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广州绘宇智能勘测科技有限公司

审计报告

大华审字[2016]007422 号

大华会计师事务所 (特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

广州绘宇智能勘测科技有限公司

审计报告及财务报表

（2014 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

资产负债表 1-2

利润表 3

现金流量表 4

所有者权益变动表 5-7

财务报表附注 1-48

审计报告

大华审字[2016]007422号

广州绘宇智能勘测科技有限公司全体股东：

我们审计了后附的广州绘宇智能勘测科技有限公司(以下简称绘

宇智能公司)财务报表，包括 2016 年 6 月 30 日、2015 年 12 月 31 日、

2014 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年 1-6 月、2015 年度、2014

年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是绘宇智能公司管理层的责任，这种责

任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公

允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存

在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工

作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

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大华审字[2016]007422 号审计报告

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，绘宇智能公司的财务报表在所有重大方面按照企业会

计准则的规定编制，公允反映了绘宇智能公司 2016 年 6 月 30 日、2015

年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-6 月、

2015 年度、2014 年度的经营成果和现金流量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国北京中国注册会计师：

二〇一六年八月十七日

第2页

资产负债表

2016年6月30日

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注五 2016/6/30 2015/12/31 2014/12/31

流动资产：

货币资金注释1 17,444,742.22 11,914,689.31 5,783,305.43

应收票据 - - -

应收账款注释2 33,706,224.29 19,182,356.56 7,645,035.98

预付款项注释3 990,055.73 722,531.74 130,184.59

应收利息 - - -

应收股利 - - -

其他应收款注释4 8,497,953.36 5,513,479.89 2,729,050.22

存货注释5 25,022,475.59 13,969,137.03 10,695,956.95

划分为持有待售的资产 - - -

一年内到期的非流动资产 - - -

其他流动资产 - - -

流动资产合计 85,661,451.19 51,302,194.53 26,983,533.17

非流动资产：

可供出售金融资产注释6 1,200,000.00 - -

持有至到期投资 - - -

长期应收款 - - -

长期股权投资 - - -

投资性房地产 - - -

固定资产注释7 2,032,356.31 1,953,759.32 1,686,094.10

在建工程 - - -

工程物资 - - -

固定资产清理 - - -

无形资产注释8 341,479.18 362,033.37 92,752.08

开发支出 - - -

商誉 - - -

长期待摊费用注释9 44,325.50 54,974.00 54,973.41

递延所得税资产注释10 603,021.98 425,585.17 288,511.62

其他非流动资产注释11 480,000.00 - -

非流动资产合计 4,701,182.97 2,796,351.86 2,122,331.21

资产总计 90,362,634.16 54,098,546.39 29,105,864.38

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

资产负债表（续）

2016年6月30日

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注五 2016/6/30 2015/12/31 2014/12/31

流动负债：

短期借款 - - -

应付票据 - - -

应付账款注释12 19,931,069.00 12,718,091.31 8,107,722.35

预收款项注释13 18,494,937.52 15,867,375.45 8,661,393.98

应付职工薪酬注释14 3,408,996.38 177,075.95 175,025.95

应交税费注释15 3,122,973.65 2,406,086.27 722,189.79

应付利息 - - -

应付股利 - - -

其他应付款注释16 3,413,468.81 4,856,987.54 1,540,754.37

划分为持有待售的负债 - - -

一年内到期的非流动负债 - - -

其他流动负债 - - -

流动负债合计 48,371,445.36 36,025,616.52 19,207,086.44

非流动负债：

长期借款 - - -

应付债券 - - -

长期应付款 - - -

长期应付职工薪酬 - - -

专项应付款 - - -

预计负债 - - -

递延收益 - - -

递延所得税负债 - - -

其他非流动负债 - - -

非流动负债合计 - - -

负债合计 48,371,445.36 36,025,616.52 19,207,086.44

所有者权益：

实收资本注释17 16,588,000.00 5,008,000.00 5,008,000.00

其他权益工具 - - -

资本公积 - - -

减：库存股 - - -

其他综合收益 - - -

专项储备 - - -

盈余公积注释18 1,037,634.89 1,037,634.89 220,219.70

未分配利润注释19 24,365,553.91 12,027,294.98 4,670,558.24

所有者权益合计 41,991,188.80 18,072,929.87 9,898,777.94

负债和所有者权益总计 90,362,634.16 54,098,546.39 29,105,864.38

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

利润表

2016年1-6月

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2016年1-6月 2015年度 2014年度

一、营业收入注释20 57,160,148.44 54,405,848.07 28,549,916.89

减：营业成本注释20 30,583,787.19 28,262,250.77 13,947,629.75

营业税金及附加注释21 230,553.48 262,778.93 202,003.41

销售费用注释22 498,030.71 447,821.06 535,293.29

管理费用注释23 9,582,669.47 14,748,650.85 11,052,026.54

财务费用注释24 -5,634.28 -12,039.57 -7,393.68

资产减值损失注释25 1,614,020.51 927,322.83 355,560.54

加：公允价值变动收益 - - -

投资收益 - - -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -

二、营业利润 14,656,721.36 9,769,063.20 2,464,797.04

加：营业外收入注释26 6,462.34 5,280.64 150,324.76

其中：非流动资产处置利得 3,539.85 1,912.62 -

减：营业外支出注释27 62,315.41 43,083.04 30.00

其中：非流动资产处置损失 - 32,906.00 -

三、利润总额 14,600,868.29 9,731,260.80 2,615,091.80

减：所得税费用注释28 2,262,609.36 1,557,108.87 412,894.78

四、净利润 12,338,258.93 8,174,151.93 2,202,197.02

五、其他综合收益的税后净额 - - -

六、综合收益总额 12,338,258.93 8,174,151.93 2,202,197.02

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

现金流量表

2016年1-6月

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2016年1-6月 2015年度 2014年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 42,722,468.27 52,759,670.60 31,758,587.78

收到的税费返还 - - -

收到其他与经营活动有关的现金注释29 1,695,532.56 2,365,816.40 794,505.02

经营活动现金流入小计 44,418,000.83 55,125,487.00 32,553,092.80

购买商品、接受劳务支付的现金 24,928,562.24 17,163,140.06 11,850,742.71

支付给职工以及为职工支付的现金 14,566,772.80 19,982,853.65 12,079,220.17

支付的各项税费 3,809,825.78 2,391,713.71 1,805,371.22

支付其他与经营活动有关的现金注释29 8,381,785.30 8,194,345.55 6,609,576.15

经营活动现金流出小计 51,686,946.12 47,732,052.97 32,344,910.25

经营活动产生的现金流量净额 -7,268,945.29 7,393,434.03 208,182.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 - - -

取得投资收益收到的现金 - - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 9,020.00 4,500.00 -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -

收到其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流入小计 9,020.00 4,500.00 -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 889,661.80 1,581,855.59 1,007,829.08

投资支付的现金 1,200,000.00 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -

支付其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流出小计 2,089,661.80 1,581,855.59 1,007,829.08

投资活动产生的现金流量净额 -2,080,641.80 -1,577,355.59 -1,007,829.08

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 11,580,000.00 - -

取得借款收到的现金 - - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - - -

筹资活动现金流入小计 11,580,000.00 - -

偿还债务支付的现金 - - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - - -

筹资活动现金流出小计 - - -

筹资活动产生的现金流量净额 11,580,000.00 - -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 2,230,412.91 5,816,078.44 -799,646.53

加：年初现金及现金等价物余额 11,599,383.87 5,783,305.43 6,582,951.96

六、期末现金及现金等价物余额 13,829,796.78 11,599,383.87 5,783,305.43

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2016年1-6月

实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 5,008,000.00 1,037,634.89 12,027,294.98 18,072,929.87

加：会计政策变更

前期差错更正

其他 -

二、本年年初余额 5,008,000.00 - - - - - 1,037,634.89 12,027,294.98 18,072,929.87

三、本年增减变动金额 11,580,000.00 - - - - - - 12,338,258.93 23,918,258.93

（一）综合收益总额 - 12,338,258.93 12,338,258.93

（二）所有者投入和减少资本 11,580,000.00 - - - - - - - 11,580,000.00

1．所有者投入的普通股 11,580,000.00 11,580,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - -

2．对所有者的分配 - -

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 -

2．盈余公积转增股本 -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．结转重新计量设定受益计划净负债

或净资产所产生的变动

5．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本年期末余额 16,588,000.00 - - - - - 1,037,634.89 24,365,553.91 41,991,188.80

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015年度

实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 5,008,000.00 220,219.70 4,670,558.24 9,898,777.94

加：会计政策变更

前期差错更正

其他 -

二、本年年初余额 5,008,000.00 - - - - - 220,219.70 4,670,558.24 9,898,777.94

三、本年增减变动金额 - - - - - - 817,415.19 7,356,736.74 8,174,151.93

（一）综合收益总额 - 8,174,151.93 8,174,151.93

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - -

1．所有者投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - 817,415.19 -817,415.19 -

1．提取盈余公积 817,415.19 -817,415.19 -

2．对所有者的分配 - -

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 -

2．盈余公积转增股本 -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．结转重新计量设定受益计划净负债

或净资产所产生的变动

5．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本年期末余额 5,008,000.00 - - - - - 1,037,634.89 12,027,294.98 18,072,929.87

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：广州绘宇智能勘测科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2014年度

实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 5,008,000.00 2,688,580.92 7,696,580.92

加：会计政策变更

前期差错更正

其他 - - - - - - - - -

二、本年年初余额 5,008,000.00 - - - - - - 2,688,580.92 7,696,580.92

三、本年增减变动金额 - - - - - - 220,219.70 1,981,977.32 2,202,197.02

（一）综合收益总额 - - - - - - - 2,202,197.02 2,202,197.02

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - -

1．所有者投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - 220,219.70 -220,219.70 -

1．提取盈余公积 220,219.70 -220,219.70 -

2．对所有者的分配 - -

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 -

2．盈余公积转增股本 -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．结转重新计量设定受益计划净负债

或净资产所产生的变动

5．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本年期末余额 5,008,000.00 - - - - - 220,219.70 4,670,558.24 9,898,777.94

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

广州绘宇智能勘测科技有限公司

2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

广州绘宇智能勘测科技有限公司

2016 年 1-6 月及前两个年度财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

广州绘宇智能勘测科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原系由范海林、谭

军辉共同出资组建的有限责任公司，于 2006 年 8 月 12 日取得广州市工商行政管理局核发的

4401062033508 号企业法人营业执照，设立时注册资本 50.00 万元，范海林以货币资金出资

25.50 万元，出资比例 51%；谭军辉以货币资金出资 24.50 万元，出资比例 49%。该出资情

况业经广州中勤会计师事务所于 2006 年 8 月 3 日以中勤验字[2006]第 490 号验资报告予以

验证。

经 2007 年 5 月 8 日股东会同意，谭军辉将所持注册资本的 30%、19%分别转让给王家豪、

王大成。转让完成后，本公司出资比例为范海林 51%、王家豪 30%、王大成 19%。

2007 年 7 月，经本公司股东会决议及修改后章程的规定，公司注册资本变更为人民币

500.80 万元，新增注册资本由各出资者以货币资金按原出资比例出资。此次出资业经广州

灵智通会计师事务所以灵智通验字[2007]第 LZTE099 号验资报告予以确认，并于 2007 年 8

月 9 日在广州市工商行政管理局换领了变更后的企业法人营业执照。

2009 年 3 月，经本公司股东会决议及修改后章程的规定，王家豪将出资转让给范海林、

王大成。转让完成后，范海林出资比例为 72.85%，王大成出资比例为 27.15%。2009 年 4 月

15 日在广州市工商行政管理局天河分局换领了变更后的企业法人营业执照。

2011 年 7 月，经范海林、王大成与谭军辉、蒋小春签订的股东转让出资合同书，及股

东会决议、修改后章程的规定，范海林将 89.3928 万元出资转让给谭军辉，将 60.096 万元

出资转让给蒋小春；王大成将 10.7672 万元出资转让给谭军辉。转让完成后，范海林出资

215.344 万元，出资比例 43%；王大成出资 125.20 万元，出资比例 25%；谭军辉出资 100.16

万元，出资比例 20%；蒋小春出资 60.096 万元，出资比例 12%。2011 年 8 月 23 日，在广州

市工商行政管理局天河分局换领了注册号为 440106000410887 的企业法人营业执照。

2014 年 1 月，经本公司股东会决议及修订后章程的规定，公司注册资本变更为人民币

1658.80 万元，新增注册资本由各出资者以知识产权 1158.00 万元按原出资比例出资。此次

出资业经广州正扬会计师事务所于 2014 年 2 月 19 日出具（2014）正验字第 B1026 号验资报

告予以确认，并于 2014 年 2 月在广州市工商行政管理局天河分局换领了变更后的营业执照。

此次变更后本公司注册资本人民币 1658.80 万元，实收资本为人民币 1658.80 万元，其中知

财务报表附注第 1 页

广州绘宇智能勘测科技有限公司

2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

识产权出资 1158.00 万元。

2015 年 12 月 17 日本公司在广州市天河区工商行政管理局换领了统一社会信用代码为

91440106791037335G 的营业执照。

根据本公司 2016 年 4 月 22 日股东会决议和修改后章程的规定，本公司申请以货币资

金置换知识产权出资人民币 1158.00 万元，置换后的注册资本为人民币 1658.80 万元，均为

货币资金出资。置换的实收资本由原出资者按其股权比例认缴，变更出资方式后，出资者及

出资者占注册资本及实收资本的比例没有变更。此次置换出资业经大华会计师事务所（特殊

普通合伙）于 2016 年 4 月 26 日以大华验字[2016]000344 号验资报告予以验证。

公司现持有统一社会信用代码为 91440106791037335G 的营业执照，注册地址：广州市

天河区棠下二社涌边路 69 号 501 房。

法定代表人：范海林。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司所处行业为地理信息产业中的测绘地理信息服务业，主营业务为：管线探测、测

绘工程、地理信息系统开发与构建。

本公司经营范围为地质勘查技术服务；地下管线探测；计算机技术开发、技术服务；测

绘服务；软件零售；软件开发；计算机零售；(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方

可开展经营活动)。

（三）财务报表的批准报出

本财务报表业经公司执行董事于 2016 年 8 月 17 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

称“企业会计准则”)进行确认和计量，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

3．非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

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公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

(五)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表。

2．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

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度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

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1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

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(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

供出售金融资产；其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

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衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合

同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

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其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

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额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4．金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技

术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特

征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或

取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

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（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成

本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据市场参与者在计量日发生的有序交

易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定，除非该项可供出售权

益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收

盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获

得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现

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金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值

损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万元以上应收款

项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据

本公司将应收款项按性质分为销售货款、押金、备用金、暂付款和其他应收款项，本公

司对集团合并范围内的应收款项不计提坏账准备；对其他应收款项采用账龄分析法计提坏帐

准备。

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法

采用账龄分析法计提坏账准备：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内 5% 5%

1－2 年 10% 10%

2－3 年 20% 20%

3－4 年 50% 50%

4－5 年 50% 50%

5 年以上 100% 100%

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

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对于单笔金额 100 万元以下的应收款项，若按上述类似信用风险特征组合不能合理确

定减值损失的，亦应单项进行减值测试，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确定减值损失，计提坏账准备。

报告期内本公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。

(十一)存货

1．存货的分类

存货是指本公司未结算的项目累计已发生成本。

2．存货的计价方法

项目成本在取得时，按实际发生成本进行初始计量。项目成本于项目结算时一次性全额

结转营业成本。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

每个报告期期末对项目成本进行全面清查，根据项目总收入减去至项目完工估计将要发

生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定存货可变现净值，存货成本与可变现

净值按孰低计量。项目预计总成本超过项目总收入的，按项目预计可确认的收入不能涵盖项

目预计总成本的差额部分计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)长期股权投资

1．投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四）同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

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通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

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（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

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本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

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（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位

之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关

税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实

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质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法 35 10.00% 2.57%

机器设备年限平均法 5 5.00% 19.00%

电子设备年限平均法 5 5.00% 19.00%

运输设备年限平均法 5 5.00% 19.00%

其他设备年限平均法 10 5.00% 9.50%

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

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融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

(十四)在建工程

1．在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十五)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合

资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出年初期末加权平均数乘以所占用一般

借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

(十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使

用权、专有技术、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

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价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命摊销方法

自行开发的软件、技术 10 年直线法

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于

使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如

果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

财务报表附注第 22 页

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4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十七)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

财务报表附注第 23 页

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(十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，

将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划分类

为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算

的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定

的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会

保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支

付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相

关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳

的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标

准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

(十九)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

财务报表附注第 24 页

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该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销

售收入实现。

具体为：按照合同约定在产品发出交付客户或系统安装调试完毕后，经客户验收合格作

为确认依据，本公司获得客户验收合格单据后确认产品销售收入。对销售的不需要安装或只

需要简单安装的硬件和软件产品，在完成产品交付时即确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

财务报表附注第 25 页

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3．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议

价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累

计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本

乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

具体为：

公司向客户提供测绘工程服务，在项目实施过程中，如果能够取得可靠的外部证据（指

客户等独立外部第三方确认的完工进度表）支持完工进度，按照完工进度确认收入；如果不

能够取得可靠的外部证据支持完工进度，采取简化的完工百分比法，在取得客户的最终验收

证明（包括但不限于项目成果交接单、完工证明或交付使用证明）时确认收入，核算方法相

当于终验法。

公司向客户提供数据工程服务，主要为客户维护、更新日常测绘数据，按月或按季结算，

在取得经客户确认的结算单时确认收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

益，不确认提供劳务收入。

(二十一)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

财务报表附注第 26 页

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府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

财务报表附注第 27 页

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（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十三)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租

赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1．经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金

额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期

收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2．融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的

与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认

的收益金额。

(二十四)重要会计政策、会计估计的变更：本报告期内无。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据税率

销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点

增值税备注 1 17%、11%、6%

地区适用应税劳务收入）

财务报表附注第 28 页

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税种计税依据税率

城市维护建设税实缴流转税税额 7%

教育费附加实缴流转税税额 3%

地方教育费附加实缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 15%

备注 1：依据财政部、国家税务总局于 2012 年 7 月 31 日下发的《关于在北京等 8 省市开展交通运输

业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号），广东省自 2012 年 11 月 1 日起，

测绘业务改按 6%缴纳增值税。

2016 年 5 月 25 日，取得广州市天河区国家税务局下发的穗天国税税通[2016]103151 号《税务事项通

知书》，本公司之测绘服务按 11%缴纳增值税,该认定自 2016 年 5 月 1 日起实行。

(二)税收优惠政策及依据

2014 年度本公司通过了高新技术企业重新认定，换领了编号为 GF201444000041 的高新

技术企业证书，期限为 2014 年 10 月到 2017 年 10 月。根据企业所得税税法的相关规定，本

公司报告期内享受 15%申报计缴所得税的优惠政策。

五、财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1．货币资金

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

库存现金 558,045.86 648,849.13

银行存款 13,271,750.92 10,950,534.74

其他货币资金 3,614,945.44 315,305.44

合计 17,444,742.22 11,914,689.31

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

保函保证金 315,305.44 315,305.44

共管账户 3,299,640.00

合计 3,614,945.44 315,305.44

本期受限制的货币资金为：

保函保证金系本公司于部分项目中标后，依与客户的约定开立的银行保函；

共管账户系本公司与联合投标方共同设立的用于管理专门项目资金的账户，该账户的款

项支付需由双方同时确认方可划转。

财务报表附注第 29 页

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财务报表附注

货币资金 2016 年 6 月 30 日较 2015 年 12 月 31 日增加 46.41%，主要系本期收到股东增

资款所致；2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 106.02%，主要系 2015 年度业绩上

升，经营性现金流量增加，货币资金相应上升所致。

注释2．应收账款

1．应收账款分类披露

2016 年 6 月 30 日余额

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

36,771,981.18 100．00 3,065,756.89 8.34 33,706,224.29

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

计提坏账准备的应收账款

合计 36,771,981.18 100.00 3,065,756.89 8.34 33,706,224.29

续：

2015 年 12 月 31 日余额

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

21,376,770.76 100 2,194,414.20 10.27 19,182,356.56

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

计提坏账准备的应收账款

合计 21,376,770.76 100 2,194,414.20 10.27 19,182,356.56

2016 年 6 月 30 日应收账款余额较 2015 年 12 月 31 日增加 72.02%、2015 年 12 月 31 日

较 2014 年 12 月 31 日增加 135.31%，主要系随着业务规模的增长已验收尚未回款的项目增

加所致。

应收账款分类的说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 6 月 30 日余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 33,309,592.55 1,665,479.63 5.00

1－2 年 1,686,965.76 168,696.57 10.00

2－3 年 494,385.84 98,877.17 20.00

3－4 年 288,254.03 144,127.02 50.00

财务报表附注第 30 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2016 年 6 月 30 日余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

4－5 年 8,413.00 4,206.50 50.00

5 年以上 984,370.00 984,370.00 100.00

合计 36,771,981.18 3,065,756.89 8.34

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

应收账款 2015 年 12 月 31 日本期减少额 2016 年 6 月 30 日

本期计提额

坏账准备余额转回转销余额

2016 年 1-6 月 2,194,414.20 871,342.69 - 3,065,756.89

3．本报告期实际核销的应收账款

报告期内本公司无实际核销的应收账款。

4．2016 年 6 月 30 日余额前五名的应收账款

占应收账款

单位名称 2016 年 6 月 30 日余额已计提坏账准备

余额的比例

景宁畲族自治县农业局 2,337,358.49 6.36% 116,867.92

珠海市斗门区农业局 2,212,261.84 6.02% 110,613.09

四会市住房和城乡规划建设局 1,707,735.85 4.64% 85,386.79

仁化县农业局 1,701,147.17 4.63% 85,057.36

广东卓维网络有限公司 1,472,274.93 4.00% 73,613.75

合计 9,430,778.28 25.65% 471,538.91

注释3．预付款项

1．预付款项按账龄列示

2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 963,479.84 97.32 702,308.74 97.20

1至2年 6,502.89 0.66 18,973.00 2.63

2至3年 18,823.00 1.90 1,250.00 0.17

3 年以上 1,250.00 0.12 - -

合计 990,055.73 100.00 722,531.74 100.00

2． 2016 年 6 月 30 日余额前五名的预付款项

占预付账款总额

单位名称期末金额尚未结算的原因

的比例

财务报表附注第 31 页

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财务报表附注

占预付账款总额

单位名称期末金额尚未结算的原因

的比例

江门市高新技术联合勘测有限公司 466,716.50 47.14% 服务未提供完毕

周家亮 160,600.00 16.22% 服务未提供完毕

清远市中德招标有限公司 67,129.00 6.78% 服务未提供完毕

广州天河棠下第二经济发展部 59,814.00 6.04% 预付房租款

深圳市国际招标有限公司江门经营部 40,000.00 4.04% 服务未提供完毕

合计 794,259.50 80.22%

注释4．其他应收款

1．其他应收款分类披露

2016 年 6 月 30 日余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

9,454,489.34 100.00 956,535.98 10.12 8,497,953.36

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款 -

合计 9,454,489.34 100.00 956,535.98 10.12 8,497,953.36

续：

2015 年 12 月 31 日余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

6,317,338.05 100.00 803,858.16 12.72 5,513,479.89

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 6,317,338.05 100.00 803,858.16 12.72 5,513,479.89

2016 年 6 月 30 日其他应收款余额较 2015 年 12 月 31 日增加 49.66%，2015 年 12 月 31

日较 2014 年 12 月 31 日增加 87.99%,主要系随着业务规模的增长，支付较多投标保证金及

履约保证金所致。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2016 年 6 月 30 日余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 7,767,139.22 388,356.96 5.00

财务报表附注第 32 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2016 年 6 月 30 日余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1－2 年 1,094,962.02 109,496.20 10.00

2－3 年 146,819.10 29,363.82 20.00

3－4 年 32,500.00 16,250.00 50.00

5 年以上 413,069.00 413,069.00 100.00

合计 9,454,489.34 956,535.98 10.12

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

其他应收款 2015 年 12 月 31 本期减少额 2016 年 6 月 30 日

本期计提额

坏账准备日余额转回转销余额

2016 年 1-6 月 803,858.16 742,677.82 590,000.00 956,535.98

3．本报告期实际核销的其他应收款

报告期内本公司实际核销的其他应收款系分公司人员离职而无法收回的备用金。

4．其他应收款按款项性质分类情况

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

押金及保证金 5,183,771.00 3,832,967.00

备用金 1,773,241.31 564,953.60

单位往来 1,754,615.80 1,179,528.20

项目借款 383,211.00 419,211.00

其他 359,650.23 320,678.25

合计 9,454,489.34 6,317,338.05

5．2016 年 6 月 30 日余额前五名的其他应收款

占其他应收款

单位名称 2016 年 6 月 30 日余额已计提坏账准备

余额的比例

湖南省勘察测绘院 708,286.00 7.49% 35,414.30

苍穹数码技术股份有限公司 507,886.80 5.37% 38,395.35

英德市公共资源交易中心 477,000.00 5.05% 23,850.00

景宁畲族自治县会计核算中心-农业局 420,000.00 4.44% 21,000.00

珠海市斗门区财政国库支付中心 388,024.00 4.10% 38,802.40

合计 2,501,196.80 26.45% 157,462.05

注释5．存货

2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

项目跌价跌价

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

财务报表附注第 33 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

项目跌价跌价

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

未完工项目成本 24,589,603.80 - 24,589,603.80 13,969,137.03 - 13,969,137.03

库存商品 432,871.79 - 432,871.79 -

合计 25,022,475.59 - 25,022,475.59 13,969,137.03 - 13,969,137.03

2016 年 6 月 30 日存货余额较 2015 年 12 月 31 日增加 79.13%、2015 年 12 月 31 日较 2014

年 12 月 31 日增加 30.60%，主要系随着业务规模的增长，未完工或未验收项目增加所致。

注释6．可供出售金融资产

2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

保本浮动收益银

1,200,000.00 1,200,000.00

行理财产品

合计 1,200,000.00 1,200,000.00

注释7．固定资产原值及累计折旧

1．2016 年 1-6 月固定资产情况

项目机器设备电子设备运输设备合计

一. 账面原值合计

1．期初余额 2,094,335.29 781,552.62 1,665,976.38 4,541,864.29

2．本期增加金额 233,757.46 166,788.48 60,665.09 461,211.03

购置 233,757.46 166,788.48 60,665.09 461,211.03

3．本期减少金额 106,100.00 106,100.00

处置或报废 106,100.00 106,100.00

4．期末余额 2,328,092.75 948,341.10 1,620,541.47 4,896,975.32

二. 累计折旧

1．期初余额 946,026.35 369,949.54 1,272,129.08 2,588,104.97

2．本期增加金额 194,472.64 76,039.73 106,796.67 377,309.04

计提 194,472.64 76,039.73 106,796.67 377,309.04

3．本期减少金额 100,795.00 100,795.00

处置或报废 100,795.00 100,795.00

4．期末余额 1,140,498.99 445,989.27 1,278,130.75 2,864,619.01

三. 减值准备

四. 账面价值合计

财务报表附注第 34 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

项目机器设备电子设备运输设备合计

1．期末账面价值 1,187,593.76 502,351.83 342,410.72 2,032,356.31

2．期初账面价值 1,148,308.94 411,603.08 393,847.30 1,953,759.32

累计折旧本期增加额中，本期计提折旧 377,309.04 元。

2．本公司期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无未办妥产

权证书的固定资产情况。

3．固定资产其他说明

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司固定资产未出现减值之情形，故未计提固定资产减值

准备。

注释8．无形资产

1．2016 年 1-6 月无形资产情况

项目软件专利权其他合计

一.账面原值合计

1．期初余额 380,483.76 26,400.00 10,000.00 416,883.76

2．本期增加金额

购置

3．本期减少金额

4．期末余额 380,483.76 26,400.00 10,000.00 416,883.76

二.累计摊销

1．期初余额 34,243.67 11,206.72 9,400.00 54,850.39

2．本期增加金额 18,784.19 1,320.00 450.00 20,554.19

计提 18,784.19 1,320.00 450.00 20,554.19

3．本期减少金额

4．期末余额 53,027.86 12,526.72 9,850.00 75,404.58

三.减值准备

四.账面价值合计

1．期末账面价值 327,455.90 13,873.28 150.00 341,479.18

2．期初账面价值 346,240.09 15,193.28 600.00 362,033.37

注释9．长期待摊费用

2015 年 12 月 2016 年 6 月

项目本期增加额本期摊销额其他减少额

31 日余额 30 日余额

租赁房产改良支出 54,974.00 10,648.50 44,325.50

财务报表附注第 35 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2015 年 12 月 2016 年 6 月

项目本期增加额本期摊销额其他减少额

31 日余额 30 日余额

合计 54,974.00 10,648.50 44,325.50

注释10．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 3,780,035.55 603,021.98 2,837,234.48 425,585.17

合计 3,780,035.55 603,021.98 2,837,234.48 425,585.17

注释11．其他非流动资产

类别及内容 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

预付购置固定资产-车辆款 480,000.00

合计 480,000.00

注释12．应付账款

1．应付账款按性质列示

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

技术服务费 19,070,819.00 12,088,975.31

设备及软件款 228,740.60 185,038.00

其他费用类 631,509.40 444,078.00

合计 19,931,069.00 12,718,091.31

2016 年 6 月 30 日应付账款余额较 2015 年 12 月 31 日增加 56.71%、2015 年 12 月 31 日

较 2014 年 12 月 31 日增加 56.86%，主要系随着业务规模的增长，应付技术服务费上升所致。

2．账龄超过一年且金额重要的应付账款未支付原因的说明

名称 2016 年 6 月 30 日余额账龄备注

廖从磊 1,536,700.00 1-2 年款项已于 2016 年 7 月支付

合计 1,536,700.00

3．2016 年 6 月 30 日余额前五名的应付账款

单位名称期末金额占应付账款总额的比例

广东泊锐数创空间技术有限公司 2,008,989.71 10.08%

廖从磊 1,536,700.00 7.71%

核工业华东二六七工程勘察院测绘分院 1,327,900.00 6.66%

正元地理信息有限责任公司 1,265,000.00 6.35%

财务报表附注第 36 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

单位名称期末金额占应付账款总额的比例

阳江市宏图劳务服务有限公司 1,250,600.00 6.27%

小计 7,389,189.71 37.07%

注释13．预收款项

1．预收账款情况

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

预收项目款 18,494,937.52 15,867,375.45

合计 18,494,937.52 15,867,375.45

2．账龄超过一年的重要预收款项

单位名称 2016 年 6 月 30 日余额未偿还或结转原因

四会市江谷镇人民政府 500,000.00 项目尚未结算

四会瀑布奇石旅游开发有限公司 200,000.00 项目尚未结算

合计 700,000.00

3．2016 年 6 月 30 日余额前五名的预收款项

单位名称 2016 年 6 月 30 日余额占预收款项余额的比例

韶关市市政设施管理中心 3,300,000.00 17.84%

广东省核工业地质局测绘院 1,833,536.83 9.91%

广东省城乡规划设计研究院 1,144,471.70 6.19%

肇庆市城乡规划局 877,200.00 4.74%

东莞市城乡规划局 658,944.00 3.56%

合计 7,814,152.53 42.24%

注释14．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

2015 年 12 月 31 2016 年 6 月 30

项目本期增加本期减少

日余额日余额

短期薪酬 177,075.95 16,494,371.00 13,262,450.57 3,408,996.38

离职后福利-设定提存计划 - 823,502.99 823,502.99 -

合计 177,075.95 17,317,873.99 14,085,953.56 3,408,996.38

2．短期薪酬列示

2015 年 12 月 31 2016 年 6 月 30

项目本期增加本期减少

日余额日余额

工资、奖金、津贴和补贴 177,075.95 15,699,481.96 12,467,561.53 3,408,996.38

职工福利费 32,041.93 32,041.93

财务报表附注第 37 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2015 年 12 月 31 2016 年 6 月 30

项目本期增加本期减少

日余额日余额

社会保险费 629,181.86 629,181.86

其中：医疗保险费 570,974.30 570,974.30

工伤保险费 11,734.10 11,734.10

生育保险费 46,473.46 46,473.46

住房公积金 133,665.25 133,665.25

合计 177,075.95 16,494,371.00 13,262,450.57 3,408,996.38

3．设定提存计划列示

2015 年 12 月 31 2016 年 6 月 30

项目本期增加本期减少

日余额日余额

基本养老保险 - 797,576.64 797,576.64 -

失业保险费 - 25,926.35 25,926.35 -

合计 - 823,502.99 823,502.99 -

注释15．应交税费

税费项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

增值税 599,453.74 424,636.10

营业税 1,250.00 2,605.77

企业所得税 2,364,845.44 1,868,193.12

代扣个人所得税 67,337.07 52,787.81

其他税种 90,087.40 57,863.47

合计 3,122,973.65 2,406,086.27

注释16．其他应付款

1．其他应付款情况

款项性质 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

往来款 2,835,095.56 2,473,164.37

投标保证金 314,500.00 115,000.00

员工借支 230,873.25 1,014,867.16

股东暂借款 30,000.00 1,250,787.00

其他 3,000.00 3,169.01

合计 3,413,468.81 4,856,987.54

2．2016 年 6 月 30 日余额前五名的其他应付款

单位名称期末金额占应付账款总额的比例

广东省核工业地质局测绘院 841,127.50 24.64%

财务报表附注第 38 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

单位名称期末金额占应付账款总额的比例

广州云舟信息技术有限公司 200,000.00 5.86%

正元地理信息有限责任公司广州分公司 150,000.00 4.39%

华北有色工程勘察院有限公司广州分公司 86,000.00 2.52%

广州市四维城科信息工程有限公司 74,894.00 2.19%

合计 1,352,021.50 39.60%

注释17．实收资本

投资者名称 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

范海林 2,153,440.00 2,153,440.00

王大成 1,252,000.00 1,252,000.00

谭军辉 1,001,600.00 1,001,600.00

蒋小春 600,960.00 600,960.00

合计 5,008,000.00 5,008,000.00

续

投资者名称 2015 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

范海林 2,153,440.00 2,153,440.00

王大成 1,252,000.00 1,252,000.00

谭军辉 1,001,600.00 1,001,600.00

蒋小春 600,960.00 600,960.00

合计 5,008,000.00 5,008,000.00

续

投资者名称 2016 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2016 年 6 月 30 日

范海林 2,153,440.00 4,979,400.00 7,132,840.00

王大成 1,252,000.00 2,895,000.00 4,147,000.00

谭军辉 1,001,600.00 2,316,000.00 3,317,600.00

蒋小春 600,960.00 1,389,600.00 1,990,560.00

合计 5,008,000.00 11,580,000.00 16,588,000.00

本报告期内本公司实收资本变化情况详见附注一、公司基本情况（一）所述。

注释18．盈余公积

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

法定盈余公积 - 220,219.70 - 220,219.70

合计 - 220,219.70 - 220,219.70

续

项目 2015 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

法定盈余公积 220,219.70 817,415.19 - 1,037,634.89

合计 220,219.70 817,415.19 - 1,037,634.89

财务报表附注第 39 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

续

项目 2016 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2016 年 6 月 30 日

法定盈余公积 1,037,634.89 1,037,634.89

合计 1,037,634.89 1,037,634.89

注释19．未分配利润

提取或分

项目 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

配比例

期初未分配利润 12,027,294.98 4,670,558.24 2,688,580.92 —

加：本期净利润 12,338,258.93 8,174,151.93 2,202,197.02 —

减：提取法定盈余公积 817,415.19 220,219.70 净利润 10%

期末未分配利润 24,365,553.91 12,027,294.98 4,670,558.24

注释20．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

项目

收入成本收入成本收入成本

主营业务 57,160,148.44 30,583,787.19 54,405,848.07 28,262,250.77 28,549,916.89 13,947,629.75

其他业务 - - - - - -

合计 57,160,148.44 30,583,787.19 54,405,848.07 28,262,250.77 28,549,916.89 13,947,629.75

2015 年营业收入较 2014 年增加 90.56%，主要系测绘行业政策刺激，以及 2015 年 6 月

取得测绘甲级资质后投标中标能力提升所致。

2．主营业务收入/主营业务成本（按业务类别列示）

2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

业务类别

营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

测绘工程 48,443,304.53 27,283,025.22 47,554,708.12 26,192,573.24 19,429,609.85 10,329,044.93

数据工程 693,096.93 307,376.30 4,339,066.99 1,752,226.71 7,183,858.26 3,398,259.54

信息系统

7,297,141.60 2,896,066.99 2,249,997.54 292,768.77 1,879,845.01 220,325.28

工程

监理工程

726,605.38 97,318.68 262,075.42 24,682.05 56,603.77 -

及其他

合计 57,160,148.44 30,583,787.19 54,405,848.07 28,262,250.77 28,549,916.89 13,947,629.75

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入总额占公司全部营业收入的比例

广东省地质物探工程勘察院 3,559,999.17 6.23%

江门市新会区农林局 2,898,952.91 5.07%

财务报表附注第 40 页

广州绘宇智能勘测科技有限公司

2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

客户名称营业收入总额占公司全部营业收入的比例

北京苍穹数码测绘有限公司 2,719,080.00 4.76%

海口市规划局 2,463,000.00 4.31%

大埔县住房和城乡规划建设局 2,230,000.00 3.90%

合计 13,871,032.08 24.27%

注释21．营业税金及附加

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

营业税 2,276.47 1,853.19 -

城市维护建设税 131,612.16 143,482.32 103,889.56

教育费附加 55,387.56 61,147.00 44,822.56

地方教育附加 37,294.41 41,356.71 29,384.28

其他 3,982.88 14,939.71 23,907.01

合计 230,553.48 262,778.93 202,003.41

注释22．销售费用

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

薪酬、社保及福利费 328,372.44 90,073.00 144,100.00

差旅及车辆费 102,514.29 163,930.66 301,250.52

会务及业务费 16,789.60 177,014.60 79,447.80

折旧及摊销 26,199.56 - -

房租物业费 2,700.00 - -

办公费 6,564.50 - -

其他 14,890.32 16,802.80 10,494.97

合计 498,030.71 447,821.06 535,293.29

注释23．管理费用

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

薪酬、社保及福利费 4,863,092.86 6,627,865.51 4,807,531.23

研发费 2,540,080.47 3,649,104.36 2,868,415.93

办公费用 608,893.15 1,085,245.87 993,725.99

差旅费 481,038.09 824,870.34 577,589.27

折旧 315,120.59 663,386.98 446,658.31

会务及业务费 186,108.17 417,773.50 203,812.10

车辆耗用 229,569.39 48,701.22 4,851.00

无形资产摊销 10,648.50 23,759.41 68,117.81

税金 1,406.10 8,549.51 36,169.64

通讯费 2,212.70 6,511.75 2,338.69

财务报表附注第 41 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

其他 344,499.45 1,392,882.40 1,042,816.57

合计 9,582,669.47 14,748,650.85 11,052,026.54

注释24．财务费用

类别 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

利息支出

减：利息收入 17,089.34 21,957.02 13,048.36

其他 11,455.06 9,917.45 5,654.68

合计 -5,634.28 -12,039.57 -7,393.68

注释25．资产减值损失

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

坏账损失 1,614,020.51 927,322.83 355,560.54

合计 1,614,020.51 927,322.83 355,560.54

注释26．营业外收入

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

非流动资产处置利得合计 3,539.85 1,912.62

其中：固定资产处置利得 3,539.85 1,912.62

政府补助 1,777.12 150,000.00

其他 2,922.49 1,590.90 324.76

合计 6,462.34 5,280.64 150,324.76

计入当期损益的政府补助

与资产相关

补助项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

/与收益相关

智能可视化监管平台关键技

- - 150,000.00 与收益相关

术研究与示范补助项目

合计 - - 150,000.00

注释27．营业外支出

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

对外捐赠 5,000.00 8,000.00 -

罚款支出 57,315.41 2,177.04 30

资产报废、毁损损失 - 32,906.00 -

合计 62,315.41 43,083.04 30

财务报表附注第 42 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

注释28．所得税费用

1．所得税费用表

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

当期所得税费用 2,440,046.17 1,694,182.42 449,865.43

递延所得税费用 -177,436.81 -137,073.55 -36,970.65

合计 2,262,609.36 1,557,108.87 412,894.78

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

利润总额 14,600,868.29 9,731,260.80 2,615,091.80

按适用税率计算的所得税费用 2,190,130.24 1,459,689.12 392,263.77

调整以前期间所得税的影响 -1,734.97 - -

不可抵扣的成本、费用和损失影响 82,618.54 97,419.75 20,631.01

使用前期未确认递延所得税资产的

-8,404.45 - -

可抵扣亏损的影响

所得税费用 2,262,609.36 1,557,108.87 412,894.78

注释29．现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

利息收入 17,089.34 21,963.84 13,048.36

补贴收入 - 1,777.12 150,000.00

保险赔款 - 10,808.43 125,296.38

其他往来款 1,678,443.22 2,331,267.01 506,160.28

合计 1,695,532.56 2,365,816.40 794,505.02

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

其他往来款 5,865,960.88 681,497.77 689,029.21

管理费用支出 2,416,022.95 7,163,023.85 5,524,516.89

营业费用支出 26,031.00 329,723.03 390,345.37

手续费支出 11,455.06 9,924.27 5,654.68

赔偿金、违约金及罚款支出 57,315.41 2,176.63 30.00

捐赠支出 5,000.00 8,000.00 -

合计 8,381,785.30 8,194,345.55 6,609,576.15

财务报表附注第 43 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

注释30．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目 2016 年 1-6 月 2015 年度 2014 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 12,338,258.93 8,174,151.93 2,202,197.02

加：资产减值准备 1,614,020.51 927,322.83 355,560.54

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

377,309.04 931,588.15 779,526.35

产折旧

无形资产摊销 20,554.19 29,479.40 6,777.66

长期待摊费用摊销 10,648.50 23,759.41 26,217.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-3,539.85 -1,912.62 -

失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 32,906.00 -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - -

财务费用（收益以“－”号填列） - - -

投资损失（收益以“－”号填列） - - -

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -177,436.81 -137,073.55 -36,970.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - -

存货的减少（增加以“－”号填列） -11,053,338.56 -3,273,180.08 -9,452,414.92

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

-19,389,890.70 -15,769,420.23 -7,984,662.15

列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

8,994,469.46 16,455,812.79 14,311,951.70

列）

其他 - - -

经营活动产生的现金流量净额 -7,268,945.29 7,393,434.03 208,182.55

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 - - -

债务转为资本 - - -

一年内到期的可转换公司债券 - - -

融资租入固定资产 - - -

3、现金及现金等价物净变动情况 - - -

现金的期末余额 13,829,796.78 11,599,383.87 5,783,305.43

减：现金的期初余额 11,599,383.87 5,783,305.43 6,582,951.96

加：现金等价物的期末余额 - - -

减：现金等价物的期初余额 - - -

现金及现金等价物净增加额 2,230,412.91 5,816,078.44 -799,646.53

2．现金和现金等价物的构成

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

一、现金 13,829,796.78 11,599,383.87

其中：库存现金 558,045.86 648,849.13

财务报表附注第 44 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

项目 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额

可随时用于支付的银行存款 13,271,750.92 10,950,534.74

二、期末现金及现金等价物余额 13,829,796.78 11,599,383.87

注释31．所有权或使用权受到限制的资产

项目余额受限原因

其他货币资金 315,305.44 保函保证金

其他货币资金 3,299,640.00 共管账户余额

合计 3,614,945.44

六、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为利率

风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业

绩的潜在不利影响。

（一）信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款。管理层已制定适当的信

用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对

客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评

估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记

录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的

整体信用风险在可控的范围内。

截止 2016 年 6 月 30 日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额 25.65%。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)

的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二）流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及

其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同

时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满

足短期和长期的资金需求。

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按

到期日列示如下：

财务报表附注第 45 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

2016 年 6 月 30 日余额

项目

账面净值账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上

货币资金 17,444,742.22 17,444,742.22 17,444,742.22

应收账款 33,706,224.29 36,771,981.18 36,771,981.18

其他应收款 8,497,953.36 9,454,489.34 9,454,489.34

可供出售金融资产 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00

金融资产小计 60,848,919.87 64,871,212.74 64,871,212.74

应付账款 19,931,069.00 19,931,069.00 19,931,069.00

其他应付款 3,413,468.81 3,413,468.81 3,413,468.81

金融负债小计 23,344,537.81 23,344,537.81 23,344,537.81

续：

2015 年 12 月 31 日余额

项目

账面净值账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上

货币资金 11,914,689.31 11,914,689.31 11,914,689.31

应收账款 19,182,356.56 21,376,770.76 21,376,770.76

其他应收款 5,513,479.89 6,317,338.05 6,317,338.05

金融资产小计 36,610,525.76 39,608,798.12 39,608,798.12

应付账款 12,718,091.31 12,718,091.31 12,718,091.31

其他应付款 4,856,987.54 4,856,987.54 4,856,987.54

金融负债小计 17,575,078.85 17,575,078.85 17,575,078.85

（三）市场风险

汇率及利率风险

本公司的经营位于中国境内，业务以人民币结算，不存在汇率变动风险。

本公司无银行借款及其他需支付资金成本的融入资金，故不存在因利率变动而导致公司

债务成本发生变化的风险。

七、关联方及关联交易

1、本公司的关联方

如附注一、基本情况所述，本公司股东由四名自然人组成：范海林、王大成、谭军辉、

蒋小春。其中范海林出资占本公司注册资本的 43%，为本公司实质控制人。

2、本公司股东向本公司提供的资金情况

2015 年度，本公司收到股东范海林无息借款 500,000.00 元，截至 2016 年 6 月 30 日上

财务报表附注第 46 页

广州绘宇智能勘测科技有限公司

2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

述借款已全部归还；2016 年 1-6 月股东范海林借支备用金 50,000.00 元，截至 2016 年 6 月

30 日尚未归还。

2015 年度，本公司收到股东王大成无息借款 500,000.00 元，截至 2016 年 6 月 30 日上

述借款已全部归还；2016 年 1-6 月股东王大成借支备用金 50,000.00 元，截至 2016 年 6 月

30 日尚未归还。

2015 年度，本公司收到股东谭军辉无息借款 150,000.00 元，截至 2016 年 6 月 30 日上

述已归还 120,000.00 元，尚有 30,000.00 元借款余额；

2015 年度，本公司收到股东蒋小春无息借款 155,000.00 元，截至 2016 年 6 月 30 日上

述借款已全部归还；2016 年 1-6 月股东蒋小春借支备用金 50,000.00 元，截至 2016 年 6 月

30 日尚未归还。

3、本公司应收、应付关联方款项

项目名称关联方 2016 年 6 月 30 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额

其他应付款

范海林 - 500,000.00 -

王大成 - 500,000.00 -

谭军辉 30,000.00 150,000.00 -

蒋小春 - 100,787.00 -

其他应收款

范海林 50,000.00

王大成 50,000.00

蒋小春 50,000.00

八、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的承诺事项。

（二）资产负债表日存在的或有事项

截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的或有事项。

九、资产负债表日后事项

截止财务报告日，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十、其他重要事项说明

财务报表附注第 47 页

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2016 年 1-6 月止及前两个年度

财务报表附注

与珠海欧比特控制工程股份有限公司重组情况

2016 年 5 月 3 日，本公司召开股东会会议，全体股东经审议一致同意公司全体股东向

珠海欧比特控制工程股份有限公司（以下简称“欧比特公司”）转让各股东合计持有的公司

100%股权，转让总价为人民币 52,000.00 万元，所有股东均自愿无条件放弃对其他股东所转

让股权的优先受让权。

欧比特公司分别于 2016 年 5 月 6 日第三届董事会第十九次会议、2016 年 6 月 3 日第三

届董事会第二十一次会议审议通过了欧比特公司与本公司所有股东签署的《发行股份及支付

现金购买资产协议书》、《发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议》、《盈利预测补偿协

议》、《盈利预测补偿协议之补充协议》等：本公司所有股权的交易作价将以评估机构出具的

资产评估报告（沪申威评报字[2016]第 0327 号）的评估值 52,300 万元为依据，经交易双方

协商，本次交易标的资产的作价为 52,000 万元。本次交易价款由欧比特公司采取发行股份

和现金两种方式进行支付。其中，以现金方式支付交易对价中的 156,000,000.00 元，以发

行股份方式支付交易对价中的 364,000,000.00 元，双方约定上述发行股票的价格为此次定

价基准日前 20 个交易日本公司股票交易均价（计算公式为：定价基准日前 20 个交易日上

市公司股票交易总额÷定价基准日前 20 个交易日上市公司股票交易总量），即 33.64 元/股，

最终发行价格尚需欧比特公司股东大会批准；2016 年 5 月 13 日，欧比特公司召开 2015 年

年度股东大会，审议通过了《2015 年度利润分配预案》，2015 年度利润分配方案为：以公司

现有总股本 231,160,240 股为基数，每 10 股转增 15 股，派息 0.3 元；派息总额为人民币

6,934,807.2 元，公积金转增股本新增总额为 346,740,360 股，鉴于欧比特公司 2015 年度

权益分派方案已实施完毕，此次发行股份购买资产的发行价格由 33.64 元/股调整为 13.44

元/股。上述发行价格和发行数量的最终确定尚需中国证监会核准。

截止本财务报表报出日，上述事项尚在筹备中，尚需报中国证监会核准后实施。

截止本财务报表报出日，本公司无其他需披露的其他重要事项说明。

广州绘宇智能勘测科技有限公司

（公章）

二〇一六年八月十七日

财务报表附注第 48 页

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