深圳康悦实业有限公司
审计报告
中天运[2019]审字第01912号
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目 录
1、 审计报告
2、 合并资产负债表
3、 合并利润表
4、 合并现金流量表
5、 合并所有者权益变动表
6、 母公司资产负债表
7、 母公司利润表
8、 母公司现金流量表
9、 母公司所有者权益变动表
10、合并财务报表附注
11、事务所营业执照复印件
12、签字注册会计师资质证明复印件中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审计报告
中天运[2019]审字第01912号
康佳集团股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了深圳康悦实业有限公司合并财务报表，包括2019年9月30日的合并资产负债表，自2019年8月16日至2019年9月30日期间的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及合并财务报表附注。
我们认为，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳康悦实业有限公司2019年9月30日的财务状况以及自2019年8月16日至2019年9月30日期间的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳康悦实业有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
深圳康悦实业有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估深圳康悦实业有限公司的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深圳康悦实业有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深圳康悦实业有限公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深圳康悦实业有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深圳康悦实业有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就深圳康悦实业有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京
二〇一九年十月十五日 中国注册会计师：
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
合并资产负债表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 95,835.25
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
存货 五、（二） 262,200,000.00
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 262,295,835.25
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计 262,295,835.25
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
合并资产负债表（续）
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款 五、（三） 242,300,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 242,300,000.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 242,300,000.00
所有者权益：
实收资本 五、（四） 20,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 五、（五） -4,164.75
归属于母公司所有者权益合计 19,995,835.25
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 19,995,835.25
负债和所有者权益（或股东权益）总计 262,295,835.25
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
合并利润表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入
其中：营业收入
二、营业总成本 4,164.75
其中：营业成本
税金及附加 五、（六） 2,500.00
销售费用
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
管理费用 五、（七） 2,894.00
研发费用
财务费用 五、（八） -1,229.25
其中：利息费用
利息收入 -2,306.25
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列
公允价值变动收益（损失以“－”号填
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -4,164.75
加：营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -4,164.75
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,164.75
（一）按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1. 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
号填列）
2. 少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税
后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
额
七、综合收益总额 -4,164.75
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
合并现金流量表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 242,302,306.25
经营活动现金流入小计 242,302,306.25
购买商品、接受劳务支付的现金 262,200,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 2,500.00
支付其他与经营活动有关的现金 3,971.00
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经营活动现金流出小计 262,206,471.00
经营活动产生的现金流量净额 -19,904,164.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 20,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 20,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 95,835.25
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 95,835.25
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
合并所有者权益变动表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
本年金额
归属于母公司所有者权益
项 目 附注 其他权益工具 资本公 减：库 其他综 盈余公 少数股东权 所有者权益合
实收资本 优先股 永续债 其他 积 存股 合收益 专项储备 积 未分配利润 益 计
一、上年期末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 - - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动金额（减少以 - - - - - - - - -4,164.75 -
“－”号填列） 20,000,000.00 19,995,835.25
（一）综合收益总额 -4,164.75 -4,164.75
（二）所有者投入和减少资本 20,000,000.00 - - - - - - - - - -20,000,000.00
1.股东投入的普通股 20,000,000.00 20,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资 -
本
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
3.股份支付计入所有者权益的 -
金额
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留 -
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 -
四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - - -4,164.75 -19,995,835.25
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
合并所有者权益变动表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
上年金额
归属于母公司所有者权益
项 目 附注 少数股东权 所有者权
其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配利
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 益 益合计
优先股 永续债 其他 股 收益 润
一、上年期末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 - - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动金额（减少以 - - - - - - - - - - - -
“－”号填列）
（一）综合收益总额 -
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资 -
本
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
3.股份支付计入所有者权益的 -
金额
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留 -
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 -
四、本年期末余额 - - - - - - - - - - - -
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
母公司资产负债表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 95,835.25
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 95,835.25 -
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 19,900,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 19,900,000.00 -
资产总计 19,995,835.25 -
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
母公司资产负债表（续）
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年9月30日 单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益） 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 - -
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -
负债合计 - -
所有者权益（或股东权益）：
实收资本 20,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -4,164.75
所有者权益（或股东权益）合计 19,995,835.25 -
负债和所有者权益（或股东权益）总计 19,995,835.25 -
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
母公司利润表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加 2,500.00
销售费用
管理费用 2,894.00
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
研发费用
财务费用 -1,229.25
其中：利息费用
利息收入 -2,306.25
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“－”号
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -4,164.75 -
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -4,164.75 -
减：所得税费用
四、净利润（亏损总额以“－”号填列） -4,164.75 -
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 -4,164.75 -
七、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
母公司现金流量表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币
元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 242,302,306.25
经营活动现金流入小计 242,302,306.25 -
购买商品、接受劳务支付的现金 262,200,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 2,500.00
支付其他与经营活动有关的现金 3,971.00
经营活动现金流出小计 262,206,471.00 -
经营活动产生的现金流量净额 -19,904,164.75 -
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - -
投资活动产生的现金流量净额 - -
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 20,000,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00 -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 20,000,000.00 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 95,835.25 -
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 95,835.25 -
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
母公司所有者权益变动表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
本年金额
项 目 附注 其他权益工具 减：库存其他综 专项储 盈余公 所有者权益合
实收资本 资本公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 股 合收益 备 积 计
一、上年年末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动金额（减少以“－” 20,000,000.0 - - - - - - - - -4,164.75 19,995,835.2
号填列） 0 5
（一）综合收益总额 -4,164.75 -4,164.75
（二）所有者投入和减少资本 20,000,000.0 - - - - - - - - - 20,000,000.0
0 0
1.所有者投入的普通股 20,000,000.0 20,000,000.0
0 0
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 -
2.对所有者（或股东）的分配 -
3.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收 -
益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 -
四、本年年末余额 20,000,000.0 - - - - - - - - -4,164.75 19,995,835.2
0 5
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
母公司所有者权益变动表
编制单位：深圳康悦实业有限公司 2019年8月16日—2019年9月30日 单位：人民币元
上年金额
项 目 附注 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权
优先股 永续债 其他 股 收益 益合计
一、上年年末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动金额（减少以“－” - - - - - - - - - - -
号填列）
（一）综合收益总额 -
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
1.提取盈余公积 -
2.对所有者（或股东）的分配 -
3.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收 -
益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 -
四、本年年末余额 - - - - - - - - - - -
法定代表人：林洪藩 主管会计工作负责人：雷阳 会计机构负责人：雷阳
深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
深圳康悦实业有限公司
财务报表附注
2019年8月16日——2019年9月30日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、基本情况
深圳康悦实业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由康佳集团股份有限公司、康佳创投发展（深圳）有限公司、深圳康佳电子科技有限公司共同出资成立的有限责任公司。公司成立于2019年8月16日，取得统一社会信息代码为91440300MA5FR2K85T的营业执照，注册资本为人民币贰仟万元，法定代表人林洪藩。
公司的注册地址为深圳市南山区粤海街道高新区社区科技南十二路 28 号康佳研发大厦2301。
公司的母公司是康佳集团股份有限公司，最终控制方为华侨城集团有限公司。
经营范围：营养健康咨询；企业管理咨询，商务咨询（不含投资咨询），物业管理，酒店管理，会议服务，展览展示服务，建筑装修装饰工程，计算机技术开发，建筑工程设计、施工，建筑材料销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。
报告期合并范围详见“本附注六、在其他主体中权益第（一）在子公司中的权益之1、企业集团构成”。
本合并财务报表业经本公司董事会于2019年10月15日决议批准。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2019年9月30日的财务状况以及2019年8月16日至2019年9月30日的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本公司设立不足一年，本财务报表会计期间为2019年8月16日至2019年9月30日。
（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（四）企业合并会计处理
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（六）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）存货
1、 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括拟开发土地等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取个别计价法确定其发出的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。
（八）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控
制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的
利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
2）参与被投资单位的政策制定过程；
3）向被投资单位派出管理人员；
4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（九）重要会计政策和会计估计变更
无。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应交增值税为销项税减去可抵扣进项税额后的余额 6%、9%
城市维护建设税 缴纳流转税税额 7%
教育费附加 缴纳流转税税额 3%
地方教育附加 缴纳流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 95,835.25
其他货币资金
合 计 95,835.25
其中:存放在境外的款项总额
（二）存货
1、存货分类：
项 目 期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
拟开发土地 262,200,000.00 262,200,000.00
合 计 262,200,000.00 262,200,000.00
（三）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
其他应付款 242,300,000.00
合 计 242,300,000.00
1、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
子公司购买土地使用权借款 242,300,000.00
合 计 242,300,000.00
（四）实收资本
本期变动增减（＋、－）
投资者名称 期初余额 发行 送 公积金 股东认缴出 小计 期末余额
新股 股 转股 资
康佳集团股份有限公司 11,800,000.00 11,800,000.00 11,800,000.00
康佳创投发展（深圳） 4,200,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00
有限公司
深圳康佳电子科技有限 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
公司
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
（五）未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -4,164.75
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利期末未分配利润 -4,164.75
（六）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
印花税 2,500.00
合 计 2,500.00（七）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 2,894.00
合 计 2,894.00
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（八）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 -2,306.25
手续费支出 1,077.00
合 计 -1,229.25
（九）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -4,164.75
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -262,200,000.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 242,300,000.00
其他经营活动产生的现金流量净额 -19,904,164.752、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 95,835.25
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 95,835.25
2、现金和现金等价物的构成深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一、现金 95,835.25
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 95,835.25
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 95,835.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
六、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务 持股比例(%) 表决权比 取得方式 备注
性质 直接 间接 例(%)
烟台康悦投资有 山东省烟台 山东省 商务
限公司 市 烟台市 服务 100.00 100.00 直接出资
业
七、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（元） 母公司对本企业的 母公司对本企业的
持股比例(%) 表决权比例(%)
康佳集团股份有限 广 东 省 家电行业 2,407,945,408.00 59.00 59.00
公司 深圳市
注：本企业最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注六在其他主体中权益之1在子公司中权益。
（三）关联交易情况
1、关联方资金拆借
关联方 拆入金额（元） 起始日 到期日 说明
康佳集团股 242,300,000.00 2019-8-26 2020-8-25 贷款合同于2019-8-22签订，后签订补充协议，将
份有限公司 该债务转至子公司烟台康悦投资有限公司
八、承诺及或有事项
无。
九、资产负债表日后事项深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
无。
十、其他重要事项
本公司与母公司康佳集团股份有限公司于2019年8月22日签订免息借款合同（合同号：C19297），借款金额242,300,000元。2019年9月9日，本公司将该笔借款转至子公司烟台康悦投资有限公司并签订了三方补充协议（合同号：C19337），补充协议规定烟台康悦投资有限公司承担还本付息的义务，借款利率为7.58%，借款期限2019年8月26日至2020年8月25日，计息期为2019年10月1日至2020年8月25日，到期还本付息。
十一、母公司财务报表主要项目注释
（一）长期股权投资
项 目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 19,900,000.00 19,900,000.00
合 计 19,900,000.00 19,900,000.00
1、对子公司投资
被投资单位 期初 本期增加 本期 期末余额 本期计提减 减值准备期
余额 减少 值准备 末余额
烟台康悦投资有限公司 19,900,000.00 19,900,000.00
合 计 19,900,000.00 19,900,000.00
十二、财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会于2019年10月15日决议批准。
深圳康悦实业有限公司
2019年10月15日
深圳康悦实业有限公司 合并财务报表附注
（此页无正文）
第15页至第26页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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