证券代码：002529 证券简称：海源复材 公告编号：2020-019
福建海源复合材料科技股份有限公司
关于 2019 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》相
关规定的要求，且为了更加真实、准确地反映公司截止 2019 年 12 月 31 日的资
产状况和财务状况，公司及下属子公司于 2019 年末对存货、应收款项及固定资
产等资产进行了全面清查。在清查的基础上，对各类存货的可变现净值、应收款
项回收可能性、固定资产的可变现性进行了充分的分析和评估，对可能发生资产
减值损失的资产计提减值准备。
2、计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
经过公司及下属子公司对 2019 年末存在可能发生减值迹象的资产，范围包
括存货、应收款项及固定资产等，进行全面清查和资产减值测试后，2019 年度
拟计提各项资产减值准备 39,468.35 万元，明细如下表：
年初至年末计提资产 占 2018 年度经审计归属于母公司
资产名称
减值准备金额（万元） 所有者的净利润绝对值的比例
存货 10,391.54 59.35%
应收账款 5,362.26 30.62%
其他应收款 105.14 0.60%
固定资产 9,235.76 52.75%
无形资产 1,969.95 11.25%
在建工程 1,996.54 11.40%
其他非流动金融资产 10,407.16 59.44%
合计 39,468.35
二、存货减值准备计提情况说明
2019 年度公司计提的存货减值准备金额占公司 2018 年度经审计的归属于母
公司所有者的净利润比例超过 30%，依深圳证券交易所规定，列表说明如下：
资产名称 存货
账面价值 37,752.51 万元
资产可收回金额 24,675.36 万元
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计
量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提
存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产
经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要
经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产
资产可收回金额的计算过程
的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部
分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比
较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
本次计提资产减值准备的依据 根据公司存货可变现净值的确定依据进行计提。
计提数额 本期拟计提 10,391.54 万元
公司判断该项资产存在减值的情形，公司存货期末
计提原因 可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价
准备。
三、应收款项减值准备计提情况说明
2019 年度公司计提的应收账款减值准备金额占公司 2018 年度经审计的归属
于母公司所有者的净利润比例超过 30%，依深圳证券交易所规定，列表说明如下：
资产名称 应收账款
账面价值 26,966.35 万元
资产可收回金额 11,870.35 万元
资产可收回金额的计算过程 详见下表
企业会计准则，公司应收款项坏账准备的确认标准
本次计提资产减值准备的依据
和计提办法。
计提数额 本期拟计提 5,362.26 万元。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
计提原因
及考虑预期信用损失为基础计提坏账准备。
公司及下属子公司应收款项 2019 年末账面余额、可回收金额及计提坏账准
备余额如下：
单位：万元
资产名称 账面余额 可回收金额 计提坏账准备余额
应收款项 26,966.35 11,870.35 15,096.00
据上表，公司及下属子公司 2019 年末，应收款项计提坏账准备余额合计为
15,096.00 万元，其中以前年度已计提坏账准备 9,733.74 万元，因此本期拟计提
5,362.26 万元。具体情况如下：
单位：元
项目 账龄 账面金额 坏账准备 可收回金额
1 年以内 79,778,796.35 4,692,682.65 75,086,113.70
1-2 年 34,694,349.57 13,557,742.08 21,136,607.49
2-3 年 18,913,055.59 5,854,393.70 13,058,661.89
应收账款
3-4 年 26,087,330.86 16,665,261.37 9,422,069.50
4 年以上 110,189,950.53 110,189,950.53 0.00
合计 269,663,482.90 150,960,030.33 118,703,452.57
四、其他应收款减值准备计提情况说明
公司及下属子公司其他应收款2019年末账面余额、可回收金额及计提坏账准
备余额如下：
单位：万元
资产名称 账面余额 可回收金额 计提坏账准备余额
其他应收款 3,443.62 1,955.80 1,487.82
据上表，公司及下属子公司 2019 年末，其他应收款项计提坏账准备余额合
计为 1,487.82 万元，其中以前年度已计提坏账准备 1,382.68 万元，因此本期拟计
提 105.14 万元。具体情况如下：
单位：元
项目 账龄 账面金额 坏账准备 可收回金额
1 年以内 15,020,229.84 751,011.51 14,269,218.33
1-2 年 5,309,274.69 530,927.47 4,778,347.22
2-3 年 385,986.00 115,795.80 270,190.20
其他应收款
3-4 年 480,458.92 240,229.47 240,229.46
4 年以上 13,240,206.13 13,240,206.13 -
合计 34,436,155.58 14,878,170.37 19,557,985.21
五、固定资产减值准备情况说明
2019 年度公司计提的固定资产减值准备金额占公司 2018 年度经审计的归属
于母公司所有者的净利润比例超过 30%，依深圳证券交易所规定，列表说明如下：
资产名称 固定资产
账面价值 66,157.64 万元
资产可收回金额 56,028.16 万元
减值测试结果表明资产的可变现净值低于账面价
资产可收回金额的计算过程
值的，按其差额计提减值准备。
每年末公司对固定资产进行清查，发现有减值迹象
的对其进行减值测试，减值测试结果表明资产的可
变现净值低于账面价值的，按其差额计提减值准
本次计提资产减值准备的依据
备。同时公司年末已委托第三方评估机构对相关固
定资产价值进行评估，公司将结合评估报告确定相
关固定资产的公允价值。
计提数额 本期拟计提金额 9,235.76 万元。
期末对公司固定资产盘点中发现部分设备因技术
计提原因 落后、处于停用状态、故障率高等原因，结合对其
进行的可变现净值预测。
六、无形资产减值准备情况说明
资产名称 无形资产
账面价值 12,011.03 万元
资产可收回金额 10,041.08 万元
每年末公司对无形资产进行清查，发现有减值迹象
的对其进行减值测试，减值测试结果表明资产的可
变现净值低于账面价值的，按其差额计提减值准
本次计提资产减值准备的依据
备。同时公司年末已委托第三方评估机构对相关无
形资产价值进行评估，公司将结合评估报告确定相
关无形资产的公允价值。
计提数额 1,969.95 万元
本期涉及减值无形资产为公司募集项目“新能源汽
车碳纤维车身部件生产工艺技术及生产线装备的
计提原因 研发及产业化项目”投入所形成的无形资产，因募
集项目未达预期，相关无形资产专有技术不能供生
产经营使用。
七、在建工程减值准备情况说明
资产名称 在建工程
账面价值 3,221.72 万元
资产可收回金额 1,225.18 万元
每年末公司对在建工程进行清查，发现有减值迹象
本次计提资产减值准备的依据 的对其进行减值测试，减值测试结果表明资产的可
变现净值低于账面价值的，按其差额计提减值准
备。同时公司年末已委托第三方评估机构对相关在
建工程价值进行评估，公司将结合评估报告确定相
关在建工程的公允价值。
计提数额 1,996.54 万元
本期涉及减值在建工程为公司募集项目“新能源汽
车碳纤维车身部件生产工艺技术及生产线装备的
计提原因 研发及产业化项目”投入所形成的在建工程，因募
集项目未达预期，相关在建工程转固后不能供生产
经营使用。
八、其他非流动金融资产情况说明
资产名称 其他非流动金融资产
账面价值 10,407.16 万元
资产可收回金额 0 万元
资产可收回金额的计算过程 详见表后
每年末公司对其他非流动金融资产进行清查，发现
有减值迹象的对其进行减值测试，减值测试结果表
明资产的可变现净值低于账面价值的，按其差额计
本次计提资产减值准备的依据 提减值准备。同时公司年末已委托第三方评估机构
对相关其他非流动金融资产价值进行评估，公司将
结合评估报告确定相关其他非流动金融资产的公
允价值。
计提数额 10,407.16 万元
公司根据历史经验判断，以同类型上市公司加权平
均市销率作为参数测算云度新能源公允价值，且考
虑到云度新能源公司经营情况恶化，如生产停产、
计提原因
银行账户被冻结、被列入失信名单等情况，确认其
公允价值。公司年末已委托第三方评估机构对云度
新能源公司的估值进行评估并结合市销率情况等
参数确定云度新能源公司的公允价值。
在 2018 年及以前年度，公司根据财政部 2014 年颁布的《企业会计准则-2
号长期股权投资》及 2006 年颁布的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》相关规定，对云度新能源公司的投资列入可供出售金融资产按成本法进行
核算。
财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】
8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号）、《企业会计准
则第 23 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）。公司于 2019 年 1 月 1 日起
执行上述新金融工具准则，公司根据准则规定，按照金融资产的业务模式和金融
资产的合同现金流量特征，自 2019 年 1 月 1 日起将“可供出售金融资产”重分类
为“其他非流动金融资产”并按公允价值计量。金融工具原账面价值和在本准则实
施日的新账面价值之间的差额，调整 2019 年期初留存收益。
由于云度新能源为非上市公司，无法从公开市场获得云度新能源的公允价
值，且云度新能源尚未盈利，公司以同类型上市公司市销率作为参照指标，计算
云度新能源公允价值。截止至 2019 年 12 月 31 日，公司累计确认投资收益
-10,407.16 万元。相关会计处理详见如下：
同类型上市公司市销率作为参照指标如下：
总股本 2019 年 12 月 2019 年 12 月
2018 年营业收
证券简称 31 日收盘价 31 日市值 市销率
（亿元） 入（亿元）
（元） （亿元）
吉利汽车 92.04 15.24 1,402.69 1,068.39 1.31
比亚迪 27.28 47.67 1,300.44 1,300.55 1.00
北汽蓝谷 34.94 5.84 204.05 164.38 1.24
加权平均值 2,907.18 2,533.32 1.15
公司持股云度新能源公允价值测算：
云度新能源 2019 年度营业收入（元） 100,502,661.38
市销率（PS 倍数） 1.15
云度新能源 2019 年 12 月 31 日公允价值 115,578,060.59
公司持股比例 11%
公司持股云度新能源公允价值 12,713,586.66
公司持股云度新能源原账面金额 99,000,000.00
公允价值变动损益 -86,286,413.34
会计处理分录：
单位：元
科 目 借 方 贷 方
其他非流动金融资产 0
所得税费用 - 递延所得税费用 -661,518.64
可供出售金融资产-成本 99,000,000.00
利润分配-未分配利润 4,410,124.25
公允价值变动损益 - 其他非流动金融资产 -104,071,642.89
公司根据历史经验判断，以同类型上市公司加权平均市销率作为参数测算云
度新能源公允价值，且考虑到云度新能源公司经营情况恶化，如生产停产、银行
账户被冻结、被列入失信名单等情况，确认其公允价值，本期计提减值准备金额
具有合理性。公司年末已委托第三方评估机构对云度新能源公司的估值进行评估
并结合市销率情况等参数确定云度新能源公司的公允价值。
九、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次坏账准备事项计入公司 2019 年度损益，使公司 2019 年度归属于母公司
所有者的净利润减少 39,468.35 万元。
十、董事会审计委员会关于 2019 年度计提资产减值准备合理性的说明
董事会审计委员会认为：公司本董事会审计委员会认为：公司本次计提资产
减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，计提资产减值准备
的依据充分，符合公司经营现状。公司本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，
有助于更加公允地反映截至 2019 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成
果，能够有效保障公司会计信息的真实性、准确性。
十一、监事会关于 2019 年度计提资产减值准备的意见
经审核，监事会认为：公司按照企业会计准则和有关规定计提资产减值准备，
符合公司的实际情况，计提后能够更加公允地反映公司截止 2019 年 12 月 31 日
的资产状况，公司董事会就该项议案的决策程序合法合规。监事会同意本次计提
资产减值准备。
十二、独立董事关于 2019 年度计提资产减值准备的独立意见
经核查，独立董事认为：公司本次计提资产减值准备事项依据充分，履行了
相应的审批程序，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，能客观公
允反映公司截止 2019 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成果，有助于
向投资者提供更加可靠的会计信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东
利益的情况。因此，我们同意本次计提资产减值准备事宜。
十三、 备查文件
1、第四届董事会第三十四次会议决议；
2、第四届监事会第二十九次会议决议；
3、董事会审计委员会关于 2019 年度计提资产减值准备合理性的说明；
4、独立董事关于 2019 年度计提资产减值准备的独立意见。
特此公告。
福建海源复合材料科技股份有限公司
董 事 会
二〇二〇年二月二十九日
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