广东嘉应制药股份有限公司
内部控制鉴证报告
信会师报字[2020]第 ZI10206 号
内部控制鉴证报告
信会师报字[2020]第 ZI10206 号
广东嘉应制药股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的广东嘉应制药股份有限公司(以下
简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定
对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、 重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他申报文件一起送报并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
鉴证报告 第 1 页
五、 工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、 导致否定意见事项
贵公司全资子公司广东嘉惠融资租赁有限公司(以下简称“嘉惠
租赁”) 2019 年与六盘水市凉都人民医院有限公司(以下简称“凉都医
院”) 签订总金额为 5,100 万元的融资租赁合同，贵公司新增重大投资
决策不合规及审慎性不足，据此认定在重大投资方面存在重大缺陷。
七、 鉴证结论
由于上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标影响，贵公司
于 2019 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 2020 年 4 月 23 日
鉴证报告 第 2 页
广东嘉应制药股份有限公司
2019 年度内部控制评价报告
广东嘉应制药股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》（财会【2008】7 号）及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）
内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2019 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由
于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范
体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
自我评价 第 1 页
三、 内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“嘉应制药”
或“公司”）、广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”）、湖南金沙药业
有限公司（以下简称“金沙药业”）、嘉应（深圳）大健康发展有限公司（以下简
称“嘉应大健康”）、广东嘉惠融资租赁有限公司（以下简称“嘉惠租赁”）。纳
入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公
司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司
的管理、销售业务、担保管理、财务报告、生产管理、投资管理、关联交易、固定
资产管理、资金运营管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入
的 1%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 1%但小于 1.5%，则为重要
缺陷；如果超过营业收入的 1.5%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡
量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总
额的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%认定为
重要缺陷；如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
（1）控制环境无效；
（2）发现董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊；
自我评价 第 2 页
（3）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该
错报；
（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
财务报告重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的
定量标准执行。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性
作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、
或使之偏离预期目标为一般缺陷；
如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的
不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；
如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不
确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
内部控制缺陷及其认定情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
描述：嘉惠租赁 2019 年与凉都医院开展融资租赁业务，其中售后回租合同金额为
3,600 万元，2019 年 2 月起计息，直租合同金额为 1,500 万元，2019 年 4 月起计息。
上述两份合同均约定年利率为 13%，租赁期限为 36 个月，等额本息法按月支付租金，
双方于 2019 年 11 月 29 日签订补充协议，约定原合同执行至 2019 年 11 月，自 2019
年 12 月起，剩余期限调整为 2 年，年利率不变，先息后本方式按月支付利息，到期
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一次还本。根据 2020 年 3 月 19 日六盘水市中级人民法院出具的（2020）黔 02 破申
1 号民事裁定书，对贵州银行六盘水分行申请对凉都医院破产重整一案，进行了裁
定。裁定如下：受理申请人贵州银行股份有限公司六盘水分行对被申请人六盘水市
凉都人民医院有限公司的破产重整申请。本裁定自即日起生效。截至 2019 年 12 月
31 日止，凉都医院尚欠本金 5,100 万元，欠利息 123.32 万元。
认定：公司新增重大投资决策不合规及审慎性不足，该事项表明公司在重大投资方
面存在重大缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
3、公司正处于快速发展的阶段，业务规模扩张会增大公司的管理难度。如果公司的
人员素质、管理方法不能适应公司的发展速度，将降低公司的运行效率，导致公司
未来盈利能力达不到预期目标。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
董事长：
广东嘉应制药股份有限公司
（公章）
2020 年 4 月 23 日
自我评价 第 4 页
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