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攀钢集团钒钛资源股份有限公司

备考审阅报告

瑞华阅字[2016] 01740001 号

一、备考审阅报告 1

二、已阅备考财务报表

1、备考合并资产负债表 3

2、备考合并利润表 5

3、备考财务报表附注 6

4、备考财务报表附注补充资料 70

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

攀钢钒钛资源股份有限公司

2015 年度、2016 年 1-3 月备考合并财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

根据攀钢集团钒钛资源股份有限公司董事会 2016 年 6 月 1 日关于重大资产重组停

牌公告，鞍钢集团公司计划对下属上市公司——攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司（以下

简称“攀钢钒钛”或“本公司”）进行重大资产重组，将现有矿石及海绵钛相关业务资产出

售给鞍钢集团公司、攀钢集团有限公司。具体将鞍千矿业有限责任公司、鞍钢集团香港

（控股）有限公司、鞍钢集团投资（澳大利亚）有限公司三家子公司 100%股权出售给

鞍钢集团公司；攀钢集团矿业有限公司 100%股权、攀港有限公司 70%股权以及海绵钛

项目相关资产出售给攀钢集团有限公司。

一、攀钢钒钛拟留存资产基本情况

1、攀钢钒钛母公司

攀钢钒钛母公司于 1993 年 3 月在四川省攀枝花市注册成立，现总部位于四川省攀

枝花市。

截止 2016 年 3 月 31 日止，攀钢钒钛母公司注册资本为 8,589,746,202.00 元；法定代

表人：邵安林；企业法人营业执照注册号：510400000027775；住所：四川省攀枝花市弄

弄坪。

下属四个二级单位，包括攀钢钒钛母公司本部、发电厂、电调中心、金茂大厦。

2、攀钢集团钛业有限责任公司

资产负债表日，攀钢集团钛业有限责任公司法定代表人：王长民；注册资本：拾陆

亿元人民币；企业法人营业执照注册号为：91510400765069034P；住所：四川攀枝花钒

钛产业园区。

攀钢集团钛业有限责任公司治理结构和组织结构：严格按照公司法的规定行使职责，

实行董事会领导下的总经理负责制。公司本部下设发展部、运营部、综合部、党群工作

部、财务部、人力资源部、工会等职能管理部门，下设钛白粉厂、钛冶炼厂两个主体生

产分厂及贸易公司一个分公司，设有氯化法钛白项目部、钛白项目部、高炉渣提钛项目

部等工程建设管理部门。现有 3 家全资子公司及 1 家控股子公司。

经营范围：生产、销售化工产品（含危险品）（按许可证许可范围及期限从事经营）；

加工、销售钛原料；生产、销售钛白粉、钛合金、钛金属及其制品、钢锭、钢坯、金属

材料及制品；钛产业技术开发、技术咨询、技术转让；钛产品检测化验服务；机械设备、

电器设备维修服务；仓储、货运代理服务；进出口贸易。

3、攀钢集团北海特种铁合金有限公司

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

资产负债表日，攀钢集团北海特种铁合金有限公司法定代表人：罗开林；注册资本：

6,600 万元；企业法人营业执照注册号为：91450500199357890A；住所：广西壮族自治区

北海市香港路工业开发区内。

公司治理结构和组织结构：实行经理负责制。公司下设冶炼厂、机动车间、生产管

理部、经营管理部、供销部、财务部、安全环保后勤部、质管部、政工部、办公室等机

构。

经营范围：含钒系列合金及其它特殊合金冶炼、焊管，冷弯型钢等钢压延加工产品，

机械配件加工、经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材

料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务；（国家限定公司经营和国家禁止

进出口的商品除外）经营进料加工和“三来一补”业务。（以上项目凡涉及行政审批的凭

许可证或批准文件经营）。

4、攀钢集团钒业有限公司

资产负债表日，攀钢集团钒业有限公司法定代表人：邓孝伯；注册资本：10,000 万

元；企业法人营业执照注册号为：510400000058771；住所：四川省攀枝花市东区马鹿青。

公司治理结构和组织结构：实行经理负责制。公司下设冶炼厂、机动车间、生产管

理部、经营管理部、供销部、财务部、安全环保后勤部、质管部、政工部、办公室等机

构。

经营范围：钒制品的生产、加工及销售；钒工业废弃物的再生产循环利用、加工及

销售；钒渣中有益元素（铬、镓、锰等）的综合利用；钒新产品，新技术研发；钒产业

技术服务、咨询等。

5、北京攀承钒业贸易有限公司

北京攀承钒业贸易有限公司是由攀钢集团钒钛资源股份有限公司（原名“攀钢集团

钢铁钒钛股份有限公司”）与承德新新钒钛股份有限公司于 2007 年 7 月 18 日共同出资组

建的有限责任公司，注册资本 20,000.00 万元，其中攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司出

资 10,200.00 万元，占注册资本的 51%，承德新新钒钛股份有限公司出资 9,800.00 万元，

占注册资本的 49%。。

北京攀承钒业贸易有限公司工商变更后注册地址：北京市朝阳区建国路 81 号华贸

中心 1 号写字楼 1206 号；法定代表人：段向东；经营范围：批发五氧化二钒。销售钒

产品、有色金属、化工产品及原料、铁合金、矿产品、金属制品、钢材、五金交电；货

物进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）

本公司备考合并财务报表于 2016 年 09 月 14 日经公司董事会批准报出。

二、备考财务报表的编制假设及基础

（一）备考财务报表编制假设

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

1．本备考财务报表是基于攀钢钒钛留存资产从比较报表期初起开始作为独立的会

计主体存在，并且基于该模拟会计主体从比较报表期初始已将攀钢钒钛本次重组出售的

子公司相应股权出售的假设而编制，不考虑攀钢集团、鞍钢集团收购上述拟出售资产所

需支付的收购对价，也不考虑拟出售资产在 2016 年 3 月 31 日的评估增减值。

2．关联交易

根据攀钢钒钛此次重组方案，攀钢钒钛拟出售资产和攀钢钒钛之间在有关期间将产

生新的关联交易，该等关联交易在本次重组完成后仍将持续存在。据此，鞍钢集团、攀

钢集团将分别与攀钢钒钛签署一系列的关联交易协议（这些协议已分别经鞍钢集团、攀

钢集团管理当局和攀钢钒钛管理当局审议并同意签署，尚待攀钢钒钛提交股东大会审议

通过），明确鞍钢集团、攀钢集团与攀钢钒钛持续进行下述的有关关联交易（以下简称“持

续关联交易”）的相关条款：向攀钢钒钛及下属企业提供劳务、销售及购买产品。

编制本备考财务报表时，管理当局假设上述持续关联交易已于有关期间一直存在。

（二）备考财务报表编制方法

本备考合并报表以攀钢钒钛母公司以及攀钢钒钛留存股权相应子公司有关期间的

历史财务报表为基础，按《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》规定编制而成。

（三）备考财务报表编制基础

本备考财务报表是基于持续经营的基本会计假设而编制。

本备考财务报表主要为攀钢钒钛重大资产重组事宜，按中国证券监督管理委员会有

关《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅供攀钢钒钛向有关监管

部门备案及申报材料之行为使用。

三、遵循附注二所述编制基础的声明

本备考财务报表严格按照本附注二所述的编制基础编制，符合财政部 2006 年颁布

的企业会计准则及财政部于 2014 年颁布新的及修订的企业会计准则的要求，真实、完

整地反映了攀钢钒钛拟留存资产 2015 年 12 月 31 日、2016 年 3 月 31 日备考财务状况以

及 2015 年度、2016 年 1-3 月备考经营成果等有关信息。此外，本公司的备考财务报表

在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信

息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事于钒钛综合利用的矿产资源开发利用。本公司及各子公司根

据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、坏账准备计提、固

定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收

入”、10“应收款项”、15“固定资产折旧”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的

货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务

报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次

交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注

四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合

并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

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的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有

的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定

进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置

部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行

会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之

前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生

的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产

的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承

担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

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公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换

业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑

差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可

供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其

他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处

置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负

债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，

其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的

即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按

折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控

制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差

额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折

算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关

的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

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在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，

不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营

相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 3000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

①关联方组合：按照债务人与集团的关联关系划分组合；

②信用证组合：按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划

无风险组合分组合；

③其他

账龄组合账龄

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

无风险组合不提坏账准备

账龄组合按账龄计提

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 30 30

2-3 年 50 50

3-4 年 80 80

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有

客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认

减值损失，计提坏账准备，这些特征包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项，

及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及库存商品、周转材料、其他等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一

地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目

分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法/一次摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销

法/一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，

本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，

且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为

持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中

取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企

业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产

部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表

的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的

确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归

为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不

再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与

交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股

权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入

当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资

产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他

后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使

用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将

固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投

资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计

量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物平均年限法 14-40 0-5 2.38-7.14

机器设备平均年限法 5-24 0-5 3.96-20.00

运输设备平均年限法 3-12 0-5 7.92-33.33

办公设备平均年限法 3-10 0-5 9.50-33.33

固定资产计提折旧的，从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿

命内计提折旧。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基

本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当

期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计

负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公

司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够

可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品

销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确

认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确

定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②

相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生

和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务

成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务

成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和

提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销

售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全

部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合

同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例

确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合

同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计

量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回

的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能

收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠

估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表

中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超

过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累

计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

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（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

24、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明

特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补

助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政

部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财

政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），

而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且

该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

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法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

26、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

27、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

无。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）会计估计变更

无。

28、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合

同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、23、“收入”所述方法进行确认的，在执行各

该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回

收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合

同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业

收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融

资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报

酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部

风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于

评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的

计提或转回。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这

些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、

市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定

性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大

量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进

行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能

将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会

计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出

现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能

影响本公司的金融工具风险管理策略。

（7）持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值

的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法

履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需

评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

（8）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（9）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值

的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象

时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额

不可收回时，进行减值测试。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要

预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金

流量的现值。

（10）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（11）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用

的折现率以及预计受益期间的假设。

（12）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（13）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

（14）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。

这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其

他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为

已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

充退休福利的费用及负债余额。

（15）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（16）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估

价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的

估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的

可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师

来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相

关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导

致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%、13%、11%、10%、6%的税率计算销项税，并按

增值税

扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

不同企业所得税税率

纳税主体名称所得税税率（%）

攀钢集团钒钛资源股份有限公司 25

攀钢集团钛业有限责任公司 15

攀钢集团重庆钛业有限公司 15

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

攀枝花东方钛业有限公司 15

攀钢集团重庆晏家钛业有限公司 25

攀钢集团北海特种铁合金有限公司 15

北京攀承钒业贸易有限公司 25

攀钢集团钒业有限公司 15

2、税收优惠及批文

（1）根据四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税

务局（《高新技术企业证书》证书编号：GF201151000457），攀钢集团钛业有限责任公司

属于高新技术企业，2015年暂减按15%税率缴纳企业所得税。

（2）根据四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税

务局（《高新技术企业证书》证书编号：GR201351000105）攀枝花东方钛业有限公司属

于高新技术企业，自2013年起继续执行15%优惠税率，有效期为3年。

（3）根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收

问题的通知》（财税[2011]58号）和《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企

业所得税问题公告》（2012年第12号），攀钢集团重庆钛业有限公司2015年暂减按15%税

率缴纳企业所得税。

（4）根据攀枝花市国税局直属税务分局（攀国税直减免[2013]2号），攀钢集团钒业

有限公司2015年暂减按15%税率缴纳企业所得税。

（5）根据北海市海城区国家税务局（北城国税审字（2012）7号），攀钢集团北海

特种铁合金有限公司2015年暂减按15%税率缴纳企业所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 3 月 31 日，

上年指 2015 年度，本期指 2016 年 1-3 月。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金 57,409.38 57,121.62

银行存款 1,258,299,209.34 590,903,091.34

其他货币资金 501,127,340.49 501,117,881.59

合计 1,759,483,959.21 1,092,078,094.55

其中：存放在境外的款项总额

注：其他货币资金 501,127,340.49 元为所有权受限资金，受限情况详见附注六、39

所有权或使用权受限制的资产。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票 1,258,136,085.73 1,255,473,604.61

商业承兑汇票 5,402,517.14 821,617,565.61

合计 1,263,538,602.87 2,077,091,170.22

（2）年末已质押的应收票据情况

项目期末已质押金额

银行承兑汇票 10,150,000.00

商业承兑汇票

合计 10,150,000.00

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票 28,861,289.90 1,491,300,536.63

商业承兑汇票

合计 28,861,289.90 1,491,300,536.63

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

期末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备

310,606,630.91 100.00 8,863,370.63 2.85 301,743,260.28

的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收款项

合计 310,606,630.91 100.00 8,863,370.63 2.85 301,743,260.28

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（续）

期初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备

281,532,341.80 100.00 16,214,800.69 5.76 265,317,541.11

的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收款项

合计 281,532,341.80 100.00 16,214,800.69 5.76 265,317,541.11

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 39,827,630.81 1,991,381.56 5.00

1至2年 322,957.51 96,887.25 30.00

2至3年 1,280,637.32 640,318.66 50.00

3至4年 1,780.09 1,424.07 80.00

4至5年

5 年以上 6,133,359.09 6,133,359.09 100.00

合计 47,566,364.82 8,863,370.63

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

关联方组合 246,931,511.38

信用证组合 16,108,754.71

合计 263,040,266.09

（2）本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 6,498,712.00

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

其中：重要的应收账款核销情况

履行的核销是否因关联

单位名称性质核销金额核销原因

程序交易产生

成都远大物资贸易中心货款 6,498,712.00 时间较长、无法收回内部审核否

合计 6,498,712.00

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 233,252,811.11

元，占应收账款期末余额合计数的比例为 75.10%，相应计提的坏账准备期末余额汇

总金额为 0.00 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 88,960,541.20 30.01 155,136,504.56 44.43

1至2年 86,279,808.24 29.11 102,831,290.00 29.46

2至3年 31,056,000.00 10.48 89,961,000.00 25.77

3 年以上 90,085,294.26 30.40 1,180,294.26 0.34

合计 296,381,643.70 — 349,109,088.82 —

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 256,824,980.93 元，

占预付账款期末余额合计数的比例为 86.65%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备

245,272,286.16 100.00 13,015,328.64 5.31 232,256,957.52

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的其他应收款

合计 245,272,286.16 100.00 13,015,328.64 5.31 232,256,957.52

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

（续）

期初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备

62,005,916.27 100.00 12,242,063.68 80.26 49,763,852.59

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的其他应收款

合计 62,005,916.27 100.00 12,242,063.68 80.26 49,763,852.59

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 24,317,099.95 1,215,855.00 5.00

1至2年 6,507,420.95 1,952,226.29 30.00

2至3年 1,533,423.22 766,711.62 50.00

3至4年 1,787,612.21 1,430,089.77 80.00

4至5年 110,000.00 88,000.00 80.00

5 年以上 7,562,445.96 7,562,445.96 100.00

合计 41,818,002.29 13,015,328.64

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

组合名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

关联方组合 574,283.87

其他无风险组合 202,880,000.00

合计 203,454,283.87

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

期末余额

的比例（%）

重庆市巴南区国土资源管理分局土地款 202,880,000.00 1 年以内 82.72

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

占其他应收

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

期末余额

的比例（%）

四川攀钢梅塞尔气体产品有限公司产品款 10,133,729.27 1 年以内 4.13 506,686.46

西昌攀钢梅塞尔气体产品有限公司产品款 8,148,634.73 2 年以内 3.32 1,264,177.89

四川攀枝花钒钛产业园区管理委员会租赁押金 7,950,000.00 2 年以上 3.24 7,470,000.00

成都铁路局密地车站运费 2,548,607.05 1 年以内 1.04 127,430.35

合计 — 231,660,971.05 — 94.45 9,368,294.70

6、存货

（1）存货分类

期末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 102,579,944.37 11,863,106.03 90,716,838.34

在产品 112,936,972.34 15,339,077.27 97,597,895.07

库存商品 240,213,464.98 29,578,304.34 210,635,160.64

周转材料 1,327,670.50 1,327,670.50

其他 5,700,013.64 5,700,013.64

合计 462,758,065.83 56,780,487.64 405,977,578.19

（续）

期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 108,861,913.32 11,585,565.04 97,276,348.28

在产品 110,100,760.10 110,100,760.10

库存商品 345,126,657.29 16,629,720.01 328,496,937.28

周转材料 3,489,965.64 412,542.18 3,077,423.46

其他 825,877.79 825,877.79

合计 568,405,174.14 28,627,827.23 539,777,346.91

（2）存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额

计提其他转回或转销其他

原材料 11,585,565.04 3,050,501.18 2,772,960.19 11,863,106.03

在产品 15,339,077.27 15,339,077.27

库存商品 16,629,720.01 21,117,846.30 8,169,261.97 29,578,304.34

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额

计提其他转回或转销其他

周转材料 412,542.18 412,542.18

合计 28,627,827.23 39,507,424.75 11,354,764.34 56,780,487.64

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

计提存货跌价准本期转回存货跌本期转销存货跌价

项目

备的具体依据价准备的原因准备的原因

原材料见注已领用

在产品见注

库存商品见注已销售

周转材料见注

其他见注

注：计提存货跌价准备的具体依据为 2016 年 3 月商品的市场价格下降，导致产成

品及相关的原材料价值的可变现净值低于存货成本等。

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

预缴所得税 147,212.50

待抵扣进项税 137,169,355.90 128,511,646.73

合计 137,316,568.40 128,511,646.73

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84

其中：按公允价值计量的

按成本计量的 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84

其他

合计 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84 585,727,321.84

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资单位本期

被投资单位本期本期本期本期

期初期末期初期末持股比例(%) 红利

增加减少增加减少

攀枝花市商业银行股份

32,680,000.00 32,680,000.00 3.27

有限公司

北京中联钢电子商务有

1,000,000.00 1,000,000.00 3.40

限公司

中冶赛迪工程技术股份

20,206,623.60 20,206,623.60 13.34

有限公司

中联先进钢铁材料技术

5,000,000.00 5,000,000.00 4.55

有限责任公司

鞍钢集团财务有限责任

526,840,698.24 526,840,698.24 10.00

公司

合计 585,727,321.84 585,727,321.84 —

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1、期初余额 18,893,577.40 18,893,577.40

2、本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他增加

3、本期减少金额 18,893,577.40 18,893,577.40

（1）处置 18,893,577.40 18,893,577.40

（2）其他转出

4、期末余额

二、累计折旧和累计摊销

1、期初余额 4,965,053.95 4,965,053.95

2、本期增加金额 101,836.02 101,836.02

（1）计提或摊销 101,836.02 101,836.02

3、本期减少金额 5,066,889.97 5,066,889.97

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

（1）处置 5,066,889.97 5,066,889.97

（2）其他转出

4、期末余额

三、减值准备

1、期初余额 4,198,624.20 4,198,624.20

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额 4,198,624.20 4,198,624.20

（1）处置 4,198,624.20 4,198,624.20

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

2、期初账面价值 9,729,899.25 9,729,899.25

10、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值

1、期初余额 2,288,806,355.94 4,047,407,664.67 30,320,554.20 4,967,642.66 6,371,502,217.47

2、本期增加金额 32,704,093.34 32,704,093.34

（1）购置 12,667,955.34 12,667,955.34

（2）在建工程转入 20,036,138.00 20,036,138.00

（3）企业合并增加

3、本期减少金额 74,233,829.04 20,419,139.74 2,882,529.55 97,535,498.33

（1）处置或报废 74,233,829.04 11,184,997.24 2,882,529.55 88,301,355.83

（2）其他减少 9,234,142.50 9,234,142.50

4、期末余额 2,214,572,526.90 4,059,692,618.27 27,438,024.65 4,967,642.66 6,306,670,812.48

二、累计折旧

1、期初余额 902,477,404.00 2,152,958,665.71 20,115,909.13 4,632,556.82 3,080,184,535.66

2、本期增加金额 11,841,981.04 31,302,614.46 511,892.84 9,119.70 43,665,608.04

（1）计提 11,841,981.04 31,302,614.46 511,892.84 9,119.70 43,665,608.04

3、本期减少金额 29,473,875.26 9,756,051.42 2,735,002.03 41,964,928.71

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项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计

（1）处置或报废 29,473,875.26 4,992,336.97 2,735,002.03 37,201,214.26

（2）其他减少 4,763,714.45 4,763,714.45

4、期末余额 884,845,509.78 2,174,505,228.75 17,892,799.94 4,641,676.52 3,081,885,214.99

三、减值准备

1、期初余额 152,318,632.37 330,119,609.86 138,776.07 114,400.16 482,691,418.46

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额 7,718.98 7,718.98

（1）处置或报废 7,718.98 7,718.98

4、期末余额 152,318,632.37 330,111,890.88 138,776.07 114,400.16 482,683,699.48

四、账面价值

1、期末账面价值 1,177,408,384.75 1,555,075,498.64 9,406,448.64 211,565.98 2,742,101,898.01

2、期初账面价值 1,234,010,319.57 1,564,329,389.10 10,065,869.00 220,685.68 2,808,626,263.35

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物 363,518,423.40 203,580,195.10 149,032,675.54 10,905,552.76

机器设备 817,860,641.98 552,014,428.65 241,310,394.97 24,535,818.36

运输工具 1,725,930.69 1,535,376.70 138,776.07 51,777.92

合计 1,183,104,996.07 757,130,000.45 390,481,846.58 35,493,149.04

（3）通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物 1,076,200.00

合计 1,076,200.00

（4）所有权或使用权受限的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值受限原因

房屋及建筑物 191,367,480.71 4,116,118.48 187,251,362.23 抵押借款

合计 191,367,480.71 4,116,118.48 187,251,362.23

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11、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

5 万吨/年硫酸法金红石钛白粉项目 182,683,379.60 182,683,379.60 182,683,379.60 182,683,379.60

钛冶炼厂铁水循环利用项目 4,031,655.05 4,031,655.05 3,218,155.05 3,218,155.05

重庆钛业有限公司环保搬迁建设氯化法钛白（一期）工程 266,284,323.01 266,284,323.01 266,237,856.55 266,237,856.55

攀钢集团重庆钛业有限公司 75kt/a 硫酸法钛白技术改造升级搬迁项目 684,713,980.36 684,713,980.36 518,183,917.32 518,183,917.32

二期“4 改 10”钛白粉工程 13,811,063.43 13,811,063.43 3,634,188.04 3,634,188.04

增加计量仪表 647,129.96 647,129.96 647,129.96 647,129.96

更换汽粉冷凝器 315,399.15 315,399.15 315,399.15 315,399.15

水解外加晶种技改工程 108,102.57 108,102.57 -

转窑增加冷渣机 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00

节水、节能技术改造 59,500.00 59,500.00 59,500.00 59,500.00

活性炭纤维束冲洗水回收利用 54,188.03 54,188.03 54,188.03 54,188.03

钒业公司分步结晶制取硫酸钠中试线工程 18,169,963.49 18,169,963.49 18,169,963.49 18,169,963.49

钒业公司钒氮合金扩能改造 42,880,464.81 42,880,464.81 42,880,464.81 42,880,464.81

氧化钒作业区酸雾治理 4,934,856.90 4,934,856.90

钒业公司水系统隐患整治-生活污水处理系统改造 5,676,697.77 5,676,697.77

三氧控制系统改造 812,320.00 812,320.00

新三氧焙烧除尘下料系统检修 357,209.00 357,209.00

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期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

硫磺沟硫酸钠堆放场扩建工程 2,900,000.00 2,900,000.00 2,900,000.00 2,900,000.00

新三氧混合料除尘系统检修 271,454.00 271,454.00

新三氧沉淀工序改造性检修 3,375,158.28 3,375,158.28

新三氧自动化控制系统改造性检修 499,928.00 499,928.00 499,928.00 499,928.00

三氧浸出 1#线改造性检修 200,124.00 200,124.00 200,124.00 200,124.00

新三氧焙烧出料系统检修 138,014.00 138,014.00

发电厂 2*300MW 煤矸石发电工程 744,383,041.27 744,383,041.27 722,081,153.89 722,081,153.89

合计 1,961,822,242.73 1,961,822,242.73 1,777,411,057.84 1,777,411,057.84

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定本期其他减

项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额

资产金额少金额

5 万吨/年硫酸法金红石钛白粉项目 1,524,560,000.00 182,683,379.60 182,683,379.60

重庆钛业有限公司环保搬迁建设氯化法钛白（一期）工程 1,850,490,000.00 266,237,856.55 46,466.46 266,284,323.01

攀钢集团重庆钛业有限公司 75kt/a 硫酸法钛白技术改造升级搬迁项目 1,473,716,100.00 518,183,917.32 166,530,063.04 684,713,980.36

二期“4 改 10”钛白粉工程 650,000,000.00 3,634,188.04 10,176,875.39 13,811,063.43

钒业公司钒氮合金扩能改造 85,650,000.00 42,880,464.81 42,880,464.81

钒业公司分步结晶制取硫酸钠中试线工程 21,189,500.00 18,169,963.49 18,169,963.49

氧化钒作业区酸雾治理 5,000,000.00 4,934,856.90 1,622,578.47 6,557,435.37

钒业公司水系统隐患整治-生活污水处理系统改造 6,000,000.00 5,676,697.77 1,440,323.41 7,117,021.18

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本期转入固定本期其他减

项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额

资产金额少金额

硫磺沟硫酸钠堆放场扩建工程 2,900,000.00 2,900,000.00 2,900,000.00

新三氧沉淀工序改造性检修 3,500,000.00 3,375,158.28 743,413.06 4,118,571.34

三氧控制系统改造 8,500,000.00 812,320.00 41,986.77 854,306.77

发电厂 2*300MW 煤矸石发电工程 2,404,330,000.00 722,081,153.89 22,301,887.38 744,383,041.27

其他 93,385,733.00 5,841,101.19 1,543,728.91 1,388,803.34 5,996,026.76

合计 8,129,221,333.00 1,777,411,057.84 204,447,322.89 20,036,138.00 1,961,822,242.73

（续）

工程累计投入占利息资本化其中：本期利息本期利息资本

工程名称工程进度资金来源

预算比例（%）累计金额资本化金额化率（%）

5 万吨/年硫酸法金红石钛白粉项目 11.98 11.98 金融机构贷款

重庆钛业有限公司环保搬迁建设氯化法钛白（一期）工程 14.65 14.65 金融机构贷款

攀钢集团重庆钛业有限公司 75kt/a 硫酸法钛白技术改造升级搬迁项目 68.05 68.05 金融机构贷款

二期“4 改 10”钛白粉工程 133.13 99.00 其他

钒业公司钒氮合金扩能改造 50.00 50.00 金融机构贷款

钒业公司分步结晶制取硫酸钠中试线工程 86.00 86.00 金融机构贷款

氧化钒作业区酸雾治理 100.00 99.00 金融机构贷款

钒业公司水系统隐患整治-生活污水处理系统改造 100.00 99.00 金融机构贷款

硫磺沟硫酸钠堆放场扩建工程 100.00 99.00 金融机构贷款

新三氧沉淀工序改造性检修 100.00 99.00 金融机构贷款

三氧控制系统改造 100.00 99.00 金融机构贷款

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发电厂 2*300MW 煤矸石发电工程 30.96 30.96 63,790,330.06 10,132,300.00 6.00 金融机构贷款

其他 70.29 68.40 其他

合计 63,790,330.06 10,132,300.00

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12、固定资产清理

项目期末余额期初余额

运输设备 75,705.08

机械设备 79,176.84

合计 154,881.92

13、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权专利权采矿权软件合计

一、账面原值

1、期初余额 280,591,602.85 13,859,602.84 294,451,205.69

2、本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本期减少金额 31,947,733.78 31,947,733.78

（1）处置 31,947,733.78 31,947,733.78

4、期末余额 248,643,869.07 13,859,602.84 262,503,471.91

二、累计摊销

1、期初余额 45,180,040.89 7,391,788.16 52,571,829.05

2、本期增加金额 1,527,399.93 359,051.07 1,886,451.00

（1）计提 1,527,399.93 359,051.07 1,886,451.00

3、本期减少金额 5,255,179.03 5,255,179.03

（1）处置 5,255,179.03 5,255,179.03

4、期末余额 41,452,261.79 7,750,839.23 49,203,101.02

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 207,191,607.28 6,108,763.61 213,300,370.89

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项目土地使用权专利权采矿权软件合计

2、期初账面价值 235,411,561.96 6,467,814.68 241,879,376.64

（2）所有权或使用权受限的无形资产

项目账面原值累计摊销减值准备账面价值受限原因

土地使用权 5,294,263.70 1,224,298.92 4,069,964.78 抵押借款

合计 5,294,263.70 1,224,298.92 4,069,964.78

14、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末数

崔家沟场地租金 22,803,109.46 454,563.63 22,348,545.83

合计 22,803,109.46 454,563.63 22,348,545.83

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 8,247,860.77 1,237,179.12 11,300,385.23 1,859,297.89

合计 8,247,860.77 1,237,179.12 11,300,385.23 1,859,297.89

（2）递延所得税负债明细

期末余额期初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

评估增值-固定资产 70,667,341.00 10,600,101.15 74,235,000.00 11,135,250.00

评估增值-土地使用权 937,059.00 140,558.85 949,620.00 142,443.00

合计 71,604,400.00 10,740,660.00 75,184,620.00 11,277,693.00

（3）未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

计提各项资产减值准备 579,500,819.44 554,068,616.10

可抵扣亏损 1,015,538,355.47 1,015,538,355.47

预计辞退福利 11,786,081.14 18,820,171.61

递延收益 14,769,739.03 15,284,304.66

合计 1,621,594,995.08 1,603,711,447.84

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2016 年

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年份期末余额期初余额备注

2017 年 88,194,435.01 88,194,435.01

2018 年 148,880,550.55 148,880,550.55

2019 年 169,091,102.63 169,091,102.63

2020 年 609,372,267.28 609,372,267.28

合计 1,015,538,355.47 1,015,538,355.47

16、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

工厂搬迁与土地相关的支出 162,776,710.86 305,439,881.18

合计 162,776,710.86 305,439,881.18

17、短期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款 100,000,000.00 100,000,000.00

保证借款 230,000,000.00 1,050,000,000.00

信用借款 150,000,000.00 150,000,000.00

合计 480,000,000.00 1,300,000,000.00

18、应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票 88,478,191.46 463,985,730.42

银行承兑汇票 1,659,950,000.00 1,608,150,000.00

合计 1,748,428,191.46 2,072,135,730.42

19、应付账款

（1）应付账款列示

项目期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 837,172,867.47 908,186,722.09

1-2 年（含 2 年） 103,476,661.76 91,828,530.32

2-3 年（含 3 年） 22,534,227.26 10,343,007.32

3 年以上 38,288,153.48 38,422,564.62

合计 1,001,471,909.97 1,048,780,824.35

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

攀枝花攀钢集团设计研究院有限公司 18,797,368.23 工程未办理结算

南通三圣石墨设备科技股份有限公司 15,037,372.51 工程未办理结算

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项目期末余额未偿还或结转的原因

中铝国际工程股份有限公司攀钛工程总承包项目部 13,638,411.40 工程未办理结算

攀钢集团工程技术有限公司 11,865,225.84 工程未办理结算

攀枝花攀钢集团设计研究院有限公司 7,775,103.34 工程未办理结算

合计 67,113,481.32

20、预收款项

项目期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 117,604,883.10 142,970,500.43

1 年以上 2,447,252.08 3,556,970.04

合计 120,052,135.18 146,527,470.47

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 10,612,294.05 79,869,485.79 78,754,191.68 11,727,588.16

二、离职后福利-设定提存计划 490,847.56 8,598,907.58 8,598,907.58 490,847.56

三、辞退福利 10,649,389.10 5,224,424.79 11,580,946.84 4,292,867.05

四、一年内到期的其他福利 208,682.93 53,790.72 105,961.44 156,512.21

其他 143,620.00 143,620.00

合计 21,961,213.64 93,890,228.88 99,183,627.54 16,667,814.98

（2）短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 61,842,715.43 61,779,035.13 63,680.30

2、职工福利费 5,045,154.77 5,045,154.77

3、社会保险费 5,761,677.15 5,761,677.15

其中：医疗保险费 4,396,557.61 4,396,557.61

工伤保险费 1,082,899.90 1,082,899.90

生育保险费 282,219.64 282,219.64

其他

4、住房公积金 4,290,984.67 4,290,984.67

5、工会经费和职工教育经费 10,612,294.05 2,381,487.49 1,329,873.68 11,663,907.86

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬 547,466.28 547,466.28

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项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计 10,612,294.05 79,869,485.79 78,754,191.68 11,727,588.16

（3）设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险 12,993,243.06 12,993,243.06

2、失业保险费 935,759.67 935,759.67

合计 13,929,002.73 13,929,002.73

22、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税 20,545,597.84 4,676,465.69

营业税 275,677.80 28,356.33

企业所得税 266,441.23

城市维护建设税 1,451,533.60 475,316.95

房产税 2,845,348.87 58,747.30

土地使用税 10,047,426.77 19,743,531.86

个人所得税 215,729.94 674,375.06

教育费附加 671,939.39 258,695.23

其他税费 1,681,914.69 140,029.34

合计 37,735,168.90 26,321,958.99

23、应付利息

项目期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息

企业债券利息

短期借款应付利息 48,816.67 1,126,145.13

合计 48,816.67 1,126,145.13

24、应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利 2,823,596.96 2,823,596.96

合计 2,823,596.96 2,823,596.96

25、其他应付款

项目期末余额期初余额

内部单位往来 1,083,419,939.80 98,789,716.71

应付劳务费 683,057.25 182,436.18

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项目期末余额期初余额

应付保证金 9,242,290.73 13,727,976.72

应付工程款 9,245,629.76 10,864,846.38

应付水电费 4,236,432.28 97,500.34

应付租赁费 22,711.67 4,560.00

应付环保费 4,700,000.00

应付职工售房维修基金 1,007,144.28

安全风险抵押金 811,793.95 761,338.45

高炉渣提钛中试线费 7,511,543.24 7,765,461.71

运费 6,371,452.54 4,075,057.67

修理费 3,203,369.92 1,502,613.92

其他 19,088,695.48 19,621,985.70

合计 1,148,536,916.62 158,400,638.06

26、长期应付职工薪酬

项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利 6,759,628.91 7,257,034.02

三、其他长期福利 577,072.97 705,065.56

合计 7,336,701.88 7,962,099.58

27、专项应付款

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

重庆钛业有限公司环保搬迁建设氯化法钛白（一期）工程 125,950,000.00 125,950,000.00

氯化法钛白核心设备国产化研制及工程验证项目 51,000,000.00 51,000,000.00

4 改 10 万吨硫酸法金红石钛白工程第一批技术改造资金补贴 1,200,000.00 1,200,000.00

合计 178,150,000.00 178,150,000.00

28、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助 15,284,304.66 900,000.00 1,414,565.63 14,769,739.03

合计 15,284,304.66 900,000.00 1,414,565.63 14,769,739.03

其中，涉及政府补助的项目：

本期新增本期计入营业其他与资产相关/

负债项目期初余额期末余额

补助金额外收入金额变动与收益相关

发电机组技术改造项目资金 2,000,000.00 500,000.00 2,500,000.00 与资产相关

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本期新增本期计入营业其他与资产相关/

负债项目期初余额期末余额

补助金额外收入金额变动与收益相关

钒氮合金扩能工程改造 7,000,000.00 400,000.00 7,400,000.00 与资产相关

攀钢钒业公司 V2O5 作业区焙烧除尘系

1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关

统改造项目

氧化钒作业区酸雾治理 500,000.00 500,000.00 与资产相关

500t/a 多钒酸铵流态化法制备粉状五氧

80,000.00 80,000.00 与资产相关

化二钒技术研究

宇航级钒铝合金产业化技术 467,353.74 307,413.24 159,940.50 与资产相关

钒电池产品开发及应用 819,655.30 623,417.34 196,237.96 与资产相关

钒铬还原渣高值化利用关键核心技术

502,978.36 328,329.20 174,649.16 与资产相关

研究及产业化

砖窑尾气治理工程 155,746.06 42,477.27 113,268.79 与资产相关

配套建设资金补贴 2,258,571.20 112,928.58 2,145,642.62 与资产相关

合计 15,284,304.66 900,000.00 1,414,565.63 14,769,739.03

29、营业收入和营业成本

本期发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 1,027,281,614.32 926,943,519.56 5,340,090,187.29 4,992,082,824.01

其他业务 51,973,617.69 32,229,443.90 151,584,072.15 77,993,477.47

合计 1,079,255,232.01 959,172,963.46 5,491,674,259.44 5,070,076,301.48

30、营业税金及附加

项目本期发生额上年发生额

营业税 447,352.68 1,007,976.21

城市维护建设税 1,828,475.19 4,968,509.37

教育费附加 783,426.63 2,129,632.70

地方教育费附加 522,284.44 1,419,755.89

土地增值税 1,288,729.84

其他 118,992.34

合计 4,870,268.78 9,644,866.51

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

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31、销售费用

项目本期发生额上年发生额

运输费 25,366,823.28 122,680,055.13

仓储保管费 2,711,707.77 9,108,880.00

职工薪酬 3,208,745.44 15,061,026.85

广告费 7,496.75 777,631.51

业务经费 500,184.21 2,620,634.05

出口费 2,076,677.32 3,781,853.99

差旅费 396,187.10 1,494,194.45

办公费 123,783.01 561,453.46

其他 303,062.98 3,195,628.87

租赁费 910,668.39 4,886,610.36

合计 35,605,336.25 164,167,968.67

32、管理费用

项目本期发生额上年发生额

房产税 2,386,528.74 8,980,271.40

土地使用税 2,802,202.50 18,226,181.48

职工薪酬 9,016,388.86 69,463,654.85

租赁费 270,000.00 1,100,000.00

差旅费 651,301.17 3,950,795.97

运输费 229,940.92 171,961.52

保险费 2,515,546.01 2,473,700.93

业务招待费 520,077.54 2,329,210.64

办公费 316,805.53 1,446,270.26

折旧费 2,317,626.61 10,061,322.31

无形资产摊销 1,886,451.00 7,545,804.18

研究与开发 37,033,777.02 109,022,255.42

修理费 17,571,649.50 26,341,573.50

审计费 175,477.05 6,926,250.24

诉讼费 4,943,046.75

其他 2,517,108.15 26,978,350.43

合计 80,210,880.60 299,960,649.88

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33、财务费用

项目本期发生额上年发生额

利息支出 17,610,727.09 70,093,392.24

减：利息收入 1,676,573.04 9,277,814.57

汇兑损益 -47,865.87 -5,535,916.44

其他 2,562,760.20 27,783,969.04

合计 18,449,048.38 83,063,630.27

34、资产减值损失

项目本期发生额上年发生额

坏账损失 -79,453.12 1,476,555.76

存货跌价损失 39,507,424.76 93,877,346.54

固定资产减值损失 217,687,994.81

合计 39,427,971.64 313,041,897.11

35、投资收益

项目本期发生额上年发生额

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 29,643,378.12

处置可供出售金融资产取得的投资收益

合计 29,643,378.12

36、营业外收入

本期发生额上年发生额

项目计入当期非经常计入当期非经常性

发生额发生额

性损益的金额损益的金额

非流动资产处置利得合计 261,763,069.73 261,763,069.73 612.70 612.70

其中：固定资产处置利得 20,836.15 20,836.15 612.70 612.70

无形资产处置利得 261,742,233.58 261,742,233.58

非货币性资产交换利得

政府补助 4,371,942.63 4,371,942.63 32,069,094.53 32,069,094.53

债务重组利得 4,979,725.61 4,979,725.61 26,723,035.11 26,723,035.11

接受捐赠

违约赔偿 1,761.80 1,761.80 271,100.00 271,100.00

盘盈利得

其他 123,159.30 123,159.30 3,266,173.91 3,266,173.91

合计 271,239,659.07 271,239,659.07 62,330,016.25 62,330,016.25

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其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/

补助项目本期发生额上年发生额

与收益相关

环保补贴 2,190,000.00 与收益相关

污水及转窑尾气治理工程 42,477.27 169,909.08 与资产相关

环境污染治理补助 2,950,000.00 与收益相关

出口企业技改研发资金 120,000.00 与收益相关

巴南区新兴产业发展中心战新考核奖励 60,852.00 与收益相关

规模工业企业完成稳定增长产值目标奖 40,600.00 与收益相关

巴南区稳岗补贴 420,465.00 与收益相关

R-268 塑料异型材专用钛白产业化研究 166,880.00 与资产相关

关于领取 2014 年度专利资助资金的通知 6,000.00 与收益相关

关于下达 2014 年第二批外经贸发展促进资金及 2014 年度攀

214,844.00 与收益相关

枝花短期出口信保保费补助资金的通知

78 号关于下达 2015 年度省级外经贸发展促进资金的通知 138,600.00 与收益相关

下达 2015 年度省级外经贸发展促进资金的通知-2015 年度支

88,300.00 与收益相关

持企业扩大出口、进口及短期出口信用保险资金

关于下达 2015 年省级创新驱动及新兴产业发展 300,000.00 与收益相关

关于表彰 2014 年度工业经济突出贡献企业的决定 411,000.00 与收益相关

25 号关于拨付攀枝花市兑现春节期间生产企业补助资金的与收益相关

38,800.00

通知

米易县科学技术和知识产权局专利资助经费请拨单 4,500.00 与收益相关

四川省商务厅关于对 2014 年度中省级外经贸清算资金的通与收益相关

45,800.00

知

按固定资产综合折旧年限分摊配套建设资金 112,928.58 451,714.35 与资产相关

科技部关于拨付 2015 年度第二批国际科技合作与交流专项与收益相关

170,000.00

经费的通知

专利费用 4,453.00 与收益相关

攀西高钙镁钛渣熔盐氯化技术开发 530,000.00 与收益相关

氯化法钛白生产技术 100,000.00 与收益相关

2015 年技术改造和转型专项基金 1,270,000.00 与收益相关

市级创建国家环保模范城市专项基金 1,000,000.00 与收益相关

氯化法钛白粉生产技术 150,000.00 与收益相关

节能浓缩工艺技术 2,700,000.00 与收益相关

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与资产相关/

补助项目本期发生额上年发生额

与收益相关

麻柳沿江开发投资有限公司补贴资金 8,206,400.00 与收益相关

四川省商务厅关于对 2014 年度中央外经贸发展项目专项资与收益相关

2,084,400.00

金进行清算的通知

18 号关于下达外贸专项资金的通知 302,400.00 与收益相关

8 号关于拨付 2013 年度财政金融互动配合奖补资金的通知 100,000.00 与收益相关

关于下达攀枝花市 2014 年度市级应用技术研究与开发资金与收益相关

50,000.00

项目第三批拨款计划通知

关于 2014 年社会保险补贴工作的通知 514,500.00 与收益相关

4 改 10 配套设施建设资金 800,000.00 与收益相关

12 号关于表扬 2013-2014 年度我市钒钛磁铁矿资源综合开发与收益相关

100,000.00

利用技术创新项目奖的决定

2016 年度第二批国际科技合作与交流经费 450,000.00 与收益相关

攀枝花钒钛产业园区专利促进资金 40,607.00 与收益相关

淘汰落后产能奖励 1,800,000.00 与收益相关

企业招工补贴 2,400.00 与收益相关

2015 年度工业发展资金 250,000.00 与收益相关

关于实施失业保险支持企业稳定岗位有关问题的通知 394,370.00 与收益相关

2014 年省级市场拓展“三大活动”经费预算的通知 20,000.00 与收益相关

宇航级钒铝合金产业化技术 307,413.24 2,232,646.26 与收益相关

钒电池产品开发及应用 623,417.34 1,030,344.70 与收益相关

钒铬还原渣高值化利用关键核心技术研究及产业化 328,329.20 2,697,021.64 与收益相关

国际市场开发补贴 19,000.00 与收益相关

社保局退养老金补贴 189,664.50 与收益相关

合计 4,371,942.63 32,069,094.53

37、营业外支出

本期发生额上年发生额

项目计入当期非经常计入当期非经常性

发生额发生额

性损益的金额损益的金额

非流动资产处置损失合计 4,582,163.55 4,582,163.55

其中：固定资产处置损失 4,582,163.55 4,582,163.55

无形资产处置损失

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本期发生额上年发生额

项目计入当期非经常计入当期非经常性

发生额发生额

性损益的金额损益的金额

罚款支出 851,050.59 851,050.59

停工损失 70,507,301.80 70,507,301.80 184,638,058.87 184,638,058.87

赔款支出 1,037,169.35 1,037,169.35

货物运输存货丢失 240,149.33 240,149.33

其他 144,200.62 144,200.62 1,077,930.34 1,077,930.34

合计 70,891,651.75 70,891,651.75 192,186,372.70 192,186,372.70

38、所得税费用

（1）所得税费用表

项目本期发生额上年发生额

当期所得税费用 3,935,023.10

递延所得税费用 622,118.77 28,642,825.99

合计 622,118.77 32,577,849.09

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额 145,591,981.34

按法定/适用税率计算的所得税费用 36,397,995.34

子公司适用不同税率的影响 -20,956,599.84

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -33,344,994.81

年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 17,903,599.31

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

其他 622,118.77

所得税费用 622,118.77

39、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

1,127,340.49 为钛业公司房屋维修基金，500,000,000.00

货币资金 501,127,340.49

元为钒钛股份票据保证金

应收票据 10,150,000.00 质押电子承兑汇票签发同等金额的银行承兑汇票

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项目期末账面价值受限原因

固定资产 187,251,362.23 187,251,362.23 为钛业公司抵押借款

无形资产 4,069,964.78 钛业公司抵押借款。

合计 697,851,184.64

40、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金 8,878,138.71

其中：美元 8,878,138.71 6.4612 57,363,429.82

应收账款 5,341,649.27

其中：美元 5,341,649.27 6.4612 34,513,464.25

预收账款 600,230.14

其中：美元 600,230.14 6.4612 3,878,206.98

其他应收款 118,215.00

其中：美元 118,215.00 6.4612 763,810.76

其他应付款 135,768.10

其中：美元 135,768.10 6.4612 877,224.85

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

攀钢集团钛业有限责任公司攀枝花市攀枝花市钛产品生产 100.00 企业合并

攀钢集团重庆钛业有限公司重庆市重庆市钛白粉生产销售 100.00 企业合并

攀枝花东方钛业有限公司攀枝花市攀枝花市钛白粉生产销售 65.00 企业合并

攀钢集团重庆晏家钛业有限公司重庆市重庆市钛产品生产 100.00 设立

攀钢集团北海特种铁合金有限公司北海市北海市钢材加工 100.00 设立

北京攀承钒业贸易有限公司北京市北京市贸易 51.00 设立

攀钢集团钒业有限公司攀枝花市攀枝花市钒产品加工 100.00 设立

（2）重要的非全资子公司

少数股东的本期归属于少数股本期向少数股期末少数股东权

子公司名称

持股比例（%）东的损益东分派的股利益余额

北京攀承钒业贸易有限公司 49.00 -8,504,974.86 137,767,386.56

攀枝花东方钛业有限公司 35.00 -4,186,235.38 161,907,912.08

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（2）重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

北京攀承钒业贸易有限公司 327,533,158.35 63,543.73 327,596,702.08 46,438,770.33 46,438,770.33

攀枝花东方钛业有限公司 162,984,387.42 1,111,326,686.06 1,274,311,073.48 900,632,927.65 3,345,642.62 903,978,570.27

（续）

期初余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

北京攀承钒业贸易有限公司 419,859,406.52 474,144.00 420,333,550.52 121,818,527.22 121,818,527.22

攀枝花东方钛业有限公司 133,526,967.43 1,115,935,905.10 1,249,462,872.53 863,533,675.60 3,458,571.20 866,992,246.80

本期发生额上期发生额

子公司名称经营活动现综合收益总经营活动现

营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润

金流量额金流量

北京攀承钒业贸易有限公司 280,969,309.08 -17,357,091.55 -17,357,091.55 68,516,437.76 1,846,052,218.44 7,904,423.53 7,904,423.53 22,220,686.88

攀枝花东方钛业有限公司 193,809,864.21 -11,960,672.52 -11,960,672.52 -10,132,869.27 392,064,131.00 6,278,958.45 6,278,958.45 29,979,615.61

八、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）表决权比例（%）

攀钢集团有限公司攀枝花钢压延行业 500,000.00 万元 35.49 35.49

注：本公司的最终控制方是鞍钢集团公司。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

鞍钢股份有限公司同受鞍钢集团控制

鞍钢国贸攀枝花有限公司同受鞍钢集团控制

鞍钢民企冶炼生产服务公司同受鞍钢集团控制

鞍钢招标有限公司同受鞍钢集团控制

鞍钢铸钢有限公司同受鞍钢集团控制

鞍山钢铁集团公司同受鞍钢集团控制

鞍信托日信息技术有限公司同受鞍钢集团控制

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

成都攀成钢建设工程有限公司同受攀钢集团控制

成都攀成钢冶金工程技术有限公司同受攀钢集团控制

成都攀钢大酒店有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团北海钢管有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团成都地产有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团成都钢钒有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团成都投资管理有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团钢铁研究院有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团工程技术有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团工科工程咨询有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团国际经济贸易有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团江油长城特殊钢有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团金山耐火材料股份有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团矿业有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团攀枝花钢钒有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团攀枝花钢铁研究院有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团攀枝花工科建设监理有限责任公司同受攀钢集团控制

攀钢集团生活服务有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团西昌钢钒有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团西昌新钢业有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团信息工程技术有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团研究院有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团冶金材料有限责任公司同受攀钢集团控制

攀钢集团冶金工程技术有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团总医院同受攀钢集团控制

攀钢美洲有限公司同受攀钢集团控制

攀钢欧洲有限公司同受攀钢集团控制

攀枝花钢铁(集团)公司房产公司同受攀钢集团控制

攀枝花恒正工程检测有限公司同受攀钢集团控制

攀枝花攀钢钒资源综合利用科技有限公司同受攀钢集团控制

攀枝花攀钢集团设计研究院有限公司同受攀钢集团控制

攀枝花市兴茂动力设备安装有限公司同受攀钢集团控制

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年

鞍钢集团（不含攀钢集团）劳务 1,688,247.53 9,412,977.12

攀钢集团子公司（不含股份）材料、备件及大型工具 25,916,063.96 611,700,620.16

攀钢集团子公司（不含股份）钒产品 167,723,155.17 1,212,225,484.28

攀钢集团子公司（不含股份）钢制品 30,658,061.52 17,155,405.10

攀钢集团子公司（不含股份）劳务 1,498,466.64 66,980,967.39

攀钢集团子公司（不含股份）二次资源 72,589,465.81

攀钢集团子公司（不含股份）能源 17,416,422.02 111,471,984.24

攀钢集团子公司（不含股份）工程项目 3,373,492.29 92,084,020.56

攀钢集团子公司（不含股份）电力 437,062,352.11 1,785,311,402.81

攀钢集团子公司（不含股份）钛精矿 66,373,390.13

股份母公司劳务 101,812.66 4,750,807.75

合计 751,811,464.03 3,983,683,135.22

②出售商品/提供劳务情况

关联方关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年

鞍钢集团（不含攀钢集团）其他 54,914.54 2,880.00

鞍钢集团（不含攀钢集团）钒产品 16,335,276.30 136,353,709.83

鞍钢集团（不含攀钢集团）电力 316,428.74

攀钢集团子公司（不含股份）其他 116,860.15 2,948,598.31

攀钢集团子公司（不含股份）钒产品 58,188,330.89 326,783,643.80

攀钢集团子公司（不含股份）电力 400,231,251.37 1,439,247,071.80

攀钢集团子公司（不含股份）水、电 3,314,537.44 7,432,197.22

攀钢集团子公司（不含股份）劳务 9,354,576.22 5,681,478.88

攀钢集团子公司（不含股份）钛产品 15,713,951.35 70,755,674.62

攀钢集团子公司（不含股份）生铁 3,923,031.72 17,142,315.73

攀钢集团子公司（不含股份）热电煤 1,996,239.43

攀钢集团子公司（不含股份）其他 1,593,002.97

股份母公司水、电 35,379,375.39

合计 491,518,778.63 2,045,632,616.72

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）关联租赁情况

①本公司作为承租人

出租方名称租赁资产种类 2016 年 1-3 月确认的租赁费 2015 年确认的租赁费

股份母公司土地 46,452.75 185,811.00

股份母公司土地 175,000.00 700,000.00

股份母公司土地 390,250.00 1,561,000.00

股份母公司土地 275,000.00 1,100,000.00

（3）关联担保情况

①本公司作为担保方

担保是否已

被担保方担保金额担保起始日担保到期日

经履行完毕

攀钢集团钛业有限责任公司 230,000,000.00 2015 年 9 月 17 日 2016 年 9 月 16 日否

攀钢集团钛业有限责任公司 50,000,000.00 2015 年 10 月 13 日 2016 年 4 月 12 日否

攀钢集团钛业有限责任公司 35,000,000.00 2016 年 3 月 16 日 2016 年 9 月 16 日否

攀钢集团钛业有限责任公司 14,800,000.00 2016 年 3 月 24 日 2016 年 9 月 24 日否

攀钢集团钛业有限责任公司 60,000,000.00 2016 年 1 月 20 日 2016 年 7 月 19 日否

②本公司作为被担保方

担保是否已

担保方担保金额担保起始日担保到期日

经履行完毕

攀钢集团有限公司 300,000,000.00 2014 年 12 月 16 日 2017 年 12 月 15 日否

攀钢集团有限公司 100,000,000.00 2016 年 3 月 15 日 2016 年 12 月 14 日否

攀钢集团有限公司 100,000,000.00 2015 年 3 月 10 日 2017 年 3 月 9 日否

（4）关键管理人员报酬

项目 2016 年 1-3 月（万元） 2015 年（万元）

关键管理人员报酬 67.37 416.40

（5）其他关联交易

项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

在鞍钢集团财务有限责任公司存款 156,635,697.23 14,096,899,030.47 14,128,748,158.39 124,786,569.31

2016 年 3 月 31 日，本公司在鞍钢集团财务有限责任公司的存款减少 31,849,127.92

元，余额为 124,786,569.31 元；2016 年，累计取得利息收入 886,000.69 元。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项目名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

股份母公司 2,548,772.20

攀钢集团子公司（不含股份） 223,059,311.62 185,166,787.38

鞍钢集团（不含攀钢集团） 21,323,427.56 10,090,941.99

合计 246,931,511.38 195,257,729.37

预付款项：

攀钢集团子公司（不含股份） 32,275,840.68 39,547,179.57

鞍钢集团（不含攀钢集团） 12,258,140.08 12,182,235.99

合计 44,533,980.76 51,729,415.56

其他应收款：

股份母公司 431,400.00

攀钢集团子公司（不含股份） 142,883.87 8,014,500.00

合计 574,283.87 8,014,500.00

（2）应付项目

项目名称 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

应付账款：

股份母公司 940,241.71

攀钢集团子公司（不含股份） 260,766,385.19 384,558,702.00

鞍钢集团（不含攀钢集团） 38,002.73 4,146,330.62

合计 261,744,629.63 388,705,032.62

预收款项：

鞍钢集团（不含攀钢集团） 46,147,854.64

合计 46,147,854.64

其他应付款：

股份母公司 543,926,046.29

攀钢集团子公司（不含股份） 538,794,604.61 98,789,716.71

鞍钢集团（不含攀钢集团） 699,288.9 552,699.3

合计 1,083,419,939.80 98,789,716.71

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

九、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2016 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

截至 2016 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项

截至 2016 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项

1、债务重组

无。

2、资产置换

无。

3、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

3 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及

评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 3 个报告分部，分别为钛业、钒业、其

他。这些报告分部是以抵消明细为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及

劳务分别为钛产品、钒产品等。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计

量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）2016 年 3 月 31 日/2016 年 1-3 月报告分部的财务信息

项目钛业钒业其他分部间抵销合计

主营业务收入 306,412,098.18 359,382,825.81 1,069,441,377.62 707,954,687.29 1,027,281,614.32

主营业务成本 278,708,826.67 399,689,187.35 956,500,192.83 707,954,687.29 926,943,519.56

资产总额 8,879,295,528.23 1,285,252,325.54 30,397,355,895.57 26,174,145,049.51 14,387,758,699.84

负债总额 7,176,325,198.24 973,184,166.41 16,451,302,956.65 6,237,182,123.07 18,363,630,198.23

4、其他对投资者决策有影响的重要事项

无。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

十二、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益 261,763,069.73

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，

4,371,942.63

按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益 4,979,725.61

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易

性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负

债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影

响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -70,766,730.65

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 200,348,007.32

所得税影响额

少数股东权益影响额（税后） -1,915,855.03

合计 198,432,152.29

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

攀钢集团钒钛资源股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元/股）

报告期利润报告期间

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的 2016 年 1-3 月 3.06 0.0179 0.0179

净利润 2015 年度 -10.14 -0.0680 -0.0680

扣除非经常损益后归属于 2016 年 1-3 月 -0.88 -0.0052 -0.0052

普通股股东的净利润 2015 年度 -7.85 -0.0527 -0.0527

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