大化集团大连化工股份有限公司董事会
关于会计师事务所出具保留意见审计报告
涉及事项的专项说明
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司 2019 年度财务报告的审计机
构，对本公司 2019 年度财务报告出具了保留意见的审计报告。根据中国证监会
和上海证券交易所的有关规定和要求，公司董事会对此作出专项说明如下：
一、保留意见涉及的主要内容
根据审计报告所述，永拓会计师事务所审计了公司财务报表，包括 2019 年
12 月 31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以
及相关财务报表附注，认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生
的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
（一）往来款函证事项
1、预收账款
截至 2019 年 12 月 31 日，大化股份公司预收账款账面余额 35,553,733.25 元，
占负债总额的比例为 4.58%。我们对预收账款实施了函证程序，但截至审计报告
日函证回函金额占预收账款余额的比例为 15.46%，未能达到执行函证程序的审
计目标，我们也无法取得充分、适当的替代证据证明未回函预收账款的真实性、
完整性和准确性，从而无法确定是否有必要对相关预收账款项目作出调整。
2、应付账款
截至 2019 年 12 月 31 日，大化股份公司应付账款账面余额 249,169,704.67
元，占负债总额的比例为 32.12%。我们对应付账款实施了函证程序，但截至审
计报告日函证回函金额占应付账款余额的比例为 41.32%，未能达到执行函证程
序的审计目标，我们也无法取得充分、适当的替代证据证明未回函应付账款的真
实性、完整性和准确性，从而无法确定是否有必要对相关应付账款项目作出调整。
3、其他应付款
截至 2019 年 12 月 31 日，大化股份公司其他应付款账面余额 181,395,479.99
元，占负债总额的比例为 23.38%。我们对其他应付款实施了函证程序，但截至
审计报告日函证回函金额占应付账款余额的比例为 7.93%，未能达到执行函证程
序的审计目标，我们也无法取得充分、适当的替代证据证明未回函其他应付款的
真实性、完整性和准确性，从而无法确定是否有必要对相关其他应付款项目作出
调整。
（二）诉讼（仲裁）事项
如财务报表附注八、2“或有事项”中所述，大化股份公司截至审计报告日
前已审理或执行中的诉讼（仲裁）案件共 17 例，累计涉及金额 3,594.32 万元，
其中 2017 年发生诉讼（仲裁）案件 3 例，已判决尚未执行案件 3 例，涉及金额
1,308.58 万元；2018 年发生诉讼（仲裁）案件 8 例 ，其中已判决尚未执行案件
7 例，在审案件 1 例，涉及金额 1,940.57 万元；2019 年发生诉讼（仲裁）案件 5
例，其中已判决尚未执行案件 3 例，在审案件 2 例，涉及金额 295.93 万元；2020
年在审诉讼（仲裁）案件 1 例，涉及金额 49.24 万元。我们虽然实施了管理层访
谈、检查诉讼材料等审计程序，但仍无法判断大化股份公司就上述案件是否需要
承担损失及承担损失金额，也无法判断大化股份公司是否存在其他未经披露的未
决诉讼事项对财务报表产生影响。
（三）资产减值测试事项
如财务报表附注九中所述，自 2018 年 3 月起，大化股份公司受控股股东大
化集团破产重整、生产装置安全检修、市场订单减少和经营困难等因素的影响长
期停产，截至审计报告日仍未恢复生产，与此相关的闲置生产设备等固定资产存
在减值迹象，大化股份公司对该部分固定资产未进行减值测试，我们也无法实施
满意的审计程序以获取充分、适用的审计证据对闲置的固定资产以账面价值列示
的适当性进行合理判断。
（四）与持续经营相关的重大不确定性
2018 年、2019 年大化股份公司累计亏损 37,533.57 万元，截至 2019 年 12
月 31 日的股东权益为-18,354.57 万元，经营活动产生的现金流量净额为-15,148.60
万元，营运资金-67,737.06 万元，资产负债率 130.99%，多家金融机构的借款或
融资已发生逾期或违约，银行账户全部被司法冻结。虽然大化股份公司管理层对
公司的持续经营能力进行了评估，并制定了拟采取的改善措施，但由于措施尚未
实施，我们无法获取充分、适当的审计证据以确认其措施能否有效改善公司经营，
大化股份公司的持续经营存在重大不确定性。
三、公司董事会的意见及消除该事项及其影响的措施
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019 年度财务报告出具的保留
意见审计报告，我们尊重其独立判断。结合公司目前实际情况，公司拟采取的措
施如下：
1、加强财务管理，确保预收账款、应付账款、其他应付款等项目的真实性、
完整性和准确性。公司督促相关客户积极尽快回函，达到执行函证程序的审计目
标。在公司相关部门的配合下，回函情况不断改善。
2、公司的诉讼大部分发生在以前年度并且已经判决，公司按照判决结果调
整会计报表。公司尚未审结的案件标的金额较小，对公司的财务报表无重大影响。
公司将判断上述案件是否需要承担损失及承担损失金额，根据相关法律规定估算
未决诉讼事项对财务报表产生的影响。
3、公司生产装置 2019 年在经过检修整顿后，于 2019 年 11 月开车成功并转
入正常生产状态，公司根据市场需要情况以销定产。主要生产装置运行稳定，产
能达到设计能力，2020 年 1 月份生产装置满负荷生产。资产负债表日公司固定
资产没有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏，企业经营所处的经济、
技术或者法律等环境以及资产所处的市场也没有发生重大变化，公司固定资产无
减值迹象，故未进行减值测试。
由于公司主导产品纯碱市场持续低迷、联碱双产品纯碱及氯化铵生产亏损、
新冠肺炎疫情等因素影响，公司决定自 2020 年 2 月 1 日起停产 90 天，公司将根
据市场情况决定复产时间。公司停产的闲置生产设备等固定资产存在减值迹象，
公司对该部分固定资产未进行减值测试，公司将根据相关制度和准则对上述资产
进行相关自测减值评估。
4、公司的财务状况使公司的持续经营能力具有重大的不确定性，可能无法
在正常经营过程中变现资产、清偿债务。为此，公司拟采取以下改善措施：
（1）坚定发展信心，维护公司稳定。公司将正视当前面临的困难，树立克
服困难的勇气和信心，寻找转型发展机遇；公司将努力做好员工队伍稳定工作，
团结和带领广大员工坚定企业发展信心，保证公司各项业务平稳、有序开展。
（2）以市场为龙头，以盈利为目标，全力做好生产准备。公司将加强设备
和装置的管理、维护，紧盯市场，抓住机遇，恢复生产。
（3）加强与控股股东及实际控制人沟通，寻求支持和合作，促进企业的转
型升级。
（4）积极与相关部门沟通，寻求政策支持，使纯 B 股公司能够在资本市场
有所发展。
针对上述事项，董事会将积极采取有效措施，尽快消除保留意见涉及事项的
不利因素及影响，切实维护公司和广大投资者利益。
大化集团大连化工股份有限公司董事会
2020 年 4 月 23 日
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
