*ST东海A:2017年年度审计报告

2018-02-01 00:00:00 来源:证券时报
证券时报 更多文章>>

海南大东海旅游中心股份有限公司

审计报告及财务报表

2017 年度

海南大东海旅游中心股份有限公司

审计报告及财务报表

(2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止)

目录 页次

一、 审计报告 1-6

二、 财务报表

资产负债表 1-2

利润表 3

现金流量表 4

所有者权益变动表 5-6

财务报表附注 1-52

审计报告

信会师报字[2018]第 ZA10037 号

海南大东海旅游中心股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了海南大东海旅游中心股份有限公司(以下简称“大东

海股份”)的财务报表,包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表、2017

年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制,公允反映了大东海股份 2017 年 12 月 31 日的财务状况以

及 2017 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立

于大东海股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们

获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别

出的关键审计事项如下:

(一)客房收入的确认

1、事实描述

大东海股份 2017 年度营业收入为 2,790.66 万元,其中客房收入

为 2,110.31 万元,占营业收入 75.62%。根据大东海股份财务报表附

注五(二十),大东海股份客房收入确认过程如下:

审计报告第 1 页

(1)对旅行社和散客为先收款或预授权,经客房部与酒店前台

确认后,每晚零点后确认当天收入。

(2)对协议网站,①客人通过与大东海股份签订协议的网站预

定,入住时预付房费及押金,按协议的一定比例并经财务部与对方核

对后支付相关网站服务费,每晚根据消费情况按扣除服务费后的金额,

零点后确认当天收入。②客人通过与大东海股份签订协议的网站预定

且将房费支付给协议网站的,每晚根据消费情况零点后确认当天收入,

列应收账款,每月 5 日前与对方对账之后结算收款。

(3)定向客户,入住时根据协议挂账或预收款,每晚根据消费

情况零点后确认当天收入,定期对账结算收款。

以上业务由西软系统自动生成销售日报表,经日审人员审核后交

财务部门编制会计凭证。

2、审计应对

对于客房销售收入,我们了解、评估了管理层对自协议签订单审

批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控

制点执行的有效性。

我们通过抽样检查合同及与管理层的访谈,穿行测试对客房收入

确认有关的重大风险及报酬转移时点,进而评估大东海股份收入的确

认政策。

此外,我们采用抽样方式对客房收入执行了以下程序:

(1)结合收入类型对收入以及毛利率情况进行分析,判断本期

收入金额是否出现异常波动的情况。

(2)从客房的预定记录、入住记录中选取样本,与该笔销售相

关的合同、会计记录、发票开具及回款单据相互核对,特别关注资产

负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间,以评估客房收入是否

在恰当的期间确认。

(3)针对新增及当期收入发生额较大的客户,执行函证发生额

及余额程序,并结合收款、入住等情况分析其真实性。同时,查询了

部分客户工商信息,进一步确认与客户交易的真实性。

审计报告第 2 页

(二)因核销长期投资和往来款产生的营业外收入

1、事实描述

经大东海股份第八届董事会第十二次临时会议和第八届监事会

第五次临时会议决议通过的《关于核销长期投资和往来款的预案》,

并经大东海股份 2017 年第三次临时股东大会决议通过,大东海股份

2017 年度核销长期股权投资账面原值 9,716,374.26 元,已计提减值准

备 9,716,374.26 元;核销可供出售金融资产账面原值 5,000,000.00 元,

已计提减值准备 5,000,000.00 元;核销应收款项共 205 笔,账面原值

80,243,805.62 元,已计提坏账准备 80,243,805.62 元;核销应付款项

共 201 笔,账面原值 1,303,540.11 元。本次核销致大东海股份 2017

年度增加营业外收入 1,303,540.11 元。

2、审计应对

(1)了解大东海股份关于核销资产及负债的内控制度,判断核

销流程是否符合规定,我们收集了相关的董事会决议及第三次临时股

东大会决议以及媒体、网站公告情况。

(2)对长期股权投资、可供出售金融资产和债权债务,我们追

溯其原始情况并收集了相关资料,对初始形成的真实性进行了核实,

通过国家企业信用信息公示系统、企查查等系统核实被投资单位及债

权债务人相关情况。本次核销的长期股权投资、可供出售金融资产及

债权债务账龄时间均为 5 年以上。

(3)我们注意到,海南东方国信律师事务所为上述核销的应付

款项出具了《关于海南大东海旅游中心股份有限公司部分应付账款诉

讼时效的法律意见书》,认为本次核销的上述 201 笔应付款项已超过

法定诉讼时效,相关债权人已丧失债务追偿权和胜诉权。为此,我们

就上述核销的应付款项相关情况与海南东方国信律师事务所进行了

必要的沟通。

审计报告第 3 页

四、其他信息

大东海股份管理层对其他信息负责。其他信息包括大东海股份

2017 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其

他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此

过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的

情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,

我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

大东海股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,

使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,大东海股份管理层负责评估大东海股份的持

续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除

非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

大东海股份治理层负责监督大东海股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策,则通常认为错报是重大的。

审计报告第 4 页

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并

保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,

设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,

作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、遗漏、虚

假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的

风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

(3)评价大东海股份管理层选用会计政策的恰当性和作出会计

估计及相关披露的合理性。

(4)对大东海股份管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时,根据获取的审计证据,就可能导致对大东海股份持续经营能力

产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我

们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中

提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们

应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信

息。然而,未来的事项或情况可能导致大东海股份不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评

价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就大东海中股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据,以对财务报表发表审计意见,并对审计意见承担全部

责任。

我们与大东海股份治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审

计事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出值得关注的内部控制

缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向大东海股份治

理层提供声明,并与大东海股份治理层沟通可能被合理认为影响我们

独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

审计报告第 5 页

从与大东海股份治理层沟通的事项中,我们确定哪些事项对本期

财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中

描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情

形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在

公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

上一页 1 2 3 4 5 6 7 ... 19 下一页
相关个股
郑重声明:以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息,证券之星对其观点、判断保持中立,不保证该内容(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议,据此操作,风险自担。股市有风险,投资需谨慎。