审计报告
黄山金马股份有限公司
会审字[2016] 4211 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
1
会审字[2016]4211 号
审 计 报 告
黄山金马股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的黄山金马股份有限公司（以下简称“金马股份”）财务报
表，包括 2016 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2016 年 1-6 月的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是金马股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
2
础。
三、审计意见
我们认为，金马股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金马股份 2016 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年 1-6
月的合并及母公司经营成果和现金流量。
四、其他事项
金马股份 2015 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2015 年 1-6 月的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注未经审计。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张良文
（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郁向军
中国北京 中国注册会计师：谷学好
二○一六年七月二十八日
3
财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：黄山金马股份有限公司
2016 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 981,267,916.32 1,024,804,432.63
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 322,412,861.73 451,691,082.52
应收账款 736,337,896.18 580,208,241.19
预付款项 43,489,156.83 48,845,634.68
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 650,833.33 4,204,938.04
应收股利
其他应收款 9,056,903.75 10,629,099.43
买入返售金融资产
存货 759,796,579.97 611,398,433.12
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 13,766,203.87 6,827,277.82
流动资产合计 2,866,778,351.98 2,738,609,139.43
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 470,280,713.44 449,731,189.89
在建工程 38,215,385.20 35,470,927.62
4
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 100,181,437.78 100,368,229.90
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,161,618.55 4,478,442.46
递延所得税资产 38,983,575.89 36,202,864.42
其他非流动资产 43,427,707.93 43,866,137.37
非流动资产合计 695,250,438.79 670,117,791.66
资产总计 3,562,028,790.77 3,408,726,931.09
流动负债：
短期借款 385,000,000.00 394,600,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 383,360,468.09 330,778,237.50
应付账款 322,267,433.99 287,324,942.85
预收款项 249,989,684.27 162,086,915.84
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 31,679,110.79 44,167,364.25
应交税费 40,136,482.47 60,371,357.43
应付利息 543,336.70 575,978.03
应付股利
其他应付款 8,020,885.94 13,573,313.08
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负
532,727.00 532,727.00
债
其他流动负债
流动负债合计 1,421,530,129.25 1,294,010,835.98
非流动负债：
长期借款 1,065,457.00 1,065,457.00
应付债券
5
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 25,992,500.00 26,597,500.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 27,057,957.00 27,662,957.00
负债合计 1,448,588,086.25 1,321,673,792.98
所有者权益：
股本 528,140,000.00 528,140,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,266,999,780.65 1,266,999,780.65
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 21,641,757.79 21,641,757.79
一般风险准备
未分配利润 288,437,342.67 261,652,134.76
归属于母公司所有者权益合
2,105,218,881.11 2,078,433,673.20
计
少数股东权益 8,221,823.41 8,619,464.91
所有者权益合计 2,113,440,704.52 2,087,053,138.11
负债和所有者权益总计 3,562,028,790.77 3,408,726,931.09
法定代表人：燕根水 主管会计工作负责人：方茂军 会计机构负责人：方茂军
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 872,718,217.25 926,082,868.66
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 224,043,517.90 325,553,907.40
应收账款 441,357,631.93 357,336,665.11
6
预付款项 20,290,747.63 6,235,114.28
应收利息 650,833.33 4,204,938.04
应收股利
其他应收款 6,917,842.01 8,826,656.19
存货 143,020,436.30 113,504,853.47
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,619,097.01
流动资产合计 1,717,618,323.36 1,741,745,003.15
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 950,288,397.11 950,288,397.11
投资性房地产
固定资产 149,537,781.68 113,515,915.67
在建工程 24,957,155.50
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 62,238,699.11 63,845,902.56
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 19,317,038.34 19,860,117.78
其他非流动资产 3,298,997.38 2,670,592.30
非流动资产合计 1,184,680,913.62 1,175,138,080.92
资产总计 2,902,299,236.98 2,916,883,084.07
流动负债：
短期借款 327,000,000.00 348,600,000.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 356,900,000.00 293,900,000.00
应付账款 302,703,513.87 328,719,744.04
预收款项 226,863.67 340,499.67
应付职工薪酬 6,965,806.87 18,073,257.37
应交税费 2,877,621.91 11,895,792.25
应付利息 480,536.70 491,740.03
应付股利
其他应付款 10,378,694.41 11,626,762.02
7
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 532,727.00 532,727.00
其他流动负债
流动负债合计 1,008,065,764.43 1,014,180,522.38
非流动负债：
长期借款 1,065,457.00 1,065,457.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 25,992,500.00 26,597,500.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 27,057,957.00 27,662,957.00
负债合计 1,035,123,721.43 1,041,843,479.38
所有者权益：
股本 528,140,000.00 528,140,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,266,999,780.65 1,266,999,780.65
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 21,641,757.79 21,641,757.79
未分配利润 50,393,977.11 58,258,066.25
所有者权益合计 1,867,175,515.55 1,875,039,604.69
负债和所有者权益总计 2,902,299,236.98 2,916,883,084.07
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 796,553,971.97 663,067,506.61
其中：营业收入 796,553,971.97 663,067,506.61
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 758,714,391.51 633,268,660.32
8
其中：营业成本 613,906,259.53 529,723,736.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金
净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 4,661,224.54 3,971,135.28
销售费用 26,803,976.62 16,034,100.88
管理费用 77,860,916.99 63,506,206.28
财务费用 10,380,033.32 9,144,344.70
资产减值损失 25,101,980.51 10,889,136.32
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
2,533,559.81
号填列）
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 37,839,580.46 32,332,406.10
加：营业外收入 2,520,070.21 1,002,591.33
其中：非流动资产处置
7,600.00
利得
减：营业外支出 781,551.90 2,102,354.04
其中：非流动资产处置
565,458.46 1,664,613.18
损失
四、利润总额（亏损总额以“－”
39,578,098.77 31,232,643.39
号填列）
减：所得税费用 2,627,732.36 5,094,263.15
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 36,950,366.41 26,138,380.24
归属于母公司所有者的净利
37,348,007.91 26,131,095.38
润
少数股东损益 -397,641.50 7,284.86
六、其他综合收益的税后净额 -527,216.25
归属母公司所有者的其他综合
-527,216.25
收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损
益的其他综合收益
1.重新计量设定受益
9
计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资
单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益
-527,216.25
的其他综合收益
1.权益法下在被投资
单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产
-527,216.25
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收
益的税后净额
七、综合收益总额 36,950,366.41 25,611,163.99
归属于母公司所有者的综合
37,348,007.91 25,603,879.13
收益总额
归属于少数股东的综合收益
-397,641.50 7,284.86
总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.07 0.05
（二）稀释每股收益 0.07 0.05
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现
的净利润为：元。
法定代表人：燕根水 主管会计工作负责人：方茂军 会计机构负责人：方茂军
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 459,000,442.24 430,255,139.33
减：营业成本 399,074,947.12 392,078,605.16
营业税金及附加 279,566.92 216,949.26
销售费用 10,897,203.64 6,541,664.29
管理费用 31,947,409.43 20,334,834.46
财务费用 5,890,425.15 4,985,701.50
10
资产减值损失 9,540,132.75 9,689,564.30
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
2,533,559.81
号填列）
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填
1,370,757.23 -1,058,619.83
列）
加：营业外收入 2,314,470.21 945,429.91
其中：非流动资产处置
利得
减：营业外支出 296,080.59 1,595,319.51
其中：非流动资产处置
213,657.59
损失
三、利润总额（亏损总额以“－”
3,389,146.85 -1,708,509.43
号填列）
减：所得税费用 690,435.99 -427,127.36
四、净利润（净亏损以“－”号填
2,698,710.86 -1,281,382.07
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损
益的其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资
单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益
的其他综合收益
1.权益法下在被投资
单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
六、综合收益总额 2,698,710.86 -1,281,382.07
11
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
482,489,550.50 595,214,357.43
现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的
现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,128.27
收到其他与经营活动有关
3,460,798.72 906,642.62
的现金
经营活动现金流入小计 485,951,477.49 596,121,000.05
购买商品、接受劳务支付的
129,034,608.23 298,561,098.87
现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金的
现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支 136,736,242.54 104,195,701.73
12
付的现金
支付的各项税费 83,085,549.20 65,064,170.44
支付其他与经营活动有关
57,279,213.51 35,082,434.28
的现金
经营活动现金流出小计 406,135,613.48 502,903,405.32
经营活动产生的现金流量净额 79,815,864.01 93,217,594.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 344,000.00
取得投资收益收到的现金 2,533,559.81
处置固定资产、无形资产和
548,812.90 487,340.00
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
9,587,035.74 18,394,985.06
的现金
投资活动现金流入小计 10,135,848.64 21,759,884.87
购建固定资产、无形资产和
56,054,093.56 62,221,799.91
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 310,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 56,054,093.56 372,221,799.91
投资活动产生的现金流量净额 -45,918,244.92 -350,461,915.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东
投资收到的现金
取得借款收到的现金 279,000,000.00 438,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
161,878,614.57 77,655,849.95
的现金
筹资活动现金流入小计 440,878,614.57 515,655,849.95
偿还债务支付的现金 288,600,000.00 396,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息
20,683,180.99 12,036,376.84
支付的现金
其中：子公司支付给少数股
东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
218,756,174.41 130,000,000.00
的现金
13
筹资活动现金流出小计 528,039,355.40 538,036,376.84
筹资活动产生的现金流量净额 -87,160,740.83 -22,380,526.89
四、汇率变动对现金及现金等价
24,592.25
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -53,238,529.49 -279,624,847.20
加：期初现金及现金等价物
833,368,571.40 631,571,435.51
余额
六、期末现金及现金等价物余额 780,130,041.91 351,946,588.31
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
317,188,355.53 282,705,598.25
现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关
915,410.39 1,525,423.99
的现金
经营活动现金流入小计 318,103,765.92 284,231,022.24
购买商品、接受劳务支付的
242,781,957.33 214,615,992.75
现金
支付给职工以及为职工支
45,247,113.33 26,077,912.24
付的现金
支付的各项税费 22,189,127.71 9,898,316.69
支付其他与经营活动有关
20,639,334.85 14,403,122.32
的现金
经营活动现金流出小计 330,857,533.22 264,995,344.00
经营活动产生的现金流量净额 -12,753,767.30 19,235,678.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 344,000.00
取得投资收益收到的现金 2,533,559.81
处置固定资产、无形资产和
529,312.90 303,300.00
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
9,070,892.26 18,367,419.89
的现金
投资活动现金流入小计 9,600,205.16 21,548,279.70
购建固定资产、无形资产和
18,370,923.76 15,616,665.71
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 310,000,000.00
取得子公司及其他营业单
14
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 18,370,923.76 325,616,665.71
投资活动产生的现金流量净额 -8,770,718.60 -304,068,386.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 267,000,000.00 438,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
9,707,161.23
的现金
筹资活动现金流入小计 276,707,161.23 438,000,000.00
偿还债务支付的现金 288,600,000.00 396,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息
19,240,165.51 11,002,186.27
支付的现金
支付其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流出小计 307,840,165.51 407,002,186.27
筹资活动产生的现金流量净额 -31,133,004.28 30,997,813.73
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -52,657,490.18 -253,834,894.04
加：期初现金及现金等价物
765,115,707.43 748,016,498.63
余额
六、期末现金及现金等价物余额 712,458,217.25 494,181,604.59
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
528,1 1,266, 21,641 261,65 2,087,
一、上年期末余 8,619,
40,00 999,78 ,757.7 2,134. 053,13
额 464.91
0.00 0.65 9 76 8.11
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
15
控制下企业合
并
其他
528,1 1,266, 21,641 261,65 2,087,
二、本年期初余 8,619,
40,00 999,78 ,757.7 2,134. 053,13
额 464.91
0.00 0.65 9 76 8.11
三、本期增减变 26,785 26,387
-397,6
动金额（减少以 ,207.9 ,566.4
41.50
“－”号填列） 1 1
37,348 36,950
（一）综合收益 -397,6
,007.9 ,366.4
总额 41.50
1 1
（二）所有者投
入和减少资本
1．股东投入的
普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-10,56 -10,56
（三）利润分配 2,800. 2,800.
00 00
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
-10,56 -10,56
3．对所有者（或
2,800. 2,800.
股东）的分配
00 00
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
16
补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
528,1 1,266, 21,641 288,43 2,113,
四、本期期末余 8,221,
40,00 999,78 ,757.7 7,342. 440,70
额 823.41
0.00 0.65 9 67 4.52
上年金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
528,1 1,266, 20,126 202,83 2,027,
一、上年期末余 527,21 8,397,
40,00 999,78 ,461.8 8,012. 029,24
额 6.25 776.77
0.00 0.65 8 96 8.51
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
528,1 1,266, 20,126 202,83 2,027,
二、本年期初余 527,21 8,397,
40,00 999,78 ,461.8 8,012. 029,24
额 6.25 776.77
0.00 0.65 8 96 8.51
三、本期增减变 26,131 25,611
-527,2 7,284.
动金额（减少以 ,095.3 ,163.9
16.25 86
“－”号填列） 8 9
26,131 25,611
（一）综合收益 -527,2 7,284.
,095.3 ,163.9
总额 16.25 86
8 9
（二）所有者投
入和减少资本
1．股东投入的
普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
17
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
528,1 1,266, 20,126 228,96 2,052,
四、本期期末余 8,405,
40,00 999,78 ,461.8 9,108. 640,41
额 061.63
0.00 0.65 8 34 2.50
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
528,14 58,258 1,875,0
一、上年期末余 1,266,99 21,641,7
0,000.0 ,066.2 39,604.
额 9,780.65 57.79
0 5 69
加：会计政
18
策变更
前期
差错更正
其他
528,14 58,258 1,875,0
二、本年期初余 1,266,99 21,641,7
0,000.0 ,066.2 39,604.
额 9,780.65 57.79
0 5 69
三、本期增减变
-7,864, -7,864,0
动金额（减少以
089.14 89.14
“－”号填列）
（一）综合收益 2,698, 2,698,7
总额 710.86 10.86
（二）所有者投
入和减少资本
1．股东投入的
普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-10,56
-10,562,
（三）利润分配 2,800.
800.00
00
1．提取盈余公
积
-10,56
2．对所有者（或 -10,562,
2,800.
股东）的分配 800.00
00
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．其他
19
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
528,14 50,393 1,867,1
四、本期期末余 1,266,99 21,641,7
0,000.0 ,977.1 75,515.
额 9,780.65 57.79
0 1 55
上年金额
单位：元
上期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
528,14 44,620 1,860,4
一、上年期末余 1,266,99 527,216. 20,126,4
0,000.0 ,403.0 13,861.
额 9,780.65 25 61.88
0 5 83
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
528,14 44,620 1,860,4
二、本年期初余 1,266,99 527,216. 20,126,4
0,000.0 ,403.0 13,861.
额 9,780.65 25 61.88
0 5 83
三、本期增减变
-527,21 -1,281, -1,808,5
动金额（减少以
6.25 382.07 98.32
“－”号填列）
（一）综合收益 -527,21 -1,281, -1,808,5
总额 6.25 382.07 98.32
（二）所有者投
入和减少资本
1．股东投入的
普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
20
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
528,14 43,339 1,858,6
四、本期期末余 1,266,99 20,126,4
0,000.0 ,020.9 05,263.
额 9,780.65 61.88
0 8 51
财务报表附注
截止 2016 年 6 月 30 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1. 公司概况
黄山金马股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），是经安徽省人民
政府皖政秘（1998）269 号文批准，以发起设立方式设立的股份有限公司。本公司
2000 年 5 月 11 日向社会公开发行股票，2000 年 5 月 19 日，“金马股份”A 股 5800
万股在深圳证券交易所挂牌上市，2000 年 6 月 1 日在安徽省工商行政管理局办理
变更注册登记，领取了注册号为 340000000011098 企业法人营业执照，注册资本
21
15,000 万元。
根据本公司 2006 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以 2006 年 12
月 31 日总股本 15,000 万股为基数，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 5 股的
比例，转增股本 7,500 万股；经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]239 号
《关于核准黄山金马股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，本公司于 2007
年 9 月 24 日向特定投资者非公开发行人民币普通股 9,200 万股；经中国证券监督
管理委员会证监许可[2013]1517 号《关于核准黄山金马股份有限公司非公开发行股
票的批复》核准，本公司于 2013 年 12 月 19 日向特定投资者非公开发行人民币普
通股 21,114 万股。经上述转增和增发后本公司注册资本为 52,814 万元，股本为
52,814 万元。
公司经营地址：安徽省黄山市歙县经济技术开发区。法定代表人：燕根水。
公司经营范围：汽车、摩托车仪表及电器件，汽车车身及附件，安全防撬门、
装饰门、防盗窗及各种功能门窗，车用零部件，电机系列产品、电子电器产品、
化工产品（不含危险品），电动自行车产品生产、销售；旅游服务；本公司自产产
品及技术出口；本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技
术进口，普通货运（以上
依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 7 月 28 日决
议批准报出。
2. 合并财务报表范围
(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 浙江铁牛汽车车身有限公司 铁牛车身 100.00 -
2 杭州宝网汽车零部件有限公司 杭州宝网 100.00 -
3 浙江金大门业有限公司 金大门业 91.78 -
4 杭州金仁汽车车身有限公司 杭州金仁 - 100.00
注：上述子公司具体情况详见“附注六、在其他主体中的权益”。
(2) 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
22
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公
司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
公司 2016 年 6 月 30 日的财务状况，2016 年 1-6 月的经营成果、所有者权益变动
和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报告会计期间为
2016 年 1 月 1 日起至 6 月 30 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
23
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类
似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安
排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决
定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相
24
关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
25
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公
司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相
互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按
照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股
东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
26
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未
分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长
期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支
付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被
合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并
日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终
控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在
合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
27
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合
并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上
合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予
以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并
前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产
负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较
报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长
期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，
长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在
个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进
一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投
资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所
享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在
28
合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核
算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长
期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由
于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除
外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允
价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
29
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公
司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公
司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公
司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范
围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范
围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予
以抵销。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算为记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
30
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生
的汇兑差额，计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
9. 金融工具
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及
不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允
价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中
包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认
为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，
本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
31
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得
该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包
含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确
认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供
出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资
产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投
资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
32
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
(3) 金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到
期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分
为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，
并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再
将该金融资产划分为持有至到期投资。重分类日，该投资的账面价值与公允价值
之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转
出，计入当期损益。
(4) 金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地
形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
33
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终
止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
34
值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相
关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续确认该金融资产产生的
收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相
关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6) 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。与债权人之间签
订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
35
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金
流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。持有至到期投资发生减值
后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利
率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
36
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可
以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生
减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累
计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现
金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值
技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一
种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值
的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为
公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
37
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，
50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收
款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短
期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大
的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：本公司合并范围内的母子公司之间、子公司之间的应收款项。
②按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：账龄分析法。
组合 2：不计提坏账准备。
本公司根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合
现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应
38
计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至4年 40 40
4至5年 75 75
5 年以上 100 100
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
11. 存货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、产成品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法：本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈
及盘亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠
证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
39
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
(5) 周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有
待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条
款即可立即出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已
经取得了股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
40
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的
股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及
可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明
该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2) 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
41
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税
费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；
若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税
费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3) 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
42
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与
联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于
本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权
益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
14. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
43
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折
旧率如下：
类 别 折旧方法 使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 年 3 4.85-2.43
机械设备 年限平均法 5-14 年 3 19.40-6.93
运输设备 年限平均法 10 年 3 9.70
电子设备及其他 年限平均法 5年 3 19.40
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认
该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始
日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定
资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿
命两者中较短的期间内计提折旧。
15. 在建工程
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目
专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安
44
装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到
预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并
按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
16. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用
在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
(1) 无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账。
45
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
景区经营权 50 年 政府授权批准经营年限
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债
表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
46
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成
本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价
值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
47
(4) 在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5) 无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(6) 商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先
抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组
48
组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资
产的账面价值。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 3年
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
49
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不
会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，
本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
50
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息
收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合
收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这
些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
51
成部分：A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21. 预计负债
(1) 预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本
公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22. 股份支付
(1) 股份支付的种类：本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结
算的股份支付。
(2) 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
(4) 股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债
52
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表
日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按
本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本
或费用和资本公积。
(5) 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6) 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立
即确认原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有
款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值
的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23. 收入确认原则和计量方法
53
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
具体收入确认的时点如下：①对于国内销售：a、合同约定以产品交付验收合
格作为产品转移时点的，经客户验收合格并在收货单签字后确认收入的实现，对
于需安装调试的，在完成合同约定安装调试且经客户验收确认后确认收入的实现；
b、合同约定以产品领用结算的，以收到客户结算单时确认收入的实现。②对于出
口销售：按货物已经报关离岸，并取得报关单与提单时确认收入的实现。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量(或已经提供的
劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
54
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资
产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿公司以
后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所
得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所
得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
55
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣
暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税
的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
56
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥
补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和
税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的
未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时
性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并
相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
57
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
26. 重要会计政策、会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 应税销售额 17%
企业所得税 应纳税所得额 25%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税税额 2%
2. 税收优惠
全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于 2015 年 11 月 23 日下发《关
于浙江省 2015 年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字 (2015) 256 号），
本公司全资子公司浙江铁牛汽车车身有限公司已通过高新技术企业认定，证书号：
GR201533000491，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问
题的通知》（国税函[2009]203 号）规定，浙江铁牛汽车车身有限公司自 2015 年 1
月 1 日起三年内可享受按 15%的所得税税率缴纳企业所得税的优惠政策。
3. 其他说明
58
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
(1) 账面余额
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 316,404.84 375,287.62
银行存款 779,813,637.07 832,993,283.78
其他货币资金 201,137,874.41 191,435,861.23
合 计 981,267,916.32 1,024,804,432.63
(2) 其他货币资金期末余额中银行承兑汇票保证金 201,137,874.41 元。除此之
外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风
险的款项。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 322,412,861.73 451,691,082.52
商业承兑汇票 - -
合 计 322,412,861.73 451,691,082.52
(2) 期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 116,090,000.00
合 计 116,090,000.00
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 239,480,598.28 -
商业承兑汇票 - -
合 计 239,480,598.28 -
(4) 期末公司无因出票人无力履约而将其转为应收账款的票据。
3. 应收账款
59
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
792,868,544.51 99.17 56,530,648.33 7.13 736,337,896.18
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
6,613,439.92 0.83 6,613,439.92 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 799,481,984.43 100.00 63,144,088.25 7.90 736,337,896.18
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
619,801,007.36 98.94 39,592,766.17 6.39 580,208,241.19
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
6,613,439.92 1.06 6,613,439.92 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 626,414,447.28 100.00 46,206,206.09 7.38 580,208,241.19
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 624,059,050.11 31,202,952.50 5.00
1至2年 121,290,905.19 12,129,090.53 10.00
2至3年 36,970,481.94 7,394,096.39 20.00
3至4年 7,758,997.56 3,103,599.02 40.00
4至5年 352,799.30 264,599.48 75.00
5 年以上 2,436,310.41 2,436,310.41 100.00
合 计 792,868,544.51 56,530,648.33 7.13
②期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 期末余额
60
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上海确蓝富凤凰车业有限公司
4,122,937.06 4,122,937.06 100.00 被吊销营业执照
天津分公司
上海卡摩动力科技有限公司 1,115,355.66 1,115,355.66 100.00 质量纠纷难以收回
上海蓝蜘蛛车业制造有限公司 981,072.00 981,072.00 100.00 已停产、涉诉
杭州海啸摩托车销售有限公司 394,075.20 394,075.20 100.00 被吊销营业执照
合 计 6,613,439.92 6,613,439.92 100.00 —
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 16,937,882.16 元，本期无收回或转回的坏账准备。
(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额 坏账准备
单位名称 期末余额
的比例(%) 期末余额
浙江众泰汽车制造有限公司 250,319,688.35 31.31 15,069,029.66
江苏金坛汽车工业有限公司 144,246,486.49 18.04 7,212,324.32
浙江德昱汽车零部件有限公司 68,809,705.35 8.61 3,440,485.27
众泰新能源汽车有限公司 35,621,350.84 4.46 1,985,552.64
北京汽车股份有限公司 25,465,142.17 3.19 1,273,257.11
合计 524,462,373.20 65.61 28,980,649.00
4. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 36,596,637.95 84.15 43,732,437.21 89.53
1至2年 2,877,042.59 6.62 1,500,645.24 3.07
2至3年 981,528.98 2.25 1,151,130.08 2.36
3 年以上 3,033,947.31 6.98 2,461,422.15 5.04
合 计 43,489,156.83 100.00 48,845,634.68 100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例(%)
华泰联合证券有限责任公司 14,400,000.00 33.11
武义涟钢钢材加工配送有限公司 7,202,537.37 16.56
马钢（金华）钢材加工有限公司 5,730,949.15 13.18
安徽九华金润铜业有限公司 1,305,791.08 3.00
61
浙江捷顺汽车车身模具有限公司 1,223,600.00 2.81
合 计 29,862,877.60 68.66
5. 应收利息
项 目 期末余额 期初余额
民生银行对公“流动利 C”存款利息 650,833.33 4,204,938.04
合 计 650,833.33 4,204,938.04
6. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
598,093.72 3.73 598,093.72 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
15,452,502.23 96.27 6,395,598.48 41.39 9,056,903.75
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 16,050,595.95 100.00 6,993,692.20 43.57 9,056,903.75
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
598,093.72 3.47 598,093.72 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
16,660,579.93 96.53 6,031,480.50 36.20 10,629,099.43
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 17,258,673.65 100.00 6,629,574.22 38.41 10,629,099.43
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位） 期末余额
62
其他应收款 坏账准备 计提比 计提理由
例
黄山市和协包装有限公
598,093.72 598,093.72 100.00% 预计无法收回
司
合 计 598,093.72 598,093.72 100.00% —
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,823,101.79 191,155.09 5.00
1至2年 4,680,577.88 468,057.79 10.00
2至3年 1,361,772.32 272,354.46 20.00
3至4年 152,500.00 61,000.00 40.00
4至5年 126,076.40 94,557.30 75.00
5 年以上 5,308,473.84 5,308,473.84 100.00
合 计 15,452,502.23 6,395,598.48 41.39
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 364,117.98 元；本期无收回或转回的坏账准备。
(3) 本期无实际核销的其他应收款。
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 7,105,040.81 7,117,340.81
员工借款及备用金 3,525,221.92 4,462,755.29
往来单位款等 5,420,333.22 5,678,577.55
合 计 16,050,595.95 17,258,673.65
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额
额合计数的比例(%) 期末余额
北汽银翔汽车有限公司 4,141,000.00 25.80 422,050.00
浙江金大工贸有限公司 2,906,192.61 18.11 2,906,192.61
重庆凯特动力科技有限公司 1,593,400.00 9.93 159,340.00
东风小康汽车有限公司 730,000.00 4.55 646,000.00
黄山市和协包装有限公司 598,093.72 3.73 598,093.72
63
合计 9,968,686.33 62.12 4,731,676.33
7. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 131,676,460.50 5,573,286.65 126,103,173.85 122,858,448.02 5,605,832.72 117,252,615.30
库存商品 383,592,715.61 33,733,851.97 349,858,863.64 272,869,753.84 27,530,070.34 245,339,683.50
在产品 283,024,523.80 2,719,773.54 280,304,750.26 250,109,797.43 4,298,469.28 245,811,328.15
周转材料 3,529,792.22 - 3,529,792.22 2,994,806.17 - 2,994,806.17
合计 801,823,492.13 42,026,912.16 759,796,579.97 648,832,805.46 37,434,372.34 611,398,433.12
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计 提 其他 转 销 其 他
原材料 5,605,832.72 -32,546.07 - - - 5,573,286.65
库存商品 27,530,070.34 7,832,526.44 - 1,628,744.81 - 33,733,851.97
在产品 4,298,469.28 - - 1,578,695.74 - 2,719,773.54
合 计 37,434,372.34 7,799,980.37 - 3,207,440.55 - 42,026,912.16
8. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 5,147,106.86 6,827,277.82
预交所得税 8,619,097.01 -
合 计 13,766,203.87 6,827,277.82
9. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 658,400.00 658,400.00 - 658,400.00 658,400.00 -
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 658,400.00 658,400.00 - 658,400.00 658,400.00 -
64
合 计 658,400.00 658,400.00 - 658,400.00 658,400.00 -
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产情况
账面余额
被投资单位
期 初 本期增加 本期减少 期 末
山东华日摩托车股份有限公司 38,400.00 - - 38,400.00
南京长安汽车有限公司 420,000.00 - - 420,000.00
济南轻骑第一装配有限公司 100,000.00 - - 100,000.00
济南轻骑第二装配有限公司 100,000.00 - - 100,000.00
合 计 658,400.00 - - 658,400.00
（续上表）
减值准备
被投资单位
期 初 本期增加 本期减少 期 末
山东华日摩托车股份有限公司 38,400.00 - - 38,400.00
南京长安汽车有限公司 420,000.00 - - 420,000.00
济南轻骑第一装配有限公司 100,000.00 - - 100,000.00
济南轻骑第二装配有限公司 100,000.00 - - 100,000.00
合 计 658,400.00 - - 658,400.00
（续上表）
被投资单位 在被投资单位持股比例(%) 本期现金红利
山东华日摩托车股份有限公司 0.04 -
南京长安汽车有限公司 0.07 -
济南轻骑第一装配有限公司 0.14 -
济南轻骑第二装配有限公司 0.10 -
合 计 — -
(4)期末按成本计量的可供出售金融资产情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
期初已计提减值余额 658,400.00 - 658,400.00
本期计提 - - -
其中：从其他综合收益转入 - - -
本期减少 - - -
其中：期后公允价值回升转回 - - -
65
期末已计提减值余额 658,400.00 - 658,400.00
10. 固定资产
(1) 固定资产情况
办公设备
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合 计
及其他
一、账面原值
1.期初余额 118,780,472.01 999,721,899.48 13,577,104.52 4,696,897.87 1,136,776,373.88
2.本期增加金额 35,619,915.78 16,096,987.60 3,093,612.81 1,825,686.03 56,636,202.22
(1)购置 612,428.80 8,193,575.62 3,093,612.81 1,825,686.03 13,725,303.26
(2)在建工程转入 35,007,486.98 7,903,411.98 - - 42,910,898.96
(3)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - 768,375.74 807,149.80 168,939.00 1,744,464.54
(1)处置或报废 - 768,375.74 807,149.80 168,939.00 1,744,464.54
(2)对外投资转出 - - - - -
4.期末余额 154,400,387.79 1,015,050,511.34 15,863,567.53 6,353,644.90 1,191,668,111.56
二、累计折旧
1.期初余额 27,235,447.06 578,516,350.87 5,670,264.17 3,348,502.94 614,770,565.04
2.本期增加金额 1,783,541.75 32,381,310.75 976,140.27 414,367.20 35,555,359.97
(1)计提 1,783,541.75 32,381,310.75 976,140.27 414,367.20 35,555,359.97
(2)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - 642,775.62 406,499.39 163,870.83 1,213,145.84
(1)处置或报废 - 642,775.62 406,499.39 163,870.83 1,213,145.84
(2)对外投资转出 - - - - -
4.期末余额 29,018,988.81 610,254,886.00 6,239,905.05 3,598,999.31 649,112,779.17
三、减值准备
1.期初余额 6,635,778.33 65,638,840.62 - - 72,274,618.95
2.本期增加金额 - - - - -
(1)计提 - - - - -
(2)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
(1)处置或报废 - - - - -
(2)对外投资转出 - - - - -
(3)资产置换 - - - - -
66
4.期末余额 6,635,778.33 65,638,840.62 - - 72,274,618.95
四、账面价值
1.期末账面价值 118,745,620.65 339,156,784.72 9,623,662.48 2,754,645.59 470,280,713.44
2.期初账面价值 84,909,246.62 355,566,707.99 7,906,840.35 1,348,394.93 449,731,189.89
(2) 暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值
机器设备 119,953,316.94 92,954,822.17 23,352,589.53 3,645,905.24
模具、检具类 121,981,993.88 76,754,666.24 42,286,251.09 2,941,076.55
合 计 241,935,310.82 169,709,488.41 65,638,840.62 6,586,981.79
(3) 固定资产抵押担保情况详见本附注“五、16”。
11. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
汽车线束大楼 - - - 24,957,155.50 - 24,957,155.50
冲压三厂厂房 14,506,271.33 - 14,506,271.33 3,643,175.41 - 3,643,175.41
机器设备安装 23,704,313.87 - 23,704,313.87 6,831,025.64 - 6,831,025.64
其他零星工程 4,800.00 - 4,800.00 39,571.07 - 39,571.07
合 计 38,215,385.20 - 38,215,385.20 35,470,927.62 - 35,470,927.62
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算金额 转入固定 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
（万元） 资产金额 减少金额
汽车线束大楼 3,000.00 24,957,155.50 10,050,331.48 35,007,486.98 - -
冲压三厂厂房 3,382.33 3,643,175.41 11,755,745.46 892,649.54 - 14,506,271.33
机器设备安装 — 6,831,025.64 23,622,783.87 6,749,495.64 - 23,704,313.87
其他零星工程 — 39,571.07 226,495.73 261,266.80 - 4,800.00
合 计 — 35,470,927.62 45,655,356.54 42,910,898.96 - 38,215,385.20
（续上表）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本期利息资 资金
项目名称 入占预算比
进度(%) 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
例（%）
67
汽车线束大楼 116.69 100.00 - - - 自筹资金
冲压三厂厂房 29.38 30.00 - - - 自筹资金
机器设备安装 — — - - - 自筹资金
其他零星工程 — — - - - 自筹资金
合 计 — — - - - —
(4) 期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
12. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 75,035,801.38 502,972.18 54,040,700.32 129,579,473.88
2.本期增加金额 - 1,965,811.96 - 1,965,811.96
(1)购置 - 1,965,811.96 - 1,965,811.96
(2)内部研发 - - - -
(3)企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 801,204.50 - - 801,204.50
(1)处置 801,204.50 - - 801,204.50
(2)对外投资转出 - - - -
(3)资产置换 - - - -
4.期末余额 74,234,596.88 2,468,784.14 54,040,700.32 130,744,081.34
二、累计摊销
1.期初余额 14,737,857.83 343,282.50 14,130,103.65 29,211,243.98
2.本期增加金额 864,390.79 41,530.35 542,551.20 1,448,472.34
(1)计提 864,390.79 41,530.35 542,551.20 1,448,472.34
(2)企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 97,072.76 - - 97,072.76
(1)处置 97,072.76 - - 97,072.76
(2)对外投资转出 - - - -
(3)资产置换 - - - -
4.期末余额 15,505,175.86 384,812.85 14,672,654.85 30,562,643.56
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
68
2.本期增加金额 - - - -
(1)计提 - - - -
(2)企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
(2)对外投资转出 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 58,729,421.02 2,083,971.29 39,368,045.47 100,181,437.78
2.期初账面价值 60,297,943.55 159,689.68 39,910,596.67 100,368,229.90
(2) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
(4) 无形资产抵押担保情况参见本附注“五、16”。
13. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
租用厂房改建 3,875,286.06 624,968.25 838,393.92 - 3,661,860.39
其他 603,156.40 - 103,398.24 - 499,758.16
合 计 4,478,442.46 624,968.25 941,792.16 - 4,161,618.55
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 176,587,118.58 35,241,499.17 147,779,983.74 29,167,268.82
递延收益 8,002,500.00 2,000,625.00 8,607,500.00 2,151,875.00
职工薪酬 6,965,806.87 1,741,451.72 18,073,257.37 4,518,314.34
内部交易未实现利润 - - 1,461,625.05 365,406.26
合 计 191,555,425.45 38,983,575.89 175,922,366.16 36,202,864.42
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 8,510,592.98 14,764,787.86
可抵扣亏损 17,843,695.88 15,051,114.19
合 计 26,354,288.86 29,815,902.05
69
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 期初余额
2016 年 1,052,934.02 1,052,934.02
2017 年 1,690,243.98 1,690,243.98
2018 年 2,471,627.62 3,976,142.87
2019 年 1,134,844.35 1,734,038.06
2020 年 6,395,207.83 6,597,755.26
2021 年 5,098,838.08 -
合 计 17,843,695.88 15,051,114.19
15. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款 43,427,707.93 43,866,137.37
合 计 43,427,707.93 43,866,137.37
16. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 23,000,000.00 42,600,000.00
保证借款 362,000,000.00 352,000,000.00
合 计 385,000,000.00 394,600,000.00
(2) 截止 2016 年 6 月 30 日，公司资产抵押借款情况如下
最高额抵押合同
借款人 贷款金融机构 抵押额度 抵押资产 抵押资产 抵押资产期末
所有权人 类别 账面价值
房屋建筑物 21,319,584.64
本公司 中国工商银行 23,000,000.00 本公司
土地使用权 9,146,361.88
(3) 截止 2016 年 6 月 30 日，公司保证借款情况如下
借款人 借款银行 借款金额 担保条件 保证人
中国工商银行
本公司 54,000,000.00 连带责任保证 铁牛集团有限公司
歙县支行
中国建设银行
本公司 50,000,000.00 连带责任保证 铁牛集团有限公司
歙县支行
兴业银行合肥 铁牛集团有限公司、黄山金马集团
本公司 50,000,000.00 连带责任保证
分行 有限公司、应建仁、徐美儿
70
合肥科技农村
本公司 50,000,000.00 连带责任保证 铁牛集团有限公司
商业银行
中国交通银行 黄山金马集团有限公司、铁牛集团
本公司 100,000,000.00 连带责任保证
黄山分行 有限公司
中国农业银行
应建仁、徐美儿、铁牛集团有限公
金大门业 永康市长城支 15,000,000.00 保证
司
行
中国农业银行
浙江开成电缆制造有限公司、徐美
金大门业 永康市长城支 12,000,000.00 保证
儿
行
中国农业银行
浙江世达工具制造有限公司、徐美
金大门业 永康市长城支 9,500,000.00 保证
儿
行
中国农业银行
金大门业 永康市长城支 6,500,000.00 保证 三锋集团有限公司、徐美儿
行
中国银行股份
杭州金仁 有限公司杭州 15,000,000.00 最高额担保 黄山金马股份有限公司
市余杭支行
合 计 — 362,000,000.00 — —
(4) 期末本公司无已到期未偿还的短期借款情况。
17. 应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 383,360,468.09 330,778,237.50
合 计 383,360,468.09 330,778,237.50
18. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款及加工费 283,512,047.44 248,869,893.96
应付工程设备款 12,165,135.64 14,244,025.17
应付运费 1,070,962.07 2,843,767.80
水电费 9,950,545.87 6,984,698.19
租赁费 14,385,594.10 13,451,195.30
其 他 1,183,148.87 931,362.43
合 计 322,267,433.99 287,324,942.85
(2) 本公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
19. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
71
预收货款 249,989,684.27 162,086,915.84
合 计 249,989,684.27 162,086,915.84
(2) 账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
众泰新能源汽车有限公司 11,032,860.00 模具尚未完成终验
江西汉腾汽车有限公司 63,521,367.41 模具尚未完成终验
湖南江南汽车制造有限公司 4,542,081.15 合同尚在执行中
沈阳瑞博精密部件有限公司 2,072,899.13 模具尚未完成终验
傅英姣 3,912,860.75 合同尚在执行中
合 计 85,082,068.44 —
(3) 预收款项期末余额较期初增长 54.23%，主要系预收模具款增加所致。
20. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 43,832,631.22 120,994,002.17 133,287,051.40 31,539,581.99
二、离职后福利-设定提存计划 334,733.03 3,842,996.12 4,038,200.35 139,528.80
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 44,167,364.25 124,836,998.29 137,325,251.75 31,679,110.79
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 35,408,390.15 114,284,165.65 126,305,536.26 23,387,019.54
二、职工福利费 - 3,066,091.18 3,066,091.18 -
三、社会保险费 189,706.94 3,302,300.87 3,389,686.69 102,321.12
其中：1、医疗保险费 155,848.94 2,363,317.65 2,463,355.07 55,811.52
2、工伤保险费 30,472.20 720,744.12 709,357.68 41,858.64
3、生育保险费 3,385.80 218,239.10 216,973.94 4,650.96
四、住房公积金 56,160.00 285,892.00 342,052.00 -
五、工会经费 4,198,215.15 46.26 84,458.06 4,113,803.35
六、职工教育经费 3,980,158.98 55,506.21 99,227.21 3,936,437.98
合 计 43,832,631.22 120,994,002.17 133,287,051.40 31,539,581.99
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
72
基本养老保险 311,609.28 3,547,445.96 3,728,828.36 130,226.88
失业养老保险 23,123.75 295,550.16 309,371.99 9,301.92
合 计 334,733.03 3,842,996.12 4,038,200.35 139,528.80
21. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 29,214,898.47 40,222,514.96
营业税 221,657.98 296,894.05
企业所得税 5,493,185.52 13,250,125.36
城市维护建设税 245,425.32 2,413,540.62
教育费附加 197,928.30 1,856,261.90
个人所得税 1,540,638.86 1,376,221.12
其他税费 3,222,748.02 955,799.42
合 计 40,136,482.47 60,371,357.43
期末应交税费较期初减少 33.52%，主要系本期应交所得税和增值税减少所致。
22. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 543,336.70 575,978.03
合 计 543,336.70 575,978.03
23. 其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
保证金及押金 545,775.92 533,145.92
代垫费用 3,737,738.29 9,654,346.93
代扣代缴费用 2,897,619.91 2,598,935.07
其他 839,751.82 786,885.16
合 计 8,020,885.94 13,573,313.08
(2)其他应付款期末较期初减少 40.91%，主要系期末未结算的代垫费用减少所
致。
(3)本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
73
24. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 532,727.00 532,727.00
合 计 532,727.00 532,727.00
25. 长期借款
(1)长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 1,065,457.00 1,065,457.00
合 计 1,065,457.00 1,065,457.00
(2)长期借款明细情况
借款 借款 利率
贷款单位 币种 期末余额 期初余额
起始日 终止日 (%)
歙县财政局 2004-1-20 2019-1-19 RMB 3.30 1,065,457.00 1,065,457.00
合 计 — — — — 1,065,457.00 1,065,457.00
26. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 26,597,500.00 - 605,000.00 25,992,500.00 收到财政拨款
合 计 26,597,500.00 - 605,000.00 25,992,500.00 —
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营业外 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 收入金额 变动 与收益相关
年产 50 万套车身总线 与资产
2,640,000.00 - 220,000.00 - 2,420,000.00
控制系统 相关
智能化汽车仪表技改 与资产
5,967,500.00 - 385,000.00 - 5,582,500.00
项目资金 相关
年产 120 万套嵌入式 与资产
17,990,000.00 - - - 17,990,000.00
汽车自检故障诊断仪 相关
合 计 26,597,500.00 - 605,000.00 - 25,992,500.00 —
年产 50 万套车身总线控制系统项目于 2011 年 12 月完成，按资产使用期限分
10 年结转营业外收入；智能化汽车仪表技改项目于 2013 年 9 月完成，按资产使用
期限分 10 年结转营业外收入；年产 120 万套嵌和式汽车自检故障诊断仪项目对应
的固定资产尚未完工转固。
27. 股本
74
本次增减变动（＋、－）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 528,140,000.00 - - - - - 528,140,000.00
28. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,259,552,586.35 - - 1,259,552,586.35
其他资本公积 7,447,194.30 - - 7,447,194.30
合 计 1,266,999,780.65 - - 1,266,999,780.65
29. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,641,757.79 - - 21,641,757.79
合 计 21,641,757.79 - - 21,641,757.79
30. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 261,652,134.76 202,838,012.96
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后期初未分配利润 261,652,134.76 202,838,012.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 37,348,007.91 26,131,095.38
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 10,562,800.00 -
期末未分配利润 288,437,342.67 228,969,108.34
31. 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 747,809,038.11 573,061,553.84 620,760,132.94 501,160,311.34
其他业务 48,744,933.86 40,844,705.69 42,307,373.67 28,563,425.52
合 计 796,553,971.97 613,906,259.53 663,067,506.61 529,723,736.86
32. 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 75,000.00 -
75
城建税 2,658,250.41 2,275,439.22
教育费附加 1,927,974.13 1,695,696.06
合 计 4,661,224.54 3,971,135.28
33. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,311,511.37 4,346,042.99
运输费 7,967,380.92 6,629,578.92
业务招待费 1,244,791.17 1,352,079.10
差旅费 1,270,673.76 704,043.70
三包劳务费 3,055,364.08 714,693.70
广告宣传费 1,016,060.78 713,094.05
租赁费 2,163,915.78 478,891.88
其 他 2,774,278.76 1,095,676.54
合 计 26,803,976.62 16,034,100.88
本期销售费用较上期增长 67.17%，主要系收入的增长导致销售人员职工薪酬、
三包劳务费、租赁费等增长所致。
34. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,385,790.33 21,437,315.40
办公费 653,996.95 809,468.91
业务招待费 2,204,844.13 3,340,427.45
差旅费 4,459,959.74 1,296,050.33
折旧费 2,026,376.63 7,545,600.94
研发费 27,431,884.50 19,731,248.06
无形资产摊销 1,111,579.39 1,089,270.24
税金 1,917,514.18 2,330,044.78
中介机构费用 11,330,388.76 2,396,760.84
汽车费用 1,129,568.67 930,557.63
租赁费 557,933.35 -
修理费 1,755,293.68 -
其 他 2,895,786.68 2,599,461.70
合 计 77,860,916.99 63,506,206.28
76
35. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 10,087,739.66 12,036,376.84
减：利息收入 6,032,931.03 6,694,985.06
利息净支出 4,054,808.63 5,341,391.78
汇兑损失 184,764.53 -
减：汇兑收益 213,179.44 71,539.69
汇兑净损失 -28,414.91 -71,539.69
银行手续费 345,952.94 590,009.22
票据贴现息 5,193,693.68 3,284,483.39
其 他 813,992.98 -
合 计 10,380,033.32 9,144,344.70
36. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 17,302,000.14 10,889,136.32
二、存货跌价损失 7,799,980.37 -
合 计 25,101,980.51 10,889,136.32
本期资产减值损失较上期增长 130.52%，主要系本期计提的应收账款坏账准备
及存货跌价准备增加所致。
37. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
委托理财投资收益 - 1,170,410.96
处置可供出售金融资产取得收益 - 1,363,148.85
合 计 - 2,533,559.81
38. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置利得合计 7,600.00 67,698.65 7,600.00
其中：固定资产处理利得 7,600.00 67,698.65 7,600.00
政府补助 2,278,140.21 906,642.62 2,278,140.21
77
其 他 234,330.00 28,250.06 234,330.00
合 计 2,520,070.21 1,002,591.33 2,520,070.21
(2) 计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
水库移民后期扶持项目资金 350,000.00 - 与收益相关
促进新型工业发展资金 210,000.00 - 与收益相关
年产 50 万套车身总线控制系统
220,000.00 - 与资产相关
补助
智能化汽车仪表技改项目补助 385,000.00 - 与资产相关
税收奖励 877,540.21 762,192.62 与收益相关
其他政府补助 235,600.00 144,450.00 与收益相关
合 计 2,278,140.21 906,642.62 -
(3) 本期营业外收入较上期增长 151.36%，主要系本期收到的政府补助增加所
致。
39. 营业外支出
计入非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 565,458.46 1,664,613.18 565,458.46
其中：处理固定资产净损失 565,458.46 1,664,613.18 565,458.46
滞纳金 8,310.44 8,110.00 8,310.44
捐赠支出及其他 207,783.00 429,630.86 207,783.00
合 计 781,551.90 2,102,354.04 781,551.90
本期营业外支出较上期下降 62.82%，主要系本期非流动资产处置损失减少所
致。
40. 所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 5,408,443.83 7,696,590.03
递延所得税费用 -2,780,711.47 -2,602,326.88
合 计 2,627,732.36 5,094,263.15
(2)会计利润与所得税费用调整过程
78
项 目 本期发生额
利润总额 39,578,098.77
按法定/适用税率（25%）计算的所得税费用 9,894,524.69
子公司适用不同税率的影响 -3,056,480.31
调整以前期间所得税的影响 -2,318,455.07
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,026,453.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -576,564.10
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -288,839.20
所得税费用合计 2,627,732.36
41. 现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,673,140.21 906,642.62
往来款 1,787,658.51 -
合 计 3,460,798.72 906,642.62
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 782,960.98 809,468.91
运输费 7,967,380.92 6,629,578.92
差旅费 5,730,633.50 2,000,094.03
业务招待费 3,449,635.30 3,692,506.55
广告宣传费 1,016,060.78 713,094.05
租赁费 557,933.35 -
研发费 15,713,236.80 13,354,624.97
支付的往来款项 1,853,220.58 3,623,850.14
中介机构费用 10,482,773.25 2,396,760.84
汽车费用 901,180.65 -
修理费 2,146,623.10
其 他 6,677,574.30 1,862,455.87
合 计 57,279,213.51 35,082,434.28
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
79
项 目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 9,587,035.74 18,394,985.06
合 计 9,587,035.74 18,394,985.06
(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
子公司贴现母公司签发的票据 152,024,453.34 77,655,849.95
保函保证金 147,000.00 -
票据保证金 9,707,161.23
合 计 161,878,614.57 77,655,849.95
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
兑付集团内票据贴现款 199,200,000.00 130,000,000.00
票据保证金 19,556,174.41 -
合 计 218,756,174.41 130,000,000.00
42. 现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,950,366.41 26,138,380.24
加：资产减值准备 25,101,980.51 10,889,136.32
固定资产折旧 35,555,359.97 43,040,530.78
无形资产摊销 1,448,472.34 1,409,781.42
长期待摊费用摊销 941,792.16 146,986.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
557,858.46 1,596,914.53
失（减：收益）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 4,030,216.38 5,341,391.78
投资损失（收益以“－”号填列） - -2,533,559.81
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,780,711.47 -2,422,391.08
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -
存货的减少（减少以“－”号填列） -156,198,127.22 2,798,094.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -51,945,191.37 -78,778,064.86
80
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 186,153,847.84 85,590,393.87
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 79,815,864.01 93,217,594.73
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末余额 780,130,041.91 351,946,588.31
减：现金的期初余额 833,368,571.40 631,571,435.51
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -53,238,529.49 -279,624,847.20
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 780,130,041.91 833,368,571.40
其中：库存现金 316,404.84 375,287.62
可随时用于支付的银行存款 779,813,637.07 832,993,283.78
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 780,130,041.91 833,368,571.40
43. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 201,137,874.41 银行承兑汇票保证金
应收票据 116,090,000.00 质押用于开具银行承兑汇票
固定资产 21,319,584.64 抵押借款
无形资产 9,146,361.88 抵押借款
44. 外币货币性项目
项 目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 265,934.70
其中：美元 40,000.95 6.6312 265,254.30
81
墨西哥比索 1,870.00 0.3639 680.40
应收账款 1,802,295.90
其中：美元 271,790.31 6.6312 1,802,295.90
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
铁牛车身 浙江永康 浙江永康 汽车零部件制造 100.00 - 设立
杭州宝网 浙江杭州 浙江杭州 汽车零部件制造 100.00 - 设立
金大门业 浙江永康 浙江永康 防盗门制造 91.78 - 合并
杭州金仁 浙江杭州 浙江杭州 汽车零部件制造 - 100.00 设立
(2)重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东持股 本期归属于少数 期末少数股东权益
子公司名称 东宣告分派的
比例（%） 股东的损益 余额
股利
金大门业 8.22 -397,641.50 - 8,221,823.41
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
金大门业 188,691,136.11 70,582,468.18 259,273,604.29 159,251,421.71 - 159,251,421.71
（续上表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
金大门业 177,720,646.39 69,481,272.63 247,201,919.02 142,342,248.61 - 142,342,248.61
（续上表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
金大门业 79,757,713.27 -4,837,487.83 -4,837,487.83 -893,440.95
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
82
金大门业 73,819,156.73 88,623.64 88,623.64 1,918,150.33
2. 在合营安排或联营企业中的权益
本公司无其他合营及联营企业。
七、与金融工具相关的风险
(一)定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资
产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层
负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公
司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给
本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，
制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
(二)信用风险信息
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收利息等。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业
银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；本公司持有的应收票据具
有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大
程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良
好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账
损失的风险；本公司持有的应收利息为银行存款利息，存在较低的信用风险。本
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面价值，整体信用风险评价较低。
(三)流动性风险信息
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。
本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与
金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
截止 2016 年 6 月 30 日， 本公司主要金融资产及金融负债以未折现的合同现
83
金流量按到期日列示如下：
坏账准
账面余额（万元） 账面价值
项目名称 备
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 （万元） （万元）
金融资产：
货币资金 98,126.79 - - - 98,126.79 - 98,126.79
应收票据 32,241.29 - - - 32,241.29 - 32,241.29
应收账款 62,405.91 12,129.09 3,697.05 1,716.15 79,948.20 6,314.41 73,633.79
应收利息 65.08 - - - 65.08 - 65.08
其他应收
382.31 486.70 177.35 558.71 1,605.07 699.37 905.70
款
小 计 193,221.38 12,615.79 3,874.40 2,274.86 211,986.43 7,013.78 204,972.65
金融负债： - - - - - - -
短期借款 38,500.00 - - - 38,500.00 - 38,500.00
应付票据 38,336.05 - - - 38,336.05 - 38,336.05
应付账款 27,882.79 2,344.54 910.47 1,088.94 32,226.74 - 32,226.74
其他应付
490.77 135.27 48.01 128.04 802.09 - 802.09
款
一年内到
期的非流 53.27 - - - 53.27 - 53.27
动负债
小 计 105,262.88 2,479.81 958.48 1,216.98 109,918.15 - 109,918.15
(四)市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1. 汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认
的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控
公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。截止
2016 年 6 月 30 日， 本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额列示如下：
项目名称 美元项目 欧元项目 墨西哥比索项目 合计
外币金融资产：
84
货币资金 265,254.30 - 680.40 265,934.70
应收账款 1,802,295.90 - - 1,802,295.90
小 计 2,067,550.20 - 680.40 2,068,230.60
外币金融负债：
应付账款 - - - -
小 计 - - - -
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：2016 年 6 月 30 日，在其他风
险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 100 个基点，那么本公司当
年的净利润将增加 0.31 万元。相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人
民币对于美元升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将减少 0.31 万元。公司
整体汇率风险较小。
2. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。截止 2016 年 6 月 30
日，公司短期借款余额为 38,500.00 万元、一年内到期的非流动负债 53.27 万元、
长期借款余额为 106.55 万元。
金融资产与金融负债的利率风险的敏感性分析：2016 年 7 月 1 日，在其他风
险变量不变的情况下，如果当日中国人民银行人民币 1 年期借款利率上浮 100 个
基点，那么本公司的 2016 年下半年净利润将减少 193.30 万元。相反，在其他风险
变量不变的情况下，如果当日中国人民银行人民币 1 年期借款利率下浮 100 个基
点，那么本公司的 2016 年下半年净利润将增加 193.30 万元。公司整体利率风险较
小。
八、关联方关系及其交易
1. 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%）
黄山金马集团有
安徽歙县 投资、生产等 13,000.00 19.99 19.99
限公司
本公司实际控制人为自然人应建仁、徐美儿，分别持有铁牛集团有限公司90%、
10%股权。
85
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注六、在其他主体中的权益”。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 公司简称 其他关联方与本公司关系
铁牛集团有限公司 铁牛集团 母公司控股股东
浙江铁牛科技股份有限公司 铁牛科技 同受铁牛集团控制
安徽铜峰电子（集团）有限公司 铜峰集团 同受铁牛集团控制
安徽铜峰电子股份有限公司 铜峰电子 同受铁牛集团控制
锐展（铜陵）科技有限公司 锐展科技 同受铁牛集团控制
杭州易辰孚特汽车零部件有限公司 易辰孚特 同受铁牛集团控制
众泰控股集团有限公司 众泰控股 铁牛集团持有其 4.8%股权
浙江众泰汽车制造有限公司 众泰制造 永康众泰子公司注 1
湖南江南汽车制造有限公司 江南汽车 众泰制造子公司
长沙众泰汽车工业有限公司 长沙众泰 众泰控股子公司
众泰新能源汽车有限公司 众泰新能源 永康众泰子公司注 1
浙江辛乙堂木业有限公司 辛乙堂木业 易辰孚特控股子公司
杭州益维汽车工业有限公司 益维汽车 众泰制造子公司
永康众泰汽车有限公司 永康众泰 注2
长沙众达工业有限公司 长沙众达 众泰控股子公司
注1：众泰控股集团有限公司将其持有的浙江众泰汽车制造有限公司及众泰新
能源汽车有限公司100%股权转让给永康众泰汽车有限公司，并于2015年12月25日
办理了工商变更登记。
注2：铁牛集团持有永康众泰4.9091%股权，是永康众泰的股东之一。鉴于铁
牛集团参股永康众泰之后，有可能通过控制关系对本公司施加影响形成对永康众
泰的利益倾斜，为保护公司及中小投资者的利益，本公司基于谨慎性原则，将永
康众泰及其附属企业认定为公司关联方。
4. 关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
众泰制造 采购材料 柴油等 483,878.98 -
86
众泰制造 采购固定资产 车辆 154,646.16 -
辛乙堂木业 采购材料 装甲门、门面 430,489.21 4,273,504.27
②出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
众泰制造 销售产品 车用零部件 235,365,514.43 278,852,864.39
众泰控股 销售产品 车用零部件 - 100,358.83
江南汽车 销售产品 车用零部件 791,474.40 1,501,723.32
长沙众泰 销售产品 车用零部件、模具 - 27,063,844.96
益维汽车 销售产品 车用零部件、模具 18,742,684.81 106,167,628.10
众泰新能源 销售产品 车用零部件 25,614,860.85 -
众泰制造 销售材料 原材料 300,352.92 -
(2)关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
众泰制造 仓库 1,676,136.70 -
铁牛集团 厂房 480,520.00 480,520.00
铁牛科技 厂房 821,838.70 977,671.60
江南汽车 厂房 1,506,000.00 1,556,000.00
(3)关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保金额 担保是否已经
担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 履行完毕
铁牛集团、应建仁 11,600.00 2014-10-28 2017-10-27 否
铁牛集团、金马集团 10,000.00 2015-1-20 2016-7-19 否
铁牛集团、金马集团、应建仁、徐美儿 22,000.00 2015-5-19 2016-5-19 是
铁牛集团 10,000.00 2015-11-30 2016-11-30 否
铁牛集团 5,000.00 2014-10-9 2017-10-9 否
众泰控股 5,000.00 2015-9-7 2016-9-7 否
徐美儿 950.00 2015-12-17 2018-12-14 否
徐美儿 650.00 2015-12-14 2018-12-10 否
徐美儿、应建仁 1,800.00 2014-7-7 2016-7-7 否
87
铁牛集团 1,800.00 2015-6-26 2017-6-26 否
铁牛集团 8,000.00 2015/12/18 2018/12/18 否
徐美儿 1,200.00 2016-6-24 2017-6-22 否
(4)承担债务结算
其他关联方为本公司代为结算的水电费情况：
关联方单位 本期发生额 上期发生额
众泰控股 3,592,288.28 6,416,385.68
长沙众泰 - 1,328,590.22
江南汽车 269,707.74 -
众泰新能源 1,303,439.33 -
(5)公司关键管理人员报酬情况
单位：万元
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 117.21 84.51
5. 关联方应收应付款项余额
(1)应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 长沙众泰 - - 13,000,000.00 -
应收票据 江南汽车 - - 2,000,000.00 -
应收票据 益维汽车 - - 30,000,000.00 -
应收账款 长沙众达 440,760.70 176,304.28 440,760.70 88,152.14
应收账款 众泰制造 250,319,688.35 15,069,029.66 240,683,609.28 12,885,195.55
应收账款 江南汽车 14,036,757.69 3,289,645.52 14,210,732.64 1,936,321.84
应收账款 长沙众泰 756,758.18 61,999.47 949,631.06 48,321.55
应收账款 众泰新能源 35,621,350.84 1,985,552.64 15,019,376.86 750,968.84
应收账款 益维汽车 53,512,734.24 3,158,468.92 42,129,703.24 2,106,485.16
预付款项 辛乙堂木业 124,161.36 - - -
(2)应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
88
应付账款 众泰控股 7,513,550.55 6,983,877.68
应付账款 江南汽车 7,548,000.00 6,042,000.00
应付账款 铁牛集团 2,564,650.00 2,084,130.00
应付账款 铁牛科技 4,213,082.10 3,391,243.40
应付账款 长沙众泰 820.51 820.51
应付账款 众泰新能源 1,832,151.14 -
应付账款 辛乙堂木业 - 4,853,644.94
应付账款 众泰制造 - 1,933,821.90
预收款项 众泰控股 232,065.57 232,065.57
预收款项 众泰新能源 14,302,860.00 7,963,761.64
预收款项 江南汽车 4,542,081.15 4,292,081.15
预收款项 众泰制造 21,059,686.46 -
其他应付款 众泰控股 3,522,276.93 9,654,346.93
九、承诺及或有事项
截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2016 年 7 月 28 日止，公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1．前期会计差错更正
本报告期内，本公司无前期会计差错更正。
2．分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能
够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部
89
分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成
部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：
① 母公司；
② 铁牛车身；
③ 金大门业；
④ 杭州宝网
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
（2）报告分部的财务信息
项
母公司 铁牛车身 金大门业 杭州宝网 分部间抵销 合计
目
主
营
业
456,682,494.40 399,600,743.81 79,054,431.65 - -187,528,631.75 747,809,038.11
务
收
入
主
营
业
397,835,913.36 299,640,185.54 63,114,086.69 - -187,528,631.75 573,061,553.84
务
成
本
资
产
2,902,299,236.98 1,614,102,255.54 259,273,604.29 10,163,455.21 -1,223,809,761.25 3,562,028,790.77
总
额
负
债
1,035,123,721.43 527,734,307.25 159,251,421.71 - -273,521,364.14 1,448,588,086.25
总
额
3．本公司于 2016 年 3 月 25 日召开第六届董事会第七次会议，审议通过了公
司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案。公司拟向永康众泰汽车有
90
限公司（以下简称“众泰汽车”或“标的公司”）全体股东发行股份及支付现金购
买众泰汽车 100%股权，同时向 9 名特定投资者非公开发行股票以募集配套资金。
本次发行股份及支付现金购买的标的资产的交易价格以具有证券从业资格的评估
机构确定的评估值为基础由交易各方协商确定。根据中通诚资产评估有限公司出
具的中通评报字[2016]31 号《资产评估报告》，截至评估基准日 2015 年 12 月 31
日止，众泰汽车 100%股权对应的评估值为 1,160,127.64 万元，公司与交易对方协
商确定众泰汽车 100%股权的交易价格为 1,160,000 万元。其中公司将以发行股份
方式支付交易对价中的 960,000 万元，以现金方式支付交易对价中的 200,000 万元。
同时，公司拟向铁牛集团有限公司、清控华科（天津）投资中心（有限合伙）、无
锡济慈投资中心（有限合伙）、深圳市中达新能私募基金合伙企业（有限合伙）、
文菁华、山高（烟台）新能源基金管理中心（有限合伙）、珠海东方金桥四期股权
投资合伙企业（有限合伙）、广东温氏投资有限公司和胡忠怀发行股份募集配套资
金，配套资金总额为 1,000,000 万元，不超过本次拟购买资产交易价格的 100%。
由于目前证券市场环境、政策等客观情况发生了较大变化，各方需要对本次
交易方案进行进一步分析论证。鉴于分析论证工作正在进行过程中，公司特向中
国证券监督管理委员会申请中止审查公司的发行股份及支付现金购买资产并募集
配套资金暨关联交易事项，待分析论证工作得出结论后再向中国证券监督管理委
员会申请恢复审查。公司于 2016 年 7 月 18 日收到了《中国证监会行政许可申
请中止审查通知书》（160878 号），同意中止审查。
4．公司第六届董事会第七次会议、第六届监事会第七次会议审议通过了《公
司关于变更募集资金用途的议案》。2013 年 11 月，中国证监会下发了《关于核
准黄山金马股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2013〕1517 号），
核准公司发行不超过 22,000 万股人民币普通股（A 股）。公司于 2013 年 12 月
17 日以非公开发行股票的方式完成了向 8 名特定投资者发行 21,114 万股人民
币普通股（A 股），募集资金总额为 78,332.94 万元，扣除保荐及承销费用 3,916.65
万元，其他发行费用 195.22 万元，实际募集资金净额为 74,221.07 万元。该募集
资金已于 2013 年 12 月到位。公司非公开发行股票募集资金原计划全部使用于
杭州宝网汽车零部件有限公司乘用车变速器建设项目，项目承诺投资金额
78,334.00 万元。由于拟购买用于乘用车变速器项目建设的土地过户手续尚未办理
91
完结；车用自动变速器技术研发尚未最终完成，经审慎分析和认真研究，公司拟
变更募集资金用途：按照公司第六届董事会第七次会议审议通过的《黄山金马股
份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草
案）》，使用 3 亿元支付交易对价，项目实施地点由浙江省临安市变更为浙江省永
康市；剩余资金用于永久补充流动资金。
5．截至 2016 年 6 月 30 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要
事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
468,443,576.87 98.61 27,085,944.94 5.78 441,357,631.93
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
6,613,439.92 1.39 6,613,439.92 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 475,057,016.79 100.00 33,699,384.86 7.09 441,357,631.93
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
378,891,766.33 98.28 21,555,101.22 5.69 357,336,665.11
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
6,613,439.92 1.72 6,613,439.92 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 385,505,206.25 100.00 28,168,541.14 7.31 357,336,665.11
92
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 451,200,485.62 22,560,024.28 5.00
1至2年 7,292,685.49 729,268.55 10.00
2至3年 6,101,077.81 1,220,215.56 20.00
3至4年 2,121,485.67 848,594.27 40.00
4至5年 - - 75.00
5 年以上 1,727,842.28 1,727,842.28 100.00
合 计 468,443,576.87 27,085,944.94 5.78
② 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上海确蓝富凤凰车业有限公司天
4,122,937.06 4,122,937.06 100.00 被吊销营业执照
津分公司
上海卡摩动力科技有限公司 1,115,355.66 1,115,355.66 100.00 质量纠纷难以收回
上海蓝蜘蛛车业制造有限公司 981,072.00 981,072.00 100.00 已停产、涉诉
杭州海啸摩托车销售有限公司 394,075.20 394,075.20 100.00 被吊销营业执照
合 计 6,613,439.92 6,613,439.92 100.00 —
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,530,843.72 元；本期无收回或转回的坏账准备。
(3) 本期无实际核销的应收账款情况。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 期末余额
额的比例(%) 期末余额
浙江众泰汽车制造有限公司 233,222,435.02 49.09 11,661,121.75
江苏金坛汽车工业有限公司 96,073,265.23 20.22 4,803,663.26
北京汽车股份有限公司 25,465,142.17 5.36 1,273,257.11
北汽银翔汽车有限公司 23,614,874.14 4.97 1,180,743.71
杭州益维汽车工业有限公司 18,742,684.81 3.95 937,134.24
合 计 397,118,401.37 83.59 19,855,920.07
93
2. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
598,093.72 5.67 598,093.72 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
9,945,362.08 94.33 3,027,520.07 30.44 6,917,842.01
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 9,763,585.08 92.61 3,027,520.07 31.01 6,736,065.01
子公司应收款组合 181,777.00 1.72 - - 181,777.00
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 10,543,455.80 100.00 3,625,613.79 34.39 6,917,842.01
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
598,093.72 4.90 598,093.72 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
11,614,809.50 95.10 2,788,153.31 24.39 8,826,656.19
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 11,433,032.50 93.61 2,788,153.31 24.39 8,644,879.19
子公司应收款组合 181,777.00 1.49 - - 181,777.00
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 12,212,903.22 100.00 3,386,247.03 27.73 8,826,656.19
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比 计提理由
例
黄山市和协包装有限公 598,093.72 598,093.72 100.00% 预计无法收回
94
司
合 计 598,093.72 598,093.72 100.00% —
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,268,750.05 113,437.50 5.00
1至2年 4,123,046.91 412,304.69 10.00
2至3年 966,758.30 193,351.66 20.00
3至4年 152,500.00 61,000.00 40.00
4至5年 20,414.40 15,310.80 75.00
5 年以上 2,232,115.42 2,232,115.42 100.00
合 计 9,763,585.08 3,027,520.07 31.01
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 239,366.76 元，无收回或转回的坏账准备。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
子公司借款 181,777.00 181,777.00
保证金 7,090,040.81 7,062,340.81
职工借款及备用金 949,160.58 2,426,828.17
往来单位款等 2,322,477.41 2,541,957.24
合 计 10,543,455.80 12,212,903.22
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 期末余额
总额的比例(%) 期末余额
北汽银翔汽车有限公司 4,141,000.00 39.28 422,050.00
重庆凯特动力科技有限公司 1,593,400.00 15.11 159,340.00
东风小康汽车有限公司 730,000.00 6.92 646,000.00
黄山市和协包装有限公司 598,093.72 5.67 598,093.72
重庆幻速汽车配件有限公司 403,000.00 3.82 40,300.00
合 计 7,465,493.72 70.80 1,865,783.72
3. 长期股权投资
(1)长期股权投资账面价值
95
期末余额 期初余额
被投资单位
账面成本 减值准备 账面价值 账面成本 减值准备 账面价值
对子公司投资 950,288,397.11 - 950,288,397.11 950,288,397.11 - 950,288,397.11
合 计 950,288,397.11 - 950,288,397.11 950,288,397.11 - 950,288,397.11
(2)长期股权投资明细
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 增减变动 期末余额
减值准备 期末余额
铁牛车身 860,210,443.36 - 860,210,443.36 - -
金大门业 70,077,953.75 - 70,077,953.75 - -
杭州宝网 20,000,000.00 - 20,000,000.00 - -
合 计 950,288,397.11 - 950,288,397.11 - -
4. 营业收入和成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 456,682,494.40 397,835,913.36 429,880,405.99 391,330,168.87
其他业务 2,317,947.84 1,239,033.76 374,733.34 748,436.29
合 计 459,000,442.24 399,074,947.12 430,255,139.33 392,078,605.16
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
委托理财投资收益 - 1,170,410.96
处置可供出售金融资产取得收益 - 1,363,148.85
合 计 - 2,533,559.81
十三、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
-557,858.46
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持 2,278,140.21
续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 -
96
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 18,236.56
小计 1,738,518.31
减：所得税影响数 422,624.56
少数股东损益影响数 -24,315.74
非经常性损益净额 1,340,209.49
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.78 0.07 0.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.72 0.07 0.07
股东的净利润
公司名称：黄山金马股份有限公司
法定代表人：燕根水 主管会计工作负责人：方茂军 会计机构负责人：方茂军
日期：2016 年7 月28 日 日期：2016 年7 月28 日 日期：2016 年7 月28 日
97
首页
微信公众号
证券之星APP
