文化长城：河南长城绿色瓷艺科技有限公司2015年度及2016年1-8月审计报告_股票频道

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

2015 年度及 2016 年 1-8 月审计报告

广会专字[2016]G16005790071 号

报告正文……………………………………………………………… 1-2

合并资产负债表……………………………………………………… 3-4

母公司资产负债表…………………………………………………… 5-6

合并利润表………………………………………………………………7

母公司利润表……………………………………………………………8

合并现金流量表…………………………………………………………9

母公司现金流量表………………………………………………………10

合并所有者权益变动表………………………………………………11-12

母公司所有者权益变动表……………………………………………13-14

财务报表附注…………………………………………………………15-68

审计报告

广会专字[2016]G16005790071 号

河南长城绿色瓷艺科技有限公司全体股东：

我们审计了后附的广东河南长城集团股份有限公司（以下简称“河南长城”）财

务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 8 月 31 日的合并及母公司资产负债表，

2015 年度、2016 年 1-8 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是河南长城管理层的责任，这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，河南长城财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了河南长城 2015 年 12 月 31 日、2016 年 8 月 31 日的财务状况以及 2015

年度、2016 年 1-8 月的经营成果和现金流量。

广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：杨文蔚

中国注册会计师：杨新春

中国广州二〇一六年九月二十六日

合并资产负债表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五 2016 年 8 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 1 10,069,071.41 20,312,393.49

应收票据 - -

应收账款 2 - 62,936.04

预付款项 3 - 117,200.00

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 4 15,634,578.59 4,252,941.07

存货 5 - 3,335,505.86

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 6 - 216,203.73

流动资产合计 25,703,650.00 28,297,180.19

非流动资产： - -

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 - -

投资性房地产 - -

固定资产 7 2,997,663.34 2,423,190.87

在建工程 8 - 1,048,000.00

工程物资 - -

固定资产清理 - -

无形资产 9 153,422,805.14 155,954,577.54

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 10 - 3,968,825.67

递延所得税资产 - -

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 156,420,468.48 163,394,594.08

资产总计 182,124,118.48 191,691,774.27

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

合并资产负债表（续）

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五 2016 年 8 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 - -

应付票据 - -

应付账款 11 - 1,796,724.05

预收款项 12 - 1,286,798.00

应付职工薪酬 - -

应交税费 13 2,833,976.80 -

应付利息 - -

应付股利 - -

其他应付款 14 - 2,807,563.73

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 2,833,976.80 5,891,085.78

非流动负债：

长期借款 - -

应付债券 - -

长期应付款 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 - -

负债合计 2,833,976.80 5,891,085.78

所有者权益：

股本 15 220,000,000.00 220,000,000.00

资本公积 - -

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

盈余公积 - -

未分配利润 16 -40,709,858.32 -34,199,311.51

归属于母公司所有者权益合计 179,290,141.68 185,800,688.49

少数股东权益 - -

所有者权益合计 179,290,141.68 185,800,688.49

负债和所有者权益总计 182,124,118.48 191,691,774.27

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司资产负债表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十三 2016 年 8 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 10,069,071.41 19,858,267.52

应收票据 - -

应收账款 - -

预付款项 - -

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 1 15,634,578.59 4,235,200.27

存货 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 - -

流动资产合计 25,703,650.00 24,093,467.79

非流动资产：

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 2 - 20,000,000.00

投资性房地产 - -

固定资产 2,997,663.34 1,988,263.85

在建工程 - 1,048,000.00

工程物资 - -

固定资产清理 - -

无形资产 153,422,805.14 155,954,577.54

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 - -

递延所得税资产 - -

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 156,420,468.48 178,990,841.39

资产总计 182,124,118.48 203,084,309.18

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司资产负债表（续）

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十三 2016 年 8 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 - -

应付票据 - -

应付账款 - -

预收款项 - -

应付职工薪酬 - -

应交税费 2,833,976.80 -

应付利息 - -

应付股利 - -

其他应付款 - -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 2,833,976.80 -

非流动负债：

长期借款 - -

应付债券 - -

长期应付款 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 - -

负债合计 2,833,976.80 -

所有者权益：

股本 220,000,000.00 220,000,000.00

资本公积 - -

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

盈余公积 - -

未分配利润 -40,709,858.32 -16,915,690.82

所有者权益合计 179,290,141.68 203,084,309.18

负债和所有者权益总计 182,124,118.48 203,084,309.18

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

合并利润表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五 2016 年 1-8 月 2015 年度

一、营业总收入 1,327,096.21 1,012,303.51

其中：营业收入 17 1,327,096.21 1,012,303.51

二、营业总成本 8,041,667.30 18,400,522.59

其中：营业成本 17 1,105,712.33 752,658.10

营业税金及附加 - -

销售费用 18 86,876.21 4,048,170.97

管理费用 19 6,073,953.58 13,436,459.42

财务费用 20 -15,994.17 -85,384.87

资产减值损失 21 791,119.35 248,618.97

加：公允价值变动收益 - -

投资收益 22 210,522.46 -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -

三、营业利润 -6,504,048.63 -17,388,219.08

加：营业外收入 23 98.82 1,866.41

其中：非流动资产处置利得 - -

减：营业外支出 24 6,597.00 5,710.88

其中：非流动资产处置损失 2,314.90 2,510.88

四、利润总额 -6,510,546.81 -17,392,063.55

减：所得税费用 - -

五、净利润 -6,510,546.81 -17,392,063.55

归属于母公司所有者的净利润 -6,510,546.81 -17,392,063.55

少数股东损益 - -

六、其他综合收益的税后净额 - -

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

外币财务报表折算差额 - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -

七、综合收益总额 -6,510,546.81 -17,392,063.55

归属于母公司所有者的综合收益总额 -6,510,546.81 -17,392,063.55

归属于少数股东的综合收益总额 - -

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司利润表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十三 2016 年 1-8 月 2015 年度

一、营业收入 - -

减：营业成本 - -

营业税金及附加 - -

销售费用 - -

管理费用 5,453,492.45 10,664,764.37

财务费用 -17,795.54 -90,513.95

资产减值损失 758,955.22 222,905.28

加：公允价值变动收益 - -

投资收益 -17,599,515.37 -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -

二、营业利润 -23,794,167.50 -10,797,155.70

加：营业外收入 - 40.01

其中：非流动资产处置利得 - -

减：营业外支出 - -

其中：非流动资产处置损失 - -

三、利润总额 -23,794,167.50 -10,797,115.69

减：所得税费用

四、净利润 -23,794,167.50 -10,797,115.69

五、其他综合收益的税后净额 - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

六、综合收益总额 -23,794,167.50 -10,797,115.69

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

合并现金流量表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五 2016 年 1-8 月 2015 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 467,560.95 1,928,857.03

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金 25 18,816.06 110,009.77

经营活动现金流入小计 486,377.01 2,038,866.80

购买商品、接受劳务支付的现金 - 374,273.44

支付给职工以及为职工支付的现金 16,249.04 310,026.83

支付的各项税费 - 5,977,608.42

支付其他与经营活动有关的现金 25 795,135.65 262,920.28

经营活动现金流出小计 811,384.69 6,924,828.97

经营活动产生的现金流量净额 -325,007.68 -4,885,962.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,200.00 1,500.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,257,406.88 -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 2,259,606.88 1,500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 2,237,237.73

投资支付的现金 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 - 2,237,237.73

投资活动产生的现金流量净额 2,259,606.88 -2,235,737.73

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 - -

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 25 - 1,332,089.04

筹资活动现金流入小计 - 1,332,089.04

偿还债务支付的现金 - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 25 12,177,921.28 4,636,469.00

筹资活动现金流出小计 12,177,921.28 4,636,469.00

筹资活动产生的现金流量净额 -12,177,921.28 -3,304,379.96

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

五、现金及现金等价物净增加额 -10,243,322.08 -10,426,079.86

加：期初现金及现金等价物余额 20,312,393.49 30,738,473.35

六、期末现金及现金等价物余额 10,069,071.41 20,312,393.49

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人:蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司现金流量表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 - -

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金 18,603.81 91,412.96

经营活动现金流入小计 18,603.81 91,412.96

购买商品、接受劳务支付的现金 - -

支付给职工以及为职工支付的现金 - -

支付的各项税费 - 5,977,164.76

支付其他与经营活动有关的现金 30,363.27 70,899.00

经营活动现金流出小计 30,363.27 6,048,063.76

经营活动产生的现金流量净额 -11,759.46 -5,956,650.80

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 2,400,484.63 -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 2,400,484.63 -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 32,246.27

投资支付的现金 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 - 32,246.27

投资活动产生的现金流量净额 2,400,484.63 -32,246.27

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流入小计 - -

偿还债务支付的现金 - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 12,177,921.28 4,636,469.00

筹资活动现金流出小计 12,177,921.28 4,636,469.00

筹资活动产生的现金流量净额 -12,177,921.28 -4,636,469.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,252,751.08 432,682.94

五、现金及现金等价物净增加额 -7,536,445.03 -10,192,683.13

加：期初现金及现金等价物余额 20,290,950.46 30,483,633.59

六、期末现金及现金等价物余额 12,754,505.43 20,290,950.46

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司的法定代表人: 蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

合并所有者权益变动表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

2016 年 1-8 月

项目归属于母公司所有者权益少数股东

所有者权益合计

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润权益

一、上年年末余额 220,000,000.00 - - - -34,199,311.51 - 185,800,688.49

加: 会计政策变更 - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - -

其他 - - - - - - -

二、本年年初余额 220,000,000.00 - - - -34,199,311.51 - 185,800,688.49

三、本期增减变动金额 - - - - -6,510,546.81 - -6,510,546.81

（一）综合收益总额 - - - - -6,510,546.81 - -6,510,546.81

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - -

1. 股东投入资本 - - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -

3. 其他 - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - -

2．对所有者的分配 - - - - - - -

3. 其他 - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -

4. 其他 - - - - - - -

四、本年年末余额 220,000,000.00 - - - -40,709,858.32 - 179,290,141.68

公司的法定代表人: 蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

合并所有者权益变动表（续表）

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

2015 年度

项目归属于母公司所有者权益少数股东

所有者权益合计

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润权益

一、上年年末余额 220,000,000.00 - - - -16,807,247.96 - 203,192,752.04

加: 会计政策变更 - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - -

其他 - - - - - - -

二、本年年初余额 220,000,000.00 - - - -16,807,247.96 - 203,192,752.04

三、本期增减变动金额 - - - - -17,392,063.55 - -17,392,063.55

（一）综合收益总额 - - - - -17,392,063.55 - -17,392,063.55

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - -

1.股东投入资本 - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -

3. 其他 - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - -

2．对所有者的分配 - - - - - -

3. 其他 - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -

4. 其他 - - - - - - -

四、本年年末余额 220,000,000.00 - - - -34,199,311.51 - 185,800,688.49

公司的法定代表人: 蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司所有者权益变动表

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

2016 年 1-8 月

项目

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 220,000,000.00 - - - -16,915,690.82 203,084,309.18

加: 会计政策变更 - - - - - -

前期差错更正 - - - - - -

二、本年年初余额 220,000,000.00 - - - -16,915,690.82 203,084,309.18

三、本年增减变动金额 - - - - -23,794,167.50 -23,794,167.50

（一）综合收益总额 - - - - -23,794,167.50 -23,794,167.50

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

1. 股东投入资本 - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - -

3. 其他 - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - -

2．对股东的分配 - - - - - -

3. 其他 - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - -

4. 其他 - - - - - -

四、本年年末余额 220,000,000.00 - - - -40,709,858.32 179,290,141.68

公司的法定代表人: 蔡廷祥主管会计工作的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人:杨榕

母公司所有者权益变动表（续表）

编制单位：河南长城绿色瓷艺科技有限公司单位：元币种：人民币

2015 年度

项目

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 220,000,000.00 - - - -6,118,575.13 869,986,938.33

加: 会计政策变更 - - - - - -

前期差错更正 - - - - - -

二、本年年初余额 220,000,000.00 - - - -6,118,575.13 213,881,424.87

三、本年增减变动金额 - - - - -10,797,115.69 -10,797,115.69

（一）综合收益总额 - - - - -10,797,115.69 -10,797,115.69

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

1. 股东投入资本 - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - -

3. 其他 - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - -

2．对股东的分配 - - - - -

3. 其他 - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - -

4. 其他 - - - - - -

四、本年年末余额 220,000,000.00 - - - -16,915,690.82 203,084,309.18

公司法定代表人:蔡廷祥主管会计机构的负责人: 罗晨鹏会计机构负责人：杨榕

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

一、公司的基本情况

1、公司概况

河南长城绿色瓷艺科技有限公司（以下简称“公司”）于 2013 年 1 月 27 日在河南省内黄县工商

行政管理局登记注册，注册号/统一社会信用代码为 410527000007353，公司组织类型为有限责

任公司（非自然人投资或控股的法人独资），股东为广东文化长城集团股份有限公司。

2、业务性质

公司属于陶瓷制品业。

3、经营范围及主要产品

（1）公司经营范围：公司处于筹建期，公司子公司销售：工艺陶瓷、日用陶瓷及陶瓷制品；家

居饰品、工艺礼品、艺术品及包装制品。

（2）公司的主要产品：日用陶瓷、艺术陶瓷。

4、公司注册地、总部地址和组织形式

（1）公司注册地址：安阳市内黄县陶瓷工业园区；

（2）公司总部地址：广东省潮州市枫溪区蔡陇大道；

（3）组织形式：公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东会、董事会、监

事会、总经理等组织机构。股东会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公

司日常管理经营的决策，并向股东会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。

5、本期合并财务报表范围及其变化情况

子公司名称变化情况

郑州长城世家商贸有限公司本年转让

本期合并财务报表范围及其变化具体情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、

在其他主体中的权益”。

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财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企

业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2

月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释

及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券

的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

公司及各子公司销售各类陶瓷制品。公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准

则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、

25“收入”各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及解

释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

公司以 12 个月为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

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财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。公司取得的净资产账面价值与支付的

合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调

整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出

的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的

企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用

计入当期损益。购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本大于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。编制合并报表时，在

合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的所有者权益中不属

于母公司所拥有的部分作为少数所有者权益在合并财务报表中所有者权益项下单独列示。

子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计

政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公

允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该公

司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流

量纳入合并财务报表。

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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因

素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；

通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并

且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

① 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

② 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

③ 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，

如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的

支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定

进行会计处理：

① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售

给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售

的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额

确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业

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会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损

失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相

关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处

理。

8、现金及现金等价物的确定标准

公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、流

动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易

公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指中国

人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对

于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了按照《企业会

计准则第 17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生

的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交

易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，

采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

（2）外币财务报表的折算方法

资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人

民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价

折算为人民币金额；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计

算列示。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者

权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金

额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的金

额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。

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外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇

率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10、金融工具

（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。

（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。

（3）金融工具确认依据和计量方法

当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流

量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当

金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易

费用。但是，下列情况除外：

持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并

须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；

对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按

照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融

负债时可能发生的交易费用；

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照

公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；

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与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生金融负债，按照成本计量；

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确

认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认

金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。

公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列

规定处理：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损

失，计入当期损益；

可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的

汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则

终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该

金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司

将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，

将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对

价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资

产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的

公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的

情形）之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负

债。

（5）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债

权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合

同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，

同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现

金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将

该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包

括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易

中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其

公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、

参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型

等。

（7）金融资产的减值准备

公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额

重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进

行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：

可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计

入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚

未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融

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资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形

成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。

持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值

部分计提减值准备，计入当期损益。

（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，持有意图或能力发生改变的

依据：

因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，

使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分类为可

供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。

重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出

售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依

单项金额 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项

据或金额标准

期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据

表明其发生了减值的，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚

未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值

单项金额重大并单项计

时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资

提坏账准备的计提方法

产减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大

应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，以账

龄为信用风险组合计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据

账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

应收出口退税款组合应收出口退税款。

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄分析法。

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应收出口退税款组合不计提坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内 5% 5%

1-2 年 10% 10%

2-3 年 30% 30%

3-4 年 50% 50%

4-5 年 70% 70%

5 年以上年 100% 100%

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由期末有客观证据表明应收款项发生减值。

当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损

失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该应收款项

坏账准备的计提方法

的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计

提坏账准备。

12、存货

（1）存货的分类

存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品和发出商品等。

（2）存货的核算

购入原材料、包装物、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对

存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，

根据存货成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和

销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合

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并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可

变现净值。

可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费

后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳

务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合

同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、

全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价

准备。

（4）存货的盘存制度

采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据

企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。

（5）低值易耗品的摊销方法：

低值易耗品采用一次摊销法摊销。

（6）包装物的摊销方法：

包装物采用一次摊销法摊销。

13、划分为持有待售资产

（1）划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：① 该

组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；② 企业已经

就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构

的批准；③ 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。

（2）分为持有待售核算方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残

值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账

面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有

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待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行

计量。

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括

递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公

允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

14、长期股权投资

（1）长期股权投资的分类

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

（2）投资成本的确定

① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中

的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非

现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存

收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并

财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成

本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资

初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资

成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方

的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益

转入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购

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买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所

属当期投资收益。

③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投

资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益

性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资

产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和

应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股

份的公允价值确认为对债务人的投资。

（3）后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长

期股权投资，采用权益法核算。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享

控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

详见本财务报表附注三-20。

（6）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的

活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同

控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，

将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体

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的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，

并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有

事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：① 在被投资单位的董事会或类似权力机构中

派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③ 与被投资单位之间发生重要交易；

④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。

15、投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建

筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能

够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无

形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值

的，计提投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

使用年限超过一年以上的房屋建筑物、机械设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、

器具、工具等；单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的

物品。

（2）固定资产的分类：

房屋建筑物、机械设备、运输设备、办公设备。

（3）固定资产计价

外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发

生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价

值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本；

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投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不

公允的除外；

通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定资产的

公允价值和应支付的相关税费作为入账价值；

以债务重组取得的固定资产，对受让的固定资产按其公允价值入账。

（4）固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率确

定，具体折旧率如下：

类别估计经济使用年限（年）年折旧率（%）预计净残值率（%）

房屋建筑物 40 2.375 5

机械设备 10 9.50 5

运输设备 5 19.00 5

办公设备 5 19.00 5

（5）固定资产减值准备：

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注三-20 所述方法计提固定

资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（6）融资租入固定资产的认定依据：

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的

公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等

于资产使用年限的 75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧

资产则不适用此标准；

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④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出

租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是

租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法

按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认

相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公

允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签

订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接

费用也计入资产的价值。

17、在建工程

（1）在建工程的类别：公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。

（2）在建工程的计量：在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状

态前所发生的必要支出构成，包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利

息支出、汇兑损益等。

（3）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预

定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决

算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计

的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调

整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息

以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。

（4）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

详见本财务报表附注三-20。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

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借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或

者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支

出；② 借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生

产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的

期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使

用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到

整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，

则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为

当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定

确定：

① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息

费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益

后的金额确定。

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② 购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款

部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的

利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

（1）无形资产计价：

① 外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。

② 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

③ 投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值

不公允的除外。

④ 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按

换入无形资产的公允价值入账。

⑤ 非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成

本。

⑥ 接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税

费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类

似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似

无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；

自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，

作为实际成本。

（2）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生

的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。

（3）开发阶段支出符合资本化的具体标准

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开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：① 完成该无形资产以使

其能够使用或出售在技术上具有可行性；② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③ 无

形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资源和其他资

源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资产开

发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

（4）无形资产的后续计量

① 无形资产使用寿命的估计

公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性

权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表

明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命的，

无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法合理

确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资

产。

② 无形资产使用寿命的复核

公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调整。

③ 无形资产的摊销

公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使

用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本扣

除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计

金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值

测试。

（5）无形资产减值准备

详见本财务报表附注三-20。

20、长期资产减值

（1）适用范围

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长期资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地

产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产

组组合、商誉等。

（2）可能发生减值资产的认定

在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使

用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象的，

表明资产可能发生了减值：

① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。②

公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大

变化，从而对公司产生不利影响。③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而

影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。④ 有证

据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划

提前处置。⑥ 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创

造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。⑦ 其他

表明资产可能已经发生减值的迹象。

（3）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的

净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（4）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至

可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩

余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确

认，在以后会计期间不再转回。

（5）资产组的认定及减值处理

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有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对

单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依

据。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者

资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），

确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，

再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减

其他各项资产的账面价值。

（6）商誉减值

公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的

账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将

其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受

益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产

组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可

收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产

组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的

账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值

的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。

21、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，

以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均进行摊销。如果长期待摊费用项目不

能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

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短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供

服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其

中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿

的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其

他长期职工薪酬处理。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的

应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常

退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计

入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处

理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

23、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产

弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

该义务是公司承担的现时义务；

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

该义务的金额能够可靠地计量。

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（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连

续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他

情况下，最佳估计数按如下方法确定：

或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定

能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

24、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类：

对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本

公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用

和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的

资本公积（其他资本公积）。其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负

债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，计

入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股

份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具

的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本

或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。

对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，

确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的

最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量，

计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对应付

职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。

（2）权益工具公允价值的确定方法：

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对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授

予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定

价模型至少应当考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现行价

格；④ 股价预计波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率；⑦ 分期行权

的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估

计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实

际可行权数量一致。

根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本

费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理：

① 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价

值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行

权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权

益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其

他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，

相应增加所有者权益。

② 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况

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的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相

应的负债。

③ 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认

取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价

值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处

理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公

司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允

价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具

的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考

虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条

件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确

认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高

于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在新权

益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具条

款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权的权益

工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费

用。

25、收入

（1）销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：

①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

③收入的金额能够可靠计量；

④相关经济利益很可能流入公司；

⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

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对于国内销售，公司将产品按照协议合同运至约定交货地点，由买方确认接收并验收合格后确

认收入。

对于出口销售，公司根据销售合同规定的贸易条款，将出口产品按照合同规定办理出口报关手

续并装船后，或运至指定的交货地点后确认收入。对于上述销售，买方在确认接收后具有自行

销售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。

（2）提供劳务

劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入；

劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可靠地计量，与

交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地

计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

①收入的金额能够可靠计量；

②相关的经济利益很可能流入公司；

③交易的完工进度能够可靠确定；

④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。

在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

并按相同金额结转劳务成本；

②已经发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的，按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收

入，将已发生的劳务成本计入当期损益；

③已经发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿的，不确认收入，将已发生的劳务成本计入当

期损益。

（3）让渡资产使用权

让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：

①相关的经济利益很可能流入公司；

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②收入的金额能够可靠地计量。

26、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的

资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政

府补助所附的条件，且能够收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。

(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认

相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出

部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）所得税的核算方法

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差

异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税

暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（2）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来

抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递

延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

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① 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。② 对于

与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相

应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）递延所得税负债的确认

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易

中产生的：

① 商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企

业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；② 对于与子公司、合营企

业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回。

（4）递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原

确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况

应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面

价值可以恢复。

28、会计政策及会计估计变更

（1）会计政策变更

公司本期无会计政策的变更。

（2）会计估计变更

公司本期无会计估计的变更。

四、税项

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1、主要税种与税率

项目税（费）率

增值税—销项税额应税收入的 3%、应税收入的 6%、销售额的 17%

城市维护建设税应缴纳流转税的 7%

教育费附加应缴纳流转税的 3%

地方教育附加应缴纳流转税的 2%

企业所得税注（1）、不同企业所得税税率纳税主体的情况

（1）不同企业所得税税率纳税主体的情况

纳税主体名称所得税税率

母公司 25%

郑州长城世家商贸有限公司 25%

（2）增值税：

公司处于筹建期，适用按小规模纳税人计缴增值税；公司子公司郑州长城世家商贸有限公

司为增值税一般纳税人产品销售收入按17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进

项税额后的差额缴纳增值税。

（3）城市维护建设税：

按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的7%计缴。

（4）教育费附加：

按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的3%计缴。

（7）地方教育附加：

按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的2%计缴。

2、税收优惠

无。

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五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

（1）分项列示

项目 2016-8-31 2015-12-31

库存现金 10,577.84

银行存款 10,069,071.41 20,301,815.65

其他货币资金 - -

合计 10,069,071.41 20,312,393.49

其中：存放在境外的款项总额 - -

（2）截至 2016 年 8 月 31 日，无其他货币资金。

（3）截至 2016 年 8 月 31 日，公司不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的货币资金。

2、应收账款

（1）应收账款按种类列示如下：

2016-8-31

种类占总额坏账准备计

账面余额坏账准备账面价值

比例(%) 提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏账

- - - - -

准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账

- - - - -

准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提

- - - - -

坏账准备的应收账款

合计 - - - - -

2015-12-31

种类占总额比坏账准备计

账面余额坏账准备账面价值

例(%) 提比例(%)

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财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

单项金额重大并单项计提坏

- - - - -

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

66,248.46 100.00 3,312.42 5.00 62,936.04

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计

- - - - -

提坏账准备的应收账款

合计 66,248.46 100.00 3,312.42 5.00 62,936.04

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2016-8-31 2015-12-31

账龄计提比计提比

金额坏账准备金额坏账准备

例（%）例（%）

1 年以内 66,248.46 3,312.42 5.00

1 年以

合计 66,248.46 3,312.42 5.00

确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 27,365.59 元；本期转让子公司减少坏账准备金额 26,718.01 元；本

期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

（3）公司报告期实际核销的应收账款 3,960.00 元。

（4）截至 2016 年 8 月 31 日，公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款、转移应收账款且

继续涉入形成的资产、负债。

3、预付款项

（1）预付款项按账龄分析列示如下：

2016-8-31 2015-12-31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 - - 117,200.00 100.00

1 年以上 - - -- -

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

2016-8-31 2015-12-31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

合计 - - 117,200.00 100.00

（2）截至 2016 年 8 月 31 日，预付款项余额中不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

4、其他应收款

（1）其他应收款按种类分析列示如下：

2016-8-31

种类占总额坏账准备计

账面余额坏账准备账面价值

比例(%) 提比例(%)

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

16,616,439.09 100.00 981,860.50 5.91 15,634,578.59

坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收 - - - - -

款

合计 16,616,439.09 100.00 981,860.50 5.91 15,634,578.59

2015-12-31

种类占总额比坏账准备计

账面余额坏账准备账面价值

例(%) 提比例(%)

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

4,479,569.55 100.00 226,628.48 5.06 4,252,941.07

坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收 - - - -

款

合计 4,479,569.55 100.00 226,628.48 5.06 4,252,941.07

应收出口退税款组合不计提坏账准备；

账龄组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的列示如下：

账龄 2016-8-31 2015-12-31

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

计提比例计提比

金额坏账准备金额坏账准备

（%）例（%）

1 年以内 13,595,668.09 679,783.40 5.00 4,468,569.55 223,428.48 5.00

1—2 年 3,020,771.00 302,077.10 10.00 500.00 50.00 10.00

2—3 年 30.00 10,500.00 3,150.00 30.00

- -

3—4 年 50.00 - - 50.00

- -

4—5 年 70.00 - - 70.00

- -

合计 16,616,439.09 981,860.50 / 4,479,569.55 226,628.48 /

确定该组合依据的说明：相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 763,753.76 元；本期转让子公司减少其他应收款坏账准备 8521.74

元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

（3）公司本期实际核销的其他应收款情况

无。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2016-8-31 2015-12-31

往来款 16,616,439.09 4,458,105.55

其他 - 21,464.00

合计 16,616,439.09 4,479,569.55

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的比例(%) 期末余额

广东文化长城集团股份有

关联方往来 12,017,154.70 2 年以内 72.32 751,896.29

限公司

深圳长城世家商贸有限公

股权转让款 2,400,484.63 1-2 年 14.45 120,024.23

司

郑州长城世家商贸有限公

关联方往来 2,198,799.76 1-2 年 13.23 109,939.99

司

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财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

合计 16,616,439.09 - 100.00 981,860.50

5、存货

（1）存货分类

2016-8-31 2015-12-31

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

库存商品 - - - 2,796,294.68 - 2,796,294.68

发出商品 - - - 539,211.18 - 539,211.18

合计 - - - 3,335,505.86 - 3,335,505.86

（2）存货跌价准备

本期减少

项目 2015-12-31 本期计提额 2016-8-31

转回转销

库存商品 - - - - -

发出商品 - - - - -

合计 - - - - -

公司期末按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，公司存货

可变现净值根椐估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的

金额确定。报告期期末存货跌价准备为公司少量产品更新换代而计提的跌价准备。

本期转回转销的说明：本期减少金额中的转销额为公司本期将前期已计提存货跌价准备的

存货对外销售所致。

（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00 元。

6、其他流动资产

项目 2016-8-31 2015-12-31

待抵扣进项税 - 216,203.73

合计 - 216,203.73

7、固定资产

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

项目房屋及建筑物运输设备办公设备合计

一、账面原值

1.2015-12-31 2,044,925.35 333,022.00 445,058.55 2,823,005.90

2.本期增加金额 1,048,000.00 - - 1,048,000.00

（1）购置 - - - -

（2）在建工程转入 1,048,000.00 - - 1,048,000.00

3.本期减少金额 - 333,022.00 445,058.55 778,080.55

（1）处置或报废 - 8,600.00 8,600.00

（2）处置子公司转出 - 333,022.00 436,458.55 769,480.55

4.2016-8-31 3,092,925.35 - - 3,092,925.35

二、累计折旧 -

1.2015-12-31 56,661.50 149,836.86 193,316.67 399,815.03

2.本期增加金额 38,600.51 21,091.39 28,187.45 87,879.35

（1）计提 38,600.51 21,091.39 28,187.45 87,879.35

3.本期减少金额 - 170,928.25 221,504.12 392,432.37

（1）处置或报废 - 4,085.10 4,085.10

（2）处置子公司转出 - 170,928.25 217,419.02 388,347.27

4.2016-8-31 95,262.01 - - 95,262.01

三、减值准备 - - -

1.2015-12-31 - - - -

2.本期增加金额 - - - -

3.本期减少金额 - - - -

4.2016-8-31 - - - -

四、账面价值 - - -

2016-8-31 账面价值 2,997,663.34 - - 2,997,663.34

2015-12-31 账面价值 1,988,263.85 183,185.14 251,741.88 2,423,190.87

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

2016 年 1-8 月折旧额为 87,879.35 元。

2016 年 1-8 月由在建工程转入固定资产原价为 1,048,000.00 元。

（2）公司报告期末不存在暂时闲置固定资产。

（3）公司报告期末不存在通过融资租赁租入的固定资产情况。

（4）公司报告期末不存在经营租赁租出的固定资产。

（5）公司报告期末不存在未办妥产权证明的固定资产情况

8、在建工程

（1）分类列示：

2016-8-31 2015-12-31

项目

减值减值

账面余额账面净值账面余额账面净值

准备准备

建筑工程 - - - 1,048,000.00 - 1,048,000.00

合计 - - - 1,048,000.00 - 1,048,000.00

（2）在建工程项目本期变动情况：

本期转入固定本期其他资金

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加 2016 年 8 月 31 日

资产金额减少金额来源

回填土方 1,048,000.00 - 1,048,000.00 - - 自筹

合计 1,048,000.00 - 1,048,000.00 - - -

（3）截至 2016 年 8 月 31 日，公司不存在在建工程预计可收回金额低于其账面价值而需计提减

值准备的情形。

9、无形资产

（1）无形资产的摊销和减值：

项目土地使用权其他合计

一、账面原值

1.期初余额 165,708,053.40 165,708,053.40

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

项目土地使用权其他合计

2.本期增加金额 - -

（1）购置 - - -

（2）内部研发 - - -

（3）企业合并增加 - - -

3.本期减少金额 - - -

（1）处置 - - -

（2）处置子公司转出 - - -

4.期末余额 165,708,053.40 - 165,708,053.40

二、累计摊销 -

1.期初余额 9,753,475.86 - 9,753,475.86

2.本期增加金额 2,531,772.40 - 2,531,772.40

（1）计提 2,531,772.40 - 2,531,772.40

（2）企业合并增加 - - -

3.本期减少金额 - - -

（1）处置 - - -

（2）处置子公司转出 - - -

4.期末余额 12,285,248.26 - 12,285,248.26

三、减值准备 -

1.期初余额 - - -

2.本期增加金额 - - -

3.本期减少金额 - - -

4.期末余额 - - -

四、账面价值 -

期末账面价值 153,422,805.14 - 153,422,805.14

期初账面价值 155,954,577.54 - 155,954,577.54

注：公司报告期内无内部研发形成的无形资产。

（2）截至 2016 年 8 月 31 日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

10、长期待摊费用

项目 2015-12-31 本期增加本期摊销其他减少 2016-8-31

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2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

郑州运营中心 3,968,825.67 - 496,103.20 3,472,722.47 -

合计 3,968,825.67 - 496,103.20 3,472,722.47 -

11、应付账款

（1）应付账款列示：

项目 2016-8-31 2015-12-31

应付采购货款 - 1,796,724.05

合计 - 1,796,724.05

（2）截止 2016 年 8 月 31 日，公司不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。

12、预收款项

（1）预收款项列示：

项目 2016-8-31 2015-12-31

预收货物销售款 - 1,286,798.00

合计 - 1,286,798.00

（2）截止 2016 年 8 月 31 日，公司不存在账龄超过一年的重要预收款项。

13、应交税费

项目 2016-8-31 2015-12-31

城镇土地使用税 2,833,976.80 -

合计 2,833,976.80 -

注：期末余额中不存在逾期末支付的利息。

14、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 2016-8-31 2015-12-31

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

项目 2016-8-31 2015-12-31

往来款 - 1,806,719.62

维修工程款 - 1,000,000.00

其他 - 844.11

合计 - 2,807,563.73

（2）截止 2016 年 8 月 31 日，公司不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。

15、实收资本

（1）实收资本明细项目和增减变动列示如下：

2016-8-31 2015-12-31

股东

认缴注册资本实缴注册资本认缴注册资本实缴注册资本

广东文化长城集

220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00

团股份有限公司

合计 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00

（2）根据公司章程的规定，河南长城申请登记的注册资本为人民币 22000 万元，由法人股

东广东文化长城集团股份有限公司（法人股)认缴人民币 22000 万元，占注册资本的 100%，出

资方式为货币出资 22000 万元。

16、未分配利润

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

调整前上期末未分配利润 -34,199,311.51 -16,807,247.96

调整期初未分配利润合计数 - -

调整后期初未分配利润 -34,199,311.51 -16,807,247.96

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -6,510,546.81 -17,392,063.55

减：提取法定盈余公积 - -

提取任意盈余公积 - -

提取一般风险准备 - -

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

应付普通股股利 - -

转作股本的普通股股利 - -

期末未分配利润 -40,709,858.32 -34,199,311.51

17、营业收入、营业成本

（1）营业收入、成本列示

2016 年 1-8 月 2015 年度

项目

收入成本收入成本

主营业务 1,327,096.21 1,105,712.33 1,012,303.51 752,658.10

其他业务 - - - -

合计 1,327,096.21 1,105,712.33 1,012,303.51 752,658.10

（2）主营业务按产品或业务类别分项列示如下：

2016 年 1-8 月 2015 年度

产品或业务类别

营业收入营业成本营业收入营业成本

陶瓷类产品 1,327,096.21 1,105,712.33 1,012,303.51 752,658.10

其他产品收入 - - - -

合计 1,327,096.21 1,105,712.33 1,012,303.51 752,658.10

18、销售费用

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

办公费 51,205.32 191,086.47

低值易耗品 13,527.94 16,316.68

折旧与摊销 7,888.20 3,789,770.62

运费 2,400.00 35,580.90

业务招待费 9,083.50 397.69

其他费用 2,771.25 15,018.61

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

合计 86,876.21 4,048,170.97

19、管理费用

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

税金 2,835,518.79 5,977,608.42

折旧摊销费用 3,107,866.75 6,382,775.04

办公费 55,322.50 864,313.54

租赁费 21,888.00 61,198.80

其他 53,357.54 150,563.62

合计 6,073,953.58 13,436,459.42

20、财务费用

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

利息支出 - -

减：利息收入 18,816.06 91,989.67

手续费及其他 2,821.89 6,604.80

合计 -15,994.17 -85,384.87

21、资产减值损失

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

坏账损失 791,119.35 248,618.97

合计 791,119.35 248,618.97

22、投资收益

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

处置股权投资收益 210,522.46 -

合计 210,522.46 -

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

23、营业外收入

（1）营业外收入情况

计入当期非经

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度常性损益的金额

政府补助 - - 全部计入

其他 98.82 1,866.41 全部计入

合计 98.82 1,866.41 /

24、营业外支出

计入当期非经常

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度性损益的金额

非流动资产处置损失合计 2,314.90 2,510.88 全部计入

其中：固定资产处置损失 2,314.90 2,510.88 全部计入

其他 4,282.10 3,200.00 全部计入

合计 6,597.00 5,710.88

25、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

收到的银行存款利息收入 18,816.06 91,989.67

收到的其他款项 - 18,020.10

合计 18,816.06 110,009.77

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

支付的销售费用、管理费用等 795,135.65 262,880.28

支付的其他款项 - 40.00

合计 795,135.65 262,920.28

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

收到的往来款 - 1,332,089.04

合计 - 1,332,089.04

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

支付的往来款 12,177,921.28 4,636,469.00

合计 12,177,921.28 4,636,469.00

26、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2016 年 1-8 月 2015 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -6,510,546.81 -17,392,063.55

加：资产减值准备 791,119.35 248,618.97

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 87,879.35 197,070.47

无形资产摊销 2,531,772.40 3,797,658.61

长期待摊费用摊销 496,103.20 6,177,816.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 2,314.90 2,510.88

固定资产报废损失（减：收益） - -

公允价值变动净损失（减：收益） - -

财务费用（减：收益） - -

投资损失（减：收益） -210,522.46 -

递延所得税资产减少（减：增加） - -

递延所得税负债增加（减：减少） - -

存货的减少（减：增加） 3,335,505.86 476,415.18

经营性应收项目的减少（减：增加） 2,208,475.51 -71,870.52

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

补充资料 2016 年 1-8 月 2015 年度

经营性应付项目的增加（减：减少） -3,057,108.98 906,507.21

其他 771,374.00

经营活动产生的现金流量净额 -325,007.68 -4,885,962.17

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额 10,069,071.41 20,312,393.49

减：现金的期初余额 20,312,393.49 30,738,473.35

加：现金等价物的期末余额 - -

减：现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 -10,243,322.08 -10,426,079.86

（2）现金和现金等价物

项目 2016 年 8 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

一、现金 10,069,071.41 20,312,393.49

其中：库存现金 - 10,577.84

可随时用于支付的银行存款 10,069,071.41 20,301,815.65

可随时用于支付的其他货币资金 - -

二、现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

三、期末现金及现金等价物余额 - -

其中：母公司或集团内子公司使用受限

- -

制的现金和现金等价物

27、所有权或使用权受到限制的资产

截止 2016 年 8 月 31 日，公司不存在所有权或使用权受到限制的资产。

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

六、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下的企业合并。

2、同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下的企业合并。

3、本期处置子公司

本期公司将子公司郑州长城世家商贸有限公司全部股权转让给同受公司控股股东文化长城

控制下的深圳长城世家商贸有限公司。

4、其他原因的合并范围变动

本期未发生其他原因的合并范围变动。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%) 取得

子公司名称注册地业务性质

经营地直接间接方式

郑州长城世家商贸有限公司郑州市注 1、贸易 100.00 - 设立

注 1 郑州市金水区郑汴路 127 号 A 区 3 号馆 1－4 层；

2016 年 5 月 10 日，公司将郑州长城世家商贸有限公司股权全部转让给深圳长城世家商贸

有限公司。

（2）重要的非全资子公司

报告期内，公司的子公司均为全资子公司。

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

（3）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司本年度不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营安排或联营企业中的权益

公司合营企业或联营企业。

八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括外币货币性项目、应收账款、应收票据、应付账款、应付票据等，

各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为

降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理

层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层

通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理

性。公司的审计部也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低

风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面

临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括

外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置

了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的

整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被

评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可

在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

2、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司尽可能将外销收入在结汇后最短的时间内兑换成人民币存款以减少持有外币资产。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的利率风险主要来源于银行银行借款。

3、流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺

的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集

中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚

动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

公司金融负债的情况详见附注五相关科目的披露情况。

九、关联方关系及其交易

1、公司的控股股东、实际控制人情况

关联方名称对公司的持股比例对公司的表决权比例

广东文化长城集团股份有限公司 100% 100%

2、本企业的子公司情况

子公司情况详见本附注七、1、在子公司中的权益。

3、公司的合营和联营企业情况

本企业的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳长城世家商贸有限公司控股股东子公司

广州长城世家投资有限公司控股股东子公司

潮州市万泉陶瓷花纸有限公司控股股东子公司

潮州市三江陶瓷原料有限公司控股股东子公司

北京昶城世家商贸有限公司控股股东子公司

深圳市世家会艺术品投资有限公司控股股东子公司

深圳万城投资管理有限公司控股股东子公司

潮州市长城世家瓷业有限公司控股股东子公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容 2016 年 1-8 月 2015 年度

文化长城陶瓷 258,811.49 135,616.67

深圳长城陶瓷 731.08 115,022.10

广州长城陶瓷 - 9,741.38

出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容 2016 年 1-8 月 2015 年度

文化长城陶瓷 554,989.02 -

深圳长城陶瓷 - 2,571.33

（2）关联租赁情况

报告期内，公司子公司郑州长城无偿使用由公司母公司文化长城租赁的经营用地。

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

（3）关联方资产转让情况

无。

（4）关联方担保情况

无。

6、关联方应收应付款项

截至 2016 年 8 月 31 日，公司未结算的关联方应收应付项目如下：

其他应收款 2016-8-31 余额

广东文化长城集团股份有限公司 12,017,154.70

深圳长城世家商贸有限公司 2,400,484.63

郑州长城世家商贸有限公司 2,198,799.76

十、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

公司不存在影响正常经营活动需作披露的重大承诺事项。

2、或有事项

报告期内，公司不存在影响正常经营活动需作披露的或有事项。

十一、资产负债表日后事项

无。

十二、其他重要事项

1、前期会计差错

无。

2、债务重组

无。

3、资产置换

无。

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

4、年金计划

无。

5、终止经营

无。

6、分部信息

无。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

无。

十三、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

（1）其他应收款分类披露：

2016-8-31

类别账面余额坏账准备

账面价值

计提比例

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的其他应收款

按账龄组合计提坏账准备

16,616,439.09 100.00 981,860.50 5.91 15,634,578.59

的其他应收款

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收 - - - - -

款

关联方其他应收款 - - - - -

合计 16,616,439.09 100.00 981,860.50 5.91 15,634,578.59

2015-12-31

账面余额坏账准备

类别

计提比例

金额比例（%）金额账面价值

（%）

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的其他应收款

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

按账龄组合计提坏账准备

4,458,105.55 100.00 222,905.28 5.00 4,235,200.27

的其他应收款

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收 - - - - -

款

关联方其他应收款 - - - - -

合计 4,458,105.55 100.00 222,905.28 5.00 4,235,200.27

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2016-8-31 2015-12-31

账龄

计提比计提比

金额坏账准备金额坏账准备

例(%) 例(%)

13,595,668.09 679,783.40 5.00 4,458,105.55 222,905.28 5.00

1 年以内

3,020,771.00 302,077.10 10.00 - - -

1-2 年

16,616,439.09 981,860.50 - 4,458,105.55 222,905.28 -

合计

（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：

2016 年 1-8 月计提坏账准备金额 758,955.22 元；转回坏账准备金额 0 元。

（3）报告期无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况：

款项性质 2016-8-31 2015-12-31

关联方往来 16,616,439.09 4,458,105.55

合计 16,616,439.09 4,458,105.55

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%) 期末余额

广东文化长城集团股份有限公

关联方往来 12,017,154.70 2 年以内 72.32 751,896.29

司

深圳长城世家商贸有限公司股权转让款 2,400,484.63 1-2 年 14.45 120,024.23

郑州长城世家商贸有限公司关联方往来 2,198,799.76 1-2 年 13.23 109,939.99

合计 16,616,439.09 - - 981,860.50

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

2、长期股权投资

（1）长期股权投资明细项目列示如下：

2016-8-31 2015-12-31

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

- - - 20,000,000.00 - 20,000,000.00

对子公司投资

- - - - - -

联营、合营企业投资

- - - 20,000,000.00 - 20,000,000.00

合计

（2）对子公司投资：

本期计提减值减值准备期末余

被投资单位 2015-12-31 本期增加本期减少 2016-8-31

准备额

郑州长城世

家商贸有限 20,000,000.00 - 20,000,000.00 - - -

公司

合计 20,000,000.00 - 20,000,000.00 - - -

公司对上述控股子公司均采用成本法核算。

3、投资收益

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

转让股权投资收益 -17,599,515.37 -

合计 -17,599,515.37 -

十四、补充资料

当期非经常性损益明细表，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1

号非经常性损益（2008）》，公司非经常性损益如下：

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

非经常性收入项目：

1、非流动资产处置收益 -2,314.90 -2,510.88

2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -

3、计入当期损益的政府补助与企业业务密切相关，按照

- -

国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -

河南长城绿色瓷艺科技有限公司

财务报表附注

2015 年度、2016 年 1-8 月单位：元；币种：人民币

项目 2016 年 1-8 月 2015 年度

5、公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小

于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 - -

产生的收益

6、非货币性资产交换损益 - -

7、委托他人投资或管理资产的损益 - -

8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产

- -

减值准备

9、债务重组损益 - -

10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -

11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分

- -

的损益

12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的

- -

当期净损益

13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -

14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，

持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值

- -

变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债

和可供出售金融资产取得的投资收益

15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -

16、对外委托贷款取得的损益 - -

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公

- -

允价值变动产生的损益

18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进

- -

行一次性调整对当期损益的影响

19、受托经营取得的托管费收入 - -

20、除上述各项之外的营业外收支净额 -4,183.28 -1,333.59

21、其他符合非经常性损益定义的损益项目 -210,522.46 -

小计 -217,020.64 -3,844.47

减：非经常性损益相应的所得税 - -

非经常性损益影响的净利润 -217,020.64 -3,844.47

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