山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司
拟出售资产清查专项审计报告
⒛ 19年6月 ⒛ 日
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山西杏 花村 义 泉 涌 酒业 股 份有 限公 司
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拟出售资产清查专顼审计报告
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山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司
拟出售资产清查专项审计报告
(2019‘千16Jl 30 凵)
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立立信会计师事务所(特殊普通台伙)
倌BD0CHINA sHU LVN PAN CERTIF∶ ED PUBLIC ACC0VNTANTs LLP
关于山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司
拟出售资产清查的专项审计报告
信会师报字【⒛19,第ZA23佴3号
山西杳花村义泉涌酒业股份有限公司:
我们接受委托,对 山西 “杏花村义泉涌酒业股份有限公司(以下简称 义泉涌公司o以⒛ 19年6月⒛日为基准日的拟出售资产清查的相关资料进行了审查核实。义泉涌公司的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全,保证会计资料和相关资产清查资料的真实、合法。我们的责任是在实施审计工作的基础上 ,对义泉涌公司以⒛ 19年6月30日 为基准日的拟出售资产清查结果的真实性、合法性发表清查意见。
我们按照 《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对资产清查表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关资产清查表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取诀于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的资产清查表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与资产清查表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价资产清查表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
立立信会计师事务所(特殊普通台伙)
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清查企业及拟出售资产概况
l、 清查企业概况
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司成立于1993年2月3日。登记
机关:山西省吕梁市工商行政管理局;统一社会信用代码:
9Ⅱ41100110024003F;注 册资本:人民币肆仟叁佰柒拾伍万元整:法
定代表人:魏鹏云;经营范围:白酒的生产、销售:包装材料的生产
与销售;白有厂房、设各出租 (依法须经批准的项 目,经相关部门批
准后方可开展经营活动)。
义泉涌公司执行企业会计准则。
义泉涌公司的母公司为山西杏花村汾酒集团有限责任公司。
2、 拟出售资产概况
拟出售资产均位于山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责任公司厂区
内,截止报告日,该资产由山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责任公
司使用。
拟出售资产明细表:
机 器 设 备 | 115,132⒇ { 112,ω 9BzI| 2,523~“
∶ 3、347^15385 2~501.57174 845,58211
清查审计目的
本次清查审计的目的是核实义泉涌公司拟出售资产的真实性、合法
性。
资产清查基准日
立立信会计师事务所(特殊普通台伙)
倌BD0CHINA sHV LVN PAN CERTIFIED PUBLIC ACC0VNTANTs LLP
本次资产清查的基准日为:⒛ 19年6月3O日。
四、 清查审计范围
对义泉涌公司截止⒛19年6月30日 的拟出售资产进行专项审计。
五、 清查审计依据
1、 《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师执业准则》、《企业
会计准则》;
2、 山西杏花村汾酒集团有限责任公司与本所签订的《审计业务约定
书》;
3、 其他相关法律法规。
⌒亠公司清查资产相关主要会计政策、会计估计
固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且
使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列
条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计
使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使
用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧
率或折旧方法,分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:
残值率(%) 年折旧率(%)
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房 屋 建 筑 物 : 年 限 平 均 法 i 10-30
机器设备 : 年限平均法| 1o o-3 970-1000立立信会计师事务所(特殊普通台伙)
倌BD0CH∶ NA sHU LVN PAN CERT:FIED PuBLIC ACc0V NTANTs LLP
七、 资产清查过程及审计实施侑况
1、获取企业固定资产核算办法、固定资产相关资料并进行相关测算,
检查固定资产的管理是否规范,重点关注固定资产的真实性、是否
账实相符、所有权是否清晰、计价是否正确,是否按规定计提折旧
固定资产减值准备:实施必要的实地检查,在上述基础上调整相关
项目后确认清查值。
2、 就重大事项项目负责人同被审计单位及委托单位交换意见,严格
履行三级复核程序后出具正式审计报告。
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丶 资产清查专项审计结杲
截止⒛19年6月 3O日 义泉涌公司拟出售资产清查核实情况如下:
资产类别 增减值圃定资产
其中:房屋建筑物 843,05905 |
机器设备 2,52306|
九、 基准 日账面数与基准数的差异形成过程及原因
无。
十、 基准数与清查数的差异形成过程及原因
无。
十一、其他重要事项
1、 拟出售固定资产中,房屋建筑物均未办理不动产权证,
2、 拟出售资产中,房屋建筑物均坐落于山西杏花村汾酒集团宝泉福
利有限责任公司厂区内,⒛ 12年7月,山 西杏花村汾酒厂股份有限
公司取得该土地使用权证书(编号:国用(2012)第G23210铝 号),
土地用途为工业,使用杈类型为出让,使用期限终止日期为⒛⒍年
3月31日。立立信会计师事务所(特殊普通台伙)
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十二、报告使用范围
本报告仅供山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司本次资产出售交易
使用,非法律、法规所允许,报告的全部或部分内容不得提供给任
何单位和个人,不得见诸公开媒体。因使用不当造成的后果,与本
所及执行审计业务的注册会计师无关。附件:
1.拟 出售资产清查汇总表
2.会计师事务所营业执照
3.会计师事务所执业证书
4.注册会计师的资质证明
普通合伙)
{特沐曹通合伙)
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