宁波海运：审计报告及财务报表（2016年度）_股票频道

宁波海运股份有限公司

审计报告及财务报表

2016 年度

宁波海运股份有限公司

审计报告及财务报表

（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、财务报表

合并资产负债表和公司资产负债表 1-4

合并利润表和公司利润表 5-6

合并现金流量表和公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12

财务报表附注 1-71

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财务报表附注

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二〇一六年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

(一) 公司概况

宁波海运股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1996 年 12 月 31 日

经宁波市人民政府以甬政发（1996）289 号文批准设立。1997 年 3 月 6 日，经中国

证券监督管理委员会以“证监发字[1997]51 号、52 号”文批准，向社会公众公开发

行境内上市内资（A 股）股票并上市交易。

1999 年 5 月 18 日经本公司 1998 年度股东大会决议通过，公司以总股本 24,600 万股

为基础，向全体股东每 10 股送 2 股，同时以公积金每 10 股转增 8 股，分别增加股

本 4,920 万股和 19,680 万股，公司总股本增至 49,200 万股。

1999 年 11 月 1 日，经股东大会决议并报经中国证券监督管理委员会以证监公司字

（1999）120 号文批准，向全体股东配售股份。公司以总股本 49,200 万股为基础，

向全体股东配售 1,987.50 万股，公司的总股本达 51,187.50 万股。

2006 年 4 月 17 日公司股权分置改革经相关股东大会决议通过：公司非流通股股东

为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流

通股股东每持有 10 股将获得 2.8 股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总

数 511,875,000 股保持不变，股份结构发生相应变化。

根据 2007 年 6 月 15 日公司第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会

发行审核委员会以证监发行字〔2007〕373 号文批准。截至 2007 年 12 月 28 日止，

公司非公开发行普通股 68,888,800 股，发行价格为人民币 9.00 元/股。此次募集资金

后，公司注册资本增至人民币 580,763,800.00 元。

根据 2009 年 4 月 28 日公司 2008 年度股东大会决议，本公司总股本 580,763,800 股

为基数，按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共转增 290,381,900 股。公司注册资本

增至人民币 871,145,700.00 元，业经立信会计师事务所有限公司验证，并出具信会

师报字（2009）第 11587 号验资报告。

根据 2010 年 4 月 20 日公司 2009 年度股东大会决议，并经宁波市国资委甬国资改

【2010】12 号文批复，及中国证监会以证监许可[2010]1818 号文核准，公司于 2011

年 1 月 7 日公开发行 72,000.00 万元可转换公司债券“海运转债”，扣除各项发行费

用后实际募集资金净额为 70,094.50 万元。资金到位情况业经立信会计师事务所有限

公司验证，并出具信会师报字（2011）第 10107 号验资报告。

财务报表附注第 1 页

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财务报表附注

公司公开发行的可转换公司债券“海运转债”于 2015 年 5 月 11 日提前赎回，截至

赎回日，公司公开发行的可转换公司债券“海运转债”累计已有 7,186,780 张债券转

为公司股票，累计转增实收资本（股本）159,705,248.00 元，累计计入资本公积（股

本溢价）678,130,774.87 元。公司注册资本增至人民币 1,030,850,948.00 元，业经立

信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具信会师报字[2015]第 114748 号验资

报告。

截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 103,085.09 万股，注册资本为

103,085.09 万元。

2016 年 12 月 7 日由宁波市工商行政管理局换发企业法人营业执照，统一社会信用

代码为 91330200254106251R，法定代表人为胡敏。公司所属行业为：交通运输业。

本公司经营范围为：国内沿海及长江中下游普通货船、成品油船运输；国际船舶普

通货物运输；沿海液化气体船、普通货船海务、机务管理和安全与防污染管理；货

物中转、联运、仓储，揽货、订舱、租船；国内水路货物运输代理；交通基础设施、

交通附设服务设施的投资；自营和代理货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁

止进出口的货物和技术除外；代理海船船员办理申请培训、考试、申领证书（海员

证和外国船员证书除外）等有关手续，代理船员用人单位管理海船船员事务，为国

内航行海船提供配员等相关活动。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开

展经营活动）

公司注册地址：宁波市江北区北岸财富中心 1 幢。

本公司的母公司为宁波海运集团有限公司，本公司的实际控制人为浙江省能源集团

有限公司。

本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 28 日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

宁波海运明州高速公路有限公司

宁波海运（新加坡）有限公司

宁波先锋船务有限公司

宁波创新船务有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、

在其他主体中的权益”。

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二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会

计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员

会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的

披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

宁波海运（新加坡）有限公司、宁波先锋船务有限公司、宁波创新船务有限公司采

用美元为记账本位币。

合并报表范围内其他公司均采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并

方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财

务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面

价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的

股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公

司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并

财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方

控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同

一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计

量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按

照上述原则进行会计处理。

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②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

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(八) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利

润表中的收入和费用项目，采用报告期平均汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权

益项目转入处置当期损益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利

率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续

计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确

认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

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6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减

值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：

采用个别认定法及账龄分析法计提坏账准备的单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值

的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50

1－2 年 1.00 1.00

2－3 年 2.00 2.00

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账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

3－4 年 10.00 10.00

4－5 年 50.00 50.00

5 年以上 100.00 100.00

(十一) 存货

1、存货的分类

存货分类为：燃料、原材料。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并

计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

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(十二) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施

加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲

减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的

财务报表附注第 12 页

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财务报表附注

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位

发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附

注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、

（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合

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同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降

等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够

对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计

处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十三) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所

有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能

够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期

间内计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 30-40 4 3.20-2.40

船舶及附属设备年限平均法 8-25 4、5 11.88-3.80

机器设备年限平均法 5-12 4 19.20-8.00

运输设备年限平均法 5-8 4 19.20-12.00

其他设备年限平均法 5-8 4 19.20-12.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租

入资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公

允价值；

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的

差异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费。

(十四) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

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等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的

折旧额。

(十五) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费

用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可

对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

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资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加

权平均利率计算确定。

(十六) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之

间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

公路经营权系政府授予公司采用建设经营移交方式参与公路建设，并在建设完

成以后的一定期间负责提供后续经营服务并向公众收费的经营权。

公司须于经营权期限到期日归还公路及构筑物和相关的土地使用权于政府。

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公司对公路及构筑物进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合无

形资产确认条件的部分，作为无形资产-公路大修理支出核算，不符合无形资

产确认条件的计入当期损益。公路经营权在定期大修理间隔期间正常摊销。

公路经营权-路产按其入账价值依照经营权期限采用工作量法（车流量法）摊

销。即按特定年度预测标准车流量与经营期间的预测总标准车流量比例计算年

度摊销额，预估残值为零。公司管理层根据最佳估计确认公路经营权摊销年限

为 25 年。

公路经营权-交通附属设施、公路大修理支出及其他使用寿命有限的无形资产，

在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

公司已制定政策每年对收费公路的实际标准车流量与预测标准车流量进行内

部复核。每隔 3 至 5 年或当实际标准车流量与预测标准车流量出现重大差异时，

公司将委任独立的专业交通研究机构对未来交通车流量进行研究和预测，并根

据重新预测的特定年度标准车流量及剩余经营期限总标准车流量，相应调整以

后年度/期间的摊销额。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

(十七) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组

的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注第 18 页

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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法

平均摊销。

（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可

使用年限两者中较短的期限平均摊销。

(十九) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

财务报表附注第 19 页

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2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十) 收入

1、销售商品收入的确认确认和计量原则

销售商品收入确认和计量的总体原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的

成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则

让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别

下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确

定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则

按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认

提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合

同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

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度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确

认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金

额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计

入当期损益，不确认提供劳务收入。

4、本公司确认收入的依据和方法

本公司提供的运输劳务，按完工百分比法确认收入。完工百分比按已完营运天

占该航次预计总营运天的比例确认与计量。

本公司高速公路通行费收入，于收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入实

现。

(二十一) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期

资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借

款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的、用于购建或

以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨

款、固定资产专门借款的财政贴息等。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助

之外的政府补助。

2、确认时点

本公司接受政府补助，在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并基本确定

能收到时，予以确认。

财务报表附注第 21 页

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3、会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限

分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得

时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本

公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回

的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资

产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十三) 租赁

1、经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，

计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从

租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接

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费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照

与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金

收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期

应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未

确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直

接费用，计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为

租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十四) 重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《增值税会计处理规定》

财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号），

适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如

下：

会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称和金额

（1）将利润表中的“营业税金及附宁波海运股份有限公司第

税金及附加

加”项目调整为“税金及附加”项目。七届董事会第十二次会议

（2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经

营活动发生的房产税、土地使用税、调增税金及附加本年金额

车船使用税、印花税等相关税费从 1,932,977.01 元，调减主营业

宁波海运股份有限公司第

“管理费用”等项目重分类至“税金务成本本年金额 1,060,043.17

七届董事会第十二次会议

及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前元，调减管理费用本年金额

发生的税费不予调整。比较数据不予 872,933.84 元。

调整。

财务报表附注第 23 页

宁波海运股份有限公司

2016 年度

财务报表附注

会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称和金额

（3）将“应交税费”科目下的“应

交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣

进项税额”、“待认证进项税额”、“增调增其他流动资产期末余额

宁波海运股份有限公司第

值税留抵税额”等明细科目的借方余 17,420,738.79 元，调增应交税

七届董事会第十二次会议

额从“应交税费”项目重分类至“其费期末余额 17,420,738.79 元。

他流动资产”（或“其他非流动资产”）

项目列示。比较数据不予调整。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一) 主要税种和税率

税种计税依据税率（%）

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税[注 1] 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 17、11、6、5、3、0

差额部分为应交增值税

按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起，营改

营业税[注 2] 5、3

增交纳增值税）

城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7

教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 5

水利建设专项基金按应税营业收入计缴 0.1、0.07

企业所得税按应纳税所得额计缴 25

注 1：增值税事项

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36 号）》的相关规定，

自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）

试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范

围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定，宁波海运股份有限公司提供

交通运输业服务按 11%缴纳增值税；子公司宁波海运明州高速公路有限公司提供代

理收费服务按 6%缴纳增值税。

财务报表附注第 24 页

宁波海运股份有限公司

2016 年度

财务报表附注

根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策》的相关规定，宁波海运股份有

限公司以水路运输方式提供国际运输服务适用增值税零税率。

根据《营业税改征增值税试点有关事项》的相关规定，子公司宁波海运明州高速公

路有限公司选择简易计税方法，对其取得的试点前开工的高速公路车辆通行费减按

3%的征收率计算应纳税额。

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法（国家税务总局公

告 2016 年第 16 号）》的相关规定，子公司宁波海运明州高速公路有限公司选择简易

计税方法，对其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产以经营租赁方式出租取得的租赁

收入按照 5%的征收率计算应纳税额。

注 2：营业税事项

根据《关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知（财税[2005]77 号）》的

相关规定，自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

统一减按 3%的税率征收营业税。子公司宁波海运明州高速公路有限公司收取的高速

公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税，其他应税营业税收入按 5%的

税率征收营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36

号）》的相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起，子公司宁波海运明州高速公路有限公

司收取的高速公路车辆通行费收入及其他收入不再缴纳营业税，改为缴纳增值税。

(二) 税收优惠

子公司宁波海运（新加坡）有限公司及其下属公司宁波先锋船务有限公司、宁波创

新船务有限公司（以下合称为“新加坡公司”）自 2016 年 9 月 1 日起获批成为新加

坡“海运海事鼓励计划-国际海运企业（MSI-AIS）”成员。根据该计划，新加坡公司

所有符合新加坡所得税法第 13F 条的合格航运业务收入均免交企业所得税，免税期

限自 2016 年 9 月 1 日起至 2026 年 8 月 31 日止。

五、合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金 4,000.17 75.87

银行存款 85,232,408.74 137,920,001.95

其他货币资金 179,629,220.00 68,824,420.00

合计 264,865,628.91 206,744,497.82

其中：存放在境外的款项总额 18,979,521.22 22,050,817.46

财务报表附注第 25 页

宁波海运股份有限公司

2016 年度

财务报表附注

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货

币资金明细如下：

项目期末余额年初余额

履约保证金 6,629,220.00

其他保证金 28,824,420.00

合计 6,629,220.00 28,824,420.00

截至 2016 年 12 月 31 日，本公司以人民币 6,629,220.00 元为付款履约保证金，于中

国工商银行股份有限公司宁波江北支行开立付款保函，为本公司与中国长江航运集

团南京金陵船厂签订的编号为 JL1502 的《49500 载重吨散货船建造合同》项中第五

期付款业务提供担保。

财务报表附注第 26 页

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2016 年度

财务报表附注

(二) 应收账款

1、应收账款分类披露

期末余额年初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

类别

比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

103,441,648.64 100.00 517,208.24 0.50 102,924,440.40 30,010,702.37 100.00 150,053.50 0.50 29,860,648.87

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

合计 103,441,648.64 100.00 517,208.24 102,924,440.40 30,010,702.37 100.00 150,053.50 29,860,648.87

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无

财务报表附注第 27 页

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财务报表附注

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 103,441,648.64 517,208.24 0.50

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 365,085.37 元。

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 97,604,856.46 元，占应收

账款期末余额合计数的比例 94.36%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

488,024.28 元。

4、其他说明

子公司宁波海运明州高速公路有限公司（以下简称：明州高速）于 2016 年 12

月 5 日与中国邮政储蓄银行股份有限公司宁波分行分别签订《固定资产借款合

同》、《应收账款质押合同》及《应收账款质押登记协议》，明州高速以其国道

主干线宁波绕城高速公路西段项目及其项下收费权及其项下全部收益（应收账

款）对固定资产借款提供质押担保。固定资产借款情况详见附注十、（一）1

（3）。

(三) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额年初余额

账龄

账面余额比例(%) 账面余额比例(%)

1 年以内 3,393,565.72 100.00 2,805,561.87 99.99

1至2年 180.00 0.01

合计 3,393,565.72 100.00 2,805,741.87 100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 3,295,590.36 元，

占预付款项期末余额合计数的比例 97.11%。

财务报表附注第 28 页

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财务报表附注

(四) 其他应收款

1、其他应收款分类披露：

期末余额年初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

12,834,241.34 100.00 64,881.06 0.51 12,769,360.28 3,336,458.63 100.00 16,702.30 0.50 3,319,756.33

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 12,834,241.34 100.00 64,881.06 12,769,360.28 3,336,458.63 100.00 16,702.30 3,319,756.33

财务报表附注第 29 页

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财务报表附注

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 12,700,845.92 63,504.26 0.50

1至2年 129,112.65 1,291.13 1.00

2至3年 4,282.77 85.67 2.00

合计 12,834,241.34 64,881.06

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 47,974.78 元。

3、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额年初账面余额

融资租赁保证金 8,780,604.81

备用金 2,170,179.77 2,154,468.53

应收出口退税 1,289,882.66

事故理赔款 1,145.00 352,743.00

其他往来款 592,429.10 829,247.10

合计 12,834,241.34 3,336,458.63

4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备期

单位排名款项性质期末余额账龄期末余额合计

末余额

数的比例(%)

第一名融资租赁保证金 8,780,604.81 1 年以内 68.42 43,903.02

第二名应收出口退税 1,289,882.66 1 年以内 10.05 6,449.41

第三名备用金 211,114.07 1 年以内 1.64 1,055.57

第四名备用金 200,271.40 1 年以内 1.56 1,001.36

第五名代扣个人所得税 184,602.99 1 年以内 1.44 923.01

合计 10,666,475.93 83.11 53,332.37

财务报表附注第 30 页

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2016 年度

财务报表附注

(五) 存货

存货分类

期末余额年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

燃料 27,534,256.85 27,534,256.85 22,322,461.09 22,322,461.09

原材料 34,905.66 34,905.66

合计 27,534,256.85 27,534,256.85 22,357,366.75 22,357,366.75

(六) 其他流动资产

项目期末余额年初余额

待抵扣进项税 17,420,738.79

财务报表附注第 31 页

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(七) 长期股权投资

本期增减变动

本期计提减值准备

被投资单位年初余额减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金期末余额

追加投资其他减值准备期末余额

投资的投资损益收益调整变动股利或利润

联营企业

上海协同科技股份有限公司 30,270,699.53 -2,504,963.45 27,765,736.08

宁波港海船务代理有限公司 418,491.36 68,133.12 64,947.49 421,676.99

合计 30,689,190.89 -2,436,830.33 64,947.49 28,187,413.07

(八) 固定资产

1、固定资产情况

项目房屋建筑物船舶及附属设备运输设备其他设备合计

1．账面原值

（1）年初余额 73,574,811.69 3,117,577,869.11 10,234,623.80 6,876,362.59 3,208,263,667.19

（2）本期增加金额 145,700,000.00 782,913.31 760,583.21 147,243,496.52

—购置 782,913.31 760,583.21 1,543,496.52

—在建工程转入 145,700,000.00 145,700,000.00

（3）本期减少金额

（4）其他变动 19,663,627.13 7,183.01 19,670,810.14

（5）期末余额 73,574,811.69 3,282,941,496.24 11,017,537.11 7,644,128.81 3,375,177,973.85

财务报表附注第 32 页

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2016 年度

财务报表附注

项目房屋建筑物船舶及附属设备运输设备其他设备合计

2．累计折旧

（1）年初余额 25,628,559.44 1,084,694,689.25 7,568,364.17 5,148,584.50 1,123,040,197.36

（2）本期增加金额 3,494,803.56 144,711,774.63 762,078.31 582,309.59 149,550,966.09

—计提 3,494,803.56 144,711,774.63 762,078.31 582,309.59 149,550,966.09

（3）本期减少金额

（4）其他变动 6,229,533.84 5,045.18 6,234,579.02

（5）期末余额 29,123,363.00 1,235,635,997.72 8,330,442.48 5,735,939.27 1,278,825,742.47

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 44,451,448.69 2,047,305,498.52 2,687,094.63 1,908,189.54 2,096,352,231.38

（2）年初账面价值 47,946,252.25 2,032,883,179.86 2,666,259.63 1,727,778.09 2,085,223,469.83

*本期其他变动系外币折算差额引起的其他变动。

2、通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

船舶及附属设备 245,862,216.52 69,406,903.50 176,455,313.02

财务报表附注第 33 页

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2016 年度

财务报表附注

(九) 在建工程

1、在建工程情况

期末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

三艘大灵便型散货轮 179,148,004.96 179,148,004.96 153,567,450.70 153,567,450.70

其他项目 623,377.36 623,377.36

合计 179,771,382.32 179,771,382.32 153,567,450.70 153,567,450.70

2、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累其中：本期利

工程利息资

项目名本期转入固定本期其他减少计投入本期利息资本资金

预算数年初余额本期增加金额期末余额进度本化累

称资产金额金额占预算息资本化率来源

(%) 计金额

比例(%) 化金额 (%)

三艘大

自有

灵便型 509,940,000.00 153,567,450.70 195,984,242.26 145,700,000.00 24,703,688.00 179,148,004.96 68.55 70.00

资金

散货轮

财务报表附注第 34 页

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2016 年度

财务报表附注

(十) 无形资产

无形资产情况

公路经营权- 公路经营权-公路

项目公路经营权-路产软件合计

交通附属设施大修理支出

1．账面原值

（1）年初余额 4,042,860,863.85 244,173,211.87 48,056,752.00 3,196,956.40 4,338,287,784.12

（2）本期增加金额 16,441,491.00 37,264.96 16,478,755.96

—购置 16,441,491.00 37,264.96 16,478,755.96

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额 4,042,860,863.85 244,173,211.87 64,498,243.00 3,234,221.36 4,354,766,540.08

2．累计摊销

（1）年初余额 468,254,059.89 137,329,979.26 500,591.17 1,745,647.62 607,830,277.94

（2）本期增加金额 68,474,921.11 18,118,977.96 6,178,359.57 291,748.56 93,064,007.20

—计提 68,474,921.11 18,118,977.96 6,178,359.57 291,748.56 93,064,007.20

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额 536,728,981.00 155,448,957.22 6,678,950.74 2,037,396.18 700,894,285.14

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 3,506,131,882.85 88,724,254.65 57,819,292.26 1,196,825.18 3,653,872,254.94

（2）年初账面价值 3,574,606,803.96 106,843,232.61 47,556,160.83 1,451,308.78 3,730,457,506.18

(十一) 递延所得税资产和递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产

期末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

递延收益 1,243,800.02 310,949.98 1,362,257.16 340,564.27

财务报表附注第 35 页

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2016 年度

财务报表附注

(十二) 短期借款

短期借款分类

项目期末余额年初余额

质押借款 97,404,000.00

保证借款 228,921,000.00 129,872,000.00

信用借款 331,000,000.00 380,000,000.00

合计 559,921,000.00 607,276,000.00

(十三) 应付账款

应付账款列示

期末余额年初余额

114,395,217.71 87,617,224.26

(十四) 预收款项

预收款项列示

期末余额年初余额

1,126,221.13 2,084,457.97

(十五) 应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬 14,156,458.93 154,421,722.82 153,066,022.91 15,512,158.84

离职后福利-设定提存计划 962,453.00 12,282,402.60 12,187,350.60 1,057,505.00

辞退福利 38,168.50 38,168.50

合计 15,118,911.93 166,742,293.92 165,291,542.01 16,569,663.84

2、短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴 13,164,673.40 126,008,267.02 124,598,006.27 14,574,934.15

（2）职工福利费 4,964,682.57 4,964,682.57

（3）社会保险费 679,348.60 7,795,324.57 7,752,044.57 722,628.60

其中：医疗保险费 625,674.60 6,588,749.80 6,579,921.30 634,503.10

财务报表附注第 36 页

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2016 年度

财务报表附注

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费 12,693.00 512,942.30 486,860.10 38,775.20

生育保险费 40,981.00 557,616.00 549,246.70 49,350.30

其他 136,016.47 136,016.47

（4）住房公积金 224.00 10,618,295.00 10,618,519.00

（5）工会经费和职工教育经费 312,212.93 3,201,541.11 3,299,157.95 214,596.09

（6）其他短期薪酬 1,833,612.55 1,833,612.55

合计 14,156,458.93 154,421,722.82 153,066,022.91 15,512,158.84

3、设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险 876,011.40 11,375,436.10 11,264,442.80 987,004.70

失业保险费 86,441.60 906,966.50 922,907.80 70,500.30

合计 962,453.00 12,282,402.60 12,187,350.60 1,057,505.00

(十六) 应交税费

税费项目期末余额年初余额

增值税 1,201,362.23 671,558.16

营业税 1,142,066.87

企业所得税 18,848,270.82 700,438.25

个人所得税 2,330,434.55 1,784,658.12

城市维护建设税 87,910.87 126,953.75

教育费附加 62,793.48 90,681.25

车船使用税 1,230,245.50 1,200,437.00

其他 208,125.05 152,619.73

合计 23,969,142.50 5,869,413.13

(十七) 应付利息

项目期末余额年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息 3,479,746.07 3,743,334.72

短期借款应付利息 1,273,685.12 697,612.84

合计 4,753,431.19 4,440,947.56

财务报表附注第 37 页

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(十八) 其他应付款

其他应付款列示

期末余额年初余额

35,900,533.06 40,266,687.94

(十九) 一年内到期的非流动负债

项目期末余额年初余额

一年内到期的长期借款 340,288,133.33 257,000,000.00

一年内到期的长期应付款 8,709,399.41 58,270,133.02

合计 348,997,532.74 315,270,133.02

(二十) 长期借款

长期借款分类

项目期末余额年初余额

质押借款 1,998,051,600.00 2,085,000,000.00

抵押借款 66,666,666.67

合计 2,064,718,266.67 2,085,000,000.00

(二十一) 递延收益

项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助 1,362,257.16 118,457.14 1,243,800.02 购船补助款

涉及政府补助的项目：

本期新增本期计入营业与资产相关/

负债项目年初余额其他变动期末余额

补助金额外收入金额与收益相关

政府补助 1,362,257.16 -118,457.14 1,243,800.02 与资产相关

(二十二) 股本

本期变动增（+）减（－）

项目年初余额发行公积金期末余额

送股其他小计

新股转股

股份总额 1,030,850,948.00 1,030,850,948.00

财务报表附注第 38 页

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(二十三) 资本公积

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价） 1,034,683,454.07 1,034,683,454.07

其他资本公积 133,528,956.82 133,528,956.82

合计 1,168,212,410.89 1,168,212,410.89

财务报表附注第 39 页

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(二十四) 其他综合收益

本期发生额

减：前期计入其

项目年初余额本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额

他综合收益当减：所得税费用

发生额母公司少数股东

期转入损益

1．以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动

权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

2．以后将重分类进损益的其他综合收益 -5,501,953.38 476,862.87 476,862.87 -5,025,090.51

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变动损益

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额 -5,501,953.38 476,862.87 476,862.87 -5,025,090.51

其他综合收益合计 -5,501,953.38 476,862.87 476,862.87 -5,025,090.51

财务报表附注第 40 页

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(二十五) 专项储备

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费 9,974,698.26 9,974,698.26

(二十六) 盈余公积

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积 225,184,820.08 4,924,823.53 230,109,643.61

(二十七) 未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润 216,095,994.07 213,254,202.60

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润 216,095,994.07 213,254,202.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润 88,370,920.76 16,047,114.68

减：提取法定盈余公积 4,924,823.53 2,896,813.73

应付普通股股利 10,308,509.48 10,308,509.48

期末未分配利润 289,233,581.82 216,095,994.07

(二十八) 营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 1,129,288,221.35 786,771,838.76 1,045,236,461.77 779,370,115.91

其他业务 2,284,556.69 710,694.72 1,712,827.23 350,941.94

合计 1,131,572,778.04 787,482,533.48 1,046,949,289.00 779,721,057.85

(二十九) 税金及附加

项目本期发生额上期发生额

营业税 3,220,571.78 10,116,705.43

城市维护建设税 2,721,384.60 2,664,844.65

教育费附加 1,943,846.15 1,903,460.46

房产税 344,673.14

土地使用税 26,657.02

财务报表附注第 41 页

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项目本期发生额上期发生额

车船使用税 931,232.17

印花税 489,273.68

其他 729,044.60 878,666.71

合计 10,406,683.14 15,563,677.25

(三十) 管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬 33,850,746.56 31,646,579.45

长期资产折旧及摊销 3,974,206.70 4,261,055.51

业务招待费、差旅费 1,539,174.75 1,531,232.19

税金 529,870.07 1,845,993.29

租赁费、综合费、水电费、修理费 2,340,320.24 2,116,251.10

聘请中介机构费、顾问费 1,196,584.46 1,138,398.50

通讯费、办公费 842,459.45 492,443.43

其他 1,512,737.31 1,019,369.52

合计 45,786,099.54 44,051,322.99

(三十一) 财务费用

类别本期发生额上期发生额

利息支出 140,027,130.07 184,145,279.66

减：利息收入 3,151,709.11 2,727,885.12

汇兑损益 655,096.38 307,672.45

其他 3,697,320.29 2,920,763.08

合计 141,227,837.63 184,645,830.07

(三十二) 资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

坏账损失 413,060.15 -234,389.71

(三十三) 投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -2,436,830.33 2,690,666.77

财务报表附注第 42 页

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(三十四) 营业外收入

计入当期非经常性

项目本期发生额上期发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 444.84

其中：固定资产处置利得 444.84

政府补助 696,117.83 9,202,955.01 696,117.83

其他 191,668.62 174,812.98 191,668.62

合计 887,786.45 9,378,212.83 887,786.45

计入当期损益的政府补助

与资产相关/与收益

补助项目本期发生金额上期发生金额