赤峰金都矿业有限公司
审计报告
大华审字[2016]005096 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
赤峰金都矿业有限公司
审计报告及财务报表
（2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-35
审 计 报 告
大华审字[2016]005096 号
赤峰金都矿业有限公司全体股东：
我们审计了后附的赤峰金都矿业有限公司(以下简称赤峰金都
公司)财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的资产
负债表、2015 年度、2014 年度的利润表、现金流量表和所有者权益
变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是赤峰金都公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实
现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德
守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
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大华审字[2016]005096 号审计报告
估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控
制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会
计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，赤峰金都公司财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了赤峰金都公司 2015 年 12 月 31 日、
2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度、2014 年度的经营成果
和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：于建永
中国北京 中国注册会计师：段岩峰
二〇一六年四月十一日
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赤峰金都矿业有限公司
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财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
赤峰金都矿业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由甘肃盛达集团股份有限公司以货币
出资，于 2006 年 09 月 11 日成立的有限责任公司，成立时的注册资本为人民币 1,000.00 万元，取得
克什克腾旗工商行政管理局核发的注册号为 150400000002057 的企业法人营业执照。上述出资业经
赤峰信联联合会计师事务所出具赤信联会验字〔2006〕32 号验资报告予以验证，公司成立时股权
结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
甘肃盛达集团股份有限公司 1,000.00 100.00
合计 1,000.00 100.00
2014 年 12 月 9 日，经公司股东会决议，公司注册资本由 1,000.00 万元人民币增加至 15,000.00
万元人民币，新增加的 14,000.00 万元人民币注册资本由甘肃盛达集团股份有限公司以对公司的债
权转增，本次增资经北京卓信大华资产评估有限公司出具卓信大华评报字(2015)第 4001 号予以验证。
上述出资业经北京中启恒会计师事务所有限责任公司出具北京中启恒验字（2015）第 1477 号验资
报告予以验证。本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
甘肃盛达集团股份有限公司 15,000.00 100.00
合计 15,000.00 100.00
2014 年 12 月 22 日，甘肃盛达集团股份有限公司将持有本公司 2%的股权即 300.00 万元人民币
出资额转让给自然人朱胜利；将持有本公司 30%的股权即 4,500.00 万元人民币出资额转让给自然人
赵庆。此次股权转让后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
甘肃盛达集团股份有限公司 10,200.00 68.00
赵庆 4,500.00 30.00
朱胜利 300.00 2.00
合计 15,000.00 100.00
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 15,000.00 万元，注册地址：内蒙古自治区赤峰
市克什克腾旗经棚镇庆华村十地，母公司为甘肃盛达集团股份有限公司。
(二)公司业务性质
本公司属有色金属矿采选业行业。
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(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2016 年 4 月 11 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体
企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准
则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31
日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度、2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31
日。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
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股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算
金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权
益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权
益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作
为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间
的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时
计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中
扣减。
（五）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划
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分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分
为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方
的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的
资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该
损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时
具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致
持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报
表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的
部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得
持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融
负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工
具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其
变动计入损益的金融资产或金融负债：
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1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得
或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金
融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有
重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的
混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价
值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，
相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允
价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时
调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，
计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置
时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期
投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除
外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变
化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
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（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融
资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已
到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利
息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损
失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，
将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该
金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若
与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
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合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活
跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格
作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允
价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并
尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如
该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所
在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
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本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）
的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含
20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投
资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原
已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益
工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣
除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额
后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综
合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损
失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已
计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权
益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流
量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予
以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（九）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其
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归入相应组合计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际
损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经验
账龄分析法组合 账龄分析法 对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行
信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 0.50 0.50
1－2 年 5 5
2－3 年 20 20
3－4 年 30 30
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
②采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 方法说明
合并范围内关联方组合 合并范围内关联方不计提坏账
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款
项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行
计提。
（十）存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按
月末一次加权平均法计价。
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3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产
成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同
一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
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（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计
价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公
司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投
资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投
资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及
长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控
制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权
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投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原
计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资
单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计
入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等
原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响
的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同
控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的
净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并
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按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派
有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）
向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十二）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等
相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资
者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允
的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的
固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20 5 4.75
矿山构筑物 直线法 20 5 4.75
机器设备 直线法 5-10 5 19.50-9.50
运输设备 直线法 4-10 5 23.75-9.50
办公设备 直线法 3-5 5 31.67-19.00
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（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费
用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率
法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十三）在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借
款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公
司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
（十四）借款费用
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1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本
化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（十五）无形资产与开发支出
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
采矿权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无
形资产。
使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有
限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
采矿权 [注] 产量法
土地使用权 40 年 直线法
注：本公司以预计可利用的资源储量为基数，按各期开采量占预计总储量的比例对采矿权进
行摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
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开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十六）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值
迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该
资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在
剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资
产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
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价值的，确认商誉的减值损失。
（十七）长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项
费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期
间收益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十八）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休
年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本
公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停
止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一
次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在
资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十九）预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或
有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
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到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列
特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合
并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够
控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债
转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
得资产、清偿债务。
（二十一）经营租赁、融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为
融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物收入 17%
矿产资源税 采矿量 20 元/吨
资源补偿费 应税收入 铅、锌 2%；银 4%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 1%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(二)税收优惠政策及依据
本公司无税收优惠政策。
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五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 50,002.44 98,974.73
银行存款 290,081.57 394,433.73
合计 340,084.01 493,408.46
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 662,438.36 3.56 8,542,601.52 45.81
1至2年 7,863,906.85 42.33 9,284,637.00 49.78
2至3年 9,284,637.00 49.96 772,000.00 4.14
3 年以上 772,000.00 4.15 50,000.00 0.27
合计 18,582,982.21 100.00 18,649,238.52 100.00
2．截至 2015 年 12 月 31 日止账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
甘肃华夏建设集团股份有限公司 10,467,591.90 1-2 年以及 2-3 年 房产未交付
中信重工机械股份有限公司 1,833,500.00 2至3年 设备未交付
青岛青重机械制造有限公司 1,545,000.00 2至3年 设备未交付
衡水海江压滤机集团有限公司 678,000.00 2至3年 设备未交付
北京麦诺克科技有限公司 594,000.00 2至3年 设备未交付
合计 15,118,091.90
3．截至 2015 年 12 月 31 日止按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总额
单位名称 期末金额 预付款时间 未结算的原因
的比例(%)
甘肃华夏建设集团股份有限公司 10,467,591.90 56.33 1-2 年以及 2-3 年 房产未交付
中信重工机械股份有限公司 1,833,500.00 9.87 2至3年 设备未交付
青岛青重机械制造有限公司 1,545,000.00 8.31 2至3年 设备未交付
衡水海江压滤机集团有限公司 678,000.00 3.65 2至3年 设备未交付
北京麦诺克科技有限公司 594,000.00 3.20 2至3年 设备未交付
合计 15,118,091.90 81.35
注释3．其他应收款
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1．其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
-- -- -- -- --
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
5,115,350.00 100.00 1,248,046.75 24.40 3,867,303.25
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计提
-- -- -- -- --
坏账准备的其他应收款
合计 5,115,350.00 100.00 1,248,046.75 24.40 3,867,303.25
续：
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
-- -- -- -- --
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
4,241,000.00 100.00 426,249.50 10.05 3,814,750.50
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计提
-- -- -- -- --
坏账准备的其他应收款
合计 4,241,000.00 100.00 426,249.50 10.05 3,814,750.50
其他应收款分类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日
账龄结构
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 874,350.00 4,371.75 0.50
1－2 年 2,823,900.00 141,195.00 5.00
2－3 年 52,000.00 10,400.00 20.00
3－4 年 -- -- --
4－5 年 1,365,100.00 1,092,080.00 80.00
合计 5,115,350.00 1,248,046.75
续：
2014 年 12 月 31 日
账龄结构
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,823,900.00 14,119.50 0.50
1－2 年 52,000.00 2,600.00 5.00
2－3 年 -- -- --
3－4 年 1,365,100.00 409,530.00 30.00
合计 4,241,000.00 426,249.50
2．2015 年计提、收回或转回的坏账准备情况
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本期计提坏账准备金额 821,797.25 元；本期无收回或转回的坏账准备。
3．2015 年无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
备用金 2,000.00 2,000.00
押金及保证金 5,113,350.00 4,239,000.00
合计 5,115,350.00 4,241,000.00
5．截至 2015 年 12 月 31 日止按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况
2015 年 12 月 占其他应收款期末 坏账准备期末
单位名称 款项性质 账龄
31 日 余额的比例(%) 余额
874,350.00 1 年以内 17.09 4,371.75
2,823,900.00 1至2年 55.2 141,195.00
克什克腾旗国土资源局 押金及保证金
50,000.00 2至3年 0.98 15,000.00
1,315,100.00 4至5年 25.71 1,052,080.00
克什克腾旗防火办公室 押金及保证金 50,000.00 4至5年 0.98 40,000.00
合计 5,113,350.00 99.96 1,252,646.75
注释4．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 矿山构筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计
一.账面原值合计
1．2014 年 12 月 31 日 7,547,897.57 7,951,485.10 553,009.00 575,806.00 23,150.00 16,651,347.67
2．本期增加金额 420,000.00 48,462.98 -- 32,630.00 55,170.00 556,262.98
购置 420,000.00 48,462.98 -- 32,630.00 55,170.00 556,262.98
3．本期减少金额 -- -- -- -- -- --
4．2015 年 12 月 31 日 7,967,897.57 7,999,948.08 553,009.00 608,436.00 78,320.00 17,207,610.65
二.累计折旧
1．2014 年 12 月 31 日 2,705,083.98 4,664,006.09 232,290.33 376,127.54 17,658.42 7,995,166.36
2．本期增加金额 375,464.35 736,397.84 58,448.37 76,497.88 3,057.57 1,249,866.01
计提 375,464.35 736,397.84 58,448.37 76,497.88 3,057.57 1,249,866.01
3．本期减少金额 -- -- -- -- -- --
4．2015 年 12 月 31 日 3,080,548.33 5,400,403.93 290,738.70 452,625.42 20,715.99 9,245,032.37
三.减值准备
1．2014 年 12 月 31 日 -- -- -- -- -- --
2．本期增加金额 -- -- -- -- -- --
3．本期减少金额 -- -- -- -- -- --
4．2015 年 12 月 31 日 -- -- -- -- -- --
四.账面价值合计
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项目 矿山构筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计
1．2015 年 12 月 31 日 4,887,349.24 2,599,544.15 262,270.30 155,810.58 57,604.01 7,962,578.28
2．2014 年 12 月 31 日 4,842,813.59 3,287,479.01 320,718.67 199,678.46 5,491.58 8,656,181.31
2．截至 2015 年 12 月 31 日止公司暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 3,790,472.30 3,018,126.90 -- 772,345.40
矿山构筑物 7,186,678.00 2,967,242.41 -- 4,219,435.59
合计 10,977,150.30 5,985,369.31 -- 4,991,780.99
注释5．在建工程
1．在建工程情况
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
白音查干矿区项目 13,373,255.39 -- 13,373,255.39 13,373,255.39 -- 13,373,255.39
十地矿区项目 48,817,391.90 -- 48,817,391.90 68,235,818.19 -- 68,235,818.19
官地矿区项目 2,608,490.33 -- 2,608,490.33 2,608,490.33 -- 2,608,490.33
合计 64,799,137.62 -- 64,799,137.62 84,217,563.91 -- 84,217,563.91
2．重要在建工程项目本报告期变动情况
本期转入 本期转入
工程项目名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 2015 年 12 月 31 日
固定资产 无形资产
白音查干矿区项目 13,373,255.39 -- -- -- 13,373,255.39
十地矿区项目 68,235,818.19 10,628,704.39 -- 30,047,130.68 48,817,391.90
官地矿区项目 2,608,490.33 -- -- -- 2,608,490.33
合计 84,217,563.91 10,628,704.39 -- 30,047,130.68 64,799,137.62
3．截止 2015 年 12 月 31 日，在建工程不存在减值迹象，故未计提减值准备
注释6．工程物资
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
工程用材料 126,685.48 110,826.97
注释7．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 采矿权 其他 合计
一.账面原值合计
1．2014 年 12 月 31 日 -- 14,630,132.97 -- 14,630,132.97
2．本期增加金额 -- 30,047,130.68 -- 30,047,130.68
在建工程转入 -- 30,047,130.68 -- 30,047,130.68
3．本期减少金额 -- -- -- --
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截止 2015 年 12 月 31 日前两个年度
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4．2015 年 12 月 31 日 -- 44,677,263.65 -- 44,677,263.65
二.累计摊销
1．2014 年 12 月 31 日 -- -- -- --
2．本期增加金额 -- -- -- --
计提 -- -- -- --
3．本期减少金额 -- -- -- --
4．2015 年 12 月 31 日 -- -- -- --
三.减值准备
1．2014 年 12 月 31 日 -- -- -- --
2．本期增加金额 -- -- -- --
3．本期减少金额 -- -- -- --
4．2015 年 12 月 31 日 -- -- -- --
四.账面价值合计
1．2015 年 12 月 31 日 -- 44,677,263.65 -- 44,677,263.65
2．2014 年 12 月 31 日 -- 14,630,132.97 -- 14,630,132.97
2．公司无形资产按照采矿量进行摊销，截止 2015 年 12 月 31 日，矿区尚处于基建阶段，因此，
本报告期未进行摊销。
注释8．长期待摊费用
项目 2014年12月31日 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额 2015年12月31日
征地补偿款 3,447,860.14 1,400,504.00 -- -- 4,848,364.14
合计 3,447,860.14 1,400,504.00 -- -- 4,848,364.14
注释9．递延所得税资产
1．未经抵销的递延所得税资产
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,248,046.75 312,011.70 426,249.50 106,562.39
可抵扣亏损 22,297,307.41 5,574,326.85 18,281,517.23 4,570,379.31
合计 23,545,354.16 5,886,338.55 18,707,766.73 4,676,941.70
2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 9,487,073.55 14,041,371.45
合计 9,487,073.55 14,041,371.45
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
2015 年 -- 4,554,297.90
2016 年 9,487,073.55 9,487,073.55
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项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
合计 9,487,073.55 14,041,371.45
注释10．应付账款
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
应付设备款 54,704.00 179,721.50
应付工程款 3,040,633.03 4,003,158.60
应付材料款 71,400.00 34,694.00
合计 3,166,737.03 4,217,574.10
注释11．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
短期薪酬 560,598.80 2,650,358.58 3,082,743.57 128,213.81
离职后福利-设定提存计划 -- 223,220.97 223,220.97 --
辞退福利 -- -- -- --
一年内到期的其他福利 -- -- -- --
合计 560,598.80 2,873,579.55 3,305,964.54 128,213.81
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财务报表附注
2．短期薪酬列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 560,548.20 2,379,701.30 2,812,035.69 128,213.81
职工福利费 -- 140,812.27 140,812.27 --
社会保险费 -- 82,847.87 82,847.87 --
其中：基本医疗保险费 -- 47,915.22 47,915.22 --
工伤保险费 -- 26,695.87 26,695.87 --
生育保险费 -- 8,236.78 8,236.78 --
工会经费和职工教育经费 50.60 46,997.14 47,047.74 --
合计 560,598.80 2,650,358.58 3,082,743.57 128,213.81
3．设定提存计划列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
基本养老保险 -- 206,998.36 206,998.36 --
失业保险费 -- 16,222.61 16,222.61 --
合计 -- 223,220.97 223,220.97 --
注释12．应交税费
税费项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
个人所得税 5,867.16 4,985.00
房产税 1,949.03 1,949.03
其他 6,000.00 6,003.00
合计 13,816.19 12,937.03
注释13．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
押金及保证金 2,760,000.00 2,260,000.00
关联方资金 29,769,297.70 12,845,385.71
其他 -- 4,249.80
合计 32,529,297.70 15,109,635.51
2．截至 2015 年 12 月 31 日止账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
温州矿山井巷工程有限公司 1,200,000.00 押金及保证金
内蒙古亿腾矿山建设工程有限公司 1,500,000.00 押金及保证金
合计 2,700,000.00
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注释14．实收资本
2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
投资者名称 本期增加 本期减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
甘肃盛达集团股份
102,000,000.00 68.00 -- -- 102,000,000.00 68.00
有限公司
赵庆 45,000,000.00 30.00 -- -- 45,000,000.00 30.00
朱胜利 3,000,000.00 2.00 -- -- 3,000,000.00 2.00
合计 150,000,000.00 100.00 -- -- 150,000,000.00 100.00
注释15．未分配利润
项目 2015 年度 2014 年度
期初未分配利润 -31,203,840.96 -29,101,445.41
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -3,543,486.58 -2,102,395.55
减：提取法定盈余公积 -- --
提取任意盈余公积 -- --
提取储备基金 -- --
对股东的其他分配 -- --
利润归还投资 -- --
其他利润分配 -- --
加：盈余公积弥补亏损 -- --
期末未分配利润 -34,747,327.54 -31,203,840.96
注释16．管理费用
项目 2015 年度 2014 年度
办公费 72,044.23 63,136.30
差旅费 78,786.50 103,967.30
车辆使用费 168,655.53 214,569.53
税费 180,313.43 91,408.05
维修费 36,413.78 15,224.50
业务招待费 84,704.00 125,348.60
折旧与摊销费 1,249,866.01 1,337,808.52
职工薪酬 1,392,034.23 1,262,368.11
中介机构费用 515,000.00 --
其他 146,832.00 83,414.20
合计 3,924,649.71 3,297,245.11
财务报表附注第 31 页
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注释17．财务费用
项目 2014 年度 2014 年度
利息支出 -- --
减：利息收入 2,071.61 1,998.57
汇兑损益 -- --
其他 6,651.18 3,887.79
合计 4,579.57 1,889.22
注释18．资产减值损失
项目 2015 年度 2014 年度
坏账损失 821,797.25 152,969.50
合计 821,797.25 152,969.50
注释19．营业外支出
项目 2015 年度 2014 年度
其他 1,856.90 --
合计 1,856.90 --
计入各期非经常性损益的金额列示如下：
项目 2015 年度 2014 年度
其他 1,856.90 --
合计 1,856.90 --
注释20．所得税费用
项目 2015 年度 2014 年度
当期所得税费用 -- --
递延所得税费用 -1,209,396.85 -1,349,708.28
合计 -1,209,396.85 -1,349,708.28
注释21．现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年度 2014 年度
利息收入 2,071.61 1,998.57
往来款项 13,000.00 --
合计 15,071.61 1,998.57
财务报表附注第 32 页
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2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年度 2014 年度
付现费用 1,114,279.94 571,074.07
往来款项 8,913,438.01 2,862,457.72
合计 10,027,717.95 3,433,531.79
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2015 年度 2014 年度
关联方资金 24,950,000.00 25,932,000.00
合计 24,950,000.00 25,932,000.00
注释22．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 2015 年度 2014 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -3,543,486.58 -2,102,395.55
加：资产减值准备 821,797.25 152,969.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,249,866.01 1,234,202.62
无形资产摊销 -- --
长期待摊费用摊销 -- --
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-- --
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- --
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --
财务费用（收益以“－”号填列） -- --
投资损失（收益以“－”号填列） -- --
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,209,396.85 -1,349,708.28
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- --
存货的减少（增加以“－”号填列） -- --
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -52,552.75 -2,670,930.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -10,340,238.15 -1,515,982.70
其他 -- --
经营活动产生的现金流量净额 -13,074,011.07 -6,251,844.91
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -- 140,000,000.00
一年内到期的可转换公司债券 -- --
融资租入固定资产 -- --
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 340,084.01 493,408.46
减：现金的年初余额 493,408.46 2,274,037.16
财务报表附注第 33 页
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截止 2015 年 12 月 31 日前两个年度
财务报表附注
补充资料 2015 年度 2014 年度
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的年初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -153,324.45 -1,780,628.70
2．现金和现金等价物的构成
项目 2015 年度 2014 年度
一、现金 340,084.01 493,408.46
其中：库存现金 50,002.44 98,974.73
可随时用于支付的银行存款 290,081.57 394,433.73
可随时用于支付的其他货币资金 -- --
二、现金等价物 -- --
其中：三个月内到期的债券投资 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 340,084.01 493,408.46
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 -- --
六、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
注册资本 对本公司的持 对本公司的表决
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 股比例(%) 权比例(%)
甘肃盛达集团股份有限公司 兰州 投资控股 100,000.00 68.00 68.00
1．本公司的母公司情况的说明
甘肃盛达集团股份有限公司主要经营范围为矿产品加工及批发零售（不含特定品种）；黄金、
白银的零售；化工产品的研究开发、批发零售(不含危险品)，橡胶制品、金属材料、建筑材料、装
饰材料、普通机械、电子产品及通信设备（不含地面卫星接收设施）的批发零售；经营本企业自
产产品及相关技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、
零配件及相关技术的出口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；房屋租赁业务，注册地
址位于甘肃省兰州市城关区天水路 3 号。
2．本公司最终控制方是赵满堂。
(二)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
赤峰海宏矿业有限公司 与本公司受同一母公司控制的其他企业
(三)关联方交易
1．关联方往来款项余额
（1）其他应付款
财务报表附注第 34 页
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截止 2015 年 12 月 31 日前两个年度
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关联方名称 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
赤峰海宏矿业有限公司 -- 26,088.01
甘肃盛达集团股份有限公司 29,769,297.70 12,819,297.70
（2）预付款项
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
甘肃华夏建设集团股份有限公司 -- -- 10,462,623.90 --
七、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司资产负债表日不存在需要披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截至财务报告日止，公司股东甘肃盛达集团股份有限公司拟以本公司股权筹划重大资产重组
事项。
法定代表人：赵满堂 主管会计工作的负责人：史建春 会计机构负责人：史建春
赤峰金都矿业有限公司
二〇一六年四月十一日
财务报表附注第 35 页
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