康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
已审财务报表
2019年度
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
目 录
页 次
审计报告 1-7
已审财务报表
合并资产负债表 8 - 10
合并利润表 11 - 12
合并股东权益变动表 13 - 14
合并现金流量表 15 - 16
公司资产负债表 17 - 19
公司利润表 20
公司股东权益变动表 21 - 22
公司现金流量表 23 - 24
财务报表附注 25 - 170
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 1
3. 中国与国际财务报告准则编报差异调节表 2
审计报告
安永华明（2020）审字第61401351_A01号
康龙化成（北京）新药技术股份有限公司
康龙化成（北京）新药技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了康龙化成（北京）新药技术股份有限公司的财务报表，包括
2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、
股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的康龙化成（北京）新药技术股份有限公司的财务报表在
所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康龙化成（北京）新
药技术股份有限公司2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的
合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康龙化成（北京）新药
技术股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描
述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的
责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执
行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序
的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计
意见提供了基础。
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审计报告（续）
安永华明（2020）审字第61401351_A01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
应收账款和合同资产的减值
截至2019年12月31日止，康龙化成 审计中，我们执行了相关审计程
（北京）新药技术股份有限公司合并 序，包含但不限于：
财务报表应收账款和合同资产账面价
值分别为人民币857,069,268.23元和 评价并测试管理层与应收账款
人民币89,105,010.63元，分别占资产 和合同资产减值准备相关的内
总额8.63%和0.90%，应收账款坏账 部控制的设计及运行有效性；
准备为人民币19,275,302.07元，占应 评价应收账款和合同资产坏账
收账款总额2.20%，合同资产坏账准 准备计提政策的合理性；
备为人民币2,752,208.88元，占合同 获取管理层用以估计应收账款
资产总额3.00%。 和合同资产坏账准备的减值矩
阵模型，对应收账款和合同资
根据财政部于2017年修订的《企业会 产迁徙率、历史损失率及前瞻
计准则第22号—金融工具确认和计 性调整等数据的计算进行复
量》（以下简称“新金融工具准 核，分析其合理性，并重新测
则”）的要求，管理层基于应收账款 算预期信用损失金额；
和合同资产迁徙率计算出历史损失 选取样本对账龄准确性进行测
率，基于历史损失率考虑前瞻性调整 试；
分别计算出每个账龄区间段的预期损 选取样本执行应收账款函证程
失率，确定应计提的减值准备。 序及检查期后回款情况；
检查财务报表附注的相关披露
由于公司管理层在确定应收账款和合 的完整性。
同资产历史损失率及前瞻性调整时需
要运用重大会计估计和判断，因此，
我们将该事项作为关键审计事项。
相关信息披露详见财务报表附注三、
8，附注三、27，附注五、4以及附注
五、8。
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审计报告（续）
安永华明（2020）审字第61401351_A01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
商誉减值测试
截至2019年12月31日止，康龙化成 审计中，我们执行了相关审计程
（北京）新药技术股份有限公司合并 序，包含但不限于：
财务报表中商誉的账面价值为人民币
203,285,790.43元，占资产总额 评价管理层与商誉减值测试相
2.05%。 关的内部控制的设计及运行有
效性；
管理层在每年年度终了对商誉进行减 评价管理层将商誉分摊至资产
值测试，并依据减值测试的结果调整 组的依据及其合理性；
商誉的账面价值。 利用内部估值专家的协助复核
管理层在商誉减值测试中使用
由于商誉减值测试的结果很大程度上 的估值模型，评价折现率选取
依赖于管理层采用的假设，特别是收 的合理性；
入增长率、毛利率、折现率等涉及管 将收入增长率、毛利率等关键
理层的估计。该等估计均存在重大不 假设与企业过往业绩、管理层
确定性，受管理层对未来市场以及经 预算进行比较，评价现金流折
济环境判断的影响，采用不同的估计 现模型中采用的关键假设的合
和假设将对商誉可收回金额产生重大 理性；
影响，因此，我们将该事项作为关键 与同行业可比企业的折现率进
审计事项。 行比较，评价折现率选取的合
理性；
相关信息披露详见财务报表附注三、 检查财务报表附注的相关披露
19以及附注五、18。 的完整性。
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审计报告（续）
安永华明（2020）审字第61401351_A01号
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四、其他信息
康龙化成（北京）新药技术股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信
息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康龙化成（北京）新药技术股份有限
公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康龙化成（北京）新药技术股份有限公司的财务报告过程。
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审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或
凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对康龙化成（北京）新药技术股份有限公司持续经营
能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致康龙化成（北京）新药技术股份有限
公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
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审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作（续）：
（6） 就康龙化成（北京）新药技术股份有限公司中实体或业务活动的财务信
息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责
指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
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审计报告（续）
安永华明（2020）审字第61401351_A01号
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（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨景璐
（项目合伙人）
中国注册会计师：蒲艳娜
中国 北京 2020年3月27日
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合并资产负债表
2019年12月31日 人民币元
资产 附注五 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
流动资产
货币资金 1 4,459, 852,482.83 320,711,243.32 320,711,243.32
交易性金融资产 2 183,451,329.39 412,623.24 -
以公允价值计量且其
变动计入当期损益 3
的金融资产 - - 412,623.24
应收账款 4 857,069,268.23 603,993,252.00 655,410,782.11
预付款项 5 4,645, 376.09 3,599, 802.07 3,599, 802.07
其他应收款 6 82,942,763.23 75,355,372.32 74,139,017.31
存货 7 157,396,992.46 120,461,661.05 120,461,661.05
合同资产 8 89,105,010.63 51,077,818.59 -
其他流动资产 9 109,987,797.55 100,496,012.45 100,496,012.45
流动资产合计 5,944, 451,020.41 1,276, 107,785.04 1,275, 231,141.55
非流动资产
可供出售金融资产 10 - - 24,021,200.00
长期股权投资 11 131,246,026.24 28,867,537.28 28,867,537.28
其他非流动金融资产 12 59,053,637.64 24,266,792.63 -
投资性房地产 13 46,012,823.48 44,428,008.24 44,428,008.24
固定资产 14 2,485, 468,173.63 2,335, 088,906.77 2,335, 088,906.77
在建工程 15 217,272,862.44 34,885,584.29 34,885,584.29
使用权资产 16 179,546,082.18 185,323,244.24 185,323,244.24
无形资产 17 420,573,698.45 389,869,563.70 389,869,563.70
商誉 18 203,285,790.43 139,917,098.30 139,917,098.30
长期待摊费用 19 204,835,024.96 244,792,038.82 244,792,038.82
递延所得税资产 20 6,371, 642.47 8,446, 088.10 8,566, 295.12
其他非流动资产 21 36,921,476.26 90,087,346.99 90,087,346.99
非流动资产合计 3,990, 587,238.18 3,525, 972,209.36 3,525, 846,823.75
资产总计 9,935, 038,258.59 4,802, 079,994.40 4,801, 077,965.30
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
8
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合并资产负债表(续)
2019年12月31日 人民币元
负债和股东权益 附注五 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
流动负债
短期借款 23 213,951,498.57 381,844,993.97 381,844,993.97
应付账款 24 117,977,991.93 108,220,464.46 108,220,464.46
预收款项 25 - - 187,156,274.99
合同负债 26 271,546,505.50 187,156,274.99 -
应付职工薪酬 27 233,085,874.83 174,052,443.72 174,052,443.72
应交税费 28 43,730,593.02 31,141,090.14 31,141,090.14
其他应付款 29 238,536,006.24 212,173,699.18 212,173,699.18
一年内到期的非流动负债 30 150,852,535.08 213,459,434.37 213,459,434.37
流动负债合计 1,269, 681,005.17 1,308, 048,400.83 1,308, 048,400.83
非流动负债
长期借款 31 542,027,262.10 876,134,521.26 876,134,521.26
租赁负债 32 131,160,365.10 145,166,236.23 145,166,236.23
长期应付款 33 1,763, 700.02 22,864,500.02 22,864,500.02
递延收益 34 111,605,932.16 100,989,155.17 100,989,155.17
递延所得税负债 20 40,781,672.00 22,305,795.94 22,233,218.60
非流动负债合计 827,338,931.38 1,167, 460,208.62 1,167, 387,631.28
负债合计 2,097, 019,936.55 2,475, 508,609.45 2,475, 436,032.11
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
9
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合并资产负债表(续)
2019年12月31日 人民币元
负债和股东权益 附注五 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
股东权益
股本 35 794,387,462.00 590,663,575.00 590,663,575.00
资本公积 36 5,964, 889,692.00 1,129, 094,682.72 1,129, 094,682.72
减：库存股 37 72,781,357.95 - -
其他综合收益 38 2,322, 940.66 ( 9,423, 801.45 ) ( 9,423, 801.45 )
盈余公积 39 116,024,462.09 70,150,841.29 70,046,246.56
未分配利润 40 962,220,199.71 533,094,626.82 532,269,769.79
归属于母公司股东权益合计 7,767, 063,398.51 2,313, 579,924.38 2,312, 650,472.62
少数股东权益 70,954,923.53 12,991,460.57 12,991,460.57
股东权益合计 7,838, 018,322.04 2,326, 571,384.95 2,325, 641,933.19
负债和股东权益总计 9,935, 038,258.59 4,802, 079,994.40 4,801, 077,965.30
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
10
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
合并利润表
2019年度 人民币元
附注五 2019年 2018年
(经重述)
营业收入 41 3,757, 160,086.84 2,908, 123,033.72
减：营业成本 41 2,422, 783,434.67 1,957, 031,166.90
税金及附加 42 31,242,675.76 26,319,486.81
销售费用 43 72,988,647.98 54,647,236.25
管理费用 44 495,593,307.73 394,579,113.54
研发费用 45 62,871,523.24 31,610,839.27
财务费用 46 72,205,926.47 53,394,270.20
其中：利息费用 82,475,715.08 82,365,885.18
利息收入 9,613, 681.57 367,981.44
加：其他收益 47 32,461,240.32 20,478,633.81
投资损失 48 ( 18,692,082.00) ( 1,709, 462.72 )
其中：对联营企业的投资损失 ( 7,302, 972.51) ( 1,132, 462.72)
公允价值变动收益/(损失) 49 25,425,894.50 ( 1,557, 376.76 )
信用减值损失 50 ( 5,494, 864.55) -
资产减值损失 51 ( 1,020, 850.52) ( 13,120,601.91 )
资产处置损失 52 ( 666,885.17) ( 2,049, 472.97 )
营业利润 631,487,023.57 392,582,640.20
加：营业外收入 53 3,495,571.90 2,566,816.99
减：营业外支出 54 2,430, 785.38 2,582, 596.21
利润总额 632,551,810.09 392,566,860.98
减：所得税费用 56 101,878,001.26 59,721,266.14
净利润 530,673,808.83 332,845,594.84
按经营持续性分类
持续经营净利润 530,673,808.83 332,845,594.84
按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润 547,191,486.94 333,044,273.76
少数股东损益 ( 16,517,678.11) ( 198,678.92 )
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并利润表(续)
2019年度 人民币元
附注五 2019年 2018年
(经重述)
其他综合收益的税后净额 11,846,566.17 ( 7,376, 017.04 )
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 38 11,746,742.11 ( 7,947, 954.31 )
将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额 11,746,742.11 ( 7,947, 954.31 )
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 38 99,824.06 571,937.27
综合收益总额 542,520,375.00 325,469,577.80
其中：
归属于母公司股东的综合收益总额 558,938,229.05 325,096,319.45
归属于少数股东的综合收益总额 ( 16,417,854.05 ) 373,258.35
每股收益 57
基本每股收益 0.8284 0.5638
稀释每股收益 0.8282 0.5638
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12
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合并股东权益变动表
2019年度 人民币元
2019年度
归 属于母 公司 股东权 益 少 数股东 股 东权益
股本 资 本公积 减 ：库存 股 其 他综合 收益 盈 余公积 未 分配利 润 小计 权益 合计
一 、 上 年年末 余额 (经 重述 ) 590,663,575.00 1,129,094,682.72 - ( 9,423,801.45 ) 70,046,246.56 532,269,769.79 2,312,650,472.62 12,991,460.57 2,325,641,933.19
加 ： 会 计政策 变更 (附 注三、 36) - - - - 104,594.73 824,857.03 929,451.76 - 929,451.76
二 、 本 年年初 余额 590,663,575.00 1,129,094,682.72 - ( 9,423,801.45 ) 70,150,841.29 533,094,626.82 2,313,579,924.38 12,991,460.57 2,326,571,384.95
三、 本 年增减 变动金 额 203,723,887.00 4,835,795,009.28 72,781,357.95 11,746,742.11 45,873,620.80 429,125,572.89 5,453,483,474.13 57,963,462.96 5,511,446,937.09
((一 ) 综 合收益 总额 - - - 11,746,742.11 - 547,191,486.94 558,938,229.05 ( 16,417,854.05 ) 542,520,375.00
((二 ) 股 东投入 和减少 资本 203,723,887.00 4,835,795,009.28 72,781,357.95 - - - 4,966,737,538.33 74,381,317.01 5,041,118,855.34
1. 公 开发行 人民币 普通股 (A股 ) 65,630,000.00 367,223,541.78 - - - - 432,853,541.78 - 432,853,541.78
2. 公 开发行 港币普 通股 (H股 ) 134,016,500.00 4,388,676,855.57 - - - - 4,522,693,355.57 - 4,522,693,355.57
3. 回 购库存 股 4,077,387.00 68,703,970.95 72,781,357.95 - - - - - -
4. 股 份支付 - 11,190,640.98 - - - - 11,190,640.98 332,829.08 11,523,470.06
5. 收 购子公 司 - - - - - - - 74,048,487.93 74,048,487.93
(三 ) 利 润分配 - - - - 45,873,620.80 ( 118,065,914.05 ) ( 72,192,293.25) - ( 72,192,293.25 )
1. 提 取盈余 公积 - - - - 45,873,620.80 ( 45,873,620.80 ) - - -
2. 对 股东的 分配 - - - - - ( 72,192,293.25 ) ( 72,192,293.25) - ( 72,192,293.25 )
四 、 本 年年末 余额 794,387,462.00 5,964,889,692.00 72,781,357.95 2,322,940.66 116,024,462.09 962,220,199.71 7,767,063,398.51 70,954,923.53 7,838,018,322.04
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
13
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2018年度 人民币元
2018年度
归 属于母 公司 股东权 益 少 数股东 股 东权益
(经 重述 ) 股本 资 本公积 减 ：库存 股 其 他综合 收益 盈 余公积 未 分配利 润 小计 权益 合计
一 、 上 年年末 余额 590,663,575.00 1,129,094,682.72 - ( 1,490,111.04 ) 38,409,161.70 240,996,292.16 1,997,673,600.54 12,618,202.22 2,010,291,802.76
加 ： 会 计政策 变更 (附 注三、 36) - - - 14,263.90 ( 311,145.11) ( 9,822,566.16) ( 10,119,447.37) - ( 10,119,447.37)
二 、 本 年年初 余额 590,663,575.00 1,129,094,682.72 - ( 1,475,847.14) 38,098,016.59 231,173,726.00 1,987,554,153.17 12,618,202.22 2,000,172,355.39
三、 本 年增减 变动金 额 - - - ( 7,947,954.31) 31,948,229.97 301,096,043.79 325,096,319.45 373,258.35 325,469,577.80
((一 ) 综 合收益 总额 - - - ( 7,947,954.31) - 333,044,273.76 325,096,319.45 373,258.35 325,469,577.80
(二 ) 利 润分配 - - - - 31,948,229.97 ( 31,948,229.97) - - -
1. 提 取盈余 公积 - - - - 31,948,229.97 ( 31,948,229.97) - - -
四 、 本 年年末 余额 590,663,575.00 1,129,094,682.72 - ( 9,423,801.45) 70,046,246.56 532,269,769.79 2,312,650,472.62 12,991,460.57 2,325,641,933.19
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
合并现金流量表
2019年度 人民币元
附注五 2019年 2018年
(经重述)
一、 经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,600, 265,163.36 2,914, 059,072.14
收到的税费返还 176,897,275.80 142,818,099.03
收到其他与经营活动有关的现金 58 59,633,075.32 63,822,404.65
经营活动现金流入小计 3,836, 795,514.48 3,120, 699,575.82
购买商品、接受劳务支付的现金 ( 766,772,461.87 ) ( 596,831,867.53 )
支付给职工以及为职工支付的现金 ( 1,490, 571,125.19 ) (1,214, 130,005.07 )
支付的各项税费 ( 100,333,243.45 ) ( 84,935,387.62 )
支付其他与经营活动有关的现金 58 ( 540,532,362.90 ) ( 434,056,700.61 )
经营活动现金流出小计 ( 2,898, 209,193.41 ) (2,329, 953,960.83 )
经营活动产生的现金流量净额 59 938,586,321.07 790,745,614.99
二、 投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 489,307,000.00 -
取得投资收益收到的现金 2,033, 343.24 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额 3,435, 655.47 22,381,998.71
投资活动现金流入小计 494,775,998.71 22,381,998.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金 ( 754,605,945.31 ) ( 640,985,635.35 )
投资支付的现金 ( 693,940,227.14 ) ( 95,996,600.00 )
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额 59 ( 59,497,251.34 ) -
支付其他与投资活动有关的现金 58 ( 31,937,000.00 ) -
投资活动现金流出小计 ( 1,539, 980,423.79 ) ( 736,982,235.35 )
投资活动使用的现金流量净额 ( 1,045, 204,425.08 ) ( 714,600,236.64 )
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康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
合并现金流量表(续)
2019年度 人民币元
附注五 2019年 2018年
(经重述)
三、 筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,092, 613,483.27 -
取得借款收到的现金 726,512,441.49 540,870,407.36
筹资活动现金流入小计 5,819, 125,924.76 540,870,407.36
偿还债务支付的现金 ( 1,289, 313,660.90 ) ( 423,680,796.36 )
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 ( 143,190,866.37 ) ( 74,595,187.85 )
支付其他与筹资活动有关的现金 58 ( 140,741,568.52 ) ( 111,639,851.07 )
筹资活动现金流出小计 ( 1,573, 246,095.79 ) ( 609,915,835.28 )
筹资活动产生的现金流量净额 4,245, 879,828.97 ( 69,045,427.92 )
四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 ( 4,278, 963.94 ) 6,534, 252.64
五、 现金及现金等价物净增加额 4,134, 982,761.02 13,634,203.07
加：年初现金及现金等价物余额 307,235,463.29 293,601,260.22
六、 年末现金及现金等价物余额 59 4,442, 218,224.31 307,235,463.29
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康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
资产负债表
2019年12月31日 人民币元
资产 附注十五 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
流动资产
货币资金 4,173, 049,105.09 47,291,413.08 47,291,413.08
交易性金融资产 83,451,329.39 412,623.24 -
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 - - 412,623.24
应收账款 1 943,358,431.63 868,190,315.49 867,657,257.67
预付款项 781,042.70 1,292, 420.36 1,292, 420.36
其他应收款 2 838,477,612.43 112,757,335.57 112,059,867.14
存货 31,830,715.60 24,432,365.56 24,432,365.56
其他流动资产 18,835,853.15 30,737,061.02 30,737,061.02
流动资产合计 6,089, 784,089.99 1,085, 113,534.32 1,083, 883,008.07
非流动资产
长期股权投资 3 1,445, 935,712.47 904,018,590.01 904,018,590.01
固定资产 1,190, 510,832.45 1,196, 574,835.11 1,196, 574,835.11
在建工程 1,098, 784.18 2,172, 413.79 2,172, 413.79
使用权资产 11,313,713.10 17,484,829.26 17,484,829.26
无形资产 124,774,213.64 127,443,402.14 127,443,402.14
长期待摊费用 70,837,439.98 99,255,447.11 99,255,447.11
其他非流动资产 15,292,766.85 73,580,552.99 73,580,552.99
非流动资产合计 2,859, 763,462.67 2,420, 530,070.41 2,420, 530,070.41
资产总计 8,949, 547,552.66 3,505, 643,604.73 3,504, 413,078.48
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康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
资产负债表(续)
2019年12月31日 人民币元
负债和股东权益 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
流动负债
短期借款 165,118,098.57 266,864,142.51 266,864,142.51
应付账款 64,029,728.41 59,260,750.68 59,260,750.68
预收款项 - - 55,362,509.32
合同负债 77,784,697.33 55,362,509.32 -
应付职工薪酬 144,995,323.89 121,982,366.56 121,982,366.56
应交税费 20,093,767.98 17,218,470.68 17,218,470.68
其他应付款 242,925,775.69 111,598,661.89 111,598,661.89
一年内到期的非流动负债 80,789,959.70 93,973,438.77 93,973,438.77
流动负债合计 795,737,351.57 726,260,340.41 726,260,340.41
非流动负债
长期借款 395,500,000.00 357,500,000.00 357,500,000.00
租赁负债 5,991, 286.49 14,299,319.39 14,299,319.39
长期应付款 1,763, 700.02 22,864,500.02 22,864,500.02
递延收益 8,983, 539.48 11,173,902.04 11,173,902.04
递延所得税负债 26,292,914.50 11,881,064.46 11,696,485.53
非流动负债合计 438,531,440.49 417,718,785.91 417,534,206.98
负债合计 1,234, 268,792.06 1,143, 979,126.32 1,143, 794,547.39
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
18
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
资产负债表(续)
2019年12月31日 人民币元
负债和股东权益 2019年 12月 31日 2019年 1月 1日 2018年 12月 31日
(经重述)
股东权益
股本 794,387,462.00 590,663,575.00 590,663,575.00
资本公积 5,905, 620,328.94 1,069, 492,490.58 1,069, 492,490.58
减：库存股 72,781,357.95 - -
盈余公积 116,024,462.09 70,150,841.29 70,046,246.56
未分配利润 972,027,865.52 631,357,571.54 630,416,218.95
股东权益合计 7,715, 278,760.60 2,361, 664,478.41 2,360, 618,531.09
负债和股东权益总计 8,949, 547,552.66 3,505, 643,604.73 3,504, 413,078.48
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
19
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
利润表
2019年度 人民币元
附注十五 2019年 2018年
(经重述)
营业收入 4 2,114, 240,574.19 1,750, 819,464.99
减：营业成本 4 1,215, 929,993.31 1,097, 385,729.66
税金及附加 9,317, 130.40 9,020, 628.65
销售费用 5,593, 115.18 5,600, 768.78
管理费用 266,525,654.24 217,693,186.37
研发费用 40,202,076.11 28,342,142.65
财务费用 37,914,464.07 19,732,092.16
其中：利息费用 42,723,753.99 43,537,346.54
利息收入 9,294, 217.51 1,768, 117.59
加：其他收益 16,349,450.07 12,357,416.96
投资损失 5 ( 30,997,689.13 ) ( 1,709, 462.72 )
其中：对联营企业的投资损失 ( 7,234, 973.73 ) ( 1,132, 462.72 )
公允价值变动收益/(损失) 15,246,706.15 ( 1,557, 376.76 )
信用减值损失 ( 3,006, 828.27 ) -
资产减值损失 ( 545,183.98 ) ( 4,011, 751.64 )
资产处置损失 ( 456,049.89 ) ( 491,426.13 )
营业利润 535,348,545.83 377,632,316.43
加：营业外收入 2,869,554.45 78,284.91
减：营业外支出 2,092, 620.14 1,437, 424.21
利润总额 536,125,480.14 376,273,177.13
减：所得税费用 77,389,272.11 56,790,877.40
净利润 458,736,208.03 319,482,299.73
其中：持续经营净利润 458,736,208.03 319,482,299.73
综合收益总额 458,736,208.03 319,482,299.73
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
股东权益变动表
2019年度 人民币元
2019年度
股本 资 本公积 减 ：库存 股 盈 余公积 未 分配利 润 股 东权益 合计
一、 上 年年末 余额 (经 重述 ) 590,663,575.00 1,069,492,490.58 - 70,046,246.56 630,416,218.95 2,360,618,531.09
加： 会 计政策 变更 (附 注三、 36) - - - 104,594.73 941,352.59 1,045,947.32
二、 本 年年初 余额 590,663,575.00 1,069,492,490.58 - 70,150,841.29 631,357,571.54 2,361,664,478.41
三、 本 年增减 变动金 额 203,723,887.00 4,836,127,838.36 72,781,357.95 45,873,620.80 340,670,293.98 5,353,614,282.19
((一 ) 综 合收益 总额 - - - - 458,736,208.03 458,736,208.03
((二 ) 股 东投入 和减少 资本 203,723,887.00 4,836,127,838.36 72,781,357.95 - - 4,967,070,367.41
1. 公 开发行 人民币 普通股 (A股 ) 65,630,000.00 367,223,541.78 - - - 432,853,541.78
2. 公 开发行 港币普 通股 (H股 ) 134,016,500.00 4,388,676,855.57 - - - 4,522,693,355.57
3. 回 购库存 股 4,077,387.00 68,703,970.95 72,781,357.95 - - -
4. 股 份支付 - 11,523,470.06 - - - 11,523,470.06
((三 ) 利 润分配 - - - 45,873,620.80 ( 118,065,914.05 ) ( 72,192,293.25 )
1. 提 取盈余 公积 - - - 45,873,620.80 ( 45,873,620.80 ) -
2. 对 股东的 分配 - - - - ( 72,192,293.25 ) ( 72,192,293.25 )
四、 本 年年末 余额 794,387,462.00 5,905,620,328.94 72,781,357.95 116,024,462.09 972,027,865.52 7,715,278,760.60
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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股东权益变动表(续)
2018年度 人民币元
2018年度
(经 重述 ) 股本 资 本公积 减 ：库存 股 盈 余公积 未 分配利 润 股 东权益 合计
一、 上 年年末 余额 590,663,575.00 1,069,492,490.58 - 38,409,161.70 345,682,455.22 2,044,247,682.50
加： 会 计政策 变更 (附 注三、 36) - - - ( 311,145.11 ) ( 2,800,306.03 ) ( 3,111,451.14 )
二、 本 年年初 余额 590,663,575.00 1,069,492,490.58 - 38,098,016.59 342,882,149.19 2,041,136,231.36
三、 本 年增减 变动金 额 - - - 31,948,229.97 287,534,069.76 319,482,299.73
((一 ) 综 合收益 总额 - - - - 319,482,299.73 319,482,299.73
((二 ) 利 润分配 - - - 31,948,229.97 ( 31,948,229.97 ) -
1. 提 取盈余 公积 - - - 31,948,229.97 ( 31,948,229.97 ) -
四、 本 年年末 余额 590,663,575.00 1,069,492,490.58 - 70,046,246.56 630,416,218.95 2,360,618,531.09
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
22
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现金流量表
2019年度 人民币元
2019年 2018年
(经重述)
一、 经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,085, 803,449.14 1,528, 743,061.83
收到的税费返还 88,916,680.43 92,804,509.85
收到其他与经营活动有关的现金 1,356, 824,659.01 454,885,002.43
经营活动现金流入小计 3,531, 544,788.58 2,076, 432,574.11
购买商品、接受劳务支付的现金 ( 415,636,163.24 ) ( 292,152,569.61 )
支付给职工以及为职工支付的现金 ( 799,028,569.17 ) ( 714,438,196.09 )
支付的各项税费 ( 69,365,727.70 ) ( 61,266,400.41 )
支付其他与经营活动有关的现金 ( 2,215, 452,468.79 ) ( 710,786,108.77 )
经营活动现金流出小计 ( 3,499, 482,928.90 ) ( 1,778, 643,274.88 )
经营活动产生的现金流量净额 32,061,859.68 297,789,299.23
二、 投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 54,997,000.00 -
取得投资收益收到的现金 147,284.60 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额 368,832.58 1,030, 783.15
投资活动现金流入小计 55,513,117.18 1,030, 783.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金 ( 145,655,828.67 ) ( 160,912,831.92 )
投资支付的现金 ( 616,779,853.79 ) ( 96,547,000.00 )
支付其他与投资活动有关的现金 ( 31,937,000.00 ) -
投资活动现金流出小计 ( 794,372,682.46 ) ( 257,459,831.92 )
投资活动使用的现金流量净额 ( 738,859,565.28 ) ( 256,429,048.77 )
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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现金流量表(续)
2019年度 人民币元
2019年 2018年
(经重述)
三、 筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,092, 613,483.27 -
取得借款收到的现金 539,855,528.39 271,550,635.15
筹资活动现金流入小计 5,632, 469,011.66 271,550,635.15
偿还债务支付的现金 ( 606,222,357.49 ) ( 196,600,058.19 )
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 ( 110,994,987.14 ) ( 38,069,302.69 )
支付其他与筹资活动有关的现金 ( 76,414,213.51 ) ( 63,627,987.93 )
筹资活动现金流出小计 ( 793,631,558.14 ) ( 298,297,348.81 )
筹资活动产生/(使用)的现金流量净额 4,838, 837,453.52 ( 26,746,713.66 )
四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 ( 6,345, 907.79 ) ( 1,068, 738.09 )
五、 现金及现金等价物净增加额 4,125, 693,840.13 13,544,798.71
加：年初现金及现金等价物余额 47,128,873.49 33,584,074.78
六、 年末现金及现金等价物余额 4,172, 822,713.62 47,128,873.49
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
24
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
一、 基本情况
康龙化成 (北京 )新药技术股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国北京
市注册的股份有限公司，于2004 年7月成立，营业期限为长期。本公司所发行
人民币普通股(A 股) 及港币普通股(H股) 股票，分别已在深圳证券交易所和香港
联合交易所有限公司 (“香港联交所”)上市。本公司总部位于北京市经济技术开发
区泰河路6号1幢八层。
本集团主要经营活动为：药用化合物、化学药、生物制品、生物技术的研究与
开发；提供技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；货物、技
术进出口。
截至2019年12月31日，本公司不存在持股比例超过50%或对股东大会的决议产
生重大影响的单一股东，因此无控股股东。
本财务报表业经本公司董事会于2020年3月27日决议批准。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及
修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称 “企业会计准则”)
编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应
收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入
确认和计量、商誉减值测试等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。
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财务报表附注(续)
2019 年度
三、 重要会计政策及会计估计(续)
2. 会计期间
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明
外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记
账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并
方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债 (包括最终控制方收购被合并
方而形成的商誉 )，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相
关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发
行股份面值总额 )的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存
收益。
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财务报表附注(续)
2019 年度
三、 重要会计政策及会计估计(续)
4. 企业合并(续)
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为
购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收
购日以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值( 或发行的权益性证券的公允价值 )与购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计
量。支付的合并对价的公允价值( 或发行的权益性证券的公允价值 )与购买日之
前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值)及
购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的
合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购
买方的长期股权投资，按照该长期股权投资在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益；购买日之前持有的被购买方
的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分
配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的
被购买方的权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益
的公允价值变动转入留存损益(2019年起)或当期损益(2019年之前)。
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财务报表附注(续)
2019 年度
三、 重要会计政策及会计估计(续)
5. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务
报表。子公司，是指被本公司控制的主体( 含企业、被投资单位中可分割的部
分，以及本公司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团
内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量
于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所
享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金
流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终
止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流
量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务
报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施
控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集
团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
6. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是
指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
险很小的投资。
7. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，在初始确认时采用当月月初的即期汇率折算。
于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此
产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关
的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期
损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日当月月初的即
期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项
目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目
的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资
产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益
项目除 “ 未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中
的收入和费用项目，采用交易发生日当月的平均汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境
外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日当月的平均汇
率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益
工具的合同。
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2019 年度
三、 重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)(续)
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产 (或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收
取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的
控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果
现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取
代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确
认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖
金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或
交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金
融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所
有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的
应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，
按照交易价格进行初始计量。
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8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)(续)
金融资产分类和计量(续)
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计
入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减
值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量
为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融
资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
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8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)(续)
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属
于金融负债的衍生工具 )。交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具 )，按照
公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其
他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价
值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允
价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及合同资产进行
减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)(续)
金融工具减值(续)
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其
信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著
增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计
量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始
确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率
计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本
集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户
的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、合同资产及其他应收款的
预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期
信用损失计量的假设等披露参见附注八、2。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团
直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表
内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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8. 金融工具(自2019年1月1日起适用)(续)
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合约和外汇期权合约等，对汇率风
险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计
量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一
项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期
损益。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确
认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确
认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分
别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产
生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资
产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价
值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金
额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
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9. 金融工具(适用于2018年度)
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益
工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产 (或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收
取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的
控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果
现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取
代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确
认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖
金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或
交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
9. 金融工具(适用于2018年度)(续)
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指
定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金
融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在
短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证
据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍
生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计
量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进
行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费
用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出
售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认
或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的
股利或利息收入，计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
9. 金融工具(适用于2018年度)(续)
金融资产分类和计量(续)
可供出售金融资产(续)
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成
本计量。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担金融负债的目的是
为了在近期内回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明企业近期采用短期获利方式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已
实现和未实现的损益均计入当期损益。
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9. 金融工具(适用于2018年度)(续)
金融负债分类和计量(续)
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金
融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指
金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，
且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包
括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款( 如偿付利息或本金
发生违约或逾期等 )、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据
显示预计未来现金流量确已减少且可计量。
以摊余成本计量的金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值，减记金额计入当期损益。预计未来现
金流量现值，按照该金融资产原实际利率 ( 即初始确认时计算确定的实际利率)
折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对
未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减
值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单
独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产 )，包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值
损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金
融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值
损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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金融资产减值(续)
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值
下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和
原已计入损益的减值损失后的余额。
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时
性下跌。“严重 ”根据公允价值低于成本的程度进行判断， “非暂时性 ”根据公允价
值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证据的，转出的累计损
失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供
出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价
值增加直接在其他综合收益中确认。
在确定何谓“严重 ”或 “非暂时性 ”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低于成
本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确
认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表
内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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9. 金融工具(适用于2018年度)(续)
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合约和外汇期权合约，对汇率风险
进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计
量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一
项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融工具，按成本计量。
除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响
损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，
直接计入当期损益。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确
认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确
认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分
别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产
生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资
产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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10. 应收款项(适用于2018年度)
本集团2018年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本集团将单项金额超过该项应收款项总额5%的应收款项视为单项金额重大的应
收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应收
账款及和其他应收款计提坏账准备比例如下：
应收账款 其他应收款
计提比例(%) 计提比例(%)
1-6个月 0 0
7-12个月 20 20
1-2年 50 50
2年以上 100 100
本集团2019年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、
8。
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11. 存货
存货包括原材料、在产品、合同履约成本和周转材料。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、人工成本和其他成本。
领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。对于使用期限较短的低值
易耗品采用一次摊销法进行摊销，在领用时一次性计入成本或费用；对于使用
期限较长的低值易耗品采用分次摊销法进行摊销，按六个月或十二个月平均摊
销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响
因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货
跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材
料按库龄计提。
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12. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业
合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价
账面价值之间差额，调整资本公积 (不足冲减的，冲减留存收益 ) ；合并日之前
的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损
益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的
则全额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本
作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初
始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权
益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其
中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额
结转；购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允
价值变动在改按成本法核算时全部转入留存收益 (2019年起)或当期损益 (2019年
之前)。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下
列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得
长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行
权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中
采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相
关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
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12. 长期股权投资(续)
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整
长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投
资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核
算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投
资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现
的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长
期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会
计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的
比例计算归属于投资方的部分( 但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确
认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的
除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减
少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股
权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入股东权益。
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12. 长期股权投资(续)
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关
其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变
动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的
相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损
益。
13. 投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包
括已出租的土地及已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性
房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本集团投资性房地产之房屋建筑物采用平均年限法计提折旧，该类投资性房地
产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：
预计使用寿命 预计残值率 年折旧率
房屋建筑物 25年 0% 4.00%
土地所有权 无限期 0% 0%
本集团投资性房地产之土地所有权系本集团子公司 Pharmaron UK Limited 取
得的永久产权的土地，不进行摊销。
对使用寿命不确定的投资性房地产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值
测试。此类投资性房地产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的投资性房地产的
政策进行会计处理。
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14. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计
量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定
资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损
益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税
费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他
支出。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值
率及年折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-39年 0%-5% 2.56%-4.75%
专用设备 3-10年 0%-3% 9.7%-33.33%
运输设备 5-10年 0%-5% 9.5%-20%
办公设备及家具 3-8年 0%-5% 12.5%-33.33%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法
进行复核，必要时进行调整。
15. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
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16. 借款费用
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、
折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本
化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当
长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、
投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
(1) 资产支出已经发生；
(2) 借款费用已经发生；
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投
资收益后的金额确定。
(2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可
销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借
款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直
至资产的购建或者生产活动重新开始。
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17. 使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物、专用设备、运输设备、办公设
备。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权
资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付
款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始
直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资
产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续釆用年限平均法对
使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本
集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期
间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
18. 无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计
量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的
无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允
价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为
本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
土地(境外) 无期限
土地使用权(境内) 42年至50年
软件 3年至10年
专利权 10年至20年
客户关系 10年
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18. 无形资产(续)
本集团取得的土地及土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房
等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外
购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分
配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每
年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必
要时进行调整。
对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测
试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有
证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会
计处理。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研
究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下
列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技
术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上
述条件的开发支出，于发生时计入研发费用。
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19. 资产减值
本集团对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税资产、金融
资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象
的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉
和使用寿命不确定的无形资产、投资性房地产，无论是否存在减值迹象，至少
于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减
值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定
资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立
于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记
至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起
按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊
至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协
同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可
收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组
合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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20. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括租入固定资产改良支出等。该等费用在受益期内平
均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该
项目的摊余价值全部转入当期损益。固定资产改良支出的摊销年限为3-30年。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份
支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退
福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员
工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时
计入相关资产成本或当期损益。
22. 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短
期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁
内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作
为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利
息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁
负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关
资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生
变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租
赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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23. 预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事
项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当
前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算
的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算
的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相
应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等
待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否
达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基
础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增
加资本公积。权益工具的公允价值采用布莱克- 斯科尔斯模型确定，参见附注十
一。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本
或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益
结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终
可行权的权益工具数量的最佳估计。
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24. 股份支付(续)
对由于未满足非市场条件和服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认
成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满
足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，
即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有
利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具
的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益
工具进行处理。
25. 与客户之间的合同产生的收入(自2019年1月1日起适用)
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，
按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团
向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及
本集团预期将退还给客户的款项。
本集团的结算模式主要有两种：全职等效员工结算模式 (FTE)和按服务成果结算
模式(FFS)。在FTE模式下，本集团根据客户要求提供一定数量的技术人才，根
据客户的要求完成研发任务，并按照相关技术人员数量和工作天数收费；在
FFS模式下，客户则按照合同要求，提出研发需求，按照约定的服务价格与本
集团结算。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约
进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带
来的经济利益 ； (2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品； (3) 本集团履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
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25. 与客户之间的合同产生的收入(自2019年1月1日起适用)(续)
本集团确认履约进度的方法：(1) 产出法，即根据已转移给客户的商品或服务对
于客户的价值确定履约进度；(2) 投入法，即根据本集团为履行履约义务的投入
确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补
偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项 ( 而非全
部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履
约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价
无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度
地采用可观察的输入值估计单独售价。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的
最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估
计应计入交易价格的可变对价金额。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关
方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行
了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放
弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利
相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；
否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负
债的相关余额转为收入。
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26. 收入(适用于2018年度)
本集团的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入，收入确认政策如
下：
销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、
收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生
或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
提供劳务收入
本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能
流入本集团时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果
能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经提
供的劳务占应提供劳务总量的比例或者已经发生的成本占估计总成本的比例确
定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转
已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成
本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提
供劳务收入。
本集团的主营业务是为全球制药、生物技术公司及科研机构提供全流程的药物
研究及开发服务，业务涉及实验室化学、生物科学、化学和制剂工艺开发及生
产(CMC)、药物安全评价和临床研究服务等多个学科领域的交叉综合。按照药
物研发的阶段划分，本集团的主营业务收入分为实验室服务收入、CMC 收入、
临床研究服务收入。
本集团的结算模式主要有两种：全职等效员工结算模式 (FTE)和按服务成果结算
模式(FFS)。在FTE模式下，本集团根据客户要求提供一定数量的技术人才，根
据客户的要求完成研发任务，并按照相关技术人员数量和工作天数收费；在
FFS模式下，客户则按照合同要求，提出研发需求，按照约定的服务价格与本
集团结算。
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27. 合同资产与合同负债(自2019年1月1日起适用)
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产
或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列
示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业
在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
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28. 与合同成本有关的资产(自2019年1月1日起适用)
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动
性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则
的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
(1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材
料、制造费用 (或类似费用 ) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而
发生的其他成本；
(2) 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
(3) 该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
(1) 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
(2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得 (1) 减 (2)的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账
面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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29. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货
币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府
补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判
断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补
助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。政府补助适用的方法为总额法。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成
本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关
成本。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损 益 ( 但按 照名义金额计 量的政府补助 ，直接计入当期损
益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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30. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与
直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用
或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算
的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的
账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计
提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有
以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该
暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可
能不会转回。
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30. 所得税(续)
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见
的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规
定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债
表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延
所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资
产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得
税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得
税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得
税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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31. 租赁
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产
使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识
别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使
用。
单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的
一项单独租赁：
(1) 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获
利；
(2) 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，
即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选
择权涵盖的期间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但
合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发
生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相
应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行
使终止租赁选择权进行重新评估。
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31. 租赁
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、17和附注三、22。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增
加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
(1) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(2) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重
新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重
新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的本集团增量借款利率作为折现率。
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31. 租赁
作为承租人(续)
租赁变更(续)
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
(1) 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的
账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止，部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益；
(2) 其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租
赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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31. 租赁
售后租回交易
本集团按照附注三、25评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为承租人按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅
就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属
于销售的，本集团作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债，按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。
32. 回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，
发行(含再融资)、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
33. 利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
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34. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产和其他非流动金融
资产。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产
所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产
或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场
进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场
进行。主要市场 ( 或最有利市场 )是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集
团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的
假设。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体
而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输
入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第
二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
34. 公允价值计量(续)
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产
和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
本集团以市场风险和信用风险的净敞口为基础管理金融资产和金融负债，因此
以计量日市场参与者在当前市场条件下有序交易中出售净多头( 即资产 )或者转
移净空头 ( 即负债 ) 的价格为基础，计量该金融资产和金融负债组合的公允价
值。
35. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债
的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金
额具有重大影响的判断：
履约义务完成时间的判断
本集团与不同的客户签订各类不同的合同，为合理确认履约义务完成的时间，
集团管理层需运用判断对合同条款进行分析与评估。
对于FFS模式下的部分收入，集团管理层判断该类合同相关履约义务在一段时
间内完成。管理层需要判断集团在整个合同期间中有权就累计至今已完成的履
约部分收取款项。
确定履约义务完成进度的判断
根据商品或服务的价值转移给客户的不同方式，集团管理层需要判断采用投入
法或者产出法确定恰当的履约进度。
确定对持有少于20%股权的实体的重大影响力
本集团对部分联营公司直接或间接股权少于20%，集团管理层运用判断通过董
事会及参与决策的过程确认是否对该联营公司具有重大影响。
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35. 重大会计判断和估计(续)
判断(续)
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未
利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计
未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递
延所得税资产的金额。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来
源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具和合同资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预
期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经
济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不
同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实
际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产及投资性房地产，除每年进行的减
值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非
流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或
资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后
的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减
去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理
层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定
未来现金流量的现值。
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35. 重大会计判断和估计(续)
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计
时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰
当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、18。
金融工具公允价值的计量
集团对持有的以公允价值计量的金融工具包括对非上市公司的投资，确认其公
允价值时，需采用估值技术并使用不可观察的输入值。该类投资由于没有活跃
的市场报价，估值过程中使用的关键参数设计管理层的重大假设和估计。这些
假设和估计的变化可能导致相关金融工具公允价值的重大变化。
股份支付的公允价值
股份支付费用按照采用布莱克- 斯科尔斯定价模型评估授予职工权益工具的公允
价值计量。管理层负责对权益工具的公允价值进行评估。在授予日，管理层对
权益工具估值过程中使用的关键参数假设包括评估日权益价格、预期的波动率
和无风险利率等。这些参数的变化可能对权益工具的公允价值进而对股份支付
的费用产生重大影响。
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36. 会计政策和会计估计变更
会计政策变更
(1) 新收入准则及新金融工具准则
新收入准则
本集团自2019 年1 月1日起执行财政部于2017 年修订的《企业会计准则第14号
— 收 入 》 ( 以下 简 称“ 新 收 入准 则 ”， 修 订 前的 收 入准 则 简 称“ 原 收入 准
则” )。本集团自2019 年1 月1日开始按照新收入准则进行会计处理，根据衔接
规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整
2019年年初未分配利润。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。根
据新收入准则，确认收入的方式应当反映主体向客户转让商品或提供服务的模
式，收入的金额应当反映主体因向客户转让该等商品和服务而预计有权获得的
对价金额。同时，新收入准则对于收入确认的每一个环节所需要进行的判断和
估计也做出了规范。本集团仅对在2019年1月1 日尚未完成的合同的累积影响数
进行调整，对2019年1月1日之前发生的合同变更，本集团采用简化处理方法，
对所有合同根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、
确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。
集团根据新收入准则，将与提供服务相关、不满足无条件收款权的应收账款重
分类至合同资产，将与提供服务相关的预收款项重分类至合同负债。
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36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
(1) 新收入准则及新金融工具准则(续)
新收入准则(续)
执行新收入准则对2019年1月1日资产负债表项目的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
应收账款 602,941,384.83 655,410,782.11 ( 52,469,397.28)
合同资产 52,469,397.28 - 52,469,397.28
预收款项 - 187,156,274.99 ( 187,156,274.99)
合同负债 187,156,274.99 - 187,156,274.99
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
预收款项 - 55,362,509.32 ( 55,362,509.32)
合同负债 55,362,509.32 - 55,362,509.32
本集团采用新收入准则对 2019 年期初未分配利润及 2019 年当期利润无重大影
响。
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36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
(1) 新收入准则及新金融工具准则(续)
新金融工具准则
2017 年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 22 号 ——金融工具确认和计
量》、《企业会计准则第23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号—
—套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》 (统称 “ 新金融工
具准则”)。本集团自2019 年1月1 日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根
据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追
溯调整2019年年初未分配利润或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类
别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量
且其变动计入当期损益。企业需考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金
流特征进行上述分类。权益工具投资需按公允价值计量且其变动计入当期损
益，但在初始确认时可选择将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用
损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
本集团于2019年1月1日将持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，列报为其他非流动金融资产。
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36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
(1) 新收入准则及新金融工具准则(续)
新金融工具准则(续)
在首次执行日，金融资产按照修订前后金融工具确认和计量准则的规定进行分
类和计量结果对比如下：
本集团
修订前的金融工具确认和计量准则 修订后的金融工具确认和计量准则
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
股权投资 成本法计量 24,021,200.00 以公允价值计量且其 24,266,792.63
(可供出售金融资产) 变动计入当期损益
(其他非流动金融资产)
衍生金融工具 以公允价值计量且其 412,623.24 以公允价值计量且其 412,623.24
变动计入当期损益 变动计入当期损益
(交易性金融资产)
应收账款 贷款和应收款项 655,410,782.11 以摊余成本计量 603,993,252.00
(应收账款) (应收账款)
其他应收款 贷款和应收款项 74,139,017.31 以摊余成本计量 75,355,372.32
(其他应收款) (其他应收款)
本公司
修订前的金融工具确认和计量准则 修订后的金融工具确认和计量准则
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
衍生金融工具 以公允价值计量且其 412,623.24 以公允价值计量且其 412,623.24
变动计入当期损益 变动计入当期损益
(交易性金融资产)
应收账款 贷款和应收款项 867,657,257.67 以摊余成本计量 868,190,315.49
(应收账款) (应收账款)
其他应收款 贷款和应收款项 112,059,867.14 以摊余成本计量 112,757,335.57
(其他应收款) (其他应收款)
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36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
(1) 新收入准则及新金融工具准则(续)
新金融工具准则(续)
在首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准
则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表：
按原金融工具准则 适用新收入 重分类 重新计量 按新金融工具准则
列示的账面价值 准则的影响 列示的账面价值
2018年12月31日 2019年1月1日
以摊余成本计量的金融资产
应收账款 655,410,782.11 (52,469,397.28 ) - 1,051,867.17 603,993,252.00
其他应收款 74,139,017.31 - - 1,216,355.01 75,355,372.32
合同资产 - 52,469,397.28 - ( 1,391,578.69) 51,077,818.59
可供出售金融资产-股权投资 24,021,200.00 - (24,021,200.00 ) - -
以摊余成本计量的总金融
资产小计 753,570,999.42 - (24,021,200.00 ) 876,643.49 730,426,442.91
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 412,623.24 - ( 412,623.24 ) - -
交易性金融资产 - - 412,623.24 - 412,623.24
其他非流动金融资产-股权投资 - - 24,021,200.00 245,592.63 24,266,792.63
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的总金融资产小计 412,623.24 - 24,021,200.00 245,592.63 24,679,415.87
总计 753,983,622.66 - - 1,122,236.12 755,105,858.78
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36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
(1) 新收入准则及新金融工具准则(续)
新金融工具准则(续)
在首次执行日，原金融资产减值准备2019年1 月1日金额调整为按照修订后金融
工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备调节表：
计量类别 按原金融工具准则 重新计量 按新金融工具准则
计提损失准备 计提损失准备
应收账款 14,809,897.96 (1,051, 867.17 ) 13,758,030.79
合同资产 - 1,391, 578.69 1,391, 578.69
其他应收款 1,216,355.01 (1,216, 355.01 ) -
总计 16,026,252.97 ( 876,643.49) 15,149,609.48
(2)新租赁准则
2018年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》( 简称“新租
赁准则”)，新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承
租人对除短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负
债，并分别确认折旧和利息费用。本集团自2019年1月1日开始按照新修订的租
赁准则进行会计处理，并采用追溯调整法对前期比较数据进行重述，影响如
下：
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(2)新租赁准则(续)
执行新租赁准则对2018年1月1日资产负债表的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
其他流动资产 83,781,275.70 88,859,072.96 ( 5,077,797.26 )
固定资产 1,796, 257,344.74 1,804, 525,290.02 ( 8,267,945.28 )
使用权资产 238,033,334.31 - 238,033,334.31
递延所得税资产 9,497, 811.93 7,626, 048.72 1,871,763.21
其他应付款 105,533,947.73 106,295,598.53 ( 761,650.80 )
一年内到期的非流动负债 237,047,156.59 196,649,890.73 40,397,265.86
租赁负债 200,439,222.92 - 200,439,222.92
长期应付款 59,982,716.68 63,378,752.31 ( 3,396,035.63 )
其他综合收益 ( 1,475, 847.14 ) ( 1,490, 111.04 ) 14,263.90
盈余公积 38,098,016.59 38,409,161.70 ( 311,145.11 )
未分配利润 231,173,726.00 240,996,292.16 ( 9,822,566.16 )
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
其他流动资产 47,806,127.49 48,025,223.28 ( 219,095.79 )
使用权资产 23,655,945.48 - 23,655,945.48
递延所得税资产 1,142, 443.60 593,363.98 549,079.62
一年内到期的非流动负债 109,516,454.50 103,346,526.21 6,169, 928.29
租赁负债 20,927,452.16 - 20,927,452.16
盈余公积 38,098,016.59 38,409,161.70 ( 311,145.11 )
未分配利润 342,882,149.19 345,682,455.22 ( 2,800, 306.03 )
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(2)新租赁准则(续)
执行新租赁准则对2018年财务报表的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
其他流动资产 100,496,012.45 105,924,768.26 ( 5,428,755.81)
固定资产 2,335, 088,906.77 2,341, 782,611.47 ( 6,693, 704.70 )
使用权资产 185,323,244.24 - 185,323,244.24
递延所得税资产 8,566,295.12 6,168,278.73 2,398,016.39
其他应付款 212,173,699.18 215,431,467.75 ( 3,257,768.57)
一年内到期的非流动负债 213,459,434.37 157,961,821.96 55,497,612.41
租赁负债 145,166,236.23 - 145,166,236.23
长期应付款 22,864,500.02 27,158,791.31 ( 4,294,291.29)
递延所得税负债 22,233,218.60 23,468,699.45 ( 1,235,480.85)
其他综合收益 ( 9,423,801.45 ) ( 9,460,210.43 ) 36,408.98
盈余公积 70,046,246.56 70,365,161.00 ( 318,914.44)
未分配利润 532,269,769.79 548,264,772.14 ( 15,995,002.35)
合并利润表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
营业成本 1,957, 031,166.90 1,963, 456,125.28 ( 6,424, 958.38 )
管理费用 394,579,113.54 390,949,048.74 3,630, 064.80
销售费用 54,647,236.25 54,655,231.56 ( 7,995. 31 )
财务费用 53,394,270.20 42,649,441.76 10,744,828.44
所得税费用 59,721,266.14 61,483,000.17 ( 1,761, 734.03 )
净利润 332,845,594.84 339,025,800.36 ( 6,180, 205.52 )
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(2)新租赁准则(续)
执行新租赁准则对2018年财务报表的影响如下：(续)
合并现金流量表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
支付其他与经营活动
有关的现金 434,056,700.61 487,543,964.07 ( 53,487,263.46 )
支付其他与筹资活动
有关的现金 111,639,851.07 58,152,587.61 53,487,263.46
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
其他流动资产 30,737,061.02 31,046,372. 71 ( 309,311.69)
使用权资产 17,484,829. 26 - 17,484,829.26
一年内到期的非流动负债 93,973,438.77 87,345,306. 00 6,628,132.77
租赁负债 14,299,319.39 - 14,299,319.39
递延所得税负债 11,696,485.53 12,259,275.72 ( 562,790.19)
盈余公积 70,046,246.56 70,365,161. 00 ( 318,914.44 )
未分配利润 630,416,218.95 633,286,448.91 ( 2,870,229.96 )
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(2)新租赁准则(续)
执行新租赁准则对2018年财务报表的影响如下：(续)
公司利润表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
营业成本 1,097, 385,729.66 1,098, 299,606.62 ( 913,876.96)
管理费用 217,693,186.37 217,941,457.86 ( 248,271.49)
财务费用 19,732,092.16 18,478,539.88 1,253, 552.28
所得税费用 56,790,877.40 56,804,587.97 ( 13,710.57)
净利润 319,482,299.73 319,559,992.99 ( 77,693.26)
公司现金流量表
报表数 假设按原准则 影响
(经重述)
支付其他与经营活动
有关的现金 710,786,108.77 718,580,763.37 ( 7,794, 654.60 )
支付其他与筹资活动
有关的现金 63,627,987.93 55,833,333.33 7,794, 654.60
78
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财务报表附注(续)
2019 年度
三、 重要会计政策及会计估计(续)
36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更
(3) 财务报表列报方式变更
根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》 (财会 [2019]6号)
和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会 [2019]16号)要求，
资产负债表中，“ 应收票据及应收账款”项目分拆为“应收票据”及 “应收账款 ”，“应
付票据及应付账款” 项目分拆为 “ 应付票据 ”及 “应付账款 ”，此外，随本年新金融
工具准则的执行，按照《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通
知》( 财会[2019]6号 )要求，“其他应收款”项目中的“应收利息”改为仅反映
相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息 (基于实际利率法
计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中)，“其他应付款”项
目中的“应付利息”改为仅反映相关金融工具已到期应支付但于资产负债表日
尚未支付的利息 (基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的
账面余额中)，参照新金融工具准则的衔接规定不追溯调整比较数据。
79
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
财务报表附注
2019 年度 人民币元
三、 重要会计政策及会计估计(续)
36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下：
本集团 按照原租赁准则 新租赁准则影响 按新租赁准则 新收入准则影响 新金融工具准则影响 按新准则列示的
列示的账面价值 列示的账面价值 重分类 重分类 重新计量 账面价值
2018年12月31日 2018年12月31日 2019年1月1日
(重述前) (重述后)
交易性金融资产 - - - - 412,623.24 - 412,623.24
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 412,623.24 - 412,623.24 - ( 412,623.24) - -
应收账款 655,410,782.11 - 655,410,782.11 ( 52,469,397.28) - 1,051,867.17 603,993,252.00
其他应收款 74,139,017.31 - 74,139,017.31 - - 1,216,355.01 75,355,372.32
合同资产 - - - 52,469,397.28 - (1,391,578.69) 51,077,818.59
其他流动资产 105,924,768.26 ( 5,428,755.81) 100,496,012.45 - - - 100,496,012.45
可供出售金融资产 24,021,200.00 - 24,021,200.00 - (24,021,200.00) - -
其他非流动金融资产 - - - - 24,021,200.00 245,592.63 24,266,792.63
固定资产 2,341,782,611.47 ( 6,693,704.70) 2,335,088,906.77 - - - 2,335,088,906.77
使用权资产 - 185,323,244.24 185,323,244.24 - - - 185,323,244.24
递延所得税资产 6,168,278.73 2,398,016.39 8,566,295.12 - - ( 120,207.02) 8,446,088.10
预收款项 187,156,274.99 - 187,156,274.99 (187,156,274.99) - - -
合同负债 - - - 187,156,274.99 - - 187,156,274.99
其他应付款 215,431,467.75 ( 3,257,768.57) 212,173,699.18 - - - 212,173,699.18
一年内到期的非流动负债 157,961,821.96 55,497,612.41 213,459,434.37 - - - 213,459,434.37
租赁负债 - 145,166,236.23 145,166,236.23 - - - 145,166,236.23
长期应付款 27,158,791.31 ( 4,294,291.29) 22,864,500.02 - - - 22,864,500.02
递延所得税负债 23,468,699.45 ( 1,235,480.85) 22,233,218.60 - - 72,577.34 22,305,795.94
其他综合收益 ( 9,460,210.43 ) 36,408.98 ( 9,423,801.45) - - - ( 9,423,801.45)
盈余公积 70,365,161.00 ( 318,914.44) 70,046,246.56 - - 104,594.73 70,150,841.29
未分配利润 548,264,772.14 ( 15,995,002.35) 532,269,769.79 - - 824,857.03 533,094,626.82
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
三、 重要会计政策及会计估计(续)
36. 会计政策和会计估计变更(续)
会计政策变更(续)
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表主要影响如下(续)：
本公司 按照原租赁准则 新租赁准则影响 按新租赁准则 新收入准则影响 新金融工具准则影响 按新准则列示的
列示的账面价值 列示的账面价值 重分类 重分类 重新计量 账面价值
2018年12月31日 2018年12月31日 2019年1月1日
(重述前) (重述后)
交易性金融资产 - - - - 412,623.24 - 412,623.24
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 412,623.24 - 412,623.24 - (412,623.24) - -
应收账款 867,657,257.67 - 867,657,257.67 - - 533,057.82 868,190,315.49
其他应收款 112,059,867.14 - 112,059,867.14 - - 697,468.43 112,757,335.57
其他流动资产 31,046,372.71 ( 309,311.69 ) 30,737,061.02 - - - 30,737,061.02
使用权资产 - 17,484,829.26 17,484,829.26 - - - 17,484,829.26
预收款项 55,362,509.32 - 55,362,509.32 (55,362,509.32) - - -
合同负债 - - - 55,362,509.32 - - 55,362,509.32
一年内到期的非流动负债 87,345,306.00 6,628,132.77 93,973,438.77 - - - 93,973,438.77
租赁负债 - 14,299,319.39 14,299,319.39 - - - 14,299,319.39
递延所得税负债 12,259,275.72 ( 562,790.19) 11,696,485.53 - - 184,578.93 11,881,064.46
盈余公积 70,365,161.00 ( 318,914.44) 70,046,246.56 - - 104,594.73 70,150,841.29
未分配利润 633,286,448.91 ( 2,870,229.96) 630,416,218.95 - - 941,352.59 631,357,571.54
81
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财务报表附注
2019 年度
四、 税项
1. 主要税种及税率
增值税 – 应税收入按相应的税率计算销项税，并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。本集团
适用税率包括6%、13%、16%、20%和0%
城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的1%/5%/7%计缴。
教育税附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育税附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的15%-25%计缴。
2. 税收优惠
本公司根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京
市 地 方 税 务 局 于 2017 年 12 月6 日 颁 发 的《 高 新 技 术 企业 证 书 》 ( 证 书编 号
GR201711006157),本公司被认定为高新技术企业，执行15%的企业所得税税
率，认定有效期三年。根据北京市科学技术委员会、北京市商务委员会、北京
市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市发展与改革委员会
于 2015 年 5 月 14 日 颁 发 的 《 技 术 先 进 型 服 务 企 业 证 书 》 ( 证 书 编 号
JR20151100038)，本公司被认定为技术先进型服务企业，认定有效期至2018
年12月31日。本公司于2019年重新申请办理技术先进型服务企业证书。截至本
财务报表报出日，办理结果已经公示，本公司被继续认定为技术先进型服务企
业，自2019年1月1日起继续执行15%的企业所得税率，认定有效期三年。
子公司康龙化成(北京)生物技术有限公司根据北京市科学技术委员会、北京市
商务委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市
发展与改革委员会于2015年5月14日颁发的《技术先进型服务企业证书》(证书
编号JR20151100039)，该公司被认定为技术先进型服务企业，执行15%的企
业所得税税率，认定有效期至2018年12月31日。该公司于2019年重新申请办
理技术先进型服务企业证书。截至本财务报表报出日，办理结果已经公示，该
公司被继续认定为技术先进型服务企业，自2019年1月1日起继续执行15%的企
业所得税率，认定有效期三年。
82
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财务报表附注(续)
2019 年度
四、 税项(续)
2. 税收优惠(续)
子公司康龙化成(宁波)新药技术有限公司根据宁波市科学技术局、宁波市财政
局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局、宁波市商务委员会和宁波
市发展和改革委员会于2017年7月10日颁发的《技术先进型服务企业证书》(证
书编号20179133020003)，该公司被认定为技术先进型服务企业，执行15%的
企业所得税税率，认定有效期至2018年12月31日。该公司于2019年重新申请
办理技术先进型服务企业证书，于2019年11月20日获取《技术先进型服务企业
证书》(证书编号20193302010004)，该公司被继续认定为技术先进型服务企业，
执行15%的企业所得税税率，认定有效期至2020年11月20日。
子公司康龙化成(宁波)科技发展有限公司根据宁波市科学技术局、宁波市商务
局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局、宁波市服务业发展局于2019
年11月20日发的《技术先进型服务企业证书》(证书编号20193302010006)，
该公司被认定为技术先进型服务企业，执行15%的企业所得税税率，有效期至
2020年11月20日。
子公司康龙化成(西安)新药技术有限公司根据陕西省科学技术厅、陕西省财政
厅、国家税务总局陕西省税务局、陕西省商务厅、陕西省发展与改革委员会于
2018 年 6 月 11 日 颁 发 的 《 技 术 先 进 型 服 务 企 业 证 书 》 ( 证 书 编 号
20186101320009)，该公司被认定为技术先进型服务企业，执行15%的企业所
得税税率，有效期至2020年6月11日。
子公司康龙化成(上海)新药技术有限公司根据上海市科学技术委员会、上海市
商务委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局、上海市发展与改革
委 员 会于 2019 年 12 月 16 日颁 发的 《技 术先 进型 服务 企业 证书 》 (证 书编 号
20193101150146)，该公司被认定为技术先进型服务企业，执行15%的企业所
得税税率，认定有效期三年。
83
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财务报表附注(续)
2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2019年12月31日 2018年12月31日
库存现金 19,368.73 65,609.00
银行存款 4,442,198,855.58 307,169,854.29
其他货币资金 17,634,258.52 13,475,780.03
4,459,852,482.83 320,711,243.32
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有
限制的款项总额 17,634,258.52 13,475,780.03
于2019年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币3,795,408,871.82
元(2018年12月31日：人民币224,530,335.24元)。于2019年12月31日，本集团
存放在境外且所有权受限的款项总额为人民币 6,816,892.67元 (2018 年 12 月 31
日：人民币5,205,784.64元)。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分
为7天至12 个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款
利率取得利息收入。
2. 交易性金融资产
2019年12月31日 2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产:
远期外汇合约和外汇期权合约 13,689,329.39 -
银行理财 169,762,000.00 -
183,451,329.39 -
84
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财务报表附注(续)
2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2019年12月31日 2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：
远期外汇合约和外汇期权合约 - 412,623.24
4. 应收账款
应收账款信用期通常为 1 个月，主要客户可以延长至 3个月。应收账款并不计
息。
应收账款的账龄分析如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
1年以内 855,276,367.12 651,801,090.09
1年至2年 14,546,830.02 15,330,049.38
2年至3年 6,366,236.42 2,820,789.03
3年以上 155,136.74 268,751.57
876,344,570.30 670,220,680.07
减：应收账款坏账准备 ( 19,275,302.07) ( 14,809,897.96)
857,069,268.23 655,410,782.11
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 汇率变动 年末余额
2019年 13,758,030.79 6,251,724.21 ( 804,842.01) 70,389.08 19,275,302.07
2018年 2,284,864.16 12,347,959.07 - 177,074.73 14,809,897.96
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
4. 应收账款(续)
本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
估计发生违约 预期信用 整个存续期
的账面余额 损失率 预期信用损失 账面余额 计提比例 坏账准备
(%) (%)
1年以内 855,276,367.12 0.65 ( 5,585,239.21) 651,801,090.09 0.62 ( 4,055,332.67)
1年至2年 14,546,830.02 49.28 ( 7,168,689.70) 15,330,049.38 50.00 ( 7,665,024.69)
2年至3年 6,366,236.42 100.00 ( 6,366,236.42) 2,820,789.03 100.00 ( 2,820,789.03)
3年以上 155,136.74 100.00 ( 155,136.74) 268,751.57 100.00 ( 268,751.57)
876,344,570.30 ( 19,275,302.07) 670,220,680.07 ( 14,809,897.96)
2019 年计提坏 账准 备人民 币 6,251,724.21 元 (2018 年：人 民币 12,347,959.07
元)，收回或转回坏账准备人民币804,842.01元(2018年：无)。
于2019年12月31日，余额前五名的应收账款信息汇总如下：
单位名称 年末余额 占应收账款 坏账准备年末余额
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的应收账款总额 263,341,466.78 30.05 (1,400,340.37 )
于2018年12月31日，余额前五名的应收账款信息汇总如下：
单位名称 年末余额 占应收账款 坏账准备年末余额
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的应收账款总额 204,765,580.71 30.55 (8,235.84)
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
5. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
年末余额
1年以内 4,234,148.69 91.15 3,529,248.46 98.04
1年至2年 390,117.40 8.40 70,488.16 1.96
2年至3年 21,110.00 0.45 65.45 0.00
4,645,376.09 100.00 3,599,802.07 100.00
于2019年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币411,227.40元(2018年
12月31日：人民币70,553.61元 )，主要为预付货款，因业务尚未完结该款项尚
未结算。
于2019年12月31日，余额前五名的预付款项信息汇总如下：
单位名称 年末余额 占预付款项期末
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的预付款项总额 2,726,358.33 58.69
于2018年12月31日，余额前五名的预付款项信息汇总如下：
单位名称 年末余额 占预付款项期末
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的预付款项总额 1,007,426.57 27.99
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
6. 其他应收款
2019年12月31日 2018年12月31日
其他应收款 82,942,763.23 74,139,017.31
其他应收款的账龄分析如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
1年以内 77,787,688.25 73,959,519.87
1年至2年 4,201,957.01 752,344.01
2年至3年 638,955.39 501,578.44
3年以上 314,162.58 141,930.00
82,942,763.23 75,355,372.32
减：其他应收款坏账准备 - ( 1,216,355.01 )
82,942,763.23 74,139,017.31
其他应收款按性质分类如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
应收退税补贴款 34,509,844.58 64,251,846.80
押金保证金 4,520,676.14 4,249,595.02
备用金及员工借款 33,065,829.86 1,182,078.70
其他 10,846,412.65 5,671,851.80
82,942,763.23 75,355,372.32
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年转回 年末余额
2018年 1,546,093.15 329,738.14 1,216,355.01
2018年转回其他应收款坏账准备人民币329,738.14元。
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
6． 其他应收款(续)
于2019年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄
余额合计数
的比例(%)
英国税务及海关总署 32,304,732.47 38.95 应收退税补贴款 1年以内
杭州湾上虞经济技术开发区管
理委员会 4,602, 000.00 5.55 土地补偿款及押金 1年以内及1年-2年
宁波杭州湾新区国税局 1,194, 741.93 1.44 应收退税补贴款 1年以内
国家税务总局上海市浦东新区
税务局 1,010, 369.81 1.22 应收退税补贴款 1年以内
天津市泰荣化学品贸易有限公
司 707,690.00 0.85 往来款 1年以内
39,819,534.21 48.01
于2018年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄
余额合计数
的比例(%)
北京市经济技术开发区国税局 32,408,645.03 43.01 应收退税补贴款 1年以内
英国税务及海关总署 25,295,655.27 33.57 应收退税补贴款 1年以内
杭州湾上虞经济技术开发区管
理委员会 4,800, 000.00 6.37 土地补偿款 1年以内
天津市经济技术开发区国家税
务局 4,322, 801.28 5.74 应收退税补贴款 1年以内
宁波杭州湾新区国税局 2,224, 745.21 2.95 应收退税补贴款 1年以内
69,051,846.79 91.64
89
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
7. 存货
2019年12月31日 2018年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 92,324,621.96 ( 5,978,205.60) 86,346,416.36 66,757,827.53 ( 4,957,355.08) 61,800,472.45
合同履约成本 60,346,939.33 - 60,346,939.33 - - -
在产品 - - - 50,313,225.99 - 50,313,225.99
周转材料 10,703,636.77 - 10,703,636.77 8,347,962.61 - 8,347,962.61
163,375,198.06 ( 5,978,205.60) 157,396,992.46 125,419,016.13 ( 4,957,355.08) 120,461,661.05
存货跌价准备变动如下：
2019年
年初余额 本年计提 转回或转销 年末余额
原材料 4,957, 355.08 1,020, 850.52 - ) 5,978, 205.60
2018年
年初余额 本年计提 转回或转销 年末余额
原材料 3,862, 866.88 1,102, 380.98 ( 7,892. 78 ) ) 4,957, 355.08
90
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8. 合同资产
2019 年12月31日 2018年12 月31 日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
与客户之间的合同产生的
合同资产 91,857,219.51 ( 2,752,208.88 ) 89,105,010.63 - - -
合同资产减值准备的变动如下：
年初余额 本年计提 汇率变动 年末余额
2019年 1,391,578.69 1,345,609.93 15,020.26 2,752,208.88
本集团采用账龄分析法计提坏账准备的合同资产情况如下：
2019年12月31日
估计发生违约 预期信用 整个存续期
的账面余额 损失率(%) 预期信用损失
1年以内 90,309,331.65 2.36 ( 2,134,756.41)
1年至2年 1,547,887.86 39.89 ( 617,452.47)
91,857,219.51 ( 2,752,208.88)
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
9. 其他流动资产
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
待抵扣进项税 81,393,877.16 53,956,036.40
待摊费用 81,393,877.16 28,603,598.82
其他 28,373,178.07 17,936,377.23
220,742.32
109,987,797.55 100,496,012.45
10. 可供出售金融资产
2018年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按成本计量 24,021,200.00 - 24,021,200.00
以成本计量的可供出售金融资产：
2018年
被投资单位 账面余额 持股
年初 本年增加 汇率变动 年末 比例
(%)
Zentalis Pharmaceuticals, LLC. 3,267,100.00 19,449,600.00 1,304,500.00 24,021,200.00 2.31
注：Zentalis Pharmaceuticals, LLC.原名为 Zeno Pharmaceuticals, Inc.，本年
进行更名。
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2019 年 12 月 31 日 人民币元
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11. 长期股权投资
2019年
年 初账面 价值 本 年变动 年 末账面 价值 年 末减值 准备
追加 非 同一控 制下 权 益法下
投资 企 业合并 增加 投 资损益 处 置/转出 计 提减值 准备
联 营企业
南 京思睿 生物科 技有限 公司 (注 1) 28,867,537.28 45,000,000.00 - ( 5,480,999.97 ) ( 68,386,537.31 ) - - -
上 海柯君 医药科 技有限 公司 (注 2) - 10,000,000.00 - ( 654,476.11 ) - - 9,345,523.89 -
北 京联斯 达医药 科技发 展有限 公司 (注 3) - 120,000,000.00 - ( 681,774.16 ) - - 119,318,225.84 -
康 君投资 管理 (北 京 )有 限公司 (注 4) - 3,000,000.00 - ( 417,723.49 ) - - 2,582,276.51 -
北 京三泰 云技术 有限公 司 (注 5) - - 1,943,914.20 ( 67,998.78 ) ( 1,875,915.42 ) - - -
28,867,537.28 178,000,000.00 1,943,914.20 ( 7,302,972.51 ) ( 70,262,452.73 ) - 131,246,026.24 -
2018年
年 初账面 价值 本 年变动 年 末账面 价值 年 末减值 准备
追加 减少 权 益法下
投资 投资 投 资损益 处置 计 提减值 准备
联 营企业
南 京思睿 生物科 技有限 公司 (注 1) - 30,000,000.00 - ( 1,132,462.72 ) - - 28,867,537.28 -
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2019 年 12 月 31 日 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
11. 长期股权投资(续)
注1：2019年3月12日，本集团以人民币45,000,000.00元取得南京思睿生物科技有限公司的19.78%股权，与2018年7月19日以人民币
30,000,000.00元取得的23.08%股权，合计持有42.86%的股权，对其施加重大影响。2019年5月15日，本集团以现金人民币
75,000,000.00元取得了南京思睿生物科技有限公司12.70%股权，合计持有其55.56%股权，本集团可以实施控制，因此南京思睿生
物科技有限公司被纳入集团合并范围，详见附注六、1。
注2：于2019年4月，本集团出资人民币10,000,000.00元取得上海柯君医药科技有限公司9.09%股权。
注3：于2019年6月，本集团出资人民币120,000,000.00元取得北京联斯达医药科技发展有限公司48%股权。
注4：于2019年9月，本集团出资人民币30,000,000.00元取得康君投资管理(北京)有限公司30%股权。
注5：于2019年5月15日，本集团将南京思睿生物科技有限公司纳入合并范围，于合并日时点其持有北京三泰云技术有限公司10%股
权。
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
12. 其他非流动金融资产
2019年12月31日 2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
-非上市股权投资 59,053,637.64 -
13. 投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
2019年
房屋及建筑物 土地所有权 合计
原价
年初余额 21,009,461.68 24,948,735.77 45,958,197.45
汇率变动 1,147, 551.22 1,362, 717.07 2,510, 268.29
年末余额 22,157,012.90 26,311,452.84 48,468,465.74
累计折旧和摊销
年初余额 1,530, 189.21 - 1,530, 189.21
计提 812,570.84 - 812,570.84
汇率变动 112,882.21 - 112,882.21
年末余额 2,455, 642.26 - 2,455, 642.26
账面价值
年末 19,701,370.64 26,311,452.84 46,012,823.48
年初 19,479,272.47 24,948,735.77 44,428,008.24
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
13. 投资性房地产(续)
采用成本模式进行后续计量(续)：
2018年
房屋及建筑物 土地所有权 合计
原价
年初余额 21,258,876.70 25,244,916.10 46,503,792.80
汇率变动 ( 249,415.02 ) ( 296,180.33) ( 545,595.35 )
年末余额 21,009,461.68 24,948,735.77 45,958,197.45
累计折旧和摊销
年初余额 742,503.92 - 742,503.92
计提 811,705.96 - 811,705.96
汇率变动 ( 24,020.67 ) - ( 24,020.67 )
年末余额 1,530, 189.21 - 1,530, 189.21
账面价值
年末 19,479,272.47 24,948,735.77 44,428,008.24
年初 20,516,372.78 25,244,916.10 45,761,288.88
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
14. 固定资产
2019年
房 屋及建 筑物 专 用设备 运 输设备 办 公设备 及家具 合计
原价
年初余 额 (经重 述 ) 1,554,492,839.12 1,305,152,166.11 13,225,579.83 107,843,568.79 2,980,714,153.85
购置 - 191,179,798.46 653,690.83 15,102,585.51 206,936,074.80
在建工 程转入 44,806,355.44 115,205,151.12 1,081,425.85 3,530,804.41 164,623,736.82
非同一 控制下 企业合 并 - 19,458,079.52 220,623.01 2,588,427.47 22,267,130.00
处置或 报废 - ( 15,688,213.21 ) ( 595,725.00 ) ( 2,389,812.38) ( 18,673,750.59 )
汇率变 动 3,489,469.58 7,023,967.70 4,852.74 2,387,152.00 12,905,442.02
年末余 额 1,602,788,664.14 1,622,330,949.70 14,590,447.26 129,062,725.80 3,368,772,786.90
累 计折旧
年初余 额 (经重 述 ) 80,747,887.60 513,170,115.93 3,611,788.90 45,905,263.69 643,435,056.12
计提 61,009,012.33 167,612,946.31 1,540,316.32 20,119,245.35 250,281,520.31
处置或 报废 - ( 14,125,639.63 ) ( 305,494.53 ) ( 1,935,022.88) ( 16,366,157.04 )
汇率变 动 387,720.74 2,314,236.08 1,280.31 1,060,765.79 3,764,002.92
年末余 额 142,144,620.67 668,971,658.69 4,847,891.00 65,150,251.95 881,114,422.31
减 值准备
年初 (经 重述 )/年末 余额 - 1,772,435.83 - 417,755.13 2,190,190.96
账 面价值
年末 1,460,644,043.47 951,586,855.18 9,742,556.26 63,494,718.72 2,485,468,173.63
年初 (经 重述 ) 1,473,744,951.52 790,209,614.35 9,613,790.93 61,520,549.97 2,335,088,906.77
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14. 固定资产(续)
2018年(经重述)
房 屋及建 筑物 专 用设备 运 输设备 办 公设备 及家具 合计
原价
年初余 额 1,135,746,052.99 1,036,485,228.49 8,960,994.57 72,721,741.62 2,253,914,017.67
购置 - 188,068,195.65 4,933,056.84 37,173,201.66 230,174,454.15
在建工 程转入 415,789,974.18 93,118,663.51 - - 508,908,637.69
处置或 报废 - ( 12,418,644.36 ) ( 402,298.15 ) ( 1,565,730.83 ) ( 14,386,673.34 )
汇 率变动 2,956,811.95 ( 101,277.18 ) ( 266,173.43 ) ( 485,643.66 ) 2,103,717.68
年末余 额 1,554,492,839.12 1,305,152,166.11 13,225,579.83 107,843,568.79 2,980,714,153.85
累 计折旧
年初余 额 30,292,300.50 389,593,178.09 2,678,983.25 32,873,876.79 455,438,338.63
计提 50,308,050.48 135,545,546.82 1,203,179.85 14,690,916.94 201,747,694.09
处置或 报废 - ( 11,780,738.91 ) ( 270,137.95 ) ( 1,464,206.01 ) ( 13,515,082.87 )
汇率变 动 147,536.62 ( 187,870.07 ) ( 236.25 ) ( 195,324.03 ) ( 235,893.73 )
年末余 额 80,747,887.60 513,170,115.93 3,611,788.90 45,905,263.69 643,435,056.12
减 值准备
年初余 额 - 1,799,678.07 - 418,656.23 2,218,334.30
处置或 报废 - ( 27,242.24 ) - ( 901.10 ) ( 28,143.34 )
年末余 额 - 1,772,435.83 - 417,755.13 2,190,190.96
账 面价值
年末 1,473,744,951.52 790,209,614.35 9,613,790.93 61,520,549.97 2,335,088,906.77
年初 1,105,453,752.49 645,092,372.33 6,282,011.32 39,429,208.60 1,796,257,344.74
固定资产抵押情况请参见附注五、60. 所有权或使用权受到限制的资产。
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15. 在建工程
2019年12月31日 2018年12月31日
在建工程 217,272,862.44 34,885,584.29
在建工程
2019 年12月31 日 2018年12 月31 日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
宁波杭州湾生命科技园 58,112,954.53 - 58,112,954.53 25,781,180.63 - 25,781,180.63
天津园区三期工程 57,546,505.73 - 57,546,505.73 4,528,714.84 - 4,528,714.84
英国 Hoddesdon园区 54,445,133.92 - 54,445,133.92 - - -
其他 47,168,268.26 - 47,168,268.26 4,575,688.82 - 4,575,688.82
217,272,862.44 - 217,272,862.44 34,885,584.29 - 34,885,584.29
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2019 年 12 月 31 日 人民币元
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15. 在建工程(续)
重要在建工程2019年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 汇率变动 年末余额 资金来源 工程投入
固定资产 占预算比例(%)
宁波杭州湾生命科技园 1,982,750,000.00 25,781,180.63 172,437,106.54 ( 140,105,332.64) - 58,112,954.53 募集资金及借款 42.28
天津园区三期工程 288,014,300.00 4,528,714.84 53,017,790.89 - - 57,546,505.73 自筹、借款 19.98
英国Hoddesdon园区 63,335,340.79 - 59,407,788.18 ( 6,372,559.56) 1,409,905.30 54,445,133.92 自筹、借款 96.39
30,309,895.47 284,862,685.61 ( 146,477,892.20) 1,409,905.30 170,104,594.18
重要在建工程2018年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 汇率变动 年末余额 资金来源 工程投入
固定资产 占预算比例(%)
宁波杭州湾生命科技园 1,982,750,000.00 285,083,790.43 249,606,027.89 ( 508,908,637.69) - 25,781,180.63 自筹、借款 33.58
100
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
15. 在建工程
重要在建工程2019年变动如下：
工程进度 利息资本化 其中：本年 本年利息
累计金额 利息资本化 资本化率
宁波杭州湾生命科技园 42.32% 13,883,678.35 995,563.43 5.39%
天津园区三期工程 19.98% 1,122,961.10 1,122,961.10 4.99%
英国Hoddesdon园区 96.39% 579,860.14 579,860.14 3.00%
15,586,499.59 2,698,384.67
重要在建工程2018年变动如下：
工程进度 利息资本化 其中：本年 本年利息
累计金额 利息资本化 资本化率
宁波杭州湾生命科技园 26.97% 12,888,114.92 8,727,007.49 5.20%
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16. 使用权资产
2019年
房屋及建筑物 专用设备 运输设备 办公设备 合计
成本
年初余额(经重述) 232,051,411.92 26,125,325.16 - - 258,176,737.08
增加 37,666,889.68 - 118,778.19 2,893,316.04 40,678,983.91
非同一控制下企业合并增加 5,800,112.43 - - - 5,800,112.43
处置 ( 3,474,513.98) - - - ( 3,474,513.98)
汇率变动 2,790,326.67 501,701.90 4,327.25 79,191.88 3,375,547.70
年末余额 274,834,226.72 26,627,027.06 123,105.44 2,972,507.92 304,556,867.14
累计折旧
年初余额(经重述) 53,421,872.38 19,391,564.52 - - 72,813,436.90
计提 52,951,969.28 1,480,165.61 41,338.19 335,438.04 54,808,911.12
处置 ( 3,474,513.98) - - - ( 3,474,513.98)
汇率变动 621,689.18 192,297.74 1,255.53 7,652.53 822,894.98
年末余额 103,521,016.86 21,064,027.87 42,593.72 343,090.57 124,970,729.02
减值准备
年初(经重述)/年末余额 - 40,055.94 - - 40,055.94
账面价值
年末余额 171,313,209.86 5,522,943.25 80,511.72 2,629,417.35 179,546,082.18
年初余额(经重述) 178,629,539.54 6,693,704.70 - - 185,323,244.24
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
16. 使用权资产(续)
2018年(经重述)
房屋及建筑物 专用设备 合计
成本
年初余额 282,442,153.07 26,206,548.13 308,648,701.20
处置 ( 50,051,289.08) - ( 50,051,289.08)
汇率变动 ( 339,452.07) ( 81,222.97) ( 420,675.04)
年末余额 232,051,411.92 26,125,325.16 258,176,737.08
累计折旧
年初余额 52,676,764.04 17,898,546.91 70,575,310.95
计提 50,816,785.71 1,522,238.70 52,339,024.41
处置 ( 50,051,289.08) - ( 50,051,289.08)
汇率变动 ( 20,388.29) ( 29,221.09) ( 49,609.38)
年末余额 53,421,872.38 19,391,564.52 72,813,436.90
减值准备
年初及年末余额 -
40,055.94 40,055.94
-
账面价值
年末 178,629,539.54 6,693,704.70 185,323,244.24
年初 229,765,389.03 8,267,945.28 238,033,334.31
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
17. 无形资产
2019年
土地及土地使用权 专利权 软件 客户关系 合计
原价
年初余额 385,899,747.77 598,669.75 20,614,615.53 - 407,113,033.05
购置 12,947,100.00 92,452.83 8,475,914.99 - 21,515,467.82
非同一控制下企业合并 - - 1,259,685.07 16,200,000.00 17,459,685.07
汇率变动 3,406,754.70 ( 9,254.53) 109,569.99 - 3,507,070.16
年末余额 402,253,602.47 681,868.05 30,459,785.58 16,200,000.00 449,595,256.10
累计摊销
年初余额 9,930,235.59 169,572.33 7,143,661.43 - 17,243,469.35
计提 7,102,058.59 37,282.89 3,679,177.66 945,000.00 11,763,519.14
汇率变动 - ( 7,948.34) 22,517.50 - 14,569.16
年末余额 17,032,294.18 198,906.88 10,845,356.59 945,000.00 29,021,557.65
账面价值
年末 385,221,308.29 482,961.17 19,614,428.99 15,255,000.00 420,573,698.45
年初 375,969,512.18 429,097.42 13,470,954.10 - 389,869,563.70
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
17. 无形资产(续)
2018年
土地及土地使用权 专利权 软件 合计
原价
年初余额 298,750,645.34 478,529.76 13,115,354.86 312,344,529.96
购置 109,849,500.00 118,200.00 7,407,684.97 117,375,384.97
处置 ( 21,959,955.00) - - ( 21,959,955.00)
汇率变动 ( 740,442.57) 1,939.99 91,575.70 ( 646,926.88)
年末余额 385,899,747.77 598,669.75 20,614,615.53 407,113,033.05
累计摊销
年初余额 4,937,177.78 132,436.88 5,254,860.86 10,324,475.52
计提 5,688,456.47 36,175.66 1,852,507.14 7,577,139.27
处置 ( 695,398.66) - - ( 695,398.66)
汇率变动 - 959.79 36,293.43 37,253.22
年末余额 9,930,235.59 169,572.33 7,143,661.43 17,243,469.35
账面价值
年末 375,969,512.18 429,097.42 13,470,954.10 389,869,563.70
年初 293,813,467.56 346,092.88 7,860,494.00 302,020,054.44
土地使用权抵押情况请参见附注五、60. 所有权或使用权受到限制的资产。
集团对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测
试。管理层经过减值测试，判断于各资产负债表日的使用寿命不确定的无形资产
无需计提减值。
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18. 商誉
2019年
年初余额 本年增加 年末余额
非同一控制下
企业合并 外币折算影响
Pharmaron ABS, Inc. 27,360,310.90 - 450,477.18 27,810,788.08
Pharmaron CP C, Inc. 106,014,418.58 - 1,745, 487.44 107,759,906.02
康龙化成(宁波)科技发
展有限公司 6,542, 368.82 - - 6,542, 368.82
南京思睿生物科技有限
公司 - 61,172,727.51 - 61,172,727.51
139,917,098.30 61,172,727.51 2,195, 964.62 203,285,790.43
2018年
年初余额 本年增加 年末余额
外币折算影响
Pharmaron ABS, Inc. 26,048,744.52 1,311, 566.38 27,360,310.90
Pharmaron CP C, Inc. 100,932,424.23 5,081, 994.35 106,014,418.58
康龙化成(宁波)科技发展
有限公司 6,542, 368.82 - 6,542, 368.82
133,523,537.57 6,393, 560.73 139,917,098.30
本 集 团 于 2019 年 5 月 收 购 南 京 思 睿 生 物 科 技 有 限 公 司 ， 形 成 商 誉 人 民 币
61,172,727.51 元，其计算过程参见附注六、1。
企业合并取得的商誉已分配至相关子公司的资产组进行商誉减值测试。各子公司
可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计现金流量根据管
理层批准的 5年期财务预算为基础的现金流量预测来确定，各子公司 Pharmaron
ABS, Inc.、Pharmaron CPC, Inc.、康龙化成 (宁波)科技发展有限公司、南京思睿
生 物 科 技 有 限 公 司 所 用 的 税 前 折 现 率 分 别 为 15.6% 、 15.3% 、 17.5% 、
18.6%(2018年：15.6%、15.3%、18.8%) ，预测期以后的现金流量增长率均设定
为3%(2018年：3%)。
计算各公司于2019 年12月31日和2018年12 月31日的预计未来现金流量现值采用
了关键假设。以下详述了管理层为进行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时
作出的关键假设：
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18. 商誉(续)
增长率 – 所用增长率基于行业相关增长的预测，在不超过相关行业的平均长期增
长率基础上，考虑业务单元在预算年度之前历史经营状况确定。
毛利率 - 确定基础是在预算年度之前历史经营成果的平均毛利率及对效率提升和
市场发展的预期基础上制定。
折现率 - 所采用的折现率是反映相关业务单元特定风险的税前折现率。
分配至各子公司资产组的关键假设的金额和折现率与外部信息一致。
管理层经过上述商誉减值测试，判断于各资产负债表日的商誉无需计提减值。
19. 长期待摊费用
2019年
年初余额 本年增加 本年摊销 汇率变动 年末余额
租入固定资产
改良支出 244,792,038.82 15,248,104.29 ( 56,918,005.33) 1,712, 887.18 204,835,024.96
2018年
年初余额 本年增加 本年摊销 汇率变动 年末余额
租入固定资产
改良支出 208,173,843.79 90,912,327.80 ( 53,407,865.07 ) ( 886,267.70 ) 244,792,038.82
改
良
支
出
改
良
支
出
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20. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2019年12月31日 2018年12月31日(经重述)
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产
资产减值准备 19,913,897.56 3,006, 665.02 17,001,261.65 2,685, 170.95
可抵扣亏损 19,505,510.96 4,762, 198.31 22,547,872.51 4,519, 982.43
递延收益 109,179,623.51 17,213,218.61 20,094,169.60 3,906, 152.20
预提费用 1,924, 361.44 290,069.31 1,492, 126.60 233,252.95
金融资产公允价值变动 - - 1,557, 376.76 233,606.51
固定资产折旧 5,512, 249.74 826,837.46 5,181, 455.98 777,218.40
使用权资产及租赁负债 16,778,045.30 2,516, 706.79 17,828,604.58 3,633, 497.22
股份支付 11,197,045.11 1,777, 908.18 - -
184,010,733.62 30,393,603.68 85,702,867.68 15,988,880.66
2019年12月31日 2018年12月31日(经重述)
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债
非同一控制企业合并公
允价值调整 56,050,973.59 10,647,370.68 43,126,362.14 10,288,812.69
固定资产一次性税前扣
除累计差异 340,538,245.64 52,102,863.12 126,767,364.36 19,366,991.45
金融资产公允价值变动 13,689,329.39 2,053, 399.41 - -
410,278,548.62 64,803,633.21 169,893,726.50 29,655,804.14
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2019年12月31日 2018年12月31日(经重述)
抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 24,021,961.21 6,371, 642.47 7,422,585.54 8,566,295.12
递延所得税负债 24,021,961.21 40,781,672.00 7,422,585.54 22,233,218. 60
于 2019 年 12 月 31 日，本集团的若干美国及英国子公司拥有未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异及可抵扣亏损为人民币 704,227,401.57 元(2018 年 12 月 31 日：人民币
577,352,546.36 元)。未就该亏损确认递延所得税资产的原因为，产生对应亏损的子公司，
已经亏损一段时间，并且集团预计无法在可预见期间产生可利用税务亏损的的应纳税所
得额。
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21. 其他非流动资产
2019年12月31日 2018年12月31日
保证金及押金 22,297,424.02 31,930,827.95
预付设备款 14,034,338.24 12,612,121.04
员工借款 589,714.00 1,544,398.00
股权投资预付款(注) - 44,000,000.00
36,921,476.26 90,087,346.99
注：2018年末股权投资预付款为本集团对南京思睿生物科技有限公司的预付投资
款 ， 本 年 已完 成 对南 京 思 睿生 物 科技 有 限 公司 的 增资 。
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2019 年 12 月 31 日 人民币元
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22. 资产减值准备
2019年 年初余额 本年计提 本年减少 汇率变动 年末余额
转回 转销
应收账款坏账准备 13,758,030.79 6,251, 724.21 ( 804,842.01 ) - 70,389.08 19,275,302.07
合同资产坏账准备 1,391, 578.69 1,345, 609.93 - - 15,020.26 2,752, 208.88
存货跌价准备 4,957, 355.08 1,020, 850.52 - - - 5,978, 205.60
固定资产减值准备 2,190, 190.96 - - - - 2,190, 190.96
使用权资产减值准备 40,055.94 - - - - 40,055.94
22,337,211.46 8,618, 184.66 ( 804,842.01 ) - 85,409.34 30,235,963.45
2018年(经重述) 年初余额 本年计提 本年减少 汇率变动 年末余额
转回 转销
应收账款坏账准备 2,284, 864.16 12,347,959.07 - - 177,074.73 14,809,897.96
其他应收款坏账准备 1,546, 093.15 - ( 329,738.14 ) - - 1,216, 355.01
存货跌价准备 3,862, 866.88 1,102, 380.98 - ( 7,892. 78 ) - 4,957, 355.08
固定资产减值准备 2,218, 334.30 - - ( 28,143.34 ) - 2,190, 190.96
使用权资产减值准备 40,055.94 - - - - 40,055.94
9,952, 214.43 13,450,340.05 ( 329,738.14 ) ( 36,036.12 ) 177,074.73 23,213,854.95
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2019 年 12 月 31 日
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23. 短期借款
2019年12月31日 2018年12月31日
信用借款 108,607,689.02 112,068,400.00
保证借款 105,343,809.55 124,108,262.41
抵押借款 - 144,127,200.00
保证质押借款 - 1,541,131.56
213,951,498.57 381,844,993.97
于2019年12月31日，上述借款的年利率为3.000%-4.790%(2018年12月31日：
4.000%-6.500%)。
于2019年12月31日及2018年12月31日，本集团无逾期借款。
24. 应付账款
2019年12月31日 2018年12月31日
应付账款 117,977,991.93 108,220,464.46
应付账款不计息，并通常1至3个月内清偿。
于2019年12月31日及2018年12月31日，本集团无超过1年的重要应付账款。
25. 预收款项
2019年12月31日 2018年12月31日
预收账款 - 187,156,274.99
于2018年12月31日，账龄超过1年的重要预收款项列示如下：
预收金额 未结转原因
重庆文理学院 1,167,952.30 项目未完成
上海页岩科技有限公司 596,947.11 项目未完成
北京诺诚健华医药科技有限公司 544,213.00 项目未完成
重庆复创医药研究有限公司 452,623.00 项目未完成
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26. 合同负债
2019年12月31日 2018年12月31日
合同负债 271,546,505.50 -
27. 应付职工薪酬
2019年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 165,642,381.88 1,440, 004,896.65 ( 1,381, 617,184.79) 224,030,093.74
离职后福利
(设定提存计划) 8,410,061.84 120,515,290.58 ( 119,869,571.33) 9,055, 781.09
174,052,443.72 1,560, 520,187.23 ( 1,501, 486,756.12) 233,085,874.83
2018年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 122,430,930.23 1,154, 391,146.54 ( 1,111, 179,694.89) 165,642,381.88
离职后福利
(设定提存计划) 6,827,063.10 105,948,727.49 ( 104,365,728.75) 8,410,061.84
129,257,993.33 1,260, 339,874.03 ( 1,215, 545,423.64) 174,052,443.72
短期薪酬如下：
2019年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 153,222,913.82 1,192, 314,637.74 ( 1,136, 379,361.08 ) 209,158,190.48
职工福利费 - 61,617,418.79 ( 61,617,418.79) -
社会保险费 5,410,726.52 97,698,190.74 ( 96,963,732.42) 6,145,184.84
其中：医疗保险费 3,479,740.04 71,180,186.93 ( 70,414,549.78) 4,245,377.19
工伤保险费 451,329.98 6,181,159.60 ( 6,417,812.98) 214,676.60
生育保险费 315,633.21 4,658,048.76 ( 4,634,859.03) 338,822.94
英国PAYE/NIC 1,164,023.29 15,678,795.45 ( 15,496,510.63) 1,346,308.11
住房公积金 3,892,577.16 71,420,114.10 ( 70,528,234.02) 4,784,457.24
工会经费和职工教育经费 3,116,164.38 16,954,535.28 ( 16,128,438.48) 3,942,261.18
165,642,381.88 1,440, 004,896.65 ( 1,381, 617,184.79 ) 224,030,093.74
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财务报表附注(续)
2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
27. 应付职工薪酬(续)
2018年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 111,339,786.91 955,880,666.12 ( 913,997,539.21) 153,222,913.82
职工福利费 - 53,786,584.23 ( 53,786,584.23) -
社会保险费 5,036,638.93 77,956,186.35 ( 77,582,098.76) 5,410,726.52
其中：医疗保险费 3,008,681.38 56,822,535.93 ( 56,351,477.27) 3,479,740.04
工伤保险费 367,170.13 5,295,354.41 ( 5,211,194.56) 451,329.98
生育保险费 235,705.45 3,726,488.77 ( 3,646,561.01) 315,633.21
英国PAYE/NIC 1,425,081.97 12,111,807.24 ( 12,372,865.92) 1,164,023.29
住房公积金 3,149,905.00 54,587,948.78 ( 53,845,276.62) 3,892,577.16
工会经费和职工教育经费 2,904,599.39 12,179,761.06 ( 11,968,196.07) 3,116,164.38
122,430,930.23 1,154, 391,146.54 ( 1,111, 179,694.89) 165,642,381.88
设定提存计划如下：
2019年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 8,114, 665.11 115,292,973.76 ( 114,714,503.30) 8,693, 135.57
失业保险费 295,396.73 5,222, 316.82 ( 5,155,068.03) 362,645.52
8,410, 061.84 120,515,290.58 ( 119,869,571.33) 9,055, 781.09
2018年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 6,599, 426.12 102,375,009.72 ( 100,859,770.73 ) 8,114, 665.11
失业保险费 227,636.98 3,573,717.77 ( 3,505,958.02 ) 295,396.73
6,827, 063.10 105,948,727.49 ( 104,365,728.75 ) 8,410, 061.84
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
28. 应交税费
2019年12月31日 2018年12月31日
企业所得税 28,649,380.05 13,413,283.34
个人所得税 5,123,468.79 5,856,907.84
房产税 3,607,623.92 1,289,596.40
土地使用税 2,860,182.00 1,158,096.00
印花税 1,445,020.92 155,858.23
城市维护建设税 1,122,394.78 1,147,295.34
教育费附加 802,917.35 937,699.73
增值税 84,475.19 7,161,036.70
环保税 35,130.02 21,316.56
43,730,593.02 31,141,090.14
29. 其他应付款
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
其他应付款 238,536,006.24 212,173,699.18
其他应付款
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
设备及工程款 96,101,797.41 172,428,813.04
限制性股票激励计划回购义务(注) 72,781,357.95 -
预提费用 46,869,000.18 25,104,921.33
代扣员工社保和公积金 11,506,005.78 9,445,559.46
其他 11,277,844.92 5,194,405.35
238,536,006.24 212,173,699.18
注：如附注十一、股份支付所述，2019 年本公司执行了一项限制性股票激励计
划并就该计划产生股份回购义务确认负债。
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
30. 一年内到期的非流动负债
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
一年内到期的长期借款 65,539,999.54 115,778,061.50
一年内到期的长期应付款 21,162,412.50 37,345,306.00
一年内到期的租赁负债 64,150,123.04 60,336,066.87
150,852,535.08 213,459,434.37
31. 长期借款
2019年12月31日 2018年12月31日
保证及抵押借款 307,500,000.00 770,094,521.26
抵押借款 234,527,262.10 -
信用借款 - 106,040,000.00
542,027,262.10 876,134,521.26
于2019年12月31日，上述借款的年利率为4.275%-5.390%(2018年12月31日：
4.900%-5.390%)。
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
32. 租赁负债
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
租赁负债 131,160,365.10 145,166,236.23
注：本集团采用作为承租方的增量借款利率 (3.100%至5.300%)作为折现率的账
面价值确定租赁负债，并计量使用权资产。
33. 长期应付款
2019年12月31日 2018年12月31日
非银行金融机构售后回租融资 1,763,700.02 22,864,500.02
34. 递延收益
2019年
年初余额 本年增加 本年减少 汇率变动 年末余额
与资产相关
的政府补助 100,989,155.17 20,000,000.00 (9,426, 982.34 ) 43,759.33 111,605,932.16
2018年
年初余额 本年增加 本年减少 汇率变动 年末余额
与资产相关
的政府补助 63,895,904.02 41,522,900.00 (4,419, 314.81 ) ( 10,334.04 ) 100,989,155.17
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2019 年 12 月 31 日 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
34. 递延收益(续)
于2019年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入其他收益 汇率变动 年末余额 与资产/收益相关
西安经开区医药研发服务外包项目补贴 2,434,902.47 - ( 789,698.16) - 1,645,204.31 与资产相关
天津项目投资用地扶持金 8,920,267.56 - ( 557,516.76) - 8,362,750.80 与资产相关
威尔士政府投资基金 960,083.13 - ( 222,738.13) 43,759.33 781,104.33 与资产相关
宁波项目扶持资金 77,499,999.97 20,000,000.00 ( 5,666,666.73) - 91,833,333.24 与资产相关
北京科委会医药协同创新课题经费 10,000,000.00 - ( 1,999,999.96) - 8,000,000.04 与资产相关
大兴区财政局2017年度锅炉低氮改造补贴款 1,173,902.04 - ( 190,362.60) - 983,539.44 与资产相关
100,989,155.17 20,000,000.00 ( 9,426,982.34) 43,759.33 111,605,932.16
于2018年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入其他收益 汇率变动 年末余额 与资产/收益相关
北京科委会医药协同创新课题经费 - 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 与资产相关
大兴区财政局2017年度锅炉低氮改造补贴款 - 1,522,900.00 ( 348,997.96) - 1,173,902.04 与资产相关
西安经开区医药研发服务外包项目补贴 3,224,600.63 - ( 789,698.16) - 2,434,902.47 与资产相关
天津项目投资用地扶持金 9,477,784.32 - ( 557,516.76) - 8,920,267.56 与资产相关
宁波项目扶持资金 50,000,000.00 30,000,000.00 ( 2,500,000.03) - 77,499,999.97 与资产相关
威尔士政府投资基金 1,193,519.07 - ( 223,101.90) ( 10,334.04) 960,083.13 与资产相关
63,895,904.02 41,522,900.00 ( 4,419,314.81) ( 10,334.04) 100,989,155.17
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2019 年 12 月 31 日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
35. 股本
2019年
年初余额 本年增减变动 年末余额
发行新股
股本 590,663,575.00 203,723,887.00 794,387,462.00
2018年
年初余额 本年增减变动 年末余额
股本 590,663,575.00 - 590,663,575.00
本 年 股 本 增 加 系 ： 本 年 完成 公 开 发 行 人 民币 普 通 股 (A 股 ) ， 实 际 募 集 资 金 净 额为 人 民 币
432,853,541.78 元 ， 其 中 新 增 股 本 为 人 民 币 65,630,000. 00 元 ， 资 本 公 积 为 人 民 币
367,223,541.78 元 ； 本 年 完 成 公 开 发 行 港 币 普 通 股 (H 股 ) ， 实 际 募 集 资 金 净 额 为 人 民 币
4,522, 693,355.57 元 ， 其 中 新 增 股 本 为 人 民 币 134,016,500.00 元 ， 资 本 公 积 为 人 民 币
4,388, 676,855.57元；本年授予限制性股票，收到激励对象缴付资金人民币 72,781,357.95元，
其中新增股本为人民币 4,077,387.00元，资本公积为人民币 68,703,970. 95元。
36. 资本公积
2019年
年初余额 本年增加 年末余额
股本溢价 1,129,094,682.72 4,824, 604,368.30 5,953, 699,051.02
其他资本公积 - 11,190,640.98 11,190,640.98
资本公积 1,129, 094,682.72 4,835, 795,009.28 5,964, 889,692.00
2018年
年初余额 本年增加 年末余额
股本溢价 1,129, 094,682.72 - 1,129,094,682.72
股本溢价：本年增加详见附注五、 35 股本。
其他资本公积：本年增加系以权益结算的股份支付增加其他资本公积 11,190,640.98元，详见附
注十一、股份支付。
37. 库存股
年初余额 本年增加 年末余额
限制性股票回购义务 - 72,781,357.95 72,781,357. 95
库存股本年增加系股权激励计划回购义务形成，详见附注十一、股份支付。
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2019 年 12 月 31 日
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38. 其他综合收益/(损失)
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2019年1月1日 增减变动 2019年12月31日
(经重述)
外币财务报表折算差额 (9,423,801.45) 11,746,742.11 2,322,940.66
2018年1月1日 增减变动 2018年12月31日
(经重述) (经重述) (经重述)
外币财务报表折算差额 (1,475,847.14 ) ( 7,947,954. 31 ) (9,423,801.45)
合并利润表中其他综合收益当期发生额：
2019年
税前发生额 归属于母公司股东 归属于少数股东
外币报表折算差额 11,846,566.17 11,746,742.11 99,824.06
2018年(经重述)
税前发生额 归属于母公司股东 归属于少数股东
(经重述) (经重述)
外币报表折算差额 ( 7,376,017. 04 ) ( 7,947,954. 31 ) 571,937.27
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2019 年 12 月 31 日
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39. 盈余公积
2019年
年初余额 本年增加 年末余额
(经重述)
法定盈余公积 70,150,841.29 45,873,620.80 116,024,462.09
2018年(经重述)
年初余额 本年增加 年末余额
(经重述) (经重述) (经重述)
法定盈余公积 38,098,016.59 31,948,229.97 70,046,246. 56
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积
金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
40. 未分配利润
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
调整前上年年末未分配利润 532,269,769.79 240,996,292.16
会计政策变更 824,857.03 ( 9,822,566.16 )
调整后年初未分配利润 533,094,626.82 231,173,726.00
归属于母公司股东的净利润 547,191,486.94 333,044,273.76
减：提取法定盈余公积 45,873,620.80 31,948,229.97
普通股现金股利 72,192,293.25 -
年末未分配利润 962,220,199.71 532,269,769.79
普通股现金股利：2019 年5月15日召开的年度股东大会审议通过2018年年度利
润 分 配 方 案 ， 向全 体 股 东 每 10 股 派 1.1 元人 民 币 现 金 ( 含税 ) ， 共 计 人民 币
72,192,293.25 元 ， 已 于 2019 年 7 月 派 发 。
120
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
41. 营业收入及成本
2019年 2018年
收入 成本 收入 成本
(经重述)
主营业务 3,737, 349,617.35 2,414, 980,949.56 2,889, 083,183.16 1,948, 045,353.35
其他业务 19,810,469.49 7,802,485.11 19,039,850.56 8,985,813.55
3,757, 160,086.84 2,422, 783,434.67 2,908, 123,033.72 1,957, 031,166.90
与客户之间的合同产生的营业收入列示如下：
2019年 2018年
实验室服务 2,379,509,207.46 1,895,754,541.89
化学和制剂工艺开发及生产 901,575,807.46 645,824,247.81
临床研究服务 456,264,602.43 347,504,393.46
3,737,349,617.35 2,889,083,183.16
与客户之间的合同产生的营业收入分解情况如下：
2019年
收入确认时间
在某一时点确认收入
实验室服务 923,988,114.49
化学和制剂工艺开发及生产 790,413,654.03
临床研究服务 314,136,931.62
在某一时段内确认收入
实验室服务 1,455,521,092.97
化学和制剂工艺开发及生产 111,162,153.43
临床研究服务 142,127,670.81
3,737,349,617.35
121
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
42. 税金及附加
2019年 2018年
房产税 23,781,888.54 20,547,637.96
土地使用税 3,959,612.74 2,382,399.46
印花税 1,673,081.96 1,317,873.83
城市维护建设税 955,697.14 996,525.16
教育费附加 698,548.09 942,846.44
环境保护税 137,466.88 99,521.88
车船税 36,380.41 32,682.08
31,242,675.76 26,319,486.81
43. 销售费用
2019年 2018年
(经重述)
人工成本 53,303,585.12 41,461,858.98
差旅费 4,422,461.31 5,601,529.79
咨询费 3,670,059.99 2,402,355.21
其他 11,592,541.56 5,181,492.27
72,988,647.98 54,647,236.25
44. 管理费用
2019年 2018年
(经重述)
人工成本 209,175,713.51 176,900,753.23
租金及设施维护费 103,248,487.15 80,249,187.94
折旧及摊销 63,998,804.52 55,480,312.71
办公费用 53,024,820.92 47,598,073.23
咨询及专业费 26,845,328.11 11,578,333.52
差旅及业务招待费 10,413,124.72 11,618,425.54
股份支付 11,523,470.06 -
其他 17,363,558.74 11,154,027.37
495,593,307.73 394,579,113.54
122
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
45. 研发费用
2019年 2018年
人工成本 34,110,858.37 17,589,891.19
材料费用 12,732,382.54 5,655,316.77
折旧及摊销 8,947,151.80 6,165,016.70
其他 7,081,130.53 2,200,614.61
62,871,523.24 31,610,839.27
46. 财务费用
2019年 2018年
(经重述)
利息支出 85,174,099.75 91,092,892.67
减：利息收入 9,613,681.57 367,981.44
减：利息资本化金额 2,698,384.67 8,727,007.49
汇兑损益 ( 1,882,405.85) ( 30,099,097.58)
其他 1,226,298.81 1,495,464.04
72,205,926.47 53,394,270.20
借款费用资本化金额已计入在建工程。
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
47. 其他收益
2019年 2018年
与日常活动相关的政府补助 32,461,240.32 20,478,633.81
与日常活动相关的政府补助如下：
2019 年 2018 年 与资产/收益相关
北京市商务 2019 年度支持服
务 贸易境外拓展资金补助 6,400,000.00 - 与收益相关
宁波项目扶持资金 5,666,666.73 2,500,000.03 与资产相关
北京商委新录用人员补贴 3,914,400.00 3,710,000.00 与收益相关
稳岗补贴 3,411,542.34 - 与收益相关
北京科委会医药协同科技创新
研究课题 1,999,999.96 - 与资产相关
经费
2019 年度外经贸发展专项
资金 1,851,300.00 - 与收益相关
外经贸发展专项资金补助 1,851,300.00 - 与收益相关
失业保险稳定就业 1,509,050.51 - 与收益相关
北京市商务委员会 2018 年度
鼓励进口重要设备贴息 1,456,759.00 6,192,019.00 与收益相关
西安经开区医药研发服务外包
项目补贴 789,698.16 789,698.16 与资产相关
服务外包奖励 645,900.00 与收益相关
天津项目投资用地扶持金 557,516.76 557,516.76 与资产相关
收北京市科学技术委员会促进
专项支持资金 450,000.00 - 与收益相关
进口贴息资金补助 415,251.00 - 与收益相关
2018 年度科技创新专项资金 310,000.00 - 与收益相关
威尔士政府投资基金 222,738.13 223,101.90 与资产相关
开发区财政局补贴-外贸稳增
长第四季度的奖励资金 204,100.00 - 与收益相关
大兴区财政局 2017 年度锅炉
低氮改造补贴款 190,362.60 348,997.96 与资产相关
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2019 年度
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47. 其他收益(续)
与日常活动相关的政府补助如下(续)：
2019 年 2018 年 与资产/收益相关
高层次人才培养自主项目 140,000.00 - 与收益相关
北京商务委人才培训补贴 117,600.00 187,000.00 与收益相关
2018 年度第二批外经贸发展
专项资金补助 116,853.00 - 与收益相关
服务外包奖励 91,633.00 - 与收益相关
“融智北京”高端医疗保险补
助款 84,778.00 - 与收益相关
失业保险援企稳岗补助 63,791.13 - 与收益相关
中关村企业信用促进会中介服
务资金/信用报告补贴费用 - 10,000.00 与收益相关
中关村企业信用促进会/2016
年融资租赁补贴 - 500,000.00 与收益相关
北京市商务委员会 2018 年服
务外包市级资金 - 934,000.00 与收益相关
北京财政局/2018 年前三季度
外贸稳增长奖励资金 - 662,400.00 与收益相关
北京市经济和信息化委员会中
小体系服务建设项目补助 - 2,640, 000.00 与收益相关
外经贸发展专项资金补助 - 50,000.00 与收益相关
2017 年度第二批外经贸发展
专项资金补助 - 84,000.00 与收益相关
2017 年引进海外工程师年薪
资助-杭州湾新区财税局 - 300,000.00 与收益相关
2017 年度西安市外贸出口增
量奖励 - 103,000.00 与收益相关
2018 年度西安市外向型经济
发展专项 - 350,000.00 与收益相关
2018 年西安市第四批科技计
划项目资金 - 78,400.00 与收益相关
2018 年度中、省级外经贸发
展专项资金 - 58,500.00 与收益相关
促外贸增长专项 - 200,000.00 与收益相关
32,461,240.32 20,478,633.81
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48. 投资损失
2019年 2018年
权益法核算的长期股权投资损失 ( 7,302, 972.51) ( 1,132, 462.72)
交易性金融资产在持有期间的投资收益 2,033, 343.24 -
非同一控制下企业合并购买日之前持有的股权按
-
照公允价值重新计量产生的利得 10,363,462.69
处置联营企业的投资收益 124,084.58 -
衍生金融工具投资损失 ( 23,910,000.00) ( 577,000.00)
( 18,692,082.00) ( 1,709, 462.72)
49. 公允价值变动收益/(损失)
2019年 2018年
交易性金融资产 15,246,706.15 ( 1,557,376.76)
其中：衍生金融工具 15,246,706.15 ( 1,557,376.76)
其他非流动金融资产 10,179,188.35 -
25,425,894.50 ( 1,557,376.76)
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50. 信用减值损失
2019年 2018年
应收账款坏账损失 ( 4,149,254.62) -
合同资产减值损失 ( 1,345,609.93) -
( 5,494,864.55) -
51. 资产减值损失
2019年 2018年
存货跌价损失 ( 1,020,850.52) ( 1,102,380.98 )
坏账损失 - (12,018,220.93 )
( 1,020,850.52) (13,120,601.91 )
52. 资产处置损失
2019年 2018年
固定资产处置损失 ( 666,885.17) ( 538,525.71 )
无形资产处置损失 - ( 1,510,947.26 )
( 666,885.17) ( 2,049,472.97 )
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53. 营业外收入
2019年 2018年 计入2019年
非经常性损益
与日常活动无关的政府补助 2,542,100.00 2,173,754.91 2,542,100.00
其他 953,471.90 393,062.08 953,471.90
3,495,571.90 2,566,816.99 3,495,571.90
与日常活动无关的政府补助信息如下：
2019 年 2018 年 与资产/收益相关
北京经济技术开发区财政局
关于上市资金补助款 2,000,000.00 - 与收益相关
节能量奖励金 229,600.00 - 与收益相关
新兴产业发展基金 108,200.00 1,282, 270.00 与收益相关
2018 年经济风云榜奖励 100,000.00 -- 与收益相关
2018 年度技术转移输出方奖 94,300.00 - 与收益相关
利用外资先进企业奖励 10,000.00 - 与收益相关
大兴区财政局残疾人补贴 - 45,000.00 与收益相关
2017 年度政府鼓励扩大工业
有效投入奖励 - 20,000.00 与收益相关
2017 年度内资引进项目奖励 - 500,000.00 与收益相关
中关村生物工程和新医药企业
协会国际路演补贴 - 31,884.91 与收益相关
2017 经济风云榜奖励 - 100,000.00 与收益相关
2017 年度科技奖励 - 94,600.00 与收益相关
2017 年度优秀企业和优秀企业
家奖励 - 100,000.00 与收益相关
2,542, 100.00 2,173, 754.91
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
54. 营业外支出
2019年 2018年 计入2019年
非经常性损益
对外捐赠 1,737,329.50 1,416,000.00 1,737,329.50
其他 693,455.88 1,166,596.21 693,455.88
2,430,785.38 2,582,596.21 2,430,785.38
55. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如
下：
2019年 2018年
(经重述)
人工成本 1,560,520,187.23 1,260,339,874.03
原材料 649,503,678.73 499,899,031.76
折旧摊销 374,584,526.74 315,883,428.80
其他费用 469,628,520.92 361,746,021.37
3,054,236,913.62 2,437,868,355.96
56. 所得税费用
2019年 2018年
(经重述)
当期所得税费用 85,478,330.90 47,820,111.53
递延所得税费用 16,399,670.36 11,901,154.61
101,878,001.26 59,721,266.14
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2019 年度
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56. 所得税费用(续)
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2019年 2018年
(经重述)
利润总额 632,551,810.09 392,566,860.98
按法定或适用税率计算的所得税费用(注) 94,882,771.51 58,885,029.15
某些子公司适用不同税率的影响 3,926, 153.36 ( 212,626.18 )
对以前期间当期所得税的调整 ( 64,371.42) ( 384,007.38)
无须纳税的收益 ( 2,131,839.73) -
不可抵扣的费用 278,097.90 815,528.05
利用以前年度可抵扣亏损 ( 3,437, 602.02) ( 3,068, 477.31 )
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响 12,916,293.54 3,685, 819.81
研发费用加计扣除的影响 ( 2,239, 597.23)
税率调整的影响 ( 2,251,904.65) -
按本集团实际税率计算的所得税费用 101,878,001.26 59,721,266.14
注： 本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。
源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、
解释公告和惯例，按照适用税率计算。
57. 每股收益
2019年 2018年
元/股 元/股
(经重述)
基本每股收益
持续经营 0.8284 0.5638
稀释每股收益
持续经营 0.8282 0.5638
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通
股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收
对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。
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57. 每股收益(续)
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：(1)基本每股收益中母公司已发行普通
股的加权平均数；及(2)假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的
加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均
数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的
稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
2019年 2018年
(经重述)
收益
归属于本公司普通股股东的当期净利润
持续经营 547,191,486.94 333,044,273.76
2019年 2018年
股份
本公司发行在外普通股的加权平均数 660,535,750.00 590,663,575.00
限制性股票调整数 139,694.00 -
调整后本公司发行在外普通股的加权平均数 660,675,444.00 590,663,575.00
58. 现金流量表项目注释
2019年 2018年
(经重述)
收到其他与经营活动有关的现金
收到的政府补助 45,576,357.98 59,755,973.91
利息收入 9,613,681.57 367,981.44
其他 4,443,035.77 3,698,449.30
59,633,075.32 63,822,404.65
支付其他与经营活动有关的现金
销售费用 19,291,289.12 22,931,164.00
管理费用 197,384,305.06 140,336,938.43
制造费用 290,936,367.42 240,265,674.69
其他 32,920,401.30 30,522,923.49
540,532,362.90 434,056,700.61
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58. 现金流量表项目注释(续)
2019年 2018年
(经重述)
支付其他与投资活动有关的现金
衍生金融工具结算 31,937,000.00 -
31,937,000.00 -
支付其他与筹资活动有关的现金
支付的非银行金融机构融资 29,322,385.42 58,152,587.61
支付的租赁款项 73,320,099.61 53,487,263.46
IPO发行费用 38,099,083.49 -
140,741,568.52 111,639,851.07
59. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2019年 2018年
(经重述)
净利润 530,673,808.83 332,845,594.84
加：资产减值准备 6,515, 715.07 13,120,601.91
固定资产折旧及投资性房地产折旧 251,094,091.15 202,559,400.05
使用权资产折旧 54,808,911.12 52,339,024.41
无形资产摊销 11,763,519.14 7,577, 139.27
长期待摊费用摊销 56,918,005.33 53,407,865.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 666,885.17 2,049, 472.97
公允价值变动(收益)/损失 ( 25,425,894.50 ) 1,557, 376.76
财务费用 82,475,715.08 82,365,885.18
投资损失 18,692,082.00 1,709, 462.72
递延所得税资产减少 2,074, 445.63 931,516.81
递延所得税负债增加 14,325,224.73 10,969,637.80
存货的增加 ( 37,956,181.93 ) ( 28,289,456.99 )
股份支付 11,523,470.06 -
经营性应收项目的增加 ( 278,079,931.26 ) ( 173,425,391.85 )
经营性应付项目的增加 238,516,455.45 231,027,486.04
经营活动产生的现金流量净额 938,586,321.07 790,745,614.99
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59. 现金流量表补充资料(续)
(1) 现金流量表补充资料(续)
现金及现金等价物净变动：
2019年 2018年
现金的年末余额 4,442, 218,224.31 307,235,463.29
减：现金的年初余额 307,235,463.29 293,601,260.22
现金及现金等价物净增加额 4,134, 982,761.02 13,634,203.07
(2) 取得或处置子公司及其他营业单位信息
取得子公司及其他营业单位的信息
2019年 2018年
取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金
等价物 75,000,000.00 -
减：取得子公司及其他营业单位持有的现金和现
金等价物 15,502,748.66 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 59,497,251.34 -
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59. 现金流量表补充资料(续)
(3) 现金及现金等价物
2019年12月31日 2018年 12月 31日
现金 4,442, 218,224.31 307,235,463.29
其中：库存现金 19,368.73 65,609.00
可随时用于支付的银行存款 4,442, 198,855.58 307,169,854.29
年末现金及现金等价物余额 4,442, 218,224.31 307,235,463.29
60. 所有权或使用权受到限制的资产
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
货币资金 17,634,258.52 13,475,780.03 注1
投资性房地产 - 44,428,008.24 注2
固定资产 1,369, 938,643.05 1,464, 070,937.00 注3
无形资产 81,651,105.99 145,827,400.60 注4
1,469, 224,007.56 1,667, 802,125.87
注1： 于2019年12 月31日，账面价值为人民币17,634,258.52 元(2018年12月
31日：人民币13,475,780.03 元)的货币资金作为信用证保证金和环保保
证金。
注2： 于 2019 年 12 月 31 日，本集团无投资性房地产用于取得银行借款抵押
(2018年12月31日：人民币44,428,008.24元)。
注3： 于2019年12月31日，账面价值为人民币1,333,198,341.35元(2018年12
月 31 日： 人民币 1,402,598,288.64 元 ) 固定资 产用 于取得 银行借 款抵
押，账 面价 值为 人民 币 36,740,301.70 元 (2018 年 12 月 31 日 ：人 民币
61,472,648.36元)的固定资产用于售后回租。
注4： 于2019年12 月31日，账面价值为人民币81,651,105.99 元(2018年12月
31 日：人民币 145,827,400.60 元 ) 的土 地使用权用 于取得银行 借款抵
押。
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61. 外币货币性项目
2019年12月31日 2018年12月31日(经重述)
原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币
货币资金
其中：美元 29,251,015.02 6.9762 204,060,930.98 30,376,441.42 6.8632 208,479,592.75
欧元 219,999.34 7.8155 1,719,404.84 549,828.58 7.8473 4,314,669.82
港币 3,989,487,274.87 0.8958 3,573,782,700.83 99,007.56 0.8762 86,750.42
日元 17,129,339.64 0.0641 1,097,990.67 2,971,603.06 0.0619 183,942.23
英镑 4,313,464.53 9.1501 39,468,631.80 3,341,000.34 8.6762 28,987,187.15
应收账款
其中：美元 90,236,130.03 6.9762 629,505,290.32 74,343,229.36 6.8632 510,232,451.74
欧元 930,745.12 7.8155 7,274,238.49 698,637.83 7.8473 5,482,420.64
日元 171,525.47 0.0641 10,994.78 21,323,027.10 0.0619 1,319,895.38
英镑 3,217,556.00 9.1501 29,440,959.16 1,420,909.15 8.6762 12,328,091.97
长期借款
其中：英镑 - 9.1501 - 8,931,064.35 8.6762 77,487,700.51
其他应收款
其中：美元 4,614,673.06 6.9762 32,192,882.20 9,865.29 6.8632 67,707.46
英镑 3,538,173.08 9.1501 32,374,637.50 2,979,605.98 8.6762 25,851,657.40
合同资产
其中：美元 8,350,866.94 6.9762 58,257,317.95 - 6.8632 -
短期借款
其中：美元 1,439,725.00 6.9762 10,043,809.55 33,224,550.00 6.8632 228,026,731.56
应付账款
其中：美元 1,754,109.49 6.9762 12,237,018.62 1,968,377.56 6.8632 13,509,368.87
欧元 22,822.85 7.8155 178,371.98 26,492.54 7.8473 207,894.91
瑞士法郎 - 7.2028 - 7,634.34 6.9494 53,054.08
日元 754,300.05 0.0641 48,350.63 - 0.0619 -
英镑 937,815.31 9.1501 8,581,103.87 1,119,085.43 8.6762 9,709,409.01
其他应付款
其中：美元 1,449,118.09 6.9762 10,109,337.62 1,150,476.92 6.8632 7,895,953.20
欧元 18,500.00 7.8155 144,586.75 21,020.00 7.8473 164,950.25
英镑 1,878,229.15 9.1501 17,185,984.55 1,116,318.97 8.6762 9,685,406.64
一年内到期的非流动负债
其中：美元 646,270.18 6.9762 4,508,510.03 329,947.03 6.8632 2,264,492.49
英镑 339,953.66 9.1501 3,110,609.98 3,446,775.85 8.6762 29,904,916.61
租赁负债
其中：美元 4,461,070.20 6.9762 31,121,317.93 395,399.79 6.8632 2,713,707.84
英镑 3,939,333.77 9.1501 36,045,297.93 3,797,258.31 8.6762 32,945,772.56
4,742,500,278.96 1,211,903,725.49
注：除以人民币定价以外的货币性项目。
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2019 年度
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
61. 外币货币性项目(续)
主要境外经营实体 主要经营地 记账本位币 选择依据
Pharmaron US, Inc. 美国特拉华州 美元 主要经营货币
Pharmaron, Inc. 美国肯塔基州 美元 主要经营货币
Pharmaron (Hong Kong)
International Limited 中国香港 美元 主要经营货币
Pharmaron (Hong Kong)
Investments Limited 中国香港 美元 主要经营货币
Pharmaron UK Limited 英国卡迪夫 英镑 主要经营货币
Quotient Bioresearch
(Radiochemicals) Limited 英国卡迪夫 英镑 主要经营货币
Quotient Bioresearch
(Rushden) Limited 英国拉什登 英镑 主要经营货币
Pharmaron ABS, Inc. 美国马里兰州 美元 主要经营货币
Pharmaron CPC, Inc. 美国马里兰州 美元 主要经营货币
Pharmaron Biologics (Hong
Kong) Limited 中国香港 美元 主要经营货币
CR Medicon Research, Inc. 美国特拉华州 美元 主要经营货币
136
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六、 合并范围的变动
1. 非同一控制下企业合并
2019年3月12日，本集团以人民币45,000,000.00元取得南京思睿生物科技有限
公司的19.78%股权，与2018年7月19日以人民币30,000,000.00元取得的23.08%
股权，合计持有42.86%的股权，对其施加重大影响。2019年5月15日，本集团以
现金人民币75,000,000.00元取得了南京思睿生物科技有限公司12.70%股权，合
计持有其55.56%股权，本集团可以实施控制，因此南京思睿生物科技有限公司
被纳入集团合并范围，购买日确定为2019年5月15日，购买日确定的依据为完成
股权交割。
南京思睿生物科技有限公司的可辨认资产和负债于购买日的公允价值和账面价
值如下：
2019年5月15日 2019年5月15日
公允价值 账面价值
货币资金 15,502,748.66 15,502,748.66
应收账款 11,568,367.44 11,568,367.44
固定资产 22,267,130.00 21,275,277.12
无形资产 17,459,685.07 1,259, 685.07
交易性金融资产 112,000,000.00 112,000,000.00
其他流动资产 7,039, 847.75 7,039, 847.75
其他非流动资产 11,250,065.62 11,250,065.62
应付款项 ( 16,528,019.20 ) ( 16,528,019.20 )
递延所得税负债 ( 4,297, 963.22 ) -
其他流动负债 ( 6,188, 006.42 ) ( 6,188, 006.42 )
其他非流动负债 ( 3,448, 095.28 ) ( 3,448, 095.28 )
166,625,760.42 153,731,870.76
少数股东权益 74,048,487.93 68,318,443. 37
92,577,272.49 85,413,427.39
购买产生的商誉 61,172,727.51
153,750,000.00 注
注：该金额包括本公司在企业合并中支付的现金人民币75,000,000.00元，以及
根据评估确定的购买日之前持有的南京思睿生物科技有限公司42.86%股权的公
允价值人民币78,750,000.00元.
137
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六、 合并范围的变动(续)
1. 非同一控制下企业合并(续)
南京思睿生物科技有限公司自购买日起至本年末的经营成果和现金流量列示如
下：
2019年5月15日
至12月31日期间
营业收入 40,413,654.38
净利润 (17,875,888.54)
现金流量净额 ( 3,533,905.89)
购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得:
购买日之前原持有股
购买日之前原持有股权 购买日之前原持有股权 权按照公允价值重新
被购买方名称 在购买日的账面价值 在购买日的公允价值 计量产生的利得
南京思睿生物科技
有限公司
68,386,537.31 78,750,000.00 10,363,462.69
138
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七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要
经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例
直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司
康龙化成手性医药技术(宁波)
有限公司 宁波 宁波 服务 人民币1,000,000元 - 100%
康龙化成(绍兴)药业有限公司 绍兴 绍兴 服务 人民币100,000,000元 100% -
康龙化成(上海)新药技术有限公司 上海 上海 服务 人民币20,000,000元 100% -
宁波康龙生物技术有限公司 宁波 宁波 服务 人民币50,000,000元 - 100%
Pharmaron US, Inc. 美国 美国 投资控股 100股股份 100% -
Pharmaron (Hong Kong) International
Limited 香港 香港 投资控股 10,000股股份 100% -
Pharmaron (Hong Kong) Investments
Limited 香港 香港 投资控股 10,000股股份 - 100%
Pharmaron Biologics (Hong Kong)
Limited 香港 香港 服务 50,000股股份 - 100%
非同一控制下企业合并取得的子公司
康龙化成(宁波)科技发展有限公司(注1) 宁波 宁波 服务 人民币325,000,000元 61.54% 38.46%
Pharmaron UK Limited 英国 英国 服务 54,136,364股股份 - 100%
Quotient Bioresearch (Radiochemicals)
Limited 英国 英国 服务 1股股份 - 100%
Quotient Bioresearch (Rushden) Limited 英国 英国 服务 10股股份 - 100%
Pharmaron ABS, Inc. (注2) 美国 美国 服务 1,500股股份 - 100%
Pharmaron CPC, Inc. 美国 美国 服务 100,000股股份 - 80%
南京思睿生物科技有限公司(注3) 南京 南京 投资控股 13,500,000美元 55.56% -
南京希麦迪医药科技有限公司(注3) 南京 南京 服务 人民币80,000,000元 - 55.56%
CR Medicon Research, Inc. (注3) 美国 美国 服务 10,000股股份 - 55.56%
北京希睿医药科技有限公司(注3) 北京 北京 服务 人民币5,000,000元 - 55.56%
同一控制下企业合并取得的子公司
康龙化成(北京)生物技术有限公司 北京 北京 服务 人民币138,514,186.18元 100% -
康龙化成(天津)药物制备技术有限公司 天津 天津 生产 人民币420,000,000元 100% -
康龙化成(西安)新药技术有限公司 西安 西安 服务 美元10,000,000元 100% -
康龙化成(宁波)新药技术有限公司 宁波 宁波 服务 人民币100,000,000元 100% -
Pharmaron, Inc. 美国 美国 服务 100股股份 - 100%
注 1：康龙化成 (宁波 )科技发展有限公司原名为宁波康泰博科技发展有限公司，本年进行更名。
本年本公司对其追加投资，影响注册资本增加人民币 200,000,000.00元，成为其母公司，
直接 持股比例变更 为 61.54% ，通过康 龙化成 (宁 波 )新药技 术有限公司间 接持股比例 为
38.46% 。
注 2： Pharmaron ABS, Inc. 原名为 Xceleron Inc. ，本年进行更名。
注 3：本公司本年收购南京思睿生物科技有限公司，直接持股 55.56% ，因此通过南京思睿生物
科技有限公司间接持股其子公司南京希麦迪医药科技有限公司、 CR Medicon Research,
Inc. 、北京希睿医药科技有限公司各 55.56% 。
139
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2019 年度
七、 在其他主体中的权益(续)
2. 在联营企业中的权益
主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 会计处理
直接 间接
联营企业
人民币
上海柯君医药科技有限公司(注) 上海 上海 服务 12,375,000元 9.09% - 权益法
人民币
北京联斯达医药科技发展有限公司 北京 北京 服务 20,000,000元 48% - 权益法
人民币
康君投资管理(北京)有限公司 北京 北京 投资 10,000,000元 30% - 权益法
注：集团持有上海柯君医药科技有限公司9.09% 的股权，由于集团向其委派一
名董事，所以集团对其具有重大影响。
下表列示了对本集团不重要的联营企业的汇总财务信息：
2019年 2018年
联营企业
投资账面价值合计 131,246,026.24 28,867,537.28
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 ( 7,302,972.51) ( 1,132,462.72)
综合收益总额 ( 7,302,972.51) ( 1,132,462.72)
140
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八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2019年12月31日
金融资产
以公允价值计量且其变 以摊余成本计量的 合计
动计入当期 金融资产
损益的金融资产
准则要求
货币资金 - 4,459,852,482.83 4,459,852,482.83
交易性金融资产 183,451,329.39 - 183,451,329.39
应收账款 - 857,069,268.23 857,069,268.23
其他应收款 - 48,432,918.65 48,432,918.65
其他非流动金融资产 59,053,637.64 - 59,053,637.64
其他非流动资产 - 22,887,138.02 22,887,138.02
242,504,967.03 5,388,241,807.73 5,630,746,774.76
金融负债
以摊余成本计量的金融负债 合计
借款 821,518,760.21 821,518,760.21
应付账款 117,977,991.93 117,977,991.93
其他应付款 227,030,000.46 227,030,000.46
租赁负债(包含一年内到期部分) 195,310,488.14 195,310,488.14
长期应付款 (包含一年内到期部分) 22,926,112.52 22,926,112.52
1,384,763,353.26 1,384,763,353.26
141
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2019 年度
八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类(续)
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2018年12月31日
金融资产
贷款和应收款项 可供出售金融资产 合计
(经重述)
货币资金 320,711,243.32 - 320,711,243.32
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 412,623.24 - 412,623.24
应收账款 655,410,782.11 - 655,410,782.11
其他应收款 9,887,170.51 - 9,887,170.51
可供出售金融资产 - 24,021,200.00 24,021,200.00
其他非流动资产 33,475,225.95 - 33,475,225.95
1,019,897,045.13 24,021,200.00 1,043,918,245.13
金融负债
(经重述) 其他金融负债 合计
借款 1,373,757,576.73 1,373,757,576.73
应付账款 108,220,464.46 108,220,464.46
其他应付款 202,728,139.72 202,728,139.72
租赁负债(包含一年内到期部分) 205,502,303.10 205,502,303.10
长期应付款 (包含一年内到期部分) 60,209,806.02 60,209,806.02
1,950,418,290.03 1,950,418,290.03
142
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八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风
险及市场风险(包括汇率风险和利率风险)。本集团的主要金融工具包括货币资
金、借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产(原金融工具准则下为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、其他非流动金融资产(原金融工
具准则下为可供出售金融资产)、租赁负债等。与这些金融工具相关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本
集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最
大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地
对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相
应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风
险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对
所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账
款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
由于货币资金和交易性金融资产的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的
银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源
自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
于2019年12月31日， 本集 团具有 特定 信用风 险集 中， 本集团 的应 收账款的
30.05%源于应收账款余额前五大客户(2018年12月31日：30.55%)。
143
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八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险(续)
信用风险
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信
用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。除应收账款前五名
的客户外，在本集团内不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持
有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须
付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团
历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单
项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融
工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已
发生显著增加：
(1) 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；
(2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清
单等；
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工
具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务
人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步；
(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事
实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识
别的事件所致。
144
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财务报表附注(续)
2019 年度
八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险(续)
信用风险(续)
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资
产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计
量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统
计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析
及前瞻性信息，建立预期信用损失模型。
相关定义如下：
(1) 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿
付义务的可能性。加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人
违约概率；
(2) 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据
交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失
率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未
来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
(3) 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生
时，本集团应被偿付的金额。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通
过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
于2019年12月31日，本集团无重大逾期应收款项(2018年12月31日：无)。
信用风险敞口
于2019年12月31日，因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口信息，参见
本财务报表附注五、4和附注五、6。
按照信用风险等级披露金融资产的账面余额如下：
2019年12月31日 未来12个月 整个存续期预期信用损失 合计
预期信用损失
第一阶段 第二阶段 第三阶段 简化方法
应收账款 - - - 876,344,570.30 876,344,570.30
其他应收款 82,942,763.23 - - - 82,942,763.23
82,942,763.23 - - 876,344,570.30 959,287,333.53
145
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财务报表附注(续)
2019 年度
八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险(续)
流动性风险
本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具
的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而
不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构
和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控
并确保 遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额
度，减低流动性风险。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2019年12月31日
1年以内 1年至2年 2年至5年 5年以上 合计
借款 312,381,041.39 104,086,071.07 389,490,053.29 130,270,005.94 936,227,171.69
应付账款 117,977,991.93 - - - 117,977,991.93
其他应付款 227,030,000.46 - - - 227,030,000.46
租赁负债 71,157,473.31 57,826,221.46 41,692,857.12 49,271,302.52 219,947,854.41
长期应付款 21,789,304.62 1,796,371.25 - - 23,585,675.87
750,335,811.71 163,708,663.78 431,182,910.41 179,541,308.46 1,524,768,694.36
2018年12月31日(经重述)
1年以内 1年至2年 2年至5年 5年以上 合计
借款 567,720,467.50 237,371,148.35 673,917,685.33 283,613,353.29 1,762,622,654.47
应付账款 108,220,464.46 - - - 108,220,464.46
其他应付款 202,728,139.72 - - - 202,728,139.72
租赁负债 68,755,611.70 59,524,922.71 72,229,887.51 29,274,378.80 229,784,800.72
长期应付款 39,550,747.96 - 23,647,078.14 - 63,197,826.10
986,975,431.34 296,896,071.06 769,794,650.98 312,887,732.09 2,366,553,885.47
146
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2019 年度
八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险(续)
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险来自于银行借款。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率
风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比
例。于2019年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币和美元计价的浮动利
率 借 款 合 同 ， 金 额 合 计 为 566,400,661.65 元 (2018 年 12 月 31 日 ：
1,036,260,982.76 元 ) ， 及 以 人 民 币 和 美 元 计 价 的 固 定 利 率 合 同 ， 金 额 为
255,118,098.56元(2018年12月31日：337,496,593.97元)。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，利
率发生合理、可能的变动时，将对利润总额(通过对浮动利率借款的影响)和股
东权益的税后净额产生的影响。
2019年
基点 利润总额 股东权益合计
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币 1% (5,664,006.62) (4,774,845.63 )
人民币 (1% ) 5,664, 006.62 4,774, 845.63
2018年(经重述)
基点 利润总额 股东权益合计
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币 1% ( 10,362,609.83 ) (8,503,029.53 )
人民币 (1% ) 10,362,609.83 8,503, 029.53
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2019 年度
八、 与金融工具相关的风险(续)
2. 金融工具风险(续)
市场风险(续)
汇率风险
本集团承受汇率风险主要与外币货币资金、外币应收账款和外币借款有关，除
本集团的几个下属境外子公司以美元、英镑或欧元进行销售和采购外，本集团
的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2019年12月31日，除附注五、61所
述资产及负债的美元余额、港币余额、英镑余额、欧元余额及日元余额外，本
集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风
险可能对本集团的经营业绩产生影响。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，美
元和港币汇率发生合理、可能的变动时，将对利润总额和股东权益的税后净额
产生的影响。
2019年
汇率 利润总额 股东权益合计
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
%
人民币对美元贬值 (5 ) 70,505,652.64 59,150,100.65
人民币对美元升值 5 ( 70,505,652.64) ( 59,150,100.65 )
人民币对港币贬值 (5 ) 178,278,456.27 151,536,687.83
人民币对港币升值 5 ( 178,278,456.27 ) ( 151,536,687.83 )
2018年(经重述)
汇率 利润总额 股东权益合计
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
%
人民币对美元贬值 (5 ) 41,647,127.19 35,325,473.06
人民币对美元升值 5 ( 41,647,127.19) ( 35,325,473.06)
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2019 年度
八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本
比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行
调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归
还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2019年度和2018年
度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，本集团于资产负债表日的资产负债率如
下：
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
总负债 2,097,019,936.55 2,475,436,032.11
总资产 9,935,038,258.59 4,801,077,965.30
资产负债率 21.11% 51.56%
149
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九、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2019年12月31日
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
(第一层次) (第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
-交易性金融资产
远期外汇合约和外汇期权合约 - 12,609,288.06 1,080, 041.33 13,689,329.39
银行理财 - 169,762,000.00 - 169,762,000.00
-其他非流动金融资产 - - 59,053,637.64 59,053,637.64
持续以公允价值计量的资产总额 - 182,371,288.06 60,133,678.97 242,504,967.03
2018年12月31日(经重述)
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
(第一层次) (第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
-以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：
远期外汇合约和外汇期权合约 - 412,623.24 - 412,623.24
持续以公允价值计量的资产总额 - 412,623.24 - 412,623.24
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九、 公允价值的披露(续)
2. 不可观察输入值
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：
2019年末公允价值 2019年初公允价值 估值技术 不可观察输入值 范围区间 不可观察输入值与
公允价值的关系
(加权平均值)
远期外汇合约和 波动率越高，
外汇期权合约 1,080,041.33 - 期权定价模型 波动率 - 公允价值越高
倍数越高，
非上市股权投资 59,053,637.64 24,266,792.63 上市公司比较法 市值除以研发费用倍数 3-9.3 公允价值越高
3. 公允价值计量的调节
持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：
2019年
年初余额 当期利得或损失总额计入 购买 汇率影响 年末余额 年末持有的资产计入损益的当期
公允价值变动损益 未实现利得或损失的变动
远期外汇合约和外汇
期权合约 - 1,080,041.33 - - 1,080,041.33 1,080,041.33
非上市股权投资 24,266,792.63 10,179,188.35 24,225,227.14 382,429.52 59,053,637.64 10,179,188.35
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2019 年度 人民币元
十、 关联方关系及其交易
1. 母公司
截至2019年12月31日，本公司不存在持股比例超过50%或对股东大会的决议产
生重大影响的单一股东，因此无控股股东。
报告期内，Boliang Lou、楼小强及郑北三人对股东大会和董事会决议产生重大
影响，截至2019年12月31日董事长兼首席执行官(经理)Boliang Lou、董事兼首
席运营官(副经理)楼小强及董事兼执行副总裁(副经理)郑北三人合计控制本公司
23.59%的股权，为本公司的实际控制人，持股情况如下：
实际控制人 实际控制人控股的股东 股本 股份比例
名称 (%)
Boliang Pharmaron Holdings Limited 97,600,003.00 12.2862
Lou 楼小强 27,500,000.00 3.4618
楼小强
宁波龙泰康投资管理有限公司 27,500,000.00 3.4618
北京多泰投资管理有限公司 20,723,103.00 2.6087
北京龙泰汇信投资管理企业(有限合伙) 2,923,079.00 0.3680
郑北 北京龙泰众盛投资管理企业(有限合伙) 2,923,079.00 0.3680
北京龙泰汇盛投资管理企业(有限合伙) 2,923,079.00 0.3680
北京龙泰鼎盛投资管理企业(有限合伙) 2,923,079.00 0.3680
北京龙泰众信投资管理企业(有限合伙) 2,407,683.00 0.3031
合计 187,423,105.00 23.59
2. 子公司
子公司详见附注七、1。
3. 联营企业
联营企业详见附注七、2。
4. 其他关联方
关联方关系
北京安凯毅博生物技术有限公司 董事的关系密切的家庭成员控制的企业
152
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十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易
(1) 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
注释 2019年 2018年
北京安凯毅博生物技术有限公司 a 3,757,351.00 2,680,800.00
(2) 关联方担保
接受关联方担保
2019年 担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
楼柏良、楼小强 95,300,000.00 2019年5月15日 2023年9月5日 否
楼柏良、楼小强、郑北 10,043,809.55 2019年9月12日 2022年4月16日 否
楼柏良、楼小强、郑北 9,375, 000.00 2017年3月24日 2023年3月23日 否
楼柏良及其配偶 357,500,000.00 2016年12月9日 2028年9月5日 否
楼柏良、楼小强、郑北 15,000,000.00 2017年1月20日 2022年11月20日 否
2018年 担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
楼柏良、楼小强 60,000,000.00 2018年7月11日 2022年11月15日 否
楼柏良、楼小强 1,541, 131.56 2018年10月23日 2019年2月21日 否
楼柏良、楼小强、郑北 58,070,810.95 2018年1月16日 2022年11月20日 否
楼柏良、楼小强、郑北 16,666,666.67 2017年3月24日 2023年3月23日 否
楼柏良及其配偶 407,500,000.00 2016年12月9日 2028年1月28日 否
楼小强、郑北 50,000,000.00 2018年4月12日 2020年5月14日 否
楼柏良、楼小强、郑北 2,912, 451.46 2018年1月16日 2021年5月24日 否
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2019 年度 人民币元
十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易(续)
(3) 其他关联方交易
注释 2019年 2018年
关键管理人员薪酬 b 16,657,407.32 15,697,750.87
注释：
(a) 本年度，本集团以市场价向北京安凯毅博生物技术有限公司购入原材料
人民币3,757,351.00元(2018年：人民币2,680,800.00元)。
(b) 本年度，本集团发生的关键管理人员薪酬 (包括采用货币、实物形式和其
他形式 ) 总额为人民币 16,657,407.32 元 (2018 年：人民币 15,697,750.87
元)。
6. 关联方应付款项余额
(1) 应付账款
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
北京安凯毅博生物技术有限公司 3,710.00 10.00
154
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十一、股份支付
2019年
限制性股票授予价格 17.85元/股
限制性股票当期发行总数 4,077,387股
2019年
以股份支付换取的职工服务总额 11,523,470.06
其中，以权益结算的股份支付如下：
2019年
以权益结算的股份支付计入股东权益的累计金额 11,523,470.06
以权益结算的股份支付确认的费用总额 11,523,470.06
本公司实施了一项限制性股票激励计划(以下称 “本计划 ”)，目的是激励和奖励为
本集团运营作出贡献的员工。
根据公司 2019 年第二次临时股东大会的授权，本公司于 2019年 10月 24 日召开
了第一届董事会第二十四次会议和第一届监事会第十四次会议，审议通过了
《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定限制性股票的授予日为
2019年10月30日，向227名激励对象授予4,077,387股限制性股票，授予价格为
人民币17.85元/股。标的股票来源为公司向激励对象定向发行的本公司人民币A
股普通股股票。
激励对象获授的全部限制性股票适用不同的限售期，分别为12 个月、24个月和
36个月，均自激励对象获授限制性股票上市之日起计算。
155
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2019 年度 人民币元
十一、股份支付(续)
本计划授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售期间 解除比例
第一个解除限售期 自授予限制性股票上市日起12个月后的首个 40%
交易日起至授予限制性股票上市日起24 个月
内的最后一个交易日当日止
第二个解除限售期 自授予限制性股票上市日起24个月后的首个 30%
交易日起至授予限制性股票上市日起36 个月
内的最后一个交易日当日止
第三个解除限售期 自授予限制性股票上市日起36个月后的首个 30%
交易日起至授予限制性股票上市日起48 个月
内的最后一个交易日当日止
在上述约定期间内因未达到解除限售条件而不能申请解除限售的该期限制性股
票，公司将按本激励计划规定的原则回购并注销激励对象相应尚未解除限售的
限制性股票。在满足限制性股票解除限售条件后，公司将统一办理满足解除限
售条件的限制性股票解除限售事宜。
截至2019年12月31日，无达到解除限售期的限制性股票，无授予后失效的限制
性股票。
授予的以权益结算的股份期权于授予日的公允价值，采用布莱克 -斯科尔模型，
结合授予股份期权的条款和条件，作出估计。下表列示了所用模型的输入变
量：
2019年
授予日股票价格 53.43元/股
预计波动率(%) 64.89
无风险利率(%) 1.30
股份期权预计期限(年) 0.83-2.83
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2019 年度 人民币元
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
2019年 2018年
已签约但未拨备
资本承诺 565,980,293.14 31,577,129.13
565,980,293.14 31,577,129.13
2. 或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(1) 宁波康君宁元股权投资合伙企业(有限合伙)的设立
2020年1月20日，本公司(有限合伙人)与康君投资管理(北京)有限公司(普通
合伙人、本集团的联营企业)订立有关基金设立及投资的有限合伙协议，共
同设立宁波康君宁元股权投资合伙企业(有限合伙)。该基金将在中国注册为
有限合伙企业，其主要目标是针对生物医药领域的相关企业或实体进行股
权投资及/或可转债投资。
根据有限合伙协议，本公司应承担的初始出资额为人民币11,000万元。当
认缴资金总额达到人民币20,000万元时，将首次关闭基金。普通合伙人和
有限合伙人各自于基金首次交割时应认缴各自出资额的80%。
(2) 新型冠状病毒影响的评估
自新型冠状病毒的传染疫情(“新冠疫情”)从2020年1月起爆发以来，本集
团积极响应并严格执行党和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要
求。
由于疫情影响，本集团推迟复工时间一周，于2020年2月10日正式复工。
因此预计此次新冠疫情及防控措施对本集团2020年2月的若干订单的交付时
间存在轻微的延迟影响。
本集团将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本集
团财务状况 、经营成果等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重
大不利影响，评估尚在持续进行中。
157
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2019 年度 人民币元
十三、资产负债表日后事项(续)
(3) 收购北京联斯达医药科技发展有限公司额外20%的股权
于2020年2月，本公司与独立第三方郁岳江先生签订协议，本公司拟收购其
持有的本公司联营公司北京联斯达医药科技发展有限公司额外20%的股
权，标的股权转让对价为人民币6,000万元。此次收购预计将于2020年第二
季度完成。该交易完成后，本公司将持有北京联斯达医药科技发展有限公
司68%的股权，北京联斯达医药科技发展有限公司将成为本公司的子公
司。
(4) 认购AccuGen Group的股份
根据由Pharmaron (Hong Kong) International Limited(本公司的一家全资子
公司)与AccuGen Group之间订立的日期为2020年3月5日的种子轮优先股
购买协议，Pharmaron (Hong Kong) International Limited已同意购买及认
购占AccuGen Group 50%股权(按稀释基准)的股份(“认购”)。预期该认购
将 于 2020 年 第二 季度 完 成， 但须 达 成或 豁免 若 干先 决条 件 。AccuGen
Group为一家在开曼群岛注册成立的获豁免有限公司，其主要从事于提供细
胞和基因治疗产品的研究、开发和制造服务。
十四、其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
出于管理目的，本集团根据服务内容和业务类型划分成业务单元，本集团有如
下4个报告分部：
（1） 实验室服务分部包括实验室化学、药物代谢动力学、体外生物学、体内
药理学、药物安全性评价以及大分子药物发现服务等；
（2） 临床研究服务分部包括临床实验服务、现场管理服务、生物样本分析服
务以及放射性标记科学服务等；
（3） 化学和制剂工艺开发及生产服务分部包括工艺开发及生产、药物材料和
晶型开发、制剂开发和生产以及分析方法开发服务等；
（4） 其他分部。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进
行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价。
管理层就有关资源分配及表现评估的决策单独监控集团经营分部的业绩。由于
管理层并未就资源分配及表现评估而定期考核相关资料，故并未呈列有关分部
资产及负债的分析。因此，仅呈列分部收入及分部利润。
158
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2019 年度 人民币元
十四、其他重要事项(续)
1. 分部报告(续)
化学和制剂工艺
2019年 实验室服务 临床研究服务 开发及生产服务 其他 合并
分部营业收入 2,379,509,207.46 456,264,602.43 901,575,807.46 19,810,469.49 3,757,160,086.84
分部营业成本 1,421,435,519.28 342,346,060.61 651,199,369.67 7,802,485.11 2,422,783,434.67
分部利润 958,073,688.18 113,918,541.82 250,376,437.79 12,007,984.38 1,334,376,652.17
税金及附加 31,242,675.76
销售费用 72,988,647.98
管理费用 495,593,307.73
研发费用 62,871,523.24
财务费用 72,205,926.47
其他收益 32,461,240.32
投资损失 ( 18,692,082.00)
公允价值变动收益 25,425,894.50
信用减值损失 ( 5,494,864.55 )
资产减值损失 ( 1,020,850.52 )
资产处置损失 ( 666,885.17)
营业外收入 3,495,571.90
营业外支出 2,430,785.38
利润总额 632,551,810.09
159
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十四、其他重要事项(续)
1. 分部报告(续)
化学和制剂工艺
2018年(经重述) 实验室服务 临床研究服务 开发及生产服务 其他 合并
分部营业收入 1,895,754,541.89 347,504,393.46 645,824,247.81 19,039,850.56 2,908,123,033.72
分部营业成本 1,183,965,213.06 258,895,427.77 505,184,712.52 8,985,813.55 1,957,031,166.90
分部利润 711,789,328.83 88,608,965.69 140,639,535.29 10,054,037.01 951,091,866.82
税金及附加 26,319,486.81
销售费用 54,647,236.25
管理费用 394,579,113.54
研发费用 31,610,839.27
财务费用 53,394,270.20
其他收益 20,478,633.81
投资损失 ( 1,709,462.72)
公允价值变动损失 ( 1,557,376.76)
资产减值损失 ( 13,120,601.91 )
资产处置损失 ( 2,049,472.97)
营业外收入 2,566,816.99
营业外支出 2,582,596.21
利润总额 392,566,860.98
160
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财务报表附注(续)
2019 年 人民币元
十四、其他重要事项(续)
1. 分部报告(续)
其他信息
产品和劳务信息
对外交易收入
2019年 2018年
实验室服务 2,379,509,207.46 1,895,754,541.89
临床研究服务 456,264,602.43 347,504,393.46
化学和制剂工艺开发及生产服务 901,575,807.46 645,824,247.81
其他 19,810,469.49 19,039,850.56
3,757,160,086.84 2,908,123,033.72
地理信息
对外交易收入
2019年 2018年
北美洲 2,208,691,495.90 1,809,675,634.04
欧洲 869,541,335.97 631,713,580.63
亚洲(不包括中国大陆) 149,936,939.85 141,526,108.82
中国大陆 478,401,519.81 297,830,840.77
其他 50,588,795.31 27,376,869.46
3,757,160,086.84 2,908,123,033.72
对外交易收入归属于客户所处区域。
161
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十四、其他重要事项(续)
1. 分部报告(续)
其他信息(续)
地理信息(续)
非流动资产总额
2019年12月31日 2018年12月31日
(经重述)
中国 3,200,346,837.99 2,915,461,423.46
北美 319,902,728.53 276,974,190.76
欧洲 404,912,391.55 300,823,714.41
3,925,161,958.07 3,493,259,328.63
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
2. 租赁
(1) 作为出租人
本集团将部分房屋及建筑物和土地用于出租，形成经营租赁。租出房屋及建筑
物和土地列示于投资性房地产，参见附注五、13。
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
2019年 2018年
租赁收入 11,714,209.54 11,173,292.73
162
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十四、其他重要事项(续)
2. 租赁(续)
经营租赁(续)
根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁收款额如下：
2019年 2018年
1年以内(含1年) 12,085,757.08 8,893,105.00
1年至2年(含2年) 1,029,386.25 8,676,200.00
2年至3年(含3年) - 8,676,200.00
3年至4年(含4年) - 723,016.67
13,115,143.33 26,968,521.67
注：根据 Merck Sharp & Dohme Limited 和 Pharmaron UK Limited 签订的租
赁合同中的终止条款，Merck Sharp & Dohme Limited 决定于 2021 年 1 月 31
日行使其终止租赁的权利，导致经营租赁最低收款额减少。
(2) 作为承租人
2019年 2018年
(经重述)
租赁负债利息费用 9,317,519.57 11,142,204.18
与租赁相关的总现金流出 73,320,099.61 53,487,263.46
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、专用设备、运输设
备和办公设备，房屋及建筑物的租赁期通常为5年左右，专用设备的租赁期通常
为3-10年，运输设备和办公设备的租赁期通常为3-5年。租赁合同通常约定本集
团不能将租赁资产进行转租，部分租赁合同要求本集团财务指标保持在一定水
平。
其他租赁信息
使用权资产信息，参见附注五、16；租赁负债信息，参见附注五、32和附注
八、1。
3. 比较数据
如附注三、36 所述，由于会计政策变更，财务报表中若干项目的会计处理和列
报以及财务报表中的金额已经过修改，以符合新的要求。相应地，若干以前年
度数据已经调整，若干比较数据已经过重分类并重述，以符合本年度的列报和
会计处理要求。
163
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
1年以内 943,308,094.16 868,470,276.37
1年至2年 6,632,283.75 2,390,346.57
2年以上 114,736.44 1,019,547.00
950,055,114.35 871,880,169.94
减：应收账款坏账准备 ( 6,696,682.72) ( 4,222,912.27)
943,358,431.63 867,657,257.67
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 年末余额
2019年 3,689, 854.45 3,006, 828.27 6,696, 682.72
2018年 552,985.73 3,669, 926.54 4,222, 912.27
2019年 2018年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
(%) 比例 (%) 比例
(%) (%)
单项计提坏账准备 799,917,882.63 84.20 - - 803,016,294.57 92.10 - -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 150,137,231.72 15.80 ( 6,696,682.72) 4.46 68,863,875.37 7.90 ( 4,222,912.27) 6.13
950,055,114.35 100.00 ( 6,696,682.72) 871,880,169.94 100.00 ( 4,222,912.27 )
本公司采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
估计发生违约 预期信用 整个存续期
的账面余额 损失率 预期信用损失 账面余额 计提比例 坏账准备
(%) (%)
1年以内 143,390,211.53 2.16 ( 3,099,997.31) 65,453,981.80 3.07 ( 2,008,192.08)
1年至2年 6,632,283.75 52.50 ( 3,481,948.97) 2,390,346.57 50.00 ( 1,195,173.19)
2年以上 114,736.44 100.00 ( 114,736.44) 1,019,547.00 100.00 ( 1,019,547.00)
150,137,231.72 ( 6,696,682.72) 68,863,875.37 ( 4,222,912.27)
2019 年计提坏账准备人民币 3,006,828.27 元(2018 年：人民币 3,669,926.54
元)。
164
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十五、公司财务报表主要项目注释(续)
1. 应收账款(续)
于2019年12月31日，余额前五名的应收账款信息汇总如下：
单位名称 年末余额 占应收账款 坏账准备年末余额
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的应收账款总额 840,616,314.54 88.48 (879,086.21 )
于2018年12月31日，余额前五名的应收账款信息：
单位名称 年末余额 占应收账款 坏账准备年末余额
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的应收账款总额 822,784,165.53 94.37 (1,406,961. 43 )
165
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2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释(续)
2. 其他应收款
2019年12月31日 2018年12月31日
其他应收款 838,477,612.43 112,059,867.14
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
1年以内 837,151,700.03 111,921,204.65
1年至2年 705,357.01 620,555.39
2年至3年 620,555.39 73,645.53
3年以上 - 141,930.00
838,477,612.43 112,757,335.57
减：其他应收款坏账准备 - ( 697,468.43)
838,477,612.43 112,059,867.14
其他应收款按性质分类如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
关联方往来款 834,070,560.83 77,739,604.36
押金保证金等往来款 1,104,292.70 1,813,232.59
备用金 774,782.09 795,853.59
应收出口退税款 - 32,408,645.03
其他 2,527,976.81 -
838,477,612.43 112,757,335.57
166
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释(续)
2. 其他应收款(续)
其他应收款(续)
于2019年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 账龄
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的其他应收款总额 834,070,560.83 99.48 1年以内
于2018年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 账龄
余额合计数
的比例(%)
余额前五名的其他应收款总额 109,439,433.63 97.07 1年以内
3. 长期股权投资
2019年12月31日 2018年12月31日
按成本法核算的股权投资-子公司 1,314,689,686.23 875,151,052.73
按权益法核算的股权投资-联营公司 131,246,026.24 28,867,537.28
1,445,935,712.47 904,018,590.01
167
康龙化成(北京)新药技术股份有限公司
财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释(续)
3. 长期股权投资(续)
2019年
本 年变动
追加 非 同一控 制下 股份
子 公司 年 初账面 价值 投资 企 业合并 增加 支付 年 末账面 价值 年 末减值 准备
康 龙化成 (天津 )药物制
备 技术有 限公司 314,214,341.73 92,374,853.79 - 79,133.32 406,668,328.84 -
康 龙化成 (宁波 )新药技
术 有限公 司 100,538,989.52 - - 100,538,989.52 -
康 龙化成 (西安 )新药技
术 有限公 司 73,807,979.00 - - 90,438.08 73,898,417.08 -
康 龙化成 (北京 )生物技
术 有限公 司 46,533,480.00 - - 754,112.26 47,287,592.26 -
康 龙化成 (上海 )新药技
术 有限公 司 20,000,000.00 - - 551,672.27 20,551,672.27 -
康 龙化成 (绍兴 )药业有
限 公司 100,000,000.00 - - 98,916.65 100,098,916.65 -
康 龙化成 (宁波 )科技发
展 有限公 司 - 200,000,000.00 - 1,071,080.76 201,071,080.76 -
康 龙化成 手性医 药技术
(宁波 )有限公 司 - - - 56,523.80 56,523.80 -
南 京思睿 生物科 技有限
公司 - 75,000,000.00 68,386,537.31 - 143,386,537.31 -
南 京希麦 迪医药 科技有
限 公司 - - - 748,940.33 748,940.33 -
Pharmaron (Hong
Kong) International
Limited 107,002,862.48 - - - 107,002,862.48 -
Pharmaron US, Inc. 113,053,400.00 - - - 113,053,400.00 109,872,360.00
Pharmaron ABS,Inc. - - - 326,424.93 326,424.93 -
875,151,052.73 367,374,853.79 68,386,537.31 3,777,242.40 1,314,689,686.23 109,872,360.00
本 年变动
追加 权 益法下 确认
联 营企业 年 初账面 价值 投资 的 损益 处 置/转出 年 末账面 价值 年 末减值 准备
南 京思睿 生物科 技有限
公司 28,867,537.28 45,000,000.00 ( 5,480,999.97 ) (68,386,537.31 ) - -
上 海柯君 医药科 技有限
公司 - 10,000,000.00 ( 654,476.11 ) - 9,345,523.89 -
北 京联斯 达医药 科技发
展 有限公 司 - 120,000,000.00 ( 681,774.16 ) - 119,318,225.84 -
康 君投资 管理 (北 京 )有
限 公司 - 3,000,000.00 ( 417,723.49 ) - 2,582,276.51 -
28,867,537.28 178,000,000.00 ( 7,234,973.73 ) (68,386,537.31 ) 131,246,026.24 -
168
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释(续)
3. 长期股权投资(续)
2018年
本 年变动
追加 本年 股份
子 公司 年 初账面 价值 投资 新增 支付 年 末账面 价值 年 末减值 准备
康 龙化成 (天津 )药物制
备 技术有 限公司 314,214,341.73 - - - 314,214,341.73 -
康 龙化成 (宁波 )新药技
术 有限公 司 100,538,989.52 - - - 100,538,989.52 -
康 龙化成 (西安 )新药技
术 有限公 司 73,807,979.00 - - - 73,807,979.00 -
康 龙化成 (北京 )生物技
术 有限公 司 46,533,480.00 - - - 46,533,480.00 -
康 龙化成 (上海 )新药技
术 有限公 司 - 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 -
康 龙化成 (绍兴 )药业有
限 公司 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 -
Pharmaron (Hong
Kong) International
Limited 107,002,862.48 - - - 107,002,862.48 -
Pharmaron US, Inc. 113,053,400.00 - - - 113,053,400.00 109,872,360.00
855,151,052.73 20,000,000.00 - - 875,151,052.73 109,872,360.00
本 年变动
追加 权 益法下 确认 本年
联 营企业 年 初账面 价值 投资 的 损益 处置 年 末账面 价值 年 末减值 准备
南 京思睿 生物科 技有限
公司 - 30,000,000.00 ( 1,132,462.72 ) - 28,867,537.28 -
169
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财务报表附注(续)
2019 年度 人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释(续)
4. 营业收入及成本
2019年 2018年
收入 成本 收入 成本
(经重述)
主营业务 2,113, 966,170.59 1,215, 688,959.70 1,750, 789,464.99 1,097, 355,729.66
其他业务 274,403.60 241,033.61 30,000.00 30,000.00
2,114, 240,574.19 1,215, 929,993.31 1,750, 819,464.99 1,097, 385,729.66
5. 投资损失
2019年 2018年
权益法核算的长期股权投资损失 ( 7,234, 973.73) ( 1,132, 462.72)
交易性金融资产在持有期间的投资收益 147,284.60 -
衍生金融工具投资损失 ( 23,910,000.00) ( 577,000.00)
( 30,997,689.13) ( 1,709, 462.72)
170
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补充资料
2019 年度 人民币元
1. 非经常性损益明细表
2019年金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 9,820, 662.10
计入当期损益的政府补助(与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定
、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) 35,003,340.32
除同公司正常经营业务相关的有效套期业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 3,549, 237.74
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 ( 1,477, 313.48 )
所得税影响数 ( 3,943, 907.19 )
少数股东权益影响数(税后) ( 898,209.52 )
42,053,809.97
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
2. 净资产收益率和每股收益
2019年
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 16.70 0.8284 0.8282
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润 15.42 0.7647 0.7646
2018年(经重述)
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 15.49 0.5638 0.5638
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润 14.86 0.5408 0.5408
1
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补充资料(续)
2019 年度 人民币元
3. 中国企业会计准则与国际财务报告准则编报差异调节表
按中国企业会计准则编制的财务报表与按国际财务报告准则编制的合并财务报
表无重大差异。
本公司境外审计师为安永会计师事务所。
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