恒康医疗集团股份有限公司
备考财务报表审阅报告
瑞华阅字[2016]62020002 号
目 录
一、 审阅报告 1
二、 已审财务报表
告
1、 备考合并资产负债表
3
2、 备考合并利润表
5
3、 备考财务报表附注 6
表
表
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 阅 报 告
瑞华阅字[2016]62020002 号
恒康医疗集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的按照备考财务报表附注三所述编制基础编制的恒康医疗
集团股份有限公司（以下简称“恒康医疗”）的备考财务报表，包括 2016 年 3
月 31 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2016 年 1-3 月、2015
年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是恒康医疗管理层的责任。这种责任包括： 1）
按照后附的备考财务报表附注三所述的编制基础的规定编制，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表出具审阅报告。我们
按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大
错报获取有限保证。审阅主要限于询问恒康医疗公司有关人员和对财务数据实施
分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按
照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映恒康
1
医疗集团股份有限公司 2016 年 3 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的备考财务状况
以及 2016 年 1-3 月、2015 年度的备考经营成果。
四、审阅报告用途
本审阅报告仅供恒康医疗集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会报
送重大资产重组事宜使用，不得用作其他任何用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 刘志文
中国北京 中国注册会计师： 宫 岩
二〇一六年七月二十六日
2
备考合并资产负债表
2016年3月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 七、1 1,044,876,163.52 1,037,167,030.62
交易性金融资产
应收票据 七、2 31,754,823.19 31,133,673.38
应收账款 七、3 763,989,431.29 641,838,378.02
预付款项 七、4 115,355,249.78 128,473,218.29
应收利息
应收股利
其他应收款 七、5 236,083,843.27 284,075,109.71
存货 七、6 144,400,869.22 130,033,244.57
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七、7 80,000,000.00
流动资产合计 2,336,460,380.27 2,332,720,654.59
非流动资产：
可供出售金融资产 七、8 305,000.00 305,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 七、9 12,316,118.44 13,208,434.56
投资性房地产
固定资产 七、10 1,142,648,698.19 1,156,009,556.70
在建工程 七、11 287,430,328.83 258,329,459.32
工程物资
固定资产清理 56,125.47 7,629.48
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、12 266,736,361.27 281,440,844.85
开发支出 七、13 6,860,000.00 6,860,000.00
商誉 七、14 957,861,425.13 957,861,425.13
长期待摊费用 七、15 13,723,310.17 13,297,498.49
递延所得税资产 七、16 38,713,158.22 38,714,652.82
其他非流动资产
非流动资产合计 2,726,650,525.72 2,726,034,501.35
资产总计 5,063,110,905.99 5,058,755,155.94
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备考合并资产负债表(续)
2016年3月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 七、17 136,800,000.00 119,800,000.00
交易性金融负债
应付票据 七、18 40,000,000.00 20,000,000.00
应付账款 七、19 228,539,855.98 205,148,477.94
预收款项 七、20 45,064,151.95 45,519,749.37
应付职工薪酬 七、21 24,796,175.88 37,566,413.69
应交税费 七、22 73,576,334.83 87,031,664.34
应付利息 七、23 156,216.26 848,847.31
应付股利 七、24 563,831.00 563,831.00
其他应付款 七、25 474,405,281.55 548,082,170.29
一年内到期的非流动负债 七、26 22,818,492.79 22,610,437.95
其他流动负债
流动负债合计 1,046,720,340.24 1,087,171,591.89
非流动负债：
长期借款 七、27 13,279,764.34 14,248,238.26
应付债券
长期应付款 七、28 33,524,420.38 43,105,810.40
专项应付款 七、29 1,200,000.00 1,200,000.00
预计负债 七、30 3,065,473.97 3,065,473.97
递延收益 七、31 1,320,000.00 1,320,000.00
递延所得税负债 七、16 71,653,444.47 71,653,444.47
其他非流动负债
非流动负债合计 124,043,103.16 134,592,967.10
负债合计 1,170,763,443.40 1,221,764,558.99
股东权益：
股本 七、32 1,891,260,330.00 1,891,260,330.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 七、33 1,200,656,664.12 1,200,656,664.12
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 七、34 63,246,043.75 63,246,043.75
未分配利润 七、35 632,633,039.99 577,518,814.09
归属于母公司股东权益合计 3,787,796,077.86 3,732,681,851.96
少数股东权益 104,551,384.73 104,308,744.99
股东权益合计 3,892,347,462.59 3,836,990,596.95
负债和股东权益总计 5,063,110,905.99 5,058,755,155.94
载于第6页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
2016年1-3月
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上期数
一、营业总收入 415,579,105.89 1,344,129,956.27
其中：营业收入 七、36 415,579,105.89 1,344,129,956.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 353,287,005.47 1,017,987,895.97
其中：营业成本 七、36 295,148,575.85 769,114,312.08
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七、37 641,295.18 7,012,059.72
销售费用 七、38 7,973,926.36 14,344,567.24
管理费用 七、39 53,165,753.89 124,733,206.57
财务费用 七、40 -1,164,984.24 33,248,783.65
资产减值损失 七、41 -2,477,561.57 69,534,966.71
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 七、42 -514,716.12 4,290,832.37
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 61,777,384.30 330,432,892.67
加：营业外收入 七、43 16,530,055.90 81,093,529.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 七、44 3,351,461.86 6,109,547.63
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 74,955,978.34 405,416,874.04
减：所得税费用 七、45 19,599,112.70 79,333,492.67
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 55,356,865.64 326,083,381.37
归属于母公司股东的净利润 55,114,225.90 327,798,746.37
少数股东损益 242,639.74 -1,715,365.00
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 55,356,865.64 326,083,381.37
归属于母公司股东的综合收益总额 55,114,225.90 327,798,746.37
归属于少数股东的综合收益总额 242,639.74 -1,715,365.00
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0291 0.1878
（二）稀释每股收益 0.0291 0.1878
载于第6页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
恒康医疗集团股份有限公司
备考财务报表附注
2015 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
恒康医疗集团股份有限公司（以下简称“本公司”），原名为甘肃独一味生物制药
股份有限公司。本公司系2006年12月由甘肃独一味生物制药有限责任公司整体变更设
立。设立时的总股本7,000万股（每股面值人民币1元），其中：阙文彬持股6,160万股，
占总股本 88%；甘肃省陇南中医药研究有限责任公司持股352万股，占总股本5.03%；
雷付德等27位自然人持股488万股，占总股本6.97%。
2007年7月28日，本公司2007年第四次临时股东大会决议审议通过《关于公司申
请首次公开发行人民币普通股（A 股）及上市的议案》，经中国证券监督管理委员会
证监许可[2008]189号文核准，本公司于2008年2月26日公开发行人民币普通股2,340
万股，每股面值人民币1元,发行价格为每股6.18元，扣除发行费实际募集资金为人民币
12,475.97万元，并于2008年3月6日在深圳证券交易所上市交易。公开发行股票后股本
总额为9,340万股。
2009年8月27日，本公司2009年第四次临时股东大会决议审议通过《2009年度中
期利润分配方案》以报告期末总股本9,340万股为基数，每10股送红股5股，并派发现
金0.56元(含税)，同时以报告期末总股本9,340万股为基数进行资本公积转增股本，每
10股转增5股。经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为18,680万元。
2010年9月13日，本公司2010年第二次临时股东大会决议审议通过《2010年度中
期利润分配方案》以报告期末总股本18,680万股为基数，每10股送红股3股，并派发现
金0.34元(含税)，同时以报告期末总股本18,680万股为基数进行资本公积转增股本，每
10股转增3股经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为29,888万元。
2011年5月23日，本公司根据2010年年度股东大会决议审议通过《2010年度利润
分配方案》以报告期初总股本29,888万股为基数，每10股送红股2股，并派发现金0.28
元(含税)，同时以报告期初总股本29,888万股为基数进行资本公积转增股本，每10股转
增0.5股经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为37,360万元。
2012年5月10日，本公司根据2011年年度股东大会决议审议通过《2011年年度权
益分配方案》以报告期初总股本37,360万股为基数，每10股送红股1.5股，并派发现金
0.17元(含税)，分红后公司股本变更为42,964万元。
2013年3月15日，本公司根据2012年度第五次临时股东大会审议通过的《甘肃独
一味生物制药股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》及2013年3月8日召
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
开第三届董事会第五次会议审议通过的《关于调整公司限制性股票激励计划授予对象及
授予数量的议案》规定，公司董事、高级管理人员、核心技术人员82人申购1082.20万
股，申购后公司股本变更为44,046.20万元。
2014年2月18日，本公司根据2013年年度股东大会决议审议通过《2013年年度权
益分配方案》以报告期初总股本44,046.20万股为基数，每10股送红股4股，并派发现
金1元(含税)，分红后公司股本变更为61,664.68万元。
2014年3月25日，本公司根据第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于回购注
销部分限制性股票的议案》，公司决定将已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票共计317,800股进行回购注销,回购后公司股本由61,664.68万元变更
为61,632.90万元。
2015年5月22日，根据公司2014年第五次临时股东大会决议及中国证券监督管理
委员会证监许可[2015]467号文《关于核准恒康医疗集团股份有限公司非公开发行股票
的批复》，核准公司非公开发行股票的数量不超过140,175,132股（含140,175,132股），
本次非公开发行后，公司总股本由61,632.90万股增加至75,650.41万股。
2015年9月10日，公司根据2015年第四次临时股东大会决议审议通过了《关于2015
年半年度资本公积金转增股本的议案》，以截至2015年6月30日公司总股本为基数，以
资本公积向全体股东每10股转增15股，转增股本后，公司总股本由75,650.41万股增至
189,126.03万股。
本公司现持有甘肃省陇南市工商行政管理局颁发的核发字621200200001523 号
企业法人营业执照，注册资本为人民币189,126.03万元，法定代表人：阙文彬，注册
地址：甘肃康县王坝独一味工业园区，本公司办公地址：四川省成都市锦江工业开发区
金石路456号。营业期限：二００一年九月三十日至二０三一年九月二十九日。
本公司2016年1至3月纳入合并范围的子公司共21户，详见本附注九“在其他主体
中的权益”。本公司本期合并范围无变动。
公司总部设有总经理办公室、财务部、董事会办公室、市场部、销售部、售后服务
部、技术开发部、生产技术部、供应部、设备动力部、质量保证部、人力资源部等职能
部门。公司属医药制造行业，经营范围主要为：片剂、糖浆剂、颗粒剂、散剂、酒剂、
硬胶囊剂、软胶囊剂、口服液、合剂、丸剂（微丸）、滴丸剂（含中药前处理、提取）、
凝胶剂；中、藏药材种植、研究，高原生物开发、收购（国家明令禁止的除外），中药
饮片；药品、食品、医疗器械的研究开发及技术咨询；日化用品、生物制品销售；医疗
投资管理。
二、重大资产收购及非公开发行股票基本情况
1、本次资产收购交易的整体方案
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
公司拟向自然人朱志忠以支付现金方式购买其持有的崇州二医院有限公司（以下简
称“崇州二院”）70.00%股权。
2、交易价格及交易方式
中瑞国际资产评估（北京）有限公司以 2015 年 9 月 30 日为基准日，采用收益法
对崇州二院的股东权益进行评估，并出具了评估报告。本次交易以收益法的评估结果作
为购买资产的定价依据，经交易各方协商确定的崇州二院 70.00%股权对应的价格总额
12,390.00 万元。本公司以支付现金的方式支付标的资产对价。
三、备考财务报表的编制基础
1、备考合并财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
2、备考合并财务报表的编制方法和假设基础
根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市
公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制 2016 年 1-3 月、
2015 年度的备考合并财务报表。
本备考合并财务报表编制方法和假设基础：
（1）重组方案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的
批准。
（2）本公司支付现金购买资产的交易于 2015 年 1 月 1 日已实施完成，本公司实
现对崇州二院的企业合并的公司架构于 2015 年 1 月 1 日已存在，并按照此架构持续经
营，2015 年 1 月 1 日起将崇州二院纳入财务报表的编制范围。
（3）本备考财务报表是以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015
年度财务报表及经其审阅的本公司 2016 年 1-3 月财务报表，以及经瑞华会计师事务所
（特殊普通合伙）审计的崇州二医院有限公司 2016 年 1-3 月、2015 年度的财务报表
为基础，采用与本公司一致的会计政策和合并财务报表编制方法进行编制。
（4）收购崇州二院资产而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反
映。
（5）需要特别说明的是：由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门
8
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司拟收购资产的评估值及其计税基础等
都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有
者权益都将在本次重组完成后实际入账时做出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报
表的编制基础和特殊目的，备考合并财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股
东权益变动表以及母公司财务报表。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础编制。本公司管理层确
信，本公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则》
的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 3 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的备考
财务状况和 2016 年 1-3 月、2015 年度的备考经营成果。
五、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
9
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及
本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报
表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益。
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
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者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
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符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
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除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
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权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
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按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
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应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指单项金额在 500 万元（含 500 万元）以上的应收款项。
② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生
减值，确认减值损失，计提坏账准备。
经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。
(2) 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 3-5 3-5
1－2 年 10-15 10-15
2－3 年 15-30 15-30
3－4 年 30-50 30-50
4－5 年 50-80 50-80
5 年以上 100 100
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括材料采购、原材料、在产品、产成品、周转材料、发出商品、消耗
性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
产成品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基
础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值
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以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格
作为其可变现净值的计算基础。
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或
调整存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较
低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌
价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并
中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括
企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产
的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行
计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有
被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）
决定不再出售之日的可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
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共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
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出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。能够对被投资
单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
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对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
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量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计
年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计
净残值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继
续使用的固定支持和单独计价入账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如
下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-50 0-10 1.8-10
机器设备 5-10 0-10 9-20
运输工具 4-10 0-10 9-25
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办公设备 3-5 0-10 18-33.34
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金
额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为
基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的
资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择
权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“（2）固定资产折旧方法计提折旧”；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用
年限两者中较短的期间内按上项“（2）固定资产折旧方法”计提折旧。
（5）其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在
建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固
定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
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价值，但不调整原已计提的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存
在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产
出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相
符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
（3）在建工程减值准备
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计
其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计
提，在以后会计期间不予转回。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用
或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状
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态后发生的，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常
中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资
本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本
化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符
合资本化条件的资产成本。
16、生物资产
（1）生物资产的分类及确认
生物资产是指有生命的动物和植物，分为消耗性生物资产和生产性生物资产。生物
资产在同时满足下列条件的，予以确认：
①因过去的交易或事项而拥有或者控制的该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能和可能流入本公司；
③该生物资产的成本能够可靠计量。
（2）生物资产按照成本进行初始计量。
（3）生物资产减值
本公司于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然
灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值
或生产性生物资产的可收回金额低于其成本或账面价值的，按照可变现净值或可收回金
额低于成本或账面价值的差额，计提生物资产减值准备，计入当期损益。
当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提
的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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①无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差
额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价
值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价
值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无
形资产的成本，不确认损益。
②无形资产的后续计量
A 无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，
本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见
无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
B 无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用
寿命不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要
时进行调整。
C 无形资产的减值
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，
估计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（2）研究与开发支出
①本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
②研究阶段支出，于发生时计入当期损益。
③开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
④对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支
出，不再进行资本化。
18、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用
年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修
间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、股份支付
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司以权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。公司在等待期内的每个资产负债表日，以可解锁的权益工具数量的最佳
估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本
或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。
（3）确认可解锁的权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁的职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量。
（4）回购股份
在解锁日，如果全部或部分股票未被解锁而失效或作废，则由公司按照规定价格进
行回购，并按照会计准则及相关规定处理。
21、收入
（1）销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本
公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）对外提供劳务收入按以下方法确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。完
工进度根据实际情况选用下列方法确定：
①已完工作的测量。
②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③已经发生的成本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，在提供医疗服务（包括
发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认
收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额：
利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
22、政府补助
（1）政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分
配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益；与收益相关的
政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税
率，计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异。
（1）确认递延所得税资产时，对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可
抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。
（2）在确认递延所得税负债时，对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得
税负债，但以下交易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
所得税税率计算。
（3）递延所得税资产减值
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所
得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
24、租赁
公司的租赁业务有经营租赁和融资租赁。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的
均为经营租赁。
（1）经营租赁，如果本公司是出租人，本公司将租金收入在租赁期内的各个期间
按直线法或其他更为系统合理的方法确认为当期损益。如果本公司是承租人，经营租赁
的应付租金在租赁期内按照直线法计入损益。
（2）融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资
费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以
长期应付款列示。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期本公司未发生会计政策的变更。
（2）会计估计变更
本报告期本公司未发生会计估计的变更。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%、2%计缴。
按实际缴纳的流转税的1%计缴；2016年2月1日起不缴纳价格调
价格副调基金
节基金。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
不同纳税主体企业所得税税率情况表：
纳税主体名称 所得税税率
恒康医疗集团股份有限公司 15%
康县独一味生物制药有限公司 15%
蓬溪县健顺王中医（骨科）医院有限责任公司 15%
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纳税主体名称 所得税税率
资阳健顺王体检医院有限公司 15%
广安福源医院有限责任公司 15%
四川恒康源药业有限公司 免税
玛曲县顿珠药材种植开发有限公司 25%
康县独一味药材种植开发有限公司 25%
上海独一味生物科技有限公司 25%
四川永道医疗投资管理有限公司 25%
四川奇力制药有限公司 25%
白山市三宝堂生物科技有限公司 25%
萍乡市赣西医院有限公司 25%
萍乡市赣西肿瘤医院有限责任公司 25%
四川福慧医药有限公司 25%
四川恒泽股权投资基金管理有限公司 25%
恒康医疗上海医疗投资管理有限公司 25%
盱眙恒山中医医院有限公司 25%
瓦房店第三医院有限公司 25%
大连长兴岛长兴卫生院有限公司 25%
瓦房店市玉泉苑宾馆有限公司 25%
恒康（大连）肿瘤医院有限责任公司 25%
四川恒康源医药贸易有限公司 25%
杰傲湃思生物医药科技（上海）有限公司 25%
常州杰傲病理诊断技术有限公司 25%
常州杰傲湃思生物医药科技有限公司 25%
常州杰傲医学检验所有限公司 25%
大连德昌药业有限公司 25%
泸州恒康医疗管理有限公司 25%
恒康医疗集团重庆有限公司 25%
大连辽渔医院 免税
崇州二医院有限公司 免税、25%
崇州上元卫生院 免税
崇州东关卫生院 免税
崇州安阜卫生院 免税
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
2、税收优惠及批文
（1）根据国税总局2012年第12号“关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税
问题的公告”和甘地税函〔2012〕136号“关于贯彻落实西部大开发有关企业所得税问
题的通知”的规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得
税，本公司符合西部大开发有关税收优惠政策的规定。根据康县地方税务局《减免税审
批项目批准通知书》（康地税综审准字〔2016〕12号）文件，批准恒康医疗集团股份
有限公司减按15%的税率征收企业所得税。公司2015年度按照优惠税率15%征收所得
税，2016年度税收优惠的批复文件正在办理。
（2）根据康县地方税务局《减免税审批项目批准通知书》（康地税综审准字〔2016〕
11号）文件，批准本公司全资子公司康县独一味生物制药有限公司减按15%的税率征
收企业所得税。康县独一味生物制药有限公司2015年度所得税优惠批文已于2016年2
月25日取得，2016年度税收优惠的批复文件正在办理。
（3）根据四川省蓬溪县地方税务局第三税务所《税务事项通知书》（蓬地第三税
通〔2014〕110号）文件，同意本公司全资孙公司蓬溪县健顺王中医（骨科）医院有限
责任公司享受西部大开发税收优惠政策。公司2015年度按照优惠税率15%征收所得税，
2016年度税收优惠的批复文件正在办理。
（4）四川省资阳市地方税务局第一直属分局资地税一直税通【2015】170号文件，
同意本公司全资孙公司资阳健顺王体检医院有限公司享受西部大开发税收优惠政策。公
司2015年度按照优惠税率15%征收所得税，2016年度税收优惠的批复文件正在办理。
（5）根据中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围
（试行）》的通知（财税〔2008〕149号）、彭国用减免[2013]52号“减、免税批准通
知书”，减免本公司全资子公司四川恒康源药业有限公司所得税。
（6）根据财税【2011】58号，川地税发【2012】47号及发改委2014年底15号，
同意本公司控股子公司广安福源医院有限公司享受西部大开发税收优惠政策。2015年
度按照优惠税率15%征收所得税，2016年度税收优惠的批复文件正在办理。
（7）崇州市二医院有限公司由崇州市第二人民医院事业单位改制设立。2015年10
月8日，崇州市卫生和计划生育局以崇卫计函【2015】66号文同意崇州二医院注销事业
单位法人主体资格，经营性质由非营利性转为营利性。2015年10月22日，经成都市崇
州工商局批准，公司取得注册号为510184000087630的营业执照。崇州市二医院有限
公司改制前为非营利机构不缴纳缴企业所得税，改制后按照应纳税所得额的25%缴纳
企业所得税。
（8）根据财政部《关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
（财税[2016]11号）规定：“自2016年2月1日起，停征价格调节基金”，本公司自2016
年2月1日起不再缴纳价格调节基金。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2015 年
12 月 31 日，期末指 2016 年 3 月 31 日，本期指 2016 年 1-3 月，上期指 2015 年全年。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 771,419.31 4,083,119.80
银行存款 1,040,084,744.21 1,028,103,910.82
其他货币资金 4,020,000.00 4,980,000.00
合计 1,044,876,163.52 1,037,167,030.62
注：其他货币资金为定期存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 31,507,139.59 31,132,226.38
商业承兑汇票 247,683.60 1,447.00
合计 31,754,823.19 31,133,673.38
（2）期末不存在已质押的应收票据情况。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,999,162.16
合计 3,999,162.16
（4）期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按账龄分析法计提坏账准
825,353,509.20 98.59 61,364,077.91 7.43 763,989,431.29
备的应收款项
单项金额不重大但单独计
11,822,294.96 1.41 11,822,294.96 100.00
提坏账准备的应收款项
合计 837,175,804.16 100.00 73,186,372.87 8.74 763,989,431.29
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按账龄分析法计提坏账准
703,269,142.80 98.31 61,430,764.78 8.74 641,838,378.02
备的应收款项
单项金额不重大但单独计
12,088,091.59 1.69 12,088,091.59 100.00
提坏账准备的应收款项
合计 715,357,234.39 100.00 73,518,856.37 641,838,378.02
注：组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 647,221,312.54 30,070,899.47 3-5
1至2年 153,937,527.14 22,249,613.56 10-15
2至3年 16,294,440.35 2,770,724.19 15-30
3至4年 2,184,284.54 769,438.98 30-50
4至5年 656,604.63 444,061.71 50-80
5 年以上 5,059,340.00 5,059,340.00 100.00
合计 825,353,509.20 61,364,077.91
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 39,622.36 元，本期转销坏账准备 372,105.86 元，本期无
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合并范围变动影响坏账准备。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 160,559,168.41
元，占应收账款期末余额合计数的比例为 19.18%，相应计提的坏账准备期末余额
汇总金额为 6,219,094.78 元。
（4）期末不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（5）期末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 110,334,157.36 95.65 120,294,870.26 93.63
1至2年 2,485,130.40 2.15 6,343,574.13 4.94
2至3年 1,416,341.12 1.23 762,251.50 0.59
3 年以上 1,119,620.90 0.97 1,072,522.40 0.84
合计 115,355,249.78 100.00 128,473,218.29 100.00
注：账龄超过 1 年且金额重要的预付款项，主要为尚未结算的药品款、设备款及
材料款。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 69,068,961.47 元，
占预付账款期末余额合计数的比例为 59.88%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
190,544,078.10 59.79 63,877,243.11 33.52 126,666,834.99
准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的
123,719,174.85 38.82 14,302,166.57 11.56 109,417,008.28
其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
4,406,589.39 1.38 4,406,589.39 100.00
账准备的其他应收款
合计 318,669,842.34 99.99 82,585,999.07 236,083,843.27
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（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
177,992,498.10 48.21 63,877,243.11 35.89 114,115,254.99
准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的
186,782,408.35 50.60 16,822,553.63 9.01 169,959,854.72
其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
4,406,589.39 1.19 4,406,589.39 100.00
账准备的其他应收款
合计 369,181,495.84 100.00 85,106,386.13 284,075,109.71
①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
王健忠 6,519,407.73 6,519,407.73 100.00 预计无法收回
王健忠、李聂辉、张继斌 15,000,000.00 15,000,000.00 100.00 预计无法收回
淮安颈肩腰腿痛医院 10,670,234.65 10,670,234.65 100.00 预计无法收回
江苏鹏胜集团有限公司 45,987,600.73 31,687,600.73 68.90 预计无法收回
本公司尚欠股权收
朱志忠 112,366,834.99 购款，预计不会发生
坏账
合计 190,544,078.10 63,877,243.11
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 95,222,443.16 4,754,677.81 3-5
1至2年 14,577,175.63 2,185,794.72 10-15
2至3年 7,233,553.69 2,153,726.43 15-30
3至4年 2,383,167.10 1,189,824.71 30-50
4至5年 1,418,698.97 1,134,006.60 50-80
5 年以上 2,884,136.30 2,884,136.30 100.00
合计 123,719,174.85 14,302,166.57
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
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本期转回坏账准备 2,517,183.93 元；转销坏账准备 3,203.13 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 259,944,442.42 118,461,692.03
备用金 373,300.00 20,442,902.71
其他 18,851,591.62 24,816,778.28
应收股权转让款 15,000,000.00 25,000,000.00
预付股权收购款 2,000,000.00 160,000,000.00
成都平安医院收益款 22,500,508.30 20,460,122.82
合计 318,669,842.34 369,181,495.84
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
1 -5 年、
朱志忠 借款 112,366,834.99 5 年以上 35.26
江苏鹏胜集团有限公司 往来款、借款 45,917,600.73 1-5 年 14.41 31,687,600.73
王健忠、李聂辉、张继斌 股权转让款 15,000,000.00 1 年以内 4.71 15,000,000.00
樟丰化工有限公司 借款 10,790,000.00 1 年以内 3.39 539,500.00
淮安颈肩腰腿痛医院 往来款、借款 10,706,180.23 1-2 年 3.36 10,670,234.65
合计 194,780,615.95 61.13 57,897,335.38
（5）期末不存在涉及政府补助的其他应收款。
（6）期末不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（7）期末不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 45,258,055.58 - 45,258,055.58
库存商品 79,394,742.65 322,225.00 78,941,656.66
周转材料 9,017,883.15 101,769.69 9,017,883.15
消耗性生物资产 1,346,648.20 1,209,774.20 136,874.00
在途物资
在产品 10,010,247.42 29,091.30 10,010,247.42
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期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 876,353.89 - 876,353.89
委托加工物资 159,798.52 - 159,798.52
合计 146,063,729.41 1,662,860.19 144,400,869.22
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,239,647.18 36,239,647.18
库存商品 74,394,149.44 322,225.00 74,071,924.44
周转材料 11,716,296.06 101,769.69 11,614,526.37
消耗性生物资产 1,346,648.20 1,209,774.20 136,874.00
在途物资 4,273.50 4,273.50
在产品 6,679,906.42 29,091.30 6,650,815.12
发出商品 1,307,491.65 1,307,491.65
委托加工物资 7,692.31 7,692.31
合计 131,696,104.76 1,662,860.19 130,033,244.57
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 合并增加 转回或转销 其他
库存商品 351,316.30 351,316.30
周转材料 101,769.69 101,769.69
消耗性生物资产 1,209,774.20 1,209,774.20
合计 1,662,860.19 1,662,860.19
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准备
项 目
体依据 的原因 的原因
库存商品 市场销售价低于成本价
周转材料 市场销售价低于成本价
消耗性生物资产 可收回金额低于账面价
（4）存货期末余额中不存在含有借款费用资本化的金额。
（5）消耗性生物资产明细
类别 数量（亩） 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
大黄 60 136,874.00 136,874.00
39
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五味子 148 1,209,774.20 1,209,774.20
合计 208 1,346,648.20 1,346,648.20
注：大黄生长周期为 3-5 年，本公司的大黄还在生长期，不存在减值情况。五味
子本期由于减产，预计回收成本大于五味子产出成本，本期全额计提减值准备。
7、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
保本理财产品 80,000,000.00
合 计 80,000,000.00
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 55,000.00 55,000.00 55,000.00 55,000.00
可供出售权益工具 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
其他
合计 305,000.00 305,000.00 305,000.00 305,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本
被投资 资单位 本年现金红
本年 年 年 年 年
单位 年初 年末 年末 持股比 利
增加 减 初 增 减
例（%）
少 加 少
上海高芯
医药科技 250,000.00 250,000.00 25.00
有限公司
合
250,000.00 250,000.00 —
计
9、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益
合并增加 减少投资
的投资损益 益调整 变动
40
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本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益
合并增加 减少投资
的投资损益 益调整 变动
上海杰傲湃思医疗
242,883.92
科技有限公司
上海培森医疗科技
47,056.86
有限公司
崇州安乐卫生院 3,472,747.53 -109,045.83
成都聚源养老中心 9,445,746.25 377,600.00 -405,670.29
合计 13,208,434.56 377,600.00 -514,716.12
（续）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 计提减值准 期末余额
其他 余额
利或利润 备
上海杰傲湃思医疗
242,883.92
科技有限公司
上海培森医疗科技
47,056.86
有限公司
崇州安乐卫生院 3,363,701.70
成都聚源养老中心 8,662,475.96
合计 12,316,118.44
10、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
一、账面原值
1、期初余额 921,941,944.29 647,756,202.99 60,360,200.74 35,247,734.23 1,665,306,082.25
2、本期增加金额 1,962,776.25 8,991,227.50 1,403,541.11 913,688.30 13,271,233.16
（1）购置 1,942,776.25 8,785,227.50 1,403,541.11 913,688.30 13,045,233.16
（2）在建工程转入 20,000.00 206,000.00 226,000.00
（3）企业合并增加
3、本期减少金额 2,448,254.35 165,951.39 50,997.00 615,770.37 3,280,973.11
处置和报废 2,448,254.35 165,951.39 50,997.00 615,770.37 3,280,973.11
处置子公司
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4、期末余额 921,456,466.19 656,581,479.10 61,712,744.85 35,545,652.16 1,675,296,342.30
二、累计折旧
1、期初余额 99,363,152.10 343,585,018.87 37,068,153.70 21,798,249.65 501,814,574.32
2、本期增加金额 6,744,053.26 14,489,311.07 2,096,566.45 732,144.44 24,062,075.22
（1）计提 6,744,053.26 14,489,311.07 2,096,566.45 732,144.44 24,062,075.22
（2）企业合并增加
3、本期减少金额 96,489.73 52,438.62 2,421.43 559,606.88 710,956.66
处置和报废 96,489.73 52,438.62 2,421.43 559,606.88 710,956.66
处置子公司
4、期末余额 106,010,715.63 358,021,891.32 39,162,298.72 21,970,787.21 525,165,692.88
三、减值准备
1、期初余额 164,448.89 5,752,167.48 1,216,339.85 348,995.01 7,481,951.23
2、本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
其他减少
4、期末余额 164,448.89 5,752,167.48 1,216,339.85 348,995.01 7,481,951.23
四、账面价值
1、期末账面价值 815,281,301.67 292,807,420.30 21,334,106.28 13,225,869.94 1,142,648,698.19
2、期初账面价值 822,414,343.30 298,419,016.64 22,075,707.19 13,100,489.57 1,156,009,556.70
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
医疗设备 115,424,251.34 58,287,423.37 4,895,978.25 52,240,849.72
合计 115,424,251.34 58,287,423.37 4,895,978.25 52,240,849.72
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
盱眙恒山中医医院有限公司综合楼 104,426,231.54 办理中
四川恒康源医药有限公司医药制剂室 10,323,141.12 办理中
合计 114,749,372.66
42
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11、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
巴布剂项目 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
中药材前处理车间 979,050.00 979,050.00 979,050.00 979,050.00
赣西肿瘤医院 212,215,622.00 212,215,622.00 194,784,122.00 194,784,122.00
新建病房工程 2,980,226.00 2,980,226.00 1,847,557.00 1,847,557.00
新建门诊大楼 20,802,002.00 20,802,002.00 12,054,174.00 12,054,174.00
恒康医疗大连国际
肿瘤医院与北方护 35,270,318.94 35,270,318.94 34,881,678.94 34,881,678.94
理院建设项目
新建病房工程（长
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
兴岛）
中药饮片 GMP 改造
1,672,610.58 1,672,610.58 1,672,610.58 1,672,610.58
项目工程（恒康源）
加速机房（盱眙） 8,686,378.35 8,686,378.35 8,940,128.35 8,940,128.35
23 层综合楼 1,336,415.00 1,336,415.00
新医院迁建项目
993,500.00 993,500.00 993,500.00 993,500.00
(崇州)
其他 1,454,205.96 1,454,205.96 1,136,638.45 1,136,638.45
合 计 287,430,328.83 287,430,328.83 258,329,459.32 258,329,459.32
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名 本期增加 本期转入固定 本期其他减
预算数 年初余额 期末余额
称 金额 资产金额 少金额
巴布剂
40,000.00 40,000.00
项目
赣西肿
321,000,000.00 194,784,122.00 17,616,570.00 185,070.00 212,215,622.00
瘤医院
新建病
房工程
175,510,000.00 1,847,557.00 1,132,669.00 2,980,226.00
（大连
辽渔）
新建门
诊大楼 12,054,174.00 8,747,828.00 20,802,002.00
（追加）
恒康医
疗大连
国 际 肿 505,170,000.00 34,881,678.94 388,640.00 35,270,318.94
瘤医院
与北方
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项目名 本期增加 本期转入固定 本期其他减
预算数 年初余额 期末余额
称 金额 资产金额 少金额
护理院
建设项
目
新建病
房工程
1,000,000.00 1,000,000.00
（长兴
岛）
中药饮
片 GMP
改造项
1,935,000.00 1,672,610.58 1,672,610.58
目工程
（恒康
源）
加速机
房（盱 8,940,128.35 232,250.00 206,000.00 280,000.00 8,686,378.35
眙）
23 层综
1,336,415.00 1,336,415.00
合楼
新医院
迁建项
268,000,000.00 993,500.00 993,500.00
目（崇
州）
合 计 1,271,615,000.00 256,213,770.87 29,454,372.00 206,000.00 465,070.00 284,997,072.87
（续）
其中：本期利
工程累计投入 利息资本化 本期利息资
工程名称 工程进度 息资本化金 资金来源
占预算比例（%） 累计金额 本化率（%）
额
巴布剂项目 自筹资金
赣西肿瘤医院 66.11% 66.11% 募集资金
新建病房工程
1.70% 1.70% 自筹资金
（大连辽渔）
新建门诊大楼
自筹资金
（追加）
恒康医疗大连国
际肿瘤医院与北
7.00% 7.00% 募集资金
方护理院建设项
目
新建病房工程
自筹资金
（长兴岛）
中药饮片 GMP 改
造项目工程（恒 86.44% 86.44% 自筹资金
康源）
加速机房（盱眙） 自筹资金
23 层综合楼 自筹资金
新医院迁建项目
0.37% 0.37% 自筹资金
（崇州）
合 计
（3）本期在建工程不存在减值迹象，未计提在建工程减值准备。
12、无形资产
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（1）无形资产情况
保健品生
项目 土地使用权 专有技术 收益权 其他 合计
产批号
一、账面原值
1、期初余额 151,620,882.34 68,356,955.67 120,000,000.00 610,000.00 7,332,436.97 347,920,274.98
2、本期增加金额 766,307.69 766,307.69
（1）购置 766,307.69 766,307.69
（2）企业合并增加
3、本期减少金额 7,593,214.16 7,593,214.16
其他 7,593,214.16 7,593,214.16
4、期末余额 144,027,668.18 68,356,955.67 120,000,000.00 610,000.00 8,098,744.66 341,093,368.51
二、累计摊销
1、期初余额 14,279,113.39 23,834,478.72 24,000,000.04 355,833.33 2,692,624.20 65,162,049.68
2、本期增加金额 1,288,008.35 885,907.29 2,000,000.01 30,500.00 3,713,266.45 7,917,682.10
（1）计提 1,288,008.35 885,907.29 2,000,000.01 30,500.00 3,713,266.45 7,917,682.10
（2）企业合并增加
3、本期减少金额 40,104.99 40,104.99
处置 40,104.99 40,104.99
4、期末余额 15,527,016.75 24,720,386.01 26,000,000.05 386,333.33 6,405,890.65 73,039,626.79
三、减值准备
1、期初余额 1,266,636.78 50,743.67 1,317,380.45
2、本期增加金额
处置
3、本期减少金额
处置
4、期末余额 1,266,636.78 50,743.67 1,317,380.45
四、账面价值
1、期末账面价值 127,234,014.65 43,636,569.66 93,999,999.95 223,666.67 1,642,110.34 266,736,361.27
2、期初账面价值 136,075,132.17 44,522,476.95 95,999,999.96 254,166.67 4,589,069.10 281,440,844.85
注：本期末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
瓦房店第三医院有限责任 9,735,331.90 尚未变更权利所有人
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项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
公司土地使用权
合计 9,735,331.90
13、开发支出
项目 期初余额 本期增加 费用化金额 期末余额
独一味巴布膏的开发 900,000.00 900,000.00
独二味胶囊Ⅱ期临床研究（妇科） 1,980,000.00 1,980,000.00
独二味胶囊三期临床研究（骨科） 2,000,000.00 2,000,000.00
小儿止泻凝胶膏Ⅱb 期临床研究 990,000.00 990,000.00
小儿止泻凝胶膏（巴布膏）Ⅱ期临床
990,000.00 990,000.00
研究
合计 6,860,000.00 6,860,000.00
14、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
四川奇力制药有限公司 16,484,275.35 16,484,275.35
资阳健顺王体检医院有限公司 9,133,436.26 9,133,436.26
蓬溪健顺王中医（骨科）医院有限责
58,418,087.00 58,418,087.00
任公司
白山市三宝堂生物科技有限公司 6,136,507.91 6,136,507.91
四川恒康源药业有限公司 88,252,748.68 88,252,748.68
萍乡市赣西医院有限公司 93,308,700.41 93,308,700.41
崇州二医院有限公司 57,251,771.71 57,251,771.71
四川福慧医药有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
瓦房店第三医院有限责任公司 371,334,768.42 371,334,768.42
盱眙恒山中医医院有限公司 178,024,270.29 178,024,270.29
广安福源医院有限责任公司 13,208,352.03 13,208,352.03
杰傲湃思生物医药科技（上海）有限
21,472,329.00 21,472,329.00
公司
大连德昌药业有限公司 3,000,890.44 3,000,890.44
大连辽渔医院 55,231,629.09 55,231,629.09
四川恒康源医药贸易有限公司 1,587,933.89 1,587,933.89
合计 974,345,700.48 974,345,700.48
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（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
商誉的事项
四川奇力制药有限公司 16,484,275.35 16,484,275.35
合计 16,484,275.35 16,484,275.35
15、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
研发中心房租和装修费 3,759,307.03 367,215.96 3,392,091.07
康县种植园修路费 13,209.70 2,201.55 11,008.15
资阳体检医院装修费 2,350,081.85 5,601.96 2,344,479.89
装修款 6,620,758.70 210,589.29 6,410,169.41
赣西肿瘤医院广告费 1,406,000.00 299,499.99 1,106,500.01
其他 554,141.21 95,079.57 459,061.64
合计 13,297,498.49 1,406,000.00 980,188.32 13,723,310.17
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 145,750,735.99 31,647,213.78 145,756,714.38 31,648,708.38
与资产相关的政府补助 1,320,000.00 198,000.00 1,320,000.00 198,000.00
未弥补亏损 25,409,589.97 6,352,397.49 25,409,589.97 6,352,397.49
非同一控制企业合并公允
57,096.87 8,564.53 57,096.87 8,564.53
价值与计税基础差异
内部交易未实现利润 3,379,882.82 506,982.42 3,379,882.82 506,982.42
合计 175,917,305.65 38,713,158.22 175,923,284.04 38,714,652.82
（2）递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
296,977,920.29 71,653,444.47 296,977,920.29 71,653,444.47
资产评估增值
合计 296,977,920.29 71,653,444.47 296,977,920.29 71,653,444.47
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
47
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 8,856,446.06 8,856,446.06
合计 8,856,446.06 8,856,446.06
注：由于部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有重大不确定性，因而没
有确认递延所得税资产。
17、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 28,800,000.00 31,800,000.00
保证借款 70,000,000.00 40,000,000.00
信用借款 38,000,000.00 48,000,000.00
合计 136,800,000.00 119,800,000.00
注：本期盱眙恒山中医医院有限公司以医院的收费权作质押取得短期借款
2,500.00 万元，瓦房店第三医院有限责任公司以 400.00 万元定期存单作质押取得
380.00 万元短期借款，截止期末，质押借款余额为 2,880.00 万元。
（2）期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
18、应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 40,000,000.00 20,000,000.00
合计 40,000,000.00 20,000,000.00
注：期末不存在已到期未支付的应付票据情况。
19、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 213,939,289.85 183,514,503.73
1至2年 8,942,709.09 13,695,281.22
2至3年 3,957,720.26 5,459,668.64
3 年以上 1,700,136.78 2,479,024.35
合计 228,539,855.98 205,148,477.94
（2）账龄超过 1 年的应付账款主要为应付的设备款、材料款。
20、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
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项目 期末余额 期初余额
1 年以内 43,853,271.45 43,826,059.01
1至2年 1,097,300.50 1,424,420.36
2至3年 125,208.00
3 年以上 113,580.00 144,062.00
合计 45,064,151.95 45,519,749.37
（2）期末不存在账龄超过 1 年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,930,448.09 95,837,405.60 108,458,363.10 18,309,490.59
二、离职后福利-设定提存计划 6,635,965.60 8,236,027.45 8,385,307.76 6,486,685.29
合计 37,566,413.69 104,073,433.05 116,843,670.86 24,796,175.88
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
补贴 29,838,725.86 85,641,945.84 98,544,959.26 16,935,712.44
2、职工福利费 3,921,583.63 3,589,831.70 331,751.93
3、社会保险费 580,542.03 2,884,421.60 2,944,182.00 520,781.63
其中：医疗保险费 510,317.20 2,592,537.21 2,696,655.24 406,199.17
工伤保险费 26,822.33 124,140.55 100,757.42 50,205.46
生育保险费 43,402.50 131,626.84 110,652.34 64,377.00
4、住房公积金 486,369.79 3,322,698.74 3,312,672.35 496,396.18
5、工会经费和职工教育
经费 24,810.41 66,755.79 66,717.79 24,848.41
合计 30,930,448.09 95,837,405.60 108,458,363.10 18,309,490.59
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 6,235,802.51 7,743,814.90 7,989,224.72 5,990,392.69
2、失业保险费 400,163.09 492,212.55 396,083.04 496,292.60
3、企业年金缴费
合计 6,635,965.60 8,236,027.45 8,385,307.76 6,486,685.29
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，每
月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相
应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
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22、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,405,655.35 9,750,685.76
企业所得税 66,042,423.13 63,464,823.63
个人所得税 2,251,442.86 9,961,955.27
城市维护建设税 420,405.54 1,146,313.45
教育费附加 414,760.74 1,140,668.70
印花税 94,280.96 666,466.96
价格副调基金 9,854.90 199,786.26
土地使用税 212,432.08 103,259.26
房产税 423,622.69 300,098.47
水利建设基金 5,522.89 2,822.89
营业税 295,933.69 294,783.69
合计 73,576,334.83 87,031,664.34
23、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
长期借款应付利息 40,971.26 124,870.31
职工彩超款项应付利息 115,245.00 723,977.00
合计 156,216.26 848,847.31
注：公司无重要的已逾期未支付的利息。
24、应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 563,831.00 563,831.00
合计 563,831.00 563,831.00
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
股权收购款 313,115,414.65 321,395,414.65
保证金 18,879,028.39 16,833,400.00
借款 106,700,732.88 160,517,343.24
押金 541,382.83 578,905.00
其他 35,168,722.80 48,757,107.40
合计 474,405,281.55 548,082,170.29
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（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
股权收购款 53,244,607.10 按协议约定尚未到期
四川大众有限公司 9,600,000.00 保证金
合计 62,844,607.10
26、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款（附注七、27） 3,823,473.92 3,706,426.25
1 年内到期的长期应付款（附注七、28） 18,995,018.87 18,904,011.70
合计 22,818,492.79 22,610,437.95
27、长期借款
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 17,103,238.26 17,954,664.51
减：一年内到期的长期借款（附注六、26） 3,823,473.92 3,706,426.25
合 计 13,279,764.34 14,248,238.26
注：2015 年 6 月 17 日，平安国际融资租赁有限公司委托平安银行上海分行向本
公司提供基建借款 2,000.00 万元（委托贷款协议编号：2015PAZL1147-WD-01），借
款期限五年。四川神虹化工有限责任公司、云南省陆良县神虹化工有限公司以及四川省
川汇塑胶有限公司签订《保证合同》，朱志忠、邵奕、付忠成、熊昌明、钟玉文、黄显
菊、黄玉仙、徐金全、马娟、赵志全、赵志彬、赵志忠出具《保证函》，对上述借款承
担无限连带保证责任。
28、长期应付款
项目 期末余额 期初余额
蓬溪健顺王中医（骨科）医院有限责任公司
融资租赁款 1,132,484.48 1,329,825.32
盱眙恒山中医医院有限公司融资租赁款 36,215,779.86 44,014,742.20
崇州二医院有限公司融资租赁款 15,171,174.91 16,665,254.58
减：一年内到期部分（附注六、26） 18,995,018.87 18,904,011.70
合计 33,524,420.38 43,105,810.40
29、专项应付款
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
五味子基地 公司与康县人大常委会办公室、政协康
项目建设款 1,200,000.00 1,200,000.00 县委员会办公室达成协议，由康县人大
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
常委会办公室出资 60 万元、政协康县委
员会办公室出资 60 万元，共 120 万元用
于本公司五味子基地项目建设的前期费
用，建设期为 5-10 年。
合计 1,200,000.00 1,200,000.00
30、预计负债
项 目 年初余额 年末余额 形成原因
未决诉讼 3,065,473.97 3,065,473.97
合 计 3,065,473.97 3,065,473.97
关于预计负债详细情况的披露详见附注十二、“承诺及或有事项”。
31、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助
与资产相关
的政府补助 1,320,000.00 1,320,000.00 拨款形成
合 计 1,320,000.00 1,320,000.00
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入 与资产相关
本年新增 其他 年末
负债项目 年初余额 营业外收 /与收益相
补助金额 变动 余额
入金额 关
小儿止泻凝胶膏项目 1,320,000.00 1,320,000.00 与资产相关
合 计 1,320,000.00 1,320,000.00
根据“重大新药创制”科技重大专项实施管理办公室国卫科药专项管办【2015】
76-101-017 号文件，《关于“重大新药创制”科技重大专项 2015 年课题立项的通知》，
于 2015 年 12 月收到财政部拨入小儿止泻凝胶膏治疗轮状病毒性腹泻的临床研究及其
产业化项目专项补助资金 132 万元，该项目已进入临床试验阶段，尚未形成资产。
32、股本
本期增减变动（+ 、-）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
限售股份 382,642,047.00 382,642,047.00
无限售股
1,508,618,283.00 1,508,618,283.00
份
股份总数 1,891,260,330.00 1,891,260,330.00
33、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
资本溢价 1,189,238,511.18 1,189,238,511.18
其他资本公积 11,418,152.94 11,418,152.94
合计 1,200,656,664.12 1,200,656,664.12
34、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 63,246,043.75 63,246,043.75
合计 63,246,043.75 63,246,043.75
35、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 577,518,814.09 253,407,229.48
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 577,518,814.09 253,407,229.48
加：本期归属于母公司股东的净利润 55,114,225.90 327,798,746.37
减：提取法定盈余公积 3,687,161.76
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 632,633,039.99 577,518,814.09
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 411,149,393.39 292,396,555.35 1,310,415,052.34 759,072,220.83
其他业务 4,429,712.50 2,752,020.50 33,714,903.93 10,042,091.25
合计 415,579,105.89 295,148,575.85 1,344,129,956.27 769,114,312.08
（2）主营业务（分类别）
本期金额 上期金额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品收入 50,640,234.86 26,075,540.38 257,226,837.17 103,946,111.40
中药饮片 50,200,843.00 36,942,249.58 57,993,590.07 38,316,793.05
医疗收入 282,351,779.43 222,888,476.08 828,527,787.36 587,635,557.17
日用品收入 3,640,151.25 1,123,045.84 58,232,116.41 9,904,360.52
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本期金额 上期金额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
保健品收入 20,861,613.94 2,366,907.75 83,564,056.11 9,841,788.26
其他产品 3,884,238.16 3,173,712.72 33,648,092.05 12,158,794.34
小计 411,578,860.64 292,569,932.35 1,319,192,479.17 761,803,404.74
减：内部抵销数 429,467.25 173,377.00 8,777,426.83 2,731,183.91
合计 411,149,393.39 292,396,555.35 1,310,415,052.34 759,072,220.83
37、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 48,828.85 564,829.83
城市维护建设税 281,271.02 2,722,348.02
教育费附加 329,240.41 3,196,083.22
价格副调基金 -18,045.10 528,798.65
合计 641,295.18 7,012,059.72
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
38、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
进场服务费 120,148.51 620,105.99
销售折扣 565,545.99
运杂邮寄费用 771,305.86 1,833,168.76
广告宣传费 778,020.73 2,275,533.95
差旅费 322,472.41 1,902,505.06
招待费 96,285.81 20,234.50
办公费 96,404.56 90,243.58
车辆费 41,112.65 633,997.71
职工薪酬 5,370,224.08 5,922,368.01
会务费 129,091.00 161,877.60
其他 248,860.75 318,986.09
合计 7,973,926.36 14,344,567.24
39、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 1,438,945.62 4,125,324.49
办公费 1,054,275.04 5,040,283.14
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项目 本期发生额 上期发生额
运杂邮寄费 382,691.53 1,175,446.23
招待费 1,711,213.19 3,466,762.95
车辆费 832,876.20 1,218,623.22
聘请中介机构费 1,916,876.80 6,898,427.00
会务费 294,266.00 1,198,373.72
税费 1,305,156.03 4,298,899.23
无形资产摊销 572,054.71 4,035,206.96
资产折旧 5,368,596.29 13,102,513.99
职工薪酬 26,786,032.02 49,473,319.9
交通费 5,934.50 103,645.90
能源费 3,241,319.87 2,593,920.24
材料及易耗品 1,505,370.35 4,072,431.25
广告宣传费 1,451,138.79 1,872,360.76
咨询费 1,011,669.90 78,896.47
维修保险费 2,742,734.90 3,368,765.30
董事会费 139,984.72
研发费 111,541.05 7,730,306.72
开办费 2,036,944.30
租赁费 1,326,901.85 1,795,484.55
佣金服务费 21,410.00 75,383.96
劳务费 74,675.38 1,173,649.00
其他 -129,910.85 5,798,237.29
合计 53,165,753.89 124,733,206.57
40、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,224,673.42 50,029,761.09
减：利息收入 2,665,069.07 17,472,675.85
手续费 275,411.41 691,698.41
合计 -1,164,984.24 33,248,783.65
41、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,477,561.57 50,993,814.79
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项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 1,534,001.43
固定资产减值损失 522,875.14
商誉减值 16,484,275.35
合计 -2,477,561.57 69,534,966.71
42、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -514,716.12 -1,520,165.55
分配确认的投资收益 4,225,754.14
处置长期股权投资产生的投资收益 1,585,243.78
合计 -514,716.12 4,290,832.37
43、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 12,000.00
其中：固定资产处置利得 12,000.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 250,000.00 14,038,419.00 250,000.00
其他 16,280,055.90 67,043,110.00 13,280,055.90
合计 16,530,055.90 81,093,529.00 16,530,055.90
注：营业外收入其他主要系本期盱眙恒山中医医院有限公司确认的债务豁免收益
10,403,422.15 元和崇州二医院有限公司确认的债务豁免收益 3,000,000.00 元。
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收
补助项目 本期发生数 上期发生数
益相关
灾后重建专项资金 130,000.00 与资产相关
参芪五味子颗粒新药高技术产业示范工程 606,667.33 与资产相关
其他奖励资金 37,693.30 与收益相关
中小企业成长工程补助款 78,700.00 与收益相关
长白山保健品精加工项目补助资金 3,463,256.50 与收益相关
江苏省中医专项补助资金 50,000.00 与收益相关
江苏省财政局补助资金 85,000.00 与收益相关
高新技术补助资金 552,449.87 与收益相关
医疗卫生事业发展特殊贡献补助 5,765,600.00 与收益相关
基本公共卫生服务补助资金 2,857,690.00 与收益相关
56
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与资产相关/与收
补助项目 本期发生数 上期发生数
益相关
崇州市卫生局定额补助 150,000.00 与收益相关
崇州市卫生局民族发展事业经费 120,000.00 与收益相关
崇州市发改局项目储备经费 141,362.00 与收益相关
靖宇县财政局奖金 250,000.00 与收益相关
合计 250,000.00 14,038,419.00
44、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 2,665,358.96 279,898.85 2,665,358.96
其中：固定资产处置损失 2,608,254.26 279,898.85 2,608,254.26
无形资产处置损失 57,104.70 57,104.70
对外捐赠支出 220,104.38 60,500.00 220,104.38
其他 465,998.52 5,769,148.78 465,998.52
合计 3,351,461.86 6,109,547.63 3,351,461.86
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,597,618.10 83,541,262.32
递延所得税费用 1,494.60 -4,207,769.65
合计 19,599,112.70 79,333,492.67
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 74,955,978.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,243,396.75
子公司适用不同税率的影响 8,355,715.95
调整以前期间所得税的影响 44,761.95
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 278,110.41
使用前期未确认递延所得税资产的减值准备的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
2,173,118.29
损的影响
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以前年度确认的递延所得税资产本期转回的影响
所得税费用 19,599,112.70
46、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,020,000.00 定期存单
合计 4,020,000.00
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
2、其他原因的合并范围变动
本期无新设的子公司。
3、处置子公司
本期未处置合并范围内子公司。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
①子公司的构成
公司类 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
玛曲县顿珠药材
种植开发有限公 全资 玛曲县尕马路 中药材种植 2,000 万元 100.00 投资设立
司
康县独一味药材
康县王坝独一
种植开发有限公 全资 中药材种植 200 万元 100.00 投资设立
味工业园区
司
上海独一味生物 上海市浦东新
全资 技术研发 2,000 万元 100.00 投资设立
科技有限公司 区周浦镇
成都市锦江区
四川永道医疗投
全资 锦江工业开发 投资管理 1,000 万元 100.00 投资设立
资管理有限公司
区
成都国家高新
四川奇力制药有
控股 技术产业开发 医药生产 6,000 万元 80.00 购买取得
限公司
区
白山市三宝堂生 靖宇县龙泉镇
全资 保健品生产 900 万元 100.00 购买取得
物科技有限公司 龙泉新区
成都市彭州工
四川恒康源药业 业开发区致和
全资 中药饮片 800 万元 100.00 购买取得
有限公司 镇银厂沟东路
58 号
58
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公司类 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
德阳市珠江东
瓦房店第三医院
全资 路 88 号电信广 医疗服务 68,922 万元 100.00 购买取得
有限责任公司
场
大连市甘井子
大连辽渔医院 全资 医疗服务 778.7 万元 100.00 购买取得
区大连湾街道
康县独一味生物 康县王坝独一
全资 医药生产 20,000 万元 100.00 投资设立
制药有限公司 味工业园区
淮安市盱眙县
盱眙恒山中医医 20,253.65 万
全资 盱城五墩西路 医疗服务 100.00 购买取得
院有限公司 元
20 号
萍乡市赣西医院 萍乡市湘东区
控股 医疗服务 1,875 万元 80.00 购买取得
有限公司 萍钢厂内
广汉市东莞路
四川福慧医药有
全资 1号1栋3楼 医药生产 10,000 万元 100.00 购买取得
限责任公司
1-5 号
成都高新区府
四川恒泽股权投 城大道西段 投资管理及
资基金管理有限 全资 399 号 7 栋 3 相关咨询服 500 万元 100.00 投资设立
公司 单元 7 层 709 务
号
上海自由贸易
恒康医疗集团上 投资管理、
试验区富特北
海医疗投资管理 全资 投资咨询、 1,000 万元 100.00 投资设立
路 277 号 3 层
有限公司 实业投资
315 室
广安福源医院有 广安市广安区
控股 医疗服务 3,733.4 万元 70.00 购买取得
限责任公司 五福西路 91 号
上海市浦东新
杰傲湃思生物医
区周浦镇康新 72.5771 万美
药科技（上海）有 控股 医疗服务 51.13 购买取得
公路 3377 号 2 元
限公司
号楼 218 室
大连市中山区
大连德昌药业有
全资 虎滩路 11 号 批发药品 250 万元 100.00 购买取得
限公司
28 层 2 号
泸州市江阳区
泸州恒康医疗管 酒城大道一段 医疗器械销
全资 10,000 万元 100.00 投资设立
理有限公司 9号8幢6层1 售
单元 11 号
重庆市江北区
恒康医疗集团重 医疗项目投
全资 金港新区 1 号 10,000 万元 100.00 投资设立
庆有限公司 资
附 27 号
崇州市崇阳镇
崇州二医院有限
控股 唐安西路 431 医疗服务 9,482.52 万元 70.00 购买取得
公司
号
②孙公司的构成
公司类 持股比例（%）
孙公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
59
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
公司类 持股比例（%）
孙公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
大连长兴岛长兴卫 大连市长兴岛经济
全资 医疗服务 2,000 万元 100.00 购买取得
生院有限公司 区
瓦房店市玉泉苑宾
全资 大连市瓦房店市 服务业 5,515 万元 100.00 购买取得
馆有限公司
恒康北方（大连） 瓦房店市共济办事
肿瘤医院有限责任 全资 处北共济街三段 36 医疗服务 100 万元 100.00 投资设立
公司 号
蓬溪县健顺王中医
蓬溪县赤城镇东街
（骨科）医院有限 全资 医疗服务 100 万元 100.00 购买取得
30 号
责任公司
资阳雁江区车城大
资阳健顺王体检医 道二段天缘购物休
全资 医疗服务 100 万元 100.00 购买取得
院有限公司 闲广场 C 栋 C（F）
4-1
萍乡经济技术开发
萍乡市赣西肿瘤医 区登岸管理处上湾
控股 医疗服务 8,440 万元 80.00 投资设立
院有限责任公司 居委会公园中路
201 号
成都市金牛区金丰
四川恒康源医药贸
全资 路 6 号成都市量力 批发药品 600 万元 100.00 购买取得
易有限公司
钢材物流中心
武进区常武中路
常州杰傲病理诊断 801 号常州科教城
控股 病理检测 1,000 万元 51.13 购买取得
技术有限公司 天润科技大厦 A 座
4楼
武进区常武中路
常州杰傲湃思生物 801 号常州科教城
控股 试剂研发 800 万元 51.13 购买取得
医药科技有限公司 天润科技大厦 A 座
4楼
武进区常武中路
常州杰傲医学检验 801 号常州科教城 医学检验技
控股 800 万元 51.13 购买取得
所有限公司 天润科技大厦 A 座 术研发
4楼
民办非 崇州市王场镇中心
崇州东关卫生院 医疗服务 78.64 万元 100.00 购买取得
企业 社区东岳街
民办非 四川省成都市崇州
崇州上元卫生院 医疗服务 37 万元 100.00 购买取得
企业 市街子镇双河社区
民办非 崇州市羊马镇安盛
崇州安阜卫生院 医疗服务 50 万元 100.00 购买取得
企业 街西段 33 号
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东分派 期末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 的股利 益余额
四川奇力制药有限公司 20.00 -657,105.39 14,413,009.92
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东分派 期末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 的股利 益余额
萍乡赣西医院有限公司 20.00 17,713,015.58
崇州二医院有限公司 30.00 -2,156,505.41 26,225,471.34
注：2014 年 7 月 11 日，本公司与江西康远投资股份有限公司签订《关于萍乡市
赣西医院有限公司之股权转让暨增资协议》，根据协议规定，2014 年度、2015 年度和
2016 年度萍乡市赣西医院有限公司的未分配利润全部归属并分配给本公司。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川奇力制药
有限公司 57,447,098.99 141,416,703.96 198,863,802.95 127,748,393.57 13,390,627.37 141,139,020.94
萍乡市赣西医
院有限公司 423,320,172.85 303,156,119.98 726,476,292.83 612,962,590.22 2,379,831.83 615,342,422.05
崇州二医院有
限公司 215,563,159.77 100,296,804.56 315,859,964.33 209,903,696.45 22,225,782.16 232,129,478.61
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川奇力制药
有限公司 60,239,105.66 144,364,377.90 204,603,483.56 130,202,547.23 13,390,627.37 143,593,174.60
萍乡市赣西医
院有限公司 398,330,920.01 283,856,048.87 682,186,968.88 570,683,011.25 2,379,831.83 573,062,843.08
崇州二医院有
限公司 214,407,309.38 110,635,987.11 325,043,296.49 209,734,531.45 24,779,342.92 234,513,874.37
本期发生额 上期发生额
综 综
合 合
子公司名称 收 经营活动现 收 经营活动现金
营业收入 净利润 营业收入 净利润
益 金流量 益 流量
总 总
额 额
四川奇力制
药有限公司 9,118,055.40 -1,821,464.21 -2,882,954.97 36,071,559.68 -7,013,362.16 15,357,771.61
萍乡赣西医
院有限公司 28,407,676.45 2,428,267.37 17,698,916.45 100,646,643.13 19,447,071.34 308,820,156.91
崇州二医院
有限公司 164,801,733.12 909,425.93 26,945,845.53 164,801,733.12 909,425.93 26,945,845.53
十、关联方及关联交易
61
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1、本公司的实际控制人
实际控制人名称 关联关系 对本企业的持股比例（%） 对本企业的表决权比例（%）
阙文彬 实际控制人 41.98 41.98
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
成都优他制药有限责任公司 受同一实际控制人控制的其他企业
四川恒康资产管理有限责任公司 受同一实际控制人控制的其他企业
四川恒康发展有限责任公司 受同一实际控制人控制的其他企业
甘肃晋云商贸有限公司 公司关键管理人员的家庭成员直接控制的企业。
四川产业振兴发展投资基金管理有限公司 股东
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
成都优他制药有限责任公司 水电费 26,024.34 110,555.74
成都优他制药有限责任公司 餐费 125,400.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
甘肃晋云商贸有限公司 销售商品 1,725,784.62
四川恒康发展有限责任公司 销售商品 6,138,821.37
四川恒康资产管理有限公司 销售商品 3,248,246.15
（2）关联租赁情况
①本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本期支付的租赁费 上期支付的租赁费
成都优他制药有限责任公司 公司药品研发中心
成都优他制药有限责任公司 公司办公场地 42,168.00 84,336.00
②关联租赁情况说明：
2008 年 9 月 1 日，公司租用成都优他制药有限责任公司房产用于“独一味药品研
发中心项目”。租用的房屋面积为 3480 平方米，租赁期限自 2008 年 9 月 1 日至 2018
年 8 月 30 日，共计 10 年，双方参考市场价格定价，一次性支付十年租金给予总价款
10%的优惠后租金总额 2,206,000.00 元，公司已全额支付。
62
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
2013 年 7 月 1 日公司与成都优他制药有限责任公司续签《房租租赁合同》，租赁
期限自 2013 年 7 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日止，年租金总计 84,336.00 元。
（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
康县独一味生物制药有限公司 80,000,000.00 2015-10-07 2017-10-08 是
②本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
四川奇力制药有限公司 50,000,000.00 2015-05-19 2017-05-19 是
（4）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 115.974 万元 454.80 万元
（5）本期无关联方资金拆借情况
（6）关联方资金占用利息
根据非公开发行 A 股股票预案约定，四川产业振兴发展投资基金管理有限公司向
本 公 司 支 付 认 购 金 额 的 5% 作 为 认 购 保 证 金 ， 本 公 司 向 其 支 付 保 证 期 间 的 利 息
2,844,509.59 元。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
甘肃晋云商贸有限公司 7,460,902.20 645,131.82 7,460,902.20 645,131.82
四川恒康资产管理有限公司 3,800,448.00 190,022.40 3,800,448.00 190,022.40
合计 11,261,350.20 835,154.22 11,261,350.20 835,154.22
（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
其他应付款：
成都优他制药有限责任公司 1,398,024.34 1,398,024.34
合计 1,398,024.34 1,398,024.34
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十一、股份支付
股份支付的修改、终止情况
1、本公司在 2013 年 2 月份向公司职工（103 人）定向发行公司限制性股份 1,238
万股，发行价格 6.14 元/股，作为限制性股票激励计划，公司授予激励对象的限制性股
票自授予之日起 12 个月为禁售期；禁售期内，激励对象通过激励计划持有的限制性股票
将被锁定不得转让。禁售期后 36 个月为解锁期，在解锁期内，在满足激励计划规定的解
锁条件时，激励对象可分三次申请标的股票解锁。自授予日起 12 个月后、24 个月后、
36 个月后分别申请解锁所获授限制性股票总量的 30%、50%、20%。
解锁条件：（1）激励对象每次解锁公司必须满足如下业绩条件：第一次解锁条件：
2013 年度相比 2011 年度，2013 年净利润增长不低于 130%，净资产收益率不低于 18%。
第二次解锁条件：2014 年度相比 2011 年度，2014 年净利润增长不低于 359%，净资产
收益率不低于 19%。第三次解锁条件：2015 年度相比 2011 年度，2015 年净利润增长
不低于 589%，净资产收益率不低于 20%。
2、2013 年 2 月公司实际授予职工 1,082.2 万股。
3、激励计划设定的第一个解锁期解锁条件 30%成就情况。
2014 年 4 月第一个锁定期已届满，根据公司限制性股票激励计划，向激励对象授予
限制性股票之日（即 2013 年 2 月 5 日）起 12 个月为禁售期，自授予日起 12 个月后可
申请解锁所获授限制性股票总量的 30%；至 2014 年 4 月 22 日，公司授予激励对象的
限制性股票禁售期已届满。
业绩考核条件已达标：A、经瑞华会计师事务所审计确认，公司 2013 年净利润较
2011 年增长 155.78%；加权平均净资产收益率 24.53%。综上，2013 年度业绩实现满
足解锁条件，解锁限制性股票 442.34 万股。
4、2014 年由于公司业绩指标未完成，对于解锁安排的绩效考核目标，若解锁期内
任何一期未达到解锁条件，则当期可申请解锁的相应比例的限制性股票可以递延到下一
年，在下一年达到解锁条件时一并解锁。
5、2015 年度恒康医疗的财务报表经审计确认，2015 年度股份支付的业绩条件已不
能满足解锁条件。
6、限制性股票相关的股份支付费用因不满足解锁条件时转回
公司 2015 年度股份支付因业绩指标未达标而终结，不满足业绩条件的非市场条件。
原截至 2014 年末累计确认的与第二、三批共计 70%限制性股票相关的股份支付费用应
当在 2015 年末确定不能满足解锁条件时转回，冲减 2015 年度的管理费用和资本公积。
十二、承诺及或有事项
1、截止 2016 年 3 月 31 日，邛崃福利医院有限公司、德阳美好明天体检医院有限
64
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
公司原股东因资金周转困难，尚未支付本公司的全资子公司四川永道医疗投资管理有限
公司股权转让款尾款 2,500.00 万元。四川永道医疗投资管理有限公司已就此向成都市中
级人民法院提起诉讼，法院也已受理，开庭时间尚未确定。截止报告日，四川永道医疗
投资管理有限公司已收回股权转让款 1,000.00 万元，余款 1,500.00 万元。
2、根据 2015 年 11 月 5 日四川省彭州市人民法院（2015）彭州民初字第 3315 号
民事判决书，关于成都市彭州龙洋小额贷款有限责任公司诉被告本公司的全资子公司四
川恒康源药业有限公司、曹作彬、第三人杨继华借款合同纠纷一案，判决内容如下：
（1）判决本公司的全资子公司四川恒康源药业有限公司归还成都市彭州龙洋小额贷
款有限责任公司贷款本金 200 万元，计算至 2013 年 11 月 20 日的利息 89,150.68 元，
共计 2,089,150.68 元；
（2）判决本公司的全资子公司四川恒康源药业有限公司承担诉讼费 30,000.00 元；
截止 2016 年 3 月 31 日，该借款及利息尚未偿还。
除上述事项外，本公司无应披露的承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）2016 年 4 月 18 日，公司第四届董事会第七次会议审议通过了公司 2015 年
度利润分配预案，公司 2015 年度不分配利润，不以未分配利润转增股本，不以资本公
积转增股本。
（2）2016 年 4 月 18 日，公司第四届董事会第七次会议决议通过了《关于回购注
销剩余已授予但未解锁的限制性股票的议案》，因部分激励对象在考核期内离职以及相
关考核年度财务业绩未达《限制性股票激励计划（草案修订稿）》中设定的解锁条件，
公司决定回购所有激励对象（含离职）未解锁的限制性股票并予以注销。本次回购未解
锁限制性股票数量为 26,023,900 股，回购价格 1.7543 元/股。此次回购完成后，公司
总股本将从 1,891,260,330 股减至 1,865,236,430 股，注册资本将从 189，126.033 万
元减至 186,523.643 万元。
（3）2016 年 4 月 29 日，公司第四届董事会第八次会议决议通过了《子公司共同
投资设立盱眙恒山肿瘤医院有限公司的议案》，同意公司全资子公司盱眙恒山中医医院
有限公司及恒康医疗投资管理（集团）有限公司共同投资设立盱眙恒山肿瘤医院有限公
司（暂定名，以下简称“盱眙肿瘤医院”），盱眙肿瘤医院注册资本 2,300.00 万美元，
其中盱眙恒山中医医院有限公司出资 1,500.00 万美元，恒康医疗投资管理（集团）有
限公司出资 800.00 万美元。
（4）2016 年 5 月 23 日，本公司与徐征先生、兰考县人民医院、兰考堌阳医院、
兰考东方医院（以下合称“三家医院”）签署了《合作框架协议》，协议约定公司拟受
65
恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
让徐征先生及其他股东持有的三家医院改制后的有限公司 100%的股权。
（5）2016 年 5 月 31 日，本公司与江苏瑞桓建设有限公司管理人（以下简称“管
理人”）签署了《股权收购之尽职调查备忘录》，备忘录约定公司有意向收购江苏瑞桓
建设有限公司持有的泗阳县人民医院 78%的股权。
（6）2016 年 6 月 17 日，公司第四届董事会第十次会议决议通过了《关于设立全
资子公司恒康医疗集团上海医生集团医疗有限公司议案》和《关于设立全资子公司恒康
医疗集团上海医学影像科技有限公司议案》，决定成立拟成立全资子公司——恒康医疗
集团上海医生集团医疗有限公司和恒康医疗集团上海医学影像科技有限公司，注册资本
分别为人民币 1,000.00 万元和 5,000.00 万元。
（7）2016 年 6 月 20 日，本公司与广西省鹿寨县卫生和计划生育局签署了《投资
意向书》，双方有意在广西省鹿寨县共同投资建设鹿寨县影像及检测中心，提升当地的
医学影像检验诊断技术能力和服务水平。
（8）2016 年 6 月 30 日，公司第四届董事会第十一次会议决议通过了《关于注销
公司全资子公司的议案》，决定注销已成立但未实际运营的项目公司泸州恒康医疗管理
有限公司和恒康医疗集团重庆医疗投资有限公司。
2、销售退回
截止本财务报表签发日，公司未发生重要销售退回。
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
截止本财务报表签发日，公司无其他重要的资产负债表日后非调整事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 6 个报告分部，分别
为：投资分部、药品分部、中药饮片分部、医疗服务分部、保健品分部以及其他。本公
司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个
分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，
定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
（2）报告分部的财务信息
项目 主营业务收入 主营业务成本 资产总额 负债总额
投资 3,882,443,760.10 387,390,328.13
药品及日化 54,280,386.11 65,398,630.20 837,140,614.59 398,975,757.89
中药饮片 50,200,843.00 36,942,249.58 154,270,602.16 98,119,289.57
医疗服务 282,351,779.43 184,688,432.10 2,558,895,013.39 1,634,947,912.92
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
项目 主营业务收入 主营业务成本 资产总额 负债总额
投资 3,882,443,760.10 387,390,328.13
保健品 20,861,613.94 2,366,907.75 141,766,667.47 22,098,735.60
其他 8,313,950.66 5,925,733.22 236,856,603.62 171,846,540.45
分部间抵销 429,467.25 173,377.00 2,748,262,355.35 1,542,615,121.15
合计 415,579,105.89 295,148,575.85 5,063,110,905.99 1,170,763,443.40
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）本公司全资子公司四川恒康源药业有限公司于 2016 年 2 月 22 日向四川省成
都市中级人民法院就 2015 年 11 月 5 日四川省彭州市人民法院（2015）彭州民初字第
3315 号民事判决书提起上诉。
该诉讼事项尚未经四川省成都市中级人民法院判决，判决诉求结果具有不确定性。
（2）2016 年 2 月 1 日，本公司及公司董事长、控股股东、实际控制人阙文彬先
生分别收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（沪证专调查字 2016123 号、沪
证专调查字 2016124 号）。因公司信息披露涉嫌违反证券法律法规、公司控股股东及
实际控制人阙文彬先生涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关
规定，中国证券监督管理委员会决定对公司及阙文彬先生进行立案稽查。
（3）2016 年 3 月 31 日，本公司的控股子公司崇州二医院有限公司与四川省豫新
强国医疗器械科技有限公司签订了《债务豁免协议》。截止 2016 年 3 月 31 日，本公
司尚欠四川省豫新强国医疗器械科技有限公司债务 750.40 万元，四川省豫新强国医疗
器械科技有限公司同意豁免上述债务中的 300.00 万元。此次豁免不附带任何或有条件。
（4）2016 年 2 月 20 日和 2016 年 3 月 31 日，本公司的全资子公司盱眙恒山中
医医院有限公司与江苏晨吉医疗器械有限公司签订了《债务豁免协议》。盱眙恒山中医
医院有限公司同意豁免所欠债务中的 2,227,531.85 元和 2,131,376.84 元。此次豁免不
附带任何或有条件。2016 年 3 月 31 日，本公司的全资子公司盱眙恒山中医医院有限
公司与国药控股淮安有限公司签订了《销售折让协议》。国药控股淮安有限公司同意在
2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日采购药品总额 25,942,117.86 元的基础上给予
6,044,513.46 元的折让。此次折让不附带任何或有条件。
（5）2016 年 1 月 6 日，本公司的控股子公司崇州二医院有限公司与四川省川汇
塑胶有限公司签订《房地产转让合同》，将位于崇州市崇阳镇金盆地大道 381 号建筑
面积为 4270.47 平方米的房屋建筑物（崇房权证监证字第 0296480 号）和土地使用权
面积为 17,155.89 平方米的土地（崇国用（2013）第 2092 号）以 750.00 万元的价格
转让给四川省川汇塑胶有限公司，此次转让过程中产生的税费，全部由崇州二医院有限
公司承担。
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恒康医疗集团股份有限公司 备考财务报表附注
十五、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -2,665,358.96
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
250,000.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 13,403,422.15
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,190,530.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 13,178,594.04
所得税影响额 1,979,560.83
少数股东权益影响额（税后） -5,543.45
合计 11,204,576.66
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注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.4657 0.0291 0.0291
扣除非经常损益后归属于普通股
1.1677 0.0232 0.0232
股东的净利润
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