杭州铁城信息科技有限公司
盈利预测审核报告
中喜专审字【2016】第 0695 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi_xz_cpa@163.com
盈 利 预 测 表
编制单位：杭州铁城信息科技有限公司 单位： 万元 币种：人民币
2016年预测数
项 目 2015年实际数 2017年预测数
1-3月已实现数 4-12月预测数 合计
一、营业收入 14,151.52 3,427.04 18,323.03 21,750.07 32,890.37
营业成本 8,284.22 1,865.78 11,412.93 13,278.71 21,166.16
营业税金及附加 93.36 22.85 168.57 191.42 291.65
销售费用 702.11 208.26 1,001.30 1,209.56 2,014.29
管理费用 786.36 233.73 934.58 1,168.31 1,767.52
财务费用 -9.27 2.75 1.00 3.75 2.50
资产减值损失 344.29 36.21 36.21
加：公允价值变动收益
投资收益 29.44 4.66 4.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 3,979.89 1,062.12 4,804.65 5,866.77 7,648.25
加：营业外收入 87.02 3.29 3.29
其中：非流动资产处置收益
减：营业外支出 1.04
其中：非流动资产处置损失 1.04
三、利润总额 4,065.87 1,065.41 4,804.65 5,870.06 7,648.25
减：所得税费用 583.70 153.39 720.70 874.09 1,147.24
四、净利润 3,482.17 912.02 4,083.95 4,995.97 6,501.01
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流经套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 3,482.17 912.02 4,083.95 4,995.97 6,501.01
归属于母公司所有者的综合收益总额 3,482.17 912.02 4,083.95 4,995.97 6,501.01
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
杭州铁城信息科技有限公司
2016 年、2017 年度
盈利预测报告
重要提示：杭州铁城信息科技有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）2016 年度、2017
年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所
依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、盈利预测编制基础
本公司以 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-3 月经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）审
计的实际经营业绩为基础，结合本公司 2016 年度及 2017 年度的生产计划、销售计划、投资计
划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2016 年 4-12 月、2017 年度盈利预测
报告。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计
政策和会计估计相一致。
二、盈利预测所依据的主要假设
本公司盈利预测报告基于以下假设编制：
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变；
2、本公司主要经营所在地、业务涉及地区的社会经济环境在预测期间无重大变化；
3、本公司适用的各种税项在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大改变；
4、国家现行的外汇汇率、通货膨胀率、银行信贷利率在预测期间无重大变动；
5、本公司 2016 年度及以后年度均能持续经营；
6、本公司从事行业的特点及市场状况无重大变化，预测期间公司业务形式在正常范围内变
动；
7、本公司的经营计划、资金筹措计划均能如期实现；
8、本公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
9、本公司盈利预测期内没有发生重大的资产并购事项和重大投资项目；
10、本公司生产经营所需的材料价格不会发生大的变动；
11、不存在重大不利因素影响公司签署合同的执行，本公司签署的合同均能按计划执行，
并按约定完成验收；
12、预计本公司预测期内没有重大的呆、坏账发生，应收款项的规模和账龄年限不发生明
显变化；
13、本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本重大变动而受到不
利影响；
14、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响；
15、无其他不可抗力及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响；
16、本公司所签署的采购、销售合同均能按相关合同约定及时履行。
三、盈利预测编制说明
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
（一）公司基本情况
杭州铁城信息科技有限公司（以下简称“杭州铁城”、“本公司”或“公司”）成立于 2003 年 12
月，注册资本为 50.00 万元，其中姜铁城出资 40.00 万元，刘玉霞出资 10.00 万元，分别持有公
司 80%、20%的股权。此次出资业经杭州中恒会计师事务所于 2003 年 12 月 5 日出具的中恒验
字(2003)第 13 号《验资报告》予以验证。
2008 年 6 月 18 日，刘玉霞与张金路签订《股权转让协议》，将其持有的杭州铁城 20%股权
转让予张金路。
2008 年 6 月 18 日，根据《股东会决议》，公司增加注册资本 71.10 万元，其中姜铁城以货
币方式增资 46.50 万元, 张金路以货币方式增资 24.60 万元。该出资业经浙江天华会计师事务所
有限公司于 2008 年 6 月 23 日出具天华验字(2008)第 138 号《验资报告》予以验证。本次股权
转让及增资完成后, 杭州铁城的股权结构为：姜铁城以货币方式出资 86.50 万元，持有公司 71.43%
股权，张金路以货币方式出资 34.60 万元，持有公司 28.57%股权。
2008 年 9 月 8 日，根据《股东会决议》, 公司注册资本由 121.10 万元增至 173.00 万元, 新
增注册资本 51.90 万元由外方投资者 Gregory Ilya McCrea 以相应的美元现汇折合投入。该出资
业经杭州联信会计师事务所有限公司于 2008 年 12 月 11 日出具杭联会验字(2008)438 号《验资
报告》予以验证。本次增资后公司股权结构为：姜铁城以货币方式出资 86.50 万元，持有公司
50.00%股权；张金路以货币方式出资 34.60 万元，持有公司 20.00%股权；Gregory Ilya McCrea
以货币方式出资 51.9 万元，持有公司 30.00%股权。
截至 2016 年 3 月 31 日，公司注册资本为 173 万元，其中：姜铁城以货币方式出资 86.50
万元，持有公司 50.00%股权；张金路以货币方式出资 34.60 万元，持有公司 20.00%股权；Gregory
Ilya McCrea 以货币方式出资 51.9 万元，持有公司 30.00%股权。
本公司行业及主要产品：公司属制造业，主要产品有充电机、转换机、电量表等。
本公司经营范围为：技术研发、生产：普通仪表、充电器、直流转换器；销售：本公司生
产的产品。
公司总部注册地址：拱墅区祥园路 28 号 1 号楼 401 室。
本公司实际控制人为姜铁城。
（二）财务报表编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
本公司基于附注二、1所述之编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完
整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
（三）重要会计政策和会计估计
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1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期内的经营成
果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历一月一日至十二月三十一日。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
本公司在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
均按合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。本公司在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不
足冲减的，调整留存收益。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（股本
溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
本公司在购买日对为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行
的权益性证券按公允价值计量，本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并：
①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导
致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益。
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被
购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相
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关资产或负债相同的基础进行会计处理，即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受
益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入
当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制
是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响该回报金额。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
①合并程序
在编制合并财务报表时，以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制
合并财务报表。子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的，按照本公司的会计政策
和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。编制合并财务报表时，遵循重要性原则，对母
公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过
了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
②增加子公司以及业务
本公司从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，将其纳入合并范围。
报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债
表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务自购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表。
公司对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
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合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公
积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
③处置子公司以及业务
本公司从丧失对子公司实际控制权之日起停止将其纳入合并范围，处置日前的经营成果和
现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并资产负债表的期初数。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其
份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认
出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收
入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有时间短（一般为从购买之日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务及外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
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的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营
相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
④现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融资产、金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到
期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融
负债。
（2）金融工具的确认依据和计量
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方
式有所不同。
①公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值（扣除已
宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关交
易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公
允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值
与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益；
②公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金
股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间
取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形
成的利得或损失直接计入其他综合收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额
确认为投资收益，同时原计入其他综合收益的公允价值变动额转入投资收益；
③公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，按双方合同或协议价款作
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为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置应收款项时，取得的
价款与账面价值之间的差额计入当期损益。
④公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利
息收入，计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。
公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交
易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允
价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益
的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差
额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未
终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入
所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与
终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。
如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融
负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修
改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活
跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格为基础确定其公允价值。
（6）金融资产减值准备测试及提取方法
资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大
的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值
准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。
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可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益
的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具
的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投
资，其减值准备不得通过损益转回。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额 300 万元以上的应收款项
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项
单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损
单项金额重大并单项计提坏账准备的 失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，
计提方法 汇同对单项金额非重大及组合的应收款项，按类似的
信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组
合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损
失，计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
1～2 年（含 2 年） 10.00% 10.00%
2～3 年（含 3 年） 30.00% 30.00%
3～4 年（含 4 年） 50.00% 50.00%
4～5 年（含 5 年） 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反
单项计提坏账准备的理由
映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
坏账准备的计提方法
计提坏账准备
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品及周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
原材料及库存商品采用实际成本计价，采用加权平均法结转成本。周转材料采用一次摊销
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法进行摊销。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对
于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产
品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计
提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）公司的存货盘存采用永续盘存制度。
13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
（1）已经就处置该非流动资产作出决议；
（2）与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让很可能在一年内完成。
对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处
置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调
整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。
14、长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营
企业的权益性投资。
（1）投资成本的确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
①对于同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的
投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②对于非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以购买日为取得对被购买方控制权而
付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和作为投资成本。如果购买
成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；
如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计
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入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期
股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控
制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对联营企业的权益
性投资中，通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的，以公允价值计量且其变动计入损益。
①成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资
收益。母公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，
本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）处置长期股权投资
长期股权投资处置，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例进行会计处理。因被投资方除净损益、其
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他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对
被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应
当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表
决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
15、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计期
间的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
（2）固定资产的计价：固定资产按照成本进行计量。
（3）公司固定资产按预计使用年限和预计净残值采用直线法计提折旧，分类折旧年限如下：
固定资产类别 使用年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 20～40 5 2.38～4.75
机器设备 5～15 5 6.33～19.00
运输设备 7～12 5 7.92～13.57
电子及其他设备 3～12 5 7.92～31.67
（4）固定资产后续支出
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固
定资产的成本能够可靠计量的，计入固定资产价值。
（5）融资租入固定资产
公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的
租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者确定。
公司融资租入的固定资产采用与自有固定资产应计提折旧相一致的折旧政策。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
16、在建工程
（1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装工
程、机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及资本化利息与汇兑损益。
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（2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结转
固定资产，次月开始计提折旧，若尚未办理竣工决算手续，则先预估价值结转固定资产并计提
折旧，办理竣工决算手续后按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额。
（3）在建工程减值准备：在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长
期资产减值。
17、借款费用
（1）借款费用的内容及资本化原则
公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及外币借款汇兑差额。公司发生
的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关
资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或
者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使
用或可销售状态的存货、投资性房产等。
（2）资本化期间
借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已
经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直
至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
（4）借款费用资本化金额及利率的确定
公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定；公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计算确定应予资本
化利息金额。
18、无形资产
（1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
（2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，按照经济利
益的预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其有用寿命不超过合同性权利或其他法
定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论
证、或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济
利益的期限。如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其
作为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产使用寿命的复核：企业至少应当于每年年度终了，对无形资产的使用寿命进
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行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形
资产，应改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有
限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处理。
（4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益。开发阶段的
支出符合资本化条件的，确认为无形资产。资本化条件具体为：①从技术上来讲，完成该无形
资产以使其能够使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用或销售它。③该无形资
产可以产生未来经济利益。④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的
开发，并有能力使用或出售该无形资产。⑤对归属于该无形资产开发阶段的支出可以可靠地计
量。
（5）土地使用权的核算：公司购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使
用权，按成本进行初始计量。公司购入的土地使用权用于开发商品房时，应将土地使用权的账
面价值全部转入开发成本；土地使用权用于建造自用某项目时，土地使用权的账面价值不与地
上建筑物合并计算成本，而仍作为无形资产核算，单独进行摊销。
19、长期待摊费用
长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，
如经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。公司长期待摊费用按受益期限平均摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及
长期股权投资等非流动性资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹
象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备一般按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资
产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。其
中：
（1）短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公
司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利主要包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独立
的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是
指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
①设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在
职工为其提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划：本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利
义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿。在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福
利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至
正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，
计入当期损益（辞退福利）。
22、预计负债
公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的现
时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计
负债进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
23、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
（1）以权益结算的股份支付及权益工具
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
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相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具
的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付及权益工具
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件，才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内
确认的金额。
24、收入确认原则
（1）产品销售收入
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金
额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额
能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量。
本公司具体的收入确认时点如下：
一般在产品到达客户指定地点，经客户现场验收合格，取得其确认文件，公司已将商品所
有权上的主要风险和报酬转移，此时公司确认商品的销售收入。
（2）提供劳务收入
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。
公司采用以下方法确定提供劳务交易的完工进度：①已完工作的测量；②己经提供的劳务
占应提供的劳务总量的比例；③已发生的成本占估计总成本的比例。
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（3）利息收入
按照使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或
协议约定的收费时间和方法计算确定。
25、政府补助
公司能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时，确认政府补助。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收到的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，公
允价值不能可靠取得的，以名义金额1元计量。政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认的标准：本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在
相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，但以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴
息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认
为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失
的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，计入当期损益。
26、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产
资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。如果无法产生足够的应纳税所得额用
以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不
应确认递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）公司无重要会计政策变更。
（2）公司无重要会计估计变更
28、会计差错更正
本公司报告期内无重大会计差错更正。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
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应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税
增值税 17%
率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
企业所得税 应纳税所得额 15%
城建税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
注：产品出口增值税执行“免、抵、退”政策，电动充电机的出口退税率为 17%。
2、税收优惠及批文
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心下发的《关于浙江省 2015 年第一批复审高新技术
企业备案的复函》（国科火字[2015]254 号），认定本公司通过高新技术企业复审，资格有效期三
年，企业所得税优惠期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日。在此期间，公司所得税享受
15%的优惠税率。
五、盈利预测主要项目说明（单位：人民币万元）
1、营业收入
2016 年预测数
2015 年 2017 年
产品名称
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
充电机及配套产品 14,151.52 3,427.04 18,323.03 21,750.07 32,890.37
合计 14,151.52 3,427.04 18,323.03 21,750.07 32,890.37
（1）2016 年 4-12 月收入预测
2016 年全年的销售数量按照已有订单计算，销售单价以双方商定的价格,若没有商定价格的，
按照 2016 年 1-3 月所销售的同类产品的价格再考虑市场因素变化确定，二者相乘即为全年的销
售收入；
根据上述依据预测 2016 年 4-12 月收入为 18,323.03 万元。
（2）2017 年收入预测
2016、2017 年公司迎来快速发展阶段。经计算 2016 年销售数量达 20 余万台套，比 2015 年
销售增长率 160%左右；预计 2017 年比 2016 年增速略有降低，销售增长率接近 50%；
2016 年 4-12 月产品的销售单价按照订单约定或参考 1-3 月类似产品价格；2017 及以后年度，
由于新生产厂商不断涌现，市场竞争加剧，产品销售单价预计会呈现递减趋势，其中： 2.5KW
及以下销售单价较低，降价幅度不大，预计每年下降 2%左右；3-5KW 及 6KW 功率较大的充电
机，目前为新上市产品，售价较高，预计每年会以 10%左右幅度递减。
根据上述依据及原则预测 2017 年收入为 32,890.37 万元。
2、营业成本
2016 年预测数
2015 年 2017 年
产品名称
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
充电机及配套产品 8,284.22 1,865.78 11,412.93 13,278.71 21,166.16
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
合计 8,284.22 1,865.78 11,412.93 13,278.71 21,166.16
（1）材料采购成本的预测：按照预测的未来相业务收入和历史年度占收入平均比重及其变
动趋势测算。
（2）工资及基本社保等的预测：根据杭州铁城人员编制和工资增长计划进行预测，基本工
资按照杭州铁城 2015 年人均平均工资和社会平均工资增长率 10%预测。相关的基本保险和住房
公积金按照占工资总额的平均比例预测。
（3）制造费用的预测：按照预测的未来相业务收入和历史年度占收入平均比重及其变动趋
势测算。
3、营业税金及附加
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
城建税 54.46 13.33 98.34 111.67 170.13
教育费附加 23.34 5.71 42.14 47.85 72.91
地方教育费附加 15.56 3.81 28.09 31.9 48.61
合计 93.36 22.85 168.57 191.42 291.65
（1）增值税的预测：增值税：商品销售收入按 17%计算增值税销项税，按主营业务成本中
采购成本的 17%计算进项税，得出需交的增值税。
（2）城建税、教育费附加、地方教育费：按流转税为基数计算每年的城建税、教育费附加、
地方教育费等。城建税、教育费附加、地方教育费税率分别按 7%、3%、2%预测。。
4、销售费用
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 2016 年 4-12 2016 年 预测数
月已实现数 月预测数 合计
职工薪酬 97.50 48.64 180.57 229.21 273.86
业务招待费 28.38 9.71 37.16 46.87 65.78
售后费用 367.91 28.11 549.69 577.8 986.71
运费 134.53 93.62 146.58 240.2 263.12
交通差旅费 35.92 10.79 32.00 42.79 50.00
其他 37.87 17.39 55.30 72.69 374.82
合计 702.11 208.26 1,001.30 1,209.56 2,014.29
对于销售费用预测数据系杭州铁城公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定。主要由职
工薪酬、交通差旅费、业务招待费、三包费、运费等组成。
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
（1）职工薪酬的预测：根据杭州铁城市场人员编制和工资增长计划进行预测，基本工资按照杭
州铁城 2015 年人均平均工资和社会平均工资增长率预测。相关的基本保险和住房公积金按照占
工资总额的平均比例预测。
（2）交通差旅费：按照前一年度支出金额的一定增长比例预测。
（3）业务招待费：按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算。
（4）运费、三包费：按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算
（5）其他费用为比较固定的费用支出, 按杭州铁城电子历史年度的费用平均值按一定物价增长
预测；和收入增长呈正相关的费用按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算。未
来不再发生或历史年度偶然发生费用的将不在预测。
5、管理费用
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 2016 年 4-12 2016 年 预测数
月已实现数 月预测数 合计
职工薪酬 187.65 89.99 185.00 274.99 310.49
研发费用 424.52 110.33 549.69 660.02 986.71
办公费 52.83 13.80 32.00 45.80 99.00
税费 17.65 4.47 21.32 25.79 72.89
交通差旅费 28.07 3.75 40.00 43.75 68.00
租赁费 20.99 5.80 15.00 20.80 30.00
折旧与摊销 22.60 4.78 18.25 23.03 23.21
其他 32.05 0.81 73.32 74.13 177.22
合计 786.36 233.73 934.58 1,168.31 1,767.52
管理费用预测是根据杭州铁城历史资料及预测期间的变动趋势测算确定。主要由职工薪酬、
办公费、差旅费、业务招待费、租赁费、折旧、摊销、研发费用等组成。
（1）职工薪酬的预测：根据杭州铁城管理人员编制和工资增长计划进行预测，基本工资按
照杭州铁城 2015 年人均平均工资和社会平均工资增长率预测。相关的基本保险和住房公积金按
照占工资总额的平均比例预测。
（2）办公费：为比较固定的费用支出，按杭州铁城电子历史年度的费用平均值按一定物价
增长预测。
（3）交通差旅费：按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算。
（4）业务招待费：按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算。
（5）租赁费：根据公司发展战略，随着产能增加，经营场地需求更大，按杭州铁城电子未
来年度可能租赁场地面积及租金水平预测。
（6）折旧、摊销：按照跟销售相关的固定资产和无形资产并结合企业的计提折旧和摊销会
计政策预测。
（7）研发费用：研发投入是公司保持产品领先的必要投入，根据未来相关业务的收入和历
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
史占收入比重测算。
（8）其他费用为比较固定的费用支出, 按杭州铁城电子历史年度的费用平均值按一定物价
增长预测；和收入增长呈正相关的费用按照预测的未来相关业务的收入和历史占收入比重测算。
未来不再发生或历史年度偶然发生费用的将不在预测。
6、财务费用
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
利息支出
利息收入 - 0.67 -0.29 -0.29
汇兑损益 -9.32 -0.61 -0.61
手续费 0.72 3.65 1.00 4.65 2.50
合计 -9.27 2.75 1.00 3.75 2.50
财务费主要为手续费等。根据公司未来发展规划，公司不准备在固定资产方面投入资金，每
年的利润所得优先用于公司产能增加，不向银行等金融机构借款，故以后年度不会发生利息支
出，财务费用仍然以手续费为主。
7、资产减值损失
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
坏账准备 344.29 36.21 36.21
合计 344.29 36.21 36.21
资产减值损失为非经常性发生的费用，未来存在较大不确定性，本次不作预测。
8、投资收益
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
短期理财产品 29.44 4.66 4.66
合计 29.44 4.66 4.66
公司的投资收益为短期理财产品，在未来公司无购买理财产品的计划，所以不再预测投资收益。
9、营业外收入
营业外收入具有不确定性，不再对其进行预测。
10、营业外支出
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
营业外支出具有不确定性，不再对其进行预测。
11、所得税费用
2016 年预测数
2015 年 2017 年
项目
已实现数 2016 年 1-3 月 2016 年 4-12 2016 年 预测数
已实现数 月预测数 合计
当期所得税费用 635.34 158.82 720.70 879.52 1,147.24
递延所得税费用 -51.64 -5.43 -5.43
合计 583.70 153.39 720.70 874.09 1,147.24
所得税费用根据测算的应纳税所得额、递延所得税事项以及未来使用税率计算确定。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依
据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注
意如下主要问题：
1 、市场风险
公司目前主要客户为汽车或电动车生产厂家。由于项目和客户的特点，市场竞争相对激烈，
价格公开透明。公司的市场营销费用、研究开发费用随着公司业务的发展不断增加，如果公司
在技术研发、项目管理、项目服务、品牌形象等方面的投入不足，将难以维持公司核心竞争优
势，公司业务将面临较大的市场风险。
对策：公司将密切关注、积极研究外部环境发展趋势及市场的相应变化，同时公司将加大
在技术研发、项目管理、项目服务、品牌形象等方面的投入，以不断提升公司核心竞争力。
2 、技术风险
公司从事的行业为技术密集型行业，行业技术更新换代极为迅速，云计算、大数据、智能
分析等技术的不断演进，行业的需求和业务模式可能会随之演变。随着市场竞争的加剧以及客
户对产品个性化需求的不断提高，新技术、新产品不断涌现，公司存在技术开发及产品推广风
险， 包括对技术、产品及市场趋势把握不当的风险；关键核心技术应用、新产品研发、市场推
广失误引起的投资风险；现有技术存在被泄密以致被竞争对手模仿的风险以及核心技术人才流
失的风险； 特别是公司所处的业务领域，对公司技术支持和服务要求不断提高，存在技术支持
和服务能力不足而产生的服务不到位引致客户投诉、赔偿、甚至造成客户流失的风险。
对策：针对行业竞争加剧，公司将不断提升研发技术，加大力度拓展销售渠道，提高品牌
知名度，完善售后服务体系，抢占市场领先地位。公司将完善关键技术的保密制度及核心技术
人员的激励制度，防止关键技术被泄密和核心技术人员流失。同时，加强公司生产管理，进一
步提升产品质量，减少客户投诉等情况引起的客户流失。
3 、政策风险
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杭州铁城信息科技有限公司 盈利预测报告
（1）政府补贴力度不如预期。随着新能源汽车的推进，政府极有可能逐步降低甚至取消对
新能源汽车行业的各种补贴政策。目前看，政府对个人购买新能源汽车的补贴占据新能源汽车
售价的 30%-60%之间，如果政府减少甚至取消补贴政策，那么新能源汽车的售价将大大高于普
通汽车的售价，超过普通人的支付能力，从而必将严重影响新能源汽车的销量，进而间接影响
充电器行业的发展。
（2）一线城市汽车上牌政策对新能源汽车销量的影响。大部分一线城市 北上广深，对新
能源汽车都采取免费申请牌照或者新能源汽车单独摇号的规定，相比普通汽车的摇号中签率，
新能源汽车的吸引力非常大。一旦上述一线城市取消对新能源汽车的牌照申请政策，必将影响
上述城市新能源汽车的销量，进而间接影响充电器行业的发展。
对策：公司加大技术开发及市场开拓力度，保持行业领先水平，以保证在无政策利好的情
况下保持稳定增长。
4 、人才流失风险
本公司涉及的行业属于技术服务业，公司的核心生产、技术和管理骨干是公司的核心竞争力
之一。随着行业内竞争的加剧，使得公司面临人才流失的风险。
对策：公司将建立健全有吸引力的薪酬和激励机制，以吸引人才、留住人才。
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公司法定代表人：
公司主管会计工作负责人：
公司会计机构负责人：
二Ｏ一六年八月九日
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