关于江苏吉贝尔药业股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
历次审核问询函回复的修订说明
保荐机构（主承销商）（成都市青羊区东城根上街95号）
二零二零年二月
目录
目录................................................................................................................................1
一、招股说明书披露内容变动，对首轮问询函问题8回复的修改........................3
（一）对首轮问询函问题8回复的修订说明........................................................3
（二）首轮问询函问题8的原回复内容................................................................3
（三）对首轮问询函问题8修订后的回复内容....................................................3
二、会计差错更正，对首轮问询函问题17回复的修改..........................................5
（一）对首轮问询函问题17回复的修订说明......................................................5
（二）首轮问询函问题17的原回复内容..............................................................5
（三）对首轮问询函问题17修订后的回复内容..................................................6
三、更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49回复的修改..............................7
（一）对首轮问询函问题49回复的修订说明......................................................7
（二）首轮问询函问题49的原回复内容..............................................................7
（三）对首轮问询函问题49修订后的回复内容..................................................8
四、前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题11回复的修改....................10
（一）对第二轮问询函问题11回复的修订说明................................................10
（二）第二轮问询函问题11的原回复内容........................................................10
（三）对第二轮问询函问题11修订后的回复内容............................................11
五、更新销售人员人数，对第三轮问询函问题6回复的修改..............................13
（一）对第三轮问询函问题6回复的修订说明..................................................13
（二）第三轮问询函问题6的原回复内容..........................................................13
（三）对第三轮问询函问题6修订后的回复内容..............................................13
六、招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披露事项索引段
的修改..........................................................................................................................14
（一）对历次问询函回复的修订说明..................................................................14
（二）历次问询函的原回复内容..........................................................................14
（三）对历次问询函修订后的回复内容..............................................................14
关于江苏吉贝尔药业股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
历次审核问询函回复的修订说明
上海证券交易所：
国金证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”“国金证券”）作为江苏吉贝尔药业股份有限公司（以下简称“吉贝尔药业”“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构（主承销商），会同发行人，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对招股说明书各处的内容、历次审核问询回复的内容进行了核对，对部分内容进行了补充修订，具体说明如下，请予以审核。
如无特别说明，本说明所用简称或名词释义与《江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同。
本说明中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
本说明所用的字体：
问询函所列问题 黑体
对问询函所列问题的回复 宋体
对招股说明书的引用 楷体
对招股说明书的修改、补充 楷体、加粗
对问询函原回复的修订 宋体、斜体、加粗一、招股说明书披露内容变动，对首轮问询函问题8回复的修改
（一）对首轮问询函问题8回复的修订说明
因招股说明书披露的董监高及核心技术人员的薪酬情况表述有所调整，对首轮问询函问题 8之“一、/（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题8的原回复内容
（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形
……
董事、监事、高级管理人员及核心技术人员 2017 年领取的薪酬总额低于2016年，一方面系2017年9月22日后，张春、李有明、成章贤不再担任公司副总经理，统计2017年度高管薪酬时未将三人薪酬计入，将三人薪酬从2016年的薪酬总额扣除后，情况如下：
单位：万元
年度 薪酬总额 利润总额 薪酬总额占利润总额的比重
2016年 579.32 9,108.98 6.36%
2017年 499.54 9,243.59 5.40%
2018年 585.08 11,324.32 5.17%
将张春、李有明、成章贤的薪酬从2016年度的薪酬总额剔除后，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员领取的薪酬总额仍高于2017年，主要系公司2016年销售收入首次突破4亿元，同比实现了15%的增长，公司对核心员工发放了较高的奖励。
……
（三）对首轮问询函问题8修订后的回复内容
（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形
……
董事、监事、高级管理人员及核心技术人员 2017 年领取的薪酬总额低于2016年，一方面系2017年9月22日后，张春、李有明、成章贤不再担任公司副总经理，统计2017年度高管薪酬时未将三人薪酬计入，将三人薪酬计入薪酬总额后，情况如下：
单位：万元
年度 薪酬总额 利润总额 薪酬总额占利润总额的比重
2016年 827.31 9,108.98 9.08%
2017年 682.00 9,243.59 7.38%
2018年 757.65 11,324.32 6.69%
将张春、李有明、成章贤的薪酬计入薪酬总额后，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员2016年领取的薪酬总额仍高于2017年，主要系公司2016年销售收入首次突破4亿元，同比实现了15%的增长，公司对核心员工发放了较高的奖励。
……
二、会计差错更正，对首轮问询函问题17回复的修改
（一）对首轮问询函问题17回复的修订说明
为保证应收票据终止确认会计处理符合《企业会计准则》的规定，2019年10月，发行人对财务报表进行了追溯调整。因部分财务指标有所调整，对首轮问询函问题 17 之“一、/（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题17的原回复内容
（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况
……
2018年度公司与可比上市公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况如下：
单位：亿元
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
抗高血压、解 抗感染药、 利尿剂类、 升白药、
热镇痛、抗感 呼 吸 系 统 抗生素类、 抗 高 血
抗感染类、肠 染类、局部麻 药、心脑血 消化类、抗 压、补血
主要产品 外营养类、消 醉等化学药、 管药、儿童 病毒类、免 益气类等
化系统类用药 以及原料药、 用药、泌尿 疫调节类药 化学药及
经 系统药、孕医药中间体物 中成药
营 妇保健品
情 总资产 20.68 11.38 14.96 7.94 4.77
况 营业收入 16.69 10.44 11.36 7.12 4.85
净利润 1.83 1.07 0.07 0.83 0.97
资产负债率 33.37% 23.46% 37.74% 26.85% 24.97%
综合毛利率 87.90% 75.07% 76.44% 86.23% 86.77%
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
……
……
（三）对首轮问询函问题17修订后的回复内容
……
（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况
……
2018年度公司与可比上市公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况如下：
单位：亿元
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
抗高血压、解 抗感染药、 利尿剂类、 升白药、
热镇痛、抗感 呼 吸 系 统 抗生素类、 抗 高 血
抗感染类、肠 染类、局部麻 药、心脑血 消化类、抗 压、补血
主要产品 外营养类、消 醉等化学药、 管药、儿童 病毒类、免 益气类等
化系统类用药 以及原料药、 用药、泌尿 疫调节类药 化学药及
经 系统药、孕医药中间体物 中成药
营 妇保健品
情 总资产 20.68 11.38 14.96 7.94 4.78
况 营业收入 16.69 10.44 11.36 7.12 4.85
净利润 1.83 1.07 0.07 0.83 0.97
资产负债率 33.37% 23.46% 37.74% 26.85% 25.17%
综合毛利率 87.90% 75.07% 76.44% 86.23% 86.77%
……
……
三、更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49回复的修改
（一）对首轮问询函问题49回复的修订说明
因更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49之“一、/（二）/1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题49的原回复内容
（二）结合报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量、市场占有率、市场容量等因素，说明募投项目的必要性、与市场需求变化是否匹配；发行人是否具有消化募投项目新增产能的能力
1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况
募投项目涉及的产品包括利可君片、玉屏风胶囊、尼群洛尔片、盐酸洛美沙星滴眼液、益肝灵胶囊，报告期内以上产品的产能利用及产销情况如下:
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产能 337,500,000 45,000,000 54,000,000 13,500,000 1,500,000
产量 436,702,640 26,033,688 33,453,760 19,757,984 760,550
2019年1-9月 产能利用率 129.39% 57.85% 61.95% 146.36% 50.70%
销量 396,147,656 31,836,240 44,610,672 14,192,192 1,277,787
产销率 90.71% 122.29% 133.35% 71.83% 168.01%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 508,156,640 53,844,096 16,853,280 1,876,600 6,984,108
2018年 产能利用率 112.92% 89.74% 93.63% 93.83% 129.34%
销量 505,549,216 50,718,920 15,011,816 1,742,123 85.21%
产销率 99.49% 94.20% 89.07% 92.83% 85.21%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 443,170,240 55,449,608 11,371,840 1,721,670 2,064,672
2017年 产能利用率 98.48% 92.42% 63.18% 86.08% 38.23%
销量 466,641,120 56,204,884 12,112,824 1,853,117 1,780,380
产销率 105.30% 101.36% 106.52% 107.63% 86.23%
2016年 产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产量 509,923,200 86,073,512 9,969,760 2,095,080 1,840,284
产能利用率 113.32% 143.46% 55.39% 104.75% 34.08%
销量 462,617,616 75,916,008 9,762,784 1,985,283 560,052
产销率 90.72% 88.20% 97.92% 94.76% 30.43%
……
（三）对首轮问询函问题49修订后的回复内容
（二）结合报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量、市场占有率、市场容量等因素，说明募投项目的必要性、与市场需求变化是否匹配；发行人是否具有消化募投项目新增产能的能力
1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况
募投项目涉及的产品包括利可君片、玉屏风胶囊、尼群洛尔片、盐酸洛美沙星滴眼液、益肝灵胶囊，报告期内以上产品的产能利用及产销情况如下:
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产能 337,500,000 45,000,000 13,500,000 1,500,000 4,050,000
产量 436,702,640 26,033,688 19,757,984 760,550 3,675,240
2019年1-9月 产能利用率 129.39% 57.85% 146.36% 50.70% 90.75%
销量 396,147,656 31,836,240 14,192,192 1,277,787 5,071,680
产销率 90.71% 122.29% 71.83% 168.01% 138.00%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 508,156,640 53,844,096 16,853,280 1,876,600 6,984,108
2018年 产能利用率 112.92% 89.74% 93.63% 93.83% 129.34%
销量 505,549,216 50,718,920 15,011,816 1,742,123 5,950,944
产销率 99.49% 94.20% 89.07% 92.83% 85.21%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 443,170,240 55,449,608 11,371,840 1,721,670 2,064,672
2017年 产能利用率 98.48% 92.42% 63.18% 86.08% 38.23%
销量 466,641,120 56,204,884 12,112,824 1,853,117 1,780,380
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产销率 105.30% 101.36% 106.52% 107.63% 86.23%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 509,923,200 86,073,512 9,969,760 2,095,080 1,840,284
2016年 产能利用率 113.32% 143.46% 55.39% 104.75% 34.08%
销量 462,617,616 75,916,008 9,762,784 1,985,283 560,052
产销率 90.72% 88.20% 97.92% 94.76% 30.43%
……
四、前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题 11 回复的修
改
（一）对第二轮问询函问题11回复的修订说明
因2019年1-9月的前十大配送商较2019年1-6月的前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题11之“一、/（三）/1、2019年1-9月终端销售情况”回复的相关内容予以修订。
（二）第二轮问询函问题11的原回复内容
（三）报告期内前十大配送商的终端销售情况，包括各报告期向公司采购金额、已销售金额及各报告期末存货情况，进一步说明配送商采购的存货库龄情况，是否存在长久积压的情形
……
1、2019年1-9月终端销售情况
单位：万元
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
1 国药控股股份有 8,170.39 6,679.49 6,208.96 726.21 8.15% 1个月以内
限公司
2 上海医药集团股 7,448.58 6,572.78 6,422.29 516.82 5.90% 1个月以内
份有限公司
3 九州通医药集团 4,033.31 3,655.99 3,024.76 769.08 15.78% 2个月以内
股份有限公司
4 华润医药商业集 3,714.70 3,252.03 2,818.86 509.77 11.76% 2个月以内
团有限公司
5 南京医药股份有 1,998.03 1,858.68 1,870.23 134.74 5.44% 1个月以内
限公司
6 华东医药股份有 1,943.21 1,668.93 1,616.38 157.99 7.10% 1个月以内
限公司
7 广州医药有限公 1,598.40 1,598.40 1,506.84 252.15 11.83% 2个月以内
司
8 浙江英特药业有 1,355.81 1,355.81 1,296.06 117.71 6.51% 1个月以内
限责任公司
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
9 广西柳州医药股 1,212.59 1,212.59 1,219.50 78.72 4.87% 1个月以内
份有限公司
10 天津医药集团太 946.01 946.01 912.85 80.38 6.37% 1个月以内
平医药有限公司
合计 32,421.03 28,800.71 26,896.73 3,343.57 8.71%
注：统计范围存货占比为统计范围内存货余额占采购额比例，下同；本期已年化处理。
……
（三）对第二轮问询函问题11修订后的回复内容
（三）报告期内前十大配送商的终端销售情况，包括各报告期向公司采购金额、已销售金额及各报告期末存货情况，进一步说明配送商采购的存货库龄情况，是否存在长久积压的情形
……
1、2019年1-9月终端销售情况
单位：万元
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
1 国药控股股份有 8,170.39 6,679.49 6,208.96 726.21 8.15% 1个月以内
限公司
2 上海医药集团股 7,448.58 6,572.78 6,422.29 516.82 5.90% 1个月以内
份有限公司
3 华润医药商业集 4,033.31 3,655.99 3,024.76 769.08 15.78% 2个月以内
团有限公司
4 九州通医药集团 3,714.70 3,252.03 2,818.86 509.77 11.76% 2个月以内
股份有限公司
5 华东医药股份有 1,998.03 1,858.68 1,870.23 134.74 5.44% 1个月以内
限公司
6 南京医药股份有 1,943.21 1,668.93 1,616.38 157.99 7.10% 1个月以内
限公司
7 广州医药有限公 1,598.40 1,598.40 1,506.84 252.15 11.83% 2个月以内
司
8 浙江英特药业有 1,355.81 1,355.81 1,296.06 117.71 6.51% 1个月以内
限责任公司
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
9 广西柳州医药股 1,212.59 1,212.59 1,219.50 78.72 4.87% 1个月以内
份有限公司
10 天津医药集团太 946.01 946.01 912.85 80.38 6.37% 1个月以内
平医药有限公司
合计 32,421.03 28,800.71 26,896.73 3,343.57 8.71%
注：统计范围存货占比为统计范围内存货余额占采购额比例，下同；本期已年化处理。
……
五、更新销售人员人数，对第三轮问询函问题6回复的修改
（一）对第三轮问询函问题6回复的修订说明
因更新销售人员人数，对第三轮问询函问题 6之“一、/（三）/1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性”回复的相关内容予以修订。
（二）第三轮问询函问题6的原回复内容
（三）销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性，重点说明差旅费的核算依据及内控措施，说明是否存在通过差旅费实现其他目的
的费用支出或利益输送
1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性
报告期各期末，发行人销售人员人数分别为543人、510人、452人……
（三）对第三轮问询函问题6修订后的回复内容
（三）销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性，重点说明差旅费的核算依据及内控措施，说明是否存在通过差旅费实现其他目的
的费用支出或利益输送
1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性
报告期各期末，发行人销售人员人数分别为542人、509人、451人……
六、招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披
露事项索引段的修改
（一）对历次问询函回复的修订说明
因招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披露事项索引段的序号予以修订。
（二）历次问询函的原回复内容
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“九、主要税收政策、缴纳的主要税种及税率”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十二、经营成果分析”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十三、资产质量分析”……
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十四、偿债能力、流动性与持续经营能力的分析”……
（三）对历次问询函修订后的回复内容
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“八、主要税收政策、缴纳的主要税种及税率”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十一、经营成果分析”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十二、资产质量分析”……
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十三、偿债能力、流动性与持续经营能力的分析”……
（本页无正文，为江苏吉贝尔药业股份有限公司《关于江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件历次审核问询函回复的修订说明》之签章页）
江苏吉贝尔药业股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为国金证券股份有限公司《关于江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件历次审核问询函回复的修订说明》之签章页）
保荐代表人：
朱国民 柳泰川
国金证券股份有限公司
年 月 日
关于江苏吉贝尔药业股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
历次审核问询函回复的修订说明
保荐机构（主承销商）（成都市青羊区东城根上街95号）
二零二零年二月
目录
目录................................................................................................................................1
一、招股说明书披露内容变动，对首轮问询函问题8回复的修改........................3
（一）对首轮问询函问题8回复的修订说明........................................................3
（二）首轮问询函问题8的原回复内容................................................................3
（三）对首轮问询函问题8修订后的回复内容....................................................3
二、会计差错更正，对首轮问询函问题17回复的修改..........................................5
（一）对首轮问询函问题17回复的修订说明......................................................5
（二）首轮问询函问题17的原回复内容..............................................................5
（三）对首轮问询函问题17修订后的回复内容..................................................6
三、更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49回复的修改..............................7
（一）对首轮问询函问题49回复的修订说明......................................................7
（二）首轮问询函问题49的原回复内容..............................................................7
（三）对首轮问询函问题49修订后的回复内容..................................................8
四、前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题11回复的修改....................10
（一）对第二轮问询函问题11回复的修订说明................................................10
（二）第二轮问询函问题11的原回复内容........................................................10
（三）对第二轮问询函问题11修订后的回复内容............................................11
五、更新销售人员人数，对第三轮问询函问题6回复的修改..............................13
（一）对第三轮问询函问题6回复的修订说明..................................................13
（二）第三轮问询函问题6的原回复内容..........................................................13
（三）对第三轮问询函问题6修订后的回复内容..............................................13
六、招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披露事项索引段
的修改..........................................................................................................................14
（一）对历次问询函回复的修订说明..................................................................14
（二）历次问询函的原回复内容..........................................................................14
（三）对历次问询函修订后的回复内容..............................................................14
关于江苏吉贝尔药业股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
历次审核问询函回复的修订说明
上海证券交易所：
国金证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”“国金证券”）作为江苏吉贝尔药业股份有限公司（以下简称“吉贝尔药业”“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构（主承销商），会同发行人，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对招股说明书各处的内容、历次审核问询回复的内容进行了核对，对部分内容进行了补充修订，具体说明如下，请予以审核。
如无特别说明，本说明所用简称或名词释义与《江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同。
本说明中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
本说明所用的字体：
问询函所列问题 黑体
对问询函所列问题的回复 宋体
对招股说明书的引用 楷体
对招股说明书的修改、补充 楷体、加粗
对问询函原回复的修订 宋体、斜体、加粗一、招股说明书披露内容变动，对首轮问询函问题8回复的修改
（一）对首轮问询函问题8回复的修订说明
因招股说明书披露的董监高及核心技术人员的薪酬情况表述有所调整，对首轮问询函问题 8之“一、/（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题8的原回复内容
（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形
……
董事、监事、高级管理人员及核心技术人员 2017 年领取的薪酬总额低于2016年，一方面系2017年9月22日后，张春、李有明、成章贤不再担任公司副总经理，统计2017年度高管薪酬时未将三人薪酬计入，将三人薪酬从2016年的薪酬总额扣除后，情况如下：
单位：万元
年度 薪酬总额 利润总额 薪酬总额占利润总额的比重
2016年 579.32 9,108.98 6.36%
2017年 499.54 9,243.59 5.40%
2018年 585.08 11,324.32 5.17%
将张春、李有明、成章贤的薪酬从2016年度的薪酬总额剔除后，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员领取的薪酬总额仍高于2017年，主要系公司2016年销售收入首次突破4亿元，同比实现了15%的增长，公司对核心员工发放了较高的奖励。
……
（三）对首轮问询函问题8修订后的回复内容
（二）结合董监高对外兼职情况，说明是否存在压低人员薪酬或通过其他主体领取薪酬补贴从而减少报告期内成本费用的情形
……
董事、监事、高级管理人员及核心技术人员 2017 年领取的薪酬总额低于2016年，一方面系2017年9月22日后，张春、李有明、成章贤不再担任公司副总经理，统计2017年度高管薪酬时未将三人薪酬计入，将三人薪酬计入薪酬总额后，情况如下：
单位：万元
年度 薪酬总额 利润总额 薪酬总额占利润总额的比重
2016年 827.31 9,108.98 9.08%
2017年 682.00 9,243.59 7.38%
2018年 757.65 11,324.32 6.69%
将张春、李有明、成章贤的薪酬计入薪酬总额后，董事、监事、高级管理人员及核心技术人员2016年领取的薪酬总额仍高于2017年，主要系公司2016年销售收入首次突破4亿元，同比实现了15%的增长，公司对核心员工发放了较高的奖励。
……
二、会计差错更正，对首轮问询函问题17回复的修改
（一）对首轮问询函问题17回复的修订说明
为保证应收票据终止确认会计处理符合《企业会计准则》的规定，2019年10月，发行人对财务报表进行了追溯调整。因部分财务指标有所调整，对首轮问询函问题 17 之“一、/（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题17的原回复内容
（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况
……
2018年度公司与可比上市公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况如下：
单位：亿元
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
抗高血压、解 抗感染药、 利尿剂类、 升白药、
热镇痛、抗感 呼 吸 系 统 抗生素类、 抗 高 血
抗感染类、肠 染类、局部麻 药、心脑血 消化类、抗 压、补血
主要产品 外营养类、消 醉等化学药、 管药、儿童 病毒类、免 益气类等
化系统类用药 以及原料药、 用药、泌尿 疫调节类药 化学药及
经 系统药、孕医药中间体物 中成药
营 妇保健品
情 总资产 20.68 11.38 14.96 7.94 4.77
况 营业收入 16.69 10.44 11.36 7.12 4.85
净利润 1.83 1.07 0.07 0.83 0.97
资产负债率 33.37% 23.46% 37.74% 26.85% 24.97%
综合毛利率 87.90% 75.07% 76.44% 86.23% 86.77%
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
……
……
（三）对首轮问询函问题17修订后的回复内容
……
（三）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号—科创板公司招股说明书》第五十条要求，补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况
……
2018年度公司与可比上市公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况如下：
单位：亿元
项 主要指标 灵康药业 润都股份 仟源医药 海辰药业 发行人
目
抗高血压、解 抗感染药、 利尿剂类、 升白药、
热镇痛、抗感 呼 吸 系 统 抗生素类、 抗 高 血
抗感染类、肠 染类、局部麻 药、心脑血 消化类、抗 压、补血
主要产品 外营养类、消 醉等化学药、 管药、儿童 病毒类、免 益气类等
化系统类用药 以及原料药、 用药、泌尿 疫调节类药 化学药及
经 系统药、孕医药中间体物 中成药
营 妇保健品
情 总资产 20.68 11.38 14.96 7.94 4.78
况 营业收入 16.69 10.44 11.36 7.12 4.85
净利润 1.83 1.07 0.07 0.83 0.97
资产负债率 33.37% 23.46% 37.74% 26.85% 25.17%
综合毛利率 87.90% 75.07% 76.44% 86.23% 86.77%
……
……
三、更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49回复的修改
（一）对首轮问询函问题49回复的修订说明
因更新产能及产销情况，对首轮问询函问题49之“一、/（二）/1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况”回复的相关内容予以修订。
（二）首轮问询函问题49的原回复内容
（二）结合报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量、市场占有率、市场容量等因素，说明募投项目的必要性、与市场需求变化是否匹配；发行人是否具有消化募投项目新增产能的能力
1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况
募投项目涉及的产品包括利可君片、玉屏风胶囊、尼群洛尔片、盐酸洛美沙星滴眼液、益肝灵胶囊，报告期内以上产品的产能利用及产销情况如下:
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产能 337,500,000 45,000,000 54,000,000 13,500,000 1,500,000
产量 436,702,640 26,033,688 33,453,760 19,757,984 760,550
2019年1-9月 产能利用率 129.39% 57.85% 61.95% 146.36% 50.70%
销量 396,147,656 31,836,240 44,610,672 14,192,192 1,277,787
产销率 90.71% 122.29% 133.35% 71.83% 168.01%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 508,156,640 53,844,096 16,853,280 1,876,600 6,984,108
2018年 产能利用率 112.92% 89.74% 93.63% 93.83% 129.34%
销量 505,549,216 50,718,920 15,011,816 1,742,123 85.21%
产销率 99.49% 94.20% 89.07% 92.83% 85.21%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 443,170,240 55,449,608 11,371,840 1,721,670 2,064,672
2017年 产能利用率 98.48% 92.42% 63.18% 86.08% 38.23%
销量 466,641,120 56,204,884 12,112,824 1,853,117 1,780,380
产销率 105.30% 101.36% 106.52% 107.63% 86.23%
2016年 产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产量 509,923,200 86,073,512 9,969,760 2,095,080 1,840,284
产能利用率 113.32% 143.46% 55.39% 104.75% 34.08%
销量 462,617,616 75,916,008 9,762,784 1,985,283 560,052
产销率 90.72% 88.20% 97.92% 94.76% 30.43%
……
（三）对首轮问询函问题49修订后的回复内容
（二）结合报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量、市场占有率、市场容量等因素，说明募投项目的必要性、与市场需求变化是否匹配；发行人是否具有消化募投项目新增产能的能力
1、报告期募投项目涉及产品的产能、产量、销量情况
募投项目涉及的产品包括利可君片、玉屏风胶囊、尼群洛尔片、盐酸洛美沙星滴眼液、益肝灵胶囊，报告期内以上产品的产能利用及产销情况如下:
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产能 337,500,000 45,000,000 13,500,000 1,500,000 4,050,000
产量 436,702,640 26,033,688 19,757,984 760,550 3,675,240
2019年1-9月 产能利用率 129.39% 57.85% 146.36% 50.70% 90.75%
销量 396,147,656 31,836,240 14,192,192 1,277,787 5,071,680
产销率 90.71% 122.29% 71.83% 168.01% 138.00%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 508,156,640 53,844,096 16,853,280 1,876,600 6,984,108
2018年 产能利用率 112.92% 89.74% 93.63% 93.83% 129.34%
销量 505,549,216 50,718,920 15,011,816 1,742,123 5,950,944
产销率 99.49% 94.20% 89.07% 92.83% 85.21%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 443,170,240 55,449,608 11,371,840 1,721,670 2,064,672
2017年 产能利用率 98.48% 92.42% 63.18% 86.08% 38.23%
销量 466,641,120 56,204,884 12,112,824 1,853,117 1,780,380
利可君片 玉屏风胶囊 尼群洛尔片 盐酸洛美 益肝灵胶囊
期间 项目 沙星滴眼液
（片） （粒） （片） （支） （粒）
产销率 105.30% 101.36% 106.52% 107.63% 86.23%
产能 450,000,000 60,000,000 18,000,000 2,000,000 5,400,000
产量 509,923,200 86,073,512 9,969,760 2,095,080 1,840,284
2016年 产能利用率 113.32% 143.46% 55.39% 104.75% 34.08%
销量 462,617,616 75,916,008 9,762,784 1,985,283 560,052
产销率 90.72% 88.20% 97.92% 94.76% 30.43%
……
四、前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题 11 回复的修
改
（一）对第二轮问询函问题11回复的修订说明
因2019年1-9月的前十大配送商较2019年1-6月的前十大配送商排序变动，对第二轮问询函问题11之“一、/（三）/1、2019年1-9月终端销售情况”回复的相关内容予以修订。
（二）第二轮问询函问题11的原回复内容
（三）报告期内前十大配送商的终端销售情况，包括各报告期向公司采购金额、已销售金额及各报告期末存货情况，进一步说明配送商采购的存货库龄情况，是否存在长久积压的情形
……
1、2019年1-9月终端销售情况
单位：万元
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
1 国药控股股份有 8,170.39 6,679.49 6,208.96 726.21 8.15% 1个月以内
限公司
2 上海医药集团股 7,448.58 6,572.78 6,422.29 516.82 5.90% 1个月以内
份有限公司
3 九州通医药集团 4,033.31 3,655.99 3,024.76 769.08 15.78% 2个月以内
股份有限公司
4 华润医药商业集 3,714.70 3,252.03 2,818.86 509.77 11.76% 2个月以内
团有限公司
5 南京医药股份有 1,998.03 1,858.68 1,870.23 134.74 5.44% 1个月以内
限公司
6 华东医药股份有 1,943.21 1,668.93 1,616.38 157.99 7.10% 1个月以内
限公司
7 广州医药有限公 1,598.40 1,598.40 1,506.84 252.15 11.83% 2个月以内
司
8 浙江英特药业有 1,355.81 1,355.81 1,296.06 117.71 6.51% 1个月以内
限责任公司
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
9 广西柳州医药股 1,212.59 1,212.59 1,219.50 78.72 4.87% 1个月以内
份有限公司
10 天津医药集团太 946.01 946.01 912.85 80.38 6.37% 1个月以内
平医药有限公司
合计 32,421.03 28,800.71 26,896.73 3,343.57 8.71%
注：统计范围存货占比为统计范围内存货余额占采购额比例，下同；本期已年化处理。
……
（三）对第二轮问询函问题11修订后的回复内容
（三）报告期内前十大配送商的终端销售情况，包括各报告期向公司采购金额、已销售金额及各报告期末存货情况，进一步说明配送商采购的存货库龄情况，是否存在长久积压的情形
……
1、2019年1-9月终端销售情况
单位：万元
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
1 国药控股股份有 8,170.39 6,679.49 6,208.96 726.21 8.15% 1个月以内
限公司
2 上海医药集团股 7,448.58 6,572.78 6,422.29 516.82 5.90% 1个月以内
份有限公司
3 华润医药商业集 4,033.31 3,655.99 3,024.76 769.08 15.78% 2个月以内
团有限公司
4 九州通医药集团 3,714.70 3,252.03 2,818.86 509.77 11.76% 2个月以内
股份有限公司
5 华东医药股份有 1,998.03 1,858.68 1,870.23 134.74 5.44% 1个月以内
限公司
6 南京医药股份有 1,943.21 1,668.93 1,616.38 157.99 7.10% 1个月以内
限公司
7 广州医药有限公 1,598.40 1,598.40 1,506.84 252.15 11.83% 2个月以内
司
8 浙江英特药业有 1,355.81 1,355.81 1,296.06 117.71 6.51% 1个月以内
限责任公司
序 配送商 采购金额 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围 统计范围
号 采购金额 销售金额 存货余额 存货占比 存货库龄
9 广西柳州医药股 1,212.59 1,212.59 1,219.50 78.72 4.87% 1个月以内
份有限公司
10 天津医药集团太 946.01 946.01 912.85 80.38 6.37% 1个月以内
平医药有限公司
合计 32,421.03 28,800.71 26,896.73 3,343.57 8.71%
注：统计范围存货占比为统计范围内存货余额占采购额比例，下同；本期已年化处理。
……
五、更新销售人员人数，对第三轮问询函问题6回复的修改
（一）对第三轮问询函问题6回复的修订说明
因更新销售人员人数，对第三轮问询函问题 6之“一、/（三）/1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性”回复的相关内容予以修订。
（二）第三轮问询函问题6的原回复内容
（三）销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性，重点说明差旅费的核算依据及内控措施，说明是否存在通过差旅费实现其他目的
的费用支出或利益输送
1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性
报告期各期末，发行人销售人员人数分别为543人、510人、452人……
（三）对第三轮问询函问题6修订后的回复内容
（三）销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性，重点说明差旅费的核算依据及内控措施，说明是否存在通过差旅费实现其他目的
的费用支出或利益输送
1、销售人员人数明显减少，但销售费用尤其是差旅费并未减少的合理性
报告期各期末，发行人销售人员人数分别为542人、509人、451人……
六、招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披
露事项索引段的修改
（一）对历次问询函回复的修订说明
因招股说明书章节序号变动，对历次问询函问题回复中补充披露事项索引段的序号予以修订。
（二）历次问询函的原回复内容
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“九、主要税收政策、缴纳的主要税种及税率”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十二、经营成果分析”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十三、资产质量分析”……
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十四、偿债能力、流动性与持续经营能力的分析”……
（三）对历次问询函修订后的回复内容
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“八、主要税收政策、缴纳的主要税种及税率”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十一、经营成果分析”……
……“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十二、资产质量分析”……
……“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十三、偿债能力、流动性与持续经营能力的分析”……
（本页无正文，为江苏吉贝尔药业股份有限公司《关于江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件历次审核问询函回复的修订说明》之签章页）
江苏吉贝尔药业股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为国金证券股份有限公司《关于江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件历次审核问询函回复的修订说明》之签章页）
保荐代表人：
朱国民 柳泰川
国金证券股份有限公司
年 月 日
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