武汉华日精密激光股份有限公司
审计报告
2019年8月31 日
MA/ARS 中霉众环会计舅喜务所｛俜畏鲁逼合伙） 山....c..记“”人心心压oon1a,,1t llP 龟话Tel. 027-8679121511111 Zhong1n1心心OQ加m的心9武汉市武昌区东肖昂16M中审众环大厦中审众环 No 1et Oonghu~ou Wucnang o,11r,e1 传真Fax : 027- 85424329
憾政蟾码： 430077 Wohln. 4300勹
审计报告
众环市字(2019) 013504号
武汉华日精密激光股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉华日精密激光股份有限公司（以下简称“华日激光")的财务报表，包括2019年8月31日的合并及母公司资产负债表， 2019年度1-8月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流扯表、合并及母公司股东权益变动表， 以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重入方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华日激光20 1 9年8月31日的合并及母公司财务状况以及20l9年度1-8月的合井及母公司经甘成果和现金流社。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华日激光，并履行了职业道德方面的其他贲任。我们相倍，我们获取的审计证据是允分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层对财务报表的责任
华日激光管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由千舞弊或错误导致的机大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华日激光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划消算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华日激光的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由千舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一世大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
!""'I
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由千舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由千舞弊可能涉及串通、伪造、故慈遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华日激光待续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基千截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华日激光不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就华日激光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
，一·
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 矗
4百汃
中国注册会计师I亡~农~·欢衔
中国 武汉 2019年11月25日
_ 会合0 1长
编制计，位：武汉华日枯密激抚股份打限淤咄(H?? · I 单位：人民币元
i ~ 附注 2019年8月31日1 20 18年12月3 1日
流动资产： ,. ,,、
货币资金 、 I 七(1) 25.250.013.21 I 26,981.660.32
交易性佥坳资产
以公允价值计拯且其变动计入当期损益的金翩资产
应收栗据 七(2) 198,12 1.22 19,568.690.00
应收账炊 七(3) 74,207.302.56 59,400. 180.53
应收款项耻资 12,209,666.60
尸 预付款项 七(4) 2,918,254.99 3,963,783.83
其他应收款 七(5) 1.552.193.16 1,225,303.53
存货 七(6) 46,129,517.33 39,359,634.65
持有待售资产
_ 一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七(7) 1,977,338.54 2, 11 7,367.68
流动资产合计 164,442,407.6 I 152.616,620.54
非流动资产：
债权投资
其他侦权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
_ 其投资他性非房流地动产金融资产
固定资产 七(8) 12,899,219.91 14.021.150.36
在建工程 513.761.47 143、636.36
生产性生物资产
_ 无油气形资资产产-,.. 七(9) 19.195,34&.30 I 21.711,105.90
开发支出 ' . 0.00
商誉
长期待摊费用 七( 10 ) 1,556.124.45 2,408,885.58
_ 递延所得税资产 七01) 456,282.56 2,215.255.72
其他非流动资产
非流动资产合计 34.620,736.691 40,500.033.92
资产总计 199令063, 144.31 193, 11 6.654.46
主管会计工作负资人 归心会寸机构负责人 丁V
会合01表计，.位：人民币元~ .J矗? I 附注 I 2019年8月31 B 20 18年12月31 1:1~"" J,,.,.. 、 严I - -\\. <忐
流动负侦
短期估欱
交易性金融负侦
以公允价值计批且共变动计入当期损益的金融负侦 ｀畸
应付票据 七(12) 16.913,997.71 4.103,884.12
应付账款 七(13) 41,913,344.84 38,298,784.86
预收款项 七(14) 2,287,499.00 I50,60 l.87
应付职工薪酬 七(15) 667,428.64 3.512.214.47
应交税费 七(16) 339,933.00 3,422,344.68
其他应付款 七(17) 816,486.04 2,264,886.60
持有待售负侦
一年内到期的非流动负侦
其他流动负侦
流动负债合计 62,938,689.231 51,752,716.60
非流动负债：
长期侣款
应付侦券
长期应付款
预计负债
递延收益 l七<1s> I 1,444.280.451 11 ,788,797.53
递延所得税负侦
其他非流动负债
非流动负债合计 1,444.280.45 11.788,797.53
负债合计 64,382,969.68 63,541 ,514.13
股东权益：
股本 七09) 35,000,000.00 35.000,000.00
资本公积 七(20) 53,3 l3,565.73 53,3 13,565.73
减：库存股
其他综合收益 -233,530.49 -228,494.51
盈余公积 七(21) 5,635,947.12 5,635,947.12
未分配利润 七(22) 32,320,914.30 34,519,879.61
归属于母公司股东权益合计 126,036,896.66 128,240,897.95
少数股东权益 8,643,277.97 1,334,242.38
股东权益合计 134,680. 174.63 129.575,140.33
负债和股东权益总计 199,063,144.30 193, 116,654.46
法定代表「: .J三了比
I ＿ ,'、'·＿~·::. I 主管会计工作负责人 阳'(本v报i告法书计共6机6构页负第贡2页人 了飞
会合02农单位· 人民币儿附汁· I 2019年1-8)J 2018年度
70,203,749.70 15 1,004,778.79
七(23) 70,203,749.70 15 1,004,778.79
83,333,3 18.86 140.228,517.97
七(23 ) 46,532,580.96 87,070,188.39
税金及附加 匕(24) 220.459.39 819气406.74
销售费用 七(25) 9,316,309.03 13,615,597.15
行理费用 七(26) 7,039.1 12. LO 10,031,167.21
研发费用 七(27) 20,218,683.96 28,734.276.94
财务费用 七(28 ) 6.173.42 -42、 118.46
其中：利息费用
利息收入
加： 共他收益 15.132,950.79 I 11.510.256.55
投资收益（损失以"-.,号填列）
其中：对联运企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计酌的金烟资产终止确认收益
（损失以文”号填列）
净敞口套期收益（损失以.,_.,号填列）
公允价值变动收益（损失以心号·填列）
伯用减值损失（损失以｀｀－，甘填列） -139.795.23
资产减值损失（损失以.._,.号填列） -4 75,065.69
资产处过收益（损失以.._,.号填列） 120,436.28
三、营业利润（亏损以"-"号填列） 1,984.022.68 21,811 ,451.68
加： 营业外收入 七(29) 720.00 89,831.00
减： 苞业外支出 18,572.25
四、利润总额（亏损总额以文”号填列） 1,984,742.68 2 1,882,710.43
_ 减五、： 所净得利润税（费净用亏损以立..号填列） 七00) 1.9768,,162193..0599 201,,441720.,608281..7712
（一）按经菩待续性分类：
l.持续经营净利润（净亏损以"-"号填列）
2终止经营净利润（净亏损以.._,.号填列） 6,129.09 I 20,412,628.71
（二）按所有权归属分类：
I. 归屈于母公司股东的净利润（净亏损以"-"号填列） 7 13,135. 10 23 、078,386.33
2.少数股东损益（净亏损以.._,.号填列） -707.006.0 I -2,665,757.62
六、其他综合收益的税后净额 -5.035.98 -256, 151.65
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 -5,035.98 -256,151.65
I.不能里分类进损益的其他综合收益
2.将重分类进损益的其他综合收益 -5.035.981 -256.151.65
(1)外币财务报表折算差额 -5.035.98 -256,151.65
（二）归屈于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 1.093. l l 20.156,477.06
（一）归屈于母公司股东的综合收益总额 708,099.12 22,822,234.68
法（定二代）表；I归屈」-于少j-数1股东主的管综会合计收工益作总负额责人f报告卢书共66会页计第机3构负责人1-飞707,006.01 -2,665,757.62
合并现金流量表
会合03表
公司 单位： 元
附注I 20 1 9年1-8月 2018年度
60, 179.222.03 LO 1,439,286.65
548,454.90 292,656.55
收到其他与经营活动有关的现金 6,102.111.37 15,340,343.60
经营活动现金流入小计 66,829,788.30 117,072.286.80
购头商品、接受劳务支付的现金 30,382,286.0 l 54,919,304.76
支付给职工以及为职工支付的现金 18,947.529.59 26、018.0 1 5.62
支付的各项税费 5,657,926.68 8.569.106.39
支付其他与经营沽动钉关的现金 16,037,863.86 15,004.568.37
经营活动现金流出小计 7 1,025,606.14 l04,5 I0,995. I'1
经沾活动产生的现金流址净额 -4,195.8 17.84 12.561 ,291.66
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处笠固定资产、无形资产和其他长期资产收问的现金净额
处四子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,874,567.27 5,867,659.06
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,874,567.27 5,867,659.06
投资活动产生的现金流攸净额 -1 ,874.567.27 -5,867.659.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 8,000.000.00 4,000.000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 8,000,000.00 4,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,704,020.52 3,500,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
殍资活动现金流出小计 3,704,020.52 3,500,000.00
筹资活动产生的现金流伍净额 4,295,979.48 500,000.00
四、汇率变动对现金的影响 42,758.52 -13, 198.47
五、现金及现金等价物净增加额 -1 ,73 1.647. 11 7,180,434. 13
加： 期初现金及现金等价物余额 26.981 ,660.32 19,801 ,226.19
六、期末现金及现金等价物余额 25,250,013.21 26,981,660.32
法定代~表人::，一~,一一3一 三 主管会计工作负责人飞炉}会计机构负责人 了1
，值 ,l
合井股东权益变动表
,..,.、 会合04表
编制单位： 武汉华日精密激光股份,(j限公司 单位：人民币元
2笘\ ` 直J） 2019年1 -8月
}L斗项． }- J-.足芷言 股本 资本公积 妇归屈于盈母公司股余东权益公积 未分配利润 少数股东权益I 股东权益合计
一 、 肆年i-J额厂歹 冷产 ．七冷沪r 3s,ooo,ooo.oo I s3,3 t3,s6s.13 -22&,494.s t I s,635,941.12 34,5 19,879.61 1,334,242.381 129,5?5,[40.33
加.. g卸政差错更、动额 \ 937,899.59 16,041.60 953,941.19
二三、卫增年初荻余益 [ 3s,ooo,ooo.oo I s3,3 13,s6s.13 I I -228.494.s 1 5,635,947. [2 35,457,779.20 1,350,283.98 130,529,08 l.52
、()一红砰综股合份东变收入入普金总额额荻转少资（以召额填益）列 --55,、003355..9988 -3,713163,.816345..1900 7-.279027,,900963..099I 4,l5 11,,009933..1l1l
）二东和本股i他投付计减结畛存 8,000,000.00 8,000,000.00三l吉
四股订投配公通本邸股 8,000,000.00 8,000,000.00
本231其取支余分入股损额吓
2利他股分盈的益内转积配股动转留吐 -3,sso,ooo.oo I I -3,sso.ooo.oo
对提本东东权积积弥转缸增变亏 -3.sso,ooo.oo I I -3、850,000.00
3其 结
股余公积增余公益补1
23资 划
4盈盈他定受公合额益
设他综计 收
56其其末余收四 匀年 35,000,000.00 j 53,313,565.73 -233,530.49 I s ,635,941. 12 32,320,914.30 I 8,643,277.97 I t34,_680, t74.63法定代表人： 主管会计工作负贞人： ＼狂丫 会计机构负责人： J1)-
本报告书共66页第5页合井股东权益变动表
会合04表
编制单位：武汉 单位：人民币元
20 18年度
股本 资本公积 减归：屈库于存母I公其司他股综东合权收益I 盈余公积 未分配利润 少数股东权益I 股东权益合计
股益
一、上年年末余额 Js,000,000.00 I s3,313,565.73 21,6s7. t4 I 2,199,s2s.n 1 11,111,914.63 I I 10&,91 8,663.21
加： 会计政策变更
前期差错更正
二、其本他年年初余额 3s,ooo,ooo.oo I s3,3 13,s6s.73 657114127,2989356245277l5 914966349388363 I :477000
三、本年卅减变动金额（减少以"-"号填列） 2江泣3- 556565 ,. .3. 风m盄 l2,3丸462042735700I001叩6 邸72
（（一二））综股合东收投入益和总减额少资本 泣 23皿 釭g 应80 i_勹8g露56 060
I.股东投入普通股 0 1 0
2.股份支付计入股东权益的金额 5
3.其他 6（三）利润分配 2,836,421.35 1 -6,336,421.35 I I -3,500,000.00
I提取盈余公积 2,836,421.35 -2,836,421 .35
2.对股东的分配 -3,500,000.00 I I -3.soo.ooo.oo
3.其他（四）股东权益内部结转
I.资本公积转增股本
2.盈余公积转培股本
3.盈余公积弥补亏损
4设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末念额 --, 3s,ooo,ooo.oo I sJ,313,565.73 -228,494.st 1 5,635,947.12 1 34,519,879.6t I 1,334,242.38 I 129,s1s. 140.33
法定代表人：一一一」' 主管会计工作负贡人：尸).. 会计机构负贡人： J1-尸
本报告书共66页第6页
, l .l'匕 J
，一
,淤r殴~j 资..J-产甸责表（资产）
,;,,,,- ＾企0 1 *-
流动资产： 资 `＼'严 八 " ,J附注 2019年8月31日 2018年12月3 1 l:l
货币资金 义十五(l) I0,263.039.72 20.410,966.61
交易性金肋资产
应收票据 198,121.22 19.568,690.00
应收账款 74,668.833.3 I 63气475 、378.08
应收款项总资 12,209,666.60
预付款项 2, 18 l.769.87 4,330,196.99
其他应收炊 7,8 17,989.44 l.232,380.90
存货 卜兀(2) 41 ,969,78 1.37 34.613.218.00
持有待告资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 264,209.51
户 流动资产合计 149.573,411.04 143.630,830.58
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十五(3) 26,154,900.00 26,154,900.00
其他权益T.具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 9,597,232.72 10,607,614.26
在建工程 513,761.47
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 14.726.733.82 16,752、863.98
开发支出 0.00
商誉
长期待摊费用 1,144,884.97 2,408,885.58
递延所得税资产 361.717.10 1,892,809.38
其他非流动资产
非流动资产合计 52,499,230.08 57,817,073.20
资产总计 202,072,641. 12 201.447,903.78
法定代表~主管会计工作负责人尸1分会计机构负责人 扣
一、
会企01 ,k巾位：人民币兀附注 2019年8月31日 20 1 8乍12月31日
流动负奋
短期借款
交易性金融负债 ~--
、
应付票据 16,913,997.7 1 4.103,884.12
应付账款 44气321.664.82 39,437,087.11
预收款项 l.297.499.00 150,601.87
应付职工薪酬 212.533.07 2,830,486.23
应交税费 328,657.77 3,425,741.20
其他应付款 796,605.43 2,250,542.13
持有待售负债
年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 63.870.957.80 52,198.342.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
预计负债
递延收益 1,444,280.45 11,788,797.53
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 1,444.280.45 11.788,797.53
负债合计 65.315.238.25 63,987,140.19
股东权益
股本 35.000.000.00 35,000.000.00
资本公积 53,496,035.95 53,496,035.95
减：库存股
其他综合收益
盈余公积 5,635,947. J2 5.635,947.12
未分配利润 42,625,4 I9.80 43,328,780.52
股东权益合计 I36,757,402.87 137,460,763.59
负侦和股东权益总计 202.072,641.12 201 .447.903.78
法定代表人： 主忤会计工作负责人： f1心今会计机构负贡人：了V
,....,
会企02农巾位： 人民币元项目 附注 20 1 9年1 -8月 2018年度
一、营业收入 十五(4) 69.232.678.07 155,857,254.83
减： 营业成本 十五(4) 47,962,696.13 93,950,861.07
税金及附加 218,220.12 817,130.51
销售费用 8,855,760.1 1 13,340.484.93
管理费用 5,825,305.42 8,268 、013.78
研发费用 l6,292,790.00 20,671,433.94
财务费用 8,463.53 -31 ,964.39
其中： 利息费川
利息收入 17,044.451 32,621.06
加：其他收益 15,132,950.79 l l.510,256.55
投资收益（损失以.._.,号填列）
其中： 对联岱企业和合让企业的投资收益
以摊余成本计屈的金融资产终止确认收益（损失
以“一”号填列）
净敞口套期收益（损失以..一”号坟列）
公允价值变动收益（损失以.._..号填列）
信用减们损失（损失以．心号填列） -137,235.23 647,38 1.83
资产减值损失（损失以.._..号填列）
资产处过收益（损失以.._.,号埴列）
二、营业利润（亏损以亡号填列） 5,065,158.321 30,998,933.37
加：营业外收入 720.00 89,831.00
减：营业外支出 18,572.25
三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 5今065.878.32 31.070,192. 12
减：所得税费用 1,919,239.04 1,676,071.48
四、净利润（净亏损以.._..号填列） 3.146,639.28 29、394,120.64
霾 （一）持续经营净利润（净亏损以.._,.号填列）
（二）终止经营净利润（汴亏损以＇心号填列） 3.146,639.28 29,394,120.64
五、其他综合收益的税后冲额
- 六（（、二一综））合将不收匝能益分项总类分额进类损进益损的益其的他其综他合综收合益收益 3,146,639.28 I 29,394,120.64
主管会计工作负贡人 尸凶＿会计机构负责人 了U
i"""
会企03表t)'J.位：人民币元 _....项 ＼卫 .己，' -·· i~~ 人 附汁 2019汀1 -8月 2018年度
一、经营活动产生的现-主流(董尸
销售商品、提供劳务收到的现金 61,033,222.03 114、659,247.83
收到的税费返还 548,454.90 296,200.09
收到的其他与经营活动有关的现金 20,199,246.33 22.367,737.88
经营活动现金流入小计 81.780.923.26 137,323、 18S.80
购买商品、接受劳务支付的现金 29,967,287.69 64,498,050.78
支付给职丁以及为职工支付的现金 16.030,959.47 19.330,643.14
支付的各项税费 5,655,968.68 8.562, 192.38
支付的其他均经营活动有关的现金 35,207,861.35 18,633,903.78
经营活动现金流出小计 86,862,077. I9 111.024.790.08
经营活动产生的现金流岱净额 -5,08 1, 153.93 26,298,395.72
二、投资活动产生的现金流溢
收问投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处凶固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处笠子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 1,362,752.44 3,767,009.39
投资所支付的现金 18,000.000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,362、752.44 21,767、009.39
投资活动产生的现金流盆净额 -1,362,752.44 -21,767,009.39
三、筹资活动产生的现金流昼：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
发行债券收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3,704,020.52 3,500,000.00
支付的其他与笫资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 3.704,020.52 3,500,000.00
筹资活动产生的现金流呈净额 -3,704,020.52 -3,500,000.00
四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -10.147,926.89 1.031,386.33
加： 期初现金及现金等价物余额 20,410,966.61 19,379,580.28
六、期末现金及现金等价物余额 10,263,039.72 20,410,966.61
法定代表从匕臼 主管会计工作负责人尸心会计机构负贡人 了飞
叮7七
股东权益变动表
会企04表单位：人民币元2019年1 -8月
股本 资本公积 减库存股 I其他含~「盈余公积 未分配利润 股东权益合计
3s,ooo,ooo.oo I 53,496,035.95 5,635,947.12 l 43,328,780.52 137,460,763.59
二、本年年初余额 1 3s,ooo,ooo.oo I s3,496,o3s.9s 5,635,947.121 43,328,780.52 137,460,763.59
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） -703,360.72 蛐703 ,360 .72
（一）综合收益总额 3,1 46,639.28 3, 146,639.28
（二）股东投入和减少资本
1股东投入普通股
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他
（三）利润分配 -3,850,000.00 -3,850,000.00
I.提取盈余公积
2.对股东的分配 -3,850,000.00 -3,850,000.00
3.其他（四）股东权益内部结转
I资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4其他综合收益结转留存收益
5.其他
四、本年年末余额 I 3s,ooo,ooo.oo I s3,496,o35.95 5,635,947.12 I 42,625,4I9.80 136,757,402.87
法定代表人： 主管会计工作负责人：尸少 会计机构负贵人： J1t
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股东权益变动表
会企04表
编制单位： 单位： 人民币元
2018年度I
姿 股本 资本公积 减： 库存股 I其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末泰飞旂且同凇>'t' Js,000,000.00 I 53,496,035.95 2,799,525.77 20,271,08 1.23 111,566,642.95
加： 会计政策变艾 :._ -1-- \
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 3s,ooo,ooo.oo I s3,496,o3s.9s 2,799,525.77 20.27 1,08 l .23 l 11,566.642.95
三、本年增减变动金额（减少以义”号填列） 2.836,42 1.35 23,057,699.29 25 ,894 、 120.6~
（一）综合收益总额 29,394,120.64 29.394,120.64
（二）股东投入和减少资本
I.股东投入抒通股
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他
（三）利润分配 2,836,421.35 -6,336,42 1.35 -3,500,000.00
I.提取盈余公积 2、836,421.35 -2.836.42 1.35
2对股东的分配 -3.500,000.00 -3,500.000.00
3.其他（四）股东权益内部结转
I.资本公积转增股本
2.盈余公积转卅股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他综合收益结转留存收益
5.其他法四、定本代年及年人l末_-余额'j 35,000,000.00 I主5管3,4会96计.0工35作.9负5 责人： 咋:,,_, ';-- 5 、635,9--17 . 12 43.3会28计.7机80构.5负2责人： 1317.-4610广、763 59
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本报告书共66页第1 2页
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矗 ,J r I I ) ,
财务报表附注
(2019年8月31日）
（一）公司的基本情况
武汉华日精密激光股份有限公司（以下简称”公司”或“本公司")系由武汉华日精密激光有限贲任公司整体变更而成的股份有限公司。整体变更前的武汉华日精密激光有限责任公司系由武汉华工激光工程有限公司和日本F.M.E株式会社共同出资成立，其中： 武汉华工激光工程有限公司出资133万元，占注册资本的50% ; 日本F.M.E株式会社出资133万元，占注册资本的50%。 2003年7月14日，公司取得武汉市工商行政管理局核发的注册号为企合东湖总字第006092号的《企业法人营业执照》。
2005年7月5日，经公司股东会审议通过，日本F.M.E株式会社将其待有的公司50%股权
_ 无偿转让给武汉华工激光工程有限公司。 2005年7月14日， 经公司股东会审议通过，武汉华
工激光工程有限公司将其持有的公司5%股权以人民币13 .3万元转让给武汉法利莱切割系统
工程有限责任公司。 2005年10月11日，武汉东湖新技术开发区管理委员会印发武新管招
[2005]92号文《武汉东湖新技术开发区管委会关千武汉华日精密激光有限责任公司股权转让
及企业类型变更的批复》 ， 同意公司原投资方日本F.M.E株式会社将其所持有的公司50%股
权转让给武汉华工激光工程有限公司、武汉华工激光工程有限公司将其所持有的公司5%股
权转让给武汉法利莱切割系统工程有限责任公司。本次股权变更完成后，公司的股东及出资
_ 情况如下： 武汉华工激光工程有限公司出资252.70万元，占注册资本的95%;武汉法利莱切
割系统工程有限责任公司出资13.30万元， 占注册资木的5%。 2006年4月5日，公司取得武汉
市工商行政管理局换发的注册号为4201001171665的《企业法人营业执照》 。
2010年1月30日，武汉法利莱切割系统工程有限贲任公司将其待有的公司5%股权以人民币6.1163万元的价格转让给武汉华工激光工程有限公司。
2010年2月8日，经公司股东会审议通过，由武汉华工激光工程有限公司以实物和货币对公司培加出资734万元。本次增资完成后，公司注册资本为1 ,000万元， 武汉华工激光工程有限公司待有公司100%股权。 2010年2月11日，公司取得武汉市工商行政管理局换发的注册号为4201000001 20733的《企业法人营业执照》。
20 11年10月，武汉华工科技投资管理有限公司以现金方式对公司增资l,400万元、自然入徐进林以知识产权对公司增资600万元，本次增资完成后，公司注册资本变更为3,000万元。其中：武汉华工激光工程有限公司出资1,000万元，占注册资本的33.33%;武汉华工科技投俨
资忤理有限公司出资1,400万元，占注册资本的46.67%;徐进林出资600万元，占注册资本的
20%。 2011年10月10日，公司取得武汉市丁f商行政节理局换发的注册号为420100000120733
的《企业法人营业执照》。
2016年3月9日，纾公司股东会审议通过，公司增加注册资4500万元，共中：武汉东湖华科投资中心（有限合伙）以现金1,000万元认购200万元、武汉华工创业投资有限贡任公司以现金425万元认购85万元、犹庆麒厚西悔股权投资管理有限公司以现金425万元认购85万元、武汉超快科技发展研究中心（有限合伙）以现金650万元认购130万元。本次增资完成后，公司注册资本变更为3,500万元，其中：武汉华工科技投资管理有限公司出资1,400万元，占注册资木的40.00%;武汉华工激光工程有限责任公司出资1,000万元，占注册资本的28.57%;徐进林出资600万元， 占注册资本的17.14%:武汉东湖华科投资中心（有限合伙）出资200万元，占注册资本的5.72%;武汉华工创业投资有限责任公司出资85万元，占注册资本的2.43%; 项庆麒厚西海股权投资管理有限公司出资85万元，占注册资本的2.43%;武汉超快科技发展研究中心（有限合伙）出资130万元，占注册资本的3.71% 。 2016年3月28日，公司完成工商变更手续，并取得武汉市工商行政笸理局换发的统一社会信用代码为91420100748324494M的《营业执照》。
2016年6月17日，根据公司创立大会决议，公司整体变更为股份有限公司，以武汉华日精密激光有限责任公司截至2016年3月31日止经审计的净资产88,496,035.95元，按照I: 0.3955的比例折合股本35,000,000.00股（每股面值人民币1元），净资产超出折股部分计入资本公积，原有股东待股比例不变。
2016年6月24日，公司取得武汉市工商行政管理屈换发的注册号为91420100748324494M的《营业执照》。
2018年10月，武汉超快科技发展研究中心（有限合伙）将其持有的股份转让给自然人屈向军，变更后武汉超快科技发展研究中心（有限合伙）持664,569.00股占比1.9%,屈向军持635,431.00股占比1.82%。
l 、 本公司注册地、组织形式和办公地址
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司注册地址：庙山开发区华中科技大学工业园激光产业园。
本公司总部办公地址：庙山开发区华中科技大学工业园激光产业园。
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团,,)主要经营：全系列固体激光器、超快激光器的研究、开发、生产、销化、维修服务｀技术咨询（不含医疗器械） ： 货物进出 口、技术进出口_ （不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）
3 、 母公司以及实际控制人
公司的母公司为武汉华工激光工程有限责任公司， 公司实际控制人悄况详见附汴（十）1 。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报表于20 1 9年3月27日经公司萤中会批准报出。
（二）本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计1家，详见本附注（九） 1 。
本报告期合并财务报表范围变化估况详见本附注（八） 。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计盐，在此基础上编制财务报表。
（四）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了本集闭和公司的财务状况、经营成果和现金流蜇等有关信息。
（五）重要会计政策和会计估计
l 、 会计期间
本寀团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
，一
2 、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本菜团正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以消偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3 、 记账本位币
木某闭以人民币为记账本付币。
4 、 同一控制下和非同一控制下企业合井的会计处理方法
(1)本栠闭报告期内发生同一控制下企业合井的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并巾取得的资产和负债，千合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计批。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的侦券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行侦券及其他债务的初始计盘金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本渠团制定的“合井财务报表“会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早千合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
(2)本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列悄况确定合并成本＠一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负侦以及发行的权益性证券的公允价值。＠通过多次交换交易分步实现的企业合并，对千购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核镜的初始投资成本；购买日之前待有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处笠该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负侦相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号－金融工具确认和计点》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价伯变动在改按成木法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计堂，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计社产生的相关利得或损失的金额。
＠为企业合并发生的审计、法伴服务、评估咨询等中介费用以及其他相关忤珅费用，千
.... 发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性训券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或侦务性证券的初始确认金额。＠在合井合同或协议中对可能影响合井成本的未来事
项作出约定的，购买日如果估计术来平项很可能发生井且对合并成本的影响金额能够可靠计
见的， 将其计入合并成木。
木集闭在购头日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负侦按照公允价值计掀， 公允价值与其账而价值的差额，计入当期损益。
本块团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负侦及或有负债。＠对合并成本大于合并中取街的被购买方可辨认净资产公允价值份额的羌额，确认为商誉。＠对合井成本小千合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负侦及或有负债的公允价值以及合井成本的_ 计垃进行复核；经复核后合并成本仍小于合井中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备杳~ . 记录企业合井中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负侦等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购头日确定的各项可辨认资产、负债及或有负侦的公允价值为祜础对子公司的财务报表进行调整，按照本渠团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5 、 合并财务报表的编制方法
(l)合并范困
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本渠团及全部子公司截至2019年6月30日止的财务报表。子公司， 是指被本集团控制的上体（含企业、被投资单位中可分_ 割的部分，以及本集团所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
(2)合并财务报表编制方法
本渠团以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本渠团编制合并财务报表，将整个企业本栠团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计堂和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业本栠团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时， f公司与本渠闭采用的会计政策或会计期间不·玫的，按照本渠闭的会计政策和会计期间对了公,,J财务报表进行必要的调整。对于非问 一控制下企业合并取得的子公司，以购头H可辨认净资产公允价值为丛础对其财务报表进行调乎。 '"""'
(3)少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不屈于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负侦表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属千少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
(4)超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公n]少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公nJ期初所有者权益中所享有的份额的，共余额仍冲减少数股东权益。
(5)当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并培加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负侦表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负侦表时，不调整合并资产负侦表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负侦表时，不调整合并资产负侦表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并芍期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流址纳入合并现金流噩表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流压纳入合并现金流萤表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处览日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流扭纳入合井现金流坏表。
因处四部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处议后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原待股比例计算应享有原有子公司自购买日开始待续计邪的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增待股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的悄况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处仅价款与处罚长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资木公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(6)分步处罚股权至丧失控制权的合片报表处理
处翌对子公司股权投资口至丧失控制权的各项交易屈于一揽子交易的，将各项交易作为一项处监子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一井转入丧失控制权当期的损益。不屈于一揽子交易的， 在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的悄况下部分处四对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处烈对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ＠这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的悄况下订立的；＠这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；＠一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；＠一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报农分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6 、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
(1)合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负侦的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主休，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独俨 主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合
相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该
安排中的相关资产和负侦分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该
安排中的相关资产和负侦分别享有权利和承担义务；其他相关平实和悄况表明，合营方对该
安排中的相关资产和负侦分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所
有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支待。不能仅凭合营方对合营安排提
_ 供侦务担保即将其视为合营方承担该安排相关负侦。合营方承担向合世安排支付认缴出资义
务的，不视为合旮方承担该安排相关负债。相关平实和估况变化导致合营方在合营安排中享
有的权利和承抇的义务发生变化的，木免闭对合昔安排的分类进行蜇新评估。对于为亢成不
同活动1tri设立多项合芭安排的·个柜架性协议， 木染团分别确定各项合性安排的分类。
确定共同控制的依据及对合苦企业的计萤的会计政策详见本附注（五） 13 。
(2)共同经区的会计处理方法
本媒团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所待付的资产，以及按其份额确认共同持有的资产：确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入：按其份额确认共同经恃因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本媒团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）， 在该资产等山共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归屈于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本栠团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归屈千共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号一一资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团屈于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计虽的会计政策进行会计处理。
7 、 现金及现金等价物的确定标准
本栠团现金包括库存现金、可以随时用千支付的存款；现金等价物包括本共团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易千转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8 、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生口的即期汇率折算为记账本位币。
( l )汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币件项目，采川资产负债表日即期汇率折罚。从l资产负侦表日即期汇率与初始确认时或前_ 一资产负侦表日即期汇：私不同而产生的汇兑比额，计入当期损益； 以历史成木计岳的外币非
货币性项目，仍采用交易发生11的即期汇率折算，个改变其记账本位币金额；以公允价值计
录的外币非货币性项目，采用公允价值确定l::l的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账木位币金额的差额， 作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本
化期间内，外币专门借炊本金及利息的汇兑差额， 予以资木化，计入符合资本化条件的资产
的成本。
(2)外币财务报表的折算
本栠团对境外经狩的财务报表进行折邪时，逍循下列规定：资产负债表中的资产和负债
r- 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折饵；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。按照上述折釭产生的外币财务报表折釭差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折
算比照上述规定处理。
9 、 金融工具的确认和计至
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负责或权益工具的合同。本集团成为金融工具合同的一方时， 确认一项金总资产或金肋负债。
( 1 )金融资产的分类和计揽
本栠团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流散特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价伯计虽且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计杂且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团初始确认金恐资产时以公允价值计蜇，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号一收入》定义的交易价格确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的金融资产， 相关交易费用计入初始确认金额。
A、以摊余成本计社的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计琵的金融资产：本梊团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流批为目标：该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流贷， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计世，其摊销或减值产生的利得或损
酮
失，均计入当期损益。
B、以公允价们计屈且其变动计入从他综合收益的侦务T具投资
金坳资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计带且儿变动计入共他综合收益的金恐资产：本梊团节理此类金砸资产的业务模式为既以收取合同现金流爱为目标义以出售为R标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用公允价值进行后续计岱，与该金恐资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及采川实际利率法计算的该金凇资产的利息， 计入当期损益，除此以外的该类金曲资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出， 计入当期损益。
C、指定为以公允价值计拱且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集闭不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计垃且其变动计入其他综合收益的金陆资产， 仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本操团将持有的未划分为上述以摊余成本计批的金融资产和以公允价值计独且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计亚且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计拉，所有公允价值变动计入当期损益。
(2)金恐工具的减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计拯的金融资产、以公允价值计蜇且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。
信用损失，是指本渠团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流盐与预期收取的所有现金流纽之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对千不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计觉方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对千租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项，本渠团选择运用简化计湮方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计立损失准备。
除上述采用简化计免方法以外的金卧资产，本染团在每个资产负债表l::l评估其恺用风险自初始确认后是否已经显著哨加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处f第一阶段，本集团按照相当于未来1 2个月内预期伯用损失的金额计呈损失准备，并按照账面余额和实际利率计符利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减伯的，处于第二阶段，本渠团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计莹损失准备，井按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计负损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负侦表日只具有较低信用风险的金昢工具，本集团假设其信用风险自初始_ 确认后未显著增加。
本束团基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失，木集团基千不同信用风险特征对金耻资产进行分组，以信用优质程度分级组合、账龄组合为基础评估应收账从和长期应收款的预期信用损失，根据历史经验、现实状况以及前昭性预计测算金融资产的预期信用损失金额。
本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计饵预期信用损失，确定组合的依据如下：
.... ( 1 )按照组合评估信用风险并计提坏账准备的应收款项
组合 I 内容
应收栗据组合1 银行承兑汇票
应收票据组合2 商业承兑汇票
应收票据组合3 I纳入母公司华工科技产业股份有限公司合并报表范围内的公司
出具的商业承兑汇票
应收账款组合l 优质客户
应收账款组合2 风险客户
r 应收账款组合3 普通客户
应收账款组合4 纳入母公司华工科技产业股份有限公司合井报表范围内的客户
_ 其他应收款组合1 保证金和备用金
其他应收款组合2 其他单位和个人欠款
其他应收款组合3 纳入母公司华工科技产业股份有限公司合并报表范围内的公司
的款项
本媒团在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，考虑在无须付出不必要的额外成
户
本或努力即可获得合理且有依据的估息，包括基千木栠团历史数据的定性和定篮分析、信用
风险评级以及前哄性信息。木梊闭以单项金础工具或者具打相似信用风险特征的金坳r具组
合为基础，通过比较金融工具在资产负侦表U发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金础工具顶计存续期内发牛违约风险的变化恬况。当触发以下一个或多个定拭、
定性标准时， 本梊阳认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
Ca)定衪标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
( b)定性标准主要为债务人经行或财务悄况出现重大不利变化。
本集团评估侦务人经营或财务情况是否发生倍用减值时，主要考虑以下因素：
(a)发行方或侦务人发生重大财务困难；
Cb)侦务人违反合同， 如偿付利息或木金违约或逾期等；
(c)侦权人出千与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予侦务人在任何
其他估况下都不会做出的让步；
(d )侦务人很可能破产或进行其他财务重组；
Ce)发行方或债务人财务困难导致该金恐资产的活跃市场消失；
当本组团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流屈时，木集团直接减记该金融资产的账面余额。
(3)金融资产转移确认依据和计蜇
金融资产满足下列条件之一的，本集团予以终止对该项金融资产的确认： A、收取该金融资产现金流屈的合同权利终止； B、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方： C、该金融资产已转移，虽然本渠团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。
本渠团的金册资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本染团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，井相应确认有关负侦。本栠团按照下列方式对相关负侦进行计贲：
Ca) 被转移金融资产以摊余成本计凡的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本栠团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成木并加卜．木集团承担的义务（如果本朵团因金础资产转移承担f相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计币且其变动计入当期损益的金触负债：
(b) 被转移金融资产以公允价值计鱼的，相关负债的账而价值等于继续涉入被转移金础资产的账而价但减去个栠团保留的权利（如果本梊佑囚金融资产转移保留j'相关权利）的公允价值并加上本集团承担的义务（如果本栠团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价一 值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计批时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价圳认为 一项金隐负债。
对于继续涉入条件下的金坳资产转移，本集团根据继纹涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
(4 )金融负债的分类和计岱
本集团的金融负侦于初始确认时分类为以公允价值计措且其变动计入当期损益的金融
卢 负侦和以摊余成本计证的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计扭。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金恐负侦（含屈于金融负侦的衍生工具）和指定为以公允价值计益且其变动计入当期损益的金融负侦。该类金融负侦以公允价值计杂，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计疫的金融负侦，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计忧。
(5)金融负债的终止确认
本梊团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负侦或其-部分。本媒团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金础负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金随负债，并同时确认新金陆负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金炖负债）之间的差额，计入当期损益。
(6 )金融资产和金融负债的抵销
金恐资产和金融负债在资产负侦表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本找团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和消偿该金融负侦。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、存货的分类和计呈
( l ) 存货分类：本栠团存货包括在日常活动中持有以备出仵的产成品或商品、处于小产过程中的在产品、在生产过程或提供芳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、低伯易耗品、痄存商品、委托加工物资等。
(2 )存货的确认： 本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
＠与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
＠该存货的成本能够可靠地计兑。
(3)存货取得和发出的计价方法：本渠团取得的存货按成木进行初始计住，发出按加权平均法圳定发出存货的实际成本。
(4) 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际悄况采用一次摊销法进行摊销。
(5) 期末存货的计址：资产负侦表日，存货按成本与可变现净值孰低计杂，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
＠可变现挣值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑待有存货的目的、资产负债表日后取项的影响等因素。
为生产而待有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计益；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计批。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算。
待有存货的数蜇多于销售合同订购数杂的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
＠存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对千数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计损的存货，合并计提存货跌价准备。
( 6 ) 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
11 、持有待售的确认标准和会计处理方法
(1)持有待售类别的确认标准
本见团土婓通过出售（包括具有商业实队的非货币性资产交换，下同）而非持线仗用一项非流动资产或处悝组收回其账面价值的，将其划分为持有付住类别。非流动资产或处盗组卢＿
划分为持有待售类别，同时油足卜列条件：
＠根据类似交易中出售此类资产或处嚣组的惯例，在当前状况下即可立即出售：
＠出售极可能发生，即本共团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求木栠闭相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本渠团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等币要条款，使协议出现业大调整或者撒销的可能性极小。
本共团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足待有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为待有待仵类别。
处囥组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处胃的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产肖接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商样的，该处置组应当包含分摊至处置组的商晋。
俨
(2)待有待售类别的会计处理方法
本梊团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处嚣组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计攸或重新计益。公允价值减去处览费用后的净额低千原账面价伉的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提待有待售资产减值准各；对于待有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计蜇规定的各项非流动资产账面价伯所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日待有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为待有待售类别后确认的资产减值损失金额内转向，转回金额计入当期损益。划分为待有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负侦表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并产 在划分为待有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计擞规
定的非流动资产在划分为待有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组
确认的资产减伯损失后续转回金额，根据处胃组中除商誉外适用持有待售类别计儆规定的各
项非流动资产账面价值所占比正，按比例珀加其账面价值。持有待伟的十肋流动资产或处璧组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待它的处晋组中负侦的利息和其他费川继续予以确
认。
递延所得税资产、 《企业会计准则第22号一—金融工具确认和计世》规范的金陆资产、以公允价值计最的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用千持有待售类别的计蜇方法，而是根据相关准则或本其团制定的相应会计政策进行计伍。处议组包含适用待有待售类别的计蓝方法的非流动资产的，待有待售类别的计址方法适用于整个处罚组。处置组中负侦的计忧适用相关会计准则。
非流动资产或处嚣组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为待有待售类别或非流动资产从持有待售的处四组中移除时，按照以下两者孰低计址： ＠划分为待有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减伯等进行调整后的金额；＠可收回金额。
12、长期股权投资的计过
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
(1) 初始计盘
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计贷：
＠企业合并形成的长期股权投资， 按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中， 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，千发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的， 冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本渠团区别下列情况确定合并成木：
a) 一次交换交易实现的企业合并，合井成本为在购买11为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证芬的公允价伯；
b )通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买门之前所抖被购买方的股权投资的账面价值与购头日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c)为企业合并发生的审计、法伴服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或侦务性证券的交易费用，计入权益性证券或侦务性证券的初始确认金额；
d)在合并合同或协议中对可能影响合井成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合井成本的影响金额能够可靠计帮的， 将其计入合并成本。
＠除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资贞接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取-. 得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属千权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号－非货币性资产交换》确定。
D、通过侦务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号－－
尸＿ 债务重组》确定。
＠无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长_ 期股权投资的初始投资成本。
(2) 后续计亚
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核符。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。
＠采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宜告分派的现金股利或利润， 确认为当期投资收益。
＠采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大-f投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资俨..
成本小f投资时应亨有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其经额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应亨布或应分担的被投资单位实现的抒损益和共他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账血价伯．按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账而价伯；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为丛础，对被投资单位的冲利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本共团不一致的，按照本渠团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本渠团在其收益分斗额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 ....
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合饮企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属千本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失屈于资产减值损失的，予以全额确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，木集团都按照《企业会计准则第22号一—金融工具确认和计鱼》的打关规定，对间接待有的该部分投资选择以公允价值计证且其变动计入损益， 并对其余部分采用权益法核算。
＠本渠团处篮长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处罚该项投资时，采用与被投资单位直接处骰相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
＠本本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本本梊团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因培资扩股而增加净资产的份额，与应结转待股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 -
共同控制，处指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策．相关活动，是指对某顶安排的回报产生业大影响的活动。道大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经芍政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(4 )减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及戏值准备计提方法按照木梊团制定的“长期资产减伯”会计政策执行。
13 、投资性房地产的确认和计虽
(l)本负团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而待有的房地产。主要包括：
＠已出租的土地使用权；
＠待有井准备增值后转让的土地使用权；
＠已出租的建筑物。
(2)本栠团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
?与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
＠该投资性房地产的成本能够可靠地计豐。
(3)初始计盐
投资性房地产按照成本进行初始计批。
＠外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归屈于该资产的其他支出；
＠自行建造投资性房地产的成木，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
＠以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
(4 )后续计岱
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计位。采用成本模式计蓝的投资性房地产， 采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本栠团有确凿证据表明房地产m途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时， 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本栠团期末对采用成本模式计岱的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收同金额低于成本的，按两者的左额计提减伯准备。减伯准备一经计提，不予转回。
1 4 、 固定资产的确认和计呈
本北闭闪定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经心管理而待有的使用寿命超过 ·个会计年度的有形资产。
(l)固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计飞
＠与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业：
＠该固定资产的成本能够可靠地计益。
(2)固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时壮接计入当期损益。
本媒团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残伯率、年折旧率列示如下：
大苤 别 使用年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5-40 5 2.375-19.00
机器设备 5-15 3-5 6.33-19.40
运输工具 5-10 3-5 9.50- 19.40
其他设备 3- 10 3-5 9.50-32.33
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残位和折旧方法的改变作为会计估计变更。
(3 )凇资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
(4)固定资产的减伯， 按照本朵团制定的“长期资产减但“会计政策执行。
15 、 在建工程的核究方法
(l)在建工程的计价： 按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成木还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
(2 )本负团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使川状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计捉折旧；待办理了竣工决绊手续后， 再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(3)在建工程的减值， 按照本媒团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
16、借款费用的核莽方法
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归屈于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
?资产支出已经发生；
＠借款费用已经发生；
＠为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用， 计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序， 借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2 )借款费用资本化金额的计饵方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借炊资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者牛产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根趴累计资产支出超过专门借款部分的资产义出加权平均数乘以所占川一般借欱的资本化率，计殍确定 一般借款应f资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计符确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币 一般借款的汇兑差额计入当期损益。
1九 无形资产的确认和计呈
本媒团无形资产是指本集闭所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
( I )无形资产的确认
本媒团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
＠与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
＠该无形资产的成本能够可靠地计蓝。
(2)无形资产的计量
＠本栠团无形资产按照成本进行初始计伍。
＠无形资产的后续计最
A、对千使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。
使用项寿目命有限的1无预形计资使产用的1使用寿命估计情况 依据
寿命
土地使用权 I 30-so年 1根据土地使用权证载明的使用年限或合同约定的使用年限
商品化软件 13 10年 1根确据定预使计用寿可命为公司带来经济利益的年限确定使用寿命
专利及非专利技术 5-10年 依据法律规定的有效期及预计可用年限确定使用寿命
确实无法合理确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限时，则将其作为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带米经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本本栠闭制定的“长期资产减值”会计政策执行。
(3)研究与开发支出
本本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取
一 并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材
料、装置、产品等。
公司的研发工作流程分为： 调研阶段、研究立项阶段、预研阶段、开发立项阶段、工业化开发阶段、测试应用阶段和项目验收阶段。公司将调研阶段、研究立项阶段、预研阶段划分为研究阶段；开发立项阶段、工业化开发阶段、测试试用阶段、项目验收阶段分为开发阶段。
开发阶段支出资本化的具体时点和条件：开发阶段支出资本化为在预研完成后，获取科技成果评审报告或获取项目开发可行性报告，可以进行项目开发。
开发阶段支出确认无形资产的具体时点和条件：
公司规定处于开发阶段的标的达到预定可使用或者可销售状态时，确认无形资产，具体时点为根据项目提出的技术指标和预期目标，由专家组组织验收，获得验收报告时，公司基于以下几个因素认为标的已经达到预定可使用或者可销售状态：
1)开发工作已经全部完成或者实质上已经完成。
2)开发标的达到研发目的， 测试完成，并经验收确认，后期的升级或改进不影响其正常使用或者销售。
3)继续发生在开发项目上的支出金额很少或者几乎不再发生。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
18、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
I队 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
( 1)资产的市价当期大幅度下跌， 其跌幅明显商千因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
(2)本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
(3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流堡现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
( 5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
(6)本梊团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流盘或者实现的营业利润（或者损失）远远低千预计金额等。
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号一资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试－估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低千其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本栠团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定， 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20、职工薪酬
职工薪酬，是指本媒团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职兀福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗屈及其他受益人等的福利，也屈千职工薪酬。
Cl)短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
(2 )离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中， 设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计绊的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本渠团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
(3)辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本栠团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4)其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计星其他长期职工福利净负债或净资产。
2 1 、 预计负债的确认标准和计噩方法
(1)预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
＠该义务是企业承担的现时义务；
＠履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
＠该义务的金额能够可靠地计蜇。
(2)桢计负债的计萤方法
预计负侦按照股行相关现时义务所斋支出的段佳估计数进行初始计益。所斋支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，砐佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下， 最佳估计数分别下列情况处理：
＠或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
＠或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前砓佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22、股份支付的确认和计呈
本公司股份支付的确认和计篮，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计最。授子后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数最的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
＠对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份估计的市场价格计噩，同时考虑授
予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。＠对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工具，通
过期权定价模型来估计所授予的权益工具公允价值。本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份文付存在非可行权条件的，只要职工或儿他方沥足了
所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司圳认已得到服务相对应的成本费
用。
(2 )以现金结饵的股份支付
以现金结纬的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
一 债的公允价值计盐。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表门，以
_ 对可行权情况的蔽佳估计为基础，按本公司承担负侦的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。
(3)圳认可行权权益工具最佳估计的依据： 在等待期内每个资产负债表Fl'本公司根
_ 据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益上具数
蚊，以作出可行权权益工具的垃佳估计。
(4)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价位为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少f授予的权益工具的数堂，木公司将减少部分作为己授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利千职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
_ 23 、与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低千面值总额的， 低．一
于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为痄存股管理，回购股份的全部支出转仵库存股成本。
库存股转让时，转让收入高千片存股成本的部分， 妍加资本公积（股本溢价）； 低于库存股成木的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理， 同时进行备查登记。
24、收入确认方法和原则
本渠团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
(1)销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
具体收入确认原则为： 公司销售激光器，合同中明确约定包换期的，签收后包换期过后视同对方验收确认收入；合同中没有明确约定包换期的，客户签字确认收货后确认收入。公司销售试用产品，根据客户需求，签定期限为30天到90天不等的试用期合同，等待试用期结束后， 客户愿意购买则签定销售合同确认收入，否则予以退回；公司销售配件，在发货并签收后确认销售收入。
(2)提供劳务收入
＠本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法： 已经发生的成本占估计总成本的比例。
＠本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的， 分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本织团杆收入的金额能够可靠地计杂．相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
25、政府补助的确认和计至
~ 木公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确
定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助， 除此之外的划分为与收益相关的政府补
助。
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
＠能够满足政府补助所附条件；
＠能够收到政府补助。
(2)政府补助的计畏：
＠政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计品。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计她；公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额计量。
＠与资产相关的政府补助， 取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用千补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
＠取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金严
为递延收益。递延收益在借炊存犊期内采用实际利率法摊
额与借款公允价值之间的差额确认
销，冲减相关借款费用。 本公司的，将对应的人嘘、冲减相关借款费用。
B 、财政将贴息资金直接拨付给 分别下列情况处理：
＠已确认的政府补助需要返还冲的减相，关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
A、存在相关递延收益的，
B 、屈于其他情况的， 直接计入当期损益。
26、所得税会计产处负理债方表债法务法进行所得税会计处理。
本媒团采用资
(1)递延所得税资产 、十税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取
＠资产、负1责的账面价值与其飞应纳税所得额为限，按照预期收回、员人资产或消偿该负债期得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的 生的递延所得税资产。间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产 丁能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
＠资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很口抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
＠资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(2)递延所得税负债
资产负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
27、经营租赁和融资租赁会计处理
(1)经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对千经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有祖金在实际发生时计入
当期损益。
(2)啪资租赁
本纹团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始口租赁资产公允价值与姬低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归屈于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计絊最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率； 否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本栠团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理勋定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期屈满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收础资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现恐资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
_ 28、公允价值计呈
公允价值，是指市场参与者在计屈日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负侦所需支付的价格。本菜闭以公允价值计症相关资产或负侦，考虑该资产或负侦的特征；假定市场参与者在计堡日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负侦的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负侦定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本栠团根据交易性质和相关资产或负侦的特征等，判断初始确认时的公允价们是否与其交易价格相符； 交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损盐，但相关会计准则另有规定的除外。
本渠团采用在当前悄况下适用并且有足够可利用数据和其他伯息支持的估值技术，使用的估们技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的估况下，才可以使用不可观察输入值。
本渠团公允价值计杂所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第=层次输入值。第一层次输入值是在计卅日能够取得的相同资产或负侦在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入伯是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计益非金融资产，考虑市场参与者将该资产用千砐佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于砐佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计屈负债，假定在计挝日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者版行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计益日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
29 、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处烈或划分为待有待售类别：
( 1 )该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在合井利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的待有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处四损益作为待续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处览损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息缸新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出也对f公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，仕合并利润农中列报相关终止经苔损益。
31.主要会计政策和会计估计的变更
(1)会计政策变更
@ 新金融工具准则
201 7年， 财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号－~金融工具确认和计址》、 《企业会计准则第23号一—金融资产转移》、 《企业会计准则第24号一一任期保伯》以及《企业~
会计准则第37号－金恐工具列报》 （以上4项准则以下统称“新金融工具准则") 。本集团
自2019年1月1日起施行新金融工具准则。
新金融工具准则取代了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号－－金砸工具确认
~ 和计量》 、 《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会
计》以及财政部千2014年修订的《企业会计准则第37号一一－金融工具列报》 （以上4项准则
以下统称”原金坳工具准则') 。
本栠团变更后的会计政策请参见附注（五） 9。
新金融工具准则改变了金恐资产的分类和计批方式，确定了三个主要的计鱼类别： ( l )以摊余成本计证的金融资产； ( 2 )以公允价值计炽且其变动计入其他综合收益的金融资产；及(3)以公允价值计优且其变动计入当期损益的金融资产。在新金础工具准则下，金融资,.... 产的分类是基于本组团管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流批特征而确定。根据
新金融工具准则，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金陆工具
整体适用关于金融资产分类的相关规定。
,- 采用新金昢工具准则对本媒团金融负侦的会计政策并无重大影响。
新金副工具准则要求金融资产减侦计址由”已发生损失“模型改为“预期信用损失“模型，适用于以摊余成本计址的金融资产、以公允价值计扯且其变动计入其他综合收益的金融资产， 以及贷款承诺和财务担保合同， 不适用于权益工具投资。
“预期信用损失“模型要求待续评估金融资产的信用风险，因此在新金融工具准则下，本栠团信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
在新金融工具准则施行日，本菜团按照新金融工具准则的规定对金融工具进行分类和计杂（含减值） ， 涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，无需调整。金油工具原账而价伯和在新金凇L具准则施行1 1的新账而价值之间的左额，计入新金融工具准则施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。以下是对本寀闭合并财务报表的影响。
在首次执行日(2019年1月l日） ，本共团合并财务报表中金烛资产按照修订前后金融工具确认计岳准则的规定进行分类和计岱结果对比如下：
原金融工具准则 新金融工具准则
项目 计盘 账面价值 计狱类别 账面价值
类别
货币资金 摊余 26,981 ,660.32 摊余成本 26,981 ,660.32
成本
应收票据 摊余 19,568,690.00 摊余成本 8,471,300.00
成本
以公允价值计杂且其变动计入其他综合 11 ,097,390.00
收益（准则要求）
应收款项 摊余 59,400,180.53 摊余成本 60,469,150.68
成本
其他应收 摊余 1,225,303.53 摊余成本 1,278,780.90
款 成本
在首次执行日(20 1 9年l月1日），本娸团合并财务报表中原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计虹的新金融资产账面价值的调节表列示如下：
项目 按原金融工具 觅分类 重新计堡 按新金融工
准则列示的账 具准则列示
面价值 的账面价值
2018年1 2月 2019年1月 1
31 日 日
摊余成本
货币资金 26,98 I,660.32 26,981 ,660.32
应收票据 19,568,690.00 8,471,300.00
按原金融工具准则列示的余 19,568,690.00
额
减： 转出至以公允价值计位 11,097,390.00
且其变动计入其他综合收益
（新金融工具准则）
项目 按原金融工具 亚分类 重新计示 按新金础工
_ 准则而列价示伯的账 具的准账则旷列价示似
2018年12月 2019年1月 1
31日 日
按新金融工具准则列示的余 . 8,471,300.00
_ 额
应收账款 59,400,180.53 60,469,150.68
按原金融工具准则列示的余 59,400,180.53
额
重新计址： 预期信用损失准 1,068,970.15
备
按新金融工具准则列示的余 60,469,150.68
额
_ 其他应收款 1,225,303.53 1,278,780.90
按原金融工具准则列示的余 1,225,303.53
额
重新计朵： 预期信用损失准 53,477.37
备
按新金融工具准则列示的余 1,278,780.90
额
以摊余成本计量的金融资产 I07, 175,834.38 11,097,390.00 I, 122,447.52 97,200,891.90
合计：
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益
应收款项融资
按原金融工具准则列示的余
额
加：自摊余成本（原金炖工 11,097,390.00
具准则）转入
皿蛔｀ 重新计泣：由摊余成本计登
变为公允价值计犹
按新金融工具准则列示的余 11,097,390.00
额
俨
项目 按原金恐工具 虫分类 巫新计员 按新金融上
准则列示的账 具准则列示
而价值 的账面价位
20 1 8年12月 2019年1月 1
3 1日 日
以公允价值计量且其变动计 11,097,390.00 11,097,390.00
入其他综合收益的金融资产
合计
在首次执行 日 (20 1 9年1月1日），本渠团合并财务报表原金融资产减值准备2018年12月3 1日金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计证的新损失准备的调节表如下：
计忧类别 按原金融工具准 正分类 应新计显 按新金融工具
则计提损失准备 准则计提损失
2018年12月31 准备
日 2019年1 月 1
日
贷款和应收款项（原金融工
具准则）／以摊余成本计批
的金融资产（新金融工具准
则）
应收账款 1,898,081 .84 -1 ,068,970. 15 829, 111.69
其他应收款 54,297.37 -53,477.37 820.00
合计 1,952,379.2 1 -1 ,122,447.52 829,93 1.69@ 非货币性资产交换准则、债务重组准则
财政部千20 1 9年5月发布了《关千印发修订（企业会计准则第7号一非货币性资产交换〉的通知》， 修订该准则的主要内容是： (l)明确准则的适用范围； ( 2 )保待准则体系内在协调，即玸加规范非货币性资产交换的确认时点； (3)增加披露非货币性资产交换是否具有商业实质及其原因的要求。该准则自20 19年1月1日起适用，不要求追溯调整。
财政部于2019年5月发布了《关于印发修订（企业会计准则第12号—债务觅组〉的通知》 ，修订的主要内容是： (l )修改侦务重组的定义， 取消了“侦务人发生财务困难”、 债权人”作出让步＇的前提条件， 重组侦权和侦务与其他金融t具不作区别对待； ( 2 )保持准则体系内在协调：将重组债权和债务的会计处理规定索引至金融工具准则，删除关千或有应收、应付金额遵循或有事项准则的规定，债权人以放弃债权的公允价值为基础确定受让资产（金融资产除外）的初始计拉与重组损益。该准则自20 1 9年1月1日起适用，不要求追溯调整。
上述修订的非货币性资产交换准则、债务业组准则未对本媒团的财务状况和经营成果产生篮大影响。
@ 财务报表格式变更
财政部于20 1 9年4月发布f 《关于修订印发2019年度一般企业财务报衣格式的通知》（财会f2019]6号），对一般企业财务报表格式作巾了修订以及整合了财政部发布的解读的相关规_ 定，本集团已根据其要求按照一般企业财务报表格式（适用千己执行新金卧准则、新收入准
则和新租赁准则的企业）编制财务报表。
本栠团财务报表主要有如下重要变化： (l)将”应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款“行项目；将“应付票据及应付账款“行项自拆分为“应付票据”行项目及“应付账款“行项目； (2)新捎“应收款项坳资”行项目； (3)列报于“其他应收款”或其r""' 他应付款”行项目的应收利息或应付利息， 仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付，但
千资产负债表日尚未收到或支付的利息；基千实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应
金恐工具的账面余额中； (4)明确”递延收益”行项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或
预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中埴列，不转
入“一年内到期的非流动负侦“行项目： (5)将”资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其
他收益“行项目前下移至”公允价值变动收益“行项目后，并将”信用减值损失”行项目列千”资
产减值损失“行项目之前； (6) "投资收益“行项目的其中项新增”以摊余成本计晟的金融资产
厂｀ 终止确认收益”行项目。本共团根据上述列报要求相应追溯重述了报表。
(2)会计估计变更
木报告期公司主要会计估计未发生变更。
（三） 税项
1 、 主要税种及税率
(1)根据应税行为的不同，谘值税率分为16%、 13% , 按扣除进项税后的余额缴纳。
(2)城市维护建设税为应纳流转税额的7%。
(3)教育费附加为应纳流转税额的3% :
(4 )地方教育附加为应纳流转税额的1 .5%;
(S)企业所得税：公司被认定为高新技术企业，报告期内企业所得税按15%的税率征收。子公司AITODYNE LASERS INC为加拿大制造企业， 所得税税率为13%, 子公司武汉华锐超快光纤激光技术有限公司税率为25%。
2、税收优惠
公司于20 18年通过高新技术企业认证， 有效期3年(20 1R年-2020年），故本报告期企业所得税税率为15%。 ,..._
（七）会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指2019年8月31日账面余额， 年初余额指2018年12月31日账面余额，本年发生额指20 19年度l-8月发生额，上期发生额指2018年度发生额。金额单位为人民币元）
l 、 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现金 9,092.20 l l,461.19
银行存款 19,0 18,166.54 26,034,665.40
其他货币资金 6,222,754.47 935,533.73
合 计 25,250,0 13.21 26,981,660.322 、 应收票据
(1)应收票据分类
科目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 11,097,390.00
商业承兑汇票 198,121.22 8,471,300.00
合 计 198,121.22 l9,568,690.00(2)截至期末，本集团无已质押的应收票据。
(3)期末己背书或贴现但尚未到期的应收票据。项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑栗据 7,892,134.31商业承兑淉据
合 计 7,892,134.313、应收账款
( 1 )应收账款分类披嫦
期末余额
_ 账面余额 坏账准备类 别
比例 比例 账面价值
金额 (%) 金额 (%)
单项计提坏账准备的应收账
款：
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款：组合l按账龄组合计捉坏账准 75 ,165,334.60 100.00 958,032.04 l.27 74,207,302.56
备的应收账欱：
组合小计 75, 165,334.60 100.00 958,032.04 1.27 74,207,302.56
合 计 75,165,334.60 100.00 958,032.04 1.27 74,207.302.56
尸
期初余额
账面余额 坏账准各
类 别
比例 比 账面价值
金额 (%) 金额 例
(%)
单项计提坏账准备的应收账
款：
_ 按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款：组合）按账龄组合计提坏账准 61,298,262.37 100.00 1,898,081.84 3.10 59,400,180.53
各的应收账款：
组合小计 61,298,262.37 100.00 1,898,081.84 3.10 59,400,180.53
合 计 61 ,298,262.37 100.00 1,898,081.84 3.10 59,400,180.53
_ 组合1中， 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 预期信用损失率（％）
账面余额 坏账准备
(%)
1年以内（含1年） 68,515,127.07 479,955.89 0.70
产
期末余额
账龄 预期信用损失率（％）
账面余额 坏账准备 (%)
1年坴2年（含2年） 6,122,547.43 357,185.39 5.83
2年至3年（含3年） 527,660.10 120,890.76 22.91
合计 75, 165,334.60 958,032.04 1.27
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（％）
1年以内（含1年） 59,300,904.76 1,778,61 3.96 3
1年至2年（含2年） 1,605,357.61 80,267.88 5
2年至3年（含3年） 392,000.00 39,200.00 10
合计 61 ,298,262.37 1,898,081.84 3. 10( 2 )公司20 19年度1-8月、 2018年度无实际核销的应收账款。
4、预付款项
( ! )预付账款按账龄结构列示：
期末余额 期初余额
账龄结构
金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例（％）
1年以内 2,623,647.79 89.90 3.949,387.58 99.64
1年至2年 294,607.20 10.10 14,396.25 0.36
合 计 2,9 18,254.99 100.00 3,963,783.83 100.00
5、其他应收款
( I )按照款项性质分I类列示：
款-项-性质- 期末余额 期初余额
备用金借支 1,563,888.04 997,371.86
往来款 282,229.04
小计 L,563,888.04 1,279,600.90
减： 坏账准备 11 ,694.88 54,297.37
炊项性质 期末余额 期初余额
合计 1,552, 193. 16 11278,780.90( 2)坏账准备
未来1 2个 整个存续期信用 整个{{-续期信用 整个存续期
项目 月预期信 损失（未发生信 损失（未发生信用 信用损失（已 合计
用损失 川减值一组合评 减值一 单项评估） 发生信用减
估） 值）
20 1 8年12 }-l 31日余额 54,297.37 54,297.37
本期计提数 -42,602.49 -42,602.49
20 1 9年8月3 1日余额 11.694.88 11 ,694.88
组合中， 以账龄为基础计提坏账准备的其他应收款：
整个存续期信用损
整个存续期信用损失
未来12个月预期信用损失 失（未发生信用减
（已发生信用减侦） 坏账准备
账龄 值）
合计
账面余 坏账准 账而余 坏账准
账面余额 坏账准备
额 备 额 备
,,... 1年以内（含l
1,08 1,553.93
年）
1-2年（含2年） 456,731.53 9,234.62 9,234.62
,... 2-3年 （含3年） 25,602.58 2,560.26 2,560.26
3-4年 （含4年）
合 计 1,563,888.04 11,694.88 11 ,694.88
_
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（％）
1年以内（含1年） 484,133 .74 14.524.01 3
r1- 1年至2年（含2年） 795,467. 16 39,773.36 5
合计 1,279,600.90 54,297.37 4.24( 3 )公司报告期内无实际核销的其他应收款。
6、存货
( l )存货分类
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账而余额 账面价值
准备 准备
原材料 L1,192, 138.91 11,192,138.91 9,635,155.90 9,635, 155.90
在产品 8,118,025.35 8, 118,025.35 5,476,0 14.1 3 5,476,0 14.13
库存尚品 25,0 l0,004.75 25,010,004.75 22,665,238.80 22,665,238.80
委托加工物资 1,809,348.32 1,809,348.32 1,583,225.82 1,583,225.82
合计 46,129,517.33 46,129,517.33 39,359,634.65 39,359,634.65
7、共他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣税项 1,977,338.54 2, 117,367.68
合计 1,977,338.54 2, 11 7,367.688、固定资产
(l )期末固定资产情况
项目 房屋及 机器设备 运输工具 其他设备 合计
建筑物
一、 账面原值
1. 期初余额 2,055,402.36 344,171.26 20,869,722.92 23 ,269,296.54
2 . 本期增加金额 43,071.33 173,152.14 17,131.26 233,354.73
(l)购蚁 43,071.33 173,152.14 17,131.26 233、354.73
3. 本期减少金额
( 1)处罚或报废
4. 期末余额 2,098,473.69 517,323.40 20,886,854.18 23,502,651.27
二、 累计折旧
I. 期初余额 1,330,355.43 265,933.04 7,651 ,857.71 9,248,146.18
2. 本期增加金额 113,00l.09 18,114.65 1,224,169.44 1,355,285.18
.... (1)计提 113,001 .09 18,114.65 1,224,169.44 1,355,285.18
3 木期减少金额
( I )处诮或报废
4期末余额 1,443,356.52 284,047.69 8,876,027.15 l0,603,43 1.36
三、减伯准各
I.期初余额
2. 木期增加金额
(1)计提
卢一，
3. 本期减少金额
(1 )处犹或报废
4 . 期末余额
四、账面价值
I. 期初账面价值 725,046.93 78,238.22 13,217,865.2 l 14,021,150.36
2. 期末账面价值 655,117.17 233,275.71 12,0 I0,827.03 12,899.219.91
_ 注l : 固定资产无明显减值迹象，故公司未计提固定资产减值准备。
9、无形资产
项目 专利权 非专利技术 合计
~ 一、账面原值
].期初余额 15,684,411.95 1 22,716,952.41 I 38,401,364.36
2. 本期婿加金额
( I )外购
3. 本期减少金额
(I)处罚
4. 期末余额 15,684,411.95 1 22,116,952.41 I 38,401,364.36
,- 二、累计摊销
1. 期初余额 8,822,670.14 7,867,588.32 16,690,258.46
2 . 本期增加金额 1,045,627.44 1,470,130.16 2,515,757.60
,- ( l )摊销 1,045,627.44 1,470,130.16 2,5 15,757.60
项目 专利权 非专利技术 合计
3. 本期减少金额
(1)处甡
4期末余额 9,868,297.58 9,337,718.48 19,206,016.06
三、减值准备
1. 期初余额
2. 本期增加金额
(1)计提
3. 本期减少金额
(l)处过
4期末余额
四、账面价值
l. 期初账面价值 6,86 1,741.81 14,849,364.09 21 ,711 , 105.90
2. 期末账面价值 5,816,114.37 13,379,233.93 19,195,348.30
1 0 、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
装修费 2,408,885.58 503,608.17 1,356,369.3 1,556,124.45
合 计 2,408,885.58 503,608.17 1,356,369.3 1,556,124.45
11 、递延所得税资产
( 1 )已确认的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣 可抵扣
递延所得税资产 递延所得税资产
暂时性差异 暂时性差异
应收账款坏账准备 958,032.04 143,888.81 1,898,081 .84 284,712.28
其他应收款坏账准备 11,694.88 1,826.23 54,297.37 8,283.80
内部交易未实现利润 626, 169.73 93,925.46 1,026,266.70 153,940.01
递延收益 1,444,280.45 216,642.06 11,788,797.53 1,768,319.63
合 计 3,040,177.10 456,282.56 14,767,443.44 2,2 15,255.72
..... 12 、应付票据
科日 期末余额 期初余额
银行承兑汇栗 16,913,997.71 4,103,884.12
合 计 16,913,997.71 4, I03,884.1213、应付账款
项 目 期末余额 期初余额
1年以内（含1年） 41,463,766.89 38,036,898.08
1年至2年 358,352.98 234,161.55
2年至3年 91 ,224.97 12,449.11
3年以上 15,276 .12
合 计 41 ,913,344.84 38,298,784.8614、预收款项
_ Cl)倾收款项明细情况
项 目 期末余额 期初余额
1年以内 2,287,499.00 150,601.87
,.. 合计 2,287,499.00 150,601.87
15、应付职工薪酬
(I )应付职工薪酬分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 3,512,214.47 15,839,775.92 18,684,56 1.75 667,428.64
二、离职后福利一设定提存计划 982,983.50 982,983.50
三、辞退福利
合计 3,512,214.47 16,822,759.42 19,667,545.25 667,428.64( 2)短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
乒
项目 期初余额 本朋增加 本期减少 期末余额
l 、工资、奖金、汕贴和补贴 3,40 1,728.211 14,507,568.31 17,352,354.14 556,942.41
2、职工福利费 460,513 .53 460,513.53
3、社会保险费 429,252.64 429,252.64
其中： 医疗保险费 432,408.74 432,408.74
工伤保险费 I0,661.23 10,661.23
生育保险费 37,960.04 37,960.044、住房公积金 442,441.44 442,441 .445、工会经费和职工教育经费 110,486.23 110,486.23
合 计 3,5 12,2 14.47 15,839,775.92 18.684,561.75 667,428.64(3)设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险费 945,189.10 945,189.10
2、失业保险费 37,794.40 37,794.40
合计 982,983.50 982,983.50
16、应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
哟值税 120,051.81 1,530,976.04
企业所得税 1,658,720.37
个人所得税 196,749.26 41,393.86
城市维护建设税 11,571.14 109,671.24
教育费附加 4,959.06 47,001.96
地方教育附加 2,479.53 23,500.98
印花税 4,122.20 11,080.23
合计 339,933.00 3,422,344.68
17、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项 目 期术余额 期初余额
资金往来 756,2 14.96 2,250,542. 13
其他 60,271.08 14、344.47
合 计 816,486.04 2,264,886.601 8、递延收益
(1)递延收益分类：
项 目 期初余额 本期增加 木期减少 期末余额
收到政府补助形成的递延收益 11,788,797.53 2,849,500.00 13,194,017.08 1,444,280.45
合 计 11 ,788,797.53 2,849,500.00 13,194,017.08 1,444,280.45(2)收到政府补助形成的递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期结转损 其他变 期末余额
益 动
与收益相关的政府补
助：
65W绿光/30W紫外 3,000,000.00 2,795,906.32 204,093.68
皮秒激光器省科技研
发基金
增材制造与激光制造 527,100.00 226,000.00 471 ,051.54 282,048.46
东湖高新财政局 195,000.00 105,000.00 90,000.00
3551人才款
户
系列紫外激光器产业 1,940,000.00 1,683,340.62 256,659.38
化
工业级皮秒／飞秒激 6,126,697.53 2,623,500.00 8,138,71 8.60 611,478.93
光器关键技术研究及
尸 产业化项目
合计 11 ,788,797.53 2,849,500.00 13,194,0 l7.08 1,444,280.45
俨 19、股本
期初余额 期末余额
股东名称 本期 本期
金额 比例 增加 减少 金额 比例
(%) (%)
期初余额 期术余额
股东名称 本期 本期
金额 比例 培加 减少 金额 比例
( %) (%)
武汉华工激光工程打 10,000,000.00 28.57 10,000,000.00 28.57
限责任公司武汉华工科技投资管 14,000,000.00 40.00 14,000,000.00 40.00
埋有限公司
徐进林 6,000,000.00 17.1 4 6.000,000.00 17.14重庆麒厚西海股权投 850,000.00 2.43 850,000.00 2.43
资管理有限公司
武汉超快科技发展研 664,569.00 1.90 664,569.00 1.90
究中心（有限合伙）
屈向军 635,431.00 1.8 l 635,431.00 l.8 1武汉华工创业投资有 850,000.00 2.43 850,000.00 2.43
限责任公司武汉东湖华科投资中 2,000,000.00 5.72 2,000,000.00 5.72
心（有限合伙）
合计 35,000,000.00 100.00 35,000,000.00 100.00注： 报告期内股本变动情况详见附注（一）公司的基本情况。
20 、 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 53,31 3,565.73 53,3 13,565.73
合计 53,313,565.73 53,313,565.73
21 、 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 5,635,947.12 5,635,947.12
合计 5,635,947.12 5,635,947.12
-、
22、未分配利润
r 项H 期未余额 期初余额
调整前年初未分配利润 34,519,879.61 I 17,777,914.63
加： 年初未分配利润调整合计数 937,899.59
调整后年初未分配利润 35,457,779.20 17,777,914.63
加： 本年归屈于母公司所存者的净利润 7 13, 135. 10 23,078,386.33
盈余公积补亏
减： 提取法定盈余公积 2,836,421.35
应付普通股股利 3,850,000.00 3,500,000.00
净资产折股期末未分配利润 32_)~0,914.30 I 34,519,879.61,... 23、营业收入和营业成本
2019年度l-8月 2018年度
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 61,507,489.85 41,121,612.37 145,160,236.08 85,026,6 l 8. l0
其他业务 8,696,259.85 5,410,968.59 5,844,542.71 2.043,570.29
合 计 70,203,749.70 46,532,580.96 151,004,778.79 87,070,188.39
鼻＿ 24、税金及附加
项目 20 1 9年度1-8月 2018年度
城市维护建设税 106,789.40 414,233.47
教育费附加 45,766.88 258,974.53
地方教育附加 22,883.44 91,152.62
印花税 45,019.67 55,046.12
合计 220,459.39 819,406.74
!"'", 注： 各项税费的计缴标准见附注（六）税项。
25、销售费用
项 门 20 1 9年度1-8月 2018年度
销售费用 9,3 16,309.03 13 、6 15,597. 15
A` 11今 9.3 l6,309.03 13,615,597.15
26 、 管理费用
项 目 2019年度1 -8月 2018年度
管理费用 7,039,112.10 10,031,167.21
合 i. I· 7,039, 11 2. 10 10,03 1,167.21
27、研发费用
项 目 2019年度1 -8月 20l8年度
管理费用 20,2 l8,683.96 28,734,276.94
合 计 20,218,683.96 28,734,276.94
28、财务费用
项 目 2019年度1-8月 2018年度
利息支出
手续费 28,753.98 10,926.22
减： 利息收入 22,580.56 53,044.68
戏： 汇兑损失
合 计 6,173.42 -42,118.46
29、营业外收入
项 目 2019年度l-8月 2018年度 计入当期非经常性损益的金额
其他 720.00 89,831.00 720.00
合 计 720.00 89,831.00 720.00
30、所得税费用
项 目 2019年度l-8月 201 8年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 3881146.76 1,986,229.20
加： 递延所得税费用（收益以"- ,,列示） 1,590,466.83 -5 16,147.48
所得税费用 11978,613.59 I,'1 70,081.72
（八） 在其他主体中的权益
1 、 子公司中的权益
(I )企业渠团的构成
子公司名称 主要 注册地 业务性员 持股比例（％） 表决 取得
经营 权比 方式
地 立接 间接 例（％）
武汉华锐超快光纤激 武汉 式汉东湖环新技术开 激光器的研 60.00 60.00 设立
光技术有限公司 市 发区华中科技大学科 发、生产和销
技园三路 售
ATfODYNE LASERS 加拿 多伦多 激光器的研 JOO 100 收购
INC 大 发、生产和销
售
（九）关联方关系及其交易
l、本公司的母公司
母公司对本公司 母公司对
母公司 注册地 业务性质 注册资本 的待股比例（％） 本公司的
名称 表决权比
直接 间接 例（％）
_ 工武汉激华光 武离汉新市技东术湖开 激光加工技
工程有 发区华中科 术及设备的 1,000,000,000.00 28.57 28.57
限责任 技大学科技 开发、 研制
公司 园 、技术服务
武汉华工激光工程有限责任公司待有公司28.57%的股份， 武汉华工科技投资管理有限公司持有公司40%的股份，公司的三名董事王建刚、邓家科和何立东由武汉华工激光工程有限贲任公司派出， 占全体煎事的3/5 , 另外武汉华工科技投资管理有限公司与武汉华工激光工程有限责任公司签订一致行动人协议，故认定武汉华工激光工程有限责任公司系公司的母_ 公司。华工华工科技产业股份有限公司是武汉华工激光工程有限贲任公司的母公司，华工科
技产业股份有限公司的母公司是武汉华中科技大产业媒团有限公司，武汉华中科技大产业集
团有限公司的实际控制人为华中科技大学， 华中科技大学是国家教育部直屈的全国觅点大
学。公司最终实际控制人是教育部。
2、本公司的子公司情况详见附注（儿） 1 。
3、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与木公nj的关系
武汉华工激光工程有限责任公司 公司股东
武汉华工科技投资管理有限公司 公司股东
重庆麒厚西海股权投资管理有限公司 公司股东
武汉超快科技发展研究中心（有限合伙） 公司股东
武汉华工创业投资有限责任公司 公司股东
武汉东湖华科投资中心（有限合伙） 公司股东
武汉华工国际发展有限公司 同受母公司控制
（十一）或有事项
公司在资产负债表日无衙要披露的或有事项
（十二）承诺事项
公司在资产负债表日无需要披露的重大承诺事项
（十三）资产负债表日后事项
截止审计报告日公司无衙要披露的资产负债表日后事项。
（十四）其他重要事项
公司无需要披露的其他重要事项。
（十五）母公司财务报表主要项目附注
l、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 5,092.20 7,461.19
银行存款 4,035,193.05 19,467,971.69
其他货币资金 6,222,754.47 935,533.73
合 计 10,263,039.72 20,410,966.61
2、存货
(1)存货分类
期末余额 期初余额
项H 跌价 跌价
账而余额 账面价伯 账面余额 账面价值
准备 准各
原材料 8,415,217.22 8,4 15,217.22 5,8 12,407.13 5,812,407.13
在产品 7,866,923.34 7,866,923.34 5,268,628.05 5,268,628.05
库存商品 23,878,292.49 23 ,878,292.49 54,7 10,509.40 54,710,509.40
委托加工物资 1,809,348.32 1,809,348.32 1,583,225.82 1,583,225.82
合计 41,969,781.37 41,969,781.37 34,613,218.00 34,613,218.00
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
对子公司投资 26, I54,900.00 26,154,900.00 8,154,900.00 8,154,900.00
合计 26,154,900.00 26,154,900.00 8, 154,900.00 8,154,900.00
( I )对子公司投资被投资单位 期初余额 本期增 本期 期末余额 本期计提减 减值准备期
加 减少 值准备 末余额
I""" 武汉华锐超 18,000,000.00 18,000,000.00
快光纤激光
器技术有限
公司ATLTAOSDEYRSNE 8,154,900.00 8,154,900.00
INC
合计 26, 154,900.00 26,154,900.00
武汉华锐超快光纤激光技术有限公司由三方共同出资成立，其中武汉华口精密激光股份
户 有限公司现金出资1800万，占出资比例60%;刘振林现金出资700万，占出资比例23.33%;
武汉华快激光科技中心（有限合伙）以500万现金出资，占出资比例16.67%。
4 、营业收入和性业成本
2019年度1-8月 2018年度
项 目
若业收入 营业成本 营业收入 芦业成木
主营业务 60,536,418.22 42,551,727.54 150,012,712.12 91,907,290.78
其他业务 8,696,259.85 5,4 10,968.59 5,844,542.71 2,043,570.29
合 计 69,232,678.07 47,962,696.13 155,857,254.83 93,950,861.07
法定代表勹 主管会计工作负责入：尸怀叮 会计机构负责人：了付 ,....,
巴;:·、 r:.::
l、 丸刁, l1/ l (W)
统一社会信用代码 营 g召 信．打几臼填公家刀二企；馆业系码伏信江．川录
91'1201060819786088 ~ 了解更多登记、备 案．许可、屈
（副 本）1 行信.e..
名 称 中市众环会计师'l'务所（特殊I但合伙）窄务、 咸立日期 2013年11月06门
大来 型
一 一 、 ----r. r,,龟
执行事务合伙人 ? "~ t 警,重--· · 合伙期恨 长期
经营范围 主要经营场卧 武汉市武昌区东湖路169积2-9层
登记机关
2019牵
国家市场监杆竹理总局2监0制19/7/3
j ) ,、 l l .\ \
证书序号=0002385说明
1 、 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所 部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的
执业证书 2、 《凭证会。计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，
应当向财政部门申请换发。
名 称： 中审众环会计师事务所（特殊普通 3、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
合伙） 租、出借转让。
首席合伙人： 石文先 4、 会计师事务所终止或执业许可注销的， 应当向财
主任会计师： 政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所：武汉市武昌区东湖路169号2-9层
组织形式：特殊普通合伙
执业证书编号： 42010005
批准执业文号： 鄂财会发(2013) 25号
批准执业日期： 2013年10月28日 中华人民共和国财政部制
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证书序号： 00 011 t , __
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证券、期货相关业务许可证
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证书号： 53
证书有效期至： 一 q;1
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