北方华锦化学工业股份有限公司
热力分公司
审 计 报 告
瑞华晋专审字[2016]14010016 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 资产负债表 3
2、 利润表 5
3、 现金流量表 6
4、 所有者权益变动表 7
5、 财务报表附注 8
资产负债表
2016年5月31日
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 六、1 40,429,139.39 80,336,486.83
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 661,568.60
预付款项 六、3 10,498,525.07 18,230,175.00
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 71,939,897.67 994,092,886.45
存货 六、5 31,770,734.56 25,821,852.04
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 155,299,865.29 1,118,481,400.32
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、6 934,124,846.06 962,045,272.09
在建工程 六、7 19,039,726.88 17,300,332.18
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 953,164,572.94 979,345,604.27
资产总计 1,108,464,438.23 2,097,827,004.59
(转下页)
3
(承上页)
资产负债表（续）
2016年5月31日
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、8 81,748,615.99 115,245,927.29
预收款项 六、9 210,304.63 3,383,341.82
应付职工薪酬 六、10 62,040.11 42,920.98
应交税费 六、11 193,599.74
应付利息
应付股利
其他应付款 六、12 1,020,217,012.00 1,019,896,143.65
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,102,237,972.73 1,138,761,933.48
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、13 6,226,465.50 6,435,838.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 6,226,465.50 6,435,838.00
负债合计 1,108,464,438.23 1,145,197,771.48
股东权益：
实收资本 六、14 371,313,544.87
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、15 581,315,688.24
股东权益合计 952,629,233.11
负债和股东权益总计 1,108,464,438.23 2,097,827,004.59
载于第8页至第37页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
利润表
2016年1－5月
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司热力分公
金额单位：人民币元
司
项 目 注释 本期数 上期数
一、营业收入 六、16 606,564,801.94 608,883,825.68
减：营业成本 六、16 463,269,568.17 483,962,794.31
营业税金及附加
销售费用
管理费用 六、17 81,116,529.49 44,305,050.64
财务费用 六、18 23,857,011.69 23,893,399.76
资产减值损失 六、19 35,969.88 -346,718.43
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 38,285,722.71 57,069,299.40
加：营业外收入 六、20 209,372.50 209,372.50
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、21 800,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 38,495,095.21 56,478,671.90
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 38,495,095.21 56,478,671.90
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 38,495,095.21 56,478,671.90
载于第8页至第37页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
2016年1－5月
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 493,422,839.32 620,551,451.00
收到的税费返还 85,435.60
收到其他与经营活动有关的现金 32,357,685.35 67,086,444.24
经营活动现金流入小计 525,865,960.27 687,637,895.24
购买商品、接受劳务支付的现金 418,574,304.28 497,362,125.17
支付给职工以及为职工支付的现金 5,168,851.97 4,807,529.72
支付的各项税费 504,780.49 431,775.24
支付其他与经营活动有关的现金 64,079,941.67 69,567,188.61
经营活动现金流出小计 488,327,878.41 572,168,618.74
经营活动产生的现金流量净额 37,538,081.86 115,469,276.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 4,722,201.00 12,520,752.00
投资活动现金流入小计 4,722,201.00 12,520,752.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,517,671.06 12,551,902.51
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 58,495,103.44 44,345,314.56
投资活动现金流出小计 63,012,774.50 56,897,217.07
投资活动产生的现金流量净额 -58,290,573.50 -44,376,465.07
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 200,000.00
筹资活动现金流入小计 200,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,154,855.80 23,943,569.75
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 19,154,855.80 23,943,569.75
筹资活动产生的现金流量净额 -19,154,855.80 -23,743,569.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 六、22 -39,907,347.44 47,349,241.68
加：期初现金及现金等价物余额 六、22 80,336,486.83 55,788,943.78
六、期末现金及现金等价物余额 六、22 40,429,139.39 103,138,185.46
载于第8页至第37页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
模拟所有者权益变动表
2016年1－5月
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司
本期数 上年数
项 目 一般风险 一般风险
其他综合 所有者权益 其他综合 所有者权益合
实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益 准备 合计 收益 准备 计
一、上年年末余额 371,313,544.87 581,315,688.24 952,629,233.11 347,271,477.53 498,333,079.86 845,604,557.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 371,313,544.87 581,315,688.24 952,629,233.11 347,271,477.53 498,333,079.86 845,604,557.39
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-371,313,544.87 -581,315,688.24 -952,629,233.11 24,042,067.34 82,982,608.38 107,024,675.72
号填列）
（一）综合收益总额 38,495,095.21 38,495,095.21 82,982,608.38 82,982,608.38
（二）所有者投入和减少资本 -371,313,544.87 -371,313,544.87 24,042,067.34 24,042,067.34
1、所有者投入的资本 -371,313,544.87 -371,313,544.87
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -619,810,783.45 -619,810,783.45
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -619,810,783.45 -619,810,783.45
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 371,313,544.87 581,315,688.24 952,629,233.11
载于第8页至第37页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司
2016 年 1－5 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北方华锦化学工业股份有限公司热力分公司（以下简称“公司”）为北方华锦化
学工业股份有限公司的分公司。公司地址为辽宁省盘锦市双台子区一统河北路 415 号。
公司所处行业为火力发电业；经营范围为生产和销售热能和电力；主要产品为热能和
电力。
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定
计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年
5 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-5 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
公司从事热力及电力的生产经营。公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会
计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详
见本附注四、16“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说
明，请参阅附注四、20“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。
公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的
期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具
在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中
的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。
9
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他
应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计
提减值准备。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，
并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
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期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
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公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。公司不
确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合
同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
公司将金额为人民币 500 万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收款项。
公司将金额为人民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减
值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照
该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测
算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
单项金额重大的应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项
经减值测试后不存在减值迹象的其他单项金额不重大的应收款
其他单项金额不重大应收款项
项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
单项金额重大的应收款项 账龄分析法
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
项目 计提方法
其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 15.00 15.00
3-4 年 20.00 20.00
4-5 年 25.00 25.00
5 年以上 30.00 30.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，部分难以收回的，按账面余额与部
分可收回金额的差额计提坏账；其他的均予全额计提坏账准备。
④母公司与子公司之间的应收款项不计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按月末移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
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（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）周转材料中的低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其
成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响
进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
一般房屋建筑物 35 5.00 2.71
专用房屋建筑物 25 5.00 3.80
动力设备 18 5.00 5.28
传导设备 28 5.00 3.39
工作机器设备 14 5.00 6.79
仪器仪表 10 5.00 9.50
起重运输设备 6 5.00 15.83
管理用具及其他 5 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
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以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他
相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的
支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
12、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
13、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，公司
于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、职工薪酬
公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司
在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时，和公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认
辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束
后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
15、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
16、收入
（1）商品销售收入
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在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
17、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助
对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成
资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
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义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
18、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
报告期内，公司未发生主要会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
报告期内，公司未发生主要会计估计变更事项。
19、前期会计差错更正
报告期内，公司未发生重大前期会计差错更正事项。
20、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披
露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的
账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期
间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果
与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准
备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货
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的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有
存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计
提或转回。
（3）长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面
金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采
用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和
相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现
金流量的现值。
（4）折旧和摊销
公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使
用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前
的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
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公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的
最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得
税和递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长
率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管
理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响公司内部退养
福利和补充退休福利的费用及负债余额。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
六、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，本期指 2016 年 1-5 月，上期指 2015 年 1-5 月，期
末指 2016 年 5 月 31 日，期初指 2016 年 1 月 1 日。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 40,429,139.39 80,336,486.83
其他货币资金
合计 40,429,139.39 80,336,486.83
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
696,388.00 100.00 34,819.40 5.00 661,568.60
备的应收款项
单项金额重大的应收账款
23
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其他单项金额不重大的应收账款
合计 696,388.00 100.00 34,819.40 - 661,568.60
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
单项金额重大的应收账款
其他单项金额不重大的应收账款
合计
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 696,388.00 34,819.40 5.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 696,388.00 34,819.40 5.00
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额
单位名称 与公司关系 金额 年限
的比例（%）
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 其他关联方 696,388.00 1 年以内 100.00
合计 696,388.00 100.00
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 10,498,525.07 100.00 18,230,175.00 100.00
24
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 10,498,525.07 100.00 18,230,175.00 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与公司关系 金额 账龄 款项性质
上海锅炉厂有限公司 非关联方 5,680,030.00 1 年以内 工程款
北京北方节能环保有限公司 其他关联方 3,167,800.00 1 年以内 工程款
国网辽宁省电力有限公司盘锦供电公司 非关联方 1,606,756.17 1 年以内 材料款
豪顿华工程有限公司 非关联方 35,778.90 1 年以内 采购款
北京华兰德环保设备有限公司 非关联方 7,000.00 1 年以内 采购款
合计 10,497,365.07
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
23,009.63 0.03 1,150.48 5.00 21,859.15
准备的其他应收款
单项金额重大的其他应收款 71,918,038.52 99.97 71,918,038.52
其他单项金额不重大的其他应
收款
合计 71,941,048.15 100.00 1,150.48 - 71,939,897.67
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大的其他应收款 994,092,886.45 100.00 994,092,886.45
其他单项金额不重大的其他应
收款
合计 994,092,886.45 100.00 994,092,886.45
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 23,009.63 100.00 1,150.48
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 23,009.63 100.00 1,150.48
注组合中部分期末单项金额重大的其他应收款未计提坏账准备的说明：期末组合
中单项金额重大的其他应收款为合并范围内的往来款项金额为 71,918,038.52 元，依据
公司会计政策不计提坏账准备。
5、存货
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,770,734.56 31,770,734.56
合计 31,770,734.56 31,770,734.56
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,821,852.04 25,821,852.04
合计 25,821,852.04 25,821,852.04
6、固定资产
（1）固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计： 1,455,539,977.76 1,455,539,977.76
26
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：一般房屋建筑物 193,373,867.03 193,373,867.03
专用房屋建筑物 419,946,768.73 419,946,768.73
动力设备 226,945,605.69 226,945,605.69
传导设备 143,838,400.39 143,838,400.39
工作机器及设备 369,769,805.33 369,769,805.33
仪器仪表 89,933,539.26 89,933,539.26
起重运输设备 10,962,313.47 10,962,313.47
管理用具及其他 769,677.86 769,677.86
二、累计折旧合计： 493,494,705.67 27,920,426.03 521,415,131.70
其中：一般房屋建筑物 42,861,395.66 2,214,770.89 45,076,166.55
专用房屋建筑物 87,108,680.72 7,061,114.49 94,169,795.21
动力设备 115,879,084.01 3,227,097.50 119,106,181.51
传导设备 31,280,872.72 2,098,116.39 33,378,989.11
工作机器及设备 138,364,645.42 11,557,188.09 149,921,833.51
仪器仪表 69,105,522.46 1,304,616.85 70,410,139.31
起重运输设备 8,163,310.73 457,521.82 8,620,832.55
管理用具及其他 731,193.95 731,193.95
三、账面净值合计 962,045,272.09 27,920,426.03 934,124,846.06
其中：一般房屋建筑物 150,512,471.37 2,214,770.89 148,297,700.48
专用房屋建筑物 332,838,088.01 7,061,114.49 325,776,973.52
动力设备 111,066,521.68 3,227,097.50 107,839,424.18
传导设备 112,557,527.67 2,098,116.39 110,459,411.28
工作机器及设备 231,405,159.91 11,557,188.09 219,847,971.82
仪器仪表 20,828,016.80 1,304,616.85 19,523,399.95
起重运输设备 2,799,002.74 457,521.82 2,341,480.92
管理用具及其他 38,483.91 38,483.91
四、减值准备合计
其中：一般房屋建筑物
专用房屋建筑物
动力设备
传导设备
工作机器及设备
仪器仪表
起重运输设备
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
管理用具及其他
五、账面价值合计 962,045,272.09 27,920,426.03 934,124,846.06
其中：一般房屋建筑物 150,512,471.37 2,214,770.89 148,297,700.48
建构筑物 332,838,088.01 7,061,114.49 325,776,973.52
动力设备 111,066,521.68 3,227,097.50 107,839,424.18
传导设备 112,557,527.67 2,098,116.39 110,459,411.28
工作机器及设备 231,405,159.91 11,557,188.09 219,847,971.82
仪器仪表 20,828,016.80 1,304,616.85 19,523,399.95
起重运输设备 2,799,002.74 457,521.82 2,341,480.92
管理用具及其他 38,483.91 38,483.91
7、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
6 号炉项目 15,572,198.02 15,572,198.02 13,832,803.32 13,832,803.32
大修资本化项目 277,777.78 277,777.78 277,777.78 277,777.78
烟囱改造项目 3,189,751.08 3,189,751.08 3,189,751.08 3,189,751.08
合计 19,039,726.88 19,039,726.88 17,300,332.18 17,300,332.18
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 年末余额
6 号炉项目 654,260,000.00 13,832,803.32 9,732,502.26 7,993,107.56 15,572,198.02
大修资本化项目 68,650,000.00 277,777.78 277,777.78
烟囱改造项目 9,000,000.00 3,189,751.08 3,189,751.08
合计 731,910,000.00 17,300,332.18 9,732,502.26 7,993,107.56 19,039,726.88
（续）
工程累计投 本年利息
工程 利息资本化 其中：本年利
工程名称 入占预算比 资本化率 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额
例（%） （%）
6 号炉项目 2.38% 在建 自筹
大修资本化项目 0.40% 在建 自筹
烟囱改造项目 35.44% 在建 自筹
合计 38.22%
8、应付账款
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 62,437,661.91 95,764,663.82
1至2年 2,141,214.43 416,356.91
2至3年 144,000.00 17,022,259.16
3至4年 14,983,092.25 2,002,647.40
4至5年 2,002,647.40
5 年以上 40,000.00 40,000.00
合计 81,748,615.99 115,245,927.29
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
沈阳机电装备工业集团销售有限公司 1,785,000.00 工程未结算
迪尔集团有限公司 12,576,789.16 工程未结算
中国化学工程第六建设有限公司 1,364,875.86 工程未结算
合计 15,726,665.02
9、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 210,304.63 3,383,341.82
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 210,304.63 3,383,341.82
（2）截至报告期末，公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
10、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 42,920.98 7,051,752.93 7,032,633.80 62,040.11
二、离职后福利-设定提存计划 899,172.00 899,172.00
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 42,920.98 7,950,924.93 7,931,805.80 62,040.11
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,333,931.60 5,333,931.60
2、职工福利费 822,254.20 822,254.20
3、社会保险费 398,050.00 398,050.00
其中：医疗保险费 295,286.00 295,286.00
工伤保险费 59,945.00 59,945.00
生育保险费 42,819.00 42,819.00
4、住房公积金 347,655.00 347,655.00
5、工会经费和职工教育经费 42,920.98 149,862.13 130,743.00 62,040.11
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 42,920.98 7,051,752.93 7,032,633.80 62,040.11
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 856,353.00 856,353.00
2、失业保险费 42,819.00 42,819.00
合计 899,172.00 899,172.00
公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险等计划，根据该等计划，
公司分别按员工基本工资的 20%、1%，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费
用外，公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
的成本。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
11、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税
营业税 87,453.73
个人所得税 20,590.14
城市维护建设税
教育费附加
土地使用税
房产税 85,555.87
印花税
合计 193,599.74
12、其他应付款
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
（1）按账龄列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,020,212,012.00 1,019,881,143.65
1至2年 10,000.00
2至3年
3 年以上 5,000.00 5,000.00
合计 1,020,217,012.00 1,019,896,143.65
（2）按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
代扣代缴款项 2,012.00 11,972.00
风险抵押金 215,000.00 15,000.00
其他 1,020,000,000.00 1,019,869,171.65
合计 1,020,217,012.00 1,019,896,143.65
注：其他应付款中按项目性质列示的其他为热力公司与其总公司华锦股份的内部往
来。
13、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
蓝天工程专项政府补助 6,416,676.00 208,330.00 6,208,346.00
氮氧化物在线监测政府
19,162.00 1,042.50 18,119.50
补助
合计 6,435,838.00 209,372.50 6,226,465.50
14、实收资本
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
北方华锦化学工业股份有限公司 371,313,544.87 381,949,742.18 10,636,197.31
合 计 371,313,544.87 381,949,742.18 10,636,197.31
15、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 581,315,688.24 498,333,079.86
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 581,315,688.24 498,333,079.86
加：本年归属于母公司股东的净利润 38,495,095.21 82,982,608.38
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
对所有者的分配 -619,810,783.45
31
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
项目 本年 上年
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 581,315,688.24
16、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 414,233,528.81 266,544,472.49 414,002,294.49 287,261,085.69
其他业务 192,331,273.13 196,725,095.68 194,881,531.19 196,701,708.62
合计 606,564,801.94 463,269,568.17 608,883,825.68 483,962,794.31
公司其他业务收入/成本主要系外购电采购与销售。
（2）主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
副产硫酸铵 725,533.25 8,326,671.27
蒸汽 399,954,755.28 253,532,900.85 395,799,493.34 278,879,868.79
电 13,553,240.28 4,684,900.37 18,202,801.15 8,381,216.90
合计 414,233,528.81 266,544,472.49 414,002,294.49 287,261,085.69
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
17、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 456,630.00 272,850.00
折旧费用 695,953.45 120,361.85
办公费 1,500.00
运输费 34,417.05 22,607.19
差旅费 11,733.50 4,034.00
修理费 35,381,758.98 26,986,528.22
保险费 381,914.52 394,981.25
税金 477,498.82 219,778.78
生产服务费 40,689,000.00 14,190,000.00
安全生产费 114,886.62 247,487.02
其他 2872736.55 1,844,922.33
合计 81,116,529.49 44,305,050.64
18、财务费用
32
北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 23,943,569.75 23,943,569.75
减：利息收入 86,558.06 50,169.99
金融机构手续费
合计 23,857,011.69 23,893,399.76
19、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 35,969.88 -346,718.43
固定资产减值损失
合计 35,969.88 -346,718.43
20、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 209,372.50 209,372.50 209,372.50
其他
合计 209,372.50 209,372.50 209,372.50
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生数 上期发生数
相关
蓝天工程专项政府补助款 208,330.00 208,330.00 与资产相关
氮氧化物在线监测政府补助款 1,042.50 1,042.50 与资产相关
合计 209,372.50 209,372.50
21、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出
罚款支出 800,000.00
其他
合计 800,000.00
22、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 38,531,065.09 56,478,671.90
加：资产减值准备 -346,718.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 27,920,426.03 26,531,550.45
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 23,857,011.69 23,893,399.76
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,948,882.52 9,179,350.83
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,376,745.41 428,282.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -25,444,793.02 -695,260.04
其他
经营活动产生的现金流量净额 37,538,081.86 115,469,276.50
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 40,429,139.39 103,138,185.46
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
减：现金的期初余额 80,336,486.83 55,788,943.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -39,907,347.44 47,349,241.68
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 40,429,139.39 80,336,486.83
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 40,429,139.39 80,336,486.83
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
七、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对公 母公司对公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 的表决权比例
例（%） （%）
北方华锦化学工业
盘锦市 生产企业 1,599,442,537.00 100.00 100.00
股份有限公司
注：公司的最终控制方为中国兵器工业集团公司，由于中国兵器工业集团公司持
有北方华锦化学工业集团有限公司 100%的股权，北方华锦化学工业集团有限公司持有
北方华锦化学工业股份有限公司 100%的股权，故成为公司最终控制方。
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 同受公司实际控制人控制
辽宁北化鲁华化工有限公司 同受公司实际控制人控制
辽宁北方化学工业公司 同受公司实际控制人控制
北方华锦化学工业集团有限公司 同受公司实际控制人控制
3、关联交易情况
（1）采购商品关联交易
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北方华锦化学工业股份有限公司 采购商品 80,879,167.71 136,428,786.05
盘锦辽河富腾热电有限公司 采购商品 7,953,868.59 6,576,471.82
（2）接受劳务关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北方华锦化学工业股份有限公司 接受劳务 7,775,000.00 7,961.40
（3）销售商品关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北方华锦化学工业股份有限公司 销售蒸汽、电力等 528,700,177.18 535,581,276.07
盘锦河富腾热电有限公司 销售蒸汽、电力等 3,090,566.59
盘锦锦阳化工有限公司 销售蒸汽、电力等 10,491,639.81 11,751,752.20
（4）提供劳务关联方交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北方华锦化学工业股份有限公司 检测劳务 310,939.56
4、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北方华锦化学工业
其他应收款 71,882,068.64 993,710,972.23
股份有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
北方华锦化学工业
应付账款
股份有限公司
北方华锦化学工业
其他应付款 1,020,000,000.00 1,020,000,000.00
股份有限公司
八、或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2016 年 5 月 31 日，公司不存在未决诉讼仲裁等其他重大需披露的或有事项。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2016 年 5 月 31 日，公司不存在为其他单位提供债务担保形成的或有负债及
其财务影响。
3、其他或有负债及其财务影响
截至 2016 年 5 月 31 日，公司无需要披露的重大其他或有负债。
九、资产负债表日后事项
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北方华锦化学工业股份有限公司热力公司 2016 年 5 月财务报表附注
截至财务报表批准报出日，公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项。
十、其他重要事项说明
截至 2016 年 5 月 31 日，公司不存在应披露的其他重要事项。
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