沈阳友谊商城有限公司
审计报告
大华审字[2016]007560 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
沈阳友谊商城有限公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-6
财务报表附注 1-22
审 计 报 告
大华审字[2016]007560号
沈阳友谊商城有限公司全体股东：
我们审计了后附的沈阳友谊商城有限公司(以下简称沈阳友谊商
城)财务报表，包括 2016 年 7 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的资产负
债表，2016 年 1-7 月、2015 年度的利润表、现金流量表、股东权益
变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是沈阳友谊商城管理层的责任，这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
审计报告第 1 页
大华审字[2016]007560 号审计报告
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，沈阳友谊商城的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了沈阳友谊商城 2016 年 7 月 31 日、2015
年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-7 月、2015 年度的经营成果
和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘璐
中国注册会计师：王淑焕
中国北京
二〇一六年八月二十九日
审计报告第 2 页
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资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 2016年7月31日 2015年12月31日
流动资产：
货币资金 注释1 209,067.52 54,082.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款 注释2 7,500,000.00 7,700,000.00
存货 2,479.50 2,479.50
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 7,711,547.02 7,756,562.18
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 6,706.74 7,789.80
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 6,706.74 7,789.80
资产总计 7,718,253.76 7,764,351.98
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
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资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注五 2016年7月31日 2015年12月31日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 注释3
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 - -
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -
负债合计 - -
股东权益：
实收资本（股本） 注释4 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 注释5 -2,281,746.24 -2,235,648.02
股东权益合计 7,718,253.76 7,764,351.98
负债和股东权益总计 7,718,253.76 7,764,351.98
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2016年1-7月 2015年度
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 46,380.46 1,221,009.50
财务费用 注释6 -282.24 -54,345.90
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 -46,098.22 -1,166,663.60
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失 - -
三、利润总额 -46,098.22 -1,166,663.60
减：所得税费用
四、净利润 -46,098.22 -1,166,663.60
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 -46,098.22 -1,166,663.60
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2016年1-7月 2015年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 7,701,106.04 53,958.99
经营活动现金流入小计 7,701,106.04 53,958.99
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 39,677.90 925,026.29
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 7,506,443.30 7,994,795.18
经营活动现金流出小计 7,546,121.20 8,919,821.47
经营活动产生的现金流量净额 154,984.84 -8,865,862.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 -
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - -
投资活动产生的现金流量净额 - -
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 154,984.84 -8,865,862.48
加：年初现金及现金等价物余额 注释25 54,082.68 8,919,945.16
六、期末现金及现金等价物余额 注释25 209,067.52 54,082.68
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
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股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2016年1-7月
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -2,235,648.02 7,764,351.98
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -2,235,648.02 7,764,351.98
三、本年增减变动金额 -46,098.22 -46,098.22
（一）综合收益总额 -46,098.22 -46,098.22
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 10,000,000.00 -2,281,746.24 7,718,253.76
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
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股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2015年度
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -1,068,984.42 8,931,015.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -1,068,984.42 8,931,015.58
三、本年增减变动金额 -1,166,663.60 -1,166,663.60
（一）综合收益总额 -1,166,663.60 -1,166,663.60
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 10,000,000.00 -2,235,648.02 7,764,351.98
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
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截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
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截止 2016 年 7 月 31 日及前一期财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
沈阳友谊商城有限公司（以下简称本公司）成立于 2013 年 12 月 6 日，取得统一社会信
用代码为 91210100079137543N 号企业法人营业执照；法定代表人：杨立斌 ；法定住所：沈
阳市沈河区青年大街 197 号；注册资本人民币 1000 万元，其中：大连友谊（集团）股份有限
公司投资 1000 万元，占注册资本的 100%。
（二）行业性质
本公司行业性质为零售业。
（三）经营范围
公司目前尚在筹建期，未开展生产、经营活动。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2015
年修订)的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
(三） 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（五）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供
出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或
该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
财务报表附注 第 2 页
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没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
财务报表附注 第 3 页
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金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
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7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（六）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
A、单项金额重大的应收款项的确认标准：
公司将应收款项中的前五名客户确认为单项金额重大的应收款项。
B、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账
面余额的差额计提坏账准备，计入当期损益；经减值测试未发生减值的，合并到以账龄为信
用风险特征组合中，按照账龄分析法计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
对于应收合并报表范围内单位的应收款项，确定为内部单位组合。
对于单项金额非重大以及单项金额重大但经减值测试未发生减值的非内部单位应收款项，
按照账龄确定信用风险特征组合。公司将上述应收款项按账龄分析法划分为若干信用风险组
合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计提坏帐准备。根据以前年度与之相同或相类似
的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，
据此计算本期应计提的坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例为：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 预付账款计提比例(%)
1 年以内 5 5 5
1－2 年 10 10 10
2－3 年 20 20 20
3－4 年 30 30 30
4－5 年 50 50 50
5 年以上 100 100 100
对于内部单位组合，不计提坏账准备。
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3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的坏账准备计提方法：
对于不属于前五名的应收款项，经确认按照信用风险特征组合计提的坏账准备后的账面
余额大于预计未来现金流量现值的，按预计未来现金流量现值低于其账面余额的差额计提坏
账准备。
（七）存货
1. 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类：原材料、库存商品、周转材
料（包括包装物、低值易耗品）等。
2. 存货的计量
（1）初始成本计量：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的
借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当
按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（2）发出存货的计价方法：零售库存商品、对船供应及酒店库存商品发出时，采用先进
先出法；原材料、包装物发出时，采用先进先出法；已完工开发产品发出时采用个别认定法
确定其实际成本。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。房地
产企业期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高于其可变
现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
期末，按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、
单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
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损益。
4. 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5. 低值易耗品的摊销方法
采用“五五摊销法”核算。
（八）固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2. 固定资产的类别
固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、营业用房装修、其他设
备。
3.固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量，其中：外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进
口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产
的其他支出；购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固
定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期
损益；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成；投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约
定价值不公允的除外；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产
的成本，分别按照相关会计准则确定的方法计价。
4. 固定资产后续计量及处置
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值和年折旧率的确定：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计
提折旧。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率，但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价
值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧
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率和折旧额。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并
计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提
的折旧额。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。各类
固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 35 年 5 2.71
机器设备 年限平均法 10 年 5 9.50
电子设备 年限平均法 5年 5 19.00
运输设备 年限平均法 10 年 5 9.50
营业用房装修 年限平均法 5年 5 19.00
其他设备 年限平均法 10~5 年 5 9.5~19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
5.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
（1）公司的融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。公司将符合下列一项的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产的使用寿命的大部分；
④在租赁开始日，最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；
⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有承租人才能使用。
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（2）融资租入固定资产的计价方法：在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产的公允
价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为
长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间
采用实际利率法进行分摊。
（3）融资租入固定资产折旧方法：公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租
赁资产的折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（九）在建工程
1. 在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。在建工程以立项项目分类核算。
2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十）借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2. 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3. 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列方法确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（十一）无形资产与开发支出
1. 无形资产的确认
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具体包括：
土地使用权、商标权和软件等。
2. 无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
3.无形资产的后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预
计使用年限内按直线法摊销，计入当期损益；如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益
年限或法律规定的有效年限，则摊销期限为受益年限和有效年限两者之中较短者。土地使用
权按照土地使用证规定的可使用年限进行摊销。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，发现使用
寿命和摊销方法与以前估计不一致的，重新估计使用寿命和摊销方法。每个会计期间，对使
用寿命不确定的无形资产进行减值测试。
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账
面价值全部转入当期损益。
（1） 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 法定权属年限 土地使用证
其他使用权 5年
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
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对于使用寿命不受法律、规章或合同的限制且无法预见为公司带来未来经济利益期限的
无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
（十二）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值
损失。
（十三）长期待摊费用
1、摊销方法
长期待摊费用核算已经发生，但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上（不含
一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。长期待摊费用在受益
期内按直接法分期摊销。
2.摊销年限
类别 摊销年限 备注
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类别 摊销年限 备注
租入固定资产改良支出 5
装修改造 5
（十四）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应
付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十五）预计负债
1. 预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2. 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（十六）收入
收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关
的经济利益的总流入。
公司的收入主要包括商品销售收入、经营租赁的租金收入等收入。
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入实现。
（2）经营租赁的租金收入
物业出租按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，在不扣除免租期
的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认房屋出租收入的实现。
（3）分期收款销售收入
按照销售合同约定价款的现值确定销售商品收入金额，应收的合同价款与现值之间的差
额，应当在合同约定的收款期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
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确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
（十七）政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（十八）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
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公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有
下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易
不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所
得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
（十九）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收
益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值
的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与
出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的
收益金额。
（二十）主要会计政策、会计估计的变更
1. 会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
2、 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
本报告期属筹建期，未产生主要税项。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 209,067.52 54,082.68
合计 209,067.52 54,082.68
截至 2016 年 7 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
2016 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
财务报表附注 第 17 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
2016 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
7,500,000.00 100.00 7,500,000.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 7,500,000.00 100.00 7,500,000.00
续：
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
7,700,000.00 100.00 7,700,000.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 7,700,000.00 100.00 7,700,000.00
2．本报告期无实际核销的其他应收款
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
关联方借款 7,500,000.00 7,700,000.00
合计 7,500,000.00 7,700,000.00
4. 按欠款方归集的 2016 年 7 月 31 日前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 2016 年 7 月 31 日 账龄 2016 年 7 月 31 2016 年 7 月
日的比例(%) 31 日
沈阳友谊（铁西）购物中
关联方借款 7,500,000.00 1 年以内 100.00
心有限公司
合计 7,500,000.00
5. 本报告期无涉及政府补助的应收款项。
6. 本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
7．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债。
注释 3.应付职工薪酬
财务报表附注 第 18 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
1．应付职工薪酬列示
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 7 月 31 日
短期薪酬 36,443.90 36,443.90
离职后福利-设定提存计划 3,234.00 3,234.00
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 39,677.90 39,677.90
2．短期薪酬列示
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 7 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 32,200.00 32,200.00
职工福利费
社会保险费 2,135.90 2,135.90
其中：基本医疗保险费 1,891.20 1,891.20
补充医疗保险
工伤保险费 107.80 107.80
生育保险费 136.90 136.90
住房公积金 1,800.00 1,800.00
工会经费和职工教育经费 308.00 308.00
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬（采暖补贴）
合计 36,443.90 36,443.90
3．设定提存计划列示
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 7 月 31 日
基本养老保险 3,080.00 3,080.00
失业保险费 154.00 154.00
采暖基金
合计 3,234.00 3,234.00
4．应付职工薪酬其他说明应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。
注释 4. 实收资本
2015 年 12 月 31 日 本期变动 2016 年 7 月 31 日
投资者名称 投资金额 所占比例 投资金额 所占比例
本期增加 本期减少
(万元) （%） (万元) （%）
财务报表附注 第 19 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
大连友谊（集团）
10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
股份有限公司
注释 5. 未分配利润
项目 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 -2,235,648.02 -1,068,984.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -2,235,648.02 -1,068,984.42
加：本期净利润 -46,098.22 -1,166,663.60
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -2.281,746.24 -2,235,648.02
注释 6. 财务费用
类别 2016 年 1-7 月 2015 年度
利息支出
减：利息收入 1,106.04 56,007.70
汇兑损益
其他 823.80 1,661.80
合计 -282.24 -54,345.90
注释 7. 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 2016 年 1-7 月 2015 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -46,098.22 -1,166,663.60
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,083.06 2,166.12
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第 20 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
项目 2016 年 1-7 月 2015 年度
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,365.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 200,000.00 -7,700,000.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 154,984.84 -8,865,862.48
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的 2016 年 7 月 31 日 209,067.52 54,082.68
减：现金的 2015 年 12 月 31 日 54,082.68 8,919,945.16
加：现金等价物的 2016 年 7 月 31 日
减：现金等价物的 2015 年 12 月 31 日
现金及现金等价物净增加额 154,984.84 -8,865,862.48
2．现金和现金等价物的构成
项目 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
一、现金 209,067.52 54,082.68
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 209,067.52 54,082.68
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 209,067.52 54,082.68
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
六、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
财务报表附注 第 21 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
房地产业、零售
大连友谊(集团)股份有限公司 大连 35,640 100 100
业、酒店业
（二）其他关联方
关联方名称 关联关系
辽阳友谊商城有限公司 母公司的子公司
沈阳友谊（铁西）购物中心有限公司 母公司的子公司
（三）关联方应收应付款项
本公司应收关联方款项
项目名称 关联方 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
其他应收款
辽阳友谊商城有限公司 7,700,000.00
沈阳友谊（铁西）购物中心有限公司 7,500,000.00
七、承诺及或有事项
截止 2016 年 7 月 31 日，本公司无应披露未披露的重大承诺及或有事项。
八、资产负债表日后事项
截止 2016 年 7 月 31 日，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1.追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2.未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截止 2016 年 7 月 31 日，本公司无应披露未披露的其他重要事项。
财务报表附注 第 22 页
沈阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
沈阳友谊商城有限公司
（公章）
二〇一六年八月二十九日
财务报表附注 第 23 页
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