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第13页 共37页熊猫资本管理有限公司
财务报表附注
2018年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
熊猫资本管理有限公司（以下简称本公司或公司）系由熊猫金控股份有限公司（以下简称熊猫金控公司）投资设立，于2014年4月02日在江西省万载县市场和质量监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913609220958897611的营业执照，现有注册资本人民币10,000万元。
本公司经营范围：一般经营项目：投资与资产管理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
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2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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4.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%）或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
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值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(九)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额 金额200万元以上（含）的应收账款；金额100万元以标准 上（含）的其他应收款。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内关联方款项组合 熊猫金控公司合并范围内关联方款项
其他组合 应收出口退税具有类似风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
合并范围内关联方款项组合 按5%计提
其他组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
(2)账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，以下同） 5 5
1-2年 15 15
2-3年 30 30
3年以上 50 50
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-40 3 2.43-3.23
机器设备 5-10 3 9.7-19.4
运输设备 5-8 3 12.13-19.4
电子设备 5 3 19.4
其他设备 5-10 3 9.7-19.4
(十一)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
软件 5
商标权 5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形
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资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该
无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
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4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十四)收入
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十五)政府补助
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1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
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3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十七)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(十八)重要会计政策变更说明
1.本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收利息
应收股利 其他应收款 414,617,112.81
其他应收款 414,617,112.81
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固定资产 2,397,612.42
固定资产 2,397,612.42
固定资产清理
应付票据 应付票据及应付
68.90
应付账款 68.90 账款
应付利息 299,062.50
应付股利 其他应付款 411,525,728.43
其他应付款 411,226,665.93
管理费用 39,160,954.74
管理费用 48,004,100.60
研发费用 8,843,145.86
2.财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
四、税（费）项
主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 供应税劳务 3%、6%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、企业合并、合并财务报表范围及在其他主体中的权益
(一)控制的重要子公司
子公司全称 业务 注册 经营
性质 资本 范围
通过设立或投资等方式取得
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银湖网络科技有限公司（以 经济、投资咨询 20,000.00万元 技术开发、咨询、服务、转让；投
下简称银湖网） 资管理；资产管理；财务咨询等
北京市熊猫金融信息服务 接受金融机构委托从事金融信息
有限公司 经济、投资咨询 10,000.00万元 技术外包；经济、投资咨询；资产
管理；企业策划等
网络技术开发、技术咨询、技术服
云南银湖网络科技有限公司 经济、投资咨询 200.00万元 务、技术转让；项目投资及对所投
资的项目进行管理；财务、经济信
息、投资、企业管理咨询
技术开发；接受金融机构委托从事
熊猫众筹科技有限公司 咨询、管理 5,000.00万元 金融信息技术外包；经济贸易咨
询；投资咨询；企业管理咨询；企
业策划；公共关系服务；健康咨询
熊猫大数据信用管理有限公 咨询、管理 5,000.00万元 企业征信服务；技术开发、技术转
司 让、技术服务、技术咨询
(续上表)
子公司全称 期末实际 实质上构成对子公司 持股比 表决权
出资额（万元）净投资的其他项目余额例(%) 比例(%)
1.通过设立或投资等方式取得
银湖网 20,000.00 100.00 100.00
北京市熊猫金融信息服务有限公司 10,000.00 100.00 100.00
云南银湖网络科技有限公司 20.50 100.00 100.00
熊猫众筹科技有限公司 100.00 100.00
熊猫大数据信用管理有限公司 100.00 100.00
六、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项 目 期末数
银行存款 3,716,121.36
其他货币资金 17,635,104.97
合 计 21,351,226.33
(2)其他说明
期末公司其他货币资金122,145.19元为可随时支取的存出投资款，17,512,959.78元
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系互联网金融平台存管专户资金，使用受限。
2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末数
交易性金融资产 41,429,685.85
合 计 41,429,685.85
3.应收票据及应收账款
(1)明细情况
项 目 期末数
应收账款 33,717,811.68
合 计 33,717,811.68
(2)应收账款
1)账龄分析
期末数
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1年以内 56,196,352.80 100.00 22,478,541.12 40.00 33,717,811.68
小 计 56,196,352.80 100.00 22,478,541.12 40.00 33,717,811.68
2)期末无应收关联款项。
3)其他说明
期末应收账款中单项金额不重大但单项计提坏账准备的原值较期初增加56,196,352.80元，坏账准备较期初增加28,098,176.40元，主要系本公司子公司银湖网对期末应收的服务费根据其减值迹象进行测试后按照40.00%的计提比例计提相应的坏账准备所致。由于应收服务费的收取对象系各类借款人，每个借款人的应收金额均较小，故将其列入单项金额不重大但单独计提坏账准备类别。
4.预付款项
(1)账龄分析
账 龄 期末数
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
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1年以内 89,764.14 72.74 89,764.14
1-2年 8,000.00 6.48 8,000.00
2-3年 25,642.43 20.78 25,642.43
合 计 123,406.57 100.00 123,406.57
(2)期末无预付关联方款项
5.其他应收款
(1)明细情况
项 目 期末数
其他应收款 280,079,464.36
合 计 280,079,464.36
(2)其他应收款
1)类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
账龄分析法组合 20,096,489.70 6.76 2,189,443.80 10.89 17,907,045.90
合并范围内关联方 275,970,966.80 92.78 13,798,548.34 5.00 262,172,418.46
款项组合
单项不重大但单独 1,364,822.20 0.46 1,364,822.20 100.00
计提坏账准备
合 计 297,432,278.70 100.00 17,352,814.34 5.83 280,079,464.36
2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 8,261,005.12 413,050.26 5.00
1-2年 11,828,345.58 1,774,251.84 15.00
2-3年 7,139.00 2,141.70 30.00
小 计 20,096,489.70 2,189,443.80 10.89
3)组合中，采用其他方法计提坏账准备的关联方款项组合其他应收款
组合名称 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
第27页 共37页
关联方款项组合 275,970,966.80 13,798,548.34 5.00
小 计 275,970,966.80 13,798,548.34 5.00
(3)应收关联方款项
关联方名称 期末数
熊猫金控公司 275,970,966.80
小 计 275,970,966.806.其他流动资产
项 目 期末数
账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值税 43,292.21 43,292.21
待摊费用 592,207.68 592,207.68
合 计 635,499.89 635,499.89
7.固定资产
(1)明细情况
项 目 期末数
固定资产 1,633,407.46
合 计 1,633,407.46
(2)固定资产
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
电子设备 3,587,626.16 12,295.73 3,599,921.89
其他设备 402,530.00 402,530.00
小 计 3,990,156.16 12,295.73 4,002,451.89
累计折旧
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
电子设备 1,395,195.47 698,409.97 2,093,605.44
其他设备 197,348.27 78,090.72 275,438.99
小 计 1,592,543.74 776,500.69 2,369,044.43
第28页 共37页
账面价值
项 目 期初数 期末数
电子设备 2,192,430.69 1,506,316.45
其他设备 205,181.73 127,091.01
合 计 2,397,612.42 1,633,407.46
8.无形资产
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
软件 318,500.95 318,500.95
小 计 318,500.95 318,500.95
累计摊销
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
软件 141,733.91 63,700.20 205,434.11
小 计 141,733.91 63,700.20 205,434.11
账面价值
项 目 期初数 期末数
软件 176,767.04 113,066.84
合 计 176,767.04 113,066.84
9.长期待摊费用
项 目 期末数
中介服务费 194,946.94
合 计 194,946.94
10.递延所得税资产
(1)明细情况
项 目 期末数
坏账准备 5,619,635.28
合 计 5,619,635.28
第29页 共37页
(2)引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额
项 目 暂时性差异金额
坏账准备 22,478,541.12
小 计 22,478,541.12
11.短期借款
借款条件 期末数
保证及质押借款 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00
12.应付职工薪酬
(1)明细情况
项 目 期末数
短期薪酬 744,092.56
合 计 744,092.56
(2)短期薪酬明细情况
项 目 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 744,092.56
小 计 744,092.56
13.应交税费
项 目 期末数
增值税 233,848.16
企业所得税 6,447,835.10
城市维护建设税 16,389.18
教育费附加 11,706.56
合 计 6,709,779.00
14.其他应付款
(1)明细情况
第30页 共37页
项 目 期末数
应付利息 78,541.67
其他应付款 321,414,955.11
合 计 321,493,496.78
(2)应付利息
项 目 期末数
短期借款应付利息 78,541.67
小 计 78,541.67
(3)其他应付款
其他应付关联方款项
关联方名称 期末数
熊猫金控公司 303,736,381.49
小 计 303,736,381.4915.实收资本
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
熊猫金控公司 100,000,000.00 100,000,000.00
合 计 100,000,000.00 100,000,000.00
16.未分配利润
项 目 金 额
期初未分配利润 -67,345,980.08
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -26,703,237.06
期末未分配利润 -94,049,217.14
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
收入
第31页 共37页
项 目 本期数
主营业务收入 86,880,758.52
合 计 86,880,758.52成本
项 目 本期数
主营业务成本 10,936,287.42
合 计 10,936,287.42(2)主营业务收入/主营业务成本
项 目 本期数
收 入 成 本 利 润
互联网金融 86,880,758.52 10,936,287.42 75,944,471.10
小 计 86,880,758.52 10,936,287.42 75,944,471.10
2.税金及附加
项 目 本期数
城市维护建设税 246,534.88
教育费附加 176,096.35
印花税 50,000.00
合 计 472,631.23
3.研发费用
项 目 本期数
职工薪酬 5,777,289.40
办公费、会务费、车辆费用 534,138.24
折旧及摊销费 398,231.37
差旅费 1,326,266.73
其他 29,894.45
合 计 8,065,820.19
4.资产减值损失
项 目 本期数
第32页 共37页
坏账损失 17,684,308.79
合 计 17,684,308.79
5.投资收益
项 目 本期数
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 5,370.57
的金融资产取得的投资收益
合 计 5,370.57
6.公允价值变动收益
项 目 本期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -25,942,358.26
合 计 -25,942,358.26
7.营业外收入
项 目 本期数
无法支付款项 2,048.90
其他 16.10
合 计 2,065.00
8.营业外支出
项 目 本期数
罚款支出 3,199.55
其他 9,324.54
合 计 12,524.09
9.所得税费用
项 目 本期数
当期所得税费用 6,373,665.24
递延所得税费用 -1,094,600.77
第33页 共37页
合 计 5,279,064.47
(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -26,703,237.06 -22,599,134.03
加：资产减值准备 17,684,308.79 118,151,895.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 776,500.69 987,512.05
无形资产摊销 63,700.20 79,215.77
长期待摊费用摊销 151,886.76 1,050,300.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 45,699.86
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 25,942,358.26 21,765,139.65
财务费用(收益以“－”号填列) 6,007,833.34 9,264,161.84
投资损失(收益以“－”号填列) -5,370.57 -37,860,556.63
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -1,094,600.77 -20,153,537.08
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -916,250.41
存货的减少(增加以“－”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 35,512,267.73 240,005,461.06
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -23,056,948.58 -277,570,617.10
其他
经营活动产生的现金流量净额 35,497,535.24 32,249,291.25
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,838,266.55 74,698,740.68
减：现金的期初余额 74,698,740.68 83,686,495.60
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第34页 共37页
现金及现金等价物净增加额 -70,860,474.13 -8,987,754.92
2.现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 3,838,266.55 74,698,740.68
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 3,716,121.36 63,690,974.18
可随时用于支付的其他货币资金 122,145.19 11,007,766.50
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额 3,838,266.55 74,698,740.68
3.现金流量表补充资料的说明
现金流量表中期末现金及现金等价物余额3,838,266.55元，资产负债表中货币资金期末数为21,351,226.33元，差额系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的其他货币资金17,512,959.78元。
现金流量表中期初现金及现金等价物余额为74,698,740.68元，资产负债表中货币资金期初数为131,860,076.35元，差额系现金流量表现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的其他货币资金57,161,335.67元。
七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
熊猫金控公司 母公司
(二)关联方交易情况
1.关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
2.担保
(1)明细情况
担保方 担保金额 担保 担保 担保是否已
起始日 到期日 经履行完毕
熊猫金控公司 50,000,000.00 2017-5-23 2020-5-22 是
(2)其他说明
第35页 共37页
本公司子公司银湖网向江苏银行北京上地支行的5,000.00万元贷款，同时由熊猫金控公司持有的1亿股莱商银行的股份提供质押担保。截至本财务报表批准报出日，该银行贷款已全部还清，上述股权担保已解除质押。
八、其他重要事项
(一)或有事项
截至2018年12月31日，本公司无应披露未披露的或有事项。
(二)承诺事项
截至2018年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(三)资产负债表日后事项
2019年2月2日，熊猫金控公司召开第六届董事会第七次会议，审议通过了《关于转让银湖网络科技有限公司股权暨关联交易的议案》，本公司拟与实际控制人赵伟平签署协议，将持有的银湖网100%股权转让给赵伟平，协议股权的转让价格为218,877,135.59元。截至本财务报表批准报出日，该股权转让尚未完成。
(四)其他重要事项
自2018年6月开始，公司下属的“银湖网”互联网金融借贷平台（以下简称银湖网平台）行业环境发生了重大变化，新增投资和债转速度大幅下降。为此，银湖网平台采取了各种措施予以应对，并在2019年4月3日发布债权处理建议。根据该建议，银湖网平台自2019年4月起未来24个月内兑付出借人的本金，本金兑付后9个月内兑付利息，兑付资金来源包括但不限于借款人到期还款资金、催收回款资金等。同时公司实际控制人赵伟平承诺对银湖网平台投资人出借款产生的逾期和坏账承担连带支付责任。截至本审计报告出具日，赵伟平直接和间接持有的熊猫金控公司的股票已全部质押，且正接受中国证券监督管理委员会关于涉嫌泄露内幕信息的调查。
九、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
第36页 共37页
1.长期股权投资
(1)明细情况
期末数
项 目 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 300,205,000.00 300,205,000.00
合 计 300,205,000.00 300,205,000.00
(2)对子公司投资
被投资单位名称 持股 表决权 期末数
比例(%) 比例(%)
银湖网络科技有限公司 100.00 100.00 200,000,000.00
北京市熊猫金融信息服 100.00 100.00 100,000,000.00
务云有南限银公湖司网络科技有限100.00 100.00 205,000.00
公小司计 300,205,000.00
熊猫资本管理有限公司
二〇一九年四月十八日
第37页 共37页
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