计证据，就可能导致对灰汤置业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致灰汤置业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所 中国注册会计师：
中国·长沙 中国注册会计师：
二〇一九年十月十七日
湖南灰汤温泉华天城置业有限责任公司
财务报表附注
2019年1-8月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南灰汤温泉华天城置业有限责任公司（以下简称公司或本公司）系由华天酒店集团股份有限公司（以下简称华天酒店）、湖南省益源投资有限公司、华天实业控股集团有限公司（以下简称华天集团）、湖南华丰生物工程有限公司共同出资设立，于2009年7月16日在湖南省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为914301246918178795的营业执照，注册资本100,000,000.00元。2011年8月16日，公司在宁乡县工商行政管理局登记成立分公司-湖南灰汤温泉华天城置业有限责任公司灰汤华天大酒店，信用代码证为91430124580928752M。
本公司经营范围：餐饮服务；住宿服务；夜总会娱乐活动、KTV歌厅娱乐活动；房地产开发与销售；酒店业投资与管理；旅游业投资与管理；游乐场、公众高尔夫、体育健身与休闲、湿地公园建设、观光农业投资；物业管理；种养殖业经营；商业批发与零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2019年1月1日起至2019年8月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)金融工具
1. 2019年1-8月
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
2)金融资产的后续计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
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认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3)金融负债的后续计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B.初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
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融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4)金融资产和金融负债的终止确认
①当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
②当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
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价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融工具减值
1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：
A、合同付款是否发生逾期超过（含）30日。如果逾期超过30日，公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
B、公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
C、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
D、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
E、债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
F、是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化。
G、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
H、若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否将发生显著变化。
I、同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。
J、金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
K、对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
L、同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
M、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
N、预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
O、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他
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变更。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2)按组合计量预期信用损失的应收款项
①具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收票据——银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状
承兑票据出票人 况以及对未来经济状况的预测，通过
应收票据——商业承兑汇票 违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状
应收账款——账龄组合 类似账龄的款项信 况以及对未来经济状况的预测，编制
用风险特征相似 应收账款账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——华天酒店合并 华天酒店合并报表 参考历史信用损失经验，结合当前状
报表范围内的关联方往来组 范围内的关联方往 况以及对未来经济状况的预测，通过
合 来组合 违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状
其他应收款——账龄组合 类似账龄的款项信 况以及对未来经济状况的预测，编制
用风险特征相似 其他应收款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——华天酒店合 参考历史信用损失经验，结合当前状
并报表范围内的关联方往来 款项性质 况以及对未来经济状况的预测，通过
组合 违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
②应收账款及其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款 其他应收款
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同） 6.00 6.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
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3-4年 30.00 30.00
4年以上 100.00 100.00
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
2. 2018年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
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益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3)不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确
定的金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产的账面价值；2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与
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原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
3)可供出售金融资产
①表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A.债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C.公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
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F.其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
②表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(六)应收款项
1. 2019年1-8月
详见本财务报表附注三(五)之说明。
2. 2018年度
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额 金额100万元以上（含）的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
(2)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但发生了特殊减值
的应收款项应进行单项减值测试。
单独进行减值测试，当应收款项的预计未来现金流量
坏账准备的计提方法 (不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现
的现值低于其账面价值时，本公司对该部分差额确认减
值损失，计提坏账准备。
(3)合并报表范围内的应收款项
对于本公司合并报表范围内的应收款项，经单独测试后未发生减值，不计提坏账准备
(4)对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(七)存货
1.存货的分类
非房地产业：存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
房地产业：存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。
2.发出存货的计价方法
非房地产行业：原材料、物料用品、低值易耗品发出领用时采用月末一次加权平均法核算。
房地产行业：(1)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。(2)开发产品按实际成本入账，发出开发产品按可售建筑面积平均法核算。(3)公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
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的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
领用时一次性进损益。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(八)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(九)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
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2.各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-35 4-4.5 2.74-4.775
机器设备 年限平均法 10 4-10 9-9.6
运输工具 年限平均法 5 4-10 18-19.2
电子设备 年限平均法 5 4-10 18-19.2
其他设备 年限平均法 5 4-10 18-19.2
(十)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十一)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
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入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十二)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
管理软件 5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十三)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十五)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
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当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十六)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十七)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
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(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售钢材等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十一)重要会计政策、会计估计变更说明
会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1)本公司根据财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和企业会计准则的要求编制2019年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯
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调整法。2018年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据
应收票据及应收账款 8,319,010.74
应收账款 8,319,010.74
应付票据 13,450,000.00
应付票据及应付账款 122,596,381.80
应付账款 109,146,381.80
(2)本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、租赁应收款。
1)执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新金融工具准则
2018年12月31日 调整影响 2019年1月1日
应收账款 8,319,010.74 8,319,010.74
其他应收款 17,231,436.32 17,231,436.32
2) 2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
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货币资金 贷款和应收款项 1,134,383.13 以摊余成本计量的 1,134,383.13
金融资产
应收账款 贷款和应收款项 8,319,010.74 以摊余成本计量的 8,319,010.74
金融资产
其他应收款 贷款和应收款项 17,231,436.32 以摊余成本计量的 17,231,436.32
金融资产
应付票据 其他金融负债 13,450,000.00 以摊余成本计量的 13,450,000.00
金融负债
应付账款 其他金融负债 109,146,381.80 以摊余成本计量的 109,146,381.80
金融负债
其他应付款 其他金融负债 2,158,888,379.68 以摊余成本计量的 2,158,888,379.68
金融负债
一年内到期的 其他金融负债 41,660,000.00 以摊余成本计量的 41,660,000.00
非流动负债 金融负债
长期借款 其他金融负债 166,720,000.00 以摊余成本计量的 166,720,000.00
金融负债
长期应付款 其他金融负债 7,000,000.00 以摊余成本计量的 7,000,000.00
金融负债
3) 2019年1月1日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
按原金融工具准则列示 按新金融工具准则列示
项 目 的账面价值（2018年12 重分类 重新计量 的账面价值（2019年1
月31日） 月1日）
(1)金融资产
1)摊余成本
货币资金 1,134,383.13 1,134,383.13
应收账款 8,319,010.74 8,319,010.74
其他应收款 17,231,436.32 17,231,436.32
以摊余成本计量的 26,684,830.19 26,684,830.19
总金融资产
(2)金融负债
摊余成本
应付票据 13,450,000.00 13,450,000.00
应付账款 109,146,381.80 109,146,381.80
其他应付款 2,158,888,379.68 2,158,888,379.68
一年内到期的非流 41,660,000.00 41,660,000.00
动负债
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长期借款 166,720,000.00 166,720,000.00
长期应付款 7,000,000.00 7,000,000.00
以摊余成本计量的 2,496,864,761.48 2,496,864,761.48
总金融负债
4) 2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提损失 按新金融工具准则计
项 目 准备/按或有事项准则确认 重分类 重新计量 提损失准备（2019年1
的预计负债（2018年12月 月1日）
31日）
应收账款 1,911,040.35 1,911,040.35
其他应收款 155,479.87 155,479.87
四、税（费）项
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 5%、6%、16%、13%
从价计征的，按房产原值一次减除20%后
房产税 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指2019年1月1日财务报表数，期末数指2019年8月31日财务报表数，本期指2019年1-8月，上年指2018年度。
(一)资产负债表项目注释
1.货币资金
项 目 期末数
库存现金 20,000.00
银行存款 236,590.07
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合 计 256,590.07
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项计提坏账准备 6,863.00 0.07 6,863.00
按组合计提坏账准备 10,090,025.28 99.93 2,731,972.90 27.08 7,358,052.38
合 计 10,096,888.28 100.00 2,731,972.90 27.06 7,364,915.38
2)信用风险组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
账 龄 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含，下同） 1,593,021.48 95,581.29 6.00
1-2年 6,478,700.19 647,870.02 10.00
4-5年 37,227.52 7,445.50 20.00
5年以上 1,981,076.09 1,981,076.09 100.00
小 计 10,090,025.28 2,731,972.90 27.08
确定组合依据的说明：
本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征，根据各账龄段的预期信用损失计提坏账准备。
3)采用其他组合计提坏账准备的应收账款
组合名称 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
华天酒店合并报表范围内 6,863.00
的关联方往来组合
小 计 6,863.00
确定组合依据的说明：
本组合以客户与本公司的关联关系作为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司母公司华天酒店控制，发生信用损失的可能性很小，故预计损失率为零。
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(2)应收关联方账款
关联方名称 期末数
益阳银城华天酒店管理有限责任公司 6,863.00
小 计 6,863.00
3.预付款项
(1)账龄分析
账 龄 期末数
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1年以内 678,495.66 91.55 678,495.66
1-2年 5,000.00 0.67 5,000.00
2-3年 2,000.00 0.27 2,000.00
3年以上 55,657.87 7.51 55,657.87
合 计 741,153.53 100.00 55,657.87 685,495.66
(2)期末无预付关联方款项。
4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项计提坏账准备 23,725,570.82 67.99 23,725,570.82
其中：应收利息
应收股利
其他应收款 23,725,570.82 67.99 23,725,570.82
按组合计提坏账准 11,172,330.82 32.01 11,172,330.82
备
其中：应收利息
应收股利
其他应收款 11,172,330.82 32.01 816,757.21 7.31 10,355,573.61
第32页 共46页
合 计 34,897,901.64 100.00 816,757.21 2.34 34,081,144.43
2)信用风险组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款
账 龄 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含，下同） 10,562,275.96 633,736.55 6.00
1-2年 306,089.82 30,608.98 10.00
2-3年 25,621.42 5,124.29 20.00
3-4年 187,223.19 56,166.96 30.00
5年以上 91,120.43 91,120.43 100.00
小 计 11,172,330.82 816,757.21 7.31
确定组合依据的说明：
本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征，根据各账龄段的预期信用损失计提坏账准备。
3)采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
华天酒店合并报表范围 23,725,570.82
内的关联方往来组合
小 计 23,725,570.82
确定组合依据的说明：
本组合以客户与本公司的关联关系作为信用风险特征，鉴于其与本公司均受其母公司华天酒店控制，故发生信用损失的可能性很小。
(2)应收关联方款项
关联方名称 期末数
其他应收款
湖南华天养老健康有限公司 17,146,936.49
银河（长沙）高科技实业有限公司 10,000,000.00
湖南华天国际酒店管理有限公司 4,943,721.81
娄底华天酒店管理有限公司 638,548.23
张家界华天酒店管理有限责任公司 522,350.08
湖南国际金融大厦有限公司潇湘华天大酒店 242,954.50
第33页 共46页
邵阳华天大酒店有限责任公司 147,294.00
其他零星关联方 108,361.77
小 计 33,750,166.88
5.存货
(1)明细情况
项 目 期末数
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 873,423.80 873,423.80
开发成本 539,642,128.25 539,642,128.25
开发产品 30,009,969.03 30,009,969.03
合 计 570,525,521.08 570,525,521.08
(2)期末存货中已有账面价值36,290,161.59元的开发成本因诉讼事项被法院冻结。
6.其他流动资产
项 目 期末数
账面余额 减值准备 账面价值
待摊费用 164,563.02 164,563.02
其他 52,641.69 52,641.69
合 计 217,204.71 217,204.71
7.固定资产
(1)明细情况
项 目 期末数
固定资产 856,772,641.35
合 计 856,772,641.35
(2)固定资产
1)明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
第34页 共46页
房屋及建筑物 1,022,908,177.80 20,256,761.04 1,043,164,938.84
机器设备 114,474,286.12 114,474,286.12
电子设备 3,696,926.32 5,558.00 3,702,484.32
运输工具 1,362,302.92 1,362,302.92
其他 4,362,288.20 7,255.03 4,369,543.23
小 计 1,146,803,981.36 20,269,574.07 1,167,073,555.43
累计折旧
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 142,178,994.66 20,612,520.85 162,791,515.51
机器设备 50,573,605.42 7,329,472.00 57,903,077.42
电子设备 3,342,872.12 37,946.03 3,380,818.15
运输工具 1,113,703.34 14,683.20 1,128,386.54
其他 3,665,945.94 140,591.59 3,806,537.53
小 计 200,875,121.48 28,135,213.67 229,010,335.15
减值准备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 81,290,578.93 81,290,578.93
小 计 81,290,578.93 81,290,578.93
账面价值
项 目 期初数 期末数
房屋及建筑物 799,438,604.21 799,082,844.40
机器设备 63,900,680.70 56,571,208.70
电子设备 354,054.20 321,666.17
运输工具 248,599.58 233,916.38
其他 696,342.26 563,005.70
合 计 864,638,280.95 856,772,641.35
2)期末固定资产中已有账面价值799,082,844.40元的房屋及建筑物用于本公司银行借款抵押。
8.在建工程
第35页 共46页
(1)明细情况
项 目 期末数
在建工程 131,232,665.38
合 计 131,232,665.38
(2)在建工程
1)明细情况
工程名称 期末数
账面余额 减值准备 账面价值
灰汤酒店 144,169,823.71 14,033,321.07 130,136,502.64
护坡工程 1,096,162.74 1,096,162.74
合 计 145,265,986.45 14,033,321.07 131,232,665.38
2)在建工程增减变动情况
工程名称 期初数 本期增加 本期转入 本期其他 期末数
固定资产 减少
灰汤酒店 164,865,121.78 20,256,761.04 438,537.03 144,169,823.71
护坡工程 1,096,162.74 1,096,162.74
合 计 165,961,284.52 20,256,761.04 438,537.03 145,265,986.45
3)其他减少说明
本期在建工程结算核减438,537.03元。
4)在建工程减值准备
工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
灰汤酒店 14,033,321.07 14,033,321.07
小 计 14,033,321.07 14,033,321.07
(3)期末在建工程中已有账面价值100,906,804.54元用于本公司银行借款抵押。
9.无形资产
(1)明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 191,601,911.64 191,601,911.64
财务软件 209,300.00 85,991.38 295,291.38
第36页 共46页
小 计 191,811,211.64 85,991.38 191,897,203.02
累计摊销
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 17,330,860.68 2,593,772.56 19,924,633.24
财务软件 197,316.68 10,015.65 207,332.33
小 计 17,528,177.36 2,603,788.21 20,131,965.57
账面价值
项 目 期初数 期末数
土地使用权 174,271,050.96 171,677,278.40
财务软件 11,983.32 87,959.05
合 计 174,283,034.28 171,765,237.45
(2)期末无形资产中有49,648,010.90元土地使用权用于本公司银行借款抵押。
10.长期待摊费用
项 目 期末数
灰汤华天酒店养老公寓装修 43,352,827.83
合 计 43,352,827.83
11.短期借款
借款条件 期末数
抵押借款 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
12.应付票据
(1)明细情况
种 类 期末数
商业承兑汇票 6,417,500.00
合 计 6,417,500.00
(2)期末无应付关联方票据。
第37页 共46页
13.应付账款
应付关联方账款
关联方名称 期末数
湖南华天装饰有限公司 23,673,714.26
湖南华天湘菜产业发展股份有限公司 144,401.64
华天酒店 85,564.23
湖南华天物流有限公司 1,870.00
小 计 23,905,550.1314.预收款项
预收关联方款项
关联方名称 期末数
华天酒店 1,042.00
湖南华天国际酒店管理有限公司 412.72
小 计 1,454.7215.应付职工薪酬
(1)明细情况
项 目 期末数
短期薪酬 236,870.17
离职后福利—设定提存计划 113,593.60
合 计 350,463.77
(2)短期薪酬明细情况
项 目 期末数
社会保险费 0.50
其中：工伤保险费 0.50工会经费和职工教育经费 236,869.67
小 计 236,870.17
(3)设定提存计划明细情况
项 目 期末数
第38页 共46页
基本养老保险 113,593.60
小 计 113,593.60
16.应交税费
项 目 期末数
房产税 1,061,906.22
土地使用税 346,001.59
增值税 124,145.39
个人所得税 7,865.37
城建税 6,207.26
教育费附加 3,724.37
地方教育费附加 2,482.90
其他 1,978.64
合 计 1,554,311.74
17.其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数
其他应付款 2,264,397,229.78
合 计 2,264,397,229.78
(2)其他应付款
应付关联方款项
关联方名称 期末数
长沙华盾实业有限公司 1,162,643,061.53
华天酒店 900,486,588.38
华天实业 192,091,480.28
湖南国际金融大厦有限公司潇湘华天大酒 2,142,237.00
店
湖南华天国际酒店管理有限公司 795,142.88
娄底华天酒店管理有限公司 700,000.00
第39页 共46页
湖南华天物业管理有限公司 315,418.00
其他零星关联方 447,822.32
小 计 2,259,621,750.4018.一年内到期的非流动负债
项 目 期末数
一年内到期的长期借款 41,660,000.00
合 计 41,660,000.00
19.长期借款
借款条件 期末数
抵押借款 145,890,000.00
合 计 145,890,000.00
20.长期应付款
(1)明细情况
项 目 期末数
长期应付款 7,000,000.00
合 计 7,000,000.00
(2)长期应付款
项 目 期末数
湖南省益中投资有限公司 7,000,000.00
合 计 7,000,000.00
21.实收资本
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
华天酒店 62,000,000.00 62,000,000.00
湖南省益中投资有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
华天集团 24,000,000.00 24,000,000.00
第40页 共46页
合 计 100,000,000.00 100,000,000.00
22.未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
期初未分配利润 -795,711,742.23
加：本期净利润 -90,969,636.92
减：提取盈余公积
期末未分配利润 -886,681,379.15
(二)利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
收入
项 目 本期数
主营业务收入 40,221,062.08
其他业务收入 4,176,502.88
合 计 44,397,564.96
成本
项 目 本期数
主营业务成本 16,115,122.82
合 计 16,115,122.82
(2)主营业务收入/主营业务成本
项 目 本期数
收 入 成 本 利 润
客房 18,249,933.76 4,731,650.52 13,518,283.24
餐饮 8,715,680.91 7,243,394.32 1,472,286.59
娱乐 13,255,447.41 4,140,077.98 9,115,369.43
小 计 40,221,062.08 16,115,122.82 24,105,939.26
2.税金及附加
第41页 共46页
项 目 本期数
房产税 4,496,025.76
土地使用税 1,383,578.56
城市建设维护税 50,342.76
教育附加费 30,205.64
地方教育附加费 20,137.10
其他 54,631.34
合 计 6,034,921.16
3.财务费用
项 目 本期数
利息支出 65,118,516.32
减：利息收入 5,201.80
金融机构手续费及其他 113,747.01
合 计 65,227,061.53
4.其他收益
项 目 本期数
与收益相关的政府补助 144,839.03
合 计 144,839.03
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)之说明。
5.信用减值损失
项 目 本期数
坏账损失 -1,482,209.89
合 计 -1,482,209.89
6.营业外支出
项 目 本期数
第42页 共46页
丧葬及安抚家属费用 85,000.00
其他 1,500.00
合 计 86,500.00
(三)现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -90,969,636.92 -436,092,968.81
加：资产减值准备 1,499,689.89 95,212,593.65
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 28,135,213.67 44,497,945.42
无形资产摊销 2,603,788.21 3,913,361.70
长期待摊费用摊销 4,312,246.54 6,249,358.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 215,701,026.03
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 65,118,516.32 100,606,018.88
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 52,675.73 121,514.27
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 1,110,136.44 1,043,336.63
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -19,185,586.16 -4,159,149.06
其他
经营活动产生的现金流量净额 -7,322,956.28 27,093,036.87
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 256,590.07 1,134,383.13
减：现金的期初余额 1,134,383.13 2,106,847.89
第43页 共46页
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -877,793.06 -972,464.76
2.现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 256,590.07 1,134,383.13
其中：库存现金 20,000.00 20,000.00
可随时用于支付的银行存款 236,590.07 1,114,383.13
可随时用于支付的其他货币资金
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额 256,590.07 1,134,383.13
(四)政府补助
(1)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
进项税加计扣除 64,539.03 其他收益
税费返还 80,300.00 其他收益
小 计 144,839.03
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为144,839.03元。
六、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
华天酒店 母公司
华天集团 母公司之控股股东
湖南省益中投资有限公司 本公司投资方
湖南国际金融大厦有限公司潇湘华天大酒店 受同一母公司控制
湖南华天国际酒店管理有限公司 受同一母公司控制
第44页 共46页
湖南华天物流有限公司 受同一母公司控制
湖南华天湘菜产业发展股份有限公司 受同一母公司控制
湖南华天养老健康有限公司 受同一母公司控制
湖南华天装饰有限公司 受母公司之控股股东控制
娄底华天酒店管理有限公司 受同一母公司控制
邵阳华天大酒店有限责任公司 受同一母公司控制
银河（长沙）高科技实业有限公司 受母公司之控股股东控制
湖南华天物业管理有限公司 受母公司之控股股东控制
张家界华天酒店管理有限责任公司 受同一母公司控制
长沙华盾实业有限公司 受同一母公司控制
(二)关联方交易情况
1.关联租赁情况
公司出租情况
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的
租赁收入(含税)
湖南华天养老健康有限公司 房屋建筑物 4,126,984.13
2.关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
七、其他重要事项
(一)或有事项
1.本公司于2018年1月向湖南省高级人民法院（以下简称湖南省高院）提交了民事起诉状，因项目合作合同纠纷一案，本公司将台山市盛世华轩投资有限公司（以下简称盛世华轩）、湖南长花灰韶旅游公路建设投资有限公司（以下简称长花灰韶）列为被告向湖南省高院提起了诉讼，请求判令被告盛世华轩向本公司支付承包金10,560万元及按合同约定支付迟延履行至付清之日止的利息；请求判令被告盛世华轩向原告支付违约金700万元；请求依法判令解除本公司与被告盛世华轩、长花灰韶于2013年8月签订的《灰汤华天城房地产开发项目合作合同》及《灰汤华天城房地产开发项目合作合同之补充协议》，并将土地及附着物予以返还给原告；请求判令被告盛世华轩向本公司支付前期投入资金利息损失3,621.20万元。盛世华轩于2018年2月向湖南省高级人民法院提起反诉，请求判令本公司返还前期收取的项目承包费2,200.00万元及利息；赔偿盛世华轩前期项目投入损失4,431.44万元，赔偿盛世华轩为履行合同而支付的购房款741.11万元及利息；判令本公司支付违约金500
第45页 共46页
万元。截至2019年8月31日，上述诉讼事项正在二审中。本公司预计该诉讼事项不会对本
公司财务造成重大影响。
2.本公司与长沙东广建筑工程有限公司（以下简称东广工程公司）及盛世华轩于2014年7月17日签订《建设工程施工承包合同》，合同约定由东广工程公司负责承建盛世华轩与本公司合作开发的福泽世家地产开发项目，后因盛世华轩自身原因致使项目停工至今。东广工程公司于2018年11月26日向宁乡县人民法院提起诉讼，请求法院判令盛世华轩和本公司支付其前期投入工程款1,168.32万元及利息，并赔偿其他损失210万元。因《建设工程施工承包合同》明确约定，工程款的支付由盛世华轩提供连带担保责任，如果发生拖欠工程款或人工工资或其他纠纷，东广工程公司同意只限于向盛世华轩追偿，不得以任何形式向本公司索求，故本公司预计该诉讼事项不会对本公司财务造成重大影响。
(二)承诺事项
截至2019年8月31日，本公司不存在需披露的承诺事项。
(三)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至 2019 年 8 月 31 日，本公司资产总计 1,816,254,243.34 元，负债合计2,602,935,622.49元，所有者权益合计-786,681,379.15元，现已资不抵债。
湖南灰汤温泉华天城置业有限责任公司
二〇一九年十月十七日
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