中金环境:浙江金泰莱环保科技有限公司审计报告

2017-11-16 19:14:46 来源:证券时报
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浙江金泰莱环保科技有限公司

审计报告

天健审〔2017〕8334 号

目 录

一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页

二、财务报表………………………………………………………… 第 3—8 页

(一)合并及母公司资产负债表 ………………………………第 3—4 页

(二)合并及母公司利润表…………………………………………第 5 页

(三)合并及母公司现金流量表……………………………………第 6 页

(四)合并及母公司所有者权益变动表 ………………………第 7—8 页

三、财务报表附注 …………………………………………………第 9—45 页

审 计 报 告

天健审〔2017〕8334 号

浙江金泰莱环保科技有限公司全体股东:

我们审计了后附的浙江金泰莱环保科技有限公司(以下简称金泰莱环保公司)

财务报表,包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的资产负债表,2017 年

9 月 30 日的合并及母公司资产负债表;2015 年度、2016 年度的利润表、现金流

量表和所有者权益变动表,2017 年 1-9 月的合并及母公司利润表、合并及母公

司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是金泰莱环保公司管理层的责任,这种责任包括:

(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、

执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和

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公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为,金泰莱环保公司财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二和

企业会计准则的规定编制,反映了金泰莱环保公司 2015 年 12 月 31 日、2016 年

12 月 31 日财务状况,2017 年 9 月 30 日的合并及母公司财务状况;以及 2015 年

度、2016 年度经营成果和现金流量,2017 年 1-9 月的合并及母公司经营成果和

现金流量。

四、编制基础及使用限制

我们提醒报表使用者关注财务报表附注二关于编制基础的说明。上述财务报

表是为了满足南方中金环境股份有限公司(以下简称中金环境公司)拟收购金泰

莱环保公司股权的需要而编制的。因此,本报告仅供中金环境公司拟收购金泰莱

环保公司股权之用,不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

中国杭州 中国注册会计师:

二〇一七年十一月十五日

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浙江金泰莱环保科技有限公司

财务报表附注

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日

金额单位:人民币元

一、公司基本情况

浙江金泰莱环保科技有限公司 (以下简称公司或本公司)原系由自然人戴云虎和自然

人宋志栋共同投资设立,于 1987 年 8 月 25 日在兰溪市市场监督管理局登记注册。公司现持

有统一社会信用代码为 91330781147395174C 的营业执照,注册资本为 15,797,872.00 元。

本公司经营范围:表面处理类废物、含镍废物等危险废物的收集、贮存、利用;铜镍

制品、电解锌(除锌粉)、粗品硅粉(除非晶型)、硅油(粗品)、碳粉(粗品)、塑料粒子、

碳酸铜、碳酸镍的研发、生产,货物进出口业务。

本公司将子公司杭州威蓝环保科技有限公司(以下简称威蓝环保)纳入合并财务报表范

围,情况详见本财务报表附注合并范围的变更之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

1. 本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2. 为了满足南方中金环境股份有限公司拟收购本公司股权的需要,本公司财务报表按

照南方中金环境股份有限公司公司的会计政策和会计估计重新厘定。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

况。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 9 月 30 日止。

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(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足

冲减的,调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差

额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号—

—合并财务报表》编制。

(六) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债)、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交

易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,

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按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

摊销额后的余额。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价;

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值;

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

4. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单

独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类

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