海达股份：审计报告_股票频道

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP

中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China

总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988

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审计报告

苏公 W[2017]A1041 号

江阴海达橡塑股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的江阴海达橡塑股份有限公司(以下简称海达股份

公司)财务报表，包括2017年6月30日的合并及母公司资产负债表，2017

年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母

公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是海达股份公司管理层的责任，这种责任

包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反

映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于

舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会

计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行

审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审

计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或

错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会

计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审

计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评

价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财

务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提

供了基础。

三、审计意见

我们认为, 海达股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计

准则的规定编制,公允反映了海达股份公司2017年6月30日的合并及母

公司财务状况以及2017年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

江苏公证天业会计师事务所中国注册会计师：沈岩

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：季军

中国无锡

二○一七年八月二十四日

合并资产负债表

会合01表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司 2017年6月30日单位金额：人民币元

资产附注期末余额期初余额负债和所有者权益附注期末余额期初余额

流动资产：流动负债：

货币资金五、1 69,666,569.81 72,644,589.36 短期借款五、15 115,000,000.00 45,000,000.00

结算备付金 - - 向中央银行借款 - -

拆出资金 - - 吸收存款及同业存放 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 拆入资金 - -

衍生金融资产 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

应收票据五、2 44,716,531.07 48,778,344.43 衍生金融负债 - -

应收账款五、3 529,220,486.00 472,697,067.96 应付票据五、16 24,200,000.00 -

预付款项五、4 21,656,243.70 12,585,549.06 应付账款五、17 276,247,310.03 271,594,309.14

应收保费 - - 预收款项五、18 16,147,957.75 6,708,876.45

应收分保账款 - - 卖出回购金融资产款 - -

应收分保合同准备金 - - 应付手续费及佣金 - -

应收利息 - - 应付职工薪酬五、19 18,851,664.92 21,385,020.03

应收股利 - - 应交税费五、20 13,381,206.89 9,135,259.26

其他应收款五、5 23,516,000.96 16,339,595.42 应付利息五、21 141,833.33 55,618.28

买入返售金融资产 - - 应付股利 - -

存货五、6 262,508,951.71 202,978,083.06 其他应付款五、22 6,983,799.84 54,818.60

划分为持有待售的资产 - - 应付分保账款 - -

一年内到期的非流动资产 - - 保险合同准备金 - -

其他流动资产五、7 642,443.90 3,305,210.27 代理买卖证券款 - -

流动资产合计 951,927,227.15 829,328,439.56 代理承销证券款 - -

非流动资产：划分为持有待售的负债 - -

发放贷款及垫款 - - 一年内到期的非流动负债 - -

可供出售金融资产五、8 1,073,300.00 73,300.00 其他流动负债 - -

持有至到期投资 - - 流动负债合计 470,953,772.76 353,933,901.76

长期应收款 - - 非流动负债：

长期股权投资五、9 32,167,641.43 32,597,068.19 长期借款 - -

投资性房地产 - - 应付债券 - -

固定资产五、10 321,399,214.85 319,188,262.01 长期应付款 - -

在建工程五、11 22,737,484.92 5,399,313.38 长期应付职工薪酬 - -

工程物资 - - 专项应付款 - -

固定资产清理 - - 预计负债 - -

生产性生物资产 - - 递延收益五、23 6,758,151.72 6,193,361.16

油气资产 - - 递延所得税负债五、14 5,624,771.28 -

无形资产五、12 36,079,154.28 17,737,632.81 其他非流动负债 - -

开发支出 - - 非流动负债合计 12,382,923.00 6,193,361.16

商誉五、13 6,040,490.25 231,998.76 负债合计 483,336,695.76 360,127,262.92

长期待摊费用 - - 所有者权益（或股东权益）

递延所得税资产五、14 7,667,046.73 6,145,798.28 实收资本（或股本）五、24 293,348,000.00 293,348,000.00

其他非流动资产 - - 其他权益工具 - -

非流动资产合计 427,164,332.46 381,373,373.43 其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积五、25 66,005,131.12 66,005,131.12

减：库存股 - -

其他综合收益五、26 -136,547.88 788,056.47

专项储备 - -

盈余公积五、27 59,265,958.54 53,133,490.82

一般风险准备 - -

未分配利润五、28 458,058,164.47 421,879,037.22

归属于母公司所有者权益合计 876,540,706.25 835,153,715.63

少数股东权益 19,214,157.60 15,420,834.44

所有者权益合计 895,754,863.85 850,574,550.07

资产总计 1,379,091,559.61 1,210,701,812.99 负债和股东权益合计 1,379,091,559.61 1,210,701,812.99

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

母公司资产负债表

会企01表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司 2017年6月30日金额单位：人民币元

资产附注期末余额期初余额负债和所有者权益（或股东权益）合计附注期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币资金 38,731,751.22 36,401,668.02 短期借款 115,000,000.00 45,000,000.00

以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计

计入当期损益的金融资产

- - 入当期损益的金融负债

- -

衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -

应收票据 43,632,233.57 48,778,344.43 应付票据 24,200,000.00 -

应收账款十五、1 481,965,014.51 433,415,818.61 应付账款 266,623,266.71 263,022,474.70

预付款项 22,089,525.07 11,288,200.69 预收款项 14,956,360.62 5,757,980.01

应收利息 - - 应付职工薪酬 15,727,516.55 18,205,951.00

应收股利 - - 应交税费 12,500,513.84 7,699,688.85

其他应收款十五、2 23,315,202.21 17,646,703.41 应付利息 141,833.33 55,618.28

存货 245,641,319.14 190,430,864.19 应付股利 - -

划分为持有待售的资产 - - 其他应付款 6,410,312.24 1,199,916.60

一年内到期的非流动资产 - - 划分为持有待售的负债 - -

其他流动资产 - 3,305,210.27 一年内到期的非流动负债 - -

流动资产合计 855,375,045.72 741,266,809.62 其他流动负债 - -

非流动资产：流动负债合计 455,559,803.29 340,941,629.44

可供出售金融资产 1,073,300.00 73,300.00 非流动负债：

持有至到期投资 - - 长期借款 - -

长期应收款 - - 应付债券 - -

长期股权投资十五、3 114,123,981.20 79,053,407.96 其中：优先股

投资性房地产 - - 永续债

固定资产 301,806,157.48 310,900,783.47 长期应付款 - -

在建工程 21,334,705.73 5,399,313.38 长期应付职工薪酬 - -

工程物资 - - 专项应付款 - -

固定资产清理 - - 预计负债 - -

生产性生物资产 - - 递延收益 6,758,151.72 6,193,361.16

油气资产 - - 递延所得税负债 - -

无形资产 16,991,810.78 17,737,632.81 其他非流动负债 - -

开发支出 - - 非流动负债合计 6,758,151.72 6,193,361.16

商誉 - - 负债合计 462,317,955.01 347,134,990.60

长期待摊费用 - - 所有者权益（或股东权益）：

递延所得税资产 7,181,028.67 5,765,973.12 实收资本（或股本） 293,348,000.00 293,348,000.00

其他非流动资产 - - 其他权益工具 - -

非流动资产合计 462,510,983.86 418,930,410.74 其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 63,878,225.17 63,878,225.17

减：库存股 - -

其他综合收益 -136,547.88 788,056.47

专项储备 - -

盈余公积 59,265,958.54 53,133,490.82

一般风险准备 - -

未分配利润 439,212,438.74 401,914,457.30

所有者权益（或股东权益）合计 855,568,074.57 813,062,229.76

资产总计 1,317,886,029.58 1,160,197,220.36 负债和所有者权益（或股东权益）合计 1,317,886,029.58 1,160,197,220.36

后附附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

合并利润表

会合02表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司 2017年1-6月单位金额：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额（未审）

一、营业总收入 518,975,782.10 393,878,887.62

其中：营业收入五、2 9 518,975,782.10 393,878,887.62

利息收入 - -

已赚保费 - -

手续费及佣金收入 - -

二、营业总成本 448,964,389.59 346,212,548.99

其中：营业成本五、2 9 359,110,788.36 283,658,184.18

利息支出 - -

手续费及佣金支出 - -

退保金 - -

赔付支出净额 - -

提取保险合同准备金净额 - -

保单红利支出 - -

分保费用 - -

税金及附加五、3 0 3,958,402.82 2,523,727.12

销售费用五、3 1 36,677,665.05 17,426,236.67

管理费用五、3 2 37,808,877.32 40,067,835.43

财务费用五、3 3 2,405,750.77 -45,459.63

资产减值损失五、3 4 9,002,905.27 2,582,025.22

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列）五、3 5 495,177.59 -111,182.44

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 495,177.59 -111,182.44

汇兑收益（损失以“-”号填列） - -

其他收益 - -

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 70,506,570.10 47,555,156.19

加：营业外收入五、3 6 1,918,117.91 1,429,198.35

其中：非流动资产处置利得 162,910.47 -

减：营业外支出五、3 7 179,591.78 47,213.24

其中：非流动资产处置损失 - -

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 72,245,096.23 48,937,141.30

减：所得税费用五、3 8 12,218,654.02 7,446,147.81

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 60,026,442.21 41,490,993.49

归属于母公司所有者的净利润 60,205,822.97 41,206,637.08

少数股东损益 -179,380.76 284,356.41

六、其他综合收益的税后净额 -924,604.35 -

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -924,604.35 -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定收益计划净负债净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 - -

收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -924,604.35 -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综

-924,604.35 -

合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

6.其他 - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -

七、综合收益总额 59,101,837.86 41,490,993.49

归属于母公司所有者的综合收益总额 59,281,218.62 41,206,637.08

归属于少数股东的综合收益总额 -179,380.76 284,356.41

八、每股收益

（一）基本每股收益 0.21 0.14

（二）稀释每股收益 0.21 0.14

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

公司法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

母公司利润表

2017年1-6月会企02表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司金额单位：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额(未审）

一、营业收入十五、4 499,354,965.03 366,123,968.77

减：营业成本十五、4 348,877,312.42 262,104,382.95

税金及附加 3,550,454.90 2,053,794.73

销售费用 34,415,165.69 15,949,809.80

管理费用 34,111,725.10 37,528,106.95

财务费用 1,789,634.41 1,024,403.50

资产减值损失 8,578,133.69 2,755,273.22

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列）十五、5 2,604,361.91 10,971,355.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 495,177.59 -111,182.44

其他收益 - -

二、营业利润（亏损以“-”号填列） 70,636,900.73 55,679,552.81

加：营业外收入 1,914,787.91 1,361,465.64

其中：非流动资产处置利得 162,910.47 -

减：营业外支出 178,222.26 1,311.33

其中：非流动资产处置损失 - -

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 72,373,466.38 57,039,707.12

减：所得税费用 11,048,789.22 6,636,662.67

四、净利润（净亏损总额以“-”号填列） 61,324,677.16 50,403,044.45

五、其他综合收益的税后净额 -924,604.35 -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定收益计划净负债净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

- -

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -924,604.35 -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

-924,604.35 -

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

6.其他 - -

六、综合收益总额 60,400,072.81 50,403,044.45

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

后附附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

合并现金流量表

2017年1-6月

会合03表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司单位金额：人民币元

项目附注本期金额上期金额（未审）

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 363,133,093.28 305,076,996.35

客户存款和同业存放款项净增加额 - -

向中央银行借款净增加额 - -

向其他金融机构拆入资金净增加额 - -

收到原保险合同保费取得的现金 - -

收到再保险业务现金净额 - -

保户储金及投资款增加净额 - -

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 - -

收取利息、手续费及佣金的现金 - -

拆入资金经增加额 - -

回购业务资金净增加额 - -

收到的税费返还 1,163,208.97 156,142.81

收到的其他与经营活动有关的现金五、3 9 1,744,614.06 4,212,047.98

经营活动现金流入小计 366,040,916.31 309,445,187.14

购买商品、接受劳务支付的现金 204,241,737.06 144,492,331.69

客户贷款及垫款净增加额 - -

存放中央银行和同业款项净增加额 - -

支付原保险合同赔付款项的现金 - -

支付利息、手续费及佣金的现金 - -

支付保单红利的现金 - -

支付给职工以及为职工支付的现金 67,876,925.76 56,878,065.26

支付的各项税费 37,664,842.39 40,774,567.15

支付的其他与经营活动有关的现金五、3 9 69,703,060.46 50,022,587.85

经营活动现金流出小计 379,486,565.67 292,167,551.95

经营活动产生的现金流量净额 -13,445,649.36 17,277,635.19

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 190,000.00 13,500.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到的其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 190,000.00 13,500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25,072,188.93 8,311,633.63

投资支付的现金 1,000,000.00 12,000,000.00

质押贷款净增加额 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,992,947.83 -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 32,065,136.76 20,311,633.63

投资活动产生的现金流量净额 -31,875,136.76 -20,298,133.63

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 4,500,000.00 -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,500,000.00 -

取得借款收到的现金 80,000,000.00 10,000,000.00

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金五、3 9 900,600.00 -

筹资活动现金流入小计 85,400,600.00 10,000,000.00

偿还债务支付的现金 26,000,000.00 35,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,891,512.81 17,528,652.26

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 527,296.08 -

支付其他与筹资活动有关的现金五、3 9 4,000,000.00 -

筹资活动现金流出小计 49,891,512.81 52,528,652.26

筹资活动产生的现金流量净额 35,509,087.19 -42,528,652.26

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -426,320.62 884,074.71

五、现金及现金等价物净增加额 -10,238,019.55 -44,665,075.99

加：期初现金及现金等价物余额 72,644,589.36 113,365,486.91

六、期末现金及现金等价物余额 62,406,569.81 68,700,410.92

后附会计报表附注为本会计报表的组成部分

公司法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

母公司现金流量表

2017年1-6月会企03表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司单位：人民币元

项目附注本期金额上期金额（未审）

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 365,623,591.38 259,408,204.11

收到的税费返还 358,383.70 -

收到的其他与经营活动有关的现金 1,714,195.56 3,971,162.60

经营活动现金流入小计 367,696,170.64 263,379,366.71

购买商品、接受劳务支付的现金 217,313,689.49 133,475,907.56

支付给职工以及为职工支付的现金 56,502,230.35 44,206,130.41

支付的各项税费 33,151,443.55 34,872,426.81

支付的其他与经营活动有关的现金 63,599,054.06 45,863,433.76

经营活动现金流出小计 370,566,417.45 258,417,898.54

经营活动产生的现金流量净额 -2,870,246.81 4,961,468.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 2,109,184.32 11,082,537.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 190,000.00 -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到的其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 2,299,184.32 11,082,537.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23,404,585.36 7,367,624.25

投资支付的现金 32,500,000.00 12,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 55,904,585.36 19,367,624.25

投资活动产生的现金流量净额 -53,605,401.04 -8,285,086.62

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 80,000,000.00 10,000,000.00

发行债券收到的现金 -

收到其他与筹资活动有关的现金 900,600.00 -

筹资活动现金流入小计 80,900,600.00 10,000,000.00

偿还债务支付的现金 10,000,000.00 35,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,315,496.73 14,565,144.73

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 29,315,496.73 49,565,144.73

筹资活动产生的现金流量净额 51,585,103.27 -39,565,144.73

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -39,372.22 143,563.41

五、现金及现金等价物净增加额 -4,929,916.80 -42,745,199.77

加：期初现金及现金等价物余额 36,401,668.02 71,925,719.89

六、期末现金及现金等价物余额 31,471,751.22 29,180,520.12

后附附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

合并所有者权益变动表

2017年1-6月

会企04表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司金额单位：人民币元

本期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具

实收资本少数股东权益所有者权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他

（或股本）优先股永续债其他

一、上年期末余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 421,879,037.22 - 15,420,834.44 850,574,550.07

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 421,879,037.22 - 15,420,834.44 850,574,550.07

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -924,604.35 - 6,132,467.72 - 36,179,127.25 - 3,793,323.16 45,180,313.78

(一) 综合收益总额 -924,604.35 60,205,822.97 -179,380.76 59,101,837.86

(二) 所有者投入资本和减少资本 - - - - - - - - - - - - 4,500,000.00 4,500,000.00

1、股东投入的普通股 4,500,000.00 4,500,000.00

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三) 利润分配 - - - - - - - - 6,132,467.72 - -24,026,695.72 - -527,296.08 -18,421,524.08

1、提取盈余公积 6,132,467.72 -6,132,467.72 -

2、提取一般风险准备 - - -

3、对所有者（或股东）的分配 - -17,894,228.00 -527,296.08 -18,421,524.08

4、其他 - - - -

(四) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） -

2、盈余公积转增资本（或股本） -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

(五) 专项储备 - - - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - -

2、本期使用 -

(六) 其他 -

四、本期期末余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - -136,547.88 - 59,265,958.54 - 458,058,164.47 - 19,214,157.60 895,754,863.85

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

合并所有者权益变动表（续）

2017年1-6月

会企04表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司金额单位：人民币元

上年

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具

实收资本少数股东权益所有者权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他

（或股本）优先股永续债其他

一、上年期末余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - - - 44,283,828.62 - 361,072,628.70 - 17,937,220.23 782,646,808.67

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - - - 44,283,828.62 - 361,072,628.70 - 17,937,220.23 782,646,808.67

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - 788,056.47 - 8,849,662.20 - 60,806,408.52 - -2,516,385.79 67,927,741.40

(一) 综合收益总额 788,056.47 - - - 82,981,230.72 762,623.62 84,531,910.81

(二) 所有者投入资本和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三) 利润分配 - - - - - - - - 8,849,662.20 - -22,174,822.20 - -3,279,009.41 -16,604,169.41

1、提取盈余公积 8,849,662.20 -8,849,662.20 - -

2、提取一般风险准备 - - -

3、对所有者（或股东）的分配 - -13,200,660.00 -3,237,509.41 -16,438,169.41

4、其他 - -124,500.00 -41,500.00 -166,000.00

(四) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） -

2、盈余公积转增资本（或股本） -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

(五) 专项储备 - - - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - -

2、本期使用 -

(六) 其他 -

四、本期期末余额 293,348,000.00 - - - 66,005,131.12 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 421,879,037.22 - 15,420,834.44 850,574,550.07

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

母公司所有者权益变动表（一）

2017年1-6月

会企04表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司金额单位：人民币元

本期

其他权益工具

项目

实收资本

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

（或股本）优先股永续债其他

一、上年期末余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 401,914,457.30 813,062,229.76

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 401,914,457.30 813,062,229.76

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -924,604.35 - 6,132,467.72 - 37,297,981.44 42,505,844.81

(一) 综合收益总额 -924,604.35 61,324,677.16 60,400,072.81

(二) 所有者投入资本和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三) 利润分配 - - - - - - - - 6,132,467.72 - -24,026,695.72 -17,894,228.00

1、提取盈余公积 6,132,467.72 -6,132,467.72 -

2、提取一般风险准备 - -

3、对所有者（或股东）的分配 - -17,894,228.00 -17,894,228.00

4、其他 - - -

(四) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） -

2、盈余公积转增资本（或股本） -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

(五) 专项储备 - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - -

2、本期使用 -

(六) 其他 -

四、本期期末余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - -136,547.88 - 59,265,958.54 - 439,212,438.74 855,568,074.57

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

母公司所有者权益变动表（二）

2017年1-6月

会企04表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司金额单位：人民币元

上年

其他权益工具

项目

实收资本

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

（或股本）优先股永续债其他

一、上年期末余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - - - 44,283,828.62 - 335,468,157.51 736,978,211.30

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - - - 44,283,828.62 - 335,468,157.51 736,978,211.30

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - 788,056.47 - 8,849,662.20 - 66,446,299.79 76,084,018.46

(一) 综合收益总额 788,056.47 - - - 88,496,621.99 89,284,678.46

(二) 所有者投入资本和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三) 利润分配 - - - - - - - - 8,849,662.20 - -22,050,322.20 -13,200,660.00

1、提取盈余公积 8,849,662.20 - -8,849,662.20 -

2、提取一般风险准备 - -

2、对所有者（或股东）的分配 - -13,200,660.00 -13,200,660.00

3、其他 - - - -

(四) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） -

2、盈余公积转增资本（或股本） -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

(五) 专项储备 - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - -

2、本期使用 -

(六) 其他 -

四、本期期末余额 293,348,000.00 - - - 63,878,225.17 - 788,056.47 - 53,133,490.82 - 401,914,457.30 813,062,229.76

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：华平会计机构负责人：唐兰

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司的历史沿革

江阴海达橡塑股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）原名江阴市海发橡塑制品有限责任

公司（以下简称海发橡塑）、江阴海发实业有限公司（以下简称海发实业）、江阴海达橡塑集团有限

公司（以下简称海达有限）。

2008 年 4 月 3 日，经海达有限 2008 年 3 月 31 日临时股东会决议通过，海达有限整体变更为股

份有限公司，以江苏公证会计师事务所有限公司苏公 W[2008]A211 号审计报告审定的 2008 年 2 月

29 日净资产 63,251,047.87 元，于 2008 年 3 月折为本公司股份 5,000 万股，其中人民币 5,000 万元

作为注册资本，其余 13,251,047.87 元作为资本公积，每股面值一元，并于 2008 年 4 月 3 日在无锡

市工商行政管理局依法登记注册，注册号为 320281000063075。

2012 年 5 月，本公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]560 号文核准，本公司公开发

行人民币普通股 1,667 万股，本次发行后本公司股本为 6,667.00 万元。

2013 年 4 月，经本公司 2012 年度股东大会决议，以 2012 年 12 月 31 日的总股本 6,667 万股为

基数，以资本公积向全体股东转增股份总额 6,667 万股，每股面值 1 元，计增加股本 6,667 万元。

转增基准日期为 2013 年 6 月 6 日，变更后注册资本为人民币 13,334 万元。

2015 年 5 月，经本公司 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日的总股本 13,334 万股

为基数，以资本公积向全体股东转增股份总额 16,000.80 万股，每股面值 1 元，计增加股本 16,000.80

万元。转增基准日期为 2015 年 6 月 10 日，变更后注册资本为人民币 29,334.80 万元。

2、公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址

本公司的注册地及总部地址：江苏省江阴市周庄镇云顾路 585 号。

本公司的组织形式：股份有限公司。

本公司根据自身的经营特点和管理幅度设置内部组织机构，设有总经办、体系办、财务部、审

计部、证券部、技术中心、人力资源部、市场部、采购部、质量管理部、信息工程部、生产管理部、

安全环境部、事业部等职能部门。

3、公司的业务性质和主要经营活动

本公司公司的业务性质：橡胶和塑料制品业。.

本公司主要经营活动：橡胶制品、塑料制品、金属制品、通用设备、专用设备的制造、加工。

4、财务报告的批准报出者和报出日期

本财务报告于 2017 年 8 月 24 日经公司第三届董事会第二十一次会议批准报出。

5、合并财务报表范围

子公司名称注册资本持股比例（%）经营范围

生产舱口盖密封件、船用橡胶和塑料制

江阴海达麦基嘉密封件有限公司 343.74 万美元 75.00 品，与橡胶制品相配套的金属配件，并

承接上述产品的加工、维修、售后服务

江阴海达集装箱部件有限公司 1,250.00 万元人民币 80.00 橡塑制品的制造、加工、销售

高性能工程橡胶、塑料制品的制造、加

江阴兴海工程橡胶有限公司 300.00 万元人民币 100.00 工、销售

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

子公司名称注册资本持股比例（%）经营范围

橡胶板、管、带制造；橡胶零件制造；

广州海达汽车密封件有限公司 800.00 万元人民币 100.00 塑料板、管、型材制造；塑料零件制造；

销售本公司生产的产品

太阳能（光伏）用树脂人造板、双玻组

件压块、金属制品的制造、加工、销售；

江阴海达新能源材料有限公司 2,000.00 万元人民币 55.00 化工产品（不含危险品）的销售；自营

和代理各类商品及技术的进出口业务

泡沫塑料及其他塑料制品、橡胶制品、

金属制品、机械设备的制造、加工、销

江阴清华泡塑机械有限公司 2,800.00 万元人民币 100.00 售；化工产品（不含危险品）的销售；

自营和代理各类商品及技术的进出口业

务

2017 年 1-6 月合并财务报表范围新增 2 家，其中：因非同一控制下企业合并新增 1 家、因新设

公司新增 1 家，有关子公司的情况参见本附注七“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企

业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会

计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券

监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014

年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司从事橡胶制品、塑料制品、金属制品、通用设备、专用设备的制造、加工业务。

本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项

制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的

重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、31“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 6 月 30

日的财务状况及 2017 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司

会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民

币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并

分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值

计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行

企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制

权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本

公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股

权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负

债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。

付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得

的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

6、合并报表的编制方法

（1）合并范围的认定

母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合

并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相

关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回

报产生重大影响的活动。

（3）合并程序

从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止

合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在

编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包

括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同

一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表

和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公

司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流

量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的

会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产

公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合

并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净

利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比

例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生

的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净

利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权

益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润

表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，

在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东

的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司

少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍

应当冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在

丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制

权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计

划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照

《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股

权投资”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权

投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、

条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计

处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，

但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失

控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控

制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会

计处理：

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（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很

小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记

账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。

资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场

汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记

账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，

按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市

场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允

价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损

益，计入当期损益。

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资

产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项

目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按

照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下

单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的

按处置比例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对

现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

10、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公

允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

（2）金融资产和金融负债公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项

负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代

表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术

确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活

跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成

本计量。

（3）金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资

产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：

① 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

② 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流

量支付给最终收款方的义务。

本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认

该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所

有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，

继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金

融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（4）金融资产和金融负债终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终

止确认条件。

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

（5）金融资产减值

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明

金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据

证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减

值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，

以确认减值损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来

现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；

④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行

总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的

价格明显下降、所处行业不景气等；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可

能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来

现金流量的现值之间的差额计算。

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且

客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后

的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非

暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以

转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当

前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金

融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供

出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当

期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：

单项金额重大的应收账款为占年末应收账款总额 5%以

单项金额重大的判断依据或金额上且单项金额在 500 万元以上的应收账款,单项金额重

标准大的其他应收款为占年末其他应收款总额 5%以上且单

项金额在 50 万元以上的其他应收款

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于

单项金额重大并单项计提坏账准其账面价值的差额，计提坏账准备,经单独测试未发生减

备的计提方法值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账

准备。

（2）按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项

合并范围内母子公司之间的应收款项划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

江阴海达橡塑股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注

合并范围内母子公司之间的应收款项经单独测试后未减值的不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 3 3

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 50 50

5 年以上 100 100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不

单项计提坏账准备的理由

能反映其风险特征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

坏账准备的计提方法

计提坏账准备

12、存货

（1）存货的分类

本公司的存货主要分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品和

委托加工材料等。

（2）发出存货的计价方法

发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存

货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提

取存货跌价准备。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按

照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目

的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售

价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按

所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业

持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计

算。

（4）存货的盘存制度

公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

①低值易耗品的摊销方法

公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

②包装物的摊销方法

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公司领用包装物于领用时按预计使用时间分期摊销。

13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必

须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分

作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受

让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股

权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金

融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金

融工具”。

（1）初始投资成本确定

本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终

控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投

资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股

东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资

成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间

的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制

下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属

于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账

面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而

确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）

②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生

或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业

合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加

上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权

益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公

允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加

上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方

的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权

益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低

于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。

③其他方式取得的长期投资

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换

入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资

投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

（2）长期股权投资的后续计量

①能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。

②对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益

法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派

的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损

益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资

本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间

与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以

确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的

资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此

基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损

失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股

权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投

资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产

构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企

业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额

确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，

则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公

司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的