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美尚生态：备考合并审阅报告（2014年1月1日至2016年3月31日）

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-08-04 20:27:27
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美尚生态景观股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

备考合并审阅报告

索引 页码

审阅报告

公司财务报告

— 备考合并资产负债表 1-2

— 备考合并利润表 3

— 备考合并财务报表附注 4-83

信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:

telephone:

+86(010)6554 2288

+86(010)6554 2288

8号富华大厦A座9层

（特殊普通合伙）

9/F, Block A, Fu Hua Mansion ,

ShineWing N o. 8, Chao yang men Bei dajie ,

D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真: +86(010)6554 7190

certified public accountants 100027, P.R.C hina facsimile: +86(010)6554 7190

审阅报告

XYZH/2016CQA20334

美尚生态景观股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的美尚生态景观股份有限公司（以下简称“美尚生态”）按备考财务报表

附注三所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016

年 3 月 31 日的备考合并资产负债表，2014 年度、2015 年度、2016 年 1－3 月的备考合并利润

表以及备考合并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照后附的备考合并财务报表附注三所述编制基础编制备考财务报表和公允列报是美尚

生态管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。我们按照《中

国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要

求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅

主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们

没有实施审计，因而不发表审计意见。

三、审阅意见

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表在所有重大方面没有

按照企业会计准则的规定以及本报告附注三所述编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映

美尚生态 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 3 月 31 日的备考合并财务状况以

及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1－3 月的备考合并经营成果。

四、其他说明

本报告仅供美尚生态以发行股份和支付现金的方式购买华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公

司、常州京淞资本管理有限公司、重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 、扬州英飞尼迪创

业投资中心(有限合伙)、龙俊、石成华、余洋、刘福、肖青、李涛、刘红、谭本林、刘秋生、

张仁平、田园、梁爽、胡文新、叶眉、张渝、龙杰、余海靖、江仁利、蔺桂华、罗宇、朱红云、

彭云虎、黄守勇、舒春梅、姜均、陈立、梁德林、靳小勇、唐华德持有的重庆金点园林股份有

限公司 100%的股权之交易而提交中国证券监督管理委员会报送申请文件使用，未经本事务所

书面同意，不应用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：侯黎明

中国注册会计师：陈 萌

中国 北京 二○一六年七月三十一日

备考合并资产负债表

编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元

项 目 附注 2016年3月31日 2015年12月31日 2014年12月31日

流动资产：

货币资金 六、1 761,966,922.49 989,095,639.71 364,282,930.13

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 六、2 8,898,085.90 9,396,488.42 9,168,519.40

应收账款 六、3 941,559,298.50 942,594,268.03 644,743,374.48

预付款项 六、4 8,599,256.36 10,052,871.21 9,637,092.16

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 六、5 74,559,978.59 39,791,013.47 135,355,141.01

买入返售金融资产

存货 六、6 515,980,242.98 568,533,858.83 545,610,183.72

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 六、7 2,748,684.07

流动资产合计 2,314,312,468.89 2,559,464,139.67 1,708,797,240.90

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款 六、8 723,092,008.21 614,039,759.12 365,036,767.10

长期股权投资

投资性房地产 六、9 2,179,589.86 2,332,673.01

固定资产 六、10 64,634,708.84 64,384,965.48 71,358,231.91

在建工程 六、11 1,085,716.70 583,333.00

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 六、12 4,919,098.17 5,200,941.70 6,272,862.61

开发支出

商誉 六、13 794,483,287.70 794,483,287.70 794,483,287.70

长期待摊费用 六、14 1,531,552.00

递延所得税资产 六、15 17,752,690.48 16,153,094.02 9,292,535.82

其他非流动资产 六、16 1,719,853.00 1,582,000.00

非流动资产合计 1,611,398,504.96 1,498,760,054.03 1,246,443,685.14

资产总计 3,925,710,973.85 4,058,224,193.70 2,955,240,926.04

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

- 1 -

备考合并资产负债表 (续)

编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元

项 目 附注 2016年3月31日 2015年12月31日 2014年12月31日

流动负债：

短期借款 六、17 438,000,000.00 438,000,000.00 260,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 六、18 85,763,143.10 62,601,853.75 72,857,496.22

应付账款 六、19 407,517,382.77 580,053,132.25 534,078,270.01

预收款项 六、20 11,955,059.43 7,329,614.43 4,676,956.11

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 六、21 22,536,470.72 38,493,542.49 29,819,104.32

应交税费 六、22 87,504,975.64 91,286,494.33 63,366,385.28

应付利息 六、23 3,811,186.81

应付股利 六、24 3,493,669.09 3,621,925.59 6,576,219.65

其他应付款 六、25 763,276,016.61 751,682,495.67 693,426,006.28

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 六、26 71,621,054.40 63,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,895,478,958.57 2,036,069,058.51 1,664,800,437.87

非流动负债：

长期借款 六、27 77,326,141.51 74,000,000.00 65,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 六、15 4,128,265.50 4,293,250.81 5,001,694.24

其他非流动负债

非流动负债合计 81,454,407.01 78,293,250.81 70,001,694.24

负 债 合 计 1,976,933,365.58 2,114,362,309.32 1,734,802,132.11

所有者权益：

归属于母公司股东权益 六、28 1,948,777,985.95 1,943,336,820.15 1,219,760,066.42

少数股东权益 六、28 -377.68 525,064.23 678,727.51

股东权益合计 1,948,777,608.27 1,943,861,884.38 1,220,438,793.93

负债和股东权益总计 3,925,710,973.85 4,058,224,193.70 2,955,240,926.04

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

- 2 -

备考合并利润表

编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元

项目 附注 2016年1－3月 2015年度 2014年度

一、营业总收入 227,671,992.53 1,453,738,012.18 1,330,224,869.67

其中:营业收入 六、29 227,671,992.53 1,453,738,012.18 1,330,224,869.67

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 220,864,670.30 1,192,518,296.32 1,101,600,466.73

其中：营业成本 六、29 166,774,767.14 978,338,007.57 933,749,715.50

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 六、30 6,896,675.60 46,202,843.96 38,435,316.51

销售费用

管理费用 六、31 27,480,260.64 111,832,173.86 96,198,407.42

财务费用 六、32 10,404,472.94 14,110,672.17 12,646,386.13

资产减值损失 六、33 9,308,493.98 42,034,598.76 20,570,641.17

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,807,322.23 261,219,715.86 228,624,402.94

加：营业外收入 六、34 39,300.38 1,033,309.46 4,334,402.36

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 六、35 104,221.53 1,272,372.44 1,221,780.43

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 6,742,401.08 260,980,652.88 231,737,024.87

减：所得税费用 六、36 922,139.63 39,413,504.63 31,712,269.40

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,820,261.45 221,567,148.25 200,024,755.47

归属于母公司股东的净利润 5,868,151.50 221,720,811.53 199,859,687.50

少数股东损益 -47,890.05 -153,663.28 165,067.97

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 5,820,261.45 221,567,148.25 200,024,755.47

归属于母公司股东的综合收益总额 5,868,151.50 221,720,811.53 199,859,687.50

归属于少数股东的综合收益总额 -47,890.05 -153,663.28 165,067.97

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.0793 3.8696 3.4881

（二）稀释每股收益 0.0793 3.8696 3.4881

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

- 3 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

美尚生态景观股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由无锡美尚景观园林工

程有限公司整体改制设立的股份有限公司，无锡美尚景观园林工程有限公司是经外经贸苏府资

字[2001]39446 号批准设立的外商独资企业。于 2001 年 12 月 28 日在江苏省无锡工商行政管

理局注册登记并取得注册号为企独苏锡总字第 005331 号的企业法人营业执照（统一社会信用

代码：913202007333114202）。截止 2016 年 3 月 31 日，公司注册资本为 66,700,000.00 元，

股份总数为 66,700,000.00 股，每股面值 1 元。其中有限售条件的普通股 50,000,000.00 股，

无限售条件的普通股 16,700,000.00 股。

注册地址：江苏省无锡市；

实际经营地：无锡市滨湖区山水城科教软件园 B 区 3 号楼；

法定代表人：王迎燕；

公司行业性质：园林绿化；

公司经营范围为：生态湿地开发修复与保护；水环境生态治理；水土保持及保护；生态环

境改善的技术与开发；绿化养护；园艺植物培植及销售（不含国家限制及禁止类项目）；城市

园林绿化和园林古建筑工程专业承包；市政工程施工；公路、桥梁工程，工矿工程的建筑施工；

土石方工程施工；工程准备；造林工程设计及施工；城市及道路照明工程施工；水电安装工程

施工；房屋建筑工程施工；城市园林景观工程设计（以上经营范围凭有效资质证书经营）。

（二）公司历史沿革

公司于 2001 年 12 月 28 日在江苏省无锡工商行政管理局注册登记并取得注册号为企独苏

锡总字第 005331 号的企业法人营业执照。公司设立时注册资本 80 万美元，由英嘉投资有限公

司出资。此次出资已经无锡大众会计师事务所锡众会师外验字（2002）第 45 号验资报告验证。

2008 年 4 月，根据《工商行政管理市场主体注册号编制规则》（GS15——2006），公司

注册号变更为 320200400011061。

2008 年 7 月，根据公司执行董事决议并经无锡市利用外资管理委员会批复，公司增加注

册资本 70 万美元，增资后公司注册资本为 150 万美元。此次出资已经无锡众信会计师事务所

-4-

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

锡众会师外验（2008）A009 验资报告验证。

2009 年 7 月，根据公司执行董事决议并经无锡市利用外资管理委员会批复，公司增加中

方投资者无锡瑞德纺织服装设计有限公司并由其对公司增资 130 万美元。增资后公司注册资本

变更为 280 万美元。其中：英嘉投资有限公司出资 150 万美元，占注册资本的 54%；无锡瑞德

纺织服装设计有限公司出资 130 万美元，占注册资本的 46%。此次出资已经无锡梁溪会计师事

务所锡梁会师外验字（2009）第 1036 号验资报告验证。

2010 年 2 月，根据公司董事会决议并经无锡市利用外资管理委员会批复，由中方投资者

无锡瑞德纺织服装设计有限公司对公司增资 40 万美元。增资后公司注册资本变更为 320 万美

元。其中：英嘉投资有限公司出资 150 万美元，占注册资本的 47%；无锡瑞德纺织服装设计有

限公司出资 170 万美元，占注册资本的 53%。此次出资已经无锡众信会计师事务所锡众会外验

字（2010）A003 号验资报告验证。

2011 年 7 月，根据公司股东会决议并经无锡市人民政府新区管理委员会批复，公司原股

东英嘉投资有限公司将其持有的 47%的公司股权转让给自然人王迎燕；无锡瑞德纺织服装设计

有限公司将其持有的公司 53%的股权分别转让给自然人王迎燕 42.4%、徐晶 7.95%、张淑红 2.65%，

此次变更后，公司由中外合资企业变更为内资企业，注册资本由美元 320 万元变更为人民币

23,014,356.71 元。其中：王迎燕出资 20,691,114.37 元，占注册资本的 89.40%；徐晶出资

1,742,431.76 元，占注册资本的 7.95%；张淑红出资 580,810.58 元，占注册资本的 2.65%。

此次出资已经无锡众信会计师事务所锡众会内验字（2011）A004 号验资报告验证。

2011 年 8 月，经公司股东会决议，公司新增股东并同时增加注册资本 26,985,643.29 元，

原股东王迎燕、徐晶、张淑红以公司未分配利润转增注册资本 12,985,643.29 元，新股东江苏

锦诚投资有限公司出资 1431.5 万元，其中 409 万元增加注册资本，1022.5 万元作为股本溢价；

新股东朱菁出资 1253 万元，其中 358 万元增加注册资本，895 万元作为股本溢价；新股东潘

乃云出资 875 万元，其中 250 万元增加注册资本，625 万元作为股本溢价；新股东王勇出资 437.5

万元，其中 125 万元增加注册资本，312.5 万元作为股本溢价；新股东陆兵出资 525 万元，其

中 150 万元增加注册资本，375 万元作为股本溢价；新股东惠峰出资 245 万元，其中 70 万元

增加注册资本，175 万元作为股本溢价；新股东季斌出资 133 万元，其中 38 万元增加注册资

-5-

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

本，95 万元作为股本溢价。此次出资已经无锡宜信会计师事务所宜会师报验字（2011）第 105

号验资报告验证。

2011 年 9 月，根据公司股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，经江苏天衡会计师

事务所有限公司出具的“天衡审字（2011）1005 号”审计报告审定，原无锡美尚景观园林工

程有限公司截至 2011 年 8 月 31 日止的净资产为 110,657,987.74 元，各股东按原持股比例享

有的净资产按 2.2132 :1 比例折合股本 50,000,000.00 元，其余 60,657,987.74 元计入资本公

积。本次变更的注册资本已经江苏天衡会计师事务所天衡验字（2011）081 号验资报告验证。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015] 1358 号《关于核准江苏美尚生态景观股份有

限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于 2015 年 12 月向社会公开发行人民币普通股（A

股）1,670 万股，每股面值 1.00 元，发行价为每股人民币 31.82 元，募集资金总额为人民币

531,394,000.00 元，扣除发行费用人民币 35,477,350.00 元，实际募集资金净额为人民币

495,916,650.00 元。本次出资已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字（2015）00109

号验字报告验证。

截止 2016 年 3 月 31 日，公司注册资本为 66,700,000.00 元，股份总数为 66,700,000.00

股，每股面值 1 元。其中有限售条件的普通股 50,000,000.00 股，无限售条件的普通股

16,700,000.00 股。股权结构列表如下：

股东姓名 出资额（元） 出资比例（%）

王迎燕 32,300,280.00 48.4262

徐晶 2,774,790.00 4.1601

张淑红 924,930.00 1.3867

江苏锦诚投资有限公司 4,090,000.00 6.1319

朱菁 3,580,000.00 5.3673

潘乃云 2,500,000.00 3.7481

王勇 1,250,000.00 1.8741

陆兵 1,500,000.00 2.2489

惠峰 700,000.00 1.0495

季斌 380,000.00 0.5697

社会公众股 16,700,000.00 25.0375

合 计 66,700,000.00 100.0000

（三）公司组织结构

-6-

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

二、拟发行股份购买资产的相关情况

（一）拟发行股份购买资产的交易简介

本公司于 2016 年 5 月 27 日第二届董事会第十四次会议审议通过了《关于公司符合发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易条件的议案》等议案，批准了本公司以发行

股份及支付现金的方式购买华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司（以下简称“华夏幸福（嘉兴）”）、

常州京淞资本管理有限公司（以下简称“常州京淞”）、重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合

伙) （以下简称“重庆英飞尼迪”）、扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) （以下简称“扬

州英飞尼迪”）、龙俊、石成华、余洋、刘福、肖青、李涛、刘红、谭本林、刘秋生、张仁平、

田园、梁爽、胡文新、叶眉、张渝、龙杰、余海靖、江仁利、蔺桂华、罗宇、朱红云、彭云虎、

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

黄守勇、舒春梅、姜均、陈立、梁德林、靳小勇、唐华德持有重庆金点园林股份有限公司（以

下简称“金点园林”）100%股权（以下简称“标的资产”）。

本公司拟购买的标的资产金点园林 100%股权，以上海东洲资产评估有限公司出具的沪东

洲资评报字[2016]第 0440231 号《以财务报告为目的的重庆金点园林股份有限公司合并对价分

摊资产评估报告》确认的评估值为基础，经与各方协商交易价格确定为 150,000.00 万元。

本公司通过向华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司、常州京淞资本管理有限公司、重庆英

飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 、扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙)及龙俊、石成华、

余洋等 29 名自然人共 33 名交易对象非公开发行股份以支付标的资产对价，非公开发行人民币

普通股（A 股）股票 21,892,376 股，面值人民币 1.00 元，每股发行价格为人民币 32.34 元/

股，不低于定价基准日前 60 个交易日公司股票交易均价的 90%，发行股票价值 70,800.00 万

元；另外以现金方式支付 79,200.00 万元，合计支付价值为 150,000.00 万元；收购持有标的

资产的 100.00%股权，发行数量情况如下：

单位：万元

持有标的公司 股份对价

交易对方 交易对价 现金对价

股份比例（%） 金额 发股数量

华夏幸福(嘉兴) 30.00 45,004.09 9,004.09 2,784,196 36,000.00

常州京淞 30.00 45,004.09 9,004.09 2,784,196 36,000.00

龙 俊 14.52 21,784.41 21,784.41 6,736,056 －

石成华 13.19 19,777.95 19,777.95 6,115,630 －

重庆英飞尼迪 4.50 6,750.00 1,950.00 602,968 4,800.00

余 洋 4.21 6,313.45 6,313.45 1,952,211 －

扬州英飞尼迪 2.25 3,375.00 975.00 301,484 2,400.00

刘 福 0.57 858.20 858.20 265,366 －

肖 青 0.08 114.43 114.43 35,382 －

李 涛 0.08 114.43 114.43 35,382 －

刘 红 0.05 68.65 68.65 21,228 －

谭本林 0.04 57.21 57.21 17,691 －

刘秋生 0.04 57.21 57.21 17,691 －

张仁平 0.04 57.21 57.21 17,691 －

田 园 0.03 45.77 45.77 14,152 －

梁 爽 0.03 45.77 45.77 14,152 －

胡文新 0.03 45.77 45.77 14,152 －

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

持有标的公司 股份对价

交易对方 交易对价 现金对价

股份比例（%） 金额 发股数量

叶 眉 0.03 45.77 45.77 14,152 －

张 渝 0.03 45.77 45.77 14,152 －

龙 杰 0.03 45.77 45.77 14,152 －

余海靖 0.03 45.77 45.77 14,152 －

江仁利 0.02 34.33 34.33 10,614 －

蔺桂华 0.02 34.33 34.33 10,614 －

罗 宇 0.02 34.33 34.33 10,614 －

朱红云 0.02 34.33 34.33 10,614 －

彭云虎 0.02 34.33 34.33 10,614 －

黄守勇 0.02 34.33 34.33 10,614 －

舒春梅 0.02 34.33 34.33 10,614 －

姜 均 0.02 22.88 22.88 7,076 －

陈 立 0.02 22.88 22.88 7,076 －

梁德林 0.02 22.88 22.88 7,076 －

靳小勇 0.02 22.88 22.88 7,076 －

唐华德 0.01 11.44 11.44 3,538 －

合 计 100.00 150,000.00 70,800.00 21,892,376 79,200.00

（二）被收购企业简介

1、企业基本情况

重庆金点园林股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为重庆市金点建筑装

饰设计有限公司，于 1997 年 8 月 5 日经重庆市工商行政管理局批准成立，取得 500106000099106

1-4-1 号企业法人营业执照。

公司经营范围：许可经营项目生产、销售杨树、园林绿化苗（按许可证核定事项和期限从

事经营）。一般经营项目：城市园林绿化（壹级）、造林绿化施工（甲级）、室内、外装饰装

修工程的设计及施工（贰级）、园林古建筑工程专业承包（贰级）（以上范围凭相关资质证书

执业）；设计制作装饰图片；零售、批发：装饰材料（不含危险化学品）、建筑材料（不含危

险化学品）、五金交电（以上范围国家法律、法规禁止经营的不得经营；国家法律、法规规定

应经审批而未获审批前不得经营）。

公司注册地址：重庆市沙坪坝区小新街 85 号；

公司组织形式：股份有限公司；

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

公司法人代表：石成华。

2、历史沿革及改制情况

公司前身重庆市金点建筑装饰设计有限公司于 1997 年 8 月 5 日设立时，注册资本 30 万元，

其中龙俊出资 10 万元，股权比例为 33.33%；石成华出资 10 万元，股权比例为 33.33%；余吉

辉出资 10 万元，股权比例为 33.33%。

1998 年 8 月，重庆市金点建筑装饰设计有限公司股东会决议，同意增加新股东重庆必扬

企业（集团）有限公司，并同意新增注册资本 170 万元，将注册资本增加至 200 万元；其中龙

俊增加出资 44 万元，石成华增加出资 43 万元，余吉辉增加出资 43 万元，重庆必扬企业（集

团）有限公司出资 40 万元。增资后，股东龙俊持有的股权比例为 27.00%，股东石成华持有的

股权比例为 26.50%，股东余吉辉持有的股权比例为 26.50%，股东重庆必扬企业（集团）有限

公司持有的股权比例为 20.00%。

2001 年 1 月，公司股东重庆必扬企业（集团）有限公司与受让人签订股权转让协议，将

其持有的 20.00%股权转让给股东龙俊、股东石成华和股东余吉辉。其中股东龙俊受让 7.00%

的股权，股东石成华和股东余吉辉分别受让 6.50%的股权。转让后，股东龙俊持有 34%的股权，

股东石成华和股东余吉辉分别持有 33%的股权。

2000 年 12 月 29 日重庆市金点建筑装饰设计有限公司更名为重庆金点环境艺术有限公司。

2001 年 9 月，重庆金点环境艺术有限公司股东会决议，同意新增注册资本 300 万元，将注册

资本增加至 500 万元；其中龙俊增加出资 132 万元，石成华增加出资 119 万元，余吉辉增加出

资 49 万元。增资后，股东龙俊持有的股权比例为 40.00%，股东石成华持有的股权比例为 37.00%，

股东余吉辉持有的股权比例为 23.00%。

2007 年 1 月 20 日重庆金点环境艺术有限公司更名为重庆金点园林建设有限公司。2007

年 2 月 1 日，经公司股东会决议，同意新增注册资本 1500 万元，将注册资本增加至 2000 万元；

其中龙俊增加出资 600 万元，石成华增加出资 555 万元，余吉辉增加出资 345 万元。2007 年 2

月 15 日，经本公司股东会决议，同意股东龙俊将其持有的 2.9%股权转让给股东石成华，同意

股东余吉辉将持有的 11.33%股权转让给股东石成华。增资及股权转让后，股东龙俊持有的股

权比例为 37.10%，股东石成华持有的股权比例为 51.23%，股东余吉辉持有的股权比例为 11.67%。

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2007 年 4 月 3 日，经公司股东会决议，同意股东石成华将其持有的 2.9%的股权转让给股

东龙俊，另将其持有的 11.33%股权转让给股东余吉辉。股权转让后，股东龙俊持有的股权比

例为 40.00%，股东石成华持有的股权比例为 37.00%，股东余吉辉持有的股权比例为 23.00%。

2011 年 3 月 13 日，经公司股东会决议，同意股东余吉辉将其持有 5.60%股权转让给股东

龙俊，另将其持有的 4.40%股权转让给股东石成华。股权转让后，股东龙俊持有的股权比例为

45.60%，股东石成华持有的股权比例为 41.40%，股东余吉辉持有的股权比例为 13.00%。

2011 年 4 月，根据公司股东会决议，由重庆富坤创业投资中心（有限合伙）、上海容银

投资有限公司、北京中技富坤创业投资中心（有限合伙）、深圳市富坤投资有限公司和深圳市

哈史坦福投资有限公司共同向公司增资 3,529,400.00 元，增资后公司注册资本 23,529,400.00

元。上述增资经大信会计师事务有限公司重庆分所审验，并出具大信渝验字[2011]第 00010

号验资报告。变更后公司股东股权结构如下：

原持股比例 增资后持股

股东名称 原出资额 增资后出资额

（%） 比例（%）

龙俊 9,120,000.00 45.60 9,120,000.00 38.76

石成华 8,280,000.00 41.40 8,280,000.00 35.19

余吉辉 2,600,000.00 13.00 2,600,000.00 11.05

重庆富坤创业投资中心（有限合伙） 980,350.00 4.1665

上海容银投资有限公司 784,300.00 3.333

北京中技富坤创业投资中心（有限合伙） 392,200.00 1.667

深圳市富坤投资有限公司 392,200.00 1.667

深圳市哈史坦福投资有限公司 980,350.00 4.1665

合 计 20,000,000.00 100.00 23,529,400.00 100.00

2011 年 12 月 21 日，根据公司股东会决议，同意股东龙俊将其持有的 0.684%股权，股东

石成华将其持有的 0.621%股权，股东余吉辉将其持有的 0.195%股权分别转让给自然人刘福，

转让后公司的股权结构如下：

原持股比例 转让后持股

股东名称 原出资额 转让后出资额

（%） 比例（%）

龙俊 9,120,000.00 38.76 8,959,060.00 38.076

石成华 8,280,000.00 35.19 8,133,880.00 34.569

余吉辉 2,600,000.00 11.05 2,554,120.00 10.855

刘福 352,940.00 1.500

重庆富坤创业投资中心（有限合伙） 980,350.00 4.1665 980,350.00 4.1665

上海容银投资有限公司 784,300.00 3.333 784,300.00 3.333

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

原持股比例 转让后持股

股东名称 原出资额 转让后出资额

（%） 比例（%）

北京中技富坤创业投资中心（有限合伙） 392,200.00 1.667 392,200.00 1.667

深圳市富坤投资有限公司 392,200.00 1.667 392,200.00 1.667

深圳市哈史坦福投资有限公司 980,350.00 4.1665 980,350.00 4.1665

合 计 23,529,400.00 100.00 23,529,400.00 100.00

2012 年 3 月 27 日，根据股东会决议和重庆金点园林股份有限公司发起人协议书的规定，

公司以重庆金点园林建设有限公司截止 2012 年 12 月 31 日的经审计的账面净资产值

218,141,184.94 元，扣除拟分配利润 20,550,686.44 元后，余 197,590,498.50 元按 1：0.253

的比例折合股本 5000 万股,剩余 147,590,498.50 元转入资本公积。公司整体变更为股份公司，

整体变更后股东及出资比例不变。

2012 年 5 月 10 日，根据公司股东会决议，由肖青、李涛等 27 名自然人向公司增资

1,080,000.00 元，增资后公司注册资本 51,080,000.00 元。上述增资业经大信会计师事务有

限公司审验，并出具大信验字[2012]第 1－0048 号验资报告。变更后公司股东股权结构如下：

原持股比例 增资后持股

股东名称 原出资额 增资后出资额

（%） 比例（%）

龙俊 19,038,000.00 38.0760 19,038,000.00 37.2709

石成华 17,284,500.00 34.5690 17,284,500.00 33.8381

余吉辉 5,427,500.00 10.8550 5,427,500.00 10.6255

刘福 750,000.00 1.5000 750,000.00 1.4683

重庆富坤创业投资中心（有限合伙） 2,083,250.00 4.1665 2,083,250.00 4.0784

深圳市哈史坦福投资有限公司 2,083,250.00 4.1665 2,083,250.00 4.0784

上海容银投资有限公司 1,666,500.00 3.3330 1,666,500.00 3.2625

北京中技富坤创业投资中心（有限合伙） 833,500.00 1.6670 833,500.00 1.6318

深圳市富坤投资有限公司 833,500.00 1.6670 833,500.00 1.6318

其他个人股东 1,080,000.00 2.1143

合 计 50,000,000.00 100.00 51,080,000.00 100.00

2012 年 9 月 3 日，根据公司股东会决议，由新股东重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合伙)

和扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙)向公司增资 4,141,622.00 元，增资后公司注册资本

55,221,622.00 元。上述增资经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信验字[2012]第 1－

0079 号验资报告。

2014 年 3 月 31 日，股东王政华将其他持有的 5000.00 股权转让给股东余洋。

2014 年 12 月 10 日，根据公司股东会决议，龙俊、石成华、余吉辉、刘福、田园、余洋、

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

梁爽、姜均、胡文新、叶眉、陈立、肖青、江仁利、谭本林、李涛、张渝、梁德林、龙杰、罗

宇、刘秋生、余海靖、张仁平、朱红云、彭云虎、黄守勇、靳小勇、舒春梅、刘红、唐华德、

蔺桂华将其持有的部分股权，重庆富坤创业投资中心（有限合伙）、深圳市哈史坦福投资有限

公司、上海容银投资有限公司、北京中技富坤创业投资中心（有限合伙）、深圳市富坤创业投

资有限公司的将其持有的全部股权转让分别给常州京淞资本管理有限公司、华夏幸福（嘉兴）

投资管理有限公司，变更后公司股东股权结构如下：

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

常州京淞资本管理有限公司 15,341,013.00 27.78

华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司 15,341,013.00 27.78

重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 2,761,081.00 5.00 2,761,081.00 5.00

扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 1,380,541.00 2.50 1,380,541.00 2.50

龙俊 19,038,000.00 34.48 8,910,891.00 16.13

石成华 17,284,500.00 31.30 8,090,151.00 14.65

余吉辉 5,427,500.00 9.83 2,540,386.00 4.60

刘福 750,000.00 1.36 351,044.00 0.64

肖青 100,000.00 0.18 46,806.00 0.08

李涛 100,000.00 0.18 46,806.00 0.08

余洋 40,000.00 0.07 42,125.00 0.08

刘红 60,000.00 0.11 28,083.00 0.05

谭本林 50,000.00 0.09 23,403.00 0.04

刘秋生 50,000.00 0.09 23,403.00 0.04

张仁平 50,000.00 0.09 23,403.00 0.04

田园 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

梁爽 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

胡文新 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

叶眉 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

张渝 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

龙杰 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

余海靖 40,000.00 0.07 18,722.00 0.03

江仁利 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

蔺桂华 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

罗宇 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

朱红云 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

彭云虎 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

黄守勇 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

舒春梅 30,000.00 0.05 14,042.00 0.03

姜均 20,000.00 0.04 9,361.00 0.02

陈立 20,000.00 0.04 9,361.00 0.02

梁德林 20,000.00 0.04 9,361.00 0.02

靳小勇 20,000.00 0.04 9,361.00 0.02

唐华德 10,000.00 0.02 4,681.00 0.01

王政华 50,000.00 0.09

重庆富坤创业投资中心（有限合伙） 2,083,250.00 3.78

深圳市哈史坦福投资有限公司 2,083,250.00 3.78

上海容银投资有限公司 1,666,500.00 3.03

北京中技富坤创业投资中心（有限合伙） 833,500.00 1.51

深圳市富坤投资有限公司 833,500.00 1.51

合 计 55,221,622.00 100.00 55,221,622.00 100.00

2014 年 12 月 12 日，公司与常州京淞资本管理有限公司、华夏幸福（嘉兴）投资管理有

限公司以及龙俊、余吉辉等 30 位自然人股东签订了增资协议，一致同意常州京淞资本管理有

限公司与华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司分别向本公司投入 5000 万元，其中 3,067,868.00

元计入股本，46,932,132.00 元计入资本公积；累计增加实收资本 6,135,736.00 元，累计增

加资本公积 93,864,264.00 元。

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

常州京淞资本管理有限公司 15,341,013.00 27.7808 18,408,881.00 30.0027

华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司 15,341,013.00 27.7808 18,408,881.00 30.0027

重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 2,761,081.00 5.0000 2,761,081.00 4.5000

扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 1,380,541.00 2.5000 1,380,541.00 2.2500

龙俊 8,910,891.00 16.1366 8,910,891.00 14.5229

石成华 8,090,151.00 14.6503 8,090,151.00 13.1853

余吉辉 2,540,386.00 4.6003 2,540,386.00 4.1403

刘福 351,044.00 0.6357 351,044.00 0.5721

肖青 46,806.00 0.0848 46,806.00 0.0763

李涛 46,806.00 0.0848 46,806.00 0.0763

余洋 42,125.00 0.0763 42,125.00 0.0687

刘红 28,083.00 0.0509 28,083.00 0.0458

谭本林 23,403.00 0.0424 23,403.00 0.0381

刘秋生 23,403.00 0.0424 23,403.00 0.0381

张仁平 23,403.00 0.0424 23,403.00 0.0381

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

田园 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

梁爽 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

胡文新 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

叶眉 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

张渝 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

龙杰 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

余海靖 18,722.00 0.0339 18,722.00 0.0305

江仁利 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

蔺桂华 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

罗宇 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

朱红云 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

彭云虎 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

黄守勇 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

舒春梅 14,042.00 0.0254 14,042.00 0.0229

姜均 9,361.00 0.0170 9,361.00 0.0153

陈立 9,361.00 0.0170 9,361.00 0.0153

梁德林 9,361.00 0.0170 9,361.00 0.0153

靳小勇 9,361.00 0.0170 9,361.00 0.0153

唐华德 4,681.00 0.0084 4,681.00 0.0076

合 计 55,221,622.00 100.00 61,357,358.00 100.00

2016 年 3 月，金点园林自然人股东余吉辉与余洋签订《股份转让协议》，约定余吉辉

将其所持金点园林的 2,540,386 股股份（持股比例 4.14%）以 10,136,140.14 元（转让单价

为 3.99 元/股）转让给余洋；股份转让后，余吉辉不再持有金点园林股份，而余洋持有金

点园林的股份增至 2,582,511 股（持股比例 4.21%）。变更后公司股东股权结构如下：

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

常州京淞资本管理有限公司 18,408,881.00 30.0027 18,408,881.00 30.0027

华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司 18,408,881.00 30.0027 18,408,881.00 30.0027

重庆英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 2,761,081.00 4.5000 2,761,081.00 4.5000

扬州英飞尼迪创业投资中心(有限合伙) 1,380,541.00 2.2500 1,380,541.00 2.2500

龙俊 8,910,891.00 14.5229 8,910,891.00 14.5229

石成华 8,090,151.00 13.1853 8,090,151.00 13.1853

余吉辉 2,540,386.00 4.1403

余洋 42,125.00 0.0687 2,582,511.00 4.2090

刘福 351,044.00 0.5721 351,044.00 0.5721

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

原持股比例 变更后持

股东名称 原出资额 变更后出资额

（%） 股比例（%）

肖青 46,806.00 0.0763 46,806.00 0.0763

李涛 46,806.00 0.0763 46,806.00 0.0763

刘红 28,083.00 0.0458 28,083.00 0.0458

谭本林 23,403.00 0.0381 23,403.00 0.0381

刘秋生 23,403.00 0.0381 23,403.00 0.0381

张仁平 23,403.00 0.0381 23,403.00 0.0381

田园 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

梁爽 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

胡文新 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

叶眉 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

张渝 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

龙杰 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

余海靖 18,722.00 0.0305 18,722.00 0.0305

江仁利 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

蔺桂华 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

罗宇 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

朱红云 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

彭云虎 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

黄守勇 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

舒春梅 14,042.00 0.0229 14,042.00 0.0229

姜均 9,361.00 0.0153 9,361.00 0.0153

陈立 9,361.00 0.0153 9,361.00 0.0153

梁德林 9,361.00 0.0153 9,361.00 0.0153

靳小勇 9,361.00 0.0153 9,361.00 0.0153

唐华德 4,681.00 0.0076 4,681.00 0.0076

合 计 61,357,358.00 100.00 61,357,358.00 100.00

三、备考财务报表的编制基础

本备考合并财务报表系为本公司发行股份购买金点园林 100.00%股权的交易之目的而编

制。

本备考财务报表假设发行股份购买资产已于 2014 年 1 月 1 日实施完成，本公司实现与标

的资产合并的公司构架于 2014 年 1 月 1 日业已存在，并按照此架构持续经营，2014 年 1 月 1

日起将标的资产纳入合并财务报表的编制范围。

本备考财务报表以本公司经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2014 年度、2015

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

年度的合并财务报表和经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的 2016 年 1-3 月的合

并财务报表、金点园林经审计的 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日 “XYZH/ 2016CQA20335

号审计报告”为基础，基于非同一控制下的企业合并原则，以持续经营为基础，根据实际发生

的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、

会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和会计估计编制。

本公司以发行股份的方式实现购买标的资产，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币

150,000.00 万元。本公司在编制备考财务报表时假设：

（1）本备考财务报表假设 2014 年 1 月 1 日本公司已经持有标的公司股份且在一个报告主

体的基础上编制的，基于简单考虑，本备考财务报表净资产按“归属于母公司所有者的净资产”

和“少数股东净资产”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利

润”等明细项目。

（2）根据交易协议，公司向标的公司股东非公开发行股份 21,892,376 股，价值 70,800.00

万元，增加本公司的股本 21,892,376 元、资本公积 686,107,624.00 元；另外以现金方式支付

79,200.00 万元，合计支付价值为 150,000.00 万元；基于本备考财务报表假设 2014 年 1 月 1

日本公司已经持有标的重庆金点园林股份有限公司股份且在一个报告主体的基础上编制的，故

在编制时假设 2014 年 1 月 1 日的交易价格为：在各方协商交易价格确定的 150,000.00 万元基

础上剔除重庆金点园林股份有限公司按照公允价值调整后 2014 年度与 2015 年度金额，即假设

的 2014 年 1 月 1 日的交易价格为 129,638.54 万元。编制备考报表时假设期初的交易价格与协

议交易对价差额，直接减少现金支付。

（3）备考合并财务报表附注二(一)所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获

得中国证券监督管理委员会的批准(核准)。

（4）2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日之间金点园林原股东增资视同本报告期期初

已完成。

（5）可辨认公允价值及商誉的确定：

本次交易系非同一控制下企业合并，按照发行股份及支付现金的交易价格确认为长期股权

投资的初始投资成本。本公司编制备考财务报表时以金点园林 2014 年 1 月 1 日账面净资产为

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

基础，参照上海东洲资产评估有限公司已出具的沪东洲资评报字[2016]第 0440231 号的《以财

务报告为目的的重庆金点园林股份有限公司合并对价分摊资产评估报告》确认的 2015 年 12

月 31 日金点园林可辨认资产公允价值，并追溯计算出 2014 年 1 月 1 日金点园林可辨认资产公

允价值，并对可辨认资产账面价值进行了调整，其中：增值额为 3,658.86 万元，落实到投资

性房地产 335.10 万元、固定资产 2,790.27 万元，剩余 533.49 万元落实到具体无形资产中。

合并日享有被购买方金点园林可辨认净资产公允价值与初始投资成本的差额不具备可辨

认性，作为商誉确认；2014 年 1 月 1 日，确认商誉金额为 79,167.31 万元。

提醒报表使用者关注，备考报表中计算商誉的可辨认净资产基于 2015 年 12 月 31 报表数

测算，而重组完成后上市公司合并报表中的商誉依据实际购买日计算。两者存在一定的差异。

本备考报表所列商誉不代表交易完成后实际财务报告所列报的商誉。

（6）在编制备考财务报表时未考虑本次发行股份购买资产交易的相关税费和中介机构费

用。

（7）本备考合并财务报表未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项。

如上所述，因本备考财务报表是在假定本次交易于 2014 年 1 月 1 日完成，本公司的业务

架构于相关期间已经形成并独立存在的基础上，根据本附注所述的方法编制的，因此难以取得

和确定编制备考现金流量表的数据。并且本公司管理当局认为，相关期间的备考现金流量对作

为特定用途的本备考财务报表的使用者无实质意义，因此，本备考财务报表并未编制备考现金

流量表。

就编制本备考财务报表而言，根据本附注所述的编制方法编制的备考合并资产负债表和备

考合并利润表之间不存在相互勾稽关系，也未编制备考所有者权益变动表。

四、重要会计政策及会计估计

公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制

定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、（二十七）“收入”中各项描述。关于

管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、（三十二）中各项描述。

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考合并财务报表，

在所述的编制基础上适当反映了本公司于 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 3

月 31 日的备考合并财务状况，以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1－3 月的备考合并经营成

果。

(二) 会计期间

本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集

团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产外，以历史成本为计价原则。

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为

同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包

括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，

进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面

值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留

存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的

长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合

并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期

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2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合

并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发

行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当

期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或

有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当

期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，

按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相

关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生

时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(七) 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司

控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公

司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并

子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前

期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日

确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起

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2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司

的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交

易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的为实现损失，有证

据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润

表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的

份额的 ，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在

丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去

按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其

他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划

净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一

揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种

情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考

虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项

交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他

交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧

失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务

报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该

安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会

计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资

产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享

有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收

入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营

出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之

前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生

符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担

的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相

关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

(九) 现金及现金等价物

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、

易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十) 外币业务

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的

折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非

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2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权

益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收

入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独

列示。

(十一) 金融工具

（1）金融资产

①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款

及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产

的持有意图和持有能力。

②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

产，相关交易费用计入初始确认金额。

③金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确

认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该

可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有

期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资

单位宣告发放股利时计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。

④金融资产减值

本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账

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面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提，计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单

独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金

融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合

中进行减值测试。

对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已

经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损

益。

B、可供出售金融资产减值：

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明

该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直

接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。

对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

⑤金融资产终止确认

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转

移时，本公司终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、所转移金融资产的账面价值；

B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。

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（2）金融负债

①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认

金额。

③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动

形成的利得或损失，计入当期损益。

B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

④金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一

项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允

价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的

价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公

司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市

场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定

价模型等。

(十二) 应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

美尚生态执行单项金额重大的标准：金额 50 万元以上（含）

的应收款项；标的资产（金点园林）执行单项金额重大的

单项金额重大的判断依据或金额标准

标准：将单项金额超过 800 万元的应收款项和单项金额超过

300 万的其他应收款视为重大应收款项。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

价值的差额计提坏账准备。

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（2）按组合计提坏账准备的应收款项

① 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据：

账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法：

账龄分析法组合 账龄分析法

② 账龄分析法

账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

一年以内（含一年，以下类推） 5% 5%

一至二年 10% 10%

二至三年 20% 20%

三至四年 50% 50%

四至五年 80% 80%

五年以上 100% 100%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应

单项计提坏账准备的理由

收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价

坏账准备的计提方法

值的差额计提坏账准备。

(十三) 存货

（1）本公司存货包括消耗性生物资产、原材料、周转材料、工程施工等，其中“消耗性

生物资产”为绿化苗木。

（2）原材料发出时采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额确定。

期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前

减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准

备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提

存货跌价准备。

（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。

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（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。

(十四) 生物资产

（1）生物资产的分类

本公司生物资产均为消耗性生物资产。

（2）消耗性生物资产的初始计量

生物资产按照成本进行初始计量。

外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买

该资产的其他支出。

自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育

费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。

自行扦插苗、种子苗、繁殖苗按照实际发生的人工费用、使用的肥料及其他费用支出。

应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。消

耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。

投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价

值不公允的除外。

天然起源的消耗性生物资产，应按名义金额确认，并在每年年末核定一次价值。

非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照《企业会计准第 7

号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企业会计准则第 20

号——企业合并》确定。

（3）发出消耗性生物资产的计价方法

消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续

支出，计入当期损益；消耗性生物资产在销售和使用时按加权平均法结转成本。

对于消耗性生物资产，在出售时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均

法；生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定；生物资产出售、盘亏或死

亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。

（4）消耗性生物资产郁闭度的确定

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依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三

个类型进行 郁闭度设定。

乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）

的计量为主。

灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。

棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对

较小。

园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。

苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及生

产物资。此时点苗木可视为已达到郁闭。

在确定苗木大田种植株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株

生长空间。

以往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数

据进行郁闭度的测算。

乔木类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 320CM 时

郁闭度 3.14*160*160/（350*350）=0.656

灌木类：株行距约 100CM*100CM，冠径约 90CM 时

郁闭度 3.14*45*45/（100*100）=0.636

棕榈科类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 300CM 时

郁闭度 3.14*150*150/（350*350）=0.576

（5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法

本公司每一季度对苗木进行盘点，对死亡的苗木定期清；并且在每年年度终了对消耗性生

物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化

等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的

差额，计提减值准备，并计入当期损益。当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记

金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

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(十五) 划分为持有待售资产

本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订

了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续

计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待

售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净

值之间的差额确认为资产减值损失。

(十六) 长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事

会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资

单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资

料。

②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，

任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营

安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达

到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差

额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有

的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进

行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和利润分配

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以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，

处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应

按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益

和其他所有者权益应全部结转。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股

权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日

之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时

采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权

投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计

入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定

投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

的，应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价

值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可

供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允

价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

①对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利

或利润时，确认投资收益。

②对合营企业投资和对联营企业投资

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对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包

含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损

益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可

辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，

权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合

营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在

权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失

的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投

资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业

以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长

期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比

例转入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法

核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相

应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余

股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影

响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的

其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

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的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置

后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

重大影响的，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

(十七) 投资性房地产

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年

限平均法计提折旧或进行摊销。

(十八) 固定资产

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。

（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年

折旧率如下：

类 别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）

房屋建筑物及构筑物 20 年 3.00、10.00 4.5

运输设备 4-5 年 3.00、10.00 18-22.5

办公及电子设备 3-5 年 3.00、10.00 18.00-30.00

机器设备 3-10 年 3.00、10.00 9.00-31.67

其他设备 3年 3.00 31.67

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

(十九) 在建工程

在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

(二十) 借款费用

（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计

入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

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（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状

态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在

购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本

化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以

后发生的借款费用计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款

利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额

为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款

利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

(二十一) 无形资产

（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

（2）无形资产的摊销方法

①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。

本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其

使用寿命进行摊销。

③对于同时存在法定（预计）使用年限和资产对于公司存在受益年限的无形资产，公司采

用两者中较短的期限进行摊销。

（3）内部研究开发项目

①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进

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行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新

的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予

以资本化：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十二) 长期资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的

投资性房地产、 固定资产、 在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减

值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司

至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产

进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减

记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额

与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现

金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，

出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用

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的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生

的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉

的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，

按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价

值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和

零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

(二十三) 长期待摊费用

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，

将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四) 职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供

服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括医疗保险、住房公积金及其

他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相

应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予

补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉

及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

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无。

(二十五) 预计负债

（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

①该义务是企业承担的现时义务；

②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按

照该范围内的中间值确定。

在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

① 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

② 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

(二十六) 股份支付

（1）股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在

授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的

服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具

数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或

费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的

公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费

用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的

股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前

的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

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（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工

具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，

除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行

权条件而被取消的除外），处理如下：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于

该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

③如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于

替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的

替代权益工具进行处理。

(二十七) 收入确认原则和计量方法

（1）销售商品收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成

本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。

（2）提供劳务收入

①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可

靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的

比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。

②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理：

A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳

务收入，并按相同金额结转劳务成本。

B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，

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不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。

（5）建造合同

在建造合同结果能可靠的估计（即合同的总收入及已经发生的成本能可靠的计量，合同完

工进度及预计尚未发生的成本能够可靠的确定，相关的经济利益可以收到）时，于决算日按照

完工百分比确认收入的实现。

当建造合同的结果不能可靠的估计时，于决算日按已经发生并预计可以收回的成本金额确

认收入，并将已经发生的成本计入当期损益；如果预计合同总成本将超过合同总收入，将预计

的损失立即计入当期损益。

对于本公司同时提供建造服务的 BT 项目，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量，

同时确认长期应收款；长期应收款采用摊余成本计量，并按期确认利息收入。

（6）公司具体收入的确认原则

公司收入主要包括生态修复与重构和园林景观工程施工工程收入、养护和设计收入、苗木

销售收入。

生态修复与重构和园林景观工程施工采用完工百分比法来确认收入，其中：①本公司执行

的完工百分比是用实际确认的完成工作量占合同约定的总工作量的比例来确定，具体为完成工

作量是依据经项目部、建设监理方和建设方三方签字、盖章确认的《月进度投资额审核表》来

确认，总工作量是由招投标文件和合同来决定的；②公司子公司重庆金点园林股份有限公司执

行的完工百分比法是以合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

园林景观的设计业务的收入确认模式：①公司子公司上海中景地景园林规划设计有限公司

主要从事园林景观的设计业务，设计业务的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已

发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认

提供劳务收入。②公司子公司重庆高地景观设计有限公司在为客户提供设计服务时，按照

与客户签订的《景观设计合同》中约定的其在整个合同履行过程中需要提交的设计成果节

点及相应付款比例，并根据设计成果的实际完成、提交的节点情况来确认景观设计收入的

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实现。

养护业务分为两类，第一类是在签订工程项目时，同时约定对该项目工程提供一定期间的

养护，养护费一般为工程项目金额的 5%，公司将该类养护收入与相关工程项目收入统一归口

工程施工收入；第二类是单独签订的养护合同，这类合同以经客户确认的养护劳务作为收入的

确认。

公司提供建造服务的 BT 项目，收入按应收取对价的公允价值计量，同时确认长期应收款；

长期应收款采用摊余成本计量，并按期确认利息收入。

苗木销售根据公司根据与客户签订的订单发货，经客户验收合格后，公司确认产品所有权

发生转移，即确认产品销售收入的实现。

(二十八) 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者

投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得

的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补

助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款

划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的

特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比

例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文

件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）

企业能够收到政府补助。

与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延

收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损

失的，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期

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损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

(二十九) 所得税

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用

和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上

对以前年度应交所得税的调整。

资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、

清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，

按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与

其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确

认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生

的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性

差异也不产生递延所得税。

资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规

定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金

额。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额

列示：

（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿

负债。

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(三十) 租赁

（1）经营租赁

租入资产

经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金

在实际发生时计入当期损益。

租出资产

经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产

发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

租入资产

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认

融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费

用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内

到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发

生时计入当期损益。

租出资产

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款

的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其

现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长

期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发

生时计入当期损益。

(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购本公司股份

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公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，

购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，

依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额

的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股

成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存

股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有

者权益的备抵项目列示。

（2）资产证券化业务

公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体，如

果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合并财务报表

的范围。

公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全额补

偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认所出售的

金融资产。

资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行担保

费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存续期内按

证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。

（3）套期会计

套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计

入当期损益的方法。

套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险

等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对于满足下列条

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件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

①在套期开始时，公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定，

并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；

②该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；

③对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最终将影响

损益的现金流量变动风险；

④套期有效性能够可靠地计量；

公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有

效。

公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综合收益，

无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资

产或金融负债的，原确认为其他综合收益的利得或损失在该金融资产或金融负债影响公司损益

的相同期间转出，计入当期损益。

境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理：套

期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。

处置境外经营时，将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期

损益。

套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价值变动

直接计入当期损益。

（4）附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公

司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，

商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司

在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。

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（5）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计

量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为

一项负债。

公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一致的衍

生金融工具应用原则。

衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。对于

符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质。不

符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

及金融负债。

（6）商誉

商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金

额计量。

(三十二) 重要会计估计的说明

编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应

用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本公司管理层

对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期

和未来期间予以确认。

下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风

险。

（1）应收款项减值

本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并在出现

减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来

现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大

负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后

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发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。

（2）存货减值准备

本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损

失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、

销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会

对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所

不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上

述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。

（3）固定资产减值准备的会计估计

本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。

固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净

额中较高者，其计算需要采用会计估计。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的

毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于

目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的固定资

产减值准备。

（4）递延所得税资产确认的会计估计

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延

所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂

时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化

可能导致对递延所得税的重要调整。

（5）固定资产、无形资产的可使用年限

本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使

用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而

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决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

(三十三) 重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

本公司本期无重要会计政策变更事项。

（2）重要会计估计变更

本公司本期无重要会计估计变更事项。

五、税项

1. 主要税种及税率

（1）母公司

税 种 计税依据 税率 备注

营业税 应税收入 3%、5%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 15% 注

注：公司系高新技术企业，按照 15%税率缴纳企业所得税。

（2）子公司上海中景地景园林规划设计有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 6%

城建税 应纳流转税额 5%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（3）子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 17%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（4）子公司来安县美尚生态苗木有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

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税 种 计税依据 税率 备注

城建税 应纳流转税额 5%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（5）子公司蚌埠美尚生态景观有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

营业税 应税收入 3%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（6）子公司毕节美尚生态景观有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

营业税 应税收入 3%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（7）子公司衡阳美尚生态景观有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

营业税 应税收入 3%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（8）子公司无锡市古庄现代农业园生态科技发展有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

营业税 应税收入 3%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（9）子公司怀远县美尚生态景观有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

营业税 应税收入 3%

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 3%

城建税 应纳流转税额 5%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（10）美尚国际（老挝）生态景观有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 10%

企业所得税 应纳税所得额 24%

（11）子公司重庆金点园林股份有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 13%、6%

营业税 应税收入 3%、5%

城建税 应纳流转税额 7%、5%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 15% 注

注：公司享受西部大开发税收优惠政策，按照 15%税率缴纳企业所得税。

（12）子公司重庆高地景观设计有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 6%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 15% 注

注：公司享受西部大开发税收优惠政策，按照 15%税率缴纳企业所得税。

（13）子公司重庆金点乔田花木有限公司

税 种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入 13%

城建税 应纳流转税额 7%

教育费附加 应纳流转税额 5%

企业所得税 应纳税所得额 25%

2. 税收优惠

（1）增值税

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司、

来安县美尚生态苗木有限公司、重庆金点乔田花木有限公司销售自己种植的苗木免征增值税。

（2）企业所得税

母公司：2011 年公司获取高新技术企业证书，自 2011 年至 2013 年，按照《中华人民共

和国企业所得税法》规定，企业所得税减按 15%征收。2014 年通过高新复核，2014-2016 年企

业所得税继续减按 15%征收。

无锡古庄美尚生态苗圃有限公司：根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政策问题的

通知》（财税[2001]171 号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业

所得税法实施条例》的规定，子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司对林木培育和种植的所得

免征企业所得税。

来安县美尚生态苗木有限公司：根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政策问题的通

知》（财税[2001]171 号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所

得税法实施条例》的规定，子公司来安县美尚生态苗木有限公司对林木培育和种植的所得免征

企业所得税。

重庆金点园林股份有限公司：根据财政部海关总署国家税务总局出具的《关于深入实施西

部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定：子公司重庆金点园林

股份有限公司符合文件规定的法定条件及标准，企业所得税减按 15%税率征收。

2015 年 8 月 7 日，子公司重庆金点园林股份有限公司在重庆市沙坪坝地方税务局渝碚路

税务所就关于继续享受西部大开发优惠政策进行了备案，并获取了《税务事项通知书》（沙地

税渝税通[2015]2490 号）。

重庆高地景观设计有限公司：根据财政部 海关总署 国家税务总局出具的《关于深入实施

西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定：子公司重庆高地景

观设计有限公司符合文件规定的法定条件及标准，企业所得税减按 15%税率征收。

2015 年 4 月 13 日，子公司重庆高地景观设计有限公司在重庆市渝中区国家税务局菜园坝

税务所就关于继续享受西部大开发优惠政策进行了备案，并获取了《税务事项通知书》（渝中

菜园坝税通[2015]1813 号）。

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

重庆金点乔田花木有限公司：根据《企业所得税法》第二十七条规定，子公司重庆金点乔

田花木有限公司从事的农产品经营所得免征企业所得税。

六、备考合并财务报表主要项目注释

下列所披露的备考财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。

1. 货币资金

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

现金 106,321.21 502,371.82

其中：人民币 106,298.81 502,371.82

其他外币 22.40

银行存款 708,789,029.71 957,267,341.00

其中：人民币 708,179,828.37 957,267,341.00

其他外币 609,201.34

其他货币资金 53,071,571.57 31,325,926.89

其中：人民币 53,071,571.57 31,325,926.89

其他外币

合 计 761,966,922.49 989,095,639.71

其中：存放在境外的款项总额

注：2016 年 3 月 31 日其他货币资金系公司开具银行承兑汇票缴存的保证金。

2. 应收票据

（1） 应收票据种类

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 1,500,000.00 1,350,000.00

商业承兑汇票 7,398,085.90 8,046,488.42

合 计 8,898,085.90 9,396,488.42

（2） 2016 年 3 月 31 日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2016 年 3 月 31 日 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项 目

终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额

银行承兑汇票 100,000.00 3,590,000.00

商业承兑汇票 100,000.00

合 计 100,000.00 100,000.00 3,590,000.00

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

注：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的

可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认，但如果该等票据到期不获支付，依据

《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

3. 应收账款

（1） 应收账款分类

2016 年 3 月 31 日

类 别 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

1,046,577,202.07 100.00 105,017,903.57 10.03 941,559,298.50

账准备的应收账款

单项金额不重大但单项计提

坏账准备的应收账款

合 计 1,046,577,202.07 100.00 105,017,903.57 10.03 941,559,298.50

（续）

2015 年 12 月 31 日

类 别 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

1,039,641,555.16 100.00 97,047,287.13 9.33 942,594,268.03

账准备的应收账款

单项金额不重大但单项计提

坏账准备的应收账款

合 计 1,039,641,555.16 100.00 97,047,287.13 —— 942,594,268.03

1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 3 月 31 日

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 706,640,438.75 35,332,021.94 5.00

1-2 年 207,181,829.39 20,718,182.94 10.00

2-3 年 72,601,476.61 14,520,295.33 20.00

3至4年 48,032,732.97 24,016,366.49 50.00

4至5年 8,448,437.42 6,758,749.94 80.00

5 年以上 3,672,286.93 3,672,286.93 100.00

合 计 1,046,577,202.07 105,017,903.57 ——

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2015 年 12 月 31 日

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 713,361,601.65 35,668,080.07 5.00

1-2 年 216,337,353.12 21,633,735.31 10.00

2-3 年 55,930,352.55 11,186,070.51 20.00

3至4年 50,192,716.01 25,096,358.01 50.00

4至5年 1,782,443.00 1,425,954.40 80.00

5 年以上 2,037,088.83 2,037,088.83 100.00

合 计 1,039,641,555.16 97,047,287.13 ——

（2） 本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况

本期计提坏账准备 7,970,616.44 元 ；无转回（或收回）的坏账准备。

（3） 按欠款方归集的 2016 年 3 月 31 日余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的 2016 年 3 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额为 308,846,912.22 元，

占应收账款 2016 年 3 月 31 日余额合计数的比例 29.51%，相应计提的坏账准备余额汇总金额

15,616,749.61 元。

按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 307,230,257.93 元，占

应收账款 2015 年 12 月 31 日余额合计数的比例 29.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金

额 15,361,512.90 元。

4. 预付款项

（1） 预付款项账龄

2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项 目

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 6,932,807.90 80.62 7,633,742.27 75.94

1－2 年 1,416,056.82 16.47 2,238,269.80 22.26

2－3 年 239,555.64 2.79 60,008.14 0.60

3 年以上 10,836.00 0.12 120,851.00 1.20

合 计 8,599,256.36 100.00 10,052,871.21 100.00

（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象归集的 2016 年 3 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额为 3,882,651.36 元，

占预付款项 2016 年 3 月 31 日余额合计数的比例 45.15%。

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

按预付对象归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额 3,366,882.19 元，

占预付款项 2015 年 12 月 31 日 余额合计数的比例 33.49%。

5. 其他应收款

（1） 其他应收款分类

2016 年 3 月 31 日

类 别 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

82,095,391.88 99.62 7,535,413.29 9.18 74,559,978.59

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单项计提

314,338.09 0.38 314,338.09 100.00

坏账准备的其他应收款

合 计 82,409,729.97 100.00 7,849,751.38 —— 74,559,978.59

（续）

2015 年 12 月 31 日

类 别 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

45,988,549.22 99.32 6,197,535.75 13.48 39,791,013.47

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单项计提

314,338.09 0.68 314,338.09 100.00

坏账准备的其他应收款

合 计 46,302,887.31 100.00 6,511,873.84 —— 39,791,013.47

（2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2016 年 3 月 31 日

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 69,210,228.35 3,460,511.42 5.00

1-2 年 5,803,034.86 580,303.49 10.00

2-3 年 1,705,438.69 341,087.74 20.00

3-4 年 4,026,304.48 2,013,152.24 50.00

4-5 年 1,050,135.50 840,108.40 80.00

5 年以上 300,250.00 300,250.00 100.00

合 计 82,095,391.88 7,535,413.29 ——

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（续）

2015 年 12 月 31 日

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 29,897,784.07 1,494,889.19 5.00

1-2 年 6,622,301.66 662,230.17 10.00

2-3 年 4,196,603.35 839,320.67 20.00

3-4 年 3,721,474.64 1,860,737.32 50.00

4-5 年 1,050,135.50 840,108.40 80.00

5 年以上 500,250.00 500,250.00 100.00

合 计 45,988,549.22 6,197,535.75 ——

（3） 2016 年 3 月 31 日单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 计提原因

王 涧 314,338.09 314,338.09 100.00 已离职，无法收回

合 计 314,338.09 314,338.09 100.00 ——

（4） 本期计提、转回（或收回）坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,337,877.54 元；本期无收回或转回坏账准备。

（5） 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

往来款及备用金 12,668,266.24 9,628,772.02

保证金 69,736,338.65 35,958,349.17

其他 5,125.08 715,766.12

合 计 82,409,729.97 46,302,887.31

（6） 按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况：

按欠款方归集的 2016 年 3 月 31 日余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款

坏账准备期末

单位名称 款项性质 2016 年 3 月 31 日 账龄 期末余额合计

余额

数的比例（%）

第一名 保证金 15,000,000.00 1 年内 18.20 750,000.00

第二名 保证金 8,946,718.00 1 年内 10.85 447,335.90

第三名 保证金 6,540,000.00 1 年内 7.94 327,000.00

第四名 保证金 6,400,000.00 1 年内 7.77 320,000.00

第五名 保证金 1,450,000.00 1 年内 1.76 72,500.00

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

占其他应收款

坏账准备期末

单位名称 款项性质 2016 年 3 月 31 日 账龄 期末余额合计

余额

数的比例（%）

合 计 38,336,718.00 —— 46.52 1,916,835.90

按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款

坏账准备期末

单位名称 款项性质 2015 年 12 月 31 日 账龄 期末余额合计

余额

数的比例（%）

第一名 保证金 8,946,718.00 1 年内 19.32 447,335.90

第二名 保证金 6,400,000.00 1 年内 13.82 320,000.00

第三名 借款 2,000,000.00 2-3 年 4.32 400,000.00

第四名 外部往来 1,741,798.62 1 年内 3.76 87,089.93

第五名 履约保证金 1,186,400.00 3-4 年 2.56 593,200.00

合 计 20,274,916.62 —— 43.78 1,847,625.83

6. 存货

（1） 存货分类

2016 年 3 月 31 日

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 67,945.06 67,945.06

消耗性生物资产 49,471,228.88 49,471,228.88

未结算工程施工 466,441,069.04 466,441,069.04

合 计 515,980,242.98 515,980,242.98

（续）

2015 年 12 月 31 日

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 1,335,698.81 1,335,698.81

消耗性生物资产 42,958,178.75 42,958,178.75

未结算工程施工 524,239,981.27 524,239,981.27

合 计 568,533,858.83 568,533,858.83

（2） 2016 年 3 月 31 日建造合同形成的已完工未结算资产情况

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

累计已发生成本 2,980,202,943.64 2,835,132,523.31

累计已确认毛利 957,757,249.70 925,514,448.98

已办理结算的金额 3,482,248,658.73 3,243,711,079.61

建造合同形成的已完工未结算资产 466,441,069.04 524,239,981.27

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

建造合同形成的预收账款 10,729,534.43 7,304,088.59

7. 其他流动资产

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

留抵增值税 588,684.07

银行理财产品 2,160,000.00

合 计 2,748,684.07

8. 长期应收款

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

融资租赁

其中：未实现融资收益

BT 项目工程款 723,092,008.21 614,039,759.12

合 计 723,092,008.21 614,039,759.12

9. 投资性房地产

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 1－3 月增加 2016 年 1－3 月减少 2016 年 3 月 31 日

原价 3,488,346.93 3,488,346.93

其中：房屋、建筑物 3,488,346.93 3,488,346.93

累计折旧和累计摊销 1,155,673.92 153,083.15 1,308,757.07

其中：房屋、建筑物 1,155,673.92 153,083.15 1,308,757.07

账面净值 2,332,673.01 2,179,589.86

其中：房屋、建筑物 2,332,673.01 2,179,589.86

减值准备

其中：房屋、建筑物

账面价值 2,332,673.01 2,179,589.86

其中：房屋、建筑物 2,332,673.01 2,179,589.86

注：本期增加的累计折旧中，进入当期损益的金额为 153,083.15 元。

10. 固定资产

（1） 固定资产明细表

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 1－3 月增加 2016 年 1－3 月减少 2016 年 3 月 31 日

一、原价 95,516,474.52 2,329,990.87 97,846,465.39

其中：房屋建筑物及构筑物 67,836,390.87 293,757.00 68,130,147.87

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 1－3 月增加 2016 年 1－3 月减少 2016 年 3 月 31 日

专用设备及通用设备 4,529,743.23 1,232,000.00 5,761,743.23

运输工具 12,403,033.25 390,170.37 12,793,203.62

电子产品及通讯设备 10,747,307.17 414,063.50 11,161,370.67

二、累计折旧 31,131,509.04 2,080,247.51 33,211,756.55

其中：房屋建筑物及构筑物 13,099,751.13 972,929.54 14,072,680.67

专用设备及通用设备 2,753,136.70 230,830.81 2,983,967.51

运输工具 7,826,551.00 395,633.17 8,222,184.17

电子产品及通讯设备 7,452,070.21 480,853.99 7,932,924.20

三、账面净值 64,384,965.48 64,634,708.84

其中：房屋建筑物及构筑物 54,736,639.74 54,057,467.20

专用设备及通用设备 1,776,606.53 2,777,775.72

运输工具 4,576,482.25 4,571,019.45

电子产品及通讯设备 3,295,236.96 3,228,446.47

四、减值准备

其中：房屋建筑物及构筑物

专用设备及通用设备

运输工具

电子产品及通讯设备

五、账面价值 64,384,965.48 64,634,708.84

其中：房屋建筑物及构筑物 54,736,639.74 54,057,467.20

专用设备及通用设备 1,776,606.53 2,777,775.72

运输工具 4,576,482.25 4,571,019.45

电子产品及通讯设备 3,295,236.96 3,228,446.47

注：2016 年 3 月 31 日固定资产中抵押或担保情况详见“附注六、37.所有权或使用权受限资产”。

11. 在建工程

（1） 在建工程明细表

2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项 目 减值准 减值准

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

备 备

苗圃沟渠修筑工程 1,085,716.70 1,085,716.70 583,333.00 583,333.00

合 计 1,085,716.70 1,085,716.70 583,333.00 583,333.00

（2） 在建工程本期变动情况

2015 年 12 月 2016 年 1－3 2016 年 1－3 月转 2016 年 1－3 月其

项目 预算数

31 日 月增加 入固定资产 他减少

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2015 年 12 月 2016 年 1－3 2016 年 1－3 月转 2016 年 1－3 月其

项目 预算数

31 日 月增加 入固定资产 他减少

苗圃沟渠修筑工程 1,785,900.00 583,333.00 502,383.70

合 计 1,785,900.00 583,333.00 502,383.70

（续表）

2016 年 3 月 工程投入占 利息资本化 资金

项 目 工程进度（%）

31 日 预算比例（%） 累计数 来源

苗圃沟渠修筑工程 1,085,716.70 60.79 60.79 自筹

合 计 1,085,716.70 60.79 60.79 -

12. 无形资产

2016 年 3 月 31

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 1－3 月增加 2016 年 1－3 月减少

日

一、原价 7,730,924.45 10,055.00 7,740,979.45

其中：专利权 5,627,453.00 4,255.00 5,631,708.00

商标 1,670,000.00 1,670,000.00

软件 433,471.45 5,800.00 439,271.45

二、累计摊销额 2,529,982.75 291,898.53 2,821,881.28

其中：专利权 2,239,015.44 277,331.36 2,516,346.80

商标

软件 290,967.31 14,567.17 305,534.48

三、减值准备金额

其中：专利权

商标

软件

四、账面价值 5,200,941.70 4,919,098.17

其中：专利权 3,388,437.56 3,115,361.20

商标 1,670,000.00 1,670,000.00

软件 142,504.14 133,736.97

13. 商誉

2015 年 12 月 31 2016 年 1－3 2016 年 1－3 2016 年 3 月 31

被投资单位名称或形成商誉的事项

日 月增加 月减少 日

上海中景地景园林规划设计有限公司 2,810,165.42 2,810,165.42

重庆金点园林股份有限公司 791,673,122.28 791,673,122.28

合 计 794,483,287.70 794,483,287.70

注 1：根据公司一届三次董事会通过的《关于收购上海中景地景园林规划设计有限公司的议案》，

公司以 600 万元人民币收购上海中景地景园林规划设计有限公司 90%的股权，经审计后的截止 2011

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

年 11 月份公司净资产为 3,544,260.64 元，确认商誉 2,810,165.42 元，经减值测试，商誉未发生

减值。

注 2：公司收购子公司重庆金点园林股份有限公司产生的商誉 791,673,122.28 元，详见“三、

备考财务报表的编制基础”。

14. 长期待摊费用

2016 年 1－3 2016 年 1－3 2016 年 1－3

项目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 3 月 31 日

月增加金额 月摊销金额 月减少金额

装修费 - 1,593,500.00 61,948.00 1,531,552.00

合 计 - 1,593,500.00 61,948.00 1,531,552.00

15. 递延所得税资产和递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项 目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账减值准备 112,863,370.99 16,976,790.43 103,498,690.67 15,559,307.21

未弥补亏损形成 3,105,263.74 775,900.05 2,375,147.25 593,786.81

合 计 115,968,634.73 17,752,690.48 105,873,837.92 16,153,094.02

（2） 未经抵销的递延所得税负债

2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项 目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制下企业合

并公允价值持续计算 27,521,770.02 4,128,265.50 28,621,672.11 4,293,250.81

的结果

合 计 27,521,770.02 4,128,265.50 28,621,672.11 4,293,250.81

（3） 未确认递延所得税资产明细

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

资产减值准备 2,271.56 755.40

可抵扣亏损 304,696.92 1,225,736.30

合 计 306,968.48 1,226,491.70

16. 其他非流动资产

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

预付的购买长期资产款 1,719,853.00 1,582,000.00

合 计 1,719,853.00 1,582,000.00

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17. 短期借款

借款类别 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

抵押借款 15,000,000.00 15,000,000.00

保证借款 423,000,000.00 423,000,000.00

合 计 438,000,000.00 438,000,000.00

18. 应付票据

票据种类 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 85,763,143.10 62,601,853.75

商业承兑汇票

合 计 85,763,143.10 62,601,853.75

19. 应付账款

（1） 应付账款

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 373,359,803.44 497,907,840.43

1—2 年（含 2 年） 26,692,370.23 58,170,268.00

2—3 年（含 3 年） 6,788,994.26 18,121,792.05

3 年以上 676,214.84 5,853,231.77

合 计 407,517,382.77 580,053,132.25

（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款

单位名称 金额 账龄 未支付原因

第一名 3,019,780.00 1-2 年 尚未结算

第二名 1,151,543.58 1-2 年 尚未结算

第三名 1,160,270.19 1-2 年 尚未结算

第四名 900,665.00 1-2 年 尚未结算

第五名 665,013.78 1-2 年 尚未结算

合 计 6,897,272.55 —— ——

20. 预收款项

（1） 预收款项

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

1 年以内 11,955,059.43 7,329,614.43

合 计 11,955,059.43 7,329,614.43

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21. 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬分类

2015 年 12 月 31 2016 年 1－3 月增 2016 年 1－3 月减

项 目 2016 年 3 月 31 日

日 加 少

短期薪酬 38,445,153.43 31,110,748.32 47,065,353.06 22,490,548.69

离职后福利-设定提存计划 48,389.06 1,000,847.28 1,003,314.31 45,922.03

辞退福利 4,000.00 4,000.00 -

一年内到期的其他福利

合 计 38,493,542.49 32,115,595.6 48,072,667.37 22,536,470.72

（2） 短期薪酬

2016 年 1－3 2016 年 1－3 月减

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 3 月 31 日

月增加 少

工资、奖金、津贴和补贴 38,337,110.21 29,279,767.30 45,161,390.20 22,455,487.31

职工福利费 467,260.13 467,260.13 -

社会保险费 20,969.92 499,491.09 501,829.21 18,631.80

其中：医疗保险费 19,213.23 422,451.87 424,712.70 16,952.40

工伤保险费 980.04 46,640.87 46,680.76 940.15

生育保险费 776.65 30,398.35 30,435.75 739.25

住房公积金 -28,110.40 665,700.36 670,880.36 -33,290.40

工会经费和职工教育经费 115,183.70 198,529.44 263,993.16 49,719.98

合 计 38,445,153.43 31,110,748.32 47,065,353.06 22,490,548.69

（3） 设定提存计划

2016 年 1－3 2016 年 1－3 月减

项 目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 3 月 31 日

月增加 少

基本养老保险 45,352.30 933,580.48 935,558.66 43,374.12

失业保险费 3,036.76 67,266.80 67,755.65 2,547.91

合 计 48,389.06 1,000,847.28 1,003,314.31 45,922.03

22. 应交税费

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

增值税 1,389,767.94

营业税 59,180,774.18 57,326,574.17

企业所得税 21,168,363.63 24,933,330.01

个人所得税 180,731.01 203,725.12

城市维护建设税 4,009,703.75 4,152,808.10

房产税 64,712.24 59,921.80

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

土地使用税 922.71 922.71

教育费附加 2,883,130.14 2,888,618.76

印花税 15,240.45 246,403.67

地方基金 83,954.52

其他 1,397.53 467.53

合 计 87,504,975.64 91,286,494.33

23. 应付利息

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

预提贷款利息 3,811,186.81

合 计 3,811,186.81

24. 应付股利

单位名称 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 超过 1 年未支付原因

龙 俊 1,565,040.45 1,565,040.45

石成华 1,420,912.21 1,420,912.21

余吉辉 446,104.55 446,104.55

刘 福 61,611.88 61,611.88

上海容银投资有限公司 128,256.50

合 计 3,493,669.09 3,621,925.59

25. 其他应付款

（1） 其他应付款按款项性质分类

款项性质 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

其他往来款 9,498,890.25 12,416,186.34

保证金、押金等 6,913,319.03 6,220,107.30

个人及股东借款 158,478,381.92 144,382,663.92

股权收购款 588,385,425.41 588,385,425.41

其他 278,112.70

合 计 763,276,016.61 751,682,495.67

注：编制备考报表时假设本次收购已于 2014 年 1 月 1 日完成，股权收购款系模拟的需支付的现金收购款，

详见附注三。

（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款

2016 年 3 月 31 日余

单位名称 款项性质 账龄 备注

额

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2016 年 3 月 31 日余

单位名称 款项性质 账龄 备注

额

第一名 应付股权收购款 588,385,425.41 2-3 年 备考假设形成

第二名 股东借款 3,045,450.51 1-2 年

第三名 单位往来款 1,338,096.00 3 年以上

第四名 借款 1,099,322.80 3 年以上

第五名 单位往来款 1,051,758.38 2-3 年

合 计 —— 594,920,053.10 —— ——

26. 一年内到期的非流动负债

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

一年内到期的长期借款 71,621,054.40 63,000,000.00

合 计 71,621,054.40 63,000,000.00

27. 长期借款

借款类别 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

保证借款 57,326,141.51 54,000,000.00

抵押借款 20,000,000.00 20,000,000.00

合 计 77,326,141.51 74,000,000.00

28. 所有者权益

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

归属于母公司所有者权益 1,948,777,985.95 1,943,336,820.15 1,219,760,066.42

少数股东权益 -377.68 525,064.23 678,727.51

所有者权益合计 1,948,777,608.27 1,943,861,884.38 1,220,438,793.93

29. 营业收入、营业成本

（1） 营业收入明细如下：

2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营业

227,640,492.53 166,631,099.67 1,453,601,512.18 977,757,003.51 1,330,224,869.67 933,749,715.50

务

其他业

31,500.00 143,667.47 136,500.00 581,004.06

务

合 计 227,671,992.53 166,774,767.14 1,453,738,012.18 978,338,007.57 1,330,224,869.67 933,749,715.50

（2） 主营业务—按产品或业务类别列示如下：

2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

类 别

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

类 别

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

园林施

217,307,898.01 158,235,605.53 1,378,510,483.93 950,110,362.96 1,252,305,114.14 905,296,414.21

工

设计和

10,332,594.52 8,395,494.14 75,086,338.25 27,645,195.02 77,919,755.53 28,453,301.29

养护

苗木销

4,690.00 1,445.53

售

合 计 227,640,492.53 166,631,099.67 1,453,601,512.18 977,757,003.51 1,330,224,869.67 933,749,715.50

（3） 主营业务—按地区分类

2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

地区名称 主营业务成 主营业务成 主营业务

主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入

本 本 成本

东北地

81,219.42 44,267.58 46,169,217.85 34,578,097.61 65,786,721.05 51,369,039.70

区

华北地

41,688,774.91 33,264,968.59 270,682,562.74 200,170,166.11 30,175,745.92 24,807,193.48

区

华东地

50,816,899.75 35,690,040.71 340,179,714.86 233,817,954.99 559,036,128.39 371,685,574.49

区

华中地

4,175,746.09 3,042,112.65 273,392,935.46 167,973,994.30 70,662,017.80 65,818,366.79

区

华南地

1,773,527.59 1,655,074.48 10,581,534.34 7,485,253.55 94,365,296.56 71,636,913.76

区

西南地

128,076,294.52 91,453,253.54 486,327,796.66 316,001,951.15 416,208,211.81 281,990,241.22

区

西北地

1,028,030.25 1,481,382.12 26,267,750.27 17,729,585.80 93,990,748.14 66,442,386.06

区

合 计 227,640,492.53 166,631,099.67 1,453,601,512.18 977,757,003.51 1,330,224,869.67 933,749,715.50

（4） 前五名销售客户收入总额及占全部销售收入的比例。

2016 年 1－3 月前五名客户营业收入情况

客户名称 金 额 占全部营业收入比例（%）

第一名 83,362,298.80 36.62

第二名 28,243,740.68 12.41

第三名 24,954,061.46 10.96

第四名 9,231,368.89 4.05

第五名 5,792,738.60 2.54

合 计 151,584,208.43 66.58

2015 年度前五名客户营业收入情况

客户名称 金 额 占全部营业收入比例（%）

第一名 210,929,677.28 14.51

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

客户名称 金 额 占全部营业收入比例（%）

第二名 183,814,088.32 12.64

第三名 173,385,590.62 11.93

第四名 87,639,224.50 6.03

第五名 67,767,780.46 4.66

合 计 723,536,361.18 49.77

2014 年度前五名客户营业收入情况

客户名称 金 额 占全部营业收入比例（%）

第一名 118,378,139.97 8.90

第二名 90,102,580.65 6.77

第三名 70,131,739.51 5.27

第四名 66,576,038.75 5.00

第五名 48,962,215.92 3.68

合 计 394,150,714.80 29.62

30. 营业税金及附加

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

营业税 6,337,939.04 40,879,438.74 33,902,805.60

城市维护建设税 216,942.69 3,059,531.05 2,608,393.71

教育费附加 341,793.87 2,254,017.20 1,924,117.20

房产税 9,856.97

合 计 6,896,675.60 46,202,843.96 38,435,316.51

31. 管理费用

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

职工薪酬 14,172,713.39 61,310,912.59 51,410,112.26

差旅费 1,034,920.60 4,376,586.49 3,227,114.17

汽车费用 643,565.66 2,592,534.51 2,206,741.60

办公费 357,137.87 4,165,106.95 2,970,041.76

水电物管 570,579.23 1,662,985.19 256,139.63

固定资产折旧、无形资产及

2,166,316.10 9,332,895.42 10,071,553.09

低值易耗品摊销

税金 288,592.98 1,192,812.93 838,003.44

业务招待费 1,347,529.78 3,107,855.94 2,209,730.39

董事会费 249,767.00 691,340.00 331,108.00

广告宣传费 592,200.00 845,169.60 417,781.00

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

通讯费 64,508.13 132,579.88 173,652.24

中介咨询费 426,774.00 1,516,633.81 2,528,601.70

租赁费 779,933.31 2,062,005.42 1,409,326.13

研发费用 3,972,973.00 18,147,023.14 17,887,924.55

修理费 117,807.00

其他 694,942.59 695,731.99 260,577.46

合 计 27,480,260.64 111,832,173.86 96,198,407.42

32. 财务费用

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

利息支出 11,151,433.96 36,859,729.87 23,716,318.74

减：利息收入 1,546,519.11 23,853,087.76 12,185,279.79

加：汇兑损失 3,149.21

加：其他支出 796,408.88 1,104,030.06 1,115,347.18

合 计 10,404,472.94 14,110,672.17 12,646,386.13

33. 资产减值损失

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

坏账损失 9,308,493.98 42,034,598.76 20,570,641.17

合 计 9,308,493.98 42,034,598.76 20,570,641.17

34. 营业外收入

（1） 营业外收入明细

计入本期非经常

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

性损益的金额

非流动资产处置利得 48,255.29 479,985.33

其中：固定资产处置利得 48,255.29 479,985.33

政府补助 7,500.00 909,327.00 3,822,687.00 7,500.00

其他 31,800.38 75,727.17 31,730.03 31,800.38

合 计 39,300.38 1,033,309.46 4,334,402.36 39,300.38

（2） 政府补助明细

与资产相关/与

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

收益相关

专利资助费等 7,500.00 247,100.00 331,536.80 与收益相关

扶持资金 3,000,000.00

沙坪苗圃搬迁补偿款 88,435.20

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

与资产相关/与

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

收益相关

营改增财政扶持补贴 323,499.00 348,650.00

高校毕业生见习补贴 263,000.00 54,065.00

稳岗补贴补助 75,728.00

合 计 7,500.00 909,327.00 3,822,687.00

35. 营业外支出

计入本期非经常

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

性损益的金额

非流动资产处置损失 33,700.99 790.27

其中：固定资产处置损失 33,700.99 790.27

对外捐赠 100,000.00 110,790.00

各项基金 9,665.75 647,233.84 436,506.65 9,665.75

异地工程开票缴纳个人所得

486,369.43 180,612.58

税

滞纳金 45.65 45.65

其他 94,510.13 5,068.18 493,080.93 94,510.13

合 计 104,221.53 1,272,372.44 1,221,780.43 104,221.53

36. 所得税费用

（1）所得税费用

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

当年所得税费用 2,686,721.40 46,982,506.26 35,391,950.21

递延所得税费用 -1,764,581.77 -7,569,001.63 -3,679,680.81

合 计 922,139.63 39,413,504.63 31,712,269.40

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

本期合并利润总额 6,742,401.08 260,980,652.88 231,737,024.87

按法定/适用税率计算的所得

1,011,360.17 39,147,097.93 34,760,553.73

税费用

子公司适用不同税率的影响 -410,197.05 -228,371.69 377,834.05

调整以前期间所得税的影响 -48,514.98 -3,834,530.96

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失

83,683.10 372,691.05 240,647.99

的影响

使用前期未确认递延所得税资

产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的

237,293.42 171,401.27 38.15

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

损的影响

税率调整导致期初递延所得税

-798.95 167,726.44

资产/负债余额的变化

应纳所得税额为负数的影响

所得税费用 922,139.64 39,413,504.63 31,712,269.40

37. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目 2016 年 3 月 31 日账面价值 受限原因

一、用于贷款抵押的资产

其中：固定资产 29,388,763.79 银行借款抵押

二、其他原因造成所有权受到限制的资产

其中：承兑保证金 53,071,571.57 开具银行承兑汇票

合 计 82,460,335.36

38. 外币货币性项目

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

货币资金 761,529,676.07 609,223.74

其中：库存现金－老挝基普 28,000.00 0.0008 22.40

银行存款－老挝基普 761,501,676.07 0.0008 609,201.34

七、合并范围的变化

1. 非同一控制下企业合并

2016 年 5 月 27 日，公司召开第二届董事会第十四次会议，审议通过了《关于公司发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案和文件，公司拟通

过发行股份及支付现金相结合的方式，购买重庆金点园林股份有限公司 100%股份。本公司备

考财务报表将拟收购公司金点园林纳入本次合并报表范围，具体详见“本附注三”。

2. 同一控制下企业合并

报告期无同一控制下的合并反向购买；

无。

3. 其他原因合并范围的变动

子公司名称 纳入合并报表范围开始时间 变更原因

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

无锡市古庄现代农业园生态科技发展有限公司 自 2015 年 7 月起 新设子公司

怀远县美尚生态景观有限公司 自 2015 年 12 月起 新设子公司

美尚国际（老挝）生态景观有限公司 自 2016 年 2 月起 新设子公司

八、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1） 企业集团的构成

持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

上海中景地景园林 上海市闵 非同一控制下

上海市 服务业 100.00

规划设计有限公司 行区 的合并

无锡古庄美尚生态 江苏省无锡 无锡市惠

种植业 100.00 新设

苗圃有限公司 市 山区

来安县美尚生态苗 安徽省来安 安徽省来

种植业 100.00 新设

木有限公司 县 安县

蚌埠美尚生态景观 安徽省蚌埠 安徽省蚌

建筑业 100.00 新设

有限公司 市 埠市

毕节美尚生态景观 贵州省毕节 贵州省毕

建筑业 100.00 新设

有限公司 市 节市

衡阳美尚生态景观 湖南省衡阳 湖南省衡

建筑业 100.00 新设

有限公司 市 阳市

无锡市古庄现代农

江苏省无锡 无锡市惠

业园生态科技发展 建筑业 85.00 新设

市 山区

有限公司

怀远县美尚生态景 安徽省怀远 安徽省怀

建筑业 100.00 新设

观有限公司 县 远县

美尚国际（老挝）生

老挝 老挝 建筑业 100.00 新设

态景观有限公司

重庆金点园林股份 园林工程施 非同一控制下

重庆 重庆 100.00

有限公司 工 的合并

重庆高地景观设计 园林景观规 非同一控制下

重庆 重庆 100.00

有限公司 划设计 的合并

重庆金点乔田花木 苗木种植、 非同一控制下

重庆 重庆 100.00

有限公司 销售 的合并

（2） 重要的非全资子公司

2016 年 3 月 31

少数股东的持 2016 年 1-3 月归属 2016 年 1-3 月向少数

子公司名称 日少数股东权

股比例 于少数股东的损益 股东支付的股利

益余额

无锡市古庄现代农业园

15.00% -14.35 -377.68

生态科技发展有限公司

（3） 重要非全资子公司的主要财务信息

项 目 2016 年 3 月 31 日/2016 年 1-3 月 2015 年 12 月 31 日/2015 年度

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 3 月 31 日/2016 年 1-3 月 2015 年 12 月 31 日/2015 年度

无锡市古庄现代农业园生态科技 上海中景地景园林规划 无锡市古庄现代农业园

发展有限公司 设计有限公司 生态科技发展有限公司

流动资产 -5,608.12 21,508,485.21 5,703.80

非流动资产 - 938,114.36 -

资产合计 5,608.12 22,446,599.57 5,703.80

流动负债 8,126.00 17,192,324.03 8,126.00

非流动负债 - - -

负债合计 8,126.00 17,192,324.03 8,126.00

营业收入 - 11,324,903.30 -

净利润 -95.68 -1,532,999.51 -2,422.20

综合收益总额 -95.68 -1,532,999.51 -2,422.20

经营活动现金流量 -95.68 16,700,115.39 5,703.80

2. 在合营企业或联营企业中的权益

无。

九、与金融工具相关风险

本公司的主要金融工具包括权益投资、借款、应收及其他应收款、应付账款、其他应

付款及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及

本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进

行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可

能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一

风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化

是在独立的情况下进行的。

1、市场风险

（1） 外汇风险，外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的

风险。本公司本期新设美尚国际（老挝）生态景观有限公司， 承受汇率风险主要与老挝基

普兑换有关，除该子公司以老挝基普进行结算外，本公司的其它主要业务活动以人民币计

价结算。截止2016年3月31日，除下表所述资产存在老挝基普余额外，本公司的资产及负

债均为人民币余额。该等老挝基普余额的资产产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产

生影响。

- 70 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项 目 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

货币资金 – 老挝基普 761,529,676.07 ——

本公司密切关注汇率变动对本集团的影响。

本公司重视对汇率风险管理政策和策略的研究，随着国际市场占有份额的不断提升，

若发生人民币升值等本集团不可控制的风险时，本公司将通过调整销售政策降低由此带来

的风险。

（2）利率风险－公允价值变动风险，本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变

动的风险主要来自短期借款、长期借款。考虑近期央行宣布自2015年10月24日起，金融机

构一年期贷款基准利率下调至4.35%，一至五年贷款利率下调至4.75%，因此本公司之董事

认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

2、信用风险

2015年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额包括货币资金、应收账款、其他应收

款、长期应收款。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保

采取必要的措施回收过期债权。考虑公司发包方均属于政府投资主体，回款情况较有保障。

此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，

本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，

以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情

况进行监控并确保遵守借款协议。

管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的循环借款。

综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经

营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项目 无限期 一年以内 一年以上 合计

金融资产

货币资金 761,966,922.49 761,966,922.49

应收票据 8,898,085.90 8,898,085.90

应收账款 706,640,438.75 339,936,763.32 1,046,577,202.07

预付账款 6,932,807.90 1,666,448.46 8,599,256.36

其他应收款 69,524,566.44 12,885,163.53 82,409,729.97

长期应收款 109,052,249.09 614,039,759.12 723,092,008.21

金融负债

短期借款 436,447,195.91 436,447,195.91

应付票据 85,763,143.10 85,763,143.10

应付账款 372,437,089.44 34,157,579.33 406,594,668.77

其他应付款 751,076,377.04 12,199,639.57 763,276,016.61

应付股利 3,493,669.09 3,493,669.09

应付职工薪酬 22,536,470.72 22,536,470.72

十、关联方及关联交易

（一） 关联方关系

1. 控股股东及最终控制方

控股股东及最终控制方名称 与本公司的关系 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)

王迎燕 实际控制人 48.4262 48.4262

徐晶 实际控制人 4.1601 4.1601

合 计 —— 52.5863 52.5863

公司的实际控制人是王迎燕和徐晶夫妇，两人合计持有公司 52.5863%的股份。

2. 子公司

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

3. 合营企业及联营企业

无。

4. 其他关联方

其他关联方名称 与本公司关系

无锡瑞德纺织服装设计有限公司 受公司实际控制人控制

香港英嘉投资有限公司 受公司实际控制人控制

美尚（无锡）纺织品有限公司 受公司实际控制人控制

秦文英 控股子公司的少数股东

龙俊 公司股东

- 72 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

其他关联方名称 与本公司关系

石成华 公司股东

余洋 公司股东

刘福 公司股东

余吉辉 余洋的父亲

田凤娜 龙俊的配偶

张力丹 石成华的配偶

张爱群 余洋的母亲

中植资本管理有限公司 常州京淞资本管理有限公司的控股股东

常州京淞资本管理有限公司 公司股东

华夏幸福基业控股股份公司 华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司的母公司

华夏幸福基业股份有限公司 华夏幸福基业控股股份公司的子公司

华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司 公司股东

香河孔雀城房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

沈阳幸福基业房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

沈阳华夏新城建设发展有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

廊坊市京御幸福房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

廊坊京御房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

廊坊华夏新城建设发展有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

嘉兴鼎泰园区建设发展有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

固安京御幸福房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

大厂孔雀城房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

大厂华夏幸福基业房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

霸州孔雀城房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

大厂京御房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

大厂京御幸福房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

怀来京御房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

廊坊市孔雀湖房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

香河京御房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

永清孔雀城房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

永清鼎泰园区建设发展有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

廊坊市圣斌房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

固安华夏幸福基业房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

无锡幸福基业房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

任丘孔雀城房地产开发有限公司 华夏幸福基业股份有限公司子公司

幸福基业物业服务有限公司 廊坊京御房地产开发有限公司子公司

华夏幸福（霸州）产业投资有限公司 华夏幸福产业投资有限公司

华夏幸福（固安）产业港投资有限公司 华夏幸福产业投资有限公司

嘉兴京御房地产开发有限公司 廊坊京御房地产开发有限公司

固安九通基业公用事业有限公司 廊坊京御房地产开发有限公司

- 73 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二） 关联交易

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1） 采购商品/接受劳务

无。

（2） 销售商品/提供劳务

关联方 关联交易内容 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

大厂京御房地产开发有限公司 园林设计收入 3,562,264.08

大厂京御房地产开发有限公司 园林施工收入 40,378.74

大厂京御幸福房地产开发有限公司 园林设计收入 142,641.51

怀来京御房地产开发有限公司 园林设计收入 2,480,613.15

怀来京御房地产开发有限公司 园林施工收入 30,369.77

廊坊华夏新城建设发展有限公司 园林设计收入 77,613.21

廊坊市京御幸福房地产开发有限公司 园林设计收入 877,358.47

廊坊市孔雀湖房地产开发有限公司 园林设计收入 1,301,886.76

香河京御房地产开发有限公司 园林设计收入 1,641,509.40

永清孔雀城房地产开发有限公司 园林设计收入 141.12 985,905.64

永清鼎泰园区建设发展有限公司 园林施工收入 1,351.90

香河孔雀城房地产开发有限公司 园林施工收入 1,660,207.88

沈阳幸福基业房地产开发有限公司 园林施工收入 28,173.78 9,184,890.45

沈阳华夏新城建设发展有限公司 园林施工收入 6,113.04 16,730,420.83

廊坊市京御幸福房地产开发有限公司 园林施工收入 37,526.57 2,177,789.31

廊坊京御房地产开发有限公司 园林施工收入 21,892.92 1,677,163.67

廊坊华夏新城建设发展有限公司 园林施工收入 28,243,740.68 210,852,063.76

嘉兴鼎泰园区建设发展有限公司 园林施工收入 610,385.34 15,839,601.21

固安京御幸福房地产开发有限公司 园林施工收入 4,728,024.21 1,443,425.49

大厂孔雀城房地产开发有限公司 园林施工收入 2,159,208.97 6,699,727.70

大厂华夏幸福基业房地产开发有限公司 园林施工收入 4,910,707.86 12,578,829.55

霸州孔雀城房地产开发有限公司 园林施工收入 39,261.79 7,773,524.27

廊坊市圣斌房地产开发有限公司 园林施工收入 218,344.65

固安华夏幸福基业房地产开发有限公司 园林施工收入 8,560.27

无锡幸福基业房地产开发有限公司 园林施工收入 88,432.34

任丘孔雀城房地产开发有限公司 园林施工收入 79,651.80

合 计 —— 41,252,265.75 297,687,436.34

注：公司与其他关联方之间的关联交易定价系市场价格。

2. 关联担保情况

- 74 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

担保是

担保金额 否已经

担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日 担保方式

（万元） 履行完

毕

美尚生态景观股

王迎燕 1,700.00 2013-10-30 2015-10-30 连带责任保证 是

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 3,000.00 2014-1-22 2015-1-21 连带责任保证 是

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕 6,000.00 2014-3-10 2015-3-10 连带责任保证 是

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 4,000.00 2014-9-26 2015-8-12 连带责任保证 是

份有限公司

王迎燕、徐晶、美尚（无 美尚生态景观股

3,000.00 2014-9-18 2015-9-18 连带责任保证 是

锡)纺织品有限公司 份有限公司

王迎燕、徐晶、美尚（无 美尚生态景观股

3,000.00 2014-7-21 2016-7-21 连带责任保证 否

锡)纺织品有限公司 份有限公司

王迎燕、徐晶、无锡瑞德

纺织品服装设计有限公 美尚生态景观股

3,500.00 2014-7-23 2016-7-23 连带责任保证 否

司、美尚（无锡)纺织品 份有限公司

有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

5,500.00 2015-03-24 2018-03-23 连带责任保证 否

公司、王迎燕 份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕 2,000.00 2015-08-27 2018-08-26 连带责任保证 否

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 2,000.00 2015-02-09 2015-02-08 连带责任保证 否

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 2,000.00 2015-07-16 2016-07-15 连带责任保证 否

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 1,000.00 2015-07-06 2016-07-06 连带责任保证 否

份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 2,000.00 2015-07-21 2016-07-20 连带责任保证 否

份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

2,000.00 2015-07-01 2016-07-01 连带责任保证 否

公司、王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

2,000.00 2015-09-03 2016-09-03 连带责任保证 否

公司、王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

1,500.00 2015-08-03 2016-08-03 连带责任保证 否

公司、王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

1,500.00 2015-09-08 2016-09-08 连带责任保证 否

公司、王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

3,000.00 2015-01-04 2016-01-03 连带责任保证 否

公司、王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

3,000.00 2015-07-13 2016-02-12 连带责任保证 否

公司；王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

2,000.00 2015-07-14 2016-02-13 连带责任保证 否

公司；王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

2,800.00 2015-07-10 2016-02-09 连带责任保证 否

公司；王迎燕、徐晶 份有限公司

美尚生态景观股

王迎燕、徐晶 1,500.00 2015-10-12 2016-10-11 连带责任保证 否

份有限公司

美尚（无锡）纺织品有限 美尚生态景观股

4,000.00 2015-04-22 2016-04-21 连带责任保证 否

公司 份有限公司

美尚生态景观

王迎燕、徐晶 2,000.00 2016-03.21 2017-03-20 连带责任保证 否

股份有限公司

王迎燕、徐晶 美尚生态景观 2,000.00 2016-01-06 2016-08-08 连带责任保证 否

- 75 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

担保是

担保金额 否已经

担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日 担保方式

（万元） 履行完

毕

股份有限公司

重庆金点园林股

石成华、龙俊 3,500.00 2013/09/17 2014/09/17 连带责任保证 是

份有限公司

石成华及张力丹、龙俊

重庆高地景观

及田凤娜、余吉辉及张 1,000.00 2014/04/14 2015/04/13 连带责任保证 是

设计有限公司

爱群

石成华及张力丹、龙俊 重庆金点园林股

3,000.00 2014/04/28 2015/04/27 连带责任保证 是

及田凤娜 份有限公司

重庆金点园林股

龙俊、石成华 1,000.00 2014/09/10 2015/07/10 连带责任保证 是

份有限公司

重庆金点园林股

龙俊、石成华 500.00 2014/09/10 2015/07/10 连带责任保证 是

份有限公司

石成华及张力丹、龙俊

重庆金点园林股

及田凤娜、余吉辉及张 1,500.00 2015/08/14 2016/08/14 连带责任保证 否

份有限公司

爱群

石成华及张力丹、 重庆金点园林股

5,000.00 2015/04/24 2016/03/21 连带责任保证 否

余吉辉及张爱群 份有限公司

石成华及张力丹、 重庆金点园林股

3,000.00 2015/12/07 2016/03/21 连带责任保证 否

余吉辉及张爱群 份有限公司

石成华及张力丹、龙俊

重庆金点园林股

及田凤娜、余吉辉及张 1,000.00 2015/12/08 2016/12/07 连带责任保证 否

份有限公司

爱群

石成华及张力丹、龙俊 重庆金点园林股

3,000.00 2015/12/30 2016/12/30 连带责任保证 否

及田凤娜 份有限公司

重庆金点园林股

石成华、龙俊 1,450.00 2016/01/26 2017/07/25 连带责任保证 否

份有限公司

3. 关联方资金拆借

（1）关联方资金拆借情况

2014 年 1 月 1 2014 年 12 月 31

关联方名称 拆入/拆出 2014 年度增加 2014 年度减少 备注

日拆借余额 日拆借余额

龙 俊 拆入 36,480,396.00 36,480,396.00 滚动拆借

余吉辉 拆入 10,399,933.00 10,399,933.00 滚动拆借

石成华 拆入 38,119,671.00 38,119,671.00 滚动拆借

张力丹 拆入 400,000.00 400,000.00

田凤娜 拆入 12,089,833.33 11,900,000.00 189,833.33

合 计 97,489,833.33 11,900,000.00 85,589,833.33

2015 年 1 月 1 2015 年 12 月 31

关联方名称 拆入/拆出 2015 年度增加 2015 年度减少 备注

日拆借余额 日拆借余额

龙 俊 拆入 36,480,396.00 23,180,000.00 9,131,500.00 50,528,896.00 滚动拆借

- 76 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2015 年 1 月 1 2015 年 12 月 31

关联方名称 拆入/拆出 2015 年度增加 2015 年度减少 备注

日拆借余额 日拆借余额

余吉辉 拆入 10,399,933.00 5,200,000.00 15,599,933.00 滚动拆借

石成华 拆入 38,119,671.00 45,002,663.92 5,000,000.00 78,122,334.92 滚动拆借

张力丹 拆入 400,000.00 400,000.00

田凤娜 拆入 189,833.33 189,833.33

合 计 85,589,833.33 73,382,663.92 14,321,333.33 144,651,163.92

2015 年 12 月 31 2016 年 1-3 月 2016 年 1-3 月 2016 年 3 月 31

关联方名称 拆入/拆出 备注

日拆借余额 增加 减少 日拆借余额

龙 俊 拆入 50,528,896.00 263,153.69 1,299,315.00 49,492,734.69 滚动拆借

余吉辉 拆入 15,599,933.00 75,038.34 370,500.00 15,304,471.34 滚动拆借

石成华 拆入 78,122,334.92 239,025.97 1,180,185.00 77,181,175.89 滚动拆借

张力丹 拆入 400,000.00 400,000.00

合 计 144,651,163.92 577,218.00 3,250,000.00 141,978,381.92

（2）中植资本管理有限公司（系公司股东常州京淞资本管理有限公司的全资母公司）

委托招商银行股份有限公司重庆江北支行向本公司发放委托贷款 10,000 万元、合同约定

的贷款利率为 15%；截止 2016 年 3 月 31 日，公司已收到委托贷款资金 8,000 万元，2015

年度支付贷款利息 5,529,166.67 元；2016 年 1-3 月计提贷款利息 300 万元，尚未支付。

4. 关键管理人员薪酬

项目名称 2016 年 1－3 月 2015 年度 2014 年度

关键管理人员报酬 528,930.00 2,771,813.33 2,233,918.71

合 计 528,930.00 2,771,813.33 2,233,918.71

5. 其他关联交易

无。

（三） 关联方往来余额

1. 应收项目

2016 年 1－3 月 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目名称 关联方 坏账准

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额

备

应收账 香河孔雀城房地产

401,806.22 20,090.31 401,806.22 20,090.31

款 开发有限公司

应收账 沈阳幸福基业房地

844,124.00 42,206.20 1,920,959.76 96,047.99

款 产开发有限公司

- 77 -

美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2016 年 1－3 月 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目名称 关联方 坏账准

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额

备

应收账 沈阳华夏新城建设

3,041,173.10 152,058.66 3,041,173.10 152,058.66

款 发展有限公司

应收账 廊坊市京御幸福房

2,357,115.00 117,855.75 2,129,638.00 106,481.90

款 地产开发有限公司

应收账 廊坊京御房地产开

1,350,000.00 67,500.00 1,350,000.00 67,500.00

款 发有限公司

应收账 廊坊华夏新城建设

60,188,773.96 3,009,438.70 53,083,426.52 2,654,171.33

款 发展有限公司

应收账 嘉兴鼎泰园区建设

4,750,804.51 237,540.23 7,687,263.38 384,363.17

款 发展有限公司

应收账 固安京御幸福房地

5,182,627.00 259,131.35 1,170,935.00 58,546.75

款 产开发有限公司

应收账 大厂孔雀城房地产

1,505,594.16 75,279.71 1,618,794.16 80,939.71

款 开发有限公司

大厂华夏幸福基业

应收账

房地产开发有限公 9,125,193.94 456,259.70 9,125,193.94 456,259.70

款

司

应收账 霸州孔雀城房地产

5,208,840.55 260,442.03 5,208,840.55 260,442.03

款 开发有限公司

应收账 大厂京御房地产开

3,096,000.00 154,800.00 3,096,000.00 154,800.00

款 发有限公司

应收账 大厂京御幸福房地

151,200.00 7,560.00 151,200.00 7,560.00

款 产开发有限公司

应收账 怀来京御房地产开

2,114,075.00 105,703.75 2,509,375.00 125,468.75

款 发有限公司

应收账 廊坊市孔雀湖房地

1,380,000.00 69,000.00 1,380,000.00 69,000.00

款 产开发有限公司

应收账 香河京御房地产开

1,740,000.00 87,000.00 1,740,000.00 87,000.00

款 发有限公司

应收账 永清孔雀城房地产

970,000.00 48,500.00 970,000.00 48,500.00

款 开发有限公司

小 计 103,407,327.44 5,170,366.39

其他应 沈阳华夏新城建设

500,000.00 40,000.00 500,000.00 40,000.00 300,000.00 15,000.00

收款 发展有限公司

大厂华夏幸福基业

其他应

房地产开发有限公 400,000.00 20,000.00

收款

司

其他应 廊坊京御房地产开

1,000,000.00 50,000.00 1,000,000.00 50,000.00

收款 发有限公司

其他应 大厂京御房地产开

80,000.00 4,000.00 80,000.00 4,000.00

收款 发有限公司

其他应 无锡幸福基业房地

100,000.00 5,000.00 100,000.00 5,000.00

收款 产开发有限公司

其他应 嘉兴鼎泰园区建设

40,000.00 2,000.00

收款 发展有限公司

其他应 幸福基业物业服务

20,000.00 1,000.00

收款 有限公司

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2016 年 1－3 月 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目名称 关联方 坏账准

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额

备

其他应 固安九通基业公用

20,000.00 1,000.00

收款 事业有限公司

其他应 沈阳幸福基业房地

100,000.00 5,000.00

收款 产开发有限公司

其他应 永清孔雀城房地产

100,000.00 5,000.00

收款 开发有限公司

其他应 任丘孔雀城房地产

50,000.00 2,500.00

收款 开发有限公司

其他应 华夏幸福（霸州）产

20,000.00 1,000.00

收款 业投资有限公司

其他应 华夏幸福（固安）产

100,000.00 5,000.00

收款 业港投资有限公司

其他应 嘉兴京御房地产开

20,000.00 1,000.00

收款 发有限公司

小 计 2,110,000.00 122,000.00

2. 应付项目

项目名称 关联方 2016 年 3 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

其他应付款 龙 俊 49,492,734.69 50,528,896.00 36,480,396.00

其他应付款 余吉辉 15,304,471.34 15,599,933.00 10,399,933.00

其他应付款 石成华 77,181,175.89 78,122,334.92 38,119,671.00

其他应付款 张力丹 400,000.00 400,000.00

其他应付款 田凤娜 189,833.33

应付股利 龙 俊 1,565,040.45 1,565,040.45 1,565,040.45

应付股利 石成华 1,420,912.21 1,420,912.21 1,420,912.21

应付股利 余吉辉 446,104.55 446,104.55 446,104.55

应付股利 刘 福 61,611.88 61,611.88 61,611.88

十一、或有事项

1、已经背书但尚未到期的银行承兑汇票

截至 2016 年 3 月 31 日已经背书但尚未到期的银行承兑汇票 20.00 万元，票据到期日为

2016 年 4 月至 2016 年 7 月。

2、资产抵押情况见附注六、37。

截至 2016 年 3 月 31 日，除上述或有事项外，公司不存在需要披露的其他重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1、重大资产重组事项

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2016 年 5 月 27 日，公司召开第二届董事会第十四次会议，审议通过了《关于公司发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案和文件，公司拟发

行公司拟通过发行股份 21,892,376 股、价值 70,800.00 万元，及支付现金 79,200.00 万元购

买重庆金点园林股份有限公司 100%股份。并拟以询价的方式向包括公司控股股东、实际控制

人王迎燕在内的不超过 5 名特定投资者发行股份募集配套资金不超过 122,000.00 万元,本次配

套募集资金用于支付本次交易的现金对价、补充标的公司营运资金、偿还标的公司借款以及支

付本次交易涉及的税费及中介费用；2016 年 6 月 24 日，公司召开第二届董事会第十七次会议，

审议通过《关于调整公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议

案》，决定公司拟以询价的方式向包括公司控股股东、实际控制人王迎燕在内的不超过 5 名特

定投资者发行股份募集配套资金不超过 70,800 万元，本次配套募集资金全部用于支付本次交

易的部分现金对价。

2、2016 年 4 月 18 日，江苏美尚生态景观股份有限公司召开 2015 年度股东大会，会议审

议通过了《关于变更公司名称并修订<公司章程>的议案》和《关于 2015 年度利润分配方案的

议案》；议案分别通过了：①公司中文名称由“江苏美尚生态景观股份有限公司”变更为“美

尚生态景观股份有限公司”；②公司以 2015 年 12 月 31 日总股本 66,700,000 股为基数，

以未分配利润向全体股东每 10 股派发现金红利 5.80 元（含税）；同时以资本公积向全体股

东每 10 股转增 20 股，合计转增股本 133,400,000 股，转增后总股本增加至 200,100,000 股。

公司目前已完成权益分派，并于 2016 年 4 月 27 日完成除权除息。

经无锡市工商行政管理局核准，目前公司已完成了工商变更登记手续，取得了无锡市工商

行政管理局换发的《营业执照》，公司名称由“江苏美尚生态景观股份有限公司”变更为“美

尚生态景观股份有限公司”，注册资本由“66,700,000 元”变更为“200,100,000 元”，修订

后的《公司章程》亦已在无锡市工商行政管理局备案。

3、公司第二届董事会第十五次会议于 2016 年 6 月 8 日召开，会议审议通过《关于向激励

对象授予限制性股票的议案》， 董事会同意授予 87 名激励对象（包括公司部分高级管理人员

和核心技术（业务）人员，不包括公司独立董事、监事，亦不包括持股 5%以上的主要股东或

实际控制人及其配偶与直系近亲属）369.10 万股限制性股票，本次限制性股票的授予日为 2016

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

年 6 月 8 日，授予价格为 28 元/股。

4、公司控股股东王迎燕于 2016 年 6 月 24 日将所持公司股份中的 1,300,000 股股票质押

给广发证券股份有限公司，为员工股权激励限制性股票融资担保，质押期从 2016 年 6 月 24

日开始至质权人申请办理解除质押登记时止。截止 2016 年 6 月 27 日王迎燕持有公司股份

96,900,84 股（全部为有限售条件股份），占公司总股本 48.43%，其所持有公司股份累计被质

押 1,300,000 股，占总股本 0.65%。

5、公司于 2016 年 6 月 18 日与王京燕、辜再元签署关于收购江苏绿之源生态建设有限公

司 100% 股权收购的《股权收购协议》，公司拟以人民币 7,600 万元收购王京燕持有绿之源 95%

的股权，拟以人民币 400 万元收购辜再元持有绿之源 5%的股权。股权收购协议》签署完成后，

公司将具体实施本次股权收购计划。本次交易的资金来源于公司自有资金，不涉及关联交易，

也不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。

十三、其他重要事项

无应披露的其他重要事项。

十四、承诺事项

无应披露的重要承诺事项。

十五、财务报告批准

本财务报告于 2016 年 7 月 31 日由本公司批准报出。

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

财务报表补充资料

1. 非经常性损益明细表

按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非

经常性损益（2008）》的规定，本集团 2016 年 1－3 月、2015 年度、2014 年度非经常

性损益如下：

项 目 2016 年度 1－3 月 2015 年度 2014 年度

非流动资产处置损益 14,554.30 479,195.06

计入当期损益的政府补助 7,500.00 909,327.00 3,822,687.00

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

6,558,904.12

用费

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -72,421.15 -515,710.44 -752,753.48

其他符合非经常性损益定义的损益项目

税前非经常性损益合计 -64,921.15 6,967,074.98 3,549,128.58

减：非经常性损益的所得税影响数 1,792.57 1,125,421.04 558,553.64

税后非经常性损益 -66,713.72 5,841,653.94 2,990,574.94

减：归属于少数股东的税后非经常性损益 5,513.65 22,199.96

归属于母公司股东的税后非经常性损益 -66,713.72 5,836,140.29 2,968,374.98

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美尚生态景观股份有限公司备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日

（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2. 净资产收益率及每股收益

按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资

产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本公司 2016 年 1-3 月、2015

年度、2014 年度加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：

2016 年度 1－3 月

报告期利润 加权平均 每股收益

净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于母公司股东的净利润 0.3015 0.0793 0.0793

扣除非经常性损益后归属于

0.3049 0.0802 0.0802

母公司股东的净利润

2015 年度

报告期利润 加权平均 每股收益

净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于母公司股东的净利润 16.66 3.8696 3.8696

扣除非经常性损益后归属于

16.22 3.7678 3.7678

母公司股东的净利润

2014 年度

报告期利润 加权平均 每股收益

净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于母公司股东的净利润 17.85 3.4881 3.4881

扣除非经常性损益后归属于

17.59 3.4363 3.4363

母公司股东的净利润

美尚生态景观股份有限公司

二○一六年七月三十一日

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