北京旋极信息技术股份有限公司
前期会计差错更正专项审核报告
信会师报字[2020]第 ZG11107 号
专项说明 第 1 页
北京旋极信息技术股份有限公司
前期会计差错更正专项审核报告
（2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目录 页次
前期会计差错更正专项审核报告 1-2
前期会计差错更正专项说明 1-5
专项说明 第 2 页
关于北京旋极信息技术股份有限公司
前期会计差错更正专项审核报告
信会师报字[2020]第 ZG11107 号
北京旋极信息技术股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的北京旋极信息技术股份有限公司
（以下简称“贵公司”）管理层编制的前期会计差错更正专项说明。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号－会计政策、会计估计变更和差错
更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信心披
露编报规则第 19 号－财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规
定编制前期会计差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意
见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计
准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错
报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括
检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证
据作出职业判断。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意
见提供了基础。
三、审核结论
我们认为，贵公司管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》，
如实反映了贵公司前期会计差错的更正情况。
四、使用限制
专项说明 第 3 页
本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，未经我所书面
同意，不得作其他用途使用。由于使用不当所造成的后果，与我所和
执行本次审核业务的注册会计师无关。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国上海 中国注册会计师：
二〇二〇年四月二十三日
专项说明 第 4 页
北京旋极信息技术股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
北京旋极信息技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”
于 2020 年度发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对前期会计
差错进行了更正并对 2018 年度合并及公司财务报表进行了追溯调
整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 9 号－财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规
定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、 前期会计差错更正的原因
北京联合信标测试技术有限公司（以下简称“联合信标”）于
2008 年 8 月设立。2015 年 11 月，珠海市久赢投资中心（有限合伙）
（以下简称“久赢基金”）及陈江涛以 4,000.00 万元收购联合信标
100.00%股权，陈江涛承诺将促使公司在条件成熟时收购联合信标，
一旦公司由于各种主客观原因收购联合信标不成功，个人有义务回购
联合信标全部股权，久赢基金为陈江涛先生一致行动人。2015 年 12
月 30 日，联合信标完成工商变更。
2018 年 4 月公司收购联合信标 100%的股权交易事项应为同一控
制下企业合并，但公司 2018 年年度报告中对该笔股权收购交易按照
非同一控制下企业合并处理，故对 2018 年合并报表的处理按照同一
控制下的企业合并进行追溯调整。
二、 前期会计差错更正审批程序
经本公司 2020 年 4 月 23 日第四届董事会第三十七次会议决议，
对上述会计差错进行追溯调整。
三、 会计差错对 2018 年度财务报告相关项目影响
1. 前期会计差错更正对 2018 年度/末合并财务状况、经营成果及现
金流量的影响
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调整后金额
项目 调整前金额 A 调整金额 B
C=A+B
固定资产 363,076,321.11 6,295.31 363,082,616.42
无形资产 104,434,217.38 -1,053,333.45 103,380,883.93
商誉 1,623,702,586.80 -16,351,069.91 1,607,351,516.89
资产总计 8,158,134,455.78 -17,398,108.05 8,140,736,347.73
其他应付款 291,453,900.58 121,225.61 291,575,126.19
递延所得税负债 7,570,144.58 -97,221.24 7,472,923.34
负债合计 3,183,982,642.51 24,004.37 3,184,006,646.88
资本公积 2,450,569,070.77 -15,000,000.00 2,435,569,070.77
未分配利润 848,031,304.90 -2,422,112.42 845,609,192.48
归属于母公司所有者权益合计 4,905,451,861.05 -17,422,112.42 4,888,029,748.63
所有者权益合计 4,974,151,813.27 -17,422,112.42 4,956,729,700.85
负债和所有者权益总计 8,158,134,455.78 -17,398,108.05 8,140,736,347.73
营业收入 3,855,143,392.77 4,814,529.93 3,859,957,922.70
营业成本 2,536,631,141.65 2,794,871.82 2,539,426,013.47
销售费用 263,925,835.20 40,000.00 263,965,835.20
管理费用 364,513,009.50 35,294.88 364,548,304.38
财务费用 -2,618,829.97 682.34 -2,618,147.63
资产减值损失 373,023,502.51 19,603.00 373,043,105.51
利润总额 147,186,842.73 1,924,077.89 149,110,920.62
所得税费用 77,477,860.78 621,169.34 78,099,030.12
净利润 69,708,981.95 1,302,908.55 71,011,890.50
归属于母公司所有者的净利润 42,817,709.91 1,302,908.55 44,120,618.46
基本每股收益 0.0248 0.0008 0.0256
稀释每股收益 0.0248 0.0008 0.0256
销售商品、提供劳务收到的现金 3,803,580,173.18 164,000.00 3,803,744,173.18
收到其他与经营活动有关的现金 355,298,674.28 440.66 355,299,114.94
经营活动现金流入小计 4,173,779,826.47 164,440.66 4,173,944,267.13
支付给职工以及为职工支付的现金 493,123,164.79 27,765.00 493,150,929.79
支付的各项税费 234,919,900.98 3,725.00 234,923,625.98
支付其他与经营活动有关的现金 522,160,611.62 1,883.00 522,162,494.62
专项说明 第 6 页
调整后金额
项目 调整前金额 A 调整金额 B
C=A+B
经营活动现金流出小计 4,240,176,955.74 33,373.00 4,240,210,328.74
经营活动产生的现金流量净额 -66,397,129.27 131,067.66 -66,266,061.61
取得子公司及其他营业单位支付的
42,254,118.16 -54,372,993.60 -12,118,875.44
现金净额
投资活动现金流出小计 466,139,157.92 -54,372,993.60 411,766,164.32
投资活动产生的现金流量净额 -676,498,046.04 54,372,993.60 -622,125,052.44
支付其他与筹资活动有关的现金 298,313,795.02 55,000,000.00 353,313,795.02
筹资活动现金流出小计 833,767,959.72 55,000,000.00 888,767,959.72
筹资活动产生的现金流量净额 30,224,004.55 -55,000,000.00 -24,775,995.45
现金及现金等价物净增加额 -710,304,149.93 -495,938.74 -710,800,088.67
期初现金及现金等价物余额 3,021,161,694.02 495,938.74 3,021,657,632.76
2. 前期会计差错更正对 2017 年度/末合并财务状况、经营成果及现
金流量的影响
调整后金额
项目 调整前金额 A 调整金额 B
C=A+B
货币资金 3,063,748,858.59 495,938.74 3,064,244,797.33
应收票据及应收账款 957,861,793.78 542,273.50 958,404,067.28
其中：应收账款 861,009,640.71 542,273.50 861,551,914.21
预付款项 96,425,518.34 3,270,000.00 99,695,518.34
其他应收款 105,044,476.33 2,089.50 105,046,565.83
存货 639,988,569.89 913,705.28 640,902,275.17
其他流动资产 44,623,643.03 1,262,982.38 45,886,625.41
固定资产 390,829,567.46 13,359.14 390,842,926.60
无形资产 140,141,929.13 3,188,888.88 143,330,818.01
商誉 1,898,762,995.14 37,367,499.31 1,936,130,494.45
资产总计 7,887,460,393.30 47,056,736.73 7,934,517,130.03
应付票据及应付账款 998,161,316.89 4,370,050.00 1,002,531,366.89
预收款项 479,256,447.07 3,073,100.00 482,329,547.07
应付职工薪酬 82,193,431.61 21,224.10 82,214,655.71
应交税费 103,584,323.13 238,824.43 103,823,147.56
其他应付款 369,974,419.28 2,279,763.12 372,254,182.40
递延所得税负债 11,639,727.25 798,796.05 12,438,523.30
专项说明 第 7 页
负债合计 2,428,451,420.93 10,781,757.70 2,439,233,178.63
资本公积 3,333,631,933.49 40,000,000.00 3,373,631,933.49
未分配利润 897,483,993.96 -3,725,020.97 893,758,972.99
归属于母公司所有者权益合计 5,203,626,190.10 36,274,979.03 5,239,901,169.13
所有者权益合计 5,459,008,972.37 36,274,979.03 5,495,283,951.40
负债和所有者权益总计 7,887,460,393.30 47,056,736.73 7,934,517,130.03
营业收入 3,297,140,845.94 3,321,906.15 3,300,462,752.09
营业成本 1,909,566,610.82 5,206,834.99 1,914,773,445.81
税金及附加 16,040,287.61 59,040.67 16,099,328.28
销售费用 279,955,116.77 80,967.98 280,036,084.75
管理费用 417,439,797.57 522,090.92 417,961,888.49
财务费用 -24,874,152.93 240,652.91 -24,633,500.02
资产减值损失 23,804,006.20 -44,822.00 23,759,184.20
其他收益 37,700,969.26 377,521.39 38,078,490.65
营业外支出 21,098,715.88 50.00 21,098,765.88
利润总额 631,179,598.69 -2,365,387.93 628,814,210.76
所得税费用 120,490,774.61 123,445.54 120,614,220.15
净利润 510,688,824.08 -2,488,833.47 508,199,990.61
归属于母公司所有者的净利润 389,292,168.16 -2,488,833.47 386,803,334.69
基本每股收益 0.2249 -0.0014 0.2235
稀释每股收益 0.2249 -0.0014 0.2235
销售商品、提供劳务收到的现金 3,442,607,496.00 6,297,000.00 3,448,904,496.00
收到的税费返还 26,834,657.31 384,363.81 27,219,021.12
收到的其他与经营活动有关的现金 225,759,763.57 2,005,227.78 227,764,991.35
经营活动现金流入小计 3,695,201,916.88 8,686,591.59 3,703,888,508.47
购买商品、接受劳务支付的现金 1,833,845,714.68 5,767,000.00 1,839,612,714.68
支付给职工以及为职工支付的现金 461,632,622.16 18,510.00 461,651,132.16
支付的各项税费 316,600,569.60 631,706.41 317,232,276.01
支付的其他与经营活动有关的现金 417,012,928.74 2,282,390.69 419,295,319.43
经营活动现金流出小计 3,029,091,835.18 8,699,607.10 3,037,791,442.28
经营活动产生的现金流量净额 666,110,081.70 -13,015.51 666,097,066.19
现金及现金等价物净增加额 571,450,996.98 -13,015.51 571,437,981.47
期初现金及现金等价物余额 2,449,710,697.04 508,954.25 2,450,219,651.29
期末现金及现金等价物余额 3,021,161,694.02 495,938.74 3,021,657,632.76
3. 其他说明
2018 年采用非同一控制下企业合并将联合信标自购买日至期末
的利润表纳入合并范围，此次更正按照同一控制下企业合并处理的原
专项说明 第 8 页
则，将联合信标 2018 年全年的利润表纳入合并范围，影响 2018 年合
并净利润 1,302,908.55 元。对于同一控制下的控股合并，在合并当期
编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同
时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以
前期间一直存在，影响 2017 年合并净利润-2,488,833.47 元，影响 2017
年年初未分配利润-1,236,187.50 元。
北京旋极信息技术股份有限公司
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