备考审阅报告
北京万向新元科技股份有限公司
会专字[2017]4681 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会专字[2017]4681 号
审 阅 报 告
北京万向新元科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的北京万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技）按
照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2017
年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2017 年 1-6 月、2016
年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并
财务报表是新元科技管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这
些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重
大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程
序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有
按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有
重大方面公允反映新元科技的备考财务状况和备考经营成果。
本审阅报告仅供新元科技向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组之申
报材料时使用，不得用作其他任何用途。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：肖桂莲
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：张雪咏
中国北京 中国注册会计师：孙建伟
二〇一七年八月二十一日
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备考合并资产负债表
编制单位：北京万向新元科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2017年6月30日 2016年12月31日 负债和所有者权益 附注 2017年6月30日 2016年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 六.1 72,018,179.93 117,828,749.45 短期借款 六.19 105,900,000.00 119,600,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
六.2 10,581,395.46 拆入资金
期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
衍生金融资产
期损益的金融负债
应收票据 六.3 40,203,386.65 11,901,000.00 衍生金融负债
应收账款 六.4 284,514,857.09 298,378,733.08 应付票据 六.20 35,189,694.08 40,117,755.74
预付款项 六.5 15,392,776.66 20,188,166.07 应付账款 六.21 80,945,134.24 88,303,158.96
应收保费 预收款项 六.22 32,028,826.49 39,654,888.28
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 六.23 7,735,207.07 8,999,509.51
应收股利 应交税费 六.24 12,806,258.40 20,929,907.27
其他应收款 六.6 9,578,530.69 12,820,087.62 应付利息 六.25 132,816.19 222,002.63
买入返售金融资产 应付股利 六.26 10,407,268.27 10,407,268.27
存货 六.7 143,053,410.87 146,472,576.06 其他应付款 六.27 3,984,578.89 1,672,114.03
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 六.8 308,180.27 677,997.17 保险合同准备金
其他流动资产 六.9 12,874,508.57 9,939,106.91 代理买卖证券款
流动资产合计 588,525,226.19 618,206,416.36 代理承销证券款
非流动资产： 划分为持有待售的负债
发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 六.10 7,500,000.00 2,000,000.00 其他流动负债 六.28 10,268,550.98 5,035,927.38
持有至到期投资 流动负债合计 299,398,334.61 334,942,532.07
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 长期借款
投资性房地产 应付债券
固定资产 六.11 171,750,968.81 133,720,188.10 其中：优先股
在建工程 六.12 10,951,191.71 46,630,053.94 永续债
工程物资 长期应付款
固定资产清理 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 专项应付款
油气资产 预计负债 六.29 2,587,214.27 2,136,450.95
无形资产 六.13 49,206,170.98 49,252,818.68 递延收益 六.30 14,551,981.94 14,671,566.38
开发支出 六.14 762,391.99 1,317,164.97 递延所得税负债 六.17 885,755.59 954,856.26
商誉 六.15 657,122,375.31 657,122,375.31 其他非流动负债
长期待摊费用 六.16 467,904.16 200,774.72 非流动负债合计 18,024,951.80 17,762,873.59
递延所得税资产 六.17 10,503,181.09 9,552,333.14 负债合计 317,423,286.41 352,705,405.66
其他非流动资产 六.18 8,884,095.00 4,262,669.24 所有者权益：
非流动资产合计 917,148,279.05 904,058,378.10 归属于母公司所有者权益合计 六.31 1,168,877,614.28 1,153,200,005.10
少数股东权益 六.32 19,372,604.55 16,359,383.70
所有者权益合计 1,188,250,218.83 1,169,559,388.80
资产总计 1,505,673,505.24 1,522,264,794.46 负债和所有者权益总计 1,505,673,505.24 1,522,264,794.46
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考 合 并 利 润 表
编制单位：北京万向新元科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2017年1-6月 2016年度
一、营业总收入 266,861,800.21 460,396,661.80
其中：营业收入 六.33 266,861,800.21 460,396,661.80
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 243,771,107.49 416,563,794.56
其中：营业成本 六.33 176,965,469.01 294,471,656.27
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 六.34 4,188,440.40 4,652,679.07
销售费用 六.35 16,770,057.04 24,764,910.66
管理费用 六.36 38,897,797.95 71,337,832.83
财务费用 六.37 3,943,857.93 3,780,473.34
资产减值损失 六.38 3,005,485.16 17,556,242.39
加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六.39 81,395.46 -646,416.67
投资收益（损失以“-”号填列） 六.40 56,895.89 1,053,150.65
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 六.41 3,785,526.56
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 27,014,510.63 44,239,601.22
加：营业外收入 六.42 26,005.51 13,061,670.99
其中：非流动资产处置利得 20,369.84
减：营业外支出 六.43 451,087.50 39,755.63
其中：非流动资产处置损失 12,342.97
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 26,589,428.64 57,261,516.58
减：所得税费用 六.44 4,692,433.61 7,035,539.19
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 21,896,995.03 50,225,977.39
其中：归属于母公司所有者的净利润 19,451,983.87 48,106,026.71
少数股东损益 2,445,011.16 2,119,950.68
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
七、综合收益总额 21,896,995.03 50,225,977.39
归属于母公司所有者的综合收益总额 19,451,983.87 48,106,026.71
归属于少数股东的综合收益总额 2,445,011.16 2,119,950.68
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.17 0.48
（二）稀释每股收益 0.17 0.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
北京万向新元科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
北京万向新元科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“新元科技”）系由北
京万向新元科技有限公司整体变更设立，并于 2011 年 7 月 28 日在北京市工商行政管
理局海淀分局办理工商变更登记。2015 年 5 月 21 日，中国证券监督管理委员会出具《关
于核准北京万向新元科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]951
号文），核准本公司向社会公众发行人民币普通股 1,667 万股，并于 2015 年 6 月 11
日在深圳证券交易所创业板上市交易。截至 2017 年 06 月 30 日，本公司股本总数
10,000.50 万股，注册资本为人民币 10,000.50 万元。
公司住所：北京市海淀区阜成路 58 号新洲商务大厦 409 房间
公司法定代表人：朱业胜
公司经营范围：许可经营项目：以下项目仅限分公司经营：加工制造环保设备、物
料输送设备、物料称量配料设备、橡胶塑料生产设备。
一般经营项目：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系
统服务；数据处理；应用软件服务；销售机械设备；汽车尾气治理；烟气治理；废气治
理；大气污染治理；固体废物污染治理；噪音、光污染治理；货物进出口、技术进出口、
代理进出口。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经
相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目
的经营活动。）
二、拟收购资产的基本情况
1. 交易情况说明
根据本公司第二届董事会第二十次会议决议以及本公司与王展、北京创致天下投资
管理中心（有限合伙）、吕义柱、马昆龙、杨晓磊、胡运兴、汪宏、郑德禄、章倩、邱
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
伟、陈劲松、北京方富资本管理股份有限公司（代表方富成长二期投资基金）、泰州厚
启成长投资中心（有限合伙）共同签订的《新元科技发行股份及支付现金购买资产协议》，
本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向王展等 13 名交易对方收购其合法持有的清
投智能（北京）科技股份有限公司 97.01%股权，并募集配套资金，配套资金总额拟不
超过 37,033.46 万元。
本次交易标的的最终交易价格以中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评报
字（2017）第 010054 号资产评估报告中采用收益法评估的评估价 80,538.79 万元为作
价依据，经交易各方协商，标的资产的交易价格为 77,126.32 万元。
本次交易新元科技拟以发行股份和支付现金相结合的方式购买清投智能 97.01%的
股权，交易金额为 77,126.32 万元，以发行股份的方式支付清投智能交易对价的 54.84%，
总计 42,292.85 万元，总计发行股份数为 13,634,054 股；同时募集配套资金 37,033.46
万元，其中 34,833.46 万元用于支付清投智能交易对价的 45.16%。
上述交易完成后，新元科技将直接持有清投智能97.01%的股权。
2. 标的公司的基本情况
清投智能（北京）科技股份有限公司（以下简称“清投智能”），系由清投视讯（北
京 ） 科 技 有 限 公 司 整 体 变 更 设 立 ， 并 于 2008 年 4 月 22 日 取 得 了 注 册 号 为
91110108675093129P 号的企业法人营业执照，注册资本为人民币 5,358.75 万元。
住所：北京市海淀区清河安宁庄东路 18 号 10 号平房 007-013 室。
公司的经营范围：技术服务、技术咨询、技术转让；智能装备、智能机器人、机电
一体化设备的技术开发；应用软件服务、基础软件服务；软件开发；软件咨询；智能装
备、智能机器人、机电一体化设备、机械设备租赁（不含汽车租赁）；生产智能装备、
智能机器人、机电一体化设备（限分支机构经营）；技术进出口、货物进出口、代理进
出口；销售智能装备、智能机器人、电子产品、安全技术防范产品、机械设备、计算机、
软件及辅助设备；计算机系统服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在
1.5 以上的云计算数据中心除外）；组装 DLP 显示单元。（企业依法自主选择经营项目，
开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；
不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）。
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
截至 2017 年 6 月 30 日，清投智能股权结构如下：
股东名称 注册资本（人民币元） 比例（%）
王展 30,652,400.00 57.20
北京创致天下投资管理中心（有限合伙） 9,220,000.00 17.21
北京方富资本管理股份有限公司 2,800,000.00 5.23
泰州厚启成长投资中心（有限合伙） 2,800,000.00 5.23
吕义柱 1,937,500.00 3.62
马昆龙 1,900,000.00 3.55
兴业证券股份有限公司 1,050,000.00 1.96
杨晓磊 905,000.00 1.69
胡运兴 745,200.00 1.39
汪宏 300,000.00 0.56
红塔证券股份有限公司 300,000.00 0.56
郑德禄 280,000.00 0.52
财通证券股份有限公司 250,000.00 0.47
章倩 248,400.00 0.46
邱伟 149,000.00 0.27
陈劲松 50,000.00 0.08
合 计 53,587,500.00 100.00
三、备考合并财务报表的编制基础
1、本备考合并财务报表系根据本公司第二届董事会第二十次会议审议通过的决议
以及本公司与发行对象签订的发行股份及支付现金的方式购买资产相关的一系列协议
之约定，并按照以下编制基础编制：
（1）本次发行股份购买资产方案能够获得中国证券监督管理委员会的核准。
（2）本备考合并财务报表是假设附注二所述的交易行为已于 2016 年 1 月 1 日施
行完成，本公司通过支付合并对价实现对清投智能的企业合并的投资架构于 2016 年 1
月 1 日已存在，并按此架构自 2016 年 1 月 1 日起将清投智能纳入到财务报表的编制范
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
围。
（3）假设 2016 年 12 月 31 日评估时点的无形资产非专利技术、专利技术及软件
著作权在 2016 年 1 月 1 日存在并相应增值。
2、本备考合并财务报表以业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2016
年度（会审字[2017]0365 号审计报告）及业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计的清投智能 2015 年度、2016 年度、2017 年 1-6 月（会审字[2017]4591 号审计报
告）为基础，并结合中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评报字（2017）第 010054
号资产评估报告所确认的评估结果，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的有关
规定，采用附注四所述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法进行了相关
调整和重新表述编制而成。
3、本次非公开发行股份及支付现金购买清投智能 97.01%股权属非同一控制下企业
合并，本备考合并财务报表按照《企业会计准则—企业合并》的规定编制。
4、本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产
重组》等相关规定和要求编制，仅供本公司发行股份及支付现金购买资产之目的使用。
四、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一年。
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经
营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）特殊交易的会计处理
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
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套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权
益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，
可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资
产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所
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有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分
出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计
量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期
投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
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行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
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资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。
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对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
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I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认
减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确
认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资
产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于
成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合
考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融
资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，
将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损
失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行
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分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金
流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
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值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，
计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，200 万元
以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：合并范围内各公司之间应收款项、押金（或定金）、员工备用金。
组合 2：除组合 1 之外的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，
不计提坏账准备。
组合 2：各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 预付账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5 5
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1至2年 10 10 10
2至3年 30 30 30
3至4年 50 50 50
4至5年 80 80 80
5 年以上 100 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司原材料发出时采用加权平均法；在产品、产品成本按订单归集，产成品发出
采用个别计价法。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
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值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量
基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即
可立即出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得
了股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
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业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致
同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控
制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
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本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成
本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
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按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和
其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享
有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投
资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
14．固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
生产研发机器设备 年限平均法 3-10 5 9.5-31.67
运输设备 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
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租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
16．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
17．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件及其他 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术及软件著作权 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测
试。
③无形资产的摊销
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对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时
购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已获得核心代码、核心芯片设计图纸以及平台上线，并完成相应的评
审工作后，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某设计或解决方
案，以完成新的系统解决方案、设备或新产品等活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18．长期资产减值
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（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以
恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
① 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
② 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
③ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
减值测试：
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①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具
有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准
备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下
情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组
这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
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以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资产改良
支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
20．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损
益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21．预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计
量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认的具体方法为：
① 上辅机系统、小料配料称量系统、气力输送系统、环保系统、电镀系统、液晶
项目、DLP 项目、智能滑雪机、智能枪弹柜、其他类产品：
公司负责安装调试的产品，于设备安装完成并取得经客户确认的验收合格单后确认
收入；公司不负责安装调试的产品，于设备交付客户后确认收入。
② 软件产品：
软件产品随硬件销售，公司负责安装调试的，于设备安装完成并取得经客户确认的
验收合格单后确认收入；公司不负责安装调试的，于设备交付客户后确认收入。软件产
品直接对外销售的，于软件产品安装完成并取得经客户确认的验收合格单后确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提
供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
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① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23．政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者
投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产
相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，本公司根据实际情况冲减相关资产的账面价值或确认为递
延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
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②用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，公司区分不同部
分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用；与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重
要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
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混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
25．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的
均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费
用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收
入，计入租赁收入/其他业务收入。
26．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 影响报表科目
2017 年 5 月 10 日，财政部修订了《企
经本公司第二届董事
业会计准则第 16 号-政府补助》，本公
会第二十二次会议 涉及利润表营业外收入、其他
司在编制 2017 年半年度财务报表时，
和第二届监事会第十 收益、财务费用项目。
执行了该会计准则，并按照有关的衔
四次会议审议通过
接规定进行了处理。
其他说明：
2017 年 1 月 1 日之前，本公司将政府补助计入营业外收入。本期，根据财政部新
修订的《企业会计准则第 16 号-政府补助》规定，与企业日常活动相关的政府补助，应
当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府
补助，应当计入营业外收支。本公司对该项会计政策变更采用未来适用法，不需要对比
较报表重述。
（2）重要会计估计变更
本公司本报告期内无重大会计估计变更。
五、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税和进项税的差额 6%、17%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
存在不同企业所得税税率的情况说明
纳税主体名称 所得税税率
新元科技 15%
北京万向新元环保工程技术有限公司（以下简称“万向新元工程”） 15%
芜湖万向新元环保科技有限公司（以下简称“芜湖万向”） 15%
清投智能 15%
江苏清投视讯科技有限公司（以下简称“江苏清投”） 15%
北京泰科力合科技有限公司（以下简称“泰科力合”） 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2. 税收优惠
(1)增值税
根据2011年10月13日财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》
（财税【2011】100号）的规定，本公司自2012年1月1日起继续享受软件产品增值税实
际税负超过3%的部分即征即退优惠政策。
(2)企业所得税
根据《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》
（国家税务总局公告 2011 年第 4 号）规定，高新技术企业应在资格期满前三个月内提
出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂
按 15%税率预缴。本公司 2017 年 1-6 月暂执行 15%的所得税优惠税率。
万向新元工程公司于 2015 年 9 月经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京
市国家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GF201511000812，
有效期三年。2015-2017 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
根据《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》
（国家税务总局公告 2011 年第 4 号）规定，高新技术企业应在资格期满前三个月内提
出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂
按 15%税率预缴。本公司之子公司芜湖万向 2017 年 1-6 月暂执行 15%的所得税优惠税
率。
42
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
清投智能公司 2016 年 12 月经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201611004041。有
效期三年，2016-2018 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
江苏清投公司 2016 年 11 月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税
务局、江苏省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201632000764。有效期
三年，2016-2018 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
泰科力合公司 2015 年 11 月经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号:GR201511003815。有
效期三年，2015-2017 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
六、备考合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
库存现金 610,512.71 507,887.32
银行存款 59,781,926.12 103,396,393.17
其他货币资金 11,625,741.10 13,924,468.96
合 计 72,018,179.93 117,828,749.45
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
银行理财产品 10,581,395.46 -
合 计 10,581,395.46 -
3. 应收票据
(1)应收票据分类
种 类 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑票据 40,203,386.65 11,901,000.00
合 计 40,203,386.65 11,901,000.00
(2)已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2017 年 6 月末终止确认金额 2017 年 6 月末未终止确认金额
银行承兑汇票 20,849,436.00 -
合 计 20,849,436.00 -
4. 应收账款
(1)应收账款分类披露
2017 年 6 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
329,760,176.57 100.00 45,245,319.48 13.72 284,514,857.09
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 329,760,176.57 100.00 45,245,319.48 13.72 284,514,857.09
2016 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
339,564,920.31 100.00 41,186,187.23 12.13 298,378,733.08
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 339,564,920.31 100.00 41,186,187.23 12.13 298,378,733.08
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2017 年 6 月 30 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 200,576,406.35 10,028,820.33 5.00
1至2年 77,662,675.12 7,766,267.51 10.00
2至3年 21,124,259.83 6,337,277.95 30.00
3至4年 13,723,005.64 6,861,502.82 50.00
44
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
4至5年 12,111,893.78 9,689,515.02 80.00
5 年以上 4,561,935.85 4,561,935.85 100.00
合 计 329,760,176.57 45,245,319.48 13.72
2016 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 209,893,964.06 10,494,698.20 5.00
1至2年 84,213,746.16 8,421,374.61 10.00
2至3年 22,340,115.96 6,702,034.79 30.00
3至4年 13,612,412.48 6,806,206.24 50.00
4至5年 3,714,041.29 2,971,233.03 80.00
5 年以上 5,790,640.36 5,790,640.36 100.00
合 计 339,564,920.31 41,186,187.23 12.13
(2)实际核销的应收账款情况
项 目 2017 年 1-6 月核销金额 2016 年度核销金额
实际核销的应收账款 255,773.90 1,499,841.20
(3)按欠款方归集的 2017 年 6 月末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额合 坏账准备
单位名称 余额
计数的比例(%) 余额
合肥万力轮胎有限公司 29,700,000.00 9.01 1,485,000.00
三角轮胎股份有限公司 22,730,630.00 6.89 2,273,063.00
福建三锋汽车饰件有限公司 13,771,798.40 4.18 688,589.92
宁波雪乐山体育文化有限公司 11,250,000.00 3.41 562,500.00
天津天地伟业数码科技有限公司 9,441,703.00 2.86 472,085.15
合 计 86,894,131.40 26.35 5,481,238.07
5. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
2017 年 6 月 30 日
账 龄
账面余额 坏账准备
45
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
金额 比例(%)
1 年以内 15,193,329.10 90.40 759,666.46
1至2年 734,612.58 4.37 73,461.27
2至3年 254,422.66 1.51 76,326.80
3至4年 215,621.56 1.28 107,810.78
4至5年 60,280.37 0.36 48,224.30
5 年以上 349,435.30 2.08 349,435.30
合 计 16,807,701.57 100.00 1,414,924.91
2016 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内 18,810,758.50 85.90 940,537.94
1至2年 2,333,591.12 10.66 233,359.11
2至3年 142,205.17 0.65 42,661.55
3至4年 218,384.65 1.00 109,192.33
4至5年 44,887.80 0.20 35,910.24
5 年以上 349,161.30 1.59 349,161.30
合 计 21,898,988.54 100.00 1,710,822.47
(2)按预付对象归集的 2017 年 6 月末余额前五名的预付款项情况
占预付账款余额
单位名称 余额
合计数的比例(%)
天津福德园科技有限公司 1,713,665.26 10.20
天津景轩科技有限公司 936,895.72 5.57
北京京东方显示技术有限公司 898,806.52 5.35
深圳市龙祥卓越电子科技有限公司 816,247.01 4.86
北京金艺中天科技发展有限公司 691,995.63 4.12
合 计 5,057,610.14 30.10
6. 其他应收款
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
(1)其他应收款分类披露
2017 年 6 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 3,370,434.96 31.71 - - 3,370,434.96
组合 2 7,197,715.42 67.72 989,619.69 13.75 6,208,095.73
小 计 10,568,150.38 99.44 989,619.69 9.36 9,578,530.69
单项金额不重大但单独计
60,000.00 0.56 60,000.00 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 10,628,150.38 100.00 1,049,619.69 9.88 9,578,530.69
2016 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 1,691,505.67 11.37 - - 1,691,505.67
组合 2 12,191,725.07 81.92 1,063,143.12 8.72 11,128,581.95
小 计 13,883,230.74 93.28 1,063,143.12 7.66 12,820,087.62
单项金额不重大但单独计
1,000,000.00 6.72 1,000,000.00 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 14,883,230.74 100.00 2,063,143.12 13.86 12,820,087.62
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017 年 6 月 30 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,485,468.56 174,273.43 5.00
1至2年 2,579,138.96 257,913.89 10.00
2至3年 362,107.90 108,632.37 30.00
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
3至4年 560,000.00 280,000.00 50.00
4至5年 211,000.00 168,800.00 80.00
合 计 7,197,715.42 989,619.69 13.75
2016 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 9,728,499.21 486,424.96 5.00
1至2年 1,320,797.96 132,079.79 10.00
2至3年 776,607.90 232,982.37 30.00
3至4年 270,000.00 135,000.00 50.00
4至5年 95,820.00 76,656.00 80.00
合 计 12,191,725.07 1,063,143.12 8.72
(2)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保证金 6,148,480.66 6,034,764.66
押金 1,682,789.42 1,365,025.61
发行股份资产重组中介费用 471,698.11 -
往来款 457,674.14 5,892,567.13
备用金及其他 1,867,508.05 1,590,873.34
合 计 10,628,150.38 14,883,230.74
(3)按欠款方归集的 2017 年 6 月末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项性 坏账准备
单位名称 余额 账龄 余额合计数的
质 余额
比例(%)
宜兴市科创科技投资担 1 年以内，
保证金 1,500,000.00 14.11 100,000.00
保有限公司 1-2 年
安徽省招标集团股份有
保证金 539,440.00 1-2 年 5.08 53,944.00
限公司
国网物资有限公司 保证金 520,000.00 1 年以内 4.89 26,000.00
发行股份资产重组中介 发行股
471,698.11 1 年以内 4.44 -
费用 份费用
1 年以内，
北京首都开发股份有限 押金 417,807.00 3.93 -
1-2 年，2-3
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
公司 年，3-4 年，
4-5 年，5
年以上
合 计 3,448,945.11 32.45 179,944.00
7. 存货
2017 年 6 月 30 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 7,401,653.01 - 7,401,653.01
原材料 65,242,423.61 - 65,242,423.61
在产品 54,430,621.74 - 54,430,621.74
发出商品 9,844,418.77 - 9,844,418.77
半成品 6,134,293.74 - 6,134,293.74
合 计 143,053,410.87 - 143,053,410.87
2016 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 2,435,118.20 - 2,435,118.20
原材料 55,596,974.63 - 55,596,974.63
在产品 60,837,477.56 - 60,837,477.56
发出商品 22,976,649.79 - 22,976,649.79
半成品 4,626,355.88 - 4,626,355.88
合 计 146,472,576.06 - 146,472,576.06
8. 一年内到期的非流动资产
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
装修费 308,180.27 677,997.17
合 计 308,180.27 677,997.17
9. 其他流动资产
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值税留抵税额 6,209,506.48 6,602,569.09
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北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
待认证进项税额 5,762,111.87 2,796,000.12
待摊费用 674,304.68 458,757.21
应退多缴所得税 228,585.54 81,780.49
合 计 12,874,508.57 9,939,106.91
10. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具
按成本计量的 7,500,000.00 - 7,500,000.00 2,000,000.00 - 2,000,000.00
合 计 7,500,000.00 - 7,500,000.00 2,000,000.00 - 2,000,000.00
(2)2017 年 6 月末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 2016 年 12 月 本期减 2017 年 6 月
本期增加
31 日 少 30 日
北京智山机器人科技有限责任公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00
中基凌云科技有限公司 - 4,500,000.00 - 4,500,000.00
上海亘逐新能源汽车科技发展有限公司 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
合 计 2,000,000.00 5,500,000.00 - 7,500,000.00
（续上表）
减值准备
在被投资
2016 年 本年现
被投资单位 本期增 本期 2017 年 6 单位持股
12 月 31 金红利
加 减少 月 30 日 比例(%)
日
北京智山机器人科技有限责任公司 - - - - 20.00 -
中基凌云科技有限公司 - - - - 20.00 -
上海亘逐新能源汽车科技发展有限
- - - - 15.00 -
公司
合 计 - - - - 20.00 -
11. 固定资产
50
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
生产研发机器设
项 目 房屋及建筑物 运输工具 办公设备及其他 合计
备
一、账面原值：
1.2017.1.1 余额 118,627,706.60 13,405,163.51 5,488,409.82 14,796,102.16 152,317,382.09
2.本期增加金额 22,845,790.31 18,219,678.70 56,410.26 1,906,943.99 43,028,823.26
（1）购置 - 839,090.48 56,410.26 1,906,943.99 2,802,444.73
（2）在建工程转入 22,845,790.31 17,380,588.22 - - 40,226,378.53
3.本期减少金额 - - 305,529.55 - 305,529.55
（1）处置或报废 - - 305,529.55 - 305,529.55
4.2017.6.30 余额 141,473,496.91 31,624,842.21 5,239,290.53 16,703,046.15 195,040,675.80
二、累计折旧：
1.2017.1.1 余额 6,200,221.82 3,844,730.14 2,937,996.34 4,318,651.70 17,301,600.00
2.本期增加金额 1,732,050.60 1,299,733.04 518,757.82 1,428,736.17 4,979,277.63
（1）计提 1,732,050.60 1,299,733.04 518,757.82 1,428,736.17 4,979,277.63
3.本期减少金额 - - 286,764.63 - 286,764.63
（1）处置或报废 - - 286,764.63 - 286,764.63
4.2017.6.30 余额 7,932,272.42 5,144,463.18 3,169,989.53 5,747,387.87 21,994,113.00
三、减值准备：
1.2017.1.1 余额 1,295,593.99 - - - 1,295,593.99
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.2017.6.30 余额 1,295,593.99 - - - 1,295,593.99
四、账面价值：
1. 2017.6.30 账面价值 132,245,630.50 26,480,379.03 2,069,301.00 10,955,658.28 171,750,968.81
2. 2017.1.1 账面价值 111,131,890.79 9,560,433.37 2,550,413.48 10,477,450.46 133,720,188.10
12. 在建工程
(1)在建工程情况
51
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
2017 年 6 月 30 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
天津生产基地建设项目 1,286,853.94 - 1,286,853.94
信息物流技术研发与装备
9,664,337.77 - 9,664,337.77
制造工厂建设项目
合 计 10,951,191.71 - 10,951,191.71
2016 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
天津生产基地建设项目 18,667,442.16 - 18,667,442.16
信息物流技术研发与装备
27,962,611.78 - 27,962,611.78
制造工厂建设项目
合 计 46,630,053.94 - 46,630,053.94
(2)重要在建工程项目本期变动情况
预算数 2016 年 12 月 本期转入固定资 本年其他 2017 年 6 月 30
项目名称 本期增加金额
（万元） 31 日 产金额 减少金额 日
天津生产基地建
13,052 18,667,442.16 - 17,380,588.22 - 1,286,853.94
设项目
信息物流技术研
发与装备制造工 3,600 27,962,611.78 4,547,516.30 22,845,790.31 - 9,664,337.77
厂建设项目
合 计 46,630,053.94 4,547,516.30 40,226,378.53 - 10,951,191.71
（续上表）
工程累计投
利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 资金来源
金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
天津生产基
98.59 99% - - -
地建设项目 募集资金
信息物流技
术研发与装
90.31 90% - - -
备制造工厂 自有资金
建设项目
合 计 - - - - -
13. 无形资产
专利技术及软
项 目 非专利技术 土地使用权 软件及其他 合计
件著作权
一、账面原值：
1.2017.1.1 余额 12,648,948.54 754,040.00 37,480,059.00 3,666,898.15 54,549,945.69
2.本期增加金额 1,317,164.97 - - 2,278.30 1,319,443.27
52
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）购置 - - - 2,278.30 2,278.30
（2）内部研发 1,317,164.97 - - - 1,317,164.97
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.2017.6.30 余额 13,966,113.51 754,040.00 37,480,059.00 3,669,176.45 55,869,388.96
二、累计摊销：
1.2017.1.1 余额 2,172,513.51 215,440.00 2,459,634.62 449,538.88 5,297,127.01
2.本期增加金额 761,846.27 53,860.00 374,800.59 175,584.11 1,366,090.97
（1）计提 761,846.27 53,860.00 374,800.59 175,584.11 1,366,090.97
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.2017.6.30 余额 2,934,359.78 269,300.00 2,834,435.21 625,122.99 6,663,217.98
三、减值准备： -
1.2017.1.1 余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.2017.6.30 余额 - - - - -
四、账面价值：
1. 2017.6.30 账面价值 11,031,753.73 484,740.00 34,645,623.79 3,044,053.46 49,206,170.98
2. 2017.1.1 账面价值 10,476,435.03 538,600.00 35,020,424.38 3,217,359.27 49,252,818.68
14. 开发支出
(1) 开发支出变动情况
本期增加金额 本期减少金额
2016 年 12 2017 年 6 月 30
项 目 内部开发支 其 确认为无形资 转入当
月 31 日 日
出 他 产 期损益
橡领界平台系统 - 546,997.96 - - - 546,997.96
智能专家-实验室管理
- 215,394.03 - - - 215,394.03
系统
53
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一种自动检测故障的
1,317,164.97 - - 1,317,164.97 - -
大屏幕
合 计 1,317,164.97 762,391.99 1,317,164.97 762,391.99
15. 商誉
被投资单位名称 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日 减值准备
天中方 1,116,424.04 - - 1,116,424.04 -
上海橡领 996,464.03 - - 996,464.03 -
泰科力合 31,852,537.45 - - 31,852,537.45 -
清投智能 623,156,949.79 - - 623,156,949.79 -
合计 657,122,375.31 - - 657,122,375.31 -
16. 长期待摊费用
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2017 年 6 月 30 日
装修费 200,774.72 405,405.41 138,275.97 - 467,904.16
合计 200,774.72 405,405.41 138,275.97 - 467,904.16
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 48,637,243.80 7,431,320.08 45,920,825.68 6,937,445.78
预计负债 2,583,219.29 400,474.11 2,136,450.95 323,137.91
内部未实现利
4,805,100.45 1,109,425.63 6,266,982.52 1,326,170.99
润
可抵扣亏损 10,197,250.05 1,561,961.27 6,437,189.68 965,578.46
合 计 66,222,813.59 10,503,181.09 60,761,448.83 9,552,333.14
(2)未经抵销的递延所得税负债
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
5,823,641.77 873,546.27 6,365,708.35 954,856.26
并资产评估增值
交易性金融工具公
81,395.47 12,209.32 - -
允价值变动
54
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合 计 5,905,037.24 885,755.59 6,365,708.35 954,856.26
(3)未确认递延所得税资产明细
项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
资产减值准备 143,624.03 110,330.89
可抵扣亏损 9,371,171.18 5,112,459.87
合 计 9,514,795.21 5,222,790.76
18. 其他非流动资产
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
预付工程款 1,860,095.00 1,262,669.24
预付资产款 7,024,000.00 3,000,000.00
合 计 8,884,095.00 4,262,669.24
19. 短期借款
(1)短期借款分类
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保证借款 80,900,000.00 89,600,000.00
信用借款 20,000,000.00 20,000,000.00
质押借款 5,000,000.00 10,000,000.00
合 计 105,900,000.00 119,600,000.00
(2)已逾期未偿还的短期借款情况
期末无已到期未偿还的短期借款情况。
20. 应付票据
种 类 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 35,189,694.08 40,117,755.74
合 计 35,189,694.08 40,117,755.74
21. 应付账款
(1)应付账款列示
55
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项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
应付货款 71,696,015.30 69,188,882.47
应付工程款 7,501,944.36 17,389,820.77
应付运费及其他 1,747,174.58 1,724,455.72
合 计 80,945,134.24 88,303,158.96
(2)账龄超过 1 年的重要应付款
单位名称 2017 年 6 月 30 日 未偿还的原因
承德市兴达通用自动化设备制造有限公司 1,388,641.29 项目正在执行中
合 计 1,388,641.29
22. 预收款项
(1)预收款项列示
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
预收货款 32,028,826.49 39,654,888.28
合 计 32,028,826.49 39,654,888.28
(2)账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 2017 年 6 月 30 日 未偿还或结转的原因
兰州金刚轮胎有限责任公司 1,065,000.00 合同尚未执行
上海精元机械有限公司 1,057,000.00 合同尚未执行
合 计 2,122,000.00
23. 应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 8,904,425.70 42,055,275.47 43,352,682.52 7,607,018.65
二、离职后福利-设定提
95,083.81 2,739,434.93 2,706,330.32 128,188.42
存计划
合 计 8,999,509.51 44,794,710.40 46,059,012.84 7,735,207.07
(2)短期薪酬列示
56
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项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴
8,144,400.07 37,218,714.57 38,606,144.25 6,756,970.39
和补贴
二、职工福利费 - 1,033,190.67 1,033,190.67 -
三、社会保险费 56,808.69 1,787,089.86 1,758,204.23 85,694.32
其中：医疗保险费 49,515.70 1,585,314.29 1,559,981.06 74,848.93
工伤保险费 3,608.16 82,477.51 81,047.83 5,037.84
生育保险费 3,684.83 119,298.06 117,175.34 5,807.55
四、住房公积金 7,416.50 1,547,857.00 1,545,578.50 9,695.00
五、工会经费和职工教
695,800.44 468,423.37 409,564.87 754,658.94
育经费
合 计 8,904,425.70 42,055,275.47 43,352,682.52 7,607,018.65
(3)设定提存计划列示
项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日
1.基本养老保险 90,654.62 2,631,030.04 2,597,227.17 124,457.49
2.失业保险费 4,429.19 108,404.89 109,103.15 3,730.93
合 计 95,083.81 2,739,434.93 2,706,330.32 128,188.42
24. 应交税费
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值税 7,270,694.76 10,419,960.47
企业所得税 4,208,160.10 8,953,153.31
城市维护建设税 524,517.59 708,513.51
教育费附加 382,308.70 491,324.33
个人所得税 232,356.05 143,983.08
其他 188,221.20 212,972.57
合 计 12,806,258.40 20,929,907.27
25. 应付利息
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
57
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
短期借款应付利息 132,816.19 222,002.63
合 计 132,816.19 222,002.63
26. 应付股利
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
普通股股利 10,407,268.27 10,407,268.27
合 计 10,407,268.27 10,407,268.27
27. 其他应付款
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
应付费用 2,187,067.17 77,320.15
往来款 904,967.05 925,526.60
代缴款（社保等） 496,465.03 342,822.05
其他 396,079.64 326,445.23
合 计 3,984,578.89 1,672,114.03
28. 其他流动负债
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
待转销项税额 10,268,550.98 5,035,927.38
合 计 10,268,550.98 5,035,927.38
29. 预计负债
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 形成原因
产品质量保证 2,587,214.27 2,136,450.95 按营业收入的 0.5%计提
合 计 2,587,214.27 2,136,450.95
30. 递延收益
项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日 形成原因
输送及计量设备
6,902,224.38 - 119,584.44 6,782,639.94 政府补助
生产建设项目
信息物流技术研
发与装备制造工 7,769,342.00 - - 7,769,342.00 政府补助
厂项目建设资金
58
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
合 计 14,671,566.38 - 119,584.44 14,551,981.94
涉及政府补助的项目：
本期计入 与资产相
2016 年 12 月 本期新增 本期计入其他
负债项目 营业外收 其他变动 2017 年 6 月 30 日 关/与收益
31 日 补助金额 收益金额
入金额 相关
输送及计量设 与资产相
备生产建设项 6,902,224.38 - - 119,584.44 - 6,782,639.94
关
目
信息物流技术
研发与装备制 与资产相
7,769,342.00 - - - - 7,769,342.00
造工厂项目建- 关
设资金
合 计 14,671,566.38 - - 119,584.44 - 14,551,981.94
31. 归属母公司所有者权益
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
归属母公司所有者权益 1,168,877,614.28 1,153,200,005.10
合 计 1,168,877,614.28 1,153,200,005.10
32. 少数股东权益
项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
少数股东权益 19,372,604.55 16,359,383.70
合 计 19,372,604.55 16,359,383.70
33. 营业收入及营业成本
(1)营业收入及营业成本
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
主营业务收入 266,743,460.59 458,647,456.50
其他业务收入 118,339.62 1,749,205.30
营业收入合计 266,861,800.21 460,396,661.80
主营业务成本 176,951,969.11 294,455,656.27
其他业务成本 13,499.90 16,000.00
营业成本合计 176,965,469.01 294,471,656.27
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(2)主营业务（分产品）
2017 年 1-6 月
产品类别
主营业务收入 主营业务成本
液晶项目 78,602,184.26 53,873,401.78
上辅机系统 33,330,108.33 22,768,091.28
环保系统 26,281,933.76 15,877,321.51
气力输送系统 24,953,820.82 16,536,487.01
DLP 项目 21,026,751.21 13,227,614.83
智能枪弹柜 19,911,267.53 10,557,180.11
电镀系统 18,183,760.60 15,546,999.12
小料配料称量系统 16,551,976.05 11,962,228.13
智能滑雪机 12,179,487.16 8,932,705.99
智能保密柜 4,015,965.94 1,528,272.94
T-show 项目 2,812,222.22 75,966.10
液晶电子白板项目 381,709.40 250,454.91
其他项目 8,512,273.31 5,815,245.40
合 计 266,743,460.59 176,951,969.11
2016 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本
液晶项目 160,098,536.36 109,274,781.59
上辅机系统 78,670,635.23 52,197,160.35
环保系统 64,400,169.26 42,215,565.68
DLP 项目 57,915,895.68 34,003,717.87
气力输送系统 35,049,183.58 21,820,412.50
小料配料称量系统 24,500,698.09 16,559,731.54
智能枪弹柜 7,680,569.54 3,973,726.87
智能保密柜 3,855,820.25 1,364,014.59
T-show 项目 3,114,188.03 298,754.66
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液晶电子白板项目 1,756,025.64 1,154,398.59
其他项目 21,605,734.84 11,593,392.03
合 计 458,647,456.50 294,455,656.27
34. 税金及附加
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
城市维护建设税 1,601,171.70 1,982,008.14
教育费附加 1,156,625.36 1,434,533.16
土地使用税 673,628.08 674,079.87
房产税 610,567.84 286,622.72
其他 146,447.42 275,435.18
合 计 4,188,440.40 4,652,679.07
35. 销售费用
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
职工薪酬 5,958,410.55 9,700,548.20
运输费 2,819,640.10 3,348,445.37
差旅费 1,645,049.06 2,552,363.68
产品质量保证 1,502,907.15 2,626,849.28
折旧摊销费 1,310,540.82 1,633,761.86
业务招待费 1,184,222.47 1,447,516.29
租赁费 495,701.18 700,604.26
出口业务佣金 439,198.46 134,224.71
宣传费 374,314.43 385,663.10
服务费 361,229.43 1,105,392.69
其他 678,843.39 1,129,541.22
合计 16,770,057.04 24,764,910.66
36. 管理费用
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
61
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研发费 18,175,241.50 34,433,530.09
职工薪酬 8,387,647.64 14,028,892.45
折旧和摊销 2,655,009.89 4,234,549.60
中介服务费 2,619,299.23 4,292,584.22
房租及物业费 2,205,063.29 2,864,671.84
办公费 1,472,531.27 3,083,521.44
业务招待费 886,555.57 2,071,652.45
差旅费 613,187.79 1,027,173.72
车辆使用费 637,531.06 849,639.66
广告宣传费 125,707.36 378,801.45
水电费 74,910.29 155,454.61
咨询费 18,062.74 207,954.01
税金 - 1,097,569.71
法律顾问费 - 720,907.75
股份支付费用 - 554,588.12
其他 1,027,050.32 1,336,341.71
合 计 38,897,797.95 71,337,832.83
37. 财务费用
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
利息支出 2,227,088.72 4,409,521.19
减：利息收入 552,817.39 961,277.19
利息净支出 1,674,271.33 3,448,244.00
汇兑损益 1,202,470.28 -943,830.42
银行手续费 110,443.32 205,097.72
其他 956,673.00 1,070,962.04
合 计 3,943,857.93 3,780,473.34
38. 资产减值损失
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
62
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坏账损失 3,005,485.16 17,556,242.39
合 计 3,005,485.16 17,556,242.39
39. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2017 年 1-6 月 2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 81,395.46 -646,416.67
合 计 81,395.46 -646,416.67
40. 投资收益
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
银行理财产品收益 56,895.89 1,053,150.65
合 计 56,895.89 1,053,150.65
41. 其他收益
(1)其他收益明细
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
与日常经营活动相关的政府补助 3,785,526.56 -
合 计 3,785,526.56 -
(2)计入当期损益的政府补助
补助项目 2017 年 1-6 月 与资产相关/与收益相关
土地使用税奖励 664,200.00 与收益相关
基础设施建设资金 119,584.44 与资产相关
基础建设奖励款 100,000.00 与收益相关
财政局专利补助款 24,150.00 与收益相关
企业改制上市补贴 300,000.00 与收益相关
增值税退税 2,478,302.12 与收益相关
信用报告支持资金 11,000.00 与收益相关
出口信用补贴 88,290.00 与收益相关
合 计 3,785,526.56
42. 营业外收入
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(1)营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
损益的金额
非流动资产处置利得合计 20,369.84 - 20,369.84
其中：固定资产处置利得 20,369.84 - 20,369.84
政府补助 - 12,982,937.25 -
其他 5,635.67 78,733.74 5,635.67
合 计 26,005.51 13,061,670.99 26,005.51
(2)计入当期损益的政府补助
补助项目 2016 年度 与资产相关/与收益相关
土地使用税奖励 713,301.81 与收益相关
基础设施建设资金 239,168.88 与资产相关
财政局专利补助款 672,650.00 与收益相关
企业改制上市补贴 300,000.00 与收益相关
增值税退税 9,310,092.84 与收益相关
流动资金贷款贴息 235,275.98 与收益相关
促工业增长专项资金 192,882.12 与收益相关
和谐劳动关系奖励 100,000.00 与收益相关
高新技术成果转化项目补助 150,000.00 与收益相关
科技攻关专项补助 94,226.00 与收益相关
“陶都英才工程”专项资金 650,000.00 与收益相关
创新基金款 150,000.00 与收益相关
科普产品命名基地资金 94,339.62 与收益相关
科技创新创业奖励经费 51,000.00 与收益相关
开放型经济奖励资金 30,000.00 与收益相关
合 计 12,982,937.25
43. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
性损益的金额
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非流动资产处置损失合计 - 12,342.97 -
其中：固定资产处置损失 - 12,342.97 -
债务重组损失 430,804.10 - 430,804.10
其他 20,283.40 27,412.66 20,283.40
合 计 451,087.50 39,755.63 451,087.50
44. 所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
当期所得税费用 5,712,382.23 11,644,780.53
递延所得税费用 -1,019,948.62 -4,609,241.34
合 计 4,692,433.61 7,035,539.19
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 26,589,428.64
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,988,414.29
子公司适用不同税率的影响 -433,420.28
非应税收入的影响 -
调整以前期间所得税的影响 -250,980.61
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 260,917.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,089,136.44
前期确认递延所得税资产的坏账准备本期核销的影响 38,366.09
研发费加计扣除影响 -
所得税费用 4,692,433.61
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
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银行承兑汇票保证金、保证金
货币资金 5,923,844.08
及定期存款
应收账款 87,649,693.68 短期借款反担保质押
固定资产 3,847,361.85 抵押
无形资产 6,172,890.95 短期借款反担保质押
合 计 103,593,790.56
46. 外币货币性项目
项 目 2017 年 6 月末外币余额 折算汇率 2017 年 6 月末折算人民币余额
货币资金 3,310,610.70 6.7744 22,427,401.13
其中：美元 3,310,610.70 6.7744 22,427,401.13
应收账款 3,242,069.85 6.7744 21,963,077.99
其中：美元 3,242,069.85 6.7744 21,963,077.99
七、合并范围变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名 股权取得比例
股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式
称 （%）
天中方 2016 年 1 月 26 日 1,500,000.00 60.00 非同一控制下企业合并
上海橡领 2016 年 7 月 27 日 3,500,000.00 70.00 非同一控制下企业合并
泰科力合 2016 年 10 月 31 日 40,800,000.00 51.00 非同一控制下企业合并
（续上表）
购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
购买方的收入 购买方的净利润
天中方 2016 年 1 月 26 日 资产过户完成日 5,340,534.22 485,560.26
上海橡领 2016 年 7 月 27 日 资产过户完成日 - -742,359.80
泰科力合 2016 年 10 月 31 日 取得实际控制权 11,799,053.46 4,431,095.80
(2)合并成本及商誉
合并成本 天中方 上海橡领 泰科力合
—现金 1,500,000.00 3,500,000.00 40,800,000.00
66
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—非现金资产的公允价值 - - -
—发行或承担的债务的公允价值 - - -
—发行的权益性证券的公允价值 - - -
—或有对价的公允价值 - - -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - - -
合并成本合计 1,500,000.00 3,500,000.00 40,800,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 383,575.96 2,503,535.97 8,947,462.55
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允
1,116,424.04 996,464.03 31,852,537.45
价值份额的金额
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
天中方
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 412,533.08 412,533.08
应收票据 100,000.00 100,000.00
应收账款 931,460.00 931,460.00
预付款项 503,904.77 503,904.77
其他应收款 447,867.21 447,867.21
存货 1,354,904.47 1,354,904.47
其他流动资产 49,882.90 49,882.90
固定资产 297,381.74 297,381.74
负债：
应付账款 854,082.81 854,082.81
预收账款 1,058,900.00 1,058,900.00
应交税费 156,188.21 156,188.21
其他应付款 1,389,469.88 1,389,469.88
净资产 639,293.27 639,293.27
减：少数股东权益 - -
取得的归属于收购方份额 383,575.96 383,575.96
项 目 上海橡领
67
北京万向新元科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 540,079.96 540,079.96
其他应收款 840.00 840.00
负债：
其他应付款 614,440.00 614,440.00
净资产 -73,520.04 -73,520.04
减：少数股东权益 - -
取得的净资产 -51,464.03 -51,464.03
泰科力合
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 3,209,178.06 3,209,178.06
应收账款 5,813,229.34 5,813,229.34
预付账款 899,652.31 899,652.31
其他应收款 8,673,908.28 8,673,908.28
存货 8,225,539.47 8,225,539.47
其他流动资产 3,971.48 3,971.48
固定资产 82,397.34 82,397.34
无形资产 1,910,847.59 -
递延所得税资产 119,171.28 119,171.28
负债：
短期借款 9,000.00 9,000.00
应付账款 6,019,531.54 6,019,531.54
预收账款 1,317,573.80 1,317,573.80
应付职工薪酬 304,748.78 304,748.78
应交税费 937,142.29 937,142.29
其他应付款 2,519,227.39 2,519,227.39
递延所得税负债 286,627.14 -
净资产 17,544,044.21 15,919,823.76
减：少数股东权益 8,596,581.66 7,800,713.64
取得的净资产 8,947,462.55 8,119,110.12
(4)模拟非同一控制下企业合并
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被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
清投智能 2015-1-1 771,263,200.00 97.01 发行股份及支付现金
八、在其他主体中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京市海淀
万向新元工程 北京市 制造业 100.00 - 设立
区
北京四方同兴机电 北京市昌平 同一控制下
北京市 制造业 100.00 -
技术开发有限公司 区 企业合并
芜湖市鸠江
芜湖万向 芜湖市 制造业 100.00 - 设立
区
天津万向新元科技 天津市宝坻
天津市 制造业 100.00 - 设立
有限公司 区
北京天中方环保科 北京市昌平 非同一控制
北京市 制造业 60.00 -
技有限公司 区 下企业合并
上海橡领高分子材 上海市嘉定 非同一控制
上海市 制造业 70.00 -
料有限公司 区 下企业合并
万向新元绿柱石（天 天津市宝坻
天津市 制造业 67.00 - 新设
津）科技有限公司 区
北京市海淀 非同一控制
清投智能 北京市 制造业 97.01
区 下企业合并
宜兴市经济 非同一控制
江苏清投 宜兴市 制造业 - 97.01
技术开发区 下企业合并
北京市海淀 非同一控制
清投信息 北京市 销售 - 97.01
区 下企业合并
北京市海淀 非同一控制
泰科力合 北京市 制造业 - 49.48
区 下企业合并
廊坊市固安 非同一控制
河北虎盾 廊坊市 制造业 - 49.48
县 下企业合并
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、应收利息、其他应收
款、其他流动资产、应付账款、应付利息、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详
细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。
(1)市场风险
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金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，主要为利率风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲
政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存
款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
(2)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项
等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款
不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的
财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场
状况等评估债务人的信用资质并设臵相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人
信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期
或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的
26.35%；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 32.45%。
(3)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。
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管理流动风险时，本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求（如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得
本公司董事会的批准）。此外，本公司也会考虑与供应商协商，要求其调减部分债务金
额，或者用出售长账龄应收账款的形式提早获取资金，以减轻公司的现金流压力。本公
司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确
保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足
够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
朱业胜直接加间接持有本公司 15.023%的股份、姜承法持有本公司 6.510%的股份、
曾维斌持有本公司 6.510%的股份，本公司由朱业胜、姜承法、曾维斌共同控制。上述
持股比例未考虑本次并购重组完成后的影响。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王际松 本公司之股东
张玉生 本公司之股东
贾丽娟 本公司之股东
李国兵 本公司之股东
张德强 本公司之股东
北京世纪万向投资咨询有限公司 本公司之股东
侯玉艳 本公司实际控制人朱业胜之配偶
朱绍卿 本公司实际控制人朱业胜之子
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本公司控股子公司上海橡领过去 12 个月内曾经
上海亘逐新能源汽车科技发展有限公司 担任法定代表人的庄琦持股 36%并在过去 12 个
月内曾经担任其法定代表人的公司
王展（注） 清投智能实际控制人
注：本次交易完成后，王展控制、施加重大影响或者担任董事、高级管理人员的其他法人、合伙企
业亦为新元科技新增的关联方。
4. 关联交易情况
(1) 销售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2017 年 1-6 月 2016 年度
雪乐山（北京）体育文化有限公司 智能滑雪机 1,282,051.28 -
雪乐山（北京）体育文化有限公司 小萝卜机器人 3,384.62 -
北京坚果优选资产管理有限公司 小萝卜机器人 - 1,692.31
(2) 采购商品、接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2017 年 1-6 月 2016 年度
清投互联 电子设备 - 72,439.33
宜兴博晟思创科技有限公司 裸眼 3D - 21,367.52
(3) 关联方资金借入
关联方 2016 年 12 月 31 日 2017 年 1-6 月借入 2017 年 1-6 月归还 2017 年 6 月 30 日
王展 - 10,000,000.00 10,000,000.00 -
(4) 其他关联方资金往来
关联方 2016 年度代收 2016 年度代付
宜兴博晟思创科技有限公司 77,614.07 77,614.07
(5) 关联担保情况
朱业胜先生及其配偶侯玉艳女士于 2014 年 7 月 28 日与北京银行总部基地支行签
署《保证合同》，约定朱业胜先生与侯玉艳女士为公司与北京银行总部基地支行签署的
《借款合同》（合同编号：0230579，借款金额 1,000 万元，借款期限为 2014 年 7 月
28 日至 2015 年 7 月 27 日）提供保证担保，担保期限为借款合同债务履行期届满之日
起两年。
朱业胜先生及其配偶侯玉艳女士于 2014 年 8 月 22 日与北京银行总部基地支行签
署《保证合同》，约定朱业胜先生与侯玉艳女士为公司与北京银行总部基地支行签署的
《综合授信合同》（合同编号：0230875，最高授信额度为 1,400 万元，借款期限为 2014
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年 8 月 22 日至 2015 年 8 月 21 日）提供保证担保，担保期限为借款合同债务履行期届
满之日起两年。
朱业胜先生、曾维斌先生和姜承法先生分别于 2015 年 3 月、7 月、9 月、10 月与
杭州银行股份有限公司北京中关村支行签署《融资担保书》，约定上述三人为公司与杭
州银行北京中关村支行签订的六份《银行承兑合同》（合同编号 129C511201500025，
融资金额 360 万元，期限为 2015 年 3 月至 2015 年 9 月；合同编号 129C511201500085，
融 资 金 额 977.20 万 元 ， 期 限 为 2015 年 7 月 至 2016 年 1 月 ； 合 同 编 号
129C511201500106，融资金额 385 万元，期限为 2015 年 9 月至 2016 年 3 月；合同
编号 129C511201500115，融资金额 809.79 万元，期限为 2015 年 10 月至 2016 年 4
月；提供保证担保，担保期限为借款合同债务履行期起始日至履行期届满之日后两年。
2015 年 11 月，公司与中信银行总行营业部签署了《综合授信合同》（合同编号：
000112），约定给予公司授信额度 5,000 万元，每笔贷款偿还时间不超过 12 个月，提
款期自合同订立日起 12 个月。朱业胜为上述授信合同签署了最高额保证合同，担保的
最高债权额为 5,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期限届满
之日起两年。
2016 年 4 月 22 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《借款合同》（合同编号：
0339066），约定给予公司流动资金贷款 1,000 万元，贷款期限 1 年，自首次提款日起
12 个月，贷款期限内到期一次性还清。朱业胜为上述借款合同签署了最高额保证合同，
担保的最高债权额为 1,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期
限届满之日起两年。
2016 年 5 月 11 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《综合授信合同》（合同
编号：0342869），约定给予公司最高授信额度 3,000 万元，每笔贷款偿还时间不超过
24 个月，提款期自合同订立日起 24 个月。朱业胜为上述借款合同签署了最高额保证合
同，担保的最高债权额为 3,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履
行期限届满之日起两年。
2016 年 10 月 17 日，公司与中信银行总行营业部签署了《综合授信合同》（合同编
号：000113），约定给予公司授信额度 5,000 万元，每笔贷款偿还时间不超过 12 个月，
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提款期自合同订立日起 12 个月。朱业胜为上述授信合同签署了最高额保证合同，担保
的最高债权额为 5,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期限届
满之日起两年。
2017 年 4 月 20 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《借款合同》（合同编号：
0406539），约定给予公司流动资金贷款 1,000 万元，贷款期限 1 年，自首次提款日起
12 个月，贷款期限内到期一次性还清。朱业胜为上述借款合同签署了最高额保证合同，
担保的最高债权额为 1,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期
限届满之日起两年。
2015年3月5日，清投有限与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同编号：
0266825），约定最高授信额度（可循环）为1,000万元，每笔贷款最长不超过12个月，
提款期为自合同订立日起12个月。同日，王展与北京银行上地支行订立《最高额质押合
同》（合同编号：0266825），为上述《综合授信合同》项下债务提供400万股清投有限
股权质押担保；王展、江苏清投分别与北京银行上地支行订立《最高额保证合同》，为
上述《综合授信合同》项下债务提供保证。截止审计报告日，上述股权质押已解除。
2015年5月4日，清投有限与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同编号：
0277847），约定最高授信额度（可循环）为1,200万元，每笔贷款最长不超过12个月，
提款期为自合同订立日起12个月。后清投有限与中关村担保订立《最高额委托保证合同》
（合同编号：2015年WT1169号），约定中关村担保为上述《综合授信合同》项下债务
提供最高额连带责任保证，该等保证有下述反担保（相应订立了反担保合同）：清投有
限提供专利权质押、存单质押，吉婉颉之父吉全提供房地产抵押，王展提供连带责任保
证。
2015年6月10日，清投视讯与招商银行北京回龙观支行订立《授信协议》（编号：2015
年龙授字第001号），约定招商银行北京回龙观支行向清投视讯提供500万元的授信额
度，授信期间从2015年6月10日起到2016年6月8日止。同日，中关村担保、王展及其配
偶胡静作为连带责任保证人分别向招商银行北京回龙观支行出具了《最高额不可撤销担
保书》。2015年6月11日，在上述授信额度内，清投有限与招商银行北京回龙观支行订立
《招商银行借款借据》（合同编号：2015年龙授字第001号-借01号），借款200万元。就
中关村担保为清投有限提供的担保，清投有限与中关村担保订立了《最高额委托保证合
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同》（合同编号：2015年WT1168号）、《委托保证合同》（合同编号：2015年WT1168-1
号），约定中关村担保为上述《授信协议》项下债务提供最高额连带责任保证（为上述
借款借据项下300万元短期借款提供连带责任保证），该等保证有下述反担保（相应订立
了反担保合同）：清投有限提供应收账款质押，王展提供500万元清投有限股权质押及连
带责任保证。截止审计报告日，上述股权质押已解除。
2015年10月8日，清投有限与广发银行股份有限公司北京海淀支行订立《人民币短
期贷款合同》（编号：4115CF031），借款400万元，借款期限为1年。同日，王展及其
配 偶 胡 静 与 广 发 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 海 淀 支 行 订 立 《 保 证 合 同 》（ 编 号 ：
4115CF031-01BZ），为上述借款提供连带责任保证。另外，之前清投有限已于2015年9
月15日与北京海淀科技企业融资担保有限公司订立《委托担保协议书》（编号：
HKD2015365-01），约定北京海淀科技企业融资担保有限公司为上述借款提供担保。
2015年10月9日，王展及其配偶胡静向北京海淀科技企业融资担保有限公司出具了《反
担保保证书（自然人反担保）》（编号：HKD2015365-03），提供无限连带责任保证反担
保。
2016年3月22日，清投视讯与中信信托有限责任公司订立《中信信托有限责任公司
（作为贷款人）与清投视讯（北京）科技股份有限公司（作为借款人）的借款合同》，
借款500万元，贷款期限为12个月。后清投视讯与中关村担保订立《委托保证合同》（合
同编号：2016年WT0034号），约定中关村担保为上述借款合同项下信托贷款提供连带
责任保证，该等保证由王展提供500万股清投视讯股权质押及连带责任保证作为反担保
（相应订立了反担保合同）。后因中信信托有限责任公司向招商银行北京回龙观支行转
让上述债权及相应担保权利，2016年4月8日，清投视讯、招商银行北京回龙观支行与
中关村担保三方订立《补充合同》（编号：2016年龙借字第001号）。截止审计报告日，
上述股权质押已解除。
2016年4月13日，清投视讯与招商银行北京回龙观支行订立《借款合同》（编号：2016
年龙借字第002号），借款200万元，贷款期限为1年。王展及其配偶胡静作为保证人分
别向招商银行北京回龙观支行出具了《不可撤销担保书》。
2016年7月12日，清投视讯与贺超（领创金融平台投资人代表）订立《借款合同》[合
同编号：领创H（贷）字[2016]-0001-1]及补充协议，借款800万元，借款期限为2个月。
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同日，王展与贺超分别订立《股份质押协议》、《保证合同》，约定王展为上述借款提供
清投视讯4%股份（200万股）质押及连带责任保证。截止审计报告日，上述股权质押已
解除。
2016年10月，清投视讯与贺超（领创金融平台投资人代表）订立《借款合同》[合
同编号：领创H（贷）字[2016]-0007-1号]及补充协议，借款1,000万元，分四笔发放，
第一笔300万元借款期限为3个月，第二笔300万元借款期限为5个月、第三笔200万元借
款期限为3个月，第四笔200万元借款期限为5个月。王展与贺超分别订立《股份质押协
议》、《保证合同》，约定王展为上述借款提供清投视讯10%股份（500万股）质押及连带
责任保证。截止审计报告日，上述股权质押已解除。
2016年12月9日，清投视讯与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同编号：
0378605），约定最高授信额度（可循环）为1,000万元，每笔贷款最长不超过12个月，
提款期为自合同订立日起12个月。同日，王展及其配偶胡静、江苏清投分别与北京银行
上地支行订立《最高额保证合同》，为上述《综合授信合同》项下债务提供连带责任保
证。同日，清投视讯、王展、胡静、江苏清投与北京银行上地支行五方订立《补充协议》
（编号：0378605），约定清投视讯、王展、胡静、江苏清投保证王展将其持有的不少
于400万股的清投视讯股权质押给北京银行上地支行。同日，王展与北京银行上地支行
订立《最高额质押合同》（合同编号：0378605），为上述《综合授信合同》项下债务提
供450万股清投视讯股权质押担保。截止审计报告日，上述股权质押已解除。
2016年12月12日，清投视讯与北京银行上地支行订立《借款合同》（合同编号：
0381538），借款400万元，贷款期限为1年。之前清投视讯已于2016年12月9日与北京
海淀科技企业融资担保有限公司订立《委托担保协议书》（编号：HKD2016597-01）及
《经济服务协议书》（编号：HKD2016597-17），约定北京海淀科技企业融资担保有限
公司为上述借款提供担保。同日，王展及其配偶胡静向北京海淀科技企业融资担保有限
公司出具了《反担保保证书（自然人反担保）》（编号：HKD2016597-03），提供无限连
带责任保证反担保。
2017年2月22日，清投视讯与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同编号：
0395918），约定最高授信额度（可循环）为2,000万元，每笔贷款最长不超过12个月，
提款期为自合同订立日起12个月。后清投视讯与中关村担保订立《最高额委托保证合同》
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（合同编号：2017年WT0129号），约定中关村担保为上述《综合授信合同》项下债务
提供最高额连带责任保证，该等保证有下述反担保（相应订立了反担保合同）：清投视
讯提供应收账款（5项应收账款合计503.09万元及主债务清偿前形成的全部应收账款）
质押，董事吉婉颉之父吉全提供不动产抵押，控股股东、实际控制人王展提供400万股
清投视讯股权质押及连带责任保证。为使本次交易得以实施，2017年5月，新元科技控
股股东、实际控制人之一朱业胜、王展、中关村担保三方订立《关于替换反担保之三方
协议》，约定由朱业胜向中关村担保提供保证以替换上述股权质押而作为新的反担保（朱
业胜、中关村担保已相应订立了《最高额反担保（保证）合同》）；截止审计报告日，上
述股权质押已解除。
2017年5月24日，清投智能与贺超（领创金融平台债权投资人代表）订立《借款合
同》[合同编号：领创H（贷）字[2017]-0005-1号]，借款1,000万元，分两笔发放，每笔
500万元，借款期限均为12个月。同日，王展、江苏清投与贺超订立《保证合同》，约定
王展、江苏清投为上述借款提供连带责任保证；清投智能与贺超分别订立《专利权质押
协议》、《软件著作权质押协议》，约定清投智能为上述借款提供1项专利权质押、5项计
算机软件著作权质押。
2017年8月9日，清投智能与招商银行北京分行订立《授信协议》（编号：2017年小
金望授字第046号），约定招商银行北京分行向清投智能提供1,000万元的循环授信额度，
授信期间自2017年8月9日至2018年8月3日止。 同日，中关村担保作为连带责任保证人
向招商银行北京分行出具了《最高额不可撤销担保书》。就中关村担保提供的上述担保，
清投视讯事先已与中关村担保订立了《最高额委托保证合同》（合同编号：2017年
WT0130号），约定中关村担保为上述《授信协议》项下债务提供最高额连带责任保证，
该等保证有下述反担保（相应订立了反担保合同）：清投视讯提供1项专利权质押及应收
账款（5项应收账款合计503.09万元及主债务清偿前形成的全部应收账款）质押，王展
提供300万元清投视讯股权质押及连带责任保证。为使本次交易得以实施，2017年5月，
新元科技控股股东、实际控制人之一朱业胜、王展、中关村担保三方订立《关于替换反
担保之三方协议》，约定由朱业胜向中关村担保提供保证以替换上述股权质押而作为新
的反担保（朱业胜、中关村担保已相应订立了《最高额反担保（保证）合同》）；截止审
计报告日，上述股权质押已解除。
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2016年3月18日，江苏清投与北京银行上地支行订立《借款合同》（合同编号：
0333269），借款100万元，贷款期限为1年。2016年3月21日，清投视讯与北京银行上
地支行订立《保证合同》（合同编号：0333269_001），为上述借款提供连带责任保证。
2016年5月12日，江苏清投与交通银行无锡分行订立《流动资金借款合同》[编号：
BOCYX-A003(2016)-7018]，约定授信额度（一次性）为500万元，授信期限自2016年
4月5日至2017年4月5日。同日，王展及其配偶胡静与交通银行无锡分行订立《保证合
同》[编号：BOCYX-D062(2016)-7013]，为交通银行无锡分行在2016年5月12日至2017
年4月5日期间为办理贷款、银票签订的全部授信业务合同提供最高额连带责任保证，最
高债权额为2,400万元。另外，江苏清投与宜兴市科创科技投资担保有限公司订立《融
资担保合同》（合同编号：DB-16070），约定宜兴市科创科技投资担保有限公司为上述
500万元融资提供保证；清投视讯与宜兴市科创科技投资担保有限公司订立《最高额保
证反担保合同》（合同编号：FDB-16070），为该等保证提供最高额保证反担保；2016
年5月12日，王展向宜兴市科创科技投资担保有限公司出具了《反担保承诺书》，为宜兴
市科创科技投资担保有限公司该等保证提供最高额保证反担保。
2016年6月23日，江苏清投与江苏银行股份有限公司无锡科技支行订立《流动资金
借款合同》[合同编号：苏银锡（科技）借合字第2016061504号]，借款100万元，借款
期限自2016年6月23日至2017年3月15日。同日，王展及其配偶胡静向江苏银行股份有
限公司无锡科技支行出具了《个人连带责任保证书》，为上述借款提供连带责任保证。
同日，清投视讯向江苏银行股份有限公司无锡科技支行出具了《承诺书》，承诺作为债
务加入方自愿履行上述《流动资金借款合同》项下债务。
2016年7月22日，江苏清投与交通银行无锡分行订立《流动资金借款合同》[编号：
BOCYX-A003(2016)-7032]，约定授信额度（一次性）为1,000万元，授信期限自2016
年 4 月 5 日 至 2017 年 4 月 5 日 。 除 王 展 及 其 配 偶 依 前 述 《 保 证 合 同 》 [ 编 号 ：
BOCYX-D062(2016)-7013]约定提供最高额连带责任保证外，江苏清投与宜兴市科创科
技投资担保有限公司订立《融资担保合同》（合同编号：DB-16115），约定宜兴市科创
科技投资担保有限公司为上述1,000万元融资提供保证；清投视讯与宜兴市科创科技投
资担保有限公司订立《最高额保证反担保合同》（合同编号：FDB-16115），为该等保证
提供最高额保证反担保；2016年7月22日，王展向宜兴市科创科技投资担保有限公司出
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具了《反担保承诺书》，为宜兴市科创科技投资担保有限公司该等保证提供最高额保证
反担保。
2017年3月21日，江苏清投与江苏银行无锡科技支行订立《流动资金借款合同》[合
同编号：苏银锡（科技）借合字第2017031701号]，借款200万元，借款期限自2017年3
月21日至2018年3月20日。同日，王展及其配偶胡静向江苏银行无锡科技支行出具了《个
人连带责任保证书》，为上述借款提供连带责任保证；清投智能与江苏银行无锡科技支
行订立了《保证担保合同》[合同编号：苏银锡（科技）保合字第2017031702号]，为上
述借款提供连带责任保证。
2017年5月17日，江苏清投与交通银行无锡分行订立《流动资金借款合同》[编号：
BOCYX-A003(2017)-7028]，约定授信额度（一次性）为500万元，授信期限自2017年
4月6日至2018年4月6日。同日，王展及其配偶胡静与交通银行无锡分行订立《保证合
同》[编号：BOCYX-D062(2017)-7021]，为交通银行无锡分行与江苏清投在2017年5月
17日至2018年4月6日期间为办理贷款、银票签订的全部授信业务合同提供最高额连带
责任保证，最高债权额为2,400万元。另外，江苏清投与宜兴科创订立《融资担保合同》，
约定宜兴科创为上述500万元融资提供保证；清投智能与宜兴科创订立《最高额保证反
担保合同》，为该等保证提供最高额保证反担保。王展向宜兴科创出具了《反担保承诺
书》，为宜兴科创该等保证提供最高额保证反担保。
2017年6月28日，江苏清投与东泰昌订立《代理进口及资金垫付协议》，约定江苏清
投委托东泰昌代理江苏清投在中国大陆境外采购、代理货物进口通关等，并由东泰昌在
150万美元范围内垫付货款，有效期限为2017年7月1日至2019年6月30日。同日，王展
向东泰昌出具了《不可撤销的连带责任担保函》，为江苏清投在该等协议中的全部债务
向东泰昌承担连带责任保证。
(6) 关联股权转让
清投互联原为清投有限持股 80%的控股子公司，注册资本为 50 万元。2015 年 6
月 17 日，清投互联股东会作出决议，同意股东清投有限将持有的 40 万元出资转让给王
展，并修改清投互联公司章程。同日，清投有限与王展双方就上述股权转让订立《出资
转让协议书》。2015 年 7 月 29 日，清投互联就本次股权转让办理完毕公司变更登记手
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续。本次股权转让后，清投互联成为王展投资的一人有限责任公司，不再为清投有限的
控股子公司。
(7) 关联专利权转让
2015 年 8 月，江苏清投被授予 ZL201210515268.X 号发明“一种 LCD 拼接大屏
幕分组供电控制装置”的专利权。同月，江苏清投与王展订立书面转让协议，由王展受
让该等专利，并办理完成相关专利权人变更手续。
2015 年 10 月 16 日，王展与江苏清投订立《专利转让合同》，由王展将该等专利无
偿转让给江苏清投，但相关专利权人变更手续并未及时办理。
2017 年 6 月 19 日，就该等关联专利权转让，清投智能 2017 年第五次临时股东大
会审议通过《关于公司全资子公司受让公司关联方发明专利的议案》。
2017 年 7 月 7 日，中国国家知识产权局出具《手续合格通知书》，载明上述发明专
利的知识产权已经转让至江苏清投名下。
5. 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 款项性质 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
应付账款 宜兴博晟思创科技有限公司 应付货款 - 25,000.00
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
清投智能本期授予的各项权益工具总额 - 554,588.12
清投智能本期行权的各项权益工具总额 - 554,588.12
2.以权益结算的股份支付情况
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 - PE 入股价格
可行权权益工具数量的确定依据 - 实际转让股数
本期估计与上期估计有重大差异的原因 - 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 - 22,632,698.12
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 - 554,588.12
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十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至 2017 年 8 月 21 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、其他重要事项
截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度
非流动资产处置损益 20,369.84 -12,342.97
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
1,307,224.44 3,672,844.41
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产.交易性金融负债产生的公允价值变
138,291.35 406,733.98
动损益，以及处置交易性金融资产.交易性金融负债和可
供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -445,451.83 51,321.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
小 计 1,020,433.80 4,118,556.50
所得税影响额 156,881.80 621,102.56
少数股东权益影响额 57,599.25 894.10
合 计 805,952.75 3,496,559.84
2. 净资产收益率及每股收益
(1)2017 年 1-6 月
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加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.67 0.17 0.17
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.60 0.16 0.16
股东的净利润
(2)2016 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.36 0.48 0.48
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.04 0.45 0.45
股东的净利润
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2017 年 8 月 21 日
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