湖南中科电气股份有限公司
备 考 审 阅 报 告
瑞华专审字[2016]43010001 号
目 录
一、 备考审阅报告 1
二、 备考财务报表
1、 备考合并资产负债表 3
2、 备考合并利润表 5
3、 备考财务报表附注 6
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
备考审阅报告
瑞华阅字[2016]43010001 号
湖南中科电气股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的湖南中科电气股份有限公司（以下简称“贵公司”）的备考财
务报表，包括 2016 年 4 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2016
年 1-4 月、2015 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。按照备考财务报表
附注三所述的编制基础编制这些备考财务报表是贵公司管理层的责任。我们的责任
是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执
行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考财务报表是否
不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和财务数据实施分
析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没有
按备考财务报表附注三所述的编制基础编制。
本审阅报告仅限于贵公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份及现金支付
方式购买股权之目的使用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其他方面，因
1
使用不当引起的法律责任与本会计师事务所无关。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨迪航
中国北京 中国注册会计师：张海峰
二〇一六年八月二十二日
2
~~.g.:Jf~tz:fhf~~
~~&= ~-~~~ "l: H&~~0~
J9l § f±~ 2016.4.30 2015.12.31
/rti;IJ~f=:
J'A:rn~~ f\, 1 152,907 ,850.58 68,881 ,684 .64
~0 ftf1l-ffi:it:iiiLl~?~i9Jit .A~M
1~~B ~W.~M~f= @45c~!Jiii f\, 2 62 ,054 ,145.13 72,425 ,200.89 @ 451:9*~ f\, 3 260,386 ,146.43 261 ,019,277.01 BH1fl\:Cff! f\, 4 4,845,416.27 11 ,510 ,547.37 )SY 45c;fiJ }~, f\, 5 783,873.98 3,419 ,983 .33 )SY 45cJN ;fiJ :it ft!!.@ 451: fflz f\, 6 5,201 ,780.31 5,867 ,032 .17 ff-"Jft f\, 7 138,362 ,862 .75 113,713,645 .31 ~U :7t 1'1M'1H~~ B -~ P-1 fUMB :it ft!!. mt Z;iJ ~ 1" f\, 9 322 ,000,000.00 318,000,000.00 mt Z;IJ ~ 1" iht 950,331 ,977.01 858,627,272.28 ~p/rti;IJ~"f= : PJftl;t!J~~M~f= M'ff~fiJ Mt9:~ *MJ5Y45c~ f\, 10 3,395,697.59 3,395,697.59 *MJN;ttt9:~ t9:~ti95:1i!!.1" f\, 11 5,013,212.97 17,798 ,298.71 lfn5E~f= f\, 12 195,416,479.92 183,764,346.49 tE~Ifjl f\, 13 13,226 ,085.76 6,967,865.29 If.31~~ lfn5E~f=m11 1:.1" tt 1:. ~ ~ 1" m'=\~1" 7C*~1" --'- /\, 14 121 ,226,542.23 123,714,036.23 7f~3tili --'- /\, 15 4,493,023.86 3,536 ,217.00 --'- 304,204,560.25 304,204 ,560.25 p.}j* /\, 16 *M~Pi~ffl f\, 17 1,017,552.57 919, 188.77 ~MJiM~H.st ~ 1" f\, 18 7,572 ,787.28 7,357 ,208 .50 :it ftMPmt i9J ~ 1" f\, 19 11 ,662 ,223 .29 3,700 ,201.49 ~p /rti;IJ ~ 1" .g. tt 667,228,165. 72 655,357 ,620.32 ~f=,~ tt 1,617,560,142.73 1,513,984,892.60 3 (;iJct1Jl) ~~1t#5Jttz:fft ff{~(~) ~&,~m~#*~H&W~0~ :im § it ff 2016.4.30 2015.12.31 iilt l9J ~ fJf : m Mffl'~ T,, 20 79 ,100,000.00 28,000,000.00 ~0 ft.ifrffiit:fi.§.;a;~i;!Jit .A~ M m ~B fuj::~/M!~{)Ji @N~~ f\, 21 25 ,799 ,040.00 12,548 ,600.00 0N9*~ f':., 22 78,287 ,847.12 79, 137,824.32 Bl ~~~J:Qj T,, 23 25,118,084.88 17,667,649.46 EiZNllJliirM f':., 24 5,806,703.12 6,797,206.74 m3lm~ f':., 25 8,997,192.83 13,961 ,614.52 mfrtu .'ill, @NJl2:f1J ;a; {m@N~ f':., 26 195,302 ,509.81 195,870 ,255 .50 ~lj :5t 1'1!ifwffl1!f El<] ~ fiti -~ ~ f1J WJEl ;a; {tfl. iJrti;IJ~ fiti iilt l9J ~ fft-%tt- 449,391,377.76 384,963, 150.54 ~!oiiltl9.J~ fJf: tE: Mfii'~ f':., 28 9,789,917.15 0 Nf!Ji* ;a;~ . tt7t.ll2: 11<~f!ti tE:M@N~ tE: M@Nl!JliirM ~J:9i0N~ Blit ~fiti :i!lm~~ T,, 29 12,363 ,987.49 11 ,304,377.79 :i!l }[J'M~m~ fiti f':., 18 307, 172.43 311 ,828.88 ;a; {tfl. ~Fi!rti9J~ fiti ~lo iiltl9.J ~ fft-%tt- 22,461,077.07 11,616,206.67 ~fft-%tt- 471,852,454.83 396,579,357.21 1'i'W#:&~: V::ili.li T-1:0~ .ll2:*:&~-%it 1,141 ,287,019 .01 1,113,521 ,379.21 :'.l>~.ll2:*~~ 4,420,668.89 3,884,156.1 8 1'i'W#tt~-%tt- f':., 30 1, 145,707,687.90 1, 117 ,405,535.39 ~ fftfll.IYTW#tt~.~ tt- 1,617,560,142.73 1,513,984,892.60 4 l)Ji El tl:ff 20 1 6~ 1-4 !3 201 5~.& - ,g~~i&.A 100,760 ,363.90 269,363,358.15 Jt = ,!f~~.1* 87,000,028.24 250,074,473.91 Jt ir.ill'.m~&lllt.tJo -/\' 32 765,566.49 2,271 ,923.56 m~m "j\' 33 7,727,704.74 22,500,555.58 ~~~ffl -/\' 34 13,260 ,656.59 49,793,164.62 ~;f *~ffl -/\' 35 2,800,722.09 2,171 ,396.00 m rz: ~ m 13\ :t: -/\' 36 -400,195.53 14,227,086.70 . Jll : 0ft1flm~i9J 411:M 03\:K l2J." - "%J:Jt~Ll ) mm411:a oJ1:t:12J." - "%:tOLl ) -/\' 37 3,148,402.57 3,051 ,638.20 Jt.p , ~--~.ill'.~*~.ill'.~mmi&a .=:, !f~;l!Jffij ( ~iP\12J."-"%iAJIJ) 16,908,738.23 22,340,522.44 .1Jll : #.ill'.9r411:A "j\' 38 1,639,936.23 8,371 ,405.82 Jt ~, .ill'.9r5l:±i -/\' 39 746,215.48 1,049,299.40 Jt l!!l, ;l!Jffij~- ( ~iP\~-~"-"%iAJIJ) 17,802,458.98 29,662,628.86 ~, Ji!f~m~m -/\' 40 2,855,260.60 4,438,910.37 t;. , ftt;l!Jffij ( ftJ~iP!~"-"%iAJIJ) 14,947, 198.38 25,223,718.49 !13r10i'flllU"~f1i:fLl)1!] 14,721 ,510.34 25,985,838.69 ~-lll1:*1J!A 225,688.04 -762,120.20 A, Jtft!!~~i&a (l(J~,ra ftt#Ji !1310i'fllll1:*~Jt~ *i&a ~m ..raf1ia c~~m~n~~mma~Jt~*i&a 1,~tt~~~att~f1i~Mf1imrz:~~ I ZJi 2,aa~~ammm~n~~mma~ :It.fib ~ ~ ij.l,r ~ i:j:J 'Q" ;t;j R{i .f4t ~ c~12J.m-~~ma~Jt ~ *i&a 1,aa~~ammm12J.m-~~mma ~Jt1tflJ;J;* 411:A 2,m~:±i~~mrz:0.ft1flm~i9Jma 3,Mff~ ~ Mmm~~~m~:±i~mrz: !tin~ 4, !J\\~r!iE:m:~AA1J!A~ff%ltlil~ 5, 9rifiM***1ff~~Wi 6, Jt1tfl. !13r~lll1:*~Jt~*i&a(l(Jm..raf1ia -t, ~~i&a ,~ 14,947, 198.38 25,223,718.49 Y3T-10i'fllll1:*~* 411:M,~.g 14,721 ,510.34 25,985,838.69 Y3r~lll1:*~*411:A.~.g 225,688.04 -762,120.20 t;., ~JN:i&A: C- ) ~;;f;:&Jll1: 411:A +.=:, 2 0.06 0.10 C=) ~ff~lll1:411:A +.=:, 2 0.06 0.10 5 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 湖南中科电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为岳阳中科 电气有限公司，由岳阳市中科电磁技术有限公司和禹玉存、邹益南、李爱武、陈辉 鳌、陶冶 5 位自然人共同出资组建，于 2004 年 4 月 6 日取得岳阳市工商行政管理 局核发的《企业法人营业执照》，注册资本 600 万元。 2008 年 1 月公司股东会决议，公司注册资本由 600 万元增加至 3,300 万元 。 2008 年 3 月公司股东会决议，公司注册资本由 3,300 万元增加至 3,800 万元。 2008 年 4 月公司股东会决议，以公司 2008 年 3 月 31 日的净资产按照 1:0.54130 的比例整体变更为股份有限公司。2008 年 5 月 22 日经岳阳市工商局核准整体变更 为股份有限公司。 2008 年 7 月公司临时股东大会决议，公司总股本由 3,800 万股增加至 4,300 万 股。2008 年 10 月公司临时股东大会决议，公司总股本由 4,300 万股增加至 4,600 万股。 根据公司 2009 年 6 月 6 日召开的 2009 年度第一次临时股东大会决议和中国证 券监督管理委员会“证监许可[2009]1312 号”文核准，于 2009 年 12 月 16 日首次 公开发行 1,550 万股人民币普通股（A 股），公司总股本变更为 6,150 万股。 2010 年 4 月 21 日，根据公司 2009 年度股东大会决议，以 2009 年 12 月 31 日的总股本 6,150 万股为基数，以资本公积向股东每 10 股转增 5 股，合计转增 3,075 万股，变更后公司的总股本增加至 9,225 万股，注册资本变更为人民币 9,225 万元.。此次变更经中准会计师事务所有限公司出具的中准验字[2010]1029 号报告审 验，并于 2010 年 11 月 2 日完成工商变更登记。 2011年5月20日，根据公司2010年度股东大会决议，以2010年12月31日的总股 本9,225万股为基数，以资本公积向股东每10股转增3股，合计转增2,767.50万股， 变更后公司的总股本增加至11,992.50万股，注册资本变更为人民币11,992.50万元。 此次变更经中准会计师事务所有限公司的出具的中准验字[2011]1025号报告审验， 并于2011 年12月1日完成工商变更登记。 2013年5月10日，根据公司2012年度股东大会决议，以2013年5月29日的总股 本11,992.50万股为基数，以资本公积向股东每10股转增5股，合计转增5,996.25万 股，变更后公司的总股本增加至17,988.75万股，注册资本变更为人民币17,988.75 万元。此次变更经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字[2013]第 6 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 90830001号报告审验，并于2013年10月14日完成工商变更登记。 2014年6月12日，根据公司2013年度股东大会决议，以2013 年12月31日的总 股 本 179,887,500 股 为 基 数 ，以资 本公积 金向 股东 每 10 股转 增 3 股， 合计 转增 53,966,250股，变更后公司的总股本增加至233,853,750股，注册资本变更为人民币 233,853,750元。此次变更经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字 [2014]第43030003号报告审验，并于2014年7月9日完成工商变更登记。 截至审阅报表日，本公司累计发行股本总数233,853,750股。 公司法人营业执照注册号为430600000010207 注册地址：湖南省岳阳经济技术开发区岳阳大道中科工业园 法定代表人：余新 经营范围：电磁、电气、机械设备的设计、制造及销售（不含卫星广播电视地 面接收设施及国家监控电子产品）；普通机械加工；机电维修；电磁技术咨询服务； 新能源发电与节能装备的研制；计算机系统集成、电子产品、通讯产品的设计、制 造及销售；凭资质从事安防工程安装、视频监控系统、智能系统工程的设计、施工 及维护。 本公司主要从事连铸电磁搅拌成套系统（EMS）相关产品的生产、销售及相关 咨询。 二、发行股份及支付现金购买资产的基本情况 1、交易基本情况 本公司拟通过发行股份及支付现金的方式收购湖南星城石墨科技股份有限公司 （以下简称“星城石墨”）97.6546875%股权，依据中瑞国际资产评估（北京）有限 公司出具中瑞评报字[2016]070731020号《评估报告》，截至2016年4月30日止，星城 石墨100%股权的估值为49,998.86万元，双方协定97.6546875%股权支付对价总额 488,273,437.50元。 本公司拟向星城石墨持股97.6546875%股东支付的现金对价为195,032,812.50 元，现金支付比例为39.94%；剩余293,240,625.00元以发行股份的方式支付，拟向 交易对方合计发行25,149,279股股份，股份支付比例60.06%，所发行股份占本次交 易完成之后上市公司总股本比重为9.71%。本次股份发行价格不低于定价基准日前20 个交易日股票交易均价（除权除息后）的90%，即11.66元/股,最终发行价格以中国 证监会核准的发行价格为准。 （2）湖南星城石墨科技股份有限公司基本情况 星城石墨前身为长沙星城微晶石墨有限公司，于2001年5月24日在望城县工商行 政管理局注册登记设立。2014年3月，长沙星城微晶石墨有限公司整体变更为湖南星 7 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 城石墨科技股份有限公司。现统一社会信用代码为：9143010072796955X1；注册资 本：人民币6,400万元；法定代表人：皮涛。星城石墨位于长沙市宁乡县金洲新区泉 洲北路（金洲镇龙桥村）。 星城石墨主要从事锂电池负极材料的生产与销售，主要生产的产品为石墨粉， 属新能源材料行业。 星城石墨前身长沙星城微晶石墨有限公司，成立时注册资本为人民币50万元， 由吴沙、常伟、曾麓山、罗新华以货币出资，经湖南英特有限责任会计师事务所审 验，并于2001年5月23日出具了湘英特验字【2001】第023号验资报告。 根据 2007 年 1 月 10 日股东会决议，股东常伟将 17 万元股分别转让给吴沙 9 万 元、曾麓山 8 万元。本次股权转让后股东持股情况为：吴沙出资 21 万元，持股 42%； 曾麓山出资 20 万元，持股 40%；罗新华出资 9 万元，持股 18%。 根据 2008 年 4 月 17 日股东会决议，星城石墨增加注册资本人民币 50 万元，其 中吴沙增资 21 万元、曾麓山增资 20 万元、罗新华增资 9 万元。增资后星城石墨注 册资本变更为人民币 100 万元。本次增资经湖南鹏程有限责任会计师事务所审验， 于 2008 年 4 月 18 日出具了湘鹏程验字（2008）第 8009 号验资报告。本次增资后星 城石墨股东持股情况为：吴沙出资 42 万元，持股 42%；曾麓山出资 40 万元，持股 40%；罗新华出资 18 万元，持股 18%。 2009 年 2 月 18 日，星城石墨股东吴沙分别与皮涛、罗新华、吴庞敏签订《股 权转让协议》，将其持有的股份分别转让给上述三人，其中皮涛 20 万元、罗新华 12 万元、吴庞敏 10 万元。本次股权转让后，星城石墨股东持股情况为：曾麓山出资 40 万元，持股 40%；罗新华出资 30 万元，持股 30%；皮涛 20 万元，持股 20%；吴庞 敏出资 10 万元，持股 10%。根据 2010 年 12 月 17 日股东会决议，星城石墨增加注 册资本 700 万元，其中曾麓山增资 280 万元、罗新华增资 210 万元、皮涛增资 140 万元、吴庞敏增资 70 万元。增资后星城石墨注册资本变更为人民币 800 万元。本次 增资由长沙湘安联合会计师事务所审验，于 2010 年 12 月 29 日出具了湘安验字 （2010）第 1229-02 号验资报告。本次增资后星城石墨股东持股情况为：曾麓山出 资 320 万元，持股 40%；罗新华出资 240 万元，持股 30%；皮涛出资 160 万元，持股 20%；吴庞敏出资 80 万元，持股 10%。 根据 2011 年 5 月 8 日股东会决议，同意吸收黄越华、刘雅婷、杨虹、刘竟芳为 星城石墨新股东，同时决定增加注册资本 600 万元，其中曾麓山增资 153.6 万元、 罗新华增资 115.2 万元、刘雅婷增资 30 万元、皮涛增资 76.8 万元、吴庞敏增资 38.4 万元、黄越华增资 96 万元、杨虹增资 10 万元、刘竟芳增资 80 万元。增资后星城石 墨注册资本变更为人民币 1,400 万元。此次增资由长沙湘安联合会计师事务所审验， 于 2011 年 5 月 15 日出具了湘安验字【2011】第 0515-01 号验资报告。本次增资后 8 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 星城石墨股东持股情况为：曾麓山出资 473.6 万元，持股 33.83%；罗新华出资 355.2 万元，持股 25.37%；皮涛出资 236.8 万元，持股 16.92%；吴庞敏出资 118.4 万元， 持股 8.46%；黄越华出资 96 万元，持股 6.86%；刘竟芳出资 80 万元，持股 5.71%； 刘雅婷出资 30 万元，持股 2.14%；杨虹出资 10 万元，持股 0.71%。 2011年10月，星城石墨与北京当升材料科技股份有限公司、深圳市创新投资集 团有限公司签订了增资合同书，北京当升材料科技股份有限公司增资1,244.5万元， 深圳市创新投资集团有限公司增资466.5万元。增资后，星城石墨注册资本由1,400 万元增加到3,111万元人民币。此次增资，由长沙湘安联合会计师事务所审验，出具 湘安验字【2011】第1104-02号验资报告。本次增资后星城石墨股东持股情况为：北 京当升材料科技股份有限公司出资1,244.5万元，持股40%；曾麓山出资473.6万元， 持股15.22%；深圳市创新投资集团有限公司出资466.5万元，持股15%；罗新华出资 355.2万元，持股11.42%；皮涛出资236.8万元，持股7.61%；吴庞敏出资118.4万元， 持股3.81%；黄越华出资96万元，持股3.09%；刘竟芳出资80万元，持股2.57%；刘雅 婷出资30万元，持股0.96%；杨虹出资10万元，持股0.32%。 2014年3月11日，星城石墨发起人暨第一次股东大会审议通过了星城石墨整体变 更为股份有限公司的议案，以星城石墨截止2013年9月30日瑞华专审字（2013）第 90810002号《审计报告》所确认的净资产62,762,324.00元为基础，按1：0.95599 的比例折合为6,000万股，折股后的净资产余额2,762,324.00元计入资本公积。 2015年6月29日，股东北京当升科技股份有限公司将5%的股权300万股转让给赵 永恒，此次股权转让后星城石墨股权结构如下： 投资者名称 出资额（万元） 持股比例（%） 北京当升材料科技股份有限公司 2,100.00 35.00 深圳市创新投资集团有限公司 900.00 15.00 曾麓山 913.20 15.22 罗新华 685.20 11.42 皮涛 456.60 7.61 黄越华 185.40 3.09 刘竟芳 154.20 2.57 刘雅婷 57.60 0.96 杨虹 19.20 0.32 赵永恒 300.00 5.00 长沙斯坦投资管理合伙企业（有限合伙） 228.60 3.81 合计 6,000.00 100.00 2015年6月23日，星城石墨股东大会决议新增注册资本200万元，全部由股东长 9 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 沙斯坦投资管理合伙企业（有限合伙）以现金出资500万元认缴。此次增资后星城石 墨股权结构如下： 投资者名称 出资额（万元） 持股比例（%） 北京当升材料科技股份有限公司 2,100.00 33.87 深圳市创新投资集团有限公司 900.00 14.52 曾麓山 913.20 14.73 罗新华 685.20 11.05 皮涛 456.60 7.36 黄越华 185.40 2.99 刘竟芳 154.20 2.49 刘雅婷 57.60 0.93 杨虹 19.20 0.31 赵永恒 300.00 4.84 长沙斯坦投资管理合伙企业（有限合伙） 428.60 6.91 合计 6,200.00 100.00 上述股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，于2015年7月3日出具 瑞华验字[2015]43010003号验资报告。 2015年7月22日，星城石墨股东大会决议新增注册资本200万元，全部由新股东 红土创新基金管理有限公司以现金出资1,000万元认缴。此次增资后后星城石墨股权 结构如下： 投资者名称 出资额（万元） 持股比例（%） 北京当升材料科技股份有限星城石墨 2,100.00 32.81 深圳市创新投资集团有限星城石墨 900.00 14.06 曾麓山 913.20 14.27 罗新华 685.20 10.71 皮涛 456.60 7.13 黄越华 185.40 2.90 刘竟芳 154.20 2.41 刘雅婷 57.60 0.90 杨虹 19.20 0.30 赵永恒 300.00 4.69 长沙斯坦投资管理合伙企业（有限合伙） 428.60 6.70 红土创新基金管理有限星城石墨 200.00 3.12 10 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 投资者名称 出资额（万元） 持股比例（%） 合计 6,400.00 100.00 上述股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，于2015年7月31日出具 瑞华验字[2015]43010006号验资报告。 星城石墨经营范围为：锂离子电池负极材料、碳素产品、石墨矿产品、电子辅 助材料的研发、生产、销售；提供相关的技术咨询、技术服务；回收废石墨材料； 对外贸易经营者备案登记允许的进出口贸易业务（涉及行政许可的凭许可证经营）。 三、备考合并财务报表的编制基础与方法 （一）备考财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对股权 收购后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。 本备考合并财务报表假设本公司本次股权收购事项在本备考财务报表期初 （2015 年 1 月 1 日）已经完成，并且下列事项均已获通过： 1.本公司股东大会作出批准本次股权收购相关议案的决议。 2.本次股权收购获得中国证券监督管理委员会的核准。 （二）备考财务报表的编制方法 1、本备考财务报表假设 2015 年 1 月 1 日本公司已经持有星城石墨 97.6546875% 股份并享有 97.6546875%表决权且在一个独立报告主体的基础上编制的。 本次交易各方确认标的资产的价格为人民币 488,273,437.50 元。本公司在编制 备考财务报表时，按照非公开发行股份 25,149,279 股，发行价格为人民币 11.66 元 /股，现金支付 195,032,812.50 元，共计 488,273,437.50 元确定长期股权投资成本， 并据此增加本公司的股本、资本公积及其他应付款。 鉴于本次股权收购交易尚未实施，本公司尚未实质控制星城石墨，2015 年 1 月 1 日备考财务报表中列报商誉，直接以长期股权投资成本与星城石墨 2016 年 4 月 30 日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。未实际支付的现金人民币 195,032,812.50 元计入其他应付款，同时未考虑代扣代缴个人所得税的影响。 2、由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。 3、本备考合并财务报表在合并编制过程中，本公司对资产评估增（减）值作如 下处理： 存货的评估增值只纳入备考期末（2016 年 4 月 30 日）的备考报表中，备考前 期（2015 年 1 月 1 日、2015 年 12 月 31 日），存货以当时的账面价值纳入备考报表。 递延收益为与资产相关的政府补助，评估对递延收益及与之相关的递延所得税 11 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 资产进行了调减，在备考合并财务报表编制过程中对 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日发生的递延收益及与之相关的递延所得税资产进行了确认。 除上述存货、递延收益及相应的递延所得税资产评估增(减)值备考时特殊考虑 外，其它评估增（减）值都纳入备考合并财务报表。 4、本备考合并财务报表在编制时各主体所执行的会计政策已经统一，但会计估 计未进行统一。主要会计估计的差异在于应收款项信用风险特征组合中按账龄分析 法计提坏账比例不同形成的差异。具体如下： 坏账准备计提比例（%） 按本公司计提比例计算，星城石墨累计少计 账龄 对比 的坏账准备 本公司 星城石墨 2016.4.30 2015.12.31 2015.1.1 信用期内 5 1 1,740,061.93 1,534,393.96 940,542.81 4-5 年 80 70 9,630.30 7,844.08 1,100.00 合计 1,749,692.23 1,542,238.04 941,642.81 由于实际合并日与本备考合并财务报表编制基础之合并日之间会存在一定差 异，为了便于理解，本公司在编制备考合并财务报表时所有者权益部分直接以归属 于母公司所有者权益和少数股东权益列示。 5、本备考合并财务报表基于本备考财务报表附注四所披露的各项主要会计政策 和会计估计而编制。 6、在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和 事项，依据业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司、经瑞华会计师 事务所（特殊普通合伙）审计的星城石墨 2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-4 月财 务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具 体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。 四、备考财务报表采用的主要会计政策和会计估计 1、会计期间 会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考 财务报告的会计期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日止。 2、营业周期 正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物 12 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 的期间。本公司以 12 个月作为营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本 位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或 事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。合并 方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际 取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买 日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买 日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产 13 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购 买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利 益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的， 差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资 产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业 会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号—— 合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，属于“一揽子交易” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不 属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在 个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其 余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入 当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关 的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指 被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其 纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司， 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并 14 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并 财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时 予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司 当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初 股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩 余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 ——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股 权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考 虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见 本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 15 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失 控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司 持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民 银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币 金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入 当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产 和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃 市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 16 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交 易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估 值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的， 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具， 但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明 显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面 不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资 产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评 价并向关键管理人员报告。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用 公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关 的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债 合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价 17 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本法进行后续计量， 在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本确定，即初始确认金 额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额 之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计 入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值 的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项 金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和 不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 18 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下 跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下 跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期 损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期 损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 19 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资 产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事 项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确 定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一 部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续 20 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得 或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不 存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得 时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种 法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本 公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行 其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测 21 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务 人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 [组合 1]按账龄分析法 按账龄进行组合 [组合 2]合并范围内关联方 合并范围内关联方 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信 用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 [组合 1] 按账龄分析法 按账龄分析法计提坏账准备 [组合 2]合并范围内关联方 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 信用期内 1或5 1或5 信用期外至 1 年以内（含 1 年， 5 5 下同） 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 70 或 80 70 或 80 5 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 22 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已 有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品（产成品）、 发出商品、委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料领 用和发出时按加权平均法计价；生产成本的计算方法：本公司生产成本的计算采用分批法，在 产品的计价按在产品所耗用原材料费用计算，产成品结转销售成本按个别认定法。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售 的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算； 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重 23 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的 相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公 司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份 的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得 同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的 交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供 出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的 股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行 处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增 投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股 权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可 供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入当期损益。 24 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值 等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成 控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施 控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企 业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 25 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取 得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资 的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价 值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的， 按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相 关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投 资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东 权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在 处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期 损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在 取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 26 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期 损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和 计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用 权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响 之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交 易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交 易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入 丧失控制权的当期损益。 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土 27 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产 减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时， 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为 固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之 日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本 模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为 以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价 值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利 益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置 收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司， 且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素 的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-50 5 1.90-4.75 机器设备 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 5-10 5 9.50-19.00 电子设备 5 5 19.00 其他设备 3-10 5 9.50-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减 值”。 28 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资 产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权 的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所 有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相 关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预 定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发 生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 29 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时 间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开 始。 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益 很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用 直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 30 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司的长期股权投 资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减 值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资 产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测 试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计 资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊 的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期 职工福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗 保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货 币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪 31 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计 量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年 度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存 计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是 本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的 金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价 值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待 执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的， 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计 负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认 条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务 的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确 认与重组相关的义务。 21、收入 32 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现。 本公司销售电磁搅拌器等定制化产品，于产品移交给客户、对方验收合格或安 装调试完毕后确认收入。 本公司销售其他标准化产品，于产品移交给客户、对方签收后确认收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按己发生的成本占估计总成本的比 例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经 发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总 成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分 和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同 成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同 有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目 建造期间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关 的收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续 经营服务相关的收入和费用。 33 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （4）使用费收入 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 22、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府 作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分 配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所 依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算 得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和 应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳 税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时 间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所 得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 34 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的 递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时 性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。 除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商 誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时 进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关 或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取 得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。 24、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。本公司目 前只有经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 35 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额 较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 25、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对 无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假 设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表 日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计 的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响 未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要 领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁 和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部 风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有 权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是 基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际 的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款 项坏账准备的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变 现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评 估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且 36 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌 价准备的计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用 风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设 具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生 减值的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可 收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净 额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或 可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关 经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测。 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内 按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的 折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销 费用进行调整。 （7）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、 适用的折现率以及预计受益期间的假设。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的 税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应 纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产 的金额。 37 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的 不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务 事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响。 （10）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务， 且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项 按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计 量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事 项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺 预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能 无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损 益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 货物应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。服务应税收 增值税 入一般纳税人按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期允 许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 营业税 按应税营业额的5%计缴。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 38 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 2、税收优惠及批文 （1）根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策 的通知》（国发[2011]4 号）的规定，及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值 税政策的通知》（财税[2011]100 号）的第一条的规定，自 2010 年 1 月 1 日起，本 公司自行开发研制的软件产品按 17%税率征收增值税后，对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。 （2）2014 年 8 月 28 日，本公司取得经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖 南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准签发的高新技术企业证书，证书编号 为:GF201443000115，有效期：3 年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十 八条规定，本公司企业所得税减按 15%税率征收。 星城石墨于 2015 年 10 月 28 日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省 国 家 税务 局、湖 南 省地方税 务局颁发 的高新技 术企业认 证证书， 证书编号 为 GF201543000101，有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，适用的所 得税率为 15%。 六、备考合并财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 4 月 30， 本期指 2016 年 1-4 月，上期指 2015 年度。 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 77,378.48 55,692.98 银行存款 137,023,407.54 56,372,121.66 其他货币资金 15,807,064.56 12,453,870.00 合计 152,907,850.58 68,881,684.64 注：期末其他货币资金 15,807,064.56 元系票据保证金存款。 2、应收票据 （1）应收票据分类 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 49,836,305.13 57,705,431.83 商业承兑汇票 12,217,840.00 14,719,769.06 合计 62,054,145.13 72,425,200.89 39 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （2）期末已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 6,819,027.40 合 计 6,819,027.40 （3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 46,533,884.24 5,499,371.36 合 计 46,533,884.24 5,499,371.36 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 306,701,099.28 99.72 46,314,952.85 15.10 260,386,146.43 备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账 852,730.70 0.28 852,730.70 100.00 准备的应收款项 合计 307,553,829.98 100.00 47,167,683.55 260,386,146.43 （续） 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 307,704,114.34 99.72 46,684,837.33 15.17 261,019,277.01 备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账 852,730.70 0.28 852,730.70 100.00 准备的应收款项 合计 308,556,845.04 100.00 47,537,568.03 261,019,277.01 1 期末按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 信用期内 43,501,548.34 435,015.48 1.00 40 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 信用期外至 1 年以内（含 133,817,408.41 6,690,870.42 5.00 1 年，以下同） 1至2年 58,137,692.01 5,813,769.20 10.00 2至3年 41,061,031.82 12,318,309.55 30.00 3至4年 15,303,981.58 7,651,990.80 50.00 4至5年 7,324,047.06 5,849,607.34 70.00 或 80.00 5 年以上 7,555,390.06 7,555,390.06 100.00 合计 306,701,099.28 46,314,952.85 18.33 2 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由 濮阳星驰电源制造有限公司 61,800.00 100.00 61,800.00 回款的可能性很小 深圳市奥邦电池有限公司 101,445.00 100.00 101,445.00 回款的可能性很小 广州力亚飞电池科技有限公司 96,250.00 100.00 96,250.00 回款的可能性很小 长春锂源新能源科技有限公司 79,200.00 100.00 79,200.00 回款的可能性很小 深圳市郁盈伟达电子科技有限公司 46,764.00 100.00 46,764.00 回款的可能性很小 深圳斯倍力 168,950.00 100.00 168,950.00 回款的可能性很小 东莞格力良源电池科技有限公司 212,327.50 100.00 212,327.50 回款的可能性很小 深圳万华盛科技有限公司 63,000.00 100.00 63,000.00 回款的可能性很小 焦作市亿星锂电厂 5,920.00 100.00 5,920.00 回款的可能性很小 深圳市卓能新能源科技有限公司 275.00 100.00 275.00 回款的可能性很小 湖北青山电动汽车动力总成有限公司 7,200.00 100.00 7,200.00 回款的可能性很小 佛山中能锂电股份有限公司 7,189.20 100.00 7,189.20 回款的可能性很小 商丘市大卫化工厂 1,250.00 100.00 1,250.00 回款的可能性很小 深圳邦凯新能源股份有限公司 1,160.00 100.00 1,160.00 回款的可能性很小 合计 852,730.70 100.00 852,730.7 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-369,884.48 元；本期无收回或转回的坏账准备情况。 （3）本期无核销的应收账款情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 78,273,728.42 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 25.45%，相应计提的坏账 准备期末余额汇总金额为 5,008,846.35 元。 41 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 4,778,679.04 98.62 11,446,275.74 99.44 1至2年 60,984.77 1.26 64,271.32 0.56 2至3年 5,752.46 0.12 0.31 0.00 合计 4,845,416.27 100.00 11,510,547.37 100.00 （2）本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 2,541,085.38 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 52.44%。 5、应收利息 项目 期末余额 期初余额 定期存款 281,963.13 211,371.46 理财收益 501,910.85 3,208,611.87 合计 783,873.98 3,419,983.33 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 5,605,357.88 100 403,577.57 7.20 5,201,780.31 备的其他应收款 合计 5,605,357.88 100 403,577.57 7.20 5,201,780.31 （续） 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 6,300,920.79 100 433,888.62 6.89 5,867,032.17 备的其他应收款 合计 6,300,920.79 100.00 433,888.62 6.89 5,867,032.17 42 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 4,408,652.83 220,432.64 5 1至2年 997,280.88 99,728.09 10 2至3年 121,068.42 36,320.53 30 3至4年 59,599.00 29,799.50 50 4至5年 7,299.70 5,839.76 80 5 年以上 11,457.05 11,457.05 100 合计 5,605,357.88 403,577.57 7.20 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额-30,311.05 元；本期无收回或转回的坏账准备情况。 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 股权转让欠款 2,300,000.00 2,300,000.00 保证金 143,180.00 543,500.00 员工借款 2635439.03 2,716,224.17 技术转让款 270,000.00 0.00 .往来款 158,980.90 684160.62 其他 97,757.95 57,036.00 合计 5,605,357.88 6,300,920.79 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款期末 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例 期末余额 （%） 张霞 股权转让款 2,300,000.00 1 年以内 41.03 115,000.00 王征 员工借款 169,300.00 1 年以内 3.02 8,465.00 权镐真 技术转让款 270,000.00 1-2 年 4.82 27,000.00 陈兴 员工借款 264,759.85 2 年以内 4.72 26,157.19 刘新柏 员工借款 230,000.00 1 年以内 4.10 11,500.00 合计 — 3,234,059.85 — 57.69 188,122.19 43 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 7、存货 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 27,800,760.53 27,800,760.53 在产品 23,300,063.50 23,300,063.50 发出商品 49,655,179.94 49,655,179.94 库存商品 34,218,084.65 34,218,084.65 委托加工物资 1,997,531.94 1,997,531.94 工程施工 1,391,242.19 1,391,242.19 合计 138,362,862.75 138,362,862.75 （续） 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 27,216,903.52 27,216,903.52 在产品 17,479,140.69 17,479,140.69 发出商品 36,944,423.23 36,944,423.23 库存商品 30,015,489.03 30,015,489.03 委托加工物资 2,057,688.84 2,057,688.84 合计 113,713,645.31 113,713,645.31 8、一年内到期的非流动资产 项目 期末余额 期初余额 备注 一年内到期的长期应收款 3,789,901.56 3,789,901.56 详见附注六、10 合计 3,789,901.56 3,789,901.56 9、其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 超募资金购置银行理财产品 280,000,000.00 280,000,000.00 闲置自有资金购置银行理财产品 42,000,000.00 38,000,000.00 合 计 322,000,000.00 318,000,000.00 为了提高资金的使用效率，2015 年 1 月 22 日，本公司董事会审议通过了《关 于使用闲置自有资金购买理财产品的议案》和《关于使用部分超募资金购买理财产 品的议案》。授权公司经营管理层在确保公司日常运营和资金安全的前提下，使用额 度不超过 5,000 万元人民币的闲置自有资金购买短期低风险理财产品；授权公司经 营管理层在确保公司资金安全的前提下，使用额度不超过人民币 28,000 万元的超募 44 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 资金购买商业银行发行的安全性高、流动性好的保本型理财产品。使用期限自本次 董事会通过之日起两年。 10、长期应收款 期末余额 期初余额 折现率 项目 减值 减值 区间 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 分期收款提供劳 年利率 7,185,599.15 7,185,599.15 7,185,599.15 7,185,599.15 务 6.55% 其中：未实现融 310,080.85 310,080.85 310,080.85 310,080.85 资收益 减：一年内到期 3,789,901.56 3,789,901.56 3,789,901.56 3,789,901.56 部分的账面价值 合 计 3,395,697.59 3,395,697.59 3,395,697.59 3,395,697.59 11、投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1、期初余额 19,325,864.00 19,325,864.00 2、本期增加金额 （1）固定资产转入 3、本期减少金额 13,484,666.67 13,484,666.67 （1）结转至固定资产 13,484,666.67 13,484,666.67 4、期末余额 5,841,197.33 5,841,197.33 二、累计折旧 1、期初余额 1,527,565.29 1,527,565.29 2、本期增加金额 189,405.08 189,405.08 （1）计提 189,405.08 189,405.08 （2）固定资产转入 3、本期减少金额 888,986.01 888,986.01 （1）结转至固定资产 888,986.01 888,986.01 4、期末余额 827,984.36 827,984.36 三、减值准备 1、期初余额 2、本期增加金额 45 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 房屋、建筑物 合计 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 5,013,212.97 5,013,212.97 2、期初账面价值 17,798,298.71 17,798,298.71 12、固定资产 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计 一、账面原值 1、期初余额 170,179,920.32 38,214,819.09 8,807,905.10 7,052,626.66 1,985,793.69 226,241,064.86 2、本期增加金额 13,736,435.30 2,093,528.86 976,667.52 10,429.77 148,687.70 16,965,749.15 （1）购置 104,169.00 998,057.42 976,667.52 10,429.77 148,687.70 2,238,011.41 （2）在建工程转 147,599.63 1,095,471.44 1,243,071.07 入 （3）投资性房地 13,484,666.67 13,484,666.67 产转入 3、本期减少金额 327,629.21 631,856.91 44,060.26 35,567.00 1,039,113.38 （1）处置或报废 327,629.21 631,856.91 44,060.26 35,567.00 1,039,113.38 （2）结转至投资 性房地产 4、期末余额 183,916,355.62 39,980,718.74 9,152,715.71 7,018,996.17 2,098,914.39 242,167,700.63 二、累计折旧 1、期初余额 19,207,793.97 10,679,154.99 6,101,798.81 5,249,944.17 1,238,026.43 42,476,718.37 2、本期增加金额 3,197,740.04 1,059,258.22 318,531.05 489,694.86 131,313.76 5,196,537.93 （1）计提 2,308,754.03 1,059,258.22 318,531.05 489,694.86 131,313.76 4,307,551.92 （2）投资性房地 888,986.01 888,986.01 产转入 3、本期减少金额 290,750.00 557,636.24 40,675.57 32,973.78 922,035.59 （1）处置或报废 290,750.00 557,636.24 40,675.57 32,973.78 922,035.59 （2）结转至投资 性房地产 4、期末余额 22,405,534.01 11,447,663.21 5,862,693.62 5,698,963.46 1,336,366.41 46,751,220.71 三、减值准备 46 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计 1、期初余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 161,510,821.61 28,533,055.53 3,290,022.09 1,320,032.71 762,547.98 195,416,479.92 2、期初账面价值 150,972,126.35 27,535,664.10 2,706,106.29 1,802,682.49 747,767.26 183,764,346.49 13、在建工程 (1）在建工程情况 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 设备安装 13,226,085.76 13,226,085.76 6,966,665.29 6,966,665.29 构筑物 1,200.00 1,200.00 合计 13,226,085.76 13,226,085.76 6,967,865.29 6,967,865.29 (2）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 期初余额 本期增加 本期转入固定资产 本期其他减少 期末余额 设备安装 6,966,665.29 7,354,891.91 1,095,471.44 13,226,085.76 构筑物 1,200.00 146,399.63 147,599.63 合计 6,967,865.29 7,501,291.54 1,243,071.07 13,226,085.76 14、无形资产 项目 土地使用权 专利权 商标权 其他 合计 一、账面原值 1、期初余额 58,021,842.65 58,557,821.00 24,530,000.00 179,428.11 141,289,091.76 2、本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 3、本期减少金额 4、期末余额 58,021,842.65 58,557,821.00 24,530,000.00 179,428.11 141,289,091.76 二、累计摊销 1、期初余额 4,935,655.30 12,462,710.09 176,690.14 17,575,055.53 47 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 土地使用权 专利权 商标权 其他 合计 2、本期增加金额 390,923.45 2,095,840.43 730.12 2,487,494.00 (1)计提 390,923.45 2,095,840.43 730.12 2,487,494.00 3、本期减少金额 4、期末余额 5,326,578.75 14,558,550.52 177,420.26 20,062,549.53 三、减值准备 1、期初余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 52,695,263.90 43,999,270.48 24,530,000.00 2,007.85 121,226,542.23 2、期初账面价值 53,086,187.35 46,095,110.91 24,530,000.00 2,737.97 123,714,036.23 注：星城石墨拥有 Star Graphein、星城等 4 项商标，星城石墨认为该商标在 可预见的将来均会使用并持续给公司带来预期的经济利益流入，故其使用寿命不确 定。期末进行了减值测试，未发生减值。 15、开发支出 本期增加 本期减少 项目 期初余额 内部开发支 其 确认为无 转入当期 期末余额 出 他 形资产 损益 方圆坯连铸高梯 度磁场电磁控流 398,736.41 147,941.60 546,678.01 器 一 种浸 入 式 水 口电磁搅拌装置 561,178.99 152,674.40 713,853.39 及其安装方式 K 项目 294,644.58 166,293.93 460,938.51 电光复合缆高压 馈电系统 1,491,888.95 303,817.73 1,795,706.68 板坯结晶器电搅 591,468.07 186,079.20 777,547.27 一种中间包感应 加热装置风道快 198,300.00 198,300.00 速对接装置 合计 3,536,217.00 956,806.86 4,493,023.86 48 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 内部开发支出资本化开始时点为满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用 途前发生的支出总额。本公司对于满足开发支出资本化条件，并且该技术通过有关 部门评审或获得专利证书才予以资本化。 16、商誉 (1)商誉账面原值 被投资单位名 本期增加 本期减少 称或形成商誉 期初余额 企业合并 期末余额 其他 处置 其他 的事项 形成的 湖南星城石墨 科技股份有限 304,204,560.25 304,204,560.25 公司 合计 304,204,560.25 304,204,560.25 (2) 于资产负债表日，比较商誉与其可收回金额作为减值测试，未发现商誉存 在减值。 为减值测试的目的，本公司以被收购子公司整体作为资产组。 资产组的可收回 金额按照预计未来现金流量的现值确定。资产组的现金流量均按照递增的增长率为 基础计算。该递增的增长率基于相关行业的增长预测确定，在预计未来现金流量时 使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估 计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的 账面价值超过其可收回金额。 17、长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 绿化工程 919,188.77 132,726.00 34,362.20 1,017,552.57 合计 919,188.77 132,726.00 34,362.20 1,017,552.57 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）递延所得税资产明细 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资产 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 47,571,261.13 7,135,689.17 47,971,456.64 7,195,718.50 政府补助 1,913,987.48 287,098.11 476,000.03 71,490.00 预提费用 1,000,000.00 150,000.00 600,000.00 90,000.00 合计 50,485,248.61 7,572,787.28 48,571,932.67 7,357,208.50 49 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （2）递延所得税负债明细 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 固定资产加速折旧 2,047,816.22 307,172.43 2,078,859.22 311,828.88 合计 2,047,816.22 307,172.43 2,078,859.22 311,828.88 19、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 尚未办理收房手续的抵债房产 2,713,022.00 2,713,022.00 预付设备款 8,949,201.29 987,179.49 合计 11,662,223.29 3,700,201.49 20、短期借款 项目 期末余额 期初余额 信用借款 50,000,000.00 质押借款 13,000,000.00 3,000,000.00 抵押借款 16,100,000.00 25,000,000.00 合计 79,100,000.00 28,000,000.00 21、应付票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 25,799,040.00 12,548,600.00 合计 25,799,040.00 12,548,600.00 注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。 22、应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 材料款 27,118,510.41 34,794,430.98 工程款 5,506,404.42 5,033,911.48 货款 45,662,932.29 39,309,481.86 合计 78,287,847.12 79,137,824.32 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 长沙藏愚信息技术有限公司 900,000.00 交易尚未完成 湖南省大林灯饰实业有限公司 800,000.00 交易尚未完成 50 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 深圳市晶玮博科技有限公司 800,000.00 交易尚未完成 深圳市希尔光学技术有限公司 786,348.11 交易尚未完成 江苏上能新特变压器有限公司 625,862.68 交易尚未完成 合 计 3,912,210.79 23、预收款项 （1）预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 货款 25,118,084.88 17,667,649.46 合计 25,118,084.88 17,667,649.46 （2）账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 北京中冶科兴工程技术有限公司 200,000.00 交易尚未完成 湖北中钢联冶金工程有限公司 200,000.00 交易尚未完成 江苏联峰能源装备有限公司 1,780,000.00 交易尚未完成 常熟达涅利冶金设备有限公司 256,000.00 交易尚未完成 成渝钒钛科技有限公司 600,000.00 交易尚未完成 合计 3,036,000.00 24、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 6,219,837.32 14,627,895.19 15,767,081.49 5,080,651.02 二、离职后福利-设定提存计划 577,369.42 1,259,115.85 1,110,433.17 726,052.10 合计 6,797,206.74 15,887,011.04 16,877,514.66 5,806,703.12 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和 5,135,035.45 12,654,540.20 13,621,135.55 4,168,440.10 补贴 2、职工福利费 547,466.45 547,466.45 3、社会保险费 323,433.36 618,751.80 740,811.38 201,373.78 其中：医疗保险费 134,855.62 436,621.75 571,477.37 工伤保险费 163,978.43 158,764.75 144,296.45 178,446.73 生育保险费 24,599.31 23,365.30 25,037.56 22,927.05 51 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 4、住房公积金 277,480.00 464,880.00 676,800.00 65,560.00 5、工会经费和职工教育 483,888.51 342,256.74 180,868.11 645,277.14 经费 合计 6,219,837.32 14,627,895.19 15,767,081.49 5,080,651.02 （3）设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 407,752.70 1,183,877.25 1,009,725.55 581,904.40 2、失业保险费 169,616.72 75,238.60 100,707.62 144,147.70 合计 577,369.42 1,259,115.85 1,110,433.17 726,052.10 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴 存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或 相关资产的成本。 25、应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 2,342,825.48 6,967,779.92 营业税 213,442.10 1,882,346.15 企业所得税 4,493,624.42 2,992,673.11 个人所得税 392,736.41 373,164.24 城市维护建设税 214,193.15 411,630.18 教育费附加 161,941.56 271,912.73 土地使用税 355,946.67 266,960.00 房产税 794,309.01 737,746.85 其他 28,174.03 57,401.34 合计 8,997,192.83 13,961,614.52 26、其他应付款 项目 期末余额 期初余额 员工往来 141,022.31 141,396.95 其他往来 126,865.00 133,110.30 预提水电等费用 0.00 561,495.75 餐卡押金 1,810.00 1,440.00 收购支付对价 195,032,812.50 195,032,812.50 合计 195,302,509.81 195,870,255.50 52 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 27、一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期应付款 30,980,000.00 30,980,000.00 合计 30,980,000.00 30,980,000.00 注：为支持公司的发展，岳阳经济开发区开发建设投资有限公司借款 3,098.00 万元给本公司，约定以公司 2012 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日所缴地方税收 留存部分偿还，如果不足，再以现金偿还。借款期限内不计息，若逾期还款，则按 银行同期贷款利率 3 倍的标准计息。截止 2015 年 12 月 31 日，当地政府尚未对公司 所缴地方税收留存部分偿还岳阳经济开发区开发建设投资有限公司借款的金额进行 批复。 28、长期借款 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 9,789,917.15 合计 9,789,917.15 29、递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 11,304,377.79 1,443,700.00 384,090.30 12,363,987.49 收到财政拨款 合计 11,304,377.79 1,443,700.00 384,090.30 12,363,987.49 — 其中，涉及政府补助的项目： 本期计入营 本期新增补 与资产相关/ 负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额 助金额 与收益相关 额 年产 5000 吨锂电池负极 3,028,333.33 153,333.33 2,875,000.00 与资产相关 材料产业化基地项目 2013 年 第二 批企 业引 7,799,444.46 224,444.44 7,575,000.02 与资产相关 进先进装备财政补贴款 2015 年湘财 22 号信息产 400,000.00 2,666.68 397,333.32 与资产相关 业专项资金 2015 年宁乡县第一批装 备升级补贴项目全自动 76,600.00 76,600.00 与资产相关 氮气保护推板烧结窑补 助金 2015 年第二批先进装备 1,327,400.00 1,327,400.00 与资产相关 补贴款（宁实发【2016】 53 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 本期计入营 本期新增补 与资产相关/ 负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额 助金额 与收益相关 额 1 号装备补贴） 2015 年第二批装备补贴 - 宁 乡阳 光 电气 自 动化 41,000.00 1,025.01 39,974.99 与资产相关 （电控系统） 2015 年第二批先进装备 44,300.00 1,845.85 42,454.15 与资产相关 补贴-新日机电（空压机） 2015 年第二批装备补贴 -南海区诺星机械（高温 31,000.00 774.99 30,225.01 与资产相关 反应釜平台） 合计 11,304,377.79 1,443,700.00 384,090.30 12,363,987.49 与资产相关 30、所有者权益 项目 本期发生额 上期发生额 归属于母公司股东的所有者权益 1,141,287,019.01 1,113,521,379.21 少数股东权益 4,420,668.89 3,884,156.18 合计 1,145,707,687.90 1,117,405,535.39 31、营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 99,383,757.44 61,979,252.03 265,065,204.86 156,872,723.55 其他业务 1,376,606.46 866,321.83 4,298,153.29 2,237,623.90 合计 100,760,363.90 62,845,573.86 269,363,358.15 159,110,347.45 32、营业税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 营业税 26,220.03 11,218.21 城市维护建设税 418,207.17 1,281,693.12 教育费附加 320,824.65 973,648.97 其他 314.64 5,363.26 合计 765,566.49 2,271,923.56 注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 54 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 33、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 差旅费 1,268,744.30 4,536,980.63 运输费 967,272.24 3,846,942.88 工资及福利 3,563,813.15 4,179,251.40 售后服务费 175,967.32 3,213,072.74 业务招待费 539,228.50 2,970,999.20 汽车费用 79,731.03 366,791.19 办公费用 166,132.70 449,134.15 业务宣传费 334,631.43 944,407.22 劳动保险费 201,997.30 821,547.80 会务费 13,775.00 356,490.00 其他 416,411.77 814,938.37 合计 7,727,704.74 22,500,555.58 34、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资及福利费 2,993,925.94 9,700,892.95 无形资产摊销 2,471,375.93 7,523,694.16 折旧费 814,370.49 2,961,804.30 税金 1,107,527.58 3,383,248.74 办公费 523,017.60 1,296,437.26 研发费用 3,005,456.27 17,306,730.96 顾问费 162,452.83 846,449.09 招待费 321,913.00 632,129.50 劳动保险费 448,424.10 1,036,719.25 董事会费 650,890.68 1,525,383.27 其他 761,302.17 3,579,675.14 合计 13,260,656.59 49,793,164.62 35、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 855,942.14 2,655,314.72 减：利息收入 315,074.83 2,103,879.83 汇兑损益 25,059.76 -197,561.64 55 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 项目 本期发生额 上期发生额 其他 2,234,795.02 1,817,522.75 合计 2,800,722.09 2,171,396.00 36、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -400,195.53 14,227,086.70 合计 -400,195.53 14,227,086.70 37、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 -8,951,937.83 理财产品收益 3,148,402.57 12,003,576.03 合计 3,148,402.57 3,051,638.20 38、营业外收入 计入当期非经常 项目 本期发生额 上期发生额 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 217,939.33 217,939.33 其中：固定资产处置利得 217,939.33 217,939.33 政府补助（详见下表：政府补助明细表） 1,410,165.90 8,314,311.54 1,410,165.91 其他 11,831.00 57,094.28 11,830.99 合计 1,639,936.23 8,371,405.82 1,639,936.23 其中，计入当期损益的政府补助： 与资产相关/与收益 补助项目 本期发生额 上期发生额 相关 先征后返增值税 4,132,083.21 与收益相关 递延收益结转补贴 377,777.77 1,133,333.33 与资产相关 收劳动就业服务中心岗位补贴款 106,075.60 与收益相关 收岳阳市财政岳阳市委组织部创业人 300,000.00 与收益相关 才团队经费 收岳阳开发区财政局 2014 年度岗位补 118,495.00 与收益相关 助款税款 收经开区 2014 年度市本级民营企业重 250,000.00 与收益相关 点帮扶资金 收经开区 2014 年度市本级科技专项资 500,000.00 与收益相关 56 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 与资产相关/与收益 补助项目 本期发生额 上期发生额 相关 金补助 收开发区财务局国际市场考察开拓奖 50,000.00 与收益相关 金 收湖南省财政国库管理局 2015 年度专 800.00 与收益相关 利资助 收岳阳市财政 2015 年第六批战略性新 1,000,000.00 与收益相关 兴产业与新型工业化资金奖励项目 收湖南省财政国库管理局 2015 年度岳 1,200.00 与收益相关 阳专利资助 收岳阳开发区财 2014 重点发明专利维 2,400.00 与收益相关 持专项经费 年产 10000 吨新型动力锂离子电池负 2,666.68 与资产相关 极材料产业基地建设补助 2015 年第二批先进装备补贴 3,645.85 与资产相关 2011 年中小企业创新基金 270,000.00 与收益相关 长沙市 2015 年第八批科技计划项目经 300,000.00 与收益相关 费 宁乡高新区 2015 年度四优四强和谐共 50,000.00 与收益相关 建奖 2014 年度十强划拨资金 50,000.00 与收益相关 2015 年度专利资助 3,000.00 与收益相关 2015 年第三批职务专利补助资金 2,000.00 与收益相关 2015 年发明专利奖励 13,000.00 与收益相关 2015 年工业发展十快企业奖 50,000.00 与收益相关 挂牌补助 700,000.00 与收益相关 上市融资划拨资金 200,000.00 与收益相关 长财（2015）91 号补贴资金 108,000.00 与收益相关 合计 1,410,165.90 8,314,311.54 57 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 39、营业外支出 计入当期非经常性损 项目 本期发生额 上期发生额 益的金额 非流动资产处置损失合计 205,881.43 63,352.67 205,881.43 其中：固定资产处置损失 205,881.43 63,352.67 205,881.43 对外捐赠支出 60,000.00 210,000.00 60,000.00 其他 480,334.05 775,946.73 480,334.05 合计 746,215.48 1,049,299.40 746,215.48 40、所得税费用 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 3,075,495.83 6,161,555.72 递延所得税费用 -220,235.23 -1,722,645.35 合计 2,855,260.60 4,438,910.37 41、所有权或使用权受限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金-其他货币资金 15,807,064.56 保证金 货币资金-银行存款 29,800,000.00 定期存单 应收票据 6,819,027.40 质押 固定资产-房屋建筑物 20,053,736.88 抵押 固定资产-机器设备 16,102,009.00 抵押 无形资产-土地使用权 10,899,127.19 抵押 存货 27,822,136.76 质押 合计 127,303,101.79 七、合并范围的变更 1、2015 年发生的非同一控制下企业合并 （1）2015 年发生的非同一控制下企业合并概况 购买日至期 购买日至期 购买日 股权取得 股权取得成 股权取得比 股权取得 末被购买方 末被购买方 被购买方名称 购买日 的确定 时点 本(万元) 例（%） 方式 的收入(万 的净利润 依据 元) (万元) 湖南星城石 现金及发 墨科技股份 2015.1.1 48,827.34 97.6546875 行 权 益 性 2015.1.1 假设 16,291.95 2,028.24 有限公司 证券 58 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 （2）合并成本及商誉 项 目 湖南星城石墨科技股份有限公司 合并成本 —现金 195,032,812.50 —发行的权益性证券的公允价值 293,240,625.00 合并成本合计 488,273,437.50 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 184,068,877.25 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价 304,204,560.25 值份额的金额 合并成本公允价值的确定 被合并净资产公允价值以经中瑞国际资产评估（北京）有限公司按收益法估值 方法确定的估值结果确定。 本公司以发行权益性证券作为该项企业合并的对价，共发行中科电气 25,149,279 股，每股面值为人民币 1 元，发行价见本附注二、1、交易基本情况。 2、2015 年发生的处置子公司 本公司本期因处置子公司湖南岳磁高新科技有限公司全部股权，使得合并范围 发生变更，本次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。 处置价款与处置投 股权处 股权处 丧失控制权 丧失控制权时点 资对应的合并报表 子公司名称 股权处置价款 置比例 置方式 的时点 的确定依据 层面享有该子公司 （%） 净资产份额的差额 湖 南岳 磁 高新 科 被投资方改选董 技有限公司 事会、修改章程， 5,300,000.00 51.00 出售 2015 年 12 月 原委派人员已办 2,747,359.81 理工作移交 （续） 按照公允价 丧失控制 丧失控制 丧失控制 丧失控制权之日 与原子公司股权 值重新计量 权之日剩 权之日剩 权之日剩 剩余股权公允价 投资相关的其他 子公司名称 剩余股权产 余股权的 余股权的 余股权的 值的确定方法及 综合收益转入投 生的利得或 比例（%） 账面价值 公允价值 主要假设 资损益的金额 损失 湖南岳磁高新科技 有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 59 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 八、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 持股比例（%） 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 湖南星城石墨股 宁乡县金洲新 宁乡县金洲新区 生产与销售 97.6546875 收购 份有限公司 区泉洲北路 泉洲北路 九、关联方及关联交易 1、本公司的实际控制人情况 公司第一大股东余新女士直接持有公司股份 40,306,500 股，通过“国联中科 电气 1 号集合资产管理计划”持有公司股份 6,152,542 股，合计持有公司股份 46,459,042 股，占公司总股本的 19.87%；其丈夫李爱武先生直接持有公司股份 9,358,749 股，占公司总股本的 4.00%。余新、李爱武夫妇共同持有上司公司 23.87% 的股份，余新女士的一致行动人邓亮、余强、李小浪合计持有公司 6,813,833.00 股， 占公司总股份比例 2.91%，因此余新合计控制公司 26.78%股份，为公司的实际控制 人。 2、本公司的子公司情况 详见附注八、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 黄雄军 股东、董秘 李小浪 股东 4、关联方应收应付款项 项目名称 期末余额 期初余额 其他应收款： 余新 33,000.00 20,000.00 黄雄军 2,410.90 4,539.90 李小浪 5,996.00 1,500.00 合计 41,406.90 26,039.90 预付款项： 湖南岳磁高新科技有限公司 351,936.39 164,413.83 合计 351,936.39 164,413.83 60 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 十、承诺及或有事项 截至 2016 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。 十一、资产负债表日后事项 截止备考财务报表报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十二、其他重要事项 1、本公司 2015 年度债务重组损失金额总计 672,105.40 元。其中，2015 年 12 月 21 日 与河南 永 新公司签 订项 目产品买 卖合 同补充协议， 协议规定减免 质保 金 108,000.00 元；2015 年 12 月 29 日与成都中重院工程技术有限公司签订协议将剩余应 付总金额让步 20%，让步金额为 288,000.00 元；2015 年 5 月 28 日与营口天盛重工装 备有限公司货款司法调解共支出 178,000.00 元；2015 年 1 月 22 日，与中冶赛迪工程 技术股份有限公司办理扣点结算手续, 同意将尚未收到的设备尾款 756,054.00 元减扣 10%，收取 680,448.60 元，故形成 75,605.40 元债务损失；2015 年 5 月 28 日与河南扶 沟县兴达金属制品有限公司协商，协议约定付质保金的 52,500.00 元，形成债务损失 22,500.00 元。 本公司 2016 年 1-4 月债务重组损失金额总计 477,100.00 元。其中，与中国重型机 械研究院股份公司协议用一台小汽车抵债及收回 30 万元外，余款 240,000.00 元予以 减免；与上海重矿连铸技术工程有限公司签订货款支付协议收回 328,300.00 元，余款 140,700.00 元予以免除；与武汉大西洋连铸设备工程有限责任公司签订债务结清协 议，对方开 777,600.00 元承兑汇票后，余款 86,400.00 元予以免除。 2、本公司无经营分部，因此未披露业务分部信息。 3、如本附注六、27 所述，为支持公司的发展，岳阳经济开发区开发建设投资 有限公司借款 3,098.00 万元给本公司，约定以公司 2012 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日所缴地方税收留存部分偿还，如果不足，再以现金偿还。借款期限内不 计息，若逾期还款，则按银行同期贷款利率 3 倍的标准计息。截止 2016 年 4 月 30 日，当地政府尚未对公司所缴地方税收留存部分偿还岳阳经济开发区开发建设投资 有限公司借款的金额进行批复。本公司如果在 2016 年收不到所缴地方税收留存部 分，则会面临用自有资金偿还上述债务的风险。 4、截止2016年4月30日，星城石墨尚未终结的诉讼： （1）星城石墨诉广州联瑞知识产权代理有限公司（被告）返还服务费100,000 元案，长沙市芙蓉区法院一审支持了星城石墨诉讼请求，被告不服向长沙市中级人 民法院提起上诉，现本案尚在二审期间。 （2）星城石墨诉宁波海锂子新材料有限公司（被告）支付货款299,000元案， 余姚市法院判决后，被告未能够按照判决书履行义务，星城石墨已向法院申请强制 61 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 执行，现本案尚在执行期间。 （3）星城石墨诉临沂英贝特股份有限公司（被告）支付货款997,250元案，宁 乡县法院于2016年6月8日立案，现本案尚在一审期间。 截至 2016 年 4 月 30 日，本公司除上述事项外，无需要披露的其他重要事项。 十三、补充资料 1、本期非经常性损益明细表 项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 非流动性资产处置损益 12,057.90 -9,015,290.43 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相 关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受 1,460,259.23 4,332,508.29 的政府补助除外 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益， 以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 债务重组损益 -477,100.0 -672,105.4 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -51,403.05 -256,747.05 其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,793,933.12 6,658,552.14 小计 2,737,747.20 1,046,917.55 所得税影响额 -410,662.08 212,687.28 少数股东权益影响额（税后） -10,319.93 -20,298.34 合计 2,316,765.19 1,239,306.49 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性 公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 为了获取较高利息，本公司以前年度，对于闲置自有资金和超募资金一般在银 行存定期存款，为了进一步提高资金的使用效率，如附注六、9所述，经董事会批准， 本公司用闲置自有资金和超募资金购买理财产品。考虑到购买理财产品资金性质及 以前这部分资金的收益情况，本公司将理财产品收益高于同期定期存款利息部分作 为非经常性损益列报。 62 湖南中科电气股份有限公司 2016 年 1-4 月、2015 年度备考财务报表附注 2、净资产收益率及每股收益 每股收益 2016 年 1-4 月利润 加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 1.31 0.06 0.06 扣除非经常损益后归属于普通股 1.11 0.05 0.05 股东的净利润 续： 每股收益 2015 年度利润 加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 2.58 0.10 0.10 扣除非经常损益后归属于普通股 2.45 0.10. 0.10 股东的净利润 63
首页
微信公众号
证券之星APP
