华菱钢铁：湖南华菱节能发电有限公司审计报告_股票频道

一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页

二、备考财务报表 ……………………………………………………第 3—4 页

（一）备考资产负债表………………………………………………第 3 页

（二）备考利润表……………………………………………………第 4 页

三、备考财务报表附注………………………………………………第 5—27 页

审计报告

天健审〔2016〕2-347 号

湖南华菱节能发电有限公司全体股东：

我们审计了后附的湖南华菱节能发电有限公司（以下简称节能发电公司）备

考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日和 2016 年 4 月 30 日

的备考资产负债表，2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-4 月的备考利润表，以及

备考财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

节能发电公司管理层的责任是：（1）按照备考财务报表附注二所述的编制基

础编制备考财务报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则

要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务

报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证

据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财

务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报

表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部

控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作

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出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，节能发电公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附

注二所述的编制基础编制。

四、编制基础及使用限制

我们提醒报表使用者关注备考财务报表附注二关于编制基础的说明。本报告

仅供备考财务报表附注二所述湖南华菱钢铁股份有限公司重大资产重组事项之

用，不适用于其他用途。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国杭州中国注册会计师：

二〇一六年九月九日

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备考资产负债表

会企01表

编制单位：湖南华菱节能发电有限公司单位:人民币元

注释注释

资产 2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日负债和所有者权益 2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日

号号

流动资产：流动负债：

货币资金 1 100,408,189.85 5,562,520.56 短期借款 8 203,642,088.85

以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融负债

衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据 9 50,000,000.00

应收账款 2 59,882,418.10 36,017,386.43 应付账款 10 2,031.79 18,962.37

预付款项预收款项

应收利息应付职工薪酬 11 6,508,359.50 687,760.00

应收股利应交税费 12 20,685,426.58 19,315,770.86

其他应收款 3 80,203,137.67 126,014,315.55 应付利息 13 5,096,856.54 520,000.00

存货应付股利

划分为持有待售的资产其他应付款 14 20,193,084.24 221,951,200.81 344,308,066.27

一年内到期的非流动资产划分为持有待售的负债

其他流动资产 4 2,701,328.33 一年内到期的非流动负债 15 70,000,000.00 70,000,000.00 45,000,000.00

流动资产合计 243,195,073.95 167,594,222.54 其他流动负债 16 5,454,369.80

流动负债合计 381,582,217.30 312,493,694.04 389,308,066.27

非流动负债：

长期借款 17 209,000,000.00 259,000,000.00 260,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

非流动资产：专项应付款

可供出售金融资产预计负债

持有至到期投资递延收益 18 17,900,000.00 17,900,000.00 13,000,000.00

长期应收款递延所得税负债

长期股权投资其他非流动负债

投资性房地产非流动负债合计 226,900,000.00 276,900,000.00 273,000,000.00

固定资产 5 1,312,330,511.41 1,357,353,973.23 1,494,150,720.96 负债合计 608,482,217.30 589,393,694.04 662,308,066.27

在建工程 6 107,668,470.53 73,022,792.50 219,497.92

工程物资净资产 19 1,064,318,855.07 1,018,254,294.35 841,949,103.65

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 7 9,607,016.48 9,677,000.12 9,886,951.04

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 1,429,605,998.42 1,440,053,765.85 1,504,257,169.92

资产总计 1,672,801,072.37 1,607,647,988.39 1,504,257,169.92 负债和所有者权益总计 1,672,801,072.37 1,607,647,988.39 1,504,257,169.92

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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备考利润表

会企02表

编制单位：湖南华菱节能发电有限公司单位：人民币元

项目注释号 2016年1-4月 2015年度 2014年度

一、营业收入 1 481,938,915.29 1,328,795,193.74 1,224,261,428.00

减：营业成本 1 426,806,703.86 1,119,936,453.99 1,092,701,385.96

营业税金及附加 2 3,143,957.22 8,291,833.72 5,603,873.42

销售费用

管理费用 3 8,287,715.65 25,015,806.97 24,256,105.35

财务费用 4 13,194,895.42 27,978,407.89 29,949,500.00

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列） 30,505,643.14 147,572,691.17 71,750,563.27

加：营业外收入 5 16,943,629.00 48,889,522.67 52,682,542.79

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 47,449,272.14 196,462,213.84 124,433,106.06

减：所得税费用 6 1,384,711.42 20,157,023.14 12,766,836.68

四、净利润（净亏损以“-”号填列） 46,064,560.72 176,305,190.70 111,666,269.38

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 46,064,560.72 176,305,190.70 111,666,269.38

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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湖南华菱节能发电有限公司

备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南华菱节能发电有限公司（以下简称公司或本公司）系由湖南华菱钢铁集团有限责任

公司投资设立，于 2015 年 5 月 22 日在娄底市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信

用代码为 914313003383752138 的营业执照，注册资本 1,000.00 万元。

本公司经营范围：电力生产、销售；电力建设、电力设备安装、检修、调试及监理；电

力技术管理咨询；电力资源综合利用；环保及新技术的开发。（以上项目依法须经批准的项

目，经相关部门批准后，方可开展经营活动）

二、备考财务报表的编制基础及假设

(一) 交易背景简介

2016 年 7 月 15 日，湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁）第六届董事会第

五次会议审议通过了《重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》

（以下简称预案）。根据预案，华菱钢铁保留除湘潭华菱节能发电有限公以外的全部资产及

负债与湖南华菱钢铁集团有限责任公司（以下简称华菱集团）持有的本公司 100%股权、财

富证券有限责任公司 18.92%股权、华菱集团全资子公司湖南迪策创业投资有限公司持有的

财富证券 14.42%股权中的等值部分进行置换，差额部分由华菱集团向华菱钢铁支付现金补

足。

(二) 本备考财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文

件》的相关规定编制，仅供华菱钢铁实施本备考财务报表所述重大资产重组事项使用。

(三) 除下述事项外，本备考财务报表以持续经营为编制基础，完整地反映了本公司

2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日和 2016 年 4 月 30 日的备考财务状况，以及 2014

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年度、2015 年度和 2016 年 1-4 月的备考经营成果。

1. 根据华菱集团 2015 年 5 月董事会决议及湖南省人民政府国有资产监督管理委员会的

批复，涟源钢铁集团有限公司（以下简称涟钢集团）将所拥有的发电业务资产包无偿划转至

本公司,上述资产划拨事项所涉及的资产及债务均已办理完转移手续。本公司自 2015 年 6

月 1 日开始独立经营，与发电资产包相关的全部损益均由本公司享有和承担。

2. 本备考财务报表假设资产无偿划转前与发电业务资产包相关的资产及业务架构于报

告期期初（2014 年 1 月 1 日）已独立存在，且持续经营，不考虑本公司发电业务资产在 2016

年 4 月 30 日的评估增减值因素。在此基础上，根据本公司与湖南华菱涟源钢铁有限公司签

署的关联交易协议，模拟编制 2014 年度、2015 年 1-5 月份备考财务数据，备考财务数据范

围为涟源集团划转的发电业务资产包及负债，及发电业务资产包形成的经营成果。2015 年 6

月 1 日-2016 年 4 月 30 日为公司成立后法定财务报表。

3. 考虑本备考财务报表之特殊目的，编制备考财务报表时，仅编制了本报告期的备考

资产负债表和备考利润表以及备考财务报表附注。

三、重要会计政策、会计估计

(一) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日止。

(二) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(三) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指

企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(四) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

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负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

摊销额后的余额。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

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值；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

4. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

(五) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的应收账款为超过 2000 万元以上客户欠

单项金额重大的判断依据或金额

款。单项金额重大的其他应收款为超过 1,000 万元的往

标准

来单位欠款。

单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。

2. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

有客观证据表明单项金额虽不重大，但发生了特殊减值

单项计提坏账准备的理由

的应收款项应进行单项减值测试。

单独进行减值测试，当应收款项的预计未来现金流量

坏账准备的计提方法

(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现

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的现值低于其账面价值时，本公司对该部分差额确认减

值损失，计提坏账准备。

对应收票据、预付账款、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量

现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

(六) 固定资产

1. 固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法 20-30 5 3.17-4.75

机器设备年限平均法 8-10 5 9.5-11.87

电子设备年限平均法 3-5 5 19-31.67

其他年限平均法 5-10 5 9.5-19

3. 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的

差额计提相应的减值准备。

(七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

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3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

(八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目摊销年限(年)

土地使用权 50

(九) 部分长期资产减值

对固定资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都

进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

(十) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

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(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十一) 收入

1. 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商

品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5)

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

本公司于月末根据当月发电量及蒸汽量实际销售量进行抄表, 采集后编制发电量及蒸

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汽量结算统计表，经客户确认后确认销售收入。

2. 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占

估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能

够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，

将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

(十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(十三) 租赁

1. 经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始

直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在

实际发生时计入当期损益。

2. 融资租赁的会计处理方法

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公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账

价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个

期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用

之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接

费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采

用实际利率法计算确认当期的融资收入。

四、税（费）项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品、应税劳务 17%、13%

城市维护建设税按实际缴纳营业税及应交增值税计征 7%

教育费附加按实际缴纳营业税及应交增值税计征 3%

地方教育附加按实际缴纳营业税及应交增值税计征 2%

企业所得税应纳税所得额 25%

(二) 税收优惠

1. 根据财政部、国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>

的通知》（财税〔2015〕78 号），纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用

劳务，可享受增值税即征即退政策，本公司自产自销的干熄焦发电体属于《资源综合利用产

品和劳务增值税优惠目录》所列项目，享受增值税即征即退政策。

2. 根据财政部、国家税务总局《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008 年

版)的通知》（财税〔2008〕117 号），企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的

资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，

减按 90%计入收入总额。本公司自产自销的干熄焦发电体属于《资源综合利用企业所得税优

惠目录》所列项目，享受上述政策。

五、备考财务报表项目注释

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说明：本备考财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2016

年 4 月 30 日财务报表数。

(一) 备考资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项目期末数期初数

银行存款 50,408,189.85 5,562,520.56

其他货币资金 50,000,000.00

合计 100,408,189.85 5,562,520.56

(2) 其他说明

本期末其他货币资金系票据保证金。

2. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提

59,882,418.10 100.00 59,882,418.10

坏账准备

合计 59,882,418.10 100.00 59,882,418.10

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

36,017,386.43 100.00 36,017,386.43

账准备

合计 36,017,386.43 100.00 36,017,386.43

2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

华菱安赛乐米塔尔关联方，可收回性

59,882,418.10

汽车板有限公司有保障

小计 59,882,418.10

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(2) 应收账款金额前 5 名情况

占应收账款余额

单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司 59,882,418.10 100.00

小计 59,882,418.10 100.00

3. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大但单项计提坏

78,519,946.73 97.90 78,519,946.73

账准备

单项金额虽不重大但单项计

1,683,190.94 2.10 1,683,190.94

提坏账准备的其他应收款

合计 80,203,137.67 100.00 80,203,137.67

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大但单项计提坏

115,775,096.92 91.87 115,775,096.92

账准备

单项金额虽不重大但单项计

10,239,218.63 8.13 10,239,218.63

提坏账准备的其他应收款

合计 126,014,315.55 100.00 126,014,315.55

2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

涟源钢铁集团有限公司 78,519,946.73 关联方，可收回性有保障

小计 78,519,946.73

(2) 其他应收款金额前 5 名情况

占其他应收款余额

单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

涟源钢铁集团有限公司 78,519,946.73 97.90

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湖南华菱涟钢薄板有限公司 1,395,236.50 1.74

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 269,840.44 0.34

代扣款 18,114.00 0.02

小计 80,203,137.67 100.00

4. 其他流动资产

项目期末数期初数

待摊费用 2,700,000.00

待抵扣增值税 1,328.33

合计 2,701,328.33

5. 固定资产

(1) 明细情况

项目房屋及建筑物机器设备电子设备其他合计

账面原值

期初数 257,808,618.89 1,155,601,553.87 19,733,324.66 3,814,800.44 1,436,958,297.86

本期增加金额

本期减少金额

期末数 257,808,618.89 1,155,601,553.87 19,733,324.66 3,814,800.44 1,436,958,297.86

累计折旧

期初数 6,272,246.10 70,052,383.20 2,928,503.76 351,191.57 79,604,324.63

本期增加金额 3,584,140.71 39,565,209.49 1,673,430.72 200,680.90 45,023,461.82

1) 计提 3,584,140.71 39,565,209.49 1,673,430.72 200,680.90 45,023,461.82

本期减少金额

期末数 9,856,386.81 109,617,592.69 4,601,934.48 551,872.47 124,627,786.45

账面价值

期末账面价值 247,952,232.08 1,045,983,961.18 15,131,390.18 3,262,927.97 1,312,330,511.41

期初账面价值 251,536,372.79 1,085,549,170.67 16,804,820.90 3,463,608.87 1,357,353,973.23

(2) 其他说明

第 16 页共 27 页

本公司有建筑面积 17,601.47 平方米的电站澡堂、主控制室等 21 项房产证所记载的权

利人分别为关联方湖南华菱涟源钢铁有限公司、湖南华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司，湖

南华菱涟源钢铁有限公司、湖南华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司已向本公司承诺，以上房

产虽然尚未办理产权过户手续，但实际所有权人为本公司，不存在任何产权纠纷及相关债务。

截至 2016 年 4 月 30 日,该部分房屋建筑物账面原值 4,561.29 万元,账面净值 4,235.38 万元。

6. 在建工程

(1) 明细情况

期末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

饱和蒸气回收利用发电改

53,798,114.58 53,798,114.58 42,056,657.65 42,056,657.65

造工程

发电三车间 1#CCPP 循环发

32,538,276.62 32,538,276.62 19,481,924.19 19,481,924.19

电机组改造

发电二车间 3#4#汽轮机、

15,263,703.26 15,263,703.26 11,484,210.66 11,484,210.66

2#余热锅炉改造工程

设备购置 6,068,376.07 6,068,376.07

合计 107,668,470.53 107,668,470.53 73,022,792.50 73,022,792.50

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

项目名称年初余额本期增加转入固定资产其他减少期末余额

饱和蒸气回收利用发电改

42,056,657.65 11,741,456.93 53,798,114.58

造工程

发电三车间 1#CCPP 循环发

19,481,924.19 13,056,352.43 32,538,276.62

电机组改造

发电二车间 3#4#汽轮机、

11,484,210.66 3,779,492.60 15,263,703.26

2#余热锅炉改造工程

设备购置 6,068,376.07 6,068,376.07

合计 73,022,792.50 34,645,678.03 107,668,470.53

(3) 其他说明

本期在建工程中资本化利息为 196,789.68 元，累计资本化利息为 1,495,651.12 元。

7. 无形资产

项目土地使用权合计

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账面原值

期初数 9,799,471.49 9,799,471.49

本期增加金额

本期减少金额

期末数 9,799,471.49 9,799,471.49

累计摊销

期初数 122,471.37 122,471.37

本期增加金额 69,983.64 69,983.64

1) 计提 69,983.64 69,983.64

本期减少金额

期末数 192,455.01 192,455.01

账面价值

期末账面价值 9,607,016.48 9,607,016.48

期初账面价值 9,677,000.12 9,677,000.12

8. 短期借款

项目期末数期初数

信用借款 203,642,088.85

合计 203,642,088.85

9. 应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票 50,000,000.00

合计 50,000,000.00

10. 应付账款

账龄期末数期初数

1 年以内 2,031.79 18,962.37

合计 2,031.79 18,962.37

第 18 页共 27 页

11. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬 687,760.00 9,870,943.00 6,280,084.30 4,278,618.70

离职后福利—设定提存计划 2,229,740.80 2,229,740.80

合计 687,760.00 12,100,683.80 6,280,084.30 6,508,359.50

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴 500,191.00 6,318,132.00 5,602,774.30 1,215,548.70

职工福利费 677,310.00 677,310.00

社会保险费 1,177,743.00 1,177,743.00

其中：医疗保险费 887,807.00 887,807.00

工伤保险费 235,084.00 235,084.00

生育保险费 54,852.00 54,852.00

住房公积金 1,484,502.00 1,484,502.00

工会经费和职工教育经费 187,569.00 213,256.00 400,825.00

小计 687,760.00 9,870,943.00 6,280,084.30 4,278,618.70

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险 2,127,864.80 2,127,864.80

失业保险费 101,876.00 101,876.00

小计 2,229,740.80 2,229,740.80

12. 应交税费

项目期末数期初数

企业所得税 11,410,139.37 10,025,427.95

增值税 4,917,947.16 5,366,960.08

土地使用税 193,987.11 553,987.11

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房产税 325,876.35 205,876.35

城市维护建设税 3,239,340.04 1,405,364.99

教育费附加 348,100.02 1,708,117.85

印花税 250,036.53 50,036.53

合计 20,685,426.58 19,315,770.86

13. 应付利息

项目期末数期初数

借款利息 5,096,856.54 520,000.00

合计 5,096,856.54 520,000.00

14. 其他应付款

账龄期末数期初数

1 年以内 20,193,084.24 221,951,200.81

合计 20,193,084.24 221,951,200.81

15. 一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款 70,000,000.00 70,000,000.00

合计 70,000,000.00 70,000,000.00

16. 其他流动负债

项目期末数期初数

预提费用 5,454,369.80

合计 5,454,369.80

17. 长期借款

项目期末数期初数

保证借款 209,000,000.00 259,000,000.00

第 20 页共 27 页

合计 209,000,000.00 259,000,000.00

18. 递延收益

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助 17,900,000.00 17,900,000.00

合计 17,900,000.00 17,900,000.00

(2) 政府补助明细情况

本期新增本期计入营业与资产相关/

项目期初数其他变动期末数

补助金额外收入金额与收益相关

烧结机余热

与资产相

利用工程发 3,000,000.00 3,000,000.00

关

电项目

燃气联合循与资产相

10,000,000.00 10,000,000.00

环利用项目关

饱和蒸汽发与资产相

4,900,000.00 4,900,000.00

电工程关

小计 17,900,000.00 17,900,000.00

19. 净资产

(1) 2014 年度

项目 2014.1.1 增加减少 2014.12.31

净资产 730,282,834.27 111,666,269.38 841,949,103.65

合计 730,282,834.27 111,666,269.38 841,949,103.65

(1) 2015 年度

项目 2015.1.1 增加减少 2015.12.31

净资产 841,949,103.65 176,305,190.70 1,018,254,294.35

合计 841,949,103.65 176,305,190.70 1,018,254,294.35

(2) 2016 年 1-4 月

项目 2016.1.1 增加减少 2016.4.30

净资产 1,018,254,294.35 46,064,560.72 1,064,318,855.07

合计 1,018,254,294.35 46,064,560.72 1,064,318,855.07

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(二) 备考利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

2016 年 1-4 月 2015 年度

项目

收入成本收入成本

主营业务 481,938,915.29 426,806,703.86 1,328,795,193.74 1,119,900,694.16

其他业务 35,759.83

合计 481,938,915.29 426,806,703.86 1,328,795,193.74 1,119,936,453.99

接上表

2014 年度

项目

收入成本

主营业务 1,224,261,428.00 1,092,701,385.96

其他业务

合计 1,224,261,428.00 1,092,701,385.96

2. 营业税金及附加

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

城市维护建设税 1,833,975.05 4,836,903.00 3,268,926.16

教育费附加 1,309,982.17 3,454,930.72 2,334,947.26

合计 3,143,957.22 8,291,833.72 5,603,873.42

3. 管理费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

折旧摊销费 94,152.53 263,316.58 209,950.92

职工薪酬 747,604.00 2,669,480.69 2,578,323.97

保险及税金 1,620,329.80 3,512,918.59 3,475,989.03

维修类费用 4,210,000.00 8,987,399.26 10,311,981.35

技术开发费 680,000.00 6,658,086.00 4,978,782.00

综合服务费及其他 935,629.32 2,924,605.85 2,701,078.08

合计 8,287,715.65 25,015,806.97 24,256,105.35

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4. 财务费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

利息收入 -29,961.75 -18,475.41

利息支出 11,713,415.25 27,984,248.60 29,949,500.00

银行手续费 1,511,441.92 12,634.70

合计 13,194,895.42 27,978,407.89 29,949,500.00

5. 营业外收入

(1) 明细情况

计入本期非经常性

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

损益的金额

政府补助 16,943,629.00 48,889,522.67 52,682,542.79

合计 16,943,629.00 48,889,522.67 52,682,542.79

(2) 政府补助明细

与资产相关/

补助项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

与收益相关

资源综合利用退税 16,943,629.00 48,889,522.67 52,682,542.79 与收益相关

小计 16,943,629.00 48,889,522.67 52,682,542.79

(3) 其他说明

根据《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》

（财税[2011]115 号）等相关政策规定，对销售利用工业生产过程中产生的余热、余压生产

的电力或热力等产品实行增值税即征即退的政策。2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-4 月公

司分别收到资源综合利用增值税退税款 52,682,542.79 元、 48,889,522.67 元和

16,943,629.00 元，因此项退税与公司业务密切相关，且在较长的期限内可连续地获取，故

公司将其计入经常性损益。

6. 所得税费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

当期所得税费用 1,384,711.42 20,157,023.14 12,766,836.68

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合计 1,384,711.42 20,157,023.14 12,766,836.68

六、关联方关系及其交易

(一) 关联方关系

1. 本公司的母公司情况

(1) 本公司的母公司

母公司母公司对本母公司对本

注册资本

注册地业务性质公司的持股公司的表决

名称（万元）

比例(%) 权比例(%)

国家法律、法规允许的钢铁、资源、物

湖南华菱流、金融业等项目的投资、并购及钢铁

钢铁集团企业生产经营所需的原材料、机械电气

长沙市 200,000 100.00 100.00

有限责任设备和配件的采购和供应；子公司的股

公司权及资产管理；钢铁产品及其副产品的

加工、销售；进出口业务。

(2) 本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

2. 本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司的关系

湖南华菱涟源钢铁有限公司受同一实际控制人控制

湖南华菱涟钢薄板有限公司受同一实际控制人控制

湖南涟钢冶金材料科技有限公司受同一实际控制人控制

湖南涟钢环保科技有限公司受同一实际控制人控制

湖南煤化新能源有限公司受同一实际控制人控制

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司受同一实际控制人控制

涟源钢铁集团有限公司受同一实际控制人控制

(二) 关联方交易情况

1. 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

湖南华菱涟源钢铁有

煤气、蒸汽等 359,456,635.50 887,288,170.08 910,632,609.45

限公司

涟源钢铁集团有限公 2,501,775.77

后勤综合服务 895,452.13 2,551,078.08

司

2. 销售货物、提供劳务

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关联方关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

湖南华菱涟源钢铁有

电、蒸汽 448,666,386.08 1,238,413,238.87 1,216,276,234.4

限公司

湖南华菱涟钢薄板有

蒸汽 4,577,950.00 10,619,405.29 7,985,193.60

限公司

湖南涟钢冶金材料科

蒸汽 240,110.00 222,820.00

技有限公司

湖南涟钢环保科技有

蒸汽 157,430.00 123,110.00

限公司

湖南煤化新能源有限

蒸汽 483,600.00 1,602,510.00

公司

蒸汽、水、氮气、

华菱安赛乐米塔尔汽

氢气、压风、煤 27,813,439.21 77,814,109.58

车板有限公司

气

3. 关联租赁情况

公司承租情况

出租方名称租赁资产种类 2016 年 1-4 月租赁费 2015 年度租赁费 2014 年度租赁费

湖南华菱涟源钢铁土地（租赁面积

153,333.33 460,000.00 460,000.00

有限公司 27,789.00 ㎡）

4. 关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入

192,000,000.00 2014 年 1 月 1 日 2014 年 12 月 31 日支付利息 10,025,333.33 元

涟源钢铁集

192,000,000.00 2015 年 1 月 1 日 2015 年 12 月 31 日支付利息 10,045,933.33 元

团有限公司

192,000,000.00 2016 年 1 月 1 日 2016 年 4 月 30 日支付利息 3,369,608.00 元

5. 关联担保情况

(1)本公司作为被担保方

担保担保担保是否已经

担保方担保金额

起始日到期日履行完毕

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-2-27 2017-2-26 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 20,000,000.00 2009-10-19 2016-10-19 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 40,000,000.00 2009-10-23 2017-10-23 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-10-23 2018-10-23 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-10-23 2019-10-23 否

(2) 其他说明

湖南华菱钢铁集团有限责任公司、涟源钢铁集团有限公司为本公司在财政部获得的

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6,900.00 万元清洁发展基金贷款提供担保。

6. 关联方无偿转让资产

根据湖南省人民政府国有资产监督管理委员会《关于涟源钢铁集团有限公司发电资产无

偿划转有关问题的批复》（湘国资产权函〔2015〕59 号），涟钢铁集团将其拥有的发电资产

包，包括其发电厂相关资产和负债，以截至 2015 年 4 月 30 日经审计的净资产为依据，于

2015 年 5 月无偿划转至本公司，其中划转资产总额 1,455,975,401.80 元，负债总额

554,000,000.00 元，净资产 901,975,401.80 元。

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款

华菱安赛乐

米塔尔汽车 59,882,418.10 36,017,386.43

板有限公司

小计 59,882,418.10 36,017,386.43

其他应收

款

湖南华菱涟

源钢铁有限 2,524,141.80

公司

湖南华菱涟

钢薄板有限 1,395,236.50 7,502,952.77

公司

涟源钢铁集

78,519,946.73 115,775,096.92

团有限公司

湖南华菱钢

铁集团有限 269,840.44

责任公司

小计 80,185,023.67 125,802,191.49

2. 应付关联方款项

项目名称关联方 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付票据

湖南华菱涟源钢铁有限

50,000,000.00

公司

小计 50,000,000.00

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其他应付款

湖南华菱涟源钢铁有限

8,142,200.10

公司

涟源钢铁集团有限公司 212,000,000.04 344,308,066.27

小计 8,142,200.10 212,000,000.04 344,308,066.27

七、或有事项和承诺事项

截至 2016 年 4 月 30 日，本公司不存在需要披露的重大或有事项和承诺事项。

湖南华菱节能发电有限公司

二〇一六年九月九日

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