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勤上股份：2016年年度审计报告

来源：深交所
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 2017-04-22 00:00:00
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东莞勤上光电股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2017]48540015 号

目 录

一、 审计报告 1-2

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 3-4

2、 合并利润表 5

3、 合并现金流量表 6

4、 合并股东权益变动表 7-8

5、 资产负债表 9-10

6、 利润表 11

7、 现金流量表 12

8、 股东权益变动表 13-14

9、 财务报表附注 15-110

三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）

四、 签字注册会计师资格证书（复印件）

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：传真（Fax）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华审字[2017]48540015 号

东莞勤上光电股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的东莞勤上光电股份有限公司（以下简称“勤上光电公司”）

的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合

并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以

及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是勤上光电公司管理层的责任。这种责任包括：1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了东莞勤上光电股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况

以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师

中国北京

二〇一七年四月二十一日

江 晓

中国注册会计师

邱志强

2

3

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6

7

8

9

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12

13

14

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

东莞勤上光电股份有限公司

2016 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司历史沿革

东莞勤上光电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）持有广东省东莞市工商行政管理

局颁发的统一社会信用代码：91441900618360497D《营业执照》。

公司注册地址：东莞市常平镇横江厦村；

公司办公地址：东莞市常平镇横江厦村；

企业法定代表人：陈永洪；

公司注册资本：1,518,685,574.00 元；

公司前身为东莞勤上五金塑胶制品有限公司（以下简称“勤上五金公司”），成立于 1994

年 11 月 7 日。2007 年 12 月 12 日，经全体股东审议通过的《东莞勤上五金塑胶制品有限公

司股东会决议》及《东莞勤上光电股份有限公司（筹）发起人协议》，勤上五金公司以经审计

的 2007 年 11 月 30 日帐面净资产中的人民币 15,468. 24 万元按 1.546:1 的比例折为 10,000

万股，折股余额计人民币 5,468.24 万元转入资本公积，整体改制为股份有限公司，改制后的

公司名称为东莞勤上光电股份有限公司。

2008 年 8 月 9 日，公司召开 2008 年度第二次临时股东大会审议通过，公司新增股本 1200

万股，每股面值 1.00 元，每股认购价格为 10 元，认购价格中超出面值的部分计入资本公积。

变更后公司股本为 11,200. 00 万元。

2009 年 6 月 5 日，公司召开 2008 年年度股东大会审议通过，公司新增股本 2,000 万股，

每股面值 1.00 元，每股认购价格为 12 元，认购价格中超出面值的部分计入资本公积金。变

更后公司股本为 13,200.00 万元。

2010 年 12 月 10 日，公司召开 2010 年度第二次临时股东大会审议通过，公司新增股本

850 万股，每股面值 1.00 元，每股认购价格为 12 元，认购价格中超出面值的部分计入资本

公积金。变更后公司股本为 14,050.00 万元。

15

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

2011 年 11 月 3 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2011］1745 号文《关于

核准东莞勤上光电股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民

币普通股 4,683.50 万股，此次公开发行增加公司股本人民币 4,683.50 万元，发行后总股本

为人民币 18,733.50 万元。

2012 年 4 月 9 日，根据公司 2011 年度股东大会决议，公司以资本公积向全体股东每 10

股转增 10 股，申请增加注册资本人民币 18,733.50 万元，变更后的注册资本为人民币

37,467.00 万元，股本为人民币 37,467.00 万元。

2016 年 5 月 13 日，根据公司召开 2015 年股东大会决议，以公司 2015 年 12 月 31 日

总股本 374,670,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 15 股，申请增加注册

资本人民币 56,200.50 万元，变更后的注册资本为人民币 93,667.50 万元，股本为人民币

93,667.50 万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1678 号《关于核准东莞勤上光电股份有限公

司向杨勇等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》文件核准，公司以 5.67 元/股向杨勇

等交易对方发行股份购买资产的股份数量为 264,550,260 股，向李旭亮等配套融资认购方非

公开发行股份的数量为 317,460,314 股，此次非公开发行增加公司股本人民币 58,201.0574

万元，发行后总股本为人民币 151,868.5574 万元。

截至 2016 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 151,868.5574 万股，详见附注六、

32“股本”。

2、公司的行业性质和经营范围

行业性质：教育业、照明器具制造业。

经营范围：生产和销售 LED 照明产品、LED 背光源及 LED 显示屏、LED 驱动电源及控

制系统、LED 庭院用品、LED 休闲用品、家用小电器、半导体照明通信、可见光通信、工艺

品（圣诞礼品、灯饰等）及五金制品（储物架等）、工艺家私、电线及其铜材等原辅材料、电

缆、PVC 塑胶材料、奇彩灯、光电子元器件、电器配件；LED 芯片封装及销售，LED 技术

开发与服务，合同能源管理；照明工程、城市亮化、景观工程的设计、安装、维护；节能服

务；货物进出口、技术进出口；社会公共安全设备及器材制造；教育咨询服务；教育交流活

动策划、文化艺术活动策划；信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；

商务信息咨询服务；软件的开发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

动。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

3、本公司的母公司及实际控制人

本公司的母公司是东莞勤上集团有限公司，持有本公司 16.79%股份。公司的实际控制人

是李旭亮。

4、财务报表的批准

本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 21 日决议批准报出。

5、合并范围发生变更的说明

本公司 2016 年度纳入合并范围的二级子公司共 16 家，详见本附注八“在其他主体中的

权益”。本公司本年度合并范围增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规

定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年

12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财

务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认

17

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属

于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权

投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会

计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允

价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被

购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资

收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东

分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长

期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期

股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有

子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控

制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制

权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资。

21

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损

益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境

外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即

期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利

润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权

时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部

或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

22

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动

对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母

公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

23

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

24

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的

本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成

的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其

初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风

险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

25

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入

初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公

允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和

初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之

中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金

融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具

的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款

项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如

偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明

应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 300 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的

应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险

特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

账龄组合 一般款项

根据性质确定的教育类房租押金等款项以及根据公司财务状况确定的

款项性质

基本不会发生坏账损失的非合并范围内关联方应收款项

交易保障措施 存在资产抵押或权利质押的应收款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特

征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项

组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法

账龄组合 账龄分析法

根据性质确定的教育类房租押金等款项以及根据公司财务状况确定的

款项性质 基本不会发生坏账损失的非合并范围内关联方应收款项不计提坏帐准

备

交易保障措施 以资产抵押、权利质押的应收款项不计提坏帐准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1-6 个月 1.00 1.00

7-12 个月 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 20.00 20.00

3-5 年 30.00 30.00

5 年以上 100.00 100.00

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观

证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显

迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定

不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款

的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、工程施工、委托加工物资、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按

加权平均法计价。

（3）建造合同形成的工程施工的计价方法

建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有

关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计

量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表

中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过

已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确

认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（4）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

30

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（6）低值易耗品和包装物的摊销方法

（5）存货的盘存制度为永续盘存

11、长期股权投资

低值易耗品和包装物于领用时

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投

按一次摊销法摊销。

资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投

资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售

金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、

8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过

多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是

否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易

进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始

投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有

的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计

处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权

投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为

可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计

公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22

号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，

全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

33

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报

表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

34

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

12、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有

关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，

在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前

的账面价值作为转换后的入账价值。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产

或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产

或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，

以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，

以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后计入当期损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋建筑物 10～40 年 10 2.25～9

机器设备 5～10 年 10 9～18

运输设备 5～10 年 5、10 9～19

电子设备 3～5 年 5、10 18～32.67

办公及其他设备 5～10 年 5、10 9～19

EMC 能源设备 按合同约定受益年限 - -

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命

内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使

用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作

为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有

证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用

寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及

设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期

损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本公司承担

的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失

超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情

况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有

在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

21、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量

的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售

商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同

相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的

实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，

在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定

因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目建造期

间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费用；

基础设施建成后，按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费

用。

（4）EMC 能源管理合同业务收入

EMC 能源管理合同业务基本情况：公司利用自身技术，通过为客户节约能源，获得节能

分成来达到盈利目的；项目服务期通常为 5-10 年；在节能项目进行过程中，公司提供相应的

设备，相应设备由客户代为保管；公司为客户提供相关节能的服务；在项目结束后，公司将

相应设备转移给其客户，不再另行收费；客户如需后续服务，公司予以提供，但需另行收费。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

EMC 能源管理合同业务收入在满足收入确认条件时按双方约定的节能效果来计算确定，

公司用于 EMC 能源管理项目的设备作为固定资产处理，使用寿命按项目期确定，计提折旧

的年限按项目主要受益期确定，计提的折旧记入 EMC 能源管理合同业务成本，与能源管理

相关的费用记入当期费用。

（5）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（6）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

22、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所

取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式

将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金

额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的

政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已

经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，

应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入

当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

23、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得

额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税

主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所

得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

24、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始

直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

25、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本报告期无会计政策变更。

（2）会计估计变更

本期内无会计估计变更。

26、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收

入。合同的完工百分比是依照本附注四、21、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造

合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性

时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入

和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成

本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租

赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上

转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，

作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

47

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会

对金融工具的公允价值产生影响。

（6）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确

定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该

项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，

包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（7）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹

象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进

行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本

以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

48

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（8）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（9）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折

现率以及预计受益期间的假设。

（10）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（11）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

（12）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这

些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。

实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理

假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用

及负债余额。

（13）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

49

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修

情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税

增值税 额后的差额计缴增值税。小规模纳税人采用简易办法计缴增值税，征

收率为 3%。

营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%、16.5%计缴。

2、不同企业所得税税率

纳税主体名称 所得税税率（%）

1.东莞勤上光电股份有限公司；2. 北京彩易达科技发展有限公司 15

1.广东勤上半导体照明科技工程有限公司；2.深圳市勤上节能科技有限公司；

3.东莞勤上半导体照明技术研究院；4.广东勤上光电科技有限公司；5.公主

岭勤上光电有限公司；6.广州勤上光电股份有限公司；7.北京勤上光电科技

25

有限公司；8.上海勤上节能照明有限公司；9.深圳尚智照明设计有限公司；

10.东莞市煜光照明有限公司；11.西安勤上光电科技有限公司；12.广州龙文

教育科技有限公司；13.勤上光电股份有限公司

1.勤上实业（香港）有限公司 16.5

3、税收优惠及批文

本公司 2014年10月10日通过高新技术企业复审(证书编：GR201444000052，有效期三

年)，本公司自2014年1月1日起至2016年12月31日继续享受按15%税率征收企业所得税。

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东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本公司之控股子公司北京彩易达科技发展有限公司于 2015 年 7 月 24 日通过高新技术企

业证书复审（证书编号：GF201511000060，有效期 3 年），公司自 2015 年 1 月 1 日起至

2017 年 12 月 31 日继续享受按 15%税率征收企业所得税。

4、其他说明

①本公司之全资子公司勤上实业（香港）有限公司注册于香港，对源于该地区的应纳税

所得额，根据香港现行法律、解释公告和惯例按 16.5%缴纳所得税。

②本公司之子公司广州龙文教育科技有限公司从事教育咨询业务的收入，2016 年 5 月 1

日前按 3%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税

[2016]36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，采用简易办法计缴增值

税，征收率为 3%。

③本公司之二级以下全资子公司南宁龙文教育科技有限公司、嘉兴龙文教育科技有限公

司、上海龙文教育信息咨询有限公司、上海盛世龙文文化传播有限公司、宁波龙文环球教育

信息咨询有限公司等的部分分公司、原北京龙文环球教育科技有限公司上海分公司，2016 年

5 月 1 日前已经进行了营改增，按照小规模纳税人缴纳增值税，征收率为 3%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1

日，年末指 2016 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目 年末余额 年初余额

库存现金 8,065,518.96 5,486,985.96

银行存款 3,128,737,910.38 1,416,875,592.80

其他货币资金 41,243,097.84 23,383,733.24

合计 3,178,046,527.18 1,445,746,312.00

其中：存放在境外的款项总额 5,056,276.31 5,107,323.88

注：①截止 2016 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金人民币

28,765,020.83 元，货币资金受限制情况详见本“附注六、50、所有权或使用权受限制的资产”。

51

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

②其他货币资金 41,243,097.84 元为本公司定期存单以及申请银行承兑汇票保证金、保

函保证金、质押保证金；通联、POS 机等在途货币资金。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 29,361,917.39 39,101,539.00

合计 29,361,917.39 39,101,539.00

（2）年末无已质押的应收票据情况。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 12,283,835.29 -

（4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 763,352,848.93 99.71 106,267,377.46 13.92 657,085,471.47

其中：1、款项性质组合 2,013,034.16 0.26 - - 2,013,034.16

2、账龄分析法 761,339,814.77 99.45 106,267,377.46 13.96 655,072,437.31

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 2,217,724.56 0.29 2,217,724.56 100.00 -

合计 765,570,573.49 100.00 108,485,102.02 14.17 657,085,471.47

52

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 766,558,998.38 99.87 87,277,311.96 11.39 679,281,686.42

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 1,009,724.56 0.13 1,009,724.56 100.00 -

合计 767,568,722.94 100.00 88,287,036.52 11.50 679,281,686.42

①年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

②组合中，采用款项性质组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

款项性质

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

许可使用费 2,013,034.16 - -

合计 2,013,034.16 - -

③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 370,683,286.93 8,544,499.00 2.31

其中：6 个月以内 249,741,633.71 2,497,416.34 1.00

7-12 个月 120,941,653.22 6,047,082.66 5.00

1至2年 152,857,187.72 15,285,718.77 10.00

2至3年 82,632,890.46 16,526,578.09 20.00

3至5年 127,508,382.94 38,252,514.88 30.00

5 年以上 27,658,066.72 27,658,066.72 100.00

合计 761,339,814.77 106,267,377.46 13.96

53

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款的情况

年末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

安徽邦大勤上光电科技有限公司 59,237.00 59,237.00 100%

经测试，可回收性极小

江西勤上光电有限公司 950,487.56 950,487.56 100%

阳原国际裘皮城有限公司 1,208,000.00 1,208,000.00 100% 民事调解书

合计 2,217,724.56 2,217,724.56 100%

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 20,442,717.08 元；本年无收回或转回坏账准备。

（3）本年实际核销的应收账款情况

项目 核销金额

实际核销的应收账款 244,651.58

其中：重要的应收账款核销情况

是否因关联

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

交易产生

重庆钟顺太阳能开发有限公司 质保金 14,050.00 无法收回 董事会决议 否

中铁十二局集团电气化工程有限公司 质保金 46,376.00 无法收回 董事会决议 否

山东鲁商润民广告有限公司 质保金 10,955.00 无法收回 董事会决议 否

江山市南星机电设备成套有限公司 质保金 45,000.00 无法收回 董事会决议 否

湖北劲牌保健酒业有限公司 质保金 12,945.50 无法收回 董事会决议 否

大连世纪长城光电科技有限公司 质保金 33,890.00 无法收回 董事会决议 否

合计 163,216.50

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 159,118,717.64 元，占

应收账款年末余额合计数的比例为 20.78%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

9,821,842.45 元。

54

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额 年初余额

账龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 80,509,334.42 83.69 21,685,581.30 72.16

1至2年 11,848,478.54 12.32 5,765,466.88 19.19

2至3年 2,782,145.87 2.89 2,593,243.38 8.63

3 年以上 1,056,836.87 1.10 5,445.57 0.02

合计 96,196,795.70 100.00 30,049,737.13 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 18,142,999.47 元，占预

付账款年末余额合计数的比例为 18.86%。

5、应收利息

（1）应收利息分类

项目 年末余额 年初余额

通知存款利息 7,301,896.00

定期存款利息 10,164,376.53 12,714,559.12

保证金利息 189,976.69 292,813.36

银行理财 666,973.95 -

合计 18,323,223.17 13,007,372.48

6、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

55

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 116,201,550.26 100.00 12,106,841.01 10.42 104,094,709.25

其中：1、款项性质组合 19,100,625.73 16.44 - - 19,100,625.73

2、账龄分析法 97,100,924.53 83.56 12,106,841.01 12.47 84,994,083.52

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 116,201,550.26 100.00 12,106,841.01 10.42 104,094,709.25

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 52,912,285.77 100.00 8,584,371.98 16.22 44,327,913.79

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 52,912,285.77 100.00 8,584,371.98 16.22 44,327,913.79

①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

②组合中，采用款项性质组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

款项性质

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

教育类房租押金等款项 19,100,625.73 - -

合计 19,100,625.73 - -

③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 59,767,560.11 1,397,046.38 2.34

其中：6 个月以内 39,783,290.79 397,832.91 1.00

7-12 个月 19,984,269.32 999,213.47 5.00

56

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1至2年 7,415,451.69 741,545.17 10.00

2至3年 15,466,130.54 3,093,226.11 20.00

3至5年 10,823,941.20 3,247,182.36 30.00

5 年以上 3,627,840.99 3,627,840.99 100.00

合计 97,100,924.53 12,106,841.01 12.47

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 7,351,105.64 元；本年无收回或转回坏账准备。

（3）本年实际核销的其他应收款情况

项目 核销金额

实际核销的其他应收款 3,828,636.61

其中重要的其他应收款核销情况

是否因关联

单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

交易产生

东莞市慧菲贸易有限公司 质保金 774,046.71 无法收回 董事会决议 否

佛山市南海银迪模具压铸有限公司 质保金 257,800.00 无法收回 董事会决议 否

合计 1,031,846.71

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

保证金/押金 38,787,739.80 18,870,744.70

备用金 9,240,535.61 512,880.26

出口退税 1,219.91 2,355,036.72

法院划款 42,935,000.00 12,155,000.00

股权转让款 2,900,000.00 2,900,000.00

往来款 5,139,801.38 16,118,624.09

其他 17,197,253.56 -

合计 116,201,550.26 52,912,285.77

57

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

合计数的比例（%） 年末余额

第一名 法院划款 30,780,000.00 1 年以内 26.49 330,876.41

第二名 法院划款 12,155,000.00 2-3 年 10.46 2,445,901.60

第三名 保证金 10,000,000.00 1 年以内 8.61 299,331.18

第四名 代付运输费 6,331,628.09 3-4 年 5.45 1,903,416.73

第五名 诉讼担保金 6,166,905.76 1 年以内 5.30 110,450.91

合计 65,433,533.85 56.31 5,089,976.83

7、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 115,098,990.53 45,766,207.38 69,332,783.15

在产品 77,857,611.17 - 77,857,611.17

库存商品 204,654,445.13 23,401,690.74 181,252,754.39

工程施工 23,798,200.74 - 23,798,200.74

委托加工物资 2,707,170.13 - 2,707,170.13

发出商品 30,905,763.72 15,271,822.59 15,633,941.13

合计 455,022,181.42 84,439,720.71 370,582,460.71

（续）

年初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 91,849,404.99 9,261,812.49 82,587,592.50

在产品 40,466,291.54 - 40,466,291.54

库存商品 136,036,913.99 12,447,430.09 123,589,483.90

58

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

工程施工 922,630.15 - 922,630.15

发出商品 34,884,244.54 12,245,334.59 22,638,909.95

合计 304,159,485.21 33,954,577.17 270,204,908.04

（2）存货跌价准备

本年增加金额 本年减少金额

项目 年初余额 年末余额

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 9,261,812.49 36,504,394.89 - - - 45,766,207.38

发出商品 12,245,334.59 3,026,488.00 - - - 15,271,822.59

库存商品 12,447,430.09 10,954,260.65 - - - 23,401,690.74

合计 33,954,577.17 50,485,143.54 - - - 84,439,720.71

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因

原材料 账面余额高于可变现净值 - -

发出商品 账面余额高于可变现净值 - -

库存商品 账面余额高于可变现净值 - -

8、一年内到期的非流动资产

项目 年末余额 年初余额 备注

一年内到期的长期应收款 752,510.03 18,892,575.56 详见附注六、11

合计 752,510.03 18,892,575.56

9、其他流动资产

项目 年末余额 年初余额

未抵扣进项税 41,073,143.32 41,329,545.99

法院冻结资金 21,207,262.57 24,650,000.00

59

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

理财产品 383,000,000.00 -

其他 357,924.11 -

合计 445,638,330.00 65,979,545.99

10、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具 - - - - - -

其中：按公允价值计量的 - - - - - -

按成本计量的 32,628,073.43 20,600,261.22 12,027,812.21 32,628,073.43 20,600,261.22 12,027,812.21

合计 32,628,073.43 20,600,261.22 12,027,812.21 32,628,073.43 20,600,261.22 12,027,812.21

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额 减值准备

在被投

本年

资单位

被投资单位 本 本 本 本 现金

持股比

年 年 年 年 红利

年初 年末 年初 年末 例（%）

增 减 增 减

加 少 加 少

安徽省勤上光电科技有限公司 20,600,261.22 - - 20,600,261.22 20,600,261.22 - - 20,600,261.22 16.68 -

江苏尚明光电有限公司 7,427,812.21 - - 7,427,812.21 - - - - 13.33 -

广东省中科宏微半导体设备有限公司 4,000,000.00 - - 4,000,000.00 - - - - 15.32 -

广东慧誉同信投资管理有限公司 600,000.00 - - 600,000.00 - - - - 4.67 -

合计 32,628,073.43 - - 32,628,073.43 20,600,261.22 - - 20,600,261.22 — -

（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计

年初已计提减值余额 20,600,261.22 20,600,261.22

本年计提 - -

其中：从其他综合收益转入 - -

60

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计

本年减少 - -

其中：期后公允价值回升转回 —— -

年末已计提减值余额 20,600,261.22 20,600,261.22

11、长期应收款

（1）长期应收款情况

项目 年末余额 年初余额

惠东县惠东大道和平深路景观照明工程 - 23,265,115.05

清远市区亮化提升服务工程合同（一江两岸） 7,799,177.23 8,954,610.90

账面余额合计 7,799,177.23 32,219,725.95

减：未确认融资收益 1,647,671.20 7,175,644.36

账面价值 6,151,506.03 25,044,081.59

减：一年内到期部分的账面价值（见附注六、8） 752,510.03 18,892,575.56

合计 5,398,996.00 6,151,506.03

12、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额

追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动

联营企业

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 25,177,195.40 - - -1,456,569.75 - -

江西勤上光电有限公司 12,010,969.91 - - - - -

安徽邦大勤上光电科技有限公司 5,531,221.33 - - - - -

福建省国策光电科技开发有限公司 3,353,896.14 - - -14,039.13 - -

印尼彩易达科技有限公司 6,675,150.24 - - 689,370.04 - -

合计 52,748,433.02 - - -781,238.84 - -

61

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（续）

本年增减变动

被投资单位 年末余额 减值准备年末余额

宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他

联营企业

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 - - - 23,720,625.65 -

江西勤上光电有限公司 - - - 12,010,969.91 12,010,969.91

安徽邦大勤上光电科技有限公司 - - - 5,531,221.33 5,531,221.33

福建省国策光电科技开发有限公司 - - - 3,339,857.01 -

印尼彩易达科技有限公司 - - - 7,364,520.28 -

合计 - - - 51,967,194.18 17,542,191.24

13、固定资产

（1）固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 其他 EMC 项目 合计

一、账面原值

1、年初余额 230,050,135.91 159,237,873.95 8,627,641.75 33,621,870.64 123,301,919.33 95,602,506.92 650,441,948.50

2、本年增加金额 293,616.00 2,323,748.58 488,580.00 26,866,560.97 4,685,235.10 - 34,657,740.65

（1）购置 - 1,555,216.58 488,580.00 195,791.64 1,920,680.26 - 4,160,268.48

（2）在建工程转入 293,616.00 - - - - - 293,616.00

（3）工程施工转入 - - - - 2,764,554.84 - 2,764,554.84

（4）企业合并增加 - 768,532.00 - 26,670,769.33 - - 27,439,301.33

3、本年减少金额 200,346.10 - 359,400.00 38,699.00 76,800.00 - 675,245.10

（1）处置或报废 200,346.10 - 359,400.00 38,699.00 76,800.00 - 675,245.10

4、年末余额 230,143,405.81 161,561,622.53 8,756,821.75 60,449,732.61 127,910,354.43 95,602,506.92 684,424,444.05

二、累计折旧

1、年初余额 49,811,242.08 91,090,937.75 5,852,863.21 26,828,344.23 77,473,369.44 56,634,064.86 307,690,821.57

2、本年增加金额 13,676,259.42 9,543,187.33 442,349.57 26,065,733.61 13,136,585.94 12,781,889.74 75,646,005.61

62

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 其他 EMC 项目 合计

（1）计提 13,676,259.42 8,813,807.09 442,349.57 2,146,601.92 13,136,585.94 12,781,889.74 50,997,493.68

（2）并购增加 - 729,380.24 - 23,919,131.69 - - 24,648,511.93

3、本年减少金额 - - 265,197.92 1,066,090.27 73,407.80 - 1,404,695.99

（1）处置或报废 - - 265,197.92 1,066,090.27 73,407.80 - 1,404,695.99

4、年末余额 63,487,501.50 100,634,125.08 6,030,014.86 51,827,987.57 90,536,547.58 69,415,954.60 381,932,131.19

三、减值准备

1、年初余额 - - - - - - -

2、本年增加金额 - - - - - - -

（1）计提 - - - - - - -

3、本年减少金额 - - - - - - -

（1）处置或报废 - - - - - - -

4、年末余额 - - - - - - -

四、账面价值

1、年末账面价值 166,655,904.31 60,927,497.45 2,726,806.89 8,621,745.04 37,373,806.85 26,186,552.32 302,492,312.86

2、年初账面价值 180,238,893.83 68,146,936.20 2,774,778.54 6,793,526.41 45,828,549.89 38,968,442.06 342,751,126.93

（2）本报告期无闲置的固定资产情况。

（3）本期无所有权受到限制的固定资产情况。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

LED 照明事业二部车间 28,128,070.00 产权正在办理中

LED 户外照明与景观照明项目 22,571,551.42 产权正在办理中

14、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值

募投项目-LED 照明研发设计中

41,567,159.16 - 41,567,159.16 21,160,318.17 - 21,160,318.17

心项目

63

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值

广州机场 EMC 8,714,239.50 6,535,679.63 2,178,559.87 8,714,239.50 5,228,543.70 3,485,695.80

东莞万江 EMC 4,051,332.18 2,025,666.09 2,025,666.09 4,051,332.18 1,215,399.65 2,835,932.53

龙川县 LED 路灯改造 EMC 1,809,193.29 904,596.65 904,596.64 1,809,193.29 - 1,809,193.29

横沥天桥改造工程 2,881,000.00 - 2,881,000.00 593,000.00 - 593,000.00

其他项目 729,216.10 - 729,216.10 31,800.00 - 31,800.00

合计 59,752,140.23 9,465,942.37 50,286,197.86 36,359,883.14 6,443,943.35 29,915,939.79

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年转入

项目名称 年初数 本年增加数 其他减少数 年末数

固定资产数

广州机场 EMC 8,714,239.50 - - - 8,714,239.50

募投项目-LED 照明研发设计中心项目 21,160,318.17 17,392,699.59 - - 38,553,017.76

东莞万江 EMC 4,051,332.18 - - - 4,051,332.18

其他项目 31,800.00 3,571,087.84 293,616.00 17,584.34 3,291,687.50

龙川县 LED 路灯改造 EMC 1,809,193.29 451,670.00 - - 2,260,863.29

横沥天桥改造工程 593,000.00 2,288,000.00 - - 2,881,000.00

合计 36,359,883.14 23,703,457.43 293,616.00 17,584.34 59,752,140.23

（续）

利息资 其中：本年利息 本年利息 工程投入占预

项目名称 工程进度 资金来源

本化累计金额 资本化金额 资本化率（%） 算的比例（%）

广州机场 EMC - - - - 完工 自有资金

自有资金，募集

募投项目-LED 照明研发设计中心项目 - - - - 在建

资金

东莞万江 EMC - - - - 完工 自有资金

其他项目 - - - - 在建 -

龙川县 LED 路灯改造 EMC - - - - 在建- -

横沥天桥改造工程 - - - - 在建 自有资金

合计 - - - -

64

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（3）本年计提在建工程减值准备情况

项目 本年计提金额 计提原因

广州机场 EMC 1,307,135.93 EMC 工程长期未验收，预计未来获得收益减少

东莞万江 EMC 810,266.44 EMC 工程长期未验收，预计未来获得收益减少

龙川县 LED 路灯改造 EMC 904,596.65 EMC 工程长期未验收，预计未来获得收益减少

合计 3,021,999.02

15、无形资产

（1）无形资产情况

项目 土地使用权 非专利技术 商标 软件 EMC 项目 合计

一、账面原值

1、年初余额 19,797,355.00 77,472,350.36 200,000.00 4,720,841.76 55,881,037.66 158,071,584.78

2、本年增加金额 - 134,350.66 - 10,152,638.14 - 10,286,988.80

（1）购置 - 134,350.66 - - - 134,350.66

（2）企业合并增加 - - - 10,152,638.14 - 10,152,638.14

3、本年减少金额 - - - 3,150,972.22 - 3,150,972.22

（1）企业合并增加 - - - 3,150,972.22 - 3,150,972.22

4、年末余额 19,797,355.00 77,606,701.02 200,000.00 11,722,507.68 55,881,037.66 165,207,601.36

二、累计摊销

1、年初余额 1,803,218.32 33,152,094.01 61,666.67 3,695,655.14 11,193,065.59 49,905,699.73

2、本年增加金额 395,537.76 7,158,076.88 20,000.04 991,595.62 6,921,671.01 15,486,881.31

（1）计提 395,537.76 7,158,076.88 20,000.04 752,706.82 6,921,671.01 15,247,992.51

（2）企业合并增加 - - - 238,888.80 - 238,888.80

3、本年减少金额 - - - - - -

4、年末余额 2,198,756.08 40,310,170.89 81,666.71 4,687,250.76 18,114,736.60 65,392,581.04

三、减值准备

1、年初余额 - - - - - -

65

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 土地使用权 非专利技术 商标 软件 EMC 项目 合计

2、本年增加金额 - - - - - -

3、本年减少金额 - - - - - -

4、年末余额 - - - - - -

四、账面价值

1、年末账面价值 17,598,598.92 37,296,530.13 118,333.29 7,035,256.92 37,766,301.06 99,815,020.32

2、年初账面价值 17,994,136.68 44,320,256.35 138,333.33 1,025,186.62 44,687,972.07 108,165,885.05

16、开发支出

本年增加金额 本年减少金额

项目 年初余额 年末余额

内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 其他

平面化配光 LED 一体化灯具 9,648,686.27 2,583,916.22 - - - - 12,232,602.49

LED 照明标准光组件的研究与

4,144,701.12 - - - - - 4,144,701.12

实施

室内半导体照明器件产品与检测

5,022,926.76 4,717,382.32 - - - - 9,740,309.08

技术研究及应用

LED 可见光通信技术和产品开

4,803,730.43 5,546,124.47 - - - - 10,349,854.90

发（VLC）

LED 智慧照明产品技术应用 2,341,757.31 5,385,667.88 - - - - 7,727,425.19

其他 - 22,704,227.37 - - 22,362,651.37 - 341,576.00

合计 25,961,801.89 40,937,318.26 - - 22,362,651.37 - 44,536,468.78

17、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或

年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 年末减值准备

形成商誉的事项

北京彩易达科技发展有限公司 27,276,632.53 - - 27,276,632.53 -

广州龙文教育科技有限公司 - 1,995,314,667.97 - 1,995,314,667.97 463,924,970.88

合计 27,276,632.53 1,995,314,667.97 - 2,022,591,300.50 463,924,970.88

66

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（2）商誉减值准备

本年增加 本年减少

被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 年末余额

计提 其他 处置 其他

广州龙文教育科技有限公司 - 463,924,970.88 - - - 463,924,970.88

合计 - 463,924,970.88 - - - 463,924,970.88

（3）商誉的形成

本公司于 2014 年 12 月 17 日以 37,612,500.00 元购买北京彩易达科技发展有限公司 51%

的股权。北京彩易达科技发展有限公司于收购日的可辨认净资产公允价值与本公司支付的收

购对价之间的差异 27,276,632.53 元，本公司编制合并财务报表时列示为商誉。

本公司于报告期内以 5.67 元/股发行 264,550,260 股并支付现金 50,000.00 万元，收购

广州龙文教育科技有限公司 100%股权。广州龙文教育科技有限公司于收购日的可辨认净资

产公允价值与本公司支付的收购对价之间的差异 1,995,314,667.97 元，本公司编制合并财务

报表时列示为商誉。

（4）年末，本公司根据北京中同华资产评估有限公司出具的专项评估报告【中同华咨报

字（2017）第 43 号】，计提商誉减值准备 463,924,970.88 元。

本次评估根据企业目前的经营状况（广州龙文教育科技有限公司 2016 年的原计划培训

收费和新开教学点均未达到原预计标准），结合企业管理层对委估资产剩余使用寿命内整个经

济状况的最佳估计，通过分析判断预计被评估企业资产组组合（净资产）的未来现金流量的

现值（收益法）确认委估资产的可回收价值。根据资产未来现金流量的现值评估途径，资产

未来现金流量的现值采用收益法，即按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生预计未

来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

18、长期待摊费用

项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数

照明产品形象店 738,566.47 - 738,566.47 - -

智能路灯控制系统使用费 178,062.68 - 142,450.20 - 35,612.48

联合创新费用 1,750,000.00 - 300,000.00 - 1,450,000.00

67

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数

办公费装修费 771,958.75 12,393,653.37 764,620.40 - 12,400,991.72

其他长期待摊 320,613.73 207,105.17 111,875.32 - 415,843.58

合计 3,759,201.63 12,600,758.54 2,057,512.39 - 14,302,447.78

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 263,463,388.63 40,500,467.57 173,512,650.01 27,015,390.27

递延收益 61,311,231.80 9,196,684.77 71,091,646.71 10,663,747.01

预计负债 17,812,252.03 2,671,837.80 9,159,351.75 1,373,902.76

内部交易未实现利润 271,778.00 40,766.70 271,777.98 40,766.70

以后年度可抵扣亏损 3,990,853.91 997,713.47 4,909,168.54 1,227,292.13

合计 346,849,504.37 53,407,470.31 258,944,594.99 40,321,098.87

（2）未确认递延所得税资产明细

项目 年末余额 年初余额

可抵扣暂时性差异 446,436,975.58 1,899,731.47

可抵扣亏损 33,714,963.64 27,340,926.85

合计 480,151,939.22 29,240,658.32

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 年末余额 年初余额 备注

2016 年 - 645,637.28

2017 年 4,326,546.71 4,326,546.71

2018 年 14,101,271.63 14,101,271.63

2019 年 2,184,105.07 2,184,105.07

2020 年 6,083,366.16 6,083,366.16

68

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年份 年末余额 年初余额 备注

2021 年 7,019,674.07 -

合计 33,714,963.64 27,340,926.85

20、其他非流动资产

项目 年末余额 年初余额

设备预付款 - 2,707,597.00

预付收购款 88,000,000.00 -

合计 88,000,000.00 2,707,597.00

注：预付收购款系本公司 2016 年 12 月份预付深圳市英伦教育产业有限公司的股权收购

款，详细情况见附注“十三、其他重要事项、3”。

21、短期借款

（1）短期借款分类

项目 年末余额 年初余额

保证借款 162,300,000.00 7,500,000.00

合计 162,300,000.00 7,500,000.00

注：截至 2016 年 12 月 31 日，不存在已到期未偿还的短期借款情况。

22、应付票据

种类 年末余额 年初余额

商业承兑汇票 12,022,388.00 2,597,906.85

银行承兑汇票 30,259,450.00 44,470,834.50

合计 42,281,838.00 47,068,741.35

注：本年末无已到期未支付的应付票据。

69

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

23、应付账款

（1）应付账款列示

项目 年末余额 年初余额

1 年以内 147,226,891.43 148,498,821.91

1至2年 7,880,751.79 26,022,469.49

2至3年 19,358,037.46 22,474,111.96

3 年以上 38,910,217.38 22,204,421.28

合计 213,375,898.06 219,199,824.64

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

扬州市宇通灯具制造有限公司 10,966,177.00 未到结算期

江苏星火太阳能照明有限公司 5,144,000.00 未到结算期

合计 16,110,177.00

24、预收款项

（1）预收款项列示

项目 年末余额 年初余额

1 年以内 390,702,423.50 63,390,823.42

1至2年 36,936,733.87 17,952,544.82

2至3年 7,829,681.28 9,833,525.91

3 年以上 5,499,703.16 6,743,895.34

合计 440,968,541.81 97,920,789.49

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 8,466,859.39 未到结算期

安徽勤上光电科技有限公司 4,497,017.20 未到结算期

合计 12,963,876.59

70

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 13,178,161.88 181,941,464.28 161,308,926.15 33,810,700.01

二、离职后福利-设定提存计划 13,329.53 12,316,852.41 11,172,300.43 1,157,881.51

三、辞退福利 - 217,620.00 217,620.00 -

四、一年内到期的其他福利 - - - -

合计 13,191,491.41 194,475,936.69 172,698,846.58 34,968,581.52

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 13,161,142.82 168,344,358.19 149,020,869.14 32,484,631.87

2、职工福利费 - 5,299,455.56 5,299,455.56 -

3、社会保险费 10,075.06 4,328,407.04 3,641,913.60 696,568.50

其中：医疗保险费 9,249.90 3,376,668.83 2,795,590.39 590,328.34

工伤保险费 317.37 476,250.75 434,851.59 41,716.53

生育保险费 507.79 475,487.46 411,471.62 64,523.63

4、住房公积金 6,944.00 3,262,854.66 2,772,091.63 497,707.03

5、工会经费和职工教育经费 706,388.83 574,596.22 131,792.61

6、短期带薪缺勤 - - - -

7、短期利润分享计划 - - - -

合计 13,178,161.88 181,941,464.28 161,308,926.15 33,810,700.01

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 12,694.79 11,299,286.91 10,685,110.56 626,871.14

2、失业保险费 634.74 1,017,565.50 487,189.87 531,010.37

3、企业年金缴费 - - - -

合计 13,329.53 12,316,852.41 11,172,300.43 1,157,881.51

71

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述缴存费用外，本

公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26、应交税费

项目 年末余额 年初余额

增值税 33,455,049.26 26,955,102.22

企业所得税 25,045,160.32 7,654,481.00

营业税 2,198,554.28 2,648,556.34

城市维护建设税 1,218,190.41 941,429.93

教育费附加 996,694.46 793,964.07

个人所得税 260,465.94 272,406.11

房产税 662,658.47 702,714.11

土地使用税 310,634.13 252,339.31

地方水利建设基金及其他 456,426.33 425,480.90

合计 64,603,833.60 40,646,473.99

27、应付利息

项目 年末余额 年初余额

企业债券利息 341,734.74 341,734.74

其他利息 197,061.47 -

合计 538,796.21 341,734.74

28、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 年末余额 年初余额

保证金/押金 3,585,607.95 3,179,393.84

往来款 67,046,153.38 23,887,823.32

72

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

股权转让款—杨勇 500,000,000.00 -

股权转让款 - 9,562,500.00

其他 4,027,369.14 -

合计 574,659,130.47 36,629,717.16

（2）账龄无超过 1 年的重要其他应付款。

29、应付债券

（1）应付债券

项目 年末余额 年初余额

公司债券 397,607,308.77 396,906,487.23

合计 397,607,308.77 396,906,487.23

（2）应付债券的增减变动

债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额

企业债券 400,000,000.00 2012-12-27 2019-12-27 395,054,000.00 396,906,487.23

小计 400,000,000.00 395,054,000.00 396,906,487.23

减：一年内到期部分年末余额 - - - - -

合计 400,000,000.00 395,054,000.00 396,906,487.23

（续）

债券名称 本年发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本年偿还利息 年末余额

企业债券 - 25,520,000.00 700,821.54 25,520,000.00 397,607,308.77

小计 - 25,520,000.00 700,821.54 25,520,000.00 397,607,308.77

减：一年内到期部分年末余额 - - - - -

合计 - 25,520,000.00 700,821.54 25,520,000.00 397,607,308.77

73

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

30、预计负债

项目 年末余额 年初余额 形成原因

赔偿金 13,115,720.00 - 股民诉讼

产品质量保证 4,696,532.03 9,159,351.75 计提产品质量保证金

合计 17,812,252.03 9,159,351.75

31、递延收益

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

政府补助 114,008,585.58 - 11,253,741.24 102,754,844.34 —

合计 114,008,585.58 - 11,253,741.24 102,754,844.34

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补 本年计入营业外 与资产相关

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额

助金额 收入金额 /与收益相关

创新平台资金 5,000,000.00 - 1,000,000.00 - 4,000,000.00 与资产相关

LED 节能路灯生产线技术改造项目补助资金 463,833.33 - 121,000.00 - 342,833.33 与资产相关

低热阻高效型 GAN 基 LED 封装技术及其在城

268,333.34 - 70,000.00 - 198,333.34 与资产相关

市道路照明中的应用补助资金

广东省半导体照明技术与应用工程技术研究开

117,500.00 - 30,000.00 - 87,500.00 与资产相关

发中心资助资金

东莞市半导体照明技术与应用工程技术研究开

691,666.67 - 100,000.00 - 591,666.67 与资产相关

发中心

东莞市产学研示范基地及创新平台资金 115,000.00 - 30,000.00 - 85,000.00 与资产相关

大尺寸超薄、动态平板显示新型半导体照明背

11,200,000.00 - 1,400,000.00 - 9,800,000.00 与资产相关

光源关键技术研究补助资金

大功率 LED 路灯技术研发补助资金 766,666.67 - 200,000.00 - 566,666.67 与资产相关

08 科技兴贸专项资金 215,416.67 - 55,000.00 - 160,416.67 与资产相关

LED 路灯的优化设计与示范补助资金 1,566,666.67 - 400,000.00 - 1,166,666.67 与资产相关

面向新型节能光源的发光二级管封闭和系统应

575,000.00 - 150,000.00 - 425,000.00 与资产相关

用关键技术

半导体照明技术与应用研发基地建设资金 195,833.33 - 50,000.00 - 145,833.33 与资产相关

省科技专项资金地方项目经费 19,583.33 - 5,000.00 - 14,583.33 与资产相关

74

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本年新增补 本年计入营业外 与资产相关

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额

助金额 收入金额 /与收益相关

东莞市半导体照明研发与应用技术联盟 117,500.00 - 30,000.00 - 87,500.00 与资产相关

09 科技兴贸专项资金 511,830.00 - 130,680.00 - 381,150.00 与资产相关

人眼舒适、环境友好的 LED 路灯的研究及产业

491,083.33 - 71,000.00 - 420,083.33 与资产相关

化课题

高功率 LED 专用驱动芯片关键技术研究 70,833.33 - 25,000.00 - 45,833.33 与资产相关

自动式风光互补大功率 LED 智能化路灯的研发

391,666.67 - 100,000.00 - 291,666.67 与资产相关

与示范工程

省级企业技术中心项目 1,150,000.00 - 300,000.00 - 850,000.00 与资产相关

大功率 LED 照明研发及产业化 2,975,000.00 - - - 2,975,000.00 与资产相关

LED 系列产品生产线 12,800,000.00 - 3,200,000.00 - 9,600,000.00 与资产相关

大尺寸超薄、动态平板显示新型半导体照明背

2,400,000.00 - 300,000.00 - 2,100,000.00 与资产相关

光源关键技术研究

LED 路灯的优化设计与示范 2,490,000.00 - 360,000.00 - 2,130,000.00 与资产相关

勤上半导体照明技术与应用研发基地 103,750.00 - 15,000.00 - 88,750.00 与资产相关

低热阻高效型 GaN 基 LED 封装技术及其在城

242,083.33 - 35,000.00 - 207,083.33 与资产相关

市道路照明中的应用

基于无线网络的 LED 照明智能集控系统 86,458.33 - 12,500.00 - 73,958.33 与资产相关

自给式风光互补大功率 LED 智能化路灯关键技

276,666.67 - 40,000.00 - 236,666.67 与资产相关

术研究

收国家财政部高技术研究资助金 484,166.67 - 70,000.00 - 414,166.67 与资产相关

大功率 LED 照明研发及产业化 6,000,000.00 - - - 6,000,000.00 与资产相关

大功率 LED 照明研发及产业化项目 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 与资产相关

功率型 LED 可靠性检测与封装关键技术及产业

622,500.00 - 90,000.00 - 532,500.00 与资产相关

化

人眼舒适、环境友好的 LED 路灯的研究及产业

化、高功率 LED 专用驱动芯片关键技术研究、

519,441.67 - 75,100.00 - 444,341.67 与资产相关

自给式风光互补大功率 LED 智能化路灯的研发

与示范

高可靠大功率 LED 智能驱动电源技术研发及应

3,458,334.33 - 500,000.00 - 2,958,334.33 与资产相关

用

低眩光、高均匀性新型 LED 道路照明灯具开发 369,350.00 - 53,400.00 - 315,950.00 与资产相关

产业化应用的特种照明 LED 模块散热优化设计

415,000.00 - 60,000.00 - 355,000.00 与资产相关

及综合加速寿命评价技术

国产芯片 LED 隧道灯集成及应用研究 3,080,000.00 - 440,000.00 - 2,640,000.00 与资产相关

75

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本年新增补 本年计入营业外 与资产相关

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额

助金额 收入金额 /与收益相关

创新方法的智能型风光互补 LED 路灯研究 105,000.00 - 15,000.00 - 90,000.00 与资产相关

东莞市财政局工贸发展科第二批省战略新兴

3,770,228.20 - 450,000.00 - 3,320,228.20 与资产相关

LED

支撑计划 2011BAE01B03 264,600.00 - 37,800.00 - 226,800.00 与资产相关

支撑计划 2011BAE01B04 271,600.00 - 38,800.00 - 232,800.00 与资产相关

第三批省战略性新型产业发展专项资金-LED 8,200,000.00 - - - 8,200,000.00 与资产相关

LED 照明标准光组件的研究与实施合作协议的

1,500,000.00 - - - 1,500,000.00 与资产相关

补充协议

无形资产转让以及商标许可金额 22,222,222.21 - 833,333.33 - 21,388,888.88 与资产相关

LED 路灯的优化设计与示范 435,770.83 - 111,627.91 - 324,142.92 与资产相关

室内半导体照明、器件、电光源产品与检测技

3,250,000.00 - - - 3,250,000.00 与资产相关

术研发及应用

2013 年配套国家科技项目资助 1,750,000.00 - - - 1,750,000.00 与资产相关

新型高导热 LED 封装基板及模块化光源 1,260,000.00 - 157,500.00 - 1,102,500.00 与资产相关

低位 LED 照明灯具应用技术开发 728,000.00 - 91,000.00 - 637,000.00 与资产相关

合计 114,008,585.58 - 11,253,741.24 - 102,754,844.34

32、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目 年初余额 年末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 374,670,000.00 582,010,574.00 562,005,000.00 - 1,144,015,574.00 1,518,685,574.00

注：本期发行新股及转股见附注一、公司基本情况之 1、公司历史沿革

33、资本公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

股本溢价 1,298,330,939.49 2,689,188,437.19 562,005,000.00 3,425,514,376.68

其他资本公积 35,760,859.10 - - 35,760,859.10

合计 1,334,091,798.59 2,689,188,437.19 562,005,000.00 3,461,275,235.78

76

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

注：本期变动见附注一、公司基本情况之 1、公司历史沿革

34、其他综合收益

本年发生金额

项目 年初余额 本年 减：前期计入 减：所得税 年末余额

税后归属 税后归属于

其他综合收益

所得税前发生额 费用 于母公司 少数股东

当期转入损益

一、以后不能重分类进损益的

- - - - - - -

其他综合收益

二、以后将重分类进损益的其

- - - - - - -

他综合收益

其中：权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他 - - - - - - -

综合收益中享有的份额

外币财务报表折算差额 -152,990.53 -549,213.58 - - - - -702,204.11

其他综合收益合计 -152,990.53 -549,213.58 - - - - -702,204.11

35、盈余公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 61,164,534.94 1,434,641.42 - 62,599,176.36

合计 61,164,534.94 1,434,641.42 - 62,599,176.36

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余

公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

36、未分配利润

（1）未分配利润变动情况

项目 本年数 上年数 提取或分配比例

调整前上年末未分配利润 465,654,001.83 450,725,855.93 -

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - -

调整后年初未分配利润 465,654,001.83 450,725,855.93 -

加：本年归属于母公司股东的净利润 -427,476,510.15 20,744,641.59 -

77

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 本年数 上年数 提取或分配比例

减：提取法定盈余公积 1,434,641.42 2,058,555.59 10%

应付普通股股利 - 3,757,940.10 -

年末未分配利润 36,742,850.26 465,654,001.83

37、营业收入和营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 839,188,242.66 569,053,227.44 848,918,507.26 601,510,619.65

其他业务 3,555,613.84 8,253.36 745,885.55 317,446.61

合计 842,743,856.50 569,061,480.80 849,664,392.81 601,828,066.26

38、税金及附加

项目 本年发生额 上年发生额

营业税 251,295.07 694,135.89

城市维护建设税 2,732,417.73 3,321,697.12

教育费附加 2,547,936.22 3,224,630.71

房产税 1,109,496.08 -

土地使用税 358,234.44 -

印花税 310,806.62 -

其他 363,159.29 22,605.61

合计 7,673,345.45 7,263,069.33

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

39、销售费用

项目 本年发生数 上年发生数

职工薪酬 24,196,857.79 25,606,981.77

78

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 本年发生数 上年发生数

运输费 9,779,225.02 9,568,202.29

展览费 2,949,066.24 1,043,441.39

其他费用小计 34,132,413.23 42,351,447.01

合计 71,057,562.28 78,570,072.46

40、管理费用

项目 本年发生数 上年发生数

职工薪酬 29,908,496.48 33,497,223.81

研发支出 22,362,651.37 17,312,612.60

折旧及摊销 4,856,379.01 4,943,332.89

其他费用小计 25,401,731.62 23,882,598.28

合计 82,529,258.48 79,635,767.58

41、财务费用

项目 本年发生数 上年发生数

利息支出 27,246,337.62 27,988,568.41

减：利息收入 23,808,895.18 33,285,091.55

汇兑损益 -18,588,552.90 -24,942,307.31

银行手续费 917,519.81 2,675,580.24

摊销未实现融资收益 -5,527,972.98 -3,042,134.42

合计 -19,761,563.63 -30,605,384.63

注：摊销未实现融资收益为长期应收款中惠东县惠东大道和平深路景观照明工程、清远

市区亮化提升服务工程合同（一江两岸）项目未确认融资收益的摊销。

42、资产减值损失

项目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 37,656,154.93 35,061,114.98

79

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

存货跌价损失 50,485,143.54 23,859,275.65

可供出售金融资产减值损失 - 20,600,261.22

长期股权投资减值损失 - 17,542,191.24

在建工程减值损失 3,021,999.02 1,742,847.90

商誉减值损失 463,924,970.88 -

合计 555,088,268.37 98,805,690.99

43、投资收益

项目 本年发生数 上年发生数

权益法核算的长期股权投资收益 -781,238.84 5,972,492.03

处置长期股权投资产生的投资收益 207,519.35 -679,822.86

合计 -573,719.49 5,292,669.17

44、营业外收入

计入当期非经常性

项目 本年发生数 上年发生数

损益的金额

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 13,473,439.53 13,441,330.31 13,473,439.53

无法支付的应付款项 9,732,661.56 4,000,656.97 9,732,661.56

控股子公司北京彩易达科技发展有限

公司取得深圳彩易达光电有限公司（香

港）的投资成本小于取得投资时应享有 - 823,154.23 -

被投资单位可辨认净资产公允价值产

生的收益

其他 2,337,016.82 74,255.00 2,337,016.82

合计 25,543,117.91 18,339,396.51 25,543,117.91

其中，政府补助明细

与资产相关/

项目 本年发生数 上年发生数

与收益相关

奖励款 1,183,660.43 214,000.00 与收益相关

80

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

与资产相关/

项目 本年发生数 上年发生数

与收益相关

专利资助 66,000.00 684,500.00 与收益相关

项目补助 36,985.00 884,950.60 与收益相关

专项资金 933,052.86 150,000.00 与收益相关

出口补助 - 4,200.00 与收益相关

递延收益摊销转入 11,253,741.24 11,503,679.71 与资产相关

合计 13,473,439.53 13,441,330.31

45、营业外支出

计入当期非经常性损

项目 本年发生数 上年发生数

益的金额

非流动资产处置损失 56,867.61 955,343.76 56,867.61

对外捐赠支出 55,000.00 509,000.00 55,000.00

其他 390,182.28 3,028,922.13 390,182.28

诉讼赔款 12,908,237.00 - 12,908,237.00

合计 13,410,286.89 4,493,265.89 13,410,286.89

46、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 19,085,043.35 18,315,302.44

递延所得税费用 -13,086,371.44 -12,238,631.97

合计 5,998,671.91 6,076,670.47

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 本年发生额

利润总额 -411,345,383.72

按法定/适用税率计算的所得税费用 -61,701,807.56

81

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 本年发生额

子公司适用不同税率的影响 1,287,062.04

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,030,914.87

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -1,217,722.19

递延收益和预计负债暂时性差异的影响 -16,988,520.88

商誉减值的影响 69,588,745.63

所得税费用 5,998,671.91

47、其他综合收益

详见附注六、34。

48、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

补贴收入 2,219,698.29 1,937,650.60

利息收入 19,435,307.93 23,772,679.72

保证金收入 560,417.59 905,453.88

往来款 71,195,236.65 10,391,420.31

合计 93,410,660.46 37,007,204.51

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

费用付现 46,592,406.90 71,246,819.93

保证金\押金 972,004.42 3,181,623.13

捐赠支出 55,000.00 509,000.00

其他支出 21,615,801.01 5,698,893.30

合计 69,235,212.33 80,636,336.36

82

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

广州龙文教育科技有限公司期初现金 111,659,004.69 -

上海知信返还投资款 - 153,938,379.52

厦门银行投资款退回 - 37,500,000.00

合计 111,659,004.69 191,438,379.52

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

深圳市英伦教育产业有限公司 88,000,000.00

柳州市小红帽教育投资咨询有限公司收购定金 1,000,000.00 -

其他 341,576.00 -

上海知信勤上投资款 - 153,938,379.52

厦门银行投资款 - 37,500,000.00

定期存单 369,600,000.00 -

合计 458,941,576.00 191,438,379.52

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

保证金 22,297,534.29 45,281,798.66

与资产相关的政府补助 - 4,235,000.00

合计 22,297,534.29 49,516,798.66

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

保证金 5,331,180.00 22,977,469.77

合计 5,331,180.00 22,977,469.77

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

83

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -417,344,055.63 27,229,240.14

加：资产减值准备 555,088,268.37 98,805,690.99

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 50,997,493.68 59,622,138.35

无形资产摊销 15,247,992.51 15,649,189.39

长期待摊费用摊销 2,057,512.39 1,684,903.14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 56,867.61 955,343.76

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

财务费用（收益以“－”号填列） 18,667,406.21 18,522,959.07

投资损失（收益以“－”号填列） -573,719.49 -5,292,669.17

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,086,371.44 -12,238,631.97

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -

存货的减少（增加以“－”号填列） -100,377,552.67 -44,519,302.17

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -93,978,017.47 -183,603,336.54

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 115,041,773.90 2,743,124.83

其他 - -

经营活动产生的现金流量净额 131,797,597.97 -2,044,1350.18

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 2,779,681,506.33 1,422,362,578.76

减：现金的期初余额 1,422,362,578.76 1,486,815,024.33

加：现金等价物的期末余额 - -

减：现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 1,357,318,927.57 -64,452,445.57

84

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（2）本年支付的取得子公司的现金净额

项目 金 额

本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 111,659,004.69

其中：广州龙文教育科技有限公司 111,659,004.69

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 -

取得子公司支付的现金净额 -111,659,004.69

（3）现金及现金等价物的构成

项目 年末余额 年初余额

一、现金 2,779,681,506.33 1,422,362,578.76

其中：库存现金 8,065,518.96 5,486,985.96

可随时用于支付的银行存款 2,759,137,910.36 1,416,875,592.80

可随时用于支付的其他货币资金 12,478,077.01 -

二、现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

三、年末现金及现金等价物余额 2,779,681,506.33 1,422,362,578.76

50、所有权或使用权受限制的资产

项目 年末账面价值 受限原因

货币资金 28,765,020.83 保证金

其他应收款 42,935,000.00 法院划出款

其他流动资产 21,207,262.57 法院冻结款

合计 92,907,283.40

51、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

85

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 1,994,101.09 6.93700 13,833,079.26

欧元 7,670.19 7.30680 56,044.54

港元 5,564,960.60 0.89451 4,977,912.91

应收账款 -

其中：美元 2,813,014.91 6.93700 19,513,884.43

港元 323,231,672.36 0.89451 289,133,963.24

其他应收款

其中：港元 7,078,320.08 0.89451 6,331,628.09

预收账款 -

其中：美元 1,142,512.95 6.93700 7,925,612.33

港元 5,709,843.88 0.89451 5,107,512.45

应付账款 -

其中：美元 25,208.63 6.93700 174,872.27

港元 187,607.00 0.89451 167,816.34

预付账款 -

其中：美元 33,940.00 6.93700 235,441.78

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并

股权取得 股权取得 购买日的确定 购买日至年末 购买日至年末被

被购买方名称 股权取得时点 股权取得方式 购买日

成本 比例（%） 依据 被购买方的收入 购买方的净利润

广州龙文教育科技有 2016 年 2016 年 11 控制被投资方的

200,000 万 100 购买 60,523,108.48 17,610,302.92

限公司 11 月 30 日 月 30 日 财务和经营决策

（2）合并成本及商誉

项目 广州龙文教育科技有限公司

合并成本 1,999,999,974.20

86

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 广州龙文教育科技有限公司

—现金 500,000,000.00

—发行的权益性证券的公允价值 1,499,999,974.20

合并成本合计 1,999,999,974.20

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 4,685,306.23

商誉 1,995,314,667.97

①合并成本公允价值的确定

广州龙文教育科技有限公司是一家以教育信息咨询服务为主的轻资产公司，在审计过程

中除已确认的资产外，未发现新的符合可辩认标准的其他资产，参考北京中同华资产评估有

限公司出具的评估报告，认定收购日广州龙文教育科技有限公司可辨认净资产公允价值份额。

②大额商誉形成的主要原因

对于合并中形成的商誉详见附注六、17、商誉。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

广州龙文教育科技有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

资产：

货币资金 111,659,004.69 111,659,004.69

预付帐款 41,648,753.34 41,648,753.34

应收利息 1,726,416.41 1,726,416.41

其他应收款(净额) 72,829,136.82 72,829,136.82

其他流动资产 153,000,000.00 153,000,000.00

固定资产净额 3,782,677.62 3,782,677.62

无形资产(净额) 5,075,693.78 5,075,693.78

长期待摊费用 8,902,261.75 8,902,261.75

负债：

应付帐款 348,040.80 348,040.80

预收帐款 333,995,111.07 333,995,111.07

87

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

广州龙文教育科技有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

应付职工薪酬 17,365,660.01 17,365,660.01

应交税费 17,224,949.79 17,224,949.79

其他应付款 25,004,876.50 25,004,876.50

净资产 4,685,306.23 4,685,306.23

减：少数股东权益 - -

取得的净资产 4,685,306.23 4,685,306.23

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

广东勤上半导体照明科技工程有限公司 东莞 东莞 劳务 100.00 - 设立

深圳市勤上节能科技有限公司 深圳 深圳 贸易 98.66 - 设立

勤上实业（香港）有限公司 香港 香港 贸易 100.00 - 设立

东莞勤上半导体照明技术研究院 东莞 东莞 服务 100.00 - 设立

广东勤上光电科技有限公司 东莞 东莞 综合 100.00 - 设立

公主岭勤上光电有限公司 吉林公主岭 吉林公主岭 综合 70.00 - 设立

广州勤上光电股份有限公司 广州 广州 综合 97.76 2.24 设立

北京勤上光电科技有限公司 北京 北京 服务 92.00 - 设立

上海勤上节能照明有限公司 上海 上海 综合 95.00 5.00 设立

深圳尚智照明设计有限公司 深圳 深圳 服务 100.00 - 设立

东莞市煜光照明有限公司 东莞 东莞 综合 100.00 - 设立

勤上光电股份有限公司 东莞 东莞 综合 100.00 - 设立

西安勤上光电科技有限公司 西安 西安 综合 100.00 - 设立

88

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

北京彩易达科技发展有限公司 北京 北京 生产 51.00 - 收购

广州龙文教育科技有限公司 广州 广州 教育咨询 100.00 - 收购

深圳前海善水资本管理中心（有限合伙） 北京 深圳 投资 设立

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持股比 本年归属于少数股 本年向少数股东分 年末少数股东权益

子公司名称

例（%） 东的损益 派的股利 余额

北京彩易达科技发展有限公司 49.00 10,284,475.47 - 26,907,993.00

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）

对合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质

投资的会计处理方法

直接 间接

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 鄂尔多斯 鄂尔多斯 综合 26.79 - 权益法

（2）重要合营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

项目 鄂尔多斯市莱福士光电科技 鄂尔多斯市莱福士光电科技

有限公司 有限公司

流动资产 109,003,029.75 283,826,025.81

非流动资产 70,081,036.95 74,527,553.09

资产合计 179,084,066.70 358,353,578.90

流动负债 67,098,255.97 145,116,132.09

非流动负债 7,376,000.00 103,500,000.00

负债合计 74,474,255.97 248,616,132.09

少数股东权益 28,020,485.02 29,398,662.00

归属于母公司股东权益 76,589,325.71 80,338,784.81

按持股比例计算的净资产份额 28,020,485.02 29,398,662.00

89

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

项目 鄂尔多斯市莱福士光电科技 鄂尔多斯市莱福士光电科技

有限公司 有限公司

对联营企业权益投资的账面价值 23,720,625.65 25,177,195.40

营业收入 12,006,692.79 87,491,874.00

净利润 -5,237,559.57 11,700,392.47

综合收益总额 -5,237,559.57 11,700,392.47

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项

金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为

降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监

控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能

产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险

变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独

立的情况下进行的。

风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营

业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管

理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风

险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围

之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币有关，

除本公司及子公司勤上实业（香港）有限公司以美元、港币进行采购和销售外，本公司的其

他主要业务活动以人民币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公

司的经营业绩产生影响。

90

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、应收账款和应付债券等。浮动利率的金融负债

使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截

至 2016 年 12 月 31 日，除本“附注六、51、外币货币性项目”， 表中所述资产或负债为美元、

港币余额外，该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避

外汇风险。。

2、信用风险

2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另

一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，

账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的

变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其

他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每

一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管

理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以

满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进

行监控并确保遵守借款协议。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司的 母公司对本公司的

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

持股比例（%） 表决权比例（%）

东莞勤上集团有限公司 东莞 制造 78,560,000.00 16.79 16.79

91

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

注：本公司的最终控制方是李旭亮。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

东莞威亮电器有限公司 同一实际控制人

勤上企业（香港）有限公司 同属同一控股股东

东莞市勤上金属制品有限公司 同属同一控股股东

东莞市合明创业投资有限公司 同属同一控股股东

东莞市合盈创业投资有限公司 公司实际控制人李旭亮在该公司担任董事及高管

江苏尚明光电有限公司 参股公司

广东省中科宏微半导体设备有限公司 参股公司

安徽省勤上光电科技有限公司 参股公司

广东慧誉同信投资管理有限公司 参股公司

北京龙文环球教育科技有限公司 股东控制的公司

沈阳龙飞教育信息咨询有限公司 股东控制的公司

哈尔滨龙文环球教育科技有限公司 股东控制的公司

成都市武侯区龙文文化培训学校 股东控制的公司

镇江龙文教育咨询服务有限公司 股东控制的公司

温州龙文教育信息咨询服务有限公司 股东控制的公司

安徽龙文环球教育科技有限公司 股东控制的公司

东莞市龙文文化传播有限公司 股东控制的公司

92

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

深圳龙文教育咨询有限公司 股东控制的公司

福州龙文教育信息咨询有限公司 股东控制的公司

安徽龙文环球教育科技有限公司 股东控制的公司

北京市海淀区龙文文化培训学校 股东控制的公司

北京龙文环球装饰有限公司 股东控制的公司

郑州市金水区龙文数理化培训班 股东控制的公司

南昌市东湖区龙文教育学校 股东控制的公司

宁波江东龙文教育培训学校 股东控制的公司

绍兴龙文教育信息咨询有限公司 股东控制的公司

重庆市九龙坡区龙文教育培训学校 股东控制的公司

东莞市石碣龙文培训中心 股东控制的公司

济南市龙文培训学校 股东控制的公司

廊坊市龙文一对一文化传播有限公司 股东控制的公司

泉州龙文教育信息咨询有限公司 股东控制的公司

太原龙文培训学校 股东控制的公司

西安龙文商务信息咨询有限公司 股东控制的公司

宜宾市翠屏区龙文学校 股东控制的公司

宜宾龙文投资有限公司 股东控制的公司

杨勇 持股 5.4%股东

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 产品销售 8,301.00 989,438.10

宜宾龙文投资有限公司 普通许可使用费 982,087.05

93

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

泉州龙文教育信息咨询有限公司 59 品牌使用及技术服务费 24,360.84 -

东莞市龙文文化传播有限公司 59 品牌使用及技术服务费 55,679.61 -

廊坊市龙文一对一文化传播有限公司 59 品牌使用及技术服务费 6,957.93 -

绍兴龙文教育信息咨询有限公司 59 品牌使用及技术服务费 17,402.91 -

深圳龙文教育咨询有限公司 59 品牌使用及技术服务费 62,637.54 -

北京龙文环球教育科技有限公司厦门分公司 59 品牌使用及技术服务费 10,436.89 -

太原龙文教育科技有限公司 59 品牌使用及技术服务费 34,797.73 -

温州龙文教育信息咨询服务有限公司 59 品牌使用及技术服务费 76,553.40 -

西安龙文商务信息咨询有限公司 59 品牌使用及技术服务费 20,881.88 -

东莞市龙文文化传播有限公司 品牌使用费 258,899.68 -

廊坊市龙文一对一文化传播有限公司 品牌使用费 32,362.46 -

泉州龙文教育信息咨询有限公司 品牌使用费 113,268.61 -

北京龙文环球教育科技有限公司厦门分公司 品牌使用费 48,543.69 -

绍兴龙文教育信息咨询有限公司 品牌使用费 80,906.15 -

深圳龙文教育咨询有限公司 品牌使用费 291,262.14 -

太原龙文教育科技有限公司 品牌使用费 161,812.30 -

温州龙文教育信息咨询服务有限公司 品牌使用费 355,987.06 -

西安龙文商务信息咨询有限公司 品牌使用费 97,087.38 -

（2）关联担保情况

①本公司作为担保方

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

北京彩易达科技发展有限公司 2,000.00 万元 2016-12-16 2017-12-15 否

北京彩易达科技发展有限公司 2,000.00 万元 2016-05-13 2017-05-12 否

北京彩易达科技发展有限公司 3,000.00 万元 2016-05-13 2017-05-12 否

②本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

东莞勤上集团有限公司 27,000.00 万元 2016-12-22 2017-12-21 否

94

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（3）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明

拆入：

北京龙文环球教育科技有限公司 5,000,000.00 2016.01.01 2016.12.31

拆出：

北京龙文环球教育科技有限公司 5,000,000.00 2016.01.01 2016.12.31

（4）关键管理人员报酬

项目 本年发生额 上年发生额

关键管理人员报酬 195.10 万元 151.70 万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

江苏尚明光电有限公司 4,995,348.00 4,761,357.00 4,995,348.00 1,696,147.20

福建省国策光电科技开发有限公司 703,061.00 534,265.10 703,061.00 210,918.30

江西勤上光电有限公司 950,487.56 950,487.56 950,487.56 950,487.56

安徽邦大勤上光电科技有限公司 59,237.00 59,237.00 59,237.00 59,237.00

宜宾龙文投资有限公司 2,013,034.16 - - -

合计 15,058,187.22 8,195,837.51 13,614,060.46 4,593,042.23

（2）应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

预收款项：

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 8,466,859.39 8,466,859.39

安徽省勤上光电科技有限公司 4,497,017.20 4,497,017.20

福建德泓勤上光电科技有限公司 381,092.60 -

合计 13,344,969.19 12,963,876.59

95

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

应付账款：

东莞市勤上金属制品有限公司 2,357.40 2,357.40

福建德泓勤上光电科技有限公司 - 339,644.00

合计 2,357.40 342,001.40

其他应付款：

杨勇 500,000,000.00 -

合计 500,000,000.00 -

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）本公司 2014 年 10 月 30 日在东莞市常平镇横江厦村横江厦工业一路设立勤上光电

股份有限公司，本公司认缴注册资本人民币为 5,500.00 万元，截至 2017 年 4 月 21 日，本

公司尚未实际出资。

（2）根据本公司与郑宪军、张凤莲、郑勇、郑健于 2014 年 11 月签订的《支付现金购

买资产协议》，本期已按协议约定累计支付收购款 3,091.00 万元。其余收购款将于北京彩易

达 2015 年至 2017 年审计报告出具后的 15 日内分别支付完毕。

（3）截止 2017 年 4 月 21 日，公司收购广州龙文教育科技有限公司 100%股权应向原

股东杨勇支付现金对价 50,000 万元，尚未支付。

（4）本公司 2015 年 2 月 11 日在西安市高新区高新三路 2 号海佳云顶商住楼 1 幢 1 单

元 12102 室成立全资子公司西安勤上光电科技有限公司，注册资本为 300 万元人民币，截止

2017 年 4 月 21 日，本公司尚未出资。

（5）本公司 2016 年 10 月 8 日在东莞市常平镇横江厦村横江厦工业一路设立勤上教育

投资有限公司，本公司认缴注册资本人民币为 10,000.00 万元，截至 2017 年 4 月 21 日，本

公司尚未实际出资。

96

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

2、或有事项

1、德合典当纠纷案

本公司持股 16.68%的被投资单位安徽省勤上光电科技有限公司（以下简称“安徽勤上”）

与安徽德合典当有限公司（以下简称“德合典当”）签署典当合同，由安徽勤上向德合典当借

款 1000 万元，胡建林为此提供连带保证担保。因到期后安徽勤上、胡建林未依约偿还，德

合典当提起诉讼要求还款。本公司为安徽勤上股东之一，因在安徽勤上工商登记显示的认缴

注册资本额为 3000 万元，实际出资 1785 万元，德合典当以东莞勤上尚有 1215 万元未向安

徽勤上出资为由，要求公司在 1215 万元未出资本息范围内对安徽勤上不能清偿债务承担补

充赔偿责任。

合肥市中级人民法院 2013 年 12 月 9 日【（2013）合民二初字第 004466 号民事判决】

一审判定：公司需在未完成出资的 1215 万元本息范围内对安徽勤上不能清偿的债务部分承

担补充赔偿责任。公司不服一审判决向安徽省高级人民法院提出上诉，安徽省高级人民法院

2014 年 4 月 8 日【（2014）皖民二终字第 00113 号民事判决】二审维持原判。2014 年 5 月

15 日合肥市中级人民法院庭在没有对案件第一序位责任人安徽勤上、胡建林财产先予执行且

未确认该两责任人财产不足以清偿债务的情况下，以【（2014）合执字第 00298-2 号】执行

裁定书从公司银行账户直接执行划扣人民币 1274 万元。公司对此执行行为不服提出异议，

合肥市中级人民法院 2014 年 9 月 23 日【（2014）合执异字第 00013 号】裁定驳回公司执行

异议；其后公司向安徽省高级人民法院提出复议申请，安徽省高级人民法院依法审理认定合

肥市中级人民法院在安徽勤上及胡建林财产未处分完毕之前，先行划扣补充赔偿责任人即公

司银行存款确有不当，于 2016 年 1 月 4 日作出【（2015）皖执复字第 00014 号】裁定书撤

销贵院【（2014）合执字第 00298-2 号】、【（2014）合执异字第 00013 号】裁定，现已生效。

公司于 2016 年 3 月 21 日向合肥市中级人民法院提出书面退款申请，要求将不当执行款项人

民币 1274 万元退还。合肥中院 2016 年 7 月 5 日作出（2016）皖 01 执异 32 号裁定书驳回

公司执行异议申请；公司对此提出复议申请，安徽高院 2016 年 12 月 29 日作出（2016）皖

执复 39 号裁定驳回公司复议申请。

2、徽商银行借款合同纠纷案

本公司持股 16.68%的被投资单位安徽省勤上光电科技有限公司（以下简称“安徽勤上”）

与徽商银行股份有限公司池州长江南路支行（以下简称“徽商银行”）签署借款合同，由安徽

97

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

勤上向徽商银行借款 1200 万元，安徽润磊投资管理有限公司（以下简称“安徽润磊”）为此提

供连带保证担保。因到期后安徽勤上、安徽润磊未依约偿还，徽商银行提起诉讼要求还款；

并以公司抽逃在安徽勤上出资的 1785 万元为由，要求公司在抽逃的 1785 万元出资本息范围

内对安徽勤上不能清偿债务承担补充赔偿责任。

2014 年 2 月 17 日，安徽省池州市中级人民法院(2014)池民保字第 00004 号民事裁定书,

冻结安徽勤上光电科技有限公司、东莞勤上光电股份有限公司所有的银行存款人民币 1,250

万元或查封、扣押等额价值的财产。

池州市中级人民法院 2015 年 7 月 13 日【（2014）池民二初字第 00042 号民事判决】一

审认定公司从安徽勤上抽逃 1785 万元出资，判令公司需在 1785 万元抽逃出资本息范围内对

安徽勤上不能清偿的债务部分承担补充赔偿责任。公司不服一审判决向安徽省高级人民法院

提出上诉，安徽省高级人民法院 2015 年 11 月 26 日【（2015）皖民二终字第 00846 号民事

判决】二审维持原判。公司对于前述判决不服，现已向最高人民法院提请再审，要求撤销一、

二审判决，驳回徽商银行诉讼请求。公司申请再审，2016 年 9 月 30 日，最高人民法院 [2016]

最高法民申 2178 号驳回再审申请。

3、工商银行借款合同纠纷案

本公司持股 16.68%的被投资单位安徽省勤上光电科技有限公司（以下简称“安徽勤上”）

与中国工商银行股份有限公司池州城建支行（以下简称“工商银行”）签署借款合同，由安徽

勤上向工商银行借款 1200 万元。因到期后安徽勤上未依约偿还，工商银行提起诉讼要求还

款。本公司、安徽润磊为安徽勤上股东，因在安徽勤上工商登记显示的东莞勤上有 1215 万

元、安徽润磊有 1785 万元注册资本未出资到位，工商银行以此为由要求公司在 1215 万元、

安徽润磊在 1785 万元未出资本息范围内对安徽勤上不能清偿债务承担补充赔偿责任；其后，

工商银行变更诉讼请求，要求安徽润磊在 1785 万元未出资本息范围内对安徽勤上不能清偿

债务承担补充赔偿责任，公司为此承担连带责任。

2014 年 1 月 10 日，安徽省池州市中级人民法院(2014)池民保字第 00001 号民事裁定书,

冻结安徽勤上光电科技有限公司、东莞勤上光电股份有限公司所有的银行存款人民币 1260

万元或查封、扣押等额价值的财产。

诉讼过程中，公司就股东是否需要就公司成立后其他股东未履行或未全面履行出资义务

承担连带责任，请中国政法大学江平教授、赵晓东教授、徐晓松教授对此予以研究并出具书

98

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

面专家意见，有关专家一致认为：工商银行要求公司就安徽润磊未出资部分对安徽勤上不能

清偿债务承担连带清偿责任，不在《公司法司法解释三》第十三条第三款的适用范围内；也

就是说，公司无需为安徽润磊未出资部分承担连带责任。但池州市中级人民法院并未接受专

家意见，于 2015 年 7 月 13 日【（2014）池民二初字第 00021 号民事判决】一审认定东莞勤

上需就安徽润磊未出资 1785 万元本息对安徽勤上不能清偿债务的补充赔偿责任承担连带清

偿责任。

公司不服一审判决向安徽省高级人民法院提出上诉，安徽省高级人民法院 2015 年 12 月

24 日（2015）作出皖民二终字第 00847 号民事判决书，判决驳回公司的上诉，维持原判，

判决书于 2016 年 4 月 5 日签收。池州市中级人民法院已立案（[2016]皖 17 执 72 号）执行

1,471.34 万元。公司于 2016 年 6 月 16 日收到法院执行裁定，但目前该案并未实际执行。公

司申请再审，最高人民法院 [2016]最高法民申 2153 号驳回再审申请。

4、池州工投借款合同纠纷案

本公司持股 16.68%的被投资单位安徽省勤上光电科技有限公司（以下简称“安徽勤上”）

与池州市工业发展投资有限公司（以下简称“池州工投”）签署借款合同，由安徽勤上向池州

工投借款 2000 万元，胡建林、胡友林、徐倩为此提供连带保证担保。因到期后安徽勤上、

胡建林、胡友林、徐倩未依约偿还。因到期后安徽勤上未依约偿还，池州工投提起诉讼要求

还款。因安徽润磊作为安徽勤上股东之一在工商登记显示其有 1285 万元注册资本未出资到

位，池州工投以此为由要求安徽润磊在 1285 万元未出资本息范围内对安徽勤上不能清偿债

务承担补充赔偿责任，公司为此承担连带责任。

由于该案件性质、内容基本与工商银行借款纠纷案一致，庭审中东莞勤上亦将关于工商

银行借款纠纷案的有关专家意见作为证据提交法院。根据专家意见池州工投要求公司就安徽

润磊未出资部分对安徽勤上不能清偿债务承担连带清偿责任，不在《公司法司法解释三》第

十三条第三款的适用范围内；也就是说，公司无需为安徽润磊未出资部分承担连带责任。但

池州市中级人民法院并未接受专家意见，于 2015 年 7 月 13 日【（2014）池民二初字第 00137

号民事判决】一审认定公司需就安徽润磊未出资 1285 万元本息对安徽勤上不能清偿债务的

补充赔偿责任承担连带清偿责任。公司不服一审判决向安徽省高级人民法院提出上诉，安徽

省高级人民法院二审维持原判。公司已申请再审，最高人民法院已正式立案受理（[2016]最

高法民申 3764 号)。

99

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

5、股民诉讼

公司过往因信息披露违规被监管机构行政处罚，截止目前，共有 72 名投资者向广州市中

级人民法院提起诉讼，要求公司就信息披露违规承担民事赔偿责任。前述 72 名投资者要求赔

偿金额合计 1,484.12 万元人民币，已经一审宣判的 53 例（包含公司于 2016 年 12 月 14 日

在巨潮资讯网发布的《关于诉讼事项的公告》载明的 38 例(涉案金额：634.05 万元）、2016

年 12 月 31 日公司在巨潮资讯网发布的《关于诉讼事项的进展公告》载明的 13 例(涉案金额：

634.05 万元）及 2017 年 3 月 28 日一审判决的 2 例(涉案金额：6.23 万元）），其中 4 名投资

者所涉案件(涉案金额：10.91 万元）已于 2017 年 4 月 5 日开庭审理，目前暂无审理结果，

另外 15 例案件（诉请金额 144.68 万元人民币）目前尚未开庭。

十二、资产负债表日后事项

1、2017 年 1 月 17 日，公司与北京凹凸教育咨询有限公司股东就公司增资/收购股权事宜

达成初步意向，并签署了《增资/收购备忘录》；与长沙思齐教育咨询有限公司股东就公司收购

股权事宜达成初步意向，并签署了《增资/收购备忘录》。上述标的资产相关审计、评估工作正

在开展，截至目前尚未签署正式协议。

2、公司股东杨勇先生持有本公司股份 82,081,128 股，占公司总股本的 5.40%，2017 年

1 月 17 日杨勇先生将其持有的 30,000,000 股质押给广州证券股份有限公司，质押股份数占公

司总股本的 1.98%，占其所持公司股份的 36.55%。该项质押行为违反了《标的资产业绩承诺

补偿协议》中的约定。

十三、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2 个经

营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

在经营分部的基础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为 LED 分部和教育分部。这些报告分

部是以公司业务类型为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为 LED

产品和教育咨询服务。

100

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础

与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项目 LED 分部 教育分部 合计

主营业务收入 778,960,318.29 60,227,924.37 839,188,242.66

主营业务成本 535,471,684.70 33,581,542.74 569,053,227.44

资产总额 6,745,407,559.43 418,032,444.15 7,163,440,003.58

负债总额 1,656,134,189.82 395,736,834.99 2,051,871,024.81

2、公司分别于 2016 年第三届董事会第二十一次会议、2016 年第二次临时股东大会审议

通过了《关于使用自有资金对外投资的议案》，同意公司以自有资金入伙深圳前海善水资本管

理中心（有限合伙）（以下简称“善水资本”）。根据《勤上光电投资入伙深圳前海善水资本管理

中心（有限合伙）（拟成立）基金合作协议》约定，经各方经友好协商，公司与郁金香投资、

贾晓蓉及北京郁金香于 2016 年 8 月 10 日签署了《勤上光电投资入伙深圳前海善水资本管理

中心（有限合伙）（拟成立）基金合作协议》的补充协议。公司首期出资金额为 20,000 万元。

截止本报告日，勤上光电已实缴首期出资额 20,000 万元。2016 年 8 月 26 日善水资本以两亿

人民币受让北京郁金香天机资产管理中心（有限合伙）持有的吉林化纤股份有限公司

46,875,000 股份中的 50%收益权，期限一年。

3、2016 年 10 月 12 日，公司与深圳市英伦教育产业有限公司及其全体股东就本次增资及

收购事宜达成初步框架协议，并签署了《增资及收购框架协议》。2016 年 10 月 21 日与英伦教

育、自然人傅腾霄、傅军、傅皓签订了《增资及收购深圳市英伦教育产业有限公司的协议》及

《一致行动人协议》。截至 2016 年 12 月 31 日，公司已预付股权款 8,800.00 万元，公司于 2017

年 1 月 10 日完成对深圳市英伦教育产业有限公司收购，持有其 40%股权。

4、公司于 2016 年 11 月 8 日与何志坚先生、刘东鸣先生签署了《资产转让之框架协议》。

根据框架协议公司拟收购何志坚先生、刘东鸣先生持有的柳州市小红帽教育投资咨询有限公司

(简称“小红帽教育”)股权以及其实际控制或所有的幼儿园股权(包括但不限于对约 75 家直营幼

儿园出资、管理和运营权益，对约 33 家托管及加盟幼儿园的管理和运营权益，幼儿园自有或

租赁的资产等，最终视交易情况确定)不低于 80%的比例(最终交易比例将于公司完成尽职调查

或审计后，交易双方另行商议确定)。截至目前尚未签署正式股份购买协议。

101

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

5、经公司 2016 年 12 月 16 日第三届董事会第二十八次会议及 2017 年 1 月 3 日 2017 年

第一次临时股东大会审议通过了《关于全资子公司签署相关协议拟对外投资的议案》，会议同

意全资子公司勤上实业（香港）有限公司同 Aidi Education Acquisition（Cayman）Limited、

北京澳展教育科技服务有限公司签署的《主要条款备忘录》、《备忘录修改协议》、《三方协议》

所涉事项。根据上述协议香港勤上拟以现金的形式收购 Aidi 持有的 NIT Education Group（爱

迪教育集团）100%股权。根据公司初步规划，后续公司或香港勤上不排除与相关方合作通过

成立基金企业或者认购基金企业份额，或通过其他安排实施上述收购事宜。截至目前尚未签署

正式股份购买协议。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 709,237,289.95 99.86 92,387,768.86 13.03 616,849,521.09

其中：无风险组合 72,432,883.65 10.20 - - 72,432,883.65

按账龄组合 636,804,406.30 89.66 92,387,768.86 14.51 544,416,637.44

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 1,009,724.56 0.14 1,009,724.56 100.00 -

合计 710,247,014.51 100.00 93,397,493.42 13.15 616,849,521.09

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 695,012,864.74 99.85 73,350,402.29 10.55 621,662,462.45

102

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

其中：按账龄组合 671,438,814.59 96.47 73,350,402.29 10.92 598,088,412.30

无风险组合 23,574,050.15 3.39 - - 23,574,050.15

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 1,009,724.56 0.15 1,009,724.56 100.00 -

合计 696,022,589.30 100.00 74,360,126.85 10.68 621,662,462.45

①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内 283,001,639.70 6,906,307.41 2.44

其中：6 个月以内 181,094,364.47 1,810,943.64 1.00

7-12 个月 101,907,275.23 5,095,363.76 5.00

1至2年 147,052,144.08 14,705,214.41 10.00

2至3年 81,050,297.97 16,210,059.59 20.00

3至5年 101,620,195.78 30,486,058.73 30.00

5 年以上 24,080,128.77 24,080,128.72 100.00

合计 636,804,406.30 92,387,768.86 14.51

③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款坏账准备的计提情况。

年末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

安徽邦大勤上光电科技有限公司 59,237.00 59,237.00 100.00%

经测试，可回收性极小

江西勤上光电有限公司 950,487.56 950,487.56 100.00%

合计 1,009,724.56 1,009,724.56 100.00%

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 19,037,366.57 元；本年无收回或转回坏账准备金额。

103

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 159,118,717.64 元，占

应收账款年末余额合计数的比例为 22.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

9,821,842.45 元。

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

其中：按账龄组合 83,756,517.00 62.58 11,091,523.78 13.24 72,664,993.22

无风险组合 50,081,732.99 37.42 - - 50,081,732.99

组合小计 133,838,249.99 100.00 11,091,523.78 8.29 122,746,726.21

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 133,838,249.99 100.00 11,091,523.78 8.29- 122,746,726.21

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

其中：按账龄组合 44,713,373.99 56.82 8,100,341.22 18.12 36,613,032.77

无风险组合 33,975,890.86 43.18 - - 33,975,890.86

组合小计 78,689,264.85 100.00 8,100,341.22 10.29 70,588,923.63

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 78,689,264.85 100.00 8,100,341.22 10.29 70,588,923.63

104

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

① 年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 51,579,853.99 1,260,073.77 2.44

其中：6 个月以内 32,972,973.32 329,729.73 1.00

7-12 个月 18,606,880.67 930,344.03 5.00

1至2年 5,082,872.00 508,287.20 10.00

2至3年 13,226,567.54 2,645,313.51 20.00

3至5年 10,270,534.53 3,081,160.36 30.00

5 年以上 3,596,688.94 3,596,688.94 100.00

合计 83,756,517.00 11,091,523.78 13.24

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 2,991,182.56 元。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

保证金/押金 22,586,909.92 9,870,069.41

出口退税 - 2,355,036.72

法院划款 42,935,000.00 12,155,000.00

股权转让款 2,900,000.00 2,900,000.00

往来款 50,607,532.99 51,409,158.72

其他 14,808,807.08 -

合计 133,838,249.99 78,689,264.85

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

合计数的比例（%） 年末余额

第一名 法院划款 30,780,000.00 1 年以内 23.00 330,876.41

第二名 法院划款 12,155,000.00 2-3 年 9.08 2,445,901.60

105

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

占其他应收款年末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

合计数的比例（%） 年末余额

第三名 保证金 10,000,000.00 1 年以内 7.47 299,331.18

第四名 代付运输费 6,331,628.09 3-4 年 4.73 1,903,416.73

第五名 诉讼担保金 6,166,905.76 1 年以内 4.61 110,450.91

合计 — 65,433,533.85 — 48.89 5,089,976.83

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 2,384,671,244.19 - 2,384,671,244.19 184,671,270.00 - 184,671,270.00

对合营企业投资 44,602,673.90 17,542,191.24 27,060,482.66 46,073,282.77 17,542,191.24 28,531,091.53

合计 2,429,273,918.09 17,542,191.24 2,411,731,726.85 230,744,552.77 17,542,191.24 213,202,361.53

（2）对子公司投资

本

年 本年计提 减值准备

被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额

减 减值准备 年末余额

少

广东勤上半导体照明科技工程

12,000,000.00 - - 12,000,000.00 - -

有限公司

广东勤上光电科技有限公司 12,000,000.00 - - 12,000,000.00 - -

东莞勤上半导体照明技术研究院 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -

勤上实业（香港）有限公司 180,370.00 - - 180,370.00 - -

深圳市勤上节能科技有限公司 29,678,400.00 - - 29,678,400.00 - -

广州勤上光电股份有限公司 50,100,000.00 - - 50,100,000.00 - -

上海勤上节能照明有限公司 9,500,000.00 - - 9,500,000.00 - -

北京勤上光电科技有限公司 9,200,000.00 - - 9,200,000.00 - -

公主岭勤上光电有限公司 17,500,000.00 - - 17,500,000.00 - -

东莞市煜光照明有限公司 4,900,000.00 - - 4,900,000.00 - -

深圳尚智照明设计有限公司 - - - - - -

106

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本

年 本年计提 减值准备

被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额

减 减值准备 年末余额

少

北京彩易达科技发展有限公司 37,612,500.00 - - 37,612,500.00 - -

广州龙文教育科技有限公司 - 1,999,999,974.19 - 1,999,999,974.19 - -

深圳前海善水资本管理中心（有限

- 200,000,000.00 - 200,000,000.00 - -

合伙）

合计 184,671,270.00 2,199,999,974.19 - 2,384,671,244.19 - -

（3）对联营、合营企业投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合 其他

追加投资 减少投资

投资损益 收益调整 权益变动

联营企业：

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 25,177,195.40 - - -1,456,569.75 - -

江西勤上光电有限公司 12,010,969.91 - - - - -

福建德泓勤上光电科技有限公司 - - - - - -

安徽邦大勤上光电科技有限公司 5,531,221.33 - - - - -

福建省国策光电科技开发有限公司 3,353,896.13 - - -14,039.13 - -

合计 46,073,282.77 - - -1,470,608.88 - -

（续）

本年增减变动

减值准备

被投资单位 宣告发放现金 年末余额 年末余额

计提减值准备 其他

股利或利润

联营企业

鄂尔多斯市莱福士光电科技有限公司 - - - 23,720,625.65 -

江西勤上光电有限公司 - - - 12,010,969.91 12,010,969.91

福建德泓勤上光电科技有限公司 - - - - -

安徽邦大勤上光电科技有限公司 - - - 5,531,221.33 5,531,221.33

福建省国策光电科技开发有限公司 - - - 3,339,857.01 -

合计 - - - 44,602,673.90 17,542,191.24

107

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本

项目 本年发生数 上年发生数

主营业务收入 587,373,945.78 734,428,662.79

其他业务收入 2,910,208.88 2,225,313.98

营业收入合计 590,284,154.66 736,653,976.77

主营业务成本 413,622,282.62 536,418,593.85

其他业务成本 - 1,210,235.60

营业成本合计 413,622,282.62 537,628,829.45

5、投资收益

项目 本年发生数 上年发生数

成本法核算的长期股权投资收益 - -

权益法核算的长期股权投资收益 -1,470,608.88 3,120,496.01

处置长期股权投资产生的投资收益 - -679,822.86

合计 -1,470,608.88 2,440,673.15

十五、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动性资产处置损益 -56,867.61

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，

13,473,439.53

按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单

-

位可辨认净资产公允价值产生的收益

108

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目 金额 说明

非货币性资产交换损益 -

委托他人投资或管理资产的损益 -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -

债务重组损益 -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性

金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 -

可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,283,740.90

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 12,132,831.02

所得税影响额 -1,819,924.65

少数股东权益影响额（税后） -138,508.97

合计 10,174,397.40

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1

号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

109

东莞勤上光电股份有限公司 2016 年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -18.61 -0.4339 -0.4339

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -19.06 -0.4444 -0.4444

东莞勤上光电股份有限公司

二〇一七年四月二十一日

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

日 期： 日 期： 日 期：

110

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