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嘉应制药：2019年年度审计报告

来源：巨灵信息
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 2020-04-25 00:00:00
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广东嘉应制药股份有限公司

审计报告及财务报表

二○一九年度
                  广东嘉应制药股份有限公司


                        审计报告及财务报表
           （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止）




                             目录                            页次


一、   审计报告                                                      1-6


二、   财务报表


       合并资产负债表和母公司资产负债表                              1-4


       合并利润表和母公司利润表                                      5-6


       合并现金流量表和母公司现金流量表                              7-8


       合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表                 9-12


       财务报表附注                                                 1-88


三、   事务所资质证明
                          审计报告

                                              信会师报字[2020]第 ZI10205 号


广东嘉应制药股份有限公司全体股东：

    一、 保留意见

    我们审计了广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“嘉应制药”）
财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的
影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了嘉应制药 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状
况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成保留意见的基础

     嘉应制药全资子公司广东嘉惠融资租赁有限公司(以下简称“嘉
惠租赁”) 2019 年与六盘水市凉都人民医院有限公司(以下简称“凉都
医院”) 签订总金额为 5,100 万元的融资租赁合同。2019 年 12 月 31
日，嘉惠租赁应收凉都医院本金为 5,100 万元，利息 123.32 万元。2020
年 3 月 19 日，贵州省六盘水中级人民法院裁定凉都医院破产重整。
我们实施审计程序后，无法对上述交易的合规性和嘉惠租赁应收凉都
医院款项的可收回性获取充分、适当的审计证据。
     我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于嘉应制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

                           审计报告 第 1 页
    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见
的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟
通的关键审计事项。
        关键审计事项            该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注五、（二十九）所 我们针对收入确认执行的审计
述，2019 年度，嘉应制药合并财 程序主要包括：
务报表营业收入 50,050.40 万元， （1）了解和评价管理层与收入
                                确认相关的关键内部控制的设
主要系销售七骨接厘片/胶囊、双
                                计和运行有效性；
料喉风散、重感灵片、消炎利胆
                                （2）选取样本检查销售合同，
片，金菊五花茶等系列产品。嘉
                                识别与商品所有权上的风险和
应制药与客户签订销售框架协议 报酬转移相关的合同条款，评价
后根据收到的客户订单，再将产 收入确认时点是否符合企业会
品交付给客户，且产品销售收入 计准则的要求；
金额已经确定，已收回货款或预 （3）对本年记录的收入交易选
计货款很可能流入时确认收入。 取样本，核对销售合同、订单、
由于收入确认对嘉应制药的重要 发票、出库单、物流单等支持性
性及对当期利润的重大影响，因 文件， 评价相关收入确认是否
                                符合会计政策；
此，我们将收入确认确定为关键
                                （4）结合产品类型对收入以及
审计事项。
                                毛利情况执行分析性程序，判断
                                本期收入是否出现异常波动情
                                况；
                                （5）选取重要客户针对应收账
                                款的年末余额和本期收入确认
                                的金额实施函证程序；
                                （6）针对资产负债表日前后确
                                认的收入，选取一定样本，检查
                                发货单、物流单等支持性文件，
                                以评价收入是否被记录于恰当
                                的会计期间。

                         审计报告 第 2 页
（二）商誉减值
截至 2019 年 12 月 31 日，如财务    我们的审计程序主要包括复核
报表附注五、（十四）所述，嘉应      管理层对资产组的认定及商誉
制药合并财务报表商誉账面原值        的分摊方法；评估独立专业外部
36,091.90 万元，2017 年度计提商     评估师的资历、能力及客观性；
誉减值准备 24,013.23 万元，本年     对相关评估报告中的资产评估
度计提商誉减值准备 12,078.67        假设、评估方法、价值类型、评
万元，累计计提商誉减值准备          估对象、评估范围、评估参数等
36,091.90 万元，账面价值为 0.00
                                    的选取原则等进行了复核；评价
万元。嘉应制药的商誉账面价值
                                    嘉应制药商誉减值测试中现金
较高，主要系嘉应制药 2013 年
                                    流量折现所引用的各项参数、依
10 月并购金沙药业而形成的商
                                    据的假设以及所做减值测试过
誉，对嘉应制药的合并财务报表
                                    程的合理性。
产生重大影响。
嘉应制药管理层在每年年度终了
对商誉进行减值测试，并依据减
值测试的结果调整商誉的账面价
值。商誉减值测试的结果很大程
度上依赖于管理层所做的估计和
采用的假设，例如对资产组预计
未来可产生现金流量和折现率的
估计。该等估计受到管理层对未
来市场以及对经济环境判断的影
响，采用不同的估计和假设会对
评估的商誉之可收回价值有很大
的影响，因此我们将商誉减值准
备的评估列为关键审计事项。




                           审计报告 第 3 页
    四、 其他信息

    嘉应制药管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他
信息包括嘉应制药 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如上述“形成保留意见的基础”部分所
述，我们无法就嘉惠租赁与凉都医院交易的合规性和嘉惠租赁应收凉
都医院款项的可收回性获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法
确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估嘉应制药的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督嘉应制药的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。



                         审计报告 第 4 页
     在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
     （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
     （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
     （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
     （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对嘉应制药持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致嘉应制药不能持续经营。
     （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
     （6）就嘉应制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
     我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
     我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
     从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                         审计报告 第 5 页
    （此页无正文）




立信会计师事务所（特殊普通合伙）           中国注册会计师：
                                           （项目合伙人）




                                       中国注册会计师：




 中国上海                              2020 年 4 月 23 日




                        审计报告 第 6 页
                                 广东嘉应制药股份有限公司
                                     合并资产负债表
                                     2019年12月31日
                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                       资产                       附注五    年末余额           上年年末余额
流动资产：
  货币资金                                        （一）    122,308,997.38      114,948,049.82
  交易性金融资产
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  衍生金融资产
  应收票据                                        （二）     33,827,113.22       20,363,188.43
  应收账款                                        （三）    137,606,105.30      151,887,724.26
  应收款项融资                                    （四）     27,167,991.95       25,162,004.40
  预付款项                                        （五）      1,569,491.87          286,793.52
  其他应收款                                      （六）      2,490,465.82       20,122,961.54
  存货                                            （七）     76,770,925.65       71,707,150.09
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                    （八）      7,521,554.48
流动资产合计                                                409,262,645.67      404,477,872.06
非流动资产：
  债权投资
  可供出售金融资产
  其他债权投资
  持有至到期投资
  长期应收款                                      （九）     51,348,371.58
  长期股权投资                                    （十）     61,902,825.17       27,538,394.96
  其他权益工具投资
  其他非流动金融资产
  投资性房地产
  固定资产                                       （十一）   255,558,529.27      250,981,884.03
  在建工程                                       （十二）                         1,170,960.21
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                       （十三）    69,457,400.38       75,333,965.49
  开发支出
  商誉                                           （十四）                       120,786,711.01
  长期待摊费用                                   （十五）                            12,833.34
  递延所得税资产                                 （十六）     4,983,875.13        8,742,654.53
  其他非流动资产                                 （十七）     3,424,588.00          513,761.03
非流动资产合计                                              446,675,589.53      485,081,164.60
资产总计                                                    855,938,235.20      889,559,036.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：          会计机构负责人：




                                         报表 第 1 页
                                广东嘉应制药股份有限公司
                                  合并资产负债表（续）
                                    2019 年 12 月 31 日
                        （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             负债和所有者权益                   附注五     年末余额         上年年末余额
流动负债：
  短期借款                                     （十八）     96,781,065.63       19,000,000.00
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债
  应付票据
  应付账款                                      （十九）    15,609,808.16       10,212,954.58
  预收款项                                      （二十）     7,390,332.28        6,488,270.51
  应付职工薪酬                                （二十一）     6,737,578.85        7,368,713.61
  应交税费                                    （二十二）     9,657,068.45       17,217,915.89
  其他应付款                                  （二十三）    21,585,126.04        8,876,149.44
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债
流动负债合计                                               157,760,979.41       69,164,004.03
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  其中：优先股
         永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                    （二十四）       262,827.21          296,125.65
  递延所得税负债                                （十六）    34,746,735.76       34,746,735.76
  其他非流动负债
非流动负债合计                                              35,009,562.97       35,042,861.41
负债合计                                                   192,770,542.38      104,206,865.44
所有者权益：
  股本                                        （二十五）   507,509,848.00      507,509,848.00
  其他权益工具
  其中：优先股
         永续债
  资本公积                                    （二十六）   123,406,532.58      123,406,532.58
  减：库存股
  其他综合收益
  盈余公积                                    （二十七）    27,223,004.60       27,223,004.60
  未分配利润                                  （二十八）     5,028,307.64      127,212,786.04
  归属于母公司所有者权益合计                               663,167,692.82      785,352,171.22
  少数股东权益
所有者权益合计                                             663,167,692.82      785,352,171.22
负债和所有者权益总计                                       855,938,235.20      889,559,036.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：          会计机构负责人：




                                           报表 第 2 页
                                 广东嘉应制药股份有限公司
                                     母公司资产负债表
                                     2019 年 12 月 31 日
                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                       资产                          附注十三     年末余额         上年年末余额
流动资产：
  货币资金                                                       24,515,235.93       19,396,164.40
  交易性金融资产
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  衍生金融资产
  应收票据                                           （一）      16,168,661.80           16,650.00
  应收账款                                           （二）      42,933,669.89       41,006,052.60
  应收款项融资                                       （三）       2,457,796.35           44,400.00
  预付款项                                                         746,107.66            78,734.99
  其他应收款                                         （四）        359,430.14          748,219.75
  存货                                                           52,688,556.92       48,999,053.73
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                                     370,415.57
流动资产合计                                                    140,239,874.26      110,289,275.47
非流动资产：
  债权投资
  可供出售金融资产
  其他债权投资
  持有至到期投资
  长期应收款
  长期股权投资                                       （五）     207,777,876.97      290,253,915.39
  其他权益工具投资
  其他非流动金融资产
  投资性房地产
  固定资产                                                      156,476,806.84      145,173,788.68
  在建工程                                                                            1,170,960.21
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                                       28,693,135.93       29,367,811.45
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用                                                                           12,833.34
  递延所得税资产                                                  1,713,841.47        1,329,821.00
  其他非流动资产                                                  1,973,588.00         513,761.03
非流动资产合计                                                  396,635,249.21      467,822,891.10
资产总计                                                        536,875,123.47      578,112,166.57
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：              会计机构负责人：




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                                      母公司资产负债表（续）
                                        2019 年 12 月 31 日
                            （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                    负债和所有者权益              附注十三    年末余额          上年年末余额
流动负债：
  短期借款                                                    51,781,065.63       19,000,000.00
  交易性金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  衍生金融负债
  应付票据
  应付账款                                                    12,691,135.47        8,668,559.61
  预收款项                                                      2,128,762.15        196,140.93
  应付职工薪酬                                                  3,172,726.25       2,572,470.28
  应交税费                                                        20,502.24         687,951.39
  其他应付款                                                  61,248,541.65        2,573,202.98
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债
流动负债合计                                                 131,042,733.39       33,698,325.19
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  其中：优先股
           永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                                       262,827.21         296,125.65
  递延所得税负债
  其他非流动负债
非流动负债合计                                                   262,827.21         296,125.65
负债合计                                                     131,305,560.60       33,994,450.84
所有者权益：
  股本                                                       507,509,848.00      507,509,848.00
  其他权益工具
  其中：优先股
           永续债
  资本公积                                                   123,406,532.58      123,406,532.58
  减：库存股
  其他综合收益
  专项储备
  盈余公积                                                    27,223,004.60       27,223,004.60
  未分配利润                                                 -252,569,822.31    -114,021,669.45
所有者权益合计                                               405,569,562.87      544,117,715.73
负债和所有者权益总计                                         536,875,123.47      578,112,166.57
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：           会计机构负责人：




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                                                  合并利润表
                                                  2019 年度
                                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                         项目                             附注五     本期金额                 上期金额
一、营业总收入                                                         500,504,004.47           536,983,626.24
    其中：营业收入                                      （二十九）     500,504,004.47           536,983,626.24
二、营业总成本                                                         496,437,710.25           492,763,477.65
    其中：营业成本                                      （二十九）     106,379,909.82           144,004,385.61
          税金及附加                                      （三十）      10,140,587.73            11,614,853.90
          销售费用                                      （三十一）     306,060,977.13           275,669,565.63
          管理费用                                      （三十二）      56,497,953.52            47,594,429.85
          研发费用                                      （三十三）      14,352,996.73            12,407,495.56
          财务费用                                      （三十四）       3,005,285.32             1,472,747.10
          其中：利息费用                                                 3,451,929.54             1,807,630.14
                 利息收入                                                  517,446.82               423,559.35
    加：其他收益                                        （三十五）       2,403,190.89             1,200,000.00
        投资收益（损失以“-”号填列）                   （三十六）        -945,569.79             1,522,919.50
        其中：对联营企业和合营企业的投资收益                              -945,569.79             1,522,919.50
              以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益
        汇兑收益（损失以“-”号填列）
        净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
        公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
        信用减值损失（损失以“-”号填列）               （三十七）       1,950,303.82
        资产减值损失（损失以“-”号填列）               （三十八）    -121,604,581.84           -5,129,707.18
        资产处置收益（损失以“-”号填列）               （三十九）         -18,053.30               25,387.79
三、营业利润（亏损以“-”号填列）                                     -114,148,416.00           41,838,748.70
    加：营业外收入                                        （四十）          10,427.75              689,075.05
    减：营业外支出                                      （四十一）          42,857.09              196,327.77
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                                 -114,180,845.34           42,331,495.98
    减：所得税费用                                      （四十二）       8,003,633.06            6,452,888.69
五、净利润（净亏损以“-”号填列）                                     -122,184,478.40           35,878,607.29
    （一）按经营持续性分类
       1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                       -122,184,478.40           35,878,607.29
       2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
    （二）按所有权归属分类
       1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
                                                                      -122,184,478.40           35,878,607.29
列）
       2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
    归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
    （一）不能重分类进损益的其他综合收益
       1．重新计量设定受益计划变动额
       2．权益法下不能转损益的其他综合收益
       3．其他权益工具投资公允价值变动
       4．企业自身信用风险公允价值变动
    （二）将重分类进损益的其他综合收益
       1．权益法下可转损益的其他综合收益
       2．其他债权投资公允价值变动
       3．可供出售金融资产公允价值变动损益
       4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
       5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
       6．其他债权投资信用减值准备
       7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效
部分）
       8．外币财务报表折算差额
       9．其他
    归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                      -122,184,478.40           35,878,607.29
    归属于母公司所有者的综合收益总额                                  -122,184,478.40           35,878,607.29
    归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：                                          （四十三）
    （一）基本每股收益（元/股）                                              -0.2408                   0.0707
    （二）稀释每股收益（元/股）                                              -0.2408                   0.0707


企业法定代表人：                        主管会计工作负责人：               会计机构负责人：




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                                       母公司利润表
                                         2019 年度
                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                      项目                        附注十三   本期金额            上期金额
一、营业收入                                        （六）   117,578,929.18      131,146,922.77
    减：营业成本                                    （六）    62,588,588.91       97,147,223.52
         税金及附加                                            2,541,935.33        2,807,745.94
         销售费用                                             33,470,571.34        5,166,128.13
         管理费用                                             36,442,187.65       29,552,333.17
         研发费用
         财务费用                                               1,704,097.38       1,491,766.12
         其中：利息费用
                利息收入
    加：其他收益                                                1,900,898.44
         投资收益（损失以“-”号填列）             （七）       1,000,672.59      11,522,919.50
         其中：对联营企业和合营企业的投资收益                   1,000,672.59       1,522,919.50
                以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益
         净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
         公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
         信用减值损失（损失以“-”号填列）                     -1,187,166.46
         资产减值损失（损失以“-”号填列）                   -121,460,899.87        -655,765.13
         资产处置收益（损失以“-”号填列）                          1,760.97          26,305.36
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                            -138,913,185.76       5,875,185.62
    加：营业外收入                                                 10,369.52         683,644.57
    减：营业外支出                                                 29,357.09          42,348.98
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                        -138,932,173.33       6,516,481.21
    减：所得税费用                                               -384,020.47        -163,941.27
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                            -138,548,152.86       6,680,422.48
    （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）              -138,548,152.86       6,680,422.48
    （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
    （一）不能重分类进损益的其他综合收益
        1．重新计量设定受益计划变动额
        2．权益法下不能转损益的其他综合收益
        3．其他权益工具投资公允价值变动
        4．企业自身信用风险公允价值变动
    （二）将重分类进损益的其他综合收益
        1．权益法下可转损益的其他综合收益
        2．其他债权投资公允价值变动
        3．可供出售金融资产公允价值变动损益
        4．金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
        5．持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
        6．其他债权投资信用减值准备
        7．现金流量套期储备（现金流量套期损益
的有效部分）
        8．外币财务报表折算差额
        9．其他
六、综合收益总额                                             -138,548,152.86       6,680,422.48
七、每股收益：
    （一）基本每股收益（元/股）
    （二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：            会计机构负责人：




                                           报表 第 6 页
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                                    合并现金流量表
                                        2019 年度
                        （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                       项目                          附注五      本期金额          上期金额
一、经营活动产生的现金流量
     销售商品、提供劳务收到的现金                               542,060,928.20    593,232,459.32
     收到的税费返还
     收到其他与经营活动有关的现金                 （四十四）     13,156,999.45     23,417,296.56
经营活动现金流入小计                                            555,217,927.65    616,649,755.88
     购买商品、接受劳务支付的现金                                95,593,692.80    107,459,669.19
     支付给职工以及为职工支付的现金                              59,744,307.13     65,553,012.62
     支付的各项税费                                              82,343,185.37    104,145,723.63
     支付其他与经营活动有关的现金                 （四十四）    304,572,820.96    277,388,612.87
经营活动现金流出小计                                            542,254,006.26    554,547,018.31
经营活动产生的现金流量净额                                       12,963,921.39     62,102,737.57
二、投资活动产生的现金流量
     收回投资收到的现金
     取得投资收益收到的现金
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
                                                                     11,136.41      2,162,889.51
现金净额
     处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
     收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                                 11,136.41      2,162,889.51
     购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
                                                                 18,818,296.47      8,949,811.51
现金
     投资支付的现金                                              86,310,000.00
     质押贷款净增加额
     取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
     支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                            105,128,296.47      8,949,811.51
投资活动产生的现金流量净额                                     -105,117,160.06     -6,786,922.00
三、筹资活动产生的现金流量
     吸收投资收到的现金
     其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
     取得借款收到的现金                                          95,000,000.00     37,000,000.00
     收到其他与筹资活动有关的现金                 （四十四）     26,966,115.77
筹资活动现金流入小计                                            121,966,115.77     37,000,000.00
     偿还债务支付的现金                                          19,000,000.00     58,000,000.00
     分配股利、利润或偿付利息支付的现金                           3,451,929.54      1,333,643.60
     其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
     支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计                                             22,451,929.54     59,333,643.60
筹资活动产生的现金流量净额                                       99,514,186.23    -22,333,643.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                      （四十五）      7,360,947.56     32,982,171.97
     加：期初现金及现金等价物余额                 （四十五）    114,948,049.82     81,965,877.85
六、期末现金及现金等价物余额                      （四十五）    122,308,997.38    114,948,049.82
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：             会计机构负责人：




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                                  广东嘉应制药股份有限公司
                                      母公司现金流量表
                                          2019 年度
                          （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                       项目                      附注    本期金额            上期金额
一、经营活动产生的现金流量
    销售商品、提供劳务收到的现金                         100,265,117.74      142,858,920.02
    收到的税费返还
    收到其他与经营活动有关的现金                           3,764,617.54        2,854,082.41
经营活动现金流入小计                                     104,029,735.28      145,713,002.43
    购买商品、接受劳务支付的现金                          57,247,352.55       78,291,927.19
    支付给职工以及为职工支付的现金                        24,219,648.29       22,292,164.95
    支付的各项税费                                        10,460,561.43       12,303,140.29
    支付其他与经营活动有关的现金                          43,184,985.67       13,026,454.72
经营活动现金流出小计                                     135,112,547.94      125,913,687.15
经营活动产生的现金流量净额                               -31,082,812.66       19,799,315.28
二、投资活动产生的现金流量
    收回投资收到的现金
    取得投资收益收到的现金                                                    10,000,000.00
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
                                                              10,786.41        2,162,889.51
的现金净额
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
    收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                          10,786.41       12,162,889.51
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
                                                          15,831,896.47        8,796,001.62
的现金
    投资支付的现金                                        37,310,000.00        1,000,000.00
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
    支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                      53,141,896.47        9,796,001.62
投资活动产生的现金流量净额                               -53,131,110.06        2,366,887.89
三、筹资活动产生的现金流量
    吸收投资收到的现金
    取得借款收到的现金                                    50,000,000.00       37,000,000.00
    收到其他与筹资活动有关的现金                          60,075,718.96
筹资活动现金流入小计                                     110,075,718.96       37,000,000.00
    偿还债务支付的现金                                    19,000,000.00       58,000,000.00
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金                     1,742,724.71        1,333,643.60
    支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计                                      20,742,724.71       59,333,643.60
筹资活动产生的现金流量净额                                89,332,994.25      -22,333,643.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                               5,119,071.53         -167,440.43
    加：期初现金及现金等价物余额                          19,396,164.40       19,563,604.83
六、期末现金及现金等价物余额                              24,515,235.93       19,396,164.40
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：        会计机构负责人：




                                         报表 第 8 页
                                                                                          广东嘉应制药股份有限公司
                                                                                            合并所有者权益变动表
                                                                                                  2019 年度
                                                                                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                                                                                                                                        本期金额
                                                                                                                 归属于母公司所有者权益
                  项目                                                                                                                                                                                          少数股东
                                                                    其他权益工具                             减：库存    其他综合                                  一般风                                                  所有者权益合计
                                               股本                                           资本公积                                 专项储备     盈余公积                 未分配利润            小计           权益
                                                             优先股     永续债     其他                          股        收益                                    险准备
一、上年年末余额                            507,509,848.00                                  123,406,532.58                                         27,223,004.60            127,212,786.04    785,352,171.22                785,352,171.22
     加：会计政策变更
         前期差错更正
         同一控制下企业合并
         其他
二、本年年初余额                            507,509,848.00                                  123,406,532.58                                         27,223,004.60             127,212,786.04    785,352,171.22                785,352,171.22
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                                                                   -122,184,478.40   -122,184,478.40               -122,184,478.40
（一）综合收益总额                                                                                                                                                          -122,184,478.40   -122,184,478.40               -122,184,478.40
（二）所有者投入和减少资本
    1．所有者投入的普通股
    2．其他权益工具持有者投入资本
    3．股份支付计入所有者权益的金额
    4．其他
（三）利润分配
    1．提取盈余公积
    2．提取一般风险准备
    3．对所有者（或股东）的分配
    4．其他
（四）所有者权益内部结转
    1．资本公积转增资本（或股本）
    2．盈余公积转增资本（或股本）
    3．盈余公积弥补亏损
    4．设定受益计划变动额结转留存收益
    5．其他综合收益结转留存收益
    6．其他
（五）专项储备
    1．本期提取
    2．本期使用
（六）其他
四、本期年末余额                            507,509,848.00                                  123,406,532.58                                         27,223,004.60               5,028,307.64   663,167,692.82                663,167,692.82

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：                                                                          主管会计工作负责人：                                                                          会计机构负责人：




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                                                                                           合并所有者权益变动表（续）
                                                                                                     2019 年度
                                                                                     （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                                                                                                                                          上期金额
                                                                                                                 归属于母公司所有者权益
                   项目                                                                                                                                                                                         少数股东
                                                                      其他权益工具                             减：库存   其他综合                                   一般风                                                所有者权益合计
                                               股本                                             资本公积                                  专项储备    盈余公积                 未分配利润          小计          权益
                                                             优先股       永续债     其他                        股         收益                                     险准备
一、上年年末余额                            507,509,848.00                                    123,406,532.58                                         27,223,004.60             91,671,395.45   749,810,780.63               749,810,780.63
    加：会计政策变更
        前期差错更正
        同一控制下企业合并
        其他                                                                                                                                                                     -337,216.70      -337,216.70                  -337,216.70
二、本年年初余额                            507,509,848.00                                    123,406,532.58                                         27,223,004.60             91,334,178.75   749,473,563.93               749,473,563.93
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                                                                      35,878,607.29    35,878,607.29                35,878,607.29
（一）综合收益总额                                                                                                                                                             35,878,607.29    35,878,607.29                35,878,607.29
（二）所有者投入和减少资本
   1．所有者投入的普通股
   2．其他权益工具持有者投入资本
   3．股份支付计入所有者权益的金额
   4．其他
（三）利润分配
   1．提取盈余公积
   2．提取一般风险准备
   3．对所有者（或股东）的分配
   4．其他
（四）所有者权益内部结转
   1．资本公积转增资本（或股本）
   2．盈余公积转增资本（或股本）
   3．盈余公积弥补亏损
   4．设定受益计划变动额结转留存收益
   5．其他
（五）专项储备
   1．本期提取
   2．本期使用
（六）其他
四、本期年末余额                            507,509,848.00                                    123,406,532.58                                         27,223,004.60            127,212,786.04   785,352,171.22               785,352,171.22

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：                                                                            主管会计工作负责人：                                                                         会计机构负责人：




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                                                                                 母公司所有者权益变动表
                                                                                       2019 年度
                                                                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                                                                                                                  本期金额
                   项目                                             其他权益工具                         减：库
                                                股本                                     资本公积                 其他综合收益   专项储备    盈余公积        未分配利润       所有者权益合计
                                                             优先股   永续债     其他                    存股
一、上年年末余额                            507,509,848.00                              123,406,532.58                                      27,223,004.60   -114,021,669.45      544,117,715.73
    加：会计政策变更
        前期差错更正
        其他
二、本年年初余额                            507,509,848.00                              123,406,532.58                                      27,223,004.60   -114,021,669.45      544,117,715.73
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                                                   -138,548,152.86     -138,548,152.86
（一）综合收益总额                                                                                                                                          -138,548,152.86     -138,548,152.86
（二）所有者投入和减少资本
  1．所有者投入的普通股
  2．其他权益工具持有者投入资本
  3．股份支付计入所有者权益的金额
  4．其他
（三）利润分配
  1．提取盈余公积
  2．对所有者（或股东）的分配
  3．其他
（四）所有者权益内部结转
  1．资本公积转增资本（或股本）
  2．盈余公积转增资本（或股本）
  3．盈余公积弥补亏损
  4．设定受益计划变动额结转留存收益
  5．其他综合收益结转留存收益
  6．其他
（五）专项储备
  1．本期提取
  2．本期使用
（六）其他
四、本期年末余额                            507,509,848.00                              123,406,532.58                                      27,223,004.60   -252,569,822.31      405,569,562.87

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：                                                            主管会计工作负责人：                                                    会计机构负责人：




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                                                                                母公司所有者权益变动表（续）
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                                                                            （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                                                                                                                           上期金额
                   项目                                               其他权益工具
                                                股本                                          资本公积        减：库存股   其他综合收益   专项储备    盈余公积        未分配利润       所有者权益合计
                                                             优先股      永续债      其他
一、上年年末余额                            507,509,848.00                                   123,406,532.58                                          27,223,004.60   -120,702,091.93      537,437,293.25
    加：会计政策变更
        前期差错更正
        其他
二、本年年初余额                            507,509,848.00                                   123,406,532.58                                          27,223,004.60   -120,702,091.93      537,437,293.25
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                                                               6,680,422.48        6,680,422.48
（一）综合收益总额                                                                                                                                                      6,680,422.48        6,680,422.48
（二）所有者投入和减少资本
   1．所有者投入的普通股
   2．其他权益工具持有者投入资本
   3．股份支付计入所有者权益的金额
   4．其他
（三）利润分配
   1．提取盈余公积
   2．对所有者（或股东）的分配
   3．其他
（四）所有者权益内部结转
   1．资本公积转增资本（或股本）
   2．盈余公积转增资本（或股本）
   3．盈余公积弥补亏损
   4．设定受益计划变动额结转留存收益
   5．其他
（五）专项储备
   1．本期提取
   2．本期使用
（六）其他
四、本期年末余额                            507,509,848.00                                   123,406,532.58                                          27,223,004.60   -114,021,669.45      544,117,715.73

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：                                                                  主管会计工作负责人：                                                     会计机构负责人：




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广东嘉应制药股份有限公司
二○一九年度
财务报表附注


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                    （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）


一、   公司基本情况
(一)   公司概况
       广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2003 年 3 月
       7 日，系经梅州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为
       4414012000662，注册资本为人民币 4,529 万元，其中：黄小彪出资人民币 1,488 万
       元，占注册资本的 32.86%；陈泳洪出资人民币 1,255.50 万元，占注册资本的 27.72%；
       刘秀香出资人民币 745 万元，占注册资本的 16.45%；黄俊民出资人民币 511.50 万元，
       占注册资本的 11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8 号文批准，广东梅州
       制药厂以无形资产评估价为基础并经双方协商作价出资人民币 529 万元，占注册资
       本的 11.68%。
       2003 年 3 月 28 日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过，刘秀香与黄智勇签
       订《股权转让协议》，刘秀香将持有的 16.45%股权全部转让给黄智勇，转让后黄智
       勇持有公司 16.45%的股权。
       根据 2004 年 4 月 28 日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47 号文“关于同意转让梅
       州市嘉应制药有限公司国有股权的批复”，2004 年 7 月 20 日梅州市财政局梅市财企
       [2004]3 号文“关于梅州市嘉应制药有限公司国有股权转让的通知”，并经 2004 年 12
       月 30 日股东会决议通过，同意广东梅州制药厂将持有本公司 11.68%的国有股权按
       评估值 533.92 万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智
       勇、黄俊民。
       2005 年 1 月 5 日，经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》，
       公司原四位股东将持有 0.23%的股权以原价 10.5818 万元转让给黄利兵。经国有股转
       让及新增股东后，公司注册资本仍为人民币 4,529 万元，其中：黄小彪出资人民币
       1,633.0841 万元，占注册资本的 36.05%；陈泳洪出资人民币 1,428.5396 万元，占注
       册资本的 31.54%；黄智勇出资人民币 874.7968 万元，占注册资本的 19.31%；黄俊
       民出资人民币 581.9977 万元，占注册资本的 12.87%；黄利兵出资人民币 10.5818 万
       元，占注册资本的 0.23%。
       2005 年 3 月 18 日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议，并经广东省
       人民政府办公厅于 2005 年 4 月 26 日粤办函[2005]235 号文件《关于同意变更设立广
       东嘉应制药股份有限公司的复函》批准，对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认
       的截止 2005 年 1 月 31 日的净资产总额 4,920 万元，按原各股东的占股比例 1：1 折

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广东嘉应制药股份有限公司
二○一九年度
财务报表附注


       为 4,920 万股普通股，每股面值 1 元，整体改制变更为股份有限公司，各股东所占
       股份比例保持不变。改制后，本公司股本总额为人民币 4,920 万元。2005 年 6 月 1
       日，公司经广东省工商行政管理局批准，领取了注册号为 4400001010598 营业执照，
       名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司”。
       2006 年 9 月 10 日，本公司召开 2006 年第一次临时股东大会，会议审议通过以经审
       计的 2006 年 6 月 30 日资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资
       本公积转增 1,045,028.00 元，任意盈余公积转增 747,428.85 元，未分配利润转增
       10,507,543.15 元，合计增加股本 12,300,000.00 元。增资后股本变更为 61,500,000.00
       元。
       根据公司 2007 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督
       管理委员会证监发行字［2007］446 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首
       次公开发行股票的通知》的核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,050 万股，
       每股面值人民币 1.00 元，计人民币 2,050 万元，变更后的注册资本为人民币 8,200
       万元。其中：有限售条件的流通股份占 75.00%，无限售条件的流通股份占 25.00%。
       根据 2010 年 8 月 26 日本公司召开的 2010 年度第二次股东大会，本公司以 2010 年
       6 月 30 日股本 8,200 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，同时按每 10 股
       由资本公积金转增 7 股，转增后，注册资本增至人民币 164,000,000.00 元。
       根据 2011 年 4 月 7 日本公司召开的 2010 年度股东大会，本公司以 2010 年 12 月 31
       日股本 16,400 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.5 股，同时按每 10 股派发
       现金红利 0.5（含税），派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00 元。
       经中国证券监督管理委员会以证监许可[2013]1332 号文《关于核准广东嘉应制药股
       份有限公司向江苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购买资产的批复》
       核准，本公司向药大控股发行 1,785,353 股股份，向长沙大邦发行 992,084 股股份，
       向颜振基发行 9,586,013 股股份，向张衡发行 9,348,709 股股份，向陈磊发行 6,049,586
       股股份，向陈鸿金发行 5,750,096 股股份，向林少贤发行 5,750,096 股股份，向周应
       军发行 4,960,525 股股份，向熊伟发行 4,532,462 股股份，以上共计发行股份 48,754,924
       股，用以收购湖南金沙药业有限责任公司 64.466%的股权，截止 2013 年 12 月 31 日，
       本公司累计股本总数 253,754,924 股，公司注册资本为 253,754,924.00 元。
       根据 2014 年 3 月 25 日本公司召开的 2013 年度股东大会，本公司以公司总股本
       253,754,924 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.80 元（含税）人民币现金。同时进
       行资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股。转增后，注册资本增至人
       民币 507,509,848.00 元。
       根据公司 2017 年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配
       预案》的议案，分配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数，向

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二○一九年度
财务报表附注


       全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币，
       不送红股，不进行公积金转增股本。
       截至 2019 年 12 月 31 日止，公司累计发行股本总数 50,750.98 万股，注册资本为
       50,750.98 万元。
       公司统一社会信用代码为：91441400748002647K；公司经营范围：货物进出口、技
       术进出口；生产：片剂，胶囊剂，颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸），散剂，中
       药前处理和提取车间（口服制剂）；农副产品收购。公司注册地为广东省梅州市，公
       司地址为广东省梅州市东升工业园 B 区。
       本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 23 日批准报出。


(二)   合并财务报表范围
       截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
                                             子公司名称

       广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”）
       湖南金沙药业有限责任公司（以下简称“金沙药业”）
       嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”）
       广东嘉惠融资租赁有限公司（以下简称“嘉惠租赁”）

       本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
       在其他主体中的权益”。


二、   财务报表的编制基础
(一)   编制基础
       公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
       计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
       则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
       会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
       披露规定编制财务报表。


(二)   持续经营
       公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。


三、   重要会计政策及会计估计
       以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
       计。


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财务报表附注


(一)   遵循企业会计准则的声明
       本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019
       年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现
       金流量。


(二)   会计期间
       自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。


(三)   营业周期
       本公司营业周期为 12 个月。


(四)   记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。


(五)   同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
       同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
       方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
       务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
       价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
       股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
       非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
       承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合
       并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
       合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
       损益。
       为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
       证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。


(六)   合并财务报表的编制方法
       1、   合并范围
             合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
             司。


       2、   合并程序
             本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

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广东嘉应制药股份有限公司
二○一九年度
财务报表附注


             务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
             相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
             业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
             所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
             司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
             财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
             制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
             报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
             括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
             值为基础对其财务报表进行调整。
             子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
             合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
             总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
             公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
             （1）增加子公司或业务
             在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
             负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
             润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
             合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
             体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
             因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
             各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
             控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
             一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
             资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
             在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
             资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
             润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
             现金流量表。
             因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
             前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
             量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
             买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
             利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

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广东嘉应制药股份有限公司
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财务报表附注


             者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
             划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
             （2）处置子公司或业务
             ①一般处理方法
             在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
             入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
             入合并现金流量表。
             因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
             余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
             权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
             公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
             丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
             净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
             时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
             动而产生的其他综合收益除外。
             因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
             照上述原则进行会计处理。
             ②分步处置子公司
             通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
             权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
             表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
             ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
             ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
             ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
             ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
             处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
             将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
             丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
             的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
             失控制权当期的损益。
             处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
             失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
             政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
             理。

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财务报表附注


             （3）购买子公司少数股权
             本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
             有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
             合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
             的，调整留存收益。
             （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
             在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
             价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
             的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
             资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。


(七)   合营安排分类及会计处理方法
       合营安排分为共同经营和合营企业。
       当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
       共同经营。
       本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
       定进行会计处理：
       （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
       （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
       （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
       （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
       （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
       本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资”。


(八)   现金及现金等价物的确定标准
       在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
       将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
       价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。


(九)   外币业务和外币报表折算
       1、   外币业务
             外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
             记账。
             资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

                                  财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注


             汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
             兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。


       2、   外币财务报表的折算
             资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
             权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
             润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
             处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
             益项目转入处置当期损益。


(十)   金融工具
       金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
       1、   金融工具的分类
             自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
             根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
             产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
             动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
             当期损益的金融资产。
             业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
             付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
             模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
             对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
             其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
             分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
             对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
             价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，
             为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且
             其变动计入当期损益的金融资产。
             金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
             负债和以摊余成本计量的金融负债。
             符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
             动计入当期损益的金融负债：
             1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
             2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

                                  财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注


             金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
             以此为基础向关键管理人员报告。
             3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。


             2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
             金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
             损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
             公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
             应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。


       2、   金融工具的确认依据和计量方法
             自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
             （1）以摊余成本计量的金融资产
             以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
             款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
             不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
             分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
             持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
             收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
             （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
             以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
             款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
             始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
             利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
             终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
             计入当期损益。
             （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
             以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
             权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
             该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
             的股利计入当期损益。
             终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
             计入留存收益。
             （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

                                  财务报表附注 第 9 页
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             以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
             金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
             计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
             损益。
             （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
             以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
             金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
             负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
             终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
             （6）以摊余成本计量的金融负债
             以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
             长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
             计入初始确认金额。
             持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
             终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。


             2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
             （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
             取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
             取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
             持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
             当期损益。
             处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
             允价值变动损益。
             （2）持有至到期投资
             取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
             之和作为初始确认金额。
             持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
             率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
             处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
             （3）应收款项
             公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
             包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
             以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

                                  财务报表附注 第 10 页
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财务报表附注


             现值进行初始确认。
             收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
             （4）可供出售金融资产
             取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
             取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
             持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
             公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
             不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
             具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
             处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
             时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
             出，计入当期损益。
             （5）其他金融负债
             按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
             计量。


       3、   金融资产转移的确认依据和计量方法
             公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
             移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
             风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
             在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
             式的原则。
             公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
             满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
             （1）所转移金融资产的账面价值；
             （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
             （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
             资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
             金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
             在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
             并将下列两项金额的差额计入当期损益：
             （1）终止确认部分的账面价值；
             （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
             中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动

                                  财务报表附注 第 11 页
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             计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
             金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
             认为一项金融负债。


       4、   金融负债终止确认条件
             金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
             分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
             且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
             负债，并同时确认新金融负债。
             对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
             负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
             金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
             （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
             本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
             相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
             的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
             的差额，计入当期损益。


       5、   金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
             存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
             市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
             前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
             参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
             并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
             实可行的情况下，才使用不可观察输入值。


       6、   金融资产减值的测试方法及会计处理方法
             自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
             本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
             对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
             的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
             于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
             如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
             融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

                                  财务报表附注 第 12 页
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             信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
             个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
             回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
             通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
             有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
             如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
             用风险自初始确认后并未显著增加。
             如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
             对该金融资产计提减值准备。
             对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
             期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
             对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选
             择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
             2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
             除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
             日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
             值的，计提减值准备。
             （1）可供出售金融资产的减值准备：
             期末如果可供出售权益工具投资的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种
             相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
             直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
             对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
             且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
             转回，计入当期损益。
             可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。


             （2）应收款项坏账准备：
             ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
             单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在 100 万元以上。
             单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
             单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
             值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
             的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。



                                 财务报表附注 第 13 页
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               ②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
                                        确定组合的依据
账龄组合                       以账龄特征划分为若干应收款项组合
合并范围内关联方组合           以合并范围内的关联方为组合
              按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合                       账龄分析法
合并范围内关联方组合           按个别认定法计提坏账准备



               组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
           账龄组合                  应收账款计提比例(%)            其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年）                                          5.00                           5.00
1－2年（含2年）                                             10.00                       10.00
2－3年（含3年）                                             30.00                       30.00
3年以上                                                     50.00                       50.00



               组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
           组合名称                  应收账款计提比例(%)            其他应收款计提比例(%)
合并范围内关联方组合                                            -                              -



               ③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
               单独计提坏账准备的理由
               对于某项年末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项
               （例如:关联方、债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债
               务人之间的争议和纠纷等），导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样
               的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款，实行单项计
               提坏账准备。


               坏账准备的计提方法
               采用个别认定法计提坏账准备，即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以
               前的信用记录等资料对其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针
               对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例。


               （3）持有至到期投资的减值准备：
               持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。




                                    财务报表附注 第 14 页
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(十一) 存货
       1、    存货的分类
              存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品。


       2、    发出存货的计价方法
              存货发出时按加权平均法计价。


       3、    不同类别存货可变现净值的确定依据
              产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
              经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
              确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
              生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
              和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
              有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
              合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
              期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
              按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
              具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
              计提存货跌价准备。
              除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
              产负债表日市场价格为基础确定。
              本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。


       4、    存货的盘存制度
              采用永续盘存制。


       5、    低值易耗品和包装物的摊销方法
              （1）低值易耗品采用一次转销法；
              （2）包装物采用一次转销法。


(十二) 持有待售
       本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
       （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
       （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承

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       诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
       准后方可出售的，已经获得批准。


(十三) 长期股权投资
       1、   共同控制、重大影响的判断标准
             共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
             动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
             同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
             为本公司的合营企业。
             重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
             控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
             加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。


       2、   初始投资成本的确定
             （1）企业合并形成的长期股权投资
             同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
             及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
             在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
             资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
             并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
             价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
             投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
             新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
             减留存收益。
             非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
             的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
             制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
             法核算的初始投资成本。
             （2）其他方式取得的长期股权投资
             以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
             成本。
             以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
             初始投资成本。
             在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可

                                  财务报表附注 第 16 页
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             靠计量时，以公允价值为基础计量。如换入资产和换出资产的公允价值均能可
             靠计量的，对于换入的长期股权投资，以换出资产的公允价值和应支付的相关
             税费作为换入的长期股权投资的初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产
             的公允价值更加可靠。非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产和换出
             资产的公允价值均不能可靠计量的，对于换入的长期股权投资，以换出资产的
             账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
             通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
             该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面
             价值之间的差额，计入当期损益。


       3、   后续计量及损益确认方法
             （1）成本法核算的长期股权投资
             公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
             款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
             资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
             （2）权益法核算的长期股权投资
             对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
             投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
             投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
             产公允价值份额的差额，计入当期损益。
             公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
             分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
             被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
             投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
             有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
             在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
             资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
             净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
             以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
             投资单位的金额为基础进行核算。
             公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
             计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
             发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
             业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附

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             注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、
             （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
             在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
             冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
             以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
             资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
             同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
             当期投资损失。
             （3）长期股权投资的处置
             处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
             采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
             处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
             行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
             有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
             新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
             因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
             置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
             影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
             权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
             位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
             其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
             终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
             因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
             等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
             对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
             视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
             同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
             处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
             处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
             处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
             采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
             的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
             他所有者权益全部结转。



                                财务报表附注 第 18 页
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(十四) 固定资产
       1、    固定资产确认条件
              固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
              过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
              （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
              （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。


       2、    折旧方法
              固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
              预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
              方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
              融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
              有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
              够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
              间内计提折旧。
              各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
             类别           折旧方法         折旧年限（年）       残值率（%）     年折旧率（%）
       房屋及建筑物        年限平均法                  20、30              3.00        4.85、3.23
       通用设备            年限平均法                         5            3.00            19.40
       专用设备            年限平均法                      10              3.00              9.70
       运输设备            年限平均法                         5            3.00            19.40



       3、    融资租入固定资产的认定依据、计价方法
              公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
              入资产：
              （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
              （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
              允价值；
              （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
              （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
              差异。
              公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
              作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
              差额作为未确认的融资费。


                                        财务报表附注 第 19 页
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(十五) 在建工程
       在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
       资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
       工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
       等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
       旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
       折旧额。


(十六) 借款费用
       1、   借款费用资本化的确认原则
             借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
             发生的汇兑差额等。
             公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
             予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
             为费用，计入当期损益。
             符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
             到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
             借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
             （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
             产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
             （2）借款费用已经发生；
             （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
             经开始。


       2、   借款费用资本化期间
             资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
             用暂停资本化的期间不包括在内。
             当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
             款费用停止资本化。
             当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
             该部分资产借款费用停止资本化。
             购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
             对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。



                                  财务报表附注 第 20 页
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       3、   暂停资本化期间
             符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
             续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
             资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
             用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
             或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。


       4、   借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
             对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
             期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
             进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
             对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
             支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
             率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
             权平均利率计算确定。


(十七) 无形资产
       1、   无形资产的计价方法
             （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
             外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
             到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
             付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
             债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接
             归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将
             所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
             在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可
             靠计量时，以公允价值为基础计量。如换入资产和换出资产的公允价值均能可
             靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
             作为换入的无形资产的初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价
             值更加可靠。非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产和换出资产的公
             允价值均不能可靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的账面价值和应
             支付的相关税费作为换入无形资产的初始投资成本。
             （2）后续计量
             在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

                                  财务报表附注 第 21 页
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                对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
                无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
                产，不予摊销。


       2、      使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
                      项目               预计使用寿命（年）                    依据
       土地使用权                                          50   取得时尚可使用年限
       商标权                                              10   预计使用年限
       专利技术                                            10   预计使用年限
       软件                                                5    预计使用年限



       3、      使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
                每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
                经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。


       4、      划分研究阶段和开发阶段的具体标准
                公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
                研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
                研究活动的阶段。
                开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
                划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。


       5、      开发阶段支出资本化的具体条件
                内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
                （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
                （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
                （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
                品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
                有用性；
                （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
                并有能力使用或出售该无形资产；
                （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
                开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
                支出，在发生时计入当期损益。


                                   财务报表附注 第 22 页
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(十八) 长期资产减值
       长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资
       产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额
       低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
       公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
       资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
       行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
       生现金流入的最小资产组合。
       商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年
       度终了进行减值测试。
       本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
       照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
       的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能
       够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减
       值测试。
       在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
       组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
       减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
       对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
       组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
       资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
       上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。


(十九) 长期待摊费用
       长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
       费用。
       1、   摊销方法
             长期待摊费用在受益期内平均摊销。


       2、   摊销年限
             摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的固定资产大修理支出，将发生的大修理费
             用在下一次大修理前平均摊销；
             其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。



                                财务报表附注 第 23 页
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(二十) 职工薪酬
       1、   短期薪酬的会计处理方法
             本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
             债，并计入当期损益或相关资产成本。
             本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
             职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
             计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
             职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。


       2、   离职后福利的会计处理方法
             （1）设定提存计划
             本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
             本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
             确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
             除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
             金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
             比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
             资产成本。
             （2）设定受益计划
             本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
             归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
             设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
             确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
             以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
             所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
             二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
             配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
             设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
             入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
             变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
             划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
             在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
             两者的差额，确认结算利得或损失。



                                 财务报表附注 第 24 页
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       3、   辞退福利的会计处理方法
             本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
             时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
             认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。


(二十一) 预计负债
       1、   预计负债的确认标准
             与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
             条件时，本公司确认为预计负债：
             （1）该义务是本公司承担的现时义务；
             （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
             （3）该义务的金额能够可靠地计量。


       2、   各类预计负债的计量方法
             本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
             本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
             币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
             进行折现后确定最佳估计数。
             最佳估计数分别以下情况处理：
             所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
             同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
             所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
             内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
             数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
             种可能结果及相关概率计算确定。
             本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
             本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
             面价值。


(二十二) 收入
       1、   销售商品收入确认的一般原则
             （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
             （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
             的商品实施有效控制；

                                  财务报表附注 第 25 页
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             （3）收入的金额能够可靠地计量；
             （4）相关的经济利益很可能流入本公司；
             （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。


       2、   具体原则
             本公司商品销售收入以货物发出并经客户签收后确认。


(二十三) 政府补助
       1、   类型
             政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
             产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
             与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
             资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
             的政府补助。


       2、   确认时点
             本公司是以收到政府补助款日为确认时点。


       3、   会计处理
             与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
             延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
             本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
             外收入）；
             与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
             确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
             公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
             收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
             损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
             公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
             本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
             （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
             司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
             本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
             （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借

                                财务报表附注 第 26 页
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             款费用。


(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
       对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
       抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
       抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
       认相应的递延所得税资产。
       对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
       不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
       业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
       其他交易或事项。
       当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
       时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
       当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
       产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
       是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
       的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
       产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。


(二十五) 租赁
       1、   经营租赁会计处理
             （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
             线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
             计入当期费用。
             资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
             租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
             （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
             线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
             费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
             与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
             公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
             收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。




                                  财务报表附注 第 27 页
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       2、      融资租赁会计处理
                （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
                款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
                应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
                确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
                接费用，计入租入资产价值。
                （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
                和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
                租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
                的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。


(二十六) 重要会计政策和会计估计的变更
       1、      重要会计政策变更
                （1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》和
                《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》
                财政部分别于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日 发布了《关于修订印发
                2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修订
                印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般
                企业财务报表格式进行了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下：

       会计政策变更的内     审批                         受影响的报表项目名称和金额

             容和原因       程序                  合并                             母公司

       （1）资产负债表中            “应收票据及应收账款”拆分为        “应收票据及应收账款”拆分

       “应收票据及应收             “应收票据”和“应收账款”，“应    为“应收票据”和“应收账款”，

       账款”拆分为“应             收 票 据 ” 上 年 年 末 余 额       “应收票据”上年年末余额

       收票据”和“应收     按 财   20,363,188.43 元， “应收账款”     16,650.00 元， “应收账款”上

       账款”列示；“应付   政 部   上年年末余额 151,887,724.26 元；    年年末余额 41,006,052.60 元；

       票据及应付账款”     规 定   “应付票据及应付账款”拆分为        “应付票据及应付账款”拆分

       拆分为“应付票据” 执行      “应付票据”和“应付账款”，“应    为“应付票据”和“应付账款”，

       和“应付账款”列             付票据”上年年末余额 0.00 元，      “应付票据”上年年末余额

       示；比较数据相应             “应付账款”上年年末余额            0.00 元， “应付账款”上年年

       调整。                       10,212,954.58 元。                  末余额 8,668,559.61 元。

                （2）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则
                第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业
                会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）

                                      财务报表附注 第 28 页
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财务报表附注


             财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、
             《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、 企业会计准则第 24 号——套期
             会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对
             于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要
             求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
             不一致的，无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留
             存收益和其他综合收益。
             以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为
             基础，执行上述新金融工具准则对财务报表数据无影响。




                                 财务报表附注 第 29 页
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              以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确认
              计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
              合并

                                  原金融工具准则                                                          新金融工具准则

              列报项目                   计量类别          账面价值               列报项目                    计量类别            账面价值

       货币资金               摊余成本                     114,948,049.82    货币资金          摊余成本                           114,948,049.82

       以公允价值计量且其变
                              以公允价值计量且其变动计                                         以公允价值计量且其变动计入当期损
       动计入当期损益的金融                                                 交易性金融资产
                              入当期损益                                                       益
       资产

                              以公允价值计量且其变动计                                         以公允价值计量且其变动计入当期损
       衍生金融资产                                                         衍生金融资产
                              入当期损益                                                       益

                                                                            应收票据           摊余成本                            20,363,188.43

       应收票据               摊余成本                      45,525,192.83                      以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                            应收款项融资                                           25,162,004.40
                                                                                               合收益

                                                                            应收账款           摊余成本                           151,887,724.26

       应收账款               摊余成本                     151,887,724.26                      以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                            应收款项融资
                                                                                               合收益

       其他应收款             摊余成本                      20,122,961.54   其他应收款         摊余成本                            20,122,961.54

       持有至到期投资                                                       债权投资
                              摊余成本                                                         摊余成本
       (含其他流动资产)                                                     (含其他流动资产)




                                                              财务报表附注 第 30 页
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                                  原金融工具准则                                                       新金融工具准则

                                                                       债权投资
                                                                                            摊余成本
                              以公允价值计量且其变动计                 (含其他流动资产)

                              入其他综合收益(债务工具)                 其他债权投资         以公允价值计量且其变动计入其他综

                                                                       (含其他流动资产)     合收益

                                                                       交易性金融资产       以公允价值计量且其变动计入当期损

       可供出售金融资产       以公允价值计量且其变动计                 其他非流动金融资产   益

       (含其他流动资产)       入其他综合收益 (权益工具)                                     以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                       其他权益工具投资
                                                                                            合收益

                                                                       交易性金融资产       以公允价值计量且其变动计入当期损

                                                                       其他非流动金融资产   益
                              以成本计量(权益工具)
                                                                                            以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                       其他权益工具投资
                                                                                            合收益

       长期应收款             摊余成本                                 长期应收款           摊余成本

       以公允价值计量且其变
                              以公允价值计量且其变动计                                      以公允价值计量且其变动计入当期损
       动计入当期损益的金融                                            交易性金融负债
                              入当期损益                                                    益
       负债

                              以公允价值计量且其变动计                                      以公允价值计量且其变动计入当期损
       衍生金融负债                                                    衍生金融负债
                              入当期损益                                                    益




                                                          财务报表附注 第 31 页
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              母公司

                                  原金融工具准则                                                        新金融工具准则

              列报项目                   计量类别        账面价值               列报项目                    计量类别            账面价值

       货币资金               摊余成本                    19,396,164.40    货币资金          摊余成本                           19,396,164.40

       以公允价值计量且其变
                              以公允价值计量且其变动计                                       以公允价值计量且其变动计入当期损
       动计入当期损益的金融                                               交易性金融资产
                              入当期损益                                                     益
       资产

                              以公允价值计量且其变动计                                       以公允价值计量且其变动计入当期损
       衍生金融资产                                                       衍生金融资产
                              入当期损益                                                     益

                                                                          应收票据           摊余成本                               16,650.00

       应收票据               摊余成本                        61,050.00                      以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                          应收款项融资                                              44,400.00
                                                                                             合收益

                                                                          应收账款           摊余成本                           41,006,052.60

       应收账款               摊余成本                    41,006,052.60                      以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                          应收款项融资
                                                                                             合收益

       其他应收款             摊余成本                       748,219.75   其他应收款         摊余成本                              748,219.75

       持有至到期投资                                                     债权投资
                              摊余成本                                                       摊余成本
       (含其他流动资产)                                                   (含其他流动资产)

       可供出售金融资产       以公允价值计量且其变动计                    债权投资
                                                                                             摊余成本
       (含其他流动资产)       入其他综合收益(债务工具)                    (含其他流动资产)




                                                            财务报表附注 第 32 页
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二○一九年度
财务报表附注



                                  原金融工具准则                                                       新金融工具准则

                                                                       其他债权投资         以公允价值计量且其变动计入其他综

                                                                       (含其他流动资产)     合收益

                                                                       交易性金融资产       以公允价值计量且其变动计入当期损

                              以公允价值计量且其变动计                 其他非流动金融资产   益

                              入其他综合收益 (权益工具)                                     以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                       其他权益工具投资
                                                                                            合收益

                                                                       交易性金融资产       以公允价值计量且其变动计入当期损

                                                                       其他非流动金融资产   益
                              以成本计量(权益工具)
                                                                                            以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                                       其他权益工具投资
                                                                                            合收益

       长期应收款             摊余成本                                 长期应收款           摊余成本

       以公允价值计量且其变
                              以公允价值计量且其变动计                                      以公允价值计量且其变动计入当期损
       动计入当期损益的金融                                            交易性金融负债
                              入当期损益                                                    益
       负债

                              以公允价值计量且其变动计                                      以公允价值计量且其变动计入当期损
       衍生金融负债                                                    衍生金融负债
                              入当期损益                                                    益




                                                          财务报表附注 第 33 页
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                 （3）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）
                 财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交
                 换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10
                 日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，
                 应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
                 不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无
                 重大影响。


                 （4）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
                 财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》2019
                 修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对
                 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调
                 整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行
                 追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。


         2、     重要会计估计变更
                 本报告期内未发生重要的会计估计变更。


         3、     首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
                                               合并资产负债表

                                                                                  调整数
         项目               上年年末余额       年初余额
                                                                 重分类        重新计量      合计

流动资产：

  货币资金                  114,948,049.82   114,948,049.82

  交易性金融资产                   不适用

  以公允价值计量且其变动
                                                    不适用
  计入当期损益的金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                   45,525,192.83   20,363,188.43    -25,162,004.40               -25,162,004.40

  应收账款                  151,887,724.26   151,887,724.26

  应收款项融资                     不适用     25,162,004.40   25,162,004.40                25,162,004.40

  预付款项                     286,793.52       286,793.52

  其他应收款                 20,122,961.54    20,122,961.54



                                         财务报表附注 第 34 页
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                                                                             调整数
           项目             上年年末余额       年初余额
                                                                 重分类   重新计量    合计

  买入返售金融资产

  存货                       71,707,150.09    71,707,150.09

  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产

流动资产合计                404,477,872.06   404,477,872.06

非流动资产：

  发放贷款和垫款

  债权投资                         不适用

  可供出售金融资产                                  不适用

  其他债权投资                     不适用

  持有至到期投资                                    不适用

  长期应收款

  长期股权投资               27,538,394.96    27,538,394.96

  其他权益工具投资                 不适用

  其他非流动金融资产               不适用

  投资性房地产

  固定资产                  250,981,884.03   250,981,884.03

  在建工程                    1,170,960.21     1,170,960.21

  生产性生物资产

  油气资产

  无形资产                   75,333,965.49    75,333,965.49

  开发支出

  商誉                      120,786,711.01   120,786,711.01

  长期待摊费用                   12,833.34        12,833.34

  递延所得税资产              8,742,654.53     8,742,654.53

  其他非流动资产               513,761.03       513,761.03

非流动资产合计              485,081,164.60   485,081,164.60

资产总计                    889,559,036.66   889,559,036.66

流动负债：

  短期借款                   19,000,000.00    19,000,000.00


                                         财务报表附注 第 35 页
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                                                                            调整数
         项目               上年年末余额     年初余额
                                                                重分类   重新计量    合计

  向中央银行借款

  拆入资金

  交易性金融负债                  不适用

  以公允价值计量且其变动
                                                  不适用
计入当期损益的金融负债

  衍生金融负债

  应付票据

  应付账款                  10,212,954.58   10,212,954.58

  预收款项                   6,488,270.51    6,488,270.51

  卖出回购金融资产款

  吸收存款及同业存放

  代理买卖证券款

  代理承销证券款

  应付职工薪酬               7,368,713.61    7,368,713.61

  应交税费                  17,217,915.89   17,217,915.89

  其他应付款                 8,876,149.44    8,876,149.44

  应付手续费及佣金

  应付分保账款

  持有待售负债

  一年内到期的非流动负债

  其他流动负债

流动负债合计                69,164,004.03   69,164,004.03

非流动负债：

  保险合同准备金

  长期借款

  应付债券

  其中：优先股

        永续债

  长期应付款

  长期应付职工薪酬

  预计负债


                                        财务报表附注 第 36 页
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                                                                                  调整数
            项目            上年年末余额       年初余额
                                                                  重分类       重新计量       合计

  递延收益                     296,125.65          296,125.65

  递延所得税负债             34,746,735.76    34,746,735.76

  其他非流动负债

非流动负债合计               35,042,861.41    35,042,861.41

负债合计                    104,206,865.44   104,206,865.44

所有者权益：

  股本                      507,509,848.00   507,509,848.00

  其他权益工具

  其中：优先股

           永续债

  资本公积                  123,406,532.58   123,406,532.58

  减：库存股

  其他综合收益

  专项储备

  盈余公积                   27,223,004.60    27,223,004.60

  一般风险准备

  未分配利润                127,212,786.04   127,212,786.04

  归属于母公司所有者权益
                            785,352,171.22   785,352,171.22
合计

  少数股东权益

所有者权益合计              785,352,171.22   785,352,171.22

负债和所有者权益总计        889,559,036.66   889,559,036.66



                                              母公司资产负债表

                                                                                  调整数
               项目              上年年末余额          年初余额
                                                                      重分类     重新计量   合计

流动资产：

  货币资金                         19,396,164.40      19,396,164.40

  交易性金融资产                         不适用

  以公允价值计量且其变动计入
                                                            不适用
当期损益的金融资产


                                         财务报表附注 第 37 页
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                                                                           调整数
               项目         上年年末余额       年初余额
                                                               重分类      重新计量     合计

  衍生金融资产

  应收票据                       61,050.00        16,650.00   -44,400.00              -44,400.00

  应收账款                   41,006,052.60    41,006,052.60

  应收款项融资                     不适用         44,400.00   44,400.00               44,400.00

  预付款项                       78,734.99        78,734.99

  其他应收款                   748,219.75       748,219.75

  存货                       48,999,053.73    48,999,053.73

  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产

流动资产合计                110,289,275.47   110,289,275.47

非流动资产：

  债权投资                         不适用

  可供出售金融资产                                  不适用

  其他债权投资                     不适用

  持有至到期投资                                    不适用

  长期应收款

  长期股权投资              290,253,915.39   290,253,915.39

  其他权益工具投资                 不适用

  其他非流动金融资产               不适用

  投资性房地产

  固定资产                  145,173,788.68   145,173,788.68

  在建工程                    1,170,960.21     1,170,960.21

  生产性生物资产

  油气资产

  无形资产                   29,367,811.45    29,367,811.45

  开发支出

  商誉

  长期待摊费用                   12,833.34        12,833.34

  递延所得税资产              1,329,821.00     1,329,821.00

  其他非流动资产               513,761.03       513,761.03


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                                                                          调整数
               项目            上年年末余额       年初余额
                                                                 重分类   重新计量   合计

非流动资产合计                 467,822,891.10   467,822,891.10

资产总计                       578,112,166.57   578,112,166.57

流动负债：

  短期借款                      19,000,000.00    19,000,000.00

  交易性金融负债                      不适用

  以公允价值计量且其变动计入
                                                       不适用
当期损益的金融负债

  衍生金融负债

  应付票据

  应付账款                       8,668,559.61     8,668,559.61

  预收款项                        196,140.93       196,140.93

  应付职工薪酬                   2,572,470.28     2,572,470.28

  应交税费                        687,951.39       687,951.39

  其他应付款                     2,573,202.98     2,573,202.98

  持有待售负债

  一年内到期的非流动负债

  其他流动负债

流动负债合计                    33,698,325.19    33,698,325.19

非流动负债：

  长期借款

  应付债券

  其中：优先股

           永续债

  长期应付款

  长期应付职工薪酬

  预计负债

  递延收益                        296,125.65       296,125.65

  递延所得税负债

  其他非流动负债

非流动负债合计                    296,125.65       296,125.65

负债合计                        33,994,450.84    33,994,450.84


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 二○一九年度
 财务报表附注


                                                                               调整数
                 项目              上年年末余额       年初余额
                                                                      重分类   重新计量      合计

所有者权益：

  股本                             507,509,848.00   507,509,848.00

  其他权益工具

  其中：优先股

          永续债

  资本公积                         123,406,532.58   123,406,532.58

  减：库存股

  其他综合收益

  专项储备

  盈余公积                          27,223,004.60    27,223,004.60

  未分配利润                      -114,021,669.45   -114,021,669.45

所有者权益合计                     544,117,715.73   544,117,715.73

负债和所有者权益总计               578,112,166.57   578,112,166.57



 四、       税项
 (一)       主要税种和税率
          税种                                 计税依据                                   税率
                        按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
 增值税*1               税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交               13%、16%
                        增值税
 城市维护建设税         按实际缴纳的增值税及消费税计缴                                              7%
 教育费附加             按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征                                      3%
 地方教育费附加         按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征                                      2%
 企业所得税             按应纳税所得额计缴                                                 15%、25%

            *1：根据财政部、税务总局、海关总署三部委联合发布的《关于深化增值税改革有
            关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号），自 2019 年 4 月
            1 日起，公司原适用税率由 16%调整为 13%。
            存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
                        纳税主体名称                                       所得税税率
 本公司                                                                                             25%
 嘉应医药                                                                                           25%
 金沙药业                                                                                           15%
 嘉应健康                                                                                           25%
 嘉惠租赁                                                                                           25%


                                          财务报表附注 第 40 页
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(二)    税收优惠
        2017 年 9 月 5 日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务
        局、湖南省地方税务局联合批准颁发的 GR201743000298 号高新技术证书，2017 年
        度至 2019 年度，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用 15%的企业所得税税率。


五、    合并财务报表项目注释
(一)    货币资金

                    项目                           年末余额               上年年末余额

 库存现金

 银行存款                                             122,308,997.38            114,948,049.82

 其他货币资金

                    合计                              122,308,997.38            114,948,049.82

 其中：存放在境外的款项总额

        公司期末无使用受限的货币资金。
        本期期末货币资金无抵押、冻结等限制变现或存放在境外、或存在潜在回收风险的
        款项。


(二)    应收票据
        1、     应收票据分类列示

                   项目                          年末余额                 上年年末余额

 银行承兑汇票                                        33,827,113.22               20,311,876.43

 商业承兑汇票                                                                       51,312.00

                   合计                              33,827,113.22               20,363,188.43



        2、     期末公司无质押的应收票据。


        3、     期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

                  项目                       期末终止确认金额          期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                          6,526,364.59               7,960,773.91

商业承兑汇票

                  合计                                6,526,364.59               7,960,773.91



        4、     期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。


                                   财务报表附注 第 41 页
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(三)       应收账款
           1、    应收账款按账龄披露

                    账龄                                  年末余额                    上年年末余额

1 年以内（含 1 年）                                          135,746,373.72                   147,756,874.77

1 至 2 年（含 2 年）                                           6,187,004.98                     7,742,024.39

2 至 3 年（含 3 年）                                           2,295,986.38                     3,723,077.73

3 年以上                                                      15,728,509.94                    15,987,578.42

小计                                                         159,957,875.02                   175,209,555.31

减：坏账准备                                                  22,351,769.72                    23,321,831.05

                    合计                                     137,606,105.30                   151,887,724.26



           2、    应收账款按坏账计提方法分类披露

                                                              年末余额

                                  账面余额                             坏账准备
           类别
                                                                               计提比例         账面价值
                               金额          比例（%）          金额
                                                                                  （%）

按单项计提坏账准备          12,583,910.47          7.87     12,583,910.47           100.00

其中：

单项金额重大                11,661,823.15          7.29     11,661,823.15           100.00

单项金额不重大                 922,087.32          0.58       922,087.32            100.00



按组合计提坏账准备         147,373,964.55         92.13      9,767,859.25             6.63    137,606,105.30

其中：

账龄组合                   147,373,964.55         92.13      9,767,859.25                     137,606,105.30

           合计            159,957,875.02        100.00     22,351,769.72                     137,606,105.30



                                                             上年年末余额

           类别                       账面余额                         坏账准备
                                                                                                 账面价值
                                金额         比例（%）          金额          计提比例（%）

单项金额重大并单独计提
                             11,661,823.15         6.66     11,661,823.15            100.00
坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提
                            163,111,410.64        93.10     11,223,686.38              6.88    151,887,724.26
坏账准备的应收账款


                                         财务报表附注 第 42 页
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                                                                      上年年末余额

            类别                         账面余额                               坏账准备
                                                                                                            账面价值
                                     金额          比例（%）             金额         计提比例（%）

单项金额不重大但单独计
                                     436,321.52          0.25          436,321.52              100.00
提坏账准备的应收账款

            合计                175,209,555.31         100.01       23,321,831.05                         151,887,724.26



                   按单项计提坏账准备：

                                                                          年末余额
              名称
                                            账面余额            坏账准备            计提比例（%）          计提理由

广东广源医药物流公司                         4,341,869.08           4,341,869.08               100.00    预计无法收回

湖北佰钧汉医药有限公司                       4,618,933.14           4,618,933.14               100.00    预计无法收回

四川司罗德医药有限责任公司                   2,701,020.93           2,701,020.93               100.00    预计无法收回

              合计                          11,661,823.15       11,661,823.15



                   按组合计提坏账准备：
                   组合计提项目：账龄分析法

                                                                        年末余额
            名称
                                        应收账款                        坏账准备                     计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）                         135,746,373.72                  6,787,318.70                           5.00

1 至 2 年（含 2 年）                          6,182,760.98                      618,276.10                       10.00

2 至 3 年（含 3 年）                          1,800,752.38                      540,225.72                       30.00

3 年以上                                      3,644,077.47                  1,822,038.74                         50.00

            合计                            147,373,964.55                  9,767,859.25



           3、     本期计提、转回或收回的坏账准备情况

                                                                        本期变动金额
                     上年年末余
     类别                              年初余额                                              转销或核      年末余额
                          额                                 计提         收回或转回
                                                                                                销

单项组合             12,098,144.67   12,098,144.67      495,234.00              9,468.20                  12,583,910.47

账龄组合             11,223,686.38   11,223,686.38      855,719.80        2,268,492.93       43,054.00     9,767,859.25

     合计            23,321,831.05   23,321,831.05     1,350,953.80       2,277,961.13       43,054.00    22,351,769.72




                                              财务报表附注 第 43 页
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           4、   本期实际核销的应收账款情况

                            项目                                        核销金额

实际核销的应收账款                                                                       43,054.00



           5、   按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

                                                                   年末余额

                   单位名称                                       占应收账款合
                                                  应收账款                           坏账准备
                                                                  计数的比例(%)

第一名                                             8,990,240.00               5.62     449,512.00

第二名                                             5,064,945.00               3.17     253,247.25

第三名                                             4,996,264.36               3.12     249,813.22

第四名                                             4,341,869.08               2.71   4,341,869.08

第五名                                             3,308,526.00               2.07     165,426.30

                     合计                         26,701,844.44           16.69      5,459,867.85



           6、   期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。


           7、   期末公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。


           8、   期末无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款，无应收关
                 联方款项的情况。


(四)       应收款项融资
           1、   应收款项融资情况

                              项目                                       年末余额

应收票据                                                                             27,167,991.95

应收账款

                              合计                                                   27,167,991.95




                                     财务报表附注 第 44 页
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           2、   应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

                                                                                                   累计在其他综
                                                      本期终止确        其他
       项目           年初余额        本期新增                                   年末余额          合收益中确认
                                                            认          变动
                                                                                                   的损失准备

银行承兑汇票         25,162,004.40   80,634,526.07   78,628,538.52              27,167,991.95

       合计          25,162,004.40   80,634,526.07   78,628,538.52              27,167,991.95



(五)       预付款项
           1、   预付款项按账龄列示

                                                 年末余额                               上年年末余额
              账龄
                                       账面余额              比例(%)            账面余额             比例(%)

1 年以内（含 1 年）                       1,427,682.66             90.97              173,118.31            60.36

1 至 2 年（含 2 年）                         28,134.00               1.79             113,675.21            39.64

2 至 3 年（含 3 年）                        113,675.21               7.24

3 年以上

              合计                        1,569,491.87           100.00               286,793.52         100.00

                 期末无账龄超过一年且金额重大的预付款项。


           2、   按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况


           3、   期末中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。


(六)       其他应收款

                          项目                                   年末余额                    上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项                                                           2,490,465.82                20,122,961.54

                          合计                                         2,490,465.82                20,122,961.54




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             1、   其他应收款项
                   （1）按账龄披露

                       账龄                                    年末余额                    上年年末余额

1 年以内（含 1 年）                                                 2,492,567.69                  20,809,138.62

1 至 2 年（含 2 年）                                                     69,398.00                  134,648.28

2 至 3 年（含 3 年）                                                     52,000.00                  232,213.02

3 年以上                                                                 47,336.63                  141,094.61

小计                                                                2,661,302.32                  21,317,094.53

减：坏账准备                                                          170,836.50                   1,194,132.99

                       合计                                         2,490,465.82                  20,122,961.54



                   （2）按分类披露

                                                               年末余额

                                    账面余额                             坏账准备
           类别
                                                                                     计提比例       账面价值
                                金额           比例（%）          金额
                                                                                      （%）

按组合计提坏账准备             2,661,302.32       100.00          170,836.50               6.42    2,490,465.82

其中：

账龄组合                       2,661,302.32       100.00          170,836.50               6.42    2,490,465.82

           合计                2,661,302.32       100.00          170,836.50                       2,490,465.82



                                                             上年年末余额

           类别                        账面余额                          坏账准备
                                                                                                   账面价值
                                金额           比例（%）         金额          计提比例（%）

按信用风险特征组合

计提坏账准备的其他            21,317,094.53         100.00     1,194,132.99               5.60    20,122,961.54

应收款项

           合计               21,317,094.53         100.00     1,194,132.99                       20,122,961.54




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                    按组合计提坏账准备：
                    组合计提项目：账龄分析法

                                                                年末余额
             名称
                                     其他应收款项               坏账准备              计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）                        2,492,567.69             124,628.39                     5.00

1 至 2 年（含 2 年）                         69,398.00                6,939.80                   10.00

2 至 3 年（含 3 年）                         52,000.00               15,600.00                   30.00

3 年以上                                     47,336.63               23,668.32                   50.00

             合计                          2,661,302.32             170,836.50



                    （3）坏账准备计提情况

                          第一阶段               第二阶段                  第三阶段

                                            整个存续期预期信用     整个存续期预期信用
     坏账准备          未来 12 个月预期                                                       合计
                                            损失(未发生信用减       损失(已发生信用减
                          信用损失
                                                    值)                      值)

年初余额                    1,194,132.99                                                   1,194,132.99

年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提                       23,301.92                                                      23,301.92

本期转回                    1,046,598.41                                                   1,046,598.41

本期转销

本期核销

其他变动

年末余额                      170,836.50                                                     170,836.50




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                  其他应收款项账面余额变动如下：

                           第一阶段               第二阶段                   第三阶段

    账面余额          未来 12 个月预        整个存续期预期信用         整个存续期预期信用             合计

                          期信用损失       损失(未发生信用减值)        损失(已发生信用减值)

年初余额                  21,317,094.53                                                         21,317,094.53

年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增                  -18,655,792.21                                                       -18,655,792.21

本期直接减记

本期终止确认

其他变动

年末余额                    2,661,302.32                                                         2,661,302.32



                  （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

                                                                        本期变动金额
        类别          上年年末余额          年初余额                                                   年末余额
                                                             计提       收回或转回      转销或核销

 账龄组合                 1,194,132.99     1,194,132.99    23,301.92    1,046,598.41                   170,836.50

        合计              1,194,132.99     1,194,132.99    23,301.92    1,046,598.41                   170,836.50



                  （5）本期无实际核销的其他应收款项。


                  （6）按款项性质分类情况

                 款项性质                              年末账面余额                     上年年末账面余额

   办事处备用金                                                 1,276,746.39                         19,043,831.67

   员工借支                                                         604,022.37                        1,335,587.97

   保证金                                                           547,353.98                         778,090.51

   其他往来                                                         233,179.58                         159,584.38

                   合计                                         2,661,302.32                         21,317,094.53




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                   （7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况

                                                                          占其他应收款项年末余              坏账准备年
  单位名称           款项性质             年末余额             账龄
                                                                            额合计数的比例(%)                 末余额

   第一名          办事处备用金              402,298.08      1 年以内                15.12                    20,114.90

   第二名            员工借支                383,862.00      1 年以内                14.42                    19,193.10

   第三名             保证金                 352,615.35      1 年以内                13.25                    17,630.77

   第四名            员工借支                 94,500.00      1 年以内                3.55                      4,725.00

   第五名            其他往来                 63,500.00      1 年以内                2.39                      3,175.00

       合计                                1,296,775.43                              48.73                    64,838.77



                   （8）期末公司无涉及政府补助的应收款项。


                   （9）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。


                   （10）期末公司无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债。


                   （11）期末无其他应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠
                   款，无其他应收关联方公司款项的情况。


(七)        存货
            1、    存货分类

                                       年末余额                                          上年年末余额
       项目
                     账面余额         存货跌价准备        账面价值        账面余额       存货跌价准备         账面价值

 原材料               35,407,421.98      787,795.07   34,619,626.91      37,561,322.25        260,853.02    37,300,469.23

 在产品               13,929,696.17                   13,929,696.17      14,084,694.45         25,833.60    14,058,860.85

 库存商品             28,000,283.66      143,681.97   27,856,601.69      20,331,736.45        734,572.42    19,597,164.03

 发出商品               365,000.88                          365,000.88     828,839.10          78,183.12       750,655.98

       合计           77,702,402.69      931,477.04   76,770,925.65      72,806,592.25       1,099,442.16   71,707,150.09




            2、    存货跌价准备

                                             本期增加金额                     本期减少金额
       项目         上年年末余额                                                                             年末余额
                                             计提            其他        转回或转销              其他

 原材料                 260,853.02           674,188.86                       147,246.81                     787,795.07


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                                               本期增加金额                      本期减少金额
       项目           上年年末余额                                                                             年末余额
                                               计提           其他           转回或转销           其他

 在产品                    25,833.60                                              25,833.60

 库存商品                 734,572.42           143,681.97                        734,572.42                    143,681.97

 发出商品                  78,183.12                                              78,183.12

       合计             1,099,442.16           817,870.83                        985,835.95                    931,477.04



          3、        存货年末余额未含有借款费用资本化金额。


(八)      其他流动资产

                            项目                                            年末余额                    上年年末余额

 待抵扣进项税                                                                  3,533,845.55

 预缴所得税                                                                    3,987,708.93

                            合计                                               7,521,554.48



(九)      长期应收款
          1、        长期应收款情况

                                               年末余额                                  上年年末余额
                                                                                                                    折现率
              项目                               坏账准
                                账面余额                     账面价值         账面余额     坏账准备      账面价值    区间
                                                   备

 融资租赁款                    51,348,371.58                51,348,371.58

 其中：未实现融资收益          12,359,128.42                12,359,128.42

              合计             51,348,371.58                51,348,371.58




          2、        根据 2020 年 3 月 19 日六盘水市中级人民法院出具的（2020）黔 02 破申 1 号
                     民事裁定书，对贵州银行六盘水分行申请对凉都医院破产重整一案，进行了
                     裁定。裁定如下：受理申请人贵州银行股份有限公司六盘水分行对被申请人
                     六盘水市凉都人民医院有限公司的破产重整申请。本裁定自即日起生效。截
                     至 2019 年 12 月 31 日止，凉都医院尚欠本金 5,100 万元，欠利息 123.32 万元。


          3、        期末公司无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。


          4、        期末公司无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。


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(十)      长期股权投资

                                                                                                     本期增减变动
                                                                                                                                                                             减值准备年
             被投资单位             上年年末余额                               权益法下确认     其他综合收   其他权益   宣告发放现金                          年末余额
                                                     追加投资       减少投资                                                           计提减值准备   其他                     末余额
                                                                               的投资损益        益调整        变动     股利或利润

 2．联营企业

 广东华清园生物科技有限公司(以下
                                    27,538,394.96                               1,000,672.59                                                                 28,539,067.55
 简称“华清园生物”)

 广东康慈医疗管理有限公司（以下简
                                                    35,310,000.00               -1,946,242.38                                                                33,363,757.62
 称“康慈医疗”）

 小计                               27,538,394.96   35,310,000.00                -945,569.79                                                                 61,902,825.17

                合计                27,538,394.96   35,310,000.00                -945,569.79                                                                 61,902,825.17




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      (十一) 固定资产
                  1、   固定资产及固定资产清理

                         项目                                    年末余额                    上年年末余额

固定资产                                                            255,558,529.27                  250,981,884.03

固定资产清理

                         合计                                       255,558,529.27                  250,981,884.03



                  2、   固定资产情况

           项目             房屋及建筑物         通用设备        专用设备            运输工具            合计

1．账面原值

（1）上年年末余额           261,911,568.47      26,663,378.97   107,357,396.54   16,125,686.73       412,058,030.71

（2）本期增加金额               16,212,848.48    1,338,271.85     7,535,881.36        818,765.85      25,905,767.54

     —购置                      5,699,653.78    1,338,271.85     7,535,881.36        818,765.85      15,392,572.84

     —在建工程转入             10,513,194.70                                                         10,513,194.70

（3）本期减少金额                                 403,285.01                          300,848.00         704,133.01

     —处置或报废                                 403,285.01                          300,848.00         704,133.01

（4）年末余额               278,124,416.95      27,598,365.81   114,893,277.90   16,643,604.58       437,259,665.24

2．累计折旧

（1）上年年末余额               78,850,428.08   21,059,057.93    53,098,184.50       8,068,476.17    161,076,146.68

（2）本期增加金额                8,924,795.62    1,397,593.83     8,673,390.23       2,304,152.91     21,299,932.59

     —计提                      8,924,795.62    1,397,593.83     8,673,390.23       2,304,152.91     21,299,932.59

（3）本期减少金额                                 383,120.74                          291,822.56         674,943.30

     —处置或报废                                 383,120.74                          291,822.56         674,943.30

（4）年末余额                   87,775,223.70   22,073,531.02    61,771,574.73   10,080,806.52       181,701,135.97

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

     —计提

（3）本期减少金额

     —处置或报废

（4）年末余额

4．账面价值

（1）年末账面价值           190,349,193.25       5,524,834.79    53,121,703.17       6,562,798.06    255,558,529.27


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        项目               房屋及建筑物        通用设备          专用设备            运输工具                  合计

（2）上年期末账面价值       183,061,140.39     5,604,321.04     54,259,212.04        8,057,210.56          250,981,884.03



               3、     期末无暂时闲置的固定资产。


               4、     期末无通过融资租赁租入的固定资产。


               5、     期末无通过经营租赁租出的固定资产。


               6、     期末无未办妥产权证书的固定资产。


               7、     期末用于抵押或担保的固定资产情况详见“五、（四十六）”。


      (十二) 在建工程
               1、     在建工程及工程物资

                             项目                               年末余额                        上年年末余额

       在建工程                                                                                            1,170,960.21

       工程物资

                             合计                                                                          1,170,960.21



               2、     在建工程情况

                                                年末余额                                    上年年末余额
                    项目
                                    账面余额     减值准备     账面价值      账面余额          减值准备        账面价值

         门店工程                                                           1,080,160.21                     1,080,160.21

         前处理车间地板修补工程                                                 90,800.00                       90,800.00

                    合计                                                    1,170,960.21                     1,170,960.21




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       3、     重要的在建工程项目本期变动情况

                                                                                                      工程累计投
                                                              本期转入固定    本期其他减                                      利息资本化累   其中：本期利   本期利息资
          项目名称    预算数   上年年末余额    本期增加金额                                年末余额   入占预算比   工程进度                                              资金来源
                                                                资产金额       少金额                                           计金额       息资本化金额   本化率(%)
                                                                                                        例(%)

       门店工程                 1,080,160.21                   1,080,160.21

       前处理车间地
                                   90,800.00                      90,800.00
       板修补工程

             合计               1,170,960.21                   1,170,960.21




       4、     报告期在建工程未发生减值迹象，故未计提减值准备。




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    (十三) 无形资产
                1、     无形资产情况

         项目                土地使用权        商标权        专利技术        软件          合计

1．账面原值

（1）上年年末余额             61,828,219.04   5,590,000.00   45,870,000.00   126,131.75   113,414,350.79

（2）本期增加金额

     —购置

（3）本期减少金额

     —处置

（4）年末余额                 61,828,219.04   5,590,000.00   45,870,000.00   126,131.75   113,414,350.79

2．累计摊销

（1）上年年末余额              8,793,069.70   5,487,500.00   23,699,500.00   100,315.60    38,080,385.30

（2）本期增加金额              1,245,544.35     30,000.00     4,587,000.00    14,020.76     5,876,565.11

     —计提                    1,245,544.35     30,000.00     4,587,000.00    14,020.76     5,876,565.11

（3）本期减少金额

     —处置

（4）年末余额                 10,038,614.05   5,517,500.00   28,286,500.00   114,336.36    43,956,950.41

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

     —计提

（3）本期减少金额

     —处置

（4）年末余额

4．账面价值

（1）年末账面价值             51,789,604.99     72,500.00    17,583,500.00    11,795.39    69,457,400.38

（2）上年期末账面价值         53,035,149.34    102,500.00    22,170,500.00    25,816.15    75,333,965.49




                2、     期末无未办妥产权证书的土地使用权。


                3、     期末用于抵押或担保的无形资产情况详见“五、（四十六）”。




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(十四) 商誉
            1、   商誉变动情况

 被投资单位名称或形                                本期增加                   本期减少
                        上年年末余额                                                              年末余额
     成商誉的事项                        企业合并形成的        其他         处置         其他

 账面原值

 2013 年非同一控制下
                        360,918,994.48                                                          360,918,994.48
 合并金沙药业

 小计                   360,918,994.48                                                          360,918,994.48

 减值准备

 2013 年非同一控制下
                        240,132,283.47                    120,786,711.01                        360,918,994.48
 合并金沙药业

 小计                   240,132,283.47                    120,786,711.01                        360,918,994.48

 账面价值               120,786,711.01                    -120,786,711.01




            2、   商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                  公司以含商誉在内的长期资产组认定为最小资产组组合，资产组组合包括：固
                  定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和商誉。


         3、      商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
                  率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失
                  的确认方法
                  根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》第二十五条规定：“在对包含商誉
                  的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
                  产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
                  减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。
                  再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或
                  者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金
                  额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认
                  商誉的减值损失”。本次商誉资产所在的资产组未发现有该资产组在公平交易
                  中的销售协议价格；也未发现存在一个与该资产组相同的活跃交易市场；也缺
                  乏或难以取得同行业类似资产组的最近交易价格或者结果；因此以该资产预计
                  未来现金流量的现值作为其可收回金额。




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       4、      商誉减值测试的影响
                2019 年 12 月 31 日本期根据预计未来现金流量折现模型确定含有商誉资产组
                可收回金额低于账面价值，故计提减值准备 120,786,711.01 元。


(十五) 长期待摊费用

        项目           上年年末余额        本期增加金额    本期摊销金额         其他减少金额      年末余额

 公共汽车运输费              12,833.34                          12,833.34

        合计                 12,833.34                          12,833.34



(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
       1、      未经抵销的递延所得税资产

                                          年末余额                                  上年年末余额
        项目
                        可抵扣暂时性差异          递延所得税资产       可抵扣暂时性差异        递延所得税资产

 资产减值准备                     23,454,083.25       4,983,974.87          25,615,406.20          5,198,767.45

 可抵扣亏损                                                                 14,175,548.35          3,543,887.08

 内部未实现利润                         -398.96             -99.74

        合计                      23,453,684.29       4,983,875.13          39,790,954.55          8,742,654.53



       2、      未经抵销的递延所得税负债

                                          年末余额                                  上年年末余额
         项目
                       应纳税暂时性差异           递延所得税负债       应纳税暂时性差异        递延所得税负债

  分步实现非同一控

  制下的控股合并确          138,986,943.04           34,746,735.76          138,986,943.04        34,746,735.76

  认投资收益

         合计               138,986,943.04           34,746,735.76          138,986,943.04        34,746,735.76



       3、      未确认递延所得税资产明细

                           项目                                      年末余额                上年年末余额

  可抵扣暂时性差异                                                    360,918,994.48           240,132,283.47

  可抵扣亏损                                                           34,141,087.68             17,010,373.88

                           合计                                       395,060,082.16           257,142,657.35




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        4、        未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

               年份                     年末余额             上年年末余额                       备注

  2022 年                                 10,842,051.34              12,674,010.54

  2023 年                                  4,579,157.54               4,336,363.34

  2024 年                                 18,719,878.80

               合计                       34,141,087.68              17,010,373.88



(十七) 其他非流动资产

                                        年末余额                                  上年年末余额
            项目
                          账面余额      减值准备    账面价值         账面余额        减值准备     账面价值

  预付工程及设备款       3,424,588.00              3,424,588.00      513,761.03                   513,761.03

            合计         3,424,588.00              3,424,588.00      513,761.03                   513,761.03



(十八) 短期借款
        1、        短期借款分类

                         项目                               年末余额                     上年年末余额

  抵押借款                                                        85,000,000.00

  信用借款                                                        10,000,000.00                 19,000,000.00

  票据融资                                                         1,781,065.63

                         合计                                     96,781,065.63                 19,000,000.00



        2、        期末无已逾期未偿还的短期借款。


(十九) 应付账款
        1、        应付账款列示

                       项目                               年末余额                      上年年末余额

 1 年以内（含 1 年）                                           14,482,906.25                     8,787,066.53

 1－2 年（含 2 年）                                                  1,013.86                     314,081.18

 2－3 年（含 3 年）                                                 14,081.18                       11,923.98

 3 年以上                                                         1,111,806.87                   1,099,882.89

                       合计                                    15,609,808.16                    10,212,954.58




                                         财务报表附注 第 58 页
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        2、   期末公司无账龄超过一年的重要应付账款。


        3、    期末无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项，无欠关联
               方款项。


(二十) 预收款项
        1、   预收款项列示

                       项目                       年末余额                       上年年末余额

 1 年以内（含 1 年）                                      6,646,293.58                  6,121,074.08

 1－2 年（含 2 年）                                        616,436.02                     83,814.42

 2－3 年（含 3 年）                                               3.40                   104,586.88

 3 年以上                                                  127,599.28                    178,795.13

                       合计                               7,390,332.28                  6,488,270.51



        2、   期末无账龄超过一年的重要预收款项。


        3、    期末无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项，无欠关
               联方款项。


(二十一) 应付职工薪酬
        1、   应付职工薪酬列示

               项目              上年年末余额      本期增加          本期减少           年末余额

 短期薪酬                         7,368,713.61    54,572,409.43     55,203,544.19       6,737,578.85

 离职后福利-设定提存计划                           4,384,513.88      4,384,513.88

 辞退福利                                           150,000.00            150,000.00

               合计               7,368,713.61    59,106,923.31     59,738,058.07       6,737,578.85



        2、   短期薪酬列示

               项目              上年年末余额      本期增加              本期减少       年末余额

 （1）工资、奖金、津贴和补贴       7,365,485.11   46,959,830.45     47,486,211.12       6,839,104.44

 （2）职工福利费                      3,228.50     3,482,143.21      3,485,371.71

 （3）社会保险费                                   2,776,477.43      2,776,477.43

  其中：医疗保险费                                 2,415,387.62      2,415,387.62


                                  财务报表附注 第 59 页
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                项目               上年年末余额     本期增加               本期减少         年末余额

          工伤保险费                                 177,792.75             177,792.75

          生育保险费                                 183,297.06             183,297.06

 （4）住房公积金                                     721,880.00             721,880.00

 （5）工会经费和职工教育经费                         632,078.34             733,603.93       -101,525.59

 （6）短期带薪缺勤

 （7）短期利润分享计划

                合计                7,368,713.61   54,572,409.43      55,203,544.19         6,737,578.85



          3、   设定提存计划列示

                项目               上年年末余额     本期增加               本期减少         年末余额

 基本养老保险                                       4,242,051.81       4,242,051.81

 失业保险费                                          142,462.07             142,462.07

                合计                                4,384,513.88       4,384,513.88



(二十二) 应交税费

                   税费项目                        年末余额                        上年年末余额

 增值税                                                     7,676,606.99                   13,352,586.64

 企业所得税                                                 1,040,223.52                    2,081,192.17

 个人所得税                                                    7,285.57                      158,054.05

 城市维护建设税                                              536,830.29                      935,869.75

 教育费附加                                                  383,450.22                      668,478.38

 印花税                                                       12,671.86                       21,734.90

                       合计                                 9,657,068.45                   17,217,915.89



(二十三) 其他应付款

                         项目                          年末余额                       上年年末余额

 应付利息                                                        68,785.20                    30,305.00

 应付股利

 其他应付款项                                                21,516,340.84                  8,845,844.44

                         合计                                21,585,126.04                  8,876,149.44




                                    财务报表附注 第 60 页
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          1、      应付利息

                       项目                                年末余额                          上年年末余额

 短期借款应付利息                                                     68,785.20                       30,305.00

                       合计                                           68,785.20                       30,305.00

                   期末无重要的已逾期未支付的利息。


          2、      其他应付款项
                   （1）按款项性质列示

                       项目                               年末余额                        上年年末余额

 保证金                                                            9,920,457.08                     3,962,738.00

 往来款                                                         11,419,375.55                       4,845,989.63

 其他                                                               176,508.21                        37,116.81

                       合计                                     21,516,340.84                       8,845,844.44



                   （2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款项。


                   （3）期末无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项，无欠
                   关联方款项。


(二十四) 递延收益

          项目          上年年末余额        本期增加       本期减少               年末余额         形成原因

 政府补助                     296,125.65                       33,298.44           262,827.21

          合计                296,125.65                       33,298.44           262,827.21



          涉及政府补助的项目：

                        上年年末      本期新增    本期计入当期                                     与资产相关/
        负债项目                                                     其他变动        年末余额
                          余额        补助金额      损益金额                                        与收益相关

 2018 省级促进经济

 发展专项资金（企       296,125.65                     33,298.44                     262,827.21    与资产相关

 业技术改造用途）

          合计          296,125.65                     33,298.44                     262,827.21




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(二十五) 股本

                                                    本期变动增（+）减（－）

       项目           上年年末余额     发行新                  公积金                             年末余额
                                                    送股                    其他        小计
                                         股                     转股

 股份总额             507,509,848.00                                                            507,509,848.00



(二十六) 资本公积

              项目                 上年年末余额            本期增加              本期减少        年末余额

 资本溢价（股本溢价）              123,406,532.58                                               123,406,532.58

              合计                 123,406,532.58                                               123,406,532.58



(二十七) 盈余公积

            项目                 上年年末余额         本期增加               本期减少            年末余额

 法定盈余公积                     27,223,004.60                                                  27,223,004.60

            合计                  27,223,004.60                                                  27,223,004.60



(二十八) 未分配利润

                          项目                                        本期金额                 上期金额

 调整前上年年末未分配利润                                              127,212,786.04            91,671,395.45

 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）                                                         -337,216.70

 调整后年初未分配利润                                                  127,212,786.04            91,334,178.75

 加：本期归属于母公司所有者的净利润                                   -122,184,478.40            35,878,607.29

 减：提取法定盈余公积

     提取任意盈余公积

     提取一般风险准备

     应付普通股股利

     转作股本的普通股股利

 期末未分配利润                                                          5,028,307.64           127,212,786.04

       调整年初未分配利润明细：
       1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润 0.00
       元。
       2、由于会计政策变更，影响年初未分配利润 0.00 元。
       3、由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润 0.00 元。

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          4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润 0.00 元。
          5、其他调整合计影响期未分配利润 0.00 元。


(二十九) 营业收入和营业成本

                                     本期金额                                    上期金额
          项目
                             收入                 成本                    收入                成本

 主营业务                  500,429,415.48       106,369,822.57         536,983,626.24       144,004,385.61

 其他业务                       74,588.99            10,087.25

          合计             500,504,004.47       106,379,909.82         536,983,626.24       144,004,385.61



(三十) 税金及附加

                    项目                                 本期金额                       上期金额

 城市维护建设税                                                   3,916,608.50                4,879,703.89

 教育费附加                                                       2,772,568.77                3,375,296.81

 房产税                                                           2,479,908.76                2,436,781.78

 土地使用税                                                        501,215.88                   591,961.38

 车船使用税                                                         22,510.48                    23,240.48

 其他                                                               89,007.43                    19,969.61

 印花税                                                            358,767.91                   287,899.95

                    合计                                         10,140,587.73               11,614,853.90



(三十一) 销售费用

                    项目                                 本期金额                       上期金额

 运杂费                                                          2,761,747.77                 4,260,181.06

 广告宣传费                                                  60,360,132.34                   35,283,522.57

 工资及奖金                                                  12,731,862.91                   18,738,695.81

 市场开发费                                                 129,754,854.87                  106,259,215.96

 办事处及人员费用                                            97,727,007.25                  110,874,719.48

 其他                                                            2,725,371.99                   253,230.75

                    合计                                    306,060,977.13                  275,669,565.63




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(三十二) 管理费用

                    项目                   本期金额                上期金额

 办公费                                            2,784,999.79         2,797,998.19

 差旅费                                            4,292,959.49         2,904,219.99

 业务招待费                                          678,381.59          254,733.15

 聘请中介机构                                      2,013,167.84         2,259,088.45

 员工薪酬及福利                                  25,623,128.47         22,659,842.93

 折旧、摊销                                      13,750,962.59         12,347,399.49

 其他                                              7,354,353.75         4,371,147.65

                    合计                         56,497,953.52         47,594,429.85



(三十三) 研发费用

                    项目                   本期金额                上期金额

 材料费                                            1,730,295.45         1,907,341.08

 人员工资及福利                                    4,329,336.73         5,742,394.09

 折旧费                                            1,520,233.83         1,508,436.04

 委外开发                                          6,015,545.07         2,200,000.00

 其他                                                757,585.65         1,049,324.35

                    合计                         14,352,996.73         12,407,495.56



(三十四) 财务费用

                    项目                  本期金额                 上期金额

 利息支出                                          3,451,929.54         1,807,630.14

   减：利息收入                                     517,446.82           423,559.35

 手续费支出                                          70,802.60               88,676.31

                    合计                           3,005,285.32         1,472,747.10



(三十五) 其他收益

                  项目                本期金额                    上期金额

 政府补助                                    2,080,898.44               1,200,000.00

 代扣个人所得税手续费                         322,292.45

                  合计                       2,403,190.89               1,200,000.00




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         计入其他收益的政府补助

            补助项目                       本期金额                上期金额         与资产相关/与收益相关

 长沙市 2017 年落实“创新 33 条”
                                                                     1,000,000.00   与收益相关
 政策第三批科技计划项目经费

 长沙市 2017 年认定高新技术企
                                                                       200,000.00   与收益相关
 业研发经费补贴

 低氮改造补助款                                180,000.00                           与收益相关

 区财政局下达 2018 年省级发展

 专项资金省级与市级技术改造                  1,849,600.00                           与收益相关

 奖补资金

 收区财政局拨 2018 年工业企业
                                                18,000.00                           与收益相关
 技术改造事后奖补资金

 2018 省级促进经济发展专项资
                                                33,298.44                           与资产相关
 金（企业技术改造用途）

              合计                           2,080,898.44            1,200,000.00



(三十六) 投资收益

                              项目                                      本期金额            上期金额

 权益法核算的长期股权投资收益                                              -945,569.79           1,522,919.50

                              合计                                         -945,569.79           1,522,919.50



(三十七) 信用减值损失

                                    项目                                             本期金额

 应收账款坏账损失                                                                                -927,007.33

 其他应收款坏账损失                                                                             -1,023,296.49

                                    合计                                                        -1,950,303.82



(三十八) 资产减值损失

                       项目                                 本期金额                     上期金额

 坏账损失                                                                                        4,487,870.76

 存货跌价损失                                                       817,870.83                    641,836.42

 商誉减值损失                                                  120,786,711.01

                       合计                                    121,604,581.84                    5,129,707.18


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(三十九) 资产处置收益

              项目                  本期金额               上期金额           计入当期非经常性损益的金额

 固定资产处置收益                      -18,053.30               25,387.79                        -18,053.30

              合计                     -18,053.30               25,387.79                        -18,053.30



(四十) 营业外收入

                                                                                         计入当期非经常性
                 项目                      本期金额                   上期金额
                                                                                            损益的金额

 政府补助                                                                672,416.02

 其他                                               10,427.75               16,659.03             10,427.75

                 合计                               10,427.75            689,075.05               10,427.75



        计入营业外收入的政府补助

                                                                                         与资产相关/与收益
               补助项目                    本期金额                   上期金额
                                                                                               相关

 2017 省级工业和信息化专项资金（支
                                                                         481,541.67      与收益相关
 持企业技术改造）

 2018 省级促进经济发展专项资金（企
                                                                            13,874.35    与资产相关
 业技术改造用途）

 拨 2017 年省级工业和信息化专项资

 金（支持企业技术改造）事后奖补（普                                      176,000.00      与收益相关

 惠性）项目区级配套资金

 2018 被征地农民就业奖励                                                     1,000.00    与收益相关

                 合计                                                    672,416.02



(四十一) 营业外支出

                                                                                         计入当期非经常性
                     项目                      本期金额               上期金额
                                                                                            损益的金额

 滞纳金支出                                         29,357.09               162,794.02            29,357.09

 其他                                               13,500.00                33,533.75            13,500.00

                     合计                           42,857.09               196,327.77            42,857.09




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(四十二) 所得税费用
       1、      所得税费用表

                    项目                             本期金额                    上期金额

 当期所得税费用                                               4,244,853.66            6,506,119.12

 递延所得税费用                                               3,758,779.40              -53,230.43

                    合计                                      8,003,633.06            6,452,888.69



       2、      会计利润与所得税费用调整过程

                                  项目                                           本期金额

 利润总额                                                                          -114,180,845.34

 按法定[或适用]税率计算的所得税费用                                                 -28,545,211.33

 子公司适用不同税率的影响                                                            -2,047,705.66

 调整以前期间所得税的影响                                                             1,933,299.89

 非应税收入的影响

 不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                     3,335,615.09

 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                        -457,989.80

 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                        34,878,103.83

 对子公司或联营企业投资收益产生的影响                                                  236,392.44

 加计扣除的影响                                                                      -1,328,871.40



 所得税费用                                                                           8,003,633.06



(四十三) 每股收益
       1、      基本每股收益
                基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
                普通股的加权平均数计算：

                           项目                                本期金额            上期金额

 归属于母公司普通股股东的合并净利润                            -122,184,478.40       35,878,607.29

 本公司发行在外普通股的加权平均数                               507,509,848.00      507,509,848.00

 基本每股收益                                                          -0.2408              0.0707

 其中：持续经营基本每股收益                                            -0.2408              0.0707

       终止经营基本每股收益




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(四十四) 现金流量表项目
          1、   收到的其他与经营活动有关的现金

                        项目                            本期金额                  上期金额

 往来款                                                      10,591,952.63          21,306,737.23

 政府补助                                                     2,047,600.00           1,687,000.00

 利息收入                                                       517,446.82             423,559.33

                        合计                                 13,156,999.45          23,417,296.56



          2、   支付的其他与经营活动有关的现金

                        项目                             本期金额                 上期金额

 往来款                                                        5,861,494.00          1,874,605.45

 付现销售费用                                                269,374,986.44        256,485,526.17

 付现管理费用                                                 29,265,537.92         18,939,804.94

 银行手续费                                                       70,802.60             88,676.31

                        合计                                 304,572,820.96        277,388,612.87



          3、   收到的其他与筹资活动有关的现金

                        项目                             本期金额                 上期金额

 票据贴现                                                     26,966,115.77

                        合计                                  26,966,115.77



(四十五) 现金流量表补充资料
          1、   现金流量表补充资料

                         补充资料                               本期金额           上期金额

 1、将净利润调节为经营活动现金流量

 净利润                                                        -122,184,478.40      35,878,607.29

 加：信用减值损失                                                 -1,950,303.82      5,129,707.18

     资产减值准备                                               121,604,581.84

     固定资产折旧                                                21,299,932.59      21,188,406.12

     无形资产摊销                                                  5,876,565.11      5,887,770.72

     长期待摊费用摊销                                                12,833.34         313,249.97

     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                                     18,053.30         -25,387.79
 以“－”号填列）


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                        补充资料                                本期金额            上期金额

     固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

     公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

     财务费用（收益以“－”号填列）                               3,451,929.54        1,333,643.60

     投资损失（收益以“－”号填列）                                 945,569.79       -1,522,919.50

     递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                     3,758,779.40          -53,230.43

     递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

     存货的减少（增加以“－”号填列）                             -4,895,810.44      -8,915,445.43

     经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                   -8,298,149.20      22,883,662.78

     经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                   -6,675,581.66     -19,995,326.94

     其他

 经营活动产生的现金流量净额                                      12,963,921.39       62,102,737.57

 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

 债务转为资本

 一年内到期的可转换公司债券

 融资租入固定资产

 3、现金及现金等价物净变动情况

 现金的年末余额                                                 122,308,997.38      114,948,049.82

 减：现金的期初余额                                             114,948,049.82       81,965,877.85

 加：现金等价物的年末余额

 减：现金等价物的期初余额

 现金及现金等价物净增加额                                         7,360,947.56       32,982,171.97



       2、      现金和现金等价物的构成

                           项目                                 年末余额          上年年末余额

 一、现金                                                       122,308,997.38      114,948,049.82

 其中：库存现金

       可随时用于支付的银行存款                                 122,308,997.38      114,948,049.82

       可随时用于支付的其他货币资金

 二、现金等价物

 其中：三个月内到期的债券投资

 三、期末现金及现金等价物余额                                   122,308,997.38      114,948,049.82




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(四十六) 所有权或使用权受到限制的资产

                项目                   期末账面价值                              受限原因

 固定资产                                    110,614,396.13   抵押借款*1

 无形资产                                     34,262,376.50   抵押借款*1

                合计                         144,876,772.63

*1：2019 年 4 月 10 日，嘉应制药与中国银行股份有限公司梅州分行签订编号为
“0200700140-2019 年（营业）字 00125 号”的《流动资金借款合同》，取得借款人民币 2,000.00
万元，抵押物为位于梅江区东升工业园的土地使用权，权属证书编号为“粤（2016）梅州市
不动产权第 0002237 号”。
2019 年 12 月 10 日，嘉应制药与中国银行股份有限公司梅州分行签订编号为“粤交银梅 2019
年综字 003 号”的《综合授信合同》，取得借款人民币 2,000.00 万元，抵押物为位于梅江区
东升工业园 S333 线以北的固定资产一批。
2019 年 5 月 7 日，金沙药业与中国银行长沙市蔡锷支行签订编号为“2019 年蔡借字 010 号”
的《流动资金借款合同》，取得借款人民币 4,500.00 万元，抵押物为位于岳麓区林语路 36
号的固定资产一批。


(四十七) 政府补助
       1、      与资产相关的政府补助

                                                     计入当期损益或冲减相关成本费           计入当期损益或
                                    资产负债表
       种类              金额                                 用损失的金额                  冲减相关成本费
                                     列报项目
                                                       本期金额            上期金额          用损失的项目

 2018 省级促进经济

 发展专项资金（企      310,000.00   递延收益              33,298.44          13,874.35      其他收益

 业技术改造用途）



       2、      与收益相关的政府补助

                                                     计入当期损益或冲减相关成
                                                                                      计入当期损益或冲减相
              种类                    金额               本费用损失的金额
                                                                                      关成本费用损失的项目
                                                      本期金额        上期金额

 低痰改造补助款                      180,000.00        180,000.00                     其他收益

 区财政局下达 2018 年省级发

 展专项资金省级与市级技术           1,849,600.00      1,849,600.00                    其他收益

 改造奖补资金



                                        财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注


                                                       计入当期损益或冲减相关成
                                                                                         计入当期损益或冲减相
               种类                      金额              本费用损失的金额
                                                                                         关成本费用损失的项目
                                                         本期金额           上期金额

 收区财政局拨 2018 年工业企
                                          18,000.00        18,000.00                     其他收益
 业技术改造事后奖补资金



六、    合并范围的变更
(一)    其他原因的合并范围变动
        嘉惠租赁于 2019 年 1 月 23 日成立，注册资本 3,000 万美元（尚未实缴出资），由公
        司全资子公司嘉应大健康认缴出资 2,250 万美元，占比 75%，全资子公司嘉应国际
        认缴出资 750 万美元，占比 25%，公司于 2019 年 1 月将其纳入合并范围。


七、    在其他主体中的权益
(一)    在子公司中的权益
        1、      企业集团的构成

                                                                                持股比例(%)
  子公司名称          主要经营地         注册地            业务性质                                   取得方式
                                                                              直接         间接

 嘉应医药         广东省梅州市        广东省梅州市       商品流通业            100.00                设立

                                                                                                     非同一控制
 金沙药业         湖南省长沙市        湖南省长沙市       生产、销售            100.00
                                                                                                     下企业合并

 嘉应健康         广东省深圳市        广东省深圳市       投资                  100.00                设立

 嘉惠租赁         广东省深圳市        广东省广州市       融资租赁                          100.00    设立



(二)    在合营安排或联营企业中的权益
        1、      重要的合营企业或联营企业

                                                                    持股比例(%)         对合营企业     对本公司

  合营企业或联        主要经                                                            或联营企业     活动是否
                                     注册地           业务性质
   营企业名称          营地                                         直接      间接      投资的会计     具有战略

                                                                                        处理方法            性

                                                      生产科技
                      广东省
 华清园生物                        广东省平远县       研发、梅片    34.62                 权益法            是
                      平远县
                                                      树种植等




                                           财务报表附注 第 71 页
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          2、   重要联营企业的主要财务信息

                                        年末余额/本期金额       上年年末余额/上期金额

                                   华清园生物         ……   华清园生物        ……

 流动资产                          48,035,004.86             14,044,400.28

 非流动资产                        88,615,159.40             79,013,247.54

 资产合计                         136,650,164.26             93,057,647.82



 流动负债                          30,870,179.94              6,666,925.77

 非流动负债                        25,913,399.62              9,384,850.64

 负债合计                          56,783,579.56             16,051,776.41



 少数股东权益

 归属于母公司股东权益



 按持股比例计算的净资产份额        27,649,811.62             26,659,432.68

 调整事项

 —商誉

 —内部交易未实现利润

 —其他

 对联营企业权益投资的账面价值      28,539,067.55             27,538,394.96

 存在公开报价的联营企业权益投资

 的公允价值



 营业收入                          20,547,390.95             22,027,841.99

 净利润                             2,890,446.53              4,349,963.76

 终止经营的净利润

 其他综合收益

 综合收益总额                       2,890,446.53              4,349,963.76



 本期收到的来自联营企业的股利




                                   财务报表附注 第 72 页
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       3、    不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

                                      年末余额/本期金额           上年年末余额/上期金额

 联营企业：

 康慈医疗



 投资账面价值合计                                 33,363,757.62

 下列各项按持股比例计算的合计数

 —净利润                                         -1,946,242.38

 —其他综合收益

 —综合收益总额



八、   与金融工具相关的风险
       本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
       董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
       任。董事会通过职能部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理
       目标和政策的合理性。本公司的内部审计部门也会执行审计风险管理的政策和程序，
       并且将有关发现汇报给审计委员会。
       本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
       可能降低风险的风险管理政策。


(一)   信用风险
       信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
       司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
       用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
       获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
       度。
       公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
       公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
       特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
       在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
       相应款项。




                                  财务报表附注 第 73 页
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(二)   市场风险
       金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
       发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
       （1）利率风险
       利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
       风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企
       关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充
       足，满足公司各类短期融资需求。
       于 2019 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款
       利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 95,000.00 元（2018
       年 12 月 31 日：71,300.00 元）。管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可
       能发生变动的合理范围。


(三)   流动性风险
       流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
       资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
       险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
       证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
       有充足的资金偿还债务。
       本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

                                                           年末余额
            项目
                             1 年以内         1-2 年     2-3 年         3 年以上      合计

 短期借款                   96,781,065.63                                           96,781,065.63

 应付账款                   15,609,808.16                                           15,609,808.16

 应付职工薪酬                6,737,578.85                                            6,737,578.85

 应交税费                    9,657,068.45                                            9,657,068.45

 其他应付款                 21,585,126.04                                           21,585,126.04

            合计           150,370,647.13                                          150,370,647.13



                                                         上年年末余额
            项目
                             1 年以内         1-2 年     2-3 年         3 年以上      合计

 短期借款                   19,000,000.00                                           19,000,000.00

 应付账款                   10,212,954.58                                           10,212,954.58



                                        财务报表附注 第 74 页
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                                                               上年年末余额
            项目
                                  1 年以内         1-2 年      2-3 年         3 年以上            合计

 应付职工薪酬                 7,368,713.61                                                      7,368,713.61

 应交税费                    17,217,915.89                                                     17,217,915.89

 其他应付款                   8,876,149.44                                                      8,876,149.44

            合计             62,675,733.52                                                     62,675,733.52



九、      关联方及关联交易
(一)      本公司的母公司情况

                                      业务                            母公司对本公司的      母公司对本公司
       母公司名称        注册地                     注册资本
                                      性质                              持股比例(%)         的表决权比例(%)

 深圳市老虎汇资产管      广东省
                                     投资        30000 万元人民币                   11.27                11.27
 理有限公司              深圳市

          公司不存在控股股东及实际控制人。


(二)      本公司的子公司情况
          本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。


(三)      本公司的合营和联营企业情况
          本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。


(四)      其他关联方情况

                        其他关联方名称                                    其他关联方与本公司的关系

 陈建宁                                                              本公司董事长

 宋稚牛                                                              本公司总经理

 代会波、秦占军、陈程俊、黄志瀚                                      本公司公司董事

 范杰来、钟高华、赖义财                                              本公司公司监事

 徐胜利                                                              本公司董事会秘书

 陈晓燕                                                              本公司财务总监



(五)      关联交易情况
          1、      存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子
                   公司交易已作抵销。


                                             财务报表附注 第 75 页
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       2、    购销商品、提供和接受劳务的关联交易
              采购商品/接受劳务情况表

                    关联方                关联交易内容           本期金额            上期金额

 华清园生物                                   龙脑                  840,000.00



       3、    关键管理人员薪酬

                    项目                        本期金额                         上期金额

 关键管理人员薪酬                                        2,824,450.00                 2,052,895.74



(六)   关联方应收应付款项
       本公司无需要披露的关联往来余额。


十、   承诺及或有事项
(一)   重要承诺事项
       截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要单独披露的重要承诺事项。


(二)   或有事项
       截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要单独披露的重大或有事项。


十一、 资产负债表日后事项
(一)   重要的非调整事项
       1、2020 年 2 月 28 日，公司第五届董事会第十次会议审议通过了《关于向中国银行
       梅州分行申请疫情防控专项贷款 5000 万元的议案》，贷款期限为一年。


十二、 其他重要事项
（一） 前期会计差错更正
       报告期无需要披露的前期会计差错更正事项。


（二） 债务重组
       报告期无需要披露的债务重组交易或事项。




                                 财务报表附注 第 76 页
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（三） 资产置换
       报告期无需要披露的资产置换事项。


（四） 年金计划
       报告期无需要披露的年金计划事项。


（五） 终止经营
       报告期无需要披露的终止经营情况。


（六） 分部信息
       报告期无需要披露的分部信息。


（七） 其他对投资者决策有影响的重要事项
       嘉惠租赁 2019 年与凉都医院开展融资租赁业务，其中售后回租合同金额为 3,600 万
       元，2019 年 2 月起计息，直租合同金额为 1,500 万元，2019 年 4 月起计息。上述两
       份合同均约定年利率为 13%，租赁期限为 36 个月，等额本息法按月支付租金，双方
       于 2019 年 11 月 29 日签订补充协议，约定原合同执行至 2019 年 11 月，自 2019 年
       12 月起，剩余期限调整为 2 年，年利率不变，先息后本方式按月支付利息，到期一
       次还本。根据 2020 年 3 月 19 日六盘水市中级人民法院出具的（2020）黔 02 破申 1
       号民事裁定书，对贵州银行六盘水分行申请对凉都医院破产重整一案，进行了裁定。
       裁定如下：受理申请人贵州银行股份有限公司六盘水分行对被申请人六盘水市凉都
       人民医院有限公司的破产重整申请。本裁定自即日起生效。截至 2019 年 12 月 31 日
       止，凉都医院尚欠本金 5,100 万元，欠利息 123.32 万元。


十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一)   应收票据
       1、      应收票据分类列示

                  项目                         年末余额             上年年末余额

 银行承兑汇票                                       16,168,661.80            16,650.00

 商业承兑汇票

                  合计                              16,168,661.80            16,650.00



       2、      期末公司无已质押的应收票据。



                                   财务报表附注 第 77 页
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          3、   期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

                     项目                      期末终止确认金额                  期末未终止确认金额

 银行承兑汇票                                              5,240,543.29                      6,940,395.31

 商业承兑汇票

                     合计                                  5,240,543.29                      6,940,395.31



          4、   期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。


(二)      应收账款
          1、   应收账款按账龄披露

                     账龄                          年末余额                         上年年末余额

 1 年以内（含 1 年）                                      44,167,943.08                     41,095,912.14

 1 至 2 年（含 2 年）                                         144,881.00

 2 至 3 年（含 3 年）

 3 年以上                                                  4,768,722.40                      4,778,190.60

 小计                                                     49,081,546.48                     45,874,102.74

 减：坏账准备                                              6,147,876.59                      4,868,050.14

                     合计                                 42,933,669.89                     41,006,052.60



          2、   应收账款按坏账计提方法分类披露

                                                           年末余额

                                   账面余额                           坏账准备
            类别
                                                                             计提比例        账面价值
                               金额           比例（%）        金额
                                                                                 （%）

 按单项计提坏账准备           4,768,722.40        9.72     4,768,722.40            100.00

 其中：

 单项金额重大                 4,341,869.08        8.85     4,341,869.08            100.00

 单项金额不重大                426,853.32         0.87        426,853.32           100.00



 按组合计提坏账准备          44,312,824.08       90.28     1,379,154.19              3.11   42,933,669.89

 其中：

 账龄组合                    27,438,202.75       55.90     1,379,154.19              5.03   26,059,048.56

 合并内关联方组合            16,874,621.33       34.38                                      16,874,621.33


                                      财务报表附注 第 78 页
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                                                                   年末余额

                                        账面余额                             坏账准备
            类别
                                                                                    计提比例         账面价值
                                    金额           比例（%）          金额
                                                                                        （%）

            合计                  49,081,546.48        100.00      6,147,876.59                     42,933,669.89



                                                                  上年年末余额

                                         账面余额                             坏账准备
            类别
                                                                                      计提比例        账面价值
                                     金额           比例（%）          金额
                                                                                         （%）

 单项金额重大并单独计提
                                   4,341,869.08            9.46     4,341,869.08           100.00
 坏账准备的应收账款

 按信用风险特征组合计提
                                  41,095,912.14           89.58       89,859.54              0.22    41,006,052.60
 坏账准备的应收账款

 单项金额不重大但单独计
                                     436,321.52            0.95      436,321.52            100.00
 提坏账准备的应收账款

            合计                  45,874,102.74           99.99     4,868,050.14                     41,006,052.60



                 按组合计提坏账准备：
                 组合计提项目：

                                                                   年末余额
            名称
                                     应收账款                      坏账准备                 计提比例（%）

 1 年以内（含 1 年）                    27,293,321.75                  1,364,666.09                          5.00

 1 至 2 年（含 2 年）                        144,881.00                   14,488.10                        10.00

 2 至 3 年（含 3 年）

 3 年以上

            合计                        27,438,202.75                  1,379,154.19



          3、    本期计提、转回或收回的坏账准备情况

                                                                   本期变动金额
   类别         上年年末余额      年初余额                                                            年末余额
                                                      计提          收回或转回      转销或核销

 单项组合          4,778,190.60   4,778,190.60                         9,468.20                       4,768,722.40

 账龄组合            89,859.54      89,859.54       1,289,294.65                                      1,379,154.19


                                            财务报表附注 第 79 页
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                                                                  本期变动金额
   类别         上年年末余额        年初余额                                                    年末余额
                                                     计提          收回或转回    转销或核销

   合计           4,868,050.14     4,868,050.14    1,289,294.65       9,468.20                 6,147,876.59



          4、    本期无实际核销的应收账款。


          5、    按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

                                                                   年末余额
            单位名称
                                        应收账款            占应收账款合计数的比例(%)         坏账准备

 第一名                                   16,874,621.33                            34.38       843,731.07

 第二名                                    8,990,240.00                            18.32       449,512.00

 第三名                                    4,996,264.36                            10.18       249,813.22

 第四名                                    4,341,869.08                             8.85      4,341,869.08

 第五名                                    1,928,417.50                             3.93        96,420.88

              合计                        37,131,412.27                            75.66      5,981,346.25



          6、    期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。


          7、    期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。


          8、    期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款，
                 期末应收子公司嘉应医药账款为 16,874,621.33 元。


(三)      应收款项融资
          1、    应收款项融资情况

                                 项目                                              年末余额

 应收票据                                                                                     2,457,796.35

 应收账款

                                 合计                                                         2,457,796.35




                                          财务报表附注 第 80 页
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          2、     应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

                                                                                                          累计在其他

                                                         本期终止确        其他                           综合收益中
        项目            年初余额       本期新增                                         年末余额
                                                              认           变动                           确认的损失

                                                                                                             准备

 银行承兑汇票             44,400.00   15,846,379.61      13,432,983.26                 2,457,796.35

        合计              44,400.00   15,846,379.61      13,432,983.26                 2,457,796.35



(四)      其他应收款

                           项目                                       年末余额                  上年年末余额

 应收利息

 应收股利

 其他应收款项                                                                 359,430.14                   748,219.75

                           合计                                               359,430.14                   748,219.75



          1、     其他应收款项
                  （1）按账龄披露

                         账龄                                      年末余额                   上年年末余额

 1 年以内（含 1 年）                                                      327,345.92                       588,193.52

 1 至 2 年（含 2 年）                                                      39,398.00                       232,213.02

 2 至 3 年（含 3 年）                                                                                       53,773.61

 3 年以上                                                                  25,986.63

 小计                                                                     392,730.55                       874,180.15

 减：坏账准备                                                              33,300.41                       125,960.40

                         合计                                             359,430.14                       748,219.75



                  （2）按分类披露

                                                                      年末余额

                类别                          账面余额                            坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                       金额           比例（%）           金额         计提比例（%）

 按组合计提坏账准备                   392,730.55           100.00        33,300.41                 8.48    359,430.14

 其中：

 账龄组合                             392,730.55           100.00        33,300.41                 8.48    359,430.14


                                           财务报表附注 第 81 页
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                                                                    年末余额

             类别                             账面余额                        坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                       金额         比例（%）         金额         计提比例（%）



             合计                     392,730.55         100.00      33,300.41                      359,430.14



                                                                  上年年末余额

             类别                             账面余额                        坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                        金额          比例（%）       金额         计提比例（%）

 单项金额重大并单独计提坏

 账准备的其他应收款项

 按信用风险特征组合计提坏
                                       874,180.15        100.00     125,960.40              14.41   748,219.75
 账准备的其他应收款项

 单项金额不重大但单独计提

 坏账准备的其他应收款项

             合计                      874,180.15        100.00     125,960.40                      748,219.75



                按组合计提坏账准备：
                组合计提项目：账龄分析法

                                                                     年末余额
              名称
                                        其他应收款项                 坏账准备               计提比例（%）

 1 年以内（含 1 年）                             327,345.92                  16,367.30                    5.00

 1 至 2 年（含 2 年）                              39,398.00                  3,939.80                  10.00

 2 至 3 年（含 3 年）

 3 年以上                                          25,986.63                 12,993.32                  50.00

              合计                               392,730.55                  33,300.41



                （3）坏账准备计提情况

                           第一阶段                 第二阶段                     第三阶段

     坏账准备           未来 12 个月预期       整个存续期预期信用      整个存续期预期信用损            合计

                           信用损失           损失(未发生信用减值)       失(已发生信用减值)

 年初余额                     125,960.40                                                             125,960.40

 年初余额在本期


                                           财务报表附注 第 82 页
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                        第一阶段               第二阶段                第三阶段

     坏账准备        未来 12 个月预期     整个存续期预期信用     整个存续期预期信用损         合计

                        信用损失         损失(未发生信用减值)     失(已发生信用减值)

 --转入第二阶段

 --转入第三阶段

 --转回第二阶段

 --转回第一阶段

 本期计提

 本期转回                   92,659.99                                                        92,659.99

 本期转销

 本期核销

 其他变动

 年末余额                   33,300.41                                                        33,300.41



                其他应收款项账面余额变动如下：

                        第一阶段                第二阶段                第三阶段

     账面余额        未来 12 个月预期    整个存续期预期信用损      整个存续期预期信用         合计

                        信用损失           失(未发生信用减值)     损失(已发生信用减值)

 年初余额                  874,180.15                                                       874,180.15

 年初余额在本期

 --转入第二阶段

 --转入第三阶段

 --转回第二阶段

 --转回第一阶段

 本期新增

 本期直接减记

 本期终止确认

 其他变动                  481,449.60                                                       481,449.60

 年末余额                  392,730.55                                                       392,730.55



                （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

                                                                本期变动金额
       类别          上年年末余额       年初余额                                            年末余额
                                                      计提      收回或转回     转销或核销


                                        财务报表附注 第 83 页
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                                                                       本期变动金额
          类别             上年年末余额       年初余额                                               年末余额
                                                           计提        收回或转回      转销或核销

 账龄组合                     125,960.40      125,960.40                  92,659.99                   33,300.41

          合计                125,960.40      125,960.40                  92,659.99                   33,300.41



                  （5）本期无实际核销的其他应收款项。


                  （6）按款项性质分类情况

                 款项性质                          年末账面余额                       上年年末账面余额

 员工借支                                                     138,947.60                             13,773.61

 保证金                                                           32,000.00                         733,490.51

 其他往来                                                     221,782.95                            126,916.03

                   合计                                       392,730.55                            874,180.15



                  （7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况

                                                           占其他应收款项年末余额
  单位名称         款项性质      年末余额         账龄                                     坏账准备年末余额
                                                              合计数的比例(%)

 第一名           其他往来       122,903.32     1 年以内                         31.29                6,145.17

 第二名           员工借支        85,173.99     1 年以内                         21.69                4,258.70

 第三名           其他往来        72,582.00     1 年以内                         18.48                3,629.10

 第四名           保证金          32,000.00     1至2年                              8.15              3,200.00

 第五名           员工借支        30,000.00     1 年以内                            7.64              1,500.00

    合计                         342,659.31                                      87.25               18,732.97



                  （8）期末无涉及政府补助的其他应收款项。


                  （9）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。


                  （10）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债。


                  （11）期末无其他应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠
                  款，无其他应收关联方公司款项的情况。




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  (五)          长期股权投资

                                            年末余额                                              上年年末余额
         项目
                           账面余额         减值准备           账面价值          账面余额            减值准备           账面价值

对子公司投资             540,157,803.90   360,918,994.48     179,238,809.42     502,847,803.90     240,132,283.47     262,715,520.43

对联营、合营企业投资      28,539,067.55                       28,539,067.55      27,538,394.96                         27,538,394.96

         合计            568,696,871.45   360,918,994.48     207,777,876.97     530,386,198.86     240,132,283.47     290,253,915.39




                1、   对子公司投资

                                                                                                 本期计提减值       减值准备年末
  被投资单位           上年年末余额          本期增加          本期减少        年末余额
                                                                                                     准备               余额

嘉应医药                  10,000,000.00                                        10,000,000.00

金沙药业                 491,847,803.90                                       491,847,803.90     120,786,711.01     360,918,994.48

嘉应健康                   1,000,000.00      37,310,000.00                     38,310,000.00

     合计                502,847,803.90      37,310,000.00                    540,157,803.90     120,786,711.01     360,918,994.48




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       2、    对联营、合营企业投资

                                                                                    本期增减变动
                                                                                                                                                                 减值准备
             被投资单位    上年年末余额                          权益法下确认     其他综合收益     其他权   宣告发放现金股   计提减值准           年末余额
                                           追加投资   减少投资                                                                            其他                   年末余额
                                                                 的投资损益          调整          益变动     利或利润          备

       2．联营企业

       华清园生物          27,538,394.96                           1,000,672.59                                                                  28,539,067.55

               合计        27,538,394.96                           1,000,672.59                                                                  28,539,067.55




                                                                  财务报表附注 第 86 页
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(六)   营业收入和营业成本

                                            本期金额                                上期金额
            项目
                                   收入                  成本              收入                  成本

 主营业务                    117,504,340.19            62,578,501.66   131,146,922.77          97,147,223.52

 其他业务                           74,588.99             10,087.25

            合计             117,578,929.18            62,588,588.91   131,146,922.77          97,147,223.52



(七)   投资收益

                           项目                                        本期金额                上期金额

 成本法核算的长期股权投资收益                                                                  10,000,000.00

 权益法核算的长期股权投资收益                                            1,000,672.59           1,522,919.50

                           合计                                          1,000,672.59          11,522,919.50



十四、 补充资料
(一)   当期非经常性损益明细表

                            项目                                            金额                   说明

 非流动资产处置损益                                                               -18,053.30

 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
                                                                             2,403,190.89
 标准定额或定量享受的政府补助除外）

 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

 非货币性资产交换损益

 委托他人投资或管理资产的损益

 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

 债务重组损益

 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性

 金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生


                                          财务报表附注 第 87 页
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                            项目                                       金额                  说明

 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、

 交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

 对外委托贷款取得的损益

 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

 产生的损益

 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整

 对当期损益的影响

 受托经营取得的托管费收入

 除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                     -32,429.34

 其他符合非经常性损益定义的损益项目

 小计                                                                   2,352,708.25

 所得税影响额                                                            -539,929.25

 少数股东权益影响额（税后）

                            合计                                        1,812,779.00



(二)    净资产收益率及每股收益

                                                     加权平均净资             每股收益（元）
                    报告期利润
                                                    产收益率（%）     基本每股收益       稀释每股收益

 归属于公司普通股股东的净利润                             -16.8700            -0.2408          -0.2408

 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润           -17.1200            -0.2443          -0.2443




                                                                     广东嘉应制药股份有限公司
                                                                                        （加盖公章）
                                                                          2020 年 4 月 23 日




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