中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
备考财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司的历史沿革
中南红文化集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“中南文化”），原名为江阴
江南管业设备成套有限公司、江阴中南重工股份有限公司，于 2003 年 5 月 28 日成立，设立时注册
资本为美元 500 万元。其中：江阴市江南高压管件厂出资美元 375 万元、台湾詹凯麟出资美元 125
万元。
2007 年 7 月 12 日，经本公司董事会决议及股东签订的股权转让协议，并经江阴市对外贸易经
济合作局澄外经管字[2007]180 号核准，股东台湾詹凯麟的全部股权（125 万美元，占注册资本的
25%）转让给英属维尔京群岛 YIN DI INDUSTRY DEVELOPMENT CO.,LTD.。
2007 年 11 月 11 日，经本公司董事会决议及股东签订的股权转让协议，并经江阴市对外贸易经
济合作局澄外经管字[2007]312 号核准，股东英属维尔京群岛 YIN DI INDUSTRY DEVELOPMENT
CO., LTD.的全部股权（125 万美元，占注册资本的 25%）转让给新加坡 TOE TEOW HENG。
2007 年 12 月 14 日，股东江阴市江南高压管件厂更名为江阴中南投资有限公司。
2008 年 1 月 21 日，经本公司董事会决议，并经中华人民共和国商务部商资批[2008]6 号关于“同
意江阴江南管业设备成套有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复”的核准，本公司变更为股
份有限公司，并更名为江阴中南重工股份有限公司，并于 2008 年 1 月 22 日取得中华人民共和国商
务部核发的商外资资审字[2008]0008 号批准证书。2008 年 2 月 2 日，取得江苏省无锡市工商行政管
理局核发的注册号为 320281400000737 号企业法人营业执照。变更后的本公司注册资本为 9,200 万
元，总股本为 9,200 万股，每股面值 1 元人民币。其中，江阴中南投资有限公司持有 6,900 万股，
占公司总股本的 75%；TOE TEOW HENG 持有 2,300 万股，占公司总股本的 25%。
2010 年根据中国证券监督管理委员会证监许可[2010]733 号“关于核准江阴中南重工股份有限
公司首次公开发行股票的批复”，公开发行人民币普通股 3,100.00 万股，本次发行后公司股本为
12,300.00 万元。
2011 年 8 月，经本公司 2011 年第三次临时股东大会决议，以 2011 年 6 月 30 日的总股本 12,300
万股为基数，以资本公积向全体股东转增股份总额 12,915 万股，每股面值 1 元，计增加股本 12,915
万元。转增基准日期为 2011 年 8 月 16 日，变更后注册资本为人民币 25,215 万元。
2015 年 1 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1451 号“关于核准江阴中南重工股份
有限公司向王辉等发行股份购买资产并募集配套资金的批复”，公司向王辉等合计发行人民币普通
股 117,233,298 股，本次发行后公司股本为 369,383,298.00 元。
2015 年 7 月，经本公司 2014 年年度股东大会决议，以公司总股本 369,383,298 股为基数，以资
本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，变更后公司股本（注册资本）为 738,766,596.00 元。
2016 年 4 月，根据本公司 2016 年第三次临时股东大会决议，本公司通过向激励对象定向发行
限制性人民币普通股（A 股）股票方式增加注册资本人民币 917 万元，变更后公司股本（注册资本）
为 747,936,596.00 元。
2016 年 5 月，本公司名称由江阴中南重工股份有限公司变更为中南红文化集团股份有限公司。
公司统一社会信用代码：91320200749411127G；住所：江阴市高新技术产业开发园金山路；法
定代表人：陈少忠。
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2、公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址
本公司的注册地及总部地址：江苏省江阴高新技术产业开发园金山路。
本公司的组织形式：股份有限公司。
本公司下设电影事业部、发行部、新媒体部、宣传部、制作部、财务部、证券投资部、销售部、
供应部、技术部、质检部、生产部、审计部等职能部门。
3、公司的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围为：广播电视节目、电影的制作；电影发行；企业形象策划；组织文化艺术交
流活动；设计、制作、代理和发布各类广告；贸易咨询服务；礼仪服务；教育信息咨询服务；生产
管道配件、钢管、机械配件、伸缩接头、预制及直埋保温管；自营和代理各类商品及技术的进出口
业务（国家限定企业经营或者禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）。
本公司实际从事的主要业务：电视剧的制作、发行及其衍生业务；影视投资、策划、制作、营
销、艺人经纪为一体的大型专业影视制作；文化艺术活交流策划，影视剧、舞台剧策划；文化产业
的股权投资；管件、法兰、管系、压力容器的生产和销售。
4、合并财务报表范围
子公司名称 注册资本 持股比例 经营范围
江阴中南重工有限公司（以下简称“中南 化工压力容器，工矿机械及配件的制造、
25,500 万人民币 100.00
重工公司”） 加工；金属材料的销售
江阴六昌金属材料有限公司（以下简称“六
2,000 万人民币 100.00 金属材料、金属制品的销售
昌金属公司”）
江阴市中南重工高压管件研究所有限公司
1,500 万人民币 100.00 高压管件的开发、研究
（以下简称“中南研究所公司”）
江阴中南重工装备有限公司（以下简称“重
350 万美元 75.00 压力容器、管道机械配件的生产和销售
工装备公司”）
大唐辉煌传媒有限公司（以下简称“大唐 9,409.41 万人民
100.00 电视剧发行及衍生业务、艺人经纪业务
辉煌公司”） 币
上海千易志诚文化传媒有限公司（以下简
2,000 万人民币 100.00 艺人经纪及衍生业务、影视剧投资
称“千易志诚公司”）
江阴中南红影视文化产品开发有限公司
1,000 万人民币 100.00 影视文化产品业务
（以下简称“中南红公司”）
江苏中南影业有限公司（以下简称“中南
5,000 万人民币 74.00 影视剧制作及发行业务
影业公司”）
江阴中南教育投资有限公司（以下简称“中
5,000 万人民币 100.00 培训服务及教育咨询业务
南教育公司”）
江阴中南红股权投资管理有限公司（以下
350 万人民币 100.00 投资管理业务
简称“中南红投资公司”）
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二、发行股份购买资产的相关情况
1、发行股份及现金购买资产情况
2016 年 9 月 6 日，公司第三届董事会第七次会议审议通过了《中南红文化集团股份有限公司发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金交易预案》等与本次重组相关的议案。公司拟以非公开
发行股票及支付现金的方式购买代志立、李经伟、符志斌、樟树市浩基投资管理中心（有限合伙）、
西藏泰富文化传媒有限公司持有的上海极光网络科技有限公司（以下简称“极光网络”）90%股权，
同时拟向不超过 10 名（含 10 名）符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总
额不超过本次交易拟发行股份购买资产交易价格的 100%。募集配套资金主要用于支付本次交易的现
金对价、支付本次交易相关的费用及税费、建设极光网络研发中心项目。具体方案详见本公司发布
的《中南红文化集团股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金预案》。
根据北京中企华资产评估有限责任公司的中企华评报字 (2016)3810 号评估报告，极光网络截
至 2016 年 6 月 30 日的评估值为 74,253.97 万元，以此为基础，经双方友好协商确定极光网络全部
股权作价为 74,250.00 万元，其 90%股权交易作价为 66,825.00 万元。
本次交易对价由中南文化以发行股份及支付现金方式支付，其中，以现金方式支付 26,730.00
万元，以发行股份的方式支付 40,095.00 万元，发行股份的价格为 18.58 元/股，共计发行 21,579,653
股，最终以中国证监会核准的数量为准。具体支付方式如下：
总对价金额 现金对价 股份对价
序号 交易对方
（万元） 金额（万元） 占比 金额（万元） 占比
1 代志立 15,592.50 -- 0.00% 15,592.50 38.89%
2 李经伟 1,113.75 -- 0.00% 1,113.75 2.78%
3 符志斌 1,113.75 -- 0.00% 1,113.75 2.78%
4 樟树浩基 35,640.00 21,384.00 80.00% 14,256.00 35.56%
5 西藏泰富 13,365.00 5,346.00 20.00% 8,019.00 20.00%
合计 66,825.00 26,730.00 100.00% 40,095.00 100.00%
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第三届董事会第七次会议决议公告日。本次非公开
发行的股份发行价格为 18.58 元/股（不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%），
最终发行价格以公司股东大会审议通过的为准。若公司在定价基准日至作为对价的股份发行之日的
期间内发生派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项，则发行价格和发行数量将作相应调
整。
以上董事会决议及签署的相关协议尚需本公司关于本次发行股份购买资产及募集配套资金的
股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施。
2、上海极光网络科技有限公司的基本情况
（1）公司的历史沿革
上海极光网络科技有限公司（以下简称极光网络）于 2014 年 3 月 13 日成立，注册号/统一社会
信用代码：91310114088611147A。成立时注册资本为 100 万元，其中：李经伟出资 100,000.00 元、
占 10%，符志斌出资 100,000.00 元、占 10%，肖春明出资 520,000.00 元、占 52%，胡永林出资 40,000.00
元、占 4%，沈其华 40,000.00 元、占 4%，裴杨 200,000.00 元、占 20%。
2014 年 4 月，极光网络股东胡永林及沈其华将所持的股权全部转让给裴杨，股权转让后注册资
本仍为 100 万元，其中：李经伟出资 100,000.00 元、占 10%，符志斌出资 100,000.00 元、占 10%，
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肖春明出资 520,000.00 元、占 52%，裴杨 280,000.00 元、占 28%。极光网络新增股东上海三七玩网
络科技有限公司，注册资本增加至 125 万元，其中：李经伟出资 100,000.00 元、占 8%，符志斌出
资 100,000.00 元、占 8%，肖春明出资 520,000.00 元、占 41.60%，裴杨 280,000.00 元、占 22.40%，
上海三七玩网络科技有限公司出资 250,000.00 元、占 20%。
2015 年 4 月，极光网络股东肖春明、裴杨、李经伟、符志斌将所持的股权转让给代志立，注册
资本仍为 125 万元，其中：李经伟出资 62,500.00 元、占 5%，符志斌出资 62,500.00 元、占 5%，代
志立出资 675,000.00 元、占 54%，裴杨 200,000.00 元、占 16%，上海三七玩网络科技有限公司出资
250,000.00 元、占 20%。
2015 年 10 月，极光网络股东三七互娱（上海）科技有限公司（原上海三七玩网络科技有限公
司）将所持的全部股权转让给西藏泰富文化传媒有限公司，极光网络股东裴杨将所持的部分股权转
让给代志立，注册资本仍为 125 万元，其中：李经伟出资 62,500.00 元、占 5%，符志斌出资 62,500.00
元、占 5%，代志立出资 750,000.00 元、占 60%，裴杨 125,000.00 元、占 10%，西藏泰富文化传媒
有限公司出资 250,000.00 元、占 20%。
2015 年 12 月，极光网络股东代志立、裴杨、李经伟、符志斌将所持的部分股权转让给樟树市
浩基投资管理中心（有限合伙），注册资本仍为 125 万元，其中：李经伟出资 18,750.00 元、占 1.50%，
符志斌出资 18,750.00 元、占 1.50%，代志立出资 225,000.00 元、占 18%，裴杨 37,500.00 元、占 3%，
樟树市浩基投资管理中心（有限合伙）出资 700,000.00 元、占 56%，西藏泰富文化传媒有限公司出
资 250,000.00 元、占 20%。
2016 年 1 月，极光网络股东樟树市浩基投资管理中心（有限合伙）、西藏泰富文化传媒有限公
司将所持的部分股权转让给江阴中南重工股份有限公司和江阴中南常春股权投资合伙企业（合伙企
业)，注册资本仍为 125 万元，其中：李经伟出资 18,750.00 元、占 1.50%，符志斌出资 18,750.00 元、
占 1.50%，代志立出资 225,000.00 元、占 18%，裴杨 37,500.00 元、占 3%，樟树市浩基投资管理中
心（有限合伙）出资 600,000.00 元、占 48%，西藏泰富文化传媒有限公司出资 225,000.00 元、占 18%，
江阴中南重工股份有限公司（2016 年 5 月名称变更为中南红文化集团股份有限公司）出资 93,750.00
元、占 7.50%，江阴中南常春股权投资合伙企业（合伙企业)出资 31,250.00 元、占 2.50%。
（2）公司的注册地、组织形式、业务性质和主要经营活动
极光网络的注册地及办公地址：上海市嘉定区银翔路 655 号 907 室
极光网络的组织形式：有限责任公司
极光网络经营范围包括：从事网络技术、计算机技术、通信技术领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），商务咨询，投资咨询（除金融、
证券），计算机、软件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品），从事货物进出口及技术进出
口业务。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
（3）实际控制人的名称
极光网络的实际控制人为：代志立。
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（4）合并财务报表范围
子公司名称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围
从事网络技术、计算机技术、
通信技术领域内的技术开发、
技术转让、技术咨询、技术服
务，电子商务（不得从事增值
上海极光互动网络科技有限公司 100% 100% 100 万元 电信、金融业务），商务咨询，
投资咨询（除金融、证券），
从事货物进出口及技术进出
口业务。
三、备考合并财务报表的编制基础及方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的
公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司
需对上海极光网络科技有限公司的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财
务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）按照中国证监会的要求，本备考合并财务报表仅为上述发行股份购买资产事项而编制。
考虑到本备考财务报表的编制基础和特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考
合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金
流量表和备考合并所有者权益变动表。
（2）本备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中
国证监会的批准。
（3）本备考合并财务报表附注二所述的发行股份购买资产的交易已于 2015 年 1 月 1 日实施完
成，本公司实现对上海极光网络科技有限公司的企业合并的公司架构于 2015 年 1 月 1 日业已存在，
并按照此架构持续经营，自 2015 年 1 月 1 日起将上海极光网络科技有限公司纳入财务报表的编制
范围。
（4）本备考合并财务报表未考虑发行股份募集配套资金的影响，也未考虑《中南红文化集团
股份有限公司与樟树市浩基投资管理中心（有限合伙）、西藏泰富文化传媒有限公司、代志立、李
经伟、符志斌签署之资产购买协议》约定的可能的业绩奖励支付。
（5）本备考合并财务报表未考虑收购股权和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出，也
未考虑执行发行股份购买资产计划过程中发生的相关费用。
2、备考合并财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表以经审计的公司 2015 年度及经审阅的公司
2016 年 1-6 月的财务报表，经审计的上海极光网络科技有限公司 2015 年度及 2016 年 1-6 月的财务
报表，假设本公司于 2015 年 1 月 1 日已完成上述发行股份及支付现金购买资产，并基于前段所述
各项假设编制。
由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购极光网络 90%的
股权，本次发行股份的价格为人民币 18.58 元/股，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币 66,825
万元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照发行价格为人民币 18.58 元/股方式非公开发行股份
21,579,653 股、现金支付 26,730.00 万元、以及已收购极光网络 7.5%的股份而支付的现金 3,000 万元，
共计 69,825.00 万元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的股本、资本公积及其他应付款。
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
鉴于本次发行股份购买资产交易尚未实施，上市公司尚未实质控制极光网络，故在编制备考合
并报表时假设以长期股权投资成本与极光网络 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额
确定为商誉。极光网络可辨认净资产公允价值与账面价值的差额主要系软件著作权增值 1,158.79 万
元，该增值额在备考合并财务报表中已确认为无形资产并予以摊销。
由于备考财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考财务报表中的商誉和重组
完成后上市公司合并报表中的商誉（基于实际购买日的状况计算）会存在一定差异。
本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，
仅供本公司发行股份购买资产事宜报送相关材料使用。
3、持续经营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）的披露规定编制。
2、持续经营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定， 对收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、25“收入”各项描述。关于管理层
所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、31“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 6
月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考财务状况及 2016 年 1-6 月、2015 年度的备考经营成果等有关
信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值
计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行
企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合 并方控
制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股
权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负
债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。
付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得
的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
6、合并报表的编制方法
（1）合并范围的认定
母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合
并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相
关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回
报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止
合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在
编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合
并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净
利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产
所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有
者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利
润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份
额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数
股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
余额仍应当冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期
股权投资”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：
（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很
小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。
其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场
汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记
账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，
按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市
场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允
价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，
计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目
下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置
的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公
允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
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表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活
跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成
本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资
产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
① 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量
支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认
该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所
有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，
继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金
融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
② 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产
终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明
金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据
证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减
值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，
以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来
现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
① 发行方或债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
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的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来
现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且
客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后
的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非
暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度
累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明
该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计
入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：
期末应收账款总额 10%以上或单项金额在 300 万元
单项金额重大的判断依据或金额标准 以上的应收账款；占期末其他应收款总额 10%以上
或单项金额在 50 万元以上的其他应收款
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值
单项金额重大并单项计提坏账准备的 低于其账面价值的差额，计提坏账准备, 经单独测
计提方法 试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄
分析法计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对
组合 1
制造业领域
以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对
组合 2
文化传媒领域（影视及游戏行业）
以应收备用金、押金及保证金等具有类似性质款项
款项性质组合
为信用风险特征划分组合
以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项
合并范围内母子公司之间的应收款项
划分组合
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按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 按账龄分析法计提坏账准备
组合 2 按账龄分析法计提坏账准备
款项性质组合 经单独测试后未减值的不计提坏账准备
合并范围内母子公司之间的应收款项 经单独测试后未减值的不计提坏账准备
组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 50 50
5 年以上 100 100
组合2，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不
单项计提坏账准备的理由
能反映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
坏账准备的计提方法
计提坏账准备
12、存货
（1）存货的分类
本公司的存货主要分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加工材料
和抵债物资等。
影视行业存货分类：
原材料是指公司计划提供拍摄电影、电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影、
电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。
在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于影视片拍摄完成取得《电影片公映许可证》
或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。
库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本，以及外购影视剧成本。
（2）发出存货的计价方法
发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。
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影视行业发出存货的计价方法：
存货在取得时按实际成本计价。
①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法
执行：
A．联合摄制业务中，由本公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款
项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视
片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，本公司按合
同约定支付合作方的制片款，先通过“预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他
合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转
作影视剧库存成本。
B．受托摄制业务中，本公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”
科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。
C．委托摄制业务中，本公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科
目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据
或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。
D．本公司的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。
②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售
成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。
B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定
时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位
发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的
美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）
结转销售成本。
C．本公司在尚拥有电影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元余额。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存
货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提
取存货跌价准备。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按
所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
① 低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
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② 包装物的摊销方法
公司领用包装物于领用时按预计使用时间分期摊销。
13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必
须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分
作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受
让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金
融工具”。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东
权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下
被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产
而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）
② 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产
生或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股
权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损
益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日
被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少
数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为
商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
③ 其他方式取得的长期投资
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A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换
入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资
投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
① 能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
② 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6“合并财务报表编制的方法”中所述
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的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
（4）共同控制和重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参
与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安
排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
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者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投
资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按 20-40 年计提折旧，地产
按 50 年摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买
价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议
约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
16、固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 预计使用寿命 预计净残值 年折旧率
房屋及建筑物 20-40 年 5-10% 2.375-4.50%
机器设备 10 年 5-10% 9.00-9.50%
电子设备 3-5 年 5-10% 18.00-31.67%
运输设备 5年 5-10% 18.00-19.00%
其他设备 3-5 年 5-10% 18.00-31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，
租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固
定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上；
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%
及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的
90%及以上；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
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融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者，作为入账价值。
（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的
汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资产、开发
投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其
他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始
资本化：
资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产
达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货
的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为
当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用
的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按照成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本
公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当
期损益。
（1）无形资产的计价方法：
本公司的无形资产包括土地使用权、软件等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
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投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值
不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有
商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产摊销方法和期限：
本公司的土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。本公司在每个会计期间对使用
寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用
寿命及摊销方法进行复核。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
（3）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在
以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定可使用状态之日起转为无形资产。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用有明确受益期限的，按受益期限平均摊销；无受益期的，分 5-10 年平均摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
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的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额
计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴
纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经
费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相
应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与
职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设
定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福
利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公
允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利
单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)
和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计
入其他综合收益。
23、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，
公司将该项义务确认为预计负债。
（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
24、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是
指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服
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务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权
职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基
础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工
具的公允价值采用 Black-Scholes（布莱克－斯科尔斯）模型（简称―BS‖模型）期权定价模型确定。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应
增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映
了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，
此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可
行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，
任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付
处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代
被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工
具进行处理。
25、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很
可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
①销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
产品销售收入：在产品已发出，买方已确认收货，并将发票结算账单提交买方，相关收入和成
本能可靠计量时，确认销售收入实现。
②电视剧、电影、艺人经纪及服务业务收入的确认方法
电视剧发行收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许
可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认。
电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公
映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金
额确认；
电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利益很
可能流入本公司时确认。
电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售
影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供
给预付款人使用时，确认销售收入实现。
艺人经纪业务及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。①
艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入
时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；②企业客户艺人服务收入：在服务已
提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利
益很可能流入本公司时确认。
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游戏业务收入的确认标准及确认时间的具体判断标准：
按照与游戏运营方合作协议约定的分成比例，在收到游戏运营方提供的计费账单并核对数据确
认无误时确认营业收入。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让
① 利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协
议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。
26、政府补助
（1) 类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件
中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的
判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量。
（3） 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
28、租赁
(1) 经营租赁的会计处理方法
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当
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期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为
租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资
本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融
资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认
为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初
始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
29、主要会计政策、会计的变更
（1）重要会计政策变更
无。
（2）重要会计估计变更
无。
30、前期会计差错更正
无。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
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滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判
断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在
接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该
类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融
资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生
重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据
包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，
偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投
资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否
需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允
价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技
术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售收入 3%、6%、17%
营业税 应税收入 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 5%
河道管理费 应缴流转税税额 1%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、税收优惠及批文
（1）根据财政部财税[2011]112号和财税[2011]60号文，大唐辉煌公司控股子公司大唐辉煌（霍
尔果斯）传媒有限公司以及千易志诚公司控股子公司霍尔果斯市千易志诚文化传媒有限公司，按《关
于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》的有关规定享受企业所得税
优惠政策，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
（2）根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
政策的通知》（财税[2012]27号）第三条规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的
软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所
得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”极光网络于
2016年2月被认定为软件企业，自获利年度2015年起，两年内免征企业所得税，三年内减半征收。
（3）增值税：根据财政部、国家税务总局于2011年10月13日《关于软件产品增值税政策的通
知》（财税[2011]100号），极光网络自2014年起销售其自行开发生产的计算机软件产品，按法定17%
的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
七、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期末指 2016 年 6 月 30 日，期初指 2015 年 12 月 31 日，本期指
2016 年 1-6 月，上期指 2015 年度，货币单位人民币元。
1、货币资金
（1）项 目 期末余额 期初余额
库存现金 292,854.32 208,660.21
银行存款 304,704,681.13 126,134,080.57
其他货币资金 142,957,037.60 57,909,281.52
合 计 447,954,573.05 184,252,022.30
（2）因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明：
期末其他货币资金中主要为银行承兑汇票、银行保函保证金、银行借款保证金存款，无潜在的
回收风险。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 35,402,635.56 111,053,205.23
商业承兑汇票 -- --
合 计 35,402,635.56 111,053,205.23
（2）期末无质押的应收票据
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 88,280,107.39 --
商业承兑汇票 -- --
合 计 88,280,107.39 --
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项 -- -- -- -- --
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
1,137,586,881.25 100.00 142,726,324.22 12.55 994,860,557.03
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项 -- -- -- -- --
合 计 1,137,586,881.25 100.00 142,726,324.22 12.55 994,860,557.03
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
-- -- -- -- --
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
1,080,675,063.94 100.00 126,489,216.22 11.70 954,185,847.72
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
-- -- -- -- --
准备的应收款项
合 计 1,080,675,063.94 100.00 126,489,216.22 11.70 954,185,847.72
①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
组合 1：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 230,424,929.59 11,521,246.48 5.00
1至2年 90,043,655.15 9,004,365.52 10.00
2至3年 58,294,169.65 11,658,833.93 20.00
3至4年 24,324,340.66 12,162,170.34 50.00
4至5年 13,892,195.94 6,946,097.98 50.00
5 年以上 13,113,993.23 13,113,993.23 100.00
合 计 430,093,284.22 64,406,707.48 14.98
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
组合 2：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 439,195,893.19 21,959,794.66 5.00
1至2年 224,203,335.29 22,420,333.53 10.00
2至3年 20,309,760.00 10,154,880.00 50.00
3 年以上 23,784,608.55 23,784,608.55 100.00
合 计 707,493,597.03 78,319,616.74 11.07
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 16,524,532.65 元；本期收回或转回坏账准备金额 20,342.14 元；本期转
销坏账准备 267,082.51 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 267,082.51
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 307,920,130.29 元，占应收账
款期末余额合计数的比例为 27.07%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 24,825,609.01 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 296,453,936.44 78.80 109,939,792.34 57.98
1至2年 62,655,370.81 16.66 62,775,837.85 33.10
2至3年 16,008,764.25 4.26 15,859,514.31 8.36
3至4年 229,356.25 0.06 219,876.47 0.12
4至5年 335,728.23 0.09 337,505.37 0.18
5 年以上 497,015.94 0.13 497,015.94 0.26
合 计 376,180,171.92 100.00 189,629,542.28 100.00
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（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
上海厚度文化传播有限公司 37,432,500.00 尚未到期结算的影视剧联合摄制款
天津一元文化传媒有限公司 23,568,000.00 尚未到期结算的影视剧联合摄制款
海宁利佳影视有限公司 15,000,000.00 尚未到期结算的影视剧联合摄制款
合 计 76,000,500.00
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 159,420,100.00 元，占预付
款项期末余额合计数的比例为 42.38%。
5、应收股利
被投资单位 期末账面余额 期初账面余额
湖南芒果海通创意文化投资合伙企业(有限合伙) 14,400,000.00 --
合 计 14,400,000.00 --
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款 -- -- -- -- --
按信用风险特征组合计提坏账准
11,083,013.76 100.00 1,247,913.23 11.26 9,835,100.53
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款 -- -- -- -- --
合 计 11,083,013.76 100.00 1,247,913.23 11.26 9,835,100.53
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
3,189,714.71 17.14 -- -- 3,189,714.71
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
15,421,063.36 82.86 1,524,484.03 9.89 13,896,579.33
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款 -- -- -- -- --
合 计 18,610,778.07 100.00 1,524,484.03 8.19 17,086,294.04
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
组合 1：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 4,317,573.54 215,878.68 5.00
1至2年 325,330.00 32,533.00 10.00
2至3年 20,200.00 4,040.00 20.00
3至4年 212,372.40 106,186.20 50.00
4至5年 385,561.85 192,780.93 50.00
5 年以上 352,541.40 352,541.40 100.00
合 计 5,613,579.19 903,960.21 16.10
组合 2：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 5,355,808.87 267,790.45 5.00
1至2年 41,625.70 4,162.57 10.00
2至3年 -- -- 50.00
3 年以上 72,000.00 72,000.00 100.00
合 计 5,469,434.57 343,953.02 6.29
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 63,704.27 元，本期收回或转回坏账准备金额 340,275.07 元。
（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 4,066,901.91 5,827,150.87
押金及保证金 4,354,139.99 8,057,900.89
备用金 2,661,971.86 1,536,011.60
应收增值税即征即退返还款项 -- 2,469,714.71
极光网络增资款 -- 720,000.00
合 计 11,083,013.76 18,610,778.07
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
代志立 往来款 3,273,303.73 1 年以内 29.53 163,665.19
第二名 押金及保证金 735,973.75 1 年以内 6.64 36,798.69
第三名 押金及保证金 600,000.00 1 年以内 5.41 30,000.00
第四名 押金及保证金 500,000.00 1 年以内 4.51 25,000.00
第五名 押金及保证金 440,000.00 1 年以内 3.97 22,000.00
合 计 — 5,549,277.48 — 50.06 277,463.88
7、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 186,709,431.23 -- 186,709,431.23
在产品 233,413,325.30 -- 233,413,325.30
库存商品 162,959,174.90 2,675,809.22 160,283,365.68
发出商品 48,639,696.75 -- 48,639,696.75
周转材料 4,048,103.17 -- 4,048,103.17
委托加工物资 250,353.20 -- 250,353.20
合 计 636,020,084.55 2,675,809.22 633,344,275.33
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 183,032,296.94 -- 183,032,296.94
在产品 279,926,407.80 -- 279,926,407.80
库存商品 77,877,793.89 2,554,268.67 75,323,525.22
发出商品 85,357,515.14 -- 85,357,515.14
周转材料 5,583,451.00 -- 5,583,451.00
委托加工物资 206,798.70 -- 206,798.70
合 计 631,984,263.47 2,554,268.67 629,429,994.80
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 2,554,268.67 121,540.55 -- -- -- 2,675,809.22
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提存货跌价准备的 本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准备
项 目
具体依据 的原因 的原因
库存商品 可变现净值 -- --
本公司对于期末存货成本高于可变现净值的存货项目计提了存货跌价损失准备。
8、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 -- 6,000,000.00
预交所得税 480,000.00 --
合 计 480,000.00 6,000,000.00
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售债务工具 -- -- --
可供出售权益工具 --
按公允价值计量的 -- -- --
按成本计量的 743,168,981.00 -- 743,168,981.00
合 计 743,168,981.00 -- 743,168,981.00
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售债务工具 -- -- --
可供出售权益工具 106,000,000.00 -- 106,000,000.00
按公允价值计量的 -- -- --
按成本计量的 106,000,000.00 -- 106,000,000.00
合 计 106,000,000.00 -- 106,000,000.00
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
表 1：账面余额
在被投资单位
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
持股比例（%）
北京卓然影业有限公司 6,000,000.00 -- -- 6,000,000.00 13.50%
湖南芒果海通创意文化投
100,000,000.00 -- -- 100,000,000.00 21.74%
资合伙企业(有限合伙)*1
成都极米科技有限公司 -- 50,000,000.00 -- 50,000,000.00 3.93%
易泽资本管理有限公司 -- 2,600,000.00 -- 2,600,000.00 13.00%
上海芒果互娱科技有限公
-- 20,000,000.00 -- 20,000,000.00 3.33%
司
湖南芒果盈通创意文化投
-- 163,568,981.00 -- 163,568,981.00 39.20%
资合伙企业(有限合伙)*2
芒果文创（上海）股权投
-- 400,000,000.00 -- 400,000,000.00 16.36%
资基金合伙企业
北京垄上三农文化传媒有
-- 750,000.00 -- 750,000.00 15.00%
限公司
江阴中南常春股权投资合
-- 250,000.00 -- 250,000.00 0.80%
伙企业（合伙企业)
合计 106,000,000.00 637,168,981.00 -- 743,168,981.00
说明 1：本公司在湖南芒果海通创意文化投资合伙企业(有限合伙)投资决策委员会中未委派成
员，对合伙企业不具有控制、共同控制、重大影响。
说明 2：本公司为湖南芒果盈通创意文化投资合伙企业(有限合伙)的有限合伙人，根据有限合
伙协议约定，本公司作为有限合伙人不执行合伙事务，对合伙企业不具有控制、共同控制、重大影
响。
表 2：减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期现金红利
北京卓然影业有限公司 -- -- -- -- --
湖南芒果海通创意文化投
资合伙企业(有限合伙) -- -- -- -- 14,400,000.00
成都极米科技有限公司 -- -- -- -- --
易泽资本管理有限公司 -- -- -- -- --
上海芒果互娱科技有限公
司 -- -- -- -- --
湖南芒果盈通创意文化投
资合伙企业(有限合伙) -- -- -- -- --
芒果文创（上海）股权投
资基金合伙企业 -- -- -- -- --
北京垄上三农文化传媒有
限公司 -- -- -- -- --
江阴中南常春股权投资合
伙企业（合伙企业) -- -- -- -- --
合计 -- -- -- -- 14,400,000.00
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10、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 投资成本 期初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资
投资损益 益调整
一、联营企业
江阴中南地锚智能
50,000,000.00 46,851,171.00 -- -- -1,909,753.94 --
科技有限公司
江阴中南文化产
业股权投资管理 1,500,000.00 3,290,750.15 -- -- -30,245.75 --
有限公司
江阴中南文化产
业股权投资合伙 53,000,000.00 57,266,488.61 -- -- 12,435.26 --
企业（有限合伙）
合 计 104,500,000.00 107,408,409.76 -- -- -1,927,564.43 --
（续）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
其他权益变动 计提减值准备 其他 末余额
股利或利润
一、联营企业
江阴中南地锚智能
-- -- -- -- 44,941,417.06 --
科技有限公司
江阴中南文化产
业股权投资管理 -- -- -- -- 3,260,504.40 --
有限公司
江阴中南文化产
业股权投资合伙 -- -- -- 1,055,842.72 58,334,766.59 --
企业（有限合伙）
合 计 -- -- -- 1,055,842.72 106,536,688.05 --
11、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1、期初余额 455,522,738.12 302,472,225.29 8,235,461.25 29,419,752.53 10,205,546.53 805,855,723.72
2、本期增加金额 13,499,897.35 68,376.07 1,239,419.40 810,888.89 59,593.16 15,678,174.87
（1）购置 13,499,897.35 68,376.07 1,239,419.40 810,888.89 59,593.16 15,678,174.87
（2）在建工程转入 -- -- -- -- -- --
34
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项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
（3）企业合并增加 -- -- -- -- -- --
3、本期减少金额 -- 142,000.00 -- -- -- 142,000.00
（1）处置或报废 -- 142,000.00 -- -- -- 142,000.00
4、期末余额 469,022,635.47 302,398,601.36 9,474,880.65 30,230,641.42 10,265,139.69 821,391,898.59
二、累计折旧
1、期初余额 57,963,641.97 83,651,713.16 4,741,824.98 21,712,181.48 4,558,740.83 172,628,102.42
2、本期增加金额 11,363,419.89 12,600,899.77 560,456.74 871,707.12 792,991.73 26,189,475.25
（1）计提 11,363,419.89 12,600,899.77 560,456.74 871,707.12 792,991.73 26,189,475.25
（2）企业合并增加 -- -- -- -- -- --
3、本期减少金额 -- 104,370.00 -- -- -- 104,370.00
（1）处置或报废 -- 104,370.00 -- -- -- 104,370.00
4、期末余额 69,327,061.86 96,148,242.93 5,302,281.72 22,583,888.60 5,351,732.56 198,713,207.67
三、减值准备 -- -- -- -- -- --
1、期初余额 -- -- -- -- -- --
2、本期增加金额 -- -- -- -- -- --
（1）计提 -- -- -- -- -- --
3、本期减少金额 -- -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --
4、期末余额 -- -- -- -- -- --
四、账面价值
1、期末账面价值 399,695,573.61 206,250,358.43 4,172,598.93 7,646,752.82 4,913,407.13 622,678,690.92
2、期初账面价值 397,559,096.15 218,820,512.13 3,493,636.27 7,707,571.05 5,646,805.70 633,227,621.30
（2）无暂时闲置的固定资产情况。
（3）通过经营租赁租出的固定资产：无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
(新城东任桥村)厂房 25,148,746.78 验收手续尚未完成
合计 25,148,746.78
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12、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
影视基地摄影棚 422,958.92 -- 422,958.92 422,958.92 -- 422,958.92
合 计 422,958.92 -- 422,958.92 422,958.92 -- 422,958.92
（2）重要在建工程项目本期变动情况
预算数 本期增加 本期转入固定 本期其他减
项目名称 期初余额 期末余额
(万元) 金额 资产金额 少金额
影视基地摄影棚 -- 422,958.92 -- -- -- 422,958.92
合 计 -- 422,958.92 -- -- -- 422,958.92
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
影视基地摄影棚 -- -- -- -- -- 自筹
合 计 -- -- -- -- -- --
13、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合 计
一、账面原值
1、期初余额 110,095,968.03 12,672,594.78 122,768,562.81
2、本期增加金额 -- -- --
（1）购置 -- -- --
（2）内部研发 -- -- --
（3）企业合并增加 -- -- --
3、本期减少金额 -- -- --
（1）处置 -- -- --
4、期末余额 110,095,968.03 12,672,594.78 122,768,562.81
二、累计摊销
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项 目 土地使用权 软件 合 计
1、期初余额 12,493,200.47 6,525,512.21 19,018,712.68
2、本期增加金额 1,206,762.44 2,951,839.76 4,158,602.20
（1）计提 1,206,762.44 2,951,839.76 4,158,602.20
（2）合并增加 -- -- --
3、本期减少金额 -- -- --
（1）处置 -- -- --
4、期末余额 13,699,962.91 9,477,351.97 23,177,314.88
三、减值准备 -- -- --
1、期初余额 -- -- --
2、本期增加金额
（1）计提 -- -- --
3、本期减少金额
（1）处置 -- -- --
4、期末余额 -- -- --
四、账面价值
1、期末账面价值 96,396,005.12 3,195,242.81 99,591,247.93
2、期初账面价值 97,602,767.56 6,147,082.57 103,749,850.13
注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0%。
14、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商
期初余额 企业合并形 期末余额
誉的事项 其他 处置 其他
成的
江阴中南重工有限公司 28,768,779.44 -- -- -- -- 28,768,779.44
大唐辉煌传媒有限公司 405,787,110.65 -- -- -- -- 405,787,110.65
上海千易志诚文化传媒有
176,577,553.02 -- -- -- -- 176,577,553.02
限公司
上海极光网络科技有限公
682,294,386.43 -- -- -- -- 682,294,386.43
司
合 计 1,293,427,829.54 -- -- -- -- 1,293,427,829.54
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（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
誉的事项 计提 其他 处置 其他
江阴中南重工有限公司 -- -- -- -- -- --
大唐辉煌传媒有限公司
-- -- -- -- -- --
上海千易志诚文化传媒有
限公司 -- -- -- -- -- --
上海极光网络科技有限公
司 -- -- -- -- -- --
合 计 -- -- -- -- --
15、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 8,111,583.48 1,846,706.90 1,113,947.45 -- 8,844,342.93
合 计 8,111,583.48 1,846,706.90 1,113,947.45 -- 8,844,342.93
16、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
坏账准备 143,779,663.43 33,788,899.54 127,711,077.35 30,113,759.55
存货跌价准备 2,675,809.22 668,952.31 2,554,268.67 638,567.17
合并抵销未实现毛利 -- -- -- --
合 计 146,455,472.65 34,457,851.85 130,265,346.02 30,752,326.72
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
坏账准备 48,643.51 75,655.72
可抵扣亏损 10,857,490.69 2,791,683.72
合 计 10,906,134.20 2,867,339.44
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 期初余额 备注
2019 年 254,741.04 254,741.04
2020 年 10,911,993.83 10,911,993.83
2021 年 32,263,227.89 --
合 计 43,429,962.76 11,166,734.87
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17、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
股权收购意向金 -- 20,000,000.00
上述款项系本公司支付北京新华先锋传媒有限公司的收购意向金。
18、短期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 30,000,000.00 --
保证借款 273,500,000.00 336,000,000.00
抵押借款 397,500,000.00 329,000,000.00
保理借款 112,480,000.00 92,780,000.00
质押借款 298,950,000.00 --
合 计 1,112,430,000.00 757,780,000.00
（1）保证借款中：主要由关联方提供担保，详见附注十一、5、（5）关联担保情况。
（2）抵押借款中：主要由房屋建筑物、土地使用权、其他货币资金提供抵押。
（3）保理借款中：主要由应收账款提供保理。
（4）质押借款中：以本公司持有的大唐辉煌公司 50%股权为质押。
（5）本公司无已到期未偿还的短期借款。
19、应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 110,000,000.00 84,900,000.00
商业承兑汇票 20,000,000.00 30,000,000.00
合 计 130,000,000.00 114,900,000.00
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 231,947,331.82 240,804,585.63
1-2 年 10,878,635.16 18,775,192.19
2-3 年 2,418,548.80 4,130,793.23
3 年以上 4,626,217.31 4,938,166.43
合 计 249,870,733.09 268,648,737.48
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（2）账龄超过 1 年的重要应付账款：主要为外购产品、采购工程机器设备的质保金。
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
江苏省建筑工程集团有限公司 3,398,000.00 工程款
湖北鄂重重型机械有限公司 1,100,000.00 机器设备的质保金
北京润鑫通泰物资有限公司 808,632.66 外购产品质保金
合 计 5,306,632.66
21、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 93,358,900.21 90,395,646.45
1-2 年 1,969,018.22 15,087,330.19
2-3 年 7,720,384.93 2,736,379.26
3 年以上 4,921,541.15 2,342,114.35
合 计 107,969,844.51 110,561,470.25
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
日照岚桥港口石化有限公司 4,246,037.75 未实现销售
山东海江化工有限公司 3,730,000.00 未实现销售
菏泽聚兴化工股份有限公司 2,352,000.00 未实现销售
合 计 10,328,037.75
注：由于尚未满足收入确认条件，故未结转预收账款。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 16,297,679.47 36,938,851.89 40,336,752.06 12,899,779.30
二、离职后福利-设定提存计划 174,549.34 2,741,905.66 2,721,846.88 194,608.12
三、辞退福利 -- -- -- --
四、一年内到期的其他福利 -- -- -- --
合 计 16,472,228.81 39,680,757.55 43,058,598.94 13,094,387.42
40
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（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 12,148,848.85 33,941,108.57 36,187,180.93 9,902,776.49
2、职工福利费 -- 692,668.81 692,668.81 --
3、社会保险费 95,587.98 1,466,135.51 1,448,818.79 112,904.70
其中：医疗保险费 84,986.15 1,232,031.27 1,216,434.93 100,582.49
工伤保险费 4,684.49 143,705.19 144,838.53 3,551.15
生育保险费 5,917.34 90,399.05 87,545.33 8,771.06
4、住房公积金 11,733.00 737,748.00 739,698.00 9,783.00
5、工会经费和职工教育经费 -- 101,191.00 101,191.00 --
6、职工奖福基金 4,041,509.64 -- 1,167,194.53 2,874,315.11
7、短期带薪缺勤 -- -- -- --
8、短期利润分享计划 -- -- -- --
合 计 16,297,679.47 36,938,851.89 40,336,752.06 12,899,779.30
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 166,195.53 2,578,147.14 2,558,212.78 186,129.89
2、失业保险费 8,353.81 163,758.52 163,634.10 8,478.23
3、企业年金缴费 -- -- -- --
合 计 174,549.34 2,741,905.66 2,721,846.88 194,608.12
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司根据该等计划缴存
费用。除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或
相关资产的成本。
23、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 8,738,325.15 3,081,139.24
营业税 -- 70,394.13
城建税 759,979.41 371,600.54
教育费附加 692,401.24 361,825.00
企业所得税 11,117,168.64 1,533,897.14
房产税 948,764.35 2,109,277.22
土地使用税 421,968.05 421,968.05
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项 目 期末余额 期初余额
印花税 500,505.29 1,084,748.57
个人所得税 541,128.94 659,247.83
综合基金 50,717.53 62,083.40
合 计 23,770,958.60 9,756,181.12
24、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
银行借款利息 1,558,302.11 1,589,231.77
公司债券利息 1,960,000.00 --
合 计 3,518,302.11 1,589,231.77
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
往来款 65,070,614.71 19,600,313.58
押金及保证金 104,700.00 565,597.95
千易志诚公司股权转让款[注] 98,880,000.00 178,880,000.00
股权激励回购款 78,495,200.00 --
极光网络中南文化 7.5%股权收购款 -- 30,000,000.00
极光网络收购现金对价款项 267,300,000.00 267,300,000.00
合 计 509,850,514.71 496,345,911.53
注：主要系收购千易志诚公司应付常继红、吕威、江阴中南文化产业股权投资合伙企业（有限
合伙）的股权收购尾款。
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
北京中视百代文化传播有限公司 4,183,341.24 影视剧应付分成款
苏州工业园区易亚影视传媒有限公司 3,206,674.47 影视剧应付分成款
北京演盛国际文化发展有限公司 1,244,811.64 影视剧应付分成款
合 计 8,634,827.35
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26、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 20,000,000.00 --
合 计 20,000,000.00 --
27、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保理借款 -- 20,000,000.00
合 计 -- 20,000,000.00
保理借款：由应收账款提供保理。
28、应付债券
（1）应付债券
项 目 期末余额 期初余额
公司债券 596,000,000.00 --
合 计 596,000,000.00 --
（2）应付债券的增减变动
债券
债券名称 面 值 发行日期 年初余额 本期增加 减：发行费用 本期减少 期末余额
期限
16 中南债 600,000,000.00 2016-6-13 4年 -- 600,000,000.00 4,000,000.00 -- 596,000,000.00
合计 -- -- -- -- 600,000,000.00 4,000,000.00 -- 596,000,000.00
经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2950 号文核准，本公司向合格投资者公开发行面值
总额人民币 6 亿元的公司债券，公司债券证券代码“112400”，证券简称“16 中南债”，发行总额 6
亿元，票面利率 7.5%，债券期限 4 年，附第 2 年末发行人上调利率选择权和投资者回售选择权。债
券票面利率为 7.50%，利息采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一
期利息随本金的兑付一起支付。
29、股本
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 760,346,249.00 9,170,000 -- -- -- 9,170,000 769,516,249.00
根据本公司 2016 年第三次临时股东大会决议、第二届董事会第六十二次会议决议，本公司通
过向激励对象定向发行限制性人民币普通股（A 股）股票方式增加注册资本人民币 917 万元。2016
年 4 月，本公司向 18 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）股票 917 万股，每股面值 1 元，
授予价格为每股人民币 8.56 元，合计 78,495,200.00 元（其中：计入股本 9,170,000.00 元，计入资本
公积 69,325,200.00 元）。
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30、资本公积
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
股本溢价 1,315,402,524.74 69,325,200.00 -- 1,384,727,724.74
其他资本公积 10,151,800.00 4,376,500.00 -- 14,528,300.00
合 计 1,325,554,324.74 73,701,700.00 -- 1,399,256,024.74
其他资本公积变动：系本期公司通过限制性股票授予的股权激励对象取得的服务 437.65 万元计
入当期费用和其他资本公积
31、库存股
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
具有回购义务的限制性股
-- 78,495,200.00 -- 78,495,200.00
票
合 计 -- 78,495,200.00 -- 78,495,200.00
32、专项储备
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
专项储备 579,318.63 884,915.04 884,915.04 579,318.63
合 计 579,318.63 884,915.04 884,915.04 579,318.63
33、盈余公积
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
储备基金 34,434.81 -- -- 34,434.81
企业发展基金 34,434.81 -- -- 34,434.81
法定盈余公积金 37,645,129.52 -- 37,645,129.52
合 计 37,713,999.14 -- 37,713,999.14
34、未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上年末未分配利润 461,209,809.19 296,293,468.67
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- --
调整后年初未分配利润 461,209,809.19 296,293,468.67
加：本期归属于母公司股东的净利润 55,948,115.02 172,892,814.83
减：提取法定盈余公积 -- 588,366.90
提取任意盈余公积 -- --
44
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
提取一般风险准备 -- --
应付普通股股利 7,384,242.99 7,388,107.41
提取职工奖福基金 --
--
转作股本的普通股股利 --
--
其他 -- --
期末未分配利润 509,773,681.22 461,209,809.19
35、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,223,517.62 256,512,100.40 1,169,759,993.13 755,028,061.72
其他业务 1,458,884.28 741,793.64 3,567,424.03 1,812,960.56
合 计 442,682,401.90 257,253,894.04 1,173,327,417.16 756,841,022.28
36、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 280,577.63 264,540.06
城建税 994,540.70 4,648,333.96
教育费附加 798,047.89 3,654,667.47
地方综合基金 51,611.67 120,618.49
合 计 2,124,777.89 8,688,159.98
37、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 2,195,363.67 3,383,129.84
国内外运杂费用 6,373,072.32 26,667,455.95
营销业务费 1,482,635.77 3,685,681.53
差旅费 2,224,680.68 3,444,498.34
办公杂费 1,861,110.72 4,945,669.79
产品检验费 2,239,494.89 10,979,652.48
广告及宣传策划费 11,197,081.67 23,743,676.04
其他 665,953.38 291,380.71
合 计 28,239,393.10 77,141,144.68
45
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
38、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 14,682,826.66 20,105,843.82
一般行政开支 17,074,091.59 25,896,255.98
折旧及摊销 9,709,890.73 21,908,611.41
税金 2,249,139.48 4,810,696.55
研发费用 8,586,991.24 23,445,401.61
安全生产费 1,192,536.31 1,387,163.97
股份支付费用 4,376,500.00 --
其他 589,563.93 928,943.13
合 计 58,461,539.94 98,482,916.47
39、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 31,587,749.36 38,631,947.29
减：利息收入 856,685.77 6,630,344.24
汇兑损益 -648,118.06 -1,885,966.74
手续费 440,386.25 1,274,855.58
合 计 30,523,331.78 31,390,491.89
40、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 16,227,619.71 19,278,714.51
存货跌价损失 121,540.55 2,554,268.67
合 计 16,349,160.26 21,832,983.18
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-- -206,000.00
金融负债产生的公允价值变动收益
合 计 -- -206,000.00
本公司于 2014 年 9 月 18 日发行 2014 年度第一期短期融资券，已获中国银行间市场交易商协
会注册，发行金额面值共计 20,000 万元人民币短期融资券，于期末确认了相应的公允价值变动的损
益。
46
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
42、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,927,564.43 4,901,311.76
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债在持有期间的投资收益[注] -- -12,181,014.38
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 10,800,000.00 --
理财产品收益 307,353.86 468,805.20
合 计 9,179,789.43 -6,810,897.42
注：本公司于 2014 年 9 月 18 日发行 2014 年度第一期短期融资券已获中国银行间市场交易
商协会注册，发行金额面值共计 20,000 万元人民币短期融资券，于期末确认了相应的利息费用。
43、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 -- 119,270.97 --
其中：固定资产处置利得 -- 119,270.97 --
无形资产处置利得 -- -- --
政府补助 3,341,322.00 14,562,500.00 3,341,322.00
合同违约赔偿 27,282.80 3,857,481.31 27,282.80
软件产品增值税即征即退收入 1,970,928.00 5,673,790.92 --
其他 817,214.25 682,873.38 817,214.25
合 计 6,156,747.05 24,895,916.58 4,185,819.05
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
项目 本期发生额 上期发生额
相关
装备投入贴息 -- 2,862,000.00 与收益相关
文化创意企业财政扶持资金 2,661,822.00 8,335,800.00 与收益相关
优秀影视剧剧本扶持专项资金 -- 1,000,000.00 与收益相关
贷款贴息 -- 1,300,000.00 与收益相关
其他地方性政府补助 679,500.00 1,064,700.00 与收益相关
合计 3,341,322.00 14,562,500.00
47
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
44、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 8,212.53 409,513.53 8,212.53
其中：固定资产处置损失 8,212.53 409,513.53 8,212.53
捐赠支出 -- 150,000.00 --
滞纳金等 78,625.46 384,768.34 78,625.46
其他支出 97,465.11 298,742.32 97,465.11
合 计 184,303.10 1,243,024.19 184,303.10
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,927,160.32 30,196,808.69
递延所得税费用 -3,705,525.13 -8,105,872.07
合 计 10,221,635.19 22,090,936.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 64,882,538.27
按法定/适用税率计算的所得税费用 16,220,634.57
子公司适用不同税率的影响 -12,595,614.20
调整以前期间所得税的影响 32,559.02
非应税收入的影响 -1,493,865.14
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 312,205.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -28,604.72
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,067,399.48
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -293,079.07
高新技术企业研发费用加计扣除 --
所得税费用 10,221,635.19
48
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
46、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 142,957,037.60 银行承兑汇票、银行保函、银行借款保证金
应收账款 152,306,910.00 银行借款保理
固定资产 326,213,516.37 银行借款抵押
无形资产 75,671,649.54 银行借款抵押
合 计 697,149,113.51
说明：除以上受限资产外，本公司所持有大唐辉煌公司 50%的股权为银行借款提供质押。
47、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 --
其中：美元 615,817.19 6.6312 4,083,606.95
欧元 757.79 7.3750 5,588.70
应收账款
其中：美元 6,972,011.43 6.6312 46,232,802.23
欧元 1,054,480.17 7.3750 7,776,791.25
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向购买
无
4、处置子公司
无
5、其他原因的合并范围变动
无
49
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
江阴市中南重工高压管件研
江阴市 江阴市 制造业 100.00 -- 设立
究所有限公司
江阴六昌金属材料有限公司 江阴市 江阴市 制造业 100.00 -- 设立
非同一控制下企业
江阴中南重工有限公司 江阴市 江阴市 制造业 100.00 --
合并
江阴中南重工装备有限公司 江阴市 江阴市 制造业 75.00 -- 设立
文化传媒 非同一控制下企业
大唐辉煌传媒有限公司 北京市 北京市 100.00 --
业 合并
上海千易志诚文化传媒有限 文化传媒 非同一控制下企业
上海市 上海市 100.00 --
公司 业 合并
江阴中南红影视文化产品开 文化传媒
江阴市 江阴市 100.00 -- 设立
发有限公司 业
文化传媒
江苏中南影业有限公司 江阴市 江阴市 54.00 20.00 设立
业
文化传媒
江阴中南教育投资有限公司 江阴市 江阴市 100.00 -- 设立
业
江阴中南红股权投资管理有 文化传媒
江阴市 江阴市 100.00 -- 设立
限公司 业
主要经营 持股比例（%）
孙公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
北京辉煌鼎盛文化经纪有限 文化传媒
北京市 北京市 -- 100.00 投资设立
公司 业
文化传媒 非同一控制下合并
东阳大成影视传媒有限公司 东阳市 东阳市 -- 100.00
业 取得
大唐辉煌（霍尔果斯）传媒有 文化传媒
伊犁州 伊犁州 -- 100.00 投资设立
限公司 业
北京辉煌盛世产业投资有限 文化传媒
北京市 北京市 100.00 投资设立
公司 业
杭州岩瑞投资合伙企业（有限
杭州市 杭州市 投资业务 84.50 设立
合伙）
大唐辉煌传媒（天津）有限公 文化传媒
天津市 天津市 -- 100.00 设立
司 业务
北京千易时代文化传媒有限 文化传媒 同一控制下企业合
北京市 北京市 -- 100.00
公司 业务 并
50
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
主要经营 持股比例（%）
孙公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
霍尔果斯市千易志诚文化传 霍尔果斯 霍尔果 文化传媒
-- 100.00 设立
媒有限公司 市 斯市 业务
上海千光易影文化传媒有限 文化传媒
上海市 上海市 -- 51.00 设立
公司 业务
文化传媒
佰安影业（上海）有限公司 上海市 上海市 -- 51.00 设立
业务
文化传媒
上海观象影业有限公司 上海市 上海市 -- 51.00 设立
业务
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 年度内归属于少 年度内向少数股 年/期末少数股
子公司名称
股比例 数股东的损益 东分派的股利 东权益余额
江阴中南重工装备有限公司 25.00 -232,163.53 -- 11,214,691.14
江苏中南影业有限公司 26.00 -1,717,029.67 -- 3,282,970.33
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江阴中南重工
45,004,444.13 2,563,321.56 47,567,765.69 2,709,001.13 -- 2,709,001.13
装备有限公司
江苏中南影业
57,316,094.76 1,433,787.49 58,749,882.25 26,880,358.14 -- 26,880,358.14
有限公司
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江阴中南重工
47,732,513.77 2,664,962.73 50,397,476.50 4,610,057.83 -- 4,610,057.83
装备有限公司
江苏中南影业
18,233,850.48 5,695,726.50 23,929,576.98 11,956,092.60 -- 11,956,092.60
有限公司
51
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
江阴中南重工装备有限公司 12,263,568.38 -928,654.11 -928,654.11
江苏中南影业有限公司 -- -6,603,960.27 -6,603,960.27
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
江阴中南重工装备有限公司 36,903,858.63 -1,027,218.85 -1,027,218.85
江苏中南影业有限公司 -- -3,526,515.62 -3,526,515.62
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经营
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
地 直接 间接 计处理方法
江阴中南地锚智能科技有
江阴 江阴 制造 20.00 -- 权益法
限公司
江阴中南文化产业股权投
江阴 江阴 投资 30.00 -- 权益法
资管理有限公司
江阴中南文化产业股权投
江阴 江阴 投资 40.00 -- 权益法
资合伙企业（有限合伙）
（2）重要合营企业的主要财务信息
无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
江阴中南文化 江阴中南文化产 江阴中南文化产 江阴中南文化产
项 目 江阴中南地锚智 江阴中南地锚智
产业股权投资 业股权投资合伙 业股权投资管理 业股权投资合伙
能科技有限公司 能科技有限公司
管理有限公司 企业（有限合伙） 有限公司 企业（有限合伙）
流动资产 386,982,378.55 4,676,965.09 98,745,624.03 384,562,358.43 7,035,595.36 105,427,549.57
非流动资产 104,055,689.83 6,454,737.47 62,000,000.00 70,381,950.23 5,578,021.81 62,000,000.00
资产合计 491,038,068.38 11,131,702.56 160,745,624.03 454,944,308.66 12,613,617.17 167,427,549.57
流动负债 63,820,245.33 263,354.57 -- 18,177,715.93 1,644,450.00 6,713,013.70
非流动负债 200,000,000.00 -- -- 200,000,000.00 -- --
负债合计 263,820,245.33 263,354.57 -- 218,177,715.93 1,644,450.00 6,713,013.70
52
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
江阴中南文化 江阴中南文化产 江阴中南文化产 江阴中南文化产
项 目 江阴中南地锚智 江阴中南地锚智
产业股权投资 业股权投资合伙 业股权投资管理 业股权投资合伙
能科技有限公司 能科技有限公司
管理有限公司 企业（有限合伙） 有限公司 企业（有限合伙）
少数股东权益 -- -- -- -- -- --
归属于母公司股东
227,217,823.05 10,868,347.99 160,745,624.03 236,766,592.73 10,969,167.17 160,714,535.87
权益
20% 30% 40% 20% 30% 40%
按持股比例计算的
44,941,417.06 3,260,504.40 58,334,766.59 46,851,171.00 3,290,750.15 57,266,488.61
净资产份额
调整事项 -- -- -- -- -- --
—商誉 -- -- -- -- -- --
—内部交易未实现
-- -- -- -- -- --
利润
—其他 -- -- -- -- -- --
对联营企业权益投
44,941,417.06 3,260,504.40 58,334,766.59 46,851,171.00 3,290,750.15 57,266,488.61
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的 -- -- -- -- -- --
公允价值
营业收入 22,908,306.13 -- -- 146,544,770.82 4,952,830.19 --
净利润 -9,548,769.70 -100,819.18 31,088.16 -9,942,032.62 3,884,232.64 18,709,881.10
终止经营的净利润 -- -- -- -- -- --
其他综合收益 -- -- -- -- -- --
综合收益总额 -9,548,769.70 -100,819.18 31,088.16 -9,942,032.62 3,884,232.64 18,709,881.10
年度内收到的来自
-- -- -- -- -- --
联营企业的股利
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
53
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面
负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公
司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的
月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会
审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风
险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临
赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部
信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限
额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整
体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高
风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间
内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品
种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过
缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。因公司借款均系固定利率，
故无人民币基准利率变动风险。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货
币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金
融负债折算成人民币的金额列示如下：
54
中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
外币金融资产
货币资金 4,083,606.95 5,588.70 4,089,195.65 687,557.89 5,376.67 692,934.56
应收账款 46,232,802.23 7,776,791.25 54,009,593.48 33,720,482.00 12,416,592.41 46,137,074.41
小 计 50,316,409.18 7,782,379.95 58,098,789.13 34,408,039.89 12,421,969.08 46,830,008.97
外币金融负债 -- -- -- -- -- --
应付账款 -- -- -- -- -- --
小 计 -- -- -- -- -- --
净 额 50,316,409.18 7,782,379.95 58,098,789.13 34,408,039.89 12,421,969.08 46,830,008.97
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中
控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预
测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 司的表决权比
（万元)
比例（%） 例（%）
江阴中南重工集团有限公司 江阴 投资控股 8,000.00 32.47 32.47
母公司的注册资本及其变化 单位：万元
母公司名称 期初金额 本期增加金额 本期减少金额 期末金额
江阴中南重工集团有限公司 8,000.00 -- -- 8,000.00
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
营企业情况如下：
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈少忠 实际控制人
周满芬 董事长之配偶
北京中融鼎新投资管理有限公司 参股股东
王辉、周莹、王金 参股股东
江阴中南地锚智能科技有限公司 联营企业
江阴中南文化产业股权投资管理有限公司 联营企业
江阴中南文化产业股权投资合伙企业（有限合伙） 联营企业
北京嘉诚资本投资管理有限公司 中植资本一致行动人
常州京控资本管理有限公司 参股股东、中植资本一致行动人
常继红 千易志诚公司法定代表人
代志立 极光网络实际控制人
西藏泰富文化传媒有限公司 极光网络参股股东
极光网络参股股东西藏泰富文化传媒有限公司的
芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司
实际控制方
芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司控制的
上海硬通网络科技有限公司
公司
芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司控制的
ENP Games Co., Ltd.
公司
芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司控制的
G-MEI Network Technology Co., Ltd.
公司
极光网络参股股东西藏泰富文化传媒有限公司持
深圳市益玩网络科技有限公司
有 20%股权的公司
裴杨 极光网络参股股东
李经伟 极光网络参股股东
符志斌 极光网络参股股东
肖春明 极光网络参股股东[注]
上海蓝天创业广场物业管理有限公司 极光网络参股股东裴杨亲属担任执行董事的公司
注：极光网络成立时，代志立委托肖春明代替其出资，肖春明持有的极光网络 52 万元出资系
代志立持有，上述出资款已于 2015 年 4 月全额转让给代志立（股权代持关系同时解除），转让后肖
春明不再持有极光网络股权。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
①采购商品/接受劳务情况： 单位：万元
关联方 关联交易内容 2016 年 1-6 月 2015 年度
上海蓝天创业广场物业管理有限公司 房租水电物业费 42.29 83.65
②出售商品/提供劳务情况 单位：万元
关联方 关联交易内容 2016 年 1-6 月 2015 年度
上海硬通网络科技有限公司 游戏销售 2,970.33 4,654.54
ENP Games Co.,Ltd 游戏销售 39.61 139.66
G-MEI Network Technology
游戏销售 121.33 536.09
Co.,Ltd
深圳市益玩网络科技有限公司 游戏技术服务 -- 14.56
（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
无。
（5）关联担保情况
与关联方之间的担保情况 单位：万元
担保是否
已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完
毕
中南红文化集团股份
陈少忠 8,000.00 2015/11/18 2017/11/18 否
有限公司
中南红文化集团股份
陈少忠 3,500.00 2015/10/22 2018/10/22 否
有限公司
中南红文化集团股份
陈少忠 29,895.00 2016/5/24 2017/5/23 否
有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
1,100.00 2015/11/18 2017/11/18 否
公司、陈少忠 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
4,000.00 2015/11/25 2016/11/19 否
公司、陈少忠 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
18,000.00 2015/9/18 2018/9/24 否
公司、陈少忠、周满芬 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
4,000.00 2015/12/2 2016/8/3 否
公司、陈少忠、周满芬 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份 2,000.00 2015/10/24 2016/10/24 否
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
担保是否
已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完
毕
公司、陈少忠、周满芬 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
1,500.00 2016/6/17 2018/6/17 否
公司、陈少忠 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
10,000.00 2015/10/27 2016/10/27 否
公司、陈少忠、周满芬 有限公司
江阴中南重工集团有限 中南红文化集团股份
3,000.00 2015/8/21 2016/8/20 否
公司 有限公司
江阴中南重工集团有限 江阴中南重工有限公
4,100.00 2015/9/30 2018/9/29 否
公司 司
大唐辉煌传媒股份有
王辉、周莹 7,078.00 2015/1/27 2016/7/27 否
限公司
大唐辉煌传媒股份有
王辉 11,500.00 2015/8/24 2018/8/24 否
限公司
（6）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（7）关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 215.00 312.00
（8）其他关联交易
2016 年 3 月，本公司向实际控制人陈少忠借款 8,000.00 万元，无利息和其他费用，该借款于
2016 年 6 月已全额归还。
本公司将其持有中南影业的 6%股权转让给王笑东；大唐辉煌将其持有中南影业的 10%股权分
别转让给刘春、吴庆丰，两人各持 5%；千易志诚将其持有中南影业的 10%股权分别转让给常继红、
刘春，常继红持有 7%，刘春持有 3%。
6、关联方应收应付款项 单位：万元
（1）应收项目
2016-6-30 2015-12-31
项目名称 关联方 账面 坏账 账面 坏账
余额 准备 余额 准备
应收账款 上海硬通网络科技有限公司 4,193.14 209.66 1,928.33 96.42
应收账款 ENP Games Co.,Ltd (韩国) 14.06 0.70 56.47 2.82
应收账款 G-MEI Network Technology Co.,Ltd 122.17 6.11 564.99 28.25
应收账款 深圳市益玩网络科技有限公司 15.00 0.75 15.00 0.75
其他应收款 代志立 327.33 16.37 468.56 23.43
其他应收款 肖春明 11.00 0.55 5.00 0.25
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
预收款项 上海硬通网络科技有限公司 10.68 32.05
预收款项 ENP Games Co.,Ltd (韩国) 19.86 31.77
预收款项 G-MEI Network Technology Co.,Ltd 8.84 26.48
江阴中南文化产业股权投资合伙企业
其他应付款 （有限合伙） 9,500.00 7,500.00
江阴中南常春股权投资合伙企业（合伙
其他应付款 企业) 500.00 --
7、关联方承诺
无。
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司报告期内授予的各项权益工具总额 9,170,000.00 股
公司报告期内行权的各项权益工具总额 无
公司报告期内失效的各项权益工具总额 无
公司报告期末发行在外的股份期权行权价格的范
无
围和合同剩余期限
公司报告期末其他权益工具行权价格的范围和合
无
同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯-默顿 模型
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得
可行权权益工具数量的确定依据 的可行权人数变动、行权条件完成情况等信息，
修正预计可行权的股票期权数量。
报告期内估计发生重大变化的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,376,500.00 元
报告期内以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,376,500.00 元
根据本公司 2016 年第三次临时股东大会决议、第二届董事会第六十二次会议决议，本公司向
18 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）股票 917 万股，每股面值 1 元，授予价格为每股人
民币 8.56 元，合计 78,495,200.00 元（其中：计入股本 9,170,000.00 元，计入资本公积 69,325,200.00
元）。
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司无重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司无对外担保等重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1））2016 年 7 月，公司向钟德平、朱亚琦、珠海广发信德奥飞产业投资基金一期（有限合伙）
合计非公开发行 24,857,143 股新股用于购买其持有的深圳市值尚互动科技有限公司 100%的股权，
每股发行价格为人民币 17.50 元。本次发行股份募集配套资金部分发行股份 38,157,894 股，发行股
份募 集配套资金 价格 为 22.80 元 /股，募集 资金总额 为 869,999,983.20 元， 募集资金净 额为
859,436,968.39 元。本次发行新增股份共计 24,857,143 股。本次发行完成后，深圳市值尚互动科技
有限公司即成为本公司的全资子公司。
（2）根据公司 2016 年 6 月第八次临时股东大会通过的《关于收购北京新华先锋文化传媒有限
公司 100%股权的议案》。北京新华先锋文化传媒有限公司已于 2016 年 9 月完成了工商变更登记，
本公司持有其 100%股权。
2、利润分配情况
无。
3、销售退回
无。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2 个经营分部，
本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基
础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为金属制品分部和文化传媒分部。这些报告分部是以收入为基
础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为金属制品生产和销售和影视游戏类产品
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
的销售与推广。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制
财务报表时的会计与计量基础保持一致。财务报表按照本附注五、25 所述的会计政策按权责发生制
确认收入；分部报告信息仅包括各分部的营业收入及营业成本，未包括营业税金及附加、营业费用及
其他费用及支出的分摊。
（2）报告分部的财务信息
2016 年 1-6 月 单位：万元
项 目 金属制品分部 文化传媒分部 分部间抵销 合计
营业收入 22,438.31 21,829.93 -- 44,268.24
营业成本 18,004.51 7,720.88 -- 25,725.39
资产总额 144,153.38 405,089.87 -7,084.66 542,158.59
负债总额 215,237.62 68,497.51 -7,084.66 276,650.47
2015 年度 单位：万元
项 目 金属制品分部 文化传媒分部 分部间抵销 合计
营业收入 62,506.66 54,826.08 -- 117,332.74
营业成本 49,465.23 26,218.87 -- 75,684.10
资产总额 182,731.17 257,918.32 -1,175.74 439,473.75
负债总额 124,495.36 56,285.76 -1,175.74 179,605.38
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益 -8,212.53 -290,242.56
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -- --
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 3,341,322.00 14,562,500.00
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -- --
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
-- --
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -- --
委托他人投资或管理资产的损益 307,353.86 468,805.20
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -- --
债务重组损益 -- --
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -- --
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -- --
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -- --
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中南红文化集团股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -- --
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-- -206,000.00
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -- --
对外委托贷款取得的损益 -- --
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
-- --
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
-- --
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -- --
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 668,406.48 3,706,844.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -- --
小 计 4,308,869.81 18,241,906.67
所得税影响额 665,586.57 3,541,613.94
少数股东权益影响额（税后） -365.79 8,252.08
合 计 3,643,649.03 14,692,040.65
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的 2016 年 1-6 月 2.14% 0.07 0.07
净利润 2015 年度 7.14% 0.23 0.23
扣除非经常损益后归属于 2016 年 1-6 月 2.00% 0.07 0.07
普通股股东的净利润 2015 年度 6.53% 0.21 0.21
62
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