博汇纸业：2016年半年度报告_股票频道

2016 年半年度报告

公司代码：600966 公司简称：博汇纸业

山东博汇纸业股份有限公司

2016 年半年度报告

重要提示

一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完

整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人郑鹏远、主管会计工作负责人金文娟及会计机构负责人（会计主管人员）伊丽丽

声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

无

六、前瞻性陈述的风险声明

本报告所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，请投

资者注意投资风险。

七、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

否

八、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？

否

1 / 97

2016 年半年度报告

第一节释义..................................................................................................................................... 3

第二节公司简介............................................................................................................................. 3

第三节会计数据和财务指标摘要 ................................................................................................. 4

第四节董事会报告......................................................................................................................... 6

第五节重要事项........................................................................................................................... 14

第六节股份变动及股东情况 ....................................................................................................... 20

第七节优先股相关情况............................................................................................................... 21

第八节董事、监事、高级管理人员情况 ................................................................................... 22

第九节公司债券相关情况 ........................................................................................................... 23

第十节财务报告........................................................................................................................... 24

第十一节备查文件目录................................................................................................................... 97

2 / 97

2016 年半年度报告

第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义

公司、本公司、博汇纸业指山东博汇纸业股份有限公司

博汇集团、控股股东指山东博汇集团有限公司，为本公司控股股东

天源热电指山东天源热电有限公司

大华纸业指淄博大华纸业有限公司，为本公司控股子公司

浆业公司指山东博汇浆业有限公司，为本公司控股子公司

海力化工指山东海力化工股份有限公司

江苏博汇指江苏博汇纸业有限公司，为本公司全资子公司

江苏海力指江苏海力化工有限公司

江苏海华指江苏海华环保工程有限公司

丰源热电指江苏丰源热电有限公司

江苏海兴指江苏海兴化工有限公司

香港博丰指香港博丰控股国际有限公司，为本公司控股子公司

报告期指 2016 年上半年

公司章程指山东博汇纸业股份有限公司章程

第二节公司简介

一、公司信息

公司的中文名称山东博汇纸业股份有限公司

公司的中文简称博汇纸业

公司的外文名称 SHANDONG BOHUI PAPER INDUSTRY CO.,LTD.

公司的外文名称缩写 sdbh

公司的法定代表人郑鹏远

二、联系人和联系方式

董事会秘书证券事务代表

姓名刘鹏暂无

联系地址山东省淄博市桓台县马桥镇工暂无

业路北首

电话 0533-8539966 暂无

传真 0533-8539966 暂无

电子信箱 zqb@bohui.com 暂无

三、基本情况变更简介

公司注册地址山东省淄博市桓台县马桥镇工业路北首

公司注册地址的邮政编码 256405

公司办公地址山东省淄博市桓台县马桥镇工业路北首

公司办公地址的邮政编码 256405

公司网址 www.bohui.net

3 / 97

2016 年半年度报告

电子信箱 zqb@bohui.com

报告期内变更情况查询索引无

四、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称中国证券报、上海证券报、证券时报

登载半年度报告的中国证监会指定网站的 www.sse.com

网址

公司半年度报告备置地点公司证券部

报告期内变更情况查询索引无

五、公司股票简况

股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股上海证券交易所博汇纸业 600966 无

六、公司报告期内注册变更情况

注册登记日期 2016年3月7日

注册登记地点山东省工商行政管理局

统一社会信用代码 913700007063975130

报告期内注册变更情况查询索引详见公司于2016年3月10日刊登于《中国证券报》、《

上海证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站（

http://www.sse.com.cn）的临2016-012号公告。

第三节会计数据和财务指标摘要

一、公司主要会计数据和财务指标

(一) 主要会计数据

单位：元币种：人民币

本报告期比上

本报告期

主要会计数据上年同期年同期增减

（1－6月）

(%)

营业收入 3,324,282,664.16 3,190,916,870.73 4.18

归属于上市公司股东的净利润 65,712,379.30 50,496,413.93 30.13

归属于上市公司股东的扣除非经常 26,114,714.10 8,791,758.76 197.04

性损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额 366,160,425.23 242,137,563.84 51.22

本报告期末比

本报告期末上年度末上年度末增减

(%)

归属于上市公司股东的净资产 3,984,066,605.24 3,919,370,477.00 1.65

总资产 12,378,072,996.69 12,139,731,261.69 1.96

(二) 主要财务指标

本报告期本报告期比上年

主要财务指标上年同期

（1－6月）同期增减(%)

4 / 97

2016 年半年度报告

基本每股收益（元／股） 0.0492 0.0378 30.16

稀释每股收益（元／股） 0.0492 0.0378 30.16

扣除非经常性损益后的基本每股收益 0.0195 0.0066 195.45

（元／股）

加权平均净资产收益率（%） 1.66 1.29 增加0.37个百分

点

扣除非经常性损益后的加权平均净资 0.66 0.22 增加0.44个百分

产收益率（%）点

二、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

三、非经常性损益项目和金额

√适用 □不适用

单位:元币种:人民币

非经常性损益项目金额

非流动资产处置损益 13,674.57

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收

返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业 52,823,352.44

务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准

定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用

费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成

本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项

资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值

部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并

日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损

益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业

务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产

生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资

产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的

投资收益

5 / 97

2016 年半年度报告

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地

产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益

进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -13,798.88

其他符合非经常性损益定义的损益项目

少数股东权益影响额 -2,866.95

所得税影响额 -13,222,695.98

合计 39,597,665.20

第四节董事会报告

一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析

报告期内，我国经济下行压力持续，市场需求疲软、产能过剩依旧是造纸行业面临的主要困

难，外汇市场的不确定因素也加大了公司成本管控的难度。但随着落后产能的逐步淘汰和环保政

策的日趋严格，市场环境有所改善，产业集中度进一步提升。面对激烈的市场竞争，公司将发挥

规模、技术优势，以降低成本、增加产量、提高效率作为当前重点工作，充分挖掘现有纸机产能，

优化工艺程序，优化物流、仓储等中间流程，通过增加产量、提高效率进一步降低各项费用；同

时实施分段监管的质量精细化管理，加大研发投入和技术创新，做好“转调创”，以此增加新产

品，降低生产成本，稳定产品质量，找寻新的盈利点，不断提升公司核心竞争力。

公司将以市场为导向，坚持低成本、高质量、高效率，以满足客户需求为标准，突出低成本

优势和为客户服务的内涵，加强终端客户的定制化服务，实现包装一体化销售，不断强化公司优

势产品的优势地位，进一步提高市场占有率，为公司顺利实现销售目标提供保障。

2016 年上半年公司生产各类机制纸 96.06 万吨，销售各类机制纸 87.63 万吨，实现营业收入

33.24 亿元，较上年同期增长 4.18%。

(一) 主营业务分析

1 财务报表相关科目变动分析表

单位:元币种:人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入 3,324,282,664.16 3,190,916,870.73 4.18

营业成本 2,888,883,287.01 2,777,003,797.87 4.03

销售费用 138,568,866.66 143,994,148.41 -3.77

管理费用 63,532,203.39 79,345,206.96 -19.93

财务费用 189,604,478.08 181,081,473.51 4.71

经营活动产生的现金流量净额 366,160,425.23 242,137,563.84 51.22

投资活动产生的现金流量净额 -2,456,316.44 -36,432,250.84 93.26

筹资活动产生的现金流量净额 -54,508,692.73 52,753,132.15 -203.33

研发支出 2,297,906.78 1,565,581.82 46.78

营业税金及附加 5,064,643.68 2,970,785.99 70.48

6 / 97

2016 年半年度报告

资产减值损失 -3,216,957.75 5,642,775.82 -157.01

营业外支出 118,650.10 1,321,634.07 -91.02

所得税费用 28,507,167.95 5,673,613.66 402.45

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:本期数为 366,160,425.23 元，比上年同期增加

51.22%，主要为购买商品、接受劳务支付的现金减少所致。

投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:本期数为-2,456,316.44 元，比上年同期增加 93.26%，

主要为本期购建固定资产、无形资产支付的现金减少所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:本期数为-54,508,692.73 元，比上年同期减少

203.33%，其主要原因是取得借款收到的现金减少所致。

研发支出变动原因说明:本期发生数为 2,297,906.78 元，比上年同期增加 46.78%，主要是因为本

期公司增加研发投入所致。

所得税费用变动原因说明:本期发生数为 28,507,167.95 元，比去年同期增加 402.45%，主要是递

延所得税增加所致。

营业税金及附加变动原因说明:本期数为 5,064,643.68 元,比上年同期增加 70.48%,主要原因为

2016 年 1-6 月份实现流转税同比增加相应提取营业税金及附加增加所致。

资产减值损失变动原因说明:本期发生数为-3,216,957.75 元，比上年同期数减少 157.01%,主要是

本期应收账款减少,相应提取坏账准备减少所致。

营业外支出变动原因说明:本期发生数 118,650.10 元，比上年同期减少 91.02%，主要上年同期支

付的 50 万元罚款，本期无此类费用所致。

2 其他

(1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

报告期内，公司之全资子公司江苏博汇收到江苏大丰港经济开发区管理委员会给予的经营扶

持资金合计 5,000.00 万元，占本期利润总额的 49.78%，详情请见本公司于 2016 年 6 月 30 日刊

登于《中国证券报》、上海证券报》、证券时报》及上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）

的临 2016-020 号公告。

(2) 公司前期各类融资、重大资产重组事项实施进度分析说明

公司于 2015 年 9 月 15 日召开 2015 年第五次临时股东大会审议通过关于公司非公开发行公司

债券的相关议案，并授权董事会全权办理此次非公开发行公司债券相关事宜。2015 年 11 月 12 日，

公司收到上交所出具的编号为“上证函〔2015〕2150 号”的《关于对山东博汇纸业股份有限公司

非公开发行公司债券挂牌转让无异议的函》（以下简称“无异议函”），载明公司由中国中投证

券有限责任公司承销，面向合格投资者非公开发行总额不超过 30 亿元的公司债券符合上交所的挂

牌转让条件，上交所对其挂牌转让无异议。本次债券采取分期发行方式，无异议函自出具之日起 12

个月内有效。

截至本报告出具之日，公司此次非公开发行公司债券的发行工作正在进行之中。

(3) 经营计划进展说明

2016 年的工作重点是增加产量，把增加产量作为主线来抓，通过提高产量，最大程度的发挥

纸机的产能，促进其他各项费用的降低。2016 年上半年生产各类机制纸 96.06 万吨，销售各类机

制纸 87.63 万吨，实现营业收入 33.24 亿元，较上年同期增长 4.18%。

(二) 行业、产品或地区经营情况分析

1、主营业务分行业、分产品情况

单位:元币种:人民币

主营业务分行业情况

7 / 97

2016 年半年度报告

营业收入营业成本

毛利率毛利率比上年

分行业营业收入营业成本比上年增比上年增

（%）增减（%）

减（%）减（%）

造纸行业 3,303,028,265.41 2,874,252,454.13 12.98 4.31 4.32 减少 0.01 个百

分点

主营业务分产品情况

营业收营业成

毛利率入比上本比上毛利率比上年增减

分产品营业收入营业成本

（%）年增减年增减（%）

（%）（%）

卡纸 2,561,065,450.29 2,256,967,548.02 11.87 8.29 9.44 减少 0.93 个百分点

文化纸 343,948,057.86 278,060,284.84 19.16 -16.75 -19.80 增加 3.07 个百分点

2、主营业务分地区情况

单位：元币种：人民币

地区营业收入营业收入比上年增减（%）

境内 2,874,528,728.10 1.75

境外 428,499,537.31 25.42

(三) 核心竞争力分析

1、技术及研发优势

本公司具有行业内领先的技术及研发能力，是经科技部门认定的工程研发中心和制造业信息

化示范企业。本公司研发中心负责公司新产品、新工艺的开发、引进、消化，下设文化纸技术、

板纸（卡纸）技术、添加剂（化工）技术、基础与发展研究四个研究室，仪器室、检测室、工艺

实验室、恒温恒湿实验室、情报资料室等五个辅助科室。公司研发中心拥有国际领先水平的研发

设备，拥有先进的造纸工艺、造纸化工工程技术试验条件和基础设施，拥有先进的检测、分析、

测试手段和工艺设备，具备承担综合性工程技术试验任务的能力。本公司研发中心建有人才流动

站和兼职培训机构，与西安科技大学、山东轻工学院、中国制浆造纸研究院等高校、研究所建立

了长期稳定的技术合作、人才培养与项目合作计划，并聘请了行业专家和技术人才强化管理，提

升公司管理与科研水平。

通过不断加强对生产工艺的技改、深度研发，加强对现有产品技术指标的优化和新产品种类

的增加，公司近年来保持了同行业较低的生产成本优势和较高的生产技术水平。

2、营销优势

本公司地处经济发达的东部地区，人口密度大，大型出版社集中，是我国最大也是最具增长

潜力的纸品消费市场之一。经过不断的积累和开拓，公司培养了一支熟悉市场、经验丰富的销售

队伍，以各省省会和沿海经济发达城市为主在全国建立了 38 个销售办事处，拥有大型出版社、各

省市印刷物资公司、包装印刷公司、大型烟厂、食品厂等信用高、风险小的稳定优质客户，市场

营销优势突出。同时，公司在江苏省大丰市设立了全资子公司江苏博汇纸业有限公司，为下游客

户提供更加快捷、更加有效的销售服务，强化了与客户的沟通和信息的交流，大大提升了为客户

服务的内涵。

3、产品质量和设备优势

8 / 97

2016 年半年度报告

本公司为 ISO9001 质量体系认证企业，公司未涂布印刷书写纸中“博汇”牌书写纸是国家火

炬计划产品、山东名牌产品，涂布白卡纸是国家火炬计划产品，芯层染色防伪涂布白卡纸为专利

产品。

本公司主要设备处于国内先进水平，涂布白卡纸三条生产线的设备达到国际先进水平，先进

的生产设备为保证产品质量提供了技术设备基础。公司由企管部、技术质量部、生产部、销售部

成立了“质量管理小组”，具体负责产品质量的控制、售后管理，在生产线上采用先进的 DCS、

QCS 工业控制系统，建立了严密的质量控制组织体系。

4、管理优势

本公司多年从事纸及纸板的生产经营，在原料采购、成本控制、库存管理、质量管理等方面

积累了丰富经验。本公司推行“目标成本”管理方法，制定了科学的岗位目标成本，通过对不同

工序物料、辅料、能源、水等消耗的严格考核，将成本节约与员工收入直接挂钩，并建立了相应

的奖励和处罚机制，鼓励增产节约。本公司定期组织人员对目标成本进行修订，不断挖掘生产潜

力，近年来，公司为提高产品质量和单机产量、降低单位生产成本，不断强化管理，通过组队外

出学习和聘请专家授课等形式，提高干部的管理水平。

本公司配备了 DCS、QCS 工业控制系统、浪潮通软 ERP 管理系统、电视监控系统、电子商务系

统和网络办公自动化 OA 等系统，集设计、管理、制造和电子商务等多信息化单元于一体，提高了

信息传递速度，保障了流程规范的高效执行，优化了资源的有效配置，保证了业务信息与财务信

息的高度一致性、同步性和完整性，实现了财务预算、控制和分析的完全动态化、业务流程的透

明化、生产管理的合理化，全面提高了企业的管理与内控水平。

5、区位和原材料供应优势

本公司地处造纸行业聚集地山东省，产业聚集的特点使得公司在成本、行业信息、新产品研

发、市场开拓等方面保持良好的竞争优势。本公司生产用主要原材料包括商品木浆、木材（桉木

片和原木）、进口废纸等。在进口原料方面，本公司地处山东半岛，木浆及废纸等原材料进口运

输便捷，公司采用国外供应商直接供货为主，国内代理商供应为辅的方法，开辟了多条原料供应

渠道，能够充分保证生产需要；公司周边地区的林业企业或农户利用滩涂地、盐碱地和山地等积

极发展速生林木，有助于优化公司原材料的供应环境。同时，公司在沿海的江苏省大丰市设立了

子公司，该地区距离客户近，原材料和产成品的运输更加方便、快捷，费用更加低廉。

6、企业文化和机制优势

本公司作为民营股份制企业，注重利用外部力量，保证决策科学性。本公司一方面强调制度

化管理，建立了健全的管理制度和控制手段，不断进行制度创新、管理创新；另一方面强调人的

主观能动性，重“人和”因素，凝聚力强。本公司重视人才，激励机制灵活，可以充分调动和发

挥员工工作积极性。

(四) 投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

单位：万元

报告期内投资额 0

投资额增减变动数 0

上年同期投资额 0

投资额增减幅度(%) 0

被投资公司的情况

被投资的公司主要经营活动占被投资公投资金额

名称司权益的比

例(%)

9 / 97

2016 年半年度报告

江苏博汇纸业包装纸板（限涂布白卡纸）制造；纸张销售；

有限公司自营和代理各类商品及技术的进出口业务； 100.00 122,000.00 万元

从事公司自身造纸生产项目预备期内的服

务

香港博丰控股造纸、化工产品、原材料的采购、买卖，贸 97.00 4.85 万美元

国际有限公司易和国外投资

在法律法规及国家主管部门许可的范围内，

国开厚德(北运用基金资产对国家鼓励发展的产业进行 1.45 5,000.00 万元

京）投资基金股权投资、向被投资企业提供管理、咨询服

有限公司务以及法律法规准许的其他业务。

淄博大华纸业开发、生产、销售板纸及纸品；并从事上述 60.00 5,400.00 万元

有限公司产品的进出口业务（不含分销业务）

山东博汇浆业生产、销售造纸纸浆及以上产品的进出口； 75.00 39,577.50 万元

有限公司并从事非公司自产机制纸的批发。

安徽时代物资许可经营项目：三类医疗器械销售；煤炭批 10.00 100.00 万元

股份有限公司发经营；石油苯、焦化苯、丙烯、硫酸、环

已烷、烧碱销售。一般经营项目：印刷机械

及配件、印刷器材、油墨、纸张及原辅材料、

纸制品、日用百货、机油、纺织品、化妆品、

电子产品、电气产品、家用电器、工艺礼品

销售；金属材料、建筑材料、装饰材料、汽

车（不含小轿车）、棉花、橡胶、塑料、化

工材料、农产品销售；印刷技术咨询服务；

印刷覆膜加工；进出口业务（国家限制和禁

止的除外）。

说明：公司拥有香港博丰 42%的持股比例，公司之全资子公司江苏博汇拥有香港博丰 55%的持

股比例，公司直接及间接持股比例为 97%，拥有对香港博丰的控制权。

(1) 证券投资情况

□适用 √不适用

(2) 持有其他上市公司股权情况

□适用 √不适用

(3) 持有金融企业股权情况

√适用 □不适用

报告期

期初持期末持报告期

最初投资金额期末账面价值所有者会计核股份来

所持对象名称股比例股比例损益

（元）（元）权益变算科目源

（%）（%）（元）

动（元）

国开厚德(北 50,000,000.00 1.45 1.45 50,000,000.00 可供出现金出

京）投资基金有售金融资

限公司资产

合计 50,000,000.00 / / 50,000,000.00 / /

持有金融企业股权情况的说明

10 / 97

2016 年半年度报告

2012 年 10 月 26 日经公司第七届董事会第四次会议审议通过了《关于同意江苏博汇纸业有限

公司参与设立国开厚德（北京）投资基金有限公司的议案》，同意全资子公司江苏博汇出资 5,000

万元参与设立国开厚德（北京）投资基金有限公司。

2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况

(1) 委托理财情况

□适用 √不适用

(2) 委托贷款情况

□适用 √不适用

(3) 其他投资理财及衍生品投资情况

□适用 √不适用

11 / 97

2016 年半年度报告

3、募集资金使用情况

(1) 募集资金总体使用情况

□适用 √不适用

(2) 募集资金承诺项目情况

□适用 √不适用

(3) 募集资金变更项目情况

□适用 √不适用

4、主要子公司、参股公司分析

单位：万元

公司名称业务性主营业务注册资本总资产净资产净利润

质

淄博大华纸业中外合开发、生产、销售

有限公司资经营板纸及纸制品，并

企业从事上述产品的进

出口业务（不含分 9,000 37,918.74 18,296.53 1,258.09

销业务、许可证产

品凭许可证生产经

营

山东博汇浆业中外合生产、销售造纸纸

有限公司资经营浆；并从事非公司 52,770 130,975.30 110,396.95 596.12

企业自产机制纸的批发

江苏博汇纸业有限公包装板纸（限涂布 122,000 588,086.53 146,932.87 4,186.28

有限公司司白卡纸）制造；纸

张销售；自营和代

理各类商品及技术

的进出口业务；从

事公司自身造纸生

产项目预备期内的

服务

香港博丰控股有限公造纸、化工产品、 5 万美元 26,870.43 -5,382.84 -1,030.98

国际有限公司司原材料的采购、买

卖，贸易和国外投

资

5、非募集资金项目情况

□适用 √不适用

12 / 97

2016 年半年度报告

二、利润分配或资本公积金转增预案

(一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况

本公司第八届董事会第七次会议审议通过的利润分配预案为：经山东和信会计师事务所（特

殊普通合伙）审计，本公司（母公司）2015年度实现净利润7,865,611.83元，根据《公司章程》

有关规定，提取10%的法定盈余公积金786,561.18元，加上2014年度未分配利润439,341,537.45

元，2015年末可供分配利润为446,420,588.10元。

2015年度公司保持了较为稳定的经营业绩，但当前造纸行业状况依旧严峻，市场形势仍处在

低谷，为更好的改善经营业绩，促进公司的转型升级，2016年度公司将继续加大业务开拓和内部

挖潜，有效提升公司的核心竞争力，从公司及股东的长远利益出发，结合公司的发展规划，拟定

本年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增。

(二) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

是否分配或转增否

每 10 股送红股数（股） 0

每 10 股派息数(元)（含税） 0

每 10 股转增数（股） 0

利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明

无

三、其他披露事项

(一) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动

的警示及说明

□适用 √不适用

(二) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

□适用 √不适用

(三) 其他披露事项

1、应收利息期末数为 2,798,620.05 元，比年初减少 56.47%，主要是应收存款利息减少所致。

2、预收账款期末数为 203,602,088.22 元，比年初增加 100.24%，主要是预收销售货款增加

所致。

3、应交税费期末数为 45,071,361.01 元，比年初减少 46.12%，主要是 2016 年 6 月份实现的

税款比 2015 年 12 月份减少所致。

4、应付利息年期数为 1,585,373.16 元,比年初数减少 83.16%,主要是 2016 年 6 月末应付利

息减少所致。

5、其他应付款期末数为 5,624,376.07 元,比年初减少 85.84%,主要是 2015 年底暂估未入账

运费入账冲销所致。

6、长期应付款期末数为 107,663,169.24 元，比年初减少 48.35%，主要是应付融资租赁款到

期偿还减少所致。

7、其他综合收益期末数为-2,622,400.75 元,比年初减少 63.27%,主要是外币财务报表折算差

额所致。

13 / 97

2016 年半年度报告

(四)

(五) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动

的警示及说明

□适用 √不适用

(六) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

□适用 √不适用

第五节重要事项

一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项

□适用 √不适用

二、破产重整相关事项

□适用 √不适用

14 / 97

2016 年半年度报告

三、资产交易、企业合并事项

□适用 √不适用

四、公司股权激励情况及其影响

□适用 √不适用

五、重大关联交易

√适用 □不适用

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

事项概述查询索引

公司及子公司与关联方山东天源热电有限公司详情请查询公司于 2016 年 1 月 16 日在《中国证

签署《供用电合同》、《供用蒸汽合同》。券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

为临 2016-006 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于公司及子公司日常关联交易的公告》。

子公司江苏博汇与关联方江苏丰源热电有限公详情请查询公司于 2016 年 1 月 16 日在《中国证

司签署《供用电合同》、《供用蒸汽合同》。券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

为临 2016-006 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于公司及子公司日常关联交易的公告》。

子公司江苏博汇与关联方江苏海兴化工有限公详情请查询公司于 2016 年 1 月 16 日在《中国证

司签署《辅助原料供应协议》、《产品采购协议》。券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

为临 2016-006 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于公司及子公司日常关联交易的公告》。

子公司江苏博汇与关联方江苏海力化工有限公详情请查询公司于 2016 年 1 月 16 日在《中国证

司签署《辅助原料供应协议》。券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

为临 2016-006 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于公司及子公司日常关联交易的公告》。

子公司江苏博汇向关联方江苏丰源热电有限公详情请查询公司于 2016 年 8 月 23 日在《中国证

司、江苏海兴化工有限公司、江苏海力化工有限券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

公司、江苏海华环保工程有限公司出租固定资证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

产。为临 2016-022 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于出租固定资产暨关联交易的公告》。

公司向关联方山东海力化工股份有限公司出租详情请查询公司于 2016 年 8 月 23 日在《中国证

固定资产。券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海

证券交易所网站（www.sse.com）上披露的编号

为临 2016-022 号《山东博汇纸业股份有限公司

关于出租固定资产暨关联交易的公告》。

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

无

3、临时公告未披露的事项

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

关联交易方关联关联交易关联交关联交易关联交易关联交占同类交关联交市场交易价格

15 / 97

2016 年半年度报告

关系类型易内容定价原则价格易金额易金额的易结算价格与市场参

比例方式考价格差

(%) 异较大的

原因

海力化工其他销售商品消沫剂成本加成 110% 18.66 75.13% 银行承 — —

兑汇票

海力化工其他销售商品硫酸铝成本加成 110% 69.35 71.72% 银行承 — —

兑汇票

合计 / / 88.01 / / /

大额销货退回的详细情况无

关联交易的必要性、持续性、选择与关联方（而海力化工与本公司距离较近，方便运输，货款回收及时、

非市场其他交易方）进行交易的原因稳定。

关联交易对上市公司独立性的影响未对公司独立性产生影响。

公司对关联方的依赖程度，以及相关解决措施（如不适用。

有）

关联交易的说明本公司向关联方海力化工出售辅助原材料消沫剂、硫酸

铝，发生金额较小且销售价格采用成本加成法，未损害

公司利益。

(二) 资产收购、出售发生的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

事项概述查询索引

无无

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

无。

3、临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

(四) 关联债权债务往来

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

事项概述查询索引

无无

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

无。

3、临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

六、重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁事项

√适用 □不适用

(1) 托管情况

□适用 √不适用

16 / 97

2016 年半年度报告

(2) 承包情况

□适用 √不适用

(3) 租赁情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

租赁收是否

出租方名租赁方名租赁资产情租赁资产涉租赁收租赁收益

租赁起始日租赁终止日益对公关联关联关系

称称况及金额益确定依据

司影响交易

本公司山东海力二期污水处 8,119.53 2016-01-01 2016-12-31 146.80 出租收入 146.80 是其他

理减出租成

本

江苏博汇丰源热电生活小区及 2,866.89 2016-01-01 2016-12-31 42.63 出租收入 25.80 是母公司的全

办公楼租赁减出租成资子公司

本

江苏博汇江苏海力生活小区及 12,845.51 2016-01-01 2016-12-31 177.22 出租收入 115.61 是其他

办公楼租赁减出租成

本

江苏博汇江苏海兴生活小区及 6,565.01 2016-01-01 2016-12-31 76.01 出租收入 59.08 是其他

办公楼租赁减出租成

本

江苏博汇江苏海华生活小区及 3,935.20 2016-01-01 2016-12-31 55.86 出租收入 35.42 是其他

办公楼租赁减出租成

本

租赁情况说明

请情请见公司于 2016 年 8 月 23 日刊登于《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》

及上海证券交易所网站（www.sse.com）的临 2016-022 号公告。

2 担保情况

√适用 □不适用

单位: 万元币种: 人民币

公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）

担保是

担保方与担保发生日担保担保是否存是否为

被担担保担保担保类否已经关联

担保方上市公司担保金额期(协议签是否逾期在反担关联方

保方起始日到期日型履行完关系

的关系署日) 逾期金额保担保

毕

本公司公司本部天源 20,000 2015/5/12 2018/5/21 2020/5/21 连带责否否 0否是母公司的全资子

热电任担保公司

本公司公司本部江苏 30,000 2015/5/20 2018/6/15 2020/6/15 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部江苏 13,262.40 2015/10/8 2016/10/8 2018/10/8 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部江苏 13,000 2016-1-29 2016/10/8 2018/10/8 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部江苏 20,000 2016/4/12 2019/3/24 2021/3/23 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部江苏 23,043.60 2016/3/21 2019/3/22 2021/3/21 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部江苏 10,000 2016/3/28 2019/3/29 2021/3/28 连带责否否 0否是其他

海力任担保

本公司公司本部海力 20,000 2015/11/11 2018/11/15 2020/11/15 连带责否否 0否是其他

化工任担保

本公司公司本部海力 10,000 2015/9/16 2018/9/16 2020/9/16 连带责否否 0否是其他

化工任担保

17 / 97

2016 年半年度报告

本公司公司本部海力 5,000 2015/9/16 2018/10/20 2020/10/20 连带责否否 0否是其他

化工任担保

本公司公司本部海力 5,000 2015/9/16 2019/3/9 2021/3/9 连带责否否 0否是其他

化工任担保

本公司公司本部海力 10,000 2016/3/1 2019/3/8 2021/3/8 连带责否否 0否是其他

化工任担保

本公司公司本部海力 5,000 2016/3/1 2019/3/1 2021/3/1 连带责否否 0否是其他

化工任担保

报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 81,043.60

报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保） 184,306.00

公司对子公司的担保情况

报告期内对子公司担保发生额合计 77,530.38

报告期末对子公司担保余额合计（B） 229,887.80

公司担保总额情况（包括对子公司的担保）

担保总额（A+B） 414,193.80

担保总额占公司净资产的比例(%) 105.61

其中：

为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 184,306.00

直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债 225,387.80

务担保金额（D）

担保总额超过净资产50%部分的金额（E） 4,500.00

上述三项担保金额合计（C+D+E） 414,193.80

未到期担保可能承担连带清偿责任说明无

担保情况说明其中对子公司担保余额欧元5,700万元、美元4,000万元及对外

担保余额美元2,000万元分别按欧元汇率7.375、美元汇率

6.6312折算为人民币计算。

七、承诺事项履行情况

√适用 □不适用

(一) 上市公司、持股 5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承

诺事项

如未能及如未能

是否是否

时履行应及时履

承诺承诺时间有履及时

承诺背景承诺方承诺内容说明未完行应说

类型及期限行期严格

成履行的明下一

限履行

具体原因步计划

与首次公解决山东博在今后的生产经营中，在关联关 2002 年是是

开发行相同业汇集团系存续的情况下，本公司将不会 9 月 30 日，

关的承诺竞争有限公开展和发展与山东博汇纸业股份长期有

司有限公司构成直接或间接竞争的效。

生产经营和业务；并且在山东博

汇纸业股份有限公司将来扩大业

务范围时放弃从事与山东博汇纸

业股份有限公司扩大的业务相同

的业务。

与再融资解决杨延良 1、本人将不会参与任何与股份公 2008 年是是

相关的承同业司目前或未来从事的相同或相似 4 月 10 日，

18 / 97

2016 年半年度报告

诺竞争的业务，或进行其他可能对股份长期有

公司构成直接或间接竞争的任何效。

业务或活动；2、本人不以任何形

式，也不设立任何独资、合资或

拥有其他权益的企业或组织，直

接或间接从事与股份公司相同或

相似的经营业务；3、本人不为自

己或者他人谋取属于股份公司的

商业机会，自营或者为他人经营

与股份公司同类的业务；4、本人

保证不利用实际控制人的地位损

害股份公司及其中小股东的合法

权益，也不利用自身特殊地位谋

取非正常的额外利益；5、本人保

证本人关系密切的家庭成员，包

括配偶、父母及配偶的父母、兄

弟姐妹及其配偶、年满 18 周岁

的子女及其配偶、配偶的兄弟姐

妹和子女配偶的父母等，也遵守

以上承诺；6、以上承诺在本人直

接或间接拥有股份公司股份期间

内持续有效，且是不可撤销的。

八、聘任、解聘会计师事务所情况

□适用 √不适用

九、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、实际控制人、收购人

处罚及整改情况

□适用 √不适用

十、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

十一、公司治理情况

1、报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》及《上海证券

交易所股票上市规则》等有关法律、法规的要求，不断健全完善公司法人治理结构、内部管理制

度和内部控制体系，建立现代企业制度，规范公司运作。公司已制定《公司章程》、《股东大会

议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会专门委员会工作细则》、《信

息披露管理办法》等规章制度，并不断完善公司治理结构，建立有效的内控制度，严格依法规范

运作。

2、报告期内，公司严格按照《股票上市规则》及《信息披露管理办法》的有关规定，真实、

准确、完整、及时地披露信息，并做好信息披露前的保密工作，切实履行上市公司信息披露义务，

保证公司信息披露的公开、公平、公正，积极维护投资者利益，尤其是中小股东的合法权益。

3、报告期内，公司严格执行《公司内幕信息及知情人管理备案制度》。在编制披露定期报告

过程中，建立了内幕信息知情人登记表，如实、完整地记录内幕信息在公开前各环节所有内幕信

息知情人名单，建立了内幕信息知情人档案，维护公司信息披露公开、公平和公正。

4、公司董事会下设立审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，各委员会

按照《公司章程》及各专门委员会的《工作细则》相关规定，根据公司的实际需要和工作制度的

要求勤勉尽责，充分发挥各自所具有的专业技能，在公司董事会相关重大事项的决策中发挥了积

极作用。报告期内，公司董事会下设各专门委员会对所审议事项均表示赞同，未提出异议事项。

19 / 97

2016 年半年度报告

5、报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、《公司章程》、《上海证券交易所股票上

市规则》以及公司“三会”议事规则的要求，召开了三次董事会，二次监事会，二次股东大会，

会议的召集、召开、表决符合相关规定，相关信息披露及时、准确、完整，公司治理较为完善，

运作规范，有效保障了股东的合法权益。

十二、其他重大事项的说明

(一) 董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明

□适用 √不适用

(二) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明

□适用 √不适用

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一) 股份变动情况表

1、股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

2、股份变动情况说明

不适用。

3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如

有）

不适用。

(二) 限售股份变动情况

□适用 √不适用

二、股东情况

(一) 股东总数:

截止报告期末股东总数(户) 126,059

截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0

(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位:股

前十名股东持股情况

持有有质押或冻结情况

股东名称期末持股数比例限售条数量

报告期内增减股份股东性质

（全称）量 (%) 件股份

状态

数量

山东博汇集团有限 345,977,560 25.88 255,000,000 境内非国

质押

公司有法人

中国工商银行股份 11,999,958 0.90 未知

有限公司－博时精

未知

选混合型证券投资

基金

中国证券金融股份 5,807,400 0.43 未知

未知

有限公司

张素芬 5,310,000 0.40 未知未知

张丽萍 4,567,200 0.34 未知未知

20 / 97

2016 年半年度报告

陈峰 4,210,000 0.31 未知未知

孙会香 4,092,200 0.31 未知未知

吕凤娟 3,885,300 0.29 未知未知

刘传灯 3,051,700 0.23 未知未知

荆峻 2,875,400 0.22 未知未知

前十名无限售条件股东持股情况

股份种类及数量

股东名称持有无限售条件流通股的数量

种类数量

山东博汇集团有限公司 345,977,560 人民币普通 345,977,560

股

中国工商银行股份有限公司－博时 11,999,958 人民币普通 11,999,958

精选混合型证券投资基金股

中国证券金融股份有限公司 5,807,400 人民币普通 5,807,400

股

张素芬 5,310,000 人民币普通 5,310,000

股

张丽萍 4,567,200 人民币普通 4,567,200

股

陈峰 4,210,000 人民币普通 4,210,000

股

孙会香 4,092,200 人民币普通 4,092,200

股

吕凤娟 3,885,300 人民币普通 3,885,300

股

刘传灯 3,051,700 人民币普通 3,051,700

股

荆峻 2,875,400 人民币普通 2,875,400

股

上述股东关联关系或一致行动的说已知山东博汇集团有限公司与其他流通股东不存在关联关系，也不属

明于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人；未知其他流通股

东是否属于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人,也未知

其他流通股东之间是否存在关联关系。

表决权恢复的优先股股东及持股数不适用。

量的说明

(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东

□适用 √不适用

三、控股股东或实际控制人变更情况

□适用 √不适用

第七节优先股相关情况

□适用 √不适用

21 / 97

2016 年半年度报告

第八节董事、监事、高级管理人员情况

一、持股变动情况

(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

□适用 √不适用

(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用 √不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

√适用 □不适用

姓名担任的职务变动情形变动原因

李刚总经理解任因工作需要

陈春福总经理聘任董事会聘任

三、其他说明

公司于 2016 年 1 月 15 日召开第八届董事会第六次会议审议通过《关于免去李刚先生公司总

经理职务的议案》及《关于聘任陈春福先生担任公司总经理的议案》，因工作需要，李刚先生不

再担任公司总经理职务，仍为公司董事，同时聘任陈春福先生为公司总经理，任期至本届董事会

届满。

22 / 97

2016 年半年度报告

第九节公司债券相关情况

□适用 √不适用

23 / 97

2016 年半年度报告

第十节财务报告

一、审计报告

□适用 √不适用

二、财务报表

合并资产负债表

2016 年 6 月 30 日

编制单位: 山东博汇纸业股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 1,087,155,514.44 944,138,817.61

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 1,965,702,048.77 1,716,932,956.28

应收账款 770,498,027.20 876,111,383.19

预付款项 147,432,438.54 188,450,149.49

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 2,798,620.05 6,428,723.20

应收股利

其他应收款 77,215,433.47 86,539,643.25

买入返售金融资产

存货 1,722,438,324.57 1,435,816,669.83

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 228,848,682.41 268,651,339.92

流动资产合计 6,002,089,089.45 5,523,069,682.77

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 51,000,000.00 51,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产 262,126,075.06 265,758,190.06

固定资产 5,642,761,725.66 5,872,782,884.31

在建工程 95,134,526.22 89,217,898.93

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 199,314,163.19 202,710,699.05

24 / 97

2016 年半年度报告

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 122,830,874.12 131,671,227.82

其他非流动资产 2,816,542.99 3,520,678.75

非流动资产合计 6,375,983,907.24 6,616,661,578.92

资产总计 12,378,072,996.69 12,139,731,261.69

流动负债：

短期借款 4,950,956,351.16 4,652,724,015.19

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 735,000,000.00 622,770,000.00

应付账款 754,340,102.59 665,882,719.60

预收款项 203,602,088.22 101,680,573.77

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 58,893,138.26 67,103,404.69

应交税费 45,071,361.01 83,645,435.85

应付利息 1,585,373.16 9,416,870.92

应付股利

其他应付款 5,624,376.07 39,730,665.67

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 553,851,733.76 610,989,040.87

其他流动负债

流动负债合计 7,308,924,524.23 6,853,942,726.56

非流动负债：

长期借款 620,298,797.17 804,702,997.17

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 107,663,169.24 208,435,169.54

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 9,485,790.08 11,859,142.52

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 737,447,756.49 1,024,997,309.23

负债合计 8,046,372,280.72 7,878,940,035.79

所有者权益

25 / 97

2016 年半年度报告

股本 1,336,844,288.00 1,336,844,288.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 1,315,032,793.03 1,315,032,793.03

减：库存股

其他综合收益 -2,622,400.75 -1,606,149.69

专项储备

盈余公积 197,226,909.20 197,226,909.20

一般风险准备

未分配利润 1,137,585,015.76 1,071,872,636.46

归属于母公司所有者权益合计 3,984,066,605.24 3,919,370,477.00

少数股东权益 347,634,110.73 341,420,748.90

所有者权益合计 4,331,700,715.97 4,260,791,225.90

负债和所有者权益总计 12,378,072,996.69 12,139,731,261.69

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

母公司资产负债表

2016 年 6 月 30 日

编制单位:山东博汇纸业股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 556,476,236.27 575,789,385.58

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 1,292,826,607.66 1,409,228,203.33

应收账款 524,255,118.96 572,001,579.42

预付款项 112,016,336.03 69,631,342.90

应收利息 900,620.05 4,601,805.39

应收股利

其他应收款 867,120,788.28 826,690,634.68

存货 880,923,609.88 729,953,482.61

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 4,234,519,317.13 4,187,896,433.91

非流动资产：

可供出售金融资产 1,000,000.00 1,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 1,668,875,451.31 1,668,875,451.31

投资性房地产

固定资产 2,326,522,201.94 2,460,211,325.07

在建工程

26 / 97

2016 年半年度报告

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 141,503,404.45 143,999,355.15

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 92,121,389.20 98,650,813.92

其他非流动资产 2,816,542.99 3,520,678.75

非流动资产合计 4,232,838,989.89 4,376,257,624.20

资产总计 8,467,358,307.02 8,564,154,058.11

流动负债：

短期借款 3,382,517,794.15 3,226,890,016.19

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 1,056,150,000.00 1,085,500,000.00

应付账款 274,764,753.56 340,044,756.16

预收款项 93,193,218.60 37,073,576.53

应付职工薪酬 48,019,205.98 51,593,479.79

应交税费 21,423,905.23 51,377,661.06

应付利息 1,271,045.49 5,716,765.41

应付股利

其他应付款 3,697,279.23 26,363,042.44

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 165,821,733.76 235,634,640.87

其他流动负债

流动负债合计 5,046,858,936.00 5,060,193,938.45

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 107,663,169.24 208,435,169.54

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 107,663,169.24 208,435,169.54

负债合计 5,154,522,105.24 5,268,629,107.99

所有者权益：

股本 1,336,844,288.00 1,336,844,288.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

27 / 97

2016 年半年度报告

资本公积 1,315,032,793.03 1,315,032,793.03

减：库存股

其他综合收益 371.79 371.79

专项储备

盈余公积 197,226,909.20 197,226,909.20

未分配利润 463,731,839.76 446,420,588.10

所有者权益合计 3,312,836,201.78 3,295,524,950.12

负债和所有者权益总计 8,467,358,307.02 8,564,154,058.11

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

合并利润表

2016 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 3,324,282,664.16 3,190,916,870.73

其中：营业收入 3,324,282,664.16 3,190,916,870.73

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 3,282,436,521.07 3,190,038,188.56

其中：营业成本 2,888,883,287.01 2,777,003,797.87

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 5,064,643.68 2,970,785.99

销售费用 138,568,866.66 143,994,148.41

管理费用 63,532,203.39 79,345,206.96

财务费用 189,604,478.08 181,081,473.51

资产减值损失 -3,216,957.75 5,642,775.82

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 41,846,143.09 878,682.17

加：营业外收入 58,705,416.09 57,228,881.64

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 118,650.10 1,321,634.07

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 100,432,909.08 56,785,929.74

减：所得税费用 28,507,167.95 5,673,613.66

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 71,925,741.13 51,112,316.08

28 / 97

2016 年半年度报告

归属于母公司所有者的净利润 65,712,379.30 50,496,413.93

少数股东损益 6,213,361.83 615,902.15

六、其他综合收益的税后净额 -1,047,681.51 52,217.53

归属母公司所有者的其他综合收益的税 -1,016,251.06 50,651.00

后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综

合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或

净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合 -1,016,251.06 50,651.00

收益

1.权益法下在被投资单位以后将重

分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动

损益

3.持有至到期投资重分类为可供出

售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 -1,016,251.06 50,651.00

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后 -31,430.45 1,566.53

净额

七、综合收益总额 70,878,059.62 51,166,100.14

归属于母公司所有者的综合收益总额 64,696,128.24 50,548,631.46

归属于少数股东的综合收益总额 6,181,931.38 617,468.68

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股) 0.0492 0.0378

（二）稀释每股收益(元/股) 0.0492 0.0378

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现

的净利润为： 0 元。

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

母公司利润表

2016 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入 1,629,375,181.02 1,595,043,155.13

减：营业成本 1,391,589,466.81 1,353,442,006.50

营业税金及附加 3,844,976.52 1,536,317.49

销售费用 81,003,926.81 73,234,357.98

管理费用 39,117,824.22 54,900,133.74

财务费用 92,871,491.54 114,882,822.91

资产减值损失 -237,893.15 -4,874,758.01

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列） -145,025.18

其中：对联营企业和合营企业的投资

29 / 97

2016 年半年度报告

收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,185,388.27 1,777,249.34

加：营业外收入 2,697,421.17 573,959.39

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 42,133.06 558,988.56

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 23,840,676.38 1,792,220.17

减：所得税费用 6,529,424.72 1,329,225.46

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,311,251.66 462,994.71

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净

资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

益

1.权益法下在被投资单位以后将重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损

益

3.持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 17,311,251.66 462,994.71

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

合并现金流量表

2016 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,848,946,204.93 3,006,380,732.11

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

30 / 97

2016 年半年度报告

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 5,763,537.86

收到其他与经营活动有关的现金 59,561,736.69 67,320,779.84

经营活动现金流入小计 2,914,271,479.48 3,073,701,511.95

购买商品、接受劳务支付的现金 2,147,469,327.81 2,459,826,187.56

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 122,928,751.87 121,397,379.30

支付的各项税费 116,000,788.19 95,142,684.42

支付其他与经营活动有关的现金 161,712,186.38 155,197,696.83

经营活动现金流出小计 2,548,111,054.25 2,831,563,948.11

经营活动产生的现金流量净额 366,160,425.23 242,137,563.84

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 151,915,833.33

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的 436,000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 152,351,833.33

购建固定资产、无形资产和其他长 8,808,149.77 36,432,250.84

期资产支付的现金

投资支付的现金 146,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 154,808,149.77 36,432,250.84

投资活动产生的现金流量净额 -2,456,316.44 -36,432,250.84

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收

到的现金

取得借款收到的现金 2,355,206,360.84 2,566,643,551.29

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 136,228,786.55 418,232,032.79

筹资活动现金流入小计 2,491,435,147.39 2,984,875,584.08

偿还债务支付的现金 2,405,316,546.44 2,658,335,096.68

分配股利、利润或偿付利息支付的 140,627,293.68 244,465,899.46

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 29,321,455.79

31 / 97

2016 年半年度报告

筹资活动现金流出小计 2,545,943,840.12 2,932,122,451.93

筹资活动产生的现金流量净额 -54,508,692.73 52,753,132.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 309,195,416.06 258,458,445.15

加：期初现金及现金等价物余额 203,186,590.90 705,909,449.51

六、期末现金及现金等价物余额 512,382,006.96 964,367,894.66

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

母公司现金流量表

2016 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,380,601,966.98 1,285,792,505.38

收到的税费返还 2,600,092.58

收到其他与经营活动有关的现金 6,504,766.84 10,583,918.16

经营活动现金流入小计 1,389,706,826.40 1,296,376,423.54

购买商品、接受劳务支付的现金 981,532,406.93 1,045,028,735.06

支付给职工以及为职工支付的现金 83,409,894.02 82,232,531.87

支付的各项税费 73,984,470.78 45,596,854.30

支付其他与经营活动有关的现金 93,261,197.52 74,422,685.81

经营活动现金流出小计 1,232,187,969.25 1,247,280,807.04

经营活动产生的现金流量净额 157,518,857.15 49,095,616.50

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长 220,000.00

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 220,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长 8,808,149.77 13,153,713.33

期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 8,808,149.77 13,153,713.33

投资活动产生的现金流量净额 -8,588,149.77 -13,153,713.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 1,744,393,015.22 2,098,763,182.10

收到其他与筹资活动有关的现金 1,274,531,388.92 2,333,552,281.80

筹资活动现金流入小计 3,018,924,404.14 4,432,315,463.90

偿还债务支付的现金 2,686,008,043.97 3,278,892,436.30

分配股利、利润或偿付利息支付的 83,944,472.10 132,861,588.84

32 / 97

2016 年半年度报告

现金

支付其他与筹资活动有关的现金 277,850,000.00 877,515,282.52

筹资活动现金流出小计 3,047,802,516.07 4,289,269,307.66

筹资活动产生的现金流量净额 -28,878,111.93 143,046,156.24

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 120,052,595.45 178,988,059.41

加：期初现金及现金等价物余额 166,923,153.68 423,882,729.14

六、期末现金及现金等价物余额 286,975,749.13 602,870,788.55

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

33 / 97

2016 年半年度报告

合并所有者权益变动表

2016 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

其他权益工一

项目具减：专般少数股东权益所有者权益合计

库项风

股本优永资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润

其存储险

先续

他股备准

股债

备

一、上年期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 -1,606,149.69 197,226,909.20 1,071,872,636.46 341,420,748.90 4,260,791,225.90

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企

业合并

其他

二、本年期初余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 -1,606,149.69 197,226,909.20 1,071,872,636.46 341,420,748.90 4,260,791,225.90

三、本期增减变动 -1,016,251.06 65,712,379.30 6,213,361.83 70,909,490.07

金额（减少以

“－”号填列）

（一）综合收益总 -1,016,251.06 65,712,379.30 6,213,361.83 70,909,490.07

额

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普通

股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

34 / 97

2016 年半年度报告

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备

3．对所有者（或股

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增资

本（或股本）

2．盈余公积转增资

本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 -2,622,400.75 197,226,909.20 1,137,585,015.76 347,634,110.73 4,331,700,715.97

上期

归属于母公司所有者权益

其他权益工一

项目具减：专般

少数股东权益所有者权益合计

库项风

股本优永资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润

其存储险

先续

他股备准

股债

备

一、上年期末余额 668,422,144.00 1,983,454,937.03 -2,889.23 196,440,348.02 1,034,111,141.35 336,897,831.36 4,219,323,512.53

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企

35 / 97

2016 年半年度报告

业合并

其他

二、本年期初余额 668,422,144.00 1,983,454,937.03 -2,889.23 196,440,348.02 1,034,111,141.35 336,897,831.36 4,219,323,512.53

三、本期增减变动 668,422,144.00 -668,422,144.00 50,651.00 50,496,413.93 615,902.15 51,162,967.08

金额（减少以

“－”号填列）

（一）综合收益总 50,651.00 50,496,413.93 615,902.15 51,162,967.08

额

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普通

股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备

3．对所有者（或股

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益 668,422,144.00 -668,422,144.00

内部结转

1．资本公积转增资 668,422,144.00 -668,422,144.00

本（或股本）

2．盈余公积转增资

本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

36 / 97

2016 年半年度报告

（六）其他

四、本期期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 47,761.77 196,440,348.02 1,084,607,555.28 337,513,733.51 4,270,486,479.61

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

母公司所有者权益变动表

2016 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

其他权益工具

项目其他综专项

股本优先永续其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计

合收益储备

股债他

一、上年期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 371.79 197,226,909.20 446,420,588.10 3,295,524,950.12

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 371.79 197,226,909.20 446,420,588.10 3,295,524,950.12

三、本期增减变动金额 17,311,251.66 17,311,251.66

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 17,311,251.66 17,311,251.66

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结

转

37 / 97

2016 年半年度报告

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 371.79 197,226,909.20 463,731,839.76 3,312,836,201.78

上期

其他权益工具

项目其他综专项

股本优先永续其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计

合收益储备

股债他

一、上年期末余额 668,422,144.00 1,983,454,937.03 371.79 196,440,348.02 439,341,537.4 3,287,659,338.29

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 668,422,144.00 1,983,454,937.03 371.79 196,440,348.02 439,341,537.4 3,287,659,338.29

三、本期增减变动金额 668,422,144.00 -668,422,144.00 462,994.71 462,994.71

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 462,994.71 462,994.71

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

38 / 97

2016 年半年度报告

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结 668,422,144.00 -668,422,144.00

转

1．资本公积转增资本（或 668,422,144.00 -668,422,144.00

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,336,844,288.00 1,315,032,793.03 371.79 196,440,348.02 439,804,532.1 3,288,122,333.00

法定代表人：郑鹏远主管会计工作负责人：金文娟会计机构负责人：伊丽丽

39 / 97

2016 年半年度报告

三、公司基本情况

1. 公司概况

山东博汇纸业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 1994 年 4 月 29 日以定

向募集方式设立的股份有限公司，注册资本为 1,400,000.00 元。2004 年 5 月，经中国证券监督

管理委员会证监发行字[2004]48 号文核准，发行了面值为 1 元的社会公众股 70,000,000 股。经

上海证券交易所批准，社会公众股于 2004 年 6 月 8 日上市交易。后历经多次转增、增发及可转换

债券转换股份，截至 2014 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 504,619,521 股。

2014 年度，公司可转换债券转换股份 163,802,623 股，截至 2014 年 12 月 31 日，公司注册

资本为 668,422,144.00 元。

2015 年度，经本公司股东大会审议，公司以总股本 668,422,144.00 为基数，向全体股东每

10 股以资本公积转增 10 股，转增完毕后，本公司注册资本变更为 1,336,844,288.00 元。

公司统一社会信用代码：913700007063975130

公司法定代表人：郑鹏远

公司注册地和总部所在地：桓台县马桥镇工业路北首

公司经营范围：胶印纸、书写纸、包装纸、纸板、造纸木浆的生产、销售；批准范围的自营

进出口业务及“三来一补”业务。（依法须批经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

动）

本财务报告业经本公司第八届董事会第九次会议于 2016 年 8 月 22 日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围

报告期内，纳入合并财务报表范围的主体包括本公司及受本公司控制的 4 家子公司，无控制

的结构化主体；有关子公司的情况请见本附注九“在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2. 持续经营

本公司及子公司（以下简称“本集团”）已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力，

本集团管理层相信公司能在自本财务报告批准日后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经营。

因此，本集团以持续经营为基础编制截至 2016 年 6 月 30 日止的财务报表。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项坏账

准备、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五之“5 应

收款项”、“18 固定资产”、“58 收入”描述。

1. 遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证

券监督管理委员 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一

般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2. 会计期间

本集团会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本集团从事造纸行业，正常营业周期短于一年。本集团以营业周期作为资产和负债的流动性

划分标准。

40 / 97

2016 年半年度报告

4. 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人

民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其

记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并。本集团在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企业合并：

合并各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前，参与合并各方受最终控制方

控制时间一般在 1 年以上（含 1 年），企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间也达

到 1 年以上（含 1 年）。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包

括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进

行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总

额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、

评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债

务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权

益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲

减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合

并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与

合并的其他企业为被购买方。

购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实行了

控制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构通过；按

照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参与合并各方已

办理了必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过 50%），并且有能

力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收

益并承担相应的风险。

合并成本为购买日本集团为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券的公允价值。通过多次交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前所持

被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，购买日之前持有的被购买方的股权

涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在

合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值

进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的

股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被

投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。在合并合同中对

可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本

的影响金额能够可靠计量的，本集团也计入合并成本。

对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损

益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列

示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负

债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的，经复核

后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，将该差额计入合并当期

损益。

公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并而支

付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或

承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中

41 / 97

2016 年半年度报告

发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，

冲减留存收益。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则。

本公司以控制为基础确定合并范围，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，

包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。

（2）合并财务报表基本编制方法

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子

公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比

较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确

定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被

合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的

会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、

余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明

该损失是相关资产减值损失的，则不予抵销。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中

净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额

的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧

失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控

制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者

权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净

资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽

子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽

子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中

确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安

排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理：.

（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出

售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或

42 / 97

2016 年半年度报告

出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当

全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，

应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企

业会计准则第 8 号—资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部

分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关

负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

本集团在编制现金流量表时所确定的现金，是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存

款。

本集团在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易

于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位

币金额。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差额，

除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑

差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日

的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允

价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与

原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司及本集团的合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，

需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未

分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折

算差额，在其他综合收益中列示。

对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予

以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进

行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述

的财务报表进行折算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率（或即期汇率的

近似汇率）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例

转入处置当期损益。

10. 金融工具

（1）金融工具的分类、确认和计量

金融工具划分为金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交

易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、

贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公

司对金融资产的持有意图和持有能力等。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交

易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。

本集团成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。

43 / 97

2016 年半年度报告

本集团金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确

认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准

则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、

贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不

能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。

本集团金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关

外，按照如下方法处理：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得

或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；

处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动

损益。

② 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，

计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；

处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后

的差额确认为投资收益。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

本集团金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没

有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应

当终止确认该项金融资产。

本集团金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即

将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动

累计额之和的差额部分，计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与

终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计

入当期损益。

（3）金融负债终止确认条件

本集团金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认

该金融负债或其一部分。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法

本集团对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃

市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市

场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。

（5）金融资产减值

本集团在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，

以根据测试结果计提减值准备。

① 可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确

认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直

接在其他综合收益中确认。

44 / 97

2016 年半年度报告

对于可供出售金融资产而言，其公允价值严重或非暂时地低于成本是发生减值的客观证据。

在进行减值分析时，考虑定量和定性证据。

定性因素包括但不限于下列因素：

a 被投资方发生严重财务困难，包括未能履行合同义务、进行财务重组以及对持续经营预期

恶化；

b 与被投资方经营有关的技术、市场、客户、宏观经济指标、法律及监管等条件发生不利变

化。

定量因素是指对公允价值严重或非暂时性的界定，具体如下：

可供出售金融资产中有活跃市场报价的权益工具投资公允价值低于成本 50%为严重下跌，公

允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。

② 以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金

流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，

按照该金融资产原实际利率（即初始确认时计算确定的实际利率）折现确定，并考虑相关担保物

的价值。

本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对

其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证

据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产

仍会与其它具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。

对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考与该

资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。

（6）金融资产重分类

尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：

① 没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有

至到期；

② 管理层没有意图持有至到期；

③ 受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；

④ 其他表明本集团没有能力持有至到期。

（7）买入返售金融资产和卖出回购金融负债

买入返售金融资产为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的价

格买入金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批金融资产以获取买入价与卖出价

差价收入的业务。按买入某种金融资产成交时实际支付的款项作为投资成本。买入返售金融资产

收入在金融资产持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额计入投资收益。

卖出回购金融负债为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的价

格卖出金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格买入该批金融资产以获取卖出该批金融资

产后的资金使用权的业务。卖出回购金融负债支出在回购期内采用直线法逐日计提，并按计提的

金额计入其他业务成本。

11. 应收款项

(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项余额为 500 万元及超过 500 万元的款

项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减

值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应

收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的

应收款项组合中进行减值测试。

45 / 97

2016 年半年度报告

(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

账龄组合账龄分析法计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

√适用 □不适用

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 3 3

1－2 年 5 5

2－3 年 10 10

3 年以上 30 30

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

□适用 √不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的

□适用 √不适用

(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的

应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明

其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于

其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准

备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款

项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还

款义务的应收款项等。

坏账准备的计提方法账龄分析法计提坏账准备

12. 存货

（1）存货的分类

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、库存商品、周转材

料等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计价；低值易耗品采用五

五摊销法，包装物采用一次摊销法。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。如果存货成本高于其可变现净

值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，在原

已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

本集团的存货盘存制度为永续盘存制。

13. 划分为持有待售资产

（1）持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件：公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的

转让协议；该项资产转让将在一年内完成。

（2）持有待售资产的会计处理

对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残

值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账

面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。

46 / 97

2016 年半年度报告

对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产和处置

组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。

14. 长期股权投资

长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。对

被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允

价值计量且其变动计入当期损益对于企业合并取得的长期股权投资的金融资产核算，其会计政策

详见本附注五之“10 金融工具”。

（1）投资成本的确定

①对于企业合并形成的长期股权投资，应分别按同一控制和非同一控制进行处理。对于同一

控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财

务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支

付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行

股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整

资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证

券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期

股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券

的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账

面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、

税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

①成本法核算的长期股权投资

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的

长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应

分得的部分，确认投资收益。

②权益法核算的长期股权投资

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股

权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期

股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包

括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资

方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部

分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。当宣告

分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期

股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间

与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据

以确认投资收益和其他综合收益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的

47 / 97

2016 年半年度报告

义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润

的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公

积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处

置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子

公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三之 6“合并财务报表编制的方法”

中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计

入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计

入所有者东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益

变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资

单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用

与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采

用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后

的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因

采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控

制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而

确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合

收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股

权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值

之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权

益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用

权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子

交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控

制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其

他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①确定对被投资单位具有共同控制的依据：若本集团与其他参与方均受某合营安排的约束，

任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独

控制该安排，本集团判断对该项合营安排具有共同控制。

②本集团结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会

或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位

之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

48 / 97

2016 年半年度报告

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日，本集团对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹

象时，应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损

失一经计提，在以后会计期间不再转回。

15. 投资性房地产

(1).如果采用成本计量模式的：

折旧或摊销方法

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，并采用与固定资产和无形资产相同的方

法计提折旧和进行摊销。

16. 固定资产

(1).确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度

的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2).折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20-35 5% 2.71-4.75

机器设备年限平均法 8-20 5% 4.75-6.33

运输工具年限平均法 8 5% 11.88

办公设备及其他年限平均法 5 5% 19.00

本集团固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他；折旧方

法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残

值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，

本集团对所有固定资产计提折旧。

(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产

的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；

⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价

值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

17. 在建工程

（1）在建工程的类别

本集团在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本集团在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断

标准，应符合下列情况之一：

①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，

或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

49 / 97

2016 年半年度报告

④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本集团对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应

进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计

提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者孰高确定。

18. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符

合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额计算方法

当同时具备以下三个条件时开始资本化：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化

的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应

当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：

①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；

②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般

借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；

③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调

整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是

借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

19. 生物资产

无

20. 油气资产

无

21. 无形资产

(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

1）无形资产的计价方法

本集团无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作

为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协

议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途

前所发生的支出总额。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权

支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有

关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

本集团无形资产后续计量，分别为：

① 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方

法进行复核，如与原先估计数存在差异的，则应改变摊销期间和摊销方法。

50 / 97

2016 年半年度报告

②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据

表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本集团对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应

进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计

提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者孰高确定。

(2). 内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下

列条件的，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产

或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材

料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

22. 长期资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、无

形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收

回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记

至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产

预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金

流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出

售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额

确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未

来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的

账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按

比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减

去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者

之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

23. 职工薪酬

(1)、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或