海南神农科技股份有限公司
财务报表更正事项专项鉴证报告
2017、2018年度
关于海南神农科技股份有限公司
2017、2018年度财务报表更正事项的专项鉴证报告
信会师报字[2020]第ZA10005号
海南神农科技股份有限公司：
我们接受委托，对海南神农科技股份有限公司（以下简称“神农科技”）因2014年度、2015年度、2016年度财务报表更正事项对其2017年度、2018年度业经审计的财务报表的影响进行了专项鉴证（以下简称“鉴证”）。神农科技公司管理层的责任：就上述财务报表更正事项按照企业会计准则的相关规定进行恰当的会计处理；提供的信息真实、准确、完整、没有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏；提供真实、合法、完整的鉴证证据。我们的责任是根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》（证监会公告【2018】8号），对神农科技2014年度、2015年度、2016年度财务报表更正事项对其2017年度、2018年度业经审计的财务报表的影响进行鉴证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
依据我们所实施的上述鉴证程序和所获取的鉴证证据，对神农科技因2014年度、2015年度、2016年度财务报表更正事项对其2017年度、2018年度业经审计的财务报表的影响概要说明如下：
一、更正事项的性质及原因
神农科技于2019年9月20日收到的《中国证券监督管理委员会海南监管局行政处罚决定书》（[2019]4号），处罚书认定神农科技2014年至2016年通过虚构种子销售业务分别虚增主营业务收入 54,057,684.25 元、22,235,969.95 元、7,514,012.75 元，通过实施无商业实质的品种权转让业务虚增利润25,150,000.00元。神农科技结合经财务自查，确认存在以下前期会计差错更正事项：
1、2014年度，神农科技分别向湛江市兴罗农业科技有限公司（以下简称“湛江兴罗”）、广西藤县佳禾种子有限公司（以下简称“藤县佳禾”）虚构销售种子业务收入19,307,150.25元和24,098,234.00元，通过控股子公司湖南神农大丰种业科技有限责任公司（以下简称“神农大丰种业”）向湖南正隆农业科技有限公司（以下简称“湖南正隆”）虚构销售种子业务收入10,652,300.00元。
2、2015年度，神农科技分别向湛江兴罗、藤县佳禾虚构销售种子业务收入9,568,583.20元和7,816,836.75元，通过控股子公司神农大丰种业向湖南正隆虚构销售种子业务收入4,850,550.00元。
2015 年度，神农科技分别与湛江兴罗、藤县佳禾、湖南正隆、安徽丰永种子有限责任公司（以下简称“安徽丰永”）签订《技术转让（植物新品种权转让）合同》共11份，涉及杂交水稻强优恢复系“神恢568”等10个植物新品种权，合同金额共计25,150,000.00元，确认品种权转让收入25,150,000.00元。上述业务为无商业实质的交易，导致神农科技2015年虚增利润25,150,000.00元。
3、2016年度，神农科技分别向湛江兴罗、藤县佳禾虚构销售种子业务收入4,023,024.00元和3,490,988.75元。
二、更正事项对财务报表的影响
（一）、更正事项对2017年度合并财务报表及公母司财务报表的影响
1、更正事项对2017年度合并财务报表的影响
（1）更正事项对合并资产负债表的影响
2017年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 281,629,936.02 30,475,170.88 312,105,106.90
盈余公积 19,582,068.38 -766,090.03 18,815,978.35
未分配利润 89,822,426.65 -29,709,080.85 60,113,345.80
（2）更正事项对合并现金流量表的影响
2017年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
销售商品、提供劳务收到
的现金 661,695,492.12 -1,629,546.00 660,065,946.12
收到其他与投资活动有
955,975,000.00 1,629,546.00 957,604,546.00
关的现金
2、更正事项对2017年度母公司财务报表的影响
（1）更正事项对资产负债表的影响
2017年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 111,419,139.40 30,167,664.88 141,586,804.28
盈余公积 19,582,068.38 -766,090.03 18,815,978.35
未分配利润 31,288,761.64 -29,401,574.85 1,887,186.79
（2）更正事项对现金流量表的影响
2017年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
销售商品、提供劳务收到
的现金 7,084,726.00 -1,629,546.00 5,455,180.00
收到其他与投资活动有
关的现金 21,000,000.00 1,629,546.00 22,629,546.00
（二）、更正事项对2018年度合并财务报表及母公司财务报表的影响
1、更正事项对2018年度合并财务报表的影响
2018年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 243,979,202.83 30,475,170.88 274,454,373.71
盈余公积 21,762,164.19 -766,090.03 20,996,074.16
未分配利润 108,057,611.20 -29,709,080.85 78,348,530.35
2、更正事项对2018年度母公司财务报表的影响
更正事项对资产负债表的影响
2018年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 242,173,376.30 30,167,664.88 272,341,041.18
盈余公积 21,762,164.19 -766,090.03 20,996,074.16
未分配利润 64,267,968.30 -29,401,574.85 34,866,393.45
三、更正事项涉及的财务报表附注
（一）、更正事项涉及的2017年度财务报表附注
1、附注五、（三十）：资本公积
更正前：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 280,409,283.72 1,220,652.30 281,629,936.02
其他资本公积
合计 280,409,283.72 1,220,652.30 281,629,936.02
更正后：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 280,409,283.72 1,220,652.30 281,629,936.02
其他资本公积 30,475,170.88 30,475,170.88
合计 310,884,454.6 1,220,652.30 312,105,106.90
2、附注五、（三十一）：盈余公积
更正前：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 19,582,068.38 19,582,068.38任意盈余公积
合计 19,582,068.38 19,582,068.38
更正后：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 18,815,978.35 18,815,978.35任意盈余公积
合计 18,815,978.35 18,815,978.35
3、附注五、（三十二）：未分配利润
更正前：
项目 本期 上期
更正前上期末未分配利润 111,288,081.91 96,299,143.93
更正年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
更正后年初未分配利润 111,288,081.91 96,299,143.93
项目 本期 上期
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -16,345,655.26 17,036,937.98
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 5,120,000.00 2,048,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 89,822,426.65 111,288,081.91
更正后：
项目 本期 上期
更正前上期末未分配利润 81,579,001.06 67,700,953.26
更正年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
更正后年初未分配利润 81,579,001.06 67,700,953.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -16,345,655.26 15,926,047.80
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 5,120,000.00 2,048,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 60,113,345.80 81,579,001.06
4、附注五、（四十五）：现金流量表项目（3）收到的其他与投资活动有关的现金
更正前：
项目 本期发生额 上期发生额
收到的理财产品赎回款项 955,975,000.00 280,017,228.33
合计 955,975,000.00 280,017,228.33
更正后：
项目 本期发生额 上期发生额
收到的理财产品赎回款项 955,975,000.00 280,017,228.33
收到虚计商品销售收入现金 1,629,546.00 13,606,270.95
项目 本期发生额 上期发生额
收到无商业实质品种权转让收入现金 6,790,000.00
合计 957,604,546.00 300,413,499.28
（二）、更正事项涉及的2018年度财务报表附注
1、附注五、（二十六）：资本公积
更正前：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 281,629,936.02 37,650,733.19 243,979,202.83
其他资本公积
合计 281,629,936.02 37,650,733.19 243,979,202.83
更正后：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 281,629,936.02 37,650,733.19 243,979,202.83
其他资本公积 30,475,170.88 30,475,170.88
合计 312,105,106.90 37,650,733.19 274,454,373.71
2、附注五、（二十七）：盈余公积
更正前：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,582,068.38 2,180,095.81 21,762,164.19
合计 19,582,068.38 2,180,095.81 21,762,164.19
更正后：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 18,815,978.35 2,180,095.81 20,996,074.16
合计 18,815,978.35 2,180,095.81 20,996,074.16
3、附注五、（二十九）：未分配利润
更正前：
项目 本期 上期
更正前上期末未分配利润 89,822,426.65 111,288,081.91
更正年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
更正后年初未分配利润 89,822,426.65 111,288,081.91
加：本期归属于母公司所有者的净利润 20,415,280.36 -16,345,655.26
减：提取法定盈余公积 2,180,095.81
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 5,120,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 108,057,611.20 89,822,426.65
更正后：
项目 本期 上期
更正前上期末未分配利润 60,113,345.8 81,579,001.06
更正年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
更正后年初未分配利润 60,113,345.8 81,579,001.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润 20,415,280.36 -16,345,655.26
减：提取法定盈余公积 2,180,095.81
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 5,120,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 78,348,530.35 60,113,345.8
四、其他事项
本鉴证报告仅供神农科技以临时报告的形式披露更正后的2017、2018年度财务信息为目的使用，不得用于其他任何目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：李进华
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国 ·上海 二〇二〇年一月六日
海南神农科技股份有限公司
财务报表更正事项的专项说明
海南神农科技股份有限公司
财务报表更正事项的专项说明
海南神农科技股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）于2019年度财务报表编制过程中发现会计差错更正事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及2014年度至2016年度合并财务报表及公司财务报表的更正及2017年度和2018年度部分合并财务报表及公司财务报表期初、期末数据的更正。具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
根据本公司于2019年9月20日收到的《中国证券监督管理委员会海南监管局行政处罚决定书》（[2019]4 号），处罚书认定神农科技 2014 年至 2016 年通过虚构种子销售业务分别虚增主营业务收入 54,057,684.25 元、22,235,969.95 元、7,514,012.75 元，通过实施无商业实质的品种权转让业务虚增利润25,150,000.00元。公司结合财务自查，确认存在以下前期会计差错更正事项：：
1、2014 年度，本公司分别向湛江市兴罗农业科技有限公司（以下简称“湛江兴罗”）、广西藤县佳禾种子有限公司（以下简称“藤县佳禾”）虚构销售种子业务收入19,307,150.25元和24,098,234.00元，通过控股子公司湖南神农大丰种业科技有限责任公司（以下简称“神农大丰种业”）向湖南正隆农业科技有限公司（以下简称“湖南正隆”）虚构销售种子业务收入10,652,300.00元。
2、2015 年度，本公司分别向湛江兴罗、藤县佳禾虚构销售种子业务收入9,568,583.20元和7,816,836.75元，通过控股子公司神农大丰种业向湖南正隆虚构销售种子业务收入4,850,550.00元。
2015 年度，本公司分别与湛江兴罗、藤县佳禾、湖南正隆、安徽丰永种子有限责任公司（以下简称“安徽丰永”）签订《技术转让（植物新品种权转让）合同》共11份，涉及杂交水稻强优恢复系“神恢568”等10个植物新品种权，合同金额共计25,150,000.00元，本公司确认品种权转让收入25,150,000.00元。上述业务为无商业实质的交易，导致本公司2015年虚增利润25,150,000.00元。
3、2016年度，本公司分别向湛江兴罗、藤县佳禾虚构销售种子业务收入4,023,024.00元和3,490,988.75元。
海南神农科技股份有限公司
财务报表更正事项的专项说明
二、更正事项对财务报表的影响
（一）、更正事项对2017年度合并财务报表及公母司财务报表的影响
1、更正事项对2017年度合并财务报表的影响
（1）更正事项对合并资产负债表的影响
2017年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 281,629,936.02 30,475,170.88 312,105,106.90
盈余公积 19,582,068.38 -766,090.03 18,815,978.35
未分配利润 89,822,426.65 -29,709,080.85 60,113,345.80
（2）更正事项对合并现金流量表的影响
2017年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现金 661,695,492.12 -1,629,546.00 660,065,946.12
经营活动现金流入小计 833,116,743.11 -1,629,546.00 831,487,197.11
经营活动产生的现金流量净额 390,736,460.29 -1,629,546.00 389,106,914.29
收到其他与投资活动有关的现金 955,975,000.00 1,629,546.00 957,604,546.00
投资活动现金流入小计 960,833,602.20 1,629,546.00 962,463,148.20
投资活动产生的现金流量净额 -175,132,985.83 1,629,546.00 -173,503,439.83
2、更正事项对2017年度母公司财务报表的影响
（1）更正事项对公司资产负债表的影响
2017年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 111,419,139.40 30,167,664.88 141,586,804.28
盈余公积 19,582,068.38 -766,090.03 18,815,978.35
未分配利润 31,288,761.64 -29,401,574.85 1,887,186.79
（2）更正事项对公司现金流量表的影响
2017年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现金 7,084,726.00 -1,629,546.00 5,455,180.00
经营活动现金流入小计 375,016,783.37 -1,629,546.00 373,387,237.37
经营活动产生的现金流量净额 164,864,850.85 -1,629,546.00 163,235,304.85
海南神农科技股份有限公司
财务报表更正事项的专项说明
2017年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
收到其他与投资活动有关的现金 21,000,000.00 1,629,546.00 22,629,546.00
投资活动现金流入小计 35,000,000.00 1,629,546.00 36,629,546.00
投资活动产生的现金流量净额 -10,091,596.90 1,629,546.00 -8,462,050.90
（二）、更正事项对2018年度合并财务报表及母公司财务报表的影响
1、更正事项对2018年度合并财务报表的影响
2018年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 243,979,202.83 30,475,170.88 274,454,373.71
盈余公积 21,762,164.19 -766,090.03 20,996,074.16
未分配利润 108,057,611.20 -29,709,080.85 78,348,530.35
2、更正事项对2018年度母公司财务报表的影响
更正事项对公司资产负债表的影响
2018年12月31日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
资本公积 242,173,376.30 30,167,664.88 272,341,041.18
盈余公积 21,762,164.19 -766,090.03 20,996,074.16
未分配利润 64,267,968.30 -29,401,574.85 34,866,393.45
海南神农科技股份有限公司
2020年1月6日
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