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山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

山西美锦能源股份有限公司

2017年半年度财务报告

（未经审计）

2017年8月

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

合并资产负债表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 6 月 30 日单位：元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金六、（一） 357,753,403.51 370,781,114.18

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

六、（二） 11,912,042.00

资产

衍生金融资产

应收票据六、（三） 227,836,046.09 263,656,439.81

应收账款六、（四） 1,317,295,899.12 1,118,238,125.91

预付款项六、（五） 843,162,138.27 936,613,810.49

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款六、（六） 31,600,148.67 31,296,354.82

买入返售金融资产

存货六、（七） 1,384,400,657.04 1,428,439,925.60

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、（八） 97,947,929.17 105,172,320.82

流动资产合计 4,271,908,263.87 4,254,198,091.63

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资六、（九） 142,643,157.42 63,700,000.00

投资性房地产

固定资产六、（十） 6,578,976,216.53 6,844,252,859.62

在建工程六、（十一） 651,196,591.16 413,794,084.79

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产六、（十二） 519,336,384.38 522,457,206.43

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产六、（十三） 446,665,827.62 491,406,422.30

其他非流动资产六、（十四） 5,917,913.13 6,445,833.34

非流动资产合计 8,344,736,090.24 8,342,056,406.48

资产总计 12,616,644,354.11 12,596,254,498.11

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债

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2017 年半年度财务报告

应付票据六、（十五） 257,458,781.91 302,104,023.22

应付账款六、（十六） 2,036,038,313.97 2,066,793,449.59

预收款项六、（十七） 177,802,563.03 206,680,478.36

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬六、（十八） 56,738,898.81 91,530,140.52

应交税费六、（十九） 189,485,714.60 338,591,936.45

应付利息六、（二十） 1,658,219.42 1,523,859.71

应付股利

其他应付款六、（二十一） 845,976,655.52 848,471,545.65

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债六、（二十二） 432,535,906.80 482,266,924.16

其他流动负债

流动负债合计 3,997,695,054.06 4,337,962,357.66

非流动负债：

长期借款六、（二十三） 841,764,822.38 849,774,822.38

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款六、（二十四） 7,758,888.89 7,758,888.89

预计负债

递延收益六、（二十五） 5,740,002.00 1,680,000.00

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 855,263,713.27 859,213,711.27

负债合计 4,852,958,767.33 5,197,176,068.93

所有者权益：

股本六、（二十六） 4,105,932,102.00 2,281,073,390.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积六、（二十七） 1,760,945,916.91 3,587,269,698.06

减：库存股

其他综合收益

专项储备六、（二十八） 78,539,590.45 80,238,917.98

盈余公积六、（二十九） 40,479,011.77 40,479,011.77

一般风险准备

未分配利润六、（三十） 1,200,139,720.78 923,616,542.52

归属于母公司所有者权益合计 7,186,036,341.91 6,912,677,560.33

少数股东权益 577,649,244.87 486,400,868.85

所有者权益合计 7,763,685,586.78 7,399,078,429.18

负债和所有者权益总计 12,616,644,354.11 12,596,254,498.11

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

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2017 年半年度财务报告

母公司资产负债表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 6 月 30 日单位：元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 133,943,540.86 35,276,867.70

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 115,006,402.69 116,898,109.02

应收账款十九(一) 674,129,593.05 465,079,789.46

预付款项 1,851,455,522.24 2,256,926,968.09

应收利息

应收股利

其他应收款十九(二) 325,372,829.62 327,178,825.60

存货 249,675,183.38 207,018,441.39

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 11,386,663.00 23,951,803.45

流动资产合计 3,360,969,734.84 3,432,330,804.71

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十九(三) 3,173,780,031.34 3,149,096,048.11

投资性房地产

固定资产 127,062,127.31 130,738,285.83

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,324,288.37

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 4,622,881.00 6,513,418.62

其他非流动资产 5,312,500.00 5,687,500.00

非流动资产合计 3,312,101,828.02 3,292,035,252.56

资产总计 6,673,071,562.86 6,724,366,057.27

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 181,222,181.14 93,797,602.92

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2017 年半年度财务报告

应付账款 119,419,879.38 176,103,152.80

预收款项 80,414,260.71 171,558,981.34

应付职工薪酬 3,697,115.05 4,235,392.74

应交税费 135,721.93 88,776.24

应付利息

应付股利

其他应付款 179,554.65 374,524.29

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 385,068,712.86 446,158,430.33

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 385,068,712.86 446,158,430.33

所有者权益：

股本 4,105,932,102.00 2,281,073,390.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 2,109,539,129.87 3,934,397,841.87

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 21,039,962.28 21,039,962.28

一般风险准备

未分配利润 51,491,655.85 41,696,432.79

所有者权益合计 6,288,002,850.00 6,278,207,626.94

负债和所有者权益总计 6,673,071,562.86 6,724,366,057.27

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

合并利润表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 6,006,751,090.95 2,354,271,091.08

其中：营业收入六、（三十一） 6,006,751,090.95 2,354,271,091.08

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 5,298,311,422.38 2,235,116,064.16

其中：营业成本六、（三十一） 4,662,532,171.96 1,653,405,159.15

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加六、（三十二） 76,277,065.32 46,408,879.03

销售费用六、（三十三） 361,835,570.56 269,211,124.50

管理费用六、（三十四） 145,680,389.87 133,482,406.89

财务费用六、（三十五） 48,733,785.48 49,888,519.53

资产减值损失六、（三十六） 3,252,439.19 82,719,975.06

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、（三十七） 1,927,285.00

投资收益（损失以“－”号填列）六、（三十八） 3,650,121.99 -108,659.49

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

其他收益六、（三十九） 139,998.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 714,157,073.56 119,046,367.43

加：营业外收入六、（四十） 30,945,181.90 5,740,109.08

其中：非流动资产处置利得 230,121.90 813.51

减：营业外支出六、（四十一） 5,609,536.26 54,531.68

其中：非流动资产处置损失 286,224.37 4,431.68

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 739,492,719.20 124,731,944.83

减：所得税费用六、（四十二） 176,930,368.80 33,705,824.28

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 562,562,350.40 91,026,120.55

归属于母公司所有者的净利润 501,907,792.26 98,028,205.72

少数股东损益 60,654,558.14 -7,002,085.17

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

3、其他

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 562,562,350.40 91,026,120.55

归属于母公司所有者的综合收益总额 501,907,792.26 98,028,205.72

归属于少数股东的综合收益总额 60,654,558.14 -7,002,085.17

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股） 0.122 0.024

（二）稀释每股收益(元/股） 0.122 0.024

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

母公司利润表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十九(四) 3,672,614,296.79 973,402,739.95

减：营业成本十九(四) 3,328,113,117.93 905,159,916.20

税金及附加 3,889,113.50 36,075.00

销售费用 305,187,758.39 90,233,871.29

管理费用 19,492,524.19 12,737,462.23

财务费用 5,776,900.23 808,006.93

资产减值损失 2,198,491.10 3,604,713.40

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 198,433,983.23

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其他收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 206,390,374.68 -39,177,305.10

加：营业外收入 30,680,000.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 237,070,374.68 -39,177,305.10

减：所得税费用 1,890,537.62 -9,673,415.07

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 235,179,837.06 -29,503,890.03

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

3.其他

(二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 235,179,837.06 -29,503,890.03

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

合并现金流量表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,976,492,855.19 - 1,092,356,529.28

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产净增加额

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金六、（四十三） 37,491,016.69 1,077,572,982.41

经营活动现金流入小计 2,013,983,871.88 2,169,929,511.69

购买商品、接受劳务支付的现金 711,745,520.48 1,746,341,747.35

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 204,875,377.46 192,435,857.37

支付的各项税费 520,486,086.23 431,750,344.18

支付其他与经营活动有关的现金六、（四十三） 53,011,877.48 47,070,666.29

经营活动现金流出小计 1,490,118,861.65 2,417,598,615.19

经营活动产生的现金流量净额 523,865,010.23 -247,669,103.50

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 222,500.00 40,900.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 30,000,000.00

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 30,222,500.00 40,900.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 36,293,231.06 621,647,290.40

投资支付的现金 15,407,486.33 20,500,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 50,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 101,700,717.39 642,147,290.40

投资活动产生的现金流量净额 -71,478,217.39 -642,106,390.40

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 80,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 80,000,000.00

偿还债务支付的现金 60,000,000.00 375,399,700.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 255,257,211.83 39,483,511.45

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 321,745.12

筹资活动现金流出小计 315,257,211.83 415,204,956.57

筹资活动产生的现金流量净额 -315,257,211.83 -335,204,956.57

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 137,129,581.01 -1,224,980,450.47

加：期初现金及现金等价物余额 144,387,221.72 1,339,143,061.90

六、期末现金及现金等价物余额 281,516,802.73 114,162,611.43

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报告

母公司现金流量表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,573,824,597.75 1,471,830,890.62

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 545,908.59 792,302,390.31

经营活动现金流入小计 1,574,370,506.34 2,264,133,280.93

购买商品、接受劳务支付的现金 1,110,402,517.94 2,305,315,720.32

支付给职工以及为职工支付的现金 6,016,903.96 3,904,466.48

支付的各项税费 4,200,688.27 3,511,747.03

支付其他与经营活动有关的现金 85,079,964.45 812,249,657.17

经营活动现金流出小计 1,205,700,074.62 3,124,981,591.00

经营活动产生的现金流量净额 368,670,431.72 -860,848,310.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 30,000,000.00

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 30,000,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,390,973.83

投资支付的现金 56,250,000.00 25,500,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 59,640,973.83 25,500,000.00

投资活动产生的现金流量净额 -29,640,973.83 -25,500,000.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 80,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 80,000,000.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 225,362,784.73

支付其他与筹资活动有关的现金 321,745.12

筹资活动现金流出小计 225,362,784.73 321,745.12

筹资活动产生的现金流量净额 -225,362,784.73 79,678,254.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 113,666,673.16 -806,670,055.19

加：期初现金及现金等价物余额 20,276,867.70 882,459,303.15

六、期末现金及现金等价物余额 133,943,540.86 75,789,247.96

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

合并所有者权益变动表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具其他综合收一般风险准少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

优先永续其益备

一、上年期末余额 2,281,073,390.0 股债他 3,587,269,698.06 80,238,917.9 40,479,011.7 923,616,542.52 486,400,868.8 7,399,078,429.1

加：会计政策变更 0 8 7 5 8

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 2,281,073,390.0 3,587,269,698.06 80,238,917.9 40,479,011.7 923,616,542.52 486,400,868.8 7,399,078,429.1

0 8 7 5 8

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 1,824,858,712.0 -1,826,323,781.1

-1,699,327.53 276,523,178.26 91,248,376.02 364,607,157.60

列） 0 5

（一）综合收益总额 501,907,792.26 60,654,558.14 562,562,350.40

（二）所有者投入和减少资本 -1,465,069.15 31,465,069.15 30,000,000.00

1．股东投入普通股

2. 其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他 -1,465,069.15 31,465,069.15 30,000,000.00

（三）利润分配 -225,384,614.00 -225,384,614.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配 -225,384,614.00 -225,384,614.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转 1,824,858,712.0 -1,824,858,712.0

1．资本公积转增资本（或股本） 0 0

2．盈余公积转增资本（或股本） 0 0

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 -1,699,327.53 -871,251.27 -2,570,578.80

1．本期提取 67,744,644.4 10,990,055.62 78,734,700.04

2．本期使用 2 11,861,306.89 81,305,278.84

（六）其他 5

四、本期期末余额 4,105,932,102.0 1,760,945,916.91 78,539,590.4 40,479,011.7 1,200,139,720.7 577,649,244.8 7,763,685,586.7

0 5 7 8 7 8

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

上期

归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具

减：库存其他综合一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本优先永续其资本公积专项储备盈余公积未分配利润

股收益准备

股债他

2,281,073,390.0 3,590,140,837.7 40,479,011.7 243,957,447.1 405,264,486.4 6,658,386,467.2

一、上年期末余额 97,471,294.24

0 2 7 0 4 7

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

2,281,073,390.0 3,590,140,837.7 40,479,011.7 243,957,447.1 405,264,486.4 6,658,386,467.2

二、本年期初余额 97,471,294.24

0 2 7 0 4 7

三、本期增减变动金额（减少以“－” 679,659,095.4

-2,871,139.66 -17,232,376.26 81,136,382.41 740,691,961.91

号填列） 2

679,659,095.4

（一）综合收益总额 87,033,314.93 766,692,410.35

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入普通股

2. 其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转 -5,882,138.06 -3,736,861.93 -9,618,999.99

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他 -5,882,138.06 -3,736,861.93 -9,618,999.99

（五）专项储备 -17,232,376.26 -2,160,070.59 -19,392,446.85

149,303,049.4

1．本期提取 21,291,837.10 170,594,886.57

166,535,425.7

2．本期使用 23,451,907.69 189,987,333.42

（六）其他 3,010,998.40 3,010,998.40

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

2,281,073,390.0 3,587,269,698.0 40,479,011.7 923,616,542.5 486,400,868.8 7,399,078,429.1

四、本期期末余额 80,238,917.98

0 6 7 2 5 8

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

母公司所有者权益变动表

编制单位：山西美锦能源股份有限公司 2017 年 1-6 月单位：元

本期

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他

一、上年期末余额 2,281,073,390.00 3,934,397,841.87 21,039,962.28 41,696,432.79 6,278,207,626.94

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 2,281,073,390.00 3,934,397,841.87 21,039,962.28 41,696,432.79 6,278,207,626.94

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,824,858,712.00 -1,824,858,712.00 9,795,223.06 9,795,223.06

（一）综合收益总额 235,179,837.06 235,179,837.06

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -225,384,614.00 -225,384,614.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -225,384,614.00 -225,384,614.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转 1,824,858,712.00 -1,824,858,712.00

1．资本公积转增资本（或股本） 1,824,858,712.00 -1,824,858,712.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 4,105,932,102.00 2,109,539,129.87 21,039,962.28 51,491,655.85 6,288,002,850.00

上期

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他

一、上年期末余额 2,281,073,390.00 3,934,719,586.99 21,039,962.28 39,285,851.85 6,276,118,791.12

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 2,281,073,390.00 3,934,719,586.99 21,039,962.28 39,285,851.85 6,276,118,791.12

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -321,745.12 2,410,580.94 2,088,835.82

（一）综合收益总额 2,410,580.94 2,410,580.94

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 -321,745.12 -321,745.12

四、本期期末余额 2,281,073,390.00 3,934,397,841.87 21,039,962.28 41,696,432.79 6,278,207,626.94

法定代表人：姚锦龙主管会计工作负责人：郑彩霞会计机构负责人：郑彩霞

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

山西美锦能源股份有限公司

2017 年半年度财务报表附注

（金额单位：人民币元）

一、公司基本情况

1、历史沿革

公司成立于 1992 年，前身为福州天宇电气股份有限公司（以下简称“天宇电气”），原注册

住所：福州市新店南平路天宇科技大楼，原公司经营范围为：电器机械及器材（含高低压输变电

设备），普通机械，各种电气和成套装备的制造、销售、代购、代销；技术咨询；输变电产品的

技术服务。

1997 年 4 月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）128 号文和福建省人民政府闽政

体股[1997]14 号文批准，公司发行了 3,000 万股社会公众股（A 股）并在深圳证券交易所上市，

发行后总股本为 8,290 万股；1999 年 6 月，经公司 1998 年度股东大会决议和福建省人民政府闽

政体股[1999]11 号文批准,以 1998 年末公司总股本 8,290 万股为基数，用资本公积每 10 股转增股

本 5 股，转增后总股本为 12,435 万股；1999 年 12 月，经中国证券监督管理委员会证监公司字（1999）

104 号文和福建省人民政府闽政体股[1999]34 号文批准，公司向股东配售 1,524.9195 万股普通股，

配股后的总股本为 13,959.9195 万股。

2007 年，公司进行了资产置换，美锦集团将其持有的山西美锦焦化有限公司的 90%股权（置

入资产）交付给天宇电气，天宇电气将其全部资产、负债（置出资产）受美锦集团委托直接交付

给许继集团或其指定的第三方。

2007 年 8 月 3 日，经山西省工商行政管理局（2007）晋工商企便字第 056 号文批准，本公

司注册地由福州市新店南平路天宇科技大楼迁至太原市清徐县贯中大厦；2007 年 8 月 23 日，经

山西省工商行政管理局（晋）名称变核准企字[2007]第 0357 号《企业名称变更核准通知书》核准，

本公司名称变更为现名--山西美锦能源股份有限公司。变更后本公司持有山西省工商行政管理局

颁发的注册号 140000110105834 号的《企业法人营业执照》。注册资本为人民币 13959.92 万元；

注册住所：山西省太原市清徐县贯中大厦；法定代表人：姚锦龙。

2013 年 5 月，公司 2012 年股东大会决定，以公司 2012 年 12 月 31 日公司总股本

139,599,195 股为基数向全体股东每 10 股派发现金股利 2.00 元人民币（含税），共派发

27,919,839.00 元；同时以公司总股本 139,599,195 股为基数向全体股东每 10 股派送股票股利 10

股，共计增加 139,599,195 股，送股后公司总股本增至 279,198,390 股。

2015 年 11 月，根据公司 2013 年第六届十一次、十三次董事会会议和第一次临时股东大会决

议及修改的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山西美锦能源股份有限公司向美

锦能源集团发行股份购买资产并募集配套资金的批复》【证监许可〔2015〕1440 号】核准贵公司

申请增加注册资本人民币 1,680,000,000.00 元，股本 1,680,000,000 股，由美锦能源集团以其持有

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

的山西汾西太岳煤业股份有限公司 76.96 %的股权、山西美锦集团东于煤业有限公司 100%的股

权、山西美锦煤焦化有限公司 100%的股权、天津美锦国际贸易有限公司 100%的股权以及大连美

锦能源有限公司 100% 的股权作为出资对价一次缴足，变更后的注册资本为人民币

1,959,198,390.00 元，股本 1,959,198,390 股。同时，核准公司非公开发行股票不超过 60,000 万股

新股。本次非公开发行的发行对象为 6 名特定投资者。发行价格为 7.68 元/股。此次发行的独立

财务顾问（主承销商）为财通证券股份有限公司。发行后增加注册资本人民币 321,875,000.00 元。

变更后的注册资本为人民币 2,281,073,390.00 元，实收股本为人民币 2,281,073,390.00 元。

2017 年 5 月，公司 2016 年股东大会决定，以 2016 年 12 月 31 日公司总股本 2,281,073,390

股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.00 元人民币（含税），派发现金红利总额为

228,107,339 元，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，本次分配不送红股。共计增加

1,824,858,712 股，转股后公司总股本增至 4,105,932,102 股。

2、行业性质

公司属于炼焦行业。

3、经营范围

焦化厂、煤矿、煤层气的开发、投资，批发零售焦炭、金属材料、建材、日用杂品、劳保用

品、煤炭、焦炭、煤矸石、金属镁、铁矿粉、生铁的加工与销售。

本财务报表经公司全体董事于 2017 年 8 月 30 日批准报出。

二、本年度合并财务报表范围

本期纳入合并范围的子公司变化，详见本附注“七、合并范围的变更及八、在其他主体中的

权益”。

三、财务报表编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—

基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以

下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。本

公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款坏账准

备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以及收入的确认时点等。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务

状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

营业周期为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记

账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面

价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策

进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、

法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不

足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤

进行会计处理：

（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并

后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的

初始投资成本。

（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权

投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付

对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股

本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确

认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有

者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综

合收益和其他所有者权益应全部结转。

（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合

并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公

允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当

期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资

产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价

值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被

购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价

值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可

靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认

的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同

性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资

产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产

确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关

情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以

外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性

证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，

以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综

合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投

资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结

转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资

的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价

值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当

期投资损益。

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金

额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产

的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公

司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动

而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础

上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变

化的，将进行重新评估。

在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享

有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会

计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，

反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的

资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与

母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部

交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度

对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者

权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东

损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总

额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份

额的，其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利

润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比

例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发

生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净

利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合

并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入

合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后

的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资

产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、

费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的

期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合

并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得

的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收

益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合

并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制

之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较

报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，

对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价

值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下

的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新

计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处

置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直

至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交

易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定

对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能

决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，

其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同

经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认

其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（八）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是

指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及

价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符

合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均

计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改

变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折

算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未

分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交

易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财

务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例

计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金

融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利

息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损

益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始

确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确

定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报

价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的

合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动

计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、

公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终

止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融

资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公

司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件

的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的

金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确

认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融

负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若

与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的

合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部

分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该

金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

6、金融资产（不含应收款项）减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面

价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

（1）可供出售金融资产的减值

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，

预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价

值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计

量，将认定其发生减值：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益

工具投资人可能无法收回投资成本；

⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确

认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客

观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

（十一）应收款项坏账准备

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金

额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生

的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实

际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现

值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大是指：应收账款和其他应收款

单项金额重大的判断依据或金额标准：

金额在 100 万元以上（含 100 万元）的款项。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

低于其账面价值的差额计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划

分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实

际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的

坏账准备。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

确定组合的依据

账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 1% 1%

1－2 年 5% 5%

2－3 年 10% 10%

3 年以上 30% 30%

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收

单项计提坏账准备的理由

款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

坏账准备的计提方法

差额计提坏账准备。

在“1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项”和“3、单项金额不重大但单独计提

坏账准备的应收款项”中单独测试未发现减值的应收款项，应当包括在“2、按信用风险特征组

合计提坏账准备应收款项”中再进行减值测试；已经单独确认减值损失的金融资产，不应包括在

“2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项”中进行减值测试。

（十二）存货

1、存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、

消耗性生物资产等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法、个别认定法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加

工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务

合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购

数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价

准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（十三）划分为持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组成部分必

须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部

分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经

与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。

（十四）长期股权投资

1、长期股权投资的分类及其判断依据

（1）长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以

及对其合营企业的权益性投资。

（2）长期股权投资类别的判断依据

① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；

② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其

他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：

A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位

的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表

参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自

身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，

进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活

动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技

术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要

综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。

2、长期股权投资初始成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的

账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价

之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲

减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为

股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或

股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成

本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费

用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业

合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项

投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照

其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管

理费用于发生时计入当期损益。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成

本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换

出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资

的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资

成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整

长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长

期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确

认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的

未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投

资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，

按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加

上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售

金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动

转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的

剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重

大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并

对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核

算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，

按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

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（十五）投资性房地产

公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑

物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊

销政策。

（十六）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年

度的有形资产。固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、管道沟槽、电子设备、运输工具。固

定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）

该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率

确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选

择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法 20-40 年 3%-5% 4.75%-2.38%

机器设备年限平均法 10-25 年 3%-5% 9.50%-3.80%

管道沟槽年限平均法 7-10 年 3%-5% 13.57%-9.50%

电子设备年限平均法 3-8 年 3%-5% 13.57%-9.50%

运输工具年限平均法 3-5 年 3%-5% 31.67%-19.40%

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入

账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租

赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租

赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（十七）在建工程

在建工程以立项项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入

账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，

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并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来

的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十八）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化

的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资

本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借

款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，

在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月

的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使

用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为

当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的

借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得

的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，

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调整每期利息金额。

（十九）生物资产

无

（二十）油气资产

无

（二十一）无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所

发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无

形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价

值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；

以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、

在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无

形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无

形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目使用寿命摊销方法

土地使用权 30-50 年直线法

采矿权 30 年-40 年直线法

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产”。

4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核

山西美锦能源股份有限公司 2017 年半年度财务报表附注

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命采用以下程序进行复核：

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的

阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以

生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生

时计入当期损益。

（二十二）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹

象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值

减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金

额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余

寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年

度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分

摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账

面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关

资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组

或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资

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产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回

金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合

进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值

部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商

誉的减值损失。

（二十三）长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入

固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使

以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

（二十四）维简费、安全生产费及其他专项基金

1、煤炭产品：

根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《关于规范煤矿维简费管理问题

的若干规定》（财建[2004]119 号），本公司根据原煤实际产量，按吨煤 10 元提取煤矿维简费。维

简费主要用于矿井开拓延伸工程、矿井技术改造、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置、

矿区生产补充勘探、综合利用和“三废”治理支出以及矿井新技术的推广等。

根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的关于《企业安全生产费用提取和使用管理办

法》（财企[2013]16 号），本公司对所属矿井按照煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井、高瓦斯

矿井吨煤 30 元。安全生产费主要用于矿井通风设备的更新改造，完善和改造矿井瓦斯监测系统、

抽放系统、综合防治煤与瓦斯突出、防灭火、防治水、机电设备设施的安全维护、供配电系统的

安全维护及其他与安全生产直接相关等方面的投入。

维简费与安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。在使用时，对

在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在

建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定

资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

2、焦化产品：

本公司根据财企（2012）16 号、财建（2004）119 号文第十一条的规定提取安全生产费用，

条款具体内容如下：

危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准

逐月提取安全生产费用：（一）全年实际销售收入在 1,000 万元及以下的，按照 4%提取；（二）

全年实际销售收入在 1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分，按照 2%提取；（三）全年实际销

售收入在 10,000 万元至 100,000 万元（含）的部分，按照 0.5%提取；（四）全年实际销售收入

在 100,000 万元以上的部分，按照 0.2%提取。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当

期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出

的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全

项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，

并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（二十五）职工薪酬

职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括

短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

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1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或