昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
备考审阅报告
瑞华阅字[2016]01280005 号
目 录
一、 备考审阅报告 1
二、 备考合并财务报表
1、 备考合并资产负债表 3
2、 备考合并利润表 5
3、 备考合并财务报表附注 6
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通讯地址： 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）： 100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 阅 报 告
瑞华阅字[2016]01280005 号
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司：
我们审阅了后附的昆山金利表面材料应用科技股份有限公司（以下简称“昆
山金利”或“贵公司”）按照备考财务报表相关要求编制的备考财务报表，包括 2016
年 6 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2016 年 1-6 月、2015
年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考财务报表的编制是
昆山金利管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务
报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考财务报表
是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问昆山金利有关人员和对备
考财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而
不发表审计意见。
根据我们的审阅我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没
有按照企业会计准则以及备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制，未能在
所有重大方面公允反映昆山金利 2016 年 6 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考
合并财务状况，以及 2016 年 1-6 月、2015 年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供昆山金利表面材料应用科技股份有限公司向中国证券监督
管理委员会申报重大资产重组之目的使用，不得用作任何其他用途。未经我们同
意而使用报告造成的损失与我们无关。
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备考合并资产负债表
2016年6月30日
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 六、1 213,930,414.48 215,517,585.53
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 58,269,458.80 141,564,849.72
预付款项 六、3 441,609.57 407,460.10
应收利息 六、4 584,468.75 92,237.60
应收股利
其他应收款 六、5 137,908,229.33 43,629,195.92
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 412,342.80 410,199.50
流动资产合计 411,546,523.73 401,621,528.37
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、7 149,858.62 284,272.32
投资性房地产
固定资产 六、8 6,137,504.32 5,031,574.86
在建工程 六、9 399,826.25
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、10 90,250,211.39 96,668,901.34
开发支出
商誉 六、11 3,456,005,256.34 3,661,322,150.78
长期待摊费用 六、12 631,669.62 758,003.52
递延所得税资产 六、13 32,871.35 200,831.33
其他非流动资产
非流动资产合计 3,553,207,371.64 3,764,665,560.40
资产总计 3,964,753,895.37 4,166,287,088.77
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(承上页)
备考合并资产负债表（续）
2016年6月30日
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 六、14 150,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、15 7,476,973.97 12,187,907.09
预收款项 六、16 24,444,314.32 10,560,095.16
应付职工薪酬 六、17 1,905,367.41 7,281,677.03
应交税费 六、18 5,603,934.13 16,108,155.89
应付利息
应付股利
其他应付款 六、19 354,466,529.23 1,856,685,004.23
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、20 587,355,725.35 207,339,085.16
其他流动负债 六、21 8,868,926.60 8,054,824.23
流动负债合计 1,140,121,771.01 2,118,216,748.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、22 293,677,862.69 1,043,209,931.95
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、23 4,149,231.61 4,821,075.96
其他非流动负债
非流动负债合计 297,827,094.30 1,048,031,007.91
负债合计 1,437,948,865.31 3,166,247,756.70
股东权益：
股本 六、24 173,119,267.00 145,589,953.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、25 2,294,408,343.10 830,124,131.44
减：库存股
其他综合收益 六、26 27,655,597.18 15,292,203.50
专项储备
盈余公积 六、27 35,306,384.04 35,306,384.04
一般风险准备
未分配利润 六、28 -8,814,419.94 -33,238,247.43
归属于母公司股东权益合计 2,521,675,171.38 993,074,424.55
少数股东权益 5,129,858.68 6,964,907.52
股东权益合计 2,526,805,030.06 1,000,039,332.07
负债和股东权益总计 3,964,753,895.37 4,166,287,088.77
载于第6页至第55页的备考财务报表附注是备考本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
2016年1-6月
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上年数
一、营业总收入 269,254,848.03 706,070,690.32
其中：营业收入 六、29 269,254,848.03 706,070,690.32
二、营业总成本 159,318,215.41 720,193,323.17
其中：营业成本 六、29 52,882,524.63 409,219,982.91
营业税金及附加 六、30 532,182.08 3,122,918.50
销售费用 六、31 3,314,367.26 23,022,152.63
管理费用 六、32 44,348,446.64 217,788,010.38
财务费用 六、33 51,958,931.42 -9,233,219.82
资产减值损失 六、34 6,281,763.38 76,273,478.57
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、35 -134,413.70 3,095,140.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 109,802,218.92 -11,027,492.40
加：营业外收入 六、36 2,378,212.70 131,767,559.39
其中：非流动资产处置利得 92.78 55,568.90
减：营业外支出 六、37 100,046.21 4,720,241.74
其中：非流动资产处置损失 3,734,368.07
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 112,080,385.41 116,019,825.25
减：所得税费用 六、38 8,091,606.76 2,371,268.56
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 103,988,778.65 113,648,556.69
归属于母公司股东的净利润 100,125,827.49 108,058,531.19
少数股东损益 3,862,951.16 5,590,025.50
六、其他综合收益的税后净额 12,363,393.68 17,586,061.85
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 12,363,393.68 17,586,061.85
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 12,363,393.68 17,586,061.85
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、26 1,404,171.43
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 六、26 12,363,393.68 16,181,890.42
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 116,352,172.33 131,234,618.54
归属于母公司股东的综合收益总额 112,489,221.17 125,644,593.04
归属于少数股东的综合收益总额 3,862,951.16 5,590,025.50
八、每股收益：
（一）基本每股收益 十三、2 0.69 0.74
（二）稀释每股收益 十三、2 0.69 0.74
载于第6页至第55页的备考财务报表附注是备考本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人：
5 会计机构负责人：
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
2015 年度、2016 年 1-6 月备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、历史沿革
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称
本集团）前身为昆山金利商标有限公司。昆山金利商标有限公司系萨摩亚 SONEMINC.、
萨摩亚 FIRSTEXINC.、富兰德林咨询（上海）有限公司、昆山吉时报关有限公司共同
作为发起人，于 1993 年 3 月分别经江苏昆山经济技术开发区管理委员会以“昆经开资
（93）字第 40 号”文、江苏省人民政府以外经贸苏府资字(1993)11548 号《中华人民
共和国外商投资企业批准证书》批准设立的独资企业，1993 年 4 月 2 日领取了注册号
为工商企独苏苏字第 00163 号企业法人营业执照。
2007 年 3 月，昆山金利商标有限公司整体改制为股份有限公司。经历次增资和股
权转让，至 2008 年本公司股本总额由 8,000 万股增加到 10,000 万股，注册资本由 8,000
万元人民币增加到 10,000 万元人民币。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]906 号文核准，本公司于 2010 年 8 月
18 日首次公开发行人民币普通股（A 股）3,500 万股。经深圳证券交易所深证上
[2010]273 号文同意，公司发行的人民币普通股股票于 2010 年 8 月 31 日起在深圳证
券交易所上市交易。
2010 年 10 月 14 日，本公司完成相关工商变更登记手续并取得了江苏省苏州工商
行政管理局换发的《企业法人营业执照》，公司类型由股份有限公司（中外合资，未上
市）变更为股份有限公司（中外合资，上市）。公司注册资本由人民币 10,000 万元变
更为人民币 13,500 万元。
2012 年 12 月 21 日，本公司取得中国证券监督管理委员会证监许可【2012】1700
号批复，核准本公司向康铨（上海）贸易有限公司（以下简称上海康铨）定向发行股份
购买其持有的宇瀚光电科技（苏州）有限公司（以下简称宇瀚公司）49%的股权，向
Control Investments Limited（以下简称康铨投资）支付 18,870 万元的货币资金收购其
持有的宇瀚光电 51%股权。2013 年 1 月 15 日，宇瀚光电 100%的股权过户至本公司
名下，本次交易资产交割完成。本次交易完成后，本公司总股本增加至 145,589,953
股。2013 年 3 月 15 日，本公司换领了新的《企业法人营业执照》,法定代表人为方幼
玲。
本公司注册地址及总部地址：江苏省昆山经济技术开发区昆嘉路 1098 号。
2015 年 4 月 21 日，萨摩亚 SONEM INC.与珠海横琴新区长实资本管理有限公司
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
（以下简称珠海长实）和嘉实资本管理有限公司（以下简称嘉实资本）分别签订了《股
份转让协议》，萨摩亚 SONEM INC.向珠海长实和嘉实资本分别转让其持有的本公司
42,221,086 股和 11,498,548 股的股权。2015 年 5 月 12 日，本公司收到中国证券登记
结算有限责任公司深圳分公司《证券过户登记确认书》，本次股权转让完成后，本公司
控股股东为珠海长实，最终控制人为自然人郭昌玮。
2015 年 7 月 14 日，本公司法人代表变更为郑玉芝。
本公司于 2015 年 9 月 2 日召开 2015 年第三次临时股东大会审议通过了《关
于公司重大资产购买、出售的议案》，本公司同意指定霍尔果斯市摩伽互联娱乐有限公
司（以下简称霍市公司）作为特殊目的公司（SPC），由霍市公司执行重大资产购买、
出售暨关联交易中的资产购买交易，即以现金购买 Mikel Alig 持有的香港摩伽科技有
限公司（以下简称 MMOGA） 100%的股权。同时向方幼玲设立的昆山峰实电子科技
公司（以下简称峰实公司）出售现有资产、业务和负债。2015 年 10 月 19 日，本公司
公告完成了 MMOGA 股权过户手续，从而实现了传统制造业向互联网电子商务中介平
台公司的转型。
2、筹划中的重大资产重组
根据本次筹划中的重大资产重组交易方案，昆山金利通过向微屏软件科技（上海）
有限公司（以下简称微屏科技）股东非公开发行股份并支付现金购买标的股权并通过非
公开发行股票方式募集配套资金。其中昆山金利以现金方式向微屏科技股东购买微屏科
技 17.66%的股权，微屏科技股东所持其余 75.34%的股权由昆山金利以新增发行股份
作为对价进行购买。交易完成后微屏科技成为昆山金利的控股子公司，控股比例 93%，
微屏科技股东及配套融资出资各方相应取得昆山金利的股份。
二、财务报表的编制基础
因本次交易事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上
市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号一一上市公司重大资产重组》的相关规定，本备考合并财务报表系为本次交易之目的
而编制。
本备考合并财务报表系根据本公司《发行股份并支付现金购买资产协议》，假设本
公司发行股份并支付现金购买资产协议与拟收购资产的重大资产重组于 2015 年 1 月 1
日已完成及本次发行股份购买资产交易完成后组织架构自期初即存在并持续经营，以业
经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015 年度合并财务报表、未
经审计的本公司 2016 年 1-6 月合并财务报表、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审
计的微屏软件科技（上海）有限公司 2015 年度、2016 年 1-6 月合并财务报表、北京
中企华资产评估有限责任公司评估的微屏科技 2016 年 6 月 30 日的评估报告及本次筹
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
划中的重大资产重组交易方案为基础编制而成。
在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本备考财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表按前述编制基础的要求，真实、完整地反映了本公
司 2016 年 6 月 30 日及 2015 年 12 月 31 日在前述编制基础下的备考合并财务状况及
2016 年 1-6 月及 2015 年度在前述编制基础下的备考合并经营成果等有关信息。此外，
前述编制基础下的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
本公司及子公司霍市公司、佛山摩伽科技有限公司、香港摩伽科技有限公司佛山代
表处以人民币为记账本位币。MMOGA 以欧元为记账本位币。微屏科技以人民币为记
账本位币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
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损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
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经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，
但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记
账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
8、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
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量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
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方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
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②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
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金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
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负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
昆山金利：
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单笔金额为人民币 500 万元以上的应收账款及单笔金额为人民币 50 万元
以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，计提坏账准备。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
按组合计提坏账准备的计提方法 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄组合
款项性质组合 款项性质组合
A．采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 50 50
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账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
2－3 年 80 80
3 年以上 100 100
B．采用其他方法的应收款项坏账准备计提：
款项性质组合 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
关联方欠款 0 0
内部备用金 0 0
未逾期保证金、押金、有
0 0
抵押及担保的款项
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。
微屏科技：
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 50 万元（含 50 万元）以上的应收款项确认为单项金额重大
的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。本公司以账龄为信用风险特征组合的确定依据。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 1 1
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-2 年 5 5
2-3 年 10 10
3-4 年 30 30
4-5 年 50 50
5 年以上 100 100
本公司对关联方及保证金类的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的
金融资产不计提减值准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹
象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、库存商品、低值易耗品等。
库存商品主要包含：游戏虚拟物品和游戏授权/注册码等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货在
取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计价；游戏虚拟物品和游戏
授权/注册码等在取得时按实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确定其实
际成本；低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈
旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
库存商品直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
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产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其
账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20 10 4.5
2 机器设备 7、10 0、10 14.28、9
3 运输设备 5、10 0、5、10 20、18、9.5
4 电子设备 5 0、5、10 20、18、19
5 办公设备 3、5 5 31.67、19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
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终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、收入
本集团的营业收入主要是网络游戏产品收入，主要包含游戏虚拟物品和游戏授权/
注册码，收入确认原则如下：
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
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在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）收入确认的具体方法为：
昆山金利：游戏虚拟物品：本集团注册用户通过本集团电子商务系统平台提交采购
订单并付款后，电子商务系统平台通过竞价系统自动选择供应商并通知供应商发货给注
册用户，注册用户确认签收后确认收入。
游戏授权/注册码：本集团注册用户通过本集团电子商务系统平台提交采购订单并
付款，注册用户确认收货后确认销售收入。
微屏科技：公司目前的网络游戏运营模式主要包括自主运营、与游戏平台联合运营
和分服运营。
①公司自主运营收入的确认原则、方式
公司是通过游戏玩家在网络游戏中购买虚拟游戏道具、某些特殊游戏功能模块或购
买游戏币的方式取得在线网络游戏运营收入。游戏玩家可以从公司的游戏点卡渠道商处
购得游戏点卡，也可以从公司的官方运营网站上通过银行借记卡、信用卡、手机支付以
及银行转账等方式购得游戏点卡。游戏玩家可以使用上述游戏点卡进入公司的运营网络
游戏中进行消费（如购买游戏虚拟道具及其他特殊游戏功能体验或游戏币）。
在按购买游戏币收费模式下，玩家充值后，公司按照游戏玩家在游戏中消耗的充值
游戏币比例确认收入。
在按道具收费模式下，游戏玩家可以免费体验公司在线运营的网络游戏的基本功能，
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只有游戏玩家购买游戏中的虚拟道具时才需要支付费用。销售游戏虚拟道具所取得的收
入在游戏玩家实际使用虚拟货币购买道具时予以确认。
②与游戏平台联合运营收入的确认原则、方式
公司与以移动基地，APP store 等多家大型网络游戏平台签订合作运营网络游戏协
议其玩家通过平台的宣传了解公司游戏产品，直接通过平台提供的游戏链接下载游戏客
户端，注册后进入游戏。游戏用户通过购买平台发行的点卡充值到账户中兑换成虚拟货
币，在游戏中购买道具等虚拟物品。游戏玩家购买的是平台发行的点卡，并通过平台的
链接进入到游戏，游戏的服务器由公司提供，游戏的维护、升级、客户服务等仍由公司
负责。网络游戏平台将其在合作运营游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给公司。
按此模式，整体运作由平台完成，公司属于为平台提供技术服务的平台外包项目，因此
在双方核对收入数据确认无误后，公司确认营业收入。
③分服运营服务收入的确认原则、方式
公司与分服商签订合作运营协议，由公司为其提供约定的后续服务，分服商将其在
合作运营游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给公司，在双方核对数据确认无误后，
公司确认营业收入。
公司与分服运营商签订合作运营网络游戏协议，由于公司需后续不断提供服务，将
一次性收取的版权金予以递延并列为其他流动负债项下的递延收益，分别于协议约定的
受益期间内对其按直线法摊销确认营业收入。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
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交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
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的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司无需要披露的会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司无需要披露的会计估计更正。
23、前期会计差错更正
本公司无需披露的前期会计差错更正。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
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可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
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本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、昆山金利主要税种及其税率
（1）企业所得税
本公司的企业所得税税率为 25%。
根据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税
优惠政策的通知》财税[2011]112 号第一条规定，子公司霍尔果斯市摩伽互联娱乐有限
公司自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免交企业所得税。
（2）增值税
本公司产品销售适用增值税，经税务机关核定为一般纳税人，税率为 17%。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）附件 3 第一条第（二十六）款规定，子公司霍尔果斯市摩伽互联娱乐有
限公司自 2016 年 5 月 1 日起免交增值税。
（3）房产税
房产税按照房产原值（包括地价）的 70%为纳税基准，税率为 1.2%，或以租金收
入为纳税基准，税率为 12%。
2、MMOGA 主要税种及其税率
主要税种及税率：
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%
营业税 费用 5%
城市维护建设税 增值税、营业税 7%
利得税 利得额 16.50%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（1）增值税：MMOGA 增值税税率为 6%；MMOGA 在欧盟国家为供应商直接销
售游戏授权/注册码及其他游戏虚拟物品给游戏用户提供的中介交易平台业务，在欧盟
国家特别是德国，不用缴纳增值税。子公司佛山摩伽科技有限公司提供劳务应税收入适
用 6%增值税税率，子公司从 2015 年 5 月 1 日取得符合境内服务业公司向境外（香港）
提供服务，适用增值税 0%税率的国家税务局备案，适用期从 2015 年 5 月 1 日至 2016
年 12 月 31 日。
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（2）利得税
MMOGA 为在香港登记注册成立的法人实体公司，公司组织形式为有限责任公司，
为香港的纳税主体公司，适用香港的利得税率 16.50%，但根据香港《税务条例》第十
四条所载的利得税一般征税规定，如果纳税人符合以下三种情况，便必须缴纳利得税：
①纳税人在香港经营任何行业、专业或业务；②纳税人从该行业、专业或业务中获得利
润；③有关利润是于香港产生或得自香港。
MMOGA 属电子商务行业，主要从事经营网络游戏产品，商业模式为 B2C，B、C
两端均在香港境外，利润全部产生、取得自香港境外，本公司纳税年度是每年截至 7
月 31 日止，第一个利得税申报年度 2007/2008。在利得税申报方面，从 2007/2008 课
税年度开始至 2015/2016 课税年度止，公司根据以上税收规定取得香港税务局出具的
离岸收入认定，豁免利得税。
（3）企业所得税
MMOGA 之香港摩伽科技有限公司佛山办事处和子公司佛山摩伽科技有限公司适
用企业所得税率 25%。
3、微屏科技主要税种及其税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
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六、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 6 月
30 日；上年指 2015 年度，本期指 2016 年 1-6 月。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 83,470.71 30,392.75
银行存款 190,034,596.77 199,431,495.66
其他货币资金 23,812,347.00 16,055,697.12
合计 213,930,414.48 215,517,585.53
其中：存放在境外的款项总额 58,265,423.05 35,034,691.46
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
62,093,536.22 100.00 3,824,077.42 6.16 58,269,458.80
坏账准备的应收款项
合计 62,093,536.22 100.00 3,824,077.42 6.16 58,269,458.80
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
119,231,709.34 83.48 - - 119,231,709.34
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
23,592,536.96 16.52 1,259,396.58 0.88 22,333,140.38
备的应收款项
合计 142,824,246.30 100.00 1,259,396.58 0.88 141,564,849.72
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②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 59,212,468.82 1,971,665.70 3.33
1至2年 1,984,971.93 956,316.25 48.18
2至3年
3 年以上 896,095.47 896,095.47 100.00
合计 62,093,536.22 3,824,077.42
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,564,680.84 元，回收坏账准备 0 元。
3、预付款项
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 441,609.57 100.00 407,460.10 100.00
合计 441,609.57 100.00 407,460.10 100.00
4、应收利息
项目 期末余额 年初余额
借款利息 584,468.75 92,237.60
合计 584,468.75 92,237.60
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
143,937,821.78 100.00 6,029,592.45 4.19 137,908,229.33
备的其他应收账款
合计 143,937,821.78 100.00 6,029,592.45 4.19 137,908,229.33
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（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
46,162,313.87 100.00 2,533,117.95 5.49 43,629,195.92
备的其他应收账款
合计 46,162,313.87 100.00 2,533,117.95 5.49 43,629,195.92
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 121,691,190.08 6,029,592.45 4.95
1至2年 - -
2至3年 10,573,274.08 -
合计 132,264,464.16 6,029,592.45
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
特定不计提坏账的应收账款 11,673,357.62
合计 11,673,357.62
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,496,474.50 元,回收坏账准备 0 元。
6、其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
将于一年内摊销的长期待摊费用 252,667.80 252,667.80
待抵扣进项税 9,983.02
待摊费用 149,691.98 157,531.70
合 计 412,342.80 410,199.50
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7、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
联营企业
重庆云凤科技有限
284,272.32 -134,413.70
公司
合计 284,272.32 -134,413.70
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
联营企业
重庆云凤科技有限
149,858.62
公司
合计 149,858.62
8、固定资产
项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 2,150,000.00 1,087,288.26 3,184,195.64 6,421,483.90
2、本期增加金额 - 872,897.09 470,610.34 1,343,507.43
（1）购置 - 872,897.09 455,175.85 1,328,072.94
（2）汇率变动 - - 15,434.49 15,434.49
3、本期减少金额 - - 8,458.00 8,458.00
（1）处置或报废 - - 8,458.00 8,458.00
4、期末余额 2,150,000.00 1,960,185.35 3,646,347.98 7,756,533.33
二、累计折旧 -
1、年初余额 168,215.33 52,252.66 1,169,441.05 1,389,909.04
2、本期增加金额 43,882.26 60,861.79 129,926.70 234,670.75
（1）计提 43,882.26 60,861.79 118,017.32 222,761.37
（2）汇率变动 - - 11,909.38 11,909.38
3、本期减少金额 - - 5,550.78 5,550.78
（1）处置或报废 - - 5,550.78 5,550.78
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项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计
4、期末余额 212,097.59 113,114.45 1,293,816.97 1,619,029.01
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、期末余额 - - - -
四、账面价值 - - - -
1、期末账面价值 1,937,902.41 1,847,070.90 2,352,531.01 6,137,504.32
2、年初账面价值 1,981,784.67 1,035,035.60 2,014,754.59 5,031,574.86
9、在建工程
在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
Oracle 财务系统 399,826.25 399,826.25
合计 399,826.25 399,826.25
10、无形资产
项目 商标 著作权 域名 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 112,500.00 27,276,400.00 7,294,200.64 79,225,595.90 113,908,696.54
2、本期增加金额 - - - 822,945.91 822,945.91
（1）购置 - - - 822,945.91 822,945.91
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 112,500.00 27,276,400.00 7,294,200.64 80,048,541.81 114,731,642.45
二、累计摊销 - -
1、年初余额 18,000.00 10,910,560.00 4,435,353.49 1,875,881.71 17,239,795.20
2、本期增加金额 4,500.00 2,727,640.00 281,547.15 4,227,948.71 7,241,635.86
（1）计提 4,500.00 2,727,640.00 281,547.15 4,227,948.71 7,241,635.86
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项目 商标 著作权 域名 其他 合计
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 22,500.00 13,638,200.00 4,716,900.64 6,103,830.42 24,481,431.06
三、减值准备 - -
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 90,000.00 13,638,200.00 2,577,300.00 73,944,711.39 90,250,211.39
2、年初账面价值 94,500.00 16,365,840.00 2,858,847.15 77,349,714.19 96,668,901.34
11、商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名 年初余额 企业合并 期末余额
其他 处置 其他
形成的
MMOGA 1,913,052,588.60 205,316,894.44 1,707,735,694.16
微屏软件科技（上
1,748,269,562.18 1,748,269,562.18
海）有限公司
合计 3,661,322,150.78 - - - 205,316,894.44 3,456,005,256.34
注：本期商誉减少系根据 2015 年 6 月 17 日本公司与 Mikel Alig 签订的《股份收购协议
书》规定，如果 MMOGA 公司实现了 2015 年度、2016 年度和 2017 年度（“承诺年度”）的承诺净
利润分别不少于 27,599,000.00 欧元、39,466,570.00 欧元和 56,437,195.00 欧元，实现连续
三年每年同比不低于 43%的增长，并且 2015 年度、2016 年度、2017 年度连续三年年度实际净
利润均超过相应年度的承诺净利润的 50%，在本公司公告了 2017 年度的年度报告后 10 个工作
日内，本公司应以现金形式通过 SPC 向 Mikel Alig 支付购买余款，即总价款的 22%，金额为
67,388,922.86 欧元；如果 2015 年度、2016 年度、2017 年度任一年度实际净利润与相应年度
的承诺净利润比较，增加比率未达到或超过 50%（即（任一年度实际净利润减相应年度的承诺
净利润）/相应年度的承诺净利润<50%），在本公司公告了 2017 年度的年度报告后 10 个工作日
内，公司应以现金形式通过 SPC 向 Mikel Alig 支付部分购买余款，即总价款的 13%，金额为
39,820,727.14 欧元。因 MMOGA 公司 2015 年度经审计的净利润未达到上述规定，本期扣减应付
Mikel Alig 股款 27,568,195.72 欧元，折合人民币为 205,316,894.44 元，同时冲减商誉。
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12、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数
装修费 758,003.52 126,333.90 631,669.62
合计 758,003.52 126,333.90 631,669.62
13、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 256,730.52 32,871.35 803,325.33 200,831.33
合计 256,730.52 32,871.35 803,325.33 200,831.33
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 931.48 709,605.10
可抵扣亏损 63,051,231.95 50,950,855.50
合计 63,052,163.43 51,660,460.60
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 年初余额 备注
2020 年 144,961.02 50,950,855.50
2021 年 62,906,270.93
合计 63,051,231.95 50,950,855.50
14、短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
质押借款 150,000,000.00
合计 150,000,000.00
注：2016 年 3 月本公司向长安国际信托股份有限公司借款 150,000,000.00 元，以本公司
持有全资子公司霍市公司 30%的股权进行质押担保，上述质押担保已完成出质设立登记。
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15、应付账款
应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
应付材料款 8,589,266.64
应付费用款 3,613,830.28 1,320,754.72
其他 2,131,063.95 1,842,031.14
推广费 1,732,079.74 435,854.59
合计 7,476,973.97 12,187,907.09
16、预收款项
项目 期末余额 年初余额
电子商务平台预收款 24,258,995.85 10,236,234.54
充值款 185,318.47 323,860.62
合计 24,444,314.32 10,560,095.16
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 5,353,430.52 14,049,636.58 17,505,763.69 1,897,303.41
二、离职后福利-设定提存计划 1,928,246.51 1,265,965.27 3,186,147.78 8,064.00
三、辞退福利 - 12,500.00 12,500.00 -
合计 7,281,677.03 15,328,101.85 20,704,411.47 1,905,367.41
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 4,530,561.87 12,627,561.90 16,035,848.33 1,122,275.44
2、职工福利费 - 205,117.92 205,117.92 -
3、社会保险费 239,763.40 643,009.44 878,664.04 4,108.80
其中：医疗保险费 131,817.85 575,155.95 703,901.80 3,072.00
工伤保险费 38,070.82 16,171.71 53,397.73 844.80
生育保险费 69,874.73 51,681.78 121,364.51 192.00
4、住房公积金 - 383,683.40 383,683.40 -
5、工会经费和职工教育经费 583,105.25 190,263.92 2,450.00 770,919.17
合计 5,353,430.52 14,049,636.58 17,505,763.69 1,897,303.41
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（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,886,174.17 1,208,543.37 3,087,037.54 7,680.00
2、失业保险费 42,072.34 57,421.90 99,110.24 384.00
合计 1,928,246.51 1,265,965.27 3,186,147.78 8,064.00
18、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 773,151.10 921,118.64
营业税 - 67,610.10
企业所得税 4,523,176.01 989,797.69
个人所得税 224,628.51 6,949,497.83
城市维护建设税 37,718.04 84,859.78
房产税 - 529,789.60
土地使用税 - 58,557.93
教育费附加 22,630.24 36,921.17
地方教育费附加 15,086.82 24,614.11
印花税 - 496,508.85
水利建设基金 - 6,346.13
其他 - 5,938,371.25
河道费 7,543.41 4,162.81
合计 5,603,934.13 16,108,155.89
19、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
关联方借款 9,500,000.00
往来款 2,736,285.20 504,524.00
代收款 2,134,163.34 4,347,758.54
其他 9,721.80 932,837.14
股权收购现金支付部分 349,586,358.89 1,841,399,884.55
合计 354,466,529.23 1,856,685,004.23
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20、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
1 年内到期的长期应付款 587,355,725.35 207,339,085.16
合计 587,355,725.35 207,339,085.16
注：一年内到期的长期应付款系按照收购协议约定，一年内应付 Mikel Alig 的股权收购款。
21、其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
未消耗金币确认递延 8,868,926.60 8,054,824.23
合计 8,868,926.60 8,054,824.23
22、长期应付款
项目 期末余额 年初余额
应付股权收购款 293,677,862.69 1,043,209,931.95
合计 293,677,862.69 1,043,209,931.95
23、递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
合并层面评估增值 16,596,926.44 4,149,231.61 19,284,303.82 4,821,075.96
合计 16,596,926.44 4,149,231.61 19,284,303.82 4,821,075.96
24、股本
（1）2016 年 1-6 月股本变动情况
本期增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 期末余额
发行新股 其他 小计
股份总数 145,589,953.00 27,529,314.00 27,529,314.00 173,119,267.00
（2）2015 年度股本变动情况
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 其他 小计
股份总数 145,589,953.00 145,589,953.00
41
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25、资本公积
（1）2016 年 1-6 月资本公积变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 544,887,200.63 1,464,284,211.66 2,009,171,412.29
其他资本公积 285,236,930.81 285,236,930.81
合计 830,124,131.44 1,464,284,211.66 - 2,294,408,343.10
（2）2015 年度资本公积变动情况
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 544,887,200.63 544,887,200.63
其他资本公积 8,123,656.52 285,323,539.93 8,210,265.64 285,236,930.81
合计 553,010,857.15 285,323,539.93 8,210,265.64 830,124,131.44
本公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司同意调整康铨（上海）
和康铨投资因业绩承诺未实现的补偿的议案》，根据该补偿议案：1）上海康铨应补偿
给公司的现金人民币 129,616,524.00 元，补偿款将由 SONEM INC.承担，2015 年 8 月
31 日前，SONEM INC.已支付该现金补偿款给本公司；2）2015 年 8 月 31 日前，
上海康铨以赔偿现金人民币 181,299,995.36 元代替本公司回购注销股份，对本公司进
行补偿。截止 2015 年 10 月 31 日，上述款项已经全部收到，款项扣除当期商誉减值补
偿部分后的 285,310,515.97 元计入其他资本公积。
除上述事项外的其他资本公积变动，为重大资产购买、出售在合并层面的调整。
本公司 2016 年资本溢价增加为本次筹划中的重大资产重组事项产生。
26、其他综合收益
（1）2016 年 1-6 月其他综合收益变动情况
本期发生金额
减：前
期计
入其
年初 本期 他综 减：所 税后归 期末
项目 税后归属
余额 所得税前发 合收 得税 属于少 余额
于母公司
生额 益当 费用 数股东
期转
入损
益
一、以后不能重
分 类 进 损 益的
其他综合收益
二、以后将重分
类 进 损 益 的其
他综合收益
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本期发生金额
减：前
期计
入其
年初 本期 他综 减：所 税后归 期末
项目 税后归属
余额 所得税前发 合收 得税 属于少 余额
于母公司
生额 益当 费用 数股东
期转
入损
益
可供出
售 金 融 资 产公
允 价 值 变 动损
益
外币财
务 报 表 折 算差 15,292,203.50 12,363,393.68 12,363,393.68 27,655,597.18
额
其 他 综 合 收益
15,292,203.50 12,363,393.68 12,363,393.68 27,655,597.18
合计
（2）2015 年度其他综合收益变动情况
本年发生金额
减：前期
税后
计入其 减：
年初 本年 归属 年末
项目 他综合 所得 税后归属于
余额 所得税前发 于少 余额
收益当 税费 母公司
生额 数股
期转入 用
东
损益
一、以后不能
重分类进损
益的其他综
合收益
二、以后将重
分类进损益
的其他综合
收益
可 供
出售金融资
89,625.30 89,625.30 1,404,171.43
产公允价值
变动损益
外 币
财务报表折 -2,383,483.65 17,675,687.15 16,181,890.42 15,292,203.50
算差额
其他综合收
-2,293,858.35 17,675,687.15 89,625.30 17,586,061.85 15,292,203.50
益合计
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27、盈余公积
（1）2016 年 1-6 月盈余公积变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 35,306,384.04 35,306,384.04
合计 35,306,384.04 35,306,384.04
（2）2015 年度盈余公积变动情况
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 35,306,384.04 35,306,384.04
合计 35,306,384.04 35,306,384.04
28、未分配利润
项目 本期 上年
调整前上年末未分配利润 -33,238,247.43 17,222,616.17
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -33,238,247.43 17,222,616.17
加：本年归属于母公司股东的净利润 100,125,827.49 108,058,531.19
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 75,702,000.00 49,290,000.00
其他（购买 MMOGA 股份的过渡期利润） 109,229,394.79
年末未分配利润 -8,814,419.94 -33,238,247.43
29、营业收入和营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 269,254,848.03 52,882,524.63 704,736,081.70 403,555,558.23
其他业务 - - 1,334,608.62 5,664,424.68
合计 269,254,848.03 52,882,524.63 706,070,690.32 409,219,982.91
30、营业税金及附加
项目 本期发生额 上年发生额
营业税 - 3,768.57
城市维护建设税 241,901.48 1,669,714.85
教育费附加 145,140.30 1,259,538.78
地方教育费附加 96,760.20 126,597.53
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项目 本期发生额 上年发生额
营业税 - 3,768.57
河道管理费 48,380.10 63,298.77
合计 532,182.08 3,122,918.50
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
工资等人工费 448,081.82 6,233,071.99
佣金 - 4,359,147.40
运输费 - 649,706.45
报关费 - 804,380.60
差旅费 2,340.00 384,730.11
办公费 - 91,862.24
推广费 1,957,310.47 3,456,559.07
广告费 866,962.60 5,750,938.58
其他 5,261.37 1,251,711.01
招待费 34,411.00 40,045.18
合计 3,314,367.26 23,022,152.63
32、管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
工资及劳动保险费 17,172,418.65 108,083,350.44
研究开发费 - 12,739,576.12
办公、水电费 2,183,418.61 12,964,447.38
折旧费 209,819.93 5,159,844.04
中介机构 9,269,406.10 33,648,573.71
修理费 177,212.06 4,079,513.87
税金 2,388.60 4,803,188.64
租赁费 2,114,928.31 3,478,967.54
差旅费 1,033,654.43 3,284,398.28
资产摊销 7,359,060.62 8,825,512.99
其他 3,679,842.94 19,008,911.20
业务招待费 983,612.53 1,135,355.12
会议费 104,429.02 414,421.05
制作费 58,254.84 161,950.00
合计 44,348,446.64 217,788,010.38
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33、财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 3,545,000.00 379,107.21
减：利息收入 1,079,476.94 2,093,088.78
利息净支出 2,465,523.06 -1,713,981.57
汇兑损益 48,785,293.71 -13,608,695.78
银行手续费 708,114.65 6,089,457.53
合计 51,958,931.42 -9,233,219.82
34、资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
坏账损失 6,281,763.38 -1,805,008.83
存货跌价损失 - 6,732,106.56
长期股权投资减值损失 - 71,346,380.84
合计 6,281,763.38 76,273,478.57
35、投资收益
项目 本期发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -134,413.70 -15,727.68
持有至到期投资在持有期间的投资收益 105,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 3,005,868.13
合计 -134,413.70 3,095,140.45
36、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 92.78 55,568.90 92.78
其中：固定资产处置利得 92.78 55,568.90 92.78
赔偿金 202,080.00 - 202,080.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 2,146,000.00 30,903,661.66 2,146,000.00
其他 30,039.92 100,808,328.83 30,039.92
合计 2,378,212.70 131,767,559.39 2,378,212.70
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上年发生数
相关
嘉定财政扶持资金 2,146,000.00 2,872,000.00 与收益相关
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与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上年发生数
相关
知识产权局专利补助款 12,000.00 与收益相关
高新技术产品及贴息经费 20,000.00 与收益相关
科技人才奖励 7,000.00 与收益相关
企业发展扶持基金 25,846,100.00 与收益相关
所得税返还 2,003,861.66 与收益相关
企业软件正版化资助奖励 60,000.00 与收益相关
省外经贸稳定增长专项资金 82,700.00 与收益相关
合计 2,146,000.00 30,903,661.66 与收益相关
37、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 3,734,368.07
其中：固定资产处置损失 3,734,368.07
对外捐赠支出 30,000.00
赔偿款 100,000.00 100,000.00
其他 46.21 955,873.67 46.21
合计 100,046.21 4,720,241.74 100,046.21
38、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上年发生额
当期所得税费用 8,595,491.13 5,368,130.57
递延所得税费用 -503,884.37 -2,996,862.01
合计 8,091,606.76 2,371,268.56
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 112,080,385.41
按法定/适用税率计算的所得税费用 28,020,096.35
子公司适用不同税率的影响 -22,631,077.91
调整以前期间所得税的影响 -97,584.08
非应税收入的影响 33,603.43
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -177,044.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -87,998.23
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本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,031,611.73
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -
所得税费用 8,091,606.76
七、合并范围的变更
昆山金利的合并范围变动
1、2015 年发生的非同一控制下企业合并
股权 购买
股权 购买日至年 购买日至年
被购买 股权取 股权取 取得 日的
取得 购买日 末被购买方 末被购买方
方名称 得时点 得成本 比例 确定
方式 的收入 的净利润
依据
香港摩
2015 年 2015 年 完成
伽科技
10 月 2,203,842,638.5 100% 购买 10 月 资产 263,423,133.69 96,980,991.48
有限公
19 日 31 日 交割
司
合并成本及商誉
项 目 香港摩伽科技有限公司
现金 2,203,842,638.50
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 2,203,842,638.50
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 181,131,647.38
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 2,022,710,991.12
2、本公司于 2015 年 9 月 2 日召开 2015 年第三次临时股东大会审议通过了《关
于公司重大资产购买、出售的议案》，本公司同意指定霍市公司作为特殊目的公司
（SPC），由霍市公司执行重大资产购买、出售暨关联交易中的资产购买交易，即以现
金购买 Mikel Alig 持有的 MMOGA100%的股权。投资成本为 306,313,285,71 欧元（期
末折合人民币为 2,203,842,638.50 元），根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的
中企华评报字（2015）第 3627 号评估报告与 MMOGA 账面净资产综合计算收购日可
辨认净资产公允价值为 181,131,647.38 元，差额确认为商誉 2,022,710,991.12 元。
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3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
香港摩伽科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产： 235,234,131.88 156,942,910.21
货币资金 45,540,283.89 45,540,283.89
应收款项 20,585,559.18 20,585,559.18
预付账款 18,097,259.68 18,097,259.68
应收利息 68,026.73 68,026.73
其他应收款 70,470,231.69 70,470,231.69
固定资产 2,283,666.71 2,181,549.04
无形资产 78,189,104.00 0
负债： 54,102,484.50 54,102,484.50
应付款项 -8,254,347.74 -8,254,347.74
预收账款 8,737,390.44 8,737,390.44
应付职工薪酬 1,319,920.95 1,319,920.95
应交税费 43,086,316.68 43,086,316.68
其他应付款 9,213,204.17 9,213,204.17
净资产 181,131,647.38 102,840,425.71
减：少数股东权益
取得的净资产 181,131,647.38 102,840,425.71
4、处置子公司
本公司 2015 年 6 月 23 日第四届董事会第一次会议，审议通过了《重大资产购买、
出售暨关联交易预案》，根据本公司与 Mikel Alig 签订的《股份收购协议》以及本公司
与方幼玲签订的《资产转让协议》，本公司通过拟设立的 SPC 以现金方式购买 Mikel Alig
持有的 MMOGA100%的股权；本公司向方幼玲拟设立的峰实公司出售除货币资金和所
有者权益以外的全部资产、业务和负债。本公司于 2015 年 9 月 2 日召开 2015 年
第三次临时股东大会审议通过了《关于公司重大资产购买、出售的议案》。本议案完成
后，本公司包括宇瀚光电科技（苏州）有限公司、KEE Europe Gmbh(金利(欧洲)有限
公司)、KEE Hong Kong Limited（金利表面材料应用科技有限公司）、台湾金利表面材
料应用科技有限公司、SMART ADVANCE CO.,LTD、Kee interface Technology,inc.在
内的六家子公司的长期股权投资全部置出。
5、其他原因的合并范围变动
本公司 2015 年度设立霍市公司，执行收购 MMOGA 的重大资产收购。
本公司于 2015 年 9 月 2 日召开 2015 年第三次临时股东大会审议通过了《关于公
司重大资产购买、出售的议案》，本公司同意指定霍市公司作为特殊目的公司（SPC），
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昆山金利表面材料应用科技股份有限公司备考合并财务报表附注
由霍市公司执行重大资产购买、出售暨关联交易中的资产购买交易，即以现金购买
MikelAlig 持有的 MMOGA100%的股权。
6、2016 年 1-6 月无合并范围的变更。
微屏科技的合并范围变动
1、2015 年度新纳入合并范围的子公司
2015 年度新设成立合并单位 2 家：上海微屏投资管理有限公司、上海青露网络科
技有限公司。
名称 2015 年末净资产 2015 年度净利润
上海微屏投资管理有限公司（注 1） 3,484,202.32 -15,797.68
上海青露网络科技有限公司（注 2） 2,855,108.98 -144,891.02
注 1：2015 年 12 月微屏科技出资 350.00 万元，设立上海微屏投资管理有限公司，
持股比例 100.00%。自 2015 年 12 月起将其纳入合并财务报表范围。
注 2：2015 年 8 月微屏科技之子公司上海微屏投资管理有限公司出资 300.00 万元，
设立上海青露网络科技有限公司，持股比例 70.00%。自 2015 年 8 月起将其纳入合并
财务报表范围。
2、2016 年 1-6 月新纳入合并范围的子公司
2016 年 1-6 月新设成立合并单位 3 家：微禹网络科技（上海）有限公司、陌星网
络科技（上海）有限公司、上海微鸟投资管理有限公司。
名称 期末净资产 本期净利润
微禹网络科技（上海）有限公司（注 1） 99,979.49 -20.51
陌星网络科技（上海）有限公司（注 2） 84,514.56 -15,485.44
上海微鸟投资管理有限公司（注 3） 99,809.43 -190.57
注 1：2016 年 5 月微屏科技出资 10.00 万元设立微禹网络科技（上海）有限公司，
持股比例 100.00%。自 2016 年 5 月起将其纳入合并财务报表范围。
注 2：2016 年 5 月微屏科技出资 10.00 万元设立陌星网络科技（上海）有限公司，
持股比例 100.00%。自 2016 年 5 月起将其纳入合并财务报表范围。
注 3：2016 年 5 月微屏科技之子公司上海微屏投资管理有限公司出资 10.00 万元
设立上海微鸟投资管理有限公司，持股比例 100.00%。自 2016 年 5 月起将其纳入合并
财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
子公司的构成
50
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主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
上海微屏投资管理有
上海 上海 投资管理 100.00 设立
限公司
上海青露网络科技有
上海 上海 软件业经营 70.00 设立
限公司
上海微鸟投资管理有
上海 上海 投资管理 100.00 设立
限公司
微禹网络科技（上海）
上海 上海 软件业经营 100.00 设立
有限公司
陌星网络科技（上海）
上海 上海 软件业经营 100.00 设立
有限公司
电子商务，网络游
戏的开发、运营；
霍尔果斯市摩伽互联
新疆 新疆 软件设计与开发、 100.00 设立
娱乐有限公司 企业信息化、网站
设计与开发
经营网络游戏产
香港摩伽科技有限公 品，主要产品为游 非同一控制下企
香港 香港 100.00
戏授权/注册码和 业合并
司
游戏虚拟物品
网络科技领域的技
术软件开发、技术
咨询服务；网络系
Mongkok,Kowloon,Ho 统工程设计，计算 非同一控制下企
香港 香港 100.00
机技术服务与咨 业合并
ngKong
询，商务信息咨询
服务，企业管理咨
询
2、在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
2016/6/30 余额/2016 年 1-6 月 2015/12/31 余额/2015 年发生
项目
发生额 额
联营企业：
投资账面价值合计 149,858.62 284,272.32
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -134,413.70 -15,727.68
—其他综合收益
—综合收益总额 -134,413.70 -15,727.68
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九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
对本公司的持股比 对本公司的表决权
公司名称 注册地 业务性质
例（%） 比例（%）
股权投资及管理，
珠海横琴新区长实 珠海市横琴新区宝中 投资咨询；财务咨
29.00 29.00
资本管理有限公司 路 3 号 4004 室-397 询、企业管理咨询、
企业管理策划
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海半丁数码科技有限公司 受持有本公司 5%以上股份的股东控制
长实永盛控股有限公司 控股股东投资的公司
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
上海半丁数码科技有限公司 10,364,683.88 10,364,683.88 518,234.19
合计 10,364,683.88 10,364,683.88 518,234.19
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
长实永盛控股有限公司 9,500,000.00
合计 9,500,000.00
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）本公司于 2015 年 6 月 17 日与本公司之子公司 MMOGA 原股东 Mikel Alig
签署了《关于香港摩伽科技有限公司之股份收购协议书》，本公司收购 Mikel Alig 持有
的 MMOGA 公司 100%的股权。根据《关于香港摩伽科技有限公司之股份收购协议书》
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（以下简称收购协议书）之 5.2 约定：转让方（指 Mikel Alig）对目标公司（指香港摩
伽科技有限公司）未来盈利能力承诺并保证如下：目标公司 2015 年度、2016 年度和
2017 年度（承诺年度）的承诺净利润分别不少于 27,599,000.00 欧元、39,466,570.00
欧元和 56,437,195.00 欧元，实现连续三年每年同比不低于 43%的增长。目标公司最
终实现的承诺净利润以针对特定承诺年度进行的专项审计报告为准。《收购协议书》之
5.4 现金补偿约定：如果目标公司承诺年度届时实现的实际净利润未能达到上述 5.2 条
约定的承诺净利润，转让方应就业绩差额对受让方进行业绩补偿。业绩补偿应按照如下
约定抵消尾款，补偿金额的计算方式如下：
业绩补偿金额=业绩差额=承诺年度承诺净利润减去承诺年度目标公司实际净利润。
根据《收购协议书》，“承诺净利润”指基于中国会计准则，转让方的如本协议第 5.2 条
所述特定年度内目标公司的净利润；“实现净利润”指基于中国会计准则，目标公司承
诺年度实现的净利润，依据承诺年度的实际净利润金额和承诺年度的实际净利润扣除非
经常性损益后的金额孰低原则确定。根据《收购协议书》，为进行本次收购交易，本公
司在新疆维吾尔自治区喀什霍尔果斯经济技术开发区设立一家全资控股的特殊目的的
公司（”SPC”）,本公司通过 SPC 执行本次交易，完成购买价款的支付，并将 MMOGA
股份登记于 SPC 名下。双方与商业银行订立托管协议，在银行开立托管账户，购买价
款通过托管账户进行支付。本协议项下，股份的购买价款为 306,313,285,71 欧元，首
期购买价款为 159,282,908.57 欧元（为股份购买价款总额的 52%），转让方将目标公
司股份的 100%质押给 SPC，受让方应当自取得质押权利证书或其他有效证明文件之
日起 10 个工作日内，向三方托管账户汇入 130,000,000.00 亿欧元；在完成本协议 4.1
条款所约定的一系列审批和登记等手续后，本公司向托管账户支付首期购买价款剩余款
项 29,282,908.57 欧元。截止 2016 年 6 月 30 日，本公司已支付股份购买价款
159,000,000.00 欧元，2015 年度 MMOGA 实现净利润为人民币 190,115,033.67 元，
折合欧元为 27,538,535.50，上述协议约定，差额部分 60,464.50 欧元从应付收购款中
冲减，首期购买价款剩余款项 222,444.07 欧元尚未支付。由于受外汇政策的限制，本
公司与转让方就首期购买价款剩余款项的支付正在商谈过程中。
如果 MMOGA 实现了本协议 5.2 条约定的 2015 年度、2016 年度承诺净利润，本
公司应以现金形式向转让方支付购买价款总额的 11%（2015 年）和 15%（2016 年度）
的该年度购买价款，即分别为 33,694,461.43 欧元（2015 年度）和 45,946,992.86 欧
元（2016 年度），付款时间均为相应承诺年度的年度报告后 10 个工作日内。截止 2016
年 6 月 30 日，2015 年度购买价款 33,694,461.43 欧元尚未支付。由于受外汇政策的
限制，本公司与转让方就该部分购买价款的支付正在商谈过程中。
如果 MMOGA 实现了本协议 5.2 条约定的 2017 年度的承诺净利润，2015 年度、
2016 年度、2017 年度连续三年年度实际净利润均超过相应年度的承诺净利润的 50%，
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本公司应以现金形式支付购买价款总额 22%的该年度购买价款，即 67,388,922.86 欧
元。上述年度款项的支付均为本公司公告年度报告后 10 个工作日内。
如果 MMOGA 实现了本协议 5.2 条约定的 2017 年度的承诺净利润，但是 2015 年
度、2016 年度、2017 年度任意年度实际净利润与相应年度承诺净利润比较，增加比率
未达到或超过 50%，本公司应以现金形式向受让方支付购买价款总额的 13%的该年度
购买价款，即 39,820,727.14 欧元。因 2015 年度 MMOGA 实现的净利润未达到上述
规定，本期扣减应付收购款 27,568,195.72 欧元，折合人民币 205,316,894.44 元，同
时冲减商誉。
如果 MMOGA 承诺年度届时实现的实际净利润未能达到上述 5.2 条约定的承诺净
利润，转让方应就业绩差额对本公司进行业绩补偿。业绩补偿按照约定抵消尾款。双方
同意，在任何条件下，每一承诺年度内的业绩补偿金额（即业绩差额）不超过该年度应
支付的购买价款。双方确认，首期购买价款为固定的，不得依据业绩补偿金额对首期购
买价款做任何调整。
除上述承诺事项外，本公司无其他重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2016 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
2016 年 7 月 20 日，本公司子公司霍市公司与自然人王彦直签订了《股份转让协
议》，协议约定王彦直向霍市公司转让其持有的北京盖娅互娱网络科技股份有限公司（以
下简称盖娅互娱）1,450,000.00 股的股权，每股转让价格为 32 元，共计 46,400,000.00
元人民币。股权转让后，霍市公司持有盖娅互娱 0.9998%的股权。
2016 年 7 月 26 日，珠海长实与宁波冉盛盛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）（以
下简称冉盛盛瑞）签订了《股份转让协议》，珠海长实向冉盛盛瑞转让其持有的本公司
35,000,000 股的股权。本次股权转让完成后，本公司控股股东为冉盛盛瑞，最终控制
人为自然人郭昌玮。
除上述日后事项外，本期无其他日后事项。
十二、其他重要事项
1、前期差错更正和影响
本期无前期重要差错更正事项。
2、其他需要披露的事项
由于昆山金利 2015 年度进行了重大资产购买、出售暨关联交易中的资产购买等事
项，利润表项目上年数为原合并范围内业务的数据，本期数为新并购公司业务加上母公
司的数据，故同期不具有可比性。
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十三、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2016 年 1-6 月 2015 年度
非流动性资产处置损益 92.78 95,381,941.71
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 27,838.28 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 2,146,000.00 30,903,661.66
除外
企业重组费用 -31,524,431.13
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 104,235.43 2,152.41
小 计 2,278,166.49 94,763,324.65
所得税影响额 284,765.19 -
少数股东权益影响额（税后） -10.13 -
合计 1,993,411.43 94,763,324.65
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第 1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
2016 年 1-6 月利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
9.90 0.69 0.69
润
扣除非经常性损益后归属
9.70 0.67 0.67
于母公司股东的净利润
（续）
加权平均 每股收益
2015 年度利润 净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
12.42 0.74 0.74
润
扣除非经常性损益后归属
1.53 0.09 0.09
于母公司股东的净利润
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