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福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

审计报告

大华审字[2016]007376 号

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

审计报告及财务报表

（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

资产负债表 3-4

利润表 5

现金流量表 6

所有者权益变动表 7-8

财务报表附注 9-36

审计报告

大华审字[2016]007376号

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司董事会：

我们审计了后附的福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司(以下简

称深宝裕兴公司)财务报表，包括 2016 年 6 月 30 日的资产负债表，

2016 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财

务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是深宝裕兴公司管理层的责任，这种责

任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公

允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存

在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，深宝裕兴公司的财务报表在所有重大方面按照企业会

计准则的规定编制，公允反映了深宝裕兴公司 2016 年 6 月 30 日的财

务状况以及 2016 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：陈葆华

深圳分所中国注册会计师：龚晨艳

深圳

中国深圳二〇一六年七月三十一日

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资产负债表

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注十六期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释 1 268,097.29 1,294,743.99

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

应收票据 - -

应收账款注释 2 11,990,918.19 12,886,750.44

预付款项注释 3 333,921.52 669,641.26

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款注释 4 1,184,812.47 1,394,048.00

存货注释 5 24,780,935.51 24,480,464.64

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产注释 6 303,451.76 28,526.65

流动资产合计 38,862,136.74 40,754,174.98

非流动资产：

可供出售金融资产 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 - -

投资性房地产 - -

-固定资产注释 7 1,212,193.34 1,313,868.14

在建工程 - -

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产注释 8 15,805,489.27 16,227,281.97

开发支出

商誉

长期待摊费用注释 9 1,021,800.94 1,377,458.77

递延所得税资产注释 10 166,677.54

其他非流动资产

非流动资产合计 18,039,483.55 19,085,286.42

资产总计 56,901,620.29 59,839,461.40

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

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资产负债表（续）

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益附注十六期末余额期初余额

流动负债：

短期借款 - -

应付票据 - -

应付账款注释 11 2,111,171.82 2,614,265.21

预收款项注释 12 280,997.00 -

应付职工薪酬注释 13 287,868.16 192,324.41

应交税费注释 14 4,425.68 12,057.56

应付利息 - -

应付股利 - -

其他应付款注释 15 23,416,008.42 22,747,176.45

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 26,100,471.08 25,565,823.63

非流动负债：

长期借款 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 - -

负债合计 26,100,471.08 25,565,823.63

股东权益：

实收资本注释 16 40,000,000.00 40,000,000.00

资本公积注释 17 24,472.00 24,472.00

专项储备 - -

盈余公积注释 18 87,723.07 87,723.07

未分配利润注释 19 (9,311,045.86) (5,838,557.30)

所有者权益合计 30,801,149.21 34,273,637.77

负债和所有者权益总计 56,901,620.29 59,839,461.40

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

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利润表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注十六 2016 年 1-6 月 2015 年度

一、营业收入注释 20 2,984,373.88 6,407,465.60

减：营业成本注释 20 1,702,716.56 2,900,892.89

营业税金及附加注释 21 50,988.36 37,358.17

销售费用 2,823,368.14 6,399,052.11

管理费用 1,356,838.25 2,406,984.11

财务费用注释 22 439,792.48 890,061.70

资产减值损失注释 23 90,086.71 530,161.67

加：公允价值变动收益 - -

投资收益 - -

二、营业利润 (3,479,416.62) (6,757,045.05)

加：营业外收入注释 24 173,605.60 -

其中：非流动资产处置利得 - -

减：营业外支出 - -

其中：非流动资产处置损失 - -

三、利润总额 (3,305,811.02) (6,757,045.05)

减：所得税费用 166,677.54 (128,980.08)

四、净利润 (3,472,488.56) (6,628,064.97)

五、其他综合收益的税后净额 - -

六、综合收益总额 (3,472,488.56) (6,628,064.97)

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

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现金流量表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注十六 2016 年 1-6 月 2015 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 4,545,851.07 9,009,038.01

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金 1,564,989.90 439,616.06

经营活动现金流入小计 6,110,840.97 9,448,654.07

购买商品、接受劳务支付的现金 1,553,472.44 6,180,512.73

支付给职工以及为职工支付的现金 2,111,943.31 4,319,739.20

支付的各项税费 551,544.38 1,161,189.01

支付其他与经营活动有关的现金 2,920,527.54 3,369,258.80

经营活动现金流出小计 7,137,487.67 15,030,699.74

经营活动产生的现金流量净额 (1,026,646.70) (5,582,045.67)

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 847,183.00

投资支付的现金 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 - 847,183.00

投资活动产生的现金流量净额 - (847,183.00)

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - 4,000,000.00

筹资活动现金流入小计 - 4,000,000.00

偿还债务支付的现金 - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 - -

筹资活动产生的现金流量净额 - 4,000,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

五、现金及现金等价物净增加额 (1,026,646.70) (2,429,228.67)

加：年初现金及现金等价物余额 1,294,743.99 3,723,972.66

六、期末现金及现金等价物余额注释 25 268,097.29 1,294,743.99

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

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股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2016 年 6 月 30 日

实收资本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 (5,838,557.30) 34,273,637.77

加：会计政策变更 - - - - - -

前期差错更正 - - - - - -

其他 - - - - - -

二、本年年初余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 (5,838,557.30) 34,273,637.77

三、本年增减变动金额 - - - - (3,472,488.56) (3,472,488.56)

（一）综合收益总额 - - - - (3,472,488.56) (3,472,488.56)

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

1．所有者投入的普通股 - - - - - -

2．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - -

3．其他 - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - -

2．对所有者的分配 - - - - - -

3．其他 - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - -

4．其他 - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - -

1．本期提取 - - - - - -

2．本期使用 - - - - - -

（六）其他 - - - - - -

四、本年期末余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 (9,311,045.86) 30,801,149.21

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015 年度

实收资本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 789,507.67 40,901,702.74

加：会计政策变更 - - - - - -

前期差错更正 - - - - - -

其他 - - - - - -

二、本年年初余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 789,507.67 40,901,702.74

三、本年增减变动金额 - - - - (6,628,064.97) (6,628,064.97)

（一）综合收益总额 - - - - (6,628,064.97) (6,628,064.97)

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

1．所有者投入的普通股 - - - - - -

3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - -

4．其他 - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - -

2．对所有者的分配 - - - - - -

3．其他 - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - -

4．其他 - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - -

1．本期提取 - - - - - -

2．本期使用 - - - - - -

（六）其他 - - - - - -

四、本年期末余额 40,000,000.00 24,472.00 - 87,723.07 (5,838,557.30) 34,273,637.77

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：陈亮主管会计工作负责人：陈成伟会计机构负责人：陈成伟

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月财务报表附注

一、公司基本情况

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经武夷山市

工商行政管理局批准于 2012 年 7 月 16 日成立，领取注册号为 350782100036224 号企业法人

营业执照。本公司设立时由福建省武夷山市裕兴茶业有限公司和兴九茶有限公司共同出资，

注册资本为人民币 1,580.00 万元，实收资本为人民币 480.00 万元，均由福建省武夷山市裕

兴茶业有限公司投入。

2012 年 8 月 29 日，经本公司股东会决议通过，股东福建省武夷山市裕兴茶业有限公司

将其所持本公司 30.38%的股权以人民币 480.00 万元的价格转让给杭州聚芳永控股有限公司

（原名“杭州茗端天品茶叶有限公司”）。同时，公司增加注册资本人民币 24,200,000.00

元，由杭州聚芳永控股有限公司、福建省武夷山市裕兴茶业有限公司、兴九茶有限公司于

2013 年 8 月 30 日之前缴足，变更后的注册资本为 4,000.00 万元。截止 2012 年 12 月 31 日，

杭州聚芳永控股有限公司、福建省武夷山市裕兴茶业有限公司出资额均已到位，本公司实收

资本为 3,510.00 万元。2013 年 6 月 16 日，股东兴九茶有限公司以商标权出资 490.00 万元。

截止 2016 年 6 月 30 日，杭州聚芳永控股有限公司、福建省武夷山市裕兴茶业有限公司、兴

九茶有限公司出资额均已到位，本公司实收资本为 4,000.00 万元。

本公司于 2016 年 1 月 21 日取得变更后统一社会信用代码为 91350782050316660N 的营

业执照。

主要的经营范围包括：青茶加工，茶文化交流，茶礼品包装设计，茶艺培训，生态茶园

观光，茶具、茶几、根雕销售；批发兼零售预包装食品（含茶叶）兼散装食品（含茶叶）。

二、财务报表的编制基础

（一）财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上,编制财务报表。

（二）持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

三、重要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（五）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价

值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（六）外币业务和外币财务报表的折算核算方法

1、外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

2、外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

（七）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、预付款项、其他应收款等，以向购货

方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

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金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损

益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不

终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

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融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技

术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特

征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或

取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

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金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成

本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；

若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%

的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非

该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证

券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具

的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值

损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

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（八）应收款项

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：占应收款项余额的 10%(含

10%)的款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据：

组合名称计提方法确定组合的依据

深圳市深宝实业股份有限公司合并范围内关联方之间的

合并范围内关联方组合不计提坏账准备应收款项，发生坏账的可能很小，对该组合不计提坏账准

备

包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史

账龄分析法组合账龄分析法经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的

账龄进行信用风险组合分类

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法

①采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内 0 0

1－2 年 5 5

2－3 年 10 10

3 年以上 15 15

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

回款项。

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额

进行计提。

（九）存货

1、存货的分类

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存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：库存商品、原材料、包

装物等。

2、存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加

工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将

要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同

或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于

销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用分期摊销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（十）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关

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税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实

质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3、固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧

额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

机器设备年限平均法 12 5 7.92

运输设备年限平均法 9 5 10.56

其他设备年限平均法 6 5 15.83

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合

固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

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允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

（十一）无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括：林

木使用权、商标使用权等。

1、无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2、无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

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的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

林木使用权约定的使用年限协议约定

商标使用权 10年公司实际情况

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的使用寿命

进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。具体标准为在研发中心

提交的研发立项报告经过批准后，正式开始进入开发阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（十二）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（十三）长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

（十四）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

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予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将

应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的

应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3、辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4、其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（十五）预计负债

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

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最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（十六）收入确认

1、销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销

售收入实现。

本公司主要销售，依据合同中约定的到货验收期满时，确认相应收入的实现。

2、确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2、会计处理方法

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（十八）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1、确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延

所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税

负债或是同时取得资产、清偿债务。

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

（十九）重要会计政策、会计估计的变更

1、会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

2．会计估计变更

本报告期重要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

1．流转税及附加税费

税种计税依据税率

增值税销售货物 17%

城市维护建设税实缴流转税税额 7%

教育费附加实缴流转税税额 3%

地方教育费附加实缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 25%

2．个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

五、财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)

注释 1.货币资金

项目期末余额期初余额

现金 95,629.57 360.08

银行存款 172,467.72 1,294,383.91

合计 268,097.29 1,294,743.99

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

注释 2.应收账款

1. 应收账款分类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

--- --- --- --- ---

坏账准备的应收账款

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

期末余额

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按信用风险特征组合计提

12,667,885.53 100.00 676,967.34 5.34 11,990,918.19

坏账准备的应收账款

1.深深宝合并范围内关联

55,932.60 0.44 --- --- 55,932.60

方组合

2.账龄分析法组合 12,611,952.93 99.56 676,967.34 5.37 11,934,985.59

单项金额虽不重大但单独

--- --- --- --- ---

计提坏账准备的应收账款

合计 12,667,885.53 100.00 676,967.34 5.34 11,990,918.19

（续）

期初余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

--- --- --- --- ---

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

13,486,245.25 100.00 599,494.81 4.45 12,886,750.44

坏账准备的应收账款

1.深深宝合并范围内关联

26,519.60 0.20 --- --- 26,519.60

方组合

2.账龄分析法组合 13,459,725.65 99.80 599,494.81 4.45 12,860,230.84

单项金额虽不重大但单独

--- --- --- --- ---

计提坏账准备的应收账款

合计 13,486,245.25 100.00 599,494.81 4.45 12,886,750.44

应收账款种类的说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额期初余额

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 1,409,598.62 11.13 --- 3,543,858.74 26.28 ---

1－2 年 9,179,369.90 72.46 458,968.50 7,841,837.71 58.15 392,091.89

2－3 年 1,708,976.41 13.49 170,897.64 2,074,029.20 15.37 207,402.92

3 年以上 314,008.00 2.48 47,101.20 --- --- ---

合计 12,611,952.93 99.56 676,967.34 13,459,725.65 99.80 599,494.81

2．期末应收账款中应收股东单位款项详见附注六、（二）。

3. 期末应收账款中无应收其他关联方款项。

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

注释 3.预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 328,365.96 98.34 649,141.26 96.94

1-2 年 5,555.56 1.66 20,500.00 3.06

合计 333,921.52 100.00 669,641.26 100.00

2、期末预付款项中预付股东单位款项详见附注六、（二）。

3、期末预付款项中无预付其他关联方款项。

注释 4.其他应收款

1．其他应收款按种类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

--- --- --- --- ---

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

1,264,641.98 100.00 79,829.51 6.31 1,184,812.47

坏账准备的其他应收款

1.深深宝合并范围内关联

--- --- --- --- ---

方组合

2.账龄分析法组合 1,264,641.98 100.00 79,829.51 6.31 1,184,812.47

单项金额虽不重大但单独

计提坏账准备的其他应收 --- --- --- --- ---

款

合计 1,264,641.98 100.00 79,829.51 6.31 1,184,812.47

（续）

期初余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

--- --- --- --- ---

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

1,461,263.33 100.00 67,215.33 4.60 1,394,048.00

账准备的其他应收款

1.深深宝合并范围内关联方

--- --- --- --- ---

组合

2.账龄分析法组合 1,461,263.33 100.00 67,215.33 4.60 1,394,048.00

单项金额虽不重大但单独计

--- --- --- --- ---

提坏账准备的其他应收款

合计 1,461,263.33 100.00 67,215.33 4.60 1,394,048.00

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

其他应收款种类的说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额期初余额

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 282,358.38 22.32 --- 450,029.73 30.80 ---

1－2 年 570,950.00 45.15 28,547.50 678,160.60 46.41 33,908.03

2-3 年 208,360.60 16.48 20,836.06 333,073.00 22.79 33,307.30

3 年以上 202,973.00 16.05 30,445.95 --- --- ---

合计 1,264,641.98 100.00 79,829.51 1,461,263.33 100.00 67,215.33

2. 期末其他应收款中应收股东单位款项详见附注六、（二）。

3. 期末其他应收款中无应收其他关联方款项。

注释 5. 存货

1.存货分类

期末余额期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

18,493,086.2

原材料 18,607,996.90 --- 18,607,996.90 18,493,086.22 ---

包装物 736,948.50 --- 736,948.50 1,009,610.21 --- 1,009,610.21

库存商品 5,435,990.11 --- 5,435,990.11 4,977,768.21 --- 4,977,768.21

24,480,464.6

合计 24,780,935.51 --- 24,780,935.51 24,480,464.64 ---

2．期末存货无用于担保或所有权受到限制的情况。

3．期末存货不存在可变现净值低于账面成本的情况，故未计提存货跌价准备。

注释 6. 其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵税额 303,451.76 28,526.65

合计 303,451.76 28,526.65

注释 7.固定资产及累计折旧

固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额

机器设备 660,105.61 --- --- 660,105.61

运输设备 549,779.00 --- --- 549,779.00

其他设备 585,670.10 --- --- 585,670.10

合计 1,795,554.71 --- --- 1,795,554.71

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累计折旧期初余额本期增加本期减少期末余额

机器设备 136,820.35 26,461.74 --- 163,282.09

运输设备 183,514.02 29,016.11 --- 212,530.13

其他设备 161,352.20 46,196.95 --- 207,549.15

合计 481,686.57 101,674.80 --- 583,361.37

净值 1,313,868.14 1,212,193.34

本公司认为期末固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情况，故未计提固定资产减

值准备。

注释 8. 无形资产

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、原值 18,630,900.00 --- --- 18,630,900.00

其中：林木使用权 13,730,900.00 --- --- 13,730,900.00

商标使用权 4,900,000.00 --- --- 4,900,000.00

二、累计摊销额 2,403,618.03 421,792.70 --- 2,825,410.73

其中：林木使用权 1,178,618.03 176,792.70 --- 1,355,410.73

商标使用权 1,225,000.00 245,000.00 --- 1,470,000.00

三、无形资产减值准备累计额 --- --- --- ---

其中：林木使用权 --- --- --- ---

商标使用权 --- --- --- ---

四、无形资产账面价值 16,227,281.97 15,805,489.27

其中：林木使用权 12,552,281.97 12,375,489.27

商标使用权 3,675,000.00 3,430,000.00

期末本公司无形资产不存在可收回金额低于账面价值的情形，因此未计提无形资产减值

准备。

注释 9.长期待摊费用

项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租入办公室装修费 1,240,237.45 --- 226,375.82 --- 1,013,861.63

车间改造工程 9,086.44 --- 1,147.13 --- 7,939.31

门店装修费 128,134.88 --- 128,134.88 --- ---

合计 1,377,458.77 --- 355,657.83 --- 1,021,800.94

注释 10.递延所得税资产

1．未经抵销的递延所得税资产

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

期末余额期初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 --- --- 666,710.14 166,677.54

合计 --- --- 666,710.14 166,677.54

2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目期末余额期初余额

坏账准备 756,796.85 ---

合计 756,796.85 ---

注释 11.应付账款

期末余额期初余额

账龄

金额占总额比例（%）金额占总额比例（%）

1年以内 1,373,627.42 65.07 1,685,815.41 64.49

1-2年 578,119.60 27.38 917,949.80 35.11

2-3年 159,424.80 7.55 10,500.00 0.40

合计 2,111,171.82 100.00 2,614,265.21 100.00

期末应付账款中无应付股东单位及其他关联方款项。

注释 12.预收款项

期末余额期初余额

账龄

金额占总额比例（%）金额占总额比例（%）

1年以内 280,997.00 100.00 --- ---

合计 280,997.00 100.00 --- ---

期末预收款项中无预收股东单位及其他关联方款项。

注释 13.应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬 192,324.41 2,088,538.62 1,992,994.87 287,868.16

离职后福利-设定提存计划 --- 118,948.44 118,948.44 ---

合计 192,324.41 2,207,487.06 2,111,943.31 287,868.16

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴 192,324.41 1,766,800.30 1,732,174.24 226,950.47

职工福利费 --- 167,483.30 140,325.18 27,158.12

社会保险费 --- 39,876.91 39,876.91 ---

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2016 年 1-6 月

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：基本医疗保险费 --- 34,235.61 34,235.61 ---

工伤保险费 --- 1,557.12 1,557.12 ---

生育保险费 --- 4,084.18 4,084.18 ---

住房公积金 --- 67,487.00 64,757.00 2,730.00

工会经费和职工教育经费 --- 46,891.11 15,861.54 31,029.57

合计 192,324.41 2,088,538.62 1,992,994.87 287,868.16

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

养老保险 --- 113,331.68 113,331.68 ---

失业保险 --- 5,616.76 5,616.76 ---

合计 --- 118,948.44 118,948.44 ---

注释 14.应交税费

税项期末余额期初余额

个人所得税 1,325.57 1,500.10

城市维护建设税 1,934.03 6,151.96

教育附加税 1,127.99 4,394.26

其他 38.09 11.24

合计 4,425.68 12,057.56

注释 15.其他应付款

项目期末余额期初余额

1 年以内 23,046,008.42 22,377,176.45

1-2 年 100,000.00 100,000.00

2-3 年 --- 270,000.00

3 年以上 270,000.00 ---

合计 23,416,008.42 22,747,176.45

1.期末其他应付款中应付股东单位款项详见附注六、（二）。

2.期末其他应付款中无应付其他关联方款项。

注释 16.实收资本

股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额

杭州聚芳永控股有限公司 20,700,000.00 --- --- 20,700,000.00

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 14,400,000.00 --- --- 14,400,000.00

兴九茶有限公司 4,900,000.00 --- --- 4,900,000.00

合计 40,000,000.00 --- --- 40,000,000.00

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月

财务报表附注

上述实收资本业经大华会计师事务所有限公司出具的大华验字[2012]098 号验资报告、

大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具大华验字[2013]000198 号验资报告验证。

注释 17.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价 24,472.00 --- --- 24,472.00

合计 24,472.00 --- --- 24,472.00

根据本公司章程规定，股东福建省武夷山市裕兴茶业有限公司应出资人民币

14,400,000.00 元，以实物和林权评估作价出资。截至 2012 年 8 月 31 日止，福建省武夷山

市裕兴茶业有限公司投入实物及林权（证号：武政林证字（2012）第 00335 号），经评估价

值合计为人民币 14,424,472.00 元，全体股东确认的价值为人民币 14,424,472.00 元，其中

人民币 14,400,000.00 元计入本公司实收资本，剩余人民币 24,472.00 元计入资本公积。

注释 18. 盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积 87,723.07 --- --- 87,723.07

合计 87,723.07 --- --- 87,723.07

注释 19.未分配利润

项目金额提取或分配比例(%)

调整前上期末未分配利润 (5,838,557.30) ---

调整期初未分配利润合计数 --- ---

调整后期初未分配利润 (5,838,557.30) ---

加：本期净利润 (3,472,488.56) ---

减：提取法定盈余公积 --- ---

应付股利 --- ---

期末未分配利润 (9,311,045.86) ---

注释 20. 营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

2016 年 1-6 月 2015 年度

项目

收入成本收入成本

主营业务 2,984,373.88 1,702,716.56 6,407,465.60 2,900,892.89

2.主营业务按产品类别列示如下：

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月

财务报表附注

2016 年 1-6 月 2015 年度

产品名称

营业收入营业成本营业收入营业成本

茶制品 2,984,373.88 1,702,716.56 6,407,465.60 2,900,892.89

合计 2,984,373.88 1,702,716.56 6,407,465.60 2,900,892.89

注释 21.营业税金及附加

税种 2016年1-6月 2015年度

城市维护建设税 29,891.06 21,792.25

教育费附加 21,097.30 15,565.92

合计 50,988.36 37,358.17

注释 22.财务费用

项目 2016年1-6月 2015年度

利息支出 433,808.22 907,800.83

减：利息收入 2,181.60 32,964.02

其他杂费(手续费) 8,165.86 15,224.89

合计 439,792.48 890,061.70

注释 23.资产减值损失

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度

坏账损失 90,086.71 530,161.67

合计 90,086.71 530,161.67

注释 24.营业外收入

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度

政府补助 63,000.00 ---

赔偿金 110,605.60 ---

合计 173,605.60 ---

政府补助明细如下：

与资产相关/与收益相

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度

关

2015年茶产业纳税大户奖励 63,000.00 --- 与收益相关

合计 63,000.00 ---

注释 25.现金流量表补充资料

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 (3,472,488.56) (6,628,064.97)

加：资产减值准备 90,086.71 530,161.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 101,674.80 188,384.11

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月

财务报表附注

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度

无形资产摊销 421,792.70 843,585.41

长期待摊费用摊销 355,657.83 2,391,992.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 --- ---

固定资产报废损失 --- ---

财务费用 433,808.22 907,800.83

递延所得税资产减少 166,677.54 (132,540.42)

递延所得税负债增加 --- ---

存货的减少 (300,470.87) (3,037,152.57)

经营性应收项目的减少 1,350,700.81 3,345,749.70

经营性应付项目的增加 (174,085.88) (3,991,961.94)

其他 --- ---

经营活动产生的现金流量净额 (1,026,646.70) (5,582,045.67)

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本 --- ---

一年内到期的可转换公司债券 --- ---

融资租入固定资产 --- ---

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额 268,097.29 1,294,743.99

减：现金的年初余额 1,294,743.99 3,723,972.66

加：现金等价物的期末余额 --- ---

减：现金等价物的年初余额 --- ---

现金及现金等价物净增加额 (1,026,646.70) (2,429,228.67)

2.现金和现金等价物的构成：

项目期末余额期初余额

一、现金 268,097.29 1,294,743.99

其中：库存现金 95,629.57 360.08

可随时用于支付的银行存款 172,467.72 1,294,383.91

二、现金等价物 --- ---

其中：三个月内到期的债券投资 --- ---

三、期末现金及现金等价物余额 268,097.29 1,294,743.99

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月

财务报表附注

六、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 存在控制关系的关联公司

名称与本公司关系企业类型业务性质注册资本持股比例表决权比例

杭州聚芳永控食品罐头,饮料,土特

本公司股东有限公司 175,000,000.00 51.75% 51.75%

股有限公司产的生产加工销售

本公司最终控股股东是深圳市深宝实业股份有限公司。

2. 不存在控制关系的关联公司

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司本公司股东

兴九茶有限公司本公司股东

(二) 关联方往来

1.公司应收关联方款项：

项目名称关联方期末余额期初余额

应收账款深圳市深宝实业股份有限公司 50,283.00 20,870.00

应收账款杭州聚芳永控股有限公司 5,649.60 5,649.60

其他应收款福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 500,000.00 ---

预付款项杭州聚芳永控股有限公司 8,589.08 8,589.08

合计 564,521.68 35,108.68

2.公司应付关联方款项：

项目名称关联方期末余额期初余额

其他应付款杭州聚芳永控股有限公司 22,122,820.93 21,689,012.71

其他应付款深圳市深宝实业股份有限公司 300,642.23 126,912.74

合计 22,423,463.16 21,815,925.45

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司

2016 年 1-6 月

财务报表附注

七、或有事项

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

八、承诺事项

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

九、资产负债表日后事项

截止报告日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项说明

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

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