关于对新疆机械研究院股份有限公司的关注函
创业板关注函〔2020〕第 81 号
新疆机械研究院股份有限公司董事会：
2020年1月22日，你公司披露《2019年业绩预告》，2019年度预计亏损18.13亿元至18.18亿元，亏损原因主要是对商誉、应收款项等计提减值准备18.17亿元。我部对此表示关注，请你公司就以下问题作出书面说明：
1．你公司2015年并购四川明日宇航工业有限责任公司（以下简称“明日宇航”）形成商誉288,197万元，截止2019年三季度末未计提减值，2019年度拟计提商誉减值15.30亿元。2015至2017年为明日宇航业绩承诺期，三年累计承诺业绩 81,000 万元，三年累计业绩承诺达成率为100.15%。业绩承诺期后，明日宇航业绩明显下滑。2018年和2019年上半年，明日宇航分别实现净利润21,456万元和7,023万元，分别同比下滑53.82%和50.31%。请你公司：
（1）结合明日宇航的过往经营情况、行业竞争情况、主要客户需求变化、主要产品毛利率变动等因素，说明明日宇航2018年以来业绩明显下滑的原因，以及商誉发生减值迹象的具体时点；
（2）结合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》，说明你公司2019 年对明日宇航资产组商誉减值迹象识别判断的具体过程，以及商誉减值测试的过程与方法；
（3）结合你公司在2018年对明日宇航相关商誉进行减值测试时的关键参数、关键假设以及（1）、（2）中回复，说明你公司在 2019年对该项商誉计提大额减值准备的原因和合理性，是否存在以前年度减值测试不审慎、减值准备计提不充分或者2019年计提大额商誉减值对当期财务报表进行不当盈余管理的情形，相应会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。
2．截止2019年半年度末，你公司应收款项主要为应收账款，应收账款账面原值为252,654万元，其中账龄一年以上的应收账款占比49.81%。你公司预计2019年计提应收款项坏账准备2.87亿元。请你公司：
（1）说明计提坏账准备的应收款项的具体科目及对应金额；
（2）结合公司计提坏账准备的应收款项账龄结构、涉及的主要欠款方信用状况及回款情况、涉及的营业收入明细等，说明坏账准备计提的具体依据、相关收入确认是否真实，是否存在以前年度提不充分的情形。
（3）补充说明对计提坏账准备的应收款项后续拟采取的处理计划。
3．你公司认为需要说明的其他事项。
请你公司在2020年2月4日前将书面说明报送我部并对外披露，并请年审会计师发表意见，同时抄送新疆证监局上市公司监管处。
我部提醒你公司：上市公司必须按照国家法律、法规和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，认真和及时地履行信息披露义务。上市公司的董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年1月23日
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