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深深宝Ａ：2016年半年度财务报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-08-23 00:00:00
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深圳市深宝实业股份有限公司

二〇一六年半年度财务报告

未经审计

深圳市深宝实业股份有限公司

（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日止）

目录 页次

深圳市深宝实业股份有限公司财务报表及附注

合并资产负债表 1-2

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5-6

母公司资产负债表 7-8

母公司利润表 9

母公司现金流量表 10

母公司股东权益变动表 11-12

财务报表附注 13-78

深圳市深宝实业股份有限公司

合并资产负债表

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产 附注六 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 （一） 145,399,052.46 148,013,887.15

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （二） 2,737,496.71 3,586,352.90

应收票据 （三） - 38,922.90

应收账款 （四） 68,740,022.82 75,948,016.12

预付款项 （五） 9,341,482.72 18,601,600.34

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 （六） 22,161,701.78 22,019,771.94

存货 （七） 164,387,452.83 175,822,373.53

划分为持有待售的资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 （八） 23,953,138.43 2,012,976.56

流动资产合计 436,720,347.75 446,043,901.44

非流动资产：

可供出售金融资产 （九） 57,500.00 57,500.00

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 （十） 6,187,132.90 7,034,953.91

投资性房地产 （十一） 19,146,870.15 18,809,193.68

固定资产 （十二） 357,206,702.46 358,418,473.54

在建工程 （十三） 7,122,414.37 6,790,574.90

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 （十四） 431,309.82 436,156.00

油气资产 - -

无形资产 （十五） 199,348,761.23 193,057,370.27

开发支出 （十六） 1,438,666.69 -

商誉 - -

长期待摊费用 （十七） 14,952,938.94 15,993,354.47

递延所得税资产 （十八） 4,699,684.18 4,436,279.25

其他非流动资产 （十九） - 9,381,000.00

非流动资产合计 610,591,980.74 614,414,856.02

资产总计 1,047,312,328.49 1,060,458,757.46

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

1

深圳市深宝实业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额

流动负债：

短期借款 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 （二十） 19,406,017.30 24,821,587.58

预收款项 （二十一） 4,137,758.58 3,714,591.93

应付职工薪酬 （二十二） 8,012,313.98 12,357,984.32

应交税费 （二十三） 17,685,277.49 21,308,373.62

应付利息 - -

应付股利 （二十四） 2,909,182.74 2,909,182.74

其他应付款 （二十五） 45,362,209.13 23,637,606.15

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 97,512,759.22 88,749,326.34

非流动负债：

长期借款 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 （二十六） 12,411,354.41 12,932,278.81

递延所得税负债 （十八） 1,149,043.82 1,639,143.22

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 13,560,398.23 14,571,422.03

负债合计 111,073,157.45 103,320,748.37

股东权益：

股本 （二十七） 451,620,276.00 301,080,184.00

资本公积 （二十八） 367,646,647.78 518,186,660.59

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

盈余公积 （二十九） 49,670,863.23 49,670,863.23

未分配利润 （三十） 51,585,392.30 66,684,572.93

归属于母公司股东权益合计 920,523,179.31 935,622,280.75

少数股东权益 15,715,991.73 21,515,728.34

股东权益合计 936,239,171.04 957,138,009.09

负债和股东权益总计 1,047,312,328.49 1,060,458,757.46

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

2

深圳市深宝实业股份有限公司

合并利润表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注六 本期金额 上期金额

一、营业总收入 （三十一） 149,155,529.71 163,356,143.27

二、营业总成本 173,217,380.85 165,826,500.44

其中：营业成本 （三十一） 116,893,235.04 105,577,753.76

营业税金及附加 （三十二） 945,881.40 9,353,461.16

销售费用 （三十三） 20,601,283.18 16,889,715.14

管理费用 （三十四） 34,369,699.17 34,606,106.08

财务费用 （三十五） 213,297.58 (461,784.95)

资产减值损失 （三十六） 193,984.48 (138,750.75)

加：公允价值变动收益 （三十七） (848,856.19) 3,176,115.41

投资收益 （三十八） (898,654.15) 630,451.04

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (2,144,995.21) 23,717.03

三、营业利润 (25,809,361.48) 1,336,209.28

加：营业外收入 （三十九） 6,218,417.29 5,923,714.27

其中：非流动资产处置利得 1,609.60 -

减：营业外支出 （四十） 371,090.74 49,812.21

其中：非流动资产处置损失 8,020.41 14,032.21

四、利润总额 (19,962,034.93) 7,210,111.34

减：所得税费用 （四十一） (501,745.09) 4,685,304.78

五、净利润 (19,460,289.84) 2,524,806.56

归属于母公司股东的净利润 (15,099,180.63) 5,317,533.95

少数股东损益 (4,361,109.21) (2,792,727.39)

六、其他综合收益的税后净额 - -

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -

1、外币财务报表折算差额 - -

2、其他 - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -

七、综合收益总额 (19,460,289.84) 2,524,806.56

归属于母公司股东的综合收益总额 (15,099,180.63) 5,317,533.95

归属于少数股东的综合收益总额 (4,361,109.21) (2,792,727.39)

八、每股收益：

（一）基本每股收益 (0.0334) 0.0118

（二）稀释每股收益 (0.0334) 0.0118

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

3

深圳市深宝实业股份有限公司

合并现金流量表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注六 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 180,368,265.08 231,581,682.29

收到的税费返还 182,087.90 940,545.56

收到其他与经营活动有关的现金 （四十二） 31,164,007.17 9,049,894.30

经营活动现金流入小计 211,714,360.15 241,572,122.15

购买商品、接受劳务支付的现金 105,153,288.36 124,449,613.36

支付给职工以及为职工支付的现金 38,530,123.70 34,380,163.13

支付的各项税费 13,663,894.12 22,788,110.39

支付其他与经营活动有关的现金 （四十二） 22,769,106.61 38,040,619.09

经营活动现金流出小计 180,116,412.79 219,658,505.97

经营活动产生的现金流量净额 31,597,947.36 21,913,616.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 113,825,000.00 60,000,000.00

取得投资收益收到的现金 665,169.36 606,734.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13,245.00 7,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 (919,992.72) -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 113,583,421.64 60,613,734.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 13,638,864.72 11,998,921.67

投资支付的现金 134,648,200.00 123,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 (1,154,212.72) -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 147,132,852.00 134,998,921.67

投资活动产生的现金流量净额 (33,549,430.36) (74,385,187.66)

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - 6,300,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 6,300,000.00

取得借款收到的现金 50,000,000.00 -

收到其他与筹资活动有关的现金 （四十二） 79.19 -

筹资活动现金流入小计 50,000,079.19 6,300,000.00

偿还债务支付的现金 50,000,000.00 40,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 790,854.16 159,000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 50,790,854.16 40,159,000.00

筹资活动产生的现金流量净额 (790,774.97) (33,859,000.00)

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 127,423.28 (42,662.03)

五、现金及现金等价物净增加额 (2,614,834.69) (86,373,233.51)

加：年初现金及现金等价物余额 147,513,887.15 266,847,778.44

六、期末现金及现金等价物余额 （四十三） 144,899,052.46 180,474,544.93

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

4

深圳市深宝实业股份有限公司

合并股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注六 2016 年 6 月 30 日

归属于母公司股东权益

股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计

一、上年年末余额 301,080,184.00 - 518,186,660.59 - - - 49,670,863.23 66,684,572.93 21,515,728.34 957,138,009.09

加：会计政策变更 - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 301,080,184.00 - 518,186,660.59 - - - 49,670,863.23 66,684,572.93 21,515,728.34 957,138,009.09

三、本年增减变动金额 150,540,092.00 - (150,540,012.81) - - - - (15,099,180.63) (5,799,736.61) (20,898,838.05)

（一）综合收益总额 - - - - - - - (15,099,180.63) (4,361,109.21) (19,460,289.84)

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - (1,438,627.40) (1,438,627.40)

1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - -

2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -

3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - (1,438,627.40) (1,438,627.40)

（三）利润分配 - - - - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - - - - -

2．对股东的分配 - - - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 150,540,092.00 - (150,540,012.81) - - - - - - 79.19

1．资本公积转增股本 150,540,092.00 - (150,540,092.00) - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -

4．结转重新计量设定受益计划净负债或

- - - - - - - - - -

净资产所产生的变动

5．其他 - - 79.19 - - - - - - 79.19

（五）专项储备 - - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - -

四、本年期末余额 451,620,276.00 - 367,646,647.78 - - - 49,670,863.23 51,585,392.30 15,715,991.73 936,239,171.04

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人： 徐启明

5

深圳市深宝实业股份有限公司

合并股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注六 2015 年度

归属于母公司股东权益

股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计

一、上年年末余额 301,080,184.00 - 518,186,429.67 - - - 49,483,448.58 102,128,156.68 22,760,111.15 993,638,330.08

加：会计政策变更 - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 301,080,184.00 - 518,186,429.67 - - - 49,483,448.58 102,128,156.68 22,760,111.15 993,638,330.08

三、本年增减变动金额 - - 230.92 - - - 187,414.65 (35,443,583.75) (1,244,382.81) (36,500,320.99)

（一）综合收益总额 - - - - - - - (35,256,169.10) (7,704,382.81) (42,960,551.91)

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - 6,460,000.00 6,460,000.00

1．股东投入的普通股 - - - - - - - - 6,460,000.00 6,460,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -

3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - 187,414.65 (187,414.65) - -

1．提取盈余公积 - - - - - - 187,414.65 (187,414.65) - -

2．对股东的分配 - - - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - 230.92 - - - - - - 230.92

1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -

4．结转重新计量设定受益计划净负债或

- - - - - - - - - -

净资产所产生的变动

5．其他 - - 230.92 - - - - - - 230.92

（五）专项储备 - - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - -

四、本年期末余额 301,080,184.00 - 518,186,660.59 - - - 49,670,863.23 66,684,572.93 21,515,728.34 957,138,009.09

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

6

深圳市深宝实业股份有限公司

资产负债表

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产 附注十六 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 127,785,850.91 116,074,656.42

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,737,496.71 3,586,352.90

应收票据 - -

应收账款 （一） 27,755,196.01 32,750,583.18

预付款项 2,903,020.00 6,476,875.00

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 （二） 217,511,407.87 222,807,412.34

存货 10,143,654.38 40,232,342.98

划分为持有待售的资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 20,276,861.86 267,230.32

流动资产合计 409,113,487.74 422,195,453.14

非流动资产：

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 （三） 899,247,650.39 892,812,451.85

投资性房地产 40,091,792.64 40,167,700.24

固定资产 34,764,455.40 34,546,366.05

在建工程 - -

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 431,309.82 436,156.00

油气资产 - -

无形资产 7,724,944.23 7,692,860.86

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 948,920.45 1,060,072.56

递延所得税资产 3,269,308.15 3,005,903.22

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 986,478,381.08 979,721,510.78

资产总计 1,395,591,868.82 1,401,916,963.92

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

7

深圳市深宝实业股份有限公司

资产负债表（续）

2016 年 6 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额

流动负债：

短期借款 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 30,965,544.26 50,179,887.87

预收款项 1,270,817.01 377,054.09

应付职工薪酬 2,707,724.69 6,073,389.24

应交税费 16,197,380.03 19,194,680.96

应付利息 - -

应付股利 2,909,182.74 2,909,182.74

其他应付款 223,624,209.42 200,789,188.11

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 277,674,858.15 279,523,383.01

非流动负债：

长期借款 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 49,457.80 49,920.00

递延所得税负债 - 452,164.28

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 49,457.80 502,084.28

负债合计 277,724,315.95 280,025,467.29

股东权益：

股本 451,620,276.00 301,080,184.00

资本公积 382,444,482.45 532,984,495.26

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

盈余公积 49,670,863.23 49,670,863.23

未分配利润 234,131,931.19 238,155,954.14

股东权益合计 1,117,867,552.87 1,121,891,496.63

负债和股东权益总计 1,395,591,868.82 1,401,916,963.92

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

8

深圳市深宝实业股份有限公司

利润表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十六 本期金额 上期金额

一、营业收入 （四） 65,133,125.18 85,480,126.14

减：营业成本 （四） 59,896,259.51 43,785,055.08

营业税金及附加 139,061.20 8,801,662.97

销售费用 1,653,570.46 2,071,906.33

管理费用 11,125,199.86 12,442,266.36

财务费用 214,502.26 (271,686.64)

资产减值损失 199,473.50 (26,186.58)

加：公允价值变动收益 (848,856.19) 3,176,115.41

投资收益 （五） 100,367.90 606,734.01

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (564,801.46) -

二、营业利润 (8,843,429.90) 22,459,958.04

加：营业外收入 4,103,837.74 3,554,722.34

其中：非流动资产处置利得 - -

减：营业外支出 - -

其中：非流动资产处置损失 - -

三、利润总额 (4,739,592.16) 26,014,680.38

减：所得税费用 (715,569.21) 4,603,015.34

四、净利润 (4,024,022.95) 21,411,665.04

五、其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -

六、综合收益总额 (4,024,022.95) 21,411,665.04

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

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深圳市深宝实业股份有限公司

现金流量表

2016 年 1-6 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十六 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 82,209,684.08 143,902,587.96

收到的税费返还 27,140.22 222,117.20

收到其他与经营活动有关的现金 42,175,322.72 7,389,813.31

经营活动现金流入小计 124,412,147.02 151,514,518.47

购买商品、接受劳务支付的现金 57,018,521.50 67,408,641.10

支付给职工以及为职工支付的现金 10,874,944.58 9,165,978.50

支付的各项税费 4,566,555.47 15,035,678.71

支付其他与经营活动有关的现金 11,571,284.84 10,445,172.69

经营活动现金流出小计 84,031,306.39 102,055,471.00

经营活动产生的现金流量净额 40,380,840.63 49,459,047.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 110,000,000.00 60,000,000.00

取得投资收益收到的现金 665,169.36 606,734.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 110,665,169.36 60,606,734.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,546,631.28 667,787.00

投资支付的现金 137,000,000.00 120,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 138,546,631.28 120,667,787.00

投资活动产生的现金流量净额 (27,881,461.92) (60,061,052.99)

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 50,000,000.00 -

收到其他与筹资活动有关的现金 79.19 -

筹资活动现金流入小计 50,000,079.19 -

偿还债务支付的现金 50,000,000.00 40,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 790,854.16 159,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 50,790,854.16 40,159,000.00

筹资活动产生的现金流量净额 (790,774.97) (40,159,000.00)

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,590.75 (62.06)

五、现金及现金等价物净增加额 11,711,194.49 (50,761,067.58)

加：年初现金及现金等价物余额 116,074,656.42 150,507,919.56

六、期末现金及现金等价物余额 127,785,850.91 99,746,851.98

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

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深圳市深宝实业股份有限公司

股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十六 2016 年 6 月 30 日

股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

一、上年年末余额 301,080,184.00 - 532,984,495.26 - - - 49,670,863.23 238,155,954.14 1,121,891,496.63

加：会计政策变更 - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - -

二、本年年初余额 301,080,184.00 - 532,984,495.26 - - - 49,670,863.23 238,155,954.14 1,121,891,496.63

三、本年增减变动金额 150,540,092.00 - (150,540,012.81) - - - - (4,024,022.95) (4,023,943.76)

（一）综合收益总额 - - - - - - - (4,024,022.95) (4,023,943.76)

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -

2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -

3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - - - -

2．对股东的分配 - - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 150,540,092.00 - (150,540,012.81) - - - - - 79.19

1．资本公积转增股本 150,540,092.00 - (150,540,092.00) - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -

4．结转重新计量设定受益计划净负债或

- - - - - - - - -

净资产所产生的变动

5．其他 - - 79.19 - - - - - 79.19

（五）专项储备 - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - -

四、本年期末余额 451,620,276.00 - 382,444,482.45 - - - 49,670,863.23 234,131,931.19 1,117,867,552.87

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

11

深圳市深宝实业股份有限公司

股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十六 2015 年度

股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

一、上年年末余额 301,080,184.00 - 532,984,264.34 - - - 49,483,448.58 236,469,222.31 1,120,017,119.23

加：会计政策变更 - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - -

二、本年年初余额 301,080,184.00 - 532,984,264.34 - - - 49,483,448.58 236,469,222.31 1,120,017,119.23

三、本年增减变动金额 - - 230.92 - - - 187,414.65 1,686,731.83 1,874,377.40

（一）综合收益总额 - - - - - - - 1,874,146.48 1,874,146.48

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -

2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -

3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - 187,414.65 (187,414.65) -

1．提取盈余公积 - - - - - - 187,414.65 (187,414.65) -

2．对股东的分配 - - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - 230.92 - - - - - 230.92

1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -

4．结转重新计量设定受益计划净负债或

- - - - - - - - -

净资产所产生的变动

5．其他 - - 230.92 - - - - - 230.92

（五）专项储备 - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - -

四、本年期末余额 301,080,184.00 - 532,984,495.26 - - - 49,670,863.23 238,155,954.14 1,121,891,496.63

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明

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深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度财务报表附注

除特别说明，以人民币元表述

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

深圳市深宝实业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 前身为深圳市深宝

罐头食品公司，1991 年 8 月 1 日经深圳市人民政府以(1991)978 号文批准，改组为深圳市

深宝实业股份有限公司，又经中国人民银行以(1991)第 126 号文批准，于深圳证券交易所

上市。

本公司首次发行上市股本为 107,312,935 股，于 1992 年度向股东每十股送红股一股

共 10,731,290 股,1993 年向股东每十股配一股送一股红股,共计 20,878,845 股，后又以

1996 年底股本总额为基准向股东每十股送红股一股,从资本公积中每十股转增一股，共增

加股本计 27,784,614 股。2001 年度以 1999 年底股本总额为基准向股东每十股配三股，共

配售 15,215,404 股。公司注册资本为人民币 181,923,088.00 元。

2011 年 6 月 22 日，本公司向特定对象非公开发行人民币普通股 (A 股) 68,977,066

股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 8.70 元，共计募集人民币

600,100,474.20 元，2011 年 7 月 12 日，本公司完成工商变更登记手续。公司注册资本变

更为人民币 250,900,154.00 元。

2014 年 4 月 9 日，本公司股东大会审议通过 2013 年年度权益分配方案，以截止 2013

年 12 月 31 日总股本 250,900,154 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 2 股。

转增后股本增加至 301,080,184 股。

2016 年 5 月 17 日，本公司股东大会审议通过 2015 年年度权益分配方案，以截止 2015

年 12 月 31 日总股本 301,080,184 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。

转增后股本增加至 451,620,276 股。

公司注册地址：深圳市南山区粤海街道学府路科技园南区软件产业基地 4 栋 B 座 8 楼。

统一社会信用代码 91440300192180754J。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属食品饮料行业，主要产品为“金雕”速溶茶粉、茶浓缩汁等系列茶制品；“兴

九”、“聚芳永”、“古坦”、“福海堂”系列茶品；“三井”蚝油、鸡精、海鲜酱等系

列调味品；“深宝”菊花茶、柠檬茶、清凉茶等系列饮品。

13

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

一般经营项目：生产茶叶、茶制品、茶及天然植物提取物、食品罐头、饮料、土产品

(生产场所营业执照另行申办)；茶、植物产品、软饮料和食品的技术开发、技术服务；信

息技术开发及配套服务；网上贸易；茶园的投资、经营管理、开发；投资兴办实业（具体

项目另行申报）；国内贸易(不含专营、专控、专卖商品)；经营进出口业务；在合法取得

使用权的土地上从事房地产开发经营；自有物业租售和物业管理。(以上涉及法律、行政

法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营)。许可证经营项

目：预包装食品（不含复热预包装食品）的批发（非实物方式）。

(三)公司基本架构

本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展

需要，设立董事会办公室、总经理办公室、人力资源部、财务管理部、投资发展部、品牌

企划部、茶精深加工事业部、研发中心、监察室、内审部等职能部门。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2016 年 8 月 19 日批准报出。

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共十六户，具体包括：

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）

深圳市深宝华城科技有限公司(以下简称

全资子公司 一级 100 100

深宝华城)

婺源县聚芳永茶业有限公司(以下简称婺

全资子公司 一级 100 100

源聚芳永)

深圳市深宝三井食品饮料发展有限公司

全资子公司 一级 100 100

(以下简称深宝三井)

惠州深宝科技有限公司(以下简称惠州深

全资子公司 一级 100 100

宝科技)

深圳市深宝物业管理有限公司(以下简称

全资子公司 一级 100 100

深宝物业)

深圳市深宝工贸有限公司(以下简称深宝

全资子公司 一级 100 100

工贸)

杭州聚芳永控股有限公司(以下简称杭州

全资子公司 一级 100 100

聚芳永)

深圳市深宝技术中心有限公司(以下简称

全资子公司 一级 100 100

深宝技术中心)

深圳市深深宝投资有限公司(以下简称深

全资子公司 一级 100 100

深宝投资)

云南深宝普洱茶供应链管理有限公司(以

全资子公司 一级 100 100

下简称普洱茶供应链)

云南普洱茶交易中心股份有限公司(以下

控股子公司 一级 55 55

简称普洱茶交易中心)

福建省武夷山深宝裕兴茶叶有限公司（以

控股子公司 二级 51.75 51.75

下简称深宝裕兴）

14

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）

杭州福海堂茶业生态科技有限公司(以下

控股子公司 二级 92 92

简称福海堂生态)

杭州春拾网络科技有限公司(以下简称春

全资子公司 二级 100 100

拾网络)

深圳深深宝茶文化商业管理有限公司(以

控股子公司 二级 65 65

下简称深深宝茶文化)

杭州聚芳永商贸有限公司(以下简称聚芳

控股子公司 二级 60 60

永商贸)

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，减少 1 户，其中：

1． 本期新纳入合并范围的子公司

名称 变更原因

普洱茶交易中心 股权比例增加合并

2. 本期不再纳入合并范围的子公司

名称 变更原因

深宝盛源（北京）食品有限公司 转让

3.本期未纳入合并范围的子公司

（1）深圳深宝(辽源)实业公司设立已久，一直未正常营业，工商部门已吊销营业执照，

本公司对该公司的长期股权投资已全额计提减值准备。该公司财务报表未纳入合并报表范围。

（2）深圳市深宝妈喃生物科技有限公司系由本公司之子公司惠州深宝科技与广州申光

生物科技有限责任公司出资成立，根据 2014 年 3 月 28 日双方签订的承包合同，本公司之子

公司惠州深宝科技不具有该公司的管理权，故按权益法进行核算。

（3）深圳市食出茗门餐饮管理有限公司（以下简称“食出茗门公司”）系由本公司之

子公司深深宝茶文化与深圳市工夫百味投资有限公司出资成立，根据食出茗门公司章程规定,

董事会决议的表决，实行一人一票。到会的董事应当超过全体董事人数的 2/3，并且是在参

会董事全体同意的前提下董事会的决议才有效。本公司在食出茗门公司的董事会占 3/5 的表

决权，无法达成控制，故按权益法进行核算。

三、财务报表的编制基础

(一) 财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，

编制财务报表。

15

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

(二) 持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)营业周期

本公司营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

16

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

3．非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

(六)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表。

2．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

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财务报表附注

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

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财务报表附注

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

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调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

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财务报表附注

行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他

综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

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财务报表附注

供出售金融资产；其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始

确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）持有至到期投资

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持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

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公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4．金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技

术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特

征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或

取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

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账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成

本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；

若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%

的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非

该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证

券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具

的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

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财务报表附注

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值

损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收款项

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：占应收款项余额的 10%(含

10%)的款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据：

组合名称 计提方法 确定组合的依据

合并范围内关联方 合并范围内关联方之间的应收款项，发生坏账的可能很

不计提坏账准备

组合 小，对该组合不计提坏账准备

包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历

账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款

项的账龄进行信用风险组合分类

（2） 根据信用风险特征组合确定的计提方法

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财务报表附注

①采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内 0 0

1－2 年 5 5

2－3 年 10 10

3 年以上 15 15

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

回款项。

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额

进行计提。

(十二)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、在产品、

原材料、开发产品、委托加工物资、包装物等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

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5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用分期摊销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十三)长期股权投资

1．投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（五）同一控制下和

非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

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财务报表附注

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

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购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

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财务报表附注

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位

之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的

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土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、

相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资

产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建

筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固

定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公

司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换

后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关

税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实

质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

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差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物：

年限平均法 35 5 2.71

——生产用房

——非生产用房 年限平均法 40 5 2.38

——简易房 年限平均法 9 5 10.56

机器设备 年限平均法 12 5 7.92

运输工具 年限平均法 9 5 10.56

其他设备 年限平均法 6 5 15.83

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

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计提折旧。

(十六)在建工程

1． 在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十七)借款费用

1． 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合

资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

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3． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

(十八)生物资产

本公司的生物资产包括生产性生物资产。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、

相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生产性

生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资产的入账

价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行繁殖的生产性生物

资产，其成本的确定按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接

费用等必要支出。

本公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当

期损益。

本公司的生物资产主要为茶树，公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按

年限平均法计提折旧，使用寿命确定为土地使用剩余期限扣除茶树未成熟期(5 年)后的剩余

年限，残值率 5%。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如使用

寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有重大变化的，作为会计

估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法。

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生物资产的收获与处置：生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生

物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

(十九)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使

用权、专有技术、林木使用权、商标使用权、软件使用权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依据

按取得土地使用权证

土地使用权 土地使用权证

后实际剩余年限摊销

专有技术 20年 公司实际情况

林木使用权 约定的使用年限 协议约定

商标使用权 10年 公司实际情况

软件使用权 5-8年 协议约定

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每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

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2016 年半年度

财务报表附注

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十一)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，

将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系

后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基

本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计

算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

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财务报表附注

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十四)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销

售收入实现。

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财务报表附注

本公司主要销售，依据合同中约定的到货验收期满时，确认相应收入的实现。

2．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十五)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

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财务报表附注

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延

所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税

负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税 销售货物、租金收入、服务收入 17%、11%、6%、3%

营业税 应纳税营业额 5%

城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%

教育费附加 实缴流转税税额 5%

深深宝茶文化南山软件产业基地分店增值税税率为 3%。

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财务报表附注

不同纳税主体企业所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率

本公司 25%

深宝华城 15%

其中：深宝华城汕头分公司 25%

婺源聚芳永 15%

深宝三井 25%

惠州深宝科技 25%

深宝物业 25%

深宝工贸 25%

杭州聚芳永 25%

深宝裕兴 25%

深宝技术中心 25%

福海堂生态 25%

春拾网络 25%

深深宝投资 25%

深深宝茶文化 25%

普洱茶供应链 25%

普洱茶交易中心 25%

聚芳永商贸 25%

(二)税收优惠政策及依据

本公司全资子公司深宝华城 2014 年 9 月 30 日取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政

委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编

号：GF201444201602)，认定有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，认定

合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按 15%的所得税税率征收企业所得税，深宝华

城 2014 年度至 2016 年度享受该税收优惠政策。

本公司全资子公司婺源聚芳永 2014 年 10 月 8 日取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、

江西省国家税务局、江西省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GF201436000182)，认定有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，认定合格

的高新技术企业自认定当年起三年内，减按 15%的所得税税率征收企业所得税，婺源聚芳永

2014 年度至 2016 年度享受该税收优惠政策。

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

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财务报表附注

注释1．货币资金

项目 期末余额 期初余额

库存现金 319,321.77 184,337.59

银行存款 144,579,730.69 147,329,549.56

其他货币资金 500,000.00 500,000.00

合计 145,399,052.46 148,013,887.15

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 期末余额 期初余额

保函保证金 500,000.00 500,000.00

合计 500,000.00 500,000.00

本公司在编制现金流量表时，已将受限制的其他货币资金从期末现金及现金等价物中

扣除。

注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 期末余额 期初余额

权益工具投资 2,737,496.71 3,586,352.90

合计 2,737,496.71 3,586,352.90

期末余额为持有“深中华 A”的股票 258,011 股。

注释3．应收票据

1．应收票据的分类

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 --- 38,922.90

合计 --- 38,922.90

2．期末公司无已质押的应收票据。

3．期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。

4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

注释4．应收账款

1．应收账款分类披露

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财务报表附注

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 计提比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

--- --- --- --- ---

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

70,004,442.07 78.31 1,264,419.25 1.81 68,740,022.82

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

19,391,001.77 21.69 19,391,001.77 100.00 ---

计提坏账准备的应收账款

合计 89,395,443.84 100.00 20,655,421.02 23.11 68,740,022.82

续：

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 计提比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

--- --- --- --- ----

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

77,217,424.39 79.93 1,269,408.27 1.64 75,948,016.12

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

19,391,001.77 20.07 19,391,001.77 100.00 ---

计提坏账准备的应收账款

合计 96,608,426.16 100.00 20,660,410.04 21.39 75,948,016.12

应收账款分类的说明：

（1）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款

期末余额

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

3 年以上收回可能性极小的应

19,248,034.80 19,248,034.80 100.00 收回可能性极小

收账款

合计 19,248,034.80 19,248,034.80 100.00

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 55,095,814.39 --- ---

1－2 年 8,570,623.80 428,531.20 5.00

2－3 年 2,296,250.51 229,625.05 10.00

3 年以上 4,041,753.37 606,263.00 15.00

合计 70,004,442.07 1,264,419.25 1.81

2．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末余额的

单位名称 期末余额 已计提坏账准备

比例(%)

客户一 9,823,366.00 10.99 ---

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财务报表附注

占应收账款期末余额的

单位名称 期末余额 已计提坏账准备

比例(%)

客户二 4,819,480.00 5.39 ---

客户三 4,803,698.40 5.37 237,321.84

客户四 4,696,360.00 5.25 ---

客户五 3,438,320.16 3.85 ---

合计 27,581,224.56 30.85 237,321.84

3．期末应收账款中应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项及其

他关联方款项的情况详见附注十、（五）关联方交易。

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额 期初余额

账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 9,065,410.34 97.04 16,227,516.31 87.24

1-2 年 231,942.58 2.48 1,844,886.90 9.92

2-3 年 20,701.00 0.22 505,768.33 2.72

3 年以上 23,428.80 0.25 23,428.80 0.12

合计 9,341,482.72 100.00 18,601,600.34 100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末金额 占预付款项总额的比例(%)

供应商一 1,661,520.00 17.79

供应商二 1,241,500.00 13.29

供应商三 712,153.26 7.62

供应商四 671,385.05 7.19

供应商五 501,840.00 5.37

合计 4,788,398.31 51.26

3．期末预付款项中无预付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关

联方的款项。

注释6．其他应收款

1．其他应收款分类披露

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2016 年半年度

财务报表附注

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 计提比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

19,308,717.85 39.84 8,402,583.56 43.52 10,906,134.29

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

11,579,216.33 23.89 323,648.84 2.80 11,255,567.49

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

17,577,795.82 36.27 17,577,795.82 100.00 ---

提坏账准备的其他应收款

合计 48,465,730.00 100.00 26,304,028.22 54.27 22,161,701.78

续：

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 计提比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

19,103,954.35 39.70 8,197,820.06 42.91 10,906,134.29

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

11,443,076.49 23.78 329,438.84 2.88 11,113,637.65

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

17,577,795.82 36.52 17,577,795.82 100.00 ---

提坏账准备的其他应收款

合计 48,124,826.66 100.00 26,105,054.72 54.24 22,019,771.94

其他应收款分类的说明：

（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

预计可收回金额低于

常州深宝茶仓电子商务有限公司 19,308,717.85 8,402,583.56 43.52

账面余额

合计 19,308,717.85 8,402,583.56 43.52

（2）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

3 年以上其他应收款 17,577,795.82 17,577,795.82 100.00 历史形成，无法收回

合计 17,577,795.82 17,577,795.82 100.00

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 8,341,252.46 --- ---

1－2 年 1,029,988.00 51,499.40 5.00

2－3 年 1,180,938.60 118,093.86 10.00

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2016 年半年度

财务报表附注

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

3 年以上 1,027,037.27 154,055.58 15.00

合计 11,579,216.33 323,648.84 2.80

2．其他应收款按款项性质分类情况

项目 期末余额 期初余额

保证金及押金 8,846,428.76 3,435,894.26

出口退税款 242,011.73 27,140.22

往来款项及其他 39,377,289.51 44,661,792.18

合计 48,465,730.00 48,124,826.66

3．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比

期末余额

例(%)

常州深宝茶仓电子商务有限公司 往来款 19,308,717.85 * 39.84 8,402,583.56

深圳市食出茗门餐饮管理有限公司 往来款 1,272,635.63 1 年以内 2.63 ---

杭州石龙山生态乐园有限公司 往来款 600,000.00 2－3 年 1.24 60,000.00

深圳市深宝妈喃生物科技有限公司 往来款 500,000.00 1 年以内 1.03 ---

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 押金 500,000.00 1-2 年 1.03 25,000.00

合计 22,181,353.48 45.77 8,487,583.56

*常州深宝茶仓电子商务有限公司期末余额的账龄分别是： 年以内 710,222.91 元、1-2 年 660,689.21

元、2-3 年 1,449,695.54 元、3 年以上 16,488,110.19 元。

4．期末其他应收款中应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项的情

况见附注十、（五）关联方交易。

5．期末其他应收款中应收其他关联方的款项的情况见附注十、（五）关联方交易。

注释7．存货

1.存货的分类

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 75,423,703.60 3,893,177.28 71,530,526.32 58,516,983.93 3,893,177.28 54,623,806.65

在产品 36,102,426.61 81,052.46 36,021,374.15 27,601,507.25 81,052.46 27,520,454.79

库存商品 48,067,429.79 810,517.22 47,256,912.57 79,669,708.08 810,517.22 78,859,190.86

发出商品 2,689,044.21 --- 2,689,044.21 6,546,946.43 --- 6,546,946.43

47

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

委托加工物资 5,353,253.71 5,290,502.32 62,751.39 5,349,996.81 5,290,502.32 59,494.49

包装物 6,826,844.19 --- 6,826,844.19 8,212,480.31 --- 8,212,480.31

合计 174,462,702.11 10,075,249.28 164,387,452.83 185,897,622.81 10,075,249.28 175,822,373.53

2.存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

存货种类 期初余额 期末余额

计提 其他 转回 转销 其他

原材料 3,893,177.28 --- --- --- --- --- 3,893,177.28

在产品 81,052.46 --- --- --- --- --- 81,052.46

库存商品 810,517.22 --- --- --- --- --- 810,517.22

委托加工物资 5,290,502.32 --- --- --- --- --- 5,290,502.32

合计 10,075,249.28 --- --- --- --- --- 10,075,249.28

注释8．其他流动资产

项目 期末余额 期初余额

待抵扣增值税进项税 3,953,138.43 2,012,976.56

理财产品 20,000,000.00 ---

合计 23,953,138.43 2,012,976.56

注释9．可供出售金融资产

1．可供出售金融资产情况

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

按成本计量 17,537,500.00 17,480,000.00 57,500.00 17,537,500.00 17,480,000.00 57,500.00

合计 17,537,500.00 17,480,000.00 57,500.00 17,537,500.00 17,480,000.00 57,500.00

2．期末按成本计量的权益工具

在被投 账面余额

资单位

被投资单位

持股比 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

例(%)

深圳市三九胃泰股份有限公司 0.95 2,480,000.00 --- --- 2,480,000.00

深圳市天极光电技术实业股份有限

3.77 15,000,000.00 --- --- 15,000,000.00

公司*1

北京天坛股份有限公司*2 --- 57,500.00 --- --- 57,500.00

合计 17,537,500.00 --- --- 17,537,500.00

续：

被投资单位 减值准备 本期现金

48

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 红利

深圳市三九胃泰股份有限公司 2,480,000.00 --- --- 2,480,000.00 ---

深圳市天极光电技术实业股份有限

15,000,000.00 --- --- 15,000,000.00 ---

公司*1

北京天坛股份有限公司*2 --- --- --- --- ---

合计 17,480,000.00 --- --- 17,480,000.00 ---

*1：该公司成立以来，管理不善，经营亏损，公司已按全额计提减值准备。

*2：该股票系从原 STAQ 交易系统购入的法人股股票，原名为北京双合盛五星啤酒三环股份有限公司，

初始投资股票数量为 55,000 股，后该公司更名，定向换股变更为 33,333 股。

49

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

注释10．长期股权投资

本期增减变动

持股比 减值准备期初 宣告发 减值准备期末余

被投资单位 核算方法 初始投资成本 期初余额 其他综 其他 计提 期末余额

例（%） 余额 减少 权益法确认的 放现金 额

追加投资 合收益 权益 减值 其他

投资 投资损益 股利或

调整 变动 准备

利润

二．联营企业

深圳深宝（新民）食品有限公司

权益法 49.14 2,870,000.00 2,870,000.00 2,870,000.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 2,870,000.00 2,870,000.00

*1

常州深宝茶仓电子商务有限公

权益法 33.00 13,500,000.00 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---

司*2

深圳深宝（辽源）实业公司*1 权益法 53.50 57,628.53 57,628.53 57,628.53 --- --- --- --- --- --- --- --- 57,628.53 57,628.53

深圳市深宝妈喃生物科技有限

权益法 51.00 1,020,000.00 1,062,646.40 --- --- --- 5,276.71 --- --- --- --- --- 1,067,923.11 ---

公司

云南普洱茶交易中心股份有限

权益法 40.00 6,875,000.00 3,701,976.81 --- 1,875,000.00 --- (499,151.01) --- --- --- --- (5,077,825.80) --- ---

公司*3

深圳市食出茗门餐饮管理有限

权益法 51.00 2,550,000.00 2,270,330.70 --- --- --- (1,585,470.46) --- --- --- --- --- 684,860.24 ---

公司

广州深宝门道茶业有限公司 权益法 45.00 4,500,000.00 --- --- 4,500,000.00 --- (65,650.45) --- --- --- --- --- 4,434,349.55 ---

合计 31,372,628.53 9,962,582.44 2,927,628.53 6,375,000.00 --- (2,144,995.21) --- --- --- --- (5,077,825.80) 9,114,761.43 2,927,628.53

*1：两家公司设立已久，目前已被吊销营业执照，由于未予清算，已全额计提减值准备。

*2：对常州深宝茶仓电子商务有限公司的长期股权投资，按权益法核算，因常州深宝茶仓电子商务有限公司亏损严重，其长期股权投资账面余额为零。

*3：本公司之子公司杭州聚芳永于 2016 年 5 月出资 187.5 万元购买云南普洱茶交易中心股份有限公司 15%股权，本公司对云南普洱茶交易中心股份有限公司的持股

比例由 40%增加到 55%，由权益法核算改为成本法核算，合并报表。

50

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

注释11．投资性房地产

1.投资性房地产情况

项目 房屋及建筑物 合计

一. 账面原值

1． 期初余额 19,305,918.88 19,305,918.88

2． 本期增加金额 528,724.63 528,724.63

外购 528,724.63 528,724.63

3． 本期减少金额 --- ---

处置 --- ---

4． 期末余额 19,834,643.51 19,834,643.51

二. 累计折旧（摊销）

1． 期初余额 496,725.20 496,725.20

2． 本期增加金额 191,048.16 191,048.16

计提或摊销 191,048.16 191,048.16

固定资产转入 --- ---

3． 本期减少金额 --- ---

处置 --- ---

4． 期末余额 687,773.36 687,773.36

三. 减值准备

1． 期初余额 --- ---

2． 本期增加金额 --- ---

计提 --- ---

3． 本期减少金额 --- ---

处置 --- ---

4． 期末余额 --- ---

四. 账面价值

1． 期末账面价值 19,146,870.15 19,146,870.15

2． 期初账面价值 18,809,193.68 18,809,193.68

2．期末未办妥产权证书的投资性房地产

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物 19,146,870.15 2016 年 7 月 6 日取得产权证书

合计 19,146,870.15

期末投资性房地产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提相应的资产减值准备。

注释12．固定资产原值及累计折旧

51

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

1．固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计

一. 账面原值

1． 期初余额 278,320,081.26 223,496,629.95 7,305,114.52 13,701,871.16 522,823,696.89

2． 本期增加金额 2,816,139.45 5,514,355.69 474,522.52 861,919.50 9,666,937.16

购置 846,906.65 2,564,507.79 --- 25,681.97 3,437,096.41

在建工程转入 1,969,232.80 2,949,847.90 --- --- 4,919,080.70

企业合并增加 --- --- 474,522.52 836,237.53 1,310,760.05

3． 本期减少金额 --- 14,500.00 9,650.00 46,927.21 71,077.21

处置或报废 --- 14,500.00 9,650.00 46,927.21 71,077.21

4． 期末余额 281,136,220.71 228,996,485.64 7,769,987.04 14,516,863.45 532,419,556.84

二. 累计折旧

1． 期初余额 32,098,558.04 119,504,906.16 3,968,400.89 6,186,245.57 161,758,110.66

2． 本期增加金额 2,656,591.53 7,024,514.67 356,255.03 921,888.88 10,959,250.11

计提 2,656,591.53 7,024,514.67 343,813.99 902,500.57 10,927,420.76

企业合并增加 --- --- 12,441.04 19,388.31 31,829.35

3． 本期减少金额 --- 2,869.80 140,108.24 8,641.04 151,619.08

处置或报废 --- 2,869.80 140,108.24 8,641.04 151,619.08

4． 期末余额 34,755,149.57 126,526,551.03 4,184,547.68 7,099,493.41 172,565,741.69

三. 减值准备

1． 期初余额 --- 2,647,112.69 --- --- 2,647,112.69

2． 本期增加金额 --- --- --- --- ---

3． 本期减少金额 --- --- --- --- ---

4． 期末余额 --- 2,647,112.69 --- --- 2,647,112.69

四. 账面价值

1． 期末账面价值 246,381,071.14 99,822,821.92 3,585,439.36 7,417,370.04 357,206,702.46

2． 期初账面价值 246,221,523.22 101,344,611.10 3,336,713.63 7,515,625.59 358,418,473.54

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

研发及办公场所 67,389,300.07 2016 年 7 月 6 日取得产权证书

深宝华城汕头分公司宿舍房 1,810,185.43 待新规划出台后办理，公司已在处理中

合计 69,199,485.50

3．固定资产的其他说明

本期无通过融资租赁租入的固定资产。

4．期末本公司根据固定资产可收回金额低于其账面价值的情况，计提相应的固定资产减值准备。

注释13．在建工程

52

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

1．在建工程情况

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

深宝广场工程 3,842,333.64 3,842,333.64 --- 3,842,333.64 3,842,333.64 ---

婺源工厂项目 2,197,575.79 --- 2,197,575.79 6,750,385.61 --- 6,750,385.61

土地围墙及道路工程 1,408,026.25 --- 1,408,026.25 --- --- ---

生产设备改造工程 38,574.34 --- 38,574.34 --- --- ---

供应链公司土地项目 2,462,814.87 --- 2,462,814.87 --- --- ---

云南茶交中心项目 975,233.83 --- 975,233.83 --- --- ---

其他 943,379.03 903,189.74 40,189.29 943,379.03 903,189.74 40,189.29

合计 11,867,937.75 4,745,523.38 7,122,414.37 11,536,098.28 4,745,523.38 6,790,574.90

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入

工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额

固定资产

婺源工厂项目 6,750,385.61 964,684.05 4,666,588.58 850,905.29 2,197,575.79

土地围墙及道路工程 --- 1,408,026.25 --- --- 1,408,026.25

供应链公司土地项目 --- 2,462,814.87 --- --- 2,462,814.87

续：

工程投 本期利

预算数 入占预 工程进 利息资本化累 其中：本期利息 息资本 资金来

工程项目名称

(万元) 算比例 度(%) 计金额 资本化金额 化率 源

(%) (%)

婺源工厂项目 --- --- 49.19 --- --- --- 自筹

土地围墙及道路工程 --- --- 37.76 --- --- --- 自筹

供应链公司土地项目 --- --- 11.19 --- --- --- 自筹

3．在建工程减值准备情况

项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

深宝广场工程 3,842,333.64 --- --- 3,842,333.64

其他 903,189.74 --- --- 903,189.74

合计 4,745,523.38 --- --- 4,745,523.38

期末本公司根据在建工程可收回金额低于其账面价值的情况，计提了在建工程减值准备。

4．在建工程期末余额中无借款费用资本化金额。

注释14．生产性生物资产

1．以成本计量

项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额

茶树 436,156.00 --- 4,846.18 431,309.82

合计 436,156.00 --- 4,846.18 431,309.82

53

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

2. 期末本公司生产性生物资产未出现可收回金额低于账面价值的情形,故未计提资产减值准

备。

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目 土地使用权 专有技术 林木使用权 商标使用权 软件使用权 合计

一. 账面原值

1． 期初余额 162,844,832.87 43,356,116.81 22,871,704.98 5,065,349.61 2,843,524.93 236,981,529.20

2． 本期增加金额 9,423,090.00 --- --- 50,000.00 241,262.15 9,714,352.15

购置 9,423,090.00 --- --- --- 202,862.15 9,625,952.15

企业合并增加 --- --- --- 50,000.00 38,400.00 88,400.00

3． 本期减少金额 --- --- --- --- --- ---

处置 --- --- --- --- --- ---

4． 期末余额 172,267,922.87 43,356,116.81 22,871,704.98 5,065,349.61 3,134,787.08 246,695,881.35

二. 累计摊销

1． 期初余额 21,766,135.30 18,057,291.32 1,504,626.96 2,123,444.55 472,660.80 43,924,158.93

2． 本期增加金额 1,690,272.23 1,068,102.03 195,474.60 260,471.88 208,640.45 3,422,961.19

计提 1,690,272.23 1,068,102.03 195,474.60 259,638.55 208,000.45 3,421,487.86

企业合并增加 --- --- --- 833.33 640.00 1,473.33

3． 本期减少金额 --- --- --- --- --- ---

处置 --- --- --- --- --- ---

4． 期末余额 23,456,407.53 19,125,393.35 1,700,101.56 2,383,916.43 681,301.25 47,347,120.12

三. 减值准备

1． 期初余额 --- --- --- --- --- ---

2． 本期增加金额 --- --- --- --- --- ---

3． 本期减少金额 --- --- --- --- --- ---

4． 期末余额 --- --- --- --- --- ---

四. 账面价值

1． 期末账面价值 148,811,515.34 24,230,723.46 21,171,603.42 2,681,433.18 2,453,485.83 199,348,761.23

2． 期初账面价值 141,078,697.57 25,298,825.49 21,367,078.02 2,941,905.06 2,370,864.13 193,057,370.27

（1）期末无用于抵押或担保的无形资产。

（2）期末无形资产不存在减值的迹象，故未计提无形资产减值准备。

注释16．开发支出

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 期末余额

内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益

项目一 --- 159,475.33 --- --- --- 159,475.33

项目二 --- 158,673.19 --- --- --- 158,673.19

项目三 --- 132,035.69 --- --- --- 132,035.69

项目四 --- 194,986.66 --- --- --- 194,986.66

项目五 --- 123,965.22 --- --- --- 123,965.22

项目六 --- 114,624.81 --- --- --- 114,624.81

54

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

项目七 --- 124,924.35 --- --- --- 124,924.35

项目八 --- 56,988.84 --- --- --- 56,988.84

项目九 --- 65,638.07 --- --- --- 65,638.07

项目十 --- 108,975.80 --- --- --- 108,975.80

项目十一 --- 72,975.83 --- --- --- 72,975.83

项目十二 --- 69,348.19 --- --- --- 69,348.19

项目十三 --- 46,738.29 --- --- --- 46,738.29

项目十四 --- 9,316.42 --- --- --- 9,316.42

合计 --- 1,438,666.69 --- --- --- 1,438,666.69

注释17．长期待摊费用

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额

租入办公室装修费 11,278,199.11 1,352,129.25 2,302,361.13 --- 10,327,967.23

婺源聚芳永生活区配套工程 1,008,682.43 --- 154,681.60 --- 854,000.83

婺源茶园改造 114,968.82 --- 46,151.09 --- 68,817.73

车间改造工程 3,082,061.73 522,648.35 272,409.54 --- 3,332,300.54

厂房办公楼租赁 249,424.40 --- 116,237.64 --- 133,186.76

其他 260,017.98 120,000.00 143,352.13 --- 236,665.85

合计 15,993,354.47 1,994,777.60 3,035,193.13 --- 14,952,938.94

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额 期初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 19,193,997.51 4,487,470.13 18,989,234.01 4,436,279.25

公允价值变动收益 -848,856.19 212,214.05 --- ---

合计 18,345,141.32 4,699,684.18 18,989,234.01 4,436,279.25

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额 期初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值 4,596,175.27 1,149,043.82 4,747,915.76 1,186,978.94

公允价值变动收益 --- --- 1,808,657.11 452,164.28

合计 4,596,175.27 1,149,043.82 6,556,572.87 1,639,143.22

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细。

55

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2016 年半年度

财务报表附注

项目 期末余额 期初余额

资产减值准备 65,845,729.11 65,651,744.63

可抵扣亏损 98,027,808.60 98,027,808.60

合计 163,873,537.71 163,679,553.23

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产。

注释19．其他非流动资产

类别及内容 期末余额 期初余额

预付土地购置款 --- 9,381,000.00

合计 --- 9,381,000.00

注释20．应付账款

项目 期末余额 期初余额

1年以内 12,032,146.76 16,248,897.59

1-2年 294,497.56 1,493,317.01

2-3 年 291,331.73 291,331.73

3 年以上 6,788,041.25 6,788,041.25

合计 19,406,017.30 24,821,587.58

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因

供应商一 518,655.52 是否需要支付具不确定性

供应商二 515,892.30 是否需要支付具不确定性

合计 1,034,547.82

2. 期末余额中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

3.期末应付账款中应付其他关联方的款项的情况见附注十、（五）。

注释21．预收款项

1．预收款项情况

项目 期末余额 期初余额

1年以内 3,399,810.92 2,904,689.51

1-2年 1,393.20 34,520.25

2-3年 1,148.01 39,975.72

3年以上 735,406.45 735,406.45

合计 4,137,758.58 3,714,591.93

期末余额中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方的款项。

56

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

注释22．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 12,110,495.06 32,674,599.32 37,018,239.48 7,766,854.90

离职后福利-设定提存计划 247,489.26 2,346,477.31 2,348,507.49 245,459.08

合计 12,357,984.32 35,021,076.63 39,366,746.97 8,012,313.98

2．短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

工资、奖金、津贴和补贴 10,465,931.38 25,287,374.38 30,120,940.18 5,632,365.58

职工福利费 --- 3,636,674.71 3,636,674.71 ---

社会保险费 53,781.52 1,164,325.83 1,162,451.67 55,655.68

其中：基本医疗保险费 47,450.20 1,044,645.60 1,042,739.62 49,356.18

工伤保险费 1,655.19 54,113.29 54,262.16 1,506.32

生育保险费 4,676.13 65,566.94 65,449.89 4,793.18

住房公积金 --- 1,471,189.82 1,471,189.82 ---

工会经费和职工教育经费 1,590,782.16 1,115,034.58 626,983.10 2,078,833.64

合计 12,110,495.06 32,674,599.32 37,018,239.48 7,766,854.90

3．设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

基本养老保险 239,024.92 2,262,796.28 2,263,923.05 237,898.15

失业保险费 8,464.34 83,681.03 84,584.44 7,560.93

合计 247,489.26 2,346,477.31 2,348,507.49 245,459.08

注释23．应交税费

税费项目 期末余额 期初余额

增值税 722,432.24 743,463.75

营业税 28,118.29 73,967.84

城建税 13,737.98 31,240.56

企业所得税 278,742.15 3,631,310.31

个人所得税 528,101.63 512,502.60

房产税 212,077.20 212,077.17

堤防费 --- 51,301.40

教育费附加 13,907.92 28,755.75

土地增值税 15,721,488.76 15,721,488.76

土地使用税 166,042.75 166,991.80

其他税费 628.57 135,273.68

合计 17,685,277.49 21,308,373.62

注释24．应付股利

57

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2016 年半年度

财务报表附注

项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因

未托管股 218,212.60 218,212.60

深圳市投资管理公司 2,690,970.14 2,690,970.14 原第一大股东，历史担保遗留问题形成

合计 2,909,182.74 2,909,182.74

注释25．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额

押金及保证金 23,201,997.01 973,437.53

工程质保金及尾款 3,656,479.77 2,474,634.27

往来款项及其他 18,503,732.35 20,189,534.35

合计 45,362,209.13 23,637,606.15

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因

深圳市投资管理公司 3,510,297.20 历史遗留款项

合计 3,510,297.20

3．期末其他应付款中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

4．期末其他应付款中应付其他关联方款项的情况见附注十、（五）。

注释26．递延收益

项目 期末余额 期初余额

与资产相关政府补助 12,411,354.41 12,932,278.81

合计 12,411,354.41 12,932,278.81

1．与政府补助相关的递延收益

本期新增 本期计入营业

负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 与资产相关/与收益相关

补助金额 外收入金额

（1）汪口新茶园茶苗补助 49,920.00 --- --- (462.20) 49,457.80 与资产相关

（2）50 吨清洁化茗优茶加工新

875,000.00 --- --- --- 875,000.00 与资产相关

建项目款

（3）速溶茶粉产业化项目 2,673,474.29 --- 98,222.94 --- 2,575,251.35 与资产相关

（4）战略新兴产业发展专项资

20,123.05 --- --- --- 20,123.05 与资产相关

金项目

（5）茶叶及天然植物深加工产

1,925,000.00 --- 137,500.00 --- 1,787,500.00 与资产相关

业化基地项目

（6）企业技术中心为市级研发

2,599,374.61 --- 102,012.23 --- 2,497,362.38 与资产相关

中心产业技术进步资助金

（7）速溶茶粉关键技术研究及

195,746.24 --- 7,122.51 --- 188,623.73 与资产相关

产业化资助金

（8）广东省-农业攻关项目补

1,120.58 --- --- --- 1,120.58 与资产相关

贴款

（9）深圳市战略性新兴产业发

4,592,520.04 --- 175,604.52 --- 4,416,915.52 与资产相关

展专项资金（植物深加工工程）

58

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

本期新增 本期计入营业

负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 与资产相关/与收益相关

补助金额 外收入金额

（深发改 20131601 号）

合计 12,932,278.81 --- 520,462.20 (462.20) 12,411,354.41

注释27．股本

本期变动增（+）减（－）

项目 期初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

1．有限售条件股份

(1)国有法人 8,140,475.00 --- --- 4,070,238.00 --- 4,070,238.00 12,210,713.00

(2)境内一般法人 9,324,141.00 --- --- 4,662,070.00 --- 4,662,070.00 13,986,211.00

(3)境内自然人 118,500.00 --- --- 59,250.00 --- 59,250.00 177,750.00

(4)境外自然人 32,325.00 --- --- 16,162.00 --- 16,162.00 48,487.00

有限售条件股份合计 17,615,441.00 --- --- 8,807,720.00 --- 8,807,720.00 26,423,161.00

2．无限售条件流通股份

(1)人民币普通股（A 股） 252,101,543.00 --- --- 126,050,772.00 --- 126,050,772.00 378,152,315.00

(2)境内上市的外资股（B 股） 31,363,200.00 --- --- 15,681,600.00 --- 15,681,600.00 47,044,800.00

无限售条件流通股份合计 283,464,743.00 --- --- 141,732,372.00 --- 141,732,372.00 425,197,115.00

股份总数 301,080,184.00 --- --- 150,540,092.00 --- 150,540,092.00 451,620,276.00

注释28．资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1.股本溢价

（1）投资者投入的资本 517,246,875.36 --- 150,540,092.00 366,706,783.36

小计 517,246,875.36 --- 150,540,092.00 366,706,783.36

2.其他资本公积 939,785.23 79.19 --- 939,864.42

合计 518,186,660.59 79.19 150,540,092.00 367,646,647.78

本期资本公积增加系在资本公积转增股本时，产生的零碎股出售收益。

注释29．盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 49,670,863.23 --- --- 49,670,863.23

合计 49,670,863.23 --- --- 49,670,863.23

本期增加系按母公司净利润的 10%计提的法定盈余公积。

注释30．未分配利润

项目 金额 提取或分配比例

调整前上期末未分配利润 66,684,572.93 ---

调整期初未分配利润合计数 --- ---

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深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

项目 金额 提取或分配比例

调整后期初未分配利润 66,684,572.93 ---

加：本期归属于母公司股东的净利润 (15,099,180.63) ---

减：提取法定盈余公积 --- 10%

提取任意盈余公积 --- ---

应付普通股股利 --- ---

转作股本的普通股股利 --- ---

期末未分配利润 51,585,392.30 ---

注释31．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 146,569,809.91 116,893,235.04 163,268,288.38 105,574,687.77

其他业务 2,585,719.80 --- 87,854.89 3,065.99

合计 149,155,529.71 116,893,235.04 163,356,143.27 105,577,753.76

2．主营业务（分行业）

本期发生额 上期发生额

行业名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

工业 141,888,486.47 115,218,062.64 116,349,264.38 98,582,139.92

贸易 3,344,094.13 1,581,833.40 --- ---

房地产 --- --- 46,371,344.00 6,992,547.85

租赁服务业 1,337,229.31 93,339.00 547,680.00 ---

合计 146,569,809.91 116,893,235.04 163,268,288.38 105,574,687.77

3．主营业务（分产品）

本期发生额 上期发生额

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

软饮料 12,094,356.04 9,909,269.02 11,054,286.98 8,191,716.52

调味品 4,414,608.86 2,743,442.34 4,431,678.01 2,639,386.94

茶制品 128,723,615.70 104,147,184.68 100,863,299.39 87,751,036.46

商品房 --- --- 46,371,344.00 6,992,547.85

物业租赁 1,337,229.31 93,339.00 547,680.00 ---

合计 146,569,809.91 116,893,235.04 163,268,288.38 105,574,687.77

4．主营业务（分地区）

本期发生额 上期发生额

地区名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

出口 8,922,956.61 6,632,031.14 4,425,260.54 3,233,921.87

华南地区 47,302,677.70 32,653,969.36 82,715,122.48 35,567,147.67

60

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

本期发生额 上期发生额

地区名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

华北地区 7,128,216.90 6,811,535.12 9,067,068.17 8,017,118.54

华东地区 69,508,340.44 59,462,469.60 49,212,498.32 42,520,421.24

华中地区 9,596,643.41 7,862,214.16 14,061,963.42 12,312,827.20

其他地区 4,110,974.85 3,471,015.66 3,786,375.45 3,923,251.25

合计 146,569,809.91 116,893,235.04 163,268,288.38 105,574,687.77

5．本公司前五名客户的营业收入情况

客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)

客户一 20,345,841.54 13.64

客户二 14,446,136.54 9.69

客户三 8,774,308.72 5.88

客户四 8,549,430.04 5.73

客户五 4,933,051.85 3.31

合计 57,048,768.69 38.25

注释32．营业税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额

营业税 190,365.07 2,408,951.65

城市维护建设税 431,109.87 475,029.71

土地增值税 --- 6,121,700.63

教育费附加及其他 324,406.46 347,779.17

合计 945,881.40 9,353,461.16

注释33．销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

员工薪酬及员工费用 8,939,930.99 6,788,330.62

租赁及水电费 3,068,591.19 1,765,201.15

折旧及摊销费用 1,756,086.17 759,933.91

商品运杂费用 3,357,828.74 2,342,091.04

销售折扣、促销费及广告费 1,614,396.47 2,331,330.29

日常办公费用 1,566,521.12 1,928,729.25

其他 297,928.50 974,098.88

合计 20,601,283.18 16,889,715.14

注释34．管理费用

项目 本期发生额 上期发生额

员工薪酬及员工费用 17,348,437.24 15,375,532.32

租赁及水电费 1,242,451.04 922,959.85

折旧及摊销费用 7,744,370.44 7,595,340.46

61

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

中介及披露费用 838,287.74 2,508,098.86

税费 1,531,982.39 1,455,551.93

日常办公费用 4,455,006.68 5,301,740.34

其他 1,209,163.64 1,446,882.32

合计 34,369,699.17 34,606,106.08

注释35．财务费用

类别 本期发生额 上期发生额

利息支出 920,938.21 92,388.89

减：利息收入 791,028.37 987,191.77

汇兑损益 (74,745.56) 280,869.62

其他 158,133.30 152,148.31

合计 213,297.58 (461,784.95)

注释36．资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 193,984.48 (28,845.44)

存货跌价损失 --- (109,905.31)

合计 193,984.48 (138,750.75)

注释37．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (848,856.19) 3,176,115.41

合计 (848,856.19) 3,176,115.41

注释38．投资收益

1． 投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 (2,144,995.21) 23,717.03

处置长期股权投资产生的投资收益 581,171.70 ---

理财产品收益 665,169.36 606,734.01

合计 (898,654.15) 630,451.04

注释39．营业外收入

计入当期非经常性损益的

项目 本期发生额 上期发生额

金额

非流动资产处置利得合计 1,609.60 --- 1,609.60

其中：处置固定资产利得 1,609.60 --- 1,609.60

政府补助 1,876,962.20 2,368,991.93 1,876,962.20

62

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2016 年半年度

财务报表附注

清偿款 3,733,754.39 3,554,722.34 3,733,754.39

其他 606,091.10 --- 606,091.10

合计 6,218,417.29 5,923,714.27 6,218,417.29

1．计入当期损益的政府补助

与资产相关

补助项目 本期发生额 上期发生额

/与收益相关

递延收益转入 520,462.20 568,991.93

2014 年农业发展-固体奶茶项目资助金 --- 1,400,000.00 与收益相关

信江英才 866 工程项目经费 100,000.00 100,000.00 与收益相关

赣鄱英才 555 工程项目经费 400,000.00 300,000.00 与收益相关

16 年农业产业化重点龙头企业贷款贴息 79,500.00 --- 与收益相关

专利补贴款 10,000.00 --- 与收益相关

西湖区农业局历年项目补助 700,000.00 --- 与收益相关

茶产业纳税大户奖励 63,000.00 --- 与收益相关

收市场监督管理局 2015 年第二批专利资助费 4,000.00 --- 与收益相关

合计 1,876,962.20 2,368,991.93

注释40．营业外支出

计入本期非经常性损益的

项目 本期发生额 上期发生额

金额

非流动资产处置损失合计 8,020.41 14,032.21 8,020.41

其中：固定资产处置损失 8,020.41 14,032.21 8,020.41

其他 363,070.33 35,780.00 363,070.33

合计 371,090.74 49,812.21 371,090.74

注释41．所得税费用

1．所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 213,824.12 3,714,074.24

递延所得税费用 (715,569.21) 971,230.54

合计 (501,745.09) 4,685,304.78

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额

利润总额 (19,962,034.93)

按法定/适用税率计算的所得税费用 (4,886,916.89)

子公司适用不同税率的影响 (181,189.61)

调整以前期间所得税的影响 ---

非应税收入的影响 ---

不可抵扣的成本、费用和损失影响 48,496.12

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,516,546.11

63

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2016 年半年度

财务报表附注

项目 本期发生额

按法定规定可以扣除的投资收益的影响 1,319.18

其他 ---

所得税费用 (501,745.10)

注释42．现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

利息收入 521,408.99 820,002.65

政府补助 1,214,000.00 1,890,000.00

往来款及其他 29,428,598.18 6,339,891.65

合计 31,164,007.17 9,049,894.30

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

费用 15,943,042.18 21,227,901.03

往来款及其他 6,826,064.43 16,812,718.06

合计 22,769,106.61 38,040,619.09

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

转增零碎股出售所得 79.19 ---

合计 79.19 ---

注释43．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 (19,460,289.84) 2,524,806.56

加：资产减值准备 193,984.48 (138,750.75)

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,959,250.11 11,957,927.05

无形资产摊销 3,422,961.19 3,621,835.57

长期待摊费用摊销 3,035,193.13 3,171,284.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 8,020.41 14,032.21

固定资产报废损失 --- ---

公允价值变动损失 848,856.19 (3,176,115.41)

财务费用 663,430.88 201,662.03

投资损失 898,654.15 (630,451.04)

递延所得税资产减少 (263,404.93) 255,930.79

递延所得税负债增加 (490,099.40) 756,113.77

存货的减少 11,434,920.70 (3,922,049.83)

64

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财务报表附注

项目 本期金额 上期金额

经营性应收项目的减少 8,158,346.27 (188,460,222.53)

经营性应付项目的增加 12,188,124.02 195,737,613.00

其他 --- ---

经营活动产生的现金流量净额 31,597,947.36 21,913,616.18

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- ---

债务转为资本 --- ---

一年内到期的可转换公司债券 --- ---

融资租入固定资产 --- ---

3、现金及现金等价物净变动情况 --- ---

现金的期末余额 144,899,052.46 180,474,544.93

减：现金的期初余额 147,513,887.15 266,847,778.44

加：现金等价物的期末余额 --- ---

减：现金等价物的期初余额 --- ---

现金及现金等价物净增加额 (2,614,834.69) (86,373,233.51)

2．现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金 144,899,052.46 147,513,887.15

其中：库存现金 319,321.77 184,337.59

可随时用于支付的银行存款 144,579,730.69 147,329,549.56

可随时用于支付的其他货币资金 --- ---

二、现金等价物 --- ---

其中：三个月内到期的债券投资 --- ---

三、期末现金及现金等价物余额 144,899,052.46 147,513,887.15

注释44．所有权或使用权受到限制的资产

项目 账面价值 受限原因

货币资金 500,000.00 保函保证金

合计 500,000.00

注释45．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 947,920.24 6.6312 6,285,848.70

港币 98,704.53 0.8547 84,359.80

应收账款

其中：美元 560,241.28 6.6312 3,715,071.98

预付账款

其中：美元 319,712.40 6.6312 2,120,076.87

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2016 年半年度

财务报表附注

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

预收账款

其中：美元 7,448.88 6.6312 49,395.01

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

业务 持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式

性质 直接 间接

深宝华城 深圳市 深圳市 制造业 100 --- 设立

婺源聚芳永 上饶市 上饶市 制造业 100 --- 设立

深宝三井 惠州市 深圳市 制造业 100 --- 设立

惠州深宝科技 惠州市 惠州市 综合 100 --- 设立

物业

深宝物业 深圳市 深圳市 100 --- 设立

管理

商贸

深宝工贸 惠州市 深圳市 100 --- 设立

批发

杭州聚芳永 杭州市 杭州市 综合 100 --- 设立

技术开发、咨

深宝技术中心 深圳市 深圳市 100 --- 设立

询、转让

深宝裕兴 武夷山市 武夷山市 制造业 --- 51.75 设立

茶叶种植、生产

福海堂生态 杭州市 杭州市 --- 92 收购

与销售

商贸

春拾网络 杭州市 杭州市 --- 100 设立

批发

深深宝投资 深圳市 深圳市 投资管理 100 --- 设立

深深宝茶文化 深圳市 深圳市 商贸 --- 65 设立

商贸

聚芳永商贸 杭州市 杭州市 --- 60 设立

批发

普洱茶供应链 普洱市 普洱市 仓储物流 100 --- 设立

普洱茶交易中心 普洱市 普洱市 服务 55 --- 设立

2．重要的非全资子公司

少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末累计少数股

子公司名称 备注

比例(%) 股东损益 支付股利 东权益

深宝裕兴 48.25 (154.10) --- 1,499.61

深深宝茶文化 35 (269.33) --- (114.79)

3．重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元

期末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

深宝裕兴 3,815.70 1,844.03 5,659.73 2,551.74 --- 2,551.74

深深宝茶文化 787.40 554.59 1,341.99 1,669.96 --- 1,669.96

66

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2016 年半年度

财务报表附注

续：

期初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

深宝裕兴 4,072.56 1,908.53 5,981.09 2,553.73 --- 2,553.73

深深宝茶文化 895.04 687.43 1,582.47 1,140.91 --- 1,140.91

续：

本期发生额 上期发生额

子公司名称 综合收益 综合收益

营业收入 净利润 经营活动现金流量 营业收入 净利润 经营活动现金流量

总额 总额

深宝裕兴 304.72 (319.37) (319.37) (86.66) 312.76 (357.63) (357.63) (317.07)

深深宝茶文化 325.67 (769.52) (769.52) (89.29) 15.63 (271.25) (271.25) (439.72)

(二)在子公司的股东权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

无

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．联营企业

主要经营 业务 持股比例(%) 会计处理

联营企业名称 注册地

地 性质 直接 间接 方法

常州深宝茶仓电子商务有限

常州市 常州市 制造业 33 --- 权益法

公司

深圳市深宝妈喃生物科技有

惠州市 惠州市 制造业 --- 51 权益法

限公司

深圳市食出茗门餐饮管理有

深圳市 深圳市 餐饮业 --- 51 权益法

限公司

广州深宝门道茶业有限公司 广州市 广州市 贸易 45 --- 权益法

2．联营企业的汇总财务信息

项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额

联营企业投资账面价值合计 6,187,132.90 7,034,953.91

下列各项按持股比例计算的合计数 --- ---

净利润 (2,144,995.21) 46,503.98

其他综合收益 --- ---

综合收益总额 (2,144,995.21) 46,503.98

3．合营企业或联营企业发生的超额亏损

前期累积未确认的损 本期未确认的损失

合营企业或联营企业名称 本期末累积未确认的损失

失 （或本期分享的净利润）

常州深宝茶仓电子商务有限公司 7,033,470.42 409,368.28 7,442,838.70

合计 7,033,470.42 409,368.28 7,442,838.70

八、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和

67

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩

的潜在不利影响。

（一） 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适

当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高

信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基

于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的

客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在

可控的范围内。

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 30.85% (2015

年：25.89%)。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账面

金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支

付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续

监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期

的资金需求。

（三） 市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债

及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公

司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；于

2015 年度及 2016 年 1-6 月，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，

固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率

及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未

68

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理

层会依据最新的市场状况及时做出调整。

3．价格风险

本公司以市场价格采购、销售产品，因此受到此等产品价格波动的影响。

九、公允价值

（一） 以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2016 年 6 月 30 日的账面

价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层

次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资

产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收

益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二） 期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值

项目

第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计

以公允价值计量且其变动计入

2,737,496.71 --- --- 2,737,496.71

当期损益的金融资产小计

权益工具投资 2,737,496.71 --- --- 2,737,496.71

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

对本公司 对本公司的

注册资本

母公司名称 注册地 业务性质 的持股比 表决权比例

(万元)

例(%) (%)

开发、建设、经营、管

深圳市农产品股份有限公司 深圳 理农产品批发市场，经 169,696.41 19.09 19.09

营市场租售业务等

本公司最终控制方是深圳市人民政府国有资产监督管理委员会。

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七（三）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况

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深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

深圳市投资管理公司 本公司原第一大股东

深圳市投资控股有限公司 本公司第二大股东

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 控股子公司之少数股东

深圳农地美投资管理有限公司 控股子公司之少数股东

普洱市天下普洱茶国有限公司 控股子公司之少数股东

深圳市食出茗门餐饮管理有限公司 联营公司

常州深宝茶仓电子商务有限公司 联营公司

深圳市深宝妈喃生物科技有限公司 联营公司

广州深宝门道茶业有限公司 联营公司

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已

作抵销。

2．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

深圳市投资控股有限公司 茶叶销售 13,233.97 ---

深圳市农产品股份有限公司 茶叶销售 175,626.91 143,130.77

深圳市食出茗门餐饮管理有限公司 活动服务收入 2,840.10 ---

合计 191,700.99 ---

3．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费

深圳市食出茗门餐饮管理有限公司 经营场地 423,150.00 ---

合计 423,150.00 ---

（2）本公司作为承租方

出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 生产厂房 --- 250,000.00

合计 --- 250,000.00

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司出租位于福建省武夷山市武夷街道办黄柏村黄龙洲的生产厂

房，租金合计人民币 50.00 万元，关联交易的定价依据为市场价格。

4．关联方担保

担保是否已

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

履行完毕

深圳市深宝实业 深圳市深宝华城科技

30,000,000.00 2015 年 7 月 27 日 2016 年 7 月 26 日 否

股份有限公司*1 有限公司

深圳市深宝华城 深圳市深宝实业股份

50,000,000.00 2015 年 8 月 12 日 2016 年 8 月 11 日 否

科技有限公司*2 有限公司

70

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

*1：本公司之子公司深宝华城于 2015 年 7 月 27 日与平安银行股份有限公司深圳分行签署“综

合授信额度合同”，用于办理信用证额度借款，由本公司对其提供连带责任担保，期限自 2015 年 7

月 27 日至 2016 年 7 月 26 日。

*2：子公司深宝华城于 2015 年 8 月 12 日与中国建设银行深圳分行签署“额度借款保证合同”，

为本公司提供借款担保，期限自 2015 年 8 月 12 日至 2016 年 8 月 11 日。

本公司于 2016 年 1 月 7 日与中国建设银行股份有限公司深圳市分行签署流动资金借款合同，取

得借款人民币 5000 万元，期限为一年。由深宝华城对其提供连带责任担保。该笔借款于 2016 年 5

月 5 日归还。

5．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款

深圳市投资控股有限

3,552.75 --- --- ---

公司

深圳市农产品股份有

28,360.00 --- 14,550.00 ---

限公司

其他应收款

深圳市投资控股有限

317,433.36 --- --- ---

公司

深圳市食出茗门餐饮

1,272,635.63 --- --- ---

管理有限公司

深圳市深宝妈喃生物

500,000.00 --- 1,304,148.50 ---

科技有限公司

福建省武夷山市裕兴

500,000.00 --- 500,000.00 ---

茶业有限公司

常州深宝茶仓电子商

19,308,717.85 8,402,583.56 19,103,954.35 8,197,820.07

务有限公司

合计 21,930,699.59 8,402,583.56 20,922,652.85 8,197,820.07

（2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

应付股利

深圳市投资管理公司 2,690,970.14 2,690,970.14

其他应付款

投资管理公司 3,510,297.20 3,510,297.20

深圳农地美投资管理有限公司 5,306,882.29 3,500,000.00

普洱市天下普洱茶国有限公司 300,000.00 ---

福建省武夷山市裕兴茶业有限公司 500,000.00 500,000.00

合计 12,308,149.63 10,201,267.34

6．关联方承诺

无

71

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

十一、股份支付

无

十二、承诺及或有事项

截止 2016 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一） 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至本报告日止，本公司无其他应披露未披露的资产负债

表日后事项。

十四、其他重要事项

无

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．应收账款分类披露

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单独计提坏

--- --- --- --- ---

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

27,755,582.51 99.90 386.50 0.00 27,755,196.01

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独计

28,453.08 0.10 28,453.08 100.00 ---

提坏账准备的应收账款

合计 27,784,035.59 100.00 28,839.58 0.10 27,755,196.01

续：

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单独计提坏

--- --- --- --- ---

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

32,750,969.68 99.91 386.50 0.00 32,750,583.18

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独计

28,453.08 0.09 28,453.08 100.00 ---

提坏账准备的应收账款

合计 32,779,422.76 100.00 28,839.58 0.09 32,750,583.18

应收账款分类的说明：

（1）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款

72

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

期末余额

单位名称 计提比

应收账款 坏账准备 计提理由

例（%）

湖北泊头仪表厂 9,996.58 9,996.58 100.00 收回可能性较小

郭文辉 18,456.50 18,456.50 100.00 收回可能性较小

合计 28,453.08 28,453.08

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 27,751,252.51 --- ---

1－2 年 930.00 46.50 5.00

2－3 年 3,400.00 340.00 10.00

合计 27,755,582.51 386.50 0.00

2．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末余

单位名称 期末余额 已计提坏账准备

额的比例(%)

客户一 9,823,366.00 35.36 ---

客户二 4,819,480.00 17.35 ---

客户三 4,696,360.00 16.90 ---

客户四 2,601,415.00 9.36 ---

客户五 846,000.00 3.04 ---

合计 22,786,621.00 82.01 ---

3．期末应收账款中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方的款

项。

注释2．其他应收款

1．其他应收款分类披露

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单独计提坏账

18,678,717.85 8.07 8,339,583.56 44.65 10,339,134.29

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

207,213,056.23 89.56 40,782.65 0.02 207,172,273.58

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计提

5,472,398.91 2.37 5,472,398.91 100.00 ---

坏账准备的其他应收款

合计 231,364,172.99 100.00 13,852,765.12 5.99 217,511,407.87

续：

73

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单独计提坏账

18,473,954.35 7.81 8,134,820.06 44.03 10,339,134.29

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

212,514,350.70 89.87 46,072.65 0.02 212,468,278.05

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计提

5,472,398.91 2.32 5,472,398.91 100.00 ---

坏账准备的其他应收款

合计 236,460,703.96 100.00 13,653,291.62 5.77 222,807,412.34

其他应收款分类的说明：

（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

单位名称 计提比

其他应收款 坏账准备 计提理由

例（%）

预计可收回金额低于账

常州深宝茶仓电子商务有限公司 18,678,717.85 8,339,583.56 44.65

面余额

合计 18,678,717.85 8,339,583.56 44.65

（2）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

单位名称 计提比例

应收账款 坏账准备 计提理由

（%）

3 年以上其他应收款 5,472,398.91 5,472,398.91 100.00 收回可能性极小

合计 5,472,398.91 5,472,398.91 100.00 收回可能性极小

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 206,813,340.13 --- ---

1－2 年 191,747.69 9,587.39 5.00

2－3 年 --- --- ---

3 年以上 207,968.41 31,195.26 15.00

合计 207,213,056.23 40,782.65 0.01

2．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应

收款期末 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

余额的比 期末余额

例(%)

惠州深宝科技 往来款 153,314,184.10 1 年以内 66.27 ---

深宝三井 往来款 26,209,886.67 1 年以内 11.33 ---

常州深宝茶仓电子商务有限公司 往来款 18,678,717.85 * 8.07 8,339,583.56

深宝裕兴 往来款 282,462.23 1 年以内 0.12 ---

74

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

占其他应

收款期末 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

余额的比 期末余额

例(%)

深宝工贸 往来款 230,589.19 1 年以内 0.10 ---

合计 198,715,840.04 85.89 8,339,583.56

*常州深宝茶仓电子商务有限公司期末余额的账龄分别是：1 年以内 710,222.91 元、1-2 年

660,689.21 元、2-3 年 819,695.54 元、3 年以上 16,488,110.19 元。

注释3．长期股权投资

期末余额 期初余额

款项性质

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 894,813,300.84 --- 894,813,300.84 889,110,475.04 --- 889,110,475.04

对联营、合营企业投资 7,361,978.08 2,927,628.53 4,434,349.55 6,629,605.34 2,927,628.53 3,701,976.81

合计 902,175,278.92 2,927,628.53 899,247,650.39 895,740,080.38 2,927,628.53 892,812,451.85

1．对子公司投资

本期 本期计提减 减值准备期末

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额

减少 值准备 余额

深宝物业 2,550,000.00 2,550,000.00 --- --- 2,550,000.00 --- ---

深宝工贸 5,500,000.00 5,500,000.00 --- --- 5,500,000.00 --- ---

深宝三井 80,520,842.36 80,520,842.36 --- --- 80,520,842.36 --- ---

深宝华城 168,551,781.80 168,551,781.80 --- --- 168,551,781.80 --- ---

惠州深宝科技 60,000,000.00 60,000,000.00 --- --- 60,000,000.00 --- ---

婺源聚芳永 280,404,134.35 280,404,134.35 --- --- 280,404,134.35 --- ---

杭州聚芳永 176,906,952.42 176,906,952.42 --- --- 176,906,952.42 --- ---

深宝技术中心 54,676,764.11 54,676,764.11 --- --- 54,676,764.11 --- ---

深深宝投资 50,000,000.00 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 --- ---

普洱茶供应链 10,000,000.00 10,000,000.00 2,500,000.00 --- 12,500,000.00 --- ---

普洱茶交易中心 3,202,825.80 --- 3,202,825.80 --- 3,202,825.80 --- ---

合计 892,313,300.84 889,110,475.04 5,702,825.80 --- 894,813,300.84 --- ---

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动

被投资单位 初始投资成本 期初余额

权益法确认的 其他综合收

追加投资 减少投资

投资损益 益调整

一．联营企业

云南普洱茶交易中心股份有限公司 5,000,000.00 3,701,976.81 --- --- (499,151.01) ---

深圳深宝(辽源)实业公司 57,628.53 57,628.53 --- --- --- ---

深圳深宝（新民）食品有限公司 2,870,000.00 2,870,000.00 --- --- --- ---

常州深宝茶仓电子商务有限公司 13,500,000.00 --- --- --- --- ---

75

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

本期增减变动

被投资单位 初始投资成本 期初余额

权益法确认的 其他综合收

追加投资 减少投资

投资损益 益调整

广州深宝门道茶业有限公司 4,500,000.00 --- 4,500,000.00 --- (65,650.45) ---

合计 25,927,628.53 6,629,605.34 4,500,000.00 --- (564,801.46) ---

续：

本期增减变动

被投资单位 期末余额 减值准备期末余额

其他权 宣告发放现金 计提减

其他

益变动 股利或利润 值准备

一．联营企业

云南普洱茶交易中心股份有限公司 --- --- --- (3,202,825.80) --- ---

深圳深宝(辽源)实业公司 --- --- --- --- 57,628.53 57,628.53

深圳深宝（新民）食品有限公司 --- --- --- --- 2,870,000.00 2,870,000.00

常州深宝茶仓电子商务有限公司 --- --- --- --- --- ---

广州深宝门道茶业有限公司 --- --- --- --- 4,434,349.55 ---

合计 --- --- --- (3,202,825.80) 7,361,978.08 2,927,628.53

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 62,551,615.75 59,896,259.51 84,220,117.14 43,785,055.08

其他业务 2,581,509.43 --- 1,260,009.00 ---

合计 65,133,125.18 59,896,259.51 85,480,126.14 43,785,055.08

注释5．投资收益

项目 本期发生额 上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益 --- ---

权益法核算的长期股权投资收益 (564,801.46) ---

处置长期股权投资产生的投资收益 --- ---

理财产品收益 665,169.36 606,734.01

合计 100,367.90 606,734.01

十六、补充资料

（一） 当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动资产处置损益 (6,410.81)

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准

1,876,962.20

定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---

76

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

项目 金额 说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

---

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 ---

委托他人投资或管理资产的损益 665,169.36

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---

债务重组损益 ---

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 (848,856.19)

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---

对外委托贷款取得的损益 ---

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

---

的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当

---

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 ---

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,976,775.16

其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---

所得税影响额 (304,198.28)

少数股东权益影响额（税后） (125,164.70)

合计 5,234,276.74

（二） 净资产收益率及每股收益

加权平均 每股收益

报告期利润

净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 (1.6269) (0.0334) (0.0334)

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

(2.1909) (0.0450) (0.0450)

净利润

二、境内外会计准则下会计数据差异

1．同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

净利润 净资产

地区

本期发生额 上期发生额 期末余额 期初余额

按中国会计准则 (15,099,180.63) 5,317,533.95 920,523,179.31 935,622,280.75

按国际会计准则调整的项目及金额：

其他应付股市调节基金调整 --- --- 1,067,000.00 1,067,000.00

77

深圳市深宝实业股份有限公司

2016 年半年度

财务报表附注

净利润 净资产

地区

本期发生额 上期发生额 期末余额 期初余额

按国际会计准则 (15,099,180.63) 5,317,533.95 921,590,179.31 936,689,280.75

(四)公司主要财务报表项目的异常情况及原因的说明

报表项目 期末余额(或本期金额) 期初余额(或上期金额) 变动比率% 变动原因

预付款项 9,341,482.72 18,601,600.34 (49.78%) *1

其他流动资产 23,953,138.43 2,012,976.56 1089.94% *2

其他非流动资产 --- 9,381,000.00 (100.00%) *3

应付职工薪酬 8,012,313.98 12,357,984.32 (35.16%) *4

其他应付款 45,362,209.13 23,637,606.15 91.91% *5

营业税金及附加 945,881.40 9,353,461.16 (89.89%) *6

公允价值变动收益 (848,856.19) 3,176,115.41 (126.73%) *7

*1 变动的主要原因为本期收到预付货款的原材料所致

*2 变动的主要原因为本期购买理财产品所致

*3 变动的主要原因为本期预付土地款转入无形资产所致

*4 变动的主要原因为本期支付上年绩效工资所致

*5 变动的主要原因为本期收到大额保证金所致

*6 变动的主要原因为上期支付大额土地增值税，本期无所致

*7 变动的主要原因为本期股票市值变动所致

深圳市深宝实业股份有限公司

（盖章）

董事长:郑煜曦

总经理:颜泽松

财务总监:王志萍

财务经理:徐启明

二〇一六年八月十九日

78

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