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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

北方华锦化学工业股份有限公司

2017 年半年度报告

2017-026

2017 年 08 月

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的

真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和

连带的法律责任。

公司负责人李春建、主管会计工作负责人王维良及会计机构负责人(会计主

管人员)孙伟声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。

本年度报告涉及的未来计划、发展战略、工作思路等前瞻性描述不构成公

司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

公司在本报告第四节经营情况讨论与分析中“公司面临的风险和应对措施”

部分描述了公司经营中可能面临的风险及公司应对措施，敬请查阅。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

2017 半年度报告 ............................................................................................................................................ 2

第一节重要提示、释义 ............................................................................................................................. 5

第二节公司简介和主要财务指标 ............................................................................................................ 7

第三节公司业务概要.................................................................................................................................. 8

第四节经营情况讨论与分析 ...................................................................................................................14

第五节重要事项 .........................................................................................................................................20

第六节股份变动及股东情况 ...................................................................................................................22

第七节优先股相关情况 ............................................................................................................................22

第八节董事、监事、高级管理人员情况..............................................................................................23

第九节公司债相关情况 ............................................................................................................................26

第十节财务报告 .......................................................................................................................................106

第十一节备查文件目录 ............................................................................................ 错误!未定义书签。

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

释义

释义项指释义内容

兵器集团指中国兵器工业集团公司

华锦集团指北方华锦化学工业集团有限公司

兵工财务指兵工财务有限责任公司

华锦股份/本公司/公司指北方华锦化学工业股份有限公司

锦天化指锦西天然气化工有限责任公司

内蒙化工指内蒙古华锦化工有限公司

北沥公司指盘锦北方沥青股份有限公司

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第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介

股票简称华锦股份股票代码 000059

股票上市证券交易所深圳证券交易所

公司的中文名称北方华锦化学工业股份有限公司

公司的中文简称（如有）华锦股份

公司的外文名称（如有） North Huajin Chemical Industries Co.,Ltd

公司的法定代表人李春建

二、联系人和联系方式

董事会秘书证券事务代表

姓名王维良徐力军

联系地址辽宁省盘锦市双台子区红旗大街辽宁省盘锦市双台子区红旗大街

电话 0427-5855742 0427-5855742

传真 0427-5855742 0427-5855742

电子信箱 huajincorp@163.com huajincorp@163.com

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2016 年年报。

2、信息披露及备置地点

公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化，具

体可参见 2016 年年报。

四、主要会计数据和财务指标

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□ 是 √ 否

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本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

营业收入（元） 15,616,538,352.60 13,080,757,884.10 19.39%

归属于上市公司股东的净利润（元） 829,173,135.69 905,197,771.12 -8.40%

归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（元） 837,831,150.07 905,287,896.32 -7.45%

经营活动产生的现金流量净额（元） 473,197,093.68 2,134,966,187.70 -77.84%

基本每股收益（元/股） 0.5184 0.5659 -8.39%

稀释每股收益（元/股） 0.5184 0.5659 -8.39%

加权平均净资产收益率 7.48% 9.73% -2.25%

本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元） 30,471,144,969.65 31,370,608,575.54 -2.87%

归属于上市公司股东的净资产（元） 11,147,934,908.36 10,666,431,390.45 4.51%

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

√ 适用 □ 不适用

单位：元

项目金额说明

非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） 329,197.42

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统

9,020,702.44

一标准定额或定量享受的政府补助除外）

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -21,507,025.20

减：所得税影响额 -3,039,281.34

少数股东权益影响额（税后） -459,829.62

合计 -8,658,014.38 --

对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公

开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应

说明原因

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在将根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义、列举的非经常性损益

项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节公司业务概要

一、报告期内公司从事的主要业务

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求：否

报告期内，公司主要业务包括石油化工产品、化学肥料的生产与销售。石化板块产品包括柴油、聚乙

烯、聚丙烯、聚苯乙烯、ABS、船用燃料油、工业硫磺、石油甲苯、石油混合二甲苯等；化肥板块产品包

括尿素、甲醇、液氨等。

二、主要资产重大变化情况

1、主要资产重大变化情况

主要资产重大变化说明

股权资产本期长期股权投资 86,175,315.73 元，比上年末下降-2.93%，主要是由于北沥公司收到合营企业分红形成。

固定资产本期固定资产 13,749,007,220.27 元，比上年末下降 4.16%，主要是由于计提折旧形成。

无形资产本期无形资产 1,544,506,767.01 元，比上年末下降 3.10%，主要是由于摊销形成。

在建工程本期在建工程 1,431,177,661.94 元，比上年末上升 9.54%，主要是由于工程进度形成。

2、主要境外资产情况

□ 适用 √ 不适用

三、核心竞争力分析

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求：否

本公司是国内特大型炼油化工一体化综合性石油化工企业之一，具有较强的整体规模实力，是国内重

要的成品油、中间石化产品、ABS 合成树脂和尿素生产企业，并拥有独立的公用工程、环境保护系统，及

铁路运输、公路运输配套设施。

公司坚持创新企业管理，在实践中形成了具有华锦股份特色的管理模式。积极引进全球最佳管理实践，

实施了 ERP、协同办公（OA）及炼化一体化线性规划 PIMS 优化等信息化管理系统，坚持开展持续改进活

动，使公司现代化管理水平得到质的提升。

本公司主要的竞争优势在于质量、地理位置和纵向一体化生产。公司拥有 40 多年的尿素生产经营和

管理经验，积累有深厚的资源；公司曾多次获全国和地方政府的优质产品奖。公司地处中国东北老工业基

地，拥有完备的物流系统和各项配套设施，邻近大多数客户，这一地理位置使公司拥有铁路运输、公路运

输等运输便利，在运输成本和交货及时方面有竞争优势。公司利用炼油化工一体化的优势，积极调整优化

产品结构，不断改进产品质量及品种，优化生产技术并提高关键性上游装置的能力，提高企业资源的深度

利用和综合利用效率，具有较强的持续发展能力。

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第四节经营情况讨论与分析

一、概述

（一）上半年主要工作完成情况

2017 年上半年，公司生产尿素 29.7 万吨，加工原油 383.53 万吨，乙烯装置生产乙烯 22.31 万吨，生产

油品和液化产品 199.52 万吨、聚合物 25.16 万吨。实现销售收入 156.17 亿元，利润总额达到 12.44 亿元。重

大安全环保事故为零，各项重点工作按计划完成。

1、生产运行质量持续提高。

2、采购成本进一步下降。利用集中采购电子商务平台，物资和服务全面实现网上采购；通过框架采

购、招标采购、价格分析等，降低采购成本。

3、市场营销取得新成果。根据市场变化及时调整产品价格和销售节奏，调整产品销售结构，加大力

度开发大客户和直供客户，以此达到增效目的。

4、改革工作向纵深推进。一是“三供一业”分离移交在去年签署移交协议的基础上，正在推进改造施工、

资产与财务移交、人员移交等工作。二是推进人事用工分配制度改革，按照成熟一个调整一个的原则，先

后完成了科技、市场、纪检审计部门机构优化调整，以及供水业务、乙烯一、二分公司的重组整合，减少

3 个部级机构，压缩部处级干部职数 15 个。制定了原油采购团队专项激励办法，激励和留住核心人才。

5、精益管理工作更加扎实深入。一是抓好精益管理达级评价工作。二是抓好安全环保管理。三是推

进信息化和智能工厂建设。

6、扎实开展党建工作。一是将党建工作总体要求写入华锦股份公司章程，全面落实了党组织在公司

治理中的法定地位。二是以“三大工程”为抓手，通过中心组学习扩大会学习全国“两会”精神、集团公司重要

会议部署、安全领导力知识等，健全完善党建工作考核办法等制度，开展党委书记抓党建述职评议活动，

加强党员创新工程的动态管理和定期检查讲评，成立“两学一做”常态化制度化督导小组进行督导，推动了

党建工作在基层的贯彻落实。三是开展企业文化理念普及工程，将兵器红色基因融入华锦文化，并通过开

展“改革创新、提质增效、转型发展”主题教育等活动，统一思想、凝聚力量。

（二）主要问题与不足

一是科技创新、市场营销、人才队伍建设还存在短板；二是化肥板块仍处于亏损状态。三是管理上还

不同程度存在不严不实、不深不细的问题。

二、主营业务分析

参见“经营情况讨论与分析”中的“一、概述”相关内容。

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主要财务数据同比变动情况

单位：元

本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入 15,616,538,352.60 13,080,757,884.10 19.39%

营业成本 12,101,890,096.98 9,109,409,863.75 32.85% 主要是由于本期原油价格上升形成

销售费用 167,143,056.76 190,307,172.53 -12.17%

主要是上年同期提取和发生大修费用，增加修理

管理费用 713,324,216.94 1,227,518,794.46 -41.89%

费等原因形成

财务费用 303,375,570.13 365,198,544.46 -16.93%

主要是上年同期有可抵扣亏损和本期递延所得

所得税费用 373,481,989.85 124,106,030.17 200.94%

税资产变动形成

研发投入 37,549,254.83 28,605,523.11 31.27% 主要是由于研发支出增加形成

经营活动产生的现金流量净额 473,197,093.68 2,134,966,187.70 -77.84% 主要是由于本期存货及往来款变动形成

投资活动产生的现金流量净额 1,936,262,958.61 -1,747,214,172.02 210.82% 主要是由于回收到期理财产品形成

筹资活动产生的现金流量净额 -1,523,341,651.05 -497,498,476.21 -206.20% 主要是由于本期偿还借款形成

现金及现金等价物净增加额 886,118,401.24 -109,746,460.53 907.42% 主要是经营、投资、融资活动现金流变动形成。

公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

主营业务构成情况

单位：元

营业收入比上营业成本比上毛利率比上

营业收入营业成本毛利率

年同期增减年同期增减年同期增减

分行业

化肥板块 435,559,943.74 371,689,289.62 14.66% -15.36% -39.24% 177.71%

石化板块 13,855,269,503.58 10,709,648,204.79 22.70% 18.53% 39.17% -33.56%

精细化工 955,118,189.19 843,361,461.22 11.70% 54.57% 42.18% 191.79%

其他 89,781,680.67 44,821,432.16 50.08% 5.34% -29.87% 100.31%

分产品

尿素 409,369,240.80 348,048,165.82 14.98% -12.88% -37.79% 178.59%

液氨 501,393.78 496,650.65 0.95% -47.98% -22.50% -97.18%

掺混肥 25,689,309.16 23,144,473.15 9.91% 19.69% 13.92% 85.51%

原油加工及石油制品 10,820,208,904.70 8,442,456,699.37 21.98% 24.93% 49.81% -37.09%

聚烯烃类产品 2,103,957,469.78 1,686,602,915.88 19.84% -4.07% 6.78% -29.10%

芳烃类产品 931,103,129.10 580,588,589.54 37.65% 11.45% 20.86% -11.42%

ABS 制品及副品 490,837,052.49 566,223,682.14 -15.36% 27.80% 35.76% -78.80%

丁二烯 464,281,136.70 277,137,779.08 40.31% 98.54% 57.41% 63.13%

其他 89,781,680.67 44,821,432.16 50.08% 5.34% -29.87% 100.31%

分地区

东北 9,243,288,609.05 7,139,742,897.08 22.76% 7.16% 17.84% -23.53%

华北 2,054,568,060.12 1,609,166,258.64 21.68% 11.95% 31.81% -35.25%

东南 4,037,872,648.01 3,220,611,232.06 20.24% 65.13% 91.22% -34.96%

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三、非主营业务分析

单位：元

金额占利润总额比例形成原因说明是否具有可持续性

投资收益 59,086,301.38 4.75% 主要是由于本期理财收益形成否

资产减值 70,602,773.99 5.68% 主要是本期计提存货跌价准备及坏账准备形成否

营业外收入 11,099,724.63 0.89% 主要是取得政府补助形成是

营业外支出 23,256,849.97 1.87% 主要是三供一业移交支出形成否

四、资产及负债状况

1、资产构成重大变动情况

单位：元

本报告期末上年同期末

比重增减重大变动说明

金额占总资产比例金额占总资产比例

货币资金 4,988,918,824.69 16.37% 3,087,483,767.63 10.04% 6.33%

应收账款 489,789,879.58 1.61% 293,177,111.56 0.95% 0.66%

存货 3,888,255,363.89 12.76% 3,004,849,701.58 9.77% 2.99%

长期股权投资 86,175,315.73 0.28% 83,356,897.50 0.27% 0.01%

固定资产 13,749,007,220.27 45.12% 14,626,645,100.61 47.56% -2.44%

在建工程 1,431,177,661.94 4.70% 2,042,152,368.41 6.64% -1.94%

短期借款 11,503,082,299.61 37.75% 12,413,567,539.54 40.37% -2.62%

长期借款 51,904,309.09 0.17% 855,959,419.37 2.78% -2.61%

2、以公允价值计量的资产和负债

□ 适用 √ 不适用

3、截至报告期末的资产权利受限情况

项目年末账面价值受限原因

货币资金 2,359,718.44 住房维修基金

合计 2,359,718.44

五、投资状况分析

1、总体情况

□ 适用 √ 不适用

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2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□ 适用 √ 不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□ 适用 √ 不适用

4、金融资产投资

（1）证券投资情况

公司报告期不存在证券投资。

（2）衍生品投资情况

公司报告期不存在衍生品投资。

六、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□ 适用 √ 不适用

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七、主要控股参股公司分析

√ 适用 □ 不适用

主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况

单位：元

公司名称公司类型主要业务所处行业注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润

锦西天然气化工

子公司化学肥料、化工产品加工制造、销售化肥 595,326,000.00 886,064,391.79 574,796,728.32 447,516,494.40 -9,299,559.19 -21,999,559.19

有限责任公司

盘锦辽河富腾热

子公司生产销售热能和电力电厂 200,130,000.00 1,669,690,260.39 315,062,693.04 632,323,472.91 -14,429,766.23 -14,155,957.35

电有限公司

盘锦锦阳化工有销售化工产品(除易燃易爆危险品及剧毒品)；碳

子公司化工 130,000,000.00 236,438,601.63 147,943,292.44 273,763,541.85 3,930,440.78 3,609,508.11

限公司九深加工试生产及试生产产品销售

内蒙古华锦化工

子公司化学肥料、化工产品生产、销售化肥 150,000,000.00 330,294,251.56 -277,518,467.78 -6,420,665.14 -6,420,665.14

有限公司

盘锦北方沥青股高等级石油道路沥青专业生产厂，属原油加工

子公司石油化工 809,820,178.88 4,031,189,995.67 1,929,475,509.95 3,328,477,133.03 276,026,617.65 196,629,420.15

份有限公司行业

报告期内取得和处置子公司的情况：□ 适用 √ 不适用

八、公司控制的结构化主体情况

□ 适用 √ 不适用

九、对 2017 年 1-9 月经营业绩的预计

预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明

□ 适用 √ 不适用

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十、公司面临的风险和应对措施

近年来，随着新一轮东北振兴、“一带一路”、“互联网+”、中国制造 2025 等国家战略的深入推进实施，

华锦股份的经营和发展环境持续改善，为华锦股份的可持续发展提供了坚实保障，企业效益不断提高，经

营质量有了长足进步。但是，在企业经营和发展中也遇到一些困难和问题。

1．企业成品油消费税负担沉重。国内成品油消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收，2014 年

以来先后三次上调，目前汽油、石脑油、润滑油的消费税达到 1.52 元/升，柴油消费税达到 1.2 元/升。同时

由于消费税在生产环节征收，企业还要负担以消费税为税基产生的城建税、教育费附加和地方教育费，以

及由消费税衍生的增值税等，经测算，炼厂每销售一吨汽油和柴油，分别增加成本 2756 元和 1849 元，其

中以消费税为税基的税收负担每吨分别增加 655 元和 438 元。2016 年华锦股份共上缴税金 40.9 亿元，其中

消费税 18.1 亿元，占上缴税金总额的 44.3%。

解决措施：主要是企业内部深入开展降本增效工作。抓好生产装置的连续稳定优化运行，全力降低采

购成本和各项费用，积极开拓市场，努力实现低成本、高效益，化解消费税增加的负担。

2．化肥生产企业经营环境恶化。华锦股份在国内化肥产能严重过剩的大背景下，化肥板块 2014 年以

来已连续三年亏损，特别是辽河化肥装置建于上世纪七十年代，由于建厂时间早、设备老化、原料天然气

不足、人员负担重等因素，亏损更为严重，2016 年 9 月，华锦股份关停了辽河化肥装置；锦天化公司化肥

装置也面临着同样的经营困难，迫切需要转型。目前，辽河化肥关停后人员安置的难度很大，锦天化公司

转型发展面临着较大的资金压力。

解决措施：一是进一步深化企业内部改革，通过进行“三定”改革，采取协议解除、内退、待岗培训、

提前退休等办法，分流企业富余人员。二是抓好生产经营，特别是抢抓当前国际油价较低的有利机遇，抓

好石化装置的连续高负荷生产，提高石化板块的效益，为化肥板块转型发展提供资金支持。

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第五节重要事项

一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况

1、本报告期股东大会情况

会议届次会议类型投资者参与比例召开日期披露日期披露索引

巨潮资讯网《2016 年年度股东大会决议公

2016 年年度股东大会年度股东大会 34.83% 2017.05.10 2017.05.11

告》公告编号：2017-019

2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

□ 适用 √ 不适用

二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及

截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

√ 适用 □ 不适用

承诺事由承诺方承诺类型承诺内容承诺时间承诺期限履行情况

首次公开发行或再北方华锦化学工股份限售承认购公司定增股票中的 199,468,085

2014.12.31 36 个月正常履行中

融资时所作承诺业集团有限公司诺股，限售期为三十六个月

承诺是否及时履行是

四、聘任、解聘会计师事务所情况

公司半年度报告未经审计。

五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□ 适用 √ 不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□ 适用 √ 不适用

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

七、破产重整相关事项

公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

九、处罚及整改情况

公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□ 适用 √ 不适用

十一、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的的实施情况

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

十二、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

√ 适用 □ 不适用

关联关联关联交关联交占同类交获批的交是否超可获得的

关联交关联关联交易关联交易披露

交易交易易定价易金额易金额的易额度(万过获批同类交易披露索引

易方关系价格结算方式日期

类型内容原则 (万元) 比例元) 额度市价

银行市场价市场利率

304.88 500,000 否银行转账市场利率

兵工财关联存款上浮上浮 30% 巨潮咨询

务有限同一方资银行市场价市场利率 2016. 网公告编

1,879.15 1,500,000 否银行转账市场利率

责任公控制金拆借款下浮下浮 10% 05.27 号：

司借资金 2016-032

0 0 否银行转账 200 元/笔

结算

合计 -- -- 2,184.03 -- 2,000,000 -- -- -- -- --

大额销货退回的详细情况不适用

与兵工财务的关联交易金额合计 2,184.03 万元指存款利息及贷款利息合计，公司五届四

按类别对本期将发生的日常关联十八次董事会及 2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于兵工财务有限责任公司为

交易进行总金额预计的，在报告期公司及下属子分公司提供金融服务的议案》，公司存款的货币资金每日余额的最高限额

内的实际履行情况（如有）为人民币 50 亿元，兵工预计未来三年内向公司申请提供的贷款、票据及其他形式的授

信余额不超过人民币 150 亿元，该项交易金额未超出获批额度。

交易价格与市场参考价格差异较

银行存款的交易价格采用协议存款方式，所以与市场价格差异较大。

大的原因（如适用）

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2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、其他重大关联交易

公司报告期无其他重大关联交易。

十三、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。

十四、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

公司报告期不存在租赁情况。

2、重大担保

√ 适用 □ 不适用

（1）担保情况

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

单位：万元

公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）

无

公司与子公司之间担保情况

担保额度相关实际发生日期实际担保是否履是否为关

担保对象名称担保额度担保类型担保期

公告披露日期（协议签署日）金额行完毕联方担保

锦西天然气化工 2017.8.17 至

2016.05.28 30,000 2016.08.17 2,000 连带责任保证否否

有限责任公司 2019.8.17

锦西天然气化工 2017.11.28 至

2016.05.28 30,000 2016.11.28 4,000 连带责任保证否否

有限责任公司 2019.11.28

锦西天然气化工 2017.12.14 至

2016.05.28 30,000 2016.12.14 4,000 连带责任保证否否

有限责任公司 2019.12.14

盘锦辽河富腾热 2017.12.23 至

2016.05.28 30,000 2016.12.23 1,900 连带责任保证否否

电有限公司 2019.12.23

盘锦辽河富腾热 2018.3.31 至

2016.05.28 30,000 2017.03.31 3,000 连带责任保证否否

电有限公司 2020.3.31

盘锦辽河富腾热 2018.1.21 至

2016.05.28 30,000 2017.01.21 5,000 连带责任保证否否

电有限公司 2020.1.21

大连北方油品储 2016.12.1 至

2016.12.01 3,000 2016.12.01 780 连带责任保证否否

运有限公司 2018.12.1

报告期内审批对子公司担保额度合计（B1）报告期内对子公司担保实际发生额合计（B2） 8,000

报告期末已审批的对子公司担保额度合计（B3） 80,780 报告期末对子公司实际担保余额合计（B4） 20,680

子公司对子公司的担保情况

无

公司担保总额（即前三大项的合计）

报告期内审批担保额度合计（A1+B1+C1）报告期内担保实际发生额合计（A2+B2+C2） 8,000

报告期末已审批的担保额度合计（A3+B3+C3） 80,780 报告期末实际担保余额合计（A4+B4+C4） 20,680

实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比例 1.86%

其中：

为股东、实际控制人及其关联方提供担保的余额（D） 0

直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的债务担保

余额（E）

担保总额超过净资产 50%部分的金额（F） 0

上述三项担保金额合计（D+E+F） 0

未到期担保可能承担连带清偿责任说明（如有）无

违反规定程序对外提供担保的说明（如有）无

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（2）违规对外担保情况

公司报告期无违规对外担保情况。

3、其他重大合同

公司报告期不存在其他重大合同。

十五、社会责任情况

1、履行精准扶贫社会责任情况

（1）半年度精准扶贫概要

2017 年 6 月 26 日，华锦集团向定点扶贫对象——黑龙江省甘南县拨付扶贫资金 20 万元。这是集团公

司对华锦集团等 41 家 2016 年盈利情况较好的子集团和直管单位，以及盈利情况较好的上市公司,纳入集团

公司定点扶贫参与单位,分别给予 20 万元起的定点扶贫任务。

（2）上市公司半年度精准扶贫工作情况

指标计量单位数量/开展情况

一、总体情况 —— ——

其中：1.资金万元 20

二、分项投入 —— ——

1.产业发展脱贫 —— ——

2.转移就业脱贫 —— ——

3.易地搬迁脱贫 —— ——

4.教育脱贫 —— ——

5.健康扶贫 —— ——

6.生态保护扶贫 —— ——

7.兜底保障 —— ——

8.社会扶贫 —— ——

8.2 定点扶贫工作投入金额万元 20

9.其他项目 —— ——

三、所获奖项（内容、级别） —— ——

（3）后续精准扶贫计划

2017 年下半年，华锦集团预算内捐赠项目还有 1 项——北沥公司定点扶贫葫芦岛市建昌县新开岭乡青

山村工作，拟捐赠金额 30 万元。这是北沥公司认真贯彻落实中央扶贫开发工作会议精神，加强辽宁省定

点扶贫工作，进一步动员全社会各界力量积极参与扶贫开发，确保到 2020 年实现全省贫困人口稳定脱贫的

奋斗目标。自 2016 年起，依据辽宁省扶贫开发领导小组办公室《关于参加省定点扶贫工作的函》，承担一

定的脱贫攻坚任务，具体负责葫芦岛市建昌县新开岭乡青山村定点扶贫工作。拟捐赠金额 30 万元，归属

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

华锦集团，资金来源北沥公司。

此项预算内捐赠，对帮助建昌县新开岭乡青山村当地贫困户实施养殖帮扶，发展致富产业，将发挥有

效地引领作用。也是华锦集团加强社会责任管理，增强社会责任实践，努力在全社会树立“有抱负、负责任、

受尊重”的企业形象，为国民经济发展做出的又一贡献。

2、重大环保情况

上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位

是

主要污染物

公司或子公排放口排放口分布执行的污染核定的排放总超标排

及特征污染排放方式排放浓度排放总量

司名称数量情况物排放标准量放情况

物的名称

《城镇污水处

经污水处

北方华锦化废水、化学北纬 COD： COD：260 理厂污染物排

理厂处理

学工业股份需氧量、氨 1 41°11′17″东 50mg/l、氨吨、氨氮：放标准》无无

后排入一

有限公司氮经 122°0′37″ 氮：5 mg/l 26 吨 (GB18918-2002)

统河

一级 A 标准

烟尘：30 烟尘：105 烟尘：496.297

《火电厂大气

盘锦辽河富废气、烟尘、北纬 mg/l、二氧化吨、二氧化吨、二氧化硫：

经 120 米高污染物排放标

腾热电有限二氧化硫、 2 41°12′0″东经硫：200 mg/l、硫：1200 吨、 1841.477 吨、氮无

烟囱排放准》

公司氮氧化物 122°0′21″ 氮氧化物：氮氧化物：氧化物：

(GB13223-2011)

200 mg/l 1400 吨 1877.707 吨

处理后入

锦西天然气废水、化学北纬 COD：

葫芦岛市 COD：50 吨、 COD： 100 吨、

化工有限责需氧量、氨 1 40°76′29″东 50mg/l、氨无

政管网，排氨氮：7 吨《辽宁省污水氨氮：16 吨

任公司氮经 120°82′74″ 氮：8 mg/l

入渤海综合排放标准》

盘锦北方沥废水、化学处理后排北纬 COD： (DB21/1627-2008)

COD：22 吨、

青股份有限需氧量、氨入市政管 1 41°15′81″东 50mg/l、氨无无

氨氮：1.1 吨

公司氮网经 122°10′55″ 氮：8 mg/l

防治污染设施的建设和运行情况

北方华锦化学工业股份有限公司废水和废气治理设施运行正常，目前正在开展火电行业的超低排放改

造和石化行业的 VOC 治理。

十六、其他重大事项的说明

公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。

十七、公司子公司重大事项

□ 适用 √ 不适用

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

第六节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后

数量比例发行新股送股公积金转股其他小计数量比例

一、有限售条件股份 199,471,541 12.47% 199,471,541 12.47%

2、国有法人持股 199,468,085 12.47% 199,468,085 12.47%

3、其他内资持股 3,456 3,456

境内自然人持股 3,456 3,456

二、无限售条件股份 1,399,970,996 87.53% 1,399,970,996 87.53%

1、人民币普通股 1,399,970,996 87.53% 1,399,970,996 87.53%

三、股份总数 1,599,442,537 100.00% 1,599,442,537 100.00%

股份变动的原因：

□ 适用 √ 不适用

股份变动的批准情况

□ 适用 √ 不适用

股份变动的过户情况

□ 适用 √ 不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□ 适用 √ 不适用

公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□ 适用 √ 不适用

2、限售股份变动情况

□ 适用 √ 不适用

二、证券发行与上市情况

□ 适用 √ 不适用

三、公司股东数量及持股情况

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

单位：股

报告期末普通股股东总数 82,985 报告期末表决权恢复的优先股股东总数（如有）（参见注 8） 0

持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况

报告期末持报告期内持有有限售持有无限售质押或冻结情况

持股

股东名称股东性质有的普通股增减变动条件的普通条件的普通

比例股份状态数量

数量情况股数量股数量

北方华锦化学工业集团有限公司国有法人 32.16% 514,417,536 199,468,085 314,949,451

境内非国

振华石油控股有限公司 14.87% 237,901,639 237,901,639

有法人

中兵投资管理有限责任公司国有法人 0.82% 13,100,000 13,100,000

中国对外经济贸易信托有限公司

境内非国

－外贸信托昀沣 5 号证券投资集 0.67% 10,660,003 10,660,003

有法人

合资金信托计划

中国对外经济贸易信托有限公司

境内非国

－昀沣证券投资集合资金信托计 0.54% 8,706,316 8,706,316

有法人

划

境内自然

罗旭东 0.42% 6,726,384 6,726,384

人

境内非国

长江证券股份有限公司 0.39% 6,269,948 6,269,948

有法人

境内非国

深圳修能资本管理有限公司 0.39% 6,236,789 6,236,789 冻结 5,107,080

有法人

中国对外经济贸易信托有限公司

境内非国

－外贸信托昀沣 6 号证券投资集 0.38% 6,000,064 6,000,064

有法人

合资金信托计划

华润深国投信托有限公司－昀沣 4 境内非国

0.32% 5,080,000 5,080,000

号集合资金信托计划有法人

战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名普通股股东的情况（如有）（参见注 3）无

北方华锦化学工业集团有限公司为公司控股股东，振华石油控股有限公司、中兵投资管理有限责任公

上述股东关联关系

司为公司实际控制人兵器集团全资子公司，与本公司存在关联关系，其他 7 名股东与本公司不存在关

或一致行动的说明

联关系，不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人。

前 10 名无限售条件普通股股东持股情况

报告期末持有无限售条件普通股份种类

股东名称

股股份数量股份种类数量

北方华锦化学工业集团有限公司 314,949,451 人民币普通股 314,949,451

振华石油控股有限公司 237,901,639 人民币普通股 237,901,639

中兵投资管理有限责任公司 13,100,000 人民币普通股 13,100,000

中国对外经济贸易信托有限公司－外贸信托昀沣 5 号证

10,660,003 人民币普通股 10,660,003

券投资集合资金信托计划

中国对外经济贸易信托有限公司－昀沣证券投资集合资

8,706,316 人民币普通股 8,706,316

金信托计划

罗旭东 6,726,384 人民币普通股 6,726,384

长江证券股份有限公司 6,269,948 人民币普通股 6,269,948

深圳修能资本管理有限公司 6,236,789 人民币普通股 6,236,789

中国对外经济贸易信托有限公司－外贸信托昀沣 6 号证

6,000,064 人民币普通股 6,000,064

券投资集合资金信托计划

华润深国投信托有限公司－昀沣 4 号集合资金信托计划 5,080,000 人民币普通股 5,080,000

前 10 名无限售条件普通股股东之北方华锦化学工业集团有限公司为公司控股股东，振华石油控股有限公司、中兵投资管

间，以及前 10 名无限售条件普通理有限责任公司为公司实际控制人兵器集团全资子公司，与本公司存在关联关系，其他

股股东和前 10 名普通股股东之间 7 名股东与本公司不存在关联关系，不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》

关联关系或一致行动的说明规定的一致行动人。

前 10 名普通股股东参与融资融券业务股东情况说明（如有）（参见注 4）无

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、控股股东或实际控制人变更情况

控股股东报告期内变更

□ 适用 √ 不适用

公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□ 适用 √ 不适用

公司报告期实际控制人未发生变更。

第七节优先股相关情况

□ 适用 √ 不适用

报告期公司不存在优先股。

第八节董事、监事、高级管理人员情况

一、董事、监事和高级管理人员持股变动

□ 适用 √ 不适用

公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2016 年年报。

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□ 适用 √ 不适用

公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见 2016 年年报。

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

第九节公司债相关情况

公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券

是

一、公司债券基本信息

债券余额

债券名称债券简称债券代码发行日到期日利率还本付息方式

(万元)

本次债券采用单利按年计息，不计复利。每年付

息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的

辽宁华锦

兑付一起支付。本次债券于每年的付息日向投资

通达化工

者支付的利息金额为投资者截至兑息债权登记日

股份有限

12 华锦债 112129 2012.11.09 2017.11.09 270,000 5.60% 收市时所持有的本次债券票面总额与对应的票面

公司 2012

年利率的乘积；于兑付日向投资者支付的本息金

年公司债

额为投资者截至兑付债权登记日收市时所持有的

券

本次债券最后一期利息及所持有的债券票面总额

的本金。

公司债券上市或转让的交易场所深交所上市交易

二、债券受托管理人和资信评级机构信息

债券受托管理人：

名称中信建投证券股份有限公司办公地址北京市东城区朝内大街 188 号联系人赵亮联系人电话 13701307627

报告期内对公司债券进行跟踪评级的资信评级机构：

名称中诚信证券评估有限公司办公地址上海市黄浦区西藏南路 760 号安基大厦 8 楼

报告期内公司聘请的债券受托管理人、资信评级机构发生变更的，变更的原因、

不适用

履行的程序、对投资者利益的影响等（如适用）

三、公司债券募集资金使用情况

公司债券募集资金使用情况及履行的程序偿还公司债务、调整公司债务结构和补充流动资金

期末余额（万元） 0

募集资金专项账户运作情况正常

募集资金使用是否与募集说明书承诺的用

是

途、使用计划及其他约定一致

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

四、公司债券信息评级情况

2017 年 6 月 16 日，中诚信证券评估有限公司对“12 华锦债”2017 年跟踪评级结果为：公司主体信用等级

AA+，评级展望为稳定，本次债券信用等级为 AA+。

五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施

报告期内，公司严格执行《公开发行公司债券募集说明书》、《2012年债券上市公告书》等的约定和承诺，公司债券增

信机制、债券偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更。

六、报告期内债券持有人会议的召开情况

报告期内，公司未召开债券持有人会议

七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况

报告期内，中信建投作为公司债券受托管理人，持续跟踪和关注公司的资信状况，公司经营状况良好未出现可能影响债

券持有人权益的事项。

八、截至报告期末和上年末（或报告期和上年相同期间）公司的主要会计数据和财务指标

单位：万元

项目本报告期末上年末本报告期末比上年末增减

流动比率 0.64% 0.64% 0.00%

资产负债率 61.90% 64.67% -2.77%

速动比率 0.43% 0.53% -0.10%

本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

EBITDA 利息保障倍数 5 5.74 -12.89%

贷款偿还率 100.00% 100.00% 0.00%

利息偿付率 100.00% 100.00% 0.00%

上述会计数据和财务指标同比变动超过 30%的主要原因

□ 适用 √ 不适用

九、公司逾期未偿还债项

公司不存在逾期未偿还债项。

十、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况

□ 适用 √ 不适用

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

十一、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况

□ 适用 √ 不适用

十二、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况

公司认真履行了公司债券募集说明书相关约定或承诺，对债券投资者利益不构成重大影响.

十三、报告期内发生的重大事项

□ 适用 √ 不适用

十四、公司债券是否存在保证人

□ 是 √ 否

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

第十节财务报告

一、审计报告

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 4,988,918,824.69 4,102,800,423.45

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 117,536,639.87 150,735,000.00

应收账款 489,789,879.58 173,144,681.01

预付款项 2,157,061,365.58 1,865,985,544.16

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 12,006,830.41 5,324,795.74

买入返售金融资产

存货 3,888,255,363.89 3,623,140,155.59

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 199,729,791.47 2,257,267,147.80

流动资产合计 11,853,298,695.49 12,178,397,747.75

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款 8,700,000.00 8,700,000.00

长期股权投资 86,175,315.73 88,775,315.73

投资性房地产

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

固定资产 13,749,007,220.27 14,345,370,341.96

在建工程 1,431,177,661.94 1,306,564,988.17

工程物资 129,895,810.05 251,546,598.77

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,544,506,767.01 1,593,856,849.02

开发支出

商誉

长期待摊费用 102,147,039.99 128,902,624.72

递延所得税资产 182,227,485.94 230,395,750.92

其他非流动资产 1,384,008,973.23 1,238,098,358.50

非流动资产合计 18,617,846,274.16 19,192,210,827.79

资产总计 30,471,144,969.65 31,370,608,575.54

流动负债：

短期借款 11,503,082,299.61 12,323,453,484.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 17,400,000.00

应付账款 1,767,608,015.10 2,061,639,484.96

预收款项 515,564,903.47 454,430,988.49

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 57,491,907.66 44,768,387.60

应交税费 438,539,317.47 984,894,421.64

应付利息 109,935,588.27 25,406,143.51

应付股利 2,045,175.89 2,045,175.89

其他应付款 529,774,439.48 363,545,214.05

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 3,557,140,353.27 2,708,290,885.26

其他流动负债

流动负债合计 18,498,582,000.22 18,968,474,185.40

非流动负债：

长期借款 51,904,309.09 897,760,895.94

应付债券

其中：优先股

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

永续债

长期应付款 165,683,468.44 271,486,976.52

长期应付职工薪酬 28,348,175.94 30,692,956.84

专项应付款 1,669,230.78 1,669,230.78

预计负债 16,306,700.00 16,306,700.00

递延收益 81,572,149.73 80,783,168.64

递延所得税负债 18,813,478.55 19,305,847.68

其他非流动负债

非流动负债合计 364,297,512.53 1,318,005,776.40

负债合计 18,862,879,512.75 20,286,479,961.80

所有者权益：

股本 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 6,202,429,266.79 6,202,429,266.79

减：库存股

其他综合收益

专项储备 97,611,015.89 87,005,521.33

盈余公积 326,388,269.87 326,388,269.87

一般风险准备

未分配利润 2,922,063,818.81 2,451,165,795.46

归属于母公司所有者权益合计 11,147,934,908.36 10,666,431,390.45

少数股东权益 460,330,548.54 417,697,223.29

所有者权益合计 11,608,265,456.90 11,084,128,613.74

负债和所有者权益总计 30,471,144,969.65 31,370,608,575.54

法定代表人：李春建主管会计工作负责人：王维良会计机构负责人：孙伟

2、母公司资产负债表

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 4,383,554,444.18 3,712,014,943.34

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 131,636,639.87 114,475,000.00

应收账款 497,072,191.42 263,372,561.80

预付款项 1,899,543,796.99 898,440,992.07

应收利息

应收股利

其他应收款 422,588,327.40 400,993,151.56

存货 2,884,245,990.01 2,887,318,726.29

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 1,022,502,919.52 3,120,290,534.48

流动资产合计 11,241,144,309.39 11,396,905,909.54

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款 8,700,000.00 8,700,000.00

长期股权投资 2,135,797,619.75 2,135,797,619.75

投资性房地产

固定资产 10,665,577,264.24 11,145,808,629.54

在建工程 546,678,274.55 516,716,978.94

工程物资 170,944.34 678,359.65

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,221,949,142.91 1,266,655,281.38

开发支出

商誉

长期待摊费用 76,426,383.61 92,279,324.30

递延所得税资产 261,397,309.31 303,860,854.81

其他非流动资产 1,220,386,019.09 1,222,686,019.09

非流动资产合计 16,137,082,957.80 16,693,183,067.46

资产总计 27,378,227,267.19 28,090,088,977.00

流动负债：

短期借款 10,104,082,299.61 11,144,453,484.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 1,279,733,577.64 915,162,617.51

预收款项 262,785,188.75 212,612,376.91

应付职工薪酬 5,049,865.70 5,188,627.96

应交税费 408,300,880.84 949,894,783.86

应付利息 108,050,122.96 24,065,256.01

应付股利

其他应付款 520,851,173.44 506,795,326.95

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 3,541,078,195.80 2,692,863,004.80

其他流动负债

流动负债合计 16,229,931,304.74 16,451,035,478.00

非流动负债：

长期借款 844,440,000.00

应付债券

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

其中：优先股

永续债

长期应付款 163,323,750.00 168,870,000.00

长期应付职工薪酬 21,453,906.66 23,165,208.75

专项应付款 1,669,230.78 1,669,230.78

预计负债

递延收益 68,220,215.16 71,051,163.18

递延所得税负债 1,460,546.49 1,482,184.22

其他非流动负债

非流动负债合计 256,127,649.09 1,110,677,786.93

负债合计 16,486,058,953.83 17,561,713,264.93

所有者权益：

股本 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 6,407,531,476.46 6,407,531,476.46

减：库存股

其他综合收益

专项储备 68,753,386.08 64,382,337.70

盈余公积 326,388,269.87 326,388,269.87

未分配利润 2,490,052,643.95 2,130,631,091.04

所有者权益合计 10,892,168,313.36 10,528,375,712.07

负债和所有者权益总计 27,378,227,267.19 28,090,088,977.00

3、合并利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 15,616,538,352.60 13,080,757,884.10

其中：营业收入 15,616,538,352.60 13,080,757,884.10

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 14,419,642,439.13 12,048,124,945.58

其中：营业成本 12,101,890,096.98 9,109,409,863.75

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

税金及附加 1,063,306,724.33 1,103,698,098.73

销售费用 167,143,056.76 190,307,172.53

管理费用 713,324,216.94 1,227,518,794.46

财务费用 303,375,570.13 365,198,544.46

资产减值损失 70,602,773.99 51,992,471.65

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 59,086,301.38 17,400,821.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

其他收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,255,982,214.85 1,050,033,760.44

加：营业外收入 11,099,724.63 4,042,081.28

其中：非流动资产处置利得 332,220.00 311,356.50

减：营业外支出 23,256,849.97 4,081,552.49

其中：非流动资产处置损失 3,022.58

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,243,825,089.51 1,049,994,289.23

减：所得税费用 373,481,989.85 124,106,030.17

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 870,343,099.66 925,888,259.06

归属于母公司所有者的净利润 829,173,135.69 905,197,771.12

少数股东损益 41,169,963.97 20,690,487.94

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 870,343,099.66 925,888,259.06

归属于母公司所有者的综合收益总额 829,173,135.69 905,197,771.12

归属于少数股东的综合收益总额 41,169,963.97 20,690,487.94

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.5184 0.5659

（二）稀释每股收益 0.5184 0.5659

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：李春建主管会计工作负责人：王维良会计机构负责人：孙伟

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

4、母公司利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入 12,214,786,014.25 10,653,125,783.57

减：营业成本 9,362,075,974.08 7,164,154,946.69

税金及附加 965,912,250.26 1,017,617,836.03

销售费用 132,278,329.29 152,955,732.85

管理费用 530,688,094.99 1,002,765,223.24

财务费用 255,902,337.57 332,625,258.38

资产减值损失 20,598,350.76 9,371,049.39

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 59,086,301.38 17,400,821.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其他收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,006,416,978.68 991,036,558.91

加：营业外收入 3,457,968.39 3,208,203.40

其中：非流动资产处置利得 332,220.00 163,955.63

减：营业外支出 21,747.58 0.00

其中：非流动资产处置损失 1,747.58

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,009,853,199.49 994,244,762.31

减：所得税费用 292,156,534.24 57,987,594.85

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 717,696,665.25 936,257,167.46

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 717,696,665.25 936,257,167.46

七、每股收益：

（一）基本每股收益 0.5184 0.5659

（二）稀释每股收益 0.5184 0.5659

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

5、合并现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 17,968,847,298.99 14,876,235,225.07

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净

增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 20,380,847.02 26,771,499.53

经营活动现金流入小计 17,989,228,146.01 14,903,006,724.60

购买商品、接受劳务支付的现金 13,587,595,248.39 9,472,096,574.99

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 487,073,586.07 454,917,747.22

支付的各项税费 2,935,646,504.92 2,189,291,089.79

支付其他与经营活动有关的现金 505,715,712.95 651,735,124.90

经营活动现金流出小计 17,516,031,052.33 12,768,040,536.90

经营活动产生的现金流量净额 473,197,093.68 2,134,966,187.70

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 61,686,301.38 17,400,821.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 520.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 2,100,000,000.00 1,200,000,000.00

投资活动现金流入小计 2,161,686,301.38 1,217,401,341.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 225,423,342.77 365,907,356.10

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 498,708,157.84

支付其他与投资活动有关的现金 2,100,000,000.00

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

投资活动现金流出小计 225,423,342.77 2,964,615,513.94

投资活动产生的现金流量净额 1,936,262,958.61 -1,747,214,172.02

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 3,835,000,000.00 2,957,790,307.61

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00

筹资活动现金流入小计 3,835,000,000.00 3,057,790,307.61

偿还债务支付的现金 4,659,349,586.80 3,313,450,766.28

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 592,956,550.23 227,932,967.95

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 106,035,514.02 13,905,049.59

筹资活动现金流出小计 5,358,341,651.05 3,555,288,783.82

筹资活动产生的现金流量净额 -1,523,341,651.05 -497,498,476.21

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 886,118,401.24 -109,746,460.53

加：期初现金及现金等价物余额 4,100,440,705.01 3,197,230,228.16

六、期末现金及现金等价物余额 4,986,559,106.25 3,087,483,767.63

6、母公司现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 13,825,328,555.41 11,774,911,505.89

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 17,002,740.92 20,849,991.75

经营活动现金流入小计 13,842,331,296.33 11,795,761,497.64

购买商品、接受劳务支付的现金 10,389,458,414.37 7,364,653,523.27

支付给职工以及为职工支付的现金 304,315,717.58 298,770,914.86

支付的各项税费 2,576,969,171.03 1,953,747,823.66

支付其他与经营活动有关的现金 406,412,882.73 553,895,479.67

经营活动现金流出小计 13,677,156,185.71 10,171,067,741.46

经营活动产生的现金流量净额 165,175,110.62 1,624,693,756.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 59,086,301.38 17,400,821.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 2,100,000,000.00 1,200,000,000.00

投资活动现金流入小计 2,159,086,301.38 1,217,400,821.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 59,036,985.92 129,809,773.02

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 498,708,157.84

支付其他与投资活动有关的现金 2,100,000,000.00

投资活动现金流出小计 59,036,985.92 2,728,517,930.86

投资活动产生的现金流量净额 2,100,049,315.46 -1,511,117,108.94

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 3,255,000,000.00 2,357,790,307.61

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 3,255,000,000.00 2,357,790,307.61

偿还债务支付的现金 4,295,371,184.39 2,560,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 547,437,304.40 196,338,201.83

支付其他与筹资活动有关的现金 5,876,436.45 12,906,729.59

筹资活动现金流出小计 4,848,684,925.24 2,769,244,931.42

筹资活动产生的现金流量净额 -1,593,684,925.24 -411,454,623.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 671,539,500.84 -297,877,976.57

加：期初现金及现金等价物余额 3,712,014,943.34 2,697,224,173.86

六、期末现金及现金等价物余额 4,383,554,444.18 2,399,346,197.29

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7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

项目少数股东权所有者权益合

其他权益工具减:库其他综一般风

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润益计

优先股永续债其他存股合收益险准备

一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 87,005,521.33 326,388,269.87 2,451,165,795.46 417,697,223.29 11,084,128,613.74

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 87,005,521.33 326,388,269.87 2,451,165,795.46 417,697,223.29 11,084,128,613.74

三、本期增减变动金额（减少以“－”

10,605,494.56 470,898,023.35 42,633,325.25 524,136,843.16

号填列）

（一）综合收益总额 829,173,135.69 41,169,963.97 870,343,099.66

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -358,275,112.34 -358,275,112.34

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配 -358,275,112.34 -358,275,112.34

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4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 10,605,494.56 1,463,361.28 12,068,855.84

1．本期提取 37,781,157.59 2,748,168.00 40,529,325.59

2．本期使用 27,175,663.03 1,284,806.72 28,460,469.75

（六）其他

四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 97,611,015.89 326,388,269.87 2,922,063,818.81 460,330,548.54 11,608,265,456.90

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具减:库其他综一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他存股合收益险准备

一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 70,714,158.88 227,033,262.06 747,277,335.89 370,470,919.84 9,217,367,480.46

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 70,714,158.88 227,033,262.06 747,277,335.89 370,470,919.84 9,217,367,480.46

三、本期增减变动金额（减少以“－”

36,955,097.82 905,197,771.12 22,398,584.99 964,551,453.93

号填列）

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（一）综合收益总额 905,197,771.12 20,690,487.94 925,888,259.06

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 36,955,097.82 1,708,097.05 38,663,194.87

1．本期提取 55,536,288.98 3,088,443.00 58,624,731.98

2．本期使用 18,581,191.16 1,380,345.95 19,961,537.11

（六）其他

四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 107,669,256.70 227,033,262.06 1,652,475,107.01 392,869,504.83 10,181,918,934.39

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8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目其他权益工具减:库其他综所有者权益合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他存股合收益计

一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 64,382,337.70 326,388,269.87 2,130,631,091.04 10,528,375,712.07

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 64,382,337.70 326,388,269.87 2,130,631,091.04 10,528,375,712.07

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,371,048.38 359,421,552.91 363,792,601.29

（一）综合收益总额 717,696,665.25 717,696,665.25

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -358,275,112.34 -358,275,112.34

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -358,275,112.34 -358,275,112.34

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 4,371,048.38 4,371,048.38

1．本期提取 24,968,325.59 24,968,325.59

2．本期使用 20,597,277.21 20,597,277.21

（六）其他

四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 68,753,386.08 326,388,269.87 2,490,052,643.95 10,892,168,313.36

北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年半年度报告全文

上年金额

单位：元

上期

项目其他权益工具减:库其他综所有者权益合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他存股合收益计

一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 58,414,261.78 227,033,262.06 285,011,106.88 8,577,432,644.18

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 58,414,261.78 227,033,262.06 285,011,106.88 8,577,432,644.18

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 29,462,081.88 936,257,167.46 965,719,249.34

（一）综合收益总额 936,257,167.46 936,257,167.46

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 29,462,081.88 29,462,081.88

1．本期提取 42,152,081.98 42,152,081.98

2．本期使用 12,690,000.10 12,690,000.10

（六）其他

四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 87,876,343.66 227,033,262.06 1,221,268,274.34 9,543,151,893.52

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三、公司基本情况

北方华锦化学工业股份有限公司（2014 年 2 月 17 日更名前为辽宁华锦通达化工股份有限公司，以下

简称“本公司”）是经辽宁省经委员会于 1996 年 3 月 29 日以辽经贸发(1996)367 号文批准，由北方华锦化学工

业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010 年 10 月 26 日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）

和深圳通达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424 号文批准，本公司于 1997

年 1 月 3 日向社会公开发行 A 股 13,000 万股，并于 1997 年 1 月 30 日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上

市后总股本为 61,500 万元。本公司于 1997 年 1 月 23 日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法 N24701

号企业法人营业执照。

经中国证监会证监上字（1998）86 号文批准，本公司于 1998 年 9 月 11 日向全体股东配售 48,225,214 股

A 股，配股后总股本变更为 663,225,214 元。

2002 年 10 月 8 日，注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局

颁发的企业法人营业执照。

经中国证监会证监发行字[2007]411 号文核准，本公司于 2007 年 12 月 27 日向北方华锦等 10 名符合条

件的特定投资者非公开发行了 537,281,153 股 A 股，至此本公司股本变更为 1,200,506,367 元。

2014 年 2 月 17 日，本公司 2014 年第 2 次临时股东大会审议通过《关于变更公司名称及证券简称的议

案》。经国家工商行政管理总局和盘锦市工商行政管理局核准，本公司已完成相关变更登记手续，将本公

司名称变更为北方华锦化学工业股份有限公司。本公司在深交所的证券简称由原“辽通化工”变更为“华锦股

份”，证券代码保持不变，仍为“000059”。

本报告期内，经中国证监会证监许可[2014]1071 号文核准，本公司于 2014 年 12 月 25 日向北方华锦等 8

名符合条件的特定投资者非公开方式发行了 398,936,170.00 股 A 股，至此本公司股本变更为 159,944.25 万股。

截至 2016 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 159,944.25 万股，详见附注六、34“股本”。本公司法

定代表人为李春建，企业法人营业执照统一社会信用代码为 91211100279309506B，公司住所：辽宁省盘锦

市双台子区红旗大街。

本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006 年 3 月 10 日中国兵器工业集团公司（以

下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，取得北方华锦 60%的股份，从而兵器集团

成为本公司的实际控制人。

2016 年 3 月 22 日本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让方式向振华石油（兵器集

团所属北方公司下属子公司）转让华锦股份 245,901,639 股，占华锦股份总股本 15.38%。至此，振华石油持

华锦股份 15.38%股权，北方华锦持华锦股份 32.16%股权。于 2016 年 6 月完成股权变更。变更后，本公司实

际控股人未变。

本公司及子公司的主要从事化学原料及化学制品制造。

本公司及子公司的主要经营范围：生产销售液氨、压缩氮气、液氧、尿素、液氩、1.3—丁二烯、石脑

油、煤油、液化石油气、工业硫磺、氢气、甲苯、乙烯、丙烯、苯、富氢甲烷、乙苯、苯乙烯、粗甲苯、

混合苯、混合苯 1#、混合苯 3#、焦油（安全生产许可证有效期至 2018 年 6 月 11 日止）；石油产品及化工

产品销售（除易燃易爆危险品）；塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公

司经营）。

本公司报告期内纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度

合并范围与上年度相比未发生变化。

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四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》

（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为

计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本

财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司从事化学原料及化学制品生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准

则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年6月30日的财务状况及2017年上半年

度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，

即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周

期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司

编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并

和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同

一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，

是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面

价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合

并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实

际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时

计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一

步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允

价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以

及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12

个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况

以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕

19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判

断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会

计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初

始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与

被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划

净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值

与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益

应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设

定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

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6、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活

动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指

被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起

停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；

当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金

流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增

加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同

时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子

公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表

中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数

股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值

进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控

制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划

净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——

长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权

投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各

项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交

易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，

但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下

部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司

的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对

应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的

损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，

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将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营

企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的长期股权

投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资

产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资

产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会

计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认

该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个

月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及

外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①于与购建符合资本

化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成

本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外

币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价

值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计

量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金

融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金

融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、

行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，

本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动

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计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的

金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有

客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工

具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可

以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险

管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进

行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与

该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期

损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或

支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产

或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用

损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折

价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应

收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入

当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率

法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权

益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与

摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在

活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍

生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行

检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

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本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资

产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损

益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原

确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊

余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生

减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该

转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减

值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期

损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且

将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续

涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价

值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的

公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公

允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分

摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，

以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金

融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易

性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及

与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照

成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期

损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确

认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确

定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签

订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存

金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负

债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期

损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生

工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，

嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具

进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或

同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融

资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售

或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司将金额

据或金额标准为人民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在

单项金额重大并单项计

具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，

提坏账准备的计提方法

不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称坏账准备计提方法

单项金额重大的应收款项账龄分析法

其他单项金额不重大应收款项账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：√ 适用 □ 不适用

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%

1－2 年 10.00% 10.00%

2－3 年 15.00% 15.00%

3－4 年 20.00% 20.00%

4－5 年 25.00% 25.00%

5 年以上 30.00% 30.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：□ 适用 √ 不适用

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，部分难以收回的

坏账准备的计提方法按账面余额与部分可收回金额的差额计提坏账；其他的均予全额计提坏账准备。

12、存货

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求：否

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计

价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的

金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准

备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已

计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资

单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价

值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被

合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股

本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处

理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应

享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成

本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合

收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成

本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，

最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项

取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，

作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处

理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值

变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损

益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分

别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相

关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成

控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报

表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际

支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整

长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他

综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长

期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投

资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本

公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企

业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的

部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，

不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投

出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联

营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易