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热景生物：2019年度审计报告

来源：巨灵信息
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 2020-04-23 00:00:00
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北京热景生物技术股份有限公司                             财务报表附注




                        北京热景生物技术股份有限公司
                                   财务报表附注
                                截止 2019 年 12 月 31 日

                          （除特别说明外，金额单位为人民币元）




       一、公司的基本情况

       1．公司概况

       北京热景生物技术股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由北京热景生物技术
有限公司于 2016 年 5 月整体变更设立的股份有限公司。2019 年 9 月，根据中国证券监
督管理委员会证监许可[2019] 1615 号《关于同意北京热景生物技术股份有限公司首次公
开发行股票注册的批复》核准，公司在上海证券交易所科创板上市，股票简称“热景生
物”，股票代码“688068”。截至 2019 年 12 月 31 日，公司股本总额为 62,196,341.00 元。

    公司营业执照统一社会信用代码：91110115777090586H。

    公司住所：北京市大兴区中关村科技园区大兴生物医药产业基地天富街 9 号 9
幢。

    公司法定代表人：林长青。

    公司经营范围：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询;货物进出口；技术进出
口；代理进出口；租赁、维修医疗器械；销售医疗器械（Ⅱ类）；软件开发；健康咨询
（须经审批的诊疗活动除外）；生产第二类、第三类医疗器械；销售食品；销售第三类
医疗器械。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；生产第二类、第三类医疗器
械、销售食品、销售第三类医疗器械以及依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准
的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

    财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 22 日决议批准
报出。


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    2．合并财务报表范围及变化

    （1）本报告期末纳入合并范围的子公司

                                                                                持股比例（%）
  序号                 子公司全称                       子公司简称
                                                                            直接             间接
    1    北京开景基因技术有限公司                        开景基因                 83.33             -
    2    热景（廊坊）生物技术有限公司                    廊坊热景                100.00             -
    3    吉林省热景生物技术有限公司                      吉林热景                 51.00             -
    4    北京舜景生物医药技术有限公司                    舜景生物                 55.00             -
    5    北京微态康健康科技有限公司                       微态康                  70.00             -
    6    热景（深圳）生物技术有限公司                    深圳热景                100.00             -
    7    Hotgen Biotech India Private Limited            印度热景                 99.00             -

   注：糖谱（北京）科技有限公司于 2019 年 12 月 23 日更名为北京舜景生物医药技术有限公司。

    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

    （2）本报告期内合并财务报表范围变化

    本报告期内新增子公司：

  序号                子公司全称                     子公司简称     报告期间      纳入合并范围原因
    1    北京微态康健康科技有限公司                    微态康       2019 年度             设立
    2    热景（深圳）生物技术有限公司                 深圳热景      2019 年度             设立
    3    Hotgen Biotech India Private Limited         印度热景      2019 年度             设立

    本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

    二、财务报表的编制基础

    1．编制基础

    本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

    2．持续经营



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    本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。

    1. 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间

    本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3. 营业周期

    本公司正常营业周期为一年。

    4. 记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的
货币为记账本位币。

    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    （1）同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

    （2）非同一控制下的企业合并

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    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

    通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

    （3）企业合并中有关交易费用的处理

    为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

    6．合并财务报表的编制方法

    （1）合并范围的确定

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。

    控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：
有时也称为特殊目的主体）。

    （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

    如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方


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确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

    ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

    ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。

    ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

    当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

    当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。

       （3）合并财务报表的编制方法

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

    本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。

    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

       ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。

       ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

       ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

       （4）报告期内增减子公司的处理

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    ①增加子公司或业务

    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。

    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。

    ②处置子公司或业务

    A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

    B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。

    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。

    （5）合并抵销中的特殊考虑

    ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

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    子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。

    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

    （6）特殊交易的会计处理

    ①购买少数股东股权

    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的

    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并


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    在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。

    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。

    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

    在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减

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的，调整留存收益。

    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

    A.一次交易处置

    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

    与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。

    B.多次交易分步处置

    在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

    如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与
处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照
“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

    如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款
与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到
丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权
之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：

    （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

    （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

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    （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

    （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

    子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

    7．合营安排分类及共同经营会计处理方法

    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。

    （1）共同经营

    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：

    ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

    ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

    ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

    （2）合营企业

    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

    8．现金及现金等价物的确定标准

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    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。

    9．外币业务和外币报表折算

    （1）外币交易时折算汇率的确定方法

    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。

    （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

    在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

    （3）外币报表折算方法

    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

    ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

    ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。

    ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。

    ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所

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有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

    处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

    10．金融工具

    自 2019 年 1 月 1 日起适用

    金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

    （1）金融工具的确认和终止确认

    当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

    ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    （2）金融资产的分类与计量

    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行


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            北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



重分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类：

    ①以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


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               北京热景生物技术股份有限公司                     财务报表附注



对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

    （3）金融负债的分类与计量

    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

    金融负债的后续计量取决于其分类：

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。

    ②贷款承诺及财务担保合同负债

    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债

    初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。



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            北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。

    （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。

    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

    （5）金融工具减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。

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            北京热景生物技术股份有限公司                          财务报表附注



    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计


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               北京热景生物技术股份有限公司                         财务报表附注



提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

    应收票据确定组合的依据如下：

    应收票据组合 1     银行承兑汇票

    应收票据组合 2     商业承兑汇票

    对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。

    应收账款确定组合的依据如下：

    应收账款组合 1     应收合并范围内客户

    应收账款组合 2     应收非合并范围内客户

    对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。

    其他应收款确定组合的依据如下：

    其他应收款组合 1     应收合并范围内公司的款项

    其他应收款组合 2     备用金及借款、应收押金及保证金、应收代垫款等其他款项

    对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。

    B 债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口

                                              25
               北京热景生物技术股份有限公司                      财务报表附注



的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；

    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；

    D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

    E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

    F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；

    G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

    H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。


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             北京热景生物技术股份有限公司                          财务报表附注



    根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

    通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

    ④已发生信用减值的金融资产

    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

    发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。


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             北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    （6）金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形：

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

    A.所转移金融资产的账面价值；

    B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：


                                            28
               北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

    B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

    （7）金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    （8）金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

                                              29
             北京热景生物技术股份有限公司                       财务报表附注



    以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前

    （1）金融资产的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

    ②持有至到期投资

    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。

    ③应收款项

    应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

    ④可供出售金融资产

    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金


                                            30
               北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

       可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工
具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，
将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权
益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

       （2）金融负债的分类

       ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。

       ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。

       （3）金融资产的重分类

       因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分
出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，
但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投
资。

       重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

       （4）金融负债与权益工具的区分

    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：


                                              31
            北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。

    （5）金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形：

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。


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               北京热景生物技术股份有限公司                     财务报表附注



    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

    A.所转移金融资产的账面价值；

    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：

    A.终止确认部分的账面价值；

    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

    （6）金融负债终止确认

    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在

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             北京热景生物技术股份有限公司                          财务报表附注



的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

    与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。

    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

    （7）金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

    ①金融资产发生减值的客观证据：

    A.发行方或债务人发生严重财务困难；

    B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

    E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减


                                            34
               北京热景生物技术股份有限公司                       财务报表附注



少且可计量；

    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；

    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负
债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）。

    低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允
价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本；

    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

    ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

    A．以摊余成本计量的金融资产

    如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。

    预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

    本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 500 万元的
金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。

    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。



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            北京热景生物技术股份有限公司                           财务报表附注



    本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。

    B.可供出售金融资产减值测试

    可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为
利率计算确认。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

    （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    11．公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

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               北京热景生物技术股份有限公司                      财务报表附注



益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。

       12．应收款项

       以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前

       （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

    单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，500 万元
以上其他应收款确定为单项金额重大。

    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

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               北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。

    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

    确定组合的依据：

    组合 1：应收合并范围内公司的款项。

    组合 2：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收合并范围外的款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

    按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法

    组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不
对应收合并范围内公司的款项计提坏账准备。

    组合 2：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
准备。

    各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

           账龄                      应收账款计提比例    其他应收款计提比例
          1 年以内                            5%                 5%
          1至2年                              10%                10%
          2至3年                              30%                30%
          3至4年                              50%                50%
          4至5年                              80%                80%
          5 年以上                            100%             100%

    （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

    13．存货


                                              38
               北京热景生物技术股份有限公司                      财务报表附注



    （1）存货的分类

    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、委托加工物资等。

    （2）发出存货的计价方法

    本公司存货发出时采用加权平均法计价。

    （3）存货的盘存制度

    本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

    （4）存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。

    在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。

    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

    ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。

    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。



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               北京热景生物技术股份有限公司                      财务报表附注



    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

       （5）周转材料的摊销方法

    ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

    ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

       14．长期股权投资

    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。

       （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

       （2）初始投资成本确定

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            北京热景生物技术股份有限公司                          财务报表附注



    ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

    A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；

    B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；

    C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

    ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：

    A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；

    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

    D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于


                                           41
               北京热景生物技术股份有限公司                     财务报表附注



该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额，计入当期损益。

    （3）后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

    ①成本法

    采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

    ②权益法

    按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。

    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制


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              北京热景生物技术股份有限公司                          财务报表附注



的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。

    （4）减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

    15．固定资产

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。

    （1）确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

    （2）各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

           类别             预计折旧年限          净残值率（%）   年折旧率（%）
 房屋建筑物                   30-50 年                  5            1.90-3.17



                                             43
               北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



 测试仪器                        5年                -                 20.00
 机器设备                       4-10 年            0-5              9.50-25.00
 运输设备及其他                 3-10 年            0-5              9.50-33.33

       对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

       每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

       （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

    本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

       16．在建工程

       （1）在建工程以立项项目分类核算。

       （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

       在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。

       17．借款费用


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            北京热景生物技术股份有限公司                         财务报表附注



    （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

    ①资产支出已经发生；

    ②借款费用已经发生；

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

    （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。

    18. 无形资产

    （1）无形资产的计价方法

    按取得时的实际成本入账。

    （2）无形资产使用寿命及摊销

    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：


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              北京热景生物技术股份有限公司                            财务报表附注



             项目                   预计使用寿命               依据
土地使用权                             50 年                法定使用权
计算机软件                              5年             预计使用年限
非专利技术                              5年             预计使用年限

    每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

    ③无形资产的摊销

    对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

    （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    （4）开发阶段支出资本化的具体条件

    开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；


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               北京热景生物技术股份有限公司                     财务报表附注



    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

    C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；

    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

       19. 长期资产减值

    对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固
定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资
产减值，按以下方法确定：

    于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。

    可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。

    当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

    就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

    减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包

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             北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

    资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

    20. 长期待摊费用

    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。

    21．职工薪酬

    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。

    根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。

    （1）短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费

    本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费

    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，


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            北京热景生物技术股份有限公司                         财务报表附注



根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    （2）离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划

    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②设定受益计划

    A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

    根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。


                                           49
              北京热景生物技术股份有限公司                         财务报表附注



      B.确认设定受益计划净负债或净资产

      设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

      设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。

      C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

      服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

      设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

      D.确定应计入其他综合收益的金额

      重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

      （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；

      （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;

      （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。

      上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。

      （3）辞退福利的会计处理方法

      本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：

      ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

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            北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职
工薪酬。

    （4）其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

    A.服务成本；

    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    22. 预计负债

    （1）预计负债的确认标准

    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

    ①该义务是本公司承担的现时义务；

    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

    ③该义务的金额能够可靠地计量。

    （2）预计负债的计量方法

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债

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            北京热景生物技术股份有限公司                           财务报表附注



的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。

    23. 股份支付

    （1）股份支付的种类

    本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

    （2）权益工具公允价值的确定方法

    ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

    （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

    在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

    （4）股份支付计划实施的会计处理

    以现金结算的股份支付

    ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

    以权益结算的股份支付

    ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

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               北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。

       （5）股份支付计划修改的会计处理

    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。

       （6）股份支付计划终止的会计处理

    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：

    ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

       24. 收入确认原则和计量方法

       （1）销售商品收入

       本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。

       本公司收入确认的具体方法如下：本公司商品销售收入在满足上述收入确认条件，

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            北京热景生物技术股份有限公司                         财务报表附注



并于客户收到产品时点确认销售收入。

    （2）提供劳务收入

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。

    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

    ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

    ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。

    （3）让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：

    ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

    ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

    25. 政府补助

    （1）政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

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    ①本公司能够满足政府补助所附条件；

    ②本公司能够收到政府补助。

    （2）政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

    （3）政府补助的会计处理

    ①与资产相关的政府补助

    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。

    ②与收益相关的政府补助

    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

    ③政策性优惠贷款贴息

    财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计

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            北京热景生物技术股份有限公司                           财务报表附注



算相关借款费用。

    财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

    ④政府补助退回

    已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

    26. 递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。

    （1）递延所得税资产的确认

    对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。

    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

    A. 该项交易不是企业合并；

    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

                                           56
             北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

    （2）递延所得税负债的确认

    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：

    A.商誉的初始确认；

    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

    （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。

    ②直接计入所有者权益的项目

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重

                                            57
             北京热景生物技术股份有限公司                       财务报表附注



要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

    ③可弥补亏损和税款抵减

    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

    在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。

    ④合并抵销形成的暂时性差异

    本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ⑤以权益结算的股份支付

    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，


                                            58
               北京热景生物技术股份有限公司                      财务报表附注



超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

    27．经营租赁和融资租赁

    本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。

    （1）经营租赁的会计处理方法

    ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

    ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

    初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。

    （2）融资租赁的会计处理方法

    ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

    发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

    在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有

                                              59
             北京热景生物技术股份有限公司                               财务报表附注



权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。

    ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

    28. 重要会计政策和会计估计的变更

    （1）重要会计政策变更

    2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和
新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

    资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账
款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付
票据”及“应付账款”。

    利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）”的明细项目。

    2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》
的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。

    本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

    财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量（2017 年修订）》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》
（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017
年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上


                                            60
             北京热景生物技术股份有限公司                                   财务报表附注



述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新
金融工具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相
关内容进行调整，详见附注三、10。

    于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。

    2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会
【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资
产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不
进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

    2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】
9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。

    （2）重要会计估计变更

    本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

    （3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

    本公司首次执行新金融工具准则未涉及调整首次执行当年年初合并及母公司财务
报表相关项目数据。

    （4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

    ①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表

    A．合并财务报表

    2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则）         2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
     项目         计量类别        账面价值        项目      计量类别        账面价值

                                             61
             北京热景生物技术股份有限公司                                                 财务报表附注



货币资金             摊余成本       63,768,632.16 货币资金            摊余成本             63,768,632.16
应收票据             摊余成本        1,363,927.72 应收票据            摊余成本              1,363,927.72
应收账款             摊余成本       26,326,283.64 应收账款            摊余成本             26,326,283.64
其他应收款           摊余成本        2,386,597.42 其他应收款          摊余成本              2,386,597.42

    B．母公司财务报表

    2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则）                 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
     项目            计量类别       账面价值              项目        计量类别            账面价值
货币资金             摊余成本       61,388,829.64 货币资金            摊余成本             61,388,829.64
应收票据             摊余成本        1,363,927.72 应收票据            摊余成本              1,363,927.72
应收账款             摊余成本       24,439,143.19 应收账款            摊余成本             24,439,143.19
其他应收款           摊余成本        2,327,412.42 其他应收款          摊余成本              2,327,412.42

    ②于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融
工具准则金融资产减值准备的调节表

    A．合并财务报表
                           2018 年 12 月 31 日
                                                                                  2019 年 1 月 1 日计
                             计提的减值准备
       计量类别                                       重分类       重新计量       提的减值准备（按
                           （按原金融工具准
                                                                                  新金融工具准则）
                                  则）
以摊余成本计量的金融资
产
应收账款减值准备                  1,826,900.19                 -              -          1,826,900.19
其他应收款减值准备                  542,975.73                 -              -           542,975.73

    B．母公司财务报表
                           2018 年 12 月 31 日
                                                                                  2019 年 1 月 1 日计
                             计提的减值准备
       计量类别                                       重分类       重新计量       提的减值准备（按
                           （按原金融工具准
                                                                                  新金融工具准则）
                                  则）
以摊余成本计量的金融资
产
应收账款减值准备                  1,515,720.64                 -              -          1,515,720.64
其他应收款减值准备                  539,860.73                 -              -           539,860.73

    四、税项

    1. 主要税种及税率



                                                 62
            北京热景生物技术股份有限公司                               财务报表附注



         税种                   计税依据                        税率
                                                    18%【注1】、13%、9%、6%、
        增值税             销售商品增值额计征
                                                              3%、0%
      企业所得税            按应纳税所得额征                15%、20%、25%

    注1：印度热景销售货物按18%税率计缴。

    本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

          纳税主体名称                             所得税税率
            热景生物                                  15%
            开景基因                                  20%
            廊坊热景                                  25%
            吉林热景                                  25%
            舜景生物                                  20%
                微态康                                20%
            深圳热景                                  25%
                                 应纳税所得额小于25亿卢比企业所得税税率为25%，应
            印度热景
                                     纳税所得额大于25亿卢比企业所得税税率为30%

    2. 税收优惠

    （1）增值税

    根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增
值税政策的通知》（财税[2009]9号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税
[2014]57号），本公司2014年7月1日起销售自产的生物制品按照简易办法依照3%征收率
计算缴纳增值税。

    根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36号），本公司技术转让、技术开发收入免征增值税。

    根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号），
本公司销售自行开发生产的软件产品，按 17%（13%）税率征收增值税后，对其增值税
实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。

    （2）企业所得税

    ①本公司 2019 年 10 月 15 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税

                                           63
               北京热景生物技术股份有限公司                                 财务报表附注



务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201911001856，有效期三
年，2019-2021 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

    开景基因 2019 年 10 月 15 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税
务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201911002451，有效期三
年。

    根据财政部和税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税
[2019]13 号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的
公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月
31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300
万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2019 年度
本公司子公司开景基因、微态康享受 20%的所得税优惠税率。

       五、合并财务报表项目注释

       1. 货币资金

               项目                 2019 年 12 月 31 日         2018 年 12 月 31 日
库存现金                                             5,269.42                 404,008.64
银行存款                                       422,837,063.96               63,358,492.49
其他货币资金                                         6,231.98                    6,131.03
               合计                            422,848,565.36               63,768,632.16
其中：存放在境外的款项总额                         519,775.16                           -

    注：截止 2019 年 12 月 31 日，本公司存放在境外的款项总额折合人民币 519,775.16
元，全部为子公司印度热景银行存款，不存在资金汇回限制。

    其他货币资金 6,231.98 元为外币支付平台 PayPal 结余。除此之外，2019 年末货币
资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

    货币资金 2019 年末较 2018 年末增长 563.10%，主要系本期收到募集资金所致。

       2. 应收票据

    (1) 分类列示


                                              64
               北京热景生物技术股份有限公司                                                           财务报表附注



                                2019 年 12 月 31 日                              2018 年 12 月 31 日
     种类
                     账面余额        坏账准备         账面价值         账面余额        坏账准备        账面价值
银行承兑汇票        1,150,000.00                 - 1,150,000.00 1,363,927.72                      - 1,363,927.72
商业承兑汇票             40,000.00               -      40,000.00                  -              -               -
     合计           1,190,000.00                 - 1,190,000.00 1,363,927.72                      - 1,363,927.72

   (2) 2019 年末公司无已质押的应收票据。

   (3) 2019 年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

             项目                           终止确认金额                               未终止确认金额
银行承兑汇票                                                 260,000.00                                           -
商业承兑汇票                                                             -                                        -
             合计                                            260,000.00                                           -

           用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款
   风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要
   风险和报酬已经转移，故终止确认。

   (4) 2019 年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

   (5) 按坏账计提方法分类披露

                                                             2019 年 12 月 31 日

           类别                         账面余额                             坏账准备
                                                                                  计提比例            账面价值
                                     金额        比例（%）            金额
                                                                                  （%）
按单项计提坏账准备                           -                  -            -                -                   -
按组合计提坏账准备               1,190,000.00           100.00               -                -       1,190,000.00
1.组合 1                         1,150,000.00               96.64            -                -       1,150,000.00
2.组合 2                             40,000.00               3.36            -                -         40,000.00
           合计                  1,190,000.00           100.00               -                -       1,190,000.00

   ①于 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备

                                                                    2019 年 12 月 31 日
                  名称
                                              账面余额                   坏账准备            计提比例（%）
银行承兑汇票                                         1,150,000.00                        -                        -
                  合计                               1,150,000.00                        -                        -

   按组合 1 计提坏账准备：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用

                                                       65
               北京热景生物技术股份有限公司                                                   财务报表附注



损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用
风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

    ②于 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备

                                                            2019 年 12 月 31 日
               名称
                                          账面余额                坏账准备            计提比例（%）
商业承兑汇票                                    40,000.00                        -                       -
               合计                             40,000.00                        -                       -

    按组合 2 计提坏账准备：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用
损失计量商业承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的商业承兑汇票不存在重大的信用
风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

    3. 应收账款

    (1) 按账龄披露

               账龄                       2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                               36,036,715.79                         23,567,843.83
1至2年                                                     1,889,547.00                       3,893,780.00
2至3年                                                     2,791,560.00                        428,500.00
3至4年                                                       55,500.00                         116,000.00
4至5年                                                       84,400.00                          34,400.00
5 年以上                                                    133,660.00                         112,660.00
               小计                                    40,991,382.79                         28,153,183.83
减：坏账准备                                               3,057,188.49                       1,826,900.19
               合计                                    37,934,194.30                         26,326,283.64

    (2) 按坏账计提方法分类披露

    ①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

                                                     2019 年 12 月 31 日

           类 别                 账面余额                           坏账准备
                                                                              计提比例        账面价值
                             金额          比例（%）           金额
                                                                                （%）
按单项计提坏账准备                    -                -                  -              -               -
按组合计提坏账准备        40,991,382.79         100.00 3,057,188.49                  7.46 37,934,194.30
1.组合 1                              -                -                  -              -               -


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                   北京热景生物技术股份有限公司                                                财务报表附注



                                                          2019 年 12 月 31 日

           类 别                     账面余额                           坏账准备
                                                                                计提比例     账面价值
                                 金额         比例（%）            金额
                                                                                  （%）
2.组合 2                      40,991,382.79          100.00 3,057,188.49              7.46 37,934,194.30
            合计              40,991,382.79          100.00 3,057,188.49              7.46 37,934,194.30

     ②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

                                                                 2018.12.31

             类别                    账面余额                           坏账准备
                                                  比例                          计提比例        账面价值
                                  金额                           金额
                                                  （%）                           （%）
单项金额重大并单独计提
                                              -            -               -               -                  -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
1.组合 1                                      -            -               -               -                  -
2.组合 2                       28,153,183.83       100.00      1,826,900.19           6.49     26,326,283.64
             小计              28,153,183.83       100.00      1,826,900.19           6.49     26,326,283.64
单项金额不重大但单独计
                                              -            -               -               -                  -
提坏账准备的应收账款
             合计              28,153,183.83       100.00      1,826,900.19           6.49     26,326,283.64

     坏账准备计提的具体说明：

     ①2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

                                                          2019 年 12 月 31 日
           账龄
                                账面余额                       坏账准备              计提比例（%）
1 年以内                           36,036,715.79                   1,801,835.79                        5.00
1-2 年                              1,889,547.00                    188,954.70                        10.00
2-3 年                              2,791,560.00                    837,468.00                        30.00
3-4 年                                   55,500.00                   27,750.00                        50.00
4-5 年                                   84,400.00                   67,520.00                        80.00
5 年以上                                133,660.00                  133,660.00                      100.00
           合计                    40,991,382.79                   3,057,188.49                        7.46

     ②2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

                                                          2018 年 12 月 31 日
            账龄
                                 应收账款                        坏账准备             计提比例（%）


                                                     67
                   北京热景生物技术股份有限公司                                                    财务报表附注



 1 年以内                           23,567,843.83                   1,178,392.19                          5.00
 1至2年                              4,231,780.00                    423,178.00                          10.00
 2至3年                                 90,500.00                     27,150.00                          30.00
 3至4年                                116,000.00                     58,000.00                          50.00
 4至5年                                 34,400.00                     27,520.00                          80.00
 5 年以上                              112,660.00                    112,660.00                         100.00
            合计                    28,153,183.83                   1,826,900.19                          6.49

    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

    (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                                       本期变动金额
                    2018 年 12 月              2019 年 1 月 1                                      2019 年 12 月
     类别                         会计政策变更                                         收回或
                        31 日                       日                  计提                          31 日
                                                                                         转销
按单项计提坏
                                -             -                 -                  -           -                  -
账准备
按组合计提坏
                     1,826,900.19             -     1,826,900.19 1,230,288.30                  - 3,057,188.49
账准备
1.组合 1                        -             -                 -                  -           -                  -

2.组合 2             1,826,900.19             -     1,826,900.19 1,230,288.30                  - 3,057,188.49
     合计            1,826,900.19             -     1,826,900.19 1,230,288.30                  - 3,057,188.49

    (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

           单位名称                    余额              占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
第一名                                 3,988,080.00                                     9.73         199,404.00
第二名                                 3,013,120.00                                     7.35         150,656.00
第三名                                 2,170,000.00                                     5.29         651,000.00
第四名                                 1,942,840.00                                     4.74          97,142.00
第五名                                 1,914,370.00                                     4.67          95,718.50
             合计                     13,028,410.00                                    31.78       1,193,920.50

    应收账款 2019 年末较 2018 年末增长 44.09%，主要系公司销售规模扩大所致。

    4. 预付款项

    (1) 预付款项按账龄列示




                                                    68
                  北京热景生物技术股份有限公司                                            财务报表附注



                                  2019 年 12 月 31 日                        2018 年 12 月 31 日
           账龄
                                 金额            比例（%）               金额             比例（%）
1 年以内                        8,751,503.09              99.03         3,528,161.70                97.47
1至2年                             85,965.73               0.97               91,693.54              2.53
           合计                 8,837,468.82             100.00         3,619,855.24               100.00

    (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                              占预付账款期末余额合计
              单位名称                     2019 年 12 月 31 日余额
                                                                                  数的比例（%）
第一名                                                        1,169,237.37                          13.23
第二名                                                         748,008.80                            8.46
第三名                                                         521,050.00                            5.90
第四名                                                         343,861.08                            3.89
第五名                                                         320,481.80                            3.63
                   合计                                       3,102,639.05                          35.11

    预付款项 2019 年末较 2018 年末增长 144.14%，主要系公司销售规模扩大，备货量
增大所致。

    5. 其他应收款

    (1) 分类列示

              项目                      2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
 应收利息                                                          -                                   -
 应收股利                                                          -                                   -
 其他应收款                                           3,155,034.80                        2,386,597.42
              合计                                    3,155,034.80                        2,386,597.42

    (2) 其他应收款

    ①按账龄披露

             账龄                       2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                              3,179,046.42                         2,416,632.23
1至2年                                                   93,045.23                           407,540.92
2至3年                                                  365,633.36                           105,400.00
3至4年                                                  102,400.00                                         -
             小计                                     3,740,125.01                         2,929,573.15



                                                 69
                  北京热景生物技术股份有限公司                                             财务报表附注



              账龄                      2019 年 12 月 31 日                 2018 年 12 月 31 日
减：坏账准备                                              585,090.21                          542,975.73
              合计                                       3,155,034.80                       2,386,597.42

    ②按款项性质分类情况

            款项性质                    2019 年 12 月 31 日                 2018 年 12 月 31 日
押金及保证金                                             1,901,817.00                       2,104,424.00
备用金及借款                                             1,807,596.93                        810,072.39
代垫款                                                     30,711.08                          15,076.76
              小计                                       3,740,125.01                       2,929,573.15
减：坏账准备                                              585,090.21                         542,975.73
              合计                                       3,155,034.80                       2,386,597.42

    ③按坏账计提方法分类披露

    A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

           阶段                 账面余额                    坏账准备                账面价值
第一阶段                            3,374,491.65                  219,456.85                3,155,034.80
第二阶段                                        -                           -                          -
第三阶段                               365,633.36                 365,633.36                           -
           合计                     3,740,125.01                  585,090.21                3,155,034.80

    截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
                                         未来 12 个月内
           类别             账面余额     的预期信用损 坏账准备              账面价值           理由
                                           失率（%）
按单项计提坏账准备                     -               -       -                       -
按组合计提坏账准备          3,374,491.65                 6.50 219,456.85 3,155,034.80
1.组合 1                               -                    -           -              -
2.组合 2                    3,374,491.65                 6.50 219,456.85 3,155,034.80
           合计             3,374,491.65                 6.50 219,456.85 3,155,034.80

    截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
                                      整个存续期
           类别            账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值                           理由
                                      失率（%）
按单项计提坏账准备         365,633.36     100.00 365,633.36      -




                                                    70
                   北京热景生物技术股份有限公司                                                  财务报表附注



                                     整个存续期
           类别             账面余额 预期信用损          坏账准备        账面价值                理由
                                     失率（%）
                                                                                        已离职，诉讼已判决，
马勇                        365,633.36         100.00 365,633.36                    -
                                                                                        预计无法收回
按组合计提坏账准备                   -              -                -              -
           合计             365,633.36         100.00 365,633.36                    -

    本期坏账准备计提金额的依据：

    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

    B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

                                                              2018 年 12 月 31 日

            类别                     账面余额                            坏账准备
                                                  比例                          计提比例          账面价值
                                   金额                           金额
                                                  （%）                           （%）
单项金额重大并单独计提
                                              -           -                 -                -                  -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
1.组合 1                                      -           -                 -                -                  -
2.组合 2                         2,540,939.79       86.73        154,342.37               6.07     2,386,597.42
            小计                 2,540,939.79       86.73        154,342.37               6.07     2,386,597.42
单项金额不重大但单独计
                                  388,633.36        13.27        388,633.36             100.00                  -
提坏账准备的其他应收款
            合计                 2,929,573.15      100.00        542,975.73              18.53     2,386,597.42

    B1. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

                                                                 2018.12.31
            账龄
                                 其他应收款                       坏账准备                计提比例（%）
 1 年以内                                2,416,632.23                    120,831.61                      5.00
 1至2年                                    18,907.56                       1,890.76                     10.00
 2至3年                                   105,400.00                      31,620.00                     30.00
            合计                         2,540,939.79                    154,342.37                      6.07

    ④坏账准备的变动情况




                                                    71
                 北京热景生物技术股份有限公司                                                        财务报表附注



                                       第一阶段               第二阶段            第三阶段
                                                                              整个存续期预
           坏账准备                               整个存续期预期                                        合计
                                 未来 12 个月预期                               期信用损失
                                                  信用损失（未发
                                     信用损失                                 （已发生信用
                                                    生信用减值）
                                                                                  减值）
2019 年 1 月 1 日余额                     154,342.37                        -     388,633.36           542,975.73
2019 年 1 月 1 日余额在本期                           -                     -                    -               -

--转入第二阶段                                        -                     -                    -               -

--转入第三阶段                                        -                     -                    -               -

--转回第二阶段                                        -                     -                    -               -

--转回第一阶段                                        -                     -                    -               -

本期计提                                   65,114.48                        -                    -      65,114.48
本期转回                                              -                     -          23,000.00        23,000.00
本期转销                                              -                     -                    -               -
本期核销                                              -                     -                    -               -
其他变动                                              -                     -                    -               -
2019 年 12 月 31 日余额                   219,456.85                        -         365,633.36       585,090.21

     ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                          占其他应收款期末余
                                      2019 年 12 月 31
    单位名称        款项的性质                                 账龄         额合计数的比例    坏账准备
                                          日余额
                                                                                （%）
第一名             押金及保证金             772,554.00 1 年以内                         20.66 38,627.70
第二名             备用金及借款             365,633.36        2-3 年                          9.78 365,633.36
第三名             押金及保证金             289,940.00 1 年以内                               7.75       14,497.00
第四名             押金及保证金             247,503.00 1 年以内                               6.62       12,375.15
                                                            1 年以内、
第五名             备用金及借款             144,997.00                                        3.88        7,499.70
                                                              1-2 年
      合计                                1,820,627.36                                       48.69 438,632.91

     6. 存货

                             2019 年 12 月 31 日                                2018 年 12 月 31 日
    项目
                   账面余额           跌价准备       账面价值          账面余额       跌价准备        账面价值
原材料                33,275,486.57              -   33,275,486.57 11,656,366.40                 - 11,656,366.40
在产品                18,864,142.53              -   18,864,142.5310,440,890.12                  - 10,440,890.12
库存商品              13,652,106.32              -   13,652,106.32 7,997,810.14                  -    7,997,810.14
委托加工物资            380,296.75               -        380,296.75     188,015.93              -      188,015.93
    合计              66,172,032.17              -   66,172,032.1730,283,082.59                  - 30,283,082.59


                                                       72
                 北京热景生物技术股份有限公司                                               财务报表附注



      存货 2019 年末较 2018 年末增长 118.51%，主要系销售规模扩大、备货量增加所致。

      7. 其他流动资产

                项目                     2019 年 12 月 31 日                    2018 年 12 月 31 日
 留抵增值税                                               7,856,022.36                        1,494,255.67
 待摊物业、取暖费                                          835,716.26                           635,924.22
 待认证进项税                                              389,355.56                            57,777.26
 预缴企业所得税                                                218.64                                    -
                合计                                      9,081,312.82                        2,187,957.15

      其他流动资产 2019 年末较 2018 年末增长 315.06%，主要系留抵增值税增加所致。

      8. 固定资产

      (1) 分类列示

                项目                     2019 年 12 月 31 日                    2018 年 12 月 31 日
  固定资产                                            134,719,983.12                        113,913,937.75
  固定资产清理                                                        -                                  -
                合计                                  134,719,983.12                        113,913,937.75

      (2) 固定资产
                                                                              运输设备及
         项目           房屋建筑物       测试仪器          机械设备                            合计
                                                                                其他
一、账面原值：
1.2018 年 12 月 31 日   52,561,602.84 81,626,230.37 13,253,446.03 5,553,748.68              152,995,027.92
2.本期增加金额           2,839,187.78 36,232,101.05        5,604,860.43 1,616,569.38         46,292,718.64
（1）购置                2,839,187.78                 -    5,604,860.43 1,616,569.38         10,060,617.59
（2）生产转入                        - 36,232,101.05                      -             -    36,232,101.05
3.本期减少金额                       -   7,721,541.92        369,589.38        131,626.94     8,222,758.24
（1）处置或报废                      -   7,721,541.92        369,589.38        131,626.94     8,222,758.24
4.2019 年 12 月 31 日   55,400,790.62 110,136,789.50 18,488,717.08 7,038,691.12             191,064,988.32
二、累计折旧
1.2018 年 12 月 31 日    1,047,622.95 31,287,524.42        4,422,907.75 2,323,035.05         39,081,090.17
2.本期增加金额           1,147,676.26 17,958,586.94        1,513,895.46        854,030.93    21,474,189.59
（1）计提                1,147,676.26 17,958,586.94        1,513,895.46        854,030.93    21,474,189.59
3.本期减少金额                       -   4,159,899.35         23,585.06         26,790.15     4,210,274.56
（1）处置或报废                      -   4,159,899.35         23,585.06         26,790.15     4,210,274.56


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                 北京热景生物技术股份有限公司                                                          财务报表附注



                                                                              运输设备及
         项目             房屋建筑物        测试仪器             机械设备                                  合计
                                                                                  其他
4.2019 年 12 月 31 日      2,195,299.21 45,086,212.01            5,913,218.15 3,150,275.83              56,345,005.20
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日                  -                     -                -                -                       -
2.本期增加金额                         -                     -                -                -                       -
（1）计提                              -                     -                -                -                       -
3.本期减少金额                         -                     -                -                -                       -
（1）处置或报废                        -                     -                -                -                       -
4.2019 年 12 月 31 日                  -                     -                -                -                       -
四、固定资产账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账
                        53,205,491.41 65,050,577.49 12,575,498.93 3,888,415.29                         134,719,983.12
面价值
2. 2018 年 12 月 31 日
                        51,513,979.89 50,338,705.95 8,830,538.28 3,230,713.63                          113,913,937.75
账面价值

      9. 在建工程

      (1) 分类列示

                项目                        2019 年 12 月 31 日                       2018 年 12 月 31 日
在建工程                                                     15,761,300.66                                 74,940.47
                合计                                         15,761,300.66                                 74,940.47

      (2) 在建工程

      ①在建工程情况

                                  2019 年 12 月 31 日                             2018 年 12 月 31 日
         项目                                减值
                            账面余额                     账面价值       账面余额           减值准备 账面价值
                                             准备
 廊坊厂房工程              13,646,147.17            - 13,646,147.17          74,940.47                 -   74,940.47
 办公楼装修工程              2,115,153.49           -    2,115,153.49                  -               -           -
         合计              15,761,300.66            - 15,761,300.66          74,940.47                 -   74,940.47

      ②重要在建工程项目变动情况
                                  2018 年                 本期转入固 本期其
                                            本期增加金                         2019 年 12 月
      项目名称          预算数    12 月 31                  定资产金   他减少
                                                额                                 31 日
                                     日                       额         金额
   廊坊厂房工程         2.88 亿元 74,940.47 13,571,206.70            -        - 13,646,147.17
         合计            ——      74,940.47     13,571,206.70                    -                -   13,646,147.17



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               北京热景生物技术股份有限公司                                            财务报表附注



   （续上表）

                                     工程进                                本期利息资
                 工程累计投入占                利息资本化 其中：本期利
  项目名称                             度                                    本化率    资金来源
                 预算比例（%）                   累计金额   息资本化金额
                                     （%）                                   （%）
廊坊厂房工程                    4.74      4.74            -              -            -募集资金
    合计                        4.74       4.74                -             -           -   ——

    在建工程 2019 年末较 2018 年末增长 20,931.76%，系廊坊厂房工程开工及办公楼装
修工程未完工所致。

    10. 无形资产

    (1) 无形资产情况

             项目                  土地使用权          非专利技术        软件            合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日                  9,880,000.00        500,000.00   1,322,685.18   11,702,685.18
2.本期增加金额                                    -                 -    621,958.26      621,958.26
（1）购置                                         -                 -    621,958.26      621,958.26
3.本期减少金额                                    -                 -              -                -
（1）处置                                         -                 -              -                -
4.2019 年 12 月 31 日                  9,880,000.00        500,000.00   1,944,643.44   12,324,643.44
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日                   362,440.76         500,000.00    312,154.17     1,174,594.93
2.本期增加金额                          197,694.96                  -    301,843.66      499,538.62
（1）计提                               197,694.96                  -    301,843.66      499,538.62
3.本期减少金额                                    -                 -              -                -
（1）处置                                         -                 -              -                -
4.2019 年 12 月 31 日                   560,135.72         500,000.00    613,997.83     1,674,133.55
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日                             -                 -              -                -
2.本期增加金额                                    -                 -              -                -
（1）计提                                         -                 -              -                -
3.本期减少金额                                    -                 -              -                -
（1）处置                                         -                 -              -                -
4.2019 年 12 月 31 日                             -                 -              -                -
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值          9,319,864.28                 -   1,330,645.61   10,650,509.89

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                 北京热景生物技术股份有限公司                                                     财务报表附注



               项目                 土地使用权         非专利技术             软件                  合计
2. 2018 年 12 月 31 日账面价值        9,517,559.24                     -   1,010,531.01          10,528,090.25

       11. 长期待摊费用

                  2018 年 12 月 31                                    本期减少                   2019 年 12 月
       项目                             本期增加
                         日                                 本期摊销          其他减少               31 日

房租                     950,597.28     5,364,656.29        4,832,569.07                     -    1,482,684.50
装修费                 7,605,266.30     1,791,976.40        3,197,619.86                     -    6,199,622.84
       合计            8,555,863.58     7,156,632.69        8,030,188.93                     -    7,682,307.34

       12. 递延所得税资产、递延所得税负债

       (1) 未经抵销的递延所得税资产

                                 2019 年 12 月 31 日                          2018 年 12 月 31 日
        项目
                      可抵扣暂时性差异       递延所得税资产           可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                             -                        -         2,228,890.92              325,668.17
信用减值准备                 3,642,278.70              531,022.42                        -                       -
未弥补亏损                   5,093,218.93              833,550.93                        -                       -
内部交易未实现利
                              287,023.69                  43,053.55           315,572.34               47,335.85
润
        合计                 9,022,521.32            1,407,626.90           2,544,463.26              373,004.02

       (2) 未经抵销的递延所得税负债

                                  2019 年 12 月 31 日                         2018 年 12 月 31 日
         项目
                         应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
外购单位价值不超过
500 万的固定资产折旧             6,650,202.29          997,530.34          3,784,900.53               567,735.08
一次性税前抵扣
         合计                    6,650,202.29          997,530.34          3,784,900.53               567,735.08

    注：根据财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的
通知》（财税[2018]54 号），公司在 2018 及 2019 年度购入的、符合财税[2018]54 号规定
的单位价值不超过 500 万元的固定资产，成本费用在计算应纳税所得额时一次性扣除。
       (3) 未确认递延所得税资产明细

                  项目                          2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日
可抵扣亏损                                                     3,109,233.25                       1,658,502.15
可抵扣暂时性差异                                                                                    140,985.00
                  合计                                         3,109,233.25                       1,799,487.15

                                                     76
               北京热景生物技术股份有限公司                                           财务报表附注



    (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

             年份              2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日           备注
2021                                                   -                91,241.63
2022                                                   -               379,808.63
2023                                                   -              1,187,451.89
2024                                     3,109,233.25                             -
             合计                        3,109,233.25                 1,658,502.15

    递延所得税资产 2019 年末较 2018 年末增长 277.38%，主要系可抵扣暂时性差异增
加所致；递延所得税负债 2019 年末较 2018 年末增长 75.70%，主要系公司外购固定资
产增加且其折旧一次性税前抵扣所致。

    13. 其他非流动资产

             项目                  2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
预付软件款                                          1,850,000.00                         850,000.00
预付设备款                                          1,575,860.59                         958,396.27
预付工程款                                          2,808,433.10                       1,927,479.25
             合计                                   6,234,293.69                       3,735,875.52

    其他非流动资产 2019 年末较 2018 年末增长 66.88%，系预付软件款、设备款及工
程款增加所致。

    14. 应付账款

               项目                 2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
  试剂原材料                                       1,683,830.58                       3,196,855.71
  仪器原材料                                       4,575,786.53                       3,843,122.29
  设备款                                           1,322,072.81                        820,783.21
  费用类                                           4,102,423.72                       3,601,241.83
               合计                                11,684,113.64                  11,462,003.04

    15. 预收款项

               项目                 2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
  预收货款                                         4,501,461.65                       6,380,975.52
               合计                                4,501,461.65                       6,380,975.52

    16. 应付职工薪酬


                                              77
               北京热景生物技术股份有限公司                                                       财务报表附注



    (1) 应付职工薪酬列示
                                   2018 年 12 月                                              2019 年 12 月
              项目                                          本期增加            本期减少
                                       31 日                                                      31 日
一、短期薪酬                         8,265,414.45           75,538,297.26       73,274,597.02 10,529,114.69
二、离职后福利-设定提存计划            578,629.21            6,004,627.02        6,221,544.82        361,711.41
              合计                    8,844,043.66          81,542,924.28       79,496,141.84 10,890,826.10

    (2) 短期薪酬列示
                                   2018 年 12 月                                              2019 年 12 月
              项目                                          本期增加            本期减少
                                       31 日                                                      31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴           7,809,453.83           66,502,404.60       64,055,824.85 10,256,033.58
二、职工福利费                                     -         1,887,154.64        1,887,154.64                    -
三、社会保险费                         290,565.02            3,245,304.69        3,262,788.60        273,081.11
其中：医疗保险费                       270,529.04            2,950,110.18        2,972,171.82        248,467.40
工伤保险费                                  3,962.04            66,372.24             65,748.56        4,585.72
生育保险费                              16,073.94              228,822.27         224,868.22          20,027.99
四、住房公积金                         165,395.60            3,459,684.60        3,625,080.20                    -
五、工会经费和职工教育经费                         -           443,748.73         443,748.73                     -
              合计                    8,265,414.45          75,538,297.26       73,274,597.02 10,529,114.69

    (3) 设定提存计划列示

      项目            2018 年 12 月 31 日       本期增加                   本期减少        2019 年 12 月 31 日
一、基本养老保险              558,857.24           5,624,377.23             5,839,303.89             343,930.58
二、失业保险费                 19,771.97               234,713.07             236,704.21              17,780.83
三、辞退福利                            -              145,536.72             145,536.72                         -
      合计                    578,629.21           6,004,627.02             6,221,544.82             361,711.41

    17. 应交税费

               项目                         2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
 企业所得税                                                 1,974,588.10                          3,200,061.99
 增值税                                                     1,240,006.95                          1,178,525.76
 个人所得税                                                  139,161.92                             92,308.79
 城建税                                                       71,947.46                             63,667.15
 教育费附加                                                   44,975.34                             38,488.49
 地方教育费附加                                               25,421.03                             21,280.64
 印花税                                                       96,576.72                                421.59
               合计                                         3,592,677.52                          4,594,754.41

                                                       78
              北京热景生物技术股份有限公司                                        财务报表附注



    18. 其他应付款

    (1) 分类列示

             项目                 2019 年 12 月 31 日                 2018 年 12 月 31 日
应付利息                                                      -                               -
应付股利                                                      -                               -
其他应付款                                        12,275,288.04                   24,421,854.70
             合计                                 12,275,288.04                   24,421,854.70

    按款项性质列示其他应付款

             项目                  2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
 代收课题经费                                       7,600,000.00                                  -
 押金及保证金                                       3,147,212.13                    1,629,090.91
 费用类                                             1,410,657.00                      353,025.04
 其他                                                117,418.91                       117,418.91
 购房款                                                           -                22,322,319.84
             合计                                  12,275,288.04                   24,421,854.70

    其他应付款 2019 年末较 2018 年末下降 49.74%，主要系取得购房贷款后支付购房
款所致。

    19. 一年内到期的非流动负债

              项目                 2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
 1 年内到期的长期借款                              2,500,000.00                               -
              合计                                 2,500,000.00                               -

    20. 其他流动负债

             项目                  2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
 房租摊销                                            77,217.87                      408,634.58
             合计                                    77,217.87                      408,634.58

    房租摊销系按直线法摊销金额与合同约定各期应承担的租金之间的累计差额。

    21. 长期借款

    (1) 长期借款分类




                                             79
               北京热景生物技术股份有限公司                                                         财务报表附注



           项目                        2019 年 12 月 31 日        2018 年 12 月 31 日 2019 年利率区间
抵押借款                                       23,750,000.00                                -              5.88%
           小计                                23,750,000.00                                -       ——
减：一年内到期的长期借款                        2,500,000.00                                -       ——
           合计                                21,250,000.00                                -       ——

    (2) 长期借款分类的说明：2019 年 3 月 22 日，公司、北京银行股份有限公司中关村
分行、北京中关村科技融资担保有限公司共同签署《法人商用房贷款合同》（编号：
0536510），就公司购买的位于大兴区永旺西路 26 号院 10 号楼 1 至 4 层 101 房产办理
抵押贷款，贷款金额 2,500 万元，期限为 10 年。

    22. 递延收益

    (1) 递延收益情况

    项目       2018 年 12 月 31 日       本期增加           本期减少 2019 年 12 月 31 日            形成原因
政府补助                           -     8,605,483.85              -                 8,605,483.85 与资产相关
    合计                           -     8,605,483.85               -                8,605,483.85

    (2) 涉及政府补助的项目
                                       本期计                                                           与资产
                   2018 年                    本期计入
                            本期新增补 入营业                                             2019 年 12    相关/与
    补助项目       12 月 31                   其他收益 其他变动
                              助金额   外收入                                              月 31 日     收益相
                      日                        金额
                                         金额                                                             关
现场快速检测的
                                                                                                        与资产
体外诊断试剂及             -    8,605,483.85            -               -              - 8,605,483.85
                                                                                                        相关
适配仪器产业化

    23. 股本

                                               本次增减变动（+、一）
           2018 年 12                                                                               2019 年 12
    项目                                              公积金转
            月 31 日           发行新股      送股                           其他         小计        月 31 日
                                                        股
股份总数 46,646,341.00 15,550,000.00              -                -               - 15,550,000.00 62,196,341.00

    本期发行新股系公司于 2019 年 9 月公开发行股票，本次发行所筹资金业经容诚会
计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2019]7401 号《验资报告》验资。

    24. 资本公积




                                                      80
               北京热景生物技术股份有限公司                                              财务报表附注



                   2018 年 12 月 31                                                2019 年 12 月 31
        项目                                本期增加                本期减少
                          日                                                              日
股本溢价                58,465,152.03      383,797,199.20                      -        442,262,351.23
其他资本公积             1,118,766.25         2,166,871.76                     -          3,285,638.01
        合计            59,583,918.28      385,964,070.96                      -        445,547,989.24

    资本公积本期增加 383,797,199.20 元，其中：股本溢价增加 383,520,856.96 元系公
司采用公开募股发行方式向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票，募集资金总额人
民币 458,103,000.00 元，扣除发行费用（包括保荐费、承销费、审计及验资费、律师费、
信息披露费及发行手续费等）合计人民币 59,032,143.04 元（不含增值税）后，实际募集
资金净额为人民币 399,070,856.96 元，其中增加股本人民币 15,550,000.00 元，增加资本
公积人民币 383,520,856.96 元；股本溢价增加 276,342.24 元系在子公司的所有者权益份
额发生变化且仍控制子公司的交易使资本公积增加；其他资本公积增加 2,166,871.76 元
系公司确认股份支付费用。

    25. 其他综合收益

                                                本期发生金额
               2018       2019
                     会计                               减：
               年 12      年1             减：前期计入                税后归属 2019 年 12
   项    目          政策      本期所得税               所得 税后归属
               月 31      月1             其他综合收益                于少数股 月 31 日
                     变更      前发生额                 税费 于母公司
                 日        日             当期转入损益                  东
                                                          用
外币财务报表
                    -      -     -    -25,995.29                -     -        - -259.95-25,735.34
折算差额
其他综合收益
                    -      -     -    -25,995.29                -     -        - -259.95-25,735.34
    合计

    26. 盈余公积
                  2018 年 12    会计政策    2019 年 1 月                                  2019 年 12
     项目                                                      本期增加     本期减少
                   月 31 日       变更         1日                                         月 31 日
法定盈余公积    10,409,886.91            - 10,409,886.91 3,422,790.23                  - 13,832,677.14
     合计       10,409,886.91            - 10,409,886.91 3,422,790.23                  - 13,832,677.14

    本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。

    27. 未分配利润

                 项目                                   2019 年度                  2018 年度
调整前上期末未分配利润                                      93,151,050.03               49,886,154.24


                                                   81
               北京热景生物技术股份有限公司                                                 财务报表附注



                  项目                                 2019 年度                       2018 年度
调整期初未分配利润合计数                                                  -                               -
调整后期初未分配利润                                       93,151,050.03                    49,886,154.24
加：本期归属于母公司所有者的净利润                         33,877,755.13                    48,140,837.25
减：提取法定盈余公积                                        3,422,790.23                     4,875,941.46
期末未分配利润                                            123,606,014.93                    93,151,050.03

       28. 营业收入及营业成本

                                     2019 年度                                  2018 年度
        项目
                              收入               成本                   收入                  成本
主营业务                     208,536,527.99      56,351,534.14        186,268,061.07        48,753,318.17
其他业务                       1,875,795.26        198,068.44            854,989.92            377,290.69
        合计                 210,412,323.25      56,549,602.58        187,123,050.99        49,130,608.86

       （1）主营业务（分行业）

                                     2019 年度                                  2018 年度
        项目
                              收入                成本                  收入                  成本
试剂                         190,253,370.91      47,091,681.10        159,474,225.40        39,984,910.38
仪器                          13,126,844.45       8,310,686.79         21,685,186.56         7,022,045.73
生物原料                       5,156,312.63        949,166.25           5,108,649.11         1,746,362.06
        合计                 208,536,527.99      56,351,534.14        186,268,061.07        48,753,318.17

       （2）公司主营业务前五名客户销售收入情况
                                                                               占公司营业收入的比例
 序号                  客户名称                  2019 年度营业收入
                                                                                     （%）
  1                     第一名                              8,186,632.93                         3.89
  2                     第二名                              5,091,751.55                              2.42
  3                     第三名                              3,935,397.80                              1.87
  4                     第四名                              3,823,730.12                              1.82
  5                     第五名                              3,676,487.74                              1.75
                      合计                                 24,714,000.14                             11.75

       29. 税金及附加

               项目                           2019 年度                           2018 年度
  城市维护建设税                                         307,352.06                          328,598.34
  教育费附加                                             183,291.95                          174,250.69
  土地使用税                                             164,190.60                          161,396.87

                                                  82
               北京热景生物技术股份有限公司                               财务报表附注



  房产税                                             456,502.54            154,531.11
  地方教育费附加                                     122,239.21            116,167.06
  印花税                                             211,399.43                40,040.09
  车船税                                                3,150.00                7,120.00
               合计                                 1,448,125.79           982,104.16

    税金及附加 2019 年度较 2018 年度增长 47.45%，主要系房产税及印花税增加所致。

    30. 销售费用

               项目                     2019 年度                  2018 年度
  职工薪酬                                         30,231,430.45        25,852,110.18
  折旧及摊销费                                     17,216,435.04        12,957,014.96
  差旅费                                            7,648,650.35         5,491,993.58
  宣传推广费                                        3,746,965.52         2,299,753.83
  运输费                                            3,523,590.10         2,368,561.67
  其他各明细                                        7,771,373.86         5,017,042.23
               合计                                70,138,445.32        53,986,476.45

    销售费用 2019 年度较 2018 年度增长 29.92%，主要系职工薪酬、折旧及摊销费、差
旅费增加所致。

    31. 管理费用

               项目                     2019 年度                  2018 年度
  职工薪酬                                         12,876,296.68        11,372,817.83
  房租及装修费                                      2,196,789.01         1,837,394.97
  股份支付费用                                      2,166,871.76                       -
  办公费                                            2,082,081.64         1,463,184.03
  服务费                                            2,352,596.08         1,953,944.58
  其他各明细                                        4,638,808.60         4,500,911.76
               合计                                26,313,443.77        21,128,253.17

    32. 研发费用

               项目                     2019 年度                  2018 年度
  职工薪酬                                         14,011,225.36          9,111,356.60
  材料消耗                                          5,711,859.74         4,254,959.29
  专利费及注册费                                    3,285,025.69           619,893.57



                                              83
                北京热景生物技术股份有限公司                                           财务报表附注



  房租及装修费                                       1,742,551.16                      960,667.26
  折旧及摊销费                                       1,361,584.75                     1,007,603.37
  其他各明细                                         2,878,431.43                     2,428,924.35
               合计                                 28,990,678.13                    18,383,404.44

       研发费用 2019 年度较 2018 年度增长 57.70%，主要系职工薪酬、专利费及注册费
增加所致。

       33. 财务费用

              项目                      2019 年度                            2018 年度
利息支出                                             1,034,308.34                         3,275.87
减：利息收入                                           166,142.48                        35,597.94
利息净支出                                             868,165.86                        -32,322.07

汇兑损失                                              -136,330.05                      -271,763.78
银行手续费                                              73,895.80                        42,825.90
贷款担保费                                             250,000.00                                    -
              合计                                   1,055,731.61                      -261,259.95

       财务费用 2019 年度较 2018 年度增长 504.09%，主要系办公楼贷款利息支出增加所
致。

       34. 其他收益
                                                                                      与资产相关/
                        项目                             2019 年度       2018 年度
                                                                                      与收益相关
 艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治
                                                          3,496,800.00               - 与收益相关
 （2017ZX10302201)
 基于磁微粒化学发光技术平台的肝癌早诊三联检系
                                                          1,900,000.00 10,000,000.00 与收益相关
 统产业化项目
 传染病现场快速诊断试剂的研制                             1,664,800.00               - 与收益相关
 1+N 产业政策资金兑现                                     1,563,000.00               - 与收益相关

 现场快速检测的体外诊断试剂及适配仪器产业化                894,516.15                - 与收益相关

 乙肝相关肝癌糖基化标志物精准检测新策略                    399,000.00                - 与收益相关

 软件增值税即征即退                                        164,181.09     190,517.22 与收益相关
 2018 年中关村国际创新资源支持资金（第二批）               130,612.00                - 与收益相关

 境外展会补贴                                               30,000.00                - 与收益相关
 2018 年中关村提升创新能力优化创新环境支持资金              30,000.00                - 与收益相关

 大兴区科学技术委员会双创项目                               30,000.00                - 与收益相关


                                               84
                北京热景生物技术股份有限公司                                          财务报表附注



 企业科协科普资金                                          18,867.92                - 与收益相关

 2018 年最后一批提升国际化经营能力项目                     16,830.00                - 与收益相关

 专利申请补贴                                               1,450.00          1,650.00 与收益相关

 慢乙肝疾病进展监测新型检测试剂的研究                                   - 1,416,300.00 与收益相关

 中关村示范区分园高精尖产业培育项目补助                                 -   113,139.00 与收益相关
 北京市丰台区残疾人就业补贴                                             -   15,000.00 与收益相关

                        合计                           10,340,057.16 11,736,606.22          —

    35. 投资收益

                项目                      2019 年度                             2018 年度
 理财产品及结构性存款收益                            2,626,621.75                      1,022,589.11

                合计                                 2,626,621.75                      1,022,589.11

    投资收益 2019 年度较 2018 年度增长 156.86%，主要系购买理财产品及结构性存款
的收益增加所致。

    36. 信用减值损失

                项目                      2019 年度                            2018 年度
 应收账款坏账损失                                   -1,230,288.30                                     -
 其他应收款坏账损失                                   -42,114.48                                      -
                合计                                -1,272,402.78                                     -

    37. 资产减值损失

                项目                       2019 年度                           2018 年度
 坏账损失                                                           -                -784,347.43
 存货跌价损失                                                       -                             -
                合计                                                -                -784,347.43

    38. 资产处置收益

                项目                       2019 年度                           2018 年度
 处置未划分为持有待售的固定资
 产、在建工程、生产性生物资产及                        -238,216.30                    59,354.67
 无形资产的处置利得或损失
 其中：固定资产                                        -238,216.30                    59,354.67
                合计                                   -238,216.30                    59,354.67

    39. 营业外收入


                                               85
               北京热景生物技术股份有限公司                                           财务报表附注



                                                                                 计入当期非经常性
               项目                 2019 年度                2018 年度
                                                                                     损益的金额
违约金收入                                          -                30,000.00                      -
其他                                     804,415.65                  20,441.00          804,415.65
               合计                      804,415.65                  50,441.00          804,415.65

       40. 营业外支出
                                                                                 计入当期非经常性
               项目                  2019 年度               2018 年度
                                                                                     损益的金额
违约金支出                                          -               357,905.00                      -
捐赠支出                                 312,000.00                          -          312,000.00
非流动资产毁损报废损失                     2,370.28                          -               2,370.28
其他                                       2,377.56                   2,275.82               2,377.56
               合计                      316,747.84                 360,180.82          316,747.84

       41. 所得税费用

       (1) 所得税费用的组成

               项目                      2019 年度                               2018 年度
 当期所得税费用                                    4,716,730.38                         6,842,958.68
 递延所得税费用                                    -604,827.62                               467,280.38
               合计                                4,111,902.76                         7,310,239.06

    (2) 会计利润与所得税费用调整过程

                        项目                            2019 年度                 2018 年度
 利润总额                                                 37,860,023.69              55,497,926.61
 按法定/适用税率计算的所得税费用                           5,679,003.54               8,324,689.00
 子公司适用不同税率的影响                                   -254,739.05                -195,604.50
 不可抵扣的成本、费用和损失的影响                          1,335,132.16                538,672.80
 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
                                                            -415,628.66                            -
 损的影响
 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
                                                            777,308.31                 347,770.23
 差异或可抵扣亏损的影响
 研发费用加计扣除                                         -3,009,173.54              -1,725,671.62
 前后年度适用不同所得税率影响                                           -               20,383.15
 所得税费用                                                4,111,902.76               7,310,239.06

    所得税费用 2019 年度较 2018 年度下降 43.75%，主要系 2019 年度利润总额下降所
致。

                                              86
               北京热景生物技术股份有限公司                                       财务报表附注



   42. 现金流量表项目注释

   (1) 收到的其他与经营活动有关的现金

               项目                     2019 年度                          2018 年度
政府补助                                           18,781,359.92                  11,546,089.00
代收课题经费                                        7,600,000.00                                -
财务费用-利息收入                                     166,142.48                        35,597.94
营业外收入-其他                                       804,415.65                        50,441.00
               合计                                27,351,918.05                  11,632,127.94

   (2) 支付的其他与经营活动有关的现金

               项目                     2019 年度                          2018 年度
销售费用付现                                       21,989,392.86                  14,419,638.82
管理费用、研发费用付现                             20,362,156.69                  15,127,543.02
营业外支出付现                                        314,377.56                         2,275.82
往来款及其他                                        1,301,252.64                   1,148,910.62
               合计                                43,967,179.75                  30,698,368.28

   (3) 支付的其他与筹资活动有关的现金

             项目                      2019 年度                           2018 年度
IPO 发行费用                                       15,693,388.04                                -
贷款担保费                                           250,000.00                                 -
             合计                                  15,943,388.04                                -

   43. 现金流量表补充资料

   (1) 现金流量表补充资料

                      补充资料                          2019 年度              2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                     33,748,120.93         48,187,687.55
加：资产减值准备                                                       -               784,347.43
信用减值损失                                                1,272,402.78                      —
固定资产折旧                                               21,474,189.59         16,277,590.87
无形资产摊销                                                  499,538.62               334,294.87
长期待摊费用摊销                                            8,030,188.93          6,387,908.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                              238,216.30               -59,354.67
（收益以“－”号填列）

                                              87
               北京热景生物技术股份有限公司                                  财务报表附注



                      补充资料                       2019 年度           2018 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                       2,370.28                     -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                              -                     -
财务费用（收益以“－”号填列）                           1,147,978.29         -268,487.91
投资损失（收益以“－”号填列）                          -2,626,621.75       -1,022,589.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                -1,034,622.88         -100,454.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                  429,795.26          567,735.08
存货的减少（增加以“－”号填列）                       -35,888,949.58       -8,436,497.27
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             -25,653,558.85      -10,980,298.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）              15,566,459.07        3,364,757.21
其他                                                     2,166,871.76                     -
经营活动产生的现金流量净额                              19,372,378.75       55,036,639.48
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本                                                        -                     -
一年内到期的可转换公司债券                                          -                     -
融资租入固定资产                                                    -                     -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额                                         422,848,565.36       63,768,632.16
减：现金的期初余额                                      63,768,632.16       48,598,665.68
加：现金等价物的期末余额                                            -                     -
减：现金等价物的期初余额                                            -                     -
现金及现金等价物净增加额                               359,079,933.20       15,169,966.48

   (2) 现金和现金等价物构成情况

                        项目                         2019 年度            2018 年度
 一、现金                                             422,848,565.36       63,768,632.16
 其中：库存现金                                              5,269.42         404,008.64
       可随时用于支付的银行存款                       422,837,063.96       63,358,492.49
       可随时用于支付的其他货币资金                          6,231.98              6,131.03
 二、现金等价物                                                     -                     -
 其中：三个月内到期的债券投资                                       -                     -
 三、期末现金及现金等价物余额                         422,848,565.36       63,768,632.16

   44. 所有权或使用权受到限制的资产

               项目                2019 年 12 月 31 日账面价值          受限原因


                                              88
              北京热景生物技术股份有限公司                                                             财务报表附注



固定资产-房屋建筑物                                             53,188,826.41                   抵押贷款
              合计                                              53,188,826.41                     —

    45. 外币货币性项目
                                     2019 年 12 月 31 日外币                         2019 年 12 月 31 日折算
             项目                                                       折算汇率
                                              余额                                        人民币余额
货币资金
其中：美元                                           135,236.19             6.9762                      943,434.71
      卢比                                       5,314,674.46               0.0978                      519,775.16
应收账款
其中：美元                                            56,983.00             6.9762                      397,524.80
预收款项
其中：美元                                            40,363.24             6.9762                      281,582.03

    46. 政府补助

    (1) 与资产相关的政府补助

                                    资产负债     计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
  项目              金额            表列报项             用损失的金额         减相关成本费用损
                                      目           2019 年度       2018 年度    失的列报项目
现场快速
检测的体
外诊断试
                 8,605,483.85         递延收益                      -                   -                        -
剂及适配
仪器产业
化

    (2) 与收益相关的政府补助
                                                     计入当期损益或冲减相关成本                 计入当期损益或
                                          资产负债
                                                           费用损失的金额                       冲减相关成本费
      项目                  金额          表列报项
                                                                                                用损失的列报项
                                            目         2019 年度            2018 年度
                                                                                                      目
基于磁微粒化学发光
技术平台的肝癌早诊
                       11,900,000.00             -          1,900,000.00     10,000,000.00          其他收益
三联检系统产业化项
目
慢乙肝治疗相关新型
                           4,913,100.00          -          3,496,800.00      1,416,300.00          其他收益
核酸检测试剂的研究
传染病现场快速诊断
                           1,664,800.00          -          1,664,800.00                    -       其他收益
试剂的研制
1+N 产业政策资金兑
                           1,563,000.00          -          1,563,000.00                    -       其他收益
现
现场快速检测的体
外诊断试剂及适配            894,516.15           -           894,516.15                     -       其他收益
仪器产业化

                                                       89
                 北京热景生物技术股份有限公司                                                 财务报表附注



                                                    计入当期损益或冲减相关成本            计入当期损益或
                                         资产负债
                                                          费用损失的金额                  冲减相关成本费
       项目              金额            表列报项
                                                                                          用损失的列报项
                                           目         2019 年度           2018 年度
                                                                                                目
 乙肝相关肝癌糖基化
 标志物精准检测新策      399,000.00             -           399,000.00                -      其他收益
 略
 软件增值税即征即退      354,698.31             -           164,181.09      190,517.22       其他收益
 2018 年中关村国际
 创新资源支持资金        130,612.00             -           130,612.00                -      其他收益
 （第二批）
 2018 年中关村提升
 创新能力优化创新环          30,000.00          -            30,000.00                -      其他收益
 境支持资金
 境外展会补贴                30,000.00          -            30,000.00                -      其他收益
 大兴区科学技术委员
                             30,000.00          -            30,000.00                -      其他收益
 会双创项目
 企业科协科普资金            18,867.92          -            18,867.92                -      其他收益
 2018 年最后一批提
 升国际化经营能力项          16,830.00          -            16,830.00                -      其他收益
 目
 专利申请补贴                 3,100.00          -              1,450.00        1,650.00      其他收益
 中关村示范区分园高
 精尖产业培育项目补      113,139.00             -                     -     113,139.00       其他收益
 助
 北京市丰台区残疾人
                             15,000.00          -                     -      15,000.00       其他收益
 就业补贴
       合计            22,076,663.38            -         10,340,057.16   11,736,606.22        ——

     六、合并范围的变更

     公司于 2019 年 1 月 17 日新设控股子公司北京微态康健康科技有限公司，持股 70%，
自 2019 年 1 月 17 日起纳入合并报表范围。

     公司于 2019 年 1 月 29 日新设控股子公司 Hotgen Biotech India Private Limited，持
股 99%，自 2019 年 1 月 29 日起纳入合并报表范围。

     公司于 2019 年 3 月 1 日新设全资子公司热景（深圳）生物技术有限公司，持股 100%，
自 2019 年 3 月 1 日起纳入合并报表范围。

     七、在其他主体中的权益

     1.在子公司中的权益

                                                                                 持股比例（%）
子公司名称      主要经营地          注册地                    业务性质                                取得方式
                                                                                   直接      间接

                                                     90
              北京热景生物技术股份有限公司                                      财务报表附注



开景基因       北京市        北京市           生物活性原料销售          83.33      -   设立
廊坊热景    河北省廊坊市   河北省廊坊市      生物技术开发、转让        100.00      -   设立
吉林热景    吉林省长春市   吉林省长春市   体外诊断试剂、仪器销售        51.00      -   设立
舜景生物       北京市        北京市          生物技术开发、转让         55.00      -   设立
微态康         北京市        北京市          生物技术开发、转让         70.00      -   设立
深圳热景    广东省深圳市   广东省深圳市      生物技术开发、转让        100.00      -   设立
           印度 马哈拉施 印度 马哈拉施
印度热景                               体外诊断试剂、仪器销售           99.00      -   设立
               特拉邦        特拉邦

     2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

     (1) 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

     根据公司 2019 年 4 月 8 日第一届董事会第十七次会议决议，同意由开景基因新自
然人股东李艳召以 60 万元认购新增 20.00 万元注册资本，截止 2019 年 12 月 31 日，开
景基因已收到上述投资款。本次增资完成后，开景基因注册资本将由人民币 100.00 万元
变更为人民币 120.00 万元，公司持有开景基因股权由 100.00%减至 83.33%。

     根据公司 2019 年 11 月 11 日第二届董事会第八次会议决议，同意由吉林热景原自
然人股东付玉敏认购新增 74.50 万元注册资本，截止 2019 年 12 月 31 日，吉林热景已收
到上述投资款。本次增资完成后，吉林热景注册资本将由人民币 200.00 万元变更为人民
币 274.50 万元，公司持有吉林热景股权由 70.00%减至 51.00%。

     根据公司 2019 年 12 月 9 日第二届董事会第九次会议决议，同意使用自有资金 450.00
万元对舜景生物进行增资，同意由舜景生物新自然人股东林长青认购新增 350.00 万元
注册资本，同意由舜景生物新自然人股东孙志伟认购新增 100.00 万元注册资本，截止
2019 年 12 月 31 日，舜景生物尚未全部收到上述投资款。本次增资完成后，舜景生物注
册资本将由人民币 100.00 万元变更为人民币 1,000.00 万元，公司持有舜景生物股权由
100.00%减至 55.00%。

     (2) 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

               项目                       开景基因         吉林热景             舜景生物
购买成本/处置对价                            600,000.00          745,000.00      9,000,000.00
——现金                                     600,000.00          745,000.00      9,000,000.00
——非现金资产的公允价值                              -                   -                   -


                                             91
                 北京热景生物技术股份有限公司                                财务报表附注



                  项目                    开景基因           吉林热景        舜景生物
            购买成本合计                        600,000.00      745,000.00    9,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公
                                                523,319.87      545,337.89    9,000,000.00
司净资产份额
差额                                             76,680.13      199,662.11               -
其中：调整资本公积                               76,680.13      199,662.11               -
调整盈余公积                                             -               -               -
调整未分配利润                                           -               -               -

       八、与金融工具相关的风险

       本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

       本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

       本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

       1.信用风险

       信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。

       本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

       对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信


                                                92
             北京热景生物技术股份有限公司                        财务报表附注



用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

    （1）信用风险显著增加判断标准

    本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

    当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

    （2）已发生信用减值资产的定义

    为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

    本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

    金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。

    （3）预期信用损失计量的参数

    根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概


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              北京热景生物技术股份有限公司                                  财务报表附注



率、违约损失率及违约风险敞口模型。

    相关定义如下：

    违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。

    违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；

    违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。

    本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

    本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 31.78%（2018
年同期：39.45%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司
其他应收款总额的 48.69%（2018 年同期：78.09%）。

    2.流动性风险

    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。

    截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

                                             2019 年 12 月 31 日
   项目名称
                    1 年以内           1-2 年                 2-3 年       3 年以上
应付账款             11,684,113.64                   -                 -              -



                                             94
              北京热景生物技术股份有限公司                                          财务报表附注



                                               2019 年 12 月 31 日
   项目名称
                    1 年以内                1-2 年              2-3 年             3 年以上
其他应付款           12,275,288.04                      -                   -                  -
长期借款              2,500,000.00          2,500,000.00        2,500,000.00       16,250,000.00
     合计            26,459,401.68          2,500,000.00        2,500,000.00       16,250,000.00

    （续上表）

                                               2018 年 12 月 31 日
   项目名称
                    1 年以内                1-2 年              2-3 年             3 年以上
应付账款             11,462,003.04                      -                   -                  -
其他应付款           24,421,854.70                      -                   -                  -
     合计            35,883,857.74                      -                   -                  -

    3.市场风险

    （1）外汇风险

    本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司
设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币
计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

    ①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

                                                 2019 年 12 月 31 日
     项目名称                        美元                                   卢比
                           外币                人民币                外币          人民币
 货币资金                   135,236.19           943,434.71     5,314,674.46         519,775.16
 应收账款                      56,983.00         397,524.80                 -                 -
 预收款项                      40,363.24         281,582.03                 -                 -
       合计                 232,582.43         1,622,541.54     5,314,674.46         519,775.16

    （续上表）




                                               95
                北京热景生物技术股份有限公司                                   财务报表附注



                                                2018 年 12 月 31 日
     项目名称                                             美元
                                    外币                              人民币
货币资金                                        741,694.88                     5,090,400.30
应收账款                                            95,112.00                   652,772.68
预收款项                                            40,416.35                   277,385.49
         合计                                   877,223.23                     6,020,558.47

    本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。敏
感性分析

    于 2019 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 15.79 万元。

    （2）利率风险

    本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

    本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

    截止 2019 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 10 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加 1.76
万元。

    九、关联方及关联交易

    1. 本公司的母公司情况

    林长青直接持有公司 23.5550%的股权，通过北京同程热景投资管理合伙企业（有限
合伙）间接持有公司 1.3603%的股权，是公司的实际控制人。

    2. 本公司的子公司情况


                                               96
             北京热景生物技术股份有限公司                                     财务报表附注



   本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

   3. 本公司的其他关联方情况

             其他关联方名称                            其他关联方与本公司关系
                                              持公司 4.4381%股份，与达晨创恒和达晨创瑞为
深圳市达晨创泰股权投资企业（有限合伙）
                                                              一致行动人
                                              持公司 4.36%股份，与达晨创泰和达晨创瑞为一
深圳市达晨创恒股权投资企业（有限合伙）
                                                                致行动人
                                              持公司 3.5549%股份，与达晨创泰和达晨创恒为
深圳市达晨创瑞股权投资企业（有限合伙）
                                                              一致行动人
北京同程热景投资管理合伙企业（有限合伙）                   持股 5%以上股东
浙江大健康产业股权投资基金（有限合伙）（以
                                                           持股 5%以上股东
下简称“浙江大健康”）
周锌                                                    持股 5%以上股东、董事
宁波绿河嘉和创业投资合伙企业（有限合伙）     持公司 2.1705%股份，为公司股东张辉阳控制的
（以下简称“绿河嘉和”）                                         企业
                                             持公司 2.9999%股份，且为公司股东绿河嘉和实
张辉阳
                                                 际控制人，合计拥有发行人 5.1704%股权
                                             实际控制人林长青之弟林长铃担任法人、经理、
北京森普奥生物技术有限公司
                                                             董事的公司
深圳市达晨财智创业投资管理有限公司                  董事齐慎担任高级副总裁的公司
深圳市达晨创业投资有限公司                             董事齐慎担任董事的公司
湖南达晨文化旅游创业投资管理有限公司                   董事齐慎担任董事的公司
达晨银雷高新（北京）创业投资有限公司                   董事齐慎担任董事的公司
上海美维口腔医疗管理集团有限公司                       董事齐慎担任董事的公司
勇猛机械股份有限公司                                   董事齐慎担任董事的公司
甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司                    持股 5%以上股东张辉阳担任董事
宁波江丰电子材料股份有限公司                        持股 5%以上股东张辉阳担任董事
甘肃宏良皮业股份有限公司                            持股 5%以上股东张辉阳担任董事
苏州聚晟太阳能科技股份有限公司                      持股 5%以上股东张辉阳担任董事
宁波绿河燕园投资管理有限公司                        持股 5%以上股东张辉阳担任董事
宁波绿河景明创业投资合伙企业（有限合伙）           持股 5%以上股东张辉阳投资的企业
宁波绿河睿能投资合伙企业（有限合伙）               持股 5%以上股东张辉阳投资的企业
宁波绿河鼎辉创业投资合伙企业（有限合伙）           持股 5%以上股东张辉阳投资的企业
宁波绿河鼎新创业投资合伙企业（有限合伙）                 绿河嘉和投资的企业
宁波首科绿河投资合伙企业（有限合伙）                     绿河嘉和投资的企业
上海智鼎博能投资合伙企业（有限合伙）                     绿河嘉和投资的企业
杭州迪通创健灏成股权投资合伙企业（有限合
                                                        浙江大健康投资的企业
伙）


                                             97
                 北京热景生物技术股份有限公司                                        财务报表附注



北京艾棣维欣生物技术有限公司                                  监事刘喜担任董事的公司
艾棣维欣（苏州）生物制药有限公司                              监事刘喜担任董事的公司
北京天健源达科技股份有限公司                                  监事刘喜担任董事的公司
北京雅康博生物科技有限公司                                    监事刘喜担任董事的公司
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）                  独立董事王清峰担任管理合伙人的企业
青矩技术股份有限公司                                       独立董事王清峰担任监事的公司
北京金自天正智能控制股份有限公司                        独立董事王清峰担任独立董事的公司
余韶华                                                            董事、副总经理
汪吉杰                                                            董事、副总经理
石永沾                                                      财务总监、董事会秘书、董事
王清峰                                                               独立董事
洪艳蓉                                                               独立董事
董书魁                                                               独立董事
齐慎                                                                   董事
刘喜                                                                   监事
李靖                                                                   监事
韩伟                                                                   监事
孙海峰                                                               副总经理

    4. 关联交易情况

    (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

    出售商品、提供劳务情况

                关联方                 关联交易内容        2019 年度发生额       2018 年度发生额
北京森普奥生物技术有限公司           销售体外诊断试剂             699,456.31                        -

    (2) 关联方资金往来

                关联方                 关联交易内容        2019 年度发生额       2018 年度发生额
 林长青                                 备用金往来                           -         300,000.00

    (3) 关联担保情况

    本公司作为被担保方
                                                                                      担保是否已
       担保方            担保金额          起始日                   到期日
                                                                                      经履行完毕
 林长青              25,000,000.00     2019 年 4 月 8 日        2029 年 4 月 7 日          否



                                                98
              北京热景生物技术股份有限公司                                             财务报表附注



    关联担保情况说明：

    2019 年 3 月 22 日，公司、北京银行股份有限公司中关村分行、北京中关村科技融
资担保有限公司共同签署《法人商用房贷款合同》（编号：0536510），就公司购买的位
于大兴区永旺西路 26 号院 10 号楼 1 至 4 层 101 房产办理抵押贷款，贷款金额 2,500 万
元，期限为 10 年。并由北京中关村科技融资担保有限公司和林长青就该笔贷款提供连
带责任保证；同时，林长青为北京中关村科技融资担保有限公司提供的保证担保，提供
反担保。

    (4) 关键管理人员报酬

             项目                   2019 年度发生额                       2018 年度发生额
 关键管理人员报酬                                  3,363,035.80                        3,250,183.69

    5. 关联方应收应付款项

    (1) 应收项目

                                                  2019 年 12 月 31 日        2018 年 12 月 31 日
  项目名称             关联方
                                             账面余额        坏账准备       账面余额      坏账准备
  应收账款   北京森普奥生物技术有限公司      707,360.00       35,368.00             -                  -

    十、股份支付

    1. 股份支付总体情况

                项目                         2019 年度                        2018 年度
 公司本期授予的各项权益工具总额                        2,166,871.76                                -
 公司本期行权的各项权益工具总额                        2,166,871.76                                -
 公司本期失效的各项权益工具总额                                   -                                -
 公司期末发行在外的股份期权行权价
                                                                  -                                -
 格的范围和合同剩余期限
 公司期末发行在外的其他权益工具行
                                                                  -                                -
 权价格的范围和合同剩余期限

    2. 以权益结算的股份支付情况

                项目                         2019 年度                        2018 年度
                                    以公司最近一次股权转让价
 授予日权益工具公允价值的确定方法                                                                  -
                                            格确定
                                    员工通过持股平台所持本公
 可行权权益工具数量的确定依据                                                                      -
                                            司股份


                                             99
             北京热景生物技术股份有限公司                               财务报表附注



               项目                          2019 年度            2018 年度
 本期估计与上期估计有重大差异的原
                                                              -                    -
 因
 以权益结算的股份支付计入资本公积
                                                  13,830,641.84        11,663,770.08
 的累计金额
 本期以权益结算的股份支付确认的费
                                                   2,166,871.76                    -
 用总额

    注：2019 年末以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 13,830,641.84 元，
其中 10,545,003.83 系公司 2016 年 5 月整体变更成股份有限公司之前授予。

    十一、承诺及或有事项

    1. 重要承诺事项

    截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

    2. 或有事项

    截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

    十二、资产负债表日后事项

    经公司第二届董事会第十一次会议审议通过，本公司 2019 年度利润分配预案为：
以公司 2019 年权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发
现金股利 3.00 元（含税），共计派发股利 18,658,902.30 元（含税）。该利润分配预案尚
需提请公司 2019 年度股东大会审议批准后实施。

    新型冠状病毒感染的肺炎疫情于 2020 年 1 月在全国爆发以来，对肺炎疫情的防控
工作正在全国范围内持续进行。本公司积极响应并严格执行党和国家各级政府对肺炎疫
情防控的各项规定和要求。为做到防疫和生产两不误，本公司及各子公司陆续复工，从
供应保障、社会责任、内部管理等多方面多管齐下支持国家战疫。公司将继续密切关注
新冠病毒疫情发展情况，积极应对其可能对公司财务状况、经营成果等方面的影响。

    截至 2020 年 4 月 22 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

    十三、其他重要事项

    截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

    十四、母公司财务报表主要项目注释

                                            100
                  北京热景生物技术股份有限公司                                                 财务报表附注



    1. 应收账款

   (1) 按账龄披露

              账龄                       2019 年 12 月 31 日                    2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                                36,196,400.54                         21,879,483.83
1至2年                                                   1,611,163.00                          3,724,820.00
2至3年                                                   2,791,560.00                            87,500.00
3至4年                                                         52,500.00                        116,000.00
4至5年                                                         84,400.00                         34,400.00
5 年以上                                                      133,660.00                        112,660.00
              合计                                      40,869,683.54                         25,954,863.83

   (2) 按坏账计提方法分类披露

                                                        2019 年 12 月 31 日

           类别                    账面余额                              坏账准备
                                                                               计提比例        账面价值
                               金额          比例（%）            金额
                                                                               （%）
按单项计提坏账准备                       -                -                -              -               -
按组合计提坏账准备          40,869,683.54         100.00 2,805,391.79                 6.86 38,064,291.75
1.组合 1                     4,608,850.75          11.28                   -              -    4,608,850.75
2.组合 2                    36,260,832.79          88.72 2,805,391.79                 7.74 33,455,441.00
           合计             40,869,683.54         100.00 2,805,391.79                 6.86 38,064,291.75

   （续上表）

                                                          2018 年 12 月 31 日

            类别                      账面余额                           坏账准备
                                                 比例                          计提比例        账面价值
                                  金额                            金额
                                                 （%）                         （%）
单项金额重大并单独计提
                                             -           -                 -              -               -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
1.组合 1                        3,503,311.00       13.50                   -              -    3,503,311.00
2.组合 2                       22,451,552.83       86.50 1,515,720.64                 6.75 20,935,832.19
            小计               25,954,863.83      100.00 1,515,720.64                 5.84 24,439,143.19
单项金额不重大但单独计
                                             -           -                 -              -               -
提坏账准备的应收账款
            合计               25,954,863.83      100.00 1,515,720.64                 5.84 24,439,143.19

   于 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备

                                                  101
                       北京热景生物技术股份有限公司                                               财务报表附注



                                                               2019 年 12 月 31 日
                账龄
                                       应收账款                      坏账准备                计提比例（%）
  1 年以内                               31,587,549.79                   1,579,377.49                     5.00
  1至2年                                  1,611,163.00                      161,116.30                   10.00
  2至3年                                  2,791,560.00                      837,468.00                   30.00
  3至4年                                     52,500.00                       26,250.00                   50.00
  4至5年                                     84,400.00                       67,520.00                   80.00
  5 年以上                                  133,660.00                      133,660.00                  100.00
                合计                     36,260,832.79                   2,805,391.79                     7.74

     于 2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

                                                               2018 年 12 月 31 日
                账龄
                                       应收账款                      坏账准备                计提比例（%）
  1 年以内                               18,376,172.83                      918,808.64                    5.00
  1至2年                                  3,724,820.00                      372,482.00                   10.00
  2至3年                                     87,500.00                       26,250.00                   30.00
  3至4年                                    116,000.00                       58,000.00                   50.00
  4至5年                                     34,400.00                       27,520.00                   80.00
  5 年以上                                  112,660.00                      112,660.00                  100.00
                合计                     22,451,552.83                   1,515,720.64                     6.75

     按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

     (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                                          本期变动金额
                        2018 年 12    会计政策       2019 年 1                                       2019 年 12
   类      别                                                                     收回或 转销或
                         月 31 日       变更          月1日          计提                             月 31 日
                                                                                    转回   核销
按单项计提坏
                        -                        -               -            -          -       -                -
账准备
按组合计提坏
             1,515,720.64                        - 1,515,720.64 1,289,671.15             -       - 2,805,391.79
账准备
1.组合 1                -                        -               -            -          -       -                -
2.组合 2               1,515,720.64              - 1,515,720.64 1,289,671.15             -       - 2,805,391.79

     合计              1,515,720.64              - 1,515,720.64 1,289,671.15             -       - 2,805,391.79

     (4) 于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况




                                                         102
             北京热景生物技术股份有限公司                                    财务报表附注



                                                 占应收账款余额的比例
             单位名称                 余额                                 坏账准备余额
                                                         （%）
第一名                              3,988,080.00                 9.76          199,404.00
第二名                              2,170,000.00                    5.31       651,000.00
第三名                              1,942,840.00                    4.75        97,142.00
第四名                              1,914,370.00                    4.68        95,718.50
第五名                              1,815,600.00                    4.44        90,780.00
                合计               11,830,890.00                   28.94     1,134,044.50

   2. 其他应收款

   (1) 分类列示

             项目                2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日
应收利息                                                     -                            -
应收股利                                                     -                            -
其他应收款                                        3,283,094.54               2,327,412.42
             合计                                 3,283,094.54               2,327,412.42

   (2) 其他应收款

   ①按账龄披露

             账龄                 2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
 1 年以内                                         3,289,971.24               2,354,332.23
 1至2年                                             84,347.75                  407,540.92
 2至3年                                            365,633.36                  105,400.00
 3至4年                                            102,400.00                             -
             合计                                 3,842,352.35               2,867,273.15

   ②按款项性质分类情况

             项目                 2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
 备用金及借款                                     1,649,949.45                 801,372.39
 押金及保证金                                     1,551,514.00               2,051,324.00
 关联方往来款                                       610,177.82                            -
 代垫款                                              30,711.08                  14,576.76
             合计                                 3,842,352.35               2,867,273.15

   ③按坏账计提方法分类披露

   A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

                                            103
                  北京热景生物技术股份有限公司                                                      财务报表附注



           阶段                 账面余额                     坏账准备                   账面价值
第一阶段                            3,476,718.99                  193,624.45                        3,283,094.54
第二阶段                                         -                            -                                 -
第三阶段                             365,633.36                  365,633.36                                     -
           合计                     3,842,352.35                 559,257.81                         3,283,094.54

   截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
                                         未来 12 个
                                         月内的预期
            类别              账面余额                       坏账准备        账面价值                  理由
                                         信用损失率
                                           （%）
按单项计提坏账准备                     -           -                    -                   -
按组合计提坏账准备           3,476,718.99            5.57     193,624.45 3,283,094.54
1.组合 1                       610,177.82                -              -     610,177.82
2.组合 2                     2,866,541.17            6.75     193,624.45 2,672,916.72
            合计             3,476,718.99            5.57     193,624.45 3,283,094.54

   截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
                                          整个存续期
            类别              账面余额    预期信用损         坏账准备        账面价值                 理由
                                          失率（%）
按单项计提坏账准备             365,633.36     100.00          365,633.36                -
                                                                                          已离职，诉讼
马勇                           365,633.36         100.00      365,633.36                - 已判决，预计
                                                                                          无法收回
按组合计提坏账准备                       -               -              -               -                     --
            合计               365,633.36         100.00      365,633.36                -

   本期坏账准备计提金额的依据：

   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

   B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

                                                         2018 年 12 月 31 日

             类别                    账面余额                         坏账准备
                                                 比例                         计提比例               账面价值
                                  金额                         金额
                                                 （%）                          （%）
单项金额重大并单独计提
                                             -           -               -                      -               -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款


                                                  104
             北京热景生物技术股份有限公司                                                  财务报表附注



1.组合 1                                 -           -                -                -               -
2.组合 2                      2,478,639.79     100.00       151,227.37             6.10 2,327,412.42
           小计               2,478,639.79     100.00       151,227.37             6.10 2,327,412.42
单项金额不重大但单独计
                                388,633.36           -      388,633.36          100.00                 -
提坏账准备的其他应收款
           合计               2,867,273.15     100.00       539,860.73            18.83 2,327,412.42

   B1. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

                                                         2018 年 12 月 31 日
             账   龄
                                         账面余额                  坏账准备                计提比例
1 年以内                                     2,354,332.23                 117,716.61               5.00
1至2年                                         18,907.56                    1,890.76              10.00
2至3年                                        105,400.00                   31,620.00              30.00
              合计                           2,478,639.79                 151,227.37               6.10

   ④坏账准备的变动情况

                         第一阶段            第二阶段                  第三阶段
      坏账准备                       整个存续期预期信用           整个存续期预期信用           合计
                        未来 12 个月
                                     损失（未发生信用减           损失（已发生信用减
                        预期信用损失
                                             值）                         值）
2019 年 1 月 1 日余额      151,227.37                         -               388,633.36 539,860.73
2019 年 1 月 1 日其他
                                    -                         -                            -           -
应收款余额在本期
--转入第二阶段                      -                         -                            -           -
--转入第三阶段                      -                         -                            -           -
--转回第二阶段                      -                         -                            -           -
--转回第一阶段                      -                         -                            -           -
本期计提                    42,397.08                         -                            -   42,397.08
本期转回                            -                         -                23,000.00       23,000.00
本期转销                            -                         -                            -           -
本期核销                            -                         -                            -           -
其他变动                            -                         -                            -           -
2019 年 12 月 31 日余
                           193,624.45                         -               365,633.36 559,257.81
额

   ⑥于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况




                                               105
              北京热景生物技术股份有限公司                                                         财务报表附注



                                                                       占其他应收款余
                                 2019 年 12 月
  单位名称      款项的性质                                账龄         额合计数的比例          坏账准备余额
                                  31 日余额
                                                                           （%）
第一名         押金及保证金         772,554.00       1 年以内                        20.11                 38,627.70
第二名         备用金及借款         365,633.36         2-3 年                         9.52                365,633.36
第三名         押金及保证金         289,940.00       1 年以内                         7.55                 14,497.00
第四名         押金及保证金         124,260.00       1 年以内                         3.23                  6,213.00
第五名         备用金及借款         116,400.00       1 年以内                         3.03                  5,820.00
    合计                          1,668,787.36                                       43.44                430,791.06

    3. 长期股权投资

                         2019 年 12 月 31 日                                  2018 年 12 月 31 日
     项目                         减值
                   账面余额                   账面价值                账面余额       减值准备             账面价值
                                  准备
 对子公司投
                311,861,150.00        -   311,861,150.00             17,400,000.00              - 17,400,000.00
 资
     合计       311,861,150.00        -   311,861,150.00             17,400,000.00              - 17,400,000.00

    对子公司投资
                                                                                             本期计         减值准
               2018 年 12                                              2019 年 12 月
 被投资单位                       本期增加          本期减少                                 提减值         备期末
                月 31 日                                                  31 日
                                                                                               准备           余额
 开景基因      1,000,000.00                   -                  -       1,000,000.00                 -              -

 廊坊热景     15,000,000.00 287,821,900.00                       -     302,821,900.00                 -              -

 吉林热景      1,400,000.00                   -                  -       1,400,000.00                 -              -

 糖谱科技                   -    3,250,000.00                    -       3,250,000.00                 -              -

 微态康                     -      700,000.00                    -        700,000.00                  -              -

 深圳热景                   -    2,000,000.00                    -       2,000,000.00                 -              -

 印度热景                   -      689,250.00                    -        689,250.00                  -              -

    合计      17,400,000.00 294,461,150.00                       -     311,861,150.00                 -              -

    4. 营业收入和营业成本

                                  2019 年度                                           2018 年度
     项目
                        收入                      成本                       收入                         成本
主营业务             204,137,748.21               55,246,360.04           180,061,008.48              47,123,897.75
其他业务                1,546,907.89                293,400.61                836,122.00                    296,581.81
     合计            205,684,656.10               55,539,760.65           180,897,130.48              47,420,479.56

    5. 投资收益

                                                    106
               北京热景生物技术股份有限公司                                              财务报表附注



                 项目                          2019 年度                          2018 年度
 理财产品及结构性存款收益                              1,045,556.22                       1,004,069.75
                 合计                                  1,045,556.22                       1,004,069.75

       十五、补充资料

       1. 当期非经常性损益明细表

                     项目                           2019 年度                2018 年度           说明
  非流动资产处置损益                                  -238,216.30                59,354.67
  计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
  相关，按照国家统一标准定额或定量享受的            10,175,876.07            11,736,606.22
  政府补助除外）
  除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
  业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资
  产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
                                                       425,690.24                         -
  允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
  衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
  债和其他债权投资取得的投资收益
  除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
  业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
  债产生的公允价值变动损益，以及处置交易                          -           1,022,589.11
  性金融资产、交易性金融负债和可供出售金
  融资产取得的投资收益
  除上述各项之外的其他营业外收入和支出                 487,667.81              -309,739.82
  其他符合非经常性损益定义的损益项目                -2,166,871.76                         -
                     小计                            8,684,146.06            12,508,810.18
  所得税影响额                                       1,719,753.40             1,875,333.58
  少数股东权益影响额                                       3,925.99                 77.05
                     合计                            6,960,466.67            10,633,399.55

    注：2019 年度其他符合非经常性损益定义的损益项目系股份支付费用 2,166,871.76
元。

       2. 净资产收益率及每股收益

       ①2019 年度

                                         加权净资产                           每股收益
             报告期利润
                                       收益率（%）              基本每股收益        稀释每股收益
 归属于公司普通股股东的净利润             10.38                       0.67                0.67

                                              107

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