硅宝科技：关于深圳证券交易所重组问询函的回复(二)_股票频道

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

成都硅宝科技股份有限公司

关于深圳证券交易所重组问询函的回复

深圳证券交易所:

成都硅宝科技股份有限公司(以下简称“成都硅宝”、“上市公司”、“本

公司”或“公司”)于2016年6月6日直通披露了《成都硅宝科技股份有限公司发

行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》(以下简称“预

案”),并于2016年6月17日收到贵部下发的《关于成都硅宝科技股份有限公司的

重组问询函》(创业板许可类重组问询函【2016】第47号),我所现根据问询函

所涉问题(以下按照原问询函的序号列示)进行说明和答复如下(因审计工作正在

进行中、以下数据均为公司未经审计数据)。

一、关于分立

1、2015 年 6 月 30 日,原武汉华森塑胶有限公司(以下简称“原华森塑胶”)

分立为武汉华森塑胶有限公司(以下简称“华森塑胶”或“标的公司”)和武汉奥得

信实业有限公司(以下简称“奥得信”)。分立后华森塑胶的净资产为 9,181 万元,

而华森塑胶 2015 年末净资产为 7,324 万元,2015 年净利润为 5,106 万元。请补充

披露:(1)分立前后相关主体的主要业务经营情况、资产、负债、收入、净利润

等财务数据;(2)奥得信最近两年一期资产、负债、收入、净利润等财务数据;

(3)分立完成后奥得信业务的具体情况,与华森塑胶是否构成同业竞争,奥得信

与华森塑胶的资产、人员、技术、业务、财务等方面是否独立,请财务顾问及律

师核查并发表意见。(4)请你公司解释 2015 年末华森塑胶净资产低于 2015 年 6

月 30 日分立时华森塑胶净资产的原因。请财务顾问和会计师核查并发表明确意

见。

回复:

(1)分立前后相关主体的主要业务经营情况、资产、负债、收入、净利润等

财务数据;

1)2015 年 6 月 30 日为基准日对华森塑胶进行分立,分立前后华森塑胶的主

要业务均为汽车用塑料,橡胶制品研究、开发、生产和销售。分立前后华森塑胶

的资产、负债、收入、净利润情况如下:

单位:万元

项目分立前分立后

资产总额 100,184.64 15,455.44

其中:流动资产 39,552.67 8,290.19

非流动资产 60,631.97 7,165.25

负债总额 51,610.56 6,273.63

其中:流动负债 51,610.56 6,273.63

非流动负债 - -

营业收入 8,177.95 8,177.95

净利润 2,033.39 2,363.01

2)派生分立主体奥得信在分立前没有业务,分立后的主要业务为取得银行股

权收益及少量的房租收入。分立前后的资产、负债、收入和净利润情况如下:

单位:万元

项目分立前分立后

资产总额 - 84,729.20

其中:流动资产 - 31,262.48

非流动资产 - 53,466.72

负债总额 - 45,336.93

其中:流动负债 - 45,336.93

非流动负债 - -

营业收入 - -

净利润注 - -329.62

注:分立后奥得信的净利润-329.62 万元主要是计提的坏账损失及分立资产的折旧费用。

(2)奥得信最近两年一期资产、负债、收入、净利润等财务数据;

- 2 -

由于奥得信是派生分立主体,因此其分立前没有资产、负债、收入、净利润

等财务数据。2015 年、2016 年 1-4 月其相关财务数据如下:

单位:万元

2015 年 12 月 31 日/ 2016 年 4 月 30 日/

项目

2015 年 2016 年 1-4 月

资产总额 84,443.87 84,390.68

其中:流动资产 31,042.40 31,031.21

非流动资产 53,401.47 53,359.47

负债总额 42,704.21 42,705.63

其中:流动负债 42,704.21 42,705.63

非流动负债

营业收入 282.35

净利润注 2017.76 -54.61

注:银行股权的分红一般在年末,2015年净利润主要是银行股权的分红。

(4)请你公司解释 2015 年末华森塑胶净资产低于 2015 年 6 月 30 日分立时

华森塑胶净资产的原因。

2015 年下半年华森塑胶净资产变动的具体情况如下:

单位:万元

项目金额

2015 年 6 月 30 日净资产 9,181.81

2015 年 6-12 月净利润(未经审计) 2,743.16

2015 年分配现金股利 4,600.00

2015 年 12 月 31 日净资产余额(未经审计) 7,324.97

综上,2015 年末华森塑胶净资产低于 2015 年 6 月 30 日分立时华森塑胶净资

产的原因是由于华森 2015 年末进行了 4600 万元的现金分红。

【核查意见】

经核查:2015 年末华森塑胶净资产低于 2015 年 6 月 30 日分立时华森塑胶净

资产的原因是由于华森 2015 年末进行了 4600 万元的现金分红。

4、分立前原华森塑胶其他应收款余额 32,011.75 万元,其他应付款余额

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48,474.21 万元。请公司说明原华森塑胶其他应收款、其他应付款明细及具体的经

济内容,是否涉及关联交易或资金占用。请财务顾问和会计师核查并发表明确意

见。

回复:

分立前华森塑胶其他应收款和其他应付款明细如下:

1)2015 年 6 月 30 日其他应收款明细

户名(结算对象) 金额(元) 经济内容

武汉汇森投资有限公司 177,624,128.65 往来款

胡余友 72,403,360.00 往来款

唐小林 52,952,894.32 往来款

武汉吉祥房地产开发建筑有限

12,500,000.00 往来款

公司

湖北坤瑞工贸有限公司 5,000,000.00 往来款

武汉巨正环保科技有限公司 4,000,000.00 往来款

武汉弘基建筑材料有限公司 2,000,000.00 往来款

其他合计 1,050,514.69 员工业务借支、押金

总计 327,530,897.66

减:其他应收款坏账准备 7,413,398.21

其他应收款净额 320,117,499.45

2)2015年6月30日其他应付款明细

户名(结算对象) 金额(元) 经济内容

胡菲 408,046,448.14 应付银行股权款

唐小林 8,352,000.00 往来款

唐润冰 27,560,000.00 往来款

湖北徽商投资有限公司 17,000,000.00 往来款

武汉汇森投资有限公司 13,344,000.00 往来款

胡余友 4,972,800.00 往来款

湖北华立信模塑有限公司 3,191,600.00 应付房租款

武汉旷达汽车织物有限公司 2,240,421.30 房租保证金

广州风神物流有限公司 13,458.08 应付物流费用

武汉富之洋机电工程有限公司 3,500.00 质保金

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武汉友宝科斯科贸有限公司 1,500.00 质保金

武汉市长乐彩钢结构工程有限公司 1,500.00 质保金

饭卡押金及离职人员

其他 14,829.00

工资

合计 484,742,056.52

分立前,华森塑胶其他应收款和其他应付款中均涉及关联资金的拆借及占

用,标的公司股东武汉汇森投资有限公司、胡余友、唐小林占用华森塑胶的资金

额较大,同时标的公司的关联方湖北徽商投资有限公司、胡菲向公司提供资金或

代公司支付的款项也较大,标的公司在分立前存在关联资金的往来不规范的情

况。为了做好华森塑胶的主营业务,尽量减少关联资金的不规范情况,华森塑胶

股东会决议,以 2015 年 6 月 30 日为基准日,对华森塑胶进行分立,将与主营业

务无关的资产、负债分立到新设公司奥得信,因此上述与股东及其关联之间的资

金拆借的债权、债务均被分立到奥得信公司。

【核查意见】

经核查:分立前,原华森塑胶的其他应收款和其他应付款中涉及关联资金的

拆借及占用。2015 年 7 月,原华森塑胶进行分立,已将与主营业务无关的资产、

负债分立到新设公司奥得信。

三、关于标的公司

1、华森塑胶 2015 年实现营业收入 19,110.88 万元,较 2014 年增长了

36.88%,实现净利润 5,106.17 万元,较 2014 年增长了 44.26%。(1)请按照主要

产品的类别,补充披露 2014 年、2015 年和 2016 年 1-4 月华森塑胶营业收入的组

成情况;(2)请补充披露 2014 年、2015 年和 2016 年 1-4 月前五大客户和前五大

供应商的明细;(3)请结合华森塑胶的生产经营情况,补充披露 2015 年营业收

入和净利润较 2014 年明显增长的原因;(4)请结合同行业公司说明华森塑胶毛

利率较高的原因及合理性,并解释报告期内华森塑胶毛利率及净利润不断提升的

原因。(5)请补充华森塑胶报告期内合并现金流主要数据情况。请财务顾问和会

计师对以上问题进行核查并发表明确意见。

- 5 -

回复:

(1)请按照主要产品的类别,补充披露 2014 年、2015 年和 2016 年 1-4 月华

森塑胶营业收入的组成情况;

2014 年、2015 年和 2016 年 1-4 月华森塑胶营业收入的组成情况如下(以下数

据未经审计):

单位:万元

产品分类 2016 年 1-4 月 2015 年 2014 年

主营业务收入合计 7,014.50 18,862.19 13,826.63

其中:塑胶密封件 2,387.42 7,164.07 6,814.95

塑胶减震缓冲件 4,285.52 10,908.26 6,407.57

其它 341.56 789.86 604.11

其他业务收入---房租收入 67.19 248.69 134.66

营业收入合计 7,081.69 19,110.88 13,961.29

(2)请补充披露 2014 年、2015 年和 2016 年 1-4 月前五大客户和前五大供应

商的明细;

2014年、2015年和2016年1-4月前五大客户和前五大供应商的明细如下(以下数

据未经审计):

1)前五大客户销售金额

2016 年 1-4 月

序号 2016 年度前五大客户金额(万元) 占比

1 东风本田汽车有限公司 2,841.89 40.13%

2 广汽本田汽车有限公司 1,555.37 21.96%

3 广汽丰田汽车有限公司 1,323.78 18.69%

4 广汽三菱汽车有限公司 289.41 4.09%

5 广州汽车集团乘用车有限公司 236.84 3.34%

合计 6,247.29 88.21%

2015 年

序号 2015 年度前五大客户金额(万元) 占比

1 东风本田汽车有限公司 4,657.04 24.37%

2 广汽本田汽车有限公司 4,312.24 22.56%

3 广汽丰田汽车有限公司 3,198.05 16.73%

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4 东风汽车有限公司东风日产乘用车公司 2,687.17 14.06%

5 广汽三菱汽车有限公司 1,286.85 6.73%

合计 16,141.35 84.45%

2014 年

序号 2014 年度前五大客户金额(万元) 占比

1 东风本田汽车有限公司 2,959.46 21.20%

2 东风汽车有限公司东风日产乘用车公司 2,662.68 19.07%

3 广汽丰田汽车有限公司 1,935.01 13.86%

4 广汽本田汽车有限公司 1,550.72 11.11%

5 广汽三菱汽车有限公司 1,493.72 10.70%

合计 10,601.59 75.94%

3)前五大供应商采购金额

2016 年 1-4 月

序号 2016 年度前五大供应商金额(万元) 占比

1 东风本田汽车有限公司注 329.09 14.83%

2 广州本田汽车有限公司 249.66 11.25%

3 东莞市华创包装制品有限公司 240.08 10.82%

4 武汉常盛源塑胶有限公司 182.80 8.24%

5 杰斯比塑料(上海)有限公司 175.19 7.90%

合计 1,176.81 53.04%

2015 年

序号 2015 年度前五大供应商金额(万元) 占比

1 广州本田汽车有限公司 827.98 11.12%

2 宁夏金昱元化工集团有限公司 737.10 9.90%

3 武汉常盛源塑胶有限公司 646.85 8.69%

4 东风本田汽车有限公司 628.79 8.45%

5 3M 中国有限公司 545.54 7.33%

合计 3,386.26 45.49%

2014 年

序号 2014 年度前五大供应商金额(万元) 占比

1 宁夏金昱元化工集团有限公司 1,748.27 27.44%

2 3M 中国有限公司 747.39 11.73%

3 上海伊藤忠商事有限公司 493.89 7.75%

4 新疆中泰化学股份有限公司 376.79 5.92%

5 天津市东丽泡沫塑料制品厂 267.25 4.20%

合计 3,633.59 57.04%

注:标的公司2015年、2016年1-4月前五大供应商中有东风本田汽车有限公司和广州本田汽

车有限公司,主要是从2015年开始公司供货的产品中有部分配件由这两家公司提供,标的公

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司统一包装作为一个产品代码再向东风本田和广州本田发货,货款由标的公司统一结算,东

风本田和广州本田提供的配件由标的公司向其支付款项。

(3)请结合华森塑胶的生产经营情况,补充披露 2015 年营业收入和净利润

较 2014 年明显增长的原因;

华森塑胶生产经营主要是按客户订单进行,作为主车厂的一级供应商,客户

会向其供应商提供年度、月度排产计划,并及时在其供应商平台中公布,公司设

有专人及时跟踪客户的计划,并随时按客户要求生产并交货,2015 年营业收入和

净利润较 2014 年明显增长的主要原因为:

1)2015 年度主要客户订单比 2014 年大幅增加,公司前五大客户 2015 年销售

同比增加 5,539.75 万元。其中:广汽本田汽车有限公司 2015 年销售额同比增加

178.08%,东风本田汽车有限公司 2015 年度销售额同比增长 57.36%,广汽丰田汽

车有限公司 2015 年销售额同比上升 65.27%。

2)因主要客户销售额同比增加 5,539.74 万元,影响全年毛利增加 2471.8 万

元,同比影响 2015 年度净利润比 2014 年度增加了 1,566 万元。

(4)请结合同行业公司说明华森塑胶毛利率较高的原因及合理性,并解释报

告期内华森塑胶毛利率及净利润不断提升的原因。

由于华森塑胶主营业务为各汽车制造公司提供防水、减震、隔音及阻尼材料,

主要产品有车门防水密封板,塑胶减震件、沥青阻尼材料、丁基阻尼胶片、粘胶

带、胶带制品等。华森塑胶虽然也属于汽车零部件厂商,但目前尚未有产品完全

与华森塑胶相同的上市公司,业务较为接近的上市公司有双林股份、世纪华通、

京威股份和中鼎股份。同行业上市公司的毛利率与华林塑胶的毛利率比较如下:

序 2014 年度 2015 年度

证券代码证券简称主营业务

号毛利率(%) 毛利率(%)

汽车零部件的生产与销售,主

1 300100.SZ 双林股份要产品是汽车零部件及配件、 26.99 26.88

塑料件、五金件、模具等。

2 002662.SZ 京威股份乘用车内外饰件系统制造和服 35.42 30.54

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务,主要为中高档乘用车提供内

外饰件系统,并提供配套研发和

相关服务。

各种汽车用塑料零部件及相关

3 002602.SZ 世纪华通 29.86 31.00

模具的研发、制造和销售。

液压气动密封件、汽车非轮胎

4 000887.SZ 中鼎股份橡胶制品(制动、减震除外)生产 29.67 30.76

和销售。

平均值 30.49 29.80

华森塑胶(未经审计) 44.28 45.91

与同行业上市公司相比,华森塑胶的毛利率较高,主要原因:

1)一级供应商地位

华森塑胶所提供产品竞争力强,其下游客户均为国内大型整车制造厂商,华

森塑胶作为一级供应商,相比同行业大量的非一级供应商的汽车零部件企业,其

与整车厂之间不存在另一层次的中间加工商或供应商,也就不存在中间商对华森

塑胶产品价格进行压低的情况。

2)产品种类多

汽车零部件产品种类繁多、差异较大,标的公司与四家可比上市公司在主营

业务及主要产品方面有一定的相似之处,但在具体产品方面仍有较大差异。华森

塑胶能够紧跟整车厂对采购相应产品的技术、工艺和性质的不同需求,在整车厂

推出各种新车型的同时,配套生产新的细分产品,及时匹配整车厂的需求。

3)产品本身价格低

作为一级供应商,华森塑胶产品的售价直接面向整车厂,由于标的公司产品

主要为塑料塑胶件,且应用于汽车内饰或门板内,其产品本身的性质和材质决定

了价格较低,相比于整车厂对于汽车内部各个总成、零部件的采购的成本,对塑

胶制品的成本占比是很低的。相对整车厂而言,其在评估华森塑胶所提供产品

中,会综合考虑供货能力、质量水平、价格水平等方面因素,而由于采购的塑料

塑胶件所付出的成本占据整个采购成本中比重较小,整车厂往往更着重此类供应

商的供货及质量,华森塑胶产品销售价格并未被下游客户施加太多压力。因此,

华森塑胶毛利率水平存在一定空间。

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4)华森塑胶严格控制生产流程

标的公司在生产过程中会严格控制材料耗用,提高工艺水平和机械化程度,

将材料的消耗降到最低,另外华森塑胶对于每种产品的工时均有较为详细的工时

定额及计件工资标准,因此人工成本也得到了较好的控制。标的公司在多年的生

产过程中积累了较为丰富的经验和节能降耗的手段,保证产品的单位生产成本有

较好的控制。

与上述同行业上市公司相比,华森塑胶的产品与其有较大的差异,各公司毛

利率的差异与其产品的结构、单价、单位成本等多种因素相关,就上述同行业上

市公司而言,其各自的毛利率差异较大。因此华森塑胶毛利率较高有其自身的合

理性。

报告期内华森塑胶的毛利率和净利润有所提高,主要原因为 2015 年客户订单

的增加,生产数量的增加,降低了单位成本,另外 2016 年为主车厂提供了有一些

新的产品,其新产品价格在初期较高,因此毛利率有所提高,华森塑胶毛利率和

净利润的变动合理。

(5)请补充华森塑胶报告期内合并现金流主要数据情况

回复:华森塑胶报告期内合并现金流主要数据情况(以下数据未经审计):

项目 2016 年 1-4 月 2015 年 2014 年

经营活动产生的现金流量净额 3,185.34 7,554.85 3,257.47

投资活动产生的现金流量净额 -88.84 3,073.13 -833.21

筹资活动产生的现金流量净额 -5,891.99 -8,941.08 -3,807.74

现金及现金等价物净增加额 -2,795.49 1,686.90 -1,383.47

加:期初现金及现金等价物余额 3,550.17 1,863.27 3,246.75

期末现金及现金等价物余额 754.68 3,550.17 1,863.28

【核查意见】

经核查:由于华森塑胶的审计工作尚未完成,前述披露的华森塑胶报告期内

营业收入的组成情况,前五大客户和供应商的明细,2015 年营业收入和净利润较

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2014 年明显增长的原因,报告期内华森塑胶毛利率及净利润不断提升的原因,合

并现金流主要数据情况为未经审计数据,详细情况将在《审计报告》中予以披露。

2、预案披露,报告期内华森塑胶应收账款余额分别为 3579.02 万元、4610.53

万元、4722.17 万元,占营业收入的比例分别为 25.64%、24.13%及 66.68%,

2016 年 4 月 30 日,标的公司应收账款金额呈上升趋势。(1)请充披露标的公司

应收账款账龄结构、前五名客户情况、应收账款余额大幅上升的原因及合理性。

(2)请对比标的公司与同行业上市公司应收账款周转率情况。(3)请结合历史

收款情况、期后回款以及坏账准备计提情况,说明标的资产减值准备计提是否充

分。(4)请说明标的公司单项金额重大的应收账款是否存在回收风险。请财务顾

问和会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。

回复:

(1)请充披露标的公司应收账款账龄结构、前五名客户情况、应收账款余额

大幅上升的原因及合理性。

1) 报告期内标的公司的应收账款账龄结构情况(以下数据未经审计)

2016 年 4 月 30 日

账龄

账面余额(万元) 比例% 坏账准备

1 年以内 4818.1 95.50 240.90

1至2年 41.29 0.82 4.12

2至3年 76.65 1.52 23.98

3至4年 109.24 2.17 54.11

合计 5045.28 100 323.11

2015 年 12 月 31 日

账龄

账面余额(万元) 比例% 坏账准备

1 年以内 4702.29 95.37 235.11

1至2年 73.17 1.48 7.31

2至3年 5.14 0.10 1.54

3至4年 150.20 3.05 76.31

合计 4930.80 100 320.27

账龄 2014 年 12 月 31 日

- 11 -

账面余额(万元) 比例% 坏账准备

1 年以内 3639.84 95.56 181.99

1至2年 18.00 0.47 1.80

2至3年 151.24 3.97 46.27

3至4年

合计 3809.08 100 230.06

2) 前五名客户情况(以下数据未经审计)

2016 年 1-4 月

应收账款余应收账款占销

序号客户名称销售金额

额售收入比例

1 东风本田汽车有限公司 2,841.89 1,853.96 65.24%

2 广汽本田汽车有限公司 1,555.37 1,305.58 83.94%

3 广汽丰田汽车有限公司 1,323.78 459.13 34.68%

4 广州汽车集团乘用车有限公司 236.84 277.10 117.00%

东风汽车集团股份有限公司乘用车

5 221.98 261.11 117.63%

公司

合计 6,179.86 4,156.88 67.26%

2015 年

应收账款余应收账款占销

序号客户名称销售金额

额售收入比例

东风汽车有限公司东风日产乘用车

1 2,687.17 1,057.36 39.35%

公司

2 广汽本田汽车有限公司 4,312.24 1,038.15 24.07%

3 东风本田汽车有限公司 4,657.04 851.82 18.29%

4 广汽丰田汽车有限公司 3,198.05 471.84 14.75%

5 广州汽车集团乘用车有限公司 564.07 346.85 61.49%

合计 15,418.57 3,766.02 24.43%

2014 年

应收账款余应收账款占销

序号客户名称销售金额

额售收入比例

东风汽车有限公司东风日产乘用车

1 2,662.68 682.53 25.63%

公司

广汽本田汽车有限公司 1,550.72 569.32 36.71%

3 东风本田汽车有限公司 2,959.46 491.60 16.61%

4 广汽三菱汽车有限公司 1,493.72 377.74 25.29%

5 神龙汽车有限公司 991.30 353.79 35.69%

合计 9,657.88 2,474.98 25.63%

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3)报告期应收账款变动情况分析(以下数据未经审计)

2016 年 1-4 月 2015 年 2014 年

项目金额变动比例金额变动比例金额

营业收入 7,081.69 -63% 19,110.88 36.88% 13,961.29

应收账款余额 5,045.29 2.32% 4,930.82 29.45% 3,809.09

应收账款/营业收

71.24% 45.44% 25.80% -1.48% 27.28%

入

从 2015 年和 2014 年营业收入和应收账款余额的变动来看,标的公司营业收

入增长 36.88%,而应收账款余额增加 29.45%,应收账款余额增长低于营业收入增

长。应收账款余额占营业收入的比例 2015 年低于 2014 年;2016 年 4 月 30 日,应

收账款余额略高于 2015 年应收账款余额,主要是因为 2016 年公司的销售情况较

好,订单比 2015 年增加,而年初公司与客户之间的价格未谈定,双方对价格的谈

判会有一个过程,因此结算因为没有价格会有所滞后,但一般会在上半年把最终

价格确定下来,公司即开具发票,由客户付款。客户的付款期一般是下月对上月

发货进行对账,对账无误后由公司开票给客户,客户安排付款。公司客户均为大

客户,信用较好,均能按双方约定的付款期限支付货款。2016 年 4 月 30 日应收账

款余额占营业收入的比例较大主要是 2016 年营业收入的期间为 4 个月,分母金额

相对较小,因此应收账款占营业收入比例占比较高。

(2)请对比标的公司与同行业上市公司应收账款周转率情况。

与公司业务较为接近的上市公司应收账款周转率比较如下:

证券代码证券名称 2016 年一季度 2015 年 2014 年

000887.SZ 中鼎股份 1.17 4.90 4.53

002602.SZ 世纪华通 1.31 5.63 4.42

002662.SZ 京威股份 1.35 5.17 5.33

300100.SZ 双林股份 1.15 4.31 3.33

平均数 1.25 5.00 4.40

标的公司 2016 年 1-4 月 2015 年 2014 年

华森塑胶 1.52 4.67 3.74

对比同行业应收账款周转率,华森塑胶 2014 年周转次数 3.74 次,2015 年周转

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次数为 4.67 次,低于世纪华通、京威股份等周转次数,高于双林股份的周转次

数,在上述同行业公司属居中偏下位置,与上述同行业上市公司平均数相差不

大。由于各公司的经营特点、给予客户的信用政策、结算方式等不完全一致,标

的公司应收账款周转率稍低不会影响其营运资金的不足。同时,标的公司通过获

取产品的较高的毛利空间及合理安排资金等方式弥补应收账款周转较低带来资金

占用成本。

(3)请结合历史收款情况、期后回款以及坏账准备计提情况,说明标的资产

减值准备计提是否充分。

1)报告期内标的公司应收账款期后回款及坏账准备计提情况如下(以下数

据未经审计):

年度期初余额本期增加本期收回期末余额

2014 年 1,991.60 18,184.44 16,366.95 3,809.09

2015 年 3,809.09 22,484.36 21,362.62 4,930.80

2016 年 1-4 月 4,930.82 8,280.87 8,166.40 5,045.29

从上述标的公司各期应收账款收回情况看,标的公司 2014 年、2015 年回收的

应收账款占期初余额和本期发生额之和的 81%,其回款情况良好。

2)标的公司采用账龄分析法计提坏账准备情况:

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5 5

1至2年 10 10

2至3年 30 30

3至4 年 50 50

4 年以上 100 100

标的公司应收账款的账龄 95%以上在 1 年以内,属正常的滚动结算资金,华

森公司对此按照同行业公司的坏账计提政策和比例计提了坏账准备,应收账款的

减值准备已经充分计提。

(4)请说明标的公司单项金额重大的应收账款是否存在回收风险。

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华森塑胶的应收账款相对集中,截止 2016 年 4 月 30 日其中前五大客户的应

收账款占全部应收账款的 82%以上,东风日产、东风本田、广汽本田、广汽丰

田、东风乘用车公司均是国内知名大公司,与华森公司保持着长期业务往来,信

用较好,从未发生坏账,不存在应收账款的回收风险。

【核查意见】

经核查:根据未经审计数据,报告期内,华森塑胶应收账款余额上升具有合

理原因,标的公司应收账款周转率情况与同类上市公司相近,标的公司资产减值

准备计提合理充分,不存在应收账款回收风险。截止 2016 年 4 月 30 日,前五大

客户的应收账款占全部应收账款的 82%以上,东风日产、东风本田、广汽本田、

广汽丰田、东风乘用车公司均是国内知名大公司,与华森公司保持着长期业务往

来,信用较好,从未发生坏账,不存在应收账款的回收风险。

3、2016 年 4 月 30 日华森塑胶其他应收款为 2,572.97 万元,占总资产比重达

15.32%。请公司说明华森塑胶其他应收款明细及具体的经济内容,是否涉及关联

交易或资金占用。请财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

回复:

1)2016 年 4 月 30 日华森塑胶其他应收款 2,572.97 万元,其明细情况如下(以

下数据未经审计):

欠款人名称金额(元) 经济内容

胡余友 25,324,846.36 往来款

刘靖 165,000.00 公司业务周转金

夏丽娟 150,000.00 往来款

张劲红 21,686.72 员工借备用周转金

焦卫兵 20,000.00 往来款

李迎 16,312.60 员工借备用周转金

唐润冰 8,000.00 员工借备用周转金

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郝才明 3,220.00 员工借备用周转金

余彪 2,356.40 员工借备用周转金

黄本辉 2,194.00 员工借备用周转金

文秋红 1,600.00 员工借备用周转金

潘淑芬 1,440.00 员工借备用周转金

汪甲 1,000.00 员工借备用周转金

其他 12,073.50 代扣工作服及押金等

合计 25,729,729.58

2)2016 年 4 月 30 日其他应付款余额如下(以下数据未经审计):

债权人名称余额(元) 经济内容

武汉奥得信实业有限公司 21,680,156.82 代奥得信收的银行分红款

湖北华立信模塑有限公司 2,184,600.00 房屋租金

武汉旷达汽车织物有限公司 654,845.30 水电保证金

唐小林 50,000.00 代垫员工报销款

广州风神物流有限公司 13,458.08 质保金

武汉友宝科斯科贸有限公司 6,000.00 质保金

武汉富之洋机电工程有限公司 3,500.00 质保金

武汉市长乐彩钢结构工程有限公司 1,500.00 质保金

其他 34,547.00 离职人员工资及饭卡押金等

合计 24,628,607.20

2016 年 4 月 30 日其他应收款主要为标的公司股东胡余友欠款,该欠款为关联

资金占用。其他应付款中标的公司应付关联公司奥得信的银行分红款

21,680,156.82 元,应付华立信厂房租金 2,184,600.00 元,应付唐小林款 50,000.00

元。标的公司股东正与上述关联方商讨对标的公司债权、债务的清理方案,并承

诺于标的公司审计报告出具之前清理完毕标的公司的关联应收应付款项。

【核查意见】

经核查:根据未经审计数据,2016 年 4 月 30 日华森塑胶其他应收款涉及关联

资金占用,标的公司股东正与上述关联方商讨对标的公司债权、债务的清理方

案,并承诺于标的公司审计报告出具之前清理完毕标的公司的关联应收应付款

项。股东占用标的公司资金的清理结果将在《审计报告》中予以补充披露。

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(本页无正文,为《大信会计师事务所(特殊普通合伙)关于<成都硅宝科技股份有

限公司关于深圳证券交易所重组问询函的回复>之核查意见》之签章页)

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

2016 年 6 月 23 日

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