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山河药辅：2019年年度审计报告

来源：巨灵信息
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 2020-04-25 00:00:00
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       审计报告
安徽山河药用辅料股份有限公司
  容诚审字[2020]230Z0623 号




容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
         中国北京
                            审计报告目录


     目    录                              页        次
一、审计报告                                1-5
二、已审财务报表
   合并资产负债表                               6
   合并利润表                                   7
   合并现金流量表                               8
   合并所有者权益变动表                     9-10
   母公司资产负债表                             11
   母公司利润表                              12
   母公司现金流量表                          13
   母公司所有者权益变动表                  14-15
三、财务报表附注                           16-123
                               审 计 报 告
                                                容诚审字[2020]230Z0623号


安徽山河药用辅料股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称山河药辅）财务报表，
包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了山河药辅2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山河药辅，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
                                    1
            关键审计事项                                    审计应对
1、收入确认
    参见财务报表“附注三、25.收入确              1、对与收入确认相关内部控制的设
认原则和计量方法”及“附注五、30. 计和运行有效性进行测试；
营业收入及营业成本”所述，山河药辅               2、采取抽样方法选取销售相关的销
2019 年 度 确 认 了 营 业 收 入 售订单、销售发票、报关单、签收记录、
464,067,090.69 元 ， 较 2018 年 度 增 长 销售回款单等资料，评价收入确认的真
8.29%。                                      实性和准确性；
    山河药辅主要从事药用辅料的研                 3、对营业收入执行截止测试，确认
发、生产与销售。基于营业收入的确认 收入是否记录在正确的会计期间；
和计量直接关系到年度财务报表的准                 4、对重要客户本年度的销售收入发
确性、合理性。因此，我们将营业收入 生额、销售回款金额、应收账款期末余
的确认和计量认定为关键审计事项。             额进行函证；
                                                 5、结合信用政策，检查主要客户期
                                             后回款情况。
2、商誉减值
    参见财务报表“附注三、20（6）                1、我们将相关资产组本年度的实际
所述的会计政策”与财务报表“附注五、 结果与以前年度相应的预测数据进行了
13.商誉”所述，山河药辅2019年末及 比较，以评价管理层对现金流量的预测
2018 年 末 合 并 报 表 商 誉 账 面 价 值 为 是否可靠；
45,255,554.84元，未计提减值准备。                2、我们将现金流量预测所使用的数
    商誉减值测试的结果很大程度上 据与历史数据进行了比较分析；
依赖于管理层所做的估计和采用的假                 3、我们对管理层的关键假设进行了
设，例如采用折现现金流量模型对可回 评估，包括：将详细预测期收入增长率
收金额进行的评估，管理层采用不同的 与公司的历史收入增长率以及行业历史
估计和假设会对评估结果产生很大影 数据进行比较；将后续预测期增长率与
响。                                         我们根据经济数据作出的独立预期值进
    由于商誉减值测试过程涉及管理 行比较；将预测的毛利率与以往业绩进
层运用重大估计和判断，因此我们将评 行比较，并考虑市场趋势。
估商誉的减值确定为关键审计事项。

   基于我们已执行的上述审计程序，管理层关于收入确认及商誉减值测试的判断
及估计是可接受的。

    四、其他信息


                                         2
    山河药辅管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括山河药辅
2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    山河药辅管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估山河药辅的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山河药辅、终止运营或
别无其他现实的选择。

    治理层负责监督山河药辅的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：

    1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
                                    3
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。

    2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。

    3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对山河药辅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致山河药辅不能持续经营。

    5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。

    6、就山河药辅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。


                                    4
   （以下无正文，为安徽山河药用辅料股份有限公司容诚审字[2020]230Z0623号
审计报告之签字盖章页）




 容诚会计师事务所               中国注册会计师：
 （特殊普通合伙）               （项目合伙人）


  中国  北京                   中国注册会计师：


                                中国注册会计师：




                                2020 年 4 月 24 日




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                    安徽山河药用辅料股份有限公司

                               财务报表附注

                           截至 2019 年 12 月 31 日止

                   （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）




    一、公司基本情况

    1、公司概况

    安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“本公司”或“山河药辅”），前身为“淮
南市山河药用辅料有限公司”（以下简称“淮南山河”），淮南山河由尹正龙、上海众
伟生化有限公司以及淮南市佳盟医药科技有限公司（2002年1月名称变更为“淮南佳
盟药业有限公司”）共同投资设立，成立于2001年4月。

    2015年4月，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽山河药用辅料股份有
限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通
股1,160万股，并于2015年5月15日在深圳证券交易所上市交易，本公司注册资本为
4,640万元。

    经公司2015年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以股本4,640万股为基
数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，共计转增4,640万股，转增后公司总股
本变更为9,280万元。

    经公司2017年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以股本9,280万股为基
数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增4,640万股，转增后公司总股
本变更为13,920万元。

    公司经营地址：安徽省淮南市经济技术开发区永兴路12号。

    法定代表人：尹正龙。

    公司经营范围：药用辅料的生产，医药中间体、精细化工产品（不含危险品及
监控化学品）的生产、销售，经营本企业自产产品及进出口业务和代理销售国内外


                                       16
辅料产品及进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外），食
品添加剂（凭生产许可证许可范围）的生产。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）

    财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年4月24日决议批
准报出。

       2、合并财务报表范围

    （1）本公司本期纳入合并范围的子公司

                                                                 持股比例%
序号                  子公司全称               子公司简称
                                                             直接       间接
   1           合肥山河医药科技有限公司         合肥山河     100.00      —
   2          曲阜市天利药用辅料有限公司        曲阜天利     52.00       —

    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

    （2）本公司本年度合并财务报表范围与上年相比未发生变化

    二、财务报表的编制基础

    1、编制基础

    本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，
本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

    2、持续经营

    本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公
司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。

    1、遵循企业会计准则的声明


                                          17
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2、会计期间

    本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3、营业周期

    本公司正常营业周期为一年。

   4、记账本位币

    本公司以人民币为记账本位币。

   5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    （1）同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。

    （2）非同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

   6、合并财务报表的编制方法
                                     18
    （1）合并范围的确定

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决
定的结构化主体。

    控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因
素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

       （2）合并财务报表的编制方法

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。

    本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。

    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。

    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。

    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

       （3）报告期内增减子公司的处理

    ①增加子公司或业务

    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直

                                       19
存在。

    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表。

    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。

    ②处置子公司或业务

    A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

    B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。

    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。

    （4）合并抵销中的特殊考虑

    ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

    子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

                                      20
    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。

    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

    （5）特殊交易的会计处理

    ①购买少数股东股权

    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数
股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财
务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的

    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最
终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对
价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价
或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对


                                    21
子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢
价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报
表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时
即以目前的状态存在进行调整。

    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

    （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

    （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

    （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

    （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期
股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合
并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项
下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢
复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留


                                       22
存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转
入留存收益的金额等。

    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之
间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表
期间的期初留存收益。

    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长
期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投
资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等
的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计
量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重
新计量产生的相关利得或损失的金额。

    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财

                                     23
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。

    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

    A.一次交易处置

    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权
当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期
投资收益。

    此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。

    B.多次交易分步处置

    在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

    如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

    如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

    子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
                                    24
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

       7、现金及现金等价物的确定标准

   现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。

       8、外币业务

       （1）外币交易时折算汇率的确定方法

    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算为记账本位币。

       （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

    在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生
的汇兑差额，计入当期损益。

       9、金融工具

       自 2019 年 1 月 1 日起适用

    金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。

       （1）金融工具的确认和终止确认

    当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

    ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方
式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合

                                       25
同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项
新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖
金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金
融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    （2）金融资产的分类与计量

    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金
融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产
在初始确认后不得进行重分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交
易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重
大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初
始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类：

    ①以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止
确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目
标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金

                                   26
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此
类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，
其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利
息收入计入当期损益。

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价
值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转
入留存收益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入
当期损益。

    （3）金融负债的分类与计量

    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

    金融负债的后续计量取决于其分类：

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债
以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费
用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综
合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当
从其他综合收益中转出，计入留存收益。

    ②贷款承诺及财务担保合同负债

    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户

                                   27
发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿
付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合
同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额
扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

    ③以摊余成本计量的金融负债

    初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某
些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工
具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘
以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全
或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的
价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

    （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允
价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为
负数的确认为一项负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影
响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直
接计入当期损益。

                                      28
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个
整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经
济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具
符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具
处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计
量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债。

    （5）金融工具减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期
信用损失为基础确认损失准备。

    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的
实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的
违约事件而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具
的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导
致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分
别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公
司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用
风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，


                                    29
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其
未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工
具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司
均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收
账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：

    应收票据确定组合的依据如下：
     项    目              确定组合的依据                 计量预期信用损失的方法
                                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
                      承兑人为信用风险较小的
银行承兑汇票                                      未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
                      银行或财务公司
                                                  个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
                                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
                      根据承兑人的信用风险划      未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
商业承兑汇票
                      分（同应收账款）            个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
                                                  用损失

    应收账款确定组合的依据如下：

    除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其组合划分如下：

               项目              确定组合的依据           计量预期信用损失的方法

                                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
应收国内客户组合      信用风险
                                 账龄组合         对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
                      特征组合
应收国外客户组合                                  与整个存续期预期信用损失率对照表，计算

                                            30
                                                 预期信用损失
                                                 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                                合并范围内关联   对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
应收合并范围内关联方组合
                                方               和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
                                                 用损失

    对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。

    其他应收款确定组合的依据如下：

    除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其组合划分如下：
       项目                确定组合的依据                计量预期信用损失的方法
                                                 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
                                                 未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与
信用风险特征组合     账龄组合
                                                 整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
                                                 信用损失
                                                 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
合并范围内关联方组
                     合并范围内关联方            未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
合
                                                 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

    对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。

    B 债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能
力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借
款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率


                                        31
与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内
发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的
信息包括：

    A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

    B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化；

    C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或
技术环境是否发生显著不利变化；

    D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违
约概率；

    E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

    F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的
免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合
同框架做出其他变更；

    G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

    H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

    根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用
风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风
险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

    通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽
然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

    ④已发生信用减值的金融资产


                                   32
    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来
现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值
的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

    发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约
或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方
或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金
融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日
重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损
失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资
产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账
面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接
减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将
被减记的金额。

    已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    （6）金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形：

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。



                                     33
    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没
有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：

    A.所转移金融资产的账面价值；

    B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金
融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产的情形）之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确
认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：

    A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

    B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工
具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产的情形）之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃


                                   34
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风
险或报酬的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

    （7）金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。

    （8）金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

    以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前

    （1）金融资产的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不
作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值
作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已
宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项


                                      35
目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将
这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其
公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。

    ②持有至到期投资

    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利
息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计
算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资
账面价值之间的差额计入投资收益。

    ③可供出售金融资产

    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该
金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的
已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应
收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

    可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出
售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负
债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；
同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资收益。

       （2）金融负债的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认
时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变


                                   36
动计入当期损益。

    ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。

    （3）金融资产的重分类

    因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持
有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公
允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融
资产划分为持有至到期投资。

    重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

    （4）金融负债与权益工具的区分

    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某
些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工
具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘
以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全
或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的
价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。


                                    37
       （5）金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形：

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：

    A.所转移金融资产的账面价值；

    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：

    A.终止确认部分的账面价值；

    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

                                     38
    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余
成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债。

       （6）金融负债终止确认

    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。

    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

    与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。

    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

       （7）金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下

                                       39
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。

    （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

    ①金融资产发生减值的客观证据：

    A.发行方或债务人发生严重财务困难；

    B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

    E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；

    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；

    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

    ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

    A．持有至到期投资减值测试

    持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。

    预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是
                                     40
初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投
资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

    即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

    对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高
等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

    持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。

    B.可供出售金融资产减值测试

    在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12
个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定
该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，
在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并
转出，计入资产减值损失。

    可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
进行分析判断。

    可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

    可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益。

    （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场


                                   41
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值
技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种
或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，
考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价
值。

    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

       10、公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场

                                     42
参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经
济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济
利益的能力。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值
技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种
或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，
考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价
值。

    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

       11、应收款项

                                   43
     以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前

     在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。

     （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

     单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 50 万元以上应收账款，10 万
元以上其他应收款确定为单项金额重大。

     单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

     短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。

     （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

         确定组合的依据：

         对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收
款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

     按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法

     根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
准备。

     各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

              账龄             应收账款计提比例（%）    其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）                    5.00                      5.00

1-2 年                                 10.00                     10.00

2-3 年                                 20.00                     20.00

3-4 年                                 40.00                     40.00

4-5 年                                 80.00                     80.00

5 年以上                              100.00                    100.00

     （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

                                       44
    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

    12、存货

    （1）存货的分类

    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产
品、库存商品、周转材料等。

    （2）发出存货的计价方法

    本公司存货发出时采用加权平均法计价。

    （3）存货的盘存制度

    本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度
损益。

    （4）存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。

    在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。

    ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本


                                   45
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。

    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

       （5）周转材料的摊销方法

    ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

    ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

   13、持有待售的非流动资产或处置组

    （1）持有待售的非流动资产的分类

    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

    ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；

    ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。

    本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其
他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

    本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

    （2）持有待售的非流动资产的计量

    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组

                                      46
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时
计提持有待售资产减值准备。

    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为
持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计
量：

    ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

    ②可收回金额。

    （3）列报

    本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持
有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。
持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负
债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

       14、长期股权投资

    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。

   （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制
时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一
组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参
与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控
制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制
某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权
利。



                                   47
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后
产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公
司债券等的影响。

    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明
该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

   （2）初始投资成本确定

    ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

   A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

   B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益；

   C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

    ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：

   A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

                                   48
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

   B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；

   C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。

   D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

   （3）后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

    ①成本法

    采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

    ②权益法

    按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。

    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公
司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
                                     49
础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期
间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企
业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以
抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失
属于资产减值损失的，应全额确认。

    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益
法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价
值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按
权益法核算的当期损益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值计量，公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。

       15、投资性房地产

       （1）投资性房地产的分类
    投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
       ①已出租的土地使用权。
       ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
       ③已出租的建筑物。
       （2）投资性房地产的计量模式
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

    本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，
投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和
年折旧率。

       16、固定资产
                                     50
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。

    （1）确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

    （2）各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧
率如下：

         类别         折旧方法   折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物        年限平均法       20-40           5.00         2.375-4.75

机器设备            年限平均法       5-10            5.00         9.50-19.00

办公设施            年限平均法        4-5            5.00        19.00-23.75

运输工具            年限平均法       4-10            5.00         9.50-23.75

公用设施            年限平均法       10-20           5.00         4.75-9.50

检验仪器            年限平均法       5-10            5.00         9.50-19.00

    对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。

    每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

    （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

    本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认
该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日
租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产
采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届
                                     51
满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较
短的期间内计提折旧。

    17、在建工程

    （1）在建工程以立项项目分类核算。

    （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门
借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建
设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使
用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工
程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定
资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

    18、借款费用

    （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用
在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

    ①资产支出已经发生；

    ②借款费用已经发生；

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

                                    52
       （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

       为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

       购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一
般借款加权平均利率计算确定。

       19、无形资产

       （1）无形资产的计价方法

       按取得时的实际成本入账。

       （2）无形资产使用寿命及摊销

       ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

             项目          预计使用寿命                          依据

土地使用权                       50 年        法定使用权

软件                             10 年        参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

商标权                           10 年        法定使用权

专有技术                         10 年        参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

       每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

       ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日
进行减值测试。

       ③无形资产的摊销

       对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额

                                         53
为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的
无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

    （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    （4）开发阶段支出资本化的具体条件

    开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

    C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；

    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    20、长期资产减值

   （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

    本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。

                                   54
    （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

   本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金
额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地
产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

    （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

    本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：

    ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

    ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

    ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

    ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

    其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

    （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法

    本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：

    ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

    ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；

    ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

    （5）无形资产减值测试方法及会计处理方法


                                   55
    本公司在资产负债表日对各项无形资产进行判断，当存在减值迹象，估计当无
形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下
情况的，对无形资产进行减值测试：

     A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；

     B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

     C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

    （6）商誉减值测试

    企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

   首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或
者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先
抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的
账面价值。

    21、长期待摊费用

    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用。

    本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

    22、职工薪酬

    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形


                                   56
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。

    （1）短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费

    本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费

    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    （2）离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划


                                    57
    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②设定受益计划

    A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

    根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

    B.确认设定受益计划净负债或净资产

    设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

    设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。

    C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

    服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。

    设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

    D.确定应计入其他综合收益的金额

    重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

    （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受

                                     58
益计划义务现值的增加或减少；

    （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额;

    （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
净额中的金额。

    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合
收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益中确认的金额。

    （3）辞退福利的会计处理方法

    本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：

    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。

    （4）其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：

    A.服务成本；

    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；


                                   59
    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    23、预计负债

    （1）预计负债的的确认标准

    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

    ①该义务是本公司承担的现时义务；

    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

    ③该义务的金额能够可靠地计量。

    （2）预计负债的计量方法

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对
预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计
数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

    24、股份支付

    （1）股份支付的种类

     本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

    （2）权益工具公允价值的确定方法

    ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授
予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

    ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在
条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公
允价值。

    （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

    在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的
最佳估计。

                                      60
    （4）股份支付计划实施的会计处理

    ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和
结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

    ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

    ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或
费用和资本公积。

    （5）股份支付计划修改的会计处理

    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授
予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增
加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的
差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股
份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未
发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。


    （6）股份支付计划终止的会计处理

    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），本公司：

    ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额；

    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的


                                      61
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支
付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

    25、收入确认原则和计量方法

    （1）销售商品收入

    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

    根据不同销售模式，报告期内公司产品的收入确认原则如下：

    ① 国内销售

    A．国内销售业务流程：

    现销：签订合同→确认收款→组织发货→客户签收→开具发票。

    赊销：批准赊销→签订合同→组织发货→客户签收→开具发票→货款回收。

    B．在同时具备下列条件后确认国内销售收入：

    a、根据与客户签订的销售合同或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检
验合格后组织发货，取得客户签收单或确认，并开具发票；b、产品销售收入货款
金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；c、发出产品的单位成本能够合理计算。

    ②海外销售

    A．海外销售业务流程：

    签订合同→确认收款（部分或全款）→组织发货→报关→装船→开具发票→取
得提单→传寄提单→货款回收。

    B．在同时具备下列条件后确认海外销售收入：

    a、根据与客户签订的出口销售协议或客户订单的规定，完成相关产品生产，
经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；b、产品出口收



                                   62
入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；c、出口
产品的单位成本能够合理计算。

    （2）提供劳务收入

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量
的比例确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳
务成本后的金额，结转当期劳务成本。

    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

   ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认

    提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

   ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。

   （3）让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

   ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

   ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

       26、政府补助


                                     63
    （1）政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

    ①本公司能够满足政府补助所附条件；

    ②本公司能够收到政府补助。

    （2）政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

    （3）政府补助的会计处理

    本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。

    与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关
资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。

    与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

    ①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

    ②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

    财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司将对应的贴息
冲减相关借款费用。


                                   64
       27、递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得
税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税
资产和递延所得税负债进行折现。

       （1）递延所得税资产的确认

    对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣
暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

    A.该项交易不是企业合并；

    B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

    A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

    B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。

       （2）递延所得税负债的确认

    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税
的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递

                                      65
延所得税负债：

    A.商誉的初始确认；

    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

    （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。

    ②直接计入所有者权益的项目

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

    ③可弥补亏损和税款抵减

    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥
补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税
款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来
期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

                                   66
    在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一
步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差
异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉
不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产，计入当期损益。

    ④合并抵销形成的暂时性差异

    本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异
的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利
润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递
延所得税除外。

    ⑤以权益结算的股份支付

    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。

    28、经营租赁和融资租赁

    实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。

    （1）经营租赁的会计处理方法

    ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公
司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分
摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公
司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期

                                   67
损益。

    ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。

    初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。

    （2）融资租赁的会计处理方法

    ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

    发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

    在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租
赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定
租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两
者中较短者作为折旧期间。

    ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期
应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率
法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收入。

   29、安全生产费用

    （1）本公司根据财企[2012]16号文之规定，按上年度实际营业收入为计提依据，
提取并使用安全生产费用，具体适用情况如下：

                                    68
    山河药辅及曲阜天利适用《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第八条：
危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照
以下标准平均逐月提取：①营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；②营业收入
超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；③营业收入超过1亿元至10亿元的部分，
按照0.5%提取；④营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

    （2）安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。

    （3）提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专
项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目
完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减
专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

    30、重要会计政策和会计估计的变更

    （1）重要会计政策变更

    2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准
则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

    资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收
账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款”行项目拆
分为“应付票据”及“应付账款”。

    利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）”的明细项目。

    2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》
的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号配套执行。

    本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比
较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关财务报表列报调整影响
如下：


                                      69
                       2018 年 12 月 31 日（合并）         2018 年 12 月 31 日（母公司）
        项目
                        变更前               变更后         变更前             变更后

应收票据                         ─      28,502,815.44                ─      26,420,031.38

应收账款                         ─      39,153,767.97                ─      26,215,599.14

应收票据及应收账款     67,656,583.41                  ─   52,635,630.52                   ─

应付票据                         ─      54,213,385.80                ─      54,213,385.80

应付账款                         ─      40,643,320.79                ─      38,923,301.11

应付票据及应付账款     94,856,706.59                  ─   93,136,686.91                   ─

      财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和
计量（2017年修订）》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移
（2017年修订）》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计（2017年
修订）》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融
工具列报（2017年修订）》（财会【2017】14号）（上述准则以下统称“新金融工具准
则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2019年
1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、
9。

      于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯
调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新
账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司
未对比较财务报表数据进行调整。

      2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会
【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资
产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不
进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。

      2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】
9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019
年6月17日起执行本准则。


                                        70
       上述会计政策的累积影响数如下：

       因执行新金融工具准则，本公司合并财务报表相应调整2019年1月1日递延所得
  税资产-330,930.02元、递延所得税负债68,187.67元。相关调整对本公司合并财务报
  表 中 归 属 于 母 公 司 股 东 权 益 的 影 响 金 额 为 1,514,201.95 元 ， 其 中 盈 余 公 积 为
  122,410.90 元 、 未 分 配 利 润 为 1,391,791.05 元 ； 对 少 数 股 东 权 益 的 影 响 金 额 为
  259,202.43元。本公司母公司财务报表相应调整2019年1月1日递延所得税资产为
  -182,398.69元、递延所得税负债为33,620.55元。相关调整对本公司母公司财务报表
  中股东权益的影响金额为1,224,109.01元，其中盈余公积为122,410.90元、未分配利
  润为1,101,698.11元。

       （2）重要会计估计变更

       本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

       （3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

       合并资产负债表

      单位:元币种:人民币

                 项目                  2018 年 12 月 31 日    2019 年 1 月 1 日      调整数
流动资产：
货币资金                                      87,528,627.80       87,528,627.80               ─
结算备付金                                              ─                   ─               ─
拆出资金                                                ─                   ─               ─
交易性金融资产                                          ─        53,362,405.48    53,362,405.48
以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                                        ─                   ─               ─
的金融资产
衍生金融资产                                            ─                   ─               ─
应收票据                                      28,502,815.44       11,215,616.66    -17,287,198.78
应收账款                                      39,153,767.97       40,996,118.55     1,842,350.58
应收款项融资                                            ─        17,287,198.78    17,287,198.78
预付款项                                      11,506,705.28       11,506,705.28               ─
应收保费                                                ─                   ─               ─
应收分保账款                                            ─                   ─               ─
应收分保合同准备金                                      ─                   ─               ─
其他应收款                                     1,120,575.78        1,088,341.79        -32,233.99
其中：应收利息                                          ─                   ─               ─


                                               71
                  项目               2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日      调整数
       应收股利                                       ─                  ─               ─
买入返售金融资产                                      ─                  ─               ─
存货                                       36,390,649.01       36,390,649.01
持有待售资产                                          ─                  ─               ─
一年内到期的非流动资产                                ─                  ─               ─
其他流动资产                              154,180,476.20      101,180,476.20    -53,000,000.00
             流动资产合计                 358,383,617.48      360,556,139.55     2,172,522.07
非流动资产：
发放贷款和垫款                                        ─                  ─               ─
债权投资                                              ─                  ─               ─
可供出售金融资产                                      ─                  ─               ─
其他债权投资                                          ─                  ─               ─
持有至到期投资                                        ─                  ─               ─
长期应收款                                            ─                  ─               ─
长期股权投资                                          ─                  ─               ─
其他权益工具投资                                      ─                  ─               ─
其他非流动金融资产                                    ─                  ─               ─
投资性房地产                                          ─                  ─               ─
固定资产                                  129,345,748.03      129,345,748.03
在建工程                                  127,354,520.92      127,354,520.92
生产性生物资产                                        ─                  ─               ─
油气资产                                              ─                  ─               ─
无形资产                                   37,891,374.85       37,891,374.85
开发支出                                              ─                  ─               ─
商誉                                       45,255,554.84       45,255,554.84               ─
长期待摊费用                                          ─                  ─               ─
递延所得税资产                              4,566,247.93        4,235,317.91      -330,930.02
其他非流动资产                              6,950,310.11         6,950,310.11              ─
           非流动资产合计                 351,363,756.68      351,032,826.66      -330,930.02
资产总计                                  709,747,374.16      711,588,966.21     1,841,592.05
流动负债：
短期借款                                              ─                  ─               ─
向中央银行借款                                        ─                  ─               ─
吸收存款及同业存放                                    ─                  ─               ─
拆入资金                                              ─                  ─               ─
交易性金融负债                                        ─                  ─               ─
以公允价值计量且其变动计入当期损益                    ─                  ─               ─

                                             72
                 项目        2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日    调整数
的金融负债
衍生金融负债                                  ─                  ─             ─
应付票据                           54,213,385.80       54,213,385.80             ─
应付账款                           40,643,320.79       40,643,320.79             ─
预收款项                            4,389,629.06        4,389,629.06             ─
卖出回购金融资产款                            ─                  ─             ─
应付手续费及佣金                              ─                  ─             ─
应付职工薪酬                        8,311,079.82         8,311,079.82            ─
应交税费                            7,027,814.91        7,027,814.91             ─
其他应付款                          9,423,243.23        9,423,243.23             ─
其中：应付利息                                ─                  ─             ─
应付股利                                      ─                  ─             ─
应付分保账款                                  ─                  ─             ─
保险合同准备金                                ─                  ─             ─
代理买卖证券款                                ─                  ─             ─
代理承销证券款                                ─                  ─             ─
持有待售负债                                  ─                  ─             ─
一年内到期的非流动负债                        ─                  ─             ─
其他流动负债                                  ─                  ─             ─
             流动负债合计         124,008,473.61      124,008,473.61
非流动负债：                                  ─                  ─             ─
长期借款                                      ─                  ─             ─
应付债券                                      ─                  ─             ─
其中：优先股                                  ─                  ─             ─
永续债                                        ─                  ─             ─
长期应付款                                    ─                  ─             ─
长期应付职工薪酬                              ─                  ─             ─
预计负债                                      ─                  ─             ─
递延收益                           27,177,666.94       27,177,666.94             ─
递延所得税负债                        675,028.33          743,216.00      68,187.67
其他非流动负债                                ─                  ─             ─
           非流动负债合计          27,852,695.27       27,920,882.94      68,187.67
               负债合计           151,861,168.88      151,929,356.55      68,187.67
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）                139,200,000.00      139,200,000.00
其他权益工具                                  ─                  ─             ─
其中：优先股                                  ─                  ─             ─

                                     73
                 项目                2018 年 12 月 31 日      2019 年 1 月 1 日      调整数
永续债                                                  ─                   ─               ─
资本公积                                   66,502,949.30          66,502,949.30               ─
减：库存股                                              ─                   ─               ─
其他综合收益                                            ─                   ─               ─
专项储备                                    2,418,166.91           2,418,166.91               ─
盈余公积                                   33,911,500.66          34,033,911.56       122,410.90
一般风险准备                                            ─                   ─               ─
未分配利润                                251,055,492.78         252,447,283.83     1,391,791.05
    归属于母公司所有者权益合计            493,088,109.65         494,602,311.60     1,514,201.95
少数股东权益                               64,798,095.63          65,057,298.06       259,202.43
   所有者权益（或股东权益）合计           557,886,205.28         559,659,609.66     1,773,404.38
负债和所有者权益（或股东权益）总计        709,747,374.16         711,588,966.21     1,841,592.05

                                      母公司资产负债表

         单位:元币种:人民币

                  项目               2018 年 12 月 31 日      2019 年 1 月 1 日      调整数
流动资产：
货币资金                                    70,644,324.83          70,644,324.83              ─
交易性金融资产                                          ─         30,224,136.99   30,224,136.99
以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                                        ─                    ─              ─
的金融资产
衍生金融资产                                            ─                    ─              ─
应收票据                                    26,420,031.38          10,247,473.80   -16,172,557.58
应收账款                                    26,215,599.14          27,501,940.40    1,286,341.26
应收款项融资                                            ─         16,172,557.58   16,172,557.58
预付款项                                     4,345,157.01           4,345,157.01              ─
其他应收款                                        74,600.00             4,250.00       -70,350.00
其中：应收利息                                          ─                    ─              ─
应收股利                                                ─                    ─              ─
存货                                        30,265,362.54          30,265,362.54              ─
持有待售资产                                            ─                    ─              ─
一年内到期的非流动资产                                  ─                    ─              ─
其他流动资产                              131,103,821.80          101,103,821.80   -30,000,000.00
              流动资产合计                289,068,896.70          290,509,024.95    1,440,128.25
非流动资产：
债权投资                                                ─                    ─              ─
可供出售金融资产                                        ─                    ─              ─

                                             74
                 项目                2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日    调整数
其他债权投资                                          ─                  ─             ─
持有至到期投资                                        ─                  ─             ─
长期应收款                                            ─                  ─             ─
长期股权投资                              114,122,000.00      114,122,000.00
其他权益工具投资                                      ─                  ─             ─
其他非流动金融资产                                    ─                  ─             ─
投资性房地产                                          ─                  ─             ─
固定资产                                  116,953,645.40      116,953,645.40             ─
在建工程                                   61,063,300.02       61,063,300.02             ─
生产性生物资产                                        ─                  ─             ─
油气资产                                              ─                  ─             ─
无形资产                                   23,810,516.76       23,810,516.76             ─
开发支出                                              ─                  ─             ─
商誉                                                  ─                  ─             ─
长期待摊费用                                          ─                  ─             ─
递延所得税资产                              4,290,415.14         4,108,016.45   -182,398.69
其他非流动资产                              6,950,310.11         6,950,310.11
             非流动资产合计              327,190,187.43       327,007,788.74    -182,398.69
资产总计                                 616,259,084.13       617,516,813.69    1,257,729.56
流动负债：
短期借款                                              ─                  ─             ─
交易性金融负债                                        ─                  ─             ─
以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                                      ─                  ─             ─
的金融负债
衍生金融负债                                          ─                  ─             ─
应付票据                                   54,213,385.80       54,213,385.80             ─
应付账款                                   38,923,301.11       38,923,301.11             ─
预收款项                                    3,863,978.03         3,863,978.03            ─
应付职工薪酬                                6,569,425.86         6,569,425.86            ─
应交税费                                    3,019,078.43         3,019,078.43            ─
其他应付款                                  9,423,243.23         9,423,243.23            ─
其中：应付利息                                        ─                  ─             ─
应付股利                                              ─                  ─             ─
持有待售负债                                          ─                  ─             ─
一年内到期的非流动负债                                ─                  ─             ─
其他流动负债                                          ─                  ─             ─
              流动负债合计                116,012,412.46      116,012,412.46             ─


                                            75
                 项目                     2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日     调整数
非流动负债：
长期借款                                                   ─                  ─                ─
应付债券                                                   ─                  ─                ─
其中：优先股                                               ─                  ─                ─
永续债                                                     ─                  ─                ─
长期应付款                                                 ─                  ─                ─
长期应付职工薪酬                                           ─                  ─                ─
预计负债                                                   ─                  ─                ─
递延收益                                        27,177,666.94       27,177,666.94                ─
递延所得税负债                                    239,019.64           272,640.19       33,620.55
其他非流动负债                                             ─                  ─                ─
             非流动负债合计                     27,416,686.58       27,450,307.13       33,620.55
               负债合计                       143,429,099.04       143,462,719.59       33,620.55
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）                            139,200,000.00       139,200,000.00                ─
其他权益工具                                               ─                  ─                ─
其中：优先股                                               ─                  ─                ─
永续债                                                     ─                  ─                ─
资本公积                                        66,502,949.30       66,502,949.30                ─
减：库存股                                                 ─                  ─                ─
其他综合收益                                               ─                  ─                ─
专项储备                                         1,440,029.21         1,440,029.21               ─
盈余公积                                        33,911,500.66       34,033,911.56      122,410.90
未分配利润                                    231,775,505.92       232,877,204.03     1,101,698.11
   所有者权益（或股东权益）合计               472,829,985.09       474,054,094.10     1,224,109.01
负债和所有者权益（或股东权益）总计            616,259,084.13       617,516,813.69     1,257,729.56




         （4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

         ①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比
  表

         A．合并财务报表
 2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则）                2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
    项目         计量类别      账面价值          项目               计量类别          账面价值
货币资金         摊余成本     87,528,627.80 货币资金                摊余成本         87,528,627.80


                                                 76
 2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则）                  2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
    项目          计量类别     账面价值             项目              计量类别              账面价值
应收票据          摊余成本    28,502,815.44 应收票据                  摊余成本             11,215,616.66
                                                                 以公允价值计量且变
应收票据          摊余成本                ─ 应收款项融资                                  17,287,198.78
                                                                 动计入其他综合收益
应收账款          摊余成本    39,153,767.97 应收账款                  摊余成本             40,996,118.55
其他应收款        摊余成本      1,120,575.78 其他应收款               摊余成本              1,088,341.79
                                                                 以公允价值计量且其
其他流动资产      摊余成本 154,180,476.20 交易性金融资产                                   53,362,405.48
                                                                   变动计入当期损益
其他流动资产      摊余成本                ─ 其他流动资产             摊余成本            101,180,476.20

       B．母公司财务报表

  2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则）                  2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）

    项目          计量类别       账面价值            项目             计量类别              账面价值

货币资金          摊余成本      70,644,324.83 货币资金                摊余成本             70,644,324.83

应收票据          摊余成本      26,420,031.38 应收票据                摊余成本             10,247,473.80
                                                                 以公允价值计量且变
应收票据          摊余成本                  ─ 应收款项融资      动计入其他综合收益        16,172,557.58

应收账款          摊余成本      26,215,599.14 应收账款                摊余成本             27,501,940.40

其他应收款        摊余成本          74,600.00 其他应收款              摊余成本                  4,250.00

                                                交 易 性 金 融 资 以公允价值计量且其
其他流动资产      摊余成本     131,103,821.80                                              30,224,136.99
                                                产                  变动计入当期损益

其他流动资产      摊余成本                  ─ 其他流动资产           摊余成本            101,103,821.80

       ②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金
  融工具准则账面价值的调节表

       A．合并财务报表
                             2018 年 12 月 31 日                                      2019 年 1 月 1 日的
           项目              的账面价值（按原           重分类        重新计量        账面价值（按新金
                              金融工具准则）                                            融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准
                                  28,502,815.44                  ─              ─                    ─
则列示金额）
减：转出至应收款项融资                       ─     17,287,198.78                ─                    ─
重新计量：预期信用损失                       ─                  ─              ─                    ─
应收票据（按新融工具准则
                                             ─                  ─              ─        11,215,616.66
列示金额）
其他流动资产（按原金融工
                                154,180,476.20                   ─              ─                    ─
具准则列示金额）

                                                   77
                           2018 年 12 月 31 日                                      2019 年 1 月 1 日的
         项目              的账面价值（按原           重分类        重新计量        账面价值（按新金
                            金融工具准则）                                            融工具准则）
加：公允价值重新计量                       ─    -53,000,000.00                ─                   ─
交易性金融资产（按新融工
                                           ─                  ─              ─       101,180,476.20
具准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（按                   ─                  ─              ─                   ─
原金融工具准则列示金额）
加：从其他流动资产转入                     ─     53,000,000.00                ─                   ─
加：公允价值重新计量                       ─                  ─    362,405.48                     ─
交易性金融资产（按新融工
                                           ─                  ─              ─        53,362,405.48
具准则列示金额）
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（按                   ─                  ─              ─                   ─
原金融工具准则列示金额）
加：从应收票据转入                         ─     17,287,198.78                ─                   ─
加：公允价值重新计量                       ─                  ─              ─                   ─
应收款项融资（按新融工具
                                           ─                  ─              ─        17,287,198.78
准则列示金额）

      B．母公司财务报表
                           2018 年 12 月 31 日                                      2019 年 1 月 1 日的
         项目              的账面价值（按原           重分类        重新计量        账面价值（按新金
                            金融工具准则）                                            融工具准则）
新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准
                                26,420,031.38                  ─              ─                   ─
则列示金额）
减：转出至应收款项融资                     ─     16,172,557.58                ─                   ─
重新计量：预期信用损失                     ─                  ─              ─                   ─
应收票据（按新融工具准则
                                           ─                  ─              ─        10,247,473.80
列示金额）
其他流动资产（按原金融工
                              131,103,821.80                   ─              ─                   ─
具准则列示金额）
加：公允价值重新计量                       ─    -30,000,000.00                ─                   ─
交易性金融资产（按新融工
                                           ─                  ─              ─       101,103,821.80
具准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（按                   ─                  ─              ─                   ─
原金融工具准则列示金额）

                                                 78
                           2018 年 12 月 31 日                                           2019 年 1 月 1 日的
           项目            的账面价值（按原            重分类           重新计量         账面价值（按新金
                            金融工具准则）                                                 融工具准则）
加：从其他流动资产转入                       ─    30,000,000.00                    ─                   ─
加：公允价值重新计量                         ─                 ─       224,136.99                      ─
交易性金融资产（按新融工
                                             ─                 ─                  ─         30,224,136.99
具准则列示金额）
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（按                     ─                 ─                  ─                   ─
原金融工具准则列示金额）
加：从应收票据转入                           ─    16,172,557.58                    ─                   ─
加：公允价值重新计量                         ─                 ─                  ─                   ─
应收款项融资（按新融工具
                                             ─                 ─                  ─         16,172,557.58
准则列示金额）

      ③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则

  金融资产减值准备的调节表

      A．合并财务报表

                       2018 年 12 月 31
                                                                                    2019 年 1 月 1 日计提
                       日计提的减值准
      计量类别                                    重分类             重新计量       的减值准备（按新金
                       备（按原金融工具
                                                                                        融工具准则）
                             准则）
应收账款减值准备             2,122,746.35                  ─        1,842,350.58                280,395.77
其他应收款减值准备             109,598.73                  ─          -32,233.99                141,832.72

       B．母公司财务报表
                       2018 年 12 月 31
                                                                                    2019 年 1 月 1 日计提
                       日计提的减值准
      计量类别                                    重分类             重新计量       的减值准备（按新金
                       备（按原金融工具
                                                                                       融工具准则）
                             准则）
应收账款减值准备              1,382,700.69                 ─        1,286,341.26                 96,359.43
其他应收款减值准备               42,400.00                 ─          -70,350.00                112,750.00

       四、税项

       1、主要税种及税率

             税种                            计税依据                                    税率

  增值税*1                     销售收入                                         17%、16%、13%

  增值税                       租赁收入                                                   5%


                                                  79
城市维护建设税           应纳流转税额                                7%

房产税                   租赁收入和房产余值                    12%、1.2%

企业所得税*2             应纳税所得额                               注*2

     注*1根据财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018]32号），自
2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率
的，税率调整为16%。根据财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关
政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日起，
纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为
13%。

     注*2（1）2018年7月，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、
安徽省地方税务局联合发布的《关于公布安徽省2018年第一批高新技术企业认定名
单的通知》（科高[2018]81号），本公司通过高新技术企业重新认定，获得高新技术
企业证书，证书编号：GR201834000844。有效期为三年。根据相关规定，本公司报
告期内享受国家高新技术企业所得税优惠政策，所得税按15%税率征收。

     注*2（2）本公司的子公司合肥山河符合财政部规定的小型微利企业，按小型微
利企业税率征收。

     注*2（3）2019年11月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下
发的《关于山东省2019年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字［2020］36
号）文件，本公司通过高新技术企业重新认定，获得高新技术企业证书，证书编号：
GR201937002733。有效期为三年。根据相关规定，本公司报告期内享受国家高新技
术企业所得税优惠政策，所得税按15%税率征收。


    2、税收优惠及批文

     （1）根据国税函[2010]64号、国税函[2010]375号、国税函[2011]117号、国税
函[2012]61号、财税[2018]32号，本公司出口产品的增值税退税率如下：
                                                      2019/1/1 至          2018/1/1 至
               品种                对应公司产品品种
                                                      2019/12/31           2018/12/31
 3824909990（其他编号未列明的
                                硬脂酸镁                     6.00%           5%、6.00%
 化工产品）
 2915709000（棕榈酸及其盐和     硬脂酸镁                     9.00%                       —


                                           80
酯、硬脂酸盐、酯）
                               预胶化淀粉、羧甲淀粉钠、
3505100000（糊精及其他改性淀   药用淀粉、可溶性淀粉(其
                                                          13.00%          13.00%
粉）                           他业务收入)、药用糊精、
                               倍他环糊精
                               聚维酮 K30、聚维酮 K90、
3905990000（其他乙烯酯或乙烯
                               聚维酮 K17(其他业务收      10.00%        9%、10%
基的聚合物）
                               入)、交联聚维酮
2811220000（二氧化硅）         二氧化硅                   10.00%   9.00%、10.00%
3824909990(其他编号未列名的
                               薄膜包衣粉                 6.00%     5.00%、6.00%
化工产品)
2917190090（其他无环多元羧
                               硬脂富马酸钠               10.00%           9.00%
酸）
1702190000(其他乳糖及乳糖浆)   一水乳糖(其他业务收入)     15.00%          15.00%
3906909090(其他初级形状的丙
                               聚丙烯酸树脂               10.00%   10.00%、13.00%
烯酸）
29242930（阿斯巴甜）           阿斯巴甜                   13.00%          13.00%
39139000（初级形状的其他未列
                               黄原胶                     13.00%          13.00%
明）
2918290000（其他含酚基但不含
                               尼泊金甲酯                 9.00%            9.00%
其他含氧基羧酸）
2918290000（其他含酚基但不含
                               尼泊金甲酯钠               9.00%            9.00%
其他含氧基羧酸）
2918160000（葡糖酸及其盐和
                               葡糖酸及其盐和酯           13.00%          13.00%
酯）
2918160000（葡糖酸及其盐和
                               葡萄糖酸锌                 13.00%          13.00%
酯）
3823110000（硬脂酸）           硬脂酸                     13.00%          13.00%
2905430000（甘露醇）           甘露醇                     9.00%            9.00%
3907209000（聚乙二醇 6000）    聚乙二醇 6000              13.00%           13.00%
3404200000（聚乙二醇）         聚乙二醇                    9.00%            9.00%
2917190090（硬脂富马酸钠）     硬脂富马酸钠               10.00%            9.00%

    （2）根据财政部、国家税务总局财税【2016】52《关于促进残疾人就业增值
税优惠政策的通知的税收优惠政策的通知》，曲阜天利享受由税务机关按公司安置
残疾人的人数，限额即征即退增值税的优惠政策。

    （3）依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业
所得税实施条例》第九十六条、财政部《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优
惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）规定，公司支付给残疾人的实际工资可在企

                                          81
 业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，本公司报告
 期内享受此优惠。

      五、合并财务报表主要项目注释

      1、货币资金
               项目                     2019 年 12 月 31 日                      2018 年 12 月 31 日
  库存现金                                                    4,944.40                                5,314.06
  银行存款                                               82,690,684.84                           71,063,483.14
  其他货币资金                                           16,370,688.56                           16,459,830.60
               合计                                      99,066,317.80                           87,528,627.80

      期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金12,640,112.48元及进口信用证保证金
 3,730,576.08元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、
 有潜在回收风险的款项。

      2、交易性金融资产
                    项目                  2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
                                                         85,409,521.05                                  —
损益的金融资产
其中：理财产品                                           85,409,521.05                                  —

      期末交易性金融资产为浮动收益银行理财产品。

      期末银行理财产品明细列示
      理财产品名称          发行单位         余额                 理财期限                利率          类型

                           申万宏源证                                                                 保本浮动
  龙鼎稳赢系列收益凭证                   10,095,342.47        2019/9/6       2020/3/4   3%-11.5%
                           券有限公司                                                                  收益型
                           申万宏源证                                                                 保本浮动
  龙鼎稳赢系列收益凭证                   25,080,136.99      2019/11/22   2020/5/19       3%-9.5%
                           券有限公司                                                                  收益型
                           申万宏源证                                                                 保本浮动
  龙鼎金牛系列收益凭证                   10,021,685.43       2019/12/4       2020/6/2    2%-12%
                           券有限公司                                                                  收益型
                           申万宏源证                                                                 保本浮动
  龙鼎稳赢系列收益凭证                   20,034,520.55      2019/12/10       2020/3/9   2.5%-9.5%
                           券有限公司                                                                  收益型
                           申万宏源证                                                                 保本浮动
  龙鼎稳赢系列收益凭证                   10,009,041.10      2019/12/20   2020/6/16       3%-8.5%
                           券有限公司                                                                  收益型
                           农业银行淮
  “本利丰步步高”开放式                                                                              保本浮动
                           南经济开发    10,168,794.51       2019/6/12            —     2%-3.1%
  理财产品                                                                                             收益型
                           区支行

             合计              —        85,409,521.05             —             —             —      —



                                                 82
     3、应收票据

     （1）分类列示
                            2019 年 12 月 31 日                               2018 年 12 月 31 日
    种类                             坏账                                           坏账准
                     账面余额                      账面价值       账面余额                        账面价值
                                     准备                                             备
银行承兑票据        24,121,717.70        —    24,121,717.70     28,212,815.44            —    28,212,815.44
商业承兑票据                    —       —                 —     290,000.00             —      290,000.00
    合计            24,121,717.70        —    24,121,717.70     28,502,815.44            —    28,502,815.44

     （2）期末本公司无已质押的应收票据。

     （3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
             项目                         终止确认金额                           未终止确认金额
银行承兑票据                                           45,486,209.34                                       —
商业承兑票据                                                      —                                       —
             合计                                      45,486,209.34                                       —

     用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款
 风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要
 风险和报酬已经转移，故终止确认。

     （4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的情况。

     （5）按坏账计提方法分类披露
                                                          2019 年 12 月 31 日
                                     账面余额                          坏账准备
           类别
                                                                               计提比例         账面价值
                                  金额             比例(%)        金额
                                                                                 (%)
按单项计提坏账准备                            —           —            —            —                  —
按组合计提坏账准备              24,121,717.70         100.00             —            —      24,121,717.70
其中：银行承兑汇票              24,121,717.70         100.00             —            —      24,121,717.70
      商业承兑汇票                            —           —            —            —                  —
           合计                 24,121,717.70         100.00             —            —      24,121,717.70

     按组合提坏账准备：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用
 损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的
 信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

     按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
                                                     83
      4、应收账款

      （1）按账龄披露
               账龄                      2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                                41,128,094.28                 41,021,949.27
1至2年                                                    110,154.76                      13,907.50
2至3年                                                       1,227.50                   133,114.14
3至4年                                                     78,099.14                    105,998.71
4至5年                                                     31,200.00                       1,544.70
5 年以上                                                      167.90                               —
               小计                                     41,348,943.58                 41,276,514.32
减：坏账准备                                              269,416.82                   2,122,746.35
               合计                                     41,079,526.76                 39,153,767.97

      （2）按坏账计提方法分类披露

      ①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
                                账面余额                         坏账准备
           类别                                                         计提比例      账面价值
                            金额           比例(%)          金额
                                                                          (%)
按单项计提坏账准备                  —             —              —           —                —
按组合计提坏账准备       41,348,943.58        100.00      269,416.82           0.65 41,079,526.76
①信用风险特征组合       41,348,943.58        100.00      269,416.82           0.65 41,079,526.76
②合并范围内关联方组合              —             —              —           —                —
           合计          41,348,943.58             —     269,416.82           0.65 41,079,526.76

      ②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
                                账面余额                         坏账准备
           类别                                                         计提比例      账面价值
                            金额          比例(%)           金额
                                                                          (%)
单项金额重大并单独计提
                                   —              —              —            —               —
  坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                         41,276,514.32        100.00     2,122,746.35          5.14 39,153,767.97
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
                                   —              —              —            —               —
提坏账准备的应收账款
           合计          41,276,514.32        100.00     2,122,746.35          5.14 39,153,767.97

      坏账准备计提的具体说明：

      ①2019 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的应收账款。
                                              84
         ②2019 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
               账龄                      应收账款                 坏账准备              计提比例（%）
1 年以内                                      41,128,094.28             58,407.14                    0.14
1-2 年                                          110,154.76            100,315.14                    91.07
2-3 年                                             1,227.50              1,227.50                  100.00
3-4 年                                           78,099.14              78,099.14                  100.00
4-5 年                                           31,200.00              31,200.00                  100.00
5 年以上                                              167.90              167.90                   100.00
               合计                           41,348,943.58           269,416.82                     0.65

         ③2019 年 12 月 31 日，无按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款。

         ④2018 年 12 月 31 日余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

         ⑤2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
               账龄                    应收账款                   坏账准备                计提比例
1 年以内                                 41,021,949.27                 2,051,097.53                 5.00
1至2年                                          13,907.50                 1,390.75                 10.00
2至3年                                         133,114.14                26,622.83                 20.00
3至4年                                         105,998.71                42,399.48                 40.00
4至5年                                           1,544.70                 1,235.76                 80.00
5 年以上                                                —                         —             100.00
               合计                      41,276,514.32                 2,122,746.35                 5.14

         按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

         （3）本期坏账准备的变动情况
                                                                      本期变动金额
                2018 年 12 月 会计政策变 2019 年 1 月                                           2019 年 12
     类别                                                               收回或 转销或核
                   31 日          更        1日                计提                              月 31 日
                                                                          转回   销
按单项计提坏
                          —            —              —        —          —           —           —
账准备
按组合计提坏
               2,122,746.35 -1,842,350.58      280,395.77 4,125.85            — 15,104.80 269,416.82
账准备
其中：按信用风
               2,122,746.35 -1,842,350.58      280,395.77 4,125.85            — 15,104.80 269,416.82
险特征组合
     合计        2,122,746.35 -1,842,350.58    280,395.77 4,125.85            — 15,104.80 269,416.82

         （4）本期实际核销的应收账款情况
                          项目                                               核销金额


                                                 85
                       项目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                                     15,104.80

      （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                 占应收账款余额的比例
         单位名称                余额                                            坏账准备余额
                                                         （%）
第一名                            2,270,375.82                       5.49                       —
第二名                            1,370,661.00                       3.32               2,867.28
第三名                            1,202,119.26                       2.91                       —
第四名                            1,137,168.76                       2.75                 360.86
第五名                            1,125,933.04                       2.72               2,614.55
           合计                   7,106,257.88                      17.19               5,842.69

      5、应收款项融资

      （1）分类列示
                项目            2019 年 12 月 31 日公允价值       2018 年 12 月 31 日公允价值
应收票据                                         27,060,881.10                                  —
应收账款                                                    —                                  —
                合计                             27,060,881.10                                  —

      （2）应收票据按减值计提方法分类披露
                                                  2019 年 12 月 31 日
             类别
                         计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备                     备注
按单项计提减值准备                         —               —               —
按组合计提减值准备               27,060,881.10              —               —
其中：银行承兑汇票               27,060,881.10              —               —
             合计                27,060,881.10              —               —

      6、预付款项

      （1）预付款项按账龄列示
                           2019 年 12 月 31 日                       2018 年 12 月 31 日
         账龄
                        金额              比例(%)                 金额                 比例(%)
  1 年以内              8,780,218.26               99.72         11,494,038.62                   99.89
  1-2 年                  17,880.00                 0.20            12,666.66                     0.11
  2-3 年                   7,140.00                 0.08                    —                       —
  合计                  8,805,238.26              100.00         11,506,705.28                  100.00

      （2）期末预付款项中无账龄超过1年且金额重大的预付款。
                                            86
      （3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                    占预付账款期末余额
                单位名称           2019 年 12 月 31 日余额
                                                                      合计数的比例(%)
  第一名                                        3,054,100.00                              34.69
  第二名                                        2,744,132.64                              31.16

  第三名                                             924,297.64                           10.50

  第四名                                             407,924.79                            4.63

  第五名                                             259,718.12                            2.95

                     合计                       7,390,173.19                              83.93


      7、其他应收款

     （1）分类列示
              项目             2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日

 应收利息                                                —                                  —

 应收股利                                                —                                  —

 其他应收款                                   136,156.76                         1,120,575.78

              合计                            136,156.76                         1,120,575.78


    注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

      （2）其他应收款

      ①按账龄披露
                     账龄            2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                         164,521.18                 1,064,774.51
1至2年                                                1,000.00                 30,000.00
2至3年                                               10,000.00                  7,000.00
3至4年                                                7,000.00                127,400.00
4至5年                                           100,000.00                             —
5 年以上                                               500.00                   1,000.00
                     小计                        283,021.18                 1,230,174.51
减：坏账准备                                     146,864.42                   109,598.73
                     合计                        136,156.76                 1,120,575.78

      ②按款项性质分类情况
                款项性质            2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
保证金                                          225,239.00                  1,126,176.00


                                      87
                  款项性质                      2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
备用金                                                            23,000.00                        67,400.00
其他                                                              34,782.18                        36,598.51
                    小计                                         283,021.18                      1,230,174.51
减：坏账准备                                                     146,864.42                       109,598.73
                    合计                                         136,156.76                      1,120,575.78

       ③按坏账计提方法分类披露

       A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
               阶段                          账面余额                 坏账准备                  账面价值

第一阶段                                        283,021.18                  146,864.42            136,156.76

第二阶段                                                    —                     —                      —

第三阶段                                                    —                     —                      —

               合计                             283,021.18                  146,864.42            136,156.76


       截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
                                             计提比例
           类别              账面余额                            坏账准备       账面价值            理由
                                               （%）
按单项计提坏账准备                     —              —                 —               —
按组合计提坏账准备           283,021.18           51.89          146,864.42      136,156.76
①按信用风险特征组合         283,021.18           51.89          146,864.42      136,156.76
②合并范围内关联方组合                 —              —                 —               —
           合计              283,021.18           51.89          146,864.42      136,156.76

       截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段及第三阶段的坏账准备。

       按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

       B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
                                    账面余额                           坏账准备
           类别                                                                计提比例          账面价值
                                金额           比例(%)             金额
                                                                                 (%)
单项金额重大并单独计提
                                        —              —                —              —               —
坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准
                             1,230,174.51          100.00 109,598.73                     8.91    1,120,575.78
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
                                        —              —                —              —               —
提坏账准备的其他应收款
           合计              1,230,174.51          100.00 109,598.73                     8.91    1,120,575.78



                                                  88
      B1.2018 年 12 月 31 日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

      B2.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
              账龄                           账面余额                    坏账准备             计提比例（%）
1 年以内                                       1,064,774.51                   53,238.73                   5.00
1至2年                                              30,000.00                  3,000.00                10.00
2至3年                                               7,000.00                  1,400.00                20.00
3至4年                                             127,400.00                 50,960.00                40.00
4至5年                                                       —                          —            80.00
5 年以上                                             1,000.00                  1,000.00               100.00
              合计                             1,230,174.51                  109,598.73                   8.91

      ④坏账准备的变动情况
                                                                    本期变动金额
             2018 年 12 会计政策 2019 年 1 月                                                      2019 年 12
    类别                                                                收回或转 转销或核
              月 31 日    变更      1日                     计提                                    月 31 日
                                                                          回       销
按单项计提坏
                     —        —                  —              —        —               —           —
账准备
按组合计提坏
             109,598.73 32,233.99        141,832.72       28,631.70          —     23,600.00 146,864.42
账准备
其中：按账龄
             109,598.73 32,233.99        141,832.72       28,631.70          —     23,600.00 146,864.42
组合
    合计     109,598.73 32,233.99        141,832.72       28,631.70          —     23,600.00 146,864.42

      ⑤实际核销的其他应收款情况
                            项目                                                  核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                23,600.00

      ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                   占其他应收款期
                                   2019 年 12 月
  单位名称     款项的性质                               账龄       末余额合计数的              坏账准备
                                     31 日余额
                                                                       比例(%)
第一名         保证金押金             100,000.00        4-5 年               35.33                 100,000.00
第二名         保证金押金              82,739.00    1 年以内                   29.23                23,500.79
第三名               其他              34,782.18    1 年以内                   12.29                  102.99
第四名         保证金押金              20,000.00    1 年以内                      7.07                 59.22
第五名           备用金                10,000.00    1 年以内                      3.53               2,840.35
    合计                              247,521.18                               87.45               126,503.35

      ⑦其他应收款账面余额期末较期初减少 76.99%，主要原因是本期收回工程保证
 金所致。

                                                   89
    8、存货

    （1）存货分类
                        2019 年 12 月 31 日                               2018 年 12 月 31 日
   项目
                账面余额       跌价准备       账面价值          账面余额          跌价准备             账面价值
库存商品       27,009,735.13          —    27,009,735.13      25,974,796.37               —     25,974,796.37
在产品            761,105.61          —       761,105.61         586,553.28               —          586,553.28
原材料         18,771,879.20          —    18,771,879.20       9,829,299.36               —      9,829,299.36
周转材料                 —           —                 —               —               —                  —
   合计        46,542,719.94          —    46,542,719.94      36,390,649.01               —     36,390,649.01

    （2）期末存货无可变现净值低于成本的情形，故未计提存货跌价准备。

    （3）期末存货无用于抵押、担保及其他所有权受限的情况。

    9、其他流动资产
                项目                        2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
银行理财产品                                             40,000,000.00                           152,999,000.00
待抵扣增值税进项税                                        8,679,345.42                             1,181,476.20
                合计                                     48,679,345.42                           154,180,476.20

    其他流动资产期末较期初减少68.43%，主要系期末根据新金融工具准则浮动收
益银行理财产品在交易性金融资产列报。

    期末固定收益银行理财产品明细列示：

 理财产品名称              发行单位               余额                 理财期限                 利率        类型

                                                                                                          保本固定
结构性存款         浦发银行淮南支行            10,000,000.00     2019/12/19    2020/3/19    3.70%
                                                                                                           收益型
GS 民生银行综合                                                                                           保本固定
                   民生银行合肥屯溪路支行      10,000,000.00     2019/10/28     2020/2/3    4.00%
财富管理服务                                                                                               收益型
                                                                                                          保本固定
结构性存款         民生银行合肥屯溪路支行      10,000,000.00     2019/12/19    2020/3/19    3.70%
                                                                                                           收益型
                                                                                                          保本固定
结构性存款         民生银行合肥屯溪路支行      10,000,000.00     2019/12/27     2020/2/5    3.65%
                                                                                                           收益型

     合计                                      40,000,000.00


    10、固定资产

    （1）分类列示

                                                90
                 项目                                    2019 年 12 月 31 日                            2018 年 12 月 31 日

固定资产                                                                329,681,731.85                                  129,345,748.03

固定资产清理                                                                            —                                             —

                 合计                                                   329,681,731.85                                  129,345,748.03

      注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

         （2）固定资产

         ①固定资产情况
         项目         房屋及建筑物       机器设备          办公设施         运输工具         公用设施        检验仪器           合计

 一、账面原值：

  1.2018 年 12 月
                        84,662,298.50    74,469,717.87      4,478,747.02    8,105,557.77     43,336,023.99   2,421,882.67    217,474,227.82
 31 日

  2. 本 期 增 加 金
                       101,651,598.61   105,668,313.28      1,503,041.43               —     8,702,337.40   2,462,580.79    219,987,871.51
 额

 （1）购置                333,133.76      3,939,661.58       108,292.97                —     1,883,341.65   2,453,766.63      8,718,196.59

 （2）在建工程转
                       101,318,464.85   101,728,651.70      1,394,748.46               —     6,818,995.75       8,814.16    211,269,674.92
 入

  3. 本 期 减 少 金
                                  —       849,099.39         23,720.68       158,346.00       443,515.35        7,435.90      1,482,117.32
 额

  （1）处置或报
                                  —       849,099.39         23,720.68       158,346.00       108,264.35        7,435.90      1,146,866.32
 废

  （2）转入在建
                                  —                —                 —              —      335,251.00               —      335,251.00
 工程维修

  4.2019 年 12 月
                       186,313,897.11   179,288,931.76      5,958,067.77    7,947,211.77     51,594,846.04   4,877,027.56    435,979,982.01
 31 日

 二、累计折旧

  1.2018 年 12 月
                        26,133,802.02    38,049,985.73      3,328,351.25    5,117,416.04     14,418,412.13   1,080,512.62     88,128,479.79
 31 日

  2. 本 期 增 加 金
                         4,887,344.77     8,608,245.54       400,925.82     1,011,454.32      3,561,862.50     638,514.88     19,108,347.83
 额

 （1）计提               4,887,344.77     8,608,245.54       400,925.82     1,011,454.32      3,561,862.50     638,514.88     19,108,347.83

  3. 本 期 减 少 金
                                  —       620,505.84         22,534.64       150,428.70       138,044.17        7,064.11       938,577.46
 额

 （1）处置或报废                  —       620,505.84         22,534.64       150,428.70        49,256.68        7,064.11       849,789.97

 （2）转入在建工
                                  —                —                 —              —       88,787.49               —        88,787.49
 程维修

  4.2019 年 12 月
                        31,021,146.79    46,037,725.43      3,706,742.43    5,978,441.66     17,842,230.46   1,711,963.39    106,298,250.16
 31 日

 三、减值准备                     —                —                 —              —               —              —              —



                                                                  91
四、账面价值

 1.2019 年 12 月
                    155,292,750.32   133,251,206.33      2,251,325.34      1,968,770.11     33,752,615.58    3,165,064.17    329,681,731.85
31 日账面价值

 2.2018 年 12 月
                     58,528,496.48    36,419,732.14      1,150,395.77      2,988,141.73     28,917,611.86    1,341,370.05    129,345,748.03
31 日账面价值



       ②期末无暂时闲置的固定资产。

       ③期末无通过融资租赁租入的固定资产。

       ④通过经营租赁租出的固定资产
                               项目                                                  2019 年 12 月 31 日账面价值
房屋及建筑物                                                                                                              1,836.021.30

       （3）固定资产期末账面价值较期初大幅增长，主要原因系在建工程完工转入
固定资产所致。

       11、在建工程

       （1）分类列示
                   项目                               2019 年 12 月 31 日                             2018 年 12 月 31 日
在建工程                                                                11,622,578.89                                   127,047,746.71
工程物资                                                                 1,499,688.51                                       306,774.21
                   合计                                                 13,122,267.40                                   127,354,520.92

       注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

       （2）在建工程

       ①在建工程情况
                                          2019 年 12 月 31 日                                        2018 年 12 月 31 日
         项目                                                                                               减值准
                              账面余额         减值准备             账面价值              账面余额                          账面价值
                                                                                                              备
年产 7100 吨新型药
用辅料生产线扩建            11,578,097.46                —      11,578,097.46        46,820,917.22                —     46,820,917.22
项目

羧甲淀粉钠车间                   16,179.55               —             16,179.55     11,153,373.81                —     11,153,373.81

曲阜天利新厂区建
                                         —              —                    —     65,984,446.69                —     65,984,446.69
设项目
药用辅料工程技术
                                         —              —                    —                    —            —                  —
研究中心建设项目



                                                               92
 年产 2000 吨羟丙甲
                                     —              —                    —          96,226.42           —        96,226.42
 纤维素项目

 零星工程                   28,301.88                —          28,301.88          2,992,782.57           —     2,992,782.57

           合计         11,622,578.89                —      11,622,578.89        127,047,746.71           —   127,047,746.71


       ②重要在建工程项目本期变动情况
                       预算数       2018 年 12 月         本期增加金       本期转入固定         本期其他减      2019 年 12 月
       项目名称
                      （万元）        31 日余额                 额              资产金额        少金额            31 日余额
年产 7100 吨新型药
用辅料生产线扩建      12,610.00      46,820,917.22        13,791,104.41         49,033,924.17             —     11,578,097.46
项目

羧甲淀粉钠车间        1,400.00       11,153,373.81         2,276,196.09         13,413,390.35             —         16,179.55

曲阜天利新厂区建
                      12,000.00      65,984,446.69        76,530,944.42     142,515,391.11                —                  —
设项目
药用辅料工程技术
                      1,080.00                      —      402,971.25            402,971.25              —                  —
研究中心建设项目
年产 2000 吨羟丙甲
                      3,500.00             96,226.42                  —                   —      96,226.42                  —
纤维素项目

零星工程                    —        2,992,782.57         2,939,517.35          5,903,998.04             —         28,301.88

合计                                127,047,746.71        95,940,733.52     211,269,674.92         96,226.42     11,622,578.89


       （续上表）
                        工程累计投入
                                             工程进       利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资
       项目名称          占预算比例                                                                               资金来源
                                               度          累计金额             本化金额        本化率(%)
                             (%)
年产 7100 吨新型药                          一期已完
用辅料生产线扩建项                112.50    工，二期                 —                    —             — 募集资金、自筹
目                                          尚未完工

羧甲淀粉钠车间                     95.81      完工                   —                    —             —        自筹

曲阜天利新厂区建设
                                  118.76      完工            9,018.53              9,018.53             0.01       自筹
项目
药用辅料工程技术研
                                  100.00      完工                   —                    —             —    募集资金/自筹
究中心建设项目
年产 2000 吨羟丙甲
                                  100.00      完工                   —                    —             —        自筹
纤维素项目

零星工程                             —             —               —                    —             —        自筹


       ③期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

       ④期末在建工程无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

       ⑤在建工程期末账面较期初大幅下降90.85%，主要原因系曲阜新厂区建设项目


                                                           93
 完工转入固定资产所致。

      （3）工程物资
                                2019 年 12 月 31 日                              2018 年 12 月 31 日
       项目
                         账面余额    减值准备         账面价值       账面余额        减值准备          账面价值
 零星工程物资        1,499,688.51             —     1,499,688.51    306,774.21                 —     306,774.21

      12、无形资产

      （1）无形资产情况
                                                          非专利技
              项目                  土地使用权                        商标权            软件             合计
                                                            术
 一、账面原值
 1.2018 年 12 月 31 日              42,612,230.00 400,000.00         20,000.00      82,256.42        43,114,486.42
 2.本期增加金额                                 —              —         —                  —               —
 3.本期减少金额                                 —              —         —                  —               —
 4.2019 年 12 月 31 日              42,612,230.00 400,000.00         20,000.00      82,256.42        43,114,486.42
 二、累计摊销
 1.2018 年 12 月 31 日               4,741,419.27 400,000.00         20,000.00      61,692.30         5,223,111.57
 2.本期增加金额                       853,695.08                —         —           8,225.64       861,920.72
 （1）计提                            853,695.08                —         —           8,225.64       861,920.72
 3.本期减少金额                                 —              —         —                  —               —
 4.2019 年 12 月 31 日               5,595,114.35 400,000.00         20,000.00      69,917.94         6,085,032.29
 三、减值准备                                   —              —         —                  —               —
 四、账面价值
 1.2019 年 12 月 31 日账面价值      37,017,115.65               —         —       12,338.48        37,029,454.13
 2.2018 年 12 月 31 日账面价值      37,870,810.73               —         —       20,564.12        37,891,374.85

      （2）截至2019年末止，所有权受到限制的无形资产见附注五、47。

      （3）期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。

      13、商誉

      （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成
                            2018年12月31日           本期增加          本期减少            2019年12月31日
      商誉的事项
非同一控制合并曲阜天
                              45,255,554.84                     ─                 ─          45,255,554.84
利


                                                     94
      （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成
                          2018年12月31日     本期增加            本期减少        2019年12月31日
    商誉的事项
非同一控制合并曲阜天利                ─                ─                  ─                ─

      （3）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

     曲阜天利系本公司通过非同一控制下企业取得的控股子公司，具体完整的业
 务，能够独立于其他资产或资产组产生现金流量，本公司将曲阜天利整体作为资产
 组组合，以2019年12月31日为截止日对商誉进行减值测试。本年末商誉所在资产组
 与购买日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。

       资产组的可收回金额：按照资产组的未来现金流量确定，根据管理层批准的
 上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量
 按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为 10.89%，为反映相关资
 产组特定风险的税前折现率。

      （4）商誉减值测试的影响

     曲阜天利原股东承诺2017年度、2018年度、2019年度（即业绩承诺期间）的净
 利润分别不低于1,200万元、1,320万元、1,452万元或者业绩承诺期间累计净利润不
 低于3,972万元。净利润定义为：经具有证券期货从业资质的审计机构按照中国企业
 会计准则审计后的合并口径归属于母公司的扣除非经常性损益的净利润。

     曲阜天利2017年度至2019年度扣除非经常性损益的净利润合计为4,189.99万
 元，业绩承诺已完成，本公司在对商誉进行减值测试时充分考虑资产组业绩情况以
 进行预测。

     14、递延所得税资产        、递延所得税负债

     （1）未经抵销的递延所得税资产

                                 2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
            项目
                         可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

 应收账款坏账准备               269,416.82          44,001.47        2,122,746.35        392,416.52

 其他应收款坏账准备             146,864.42          22,029.66         109,598.73          23,159.68

 递延收益                    24,765,761.38        3,714,864.21      27,177,666.94       4,076,650.04


                                             95
 内部交易未实现利润          179,725.13              26,958.77           493,477.91             74,021.69

           合计            25,361,767.75           3,807,854.11        29,903,489.93        4,566,247.93


     （2）未经抵销的递延所得税负债

                              2019 年 12 月 31 日                         2018 年 12 月 31 日
           项目
                       应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
  非同一控制下企业合
                           1,604,749.60            240,712.44          1,744,034.79          436,008.69
  并资产评估增值
  固定资产折旧一次性
                          28,118,701.47           4,217,805.22         1,593,464.26          239,019.64
  税前扣除
  以公允价值计量的理
                            409,521.05              61,428.16                   —                     —
  财产品变动
           合计           30,132,972.12           4,519,945.82         3,337,499.05          675,028.33

     15、其他非流动资产
               项 目                      2019 年 12 月 31 日                 2018 年 12 月 31 日

  预付的工程、设备款                                      368,220.00                       6,950,310.11

     其他非流动资产期末余额较上期减少94.70%，主要系预付的工程、设备款减少
 转入固定资产及在建工程。

     16、短期借款
               项目                 2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
抵押借款                                              9,000,000.00                               —
信用借款                                              2,077,000.00                               —
               合计                                  11,077,000.00                               —

     其中，抵押借款由曲阜天利股东孔维銮、孔亚洲提供信用担保，同时以曲阜天
 利公司名下土地提供抵押担保。

     17、应付票据
               种类                  2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                         61,623,606.40                     54,213,385.80
商业承兑汇票                                                      —                             —
               合计                                  61,623,606.40                     54,213,385.80

     18、应付账款

     （1）按性质列示

                                             96
                  项目                        2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日
应付货款                                                41,601,580.21                    31,593,229.95
应付工程款、设备款                                      40,666,724.28                     9,050,090.84
                  合计                                  82,268,304.49                    40,643,320.79

     （2）期末应付账款中无账龄超过 1 年的重要应付账款。

     （3）公司前5名供应商采购金额及应付账款的余额情况
                                 本年发生额采购        占采购总额     年末余额应付       占公司应付账款
            公司名称
                                     金额                比例(%)        账款余额         余额的比例(%)
  第一名                            36,569,187.22             15.11       9,316,662.01                11.32
  第二名                            17,241,345.16              7.13                 —                   —
  第三名                            16,825,934.53              6.95               0.40                   —
  第四名                            12,669,552.30              5.24                 —                   —
  第五名                            12,343,932.49              5.10       2,985,737.56                 3.63
              合计                  95,649,951.70             39.53      12,302,399.97                14.95

     （4）应付账款期末余额较期初增长 102.42%，主要原因系控股子公司曲阜天利
 应付工程设备款增加所致。

     19、预收款项

     （1）预收款项列示
                    项目                       2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日
  货款                                                    4,900,871.11                      4,389,629.06

     （2）期末预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项列示。

     20、应付职工薪酬

     （1）应付职工薪酬列示
                              2018 年 12 月                                              2019 年 12 月 31
           项目                                    本期增加              本期减少
                               31 日                                                            日
  一、短期薪酬                 8,306,457.30        57,949,458.56         56,848,409.10      9,407,506.76
  二、离职后福利-设
                                   4,622.52         4,981,870.32          4,986,492.84                   —
  定提存计划
           合计                8,311,079.82        62,931,328.88         61,834,901.94      9,407,506.76

     （2）短期薪酬列示
           项目            2018 年 12 月 31        本期增加              本期减少        2019 年 12 月 31

                                                  97
                             日                                                              日
一、工资、奖金、津
                           8,290,324.07        52,260,054.43        51,158,240.14         9,392,138.36
贴和补贴
二、职工福利费                       ─         2,363,868.70            2,363,868.70                 —
三、社会保险费                    790.02        2,233,082.94            2,233,872.96                 —
其中：医疗保险费                  727.65        1,906,591.07            1,907,318.72                 —
       工伤保险费                  20.79            114,427.23           114,448.02                  —
       生育保险费                  41.58            212,064.64           212,106.22                  —
四、住房公积金                       ─             842,480.00           842,480.00                  —
五、工会经费                  15,343.21              67,765.91            67,740.72          15,368.40
六、职工教育经费                     ─             182,206.58           182,206.58                  —
         合计              8,306,457.30        57,949,458.56        56,848,409.10         9,407,506.76

   （3）设定提存计划列示
                       2018 年 12 月 31                                                2019 年 12 月 31
         项目                                  本期增加             本期减少
                              日                                                              日
一、基本养老保险               4,602.45         4,822,186.21            4,826,788.66                 —
二、失业保险费                     20.07            154,064.39           154,084.46                  —
三、企业年金                         —               5,619.72              5,619.72                 —
         合计                  4,622.52         4,981,870.32            4,986,492.84                 —

    21、应交税费
                项目                       2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
企业所得税                                               3,838,357.18                     6,133,820.08
增值税                                                      60,934.90                       495,699.23

房产税                                                     259,541.06                       198,374.79

城市维护建设税                                              21,122.31                        55,463.53

土地使用税                                                 136,401.08                             379.98

教育费附加                                                  15,087.37                        39,616.80

个人所得税                                                  56,657.84                        71,483.15

其他                                                        55,935.79                        32,977.35

                合计                                     4,444,037.53                     7,027,814.91

   本期应交税费期末较上期减少 36.77%，主要系本期曲阜天利通过高新技术企业
资格认定，企业所得税降低所致。

    22、其他应付款

                                               98
      （1）分类列示
                   项目                 2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
  应付利息                                            14,624.66                                 ─
  应付股利                                                      ─                              ─
  其他应付款                                      10,570,967.83                   9,423,243.23
                   合计                           10,585,592.49                   9,423,243.23

      注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

      （2）应付利息
               项目                   2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
短期借款应付利息                                    14,624.66                              ─

      （3）其他应付款

         ①按款项性质列示其他应付款

                   项目                  2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
  股权转让款（注*1）                                4,002,000.00                  8,004,000.00
  药用辅料产业技术创新战略联盟基金                   128,072.99                     452,119.47
  项目合作金                                         760,000.00                     805,000.00
  保证金                                               42,000.00                     42,000.00
  往来款                                            5,000,000.00                                ─
  其他                                               638,894.84                     120,123.76
                   合计                           10,570,967.83                   9,423,243.23

      ②按账龄列示其他应付款
                   项目                  2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
  1 年以内                                          5,613,809.82                    114,935.64
  1-2 年                                               23,128.91                  8,461,307.59
  2-3 年                                            4,132,029.10                                —

  3 年以上                                           802,000.00                     847,000.00
                   合计                           10,570,967.83                   9,423,243.23

     注*1：股权转让款系公司上年非同一控制下合并曲阜天利，根据公司与曲阜天利

 原股东孔维銮、孔亚洲于2017年7月27日签署的《曲阜市天利药用辅料有限公司股
 权转让及增资协议》，公司通过现金收购及增资方式取得曲阜市天利52%的股权，其
 中根据协议未到支付期尚欠曲阜天利原股东孔维銮、孔亚洲的股权转让款。

                                          99
       23、递延收益

       （1）递延收益情况
                        2018 年 12 月                                                  2019 年 12 月
        项目                                本期增加                  本期减少                               形成原因
                           31 日                                                          31 日
 政府补助               27,177,666.94                       —        2,411,905.56     24,765,761.38

       （2）涉及政府补助的项目
                                                      本期计入
                       2018 年 12 月 本期新增补                       本期计入其     其他 2019 年 12 月 31 与资产相关/
       负债项目                                       营业外收
                          31 日         助金额                        他收益金额     变动        日          与收益相关
                                                       入金额
微晶纤维素系列技改项
                          20,833.33              —              —      20,833.33      —             — 与资产相关
目

二氧化硅技改项目         430,833.33              —              —      55,000.00      —     375,833.33 与资产相关

省级药用辅料技术工程
                         120,000.13              —              —      11,162.80      —     108,837.33 与资产相关
中心项目
新型药用辅料交联羧甲
                         360,000.00              —              —      40,000.00      —     320,000.00 与资产相关
基纤维素钠产业化

新区建设项目           15,932,766.80             —              —     967,042.79      —   14,965,724.01 与资产相关

交联聚维酮等新型药用
                        1,100,000.00             —              —     220,000.00      —     880,000.00 与资产相关
辅料研究及产业化
新型药用辅料交联聚维
                         200,000.00              —              —      40,000.00      —     160,000.00 与资产相关
酮产业化
新型药用辅料技术改造
                        4,219,166.67             —              —     610,000.00      —    3,609,166.67 与资产相关
项目
药用辅料工程技术研究
                         293,333.35              —              —      26,666.64      —     266,666.71 与资产相关
中心建设项目
硅化微晶纤维素等新型
                        2,000,000.00             —              —     283,333.33      —    1,716,666.67 与资产相关
药用辅料研发及产业化
新型药用辅料技术改造
                         459,000.00              —              —      51,000.00      —     408,000.00 与资产相关
项目
年产 4800 吨新型药用
                         920,000.00              —              —      53,666.67      —     866,333.33 与资产相关
辅料项目
安徽省药用辅料工程技
                        1,110,000.00             —              —      30,000.00      —    1,080,000.00 与资产相关
术研究中心建设项目

省购置仪器设备补助         11,733.33             —              —       3,200.00      —        8,533.33 与资产相关

           合计        27,177,666.94             —              —   2,411,905.56      —   24,765,761.38


       24、股本

       项目          2018 年 12 月 31                  本次增减变动（+、一）                           2019 年 12 月



                                                      100
                            日                                                                         31 日
                                                                   公积金
                                            发行新股     送股                其他      小计
                                                                   转股
   股份总数             139,200,000.00           —         —          —       —        —      139,200,000.00

         25、资本公积
                      2018 年 12 月 31                                                       2019 年 12 月 31
          项目                                   本期增加               本期减少
                             日                                                                     日
   股本溢价               64,992,000.00                      —                       —            64,992,000.00
   其他资本公积            1,510,949.30                      —                       —             1,510,949.30
          合计            66,502,949.30                      —                       —            66,502,949.30

         26、库存股
                                                                                           2019 年 12 月 31
          项目          2018 年 12 月 31 日       本期增加              本期减少
                                                                                                  日
库存股                                    —      25,101,610.64                       —        25,101,610.64

         本期库存股增加，主要系山河药辅为奖励职工而回购的本公司股份，预计总回
  购资金为25,000,000.00至50,000,000.00元，最高回购价格为22.00元，截止2019年12
  月31日已回购股份1,643,100股，占公司已发行股份的1.18%，使用资金25,101,610.64
  元。

         27、专项储备

           项目       2018 年 12 月 31 日        本期增加              本期减少            2019 年 12 月 31 日

   安全生产费               2,418,166.91          3,452,878.01          3,707,166.48                 2,163,878.44


         本公司及子公司曲阜天利根据财政部和安全监管总局关于印发《企业安全生产
  费用提取和使用管理办法》的通知(财企[2012]16号)，计提并使用安全生产费用。

         28、盈余公积
                  2018 年 12 月   会计政策       2019 年 1 月 1                       本期减         2019 年 12 月
         项目                                                         本期增加
                     31 日          变更              日                                少              31 日
   法定盈余
                  33,911,500.66   122,410.90      34,033,911.56      7,526,353.57             —     41,560,265.13
   公积

         本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司本
  期净利润10％提取法定盈余公积金。

         29、未分配利润

                        项目                                    2019 年度                     2018 年度

                                                   101
调整前上期末未分配利润                                  251,055,492.78          205,520,535.19

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）                 1,391,791.05                        —

调整后期初未分配利润                                    252,447,283.83          205,520,535.19

       加：本期归属于母公司所有者的净利润                84,370,512.97           70,109,458.06

减：提取法定盈余公积                                      7,526,353.57               6,014,500.47

    提取任意盈余公积                                               —                         —

    提取一般风险准备                                               —                         —

    应付普通股股利                                       27,840,000.00           18,560,000.00

    转作股本的普通股股利                                           —                         —

    期末未分配利润                                      301,451,443.23          251,055,492.78


    应付普通股股利系公司根据2019年4月2日召开的公司2018年年度股东大会审
议通过的2018年度利润分配方案，以公司原有总股本139,200,000.00股为基数，向全
体股东每10股派发现金红利人民币2.00元（含税），合计派发人民币27,840,000.00元，
公司已于2019年5月14日分红派息。

    调整期初未分配利润明细：根据《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调
整，影响期初未分配利润 1,391,791.05 元。

    30、营业收入及营业成本

    （1）营业收入、营业成本
                                   2019 年度                             2018 年度
         项目
                            收入                成本              收入                成本
主营业务                 457,090,573.68   289,303,566.78      423,706,418.53    279,323,275.31
其他业务                   6,976,517.01        5,220,826.21      4,850,104.34        3,882,976.05
其中：外购辅料             6,734,128.44        5,099,190.16      4,459,839.58        3,676,224.53
        租赁等              242,388.57          121,636.05        390,264.76          206,751.52
合计                     464,067,090.69   294,524,392.99      428,556,522.87    283,206,251.36

    （2）主营业务（分产品）
                                   2019 年度                             2018 年度
       产品名称
                       主营业务收入       主营业务成本        主营业务收入      主营业务成本
纤维素及衍生物类         195,712,399.58   123,375,358.28      185,639,410.56    122,228,311.65
淀粉及衍生物类           142,834,810.59     91,995,281.32     130,834,087.75     88,282,020.15
无机盐类                  43,882,349.82     25,101,559.35       40,281,078.32    25,907,321.53

                                          102
其他                      74,661,013.69      48,831,367.83         66,951,841.90     42,905,621.98
         合计            457,090,573.68     289,303,566.78       423,706,418.53     279,323,275.31

   （3）主营业务（分地区）
                                   2019 年度                                 2018 年度
       地区名称
                         主营业务收入      主营业务成本          主营业务收入      主营业务成本
内销                     415,940,988.47     261,707,689.11       389,929,848.94     252,565,976.43
外销                      41,149,585.21      27,595,877.67         33,776,569.59     26,757,298.88
         合计            457,090,573.68     289,303,566.78       423,706,418.53     279,323,275.31

   （4）公司前五名客户的营业收入情况

             客户名称                     2019 年度营业收入            占公司全部营业收入的比例(%)

客户一                                              13,621,003.79                               2.94
客户二                                               9,707,419.00                               2.09
客户三                                               8,923,844.49                               1.92
客户四                                               7,523,025.12                               1.62
客户五                                               6,595,300.86                               1.42
                合计                                46,370,593.26                               9.99


   31、税金及附加
                项目                           2019 年度                        2018 年度
城市维护建设税                                       1,578,201.37                        1,575,341.50
教育费附加                                           1,127,286.76                        1,125,243.91
房产税                                                 934,310.05                         789,863.32
土地使用税                                             408,823.27                         272,802.16
水利基金                                               251,350.27                         231,932.27
印花税                                                 156,716.20                         144,006.60
车船使用税                                                 14,674.08                        6,064.00
资源税                                                       115.50                           292.50
环境保护税                                                  3,090.60                        3,050.97
                合计                                 4,474,568.10                        4,148,597.23

   32、销售费用
                  项目                         2019 年度                        2018 年度
运输费用                                            16,955,344.26                    16,228,339.27
职工薪酬                                            12,347,430.25                    10,778,590.45


                                            103
差旅费                        1,902,930.50           2,084,279.75
业务招待费                    1,670,566.88           1,607,097.37
会议费                        1,164,365.32             968,346.06
外贸费                        1,059,256.01             757,425.52
业务宣传费                      465,987.69             322,777.74
办公费                          210,027.59             176,873.81
折旧费                              9,663.56               10,081.69
其他                          1,389,305.56           1,289,206.40
               合计          37,174,877.62          34,223,018.06

   33、管理费用
               项目     2019 年度              2018 年度
职工薪酬                     13,836,889.83          11,725,535.26
折旧                          4,109,183.27           3,968,039.39
办公费                        1,210,071.99             743,016.24
审计咨询费                     896,876.30            1,027,056.81
无形资产摊销                   569,669.72              569,669.72
业务招待费                     309,814.97              352,052.29
差旅费                         170,445.46              201,650.41
业务宣传费                     152,196.58                  65,211.53
保险费                             32,347.90           204,047.64
其他                          2,453,745.86           1,611,085.91
               合计          23,741,241.88          20,467,365.20

   34、研发费用
               项目    2019 年度               2018 年度
人员费用                      6,117,206.99           5,378,208.36
直接投入                      8,373,936.86           7,411,042.30
设备费用                      1,304,487.91           1,029,092.33
其他费用                       395,964.07              380,770.32
               合计          16,191,595.83          14,199,113.31

   35、财务费用
               项目    2019 年度               2018 年度
利息支出                           84,328.14                     —
  减：利息收入                 607,558.41              619,144.64

                      104
     加：汇兑损失                                                 —                                 —

     减：汇兑收益                                        20,418.47                         102,402.08

  银行手续费                                           230,221.37                          221,282.44

                  合计                                 -313,427.37                     -500,264.28


     财务费用本期发生额较上期增长37.35%，主要原因是公司汇兑收益减少及子公
 司曲阜天利银行借款利息支出增加所致。

     36、其他收益
                                                                              与资产相关/与收益相
           项目                  2019 年度               2018 年度
                                                                                      关
  政府补助                          8,584,212.25               8,546,520.24   与收益相关
  递延收益摊销                      2,411,905.56               1,879,879.16   与资产相关
           合计                    10,996,117.81           10,426,399.40

     政府补助具体情况详见附注五、49政府补助。

     37、投资收益
                          项目                           2019 年度                 2018 年度
  银行理财产品收益                                             4,671,867.85            5,889,864.32

     38、公允价值变动收益
       产生公允价值变动收益的来源                      2019 年度                 2018 年度
交易性金融资产                                                  47,115.57                       —

     39、信用减值损失
                     项目                             2019 年度                 2018 年度
应收账款坏账损失                                                4,125.85                       —
其他应收款坏账损失                                             28,631.70                       —
                     合计                                      32,757.55                       —

     40、资产减值损失
                     项目                             2019 年度                 2018 年度
坏账损失                                                               —            371,676.22

     41、资产处置收益

                   项目                            2019 年度                     2018 年度

  处置未划分为持有待售的固定资产、在                      -262,945.60                  -391,372.68


                                             105
建工程、生产性生物资产及无形资产的
处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得                                 -262,945.60                     -391,372.68

   42、营业外收入

   （1）营业外收入明细
                                                                               计入当年非经常性损
           项目               2019 年度                 2018 年度
                                                                                   益的金额
与企业日常活动无关的政
                                     521,650.00               2,509,900.00              521,650.00
府补助
其他                                  54,835.50                 33,237.73                54,835.50
           合计                      576,485.50               2,543,137.73              576,485.50

   （2）与企业日常活动无关的政府补助
                                                                                      与资产相关/
               补助项目                   2019 年度                2018 年度
                                                                                      与收益相关
新旧动能转换专项资金                           300,000.00                        —   与收益相关
企业招用退役士兵扣减增值税                     111,750.00                        —   与收益相关
2018 年度经济发展突出贡献企业表彰
                                               100,000.00                        —   与收益相关
资金
姚村镇政府环境综合整治补助                        5,700.00                       —   与收益相关
资信调查补贴                                      2,200.00                       —   与收益相关
山东省知识产权事业民展中心专利创
                                                  2,000.00                       —   与收益相关
造资助资金
企业发展扶持资金                                       —            1,605,100.00     与收益相关
2018 年平台与人才专项资金                              —                500,000.00   与收益相关
2018 年制造强市建设政策补助资金                        —                400,000.00   与收益相关
收大气污染治理补助                                     —                  4,800.00   与收益相关
                  合计                         521,650.00            2,509,900.00


   43、营业外支出
                                                                                 计入当年非经常性
           项目                   2019 年度                  2018 年度
                                                                                   损益的金额
对外捐赠                               325,000.00                 312,000.00            325,000.00
非流动资产毁损报废损失                  10,519.84                   9,554.68             10,519.84
其他                                   692,833.45                 196,562.67            692,833.45
           合计                      1,028,353.29                 518,117.35          1,028,353.29

   营业外支出本期较上期增长98.48%，主要系支付员工身故赔偿金所致。

                                         106
   44、所得税费用

   （1）所得税费用的组成
             项目                      2019 年度                        2018 年度
当期所得税费用                                  8,865,171.64                 12,965,165.66
递延所得税费用                                  4,204,193.62                   227,104.63
             合计                              13,069,365.26                 13,192,270.29


   （2）会计利润与所得税费用调整过程
                    项目                              2019 年度             2018 年度
利润总额                                               103,241,371.93         90,390,677.19
按法定/适用税率计算的所得税费用                         15,486,205.79         13,558,601.58
子公司适用不同税率的影响                                  -192,290.11          2,110,468.53
调整以前期间所得税的影响                                          ─                     ─
非应税收入的影响                                                  ─                     ─
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                          -458,955.50           -610,223.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
                                                                  ─                     ─
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
                                                                  ─                     ─
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除                                        -1,765,594.92         -1,866,576.52
所得税费用                                              13,069,365.26         13,192,270.29

   45、现金流量表项目注释

   （1）收到其他与经营活动有关的现金
             项目                      2019 年度                        2018 年度
政府补助                                        5,412,362.39                  6,731,620.24
押金保证金                                         988,676.00                           ─
其他                                               634,822.91                  585,117.29
             合计                               7,035,861.30                  7,316,737.53

   （2）支付其他与经营活动有关的现金
             项目                      2019 年度                        2018 年度
运输费                                         16,955,344.26                 16,228,339.27
研发费                                          9,398,350.73                  8,422,520.24
业务招待费                                      1,980,381.85                  1,959,149.66
差旅费                                          2,073,375.96                  2,285,930.16

                                     107
广告宣传费                                             618,184.27                      387,989.27
审计咨询费                                             896,876.30                     1,027,056.81
其他                                              8,217,336.79                        7,686,810.54
               合计                              40,139,850.16                       37,997,795.95

   （3）收到其他与投资活动有关的现金
               项目                        2019 年度                            2018 年度
利息收入                                               607,558.41                      619,144.64

   （4）收到其他与筹资活动有关的现金
               项目                        2019 年度                            2018 年度
往来款                                            5,000,000.00                                   ─
银行承兑汇票保证金                                            ─                      2,794,175.40
               合计                               5,000,000.00                        2,794,175.40

   （5）支付其他与筹资活动有关的现金
               项目                        2019 年度                            2018 年度
回购库存股                                       25,101,610.64                                   ─
银行保证金                                        2,613,310.14                                   ─
其他支出                                               324,046.48                      402,388.31
               合计                              28,038,967.26                         402,388.31

   46、现金流量表补充资料

   （1）现金流量表补充资料
                        补充资料                                    2019 年度        2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                          90,172,006.67        77,198,406.90
加：资产减值准备                                                                —     371,676.22
信用减值损失                                                          32,757.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  19,108,347.83        15,544,345.76
无形资产摊销                                                         569,669.72        569,669.72
长期待摊费用摊销                                                                —               —
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
                                                                     262,945.60        391,372.68
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                10,519.84             9,554.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                -47,115.57                 —



                                         108
财务费用（收益以“－”号填列）                                          -523,230.27       -721,546.72
投资损失（收益以“－”号填列）                                      -4,671,867.85       -5,889,864.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                 427,463.80        22,906.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                3,776,729.82      204,198.34
存货的减少（增加以“－”号填列）                                   -10,152,070.93       -2,530,718.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                         -37,038,045.24       -9,023,312.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                          17,734,002.54         497,628.42
其他（注 1）                                                            -187,299.39     -1,879,879.16
经营活动产生的现金流量净额                                          79,474,814.12       74,764,438.63
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本                                                                     —                —
一年内到期的可转换公司债券                                                       —                —
融资租入固定资产                                                                 —                —
3．现金及现金等价物净变动情况：                                                                    —
                        2
现金的期末余额（注 ）                                               89,211,534.52       80,287,154.66
减：现金的期初余额                                                  80,287,154.66      117,979,588.47
加：现金等价物的期末余额                                                         —                —
减：现金等价物的期初余额                                                         —                —
现金及现金等价物净增加额                                                8,924,379.86   -37,692,433.81

    注1：补充资料中的“其他”系专项储备变动。

    注2：期末现金及现金等价物不包括银行承兑汇票保证金6,124,207.20元及进口
信用证保证金3,730,576.08元，期初现金及现金等价物不包括银行承兑汇票保证金
7,241,473.14元。

   （2）现金和现金等价物的构成情况

                 项目                            2019 年度                        2018 年度

一、现金                                              89,211,534.52                     80,287,154.66

其中：库存现金                                               4,944.40                         5,314.06

    可随时用于支付的银行存款                          82,690,684.84                     71,063,483.14

    可随时用于支付的其他货币资金                       6,515,905.28                      9,218,357.46

    可用于支付的存放中央银行款项                                  —                               —

二、现金等价物                                                    —                               —



                                           109
  三、期末现金及现金等价物余额                            89,211,534.52                    80,287,154.66


     47、所有权或使用权受到限制的资产

                   项目                   2019 年 12 月 31 日账面价值                  受限原因

  货币资金                                                16,370,688.56                 保证金
  无形资产                                                13,784,482.09                借款抵押

     48、外币货币性项目
                             2019 年 12 月 31 日外                               2019 年 12 月 31 日折
         项目                                               折算汇率
                                    币余额                                          算人民币余额
  应收账款                              616,945.40                        6.98              4,303,934.57
         美元                           616,945.40                        6.98              4,303,934.57
  预收款项                               10,964.94                                               76,609.63
         美元                            10,665.94                        6.98                   74,407.73
         欧元                               299.00                        7.82                    2,201.90

     49、政府补助

     （1）与资产相关的政府补助
                                                     计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益
                                       资产负债
                                                           费用损失的金额       或冲减相关成
       项目                 金额       表列报项
                                                                                本费用损失的
                                         目            2019 年度     2018 年度
                                                                                  列报项目
微晶纤维素系列技改
                           250,000.00 递延收益           20,833.33         25,000.00     其他收益
项目
二氧化硅技改项目           550,000.00 递延收益           55,000.00         55,000.00     其他收益
省级药用辅料技术工
                           200,000.00 递延收益           11,162.80         11,162.80     其他收益
程中心项目
新型药用辅料交联羧
                           400,000.00 递延收益           40,000.00         40,000.00     其他收益
甲基纤维素钠产业化
新区建设项目          12,455,660.60 递延收益            622,783.04        622,783.04     其他收益
新区建设项目              6,693,939.40 递延收益         344,259.75               —      其他收益
交联聚维酮等新型药
                          2,200,000.00 递延收益         220,000.00        220,000.00     其他收益
用辅料研究及产业化
新型药用辅料交联聚
                           400,000.00 递延收益           40,000.00         40,000.00     其他收益
维酮产业化
新型药用辅料技术改
                          6,100,000.00 递延收益         610,000.00        610,000.00     其他收益
造项目
药用辅料工程技术研
                           400,000.00 递延收益           26,666.64        106,666.65     其他收益
究中心建设项目
硅化微晶纤维素等新        2,000,000.00 递延收益         283,333.33               —      其他收益

                                               110
                                                        计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益
                                           资产负债
                                                              费用损失的金额       或冲减相关成
        项目                金额           表列报项
                                                                                   本费用损失的
                                             目           2019 年度     2018 年度
                                                                                     列报项目
 型药用辅料研发及产
 业化
 新型药用辅料技术改
 造项目（2150805 中        510,000.00 递延收益               51,000.00          51,000.00      其他收益
 小企业发展专项）
 年产 4800 吨新型药
                           920,000.00 递延收益               53,666.67                   —    其他收益
 用辅料项目
 安徽省药用辅料工程
 技术研究中心建设项       1,200,000.00 递延收益              30,000.00          90,000.00      其他收益
 目
 研发仪器设备补助           16,000.00 递延收益                3,200.00           4,266.67      其他收益
 微晶纤维素国际合作
                            80,000.00 递延收益                       —          4,000.00      其他收益
 项目
        合计           34,375,600.00                      2,411,905.56       1,879,879.16


       （2）与收益相关的政府补助
                                                  计入当期损益或冲减相关成本             计入当期损益或冲
          项目                      金额                费用损失的金额                   减相关成本费用损
                                                      2019 年度       2018 年度            失的列报项目
增值税即征即退                     3,693,499.86       3,693,499.86        5,540,800.00         其他收益
2019 年失业保险稳岗返还            4,072,500.00       4,072,500.00                 —          其他收益
2018 年制造业发展鼓励科创
                                    378,891.71          378,891.71                 —          其他收益
补助资金
2018 年度开发区外贸进出口
                                    174,284.62          174,284.62                 —          其他收益
物流补助资金
2018 年淮南市稳岗补贴                95,269.00           95,269.00                 —          其他收益
2019 年中央外贸政策资金              80,000.00           80,000.00                 —          其他收益
2017 年创新型城市建设资金
                                     60,000.00           60,000.00                 —          其他收益
补助
个人所得税代扣代缴手续费
                                     28,653.06           28,653.06          80,434.97          其他收益
返还
2018 年失业保险返还                    1,114.00           1,114.00                 —          其他收益
新旧动能转换专项资金                300,000.00          300,000.00                 —         营业外收入
企业招用退役士兵扣减增值
                                    111,750.00          111,750.00                 —         营业外收入
税
姚村镇政府环境综合整治补
                                      5,700.00            5,700.00                 —         营业外收入
助
山东省知识产权事业民展中
                                      2,000.00            2,000.00                 —         营业外收入
心专利创造资助资金

                                                  111
                                             计入当期损益或冲减相关成本         计入当期损益或冲
             项目              金额                费用损失的金额               减相关成本费用损
                                              2019 年度        2018 年度          失的列报项目
资信调查补贴                      2,200.00         2,200.00                —     营业外收入
2018 年度经济发展突出贡献
                               100,000.00       100,000.00                 —     营业外收入
企业表彰资金
2018 年省科技重大专项经费     1,000,000.00                —    1,000,000.00       其他收益
企业所得税地方留成剩余奖
                               676,557.02                 —     676,557.02        其他收益
励
科技局“三重一创”建设专项
                               500,000.00                 —     500,000.00        其他收益
引导资金
2017 年省级外贸促进政策奖
                               237,000.00                 —     237,000.00        其他收益
励
2018 年中小企业国际市场开
                               143,000.00                 —     143,000.00        其他收益
拓项目资金
2017 年开发区外贸物流补助
                               132,703.65                 —     132,703.65        其他收益
资金
劳动局补贴                      60,599.60                 —      60,599.60        其他收益
2017 年省著名商标奖励补助       50,000.00                 —      50,000.00        其他收益
2016 年省医药商标基地创建
                                35,625.00                 —      35,625.00        其他收益
奖励金
2017 年企业岗位培训补贴         33,000.00                 —      33,000.00        其他收益
2017 年淮南市科技进步奖三
                                30,000.00                 —      30,000.00        其他收益
等奖补助
2018 年企业新录用人员岗前
                                16,800.00                 —      16,800.00        其他收益
技能培训补贴
2017 年淮南市知识产权局专
                                10,000.00                 —      10,000.00        其他收益
利资助款
企业发展扶持资金              1,605,100.00                —    1,605,100.00      营业外收入
2018 年平台与人才专项资金      500,000.00                 —     500,000.00       营业外收入
2018 年制造强市建设政策补
                               400,000.00                 —     400,000.00       营业外收入
助资金
收大气污染治理补助                4,800.00                —        4,800.00      营业外收入
             合计            14,541,047.52    9,105,862.25     11,056,420.24

       （3）报告期内无政府补助退回情况。


       六、合并范围的变更

      本期合并财务报表范围未发生变化。

       七、在其他主体中的权益


                                             112
      1、在子公司中的权益
                                                               持股比例(%)
    子公司名称        主要经营地   注册地         业务性质                    取得方式
                                                             直接      间接
合 肥山 河医药 科技
                        合肥        合肥           贸易      100.00     —      新设
有限公司
曲 阜市 天利药 用辅
                        曲阜        曲阜           生产      52.00      —      收购
料有限公司

      2、在合营安排或联营企业中的权益

      无。

      八、与金融工具相关的风险

      本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资
 产和金融负债，主要风险包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

      本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层
 负责，管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险
 管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审
 计委员会。

      本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制
 定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

      1、信用风险

      信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
 风险。

      本公司主要面临与客户按约定结算周期结算而产生的信用风险，无因提供财务
 担保而面临信用风险。

      在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评
 级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。在监控客户的信用风险
 时，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，根据账龄情况充
 分计提坏账准备；对已有客户信用评级情况以及项目月度收支情况分析审核来确保
 公司的整体信用风险在可控的范围内。


                                            113
     本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注
 五、4及附注五、7。

     2、流动性风险

     流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
 发生资金短缺的风险。

     本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
 财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未
 来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金
 偿还债务。

     截止2019年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
                                                 2019 年 12 月 31 日
           项目名称
                          1 年以内              1-2 年           2-3 年        3 年以上
短期借款                 11,077,000.00                   ─               ─          ─
应付票据                 61,623,606.40                   ─               ─          ─
应付账款                 81,502,331.24          765,973.25                ─          ─
其他应付款                9,828,592.49          757,000.00                ─          ─
             合计       152,954,530.13         1,522,973.25               ─          ─

     （续上表）
                                                 2018 年 12 月 31 日
           项目名称
                          1 年以内              1-2 年           2-3 年        3 年以上
应付票据                 54,213,385.80                   ─               ─          ─
应付账款                 39,836,753.09          806,567.70                ─          ─
其他应付款                8,621,243.23          802,000.00                ─          ─
             合计       102,671,382.12         1,608,567.70               ─          ─

     3、市场风险

     （1）外汇风险

     本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产
 和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款有关，除本公司出口销
 售使用美元、欧元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。


                                         114
     ①截止2019年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
 （出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
                             2019 年 12 月 31 日                         2018 年 12 月 31 日
项目名称              美元                          欧元                            美元
               外币          人民币         外币           人民币       外币               人民币
应收账款     616,945.40   4,303,934.57             ─           ─    561,166.04           3,851,394.77
预收款项      10,665.94       74,407.73      299.00        2,201.90            ─                   ─
  合计       627,611.34   4,378,342.30       299.00        2,201.90   561,166.04           3,851,394.77

     ②敏感性分析

     2019年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬
 值10%，那么本公司当年的净利润将增加42.30万元。相反，在其他风险变量不变的
 情况下，如果当日人民币对于美元升值10%，那么本公司当年的净利润将减少42.30
 万元。与2018年相比，由于外币金融资产的增加，2018年净利润对汇率的敏感性升
 高。

     本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的
 货币进行的销售所致。公司2019年度销售额约9.64%是以发生销售的经营单位的记
 账本位币以外的货币计价的。

     （2）利率分析

     公司2019年12月31日短期借款余额1,107.70万元，在其他风险变量保持不变的
 情况下，如果当日利率下降或上升100个基点，本公司当年的净利润就会增加或下
 降0.49万元，这一增加主要来自可变利率借款利息费用的降低或增加，公司净利润
 对利率的敏感性较低，因此产生的利率风险较小。

        九、公允价值的披露

     公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输
 入值所属的最低层次决定：

     第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

     第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

     第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
                                              115
       1、2019年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
                                                         2019 年 12 月 31 日公允价值
               项目                  第一层次公允 第二层次公允              第三层次公允
                                                                                                      合计
                                       价值计量     价值计量                  价值计量
 一、持续的公允价值计量                          ─                   ─        85,409,521.05      85,409,521.05
 （一）交易性金融资产                            ─                   ─        85,409,521.05      85,409,521.05
 1.以公允价值计量且变动计入
                                                 ─                   ─        85,409,521.05      85,409,521.05
 当期损益的金融资产
 （1）债务工具投资                               ─                   ─        85,409,521.05      85,409,521.05
 （2）权益工具投资                               ─                   ─                     ─                 ─
 （3）衍生金融资产                               ─                   ─                     ─                 ─
 2.指定以公允价值计量且其变
                                                 ─                   ─                     ─                 ─
 动计入当期损益的金融资产

       对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价
  值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输
  入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性
  折扣等。

       2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
  定性及定量信息
                               2019 年 12 月 31 日                                    不可观察     范围（加权平
         内容                                                 估值技术
                                   公允价值                                           输入值         均值）
龙鼎稳赢系列收益凭证                75,240,726.53 收益法（期权定价模型） 不适用                           N/A
开放式理财产品                      10,168,794.52 收益法（预期收益率）                 不适用             N/A

       十、关联方关系及其交易

       1、本公司的实际控制人情况

       本公司实际控制人为尹正龙，其持有本公司26.69%的股份。

       2、本公司的子公司情况

       本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
                      子公司                                 法人代    业务性 注册资本(万         持股比例   表决权比例
    子公司全称                     企业类型     注册地
                       类型                                    表          质          元)          (%)          (%)
  合肥山河医药科      全资子      有限责任公    安徽合
                                                             尹正龙    销售             800.00      100.00       100.00
  技有限公司           公司           司          肥


                                                       116
曲阜市天利药用辅   控股子   有限责任公   山东曲
                                                      孔维銮   生产       1,479.00   52.00     52.00
料有限公司          公司       司          阜


      3、本公司的其他关联方情况
                     其他关联方名称                                   其他关联方与本公司关系
 江苏万邦生化医药集团有限责任公司
 桂林南药股份有限公司
 沈阳红旗制药有限公司
 重庆医药工业研究院有限责任公司
 锦州奥鸿药业有限责任公司
 河北万邦复临药业有限公司
 上海朝晖药业有限公司
 重庆药友制药有限责任公司
 湖南洞庭药业股份有限公司
 四川合信药业有限责任公司
 江苏黄河药业股份有限公司
 复星领智（上海）医药科技有限公司
 上海复宏汉霖生物医药有限公司
 上海佑友科技医药有限公司
 江苏汉邦健康科技有限公司
 复红康合医药江苏有限公司
                                                               本公司主要股东上海复星医药产业发展
 北京佑友科技医药有限公司
                                                                       有限公司控制的企业
 上海致缮科技合伙企业（有限合伙）
 新兴（铁岭）药业股份有限公司
 上海精缮生物科技有限责任公司
 江苏星诺医药科技有限公司
 博毅雅（上海）医疗科技有限责任公司
 辽宁儿童制药有限责任公司
 上海克隆生物高技术有限公司
 复星凯特生物科技有限公司
 上海复盛医药科技发展有限公司
 上海复坤医药科技发展有限公司
 江苏复星医药销售有限公司
 上海复星新药研究有限公司
 上海复星星泰医药科技有限公司
 上海齐光投资管理有限公司
 苏州科顿医药科技合伙企业(有限合伙)
 苏州二叶制药有限公司


                                                117
上海立瑞生物医药研究有限公司
山东元泰生物工程有限公司                                            公司监事杨志远担任其董事
颈复康药业集团有限公司                                              公司监事杨志远担任其董事
河南羚锐制药股份有限公司                                            公司监事杨志远担任其监事
苏州艾达康医疗科技有限公司                                          公司监事杨志远担任其监事
上海复星化工医药创业投资有限公司                                    公司监事杨志远担任其董事
青岛黄海制药有限责任公司                                            公司监事杨志远担任其董事
大连雅立峰生物制药有限公司                                           公司董事李建青任其董事
上海复星医药（集团）股份有限公司                                    公司董事李建青任其副总裁
孔维銮                                                               子公司曲阜天利少数股东
徐秋菊                                                           子公司曲阜天利少数股东孔维銮妻子

        4、关联交易情况

        （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

        出售商品、提供劳务情况
                             关联交易定价            2019 年度                       2018 年度
                  关联交易
        关联方               方式及决策程
                    内容                                    占同类交易金                   占同类交易金
                                              金额                            金额
                                  序                        额的比例（%）                  额的比例（%）
 江苏万邦生化医
 药集团有限责任   药用辅料      市场价       791,559.06              0.17    626,050.35            0.15
 公司
 沈阳红旗制药有
                  药用辅料      市场价       113,212.39              0.02    365,530.89            0.09
 限公司
 河北万邦复临药
                  药用辅料      市场价         6,858.40              0.00     49,977.90            0.01
 业有限公司
 上海朝晖药业有
                  药用辅料      市场价       435,193.79              0.09    276,081.59            0.06
 限公司
 湖南洞庭药业股
                  药用辅料      市场价       906,934.44              0.20     17,989.98            0.00
 份有限公司
 颈复康药业集团
                  药用辅料      市场价       451,993.20              0.10    541,276.47            0.13
 有限公司
 江苏黄河药业股
                  药用辅料      市场价       448,675.78              0.10    457,452.55            0.11
 份有限公司
 桂林南药股份有
                  药用辅料      市场价      2,872,823.63             0.62   1,957,537.73           0.46
 限公司
 青岛黄海制药有
                  药用辅料      市场价       126,756.67              0.03    256,579.35            0.06
 限责任公司
 重庆药友制药有
                  药用辅料      市场价        36,353.98              0.01      1,956.90            0.00
 限责任公司
 四川合信药业有
                  药用辅料      市场价             265.49            0.00        641.03            0.00
 限责任公司

                                             118
 苏州二叶制药有
                   药用辅料        市场价       2,591.38              0.00               ─              ─
 限公司
 河南羚锐制药股
 份有限公司信阳    药用辅料        市场价     574,650.43              0.13               ─              ─
 分公司

      合计               ─          ─      6,767,868.64             1.46    4,551,074.74              1.07


    （2）向关键管理人员支付报酬情况
                  项目                              2019 年度                          2018 年度
 报酬总额（元，税前）                                        2,197,890.27                     1,522,664.02
 总人数（人）                                                          13                                15

     5、关联方应收、应付款项

     （1）应收项目
                                              2019 年 12 月 31 日                 2018 年 12 月 31 日
 项目名称                 关联方
                                            账面余额          坏账准备        账面余额         坏账准备
                颈复康药业集团有限公
 应收账款                                   111,020.00              89.36     234,272.50        11,713.63
                司
                江苏黄河药业股份有限
 应收账款                                   143,915.00             334.19         84,470.00        4,223.50
                公司
                江苏万邦生化医药集团
 应收账款                                   130,700.00             303.50     228,475.00        11,423.75
                有限责任公司
 应收账款       沈阳红旗制药有限公司         55,000.00             127.72     107,670.00           5,383.50
 应收账款       上海朝晖药业有限公司         69,534.10             150.70         70,184.10        3,509.21
 应收账款       桂林南药股份有限公司                 ─                ─     634,500.00        31,725.00
                河南羚锐制药股份有限
 应收账款                                   118,440.00             275.03               ─               ─
                公司信阳分公司
 应收账款       苏州二叶制药有限公司            360.00               0.84               ─               ─
                  合计                      628,969.10           1,281.34    1,359,571.60       67,978.59

     （2）应付项目
    项目名称                   关联方名称                   2019 年 12 月 31 日       2018 年 12 月 31 日
预收账款           青岛黄海制药有限责任公司                                                                —
                                                                     10,500.00
其他应付款         孔维銮                                                                                  —
                                                                   4,000,000.00
其他应付款         徐秋菊                                                                                  —
                                                                   1,000,000.00
                   —                                                                                      —
      合计                                                         5,010,500.00

     十一、 承诺及或有事项



                                              119
    1、重要承诺事项

    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

    2、或有事项

    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

    十二、资产负债表日后事项

    根据2020年4月24日本公司第四届董事会第十一次会议审议通过2019年利润分
配预案，以公司2019年12月31日的总股本137,556,900股（扣除已回购股份1,643,100
股）为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.5元（含税），送红股3股（含税），
共派发现金股利34,389,225.00元。本预案须经2020年年度股东大会审议通过后实施。

    除上述事项外，截至2020年4月24日止，本公司无需要披露的资产负债表日后
事项。

    十三、其他重要事项

    1、分部信息

    （1） 报告分部的确定依据与会计政策

    本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经
营分部为基础确定报告分部。

    经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够
在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的
经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的
财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

    本公司报告分部包括：

    ①曲阜市天利药用辅料有限公司；

    ②合肥山河医药科技有限公司；

    本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

    （2） 报告分部的财务信息

                                     120
           项目          曲阜天利            合肥山河               分部间抵销              合计
  主营业务收入            84,167,933.72      24,368,216.02                       ─      108,536,149.74
  主营业务成本            56,916,310.71      19,650,144.87                       ─       76,566,455.58
  资产总额               202,332,611.28      22,513,185.17               60,000.00       224,785,796.45
  负债总额                52,752,471.34       2,688,952.23               60,000.00        55,381,423.57

      2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

      截至2019年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他对投资者决
 策有影响的重要交易和事项。

      十四、母公司财务报表主要项目注释

      1、应收账款

      （1）按账龄披露
                  账龄                     2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                                31,291,396.45                   27,515,365.69
1至2年                                                     96,904.76                         5,435.00
2至3年                                                              —                     77,499.14
3至4年                                                     77,499.14                               —
4至5年                                                              —                             —
5 年以上                                                            —                             —
                  小计                                  31,465,800.35                   27,598,299.83
减：坏账准备                                              224,891.90                     1,382,700.69
                  合计                                  31,240,908.45                   26,215,599.14

      （2）按坏账计提方法分类披露
                                                   2019 年 12 月 31 日
                                  账面余额                        坏账准备
           类别
                                                                         计提比例        账面价值
                              金额         比例(%)           金额
                                                                           (%)
按单项计提坏账准备                   —            —               —            —               —
按组合计提坏账准备         31,465,800.35     100.00        224,891.90            0.71   31,240,908.45
其中：信用风险特征组合     29,715,330.36       94.44       224,891.90            0.76   29,490,438.46
      合并范围内关联
                            1,750,469.99        5.56                —            —     1,750,469.99
方组合
           合计            31,465,800.35     100.00        224,891.90            0.71   31,240,908.45


                                             121
         （续上表）
                                                     2018 年 12 月 31 日
                                账面余额                           坏账准备
            类别
                                                                               计提比例        账面价值
                             金额          比例(%)             金额
                                                                                 (%)
单项金额重大并单独计提
                                    —             —                  —                —              —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                         27,598,299.83       100.00       1,382,700.69              5.01      26,215,599.14
坏账准备的应收账款
①按账龄组合             27,416,081.41        99.34       1,382,700.69              5.04      26,033,380.72
②应收关联方组合            182,218.42          0.66                   —                —     182,218.42
单项金额不重大但单独计
                                    —             —                  —                —              —
提坏账准备的应收账款
            合计         27,598,299.83       100.00       1,382,700.69              5.01      26,215,599.14

         ①于2019年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收账款。

         ②于2019年12月31日，组合中按信用风险特征组合计提坏账准备
                                                             2019 年 12 月 31 日
               账龄
                                         应收账款                     坏账准备            计提比例（%）
1 年以内                                  29,540,926.46                      53,180.81                 0.18
1-2 年                                        96,904.76                      94,211.95               97.22
2-3 年                                                  —                          —                    —

3-4 年                                        77,499.14                      77,499.14              100.00
4-5 年                                                  —                          —                    —

5 年以上                                                —                          —                    —

               合计                       29,715,330.36                     224,891.90                 0.76

         ③于2018年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。

         ④于2018年12月31日，组合中账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                             2018 年 12 月 31 日
               账龄
                                     应收账款                      坏账准备                   计提比例
1 年以内                                 27,333,147.27                 1,366,657.36                    5.00
1至2年                                        5,435.00                         543.50                10.00
2至3年                                      77,499.14                        15,499.83               20.00
3至4年                                               —                            —                40.00
4至5年                                               —                            —                80.00
5 年以上                                             —                            —               100.00

                                             122
                                                           2018 年 12 月 31 日
              账龄
                                           应收账款               坏账准备             计提比例
              合计                         27,416,081.41            1,382,700.69                   5.04

      （3）本期坏账准备的变动情况
                                                                 本期变动金额
              2018 年 12 月 会计政策变 2019 年 1 月                                     2019 年 12
   类别                                                                收回或 转销或
                 31 日          更        1日              计提                          月 31 日
                                                                         转回   核销
按信用风险
              1,382,700.69 -1,286,341.26     96,359.43 128,532.47            ─      ─ 224,891.90
特征组合

      （4）本期无实际核销的应收账款。

      （5）于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
           单位名称                 余额             占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
第一名                             2,270,375.82                               7.21        5,272.08
第二名                             1,213,261.00                               3.86        2,817.33
第三名                             1,202,119.26                               3.82        2,791.46
第四名                             1,125,933.04                               3.58        2,614.55
第五名                               736,625.00                               2.34        1,710.53
             合计                  6,548,314.12                              20.81       15,205.95

      2、其他应收款

      （1）分类列示
                项目                       2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日

   应收利息                                                       ─                                      ─

   应收股利                                                       ─                                      ─

   其他应收款                                              73,557.51                         74,600.00

                合计                                       73,557.51                         74,600.00


      注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

      （2）其他应收款

      ①按账龄披露
                     账龄                       2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                                     102,739.00                            —
1至2年                                                                 —                10,000.00
2至3年                                                        10,000.00                   7,000.00

                                               123
                      账龄                     2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
3至4年                                                         7,000.00                      100,000.00
4至5年                                                       100,000.00
5 年以上                                                               —
                      小计                                   219,739.00                      117,000.00
减：坏账准备                                                 146,181.49                       42,400.00
                      合计                                    73,557.51                       74,600.00

         ②按款项性质分类情况
              款项性质                 2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
保证金                                                    204,739.00                         117,000.00
备用金                                                     15,000.00                                  ─
                合计                                      219,739.00                         117,000.00

         ③按坏账计提方法分类披露

         A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
                阶段                   账面余额                 坏账准备               账面价值
第一阶段                                     219,739.00            146,181.49                 73,557.51
第二阶段                                            ─                       ─                       ─
第三阶段                                            ─                       ─                       ─
                合计                         219,739.00            146,181.49                 73,557.51

         截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
                                             未来 12 个月
              类别              账面余额     内的预期信 坏账准备             账面价值          理由
                                             用损失率(%)
按单项计提坏账准备                     ─             ─               ─              ─
按组合计提坏账准备              219,739.00          66.53 146,181.49             73,557.51
其中：信用风险特征组合          219,739.00          66.53 146,181.49             73,557.51
         合并范围内关联方组合          ─             ─               ─              ─
              合计              219,739.00          66.53 146,181.49             73,557.51

         A1.12019 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的其他应收款

         A1.22019 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
                                                          2019 年 12 月 31 日
               账龄
                                       账面余额                坏账准备            计提比例（%）
1 年以内                                     102,739.00             29,181.49                    28.40
1-2 年                                               ─                     ─                        ─


                                              124
                                                           2019 年 12 月 31 日
               账龄
                                           账面余额              坏账准备              计提比例（%）
2-3 年                                          10,000.00             10,000.00                  100.00
3-4 年                                           7,000.00                 7,000.00               100.00
4-5 年                                         100,000.00            100,000.00                  100.00
5 年以上                                               ─                      ─                       ─
               合计                            219,739.00            146,181.49                   66.53

         截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段及第三阶段的坏账准备。

         按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

         B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
                                                      2018 年 12 月 31 日
                                   账面余额                       坏账准备
            类别
                                                                            计提比例         账面价值
                               金额          比例(%)          金额
                                                                              (%)
单项金额重大并单独计提
                                      —              —             —                —               —
坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准
                              117,000.00         100.00      42,400.00               36.24     74,600.00
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
                                      —              —             —                —               —
提坏账准备的其他应收款
            合计              117,000.00         100.00      42,400.00               36.24     74,600.00

         B1.2018 年 12 月 31 日，无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

         B2.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                            2018 年 12 月 31 日
                账龄
                                           账面余额                  坏账准备                计提比例
1 年以内                                                —                            —            5.00
1至2年                                          10,000.00                     1,000.00            10.00
2至3年                                           7,000.00                     1,400.00            20.00
3至4年                                         100,000.00                    40,000.00            40.00
4至5年                                                  —                            —                —
5 年以上                                                —                            —                —
                合计                           117,000.00                    42,400.00            36.24

         ④坏账准备的变动情况
   类别       2018 年 12 会计政策变 2019 年 1 月 1              本期变动金额                  2019 年 12



                                               125
               月 31 日           更               日                            收回或 转销或         月 31 日
                                                                     计提
                                                                                   转回   核销
其他应收款        42,400.00      70,350.00      112,750.00           33,431.49       —          — 146,181.49

     ⑤于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
                                     2019 年 12 月                     占其他应收款余额
  单位名称          款项的性质                                账龄                              坏账准备余额
                                       31 日余额                       合计数的比例(%)
第一名                保证金             100,000.00       4-5 年                        45.51       100,000.00
第二名                保证金              82,739.00      1 年以内                       37.65          23,500.77
第三名                备用金              10,000.00      1 年以内                        4.55            2,840.35
第四名                保证金              10,000.00       2-3 年                         4.55          10,000.00
第五名                备用金               5,000.00      1 年以内                        2.28            1,420.18
    合计                —               207,739.00            —                       94.54       137,761.30

     3、长期股权投资

     （1）长期股权投资账面价值

                          2019 年 12 月 31 日                                     2018 年 12 月 31 日
    项目
                   账面余额       减值准备         账面价值             账面余额         减值准备        账面价值
  对子公司
           114,122,000.00                  — 114,122,000.00 114,122,000.00                     — 114,122,000.00
  投资

     （2）对子公司投资

                    2018 年 12 月                                    2019 年 12 月 31     本期计提减       减值准备
  被投资单位                           本期增加       本期减少
                       31 日                                                日              值准备         期末余额

  合肥山河            8,000,000.00            —                —       8,000,000.00               —              —

  曲阜天利          106,122,000.00            —                —    106,122,000.00                —              —

     合计           114,122,000.00            —                —    114,122,000.00                —              —


     4、营业收入、营业成本

     （1）营业收入、营业成本
                                           2019 年度                                       2018 年度
           项目
                                  收入                    成本                    收入                    成本
  主营业务                     358,621,732.80         223,118,172.86         318,098,022.25         204,837,452.13
  其他业务                       8,182,933.75            6,547,995.47            5,134,193.02            4,066,207.42
           合计                366,804,666.55         229,666,168.33         323,232,215.27         208,903,659.55



                                                        126
   （2）主营业务（分产品）
                                    2019 年度                                  2018 年度
       产品名称
                          主营业务收入        主营业务成本         主营业务收入       主营业务成本
纤维素及衍生物类          191,577,975.41       119,868,059.29       170,377,966.55     109,748,550.26
淀粉及衍生物类             73,230,246.62        49,049,143.63        63,915,196.44        43,975,252.36
无机盐类                   43,191,023.48        24,696,694.52        36,686,280.02        23,513,479.67
其他                       50,622,487.29        29,504,275.42        47,118,579.24        27,600,169.84
         合计             358,621,732.80       223,118,172.86       318,098,022.25     204,837,452.13

   （3）主营业务（分地区）
                                   2019 年度                                  2018 年度
       地区名称
                         主营业务收入        主营业务成本         主营业务收入        主营业务成本
内销                     317,472,147.59       195,522,295.19        284,321,452.66     178,080,153.25
外销                      41,149,585.21        27,595,877.67         33,776,569.59        26,757,298.88
         合计            358,621,732.80       223,118,172.86        318,098,022.25     204,837,452.13

   （4）公司前五名客户的营业收入情况
            客户名称                      2019 年度营业收入           占公司全部营业收入的比例(%)
客户一                                               9,707,419.00                                  2.65
客户二                                               8,923,844.49                                  2.43
客户三                                               8,492,514.87                                  2.32
客户四                                               7,523,025.12                                  2.05
客户五                                               6,595,300.86                                  1.80
                合计                                41,242,104.34                                 11.25

   5、投资收益

                  项目                              2019 年度                        2018 年度

银行理财产品收益                                             4,259,849.51                  4,219,978.62

   十五、补充资料

   1、当期非经常性损益明细表
                          项目                                  2019 年度      2018 年度         说明
非流动资产处置损益                                              -273,465.44   -391,372.68
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
                                                   7,824,267.95               7,395,499.40
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益                                   4,718,983.42   5,889,864.32

                                              127
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                     -962,997.95      -484,879.62
减：所得税影响额                                        1,361,645.16     1,919,048.35
少数股东权益影响数                                           -6,607.35   1,104,488.51
                           合计                         9,951,750.17     9,385,574.56

       2、净资产收益率及每股收益

                                          加权平均净资产收                 每股收益
              报告期利润
                                              益率（%）        基本每股收益       稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                         16.47                 0.61
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                     14.53                 0.54
股东的净利润




                                                      安徽山河药用辅料股份有限公司




法定代表人：尹正龙                主管会计工作负责人：尹正龙             会计机构负责人：
叶娟




                                                                         2020 年 4 月 24 日




                                            128
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