会稽山绍兴酒股份有限公司第三届监事会第十八次会议资料
会稽山绍兴酒股份有限公司监事会
关于第三届监事会第十八次会议相关事项的意见
根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易
所上市公司募集资金管理办法（2013 年修订）》和《上市公司监管指引第 2 号
——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》等有关法律、法规以及《公司章
程》的有关规定，作为会稽山绍兴酒股份有限公司（以下简称“公司”）的监事，
我们本着独立、审慎和客观的原则，就公司第三届监事会第十八次会议审议的相
关事项发表以下意见：
一、关于公司以募集资金置换已投入募投项目的自筹资金的意见
本次公司以募集资金置换预先已投入募投项目的自筹资金的审议程序符合
相关法律法规的规定。募集资金置换时间距离募集资金到账时间未超过六个月，
符合募集资金投资项目的实施计划，不存在改变募集资金投向和损害股东利益的
情况，符合《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管
要求》和《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法（2013 年修订）》等相关
规定。
我们同意公司使用募集资金 26,447.66 万元置换预先已投入募集资金投资
项目的自筹资金。
二、关于使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的意见
公司在不影响募集资金投资计划正常进行的前提下，使用暂时闲置的募集资
金进行现金管理，投资安全性高、流动性好、有保本约定的投资产品及其决策程
序，符合中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第 2 号—上市公司募集资
金管理和使用的监管要求》、《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法（2013
年修订）》、《公司募集资金管理办法》等相关规定，符合公司和股东利益，没有
与募集资金投资项目的实施计划相抵触，不存在变相改变募集资金投向和损害股
东利益的情形。该事项有利于提高公司募集资金使用效益。
我们同意使用暂时闲置的募集资金进行现金管理。
【以下无正文】
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：１）按照《企业会计准则第１３号一一或有事项》确
定的金额；２）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第１４号一一收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
万法处理：Ｑ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。（２）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利己终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬己转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或具一部分。
３·金融资产转移的确认依据和计量万法
公司己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：刚 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；（２）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（ｌ）所
转移金融资产的账面价值；（２）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：（１）终止确认部分的账面价值；（２）终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
４·金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
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关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
（ｉ）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
（２）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
（３）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
５·金融资产的减值测试和减值准备计提方法
（１） 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（２）对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
（３） 可供出售金融资产
ｉ） 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括；
Ｏ 债务人发生严重财务困难；
Ｑ 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
Ｑ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
Ｑ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
Ｑ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
Ｏ 其他表明可供出售债务工具己经发生减值的情况。
２）表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
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５
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过ｓＯ％（含５０％） 或低于
其成本持续时间超过１２ 个月（含１２个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过２０％ Ｃ含２０％）但尚未达到５０％的，或低于其成本持续时间超过６
个月（含６个月）但末超过Ｔ２个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对己确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对己确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，备该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
（＋） 应收款项
１·单项金额重大并单项计提坏账准各的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额５００万元以上（含）或占应收款项账面余额５％以上
标准 ＂ 的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
各的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
２·按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（１）具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
（２） 账龄分析法
应收账款
账 龄 计提比例啪
计提比例俯
１年以内（含Ｉ年，以下同）
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