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中色股份：审阅报告

来源：巨灵信息
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 2020-03-10 00:00:00
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      中国有色金属建设股份有限公司

                         审阅报告
                    大华核字[2020]000032 号




大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
             中国有色金属建设股份有限公司
                  审阅报告及备考财务报表
             （截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度）




                        目       录                      页       次

一、   审阅报告                                           1-2

二、   备考合并财务报表

       备考合并资产负债表                                 1-2

       备考合并利润表                                         3

       备考财务报表附注                                  1-114
                         审 阅 报 告

                                                 大华核字[2020]000032号


中国有色金属建设股份有限公司全体股东：
    我们审阅了中国有色金属建设股份有限公司(以下简称中色股份)
按照备考财务报表附注三所示的编制基础编制的备考财务报表，包括
2019 年 9 月 30 日和 2018 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2019
年 1 月-9 月和 2018 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
    备考合并财务报表的编制是中色股份管理层的责任，我们的责任
是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
    我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对
备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问
中色股份有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于
审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
    根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务
报表没有按照备考财务报表附注三所示编制基础的规定编制，未能在
所有重大方面公允反映中色股份 2019 年 9 月 30 日和 2018 年 12 月 31
日的备考财务状况以及 2019 年 1 月-9 月和 2018 年度的备考经营成果。
    我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制
基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项
之用，不适用与其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

                              第1页
                                       大华核字[2020]000032 号审计报告




    （此页无正文）




大华会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：


          中国北京                  中国注册会计师：



                                    二〇二〇年一月十五日




                            第2页
                                           备考合并资产负债表

编制单位：中国有色金属建设股份有限公司                               （除特别注明外，金额单位均为人民币元）


                      资产                        附注八   2019年9月30日               2018年12月31日


流动资产：
 货币资金                                          注释1        8,053,899,019.06              7,657,072,613.29
 交易性金融资产
 衍生金融资产                                     注释2            41,361,868.57                23,422,614.55
 应收票据                                         注释3           219,834,625.22               456,338,108.94
 应收账款                                         注释4         3,160,228,790.36              3,754,821,761.05
 以公允价值计量且其变动计入
                                                  注释5         1,218,798,869.45               951,349,331.20
 当期损益的应收款项
 应收款项融资
 预付款项                                         注释6         1,957,080,966.55              1,651,487,329.59
 其他应收款                                       注释7         1,281,750,260.95              1,351,400,334.05
 存货                                             注释8         8,037,859,143.09              7,756,732,852.33
 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产                           注释9              374,192.76                 51,231,260.78
 其他流动资产                                     注释10        2,048,985,822.20              1,785,192,019.13
流动资产合计                                                   26,020,173,558.21             25,439,048,224.91


非流动资产：
 可供出售金融资                                                                                424,954,254.76
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款                                       注释11             152,478.64
 长期股权投资                                     注释12        1,134,123,557.70               608,016,760.62
 其他权益工具投资
 其他非流动金融资产                               注释13        1,315,595,827.09
 投资性房地产                                     注释14          428,109,193.42               438,816,663.11
 固定资产                                         注释15        7,661,662,417.14              7,655,941,426.24
 在建工程                                         注释16        6,959,644,264.54              5,396,943,722.52
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产                                       注释17           33,261,513.02
 无形资产                                         注释18        3,689,106,682.35              3,592,152,116.93
 开发支出
 商誉                                             注释19           88,586,431.51                86,289,663.49
 长期待摊费用                                     注释20           34,699,863.36                51,315,777.21
 递延所得税资产                                   注释21        1,546,568,616.66              1,577,291,679.84
 其他非流动资产                                   注释22          380,950,492.52               368,922,852.53
非流动资产合计                                                 23,272,461,337.95             20,200,644,917.25


资产总计                                                       49,292,634,896.16             45,639,693,142.16


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：            会计机构负责人：




                                                     1
                                         备考合并资产负债表（续）
编制单位：中国有色金属建设股份有限公司

                   负债和股东权益                 附注八   2019年9月30日               2018年12月31日

流动负债：
  短期借款                                        注释23        4,500,837,871.28              5,218,579,380.70
  交易性金融负债
  衍生金融负债
  应付票据                                        注释24           67,815,194.08                233,066,268.93
  应付账款                                        注释25        3,170,863,400.24              3,514,805,880.83

 以公允价值计量且其变动计入
期损益的应付款项      注释26          786,765,259.13               904,295,232.26

  预收款项                                        注释27        2,492,622,013.45              2,127,698,177.12
  合同负债                                        注释28           32,542,312.32                 44,015,978.95
  应付职工薪酬                                    注释29          248,776,391.40                254,999,682.36
  应交税费                                        注释30          787,052,452.48                719,903,742.29
  其他应付款                                      注释31        1,917,046,632.60              1,824,221,578.17
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债                          注释32        1,697,200,054.95              2,339,201,157.24
  其他流动负债
流动负债合计                                                   15,701,521,581.93             17,180,787,078.85

非流动负债：
  长期借款                                        注释33       10,120,721,040.97              7,100,501,287.33
  应付债券
      其中：优先股
           永续债
  租赁负债                                        注释34           61,738,172.12
  长期应付款                                      注释35          422,344,392.52                433,258,594.69
  长期应付职工薪酬                                注释36           18,220,744.72                 22,047,959.24
  预计负债                                        注释37          131,449,937.01                149,608,972.93
  递延收益                                        注释38          581,538,311.83                593,520,842.59
  递延所得税负债                                  注释21        2,112,956,125.69              1,825,927,672.26
  其他非流动负债
非流动负债合计                                                 13,448,968,724.86             10,124,865,329.04
负债合计                                                       29,150,490,306.79             27,305,652,407.89

归属于母公司股东权益合计                                       11,286,093,060.20             10,125,404,235.19
少数股东权益                                                    8,856,051,529.17              8,208,636,499.08
股东权益合计                                                   20,142,144,589.37             18,334,040,734.27

负债和股东权益总计                                             49,292,634,896.16             45,639,693,142.16

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：            会计机构负责人：




                                                    2
                                             备考合并利润表
编制单位：中国有色金属建设股份有限公司                                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                            项目                              附注八   2019年1-9月              2018年度
一、营业总收入                                                注释39     17,651,377,204.84      27,733,157,783.26
  减： 营业成本                                               注释39     13,991,082,654.37      22,198,248,543.10
         税金及附加                                           注释40        389,317,999.51         463,941,290.25
         销售费用                                             注释41        387,657,129.33         519,758,328.20
         管理费用                                             注释42        696,021,278.97         975,893,950.20
         研发费用                                             注释43          4,948,736.57           6,289,075.26
         财务费用                                             注释44        313,138,810.88         611,736,334.40
            其中：利息费用                                                  324,956,380.90         459,426,362.00
                   利息收入                                                  66,264,501.55          78,094,043.35
  加： 其他收益                                               注释45         15,438,892.72          14,758,184.43
         投资收益                                             注释47         65,365,324.38          56,153,647.53
            其中：对联营企业和合营企业的投资收益                             44,025,679.54          44,965,095.72
                  以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
         净敞口套期收益
         公允价值变动收益                                     注释48        34,408,138.52            34,827,936.84
         信用减值损失                                         注释49      -201,164,653.25          -339,862,749.68
         资产减值损失                                         注释50       -33,476,843.67          -171,784,575.56
         资产处置收益                                         注释51         4,200,960.96            12,367,222.64
二、营业利润                                                             1,753,982,414.87         2,563,749,928.05
  加： 营业外收入                                             注释52        22,289,962.69            85,451,478.77
  减： 营业外支出                                             注释53        21,413,939.70           119,421,078.74
三、利润总额                                                             1,754,858,437.86         2,529,780,328.08
  减： 所得税费用                                             注释54       553,749,093.82           666,822,950.36
四、净利润                                                               1,201,109,344.04         1,862,957,377.72
  （一）按经营持续性分类
  持续经营净利润                                                         1,201,109,344.04         1,862,957,377.72
  终止经营净利润
  （二）按所有权归属分类
  归属于母公司所有者的净利润                                               414,265,991.29           844,192,007.56
  少数股东损益                                                             786,843,352.75         1,018,765,370.16
五、其他综合收益的税后净额                                                 449,449,628.16           678,730,559.86
  归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额                               311,430,876.16           571,914,536.89
  （一）不能重分类进损益的其他综合收益                                         326,758.75             1,322,842.89
    1. 重新计量设定受益计划净变动额                                            326,758.75             1,322,842.89
    2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
    3. 其他权益工具投资公允价值变动
    4. 企业自身信用风险公允价值变动
    5. ……
  （二）将重分类进损益的其他综合收益                                       311,104,117.41           570,591,694.00
    1. 权益法下可转损益的其他综合收益                                           38,117.54               362,294.73
    2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
    3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
    4. 其他债权投资公允价值变动
    5. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
    6. 现金流量套期储备
    7. 外币财务报表折算差额                                                311,065,999.87           570,229,399.27
    8. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
    9. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
  10. ……
  归属于少数股东的其他综合收益的税后净额                                   138,018,752.00           106,816,022.97
六、综合收益总额                                                         1,650,558,972.20         2,541,687,937.58
  归属于母公司所有者的综合收益总额                                         725,696,867.45         1,416,106,544.45
  归属于少数股东的综合收益总额                                             924,862,104.75         1,125,581,393.13
  （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
  企业法定代表人：                     主管会计工作负责人：                会计机构负责人：




                                                     3
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注




                        中国有色金属建设股份有限公司
                                    备考财务报表附注
                       （截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度）




     一、公司基本情况
     (一)公司注册地、组织形式和总部地址
     中国有色金属建设股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经中国有色金属工业
总公司中色研字[1997]0060 号及中华人民共和国国家经济体制改革委员会体改字[1997]20 号文
件批准，由中国有色矿业集团有限公司作为独家发起人，以募集方式设立的股份有限公司。
公司设立时股本总额 14,000.00 万股。截止 2019 年 9 月 30 日，本公司累计发行股本总数
196,937.84 万股，注册资本为 196,937.84 万元。
     公司注册地为北京市丰台区西客站南广场驻京办一号楼 B 座中色建设大厦，办公地址为
北京市朝阳区安定路 10 号中国有色大厦，法定代表人为秦军满，公司法人营业执照统一社
会信用代码为 91110000100001262Q，组织形式为股份有限公司，母公司为中国有色矿业集团
有限公司，最终控制方为国务院国有资产监督管理委员会。
     本公司是一家专门从事国际工程承包和劳务合作，兼营国内外贸易等多种经济业务的外
经企业；本公司在印度、赞比亚、越南、蒙古、哈萨克斯坦、俄罗斯、老挝等国家和地区设
立代表处。

     (二)公司业务性质和主要经营活动
     本公司属土木工程建筑行业有色金属采选，主要产品和服务为承包本行业国外工程、
境内外资工程；国外有色金属工程的咨询、勘测和设计；资源开发；进出口业务；承担有
色工业及其他工业、能源、交通、公用建设项目的施工总承包；承办展览（销）会、仓储、
室内装修；批发零售汽车及配件；经批准的无线电通讯产品的销售；自有房屋租赁；机械
电子设备、电子产品、五金交电、金属矿产品、化工材料（不含化学危险品）、建筑材料、
金属材料及制品、家具、通讯器材、日用百货、照相器材的销售；向境外派遣各类劳务人
员（不含港澳台地区，有效期至 2025 年 04 月 28 日）。


     二、资产重组基本情况
     （一）交易基本情况
     2019 年 10 月 19 日，公司公告了由中国国际金融股份有限公司和中信证券股份有限公


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中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



司（以下简称独立财务顾问）编制的《中国有色金属建设股份有限公司发行股份购买资产
并募集配套资金暨关联交易预案》，本次交易方案具体情况如下：
     本次交易包括两个部分：1.发行股份购买资产；2.发行股份募集配套资金。
     1.发行股份购买资产
     本公司拟通过发行股份的方式购买中色矿业发展有限公司持有中国有色矿业有限公司
（以下简称有色矿业）74.52%的股权。
     本次交易中，标的资产的交易价格以具有从事证券期货相关业务的资产评估机构出具
的、并经国资委备案的评估结果为参考依据。根据资产评估机构出具的、并经国资委备案
的标的资产评估报告（中联评报字【2020】第 26 号），以 2019 年 9 月 30 日为评估基准日，
有色矿业 100%的股权评估情况如下表所示：
                                                                                             单位：万元

         标的公司            评估结论方法       账面价值        评估值          评估增值     增值率
   有色矿业 100%的股权            资产基础法     728,243.75     987,887.64      259,643.89      35.65%
     本次发行股份购买资产的定价基准日为公司审议本次交易的第八届董事会第七十五次
会议决议公告日。定价基准日前 20 个交易日、前 60 个交易日、前 120 个交易日股票交易
均价的 90%（考虑期间除权除息影响）具体情况如下表所示：
                                                                                        单位：元/股

              股票交易日均价计算区间                          均价                   均价 90%
     前 20 个交易日                                                      4.70                   4.23
     前 60 个交易日                                                      4.79                   4.31
     前 120 个交易日                                                     5.32                   4.79
     在本次发行的定价基准日至发行日期间，若公司发生派息、送股、资本公积金转增股
本等除权、除息事项，则发行价格将作相应调整。


     2.发行股份募集配套资金
     本次募集配套资金的定价基准日为本次非公开发行股票募集配套资金的发行期首日，
发行价格不低于发行期首日前 20 个交易日公司股票均价的 80%。若未来证券监管机构对
发行股票募集配套资金的发行价格颁布新的监管意见，上市公司将根据相关监管意见予以
调整。最终发行价格将在本次交易获得中国证监会核准后，由上市公司董事会根据股东大
会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定，依据发行对象申购报价的情况，
与本次募集配套资金发行的主承销商协商确定。
     公司拟通过非公开发行股票方式募集配套资金，募集资金总额不超过人民币 32 亿元。
本次交易中色股份拟向不超过 35 名投资者非公开发行股票募集配套资金，发行股份数量不
超过发行前公司总股本的 30%，募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买

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中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



资产的交易价格的 100%。募集配套资金的最终金额以中国证监会核准的金额为准。在募
集配套资金定价基准日至股份发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股
本等除权、除息事项，则上述发行价格将根据中国证监会及深交所的相关规则进行相应调
整。

       （二）拟被购买方的基本情况
       中国有色矿业有限公司（以下简称有色矿业）创建于 2011 年，于中国香港注册登记，
注册资本为 50 亿港元，总部地址为香港湾仔告士打道 138 号联合鹿岛大厦 1201 室。为积
极落实国家“走出去”战略，充分利用国际资本市场，优化资源配置，提升企业核心竞争
力，实现国有资产的保值增值，经充分研究论证，考虑到境外法律、税收、会计准则等多
方面因素，中国有色集团在英属维尔京群岛设立特殊目的公司－中色矿业发展有限公司；
由该公司在香港设立作为上市主体的公司－中国有色矿业有限公司。
       2012 年 6 月，有色矿业在香港联合交易所有限公司主板上市（股票代码 HK1258），
中国有色集团是上市公司的实际控制人。中国有色矿业是中国有色集团于铜及钴资源开发
业务的海外平台，在赞比亚及刚果（金）专注经营铜、钴的勘探、开采、选矿、湿法冶炼、
火法冶炼及销售，主要产品包括粗铜、阴极铜、铜钴合金、氢氧化钴及硫酸。
       组织机构图如下：




       三、备考财务报表编制基础

       （一）备考财务报表的编制基础

       本备考财务报表是根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办

法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组

申请文件》的相关规定，本公司需对有色矿业的财务报表进行备考合并，编制备考财务报表。


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中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注




备考财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：

       1.备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准。

       2.假设公司对有色矿业的企业合并的公司架构于 2018 年 1 月 1 日业已存在，自

2018 年 1 月 1 日起将有色矿业纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。

       3.收购有色矿业股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。

        在上述假设的前提下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制备考合并财务报表。

       （二）备考财务报表的编制方法

       根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表中，上市公司的财务报表以经大华计师

事务所（特殊普通合伙）审计的 2018 年度财务报表、审阅的 2019 年 1-9月 财务报表为

基础；有色矿业的财务报表均以经大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的 2018 年度、

2019 年 1-9月的财务报表为基础，按照财政部于 2006 年 2 月15 日颁布的《企业会计准

则——基本准则》和 42 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则） 及附注六述重要会计政策和会计估计编

制。

       鉴于本备考财务报表仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组事宜使用，编

制备考财务报表时，仅编制了本报告期的备考合并资产负债表、备考合并利润表，未编制备

考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。


       四、合并财务报表范围
       除前述纳入备考范围的的有色矿业外，本报告期纳入合并财务报表范围的主体共 54 户，
具体包括：
                                                                                      表决权比例
                子公司名称                    子公司类型       级次   持股比例（%）
                                                                                        （%）
北京市中色安厦物业管理有限责任公司            全资子公司        2         100.00        100.00
北京中色建设机电设备有限公司                  控股子公司        2         88.00         85.51
鑫都矿业有限公司                              控股子公司        2         50.00         50.00
赤峰中色锌业有限公司                          控股子公司        2         56.06         56.06
北京中色金属资源有限公司                      控股子公司        2         72.73         72.73
中色国际氧化铝开发有限公司                    控股子公司        2         55.00         55.00


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中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                                                                                         表决权比例
                     子公司名称                   子公司类型      级次   持股比例（%）
                                                                                           （%）
赤峰中色库博红烨锌业有限公司                      控股子公司       3         62.00         62.00
中国有色金属（二连浩特）有限公司                  全资子公司       2         100.00        100.00
中色南方稀土（新丰）有限公司                      控股子公司       2         82.37         82.37
鑫都货运有限公司                                  控股子公司       3         51.00         51.00
中色湄公矿业有限公司                              全资子公司       3         100.00        100.00
中国有色（沈阳）泵业有限公司                      控股子公司       2         94.65         94.65
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司                      全资子公司       3         100.00        100.00
蒙古工业建筑有限责任公司                          控股子公司       2         70.00         70.00
中澳资源（老挝）香港有限公司                      控股子公司       3         51.00         51.00
中色稀土有限公司                                  控股子公司       2         51.00         51.00
中色股份印度私人有限责任公司                      全资子公司       2         100.00        100.00
中色股份（沙特）有限公司                          全资子公司       2         100.00        100.00
中色股份吉尔吉斯有限公司                          全资子公司       2         100.00        100.00
中色俄罗斯有限公司                                全资子公司       2         100.00        100.00
NFC Metal Pte.Ltd.                                全资子公司       2         100.00        100.00
Baisheng FulcrumCompany (Pty)Ltd                  全资子公司       2         100.00        100.00
NFCDEVELOPMENT(DRC)COMPANYLIMITEDSARL             全资子公司       2         100.00        100.00
中佩工程技术（沈阳）有限公司                      控股子公司       3         40.00         40.00
沈阳中裕橡胶制品有限公司                          控股子公司       3         51.00         51.00
中国有色（沈阳）冶金机械有限公司                  控股子公司       2         67.04         67.04
凯丰资源控股有限公司                              全资子公司       2         100.00        100.00
中澳资源（老挝）有限公司                          控股子公司       3         51.00         51.00
广东珠江稀土有限公司                              控股子公司       2         71.75         71.75
赤峰红烨锌冶炼有限责任公司                        控股子公司       3         79.54         79.54
赤峰库博红烨锌业有限公司                          控股子公司       3         62.00         62.00
赤峰红烨投资有限公司                              全资子公司       2         100.00        100.00
Acxap-Tay                                         全资子公司       2         100.00        100.00
NFC Kazakhstan Ltd.                               全资子公司       2         100.00        100.00
NFC (Mauritius) Mining Company Limited            全资子公司       2         100.00        100.00
NFC (Hong Kong) Metal Resources Company Limited   全资子公司       3         100.00        100.00
PT Dairi Prima Mineral                            控股子公司       4         51.00         51.00
中国有色矿业有限公司                              控股子公司       2         74.52         74.52
中色矿业控股有限公司                              全资子公司       3         100.00        100.00
中色矿业香港控股有限公司                          控股子公司       3         70.00         70.00
中色矿业香港投资有限公司                          全资子公司       3         100.00        100.00
中色华鑫湿法冶炼股份有限公司                      控股子公司       4         62.50         62.50


                                           财务报表附注 第 5 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                                                                                           表决权比例
                    子公司名称                    子公司类型       级次    持股比例（%）
                                                                                             （%）
中色华鑫马本德矿业有限公司                        控股子公司        4           60.00        60.00
SILVER BACK RESSOURCES SARL                       控股子公司        5           95.00        95.00
卢阿拉巴铜冶炼股份有限公司                        控股子公司        4           57.00        57.00
刚波夫矿业有限公司                                控股子公司        4           55.00         55.00
谦比希铜冶炼有限公司                              控股子公司        4           60.00         60.00
CCS 信达贸易投资有限公司                          全资子公司        5          100.00        100.00
赞比亚谦比希湿法冶炼有限公司                      控股子公司        4           67.75         67.75
中色卢安夏铜业有限公司                            控股子公司        4           60.00         60.00
中色非洲矿业有限公司                              控股子公司        4           85.00         85.00
GREEN HOME FARM LIMITID                           控股子公司        5           85.00         85.00
中色矿业香港控股卢本巴西矿业有限公司              全资子公司        4          100.00        100.00
香港鑫晟贸易有限公司                              控股子公司        4           60.00         60.00

      注：根据北京中色建设机电设备有限公司的出资协议约定本公司对其表决权为 85.51%。
      其中 2018 年至 2019 年 9 月，新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营
或承租等方式形成控制权的经营实体，共计 5 户，详细如下

                          名称                                             变更原因
NFC (Mauritius) Mining Company Limited                                    2018年新设立
NFC (Hong Kong) Metal Resources Company Limited                           2018年新设立
PT Dairi Prima Mineral                                                    2018年并购
香港鑫晟贸易有限公司                                                      2018年新设立
中色矿业香港控股卢本巴西矿业有限公司                                      2019年新设立


      五、遵循企业会计准则的声明
      本公司基于上述编制基础编制的备考合并资产负债表、备考合并利润表符合企业会计准
则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的备考财务状况和备考经营成果。


      六、重要会计政策、会计估计

      (一)会计期间
      自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本附注涵盖的区间为 2018 年 1 月 1
日至 2019 年 9 月 30 日，期末余额系指 2019 年 9 月 30 日余额，期初余额系指 2018 年 12 月
31 日余额，本期发生额系指 2019 年 1 月-9 月发生额，上年发生额系指 2018 年度发生额。

      (二)记账本位币
      本公司除境外子公司及代表处外，其他组成部分均以人民币为记账本位币。境外子公司

                                            财务报表附注 第 6 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



及代表处以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民
币。

       (三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
       1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
       （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
       （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
       （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
       （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
       2． 同一控制下的企业合并
       本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
       如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
       对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
       3． 非同一控制下的企业合并
       购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：

       ⑴企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

       ⑵企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。


                                        财务报表附注 第 7 页
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     ⑶已办理了必要的财产权转移手续。

     ⑷本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

     ⑸本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。
     本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
     本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
     通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
     4． 为合并发生的相关费用
     为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。

     (四)合并财务报表的编制方法
     1． 合并范围
     本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
     2． 合并程序
     本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。

                                        财务报表附注 第 8 页
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     所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
     合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
     子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
     对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
     对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
     （1）增加子公司或业务
     在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
     因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
     在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
     因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关


                                        财务报表附注 第 9 页
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的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
     （2）处置子公司或业务
     1）一般处理方法
     在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
     因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
     2）分步处置子公司
     通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
     A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
     B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
     C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
     D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
     处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
     处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
     （3）购买子公司少数股权
     本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。


                                        财务报表附注 第 10 页
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     （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
     在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。

     (五)合营安排分类及共同经营会计处理方法
     1．合营安排的分类
     本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
     未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
     （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
     （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
     （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
     2．共同经营会计处理方法
     本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
     （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
     （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
     （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
     （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
     （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
     本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
     本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

                                        财务报表附注 第 11 页
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之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
       本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。

       (六)现金及现金等价物的确定标准
       在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

       (七)外币业务和外币报表折算
       1． 外币业务
       外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
       资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
       以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
       2． 外币财务报表的折算
       资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
       处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营



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的比例转入处置当期损益。

     (八)金融工具（适用于 2019 年 1 月 1 日前）

     2019 年 1 月 1 日前，中色股份执行财政部 2006 年发布的《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》和《企业会计准则第 24
号——套期会计》等三项金融工具会计准则；有色矿业系香港联交所上市公司，从 2018 年 1
月 1 日起执行香港财务报告准则第 9 号--金融工具。在编制本备考财务报表时，未对有色矿
业 2018 年度的数据，按照中色股份执行的金融工具准则进行调整。
     金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
     1．金融工具的分类
     本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：应收款项；可供出售金融资产。
     2．金融工具的确认依据和计量方法
     （1）应收款项
     应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
     本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不
包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收
款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进
行初始确认。
     收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
     （2）可供出售金融资产
     可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
     本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
     本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。



                                        财务报表附注 第 13 页
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     （3）其他金融负债
     按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
     3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
     公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
     在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
     （1）所转移金融资产的账面价值；
     （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
     （1）终止确认部分的账面价值；
     （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
     金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
     4． 金融负债终止确认条件
     金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
     对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
     金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
     本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。




                                        财务报表附注 第 14 页
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     5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
     初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
     不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
     6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
     资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
     金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
     （1）发行方或债务人发生严重财务困难；
     （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
     （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
     （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
     （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
     （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
     （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
     （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
     金融资产的具体减值方法如下：
     （1）可供出售金融资产减值准备
     本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年
（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成


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本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。
     上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
     可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
     对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
     7． 金融资产及金融负债的抵销
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

     (九) 金融工具（自 2019 年 1 月 1 日起适用）
     中色股份 2019 年 1 月 1 日起，中色股份执行财政部 2017 年 3 月 31 日修订发布的《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、 企业会计准则第 23 号——金融资产转移》
和《企业会计准则第 24 号——套期会计》等三项金融工具会计准则。
     在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
     实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
     实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产

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或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
     金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
     1． 金融资产分类和计量
     本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
     （1）以摊余成本计量的金融资产。
     （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
     对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
     金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
     （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
     金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
     1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
     2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。


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       （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
       金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
       本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
       以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
       （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
       在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
       此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
       权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
       （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
       本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
       本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。




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     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
     1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
     2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

     2．金融负债分类和计量
     本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
     金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
     金融负债的后续计量取决于其分类：
     （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
     在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：



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       1）能够消除或显著减少会计错配。
       2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
       本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
       （2）其他金融负债
       除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
       1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
       2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
       3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
       财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

       3．金融资产和金融负债的终止确认
       （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
       1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
       2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
       （2）金融负债终止确认条件
       金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
       本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

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     本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
     4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
     本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
     （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
     （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
     （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
     1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
     2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
     在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
     （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
     1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
     2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
     （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
     1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
     2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。


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     金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
     5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
     初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
     不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
     6． 金融工具减值
     本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。




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     除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
     （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
     （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
     （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
     金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
     本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
     （1）信用风险显著增加
     本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
     本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
     1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
     2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
     3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
     4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
     5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。


                                        财务报表附注 第 23 页
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     于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
     （2）已发生信用减值的金融资产
     当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
     1）发行方或债务人发生重大财务困难；
     2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
     3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
     4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
     5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
     6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
     （3）预期信用损失的确定
     本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
     1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
     2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。




                                        财务报表附注 第 24 页
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       3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
       本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
       （4）减记金融资产
       当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
       7． 金融资产及金融负债的抵销
       金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
       （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
       （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

       (十)应收票据（自 2019 年 1 月 1 日起适用）
       本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注六／（九）6.
金融工具减值。
       当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       应收票据组合 1 商业承兑汇票
       应收票据组合 2 银行承兑汇票

       (十一)应收款项（中色股份 2019 年 1 月 1 日之前适用）
       1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
       单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
       单项金额重大的具体标准为：金额在 800 万元以上（含）或单项金额占企业应收账款总
额 5%以上；其他应收款为单项余额在人民币 500 万元以上或单项余额占企业其他应收款总
额 5%以上。
       单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
       单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计
入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。



                                        财务报表附注 第 25 页
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     2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
     （1）信用风险特征组合的确定依据
     对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，根据该组
合未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
     对于不属于前述两类的应收款项及经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄划分为
6 个账龄组合，按照各级账龄的应收款项在资产负债表日余额和相应的比例计算确定减值损
失，计提坏账准备。
     （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
     3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
     单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
     坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。

     (十二)应收账款（中色股份自 2019 年 1 月 1 日起适用）
     本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注六／（九）6.
金融工具减值。
     本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层面能以合理
成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
     对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失
的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，
依据信用风险特征将应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

     (十三)其他应收款（中色股份自 2019 年 1 月 1 日起适用）
     本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注六／（九）
6.金融工具减值。
     本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层面能以合理
成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
     其他应收款组合1：保证金及押金



                                        财务报表附注 第 26 页
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     其他应收款组合2：代垫款项
     其他应收款组合3：往来款及其他

     (十四)应收账款（有色矿业自 2018 年 1 月 1 日起适用）
     本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注六／（九）6.
金融工具减值。
     本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层面能以合理
成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
     对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失
的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，
依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

     (十五)其他应收款（有色矿业自 2018 年 1 月 1 日起适用）
     本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注六／（九）
6.金融工具减值。
     本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层面能以合理
成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
     其他应收款组合1：保证金及押金
     其他应收款组合2：代垫款项
     其他应收款组合3：往来款及其他

     (十六)存货
     1．存货的分类
     存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库
存商品）、周转材料、自制半成品、工程施工等。
     2．存货的计价方法
     存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时，可单独认定的采用个别计价法，无法单独认定的采取加权平均法确定其发出的实际成本。




                                        财务报表附注 第 27 页
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       3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
       期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
       期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
       以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
       4．存货的盘存制度
       采用永续盘存制。
       5．低值易耗品和包装物的摊销方法
       （1）低值易耗品采用一次转销法；
       （2）包装物采用一次转销法;
       （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

       (十七)长期股权投资
       1． 初始投资成本的确定
       （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注六／（三）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
       （2）其他方式取得的长期股权投资
       以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
       以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
       在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

                                        财务报表附注 第 28 页
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产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
     通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
     2． 后续计量及损益确认
     （1）成本法
     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
     除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
     （2）权益法
     本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
     长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
     本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
     本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
     本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
     被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。


                                        财务报表附注 第 29 页
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     3． 长期股权投资核算方法的转换
     （1）公允价值计量转权益法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
     原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
     按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
     （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
     购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
     （3）权益法核算转公允价值计量
     本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
     原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     （4）成本法转权益法
     本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
     （5）成本法转公允价值计量


                                        财务报表附注 第 30 页
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     本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
     4． 长期股权投资的处置
     处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
     处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
     （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
     （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
     （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
     （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
     因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
     （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
     （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
     处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：


                                        财务报表附注 第 31 页
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     （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
     （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
     5． 共同控制、重大影响的判断标准
     如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
     合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
     重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。

     (十八)投资性房地产
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
     本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
     本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：



                                        财务报表附注 第 32 页
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             类别             预计使用寿命（年）           预计净残值率(%)   年折旧率(%)
房屋建筑物                              20-40                    3.00         4.85-2.425

     投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
     当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。

     (十九)固定资产
     1． 固定资产确认条件
     固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
     （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
     （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
     2． 固定资产初始计量
     本公司固定资产按成本进行初始计量。
     （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
     （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
     （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
     （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
     3． 固定资产后续计量及处置
     （1）采矿物业折旧
     采矿物业成本使用工作量法折旧。工作量折旧率以及年度经营折旧费用之计算结果与初
步估计比较可能有偏差，一般而言，可能导致估计矿场储量时所用任何因素或假设出现重大
变动，储量地质及厘定储量经济可行性时所用假设可能显著变动。同样，储量变动可能影响
按直线法折旧之资产的可使用年期，而该等可使用年期受限于工程期。工程期受限于证实及

                                         财务报表附注 第 33 页
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概略矿产储量的年期。证实及概略储量估计由开采、地质及储量断定方面的专家编制。估计
储量的工作量比率及经营与发展计划定期进行评估。
     （2）除采矿物业外其他各类的固定资产折旧
     固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
     利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
     本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
     各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

           类别               折旧方法          折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物                 年限平均法              20-40          3.00         4.85-2.425
机器设备                     年限平均法               5-10          3.00         19.40-9.70
办公设备                     年限平均法               3-5           3.00         32.30-19.40
运输设备                     年限平均法               3-6           3.00         32.30-16.17

     （3）固定资产的后续支出
     与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
     （4）固定资产处置
     当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
     4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
     当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
     （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
     （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
     （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
     （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。


                                         财务报表附注 第 34 页
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     （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
     融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
     本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。

     (二十)在建工程
     1． 在建工程初始计量
     本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
     2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
     在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

     (二十一)借款费用
     1． 借款费用资本化的确认原则
     本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
     符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
     （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；



                                        财务报表附注 第 35 页
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     （2）借款费用已经发生；
     （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
     2． 借款费用资本化期间
     资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
     当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
     当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
     购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
     3． 暂停资本化期间
     符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
     4． 借款费用资本化金额的计算方法
     专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
     根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
     借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。

     (二十二)无形资产与开发支出
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权等。
     1．无形资产的初始计量
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

                                        财务报表附注 第 36 页
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       债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
       在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
       以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
       内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
       2．无形资产的后续计量
       本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
       （1）使用寿命有限的无形资产
       对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

       本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资

产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

ⅳ现在或潜在的竞争者预期采取的行动；④为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，

以及公司预计支付有关支出的能力；⑤对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特

许使用期、租赁期等；⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

       每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
       经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
       （2）使用寿命不确定的无形资产
       无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用

寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明

确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利

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益的期限。
     对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

     (二十三)勘探开发支出
     勘探开发支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。
     本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，如果确定该活动未发现探明经济可采
储量的，直接费用化；如果确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探开发支
出进行资本化。
     如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时
资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，将勘探的资
本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益：（1）该勘探已发现足够数量的储量，但要
确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；（2）进一步的勘探活
动已在实施中或已有明确计划并即将实施。

     (二十四)长期资产减值
     本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
     资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
     可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
     资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
     因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
     在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账



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面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

     (二十五)长期待摊费用
     长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。
     长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

     (二十六)职工薪酬
     职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
     1．短期薪酬
     短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
     2．离职后福利
     离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
     本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。
     离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
     本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
     3．辞退福利
     辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
     满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
     4．其他长期职工福利
     其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
     对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职



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工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

     (二十七)预计负债
     1． 预计负债的确认标准
     与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
     该义务是本公司承担的现时义务；
     履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
     该义务的金额能够可靠地计量。
     2． 预计负债的计量方法
     本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
     本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
     最佳估计数分别以下情况处理：
     所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
     所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
     本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

     (二十八)收入（中色股份适用）
     1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
     公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
     2．确认让渡资产使用权收入的依据
     与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
     （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。



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     （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
     3．提供劳务收入的确认依据和方法
     在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
     提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
     （1）收入的金额能够可靠地计量；
     （2）相关的经济利益很可能流入企业；
     （3）交易的完工进度能够可靠地确定；
     （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
     按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
     在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
     （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
     （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
     本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
     4．建造合同收入的确认依据和方法
     （1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
     固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
     1）合同总收入能够可靠地计量；
     2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
     3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
     4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
     成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：


                                        财务报表附注 第 41 页
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     1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
     2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
     在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
     （2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
     1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
     2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
     （3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。

     (二十九)收入（适用于 2018 年 1 月 1 日之前）
     于交付货品及移交所有权时确认销售货物之收入。大多数情况下，销售收益于产品交付
至客户指定目的地（通常是货运船舶、目的地港口或客户所在地）时确认。就本公司的若干
销售而言，由于最终售价在截至最终定价日（通常在首次预订后的 30 至 90 日内）前会随本
公司铜产品的铜、金及银品位以及市价波动，故售价于销售日期临时厘定。临时定价销售的
收益基于本公司铜产品的铜、金及银估计品位以及应收总代价公允价值确认。

     (三十)收入（有色矿业自 2018 年 1 月 1 日起适用）
     根据销售合约条款货物控制权已转移时确认销售货物之收入。大多数情况下，交货时（货
物从本公司所在地发货）即转移货物控制权。本公司根据临时价格安排销售铜产品，铜产品
的铜、金、银及钴的最终品位按第三方的检验确定，而最终价格则基于市价于特定日期设定。
本公司使用最终结算预计日期的远期价格确认收益。收益确认与最终结算之间相隔两至三个
月。应收款项的合约现金流量随最终结算日期的市场价格变动，且不会导致仅就支付本金和
未偿还本金部分产生的利息的现金流量。因而该等临时定价合约带来的应收款项以公允价值
计量且其变动计入当期损益。

     (三十一)政府补助
     1． 类型
     政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
     与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。


                                        财务报表附注 第 42 页
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     2． 政府补助的确认
     对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
     政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
     3． 会计处理方法
     本公司根据经济业务的实质，采用总额法进行会计处理。
     与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益；
     与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益。
     与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。
     已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。

     (三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
     递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
     1．确认递延所得税资产的依据
     本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
     对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。



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     2．确认递延所得税负债的依据
     公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
     （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
     （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
     （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
     3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
     （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
     （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。

     (三十三)租赁（中色股份适用）
     （1）经营租赁的会计处理方法
     ①经营租赁租入资产
     对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益。本公司发生的初始直接费用，计入当期损益。
     或有租金在实际发生时计入当期损益。
     ②经营租赁租出资产
     对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司
发生的初始直接费用，计入当期损益。
     对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他
经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
     或有租金在实际发生时计入当期损益。
     （2）融资租赁的会计处理方法
     符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
     A．在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
     B．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
     C．即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
     D．承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允

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价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
       E．租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
       1）融资租赁租入资产
       在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
       未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。
       本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧：
       A．能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折
旧；
       B．无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
       或有租金在实际发生时计入当期损益。
       2）融资租赁租出资产
       在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余
值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
       未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。
       或有租金在实际发生时计入当期损益。
       租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
       本公司作为承租人
       本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负
债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情
况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生
时计入当期损益。本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、电子设备及办
公设备。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期
开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本公司能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若
无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其


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账面价值减记至可收回金额。对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值
较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁
期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
     本公司作为出租人
     本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租
赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租
金收入。

     (三十四)租赁（有色矿业 2019 年 1 月 1 日之前执行）
     凡租赁条款将拥有权的绝大部份风险及回报转移至承租人的租赁均分类为融资租赁。所
有其他租赁则分类为经营租赁。本公司作为出租人根据融资租赁应收承租人之款额按本公司
于该等租赁之投资净额列作应收款项。融资租赁收入在各会计期间分配，以反映本公司就该
等租赁尚余投资净额之固定期间回报率。

     1.本公司作为出租人
     经营租赁之租金收入于有关租期以直线法于损益内确认。磋商及安排经营租赁所产生初
步直接成本会计入租赁资产之账面值，并于租期内以直线法确认。

     2.本公司作为承租人
     经营租赁付款（包含购买根据经营租赁持有的土地的成本）于租期内按直线法确认为费
用。经营租赁项下的或然租金于发生期间确认为开支。

     (三十五)经营租赁、融资租赁（有色矿业自 2019 年 1 月 1 日起适用）
     租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
     1.本公司作为承租人
     本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负
债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情
况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生
时计入当期损益。本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、电子设备及办
公设备。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期
开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本公司能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若
无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其
账面价值减记至可收回金额。对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较



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低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期
内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
       2.本公司作为出租人
       本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租
赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租
金收入。

       (三十六)套期会计（中色股份 2019 年 1 月 1 日前适用）
       本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套
期。
       1．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
       （1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式
指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
       （2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
       （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影
响损益的现金流量变动风险；
       （4）套期有效性能够可靠地计量；
       （5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高
度有效。
       套期同时满足下列条件时，本公司认定其高度有效：（1）在套期开始及以后期间，该
项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；（2）
该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
       2．公允价值套期会计处理
       （1）基本要求
       1）套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具
为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
       2）被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的
账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后
续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也按此规定处理。
       （2）被套期项目利得或损失的处理
       1）对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，本公司对被套期项
目形成的利得或损失可按下列方法处理:
       被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待终

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止确认时转销；
       被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待终
止确认时转销。
       2）被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，
按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
       对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重新
计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行
摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕；
对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
       3）被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变
动累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
       4）在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引
起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担
的负债的初始确认金额。
       （3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
       套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
       1）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
       2）套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是本公司正式书面文件所载
明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
       3）该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
       4）本公司撤销了对套期关系的指定。

       (三十七)套期会计（有色矿业自 2018 年 1 月 1 日起适用，中色股份自 2019 年 1 月 1
日起适用）
       本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套
期。
       1． 对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
       （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
       （2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
       （3）套期关系符合套期有效性要求。
       套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：



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       1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目
的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
       2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
       3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期
工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期
无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
       2．公允价值套期会计处理
       （1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期
工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
       （2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公
允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当
期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期
风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调
整。
       被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
       （3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账
面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销
可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项
目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相
同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或
其组成部分）的账面价值。
       3．现金流量套期会计处理
       （1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计
入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
       1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；




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     2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合
收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
     （2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后
的其他利得或损失），计入当期损益。
     （3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
     1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初
始确认金额。
     2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
     3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或
部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
     4．境外经营净投资套期
     对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套
期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
     （1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
     全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转
出，计入当期损益。
     （2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
     5．终止运用套期会计
     对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
     （1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
     （2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
     （3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济
关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
     （4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关
系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则
所规定的运用套期会计方法的条件。
     终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余
未受影响的部分仍适用套期会计。


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     6．信用风险敞口的公允价值选择
     当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成
部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或
尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书
面记录，但应同时满足下列条件：
     （1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉
及的主体相一致；
     （2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

     (三十八)安全生产费
     本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时
确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折
旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

     (三十九)重要会计政策、会计估计的变更
     1． 会计政策变更
     （1）财政部 2017 年修订并发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业
会计准则第 37 号—金融工具列报》等四项金融工具相关会计准则（上述准则以下统称“新
金融工具准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则
或企业会计准则编制财务报告的企业，自 2018 年 1 月 1 日起实施；其他境内上市企业自 2019
年 1 月 1 日起施行，公司于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则
要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数
据与新金融工具准则要求不一致的，本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新
金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日留存收益。
                              会计政策变更前                                          会计政策变更后
     合并报表项目                                      新金融工具准则调整数
                          2018年12月31日金额                                       2019年1月1日金额
   可供出售金融资产                424,953,568.44               -424,953,568.44
   其他非流动金融资产                                           1,315,595,119.80       1,315,595,119.80
   递延所得税负债                                                222,366,929.98          222,366,929.98
   盈余公积                                                       66,710,078.99           66,710,078.99
   未分配利润                                                   -600,390,710.95         -600,390,710.95




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     （2）2017 年财政部发布修订后的新收入准则，规定境内外同时上市的企业以及在境外
上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自 2018 年 1 月 1 日起施
行上述准则，其他境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、
自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则，并“鼓励企业提前执行”或“允许企业提前执行”。
2018 年，财政部修订了《企业会计准则第 21 号—租赁》（简称新租赁准则），要求在境内
外同时上市的企业，境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，
2019 年 1 月 1 日执行新规定。子公司中国有色矿业有限公司作为境外上市公司，2018 年已执
行新收入准则，2019 年已执行新的租赁准则。子公司执行，母公司未执行时，母公司合并层
面，可以直接合并、也可以把子公司的按母公司政策调整后合并。本次中色股份备考合并报
告，采用直接合并的形式。
     根据新租赁准则，公司在过渡期政策上采用简化处理，即：租赁负债等于剩余租赁付款
额的现值，使用权资产等于租赁负债金额，并根据预付租金进行必要调整。子公司中国有色
矿业有限公司于 2019 年 1 月 1 日，对将与自用租赁土地有关的前期预付租赁款项列作投资
现金流量，作为承租人就融资租赁安排及租赁土地之预缴租赁款项已就此确认为使用权资产
及租赁负债。
                         会计政策变更前2018年12                                     会计政策变更后2019
       合并报表项目                                       新租赁准则重新计量
                               月31日金额                                             年1月1日金额
    使用权资产                                                      61,738,172.12           61,738,172.12
    租赁负债                                                        61,738,172.12           61,738,172.12


     （3）2019 年 4 月 30 日财政部颁布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会〔2019〕6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表
项目。本公司财务报表按照新报表格式通知的规定编制，并对比较报表进行了重分类列报。
上述会计政策影响具体如下：
     根据新报表格式通知，公司采用已执行新金融工具准则、新收入准则和新租赁准则的财
务报表格式。2018 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表项目和金额：

                 原列报表项目及金额                                  新列报表项目及金额
                                                         应收票据                         456,338,108.94
   应收票据及应收账款                 4,227,483,462.81
                                                         应收账款                        3,771,145,353.87
                                                         应付票据                         233,066,268.93
   应付票据及应付账款                 2,725,538,013.33
                                                         应付账款                        2,492,471,744.40




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     七、税项
     (一)公司主要税种和税率（中色股份适用）
          税种                               计税依据                                    税率

                         按应税收入的13%、12%、10%、6%税率计算销项税，
增值税                                                                             13%、12%、10%、6%、
                         并按抵扣进项税后的余额缴纳
资源税                   应税产品金额或应税产品的课税数量                               5%、20元/吨
城市维护建设税           应交流转税额                                                     5%、7%
教育费附加               应交流转税额                                                     3%、2%
土地使用税               实际占用的土地面积
房产税                   房产价值扣除10%-30%为基数、房产价值                             1.2%、12%
                                                                                  本公司为25%；除不同纳
                                                                               税主体所得税税率说明中的
企业所得税               应纳税所得额
                                                                            子公司(详见下表)外，其余子
                                                                                   公司按25%计缴。
     注 1：根据财政部、税务总局《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕
39 号）的规定，本公司自 2019 年 6 月 30 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原
适用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%。
     (二)公司主要税种和税率（有色矿业适用）

             税目                                    税率                                       备注
                         赞比亚及刚果（金）进行买卖须按16%的税率缴纳增值税，
         增值税
                         但出口免征增值税。
     注：采购支付的相关进项增值税总额超过于赞比亚及刚果（金）进行销售应付的销项增
值税总额时，可凭有效增值税发票获赞比亚及刚果（金）退还相关进项增值税。

                               公司名称                             税率                     备注
                  中色华鑫湿法冶炼股份有限公司                         3.50%          注册地刚果（金）
                  中色华鑫马本德矿业有限公司                           3.50%          注册地刚果（金）
                                                                   5.5%、6%、6.5%、
                  赞比亚谦比希湿法冶炼有限公司                                        注册地赞比亚
                                                               7.5%、8.5%、10%
  资源税
                                                                   5.5%、6%、6.5%、
                  中色卢安夏铜业有限公司                                              注册地赞比亚
                                                               7.5%、8.5%、10%
                                                                   5.5%、6%、6.5%、
                  中色非洲矿业有限公司                                                注册地赞比亚
                                                               7.5%、8.5%、10%
     注：于 2018 年 12 月 26 日，赞比亚议会颁布《2015 年矿山与采矿法修订案》，并自 2019
年 1 月 1 日起生效，其中包括当铜的正常价格低于每吨 4,500 美元时，矿产资源税率为 5.5%；
等于或高于每吨 4,500 美元但低于每吨 6,000 美元时，为 6.5%；等于或高于每吨 6,000 美
元但低于每吨 7,500 美元时，则为 7.5%；等于或高于每吨 7,500 美元但低于每吨 9,000 美
元时，则为 8.5%；等于或高于每吨 9,000 美元时，则为 10%。矿产资源税率对露天采矿及地

                                           财务报表附注 第 53 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



下采矿均适用。
      (三)企业所得税

            纳税主体名称                        所得税税率               备注
中国有色沈阳（泵业）有限公司                       15%               详见（四）、1
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司                       15%               详见（四）、2
NFC Metal Pte.Ltd.                                 17%               详见（四）、3
NFC Kazakhstan Ltd.                                20%
Acxap-Tay                                          20%
NFC DEVELOPMENT(DRC) COMPANY
                                                   30%
LIMITED SARL
Baisheng Fulcrum Company (Pty)Ltd                  28%
中色股份吉尔吉斯有限公司                           10%
中色股份印度私人有限责任公司                       34%
鑫都矿业有限公司                         30 亿蒙图以内 10%以上 25%
凯丰资源控股有限公司                               10%
蒙古工业建筑有限责任公司                           10%
中色股份（沙特）有限公司                           20%
中色俄罗斯有限公司                                 20%
NFC (Mauritius) Mining Company Limited             15%
NFC (Hong Kong) Metal Resources
                                                   16.5%
Company Limited
中国有色矿业有限公司                               16.5%
中色矿业控股有限公司                               12.5%
中色矿业香港控股有限公司                           16.5%             详见（四）、4
中色矿业香港投资有限公司                           16.5%
中色华鑫湿法冶炼股份有限公司                       30%
中色华鑫马本德矿业有限公司                         30%
SILVER BACK RESSOURCES SARL                        30%
卢阿拉巴铜冶炼股份有限公司                         30%
刚波夫矿业有限公司                                 30%
谦比希铜冶炼有限公司                               35%               详见（四）、5
CCS 信达贸易投资有限公司                           30%
赞比亚谦比希湿法冶炼有限公司                       30%               详见（四）、6
中色卢安夏铜业有限公司                             30%
中色非洲矿业有限公司                               30%
GREEN HOME FARM LIMITID                            30%
中色矿业香港控股卢本巴西矿业有
                                                   30%
限公司
香港鑫晟贸易有限公司                               16.5%



                                          财务报表附注 第 54 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



     注：2018 年 12 月 26 日，赞比亚议会颁布《所得税法修订案》，并自 2019 年 1 月 1 日
起生效，因此根据 2015 年矿山与采矿法修订案在 2019 年 1 月 1 日前可予扣除的矿产资源税
不允许再从除税前溢利中扣除。
     (四)税收优惠政策及依据
     1、2017 年 8 月 8 日，根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽
宁省地方税务局下发的《关于公布辽宁省 2017 年第一批高新技术企业复审结果的通知》（辽
科发[2017]56 号），中国有色沈阳（泵业）有限公司被评为高新技术企业，适用所得税税率
为 15%，享受税收优惠期间为 2017 年 1 月至 2019 年 12 月；
     2、子公司赤峰中色白音诺尔矿业有限公司自 2009 年开始享受西部大开发所得税优惠政
策，报告期税率为 15%；
     3、子公司 NFC Metal Pte.Ltd.所在国规定：营业利润 10,000 新币以内所得税加计扣除 75% ，
营业利润 10,000 新币到 290,000 新币之间加计扣除 50%，并减征 40%所得税，最高上限 15,000
新币。
     4、谦比希铜冶炼有限公司（以下简称“谦比希铜冶炼”），根据赞比亚发展署 2006 年
第 11 号法案，并获得赞比亚发展署核发的多功能经济区入区证明，谦比希铜冶炼享受首五
个获利年度享有税项豁免，并于其后三个年度享有所得税减半，余下两年所得税减免 25%。
税项优惠适用于谦比希铜冶炼两期生产设施产生的应课税利润，惟优惠期间的起始日期不同。
谦比希铜冶炼其中一期的生产设施于 2017 年享受所得税减半、2018 年及 2019 年享有所得税
减免 25%。二期的生产设施尚在享有豁免所得税阶段，将于 2020 年起享有所得税减半。
     5、赞比亚谦比希湿法冶炼有限公司（以下简称“谦比希湿法冶炼”），根据赞比亚发
展署 2006 年第 11 号法案，并获得赞比亚发展署核发的多功能经济区入区证明亦获授为期十
年的所得税优惠，首五个获利年度免缴所得税，其后三年所得税减半，余下两年所得税减免
25%。2017 年为享受该税项优惠的最后一年，截至 2019 年 9 月 30 日，谦比希湿法冶炼的适
用税率为 30%。


     八、备考合并财务报表主要项目注释
     （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

     注释1．货币资金

               项目                       2019 年 9 月 30 日            2018 年 12 月 31 日
库存现金                                               17,590,005.95                  13,795,978.05
银行存款                                             7,500,991,602.00              7,243,764,185.04
其他货币资金                                           535,317,411.11                399,512,450.20



                                        财务报表附注 第 55 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



               项目                       2019 年 9 月 30 日                   2018 年 12 月 31 日
               合计                                  8,053,899,019.06                      7,657,072,613.29
其中：存放在境外的款项总额                           5,030,282,920.85                      4,506,645,225.89


     其中受限制的货币资金明细如下：

               项目                       2019 年 9 月 30 日                   2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金                                      45,295,064.22                         59,497,762.73
信用证保证金                                            11,606,358.72                         15,454,497.82
履约保证金                                              36,794,767.27                         38,049,649.43
银行存款冻结                                             4,785,788.24                         1,372,640.00-
进口 OCC 保证金                                          3,998,932.71                          3,680,941.36
保税库保证金                                               950,692.32                          1,697,030.59
保函保证金                                             365,853,986.26                       183,006,277.71
               合计                                    469,285,589.74                       302,758,799.64

     注释2．衍生金融资产

               项目                       2019 年 9 月 30 日                   2018 年 12 月 31 日
套期工具                                               41,361,868.57                         23,422,614.55
               合计                                    41,361,868.57                         23,422,614.55

     注释3．应收票据

     （一）应收票据
     1． 应收票据的分类

               项目                       2019 年 9 月 30 日                   2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                           218,834,625.22                       456,338,108.94
商业承兑汇票                                             1,000,000.00
               合计                                    219,834,625.22                       456,338,108.94

     2． 2019 年 9 月 30 日末公司已质押的应收票据

                      项目                                      2019 年 9 月 30 日末已质押金额
银行承兑汇票                                                                                   5,819,500.00
                      合计                                                                     5,819,500.00

     3． 2019 年 9 月 30 日末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

             项目              2019 年 9 月 30 日末已终止确认金额       2019 年 9 月 30 日末未终止确认金额
银行承兑汇票                                          599,788,160.88
商业承兑汇票                                             8,000,000.00



                                        财务报表附注 第 56 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



            项目               2019 年 9 月 30 日末已终止确认金额           2019 年 9 月 30 日末未终止确认金额
            合计                                       607,788,160.88

     注释4．应收账款
     1．按账龄披露应收账款

               账龄                        2019 年 9 月 30 日                       2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                              1,545,522,142.70                         2,321,594,098.05
1－2 年                                               1,321,901,134.81                         1,117,314,449.84
2－3 年                                                    294,493,147.65                        239,209,640.72
3－4 年                                                     67,382,986.57                         70,412,093.61
4－5 年                                                     66,498,349.88                        103,892,278.34
5 年以上                                                   255,648,899.54                        212,523,665.56
               小计                                   3,551,446,661.15                         4,064,946,226.12
减：坏账准备                                               391,217,870.79                        310,124,465.07
               合计                                   3,160,228,790.36                         3,754,821,761.05
     2．按坏账准备计提方法分类披露

                                                             2019 年 9 月 30 日

           类别                     账面余额                           坏账准备
                                                                                   计提比例      账面价值
                                 金额           比例（%）           金额
                                                                                     （%）
单项计提预期信用损失的
                              764,819,792.83       21.54          238,526,680.10      31.19      526,293,112.73
应收账款
按组合计提预期信用损失
                             2,786,626,868.32      78.46          152,691,190.69       5.48    2,633,935,677.63
的应收账款
其中：组合 1                 2,786,626,868.32     100.00          152,691,190.69       5.48    2,633,935,677.63
           合计              3,551,446,661.15     100.00          391,217,870.79      11.02    3,160,228,790.36

     续：

                                                            2018 年 12 月 31 日

           类别                     账面余额                           坏账准备
                                                                                   计提比例      账面价值
                                 金额           比例（%）           金额
                                                                                     （%）
单项计提预期信用损失的
                             1,368,835,860.20     33.67%          170,773,819.80    12.48%     1,198,062,040.40
应收账款
按组合计提预期信用损失
                             2,696,110,365.92     66.33%          139,350,645.27     5.17%     2,556,759,720.65
的应收账款
其中：组合 1                 2,696,110,365.92     66.33%          139,350,645.27     5.17%     2,556,759,720.65
           合计              4,064,946,226.12    100.00%          310,124,465.07    17.64%     3,754,821,761.05




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     3．单项计提预期信用损失的应收账款

                                                                  2019 年 9 月 30 日
           单位名称                                                           计提比例
                                   账面余额                 坏账准备                              计提理由
                                                                                （%）
            客户 1                 436,216,702.00                         -
            客户 2                  30,654,570.22             27,654,570.22      90.21        预计部分无法收回
            客户 3                      28,687,811.08         28,687,811.08      100.00       预计无法收回
            客户 4                  28,276,876.51             28,276,876.51      100.00       预计无法收回
            客户 5                  26,429,991.29             26,429,991.29      100.00       预计无法收回
            客户 6                  21,184,283.41             20,659,672.13      97.52        款项逾期
            客户 7                  16,680,000.00                         -
            客户 8                  12,069,753.49             12,069,753.49      100.00       预计无法收回
            客户 9                  10,934,614.28
           客户 10                      8,522,195.21
           客户 11                      8,628,310.70
           客户 12                      8,439,234.69
             其他                  128,095,449.95             94,748,005.38      73.97       预计无法收回
             合计                  764,819,792.83           238,526,680.10
     4．按组合计提预期信用损失的应收账款

                                                                  2019 年 9 月 30 日
             账龄
                                        账面余额                      坏账准备                计提比例（%）
1 年以内                                 1,406,983,180.41                                -          0%
1－2 年                                    923,074,404.42                 27,692,232.13             3%
2－3 年                                    202,475,760.02                 20,247,576.00            10%
3－4 年                                     45,303,621.51                 13,591,086.46            30%
4－5 年                                     66,173,274.88                 19,851,982.46            30%
5 年以上                                   142,616,627.08                 71,308,313.64            50%
             合计                        2,786,626,868.32                152,691,190.69


     5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
                                                                    占应收账款期末
             单位名称                    2019 年 9 月 30 日                                  已计提坏账准备
                                                                    余额的比例(%)
客户 1                                          727,016,839.79                   20.47
客户 2                                          459,964,219.54                   12.95
客户 3                                          329,925,950.00                    9.29
客户 4                                          248,980,250.82                    7.01
客户 5                                          179,634,504.67                    5.06
               合计                            1,945,521,764.82                  54.78


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     6．因金融资产转移而终止确认的应收款项

     2018 年 1-12 月，出售给银行的工程承包业务的应收账款为 4,110,900,716.90 元，因终止确
认上述款项而承担费用 125,271,427.59 元；2019 年 1-9 月，出售给银行的工程承包业务的应收
账款为 223,138,908.37 元，因终止确认上述款项而承担费用 22,625,235.23 元。


     7．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额

     2018 年 1-12 月，本公司将未到期工程应收账款 875,537,188.45 元出售给银行，上述款项
已收到，银行保留追索权，截止 2018 年 12 月 31 日，出售给银行并且银行保留追索权应收
账款余额为 1,255,108,951.12 元，形成银行借款并在报表中列示在长期借款的余额为
1,255,108,951.12 元。

     2019 年 1-9 月，本公司将未到期工程应收账款 95,630,960.66 元出售给银行，上述款项已
收到，银行保留追索权；截止报告期末，出售给银行并且银行保留追索权应收账款余额为
1,214,367,923.18 元，形成银行借款并在报表中列示在长期借款的余额为 1,214,367,923.18 元。


     注释5．以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收款项

                  项目                            2019年9月30日                   2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入
                                                          1,218,798,869.45                      951,349,331.20
当期损益的应收款项
                  合计                                    1,218,798,869.45                      951,349,331.20

注：该项资产系有色矿业单独形成。

     注释6．预付款项
     1．预付款项按账龄列示

                                    2019 年 9 月 30 日                       2018 年 12 月 31 日
           账龄
                                    金额                  比例(%)            金额                   比例(%)
1 年以内                            1,536,328,161.52          78.50          1,420,632,133.37        86.02
1至2年                                  371,372,126.27        18.98           126,991,901.85          7.69
2至3年                                   17,102,845.34          0.87           68,813,754.02          4.17
3 年以上                                 32,277,833.42          1.65           35,049,540.35          2.12
           合计                     1,957,080,966.55         100.00          1,651,487,329.59        100.00

     2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

           单位名称             2019 年 9 月 30 日                账龄              未及时结算原因
MASC SPRL                                 79,515,623.86          1-2 年           合同尚未执行完毕
刚果资源公司                              45,973,850.00          1-2 年           合同尚未执行完毕


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           单位名称             2019 年 9 月 30 日                  账龄                   未及时结算原因
包头吉泰稀土铝业股份有限
                                         47,641,633.54              1-2 年                合同尚未执行完毕
公司
NKM NOELL                                47,005,148.39              1-2 年                合同尚未执行完毕
Gecamines SA                             16,113,827.28       1-2 年；3 年以上             合同尚未执行完毕
中国铁路资源集团有限公司                  8,723,413.55              1-2 年                合同尚未执行完毕
MGW INVESTMENTS LIMITED                   3,596,569.65        1-2 年；2-3 年              合同尚未执行完毕
             合计                       248,570,066.27

      3．按预付对象归集的 2019 年 9 月 30 日前五名的预付款情况
                                                  占预付账款总额的
          单位名称             期末金额                                          预付款时间              未结算原因
                                                      比例(%)
欧亚资源集团                    353,645,000.00              18.64                  2019 年                 尚未供货
卡松波矿业股份公司              176,822,500.00              9.32                   2019 年           合同尚未执行完毕
MASC SPRL                       100,578,175.29              5.30               2018 年、2019 年      合同尚未执行完毕
Mineral Technologies Group
                                 51,137,744.83              2.69                   2019 年                 尚未供货
Limited
包头吉泰稀土铝业股份有
                                 47,641,633.54              2.51                   2018 年                 尚未供货
限公司
            合计                729,825,053.66              38.46                    —                       —


      注释7．其他应收款

                项目                       2019 年 9 月 30 日                        2018 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                                               1,281,750,260.95                          1,351,400,334.05
                合计                                     1,281,750,260.95                          1,351,400,334.05


      (一) 其他应收款
      1．其他应收款按款项性质分类情况

                款项性质                2019 年 9 月 30 日账面余额             2018 年 12 月 31 日账面余额
 应收出口退税                                              12,884,034.35                           12,884,034.35
 往来款                                                  1,831,048,899.30                      1,959,033,620.42
 保证金、押金及备用金                                     215,362,765.55                          170,983,552.55
 代垫费用                                                 152,160,486.51                           10,725,297.93
 其他                                                      20,444,272.12                           26,895,655.64
 小计                                                    2,231,900,457.83                      2,180,522,160.89
 减：坏账准备                                             950,150,196.88                          829,121,826.84
                   合计                                  1,281,750,260.95                      1,351,400,334.05



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      2．按账龄披露

              账龄                       2019 年 9 月 30 日                           2018 年 12 月 31 日
   1 年以内                                               655,920,907.43                               808,379,824.58
   1至2年                                                 241,955,623.17                                58,421,570.34
   2至3年                                                  57,104,147.76                               946,918,857.81
   3至4年                                                 946,834,724.92                                23,669,000.68
   4至5年                                                  20,603,608.86                                43,306,327.57
   5 年以上                                               309,481,445.69                               299,826,579.91
   小计                                                 2,231,900,457.83                              2,180,522,160.89
   减：坏账准备                                           950,150,196.88                               829,121,826.84
              合计                                      1,281,750,260.95                              1,351,400,334.05

      3．坏账准备计提情况


                                  第一阶段              第二阶段           第三阶段

                                                        整个存续期预       整个存续期预期
              坏账准备            未来 12 个月预                                                        合计
                                                        期信用损失（未     信用损失（已发
                                  期信用损失
                                                        发生信用减值） 生信用减值）

   2019 年 1 月 1 日余额             78,807,814.63                            750,314,012.21       829,121,826.84
   2019 年 1 月 1 日余额在本期       78,807,814.63                            750,314,012.21       829,121,826.84
   --转入第二阶段
   --转入第三阶段
   --转回第二阶段
   --转回第一阶段
   本期计提                                                                   123,378,686.77       123,378,686.77
   本期转回                            2,677,704.45                                                    2,677,704.45
   本期核销
   其他变动                             327,387.72                                                      327,387.72
   2019 年 9 月 30 日余额            76,457,497.90                            873,692,698.98       950,150,196.88

      4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况


               2018 年 12 月                              本期变动金额                                   2019 年 9 月
   类别
                     31 日          计提              收回或转回      转销或核销        其他变动            30 日
坏账准备       829,121,826.84    123,378,686.77        2,677,704.45                      327,387.72     950,150,196.88
   合计        829,121,826.84    123,378,686.77        2,677,704.45                      327,387.72     950,150,196.88




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                5．按欠款方归集的 2019 年 9 月 30 日前五名的其他应收款情况

                                                                                                               占其他应收
                                            款项性                                                                               坏账准备期末金
                 单位名称                                      期末金额                   账龄                 款期末金额
                                               质                                                                                         额
                                                                                                               的比例(%)
    昊悦控股有限公司                          其他           585,336,072.01      1 年以内，2-4 年                 14.41               155,052,773.30
                                                                                 1 年以内，1-2 年，
    宁波众仁宏电子有限公司                  往来款           210,181,650.40                                       5.17                210,181,650.40
                                                                                 3-4 年
    浙江阳明铜业有限公司                    往来款           180,895,509.44      1 年以内，3-4 年                 4.45                180,895,509.44
    赤峰国有资本运营（集团）
                                            往来款           175,339,805.69      5 年以上                         4.32
    有限公司
    浙江乐迪电子科技有限公                                                       1 年以内，2-3 年，
                                            往来款           172,455,593.22                                       4.24                172,455,593.22
    司                                                                           3-4 年
                   合计                         --          1,324,208,630.76               --                     32.59               718,585,526.36
                注释8．存货
                1．存货分类

                                           2019 年 9 月 30 日                                                   2018 年 12 月 31 日
     项目
                      账面余额                跌价准备                账面价值                  账面余额              跌价准备           账面价值

 原材料            3,619,459,006.97        117,419,647.07        3,502,039,359.90      4,331,426,036.61          139,998,180.54       4,191,427,856.07
 在产品            1,238,453,903.84         99,196,429.60        1,139,257,474.24      1,352,547,828.42           94,880,566.73       1,257,667,261.69
 库存商品           971,116,951.45          87,090,716.28          884,026,235.17      1,373,157,548.87          123,477,411.00       1,249,680,137.87
 委托加工物资

 周转材料             1,860,228.90                                    1,860,228.90              2,500,427.79                              2,500,427.79
 建造合同形成
 的已完工未结      2,510,675,844.88                              2,510,675,844.88      1,055,457,168.91                               1,055,457,168.91
 算资产
 自制半成品

     合计          8,341,565,936.04        303,706,792.95        8,037,859,143.09      8,115,089,010.60          358,356,158.27       7,756,732,852.33

                2．存货跌价准备

                                                       本期增加金额                                  本期减少金额                       2019 年 9 月 30 日
                     2018 年 12 月 31
         项目
                            日
                                                     计提           其他               转回                    转销           其他

原材料                    139,998,180.55        7,400,599.47      2,936,741.32       32,915,874.27                                         117,419,647.07

在产品                     94,880,566.73        7,811,297.16                                                3,495,434.29                    99,196,429.60

库存商品                  123,477,411.00        3,885,360.89       334,927.77         9,613,891.37         30,993,092.01                    87,090,716.28

         合计             358,356,158.28       19,097,257.52      3,271,669.09       42,529,765.64         34,488,526.30                   303,706,792.95




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      说明：

      （1）确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因：①原材料及

在产品：依据期末市场价格扣除进一步加工费用、销售费用和税金后的金额作为可变现净

值，并将其与账面金额之差确认计提和转回跌价准备。②库存商品：依据市场价格扣除相

应销售费及税后的金额作为可变现净值，并将其与账面金额之差确认计提或转回跌价准备
上述市场价格的确认依据如下：
      A.有公开市场报价的产品是以报表日 LME、上海有色金属网、亚洲金属网、瑞道金属
网相关有色金属及稀土产品报价为相关产品市场价格；
      B.无公开市场报价的产品是以报表日当月成交平均价为相关产品市场价格。
      C.签订销售合同的，以合同价格为基础扣除相应销售费及税后的金额与账面金额之差
确认计提或转回跌价准备；未签订销售合同的，依据市场价格扣除相应销售费及税后的金
额与账面金额之差确认计提或转回跌价准备。
      （2）本期存货跌价准备计提额 19,097,257.52 元，系期末公司该部分存货市场价格下降
所致；本期存货跌价准备转回额 42,529,765.64 元系部分存货市场价格回升所致；本期存货
跌价准备转销额 34,488,526.30 元系公司将部分已计提存货跌价准备的存货对外销售，并转
销了相应已计提的存货跌价准备所致。

      3．建造合同形成的已完工未结算资产
                                                                    预计                               建造合同形成的已
      项目           累计已发生成本         累计已确认毛利                    已办理结算的金额
                                                                    损失                                 完工未结算资产
2019 年 9 月 30 日      15,382,262,966.99    2,421,770,076.90                      15,293,357,199.01       2,510,675,844.88


      注释9．一年内到期的非流动资产

                 项目                            2019 年 9 月 30 日                         2018 年 12 月 31 日
一年内到期的长期待摊费用                                            374,192.76                            51,231,260.78
                 合计                                               374,192.76                            51,231,260.78


      注释10．其他流动资产

                 项目                            2019 年 9 月 30 日                         2018 年 12 月 31 日
待抵扣进项税及预交税费                                          2,048,985,822.20                        1,785,192,019.13
                 合计                                           2,048,985,822.20                        1,785,192,019.13




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           注释11．长期应收款

                                            2019 年 9 月 30 日                             2018 年 12 月 31 日
           款项性质                                                                                                         折现率区间
                             账面余额           坏账准备         账面价值       账面余额       坏账准备          账面价值

融资租赁                      534,107.85                          534,107.85

 其中：未实现融资收益
实质上构成对被投资单位净投
                                        -                                   -
资的长期债权
减：一年内到期的长期应收款    381,629.21                          381,629.21

             合计             152,478.64                          152,478.64




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                      注释12．长期股权投资

                                                                                                     本期增减变动                                                            减值准备
                                   2018 年 12 月 31                                                                                                      2019 年 9 月 30
             被投资单位                                                             权益法确认的      其他综合 其他权益 宣告发放现金     计提减                             2019 年 9 月
                                          日            追加投资        减少投资                                                                  其他          日
                                                                                      投资损益        收益调整   变动     股利或利润     值准备                                30 日
一．联营企业                                                                                                                                                                           -
中国瑞林工程技术股份有限公司         281,181,753.53                                  35,480,608.88                       12,420,000.00                    304,242,362.41               -
Terramin Australia Limited            23,322,633.15                                    -446,968.90     38,117.54                                           22,913,781.79               -
东北大学设计研究院（有限公司）        50,579,818.29                                  -1,667,409.34                         640,000.00                      48,272,408.95               -
包头稀土产品交易所有限公司             7,454,895.53                                    -417,951.55                                                          7,036,943.98               -
厦门盛炯贸易有限公司                      545,433.95                                                                                                          545,433.95     545,433.95
联合产权交易所                            645,256.41                                                                                                          645,256.41     645,256.41
北京汇稀智鼎咨询有限公司               1,703,526.74                                     -85,733.83                                                          1,617,792.91               -
威海市正大环保设备股份有限公
                                      11,807,801.36                                    649,356.92                                                          12,457,158.28               -
司
盛达矿业股份有限公司                 231,966,332.02                                  10,513,777.36                                                   -    242,480,109.38               -
Konsolidirovannaya Stroitelnaya
                                                       495,103,000.00                                                                                     495,103,000.00               -
Gornorudnaya Kompaniya LLC
                 小计                609,207,450.98    495,103,000.00                44,025,679.54     38,117.54     -   13,060,000.00                   1,135,314,248.06   1,190,690.36
                 合计                609,207,450.98    495,103,000.00                44,025,679.54     38,117.54     -   13,060,000.00                   1,135,314,248.06   1,190,690.36




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       注释13．其他非流动金融资产

               项目                      2019 年 9 月 30 日            2019 年 1 月 1 日
债务工具投资
权益工具投资                                        1,315,595,827.09             1,315,595,806.12
混合工具
衍生金融工具
其他
               合计                                 1,315,595,827.09             1,315,595,806.12

       注释14．投资性房地产

               项目                         房屋建筑物                       合计
一. 账面原值
1．2018 年 12 月 31 日                               587,941,949.70                 587,941,949.70
2．本期增加金额                                          344,901.90                    344,901.90
  存货\固定资产\在建工程转入
  其他原因增加                                           344,901.90                    344,901.90
3．本期减少金额                                          611,527.45                     611,527.45
  处置                                                   611,527.45                     611,527.45
4．2019 年 9 月 30 日                                587,675,324.15                 587,675,324.15
二. 累计折旧（摊销）
1．2018 年 12 月 31 日                               149,125,286.59                 149,125,286.59
2．本期增加金额                                        10,643,688.60                 10,643,688.60
  本期计提                                             10,541,603.48                 10,541,603.48
  其他原因增加                                           102,085.12                    102,085.12
3．本期减少金额                                          202,844.46                    202,844.46
  处置                                                   202,844.46                    202,844.46
4．2019 年 9 月 30 日                                159,566,130.73                 159,566,130.73
三. 减值准备
1．2018 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
  本期计提
3．本期减少金额
  处置
4．2019 年 9 月 30 日
四. 账面价值
1．期末账面价值                                      428,109,193.42                 428,109,193.42
2．期初账面价值                                       438,816,663.11                438,816,663.11

       说明：其他增加原因为汇率变动影响。


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     注释15．固定资产

               项目                      2019 年 9 月 30 日            2018 年 12 月 31 日
固定资产                                            7,658,831,076.40              7,655,941,426.24
固定资产清理                                            2,831,340.74                             -
               合计                                 7,661,662,417.14              7,655,941,426.24




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中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
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     （一）固定资产

          项目                 房屋及建筑物            机器设备                   运输工具             办公设备           电子设备          其它              合计
一. 账面原值
1．2018 年 12 月 31 日            9,871,357,732.66      7,855,021,470.53             607,112,451.16       14,982,320.17    102,740,012.91   7,174,066.50   18,458,388,053.93
2．本期增加金额                    529,736,126.09        432,305,734.96              108,012,041.36        2,532,245.31      7,324,693.93              -    1,079,910,841.65
  购置                              73,921,125.75        174,401,032.63               89,290,573.94        2,009,417.97      6,764,398.78              -     346,386,549.07
  在建工程转入                     262,863,436.71         83,380,227.67                            -                  -                 -              -     346,243,664.38
  企业合并
  外币报表折算差额                 192,951,563.63        174,524,474.66               18,721,467.42         522,827.34        560,295.15               -     387,280,628.20
  其他增加
3．本期减少金额                     36,789,436.38         63,149,188.40               10,824,932.24                   -      1,296,658.73              -     112,060,215.75
  处置或报废                        31,799,310.74         62,061,308.93               10,824,932.24                   -      1,296,658.73              -     105,982,210.64
  其他减少                              4,990,125.64       1,087,879.47                            -                  -                 -              -        6,078,005.11
4．2019 年 9 月 30 日            10,364,304,422.37      8,224,178,017.09             704,299,560.28       17,514,565.48    108,768,048.11   7,174,066.50   19,426,238,679.83
二. 累计折旧
1．2018 年 12 月 31 日            3,493,977,301.43      4,914,245,839.32             459,818,755.83        9,517,412.20     74,230,162.43              -    8,951,789,471.21
2．本期增加金额                    443,618,603.16        493,884,738.37               52,004,289.17        2,592,587.35      7,272,016.49              -     999,372,234.54
  本期计提                         355,925,164.84        381,341,532.66               39,159,245.76        2,229,607.73      6,921,293.08              -     785,576,844.07
  外币报表折算差额                  87,693,438.32        112,543,205.71               12,845,043.41         362,979.62        350,723.41               -     213,795,390.47
  其他增加
3．本期减少金额                     10,335,130.84         49,546,811.93               10,710,476.27                   -       958,134.12               -      71,550,553.16
  处置或报废                        10,335,130.84         49,546,811.93               10,710,476.27                   -       958,134.12               -      71,550,553.16



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          项目                 房屋及建筑物            机器设备                   运输工具             办公设备            电子设备          其它             合计
  其他减少
4．2019 年 9 月 30 日             3,927,260,773.75      5,358,583,765.76             501,112,568.73       12,109,999.55      80,544,044.80              -   9,879,611,152.59
三. 减值准备
1．2018 年 12 月 31 日            1,230,863,786.70       612,871,896.64                6,348,295.41          25,593.08         547,584.65               -   1,850,657,156.48
2．本期增加金额                     36,287,894.24         16,934,958.68                 192,162.29                781.98        13,704.81               -     53,429,502.00
  本期计提
  外币报表折算差额                  36,287,894.24         16,934,958.68                 192,162.29                781.98        13,704.81               -     53,429,502.00
  其他增加
3．本期减少金额                         6,616,406.73       9,673,800.91                            -                   -                 -              -     16,290,207.64
  处置或报废                            6,616,406.73       9,673,800.91                            -                   -                 -              -     16,290,207.64
4．2019 年 9 月 30 日             1,260,535,274.21       620,133,054.41                6,540,457.70          26,375.06         561,289.46               -   1,887,796,450.84
四. 账面价值
1．期末账面价值                   5,176,508,374.41      2,245,461,196.92             196,646,533.85        5,378,190.87      27,662,713.85   7,174,066.50   7,658,831,076.40
2．期初账面价值                   5,146,516,644.53      2,327,903,734.57             140,945,399.92        5,439,314.89      27,962,265.83   7,174,066.50   7,655,941,426.24




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           1．截至 2019 年 9 月 30 日止暂时闲置的固定资产

           项目                账面原值              累计折旧                减值准备                 账面价值              备注
      房屋及建筑物              11,333,896.54            6,682,531.93            2,611,230.52          2,040,134.09
      机器设备                    6,184,417.03           3,504,870.70            2,020,512.07            659,034.26
           合计                 17,518,313.57           10,187,402.63            4,631,742.59          2,699,168.35

           2．截至 2019 年 9 月 30 日止通过融资租赁租入的固定资产

               项目                    账面原值                 累计折旧                   减值准备                   账面价值
      房屋及建筑物                     198,047,021.79             43,346,440.46                                       154,700,581.33
      机器设备                         569,599,069.26            400,413,484.97                                       169,185,584.29
               合计                    767,646,091.05            443,759,925.43                                       323,886,165.62

           3．截至 2019 年 9 月 30 日止未办妥产权证书的固定资产

                       项目                                     账面价值                           未办妥产权证书的原因
      房屋及建筑物                                                       880,939,257.13                   正在办理中
      土地资产                                                             7,174,066.50          通过划拨方式取得，未办理
                       合计                                              888,113,323.63


           （二）固定资产清理

                              项目                                2019 年 9 月 30 日                     2018 年 12 月 31 日
      设备报废                                                                    2,831,340.74
                              合计                                                2,831,340.74


           注释16．在建工程

                       项目                                 2019 年 9 月 30 日                         2018 年 12 月 31 日
      在建工程                                                          6,429,862,791.84                          5,269,188,655.10
      工程物资                                                           529,781,472.70                               127,755,067.42
                       合计                                             6,959,644,264.54                          5,396,943,722.52


      （一）在建工程
           1．在建工程情况

                                       2019 年 9 月 30 日                                             2018 年 12 月 31 日
    项目
                       账面余额            减值准备              账面价值             账面余额             减值准备              账面价值
东南矿体工程      5,496,556,399.86       1,128,604,189.97     4,367,952,209.89     4,717,502,419.25     1,095,142,908.37     3,622,359,510.88
刚果（金）年处
理 40 万吨铜精
                      893,213,240.96                            893,213,240.96       438,762,259.53                            438,762,259.53
矿（干）粗铜冶
炼项目


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                                     2019 年 9 月 30 日                                         2018 年 12 月 31 日
       项目
                     账面余额            减值准备           账面价值           账面余额             减值准备            账面价值
技改工程             51,278,832.88                          51,278,832.88       6,797,362.01                             6,797,362.01
主西矿体工程         46,571,558.78                          46,571,558.78      24,755,317.32                            24,755,317.32
刚果金 Kambove
主矿床湿法炼         33,020,419.22                          33,020,419.22      14,856,777.96                            14,856,777.96
铜项目
改扩建项目           67,131,475.25                          67,131,475.25      82,100,942.41                            82,100,942.41
渣场                 27,270,865.05                          27,270,865.05      11,840,621.85                            11,840,621.85
勘探工程             17,071,450.04                          17,071,450.04      17,059,570.22                            17,059,570.22
稀土分离项目         58,203,371.95                          58,203,371.95      54,402,947.68                            54,402,947.68
达瑞铅锌矿项
                    737,969,212.02                         737,969,212.02     706,711,328.70                           706,711,328.70
目
其它                130,180,155.80                         130,180,155.80     289,542,016.54                           289,542,016.54
       合计       7,558,466,981.81    1,128,604,189.97    6,429,862,791.84   6,364,331,563.47    1,095,142,908.37     5,269,188,655.10


              2．重要在建工程项目本期变动情况




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                                                                  本期转入           本期                                预算数      工程投入占预   工程进   利息资本化累     其中：本期利息   本期利息资
  工程项目名称         2018 年 12 月 31 日      本期增加                                         2019 年 9 月 30 日                                                                                          资金来源
                                                                  固定资产         其他减少                            （万元）        算比例(%)    度(%)        计金额         资本化金额     本化率(%)
 东南矿体工程          4,717,502,419.25       779,053,980.61                                     5,496,556,399.86      589,056.29          99.35        99   919,231,782.13   176,423,424.03     5.79%        贷款
 刚果（金）年处理
40 万吨铜精矿（干）      438,762,259.53       454,450,981.43                                       893,213,240.96      332,870.32          37.77        38    40,116,340.59    40,116,340.59     4.78%      贷款、自筹
粗铜冶炼项目
 技改工程                  6,797,362.01        44,481,470.87                                        51,278,832.88       13,378.11          38.33        38                                                    自筹
 主西矿体工程             24,755,317.32        22,695,066.52       878,825.06                       46,571,558.78        4,809.57          98.72        99                                                    自筹
刚果(金)Kambove 主
矿床湿法炼铜项目
                          14,856,777.96        18,163,641.26                                        33,020,419.22      168,755.72           1.96         2                                                     自筹

改扩建项目-中色矿
业
                          82,100,942.41        10,825,252.99                     25,794,720.15      67,131,475.25      392,813.16          74.36     74.36                                                  自筹、贷款
 渣场-中色锌业            11,840,621.85        15,430,243.20                                        27,270,865.05        7,336.00          37.17     37.17                                                    自筹
 勘探工程-鑫都矿业        17,059,570.22         1,089,302.79                      1,077,422.97      17,071,450.04        2,100.00          81.29     78.73                                                    自筹
稀土分离项目-南方
                          54,402,947.68         3,800,424.27                                        58,203,371.95       57,828.44          13.99     13.99                                                    自筹
稀土
达瑞铅锌矿项目-中
                         706,711,328.70        31,257,883.32                                       737,969,212.02      385,458.64          24.14        24                                                    自筹
色达瑞矿业
 其它                    289,542,016.54       239,412,989.73    345,364,839.32   53,410,011.15     130,180,155.80       76,818.58                             18,330,051.11    10,432,241.36                自筹、贷款
        合计           6,364,331,563.47      1,620,661,236.99   346,243,664.38   80,282,154.27   7,558,466,981.81     2,031,224.83                           977,678,173.83   226,972,005.98




                                                                                                 财务报表附注 第 72 页
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  （二）工程物资

                                  2019 年 9 月 30 日                                 2018 年 12 月 31 日
    项 目
                      账面余额        减值准备          账面价值         账面余额        减值准备          账面价值
工程用材料           304,185,614.06                    304,185,614.06    70,057,322.33                     70,057,322.33
尚未安装的设备       214,198,342.50                    214,198,342.50    49,902,179.30                     49,902,179.30
为生产准备的工
                      11,397,516.14                     11,397,516.14     7,795,565.79                      7,795,565.79
器具
    合 计            529,781,472.70                    529,781,472.70   127,755,067.42                 127,755,067.42


       注释17．使用权资产

             项目                 房屋及建筑物             机器设备               其他                合计
   一.账面原值
   1．2018 年 12 月 31 日
   2．本期增加金额                    61,738,172.12                                                   61,738,172.12
   （1）新增                          61,738,172.12                                                   61,738,172.12
   （2）其他
   3．本期减少金额
   4．2019 年 9 月 30 日              61,738,172.12                                                   61,738,172.12
   二.累计折旧                        28,476,659.10                                                   28,476,659.10
   1．2018 年 12 月 31 日
   2．本期增加金额                    28,476,659.10                                                   28,476,659.10
   （1）本期计提                      28,476,659.10                                                   28,476,659.10
   3．本期减少金额
   （1）处置
   4．2019 年 9 月 30 日              28,476,659.10                                                   28,476,659.10
   三.减值准备
   1．2018 年 12 月 31 日
   2．本期增加金额
   （1）本期计提
   3．本期减少金额
   4．2019 年 9 月 30 日
   四.账面价值
   1．期末账面价值                    33,261,513.02                                                   33,261,513.02
   2．期初账面价值




                                            财务报表附注 第 73 页
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          注释18．无形资产
          1．无形资产情况

         项目             土地使用权          专利权               采矿权                 其他               合计
一. 账面原值
1．2018 年 12 月 31 日    985,541,128.87     18,306,558.89       3,259,762,702.05       34,376,169.99   4,297,986,559.80
2．本期增加金额            44,739,498.19       464,625.16         123,002,531.69         6,863,656.39    175,070,311.43
  购置                     43,428,613.95                           45,311,471.50         6,719,019.60     95,459,105.05
  外币报表折算差额          1,310,884.24       464,625.16          77,691,060.19          144,636.79       79,611,206.38
3．本期减少金额                                                                         10,365,775.13     10,365,775.13
  处置                                                                                  10,365,775.13     10,365,775.13
  其他原因减少                                                                                                         -
4．2019 年 9 月 30 日    1,030,280,627.06    18,771,184.05       3,382,765,233.74       30,874,051.25   4,462,691,096.10
二. 累计摊销                                                                                                           -
1．2018 年 12 月 31 日    163,857,374.28     18,111,559.15        509,478,917.45        14,386,591.99    705,834,442.87
2．本期增加金额            15,753,969.43       547,125.19          47,089,896.25         4,406,998.53     67,797,989.40
  本期计提                 15,511,432.63         82,500.03         46,224,646.36         4,381,869.83     66,200,448.85
  外币报表折算差额            242,536.80       464,625.16             865,249.89           25,128.70       1,597,540.55
3．本期减少金额                                                                            48,018.52          48,018.52
  处置                                                                                     48,018.52          48,018.52
  其他原因减少                                                                                                         -
4．2019 年 9 月 30 日     179,611,343.71     18,658,684.34        556,568,813.70        18,745,572.00    773,584,413.75
三. 减值准备
1．2018 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
  本期计提
  外币报表折算差额
3．本期减少金额
  其他原因减少
4．2019 年 9 月 30 日
四. 账面价值
1．期末账面价值           850,669,283.35        112,499.71       2,826,196,420.04       12,128,479.25   3,689,106,682.35
2．期初账面价值           821,683,754.59       194,999.74        2,750,283,784.60       19,989,578.00   3,592,152,116.93

          2．未办妥产权证书的土地使用权情况

                  项目                      2019 年 9 月 30 日                      未办妥产权证书的原因
                                                                          正在办理中、产权证办理需等待政府
    土地使用权                                           21,952,474.45
                                                                                    审批及对外公示
                  合计                                   21,952,474.45                       —


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           注释19．商誉
           1．商誉账面原值

                                                               本期增加                     本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事      2018 年 12 月                                                                  2019 年 9 月 30
              项                      31 日            企业合并                                                         日
                                                                          其他           处置        其他
                                                         形成
北京中色金属资源有限公司             304,451.85                                                                        304,451.85
北京中色建设机电设备有限公司          14,916.47                                                                         14,916.47
中色国际氧化铝开发有限公司            39,148.19                                                                         39,148.19
广东珠江稀土有限公司                 256,006.68                                                                        256,006.68
赤峰库博红烨锌业有限公司            8,992,498.56                                                                     8,992,498.56
ACXAT-TAY                            281,305.45                                                                        281,305.45
NFC Kazakhstan Ltd.                 1,535,648.65                                                                     1,535,648.65
PT Dairi Prima Mineral             75,170,139.49                       2,296,768.02                                 77,466,907.51
                合计               86,594,115.34                       2,296,768.02                                 88,890,883.36

           2．商誉减值准备

     被投资单位名称或形      2018 年 12            本期增加                             本期减少                2019 年 9 月
       成商誉的事项           月 31 日          计提           其他              处置             其他             30 日

    北京中色金属资源有
                              304,451.85                                                                          304,451.85
    限公司
               合计           304,451.85                                                                          304,451.85


           注释20．长期待摊费用
                                2018 年 12 月                                                                   2019 年 9 月 30
                 项目                              本期增加额            本期摊销额         其他减少额
                                    31 日                                                                            日
    总降变压电设备               19,619,079.28           526,288.54        2,259,748.39                           17,885,619.43
    改扩建工程启动投入                                 13,906,720.73        337,029.66                            13,569,691.07
    边坡治理                                            3,802,721.28        558,168.42                             3,244,552.86
    勘探开发支出                   4,737,660.89                                                  4,737,660.89
    采矿权延期费用               26,959,037.04                                                  26,959,037.04
    合计                         51,315,777.21         18,235,730.55       3,154,946.47         31,696,697.93     34,699,863.36


           注释21．递延所得税资产和递延所得税负债
           1．未经抵销的递延所得税资产

                                             2019 年 9 月 30 日                             2018 年 12 月 31 日
                   项目
                                  可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
    资产减值准备                    3,755,629,311.62        1,021,213,970.63       3,503,061,262.14         963,376,645.54
    可抵扣亏损                      1,624,528,787.70          484,585,311.84       1,919,336,240.61         573,663,717.76


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截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                                           2019 年 9 月 30 日                           2018 年 12 月 31 日
             项目
                                可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
辞退福利                             13,629,166.56           2,554,835.75          17,368,552.20        3,411,497.26
预提费用                             21,294,708.50           6,388,412.55          19,226,721.32        5,768,016.39
预计负债                             16,158,136.36           4,305,623.86          15,680,959.97        4,178,252.02
递延收益（基础设施）                 19,607,845.00           2,941,176.75          20,196,590.00        3,029,488.50
内部交易未实现利润                   60,544,648.89          18,976,063.45          59,046,482.41       18,426,966.95
未实现汇兑损益                       18,677,406.04           5,603,221.83          18,123,651.28        5,437,095.42
             合计                  5,530,070,010.67    1,546,568,616.66         5,572,040,459.93    1,577,291,679.84

       2．未经抵销的递延所得税负债

                                           2019 年 9 月 30 日                           2018 年 12 月 31 日
                 项目
                                应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产                           3,368,021,110.90    1,006,912,339.42         3,359,097,683.92    1,007,047,259.07
非同一控制企业合并资产评估
                                   2,436,287,622.48        609,071,905.62       2,369,106,683.92     591,958,714.30
增值
弃置费                                2,083,348.80            312,502.32            2,083,348.80         312,502.32
执行新金融工具准则公允价值
                                    889,467,718.52         222,366,929.63
与账面差异影响
其他                               2,983,909,962.77        274,292,448.70       2,439,373,965.13     226,609,196.57
             合 计                 9,679,769,763.47    2,112,956,125.69         8,169,661,681.77    1,825,927,672.26

       3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

                        项目                                    2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                                                            23,829,845.82               23,813,404.30
可抵扣亏损                                                            1,167,504,615.55                 992,968,929.48
                        合计                                          1,191,334,461.37               1,016,782,333.78

       4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

          年份                 2019 年 9 月 30 日               2018 年 12 月 31 日                  备注
2018 年                                                                     52,366,406.29
2019 年                                   111,341,061.43                111,341,061.43
2020 年                                   94,478,928.90                     94,478,928.90
2021 年                                  339,171,310.57                 339,171,310.57
2022 年                                  395,611,222.29                 395,611,222.29
2023 年                                  226,902,092.36
          合计                          1,167,504,615.55                992,968,929.48




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       注释22．其他非流动资产

             类别及内容                   2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
采矿勘探开发支出                                        64,567,667.61                   89,551,716.51
与购建长期资产相关的预付账款                           302,459,872.57                  266,593,965.47
未实现售后租回损益                                      10,102,879.05                   12,777,170.55
其他                                                     3,820,073.29
                合计                                   380,950,492.52                  368,922,852.53


       注释23．短期借款

               项目                       2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
保证借款                                              363,423,151.63                   905,183,844.82
信用借款                                             4,137,414,719.65                4,313,395,535.88
               合计                                  4,500,837,871.28                5,218,579,380.70


       注释24．应付票据

               种类                       2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                           47,501,553.27                   190,612,876.11
商业承兑汇票                                           20,313,640.81                    42,453,392.82
               合计                                    67,815,194.08                   233,066,268.93


       注释25．应付账款

               项目                       2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
货款                                                  620,443,853.48                   619,484,197.95
工程款                                               1,566,701,730.38                1,913,985,552.80
材料设备款                                            419,769,664.83                   475,451,721.04
其他                                                  563,948,151.55                   505,884,409.04
               合计                                  3,170,863,400.24                3,514,805,880.83
       1．账龄超过一年的重要应付账款

                 单位名称                      2019 年 9 月 30 日         未偿还或结转原因
COPPERBELT ENERGY CORPORATION PLC                       336,590,145.23   政府不合理涨价因素
FIFTEEN MCC AFRICAN CONSTRUCTION &
                                                        145,794,462.25         尚未结算
TRADE LTD
HAMPA ENGINEERING CORPORATION                            79,667,820.37        未到结算期
十五冶对外工程有限公司                                   33,495,179.86        未到结算期
Safa Foulad Sepahan Co.                                  31,878,409.24        未到结算期
                   合计                                 627,426,016.95



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       注释26．以公允价值计量且其变动计入当期损益的应付款项

               项      目                             2019年9月30日                            2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入
                                                                   786,765,259.13                           904,295,232.26
当期损益的应付款项
                合计                                               786,765,259.13                           904,295,232.26

注：该项资产系有色矿业单独形成。

       注释27．预收款项

       1．预收账款情况

                项目                                 2019 年 9 月 30 日                        2018 年 12 月 31 日
货款                                                               334,843,103.62                             467,896,257.26

工程款                                                             500,727,651.81                             105,346,825.92

工程结算大于工程施工                                              1,657,051,258.02                          1,554,455,093.94
                合计                                              2,492,622,013.45                          2,127,698,177.12

       2．账龄超过一年的重要预收款项

                      单位名称                               2019 年 9 月 30 日               未偿还或结转原因
Metalkol SA                                                        504,522,915.25                     暂未结算
越南煤炭工业集团矿产公司                                            56,402,725.57                     暂未结算
上海正晟国际贸易有限公司                                            51,298,682.38                     暂未结算
                         合计                                      612,224,323.20

       3．建造合同形成的已结算未完工项目情况

   项目         累计已发生成本           累计已确认毛利        预计损失     已办理结算的金额             2019 年 9 月 30 日
 期余余额           9,597,198,217.06      1,535,538,955.34                        12,789,788,430.42         -1,657,051,258.02


       注释28．合同负债

               项      目                            2019 年 9 月 30 日                       2018 年 12 月 31 日
预收货款                                                            32,542,312.32                            44,015,978.95
                合计                                                32,542,312.32                            44,015,978.95


       注释29．应付职工薪酬
       1．应付职工薪酬列示

              项目                     2018 年 12 月 31 日       本期增加              本期减少           2019 年 9 月 30 日
短期薪酬                                    238,425,839.06      976,705,505.40         972,278,650.70         242,852,693.76
离职后福利-设定提存计划                      16,573,843.30       99,647,935.43          110,298,081.09           5,923,697.64
辞退福利


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一年内到期的其他福利
             合计                 254,999,682.36     1,076,353,440.83   1,082,576,731.79      248,776,391.40

       2．短期薪酬列示

             项目            2018 年 12 月 31 日       本期增加          本期减少          2019 年 9 月 30 日
工资、奖金、津贴和补贴            187,517,952.16      766,487,063.14     779,398,384.43       174,606,630.87
职工福利费                         12,615,299.51       48,715,003.26      48,730,167.16         12,600,135.61
社会保险费                          3,835,035.28       49,322,470.17      47,755,450.96          5,402,054.49
其中：医疗保险费                        681,154.16     35,128,200.27      34,306,891.85          1,502,462.58
         补充医疗保险               3,076,500.00        3,053,236.93       2,941,881.73          3,187,855.20
       工伤保险费                        22,843.02      5,108,998.14       5,092,015.76              39,825.40
       生育保险费                        54,538.10      2,687,309.99       2,621,640.62           120,207.47
       其他保险费                                       3,344,724.84       2,793,021.00           551,703.84
住房公积金                          6,132,454.97       38,543,071.61      26,620,661.94         18,054,864.64
工会经费和职工教育经费             27,957,841.97       12,007,861.75       8,939,936.20         31,025,767.52
其他短期薪酬                            367,255.17     61,630,035.47      60,834,050.01          1,163,240.63
             合计                 238,425,839.06      976,705,505.40     972,278,650.70       242,852,693.76

       3．设定提存计划列示

             项目            2018 年 12 月 31 日       本期增加          本期减少          2019 年 9 月 30 日
基本养老保险                       16,479,145.01       97,034,842.43     107,724,080.67          5,789,906.77
失业保险费                               94,698.29      2,613,093.00       2,574,000.42           133,790.87
             合计                  16,573,843.30       99,647,935.43     110,298,081.09          5,923,697.64


       注释30．应交税费

             税费项目                      2019 年 9 月 30 日                  2018 年 12 月 31 日
增值税                                                  29,956,701.67                           18,015,169.93
企业所得税                                             664,735,272.87                         616,195,232.87
个人所得税                                               5,817,028.29                           10,208,566.52
城市维护建设税                                           1,848,800.82                              963,112.05
房产税                                                   9,719,294.83                            2,610,102.11
土地使用税                                               6,454,674.03                            1,282,925.58
资源税                                                  43,516,791.49                           45,667,249.38
教育费附加                                               1,604,069.76                             864,598.83
矿产资源补偿费                                          19,973,272.62                           19,973,272.62
水利基金                                                   441,791.51                             204,699.36
其他                                                     2,984,754.59                            3,918,813.04



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             税费项目                    2019 年 9 月 30 日                        2018 年 12 月 31 日
               合计                                  787,052,452.48                              719,903,742.29


       注释31．其他应付款

               项目                      2019 年 9 月 30 日                        2018 年 12 月 31 日
应付利息                                              38,742,148.60                               24,443,167.45
应付股利                                              57,897,055.75                               33,293,810.40
其他应付款                                         1,820,407,428.25                             1,766,484,600.32
               合计                                1,917,046,632.60                             1,824,221,578.17


       （一）应付利息

               项目                       2019 年 9 月 30 日                       2018 年 12 月 31 日
分期付息到期还本的长期借款利息                        20,484,976.89                                7,928,672.51
短期借款应付利息                                       2,909,148.81                               13,988,584.78
非金融机构借款应付利息                                15,348,022.90                                2,525,910.16
               合计                                   38,742,148.60                               24,443,167.45


       （二）应付股利

                 项目                   2019 年 9 月 30 日     2018 年 12 月 31 日      超过一年未支付原因
普通股股利                                    57,897,055.75           33,293,810.40
                 合计                         57,897,055.75           33,293,810.40


       （三）其他应付款
       1．按款项性质列示的其他应付款

                      款项性质                          2019 年 9 月 30 日               2018 年 12 月 31 日
关联方资金                                                        947,564,309.75                1,053,387,807.37
其他单位往来                                                      745,341,733.42                 666,906,534.39
其他                                                              127,501,385.08                  46,190,258.56
                        合计                                    1,820,407,428.25                1,766,484,600.32


       注释32．一年内到期的非流动负债

                        项目                            2019 年 9 月 30 日              2018 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款                                            1,664,700,054.95                2,339,201,157.24
一年内到期的长期应付款                                            32,500,000.00                                -
                        合计                                    1,697,200,054.95                2,339,201,157.24




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      注释33．长期借款

                    借款类别                            2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
 质押借款                                                      1,214,367,923.18                   1,255,108,951.12
 保证借款                                                      7,967,234,445.39                   6,156,636,009.18
 信用借款                                                      2,603,818,727.35                   2,027,957,484.27
 减：一年内到期的长期借款                                      1,664,700,054.95                   2,339,201,157.24
                       合计                                   10,120,721,040.97                   7,100,501,287.33


      注释34．租赁负债

                       项目                                           2019 年 9 月 30 日
 应付租赁款                                                                                         61,738,172.12
 减：一年内到期租赁负债
                       合计                                                                         61,738,172.12


      注释35．长期应付款

                       项目                             2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
 长期应付款                                                    420,957,629.60                      431,912,947.04
 专项应付款                                                       1,386,762.92                       1,345,647.65
                       合计                                    422,344,392.52                      433,258,594.69


      （一）长期应付款
      1．长期应付款分类

                    款项性质                            2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
 融资租赁款                                                    153,948,124.81                      314,831,702.58
 长期非金融机构借款                                            267,009,504.79                      117,039,352.02
 分期收款购买商品                                                                                       41,892.44
                       合计                                    420,957,629.60                      431,912,947.04


      （二）专项应付款
                                                              本期减少
        项目            2018 年 12 月 31 日   本期增加额                     2019 年 9 月 30 日       形成原因
                                                                额
转炉渣钴回收工业化试                                                                                2013 年批复
                               1,345,647.65       41,115.27                        1,386,762.92
验研究项目                                                                                          该项目经费
       合 计                   1,345,647.65       41,115.27                        1,386,762.92

      专项应付款的说明：本期增加为汇率变动。




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     注释36．长期应付职工薪酬

                     项目                                  2019 年 9 月 30 日            2018 年 12 月 31 日
离职后福利-设定受益计划净负债                                        4,708,245.28                    4,679,407.04
长期辞退福利                                                        13,512,499.44                   17,368,552.20
                     合计                                           18,220,744.72                   22,047,959.24

     1．设定受益计划
     （1）设定受益计划义务现值变动情况

                     项目                                   2019 年 1-9 月                     2018 年度
一、期初余额                                                         4,679,407.04                    6,888,504.62
二、计入当期损益的设定受益成本                                         517,854.11                      834,599.44
1.当期服务成本                                                         313,344.96                      605,032.26
2.过去服务成本                                                                                         -51,878.93
3.结算利得（损失以“—”表示）                                         -26,867.90                     -165,320.76
4.利息净额                                                             231,377.05                      446,766.87
三、计入其他综合收益的设定受益成本                                    -661,445.80                    -1,277,179.75
1.精算利得（损失以“—”表示）                                        -661,445.80                    -1,277,179.75
四、其他变动                                                           172,429.93                    -1,766,517.27
1.结算时支付的对价
2.已支付的福利                                                                                       -1,349,140.40
3.其他                                                                 172,429.93                     -417,376.87
五、期末余额                                                         4,708,245.28                    4,679,407.04

     （2）设定受益计划净负债（净资产）

                     项目                                  2019 年 1-9 月                      2018 年度
一、期初余额                                                         4,679,407.04                    6,888,504.62
二、计入当期损益的设定受益成本                                         517,854.11                      834,599.44
三、计入其他综合收益的设定受益成本                                    -661,445.80                    -1,277,179.75
四、其他变动                                                           172,429.93                    -1,766,517.27
五、期末余额                                                         4,708,245.28                    4,679,407.04


     注释37．预计负债

   项目        2019 年 9 月 30 日    2018 年 12 月 31 日                            形成原因
未决诉讼                                    22,500,000.00
弃置费用            131,449,937.01         127,108,972.93     闭坑复垦环保支出、尾矿坝弃置费用
   合计             131,449,937.01         149,608,972.93




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            注释38．递延收益

              项目            2018 年 12 月 31 日       本期增加           本期减少         2019 年 9 月 30 日        形成原因
       与资产相关政府补助          502,933,620.55      6,501,973.13       21,252,329.45           488,183,264.23      详见表 1
       与收益相关政府补助            90,587,222.04     2,767,825.56                   -            93,355,047.60      详见表 1
              合计                 593,520,842.59      9,269,798.69       21,252,329.45           581,538,311.83

            1．与政府补助相关的递延收益

                            2018 年 12 月       本期新增补       本期计入当期                         2019 年 9 月 30       与资产相关/
        负债项目                                                                     其他变动
                                31 日             助金额           损益金额                                日               与收益相关
基础设施配套款              418,403,498.36       5,765,900.00      8,964,196.90                        415,205,201.46       与资产相关
综合回收项目                 34,566,602.31        300,000.00                                            34,866,602.31       与资产相关
老挝南部铝土矿补贴           11,000,000.00                                          1,981,700.00           9,018,300.00     与资产相关
油化工用隔膜泵项目           10,750,500.00                         2,393,249.98                            8,357,250.02     与资产相关
主西矿体建设项目资金          8,387,139.24        245,917.38           285,423.68                          8,347,632.94     与资产相关
对外投资合作矿山建设
                              7,121,627.00        178,261.25       1,246,996.76                            6,052,891.49     与资产相关
贴息
国外矿产风险勘探款            4,907,011.86                                                                 4,907,011.86     与资产相关
稀土冶炼废水资源综合
利用与废水回用处理技           500,000.00                                                                   500,000.00      与资产相关
术研究及应用
炉渣选矿项目资金               475,191.15           11,894.50           83,205.96                           403,879.69      与资产相关
稀土环保改造                   142,500.00                                                                   142,500.00      与资产相关
稀土冶炼分离生产过程
自动化与管理信息化建          5,820,000.00                                          5,820,000.00                            与资产相关
设项目
东南矿体国外矿产资源
                             83,209,494.79       2,542,404.57                                           85,751,899.36       与收益相关
风险勘查专项资金
对外经济技术合作              7,377,727.25        225,420.99                                               7,603,148.24     与收益相关
稀土产业升级款                 859,550.63                              477,556.17                           381,994.46      与资产相关
          合计              593,520,842.59       9,269,798.69     13,450,629.45     7,801,700.00       581,538,311.83

            说明：2019 年 1-9 月递延收益计入当期损益的金额中，计入其他收益 1,615,626.40 元，
       计入营业外收入 11,835,003.05 元。


            注释39．营业收入和营业成本
            1．营业收入、营业成本

                                            2019 年 1 月-9 月                                        2018 年度
             项目
                                   收入                         成本                       收入                      成本
       主营业务                17,329,482,365.82         13,748,732,707.77          27,294,406,032.56            21,861,313,642.41
       其他业务                   321,894,839.02            242,349,946.60                438,751,750.70           336,934,900.69



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         项目                     2019 年 1 月-9 月                                   2018 年度
         合计            17,651,377,204.84        13,991,082,654.37     27,733,157,783.26         22,198,248,543.10

       2．建造合同收入
       本期建造合同确认收入金额 2,683,798,966.86 元，占本期营业收入总额 15.21%。


       注释40．税金及附加

                项目                            2019 年 1 月-9 月                           2018 年度
城市维护建设税                                               11,331,400.82                               8,077,990.14
教育费附加                                                    8,631,435.38                               6,990,066.82
资源税                                                      326,273,855.70                          379,016,570.47
房产税                                                       17,528,948.34                              29,561,196.61
土地使用税                                                   11,984,546.45                              21,571,580.62
印花税                                                        2,167,415.54                               7,003,063.83
其他                                                         11,400,397.28                              11,720,821.76
                合计                                        389,317,999.51                          463,941,290.25


       注释41．销售费用

                项目                            2019 年 1 月-9 月                           2018 年度
运输装卸费                                                  270,795,016.14                           360,828,111.57
职工薪酬                                                     30,254,195.30                              36,801,548.36
业务费                                                       74,085,023.03                          108,280,990.96
其他                                                         12,522,894.86                              13,847,677.31
                合计                                        387,657,129.33                          519,758,328.20


       注释42．管理费用

                项目                            2019 年 1 月-9 月                           2018 年度
职工薪酬                                                    345,784,811.03                         532,387,092.70
办公费                                                       42,605,660.49                          56,612,355.35
折旧及摊销                                                   83,165,670.15                         107,166,117.28
差旅费                                                       23,284,981.53                          34,172,452.76
其他                                                        201,180,155.77                         245,555,932.11
                合计                                        696,021,278.97                         975,893,950.20


       注释43．研发费用

                       项目                                 2019 年 1 月-9 月                   2018 年度
耐盐酸腐蚀隔膜泵研究                                                         143.47                      1,070,597.09


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                      项目                             2019 年 1 月-9 月                     2018 年度
四缸单作用高压隔膜泵开发                                                                              1,038,644.97
隔膜泵的研发                                                                                           865,545.65
中国原子能实验堆改造                                                    47,758.62                      859,119.31
液压动力隔膜泵项目                                                                                     760,499.94
石油钻井油基泥浆岩屑处理                                          1,333,984.71                         322,764.92
电解质破碎系统研制                                                  247,312.34                         189,936.94
氟化盐加料系统开发与研制                                                                               166,294.21
耐 200 摄氏度高温橡胶隔膜                                           876,906.68                         158,055.14
温度 200 摄氏度液力端结构热                                         908,769.34                         135,631.25
高温压推进液系统                                                    696,634.20                         120,959.62
低压煤浆泵定型立项研发                                              285,239.81                         119,679.35
硬冲击阀件结构及性能研发                                            473,573.13
其他                                                                    78,414.27                      481,346.87
                      合计                                        4,948,736.57                        6,289,075.26


       注释44．财务费用

               项目                        2019 年 1 月-9 月                             2018 年度
利息支出                                               324,956,380.90                            459,426,362.00
       减：利息收入                                     66,264,501.55                                78,094,043.35
汇兑损益                                                42,951,702.56                            200,488,650.54
其他                                                    11,495,228.97                                29,915,365.21
               合计                                    313,138,810.88                            611,736,334.40

       说明：其他主要为银行手续费。


       注释45．其他收益
       1．其他收益明细情况

        产生其他收益的来源                 2019 年 1 月-9 月                             2018 年度
政府补助                                                15,413,877.85                            14,360,053.93
个人所得税返还                                             25,014.87                                   398,130.50
               合计                                     15,438,892.72                            14,758,184.43

       2．计入其他收益的政府补助

                                                                                              与资产相关/
                 项目                     2019 年 1 月-9 月         2018 年度
                                                                                              与收益相关
对外投资合作矿山建设贴息                         1,246,996.76             2,150,435.98        与资产相关




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矿产资源风险勘察资金                                                    1,702,974.87         与资产相关

主西矿体建设项目资金                              285,423.68              367,272.27         与资产相关

炉渣选矿项目资金                                   83,205.96            1,917,429.01         与资产相关

综合回收项目                                      326,662.00            4,676,931.05         与资产相关

工业企业电价补贴                                                        3,545,010.75         与收益相关

科研经费补助资金                                1,020,000.00                                 与收益相关

稀土国家标准修订补助经费                          120,000.00                                 与收益相关

专利补助                                            6,000.00                                 与收益相关

国际产能合作补助资金                           10,000,000.00                                 与收益相关
穆利亚希低品位铜矿高效浸出关键技术
                                                  654,433.45                                 与收益相关
研究
社保补贴                                          500,000.00                                 与收益相关

有色金属资源综合回收税收补助                      440,000.00                                 与收益相关

科研经费补助资金                                  135,560.00                                 与收益相关

企业发展基金                                      578,000.00                                 与收益相关

棚膜补贴                                           17,596.00                                 与收益相关

                合计                           15,413,877.85           14,360,053.93                —


       注释46．政府补助
       1．政府补助基本情况

             政府补助种类                2019 年 1 月-9 月     计入当期损益的金额                  备注

计入递延收益的政府补助                          9,269,798.69           13,450,629.45 详见附注八注释 38

计入其他收益的政府补助                         15,413,877.85           15,413,877.85 详见附注八注释 45

计入营业外收入的政府补助                       11,835,003.05           11,835,003.05 详见附注八注释 52

                合计                           36,518,679.59           40,699,510.35


       注释47．投资收益

                项目                         2019 年 1 月-9 月                         2018 年度
权益法核算的长期股权投资收益                           44,025,679.54                               44,965,095.72
处置长期股权投资产生的投资收益
其他                                                   21,339,644.84                               11,188,551.81
                合计                                   65,365,324.38                               56,153,647.53


       注：其他主要系子公司谦比希铜冶炼有限公司、中色华鑫湿法冶炼股份有限公司、中色
       华鑫马本德矿业有限公司铜期货套期保值损益。

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       注释48．公允价值变动收益

                    项目                         2019 年 1 月-9 月                       2018 年度
衍生金融资产产生的公允价值变动损益                            470,757.90                           57,244,964.40
以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                                           33,937,380.62                           -22,417,027.56
的应收款项及应付款项
根据临时价格安排销售/购买产生之嵌入
式衍生工具
                    合计                                   34,408,138.52                           34,827,936.84


       注释49．信用减值损失

                   项目                           2019 年度                            2018 年度
坏账损失                                                 -201,164,653.25                      -339,862,749.68
债权投资信用减值损失
其他债权投资减值损失
财务担保合同减值
其他
                   合计                                  -201,164,653.25                      -339,862,749.68


       注释50．资产减值损失

                   项目                       2019 年 1 月-9 月                        2018 年度
坏账损失
存货跌价损失                                               23,432,508.11                           -69,263,725.55
其他                                                      -56,909,351.78                       -102,520,850.01
                   合计                                   -33,476,843.67                       -171,784,575.56


       注释51．资产处置收益

                   项目                       2019 年 1 月-9 月                        2018 年度
固定资产处置利得                                            4,200,960.96                           12,367,222.64
                   合计                                     4,200,960.96                           12,367,222.64


       注释52．营业外收入
                                                                                       计入当期非经常性损
            项目                 2019 年 1 月-9 月                2018 年度
                                                                                           益的金额
债务重组利得
与日常活动无关的政府补助                 11,835,003.05                 59,212,312.01               10,848,056.44
其他                                     10,454,959.64                 26,239,166.76               10,454,959.64
            合计                         22,289,962.69                 85,451,478.77               21,303,016.08

       1． 计入当期损益的政府补助

                                        财务报表附注 第 87 页
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截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
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                                                                                                   与资产相关
                 补助项目                      2019 年 1 月-9 月             2018 年度
                                                                                                  /与收益相关
基础设施配套款                                       8,964,196.90               11,676,098.96     与资产相关
油化工用隔膜泵项目                                                               3,191,000.00     与资产相关
油化工专利补助                                                                       2,140.00     与收益相关
社保补贴                                                                         1,436,687.94     与收益相关
特困企业专项补助                                                                 4,362,300.00     与收益相关
稀土产业升级                                           455,056.17                  606,741.56     与资产相关
稀土国家标准修订补助经费                                                            14,000.00     与收益相关
科研经费补助资金                                                                 6,253,530.00     与收益相关
稀土环保改造                                            22,500.00                   30,000.00     与资产相关
外贸企业和“双自主”企业出口奖励事项                                               543,734.00     与收益相关
质量强区奖励金                                                                     500,000.00     与收益相关
财政补贴拨款                                                                     5,000,000.00     与收益相关
外贸稳增长奖励                                                                   3,899,309.00     与收益相关
企业发展基金                                                                       429,000.00     与收益相关
中央企业处置僵尸企业补助资金                                                    21,191,632.55     与收益相关
离休干部药费补贴                                                                    40,000.00     与收益相关
广州市知识产权局专利资助                                                             5,600.00     与收益相关
服务贸易境外拓展资金                                                                30,538.00     与收益相关
 油化工用隔膜泵项目                                  2,393,249.98                               与资产相关
                      合计                          11,835,003.05               59,212,312.01             —


       注释53．营业外支出
                                                                                            计入本期非经常性损
               项目                     2019 年 1 月-9 月              2018 年度
                                                                                                益的金额
债务重组损失
对外捐赠                                       3,744,316.59                  6,265,526.89                3,744,316.59
资产报废损失                                   3,554,788.47                  4,330,904.94                3,554,788.47
赔偿金、违约金及罚款支出                       7,671,770.27                  4,742,415.02                7,671,770.27
其他                                           6,443,064.37              104,082,231.89                  6,443,064.37
               合计                           21,413,939.70              119,421,078.74                 21,413,939.70


       注释54．所得税费用
       1．所得税费用表

               项目                          2019 年 1 月-9 月                              2018 年度
当期所得税费用                                              476,044,059.53                          806,078,483.52
递延所得税费用                                               77,705,034.29                         -139,255,533.16


                                         财务报表附注 第 88 页
    中国有色金属建设股份有限公司
    截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
    备考财务报表附注



                   项目                           2019 年 1 月-9 月                          2018 年度
                   合计                                         553,749,093.82                       666,822,950.36

           2．会计利润与所得税费用调整过程

                                  项目                                                 2019 年 1 月-9 月
    利润总额                                                                                       1,754,858,437.86
    按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                  438,714,609.47
    子公司适用不同税率的影响                                                                             83,542,716.09
    调整以前期间所得税的影响                                                                             14,264,944.45
    非应税收入的影响                                                                                -197,503,944.53
    不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                                   195,101,420.20
    使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                   -33,694,214.39
    本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                         53,403,554.19
    其他                                                                                                    -79,991.66
                               所得税费用                                                            553,749,093.82


           注释55．所有权或使用权受到限制的资产

                项目                  2019 年 9 月 30 日                            受限原因
    货币资金                                 469,285,589.74            银行承兑汇票、保函及信用证保证金
    应收票据                                     5,819,500.00                    银行承兑汇票质押
    应收账款                                1,214,367,923.18                 用于质押借款的应收账款
                合计                        1,689,473,012.92                            —


           九、在其他主体中的权益
           (一)在子公司中的权益
           1．企业集团的构成

                                                                      业务             持股比例(%)
      子公司名称           主要经营地        注册地                                                            取得方式
                                                                      性质             直接      间接
北京市中色安厦物业管理
                           中国北京       北京市           物业管理                    72.73     27.27           设立
有限责任公司
北京中色建设机电设备有
                           中国北京       北京市           冶金设备、材料经销          88.00                     设立
限公司
鑫都矿业有限公司           蒙古           蒙古             采矿、加工进出口业务        50.00                     设立
                                                           有色金属投资、开发、
赤峰中色锌业有限公司       中国赤峰       赤峰市                                       56.06                     设立
                                                           销售
北京中色金属资源有限公                                     项目投资管理、销售金
                           中国北京       北京市                                       72.73                     设立
司                                                         属材料、矿产品
中色国际氧化铝开发有限                                     技术开发、技术、货物
                           中国北京       北京市                                       55.00                     设立
公司                                                       及代理进出口
赤峰中色库博红烨锌业有     中国赤峰       赤峰市           有色金属及副产品的生                  62.00           设立


                                             财务报表附注 第 89 页
      中国有色金属建设股份有限公司
      截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
      备考财务报表附注




                                                                   业务           持股比例(%)
         子公司名称          主要经营地       注册地                                                 取得方式
                                                                   性质          直接     间接
限公司                                                  产加工销售
中国有色金属（二连浩特） 中国二连浩                     承包工程所需的设备、
                                          二连浩特市                             100.00                设立
有限公司                 特                             材料的出口、一般贸易
中色南方稀土（新丰）有限
                         中国新丰         新丰县        稀土矿加工、生产         82.37                 设立
公司
鑫都货运有限公司             蒙古         蒙古          货物运输                          51.00        设立
中色湄公矿业有限公司         老挝         老挝          铝土矿普查和勘探                  100.00       设立
中国有色（沈阳）泵业有限                                隔膜泵设计研发、制造、
                             中国沈阳     沈阳市                                 90.86     3.79        设立
公司                                                    销售
赤峰中色白音诺尔矿业有
                             中国赤峰     赤峰市        铅锌采选、销售                    100.00       设立
限公司
蒙古工业建筑有限责任公
                             蒙古         蒙古          矿产普查和勘探           70.00                 设立
司
中澳资源（老挝）香港有限
                             中国香港     香港          铝土矿普查和勘探                  51.00        设立
公司
                                                        稀土矿及其他金属产品
中色稀土有限公司             中国广州     广州市                                 51.00                 设立
                                                        经销
中色股份印度私人有限责
                             印度         印度          承包工程                 99.00     1.00        设立
任公司
中色股份（沙特）有限公司     沙特阿拉伯   沙特阿拉伯    承包工程                 95.00     5.00        设立
中色股份吉尔吉斯有限公       吉尔吉斯斯   吉尔吉斯斯
                                                        承包工程                 100.00                设立
司                           坦           坦
中色俄罗斯有限公司           俄罗斯       俄罗斯        承包工程                 100.00                设立
NFC Metal Pte.Ltd.           新加坡       新加坡        有色金属贸易             100.00                设立
Baisheng Fulcrum Company
                             南非         南非          承包工程                 100.00                设立
(Pty) Ltd
NFCDEVELOPMENT(DRC)CO
                             刚果（金）   刚果（金）    承包工程                 100.00                设立
MPANYLIMITEDSARL
中佩工程技术（沈阳）有限
                             中国沈阳     沈阳市        商品和技术的进出口                40.00        设立
公司
                                                        橡胶、塑料原材料及其
沈阳中裕橡胶制品有限公                                  制品（不含易燃易爆危
                             中国沈阳     沈阳市                                          51.00        设立
司                                                      险品）的研发、制造、
                                                        销售
中国有色（沈阳）冶金机械                                                                           同一控制下企
                             中国沈阳     沈阳市        设备及配件制造           67.04
有限公司                                                                                               业合并
                             英属维京群   英属维京群                                               同一控制下企
凯丰资源控股有限公司                                    有色金属资源开发         100.00
                             岛           岛                                                           业合并
                                                                                                   同一控制下企
中澳资源（老挝）有限公司     老挝         老挝          有色金属资源开发                  51.00
                                                                                                       业合并
                                                                                                   非同一控制下
广东珠江稀土有限公司         中国广州     广州市        稀土产品生产             71.75
                                                                                                     企业合并
赤峰红烨锌冶炼有限责任                                  锌锭、硫酸及其他有色                       非同一控制下
                             中国赤峰     赤峰市                                          79.54
公司                                                    金属生产、加工等                           企业合并
赤峰库博红烨锌业有限公                                                                             非同一控制下
                             中国赤峰     赤峰市        有色金属的生产、加工              62.00
司                                                                                                   企业合并
                                                                                                   非同一控制下
赤峰红烨投资有限公司         中国赤峰     赤峰市        投资经营与管理、咨询     100.00
                                                                                                     企业合并



                                              财务报表附注 第 90 页
      中国有色金属建设股份有限公司
      截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
      备考财务报表附注




                                                                      业务         持股比例(%)
         子公司名称            主要经营地        注册地                                               取得方式
                                                                      性质        直接     间接
                                                                                                    非同一控制下
Acxap-Tay                      哈萨克斯坦   哈萨克斯坦     承包工程               100.00
                                                                                                      企业合并
                                                                                                    非同一控制下
NFC Kazakhstan Ltd.            哈萨克斯坦   哈萨克斯坦     承包工程               100.00
                                                                                                      企业合并
NFC     (Mauritius)   Mining
Company Limited                毛里求斯     毛里求斯       铅锌采选、销售         100.00               设立
NFC (Hong Kong) Metal
                               中国香港     中国香港       铅锌采选、销售                  100.00      设立
Resources Company Limited
                                                                                                    非同一控制下
PT Dairi Prima Mineral         印度尼西亚   印度尼西亚     铅锌采选、销售                  51.00
                                                                                                      企业合并
                                                                                                    同一控制下企
中国有色矿业有限公司           中国北京     中国香港       有色金属矿产资源投资   74.52
                                                                                                        业合并
                                            都柏林爱尔                                              同一控制下企
中色矿业控股有限公司           中国北京                    矿产投资经营管理                100.00       业合并
                                            兰
中色矿业香港控股有限公                                                                              同一控制下企
                               中国北京     中国香港       矿产投资经营管理                70.00
司                                                                                                      业合并
中色矿业香港投资有限公                                                                              同一控制下企
                               中国北京     中国香港       矿产投资经营管理                100.00
司                                                                                                      业合并
中色华鑫湿法冶炼股份有                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     铜矿冶炼                        62.50
限公司                                                                                                  业合并
中色华鑫马本德矿业有限                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     铜矿冶炼                        60.00
公司                                                                                                    业合并
SILVER BACK RESSOURCES                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     贸易服务                        95.00
SARL                                                                                                    业合并
卢阿拉巴铜冶炼股份有限                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     铜矿冶炼                        57.00
公司                                                                                                    业合并
                                                                                                    同一控制下企
刚波夫矿业有限公司             刚果（金）   刚果（金）     铜矿冶炼                        55.00
                                                                                                        业合并
                                                                                                    同一控制下企
谦比希铜冶炼有限公司           赞比亚       赞比亚         铜矿冶炼                        60.00
                                                                                                        业合并
CCS 信达贸易投资有限公                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     贸易服务                        100.00
司                                                                                                      业合并
赞比亚谦比希湿法冶炼有                                                                              同一控制下企
                               赞比亚       赞比亚         铜矿冶炼                        67.75
限公司                                                                                                  业合并
                                                                                                    同一控制下企
中色卢安夏铜业有限公司         赞比亚       赞比亚         铜矿冶炼                        60.00
                                                                                                        业合并
                                                                                                    同一控制下企
中色非洲矿业有限公司           赞比亚       赞比亚         铜矿开采及冶炼                  85.00
                                                                                                        业合并
                                                                                                    同一控制下企
GREEN HOME FARM LIMITID        赞比亚       赞比亚         农业                            100.00
                                                                                                        业合并
中色矿业香港控股卢本巴                                                                              同一控制下企
                               刚果（金）   刚果（金）     矿产投资经营管理                100.00
西矿业有限公司                                                                                          业合并
                                                                                                    同一控制下企
香港鑫晟贸易有限公司           赞比亚       中国香港       金属贸易                        60.00
                                                                                                        业合并

            （1）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
            根据北京中色建设机电设备有限公司的出资协议约定，本公司对其表决权为 85.51%。
            （2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制


                                                 财务报表附注 第 91 页
   中国有色金属建设股份有限公司
   截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
   备考财务报表附注



   被投资单位的依据：
          本公司之子公司中国有色（沈阳）泵业有限公司控制中佩工程技术（沈阳）有限公司董
   事会，故纳入合并范围。

          2．重要的非全资子公司
                                     少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东           期末少数股东权
              子公司名称                                                                                    备注
                                     股比例(%)    股东损益     宣告分派的股利               益余额
鑫都矿业有限公司                            50         95,356,320.00   107,576,449.16      99,825,313.51
中国有色（沈阳）冶金机械有限公司           32.96      -81,865,104.43                      -450,428,785.22
赤峰中色锌业有限公司                       43.94       75,760,756.99    39,546,000.00    1,746,587,618.13
中国有色（沈阳）泵业有限公司               5.35        -1,987,605.64                        9,810,494.96
PT Dairi Prima Mineral                      49         -9,670,395.72    67,901,991.27    3,819,823,634.88
谦比希铜冶炼有限公司                        40        250,517,117.25                     1,738,042,106.43
中色非洲矿业有限公司                        15          3,342,959.75                          914,029.21
中色卢安夏铜业有限公司                      20         34,365,340.96                       -52,477,409.05




                                             财务报表附注 第 92 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注


     3．重要非全资子公司的主要财务信息

                                                                                2019 年 9 月 30 日/2019 年 1-9 月
          项目            北京中色建设机       广东珠江稀土有限      中色稀土有限公       中色国际氧化铝开发                               中国有色（沈阳）冶金机械
                                                                                                                    鑫都矿业有限公司
                          电设备有限公司             公司                  司                   有限公司                                          有限公司
 流动资产                     171,251,898.67         37,547,189.21      101,558,194.39            104,183,526.22          178,845,811.10               732,830,191.25
 非流动资产                    19,792,203.13         67,330,378.47       14,697,833.20               227,535.35            88,179,181.16              1,581,940,512.18
       资产合计               191,044,101.80        104,877,567.68      116,256,027.59            104,411,061.57          267,024,992.26              2,314,770,703.43
 流动负债                     116,816,976.84        139,574,092.60       82,000,000.00             42,261,068.33           68,571,155.69              2,565,256,224.04
 非流动负债                                            524,494.46                                                                                      699,753,586.49
       负债合计               116,816,976.84        140,098,587.06       82,000,000.00             42,261,068.33           68,571,155.69              3,265,009,810.53
 营业收入                     208,877,229.37         36,412,255.26          236,141.59                 50,572.02          445,466,770.14               106,072,548.66
 净利润                        10,732,697.85          5,839,702.66        1,491,622.63             -7,962,831.37          190,386,282.01               -248,524,056.14

 综合收益总额                  10,732,697.85          5,839,702.66        1,491,622.63             -7,753,839.04          193,523,296.37               -248,524,056.14

 经营活动现金流量                690,771.27          25,975,959.52       46,930,973.49             -1,711,445.14          151,877,126.65                -11,479,810.88




                                                                      财务报表附注 第 93 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注

     续：

                                                                               2019 年 9 月 30 日/2019 年 1-9 月
          项目            赤峰中色锌业有       中国有色（沈阳）泵     PT Dairi Prima        谦比希铜冶炼           中色非洲矿业有限公
                                                                                                                                            中色卢安夏铜业有限公司
                              限公司              业有限公司             Mineral               有限公司                    司
 流动资产                   3,014,363,724.35         352,920,396.54       53,444,920.68        5,081,436,108.19           807,484,930.35               1,033,170,527.94
 非流动资产                 2,119,692,865.01         336,349,498.64     3,147,740,652.79       1,267,563,187.08          5,477,698,079.36              1,918,449,761.39
       资产合计             5,134,056,589.36         689,269,895.18     3,201,185,573.47       6,348,999,295.27          6,285,183,009.71              2,951,620,289.33
 流动负债                    652,520,703.40          395,210,046.49       96,381,660.78        1,133,240,262.67          2,400,661,524.58              1,284,893,950.03
 非流动负债                  807,398,503.17          155,958,472.52      583,665,268.89          870,653,766.53          3,878,427,957.08       1,929,113,384.54
       负债合计             1,459,919,206.57         551,168,519.01      680,046,929.67        2,003,894,029.20          6,279,089,481.66              3,214,007,334.57
 营业收入                   3,471,533,120.75          37,010,864.09                            7,293,010,301.41           843,880,939.45               1,567,062,388.01
 净利润                      147,054,107.18          -29,396,261.14       -12,526,392.89         626,292,793.13            22,286,398.32                 171,826,704.80

 综合收益总额                147,054,107.18          -29,396,261.14        -7,172,923.05         626,292,793.13            22,286,398.32                 171,826,704.80

 经营活动现金流量            778,659,318.52             749,029.30        45,469,203.03          809,792,993.79           177,579,688.43                 446,916,650.38




                                                                       财务报表附注 第 94 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                                                                              2018 年 12 月 31 日/2018 年度
          项目            北京中色建设机       广东珠江稀土                             中色国际氧化铝开发                            中国有色（沈阳）冶金机械
                                                                   中色稀土有限公司                            鑫都矿业有限公司
                          电设备有限公司        有限公司                                     有限公司                                        有限公司
 流动资产                     153,037,448.33       54,888,945.59       147,591,010.19         106,226,393.79         162,906,965.08               823,052,782.63
 非流动资产                    19,101,625.14       68,769,449.76        15,241,394.77           9,461,805.16          94,650,539.88              1,640,846,914.21
       资产合计               172,139,073.47      123,658,395.35       162,832,404.96         115,688,198.95         257,557,504.96              2,463,899,696.84
 流动负债                     108,644,646.36      163,717,066.76            68,000.00          43,802,666.67          39,573,193.86              2,460,717,861.09
 非流动负债                                         1,002,050.63                                1,981,700.00                                      705,661,445.09
       负债合计               108,644,646.36      164,719,117.39            68,000.00          45,784,366.67          39,573,193.86              3,166,379,306.18
 营业收入                     237,138,138.70       13,571,647.29        80,208,482.83          12,482,293.03         611,047,508.49               254,509,277.40
 净利润                         6,611,736.48      -34,582,446.09         2,737,327.56           3,397,427.61         271,253,872.64               -371,133,012.07
 综合收益总额                   6,611,736.48      -34,582,446.09         2,737,327.56           3,715,301.79         263,453,497.84               -371,133,012.07
 经营活动现金流量               2,703,039.22       21,668,163.92        76,672,537.21          14,165,773.71         333,805,076.04                 8,441,238.88




                                                                     财务报表附注 第 95 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注

     续：

                                                                                 2018 年 12 月 31 日/2018 年度
          项目            赤峰中色锌业有限       中国有色（沈阳）       PT Dairi Prima       谦比希铜冶炼         中色非洲矿业
                                                                                                                                        中色卢安夏铜业有限公司
                                公司               泵业有限公司            Mineral             有限公司             有限公司
 流动资产                     3,040,042,539.57       389,809,987.82        30,094,046.87       4,654,562,994.53      1,472,356,701.29              836,914,798.29
 非流动资产                   2,234,913,352.12       363,124,784.39     3,117,531,874.57       1,217,532,859.09      4,718,976,561.65             1,682,635,261.72
       资产合计               5,274,955,891.69       752,934,772.21     3,147,625,921.44       5,872,095,853.62      6,191,333,262.94             2,519,550,060.01
 流动负债                       750,071,537.78       370,349,153.22        35,659,464.12       2,047,903,415.61      1,844,793,655.74             2,582,326,627.59
 非流动负债                     903,433,751.73       215,709,542.76       583,654,890.47         235,311,399.23      4,362,952,501.53              363,961,302.61
       负债合计               1,653,505,289.51       586,058,695.98       619,314,354.59       2,283,214,814.84      6,207,746,157.27             2,946,287,930.20
 营业收入                     4,957,184,098.57       182,739,313.98                            9,572,494,599.17      1,327,906,520.21             1,962,218,308.82
 净利润                         211,234,268.71        -94,604,276.04        -3,896,697.26        721,739,123.73        78,639,206.35               234,357,204.98
 综合收益总额                   211,234,268.71        -94,604,276.04        -3,767,864.71        721,739,123.73        78,639,206.35               234,357,204.98
 经营活动现金流量               341,077,647.09        60,002,144.04        31,062,375.85         153,664,778.94        -80,894,478.29              829,804,134.25




                                                                       财务报表附注 第 96 页
   中国有色金属建设股份有限公司
   截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
   备考财务报表附注




         4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
         无。

         5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
         无。


         (二)在联营企业中的权益
         1．重要的联营企业

                                     主要经营                       业务         持股比例(%)             会计处理
            联营企业名称                            注册地
                                       地                           性质       直接          间接          方法

盛达矿业股份有限公司                   北京          北京         矿产开发                   2.95         权益法
东北大学设计研究院（有限公司）         沈阳          沈阳           设计       20.00                      权益法
中国瑞林工程技术有限公司               南昌          南昌           工程       23.00                      权益法
Terramin Australia Limited           澳大利亚      澳大利亚       矿产开发      3.63                      权益法


         持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的
   依据：


         （1）本公司向盛达矿业股份有限公司、Terramin Australia Limited、包头稀土产品交易所、
   北京汇稀智鼎咨询有限公司派驻董事，对其有重大影响，故对上述四家公司按权益法核算。


         （2）本公司因不参与菲律宾建金发展公司、沈阳嘉诚实业公司经营，不对其实施控制
   或重大影响；本公司未对香港榆祺达有限公司派驻董事或者高管不对其有重大影响，故将所
   持股权划分为其他非流动金融资产。

         2．重要联营企业的主要财务信息

                                                     2019 年 9 月 30 日/2019 年 1 月—9 月
                项目          盛达矿业股份有       东北大学设计研究        中国瑞林工程技术         Terramin Australia
                                  限公司             院（有限公司）            有限公司                  Limited
    流动资产                    1,684,990,974.50        351,014,886.09        2,025,317,746.84            5,687,223.60
    非流动资产                  2,493,472,371.50         19,744,351.78          634,542,101.00         353,060,529.60
             资产合计           4,178,463,346.00        370,759,237.87        2,659,859,847.84         358,747,753.20
    流动负债                     999,477,145.03         173,114,761.92        1,278,218,897.09         119,330,568.00
    非流动负债                   751,843,563.67             3,627,660.53         59,170,286.76          23,721,645.60
             负债合计           1,751,320,708.70        176,742,422.45        1,337,389,183.85         143,052,213.60
    少数股东权益                 270,568,551.05                                   3,300,051.48          64,668,692.40
    归属于母公司股东权益        2,156,574,086.25        194,016,815.42        1,319,170,612.51         151,026,847.20



                                           财务报表附注 第 97 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                                                     2019 年 9 月 30 日/2019 年 1 月—9 月
            项目             盛达矿业股份有       东北大学设计研究        中国瑞林工程技术       Terramin Australia
                                 限公司             院（有限公司）            有限公司                Limited
 按持股比例计算的净资
                                  66,638,139.27          38,803,363.08         303,409,240.88          5,482,274.55
 产份额
 调整事项
   —商誉
   —内部交易未实现利
   润
   —其他
 对联营企业权益投资的
                                 242,480,109.38          48,272,408.95         304,242,362.41        22,913,781.79
 账面价值
 存在公开报价的权益投
                                 238,120,114.44                                                      24,487,326.00
 资的公允价值
 营业收入                      1,957,252,017.98         175,636,614.23         641,924,218.48           354,267.60
 净利润                          408,068,326.77           -8,337,046.69        154,420,558.24        -13,021,728.00
 终止经营的净利润
 其他综合收益                                 -                                                          119,685.00
 综合收益总额                    408,068,326.77           -8,337,046.69        154,393,583.95        -12,902,043.00
 企业本期收到的来自联
                                                            640,000.00          12,420,000.00
 营企业的股利

     注：Terramin Australia Limited 数据为 2019 年 6 月数据。

     续：

                                                        2018 年 12 月 31 日/2018 年度
            项目             盛达矿业股份有       东北大学设计研究        中国瑞林工程技术       Terramin Australia
                                 限公司             院（有限公司）            有限公司                Limited
 流动资产                        809,125,366.14         311,585,179.55        1,821,350,616.43         2,426,786.70
 非流动资产                    2,899,809,070.97          18,212,013.56         715,039,652.33       350,337,542.10
          资产合计             3,708,934,437.11         329,797,193.11        2,536,390,268.76      352,764,328.80
 流动负债                      1,096,695,209.18         127,374,217.13        1,200,180,167.57       99,400,988.70
 非流动负债                      464,178,610.23           3,659,187.57         121,172,596.96        23,071,495.20
          负债合计             1,560,873,819.41         131,033,404.70        1,321,352,764.53      122,472,483.90
 少数股东权益                    331,138,029.45                                   3,143,011.37       66,029,024.10
 归属于母公司股东权益          1,816,922,588.25         198,763,788.41        1,211,894,492.86      164,262,820.80
 按持股比例计算的净资
                                  53,599,216.35          39,752,757.68         278,735,733.36          5,962,740.40
 产份额
 调整事项
   —商誉
   —内部交易未实现利
   润
   —其他
 对联营企业权益投资的            231,966,332.02          50,579,818.29         281,181,753.53        23,322,633.15


                                          财务报表附注 第 98 页
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                                                       2018 年 12 月 31 日/2018 年度
            项目           盛达矿业股份有       东北大学设计研究              中国瑞林工程技术       Terramin Australia
                               限公司             院（有限公司）                  有限公司                Limited
 账面价值
 存在公开报价的权益投
                              230,665,549.14                                                             39,567,808.80
 资的公允价值
 营业收入                    2,401,820,094.78          190,958,289.10            1,422,935,745.55
 净利润                       557,484,266.80                3,201,957.11           133,611,054.80        -13,674,451.20
 终止经营的净利润
 其他综合收益                                                                       -1,375,640.00          2,632,724.80
 综合收益总额                 557,484,266.80                3,201,957.11           132,235,414.80          6,547,429.40
 企业本期收到的来自联
                                                             610,000.00
 营企业的股利

     3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

                   项目                         2019 年 9 月 30 日                     2018 年 12 月 31 日
合营企业投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数                         —                                      —
    净利润
    其他综合收益
    综合收益总额
联营企业投资账面价值合计                                    509,445,895.17                          20,966,223.63
下列各项按持股比例计算的合计数                                                                 —
    净利润                                                     4,966,777.71                           967,428.34
    其他综合收益
    综合收益总额                                               4,966,777.71                           967,428.34

     4．与联营企业投资相关的未确认承诺
     本公司无需要披露的承诺事项。

     5．与联营企业或联营企业投资相关的或有负债
     本公司不存在需要披露的或有事项。


     十、与金融工具相关的风险披露
     本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险、市场风险、汇率风险、
利率风险、货币风险、商品价格风险。本公司采取的风险管理政策就是为了控制这些风险，
以减低其对本公司的不利影响。
     （一） 信用风险
     本公司的信用风险主要来自包括货币资金、应收款项等金融资产，可能引起公司财务损


                                        财务报表附注 第 99 页
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截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



失的最大信用敞口即为这些金融资资产的账面金额。公司有相应的措施来管理这些信用风险
的敞口。
     本公司持有的货币资金主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行均具有较高的信
誉，该部分资金的信用风险较低。
     对于应收款项，公司制订了相应管理办法，对各项业务相应的客户进行财务、信用状况
履约能力进行调查，并进行动态监管。同时，公司定期对每项应收款的回收情况进行审核、
催收，并对无法回收的款项充分计提减值准备。因此，本公司承担的信用风险相对较低。

     （二） 流动性风险
     本公司的流动风险主要是公司无法按期履行财务义务的风险。为了保证公司的经营需要、
控制该风险，本公司会根据未来业务预期的资金需求，保持充足的货币资金，并对其进行监
控；同时与主要金融机构协商，获取足够资金额度的承诺，从而满足公司长短期流动资金的
需求。
     截止 2019 年 9 月 30 日，本公司尚未使用的银行授信额度为人民币 251.29 亿元。

     （三） 利率风险
     本公司面临的利率风险主要来自于按浮动利率获得的借款。
     敏感性分析 ：
     假定其他因素不变，利率可能发生的变动对当期损益的影响如下：

             项目                             利率变动           对 2019 年 1-9 月利润总额的影响
           带息负债                       增加 0.25 个百分点                        -42,266,006.69
           带息负债                       减少 0.25 个百分点                         42,266,006.69


     上述分析针对的是公司所有按浮动利率取得的借款，按固定利率取得的借款并未考虑。

     （四） 汇率风险
     本公司面临的汇率风险主要是以外币计价的金融资产与负债因汇率变动产生损失的风
险。本公司的主营业务中的海外工程承包、境外采矿等业务将涉及汇率风险。
     针对汇率变动对海外工程承包业务的影响，本公司在签订海外工程承包合同时，已逐渐
增加了以人民币作为结算货币的项目，同时根据汇率变动趋势，采取各种措施做好锁定汇率
的工作。


     随着公司境外业务的不断发展，汇率变动将持续对公司产生较大影响，公司将加强对
汇率风险管理的政策研究与管理，尽量减少汇率风险。
     （五） 货币风险


                                        财务报表附注 第 100 页
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截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
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     有色矿业所属的主要业务于赞比亚及刚果（金）经营，大部分买卖均以货币美元计值，
而若干买卖以该等公司实体功能货币以外的货币（主要为赞比亚克瓦查、刚果法郎及人民币）
结算，使本公司有外汇风险。目前本公司无外汇对冲政策。然而，本公司管理层会监控外汇
风险敞口并于有需要时会考虑对冲重大外汇风险。
     （六） 商品价格风险
     由于铜是有色矿业采购、生产及销售的主要产品，故本公司商品价格风险主要来自现有
铜市价波动。为了尽量减轻这种风险，本公司签订铜期货合约与临时价格安排以控制本公司
与预测铜产品销量、预测铜精矿购买量、库存和本公司已约定之铜产品销售相关的风险。


     十一、公允价值
     （一） 以公允价值计量的金融工具


     本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入
值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：


     第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；


     第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；


     第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同
或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间
可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。


     第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

     （二） 截至 2019 年 9 月 30 日止公允价值计量
     1．持续的公允价值计量

                                                             公允价值
          项目
                              第1层次           第2层次             第3层次              合计
衍生金融资产                                    41,361,868.57                           41,361,868.57
以公允价值计量且其变动
                                              1,218,798,869.45                        1,218,798,869.45
计入当期损益的应收款项
以公允价值计量且其变动
                                               786,765,259.13                          786,765,259.13
计当期损益的应付款项
其他非流动金融资产                                                 1,315,595,119.80   1,315,595,119.80




                                        财务报表附注 第 101 页
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     十二、其他重要事项

     1、2019年12月9日，中色股份召开第八届董事会第79次会议，审议通过《关于申请控股

子公司沈冶机械破产重整的议案》，同意公司作为债权人向人民法院申请中国有色（沈阳）

冶金机械有限公司破产重整。

     2、正在开发中的谦比希东南矿体项目，设计年采选矿石330万吨，项目总投资8.3亿美元，

该项目2012年开工建设，目前矿山系统尚未全面建设完成，累计完工进度约99.35%。


     十三、关联方及关联交易：
     (一)本企业的母公司情况
                                                                               对本公司的 对本公司的
                                                                  注册资本
         母公司名称             注册地           业务性质                        持股比例 表决权比例
                                                                    (万元)
                                                                                   (%)        (%)
                                           金属矿山投资、经营
中国有色矿业集团有限公司        北京市                            605,304.29     33.75      33.75
                                             管理及施工总承包

     1．本公司的母公司情况的说明
     中国有色矿业集团有限公司主营业务为许可经营项目：承包与其实力、规模、业绩相
适应的国外工程项目：国内外金属矿山的投资及经营管理；承担有色金属工业及其他各类
型工业、能源、交通、公用、民用、市政及机电安装工程建设项目的施工总承包；公路、
铁路、桥梁、水电工程项目的承包；房地产开发与经营；供配电设备和自动化设备的研制、
开发和销售；

     2．本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

     (二)本公司的子公司情况
     详见附注九（一）在子公司中的权益

     (三)本公司的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营或联营企业详见附注九（二）在合营安排或联营企业中的权益。
     本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：

                合营或联营企业名称                                    与本公司关系
内蒙古银都矿业有限责任公司                                       本公司联营企业的子公司




                                        财务报表附注 第 102 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



     (四)其他关联方情况

                   其他关联方名称                                其他关联方与本公司的关系
万向资源有限公司                                                    本公司第二大股东
中色镍业有限公司                                                   受同一集团公司控制
中色卡布韦矿业有限公司                                             受同一集团公司控制
中色国际贸易有限公司                                               受同一集团公司控制
中色国际资源贸易有限公司                                           受同一集团公司控制
中色国际矿业股份有限公司                                           受同一集团公司控制
中色刚果矿业公司                                                   受同一集团公司控制
中色发展投资有限公司                                               受同一集团公司控制
中国有色金属工业华北供销公司                                       受同一集团公司控制
中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司                                 受同一集团公司控制
中国十五冶金建设集团有限公司                                       受同一集团公司控制
赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司                               受同一集团公司控制
鑫诚建设监理咨询有限公司                                           受同一集团公司控制
新扬贸易有限公司                                                   受同一集团公司控制
铁岭选矿药剂有限公司                                               受同一集团公司控制
十五冶对外工程有限公司                                             受同一集团公司控制
沈阳中色鑫悦贸易有限公司                                           受同一集团公司控制
沈阳有研矿物化工有限公司                                           受同一集团公司控制
沈阳有色冶金设计研究院有限公司                                     受同一集团公司控制
科瑞索资源有限公司                                                 受同一集团公司控制
金晟保险经纪有限公司                                               受同一集团公司控制
赤峰大井子锡业有限公司                                             受同一集团公司控制
北京鑫海航空服务有限责任公司                                       受同一集团公司控制
赤峰富邦铜业有限责任公司                                           受同一集团公司控制
中国有色桂林矿产地质研究院有限公司                                 受同一集团公司控制
桂林金泽利矿业有限公司                                             受同一集团公司控制
大冶有色金属集团控股有限公司                                       受同一集团公司控制
中色实业发展投资（北京）有限公司                                   受同一集团公司控制
中色桂林院刚果矿业有限公司                                         受同一集团公司控制
中色（上海）贸易有限公司                                           受同一集团公司控制
中国有色集团刚果矿业有限公司                                       受同一集团公司控制
迪兹瓦矿业股份有限公司                                             受同一集团公司控制
大冶有色金属有限责任公司                                           受同一集团公司控制
桂林矿产地质研究院工程有限公司                                     受同一集团公司控制
沈阳有色金属研究院有限公司                                         受同一集团公司控制


                                        财务报表附注 第 103 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                   其他关联方名称                                 其他关联方与本公司的关系
十五冶非洲建筑贸易有限公司                                           受同一集团公司控制
武汉市十五冶金通物资设备有限公司                                     受同一集团公司控制
中色发展（赞比亚）投资有限公司                                       受同一集团公司控制
中色国际资本有限公司                                                 受同一集团公司控制
中色国贸南非有限公司                                                 受同一集团公司控制
中色红透山非洲矿业有限公司                                           受同一集团公司控制
中色赞比亚地质勘查有限公司                                           受同一集团公司控制
黄石市金通物资设备有限公司                                           受同一集团公司控制
中色经贸有限公司                                                     受同一集团公司控制
大冶有色机电设备修造有限公司                                         受同一集团公司控制
十五冶建筑工程（印尼）有限公司                                       受同一集团公司控制
云南铜业（集团）有限公司                                             重要子公司少数股东
云铜香港有限公司                                                重要子公司少数股东控制子公司

     (五)关联方交易
     1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。

     2．购买商品、接受劳务的关联交易
                                                                                           单位：万元
                   关联方                        关联交易内容      2019 年 1-9 月         2018 年度
中色国际贸易有限公司                            购买商品                 91,463.60             62,931.49
十五冶非洲建筑贸易有限公司                      接受劳务                 28,058.80             47,938.48
十五冶非洲建筑贸易有限公司                      购买商品                    174.88              1,143.76
中国十五冶金建设集团有限公司                    接受劳务                 19,576.77             25,411.55
内蒙古银都矿业有限责任公司                      购买商品                  4,789.15             12,729.92
武汉市十五冶金通物资设备有限公司                购买商品                  3,414.85                440.81
中色国贸南非有限公司                            购买商品                  3,215.63              4,201.42
东北大学设计研究院（有限公司）                  接受劳务                  3,012.88              1,175.15
十五冶对外工程有限公司                          接受劳务                  2,765.69             13,542.00
中色红透山非洲矿业有限公司                      接受劳务                  2,659.06              4,182.93
中国瑞林工程技术有限公司                        购买商品                  1,430.66
中国瑞林工程技术有限公司                        接受劳务                     91.12              5,218.66
鑫诚建设监理咨询有限公司                        接受劳务                  1,465.20              2,078.54
中色赞比亚地质勘查有限公司                      接受劳务                  1,121.56              1,298.53
中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司              购买商品                    828.49              2,492.58
中色桂林院刚果矿业有限公司                      接受劳务                    232.18                    50.77


                                        财务报表附注 第 104 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                   关联方                        关联交易内容    2019 年 1-9 月       2018 年度
中色桂林院刚果矿业有限公司                      购买商品                          -           404.88
铁岭选矿药剂有限公司                            购买商品                  120.89               211.60
中国有色桂林矿产地质研究院有限公司              接受劳务                  104.12                          -
中色发展（赞比亚）投资有限公司                  接受劳务                   53.95                   6.91
沈阳有色冶金设计研究院有限公司                  接受劳务                   37.68                  83.87
大冶有色机电设备修造有限公司                    购买商品                   21.59                          -
中色(上海)贸易有限公司                          接受劳务                   10.51                          -
中色国际矿业股份有限公司                        接受劳务                                          11.72
新扬贸易有限公司                                购买商品                3,397.73            62,278.07
赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司            购买商品               14,663.45            19,778.22
赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司            接受劳务                   77.31              103.08
中国有色矿业集团有限公司                        接受劳务                                      101.49
中国有色集团刚果矿业有限公司                    购买商品                    6.54
                     合计                                             182,794.29           267,816.43

     3．销售商品、提供劳务的关联交易

                                                                                       单位：万元
                   关联方                        关联交易内容    2019 年 1-9 月       2018 年度

新扬贸易有限公司                                   销售商品           480,246.41          591,182.69

云铜香港有限公司                                   销售商品           221,009.74          220,353.17

中国有色集团刚果矿业有限公司                       销售商品             3,573.51            3,548.07

中色国际贸易有限公司                               销售商品             1,065.46            2,991.00

中色国际贸易有限公司                               提供劳务                75.03                  97.93

中国有色矿业集团有限公司                           提供劳务               491.68              693.79

十五冶非洲建筑贸易有限公司                         销售商品               340.28              470.49

中色国际矿业股份有限公司                           提供劳务                35.73                  51.68

中色国际矿业股份有限公司                           销售商品                22.28                  99.41

中色发展投资有限公司                               提供劳务                29.04                  45.17

金晟保险经纪有限公司                               提供劳务                20.39                  29.50

中色镍业有限公司                                   提供劳务                 9.42                  16.89

迪兹瓦矿业股份有限公司                             提供劳务                 4.58                   7.96

科瑞索资源有限公司                                 提供劳务                 3.30                   4.77

赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司               提供劳务                 2.15                   2.33

赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司               销售商品                                       42.69

中国有色集团刚果矿业有限公司                       提供劳务                 2.12                   2.30

大冶有色金属有限责任公司                           提供劳务                 1.35

大冶有色金属有限责任公司                           销售商品                                   641.03


                                        财务报表附注 第 105 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



                   关联方                         关联交易内容       2019 年 1-9 月              2018 年度

中色国际资源贸易有限公司                            提供劳务                       1.06                      14.58

东北大学设计研究院（有限公司）                      提供劳务                          -                      30.56

鑫诚建设监理咨询有限公司                            提供劳务                                                  2.83

中色红透山非洲矿业有限公司                          提供劳务                                                544.72
                     合计                                                    706,933.53                 820,873.56

     4．关联租赁情况
     （1）本公司作为出租方
                                                                                                         单位：元

               承租方名称                     租赁资产种类         2019 年 1-9 月                 2018 年度
中国有色矿业集团有限公司                         办公楼                 21,395,369.78                 26,188,826.51
中色国际矿业股份有限公司                         办公楼                  1,555,087.29                  1,950,948.32
赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司             办公楼                       93,410.80                              -
赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司          房屋及建筑物                     2,891.82                    3,883.89
中色镍业有限公司                                 办公楼                      410,056.94                 637,710.28
中色国际贸易有限公司                             办公楼                  2,995,295.48                  3,278,771.43
中色发展投资有限公司                             办公楼                  1,263,869.58                  1,705,007.65
科瑞索资源有限公司                               办公楼                      143,428.50                 179,939.44
金晟保险经纪有限公司                             办公楼                      887,509.83                1,113,433.20
中色国际资源贸易有限公司                         办公楼                               -                 550,386.28
中国有色刚果矿业有限公司                         办公楼                      290,574.59                  77,623.33
大冶有色金属有限责任公司                         办公楼                       77,889.99
迪兹瓦矿业股份有限公司                           办公楼                      514,819.82
                   合计                             —                  29,630,204.42                 35,686,530.33




     5．关联担保情况
     （1）本公司作为担保方
                                                                                                       单位：元

                                                                                                         担保是否已
            被担保方                       担保金额        担保起始日              担保到期日
                                                                                                         经履行完毕
中国有色（沈阳）泵业有限公司               73,125,000.00       2017/12/29             2021/12/29                 否
中国有色（沈阳）泵业有限公司                5,966,791.40         2019/1/14            2019/10/14                 否
赤峰中色锌业有限公司                      180,000,000.00         2017/8/17                2022/8/16              否
赤峰中色锌业有限公司                       66,666,666.64         2017/8/17                2020/8/16              否
赤峰中色锌业有限公司                      500,000,000.00         2018/7/13                2020/7/12              否
北京中色建设机电设备有限公司                5,890,500.00       2018/11/22                 2020/1/30              否

                                        财务报表附注 第 106 页
     中国有色金属建设股份有限公司
     截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
     备考财务报表附注



                                                                                                                  担保是否已
                    被担保方                     担保金额            担保起始日            担保到期日
                                                                                                                  经履行完毕
     NFC KAZAKHSTAN LLP                          38,558,649.00           2019/6/24              至项目完工              否
                      合计                      870,207,607.04

            （2）本公司作为被担保方
                                                                                                           担保是否已
                   担保方                    担保金额              担保起始日          担保到期日
                                                                                                           经履行完毕
     中国有色矿业集团有限公司                 280,000,000.00            2014/6/10               2022/6/9       否
     中国有色矿业集团有限公司                1,076,872,995.60            2015/5/8              2019/10/8       否
     云南铜业（集团）有限公司                 226,332,800.00            2019/2/12              2024/2/11       否
     中国有色矿业集团有限公司                3,787,396,492.00         2013/10/16               2021/9/30       否
                   合计                      5,370,602,287.60

            6．关联方资金拆借
            （1）向关联方拆入资金

                   关联方                    拆入金额               起始日                到期日               说明
     云南铜业（集团）有限公司                141,458,000.00         2019/1/8              2022/1/8
     中色经贸有限公司                        919,477,000.00         2019/2/1              2020/1/31
     中色国际资本有限公司                    919,477,000.00        2016/5/29              2019/1/31
     中国有色矿业集团有限公司                 55,420,000.00         2017/8/7              2019/3/25
     中国有色矿业集团有限公司                 57,700,000.00         2017/8/7              2019/3/25
     金晟保险经纪有限公司                     50,000,000.00         2018/9/3              2019/9/3
            （2）利息费用

                   关联方名称                       2019 年 1 月-9 月                                 2018 年度
     云南铜业（集团）有限公司                                      6,271,304.67
     中色经贸有限公司                                             14,844,050.02
     中色国际资本有限公司                                          3,067,770.28                             34,858,878.81
     中国有色矿业集团有限公司                                      1,134,499.32                             22,270,772.79
     金晟保险经纪有限公司                                          1,480,208.35                               725,000.00
            合计                                                  26,797,832.64                             57,854,651.60

            7．关联方应收应付款项
            （1）本公司应收关联方款项
                                                                                                                  单位：元

                                                                 2019 年 9 月 30 日                    2018 年 12 月 31 日
 项目名称                       关联方
                                                          账面余额             坏账准备            账面余额           坏账准备
应收账款
              中色国际贸易有限公司                       27,588,283.61         21,112,968.89      22,141,116.81      20,047,146.40

                                             财务报表附注 第 107 页
     中国有色金属建设股份有限公司
     截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
     备考财务报表附注



                                                             2019 年 9 月 30 日             2018 年 12 月 31 日
 项目名称                   关联方
                                                        账面余额         坏账准备       账面余额          坏账准备
             十五冶非洲建筑贸易有限公司                 1,130,234.78
             中国有色集团刚果矿业有限公司               4,244,135.23                     3,891,409.69
             中色发展（赞比亚）投资有限公司              151,808.98                       162,533.27
             中色红透山非洲矿业有限公司                  381,629.21                      2,061,032.62
             中色赞比亚地质勘查有限公司                                                      9,681.50
             中国有色矿业集团有限公司                   2,513,847.74                        57,609.00
             中色镍业有限公司                            127,543.44
             中色国际矿业股份有限公司                    473,679.66        204,530.00     684,849.62       122,409.00
             铁岭选矿药剂有限公司                          46,000.00         4,600.00       46,000.00        1,380.00
             沈阳有色金属研究院有限公司                 1,398,000.00       699,000.00    1,398,000.00      699,000.00
             大冶有色金属有限责任公司                    685,897.00         20,576.91     685,897.00
             科瑞索资源有限公司                                                              1,111.00
             迪兹瓦矿业股份有限公司                                                         86,479.31
以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收款项
             新扬贸易有限公司                           677,386,085.27                   622,395,539.30

             云铜香港有限公司                           319,986,926.88                   270,668,873.08

预付账款
             十五冶非洲建筑贸易有限公司                    71,386.78                        69,270.28
             中色国贸南非有限公司                       1,240,666.58                     2,360,123.46
             中色发展（赞比亚）投资有限公司               792,611.03                      602,440.51
             中色桂林院刚果矿业有限公司                 2,479,118.78                     1,847,209.28
             沈阳有色冶金设计研究院有限公司              355,669.19
             中国有色桂林矿产地质研究院有限公司                                           528,466.40
             武汉市十五冶金通物资设备有限公司           3,509,664.72
             中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司            49,331.64
             内蒙古银都矿业有限责任公司                18,605,282.08
             十五冶对外工程有限公司                    16,520,197.92
             十五冶建筑工程（印尼）有限公司             4,458,718.98
其他应收款
             中国有色集团刚果矿业有限公司               1,425,162.12                    13,234,389.68
             中色红透山非洲矿业有限公司                 5,784,128.93                     5,612,638.90
             中国有色矿业集团有限公司                    289,430.14                       280,849.01
             十五冶非洲建筑贸易有限公司                  891,477.30                        727,111.50
             中色国际贸易有限公司                          22,520.33                      318,581.03
             中色赞比亚地质勘查有限公司                                                     23,351.35



                                             财务报表附注 第 108 页
     中国有色金属建设股份有限公司
     截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
     备考财务报表附注



                                                                 2019 年 9 月 30 日                2018 年 12 月 31 日
 项目名称                      关联方
                                                             账面余额         坏账准备         账面余额           坏账准备
              赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司                                                82,628.70
              中色国贸南非有限公司                            212,187.00
              东北大学设计研究院（有限公司）                  324,300.00                         324,300.00
              中国十五冶金建设集团有限公司                    162,634.79                         157,705.76
长期应收款
              中色红透山非洲矿业有限公司                      152,478.64
其他非流动
资产
              中国十五冶金建设集团有限公司                  11,179,000.00                      11,179,000.00


             （2）本公司应付关联方款项
                                                                                                               单位：元

       项目名称                          关联方                         2019 年 9 月 30 日      2018 年 12 月 31 日
     应付账款
                      中色国际贸易有限公司                                    192,310,964.95            79,659,309.68
                      十五冶非洲建筑贸易有限公司                              176,662,242.73           165,022,526.53
                      中国十五冶金建设集团有限公司                            101,186,402.35            69,210,152.74
                      十五冶对外工程有限公司                                   33,495,179.86            92,763,104.79
                      东北大学设计研究院（有限公司）                           22,954,768.76            28,944,062.62
                      中色红透山非洲矿业有限公司                               19,488,961.27             2,416,233.21
                      中色国贸南非有限公司                                     10,229,675.74             4,618,193.47
                      中国瑞林工程技术有限公司                                  8,373,427.17             7,486,763.29
                      中色赞比亚地质勘查有限公司                                3,279,694.11             2,834,524.93
                      中色发展投资有限公司                                      1,980,413.34             2,170,029.43
                      中色桂林院刚果矿业有限公司                                1,484,262.21             1,440,256.25
                      鑫诚建设监理咨询有限公司                                    643,515.63             1,377,134.99
                      铁岭选矿药剂有限公司                                        172,107.52               369,421.91
                      武汉市十五冶金通物资设备有限公司                             73,536.94
                      大冶有色机电设备修造有限公司                                 25,400.00
                      沈阳有色冶金设计研究院有限公司                                                     1,340,269.99
                      中国有色桂林矿产地质研究院有限公司                                                   450,101.83
                      中国有色矿业集团有限公司                                                           1,053,524.47
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的应付款项

                      新扬贸易有限公司                                         21,469,742.33            91,729,009.52
     预收账款
                      中色国际贸易有限公司                                        339,823.10             2,025,395.40


                                                  财务报表附注 第 109 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



 项目名称                      关联方                      2019 年 9 月 30 日     2018 年 12 月 31 日
其他应付款
               中色经贸有限公司                                  919,477,000.00
               中国十五冶金建设集团有限公司                       55,766,483.06          55,493,932.63
               中国有色矿业集团有限公司                           27,901,309.75         159,648,925.04
               中色国际矿业股份有限公司                            1,372,173.01           1,331,490.31
               中国瑞林工程技术有限公司                              100,800.00             100,800.00
               鑫诚建设监理咨询有限公司                              386,000.00             397,000.00
               中国有色集团刚果矿业有限公司                          250,000.00           1,442,445.74
               大冶有色机电设备修造有限公司                           80,000.00
               金晟保险经纪有限公司                                                      50,066,458.33
               沈阳有色金属研究院有限公司                                                   144,436.59
               中色国际资本有限公司                                                     892,216,000.00
               赞比亚中国经济贸易合作区发展有限公司               47,145,350.34          17,375,510.87
应付利息
               中色国际资本有限公司                                1,137,951.17               6,100.63
               云南铜业（集团）有限公司                            6,271,304.67
应付股利
               中色国际贸易有限公司                                1,724,683.15           3,724,683.15
长期应付款
               云南铜业（集团）有限公司                          141,458,000.00

       8．关联方承诺情况
       2011 年 7 月 26 日，本公司控股股东中国有色矿业集团有限公司（以下简称“中国有色集
团”）部分限售股上市流通时，中国有色集团承诺：如果控股股东未来通过证券交易系统出
售所持公司解除限售流通股，并于第一笔减持起六个月内减持数量达到 5%及以上的，中国
有色集团将于第一次减持前两个交易日内通过上市公司对外披露出售提示性公告，披露内容
包括拟出售的数量、拟出售的时间、拟出售的价格区间、减持原因等。该承诺事项正在执行
中。

       十四、承诺及或有事项
       （一）重大承诺事项
       详见本附注十三／（五）9.关联方承诺情况。
       （二）资产负债表日存在的或有事项

       1.本公司存在的其他诉讼事项




                                        财务报表附注 第 110 页
     中国有色金属建设股份有限公司
     截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
     备考财务报表附注



                                                                                                                                                            诉讼(仲裁)
序号         诉讼(仲裁)基本情况                             诉讼(仲裁)进展                                        诉讼(仲裁)审理结果及影响                  判决执行
                                                                                                                                                              情况


                                                                                                     2019 年 4 月 11 日，浙江省高级人民法院做出二审判决：
            中国华融资产管理股份 2018 年 5 月 2 日中国华融资产管理股份有限公司向衢州市中级人民
                                                                                                     华融资产作为质权人有权对中色股份未载明"不可转让"
            有限公司浙江分公司诉 法院起诉浙江乐迪电子科技有限公司、中色股份等，要求中色股份                                                                 公司已履
                                                                                                     字样的商业承兑汇票，在金额为 2,250.00 万元的限额内，
 1          浙江乐迪电子科技有限 在 9,950.00 万元票据款内承担担保责任，直接向原告支付 9,950.00                                                              行判决义
                                                                                                     享有优先受偿权；本案一审案件受理费、保全费合计
           公司、中色股份等金融不 万元。2018 年 11 月 7 日，衢州市中级人民法院做出一审判决。2018                                                              务。
                                                                                                     909,829.90 元由乐迪公司承担，中色股份对乐迪公司负
              良债权追偿纠纷案      年 11 月 26 日，公司向浙江省高级人民法院提出上诉。
                                                                                                     担的诉讼费用，在 118,295.00 元的范围内负连带责任。


                                    2018 年 3 月 20 日中国民生银行股份有限公司宁波分行向宁波市中级
                                                                                                     2019 年 4 月 30 日，宁波市中级人民法院一审判决中色
            中国民生银行股份有限 人民法院起诉中色股份、浙江乐迪电子科技有限公司，请求判令中
                                                                                                     股份支付民生银行应收账款 62,591,491.81 元及逾期利
            公司宁波分行诉中色股 色股份支付民生银行应收账款 62,591,491.81 元及逾期利息
                                                                                                     息 2,374,874.92 元（暂计至 2018 年 3 月 20 日）；本案 待二审开
 2         份、浙江乐迪电子科技有 2,374,874.92 元(逾期利息损失暂计至 2018 年 3 月 20 日止），并判
                                                                                                     案件受理费、保全费合计 371,632.00 元由中色股份和其        庭
            限公司等金融借款合同 令中色股份与其他被告共同承担案件诉讼费、保全费、律师费。2019
                                                                                                     他被告共同承担，鉴定费 50,000.00 元，由中色股份负
                   纠纷案           年 4 月 30 日，宁波市中级人民法院做出一审判决。公司不服提起上
                                                                                                     担。
                                    诉，浙江高院于 2019 年 5 月 28 日受理上诉。

                                                                                                     2019 年 3 月 25 日，北京市第三中级人民法院出具二审
                                    万基控股集团石墨制品有限公司（"万基石墨"）于 2017 年 10 月 18
            万基控股集团石墨制品                                                                     调解书：1、中色股份在 2019 年 6 月 25 日前支付原告
                                    日向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，请求判令被告中色股份支付                                                              公司已按
            有限公司诉中国有色金                                                                     5,627,327.18 元。2、一审案件受理费由原告承担，一审
 3                                  原告货款及利息共计约 1,573.28 万元并承担案件诉讼费。2018 年 12                                                          调解书履
            属建设股份有限公司买                                                                    反诉案件受理费 26,809.00 元由中色股份承担，二审案
                                    月 17 日，北京市朝阳区人民法院做出一审判决，2019 年 3 月 20 日，                                                         行义务
                卖合同纠纷案                                                                        件受理费 53,291.00 元减半收取 26,645.50 元由中色股份
                                    北京市第三中级人民法院二审开庭审理。
                                                                                                    承担。


                                    沈冶机械诉新疆其亚铝电有限公司合同纠纷一案，沈冶机械于 2019
            沈冶机械诉新疆其亚铝
                                    年 1 月 28 日向四川省峨眉山市人民法院提起诉讼，请求判令被告新                                                           待一审开
 4          电有限公司买卖合同纠                                                                  无重大影响
                                    疆其亚铝电有限公司给付设备款 1,894.60 万元并承担本案的诉讼费、                                                             庭
                    纷案
                                    保全费等全部费用。


              除上述事项外，其他诉讼、仲裁事项共计 125 起，涉及标的金额共计约 29,962.91 万元，
     其中主动起诉涉及标的金额共计约 11,758.51 万元，被诉涉及标的金额共计约 18,204.40 万元。
              2.子公司有色矿业存在的未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
              子公司有色矿业正在进行中的、单笔争议标的金额在 50 万元以上的诉讼、仲裁案件共
     7 宗，具体情况如下：

                原告（申请
     序号                        被告（本申请人）        争议事项                 主要请求（请求事项）                          进展情况
                   人）

                                                                         要求撤销 7069-HQ-LML 矿权及 S/D 26 of
                  Charles        中色非洲矿业有                                                                          案件已于 2014 年 3 月 3
                                                                      Lot542/M Kalulushi 土地，或赔偿 10,000 万美
       1           Lubasi         限公司、Attoney        侵权纠纷                                                       日，转入仲裁，待原告提
                                                                       元、相应的利息、费用及法院认为适当的
                   Milupi             general                                                                                 交案件陈述。
                                                                                         其他赔偿

                   Hybrid                                                                                               将于 2020 年 4 月 6 日至
                                 中色非洲矿业有                        要求赔偿 25,459,760.17 美元并赔偿相应的
       2           Poultry                               侵权纠纷                                                       2020 年 4 月 10 日进行口
                                      限公司                                           利息、花费
                  Farm Ltd                                                                                                      头审理。

                                 中色非洲矿业有       劳动合同纠         要求公司付给雇佣费用并赔偿，共计
       3        Elias Kaoma                                                                                               待法院通知审理日期
                                      限公司                纷         1,613,876.85 克瓦查（折合 12.27 万美元）




                                                             财务报表附注 第 111 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



        原告（申请
序号                  被告（本申请人）       争议事项            主要请求（请求事项）                       进展情况
           人）

                                                         要求为强制休假员工缴纳 2015 年 9 月至       卢安夏初级法院口头裁

                      中色卢安夏铜业                     2016 年 6 月间的社会保险金并支付迟纳金，    决中色卢安夏铜业有限
4         NAPSA                              行政纠纷
                          有限公司                       金额为 2,072,433.39 克瓦查（折合 15.75 万   公司败诉，中色卢安夏铜

                                                                          美元）                     业有限公司已提起上诉

           B.W.       谦比希铜冶炼有        土地所有权   要求禁止使用 No. F/4299 土地并赔偿损失
5                                                                                                     待法院通知审理日期
        MUSONDA            限公司              纠纷                （金额由法院确定）

          Steven
                      中色卢安夏铜业        劳动合同纠                                               公司于 2018 年 8 月收到
6       Chisanga 等                                           要求赔偿（金额由法院确定）
                          有限公司              纷                                                      诉状，尚未开庭
         1577 人

        中色非洲                                                                                     法院拒绝将 ZEMA 作为
                      Hybrid Poultry Farm   建设合同纠   要求赔偿停工期间的损失（金额由法院确
7       矿业有限                                                                                     共同被告，中色非洲矿业
                         Ltd、ZEMA              纷                         定）
           公司                                                                                       有限公司已提起上诉

       注 1：就上述第 1 起诉讼， 2013 年 12 月 4 日，Charles Lubasi Milupi 向赞比亚高等法院提
起诉讼，要求撤销赞比亚矿业部长向子公司中色非洲矿业有限公司（以下简称“中色非矿”）
核发的 7069-HQ-LML 矿权及中色非矿持有的 S/D 26 of Lot542/M Kalulushi 土地，或裁决被申请人
支付替代性赔偿 1 亿美元、相应的利息、费用及法院认为适当的其他赔偿。2014 年 3 月 3
日，当地法院将该案移交仲裁。2016 年 6 月 23 日，双方召开了初步会议。根据案件时间安
排，原告应当于 2016 年 7 月 7 日提交案件陈述，但截至目前仍尚未提交。自双方初步会议
至今该案无进一步进展。根据中色非矿代理律师出具的书面分析意见，该案中色非洲矿业有
限公司败诉的可能性极小，该案可能因缺乏起诉而被驳回。
       注 2：就上述第 2 起诉讼，2014 年 12 月 18 日，Hybrid Poultry Farm Ltd 为指定仲裁员向赞
比亚高等法院提交该案，要求中色非矿赔偿禽类生产损失、场地重置期间预计生产损失、设
备置换损失共计 25,459,760.17 美元并赔偿相应的利息、花费。中色非矿已经提交了答辩意见
且双方已经交换了文件证据，Hybrid Poultry Farm Ltd 已经提交了六名证人证言。该案计划于
2020 年 4 月 6 日至 2020 年 4 月 10 日进行口头审理并于 2020 年 6 月 24 日前提交书面意见/法
律论据，裁决将于书面意见/法律论据提交后 90 天内作出。根据中色非矿代理律师出具的书
面分析意见，赞比亚环境管理局聘请的独立第三方咨询机构出具的报告及持续的环境监测报
告均不支持原告诉求，该案中色非矿败诉的可能性小于 50%。
       注 3：就上述第 4 起诉讼，2016 年 12 月 6 日赞比亚社保机构 NAPSA 起诉中色卢安夏铜
业有限公司公司（以下简称“中色卢安夏”），要求中色卢安夏为巴鲁巴矿强制休假员工缴
纳 2015 年 9 月至 2016 年 6 月间的社会保险金并支付迟纳金。2018 年 10 月 4 日初级法院口头
裁决中色卢安夏败诉，要求为强制休假员工缴纳 2015 年 9 月至 2016 年 6 月间的社会保险金
并支付迟纳金，金额为 2,072,433.39 克瓦查（折合 15.75 万美元），目前，中色卢安夏就该案


                                                 财务报表附注 第 112 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注



口头判决结果并不认同，已提起上诉。
     注 4：就上述第 3、5、6、7 起诉讼，由于尚未开庭，判决结果目前未知，无法判断对财
务报表的影响。

     十五、补充资料

     （一）当期非经常性损益明细表

                              项目                               金额              说明
非流动资产处置损益                                                5,957,525.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
                                                                 27,273,895.77
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益                                                            1,293.99
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金     33,937,380.62
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                             -8,370,664.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                                                  5,408,652.28
    少数股东权益影响额（税后）                                   15,448,138.95
                              合计                               37,942,640.13




                                        财务报表附注 第 113 页
中国有色金属建设股份有限公司
截至 2019 年 9 月 30 日止及前一个年度
备考财务报表附注




（此页无正文）




法定代表人：                 主管会计工作负责人：                      会计机构负责人：




                                                                 中国有色金属建设股份有限公司
                                                                           （公章）
                                                                      二〇二〇年一月十五日




                                        财务报表附注 第 114 页
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