公 司
深 圳 天 殳 实 业 有 限
计 报 告
劳
Ξ带马吕噌日乓△I2017137060011趸
一 3
一 5
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冂 5、 资产负债袤
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6、 禾!
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8、 股东权 益变动表
13
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山东省注册会计师行业报
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ˉ 报告标 题 : 年度财务报表审计报 眚
sTO00011号
瑞 华 审 字 【zO17】
冖 报告 文 号 :
司
山东 天 业 恒 基 股 份 有 限 公
客户 名称 :
冖 ˉ 2017-06^20
报告 时间 :
冖 ˉ 签字注册 会计 师 : 刁 云涛 (CPA∶ 370100140001)
tΞ Q1T,3TQsOQn愕
;黻 纩 撤 蒂
李瑞 红 (CPA∶ 110003850007)
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冖 ˉ
冖 ˉ
门冖
冖
(特 殊普 通合伙 )
事务所名称 : 瑞华 会计 师事务 所
事务 所 电话 :
o1o-88095588
传真 ⒌ 11层
河路 中海地 产广 场西塔
:
通讯 地址 : 北京 市东城 区永定 门西滨
bangongshi@rhcncpa,com
电子 邮件 :
佃 ·cn(防 伪 报 各 栏 目 )查 询
:h⒒ PWwww· sdcpaC四
防 伪 查 询 网 址
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2017ˉ 6ˉ 26
冖 9ce95'75e'.7-4041"'
http:/isdcpacpvfw.cnlsdicpa/common/bb'do?method:print&guid=ea1
默td蜇 景弼 Fε |Tii|∶ ∶∶∶∶1r茗 紧T垦 γ撑 四
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ngcheng Dist冖 Ct)Be刂 ing
Xibinhe Road,D°
邮政编码 (POst C0de);100077
(Fax): +86(10)88091199
嘛能鑫l茹 视羲磊蕊
传 真
电话 (Tel): +86(10)88095588
审 计 报 告
瑞 华 审字 【2017】 37060011号
深圳 天盈实业有限公司 :
“ 盈实业公司 ”)的
(以 下简称 天
我们 审计 了后附 的深圳天盈实业有限公司
31日 合并及公司的资产 负债表 ,2016年
度合并
财务报表 ,包 括 2016年 12月
益变动表 以
金流量表和合并及公司的所有者权
及公司的利润表 、合并及公司的现
及财务报表附注 。
一 、管理层对财务报表 的责任
理层的责任 。这种责任包括 :(1)
编制 和公允列报财务报表是天盈实业公司管
企业会计准则的规定编制财务报表
,并 使其实现 公允反映 ;(2)设 计 、执行
按照
。
由于舞弊或错误导致 的重大错报
和维护 必要的 内部控制 ,以 使财务报表不存在
二、注册会计师 的责任
照
础上对财务报表发表审计意见 。我们按
我们 的责任是在执行审计工作的基
计准则要求
行了审计工作 。中国注册会计师审
中国注册会计师审计准则的规定执
报表是否
守则 ,计 划和执行审计工作以对财务
我们遵守中国注册会计师职业道德
不存在重大错报 获取合理保证 。
证据 。
取有关财务报表金额和披 露的审计
审计工作涉及实施 审计程序 ,以 获
报
断 ,包 括对 由于舞弊或错误导致 的财务
选择的审计程序取决于注 册会计师 的判
编制和
评估 时 ,注 册会计师考虑与财务报表
表重大错报风险的评估 。在进行风险
,但 目的并非对内部控制 的有
公允列报相关 的内部控制 ,以 设计恰 当的审计程序
策的恰 当性和作 出会计估
效性发表意见 。审计工作还包括评价管理层选用会计政
一
一
一
表 的 总体 列报 。
一 计 的合 理 性 ,以 及评 价财 务报
冖
一
一 基
、适当的,为 发表审计意见提供 了
我们 相信 ,我 们获取的审计证据是充分
一
一 础。
一
三、审计 意见
一
照企业会计准则的规定编制 ,公
我们认为 ,上 述财务报表在所有 重大方面按
一 及
12月 31日 合并及公司的财务状况以
允反映了深圳 天盈实业有限公司 2016年
一
量。
2o16年 度合并及公司的经营成果和现金流
一
一
一
一
一
一 伙) 中国注册会计师 :
瑞 华会 计
一
一
★
中 国注 册会 计 师 :
一 loe or93
—
冖
一 二 o一 七年六 月 二 十 日
一
一
一
一
一
一
一
一
一
一
合并资产负债表
zO16年 12月 31日
金额单位 :人 民币元
限公旦
编制单位 深圳天盈实业有
:
衍 生金融资产
159,585,927.59
划分为持有待售 的资产
一年 内到期的非流动资产
其他 流动资产
190,950,111.65
流动资产合计
非流动资产 :
可供 出售金 融资产
持有 至到期投 资
长期股权投资
投资性房地产
固定资产清 理
生产性 生物资产
长期待摊 费用
递延所得税资产
其他非流动 资产
非流动资产合计
'192,183,665.',14
(转 下页 )
(承 上页 )
(续 )
并资产负债表
2016+12F318
金额单位 :人 民币元
衍生金融负债
其他应 付款
划分为持有待售 的负债
一年 内到期 的非流动负债
其他流动负债
长期应 付职 工薪酬
专项应 付款
递延所得税负债
160,161,562.06
一 所有者杈 益 :
一
一
一 减 :库 存股
一
381,21437
一
计
归属 于母 公司所有者 权 益合
负债和所有者权拳总计
注是本财务报 表的组成部分
第3页 至第 1 由以下人士签署:
会计机 构负责人 :
主管会计 工作负责人 :
法定代表人 :
合并利润 表
2o16年 度
金额单 位 :人 民币元
编制单 位 : 深圳天盈实业有限公司
∷ 项 目
、
一 、营业总收入
其中:营 业收入
其中:营 业成本
税金 及附加
3,510,984,84
1,611,97906
资产减值损失
(损 失以"-” 号填 歹 〉
加 :公 允价 值变动收益
“-"号 填 列 〉
投资 收益 (损 失 以
企业的投资收益
其中 :对 联营企业和合营
“-” 号填 列 )
三 、营业利 润 (亏 损 以
加 :营 业外收入
其中:非 流动资产处置利得
减 :营 业外支 出
其中:非 流动资产处置损失
(亏 损 总额 以‘
四 、利润 总额 觑
减 :所 得税 费用
“
枷 亏损 以 -” 号填列 )
2=703,179,66
岿属于母 公司股 东 的净 利润 ˉ1,281,076,58
少数股东损益
六 、其他综合收益的税后净额
益的税后净额
归属母公司股东 的其他综合收
(一 )以 后不 能重分 类进损 益 的其他 综合 收
益
资产 的变 乏
1、 重新计 量 设定 受 益计划 净负债 或净
损 益的其他综
(三 )以 后将重分类进损 益的其他综合收适
重分类进损益的其他
合收益中享有 的份额
2、 可供 出售金 融资产
公允价值变动损益
出售金融 资产损益
3、 持有至到期投 资重分类为可供
4、 现金 流量套 期损 益 的有 效部分
5、 外币财务报表折算差额
归属于少数股东 的其
归属于母 公司股东的综合收益总额
归属 于少数股 东 的综合 收 益总额
附注是本财务报表 的组成部分
由以下 人 士签 署 :
主 管会 计 工作 负责 人 :
5
合并现 金 流 量 表
⒛ 16年度
金额单位:人 民币殛
深圳天盈实业有限公司
码售商品↓提倦 务收到的现金
收到的税费返歪 1sT,80s,7细
J1王
157,865,740.7Q
动现鲫 115,000.00
支付的各项税霆 183,178,717.84
184,355,110.63
铴 鲫
≡丁夏虿聒鬲严生的 金流量 :
收 敢到的现笾
丽覆再吞而益收到的现金
咖 岬 871,984.78
投资支付 的现金
的现 金净额
取得子 公司及 其他 营业单位支付
鹂 收岘
取得借款收到的现伞
发行债券 收到的现 衾
筹资活 动现 金流 入小 计
偿还债务支付的现金
锪 鲫
鲕
本财务报 表的组成部分
会计机构负责人 :
眠
壮
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迫〓
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糕
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一 嗒
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一 吊 长
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一
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寸
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抿 觯
刚
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〓 ∞ 艘
0
腓 搬 讴
屉
恧
金额单 位 :人 民币元
2,487,151.15
计入 当期损益的金融资产
以公允价值 计量 且其变动
衍 生金融资产
189,617,866.32
划分为持有 待售 的资产
L年 内到期 的非流动资产
其他流动资产 192,105,017.47
流动资产合计
可供 出售金融资产
持有 至到期 投 资
长期 股权 投资
投资 性房 地产
固定 资产清理
生产性生物资产
长期 待摊 费用
递延所得税 资产
其他 非流 动资 产
非流动资产合计 194,180,680.79
(转 下页 )
(承 上页 )
(续 )
资产负债表
2O16+12F318
金额单位 :人 民币元
深圳天盈实业有 限公司
应付职工薪酬
157,737,θ 11.73
划分为持有 待售 的负债
一年 内到期的非流动负债
其他流动负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
159:768,537,09
其中:优 先股
381,214.37
34,412,143.70
负债和所有者杈益总计
是本财 务报表 的组成部分
以下人士签署
:
主管会计工作负责人 :
耕肭筛人⒈宝 {
利润表
⒛ 16年 度
位:人 民币元
编制单位 : 深圳天 业有 公司
减 :营 业成本
1,θ 15,331,
资产减值 损失
“ ”
(损 失 以 一 号 填 列
加 :公 允 价 值 变 动 收 益 t
“ˉ” 列)
投资 收 益 (损 失 以 号填
企业的投资收乏
其中:对 联营企业 和合营
“
二、营业利 润 (亏 损 以 -” 号填”
加 :营 业外收入
其中:非 流动资产处置利得
减 :营 业外支 出
其中 :非 流动资 产处 置损 失
“ ”
:利 润 总 额 (亏 损 总 额 以 一 号 填 列 三
三
减 :所 得税费用
3,812,143.70
(净 损 以
"一 "号 填
润 亏
面 、 净 利 烈 上
五、其他综合收益的税后净额
(一 )以 后不能重分类进损益的其他综合收
益
或净 资产 的变 动
1、 重新 计量设 定受 益计 划净负 债
进损 益的其他
(二 )以 后将重分类进损 益的其他综合收
益
将 重分类 进损 益 的其
1、 权 益法下在被 投资早 位 以后
益
2、 可供 出售 金融资产公允价值变动损
产损 益
资重分类 为 可供 出售 金融资
4、 现金 流量 套期 损 益 的有 效部 ↑
5、 外币财务报表折算差额
3,812,143· 70
六 、综合收益总额
是本财务报 表的组成部分
会计机构负责人 :
现金流量表
2o16年度
金额单位 :人 民币元
编制 单位 : 深圳天盈实业有 限公司
履到的税费返还 157,716,0哩
t sz,zt e,ooo.zg
经营活动现 盒流入小计
支付 的各 咂
gv//g毋 咨 帱 袷 uV囝 |的 现 金
107,113.00
投资 支付 的现 金
-1,607,113.00
≡丁需弪活动三
翩 收鲫
的现 金流 量净
金等价物 的影 响
四、汇率变 动对现金及现 2,487,1型
咖 唧
本财务报 表 的组成部分
会计 机构 负责人
一
一
一
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口
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旗
照 限
觎
杯 阳
踵
槲 陬
⒀嗤 隧
娟 陨
町匝 以
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ˇ 暄
°
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晖
恕 嘛
撵
崧 脞
烃
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腿
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榀 舡
斌
芈
H
卡
邻
狮
佣
嘟〓
璐
屮
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←
厶
扭
朕 ≡ 〓
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嗒 ∵ `
义
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蛰 }
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岳 ∷ ∴
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咛 ≡
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κ 艘
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抿 煺
2"6年 度 财务报表咐三
司
琛 圳 l天 盈 卖 业 有 限 公
∷
深圳 天 盈实 业有 限公司
⒛ 16年 度财务报 表附注
(除 特别说明外,金 额单位为人民币元)
一、公司基本情况 “ ”“ ” 9月 18日 ,统
(以 下简称 公司 、 本 公司 )成 立于2015年
深圳天 盈实业有限公司
区前湾
注册地址 :深 圳 市前海深港合作
一社会信用代 码91440300356497433M° 公司
公司 )。 公司注册 资本6,000.00万 元
,
一路 1号 A栋 201室 (入 驻深圳市前海商务秘书有限
J叵
基股份有限公司 出资3,060.00万 元
,深
其中 自然人李彦 出资1,140.00万 元 ,山 东天业
。截止2016年 12月 31日 ,公 司注册
圳 市中汇 盈合投 资发展有 限公司 出资1,800,00万 元
出资
中山东天业恒基股份有限公司实缴
资本6,000.00万 元 ,实 收资本3,060.00万 元 ,其
纳。
3,060.00万 元 ,其 余股东 出资尚未缴
法定代表人 :曾 昭秦 ;
资管理 (不 得从事信托 、金融
经营范围 :投 资兴办实业 (具 体项 目另行 申报 );投
问 (根 据法律 、行政法规 、国务
资产管理 、证券资产 管理等业务 );投 资咨询 、投资顾
可经营 );在 合法取得使用权 的
院决定等规定需要 审批 的 ,依 法取得相关审批 文件后方
、行政法规 、国务院决定禁止的项 目
土地 上从事房地产开发经营 。(以 上各项涉及法律
方可经营 )
除外 ,限 制的项 目须取得许可后
出。
本财务报表业经本公司决议批准报
二、财务报表 的编制基础
照财政部
础 ,根 据实际发生的交 易和事项 ,按
本公司财务报表以持续经营假设为基
—— 基本准 则》(财 政部令第 33号 发布 、财政部令第
76号 修订 )、
发布 的《企业会计准则
41项 具体会计准则 、企业会计准则应用指
于 2006年 2月 15日 及其后颁布和修订的 “ ”
则 )编 制 。
南 、企业会计准则解释及其 他相关规定 (以 下合称 企业会计准
。 些金融
公司会计核算 以权责发生制为基础 除某
根据企业会计准则 的相夫规定 ,本
规定计
基础 。资产如果发生减值 ,则 按 照相关
工具外 ,本 财务报表均 以历史成本为计量
提相应 的减值准备 。
三 、遵循企业会计准 则的声 明 2016
的要求 ,真 实 、完整地反映 了本 公司
本 公司编制的财务报表符合企业会计准则
。
经营成果和现金流量等有关信 息
年 12月 31日 的财务状况及 2016年 度 的
四、重要会计政策和会计估计
13
2016年 度 财 务 抿 表 附 注
公 司
琛 期I灭 盈 奥 业 有 限
1、会计期间
,会 计中期指短于一个完整的
会计年度的报告期
本公司 的会 计期 间分为年度和中期
每年 自 1月 1日 起至 12月
31日 止 。
间 。本公司会计年 度采用公历年度 ,即
2、 营业周期
金等价物 的期
于加工的资产起至实现现金 或现
正常营业周期 是指本 公司从购买用
的流动性划分标准 。
一个营业周期 ,并 以其作为资产和负债
间。本公司 以 12个 月作为
记账本 位 币
3、
民币为记账本位
主要经济环境中的货 币,本 公司以人
人 民币为本 公司经营所处的
中的货 币确定其记账本位 币。
币。本公司之境外子 公司根据其经营所处的主要经济环境
的货币为人 民币。
本公司编制本财务报表时所采用
4、 同一控制 下和 非 同一
控制下企业合并 的会计处理方法
主体的交易或事
上单独 的企业合并形成一个报 告
企业合并 ,是 指将两个 或两个 以
和非 同一控制下企业合并 。
项 。企业合并分为 同一控制下企业合并
(1)同 一控制 下企业合并
暂时
一方或相 同的多方最终控制 ,且 该控制并非
参 与合并 的企业在合并前后均受同
参与合
一控制下 的企业合并 ,在 合并 日取得对其他
性的 ,为 同一控制下的企业合并 。同
的其他企业为被合并方 。合并 日
,是 指合并方
并企 业控制权 的一方为合并方 ,参 与合并
期。
实际取得对被合并方控制权 的日 。 取得的净
日在被合并方的账面价值计量 合并方
合并方取得 的资产和负债均按合并
差额 ,调 整资本公
价值 (或 发行股份面值总额 )的
资产 账面价值与支付的合并对价账面
(股 本溢价 );资 本 公积 (股 本溢价 )不 足 以冲减
的 ,调 整留存 收益 。
积 。
直接费用 ,于 发生时计入当期损益
合并方为进行企业合并发生的各项
(2)非 同一控制 下企业合并
一 下
一方或相同的多方最终控制 的 ,为 非同 控制
参与合并 的企业在合并前后不受同
制权 的一
,在 购买 日取得对其他参与合并企业控
的企业合并 。非同一控制 下的企业合并
。购买 日,是 指为购买方实 际取得对被购
方为购买 方 ,参 与合并 的其他企业为被购 买方
买方控制权 的 日期 。 的控
包含购 买 日购买方为取得对被购 买方
对于非 同一控制下的企业合并 ,合 并成本
的权 益性证券的公允价值 ,为 企业合并
制权而付 出的资产 、发生或承担 的负债 以及发行
损益 。
以及其他 管理费用于发生时计入当期
发生的审 计 、法律服务 、评估咨询等中介 费用
益性证券或债
债务性证券的交 易费用 ,计 入权
购买方作 为合并对价发行 的权益性证券或
合并成本
有对价按其在购买 日的公允价值计入
,
务性证券的初始确认金额 。所涉及 的或
的或进 一步证据而需要调整或有对价
购买 日后 12个 月内出现对购 买 日已存在情况 的新
买
及在合并 中取得 的可辨认净资产按购
的 ,相 应调 整合并商誉 。购买方发生的合并成本
14
2o16年 庋 财 务 报 表 附 注
公
深 圳 天 盈 实 业 有 限 习
于购买 日可辨认 净资产 公允价
日的公允价值计量 。合并成本大于合并 中取得的被购 买方
公允价
中取得 的被购买方可辨认净资产
值份额 的差额 ,确 认为商誉 。合并成本 小于合并
、负债及或有负债 的公允价值 以及合
值份额 的 ,首 先对取 得 的被购买方各项可辨认 资产
公
中取得 的被购 买方 可辨认净资产
并成本 的计量进行复 核 ,复 核后合并成本仍 小于合并
当期损益 。
允价值份额 的 ,其 差额计入
日因不符合递延所得税 资产确认
购买方取得被购 买方 的可抵扣暂时性 差异 ,在 购买
的或进 一步 的信 息表明购买 日的
条件而未予确认 的 ,在 购买 日后 12个 月内,如 取得新
现
暂时性差异带来 的经济利益能够实
相关情况 已经存在 ,预 期被购 买方在购 买 日可抵扣
誉不足冲减 的 ,差 额部分确认为
的 ,则 确认相关 的递延所 得税 资产 ,同 时减少商誉 ,商
。
得税资产 的 ,计入 当期损益
当期损益;除 上述情况以 外 ,确 认与企业合并相关 的递延所
,根 据 《财政 部关于印发企业会计
通过多次交易分步 实现 的非 同一控制 下企业合并 —— 合并财
《企业会计准则第 33号
准则解释第 5号 的 通知》(财 会 (2012)19号 )和
“ ” (参 见本附注四、5(2)),判 断该多
务报表 》第五十 一条关于 一揽子交易 的判 断标准
” 述及本附
“一揽子交 易”。属于“一揽子交 易 的,参 考本部分前面 各段描
次交 易是否属于 ”
” 会计 处理 ;不 属于“一揽子交 易 的,区 分个别财务报表和
注四、11“ 长期股权投资 进行
理
合并财务报表进行相关会计处
:
,以 购买 日之前所持被购买方
的股权投资的账面价值 与购买 日新
在个别财务报表中
日之前持有 的被购 买方的股权涉
增投资成本之和 ,作 为 该项投资的初始投 资成本;购 买
直接
的其他综合收益采用与被购 买方
及其他综合收益的 ,在 处置该项投资时将 与其相关
算 的在被购买方
会计处理 (即 ,除 了按 照权 益法核
处置 相关资产或负债相 同的基础进行
,其 佘转入当期投
产导致 的变动 中的相应份额 以外
重新 计量设定受益计划净负债或净资
资收益 )。
股权 ,按 照该股权在购买 日
在合并财务报表中 ,对 于购买 日之前持有的被购 买方的
收益:购 买 日之
与其账面价值 的差额计入 当期投资
的公允价值进行重新计量 ,公 允价值
益应 当采用与被
益的 ,与 其相夫 的其他综合收
前持有的 被购 买方 的股权涉 及其他综合收
(即 ,除 了按 照权 益法核算 的
基础进行会计处理
购买方 直接处置相关资产或负债相 同的
以外 ,其 余
或净 资产导致 的变动 中的相应份额
在被购买 方重新计量设定受益计划净负债
转为购买 日所属 当期投资收益
)。
5、合并财务报表的编制方法
(1)合 并财务报表范 围的确定原则
有对被投资方
基础予以确定 。控制是指本 公司拥
合并 财务报表的合并范围 以控制为
被投资方 的
有可变 回报 ,并 且有能力运用对
的权 力 ,通 过参与被投资方 的相关活动而享
指被本 公司控制
公司及全部子公司 。子公司 ,是
权力影响 该回报金额 。合并范围包括本
的主体 。
15
2o16年 度 财 务 扌艮表 咐 注
公
琛 圳 天 盈 实 业 有 限 巳
上述控制定义涉及 的相夫要素发生了变化 ,本 公司
一旦相 关事 实和情况 的变化导致
将进行重新评估 。
(2)合 并财务报表编制的方法
的实际控制权 之 日起 ,本 公司开始将其纳入
从取得子 公司 的净资产和生产经营决策
止纳入合并范围 。对于处置 的子公司
,处 置 日前
合并范围;从 丧失实际控制权之 日起停
中;当 期处置的
地包括在合并利润表和合并现金流量表
的经营成果和现金流量 己经适当
增加 的子 公司 ,其 购
的期初数 。非同一控制 下企业合并
子公司 ,不 调整合并资产负债表
金流量表 中 ,且 不
己经适 当地包括在合并利润表和合并现
买 日后 的经营成果及现金流量 ,其 自合并 当
比数 。同一控制下企业合并增加 的子 公司
调整合并财务报表 的期初数和对
和合并现金流量
金流量 已经适当地包括在合 并利润表
期期初 至合并 日的经营成果和现
对 比数 。
表中,并 且同时调整合并财务报表的 一致的,按
与本公司采用 的会计政策或会计期 间不
在编制合并财务报表 时 ,子 公司 一控制下
公司财务报表进行必要的调整 。对于非同
照本公司的会计政 策和会计期间对子
表进行调
认净资产 公允价值为基础对其财务报
企业合并取得 的子 公司 ,以 购买 日可辨
整。 销。
现利润在合并财务报表编制时予 以抵
公司内所有重大往来余额 、交易及未实
股东
属于本 公司所拥有 的部分分 别作为少数
子 公司的股 东权 益及 当期净损 益中不
。子公司当期净
表中股东权益及净利润项 下单独列示
权 益及少数股 东损 益在合并财务报 “ ”
目
利润 表中净利润项 目下 以 少数股东损益 项
损 益中属于少数股东权 益的份额 ,在 合并
益中所享有
过了少数股 东在该子 公司期初股 东权
列示 。少数股东分担 的子公司 的亏损超
。
的份额 ,仍 冲减少数股 东权益
丧失 了对 原有子公司的控制权 时
,对 于剩佘股
当因处置部分股权投资或其他 原因
余股权
进行重新计量 。处置股权取得 的对价与剩
权 ,按 照其在丧失控制权 日的公允价值
计算 的净资
应享有 原有子公司自购买 日开始持续
公允价值之和 ,减 去按原持股 比例计算 相关的
当期的投资收益 。与原有子公司股权投资
产 的份额之间的差额 ,计 入丧失控制权
相同的基础进
与被购 买方直接处置相关资产或负债
其他综合 收益 ,在 丧失控制权 时采用 导致的变
重新计量设定受益计划净负债或净资产
行会 计处理 (即 ,除 了在该原有子公司
《企业会计准则
益 )。 其后 ,对 该部分剩余股权按 照
动 以外 ,其 佘一并转为 当期投资收
22号 一一 金融工具确认和计量 》等相
第 2号 —— 长期股权投资》或 《企业会计准 则第 ” 工 。
”
注四、11“ 长期股 权投资 或本附注四、⒏金融 具
关规定进行后续计量 ,详 见本 附 区分处置对
公司股权投资直至丧失控制权 的 ,需
本公司通过多次交易分步处置对子
公司股权投
项交 易是否属于一揽子交易 。处置对子
子 公司股权投资直至丧 失控 制权 的各
常表明应将多次
响符合 以下一种或多种情况 ,通
资 的各项交 易的条款 、条件 以及经济影
:① 这些交 易是 同时或者在考虑
了彼此影 响的情
交易事项 作为一揽 子交 易进行会计处理
16
2o16年 度 财 务 报 表 附 注
j尺 盈 蕻 卯叱有 卩艮吻F司
琛 圳
整的商业结果 ;③
^项 交易的发生取决于
况 下订立的;② 这些交 易整体才能达成一项完
经济的 ,但 是和其他交易一并考虑时
其他至少一项交 易的发生;④ 一项交 易单独看是不 “ 失控制权
不丧
的 ,对 其中的每一项交 易视情况分别按 照
是经济的 。不属于一揽子交 易 “
” 11、 (2)④ )和 因处置
长期股 权投资 (详 见本 附注四、
的情况下部分 处置对子公司的 ”
控制权 (详 见前段 )适 用 的原则
进行
部分股权 投资或其 他 原因丧失 了对原有子公司的
项交 易属于一揽子交易的,将 各
会计处理 。处置对子 公司股权投资直至丧失控制权 的各
权之
进行会计处理 ;但 是 ,在 丧失控制
项交 易作为一项处 置子公司并丧失控制权 的交 易
表
净资产份额 的差额 ,在 合并财务报
前每一次处置价款 与处置投资对应 的享有 该子公司
入丧失控制权 当期 的损益 。
中确认为其他综合 收益 ,在 丧失控制权 时一并转
6、 现 金及现 金等价 物的
确定标准
、 时用于支付 的存款 以及本公司持有
本公司现金及 现金等价物包括库存现 金 可以随
(一 股为从购 买 日起 ,三 个月 内到期 )、 流动
性强 、易于转换为 已知金额 的现
的期 限短
。
金 、价值变动风险很 小的投资
7、 外 币业务和 外币报
表折算
(1)外 币交 易的折算方法
日的即期汇率折算为记账本位 币金
本 公司发生的外 币交 易在初始确认 时 ,按 交易
事项 ,按 照实际采用 的汇率折算
额 ,但 公司发生的外币兑 换业务或涉及外币兑换 的交易
为记账本位 币金额 。
方法
(2)对 于外 币货 币性项 目和外币非货 币性项 目的折算
日即期汇率折算 ,由 此产生的
资产 负债表 日 ,对 于外 币货 币性项 目采用资产 负债表
币专门借款产生的汇兑差额
汇兑差额 ,除 :属 于与购 建符合资本化条件的资产相关 的外
币性项 目除摊佘成本之外的其
按 照借款费用资本化 的原则处理 ;以 及可供 出售的外币货
当期损益 。
入其他综合收益之外 ,均 计入
他账 面余额变动产生的汇兑差额计
对境外经营净投资 的外 币货 币
编制合并财务报 表涉及境外经营的 ,如 有实质 上构成
综合 收益 ;处 置境外经营时 ,转 入处
性项 目,因 汇率变 动而产生的汇兑差额 ,计 入其他
置当期损益 。
发生 日的即期汇率折算 的记账本
以历史成本计量 的外 币非货 币性项 目,仍 采用交易
,采 用公允价值确定 日的即期汇率
位 币金额计量 。以公允 价值计量 的外 币非货 币性项 目 (含 汇
差额 ,作 为公允价值变动
折算 ,折 算后 的记账本 位 币金额与原记账本位 币金额 的
益或确认为其他综合收益 。
率变动 )处 理 ,计 入当期损
(3)外 币财务报表 的折算方法
币
上构成对境外经营净投资 的外 币货
编制合并财务报 表涉及境外经营的 ,如 有实质 ”
“ 算差额 确认 为其他综合收益
生的汇兑差额 ,作 为 夕卜币报表折
;
性项 目,因 汇率变动而产
期损益 。
处置境外经营时 ,计 入处置当
17
2o16年 庋 财 务 抿 表 附 注
公 司
深 圳 I天 豇 实 业 有 卩艮
民币报表 :资 产负债表 中的资产和负
境 外经营的外 币财务报表按 以下方法折算为人 “ 配利润”项 目外
率折算 ;股 东权 益类项 目除 未分
,
期汇
债项 目,采 用资产负债表 日的即
入和费用项 目,采 用交 易发生 日的
其他项 目采用发 生时 的即期汇率折算 。利润表中的收
一 算后 的年末未分配利润 ;年 末未分
当期加权平均汇率 折算 。年初未分配 利润为上 年折
债类项 目和股东权
目计算列示 ;折 算后资产类项 目与负
配利润按 折算后 的利润分配各项
其他综合收益 。处置境外经营
益类项 目合计数 的 差额 ,作 为外币报表折算差额 ,确 认为
外经营相 关 的外币报
股东权 益项 目下列示 的、与该境
并丧失控制权 时 ,将 资产 负债表中
。
外经营的 比例转入处置当期损益
表折算差额 ,全 部或按处置该境
动对现金 的
生 日的当期加权平均汇率折算 。汇率变
外币现金流量 ,采 用现金流量发
量表 中单独列报 。
影响额作 为调节项 目,在 现金流
报表折算后 的数额列示 。
年初数和 上年实际数按 照上年财务
或其他 原因丧
有者权 益或因处置部分 股权 投资
在处置本 公司在 境外经营的全部所
经营相关 的归属于
负债表中项 目下列示 的、与该境外
失 了对境外经营控制权 时 ,将 资产
。
差额 ,全 部转入处置当期损益
母公司所有者权 益的外币报表折算 丧失对境外
导致持有境外经营权 益 比例降低但不
在处置部分 股权 投资或其他原 因
于少数 股东权
分相 关 的外 币报表折算差额将归属
经营控制权时 ,与 该境外经营处置部
时 ,与 该境外
经营为联营企业或合营企业的部分股权
益 ,不 转入当期损 益 。在处置境外 益。
置该境外经营的比例转入处置当期损
经营相关 的外 币报表折算 差额 ,按 处
8、 金融工具
和金
一方时确认一项金融资产或金融 负债 。金融资产
在本公司成为金融工具合同的
且其变动计入当期损 益的金
融负 债在初始确认 公允价值计量 。对于 以公允价值计量
产和金融负
直接计入损益,对 于其他类别的金融资
融资 产和金融负债 ,相 关 的交 易费用
金额 。
债 ,相 关交 易费用计入初 始确认
(1)金 融资产和金融负债的公允价值确定方法
所能收到或
日发生的有序交 易中 ,出 售一项资产
公允价值 ,是 指市场参与者在计量
市场 中的
。 工具存在活跃市场的,本 公司采用活跃
者转 移一项负债所 需支付 的价格 金融
纪商 、行业协会 、
报价是指 易于定期从交易所 、经
报价 确定其公允价值 。活跃 市场 中的
价格 。金融
公平交易中实际发生的市场交 易的
定价 服务机构等获得 的价格 ,且 代表 了在
考熟悉
术确 定其公允价值 。估值技术包括参
工具不存在活跃市场的,本 公司采用估值技
的其他金融
易中使用 的价格 、参 照实质上相同
情况并 自愿交易的各方最近进行 的市场交
法和期权定价模 型等 。
工具 当前 的公允价值 、现金流量折现
(2)金 融资产 的分类 、确认和计量
在初始确
进行会计确认和终止确认 。金融资产
以常规方式买卖金融资产 ,按 交 易日
投资、贷 款
当期损益的金融资产 、持有至到期
认 时划分 为以公允价值计量且其变动计入
18
一
2016年度 财 务 报 袤 附 注
公
深 圳 天 盈 实 业 有 眼
~
甲
。
和应收款项 以及可供 出售金融资产
入当期损益的金 融资产
① 以公允价值计量且其变动计 。
且其变动计入当期损益的金融资产
包括交 易性 金融资产和指定为 以公允价值计量
产 :A.取 得该金融资产 的目的,主
交易性金融 资产是指满足下列条件 之一的金融资
金融工 具组合的一部分 ,且 有客观
要 是为 了近期内 出售;B.属 于进行集中管理的可辨认
管理 ;C.属 于衍生工具 ,但 是 ,被
证据表明本 公司 近期采用短期获利方式对该组合进行
合同的衍 生工具 、与在活跃市场中没
指定且为有 效 套期工具的衍 生工具 、属于财务担保
挂钩并须通过交付 该权益工具结算
有报价且其公允 价值不能可靠计量的权 益工具投资
的衍生工具除外 。
为 以公允价值计量且其变动计
符合下述条件 之一的金融资产 ,在 初始确认时可指定
由于该金融资产 的计量基础不同
入当期损 益的金融资 产 :A.该 指定可 以消 除或明显减少
一 ;B.本 公司风 险管理或投资策
所导致 的相关利得 或损失在确认或计量方面不 致 的情况
组
资产组合或金融资产和金融负债
略的正式书面文 件 已载明 ,对 该金融资产所在 的金融
、评价并 向关键管理人员报告 。
合以公允价值为基础进行管理
采用公允价值进行后续计量 ,公
以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产
息收入计入当期损
与该等金融资产相关 的股利和利
允价值变动形成 的利得或损失 以及
益。
②持有至到期投资
公司有 明确 意图和 能力持有至到期
是指 到期 日固 定 、回收金额固定或可确定 ,且 本
的非衍生金融资产 。
止确认 、发生减
,按 摊余成本进行后续计量 ,在 终
持有 至到期投资采用实 际利率法
入当期损益 。
值或摊销时产生的利得或损失 ,计 )的 实际利
金融负债 (含 一组金融资产 或金融负债
实际利率法是指按照金融资产或
产或金融负债
或支 出的方法 。实际利率是指将金融资
率计算其摊佘成本及各期利 息收入 当
,折 现为该金融资产或金融负债
在预期存续期 间或 适用的更短期间 内的未来现金流量
。
前账面价值所使用 的利率 基础 上预
金融资产或金融负债所有合 同条款的
在计算实际利率时 ,本 公司将在考虑
(不 考虑未来 的信用损失 ),同 时还将考虑金融资产
或金融负债合同各
计未来现金流量
、交易费用及折价或溢价等 。
方之间支付或收取的 、属于实 际利率组成部分 的各项收费
③贷 款和应 收款项 。本公司划
金额固定或可确定 的非衍生金融资产
是指在活跃市场中没有报价 、回收
、 股利及其他应
收票据 、应收账款 、应收利 息 应收
分为贷 款和应收款 的金融资产包括应
收款等 。 终 止确认 、发生减
法 按摊 余 成本 进 行后 续 计量 ,在
贷款和应 收款项采用实 际利率
,
19
⒛ 16年 度 财 务 垠 表 咐 泣
公
深 圳 天 盈 实 业 有 限 习
值或摊销时产生的利得 或损失
,计 入 当期损益 。
④可供 出售金融资产
计量
非衍生金融资产 ,以 及除 了以公允价值
包括初始确认时即被指定为可供 出售的
产。
、 款和应 收款项 、持有至到期投资 以外 的金融资
且其变动计入 当期损 益的金融资产 贷 已
照其摊余成本法确定 ,即 初始确认金额扣除
可供 出售债务工具投资 的期末成本按
之间的差额进
率法将该初始确认金额与到期 日金额
偿还的本金 ,加 上或减去采用实 际利
益工具投 资
已发生的减值损失后 的金额 。可供 出售权
行摊 销形成 的累计摊销额 ,并 扣除
。
的期末成本 为其初始取得成本
失
续计量 ,公 允价值变动形成 的利得或损
,
可供 出售金融资产采用公允价值进行后
益外 ,确 认为
成本相关 的汇兑差额计入 当期损
除减 值损 失和外币货 币性金融资产与摊佘
市场 中没
时转 出,计 入 当期损益 。但 是 ,在 活跃
其他 综合 收益 ,在 该金融资产终止确认
通过交
益工具投资 ,以 及与该权益工具挂钩并须
有报 价且其 公允价值不能可靠计量的权
,按 照成本进行后续计量 。
付该权益工具结算 的衍生金融资产 ,计 入投
息及被 投资单位 宣告发放的现金股利
可供 出售金融资产持有期间取得 的利
资收益 。
(3)金 融资产减值
负债
当期损益的金融资产外 ,本 公司在每个资产
除了 以公允价值计量且其变动计入
的,计 提
查,有 客观证据表明金融资产发生减值
表 日对 其他金融资产 的账面价值进行检
减值准备 。
进行减值测试 ;对 单项金额不重大的金融资
本 公司对单项金额重大 的金融资产单独
特征 的金融资产组合中进行减值测
产 ,单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险
(包 括单项金额重大和不重大的金融资产 ),包 括
试 。单独测试未发生减值 的金融资产
值损 失的金
组合中再进行减值测试 。已单项确认减
在具 有类似信用风 险特征的金融资产
组合中进行减值测试 。
融资产 ,不 包括在具有类似信用风 险特征 的金融资产
值
①持有至到期投资 、贷 款和应收款项减
面价值减记至预计未来现金流量现值
,减
以成 本或摊余成本计量 的金融资产将其账
证据表
。金融 资产在确认减值损失后 ,如 有客观
记金额 确认为减值损失 ,计 入当期损益
损
该损失后发生的事项有关 ,原 确认 的减值
明该金 融资产价值 已恢复 ,且 客观 上与确认
该
值不超过假定不计提减值准各情况下
失予 以转 回,金 融资产转 回减值损失后 的账面价
。
金融资产在转 回 日的摊佘成本
② 可供 出售金融资产减值
工 投资 公允价值 下跌是严重或非 暂时性下跌
当综合相关 因素判 断可供出售权 益 具 “ ” 公允价值下跌幅度 累
时 ,表 明该可供 出售权 益 工具投资发生减值 。其 中 严重下跌 是指
” 跌时 间超过 12个 月 。
计超过 20%;“ 非暂时性 下跌 是指公允价值连续下
2o16年 度 财 务 报 表 咐 注
司
深 圳Ⅱ尺屡L实 N匕 有 阝艮公
形成的累
原计入其他综合收益的因公允价值下降
可供 出售金融资产发生减值时 ,将
己收回
出的累计损 失为该资产初始取得 成本扣除
计损失予以转 出并计 入当期损 益 ,该 转
己计入损益的减值损失后的余额 。
本金和 己摊销金额 、当前公允价值和原
上与确
证据表明该金融资产价值 己恢复 ,且 客观
在确认减值损 失后 ,期 后如有客观
工具投资的减
的减值损失予 以转 回,可 供 出售权 益
认该损失后发生的事 项有关 ,原 确认
损失转回计入 当期损 益 。
值损失转 回确认为其 他综合收益 ,可 供 出售债务工具 的减值
权 益工具投资 ,或 与该权益工
在活跃市场 中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的
回。
的衍生金融资产 的减值损失 ,不 予转
具挂钩并须通过交付该权 益工具结算
(4)金 融资产转移 的确认依据和计量方法
终止确认 :① 收取该金融资产现金流量 的合同
满足下列条件之一的金融资产 ,予
和报酬转移给
权利终止 ;② 该金融资产 已转移
,且 将金融资产所有权 上几乎所有的风 险
有权 上几乎
企业既没有转移也没有保 留金融资产所
转入方 ;③ 该金融资产 己转移 ,虽 然
该金融资产控制 。
所有 的风险和报酬 ,但 是放弃 了对
,且 未放弃
产所有权 上几乎所有的风 险和报酬
若企业既没有转移也没有保留金融资
金融资产 ,并
入所转移金融资产 的程度确认有关
对该 金融资产 的控制 的,则 按 照继续涉
价值变动使企业
移金融资产 的程度 ,是 指该金融资产
相应确认有关负债 。继续涉入所转
面临的风险水平 。
因转移而
的,将 所转移金融资产 的账面价值及
金融资产整体转移满足终止确认条件
当期损益 。
公允价值变动 累计额 之和 的差额计入
收 到的对价与原计入其他综合 收益的
终止确认
的,将 所转移金融资产 的账面价值在
金融资产部分转移满足终止确认 条件
对价与应分
公允价值进行分摊 ,并 将因转移而收到的
及未终止确认部分之间按 其相对的
摊 的前述账
合收益的公允价值变动累计额之和与分
摊至终止确认部分 的原计入其他综
。
面金额之差额计入当期损益 让,需 确
资产 ,或 将持有的金融资产背书转
本公司对采用 附追索权方式出售 的金融
有权上
和报酬是否 己经转移 。已将该金融资产所
定 该金融资产所有权上几乎所有 的风险
,终 止确认该金融资产 ;保 金融资产所有权
几乎 所有 的风险和报酬转移给转入方 的
金融资产
该金融资产 ;既 没有转移 也没有保 留
上几乎所有的风 险和报酬 的 ,不 终止确认
,并 根据
继续判 断企业是否对该资产保 留了控制
所有 权 上几乎所有的风 险和报酬的 ,则
理。
前面各段所述的原则进行会 计处
(5)金 融负债 的分类和计量
金融负债
值计量且其变动计入 当期损益的
金融负债在初始确认 时划分为 以公允价
且其变动
价值计量 。对于 以公允价值计量
和其他 金融负债 。初始确认 金融负债 ,以 公允
债 ,相
直接计入 当期损益 ,对 于其他金融负
计入 当期损益的金融负债 ,相 关 的交易费用
。
关交 易费用计入初始确认金额
21
2o16年 庋 财 务 JR表 附 注
公 司
深 圳 天 盈 实 业有 限
损益的金融负债
① 以公允价值计量且其变动计入当期
入当期
认时指定为以公允价值计量且其变动计
分类 为交 易性金融负债和在初始确
公允价值计
易性金融资产和在初始确认时指定为 以
损 益的金融负债 的条件与分类为交
的条件一致 。
量 且其变动计入 当期损益的金融资产
续计量 ,公
损益的金融负债采用公允价值进行后
以公允价值计量且其变动计入 当期
出计入当期
与该等金融负债相关 的股利和利 息支
允价 值 的变动形成 的利得或损失 以及
损益 。
②其他金融负债
通过交付该
不能可靠计量 的权益工具挂钩并须
与在 活跃市场 中没有报价 、公允价值
际利率法
进行后续计量 。其他金融负债采用实
,
权 益 工具结算 的衍生金融负债 ,按 照成本
益。
或摊销产生的利得或损失计入 当期损
按摊 余成本进行后续计量 ,终 止确认
益的金融负债
公允价值计量且其变动计入 当期损
③ 财务担保合同不属于指定为 以
业会计准则第 13
确认 ,在 初始确认后按 照 《企
的财务 担保合同,以 公允价值进行初始
14号 一 收入》
金额扣除按 照 《企业会计准 则第
号一 或有事项 》确定 的金额和初始确认
之中的较高者进行后续计量 。
的原则确 定 的累计摊销额后 的余额
(6)金 融负债 的终止确认
或其一部
己经解除 的,才 能终止确认 该金融负债
金融负债 的现 时义务全部或部分
,以 承担新金融负债方 式替换现存金融负
分 。本 公司 (债 务人 )与 债权 人之间签订协议
金融负债
条 款实质上不同的 ,终 止确认现存
,
债 ,且 新金融负债 与现存金融负债 的合同
并 同时确认新金融负债 。
值与支付 的对价 (包 括
金融负债全部或部分 终止确认 的,将 终止确认部分 的账面价
现金资产或承担 的新金融负债
)之 间的差额 ,计 入 当期损益 。
转 出的非
(7)衍 生工具及嵌入衍 生工具
续计
进行初始计量 ,并 以公允价值进行后
衍 生 工具于相关合同签署 日以公允价值
入当期损益 。
量 。衍生工具 的公允价值变动计 计入 当期损
未指定为 以公允价值计量且其变动
对包含嵌入衍生工具的混合工具 ,如
不存在 紧密
工 与该主合同在经济特征及风险方面
益的 金融资产或金融负债 ,嵌 入衍 生 具
入衍生工
的工具符合衍生工具定义 的 ,嵌
关系 ,且 与嵌入衍生工具条件相同,单 独存在 资产
工具处理 。如果无法在取得时或后续的
具从混合 工具中分拆 ,作 为单独 的衍生金融
且其
混合 工具整体指定为以公允价值计量
负债表 日对 嵌入衍生工具进行单独计量 ,则 将
融负债 。
变动计入当期损益的金融资产或金
(8)金 融资产和金融负债 的抵销
该种法定
融负债 的法定权利 ,且 目前可执 行
当本 公司具有抵销 已确认金融资产和金
债时 ,金 融资
现该金融资产和清偿该金融负
权利 ,同 时本 公司计划 以净额结算或同时变
深 圳 天盈 实业 有 限 公 司 2016韦 度 财 务 报 表 附 注
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表 内列示 。除此以外 ,金 融资产和金融负
债在资产负债表 内分别列示 ,不 予相互抵销 。
(9)权 益工具
权益工具是指能证 明拥有本公司在扣除所有负债后 的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行 (含 再融资 )、 回购 、出售或注销权益工具作为权益的变动处理 。本公司不确
认权益工具的公允价值变动 。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减 。
本公司对权益工具持有方的各种分配 (不 包括股票股利 ),减 少股东权益 。本公司
不确认杈益工具的公允价值变动额 。
9、 应收款项
应收款项包括应收账款 、其他应收款等 。
(1)坏 账准备 的确认标准
本公司在资产负债表 日对应收款项账面价值进行检查 ,对 存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的 ,计 提减值准备 :① 债务人发生严重的财务困难 ;② 债务人违反合同
条款 (如 偿付利息或本金发生违约或逾期等 );③ 债务人很可能倒 闭或进行其他财务重
组 ;④ 其他表明应收款项发生减值的客观依据 。
(2)坏 账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准 、计提方法
单项金额重大 的判 断依据或金 单项金额重大是指单项 金额在 100万 元 (含 100万 元 )以 上
额标准 的应 收款项 。
单独进行减值测试 ,按 预计未来现金流量现值低于其账面价
单项金额重大并单项计提坏账 值的差额计提坏账准备 ,计 入当期损益 。单独测试未发生减值的
准备的计提方法 应收账款 、其他应收款 ,包 括在具有类似信用风险特征 的应收款
项组合中再进行减值测试 。
② 按信 用风 险 组 合计 提坏 账准备 的应 收款 项 的确 定依 据 、坏 账准备计提方法
A。 信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大 以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项 ,按 信用
风险特征 的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力 ,并 且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
组合的确定依据 :
确定 组合 的依据
账蛛叹 除 已单独计提减值准备的应收账款 、其他应收款外 ,公 司根据以前年度与之相同或相类似
组 ^
囗 的、按账龄段划分 的具有类似信用风险特征 的应收款项组合的实际损失率为基础 ,结 合现
时情况分析法确定坏账准备计提的比例 。
深 力 殳 ,叩匕有 卩艮公 司 2016丰 庋 财 务 报 表 咐 注
"天
B。 根据信用风险特征组合确定的坏账准各计提方法
按组合方式实施减值测试时 ,坏 账准各金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征 (债 务人根据合同条款偿还欠款的能力 )按 历史损失经验及 目前经济状况与预计
应收款项组合中己经存在的损失评估确定 。
不同组合计提坏账准备的计提方法 :
项目 : 计 提 方法
账龄 组合 :贩 岭分析法
组合 中,采 用账龄分析法计提坏账准备 的组合计提方法
账龄 应收账款计提 比例 (%) i其 他应收款计提比例 (%)
1年 以内 (含 1年 ,下 同)
1ˉ 2年
2ˉ S年
③ 单 项金额 虽不 重大但 单 项计提坏 账准备 的应 收款 项
有客观证据表 明单项金额 虽不重大 ,但 因其发生了特殊减值的应收
单项计提坏账准备 的理 由
款应进行单独减值测试 。
按预计未来现金流 量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备 ,计
坏账准备 的计提方法 入 当期损益 。单独测试未发 生减值 的应 收账款 、其他应 收款 ,包 括在
具有类似信用风 险特征 的应 收款项 组合 中再进行减值测试 。
(3)坏 账准各 的转回
如有客观 证据表 明该应收款项价值 己恢复 ,且 客观 上 与确认该损失后发 生的事
项有关 ,原 确认 的减值损失予 以转 回 ,计 入当期损益 。但是 ,该 转 回后的账面价值
不超 过假定不计提减值准备情况下该应 收款项在转回日的摊余成本 。
10、 存货
公司存货主要是低值易耗品,于 领用时按一次摊销法摊销 。
11、 长期股权投资
本部分所指 的长期股权投资是指本 公司对被投资单位具有控制 、共 同控制或重大影
响的长期股权投资 。本公司对被投资单位不具有控制 、共 同控制或重大影 响的长期股权
投资 ,作 为可供 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
”
算 ,其 会计政策 详见附注 四、8“ 金融工具 。
共 同控制 ,是 指本公司按 照相关约定对某项安排所共有的控制 ,并 且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 。重大影响 ,是 指本公司对被投
深 J"天 盈 典 业 有 卩艮公 司 2016年 度 财 务 报 表 附 注
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力 ,但 并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定 。
(1)投 资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 ,在 合并 日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本 。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金 、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值
之间的差额 ,调 整资本公积 ;资 本公积不足冲减 的 ,调 整留存收益 。以发行权益性证券
作为合并对价 的,在 合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 ,按 照发行股份的面值总额作为股本 ,
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 ,调 整资本公积;资 本公
积不足冲减的,调 整 留存收益 。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方 的股权 ,最
“ ” “
终形成同一控制下企业合并的,应 分别是否属于 一揽子交易 进行处理 :属 于 一揽
” “
子交易 的,将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一揽子交
”
易 的,在 合并 日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面
价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本 ,长 期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加 上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额 ,调 整资本公积 ;资 本公积不足冲减 的,调 整留存收益 。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 ,在 购买 日按照合并成本作为长
期股权投资 的初始投资成本 ,合 并成本包括购买方付出的资产 、发生或承担的负债 、发
行的权益性证券的公允价值之和 。通过多次交易分步取得被购买方的股权 ,最 终形成非
“ ” “
同一控制下 的企业合 并的 ,应 分别是否属于 一揽子交易 进行处理 :属 于 一揽子交
” “ ”
易 的,将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一揽子交易
的,按 照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作 为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本 。原持有的股杈采用权益法核算的,相 关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供 出售金融资产的,其 公允价值与账面价
值之间的差额 ,以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 。
合并方或购买方为企业合并发生的审计 、法律服务 、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用 ,于 发生时计入当期损益 。
除企业合并形成的长期股权投资外 的其他股权投资 ,按 成本进行初始计量,该 成本
视长期股权投资取得方式的不同,分 别按照本 公司实际支付的现金购买价款 、本公司发
行的权益性证券的公允价值 、投资合同或协议 约定的价值 、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值 、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 。与取
得长期股权投资直接相关的费用 、税金及其他必要支出也计入投资成本 。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长 期股权投资成本
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深 圳 天 盈 实 业 有 限 公 司 2O16牟 度 财 务 报 表 咐 注
为按照 《企业会计准则第 22号 —— 金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和 。
(2)后 续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制 (构 成共同经营者除外 )或 重大影响的长期股权投资 ,
采用权益法核算 。此外 ,公 司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资 。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时 ,长 期股权投资按初始投资成本计价 ,追 加或收回投资调整长期
股权投资的成本 。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的 己宣告但 尚未发放的
现金股利或者利润外 ,当 期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时 ,长 期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的,不 调整长期股权投资的初始投资成本 ;初 始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 ,其 差额计入当期损益,同 时调
整长期股权投资的成本 。
采用权益法核算时 ,按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益 的份额 ,分 别确认投资收益和其他综合 收益 ,同 时调整长期股权投资的账面价值 ;按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分 ,相 应减少长期股权投资的
账面价值 :对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他
变动 ,调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时,以 取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础 ,对 被投资单
位的净利润进行调整后确认 。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的,按 照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整 ,并 据 以确认
投资收益和其他综合收益 。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投 出或
出售的资产不构成业 务的,未 实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销 ,在 此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现 内部交易
损失 ,属 于所转让 资产减值损失的,不 予以抵销 。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的,投 资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以 投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本 ,初 始投资成本与投 出业务的账面价值之
差 ,全 额计入当期损益 。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取 得的
对价与业务的账面价值之差 ,全 额计入当期损益 。本公司 自联营企业及合营企业购入的
—— 企业合并》的规定进行会计处理 ,全
资产构成业务的,按 《企业会计准则第 20号
额确认与交易相关的利得或损失 。
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深 圳 天 盈 实 业 有 限 公 司 16丰 度 财 务 报 表 咐 注
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时 ,以 长期股权投资 的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外 ,如 本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务 ,则 按预计承担的义务确认预计负债 ,计 入当期投资损失 。被投
资单位 以后期间实现净利润的,本 公司在收益分享额弥补未确认 的亏损分担额后 ,恢 复
确认收益分享额 。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时 ,因 购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例
计算应享有子公司 自购买 日 (或 合并 日)开 始持续计算的净资产份额之间的差额 ,调 整
资本公积 ,资 本公积不足冲减的,调 整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表 中,母 公司在不丧失控制权的情况下部分处葺对子公司的长期股权
投资 ,处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ;母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按 相关会计政策处
理 。
其他情形下的长期股权投资处置 ,对 于处置的股权 ,其 账面价值与实际取得价款的
差额 ,计 入当期损益 。
采用权益法核算的长期股权投资 ,处 置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在 处置
时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相 同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益 、其|他 综合收益和利润分
配 以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益 ,按 比例结转入当期损益。
采用成本法核算 的长期股权投资 ,处 置后剩余股权仍采用成本法核算的,其 在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计晕准则核算而确认的
其他综合收益 ,采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理 ,
并按 比例结转当期损益;因 采用权益法核算而确认 的被投资单位诤资产中除净损益 、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在 编制个别财务报表
时 ,处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改 按权益法
核算 ,并 对该剩余股权视同自取得时即采用权 益法核算进行调整 ;处 置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改 按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理 ,其 在丧失控制之 日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因 采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益 ,在 丧失对被投资单位控制时采用 与被投资单位直接
处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理 ,因 采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
27
深 圳 ,1∶ 乳 实 则r宥 △艮叼H司 2016牟 庋 财 务 报 表 附 注
资单位控制时结转入当期损益 。其中,处 置后的剩佘股权采用权益法核算的 ,其 他综含
收益和其他所有者权益按比例结转 ;处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的,其 他综合收益和其他所有者权益全部结转 。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算 ,其 在丧失共同控制或重大影响之 日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益 ,在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同
的基础进行会计处理 ,因 被投资方除净损益 、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益 ,在 终止采用权益法时全部转入当期投资收益 。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权 ,如 果上述交易属
于一揽子交易的,将 各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理 ,在 丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额 ,先 确认为其他综合收益,到 丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益 。
12、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或 两者兼有而持有的房地产 。包括己出
租的土地使用权 、持有并准备增值后转让的土地使用权、己出租的建筑物等 。
投资性房地产按成本进行初始计量 。与投资性房地产有关的后续支 出,如 果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量 ,则 计入投资性房地产成本 。其他
后续支 出,在 发生时计入当期损益 。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 ,并 按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折 旧或摊销 。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“ 长期资产减
”。
值
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为 自用房地产时,按 转
换前的账面价值作为转换后的入账价值 。
投资性房地产的用途改变为 自用时 ,自 改变之 日起 ,将 该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产 。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时 ,自 改变之 日起 ,将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产 。发生转换时 ,转 换为采用成本模式计量的投
资性房地产 的,以 转换前的账面价值作为转换后的入账价值 ;转 换为 以公允价值模式计
量的投资性房地产的,以 转换 日的公允价值作为转换后的入账价值 。
当投资性房地产被处 置 、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得 经济利益
时 ,终 止确认该项投资性房地产 。投资性房地产出售 、转让、报废或毁损 的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益 。
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深 JJ"天 盈 实 业 有 限 公 司
2016年度 财 务 报 表 附 这
13、 固定资产
(1)固 定资产确认条件
固定资产是指为生产 商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有的,使 用寿命超过 一
个会计年度的有形 资产 。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司 ,且 其成
本能够可靠地计量时才予以确认 。固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行
初始计量 。
(2)各 类 固定资产的折 旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起 ,采 用年限平均法在使用寿命 内计提折
旧。各类 固定资产 的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下 :
电子设各及其他 年 限平均法 ∶ 48,00-6.4o
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命 己满并处于使用寿命终了时的预期状
态 ,本 公司 目前从该项资产处置 中获得的扣除预计处置 费用后的金额 。
(3)固 定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“ 长期资产减值 ”。
(4)融 资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移 了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 ,其 所有权最
终可能转移 ,也 可能不转移 。以融资租赁方式租入的固定资产采用与 自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命 内计提折 旧,无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在 租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其 他说明
与固定资产有关的后续支 出,如 果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量 ,则 计入固定资产成本 ,并 终止确认被替换部分的账面价值 。除此以外
的其他后续支 出,在 发生 时计入当期损益 。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时 ,终 止确认该
固定资产 。固定资产 出售 、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益 。
本公司至少于年度终 了对固定资产的使用寿命 、预计净残值和折 旧方法进行复核 ,
如发生改变则作为会计估计变更处理 。
14、 在建工程
深 圳 j氐 殳 实 |业 有 卩艮 公 司 2016年 度 财 务 报 表 附 注
在建工程成本按实际工程支 出确定 ,包 括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用 以及其他相关费用等 。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产 。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“ 长期资产减值 ”。
15、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销 、辅助费用 以及因外 币借款而发生的汇
兑差额等 。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的借款费用 ,在 资产支
出 已经发生、借款费用 己经发生 、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动 已经开始时,开 始资本化;构 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时 ,停 止资本化 。其余借款费用在发生当期确认为费用 。
专 门借款当期实际发生的利息费用 ,减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ;一 般借款根据累计资产支
出超过专 门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率 ,确 定资本
化金额 。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 。
资本化期间内,外 币专 门借款的汇兑差额全部予以资本化 ;外 币一股借款的汇兑差
额计入当期损益 。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产 、投资性房地产和存货等资产 。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程 中发生非正常中断 、并且 中断时间连
续超过 3个 月的,暂 停借款费用的资本化 ,直 至 资产的购建或生产活动重新开始 。
16、 无形资产
(1)无 形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货 币性资产 。
无形资产按成本进行初始计量 。与无形资产有关的支出,如 果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量 ,则 计入无形资产成本 。除此 以外的其他项 目的支
出,在 发生时计入当期损益 。
取得 的土地使用权通常作为无形资产核算 。自行开发建造厂房等建筑物,相 关的土
地使用权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 。如为外购的房屋
及建筑物 ,则 将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配 ,难 以合理分配的,全 部
作为固定资产处理 。
使用寿命有限的无形资产 自可供使用时起 ,对 其原值减去预计净残值和 己计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均或产量法摊销 。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销 。
期末 ,对 使用寿命有限的无形资产 的使用寿命和摊销方法进行复核 ,如 发生变更则
30
深圳 天 盈 实业 有 限兮 司
2016丰 狡 财 务 抿 表 Frf冱
作为会计估计变更处理 。此外 ,还 对使用寿命不确定 的无形资产 的使
用寿命进行复核 ,
如果有证据表 明该无形资产为企业 带来经济利益的期限是可
预见的,则 估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产 的摊销政策进行摊销。
(2)无 形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 四、18“ 长期资产减 ”。
值
17、 长期 待摊费用
长期待摊费用为 已经发生但应 由报告期和 以后各期 负担的分摊期限在 一年 以上的
各项费用 。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 。
18、 长期 资产减值
对于固定资产 、在建工程 、使用寿命有限的无形 资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产 ,本 公司于
资产负债表 日判 断是否存在减值迹象 。如存在减值迹象的,则 估计其可收回金额 ,进 行
减值测试。商誉 、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产 ,无 论
是否存在减值迹 象 ,每 年均进行减值测试 。
减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的 ,按 其差额计提减值准备并
计入减值损失 。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者 。资产的公允价值根据公平交 易中销售协议价格确定 ;
不存在销售协议但存在资产 活跃市场的,公 允价值按照该资产的买方 出价确定 ;不 存在
销售协议和资产 活跃市场的,则 以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用 、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用 。资产预计未来现金流量的现值 ,按 照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生 的预计未来现金流量 ,选 择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确
定 。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如 果难 以对单项资产的可收回金额进
行估计的,以 该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额 。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合 。
在财务报表 中单独列示的商誉 ,在 进行减值测试时 ,将 商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协 同效应 中受益的资产组或资产组组合。测试结果表 明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确 认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值 ,再 根据资产组或资产组组
合中除商誉 以外的其他各项资产的账面价值所 占比重 ,按 比例抵减其他各项资产的账面
价值 。
上述资产减值损失一经确认 ,以 后期间不予转回价值得 以恢复的部分 。
19、 职工薪酬
本公司职工 薪酬主要包括短期职工薪酬 、辞退福利 以及其他长期职工福利 。其中 :
31
深 圳 j艮 彳匕实 业 有 卩艮彡卜司 2016年 度 财 务 报 表 附 注
短期薪酬主要包括工资 、奖金 、津贴和补贴、职工福利 费、医疗保险费 、生 育保险
费 、工伤保险费、住房公积金、工会经 费和职工教育经费、非货 币性福利等 。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债 ,并 计入当期
损益或相关资产成本 。其中非货币性福利按公允价值计量 。
离职后福利主要包括设定提存计划 。设定提存计划主要包括基本养老保险 、失业保
险 ,相 应 的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 。
在职工劳动合同到期之前解除与职工 的劳动关系 ,或 为鼓励职工 自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议 ,在 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时 ,和 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早 日,确 认辞
退福利产生的职工薪酬负债 ,并 计入当期损益 。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的,按 照其他长期职工薪酬处理。
职工 内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 。本公司将 自职工停止提供服
务 日至正常退休 日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等 ,在 符合预计负
债确认条件时 ,计 入当期损益 (辞 退福利 )。
本公司向职工提供的其他长期职工福利 ,符 合设定提存计划的,按 照设定提存计划
进行会计处理 ,除 此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合 以下条件 ,确 认为预计负债 :(1)该 义务是本
公司承担的现时义务 ;(2)履 行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该 义务的金额
能够可靠地计量 。
在资产负债表 日,考 虑与或有事项有关的风险 、不确定性和货币时间价值等因素 ,
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 。
全部或部分预期 由第三方补偿的,补 偿金额在基本确定
能够收到时 ,作 为资产单独确认 ,且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 。
21、 收入
本公司按照 《企业会计准则第 14号 一收入》中有关收入确认的原则和方法 ,并 结
合本公司的具体情况确认相关的营业 收入 。
(1)商 品销售收入
在 己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 ,既 没有保留通常与所有权相联
系的继续管理杈 ,也 没有对 己售商品实施有效控制 ,收 入的金额能够可靠地计量 ,相 关
的经济利益很可能流入企业,相 关的 己发生或将发生的成本能够可靠地计量时 ,确 认商
品销售收入 的实现 。
(2)提 供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况 下 ,于 资产负债表 日按照完工 百分 比法
32
深 圳 9己 艮 实 川坠有叩艮么H彐 2016 +E-tut+#.+Ft+;E
确认提供的劳务收入 。劳务交易的完工进度按己经发生的劳务成本 占估计总成本的比例
确定 。
提供 劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :① 收入的金额 能够可靠地计量 ;
②相关的经济利益很 可能流入企业 ;③ 交易的完工程度能够可靠地确定 ;④ 交易中己发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计 ,则 按 已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入 ,并 将 己发生的劳务成本作为当期费用 。己经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的,则 不确认收入。
(3)利 `患 收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 。
以摊余成本计量 的金融工具及可供 出售金融资产 中的计息金融工具 ,利 息收入和支
出根据权责发生制原则按实际利率法计算确定 。
” 、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货 币性资产 ,不 包括政府作为
所有者投入的资本 。政府补助分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 。本
公司将所取得的用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助 ;其 余政府补助界定为与收益相关的政府补助 。若政府文件未明确规定补助对
象 ,则 采用 以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :
(1)政 府文件明确 了补助所针对的特定项 目的,根 据该特定项 目的预算中将形成资产
的支 出金额和计入费用的支 出金额的相对 比例进行划分 ,对 该划分比例需在每个资产负
债表 日进行复核 ,必 要时进行变更 ;(2)政 府文件中对用途仅作一般性表述 ,没 有指
明特定项 目的,作 为与收益相关的政府补助 。
政府补助为货币性资产的,按 照收到或应收的金额计量 。政府补助为非货币性资产
的,按 照公允价值计量 ;公 允价值不能够可靠取得的,按 照名义金额计量 。按照名义金
额计量的政府补助 ,直 接计入当期损益 。
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按 照实收金额予 以确认和计量 。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金 ,
按照应收的金额计量 。按照应收金额计量的政府补助应同时符合 以下条件 :(1)应 收
补助款的金额 已经过有权政府部门发文确认 ,或 者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定 自行合理测算 ,且 预计其金额不存在重大不确定性 ;(2)所 依据的是当地
财政部门正式发布并按照 《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项 目及
其财政资金管理办法 ,且 该管理办法应当是普惠性的 (任 何符合规定条件的企业均可 申
请 ),而 不是专门针对特定企业制定的;(3)相 关的补助款批文中己明确承诺 了拨付期
33
深 圳 只 1乡 乏要猁叱丢 Γ限 公 司 2016年 度 财 务 报 表 附 注
限 ,且 该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因 而可以合理保证其可在规定期限
内收到 ;(4)根 据本公司和该补助事项的具体情况 ,应 满足的其他相关条件 。
与资产相关的政府补助 ,确 认为递延收益 ,并 在相夫资产的使用寿命 内平均分配计
入当期损益 。与收益相关的政府补助 ,用 于补偿 以后期间的相关费用和损失的,确 认为
递延收益 ,并 在确认相关费用的期间计入当期损益 ;用 于补偿 己经 发生的相关费用和损
失的,直 接计入当期损益。
己确认的政府补助需要返还时 ,存 在相关递延收益余额的,冲 减相关递延收益账面
余额 ,超 出部分计入当期损益 ;不 存在相关递延收益的,直 接计入当期损益。
23、 递延所得税资产 延所得税负债
`递
(1)当 期所得税
资产负债表 日,对 于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或 资产 ),以 按照税
法规定计算的预期应交纳 (或 返还 )的 所得税 金额计量 。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递 延所得税资产及递延所得税负债
某 些资产 、负债项 目的账面价值与其计税基础之间的差额 ,以 及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项 目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异 ,采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 。
与商誉的初始确认有关 ,以 及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额 (或 可抵扣亏损 )的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异 ,不 予确认有关的递延所得税负债 。此外 ,对 与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异 ,如 果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而 且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转 回,也 不予确认有关的递延所得税负债 。除上述例外
情况 ,本 公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异 ,不 予确认有关的递延所
得税资产 。此外 ,对 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 ,如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转 回,或 者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额 ,不 予确认有关的递延所得税资产 。除上述例 外情况 ,本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 ,确 认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产 。
对于能够结转 以后年度 的可抵扣亏损和税款抵减 ,以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限 ,确 认相应的递延所得税资产 。
资产负债表 日,对 于递延所得税资产和递延所得税负债 ,根 据税法规定 ,按 照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 。
34
深 圳 l天 盈 实 业 有 限 公 司 ⒛ 16丰 庋 财 务 报 表 附 注
于资产 负债表 日,对 递延所得税资产的账面价值进行复核,如 果未来很可 能无法获
得足够的应纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产的利益 ,则 减记递延所得税资产 的账面
^
价值 。在很可能获得足够的应纳税所得额时 ,减 记的金额予以转回。
_ (3)所 得税费用
一 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
~ 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益 ,以 及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外 ,其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入 当期损益 。
(4)所 得税的抵销
一 当拥有 以净额结算的法定权利 ,且 意图以净额结算或取得资产 、清偿负债 同时进行
一 时,本 公司当期所得税资产及当期所得税负债 以抵销后的净额列报 。
~ 当拥有 以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ,且 递延所得税资
一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关 ,但 在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
^
内,涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 、清偿负
一 债时 ,本 公司递延所得税资产及递延所得税负债 以抵销后的净额列报 。
_ 24、 租赁
~ 融资租赁为实质 上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 ,其 所有权最
终可能转移 ,也 可能不转移 。融资租赁 以外的其他租赁为经营租赁 。
(1)本 公司作为承租人记录经营租赁业务
^ 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
一 益。初始直接 费用计入当期损益 。或有租金于实际发生时计入当期损益 。
~ (2)本 公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化 ,在 整个租赁期间内按照与确认租金收入相 同的基
础分期计入当期损益 ;其 他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 。或有租金
^ 于实际发生时计入当期损益 。
~ (3)本 公司作为承租人记录融资租赁业务
~ 于租赁期开始 日,将 租赁开始 日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入 资产 的入账价值,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差
额作为未确认融资费用 。此外 ,在 租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可 归属于租
赁项 目的初始直接费用也计入租入资产价值 。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
^ 佘额分别长期负债和 一年内到期的长期负债列示 。
一 未确认融资费用在租赁期 内采用实际利率法计算确认当期的融资费用 。或有租金于
~
深 圳 天 盈 实 △屺 有 卩艮砭≈司 2016牟 庋 财 务 报 寨 附 注
实际发生时计入当期损益 。
(4)本 公司作为出租人记录融资租赁业务
^
于租赁期开始 日,将 租赁开始 日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资
一 租赁款的入账价值 ,同 时记录未担保余值 ;将 最低租赁收款额 、初始直接费用及未担保
~ 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 。
未实现融资收益在租赁期 内采用实际利率法计算确认当期的融资收入 。或有租金于
实际发生时计入当期损益 。
ˉ
25、 其他重要的会计政策和会计估计
^ 无。
~
⒛ 、重要会计政策 、会计估计的变更
一 (1)会 计政策变更
一 无。
_ (2)会 计估计变更
无。
27、 重大会计判断和估计
^ 本公司在运用会计政策过程中,由 于经营活动内在的不确定性 ,本 公司需要对无法
一 准确计量的报表项 目的账面价值进行判断、估计和假设 。这些判断 、估计和假设是基于
一 本公司管理层过去的历史经验 ,并 在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
~ 计和假设会影响收入 、费用 、资产和负债的报告金额 以及资产负债表 日或有负债的披露 。
然而 ,这 些估计的不确定性所导致 的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异 ,进 而造成对未来受影响 的资产或负债的账面金额进行重大调整 。
^
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核 ,会 计估计的变
—
更仅影响变更当期的,其 影响数在变更当期予以确认 ;既 影响变更当期又影响未来期间
一 的 ,其 影响数在变更当期和未来期间予以确认 。
~ 于资产负债表 日,本 公司需对财务报表项 目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下 :
(1)租 赁的归类
~
本公司根据 《企业会计准则第 21号 —— 租赁》的规定 ,将 租赁归类为经营租赁和
—
融资租赁 ,在 进行归类时,管 理层需要对是否 己将与租出资产所有权有关的全部风险和
一 报酬实质上转移给承租人 ,或 者本公司是否 己经实质上承担与租入资产所有权有关 的全
~ 部风险和报酬 ,作 出分析和判断 。
(2)坏 账准备计提
本公司根据应收款项 的会计政策 ,采 用备抵法核算坏账损失 。应收款项减值是基于
深 圳 5`殳 实 |屺 有 阝艮 公 司 2016丰 度 财 务 报 表 咐 注
评估应收款项的可收回性 。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计 。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准各
的计提或转回 。
(3)长 期资产减值准备
本公司于资产负债表 日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减
值的迹象 。对使用寿命不确定的无形资产 ,除 每年进行的减值测试外 ,当 其存在减值迹
象时 ,也 进行减值测试 。其他除金融资产之外的非流动资产 ,当 存在迹象表明其账面金
额不可收回时 ,进 行减值测试 。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额 ,即 公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者 ,表 明发生了减值 。
公允价值减去处置费用后的净额 ,参 考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格 ,减 去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 。
在预计未来现金流量现值时,需 要对该资产 (或 资产组 )的 产量 、售价 、相关经营
成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料 ,包 括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测 。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值 。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计 。对未来现金流量的现值进行预计时 ,本 公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量 ,同 时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值 。
(4)折 旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后 ,在 使用寿命 内按直
线法计提折 旧和摊销 。本公司定期复核使用寿命 ,以 决定将计入每个报告期的折 旧和摊
销费用数额 。使用寿命是本公司根据对同类资产 的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果 以前的估计发生重大变化 ,则 会在未来期间对折 旧和摊销费用进行调整。
(5)递 延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度 内,本 公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产 。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额 ,结 合纳税筹划策略 ,以 决定应确认的递延所得税资产的金额 。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按3%的 税率计算销项税 ,并 按扣除当期允许抵扣的进项税额
增值税
后的差额计缴增值税 。
37
深 习ll夕 艮茔廴ε~△匕刁守 I’ 艮 烫r司 2016年 度 财 务 报 表 附 戋
无兑不中 具体税率情况
城市维护建设税 :按 实际缴纳的流转税的7%计 缴。
企业所得税 :按 应纳税所得额的25%计 缴。
六 、合并财务报表项 目注释
以下注释项 目 (含 公司财务报表主要项 目注释 )除 非特别指出,年 初指 2016年 1
月 1日 ,年 末指 2016年 12月 31日 ;上 年指 2015年 度 ,本 年指 2016年 度 。
1、 货 币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 46,166.78
3,192,478,59
其他货 币资金
3,238,645.37
2、 预付款项
账龄
∶ 金额 : 比例 (%) 比例 (%)
1年 以 内 : 28,000,000.00| 10O,
28,000,000.O0
3、 其他应收款
(1)其 他应收款按账龄结构列示
年末余额 年初余额
账龄
坏 账准 备
1年 以内 161,197,906 1,611,979,06
1至 2年
2至 3年
3年 以上
合计 161,197,906.65 1,611,979.
(2)其 他应收款按业务 内容类别披露
业务内容 年末佘额 年初余额
非关联方往来款 161,181,527.77
其他 16,378,88
161,197,9O6.65
38
深 圳 j艮 彳廴实 0L有 卩艮公 司 2016丰度 财 务 报 表 附 注
(3)其 他 应 收款坏 账准备变 动 情况
年初余额 本年计提数 年末余额
: 转回数
(4)本 年实际核销的其他应 收款情况
无。
4、 其他流动资产
年末余额 : 年初余额
未抵扣进 项税
5、 固定资产
电子设备及其他
一 、 账 面 原值
1、 年初 余 额
2、 本年增加金额 :
(1)购 置 : 871,984.78
3、 本年减少金额
(1)处 置或报废
4、 年末余额
二 、 累计折 旧
三 、减值准备
1、 年初余额
2、 本年增加金额
3、 本年 减少金额
(1)处 置或报废
4、 年末余额
四 、账面价值
1、 年末账面价值
2、 年初 账 面 价值
6、 递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵 时性 可抵 时性
延所得税 资产 递延所得税资产
堇覃 :递 壅覃 :
资产减值准备
39
深 圳 天 盈 实 业 有 限 公 司 2016丰 度 财 务 报 表 附 注
7、 应付职工薪酬
(1)应 付职工薪酬列示
项目 年初余额 : 本年增加 本年减少 年末余额
1,022,862,35: 346,551.37
60,502,52:
1I429,916,24 1,083,364,87 346i551.37
(2)短 期 薪酬 列示
项目 本年减少 年末余额
工 资 、奖金 、津 贴和
1、
1,184,120.03 890,332.06; 293i787.97
占
2、 职工福利费 97,318.08 97,318.08
3、 社会保险费 33,357.91 33,357.91
〓〓
其 中 :医 疗保险费 〓〓
28,585,90
工伤保险费 1,694,99 1,694,99∶
生育保险费 3,077,02∶
4、 住房公积金 1,332,30∶
5、 工 会经费和职 工 教育
53,285.40 52,763.40
经费
合计 1,369,413.72 1,022,862.35 346,551,37
(3)设 定提存计划列示
项目 年 末 余额
1、 基本养老保险 : 57,606.90 57,606.90∶
2、 失 业保险费 ∶ 2,895,62
3、 企业年金缴费
合计 60,5O2.52 60,502.52
注 :本 公司按规定参加 由政府机构设立 的养老保险 、失业保险计划 ,根 据该等计划
缴存费用 。除上述每月缴存费用外 ,本 公司不再承担进一步支付义务 。相应的支出于发
生时计入当期损益或相关资产的成本 。
8、 应交税费
项目 年末余额 年初余额
个人所得税
企业所得税
印花税
城市维护建设税 16,680,79
40
一
~
深 圳 天 盈 实业 有 限公 司 2016牟 度 财 务 报 表 咐 注
教 育费附加
地方水利建设基金
增值税
一
~
_
9、 其他应付款
(1)按 款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
关联方往来款
其他
(2)账 龄超过 1年 的重要其他应付款
无。
10、 实收资本
年末余额 年初余额
投资者名称
持股比例 : 出资金额
山东天业恒基股份有 限公司 100.00o/o∶ 30,600,000.00
合计 100.00%∶
30,600,000.
11、 盈 余公积
项 目 年初 余额 本年减少 年末余额
一
法定盈余 公积 381,214.37
~
任 意 盈 余 公积
一 合计
12、 未分配利润
项目 本年
调整前上年末未分配利润
一
调整年初未分配利润合计数 (调 增 +,调 减 -)
_
调整后年初未分配利润
加 :本 年 归属于母公司股东 的净利润 2,703,179.66丨
减 :提 取法定盈余公积 381,214,3
提取任意盈余公积
提取 一股风 险准备
一
应付普通股股利
一
转作股本的普通股股利
一
41
深 圳 天 盈 实 业 有 限 公 司
2016年庋 财 参 JR表 附 注
上年
年末未分配利、刂亻润甲
十刁 ′刁 臼匕彳
~~ : 2,32I,965.￡ 29;
`刃
ˉ
13、 营业收入和营业成本
14、 税金及 附加
本年发生额 上年发生额
印花税 1,527.80
城 市维护建设税
教育费附加
地方教 育费附加
车船使用税
30,873.44
注 :① 根据财政部关于印发 《增值税会计处理规定》的通知 (财 会P010l22号 )
的相关规定 ,全 面试行营业税 改征增值税后 ,“ 营业税金及附加 ”科 目名称调整为 “税
金及 附加 ”科 目,该 科 目核算企业经 营活动发生的消费税 、城市维护建设税、资源税、
教育费附加及房产税、土地使用税 、车船使用税、印花税等相关税费 ;利 润表 中的 “营
业税金及附加 ”项 目调整为 “税金及附加 ”项 目。本公司车船使用税、印花税等相关税
费原在管理费用中列示 ,自 2016年 5月 1日 开始在本科 目列示。
②各项税金及附加的计缴标准详见附注五 、税项 。
15、 销售费用
本年发生额 上 年发生额
10,373.00
16、 管理费用
本年发生额 上年发生额
职工 薪酬 1,429,916,24
办公费 2O,2O6,04
业务招待费 106,389.20
租赁及相关服务费 219,751,00
42
一
~
~
深 圳 j氐 盈 实 业
=舒
限 公 司 2016丰 度 财 务 狠 表 附 麦
折旧费
其他 1,693,337.
合计 3,510,984.84
17、 财务费用
项 目 本年发生额 上 年发生额
不刂息支 出
减 :利 '患 收入
手续费
合计
18、 资产减值损失
项目 本年发生额 上 年发生额
坏账损失 1,611,979.06
合计
19、 所得税费用
上 年发生额
当期所得税费用 9
1,763,732.i⒎
递延所得税费用 -402,954,02
⒛ 、现金流量表项 目
(1)收 到其他与经营活动有关的现金
本年发生额
往来款 157,732,193
利 、患收入
127,506.75
157,865,740.78
(2)支 付其他 与经 营活动 有关 的现金
项 目 本年发生额 上 年发生额
往来款
其他
合计 183,178,717.84
21、 现金流量表补充资料
(1)现 金流量表补充资料
补充资料
1、 将净利润调节为经营活动现金流量 :
43
深 圳 天 盈 实 业 有 限 公 司
2016年 度 财 务 报 表 附 注
/J0:页 厂 V/,X徂 FE合
固定 资产折 旧、油 气资产折 耗 、生 产Ⅱ眭生物
无形 资产摊销
长期待摊 费用摊销
处置 固定资产 、无 形资产和 其他长期 资产 的
: :
瓴 雠 劲 损 失 瞰 益 岬 号 珈
…
△ -… ∶-…
~~∶ ¨ ~~
∷
… ¨
-… ˉ
¨
… …
“”
财务 费用 (收 益 以 — 号填列 ) : :
-
: Ⅲ
“”
投资损失 (收 益以 — 号填列 )
递延所得税 资产减少 (增 加 以“—”号填列 )
递延所得税 负债增加 (减 少 以“—”号填列 )
“”
存货 的减少 (增 加 以 — 号填列 )
经 营性应 收项 目的减少 (增 加 以“—”号填列 )
经 营性应付项 目的增加 (减 少 以“—”号填列 )
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 :
债务转为 资本
一 年 内到期 的可转换公司债 券
融资租入固定资产
3、 现金及现金等价物净变动情况 :
现金 的期末余额
减 :现 金 的期初余额
加 :现 金等价物的期末余额
减 :现 金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,238,645.37
(2)现 金及 现金 等价物 的构成
年末余额 年初余额
现金 3,238,645,37
其 中 :库 存现金
44
一
~
深 羽lI天 盈 典 业 有 卩艮公 司
2016牟 度 财 务 报 表 附 注
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
一
二 、现 金 等 价 物
一
其 中:三 个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 3,238,645.37
七、在其他主体 中的权益
1、 在子公司中的权益
子公司名称 : 主要经营地 业 务性质
些
唧
-橹
: 昼薹 |
_
深圳天盈恒基 实
60.00
一 业 有 限公司
~ 深圳天盈金德 昌
51.00
置业有限公司
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
八 、关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对 本公
母公 司名称 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表 决权 比
比例 (%) 例 (%)
山东天业恒基股份有 限公司 房地产开发等 884,634,731.00 100.00 100.00
注 :本 公司的最终控制方为 曾昭秦 。
2、 本公司的子公司情况
详见附注七 、1、 在子公司中的权益 。
3、本公司的合营和联营企业情况
_ 无。
一 4、 其他关联方情况
无。
5、 关联方交易情况
无。
6、 关联方应收应付款项
45
深 圳 天盈 实业 有 限 公司
⒛ 16牟 度 财 务 报 表 附 注
应付项 目
项 目名称
其他应付款 :
山东天业 恒基股份有 限公司
合计 157,737i911,73
九 、承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至 2016年 12月 31日 ,本 公司无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至 2016年 12月 31日 ,本 公司无需要披露的重大或有事项 。
十 、资产负债表 日后事项
截至财务报告批准报出日,本 公司无需要披露的资产负债表 日后事项 。
十一 、其他重要事项
截至 2016年 12月 31日 ,本 公司无需要披露的其他重要事项 。
十二 、公司财务报表主要项 目注释
1、 其他应收款
(1)其 他应收款按账龄结构列示
∶ 年末余额 年初余额
账面余额
坏账准备 比侈刂 坏账准备
(%)
1年 以内 191,533,198.30∶ 100.
侄
1,915,331,98!
〓冱 2年
〓 3年
合计 191,533,198,30 1,915,331,98
(2)其 他 应 收款 按 业 务 内容类别披 露
业务内容 : 年末余额 年初余额
非关联方往来款
保证金
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深 圳 j艮 盈 实 业 |宥 卩艮公 司
2016牟 度 财 务 报 表 附 注
(3)其 他应收款坏账准备变动情况
本年减少 数
年初余额 本年计提数 年末佘额
转回数 i 转销数
1,915,331,98 1,915,331.98
2、 长期股权投资
(1)长 期股权投资分类
年末余额 年初余额
减
值 减值
项目
账 面余额 准 账面价值 账面余额 准备 账面 价值
备
对子 公 司投资 1,500,000.00i
∶ 1,500,000,00
合计 1,500,000,00:
÷ 1I500,000.00
(2)对 子公司投资
年初佘 本年减 本年计提减 减值准备 年
被投资单位 本年增加 年末余额
额 少 值准备 末余 额
深圳天盈金德 昌置业
1,500,000.00 1,500,000.00
有 限公司
合计 1,500,000.00 1,500,000,00
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