苏州有巢氏系统卫浴有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2016]48260059 号
目 录
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1、资产负债表 3
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、所有者权益变动表 7
5、财务报表附注 8
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091190
审 计 报 告
瑞华审字[2016]48260059 号
苏州有巢氏系统卫浴有限公司全体股东：
我们审计了后附的苏州有巢氏系统卫浴有限公司（以下简称“贵公司”）的财务
报表，包括 2016 年 4 月 30 日的资产负债表，2016 年 1-4 月的利润表、现金流量
表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必
要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
1
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵公司 2016 年 4 月 30 日的财务状况以及 2016 年 1-4 月的经营成果和现金
流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一六年五月三十日
2
资产负债表
2016年4月30日
编制单位：苏州有巢氏系统卫浴有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 七、1 12,362,383.31 3,176,597.51
交易性金融资产
应收票据
应收账款 七、2 9,375,245.81 4,495,136.56
预付款项 七、3 14,065.11
应收利息
应收股利
其他应收款 七、4 85,418.00 37,791.00
存货 七、5 4,498,388.76 9,482,423.65
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七、6 199,943.35 1,417,992.41
流动资产合计 26,535,444.34 18,609,941.13
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 七、7 23,693,641.72 25,299,786.00
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、8 3,660,746.63 3,690,814.35
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 27,354,388.35 28,990,600.35
资产总计 53,889,832.69 47,600,541.48
(转下页)
3
(承上页)
资产负债表(续)
2016年4月30日
编制单位：苏州有巢氏系统卫浴有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 七、9 15,619,626.30 9,890,643.29
预收款项 七、10 873,423.93
应付职工薪酬
应交税费 七、11 4,082.12 8,161.32
应付利息
应付股利
其他应付款 七、12 8,552,376.72 11,552,376.72
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 25,049,509.07 21,451,181.33
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 25,049,509.07 21,451,181.33
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本) 七、13 163,889,801.78 163,889,801.78
资本公积
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 七、14 -135,049,478.16 -137,740,441.63
所有者权益(或股东权益)合计 28,840,323.62 26,149,360.15
负债和所有者权益(或股东权益)总计 53,889,832.69 47,600,541.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
利润表
2016年1-4月
编制单位：苏州有巢氏系统卫浴有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上期数
一、营业收入 七、15 26,836,246.88 4,866,709.86
减：营业成本 七、15 23,878,422.58 4,863,385.03
营业税金及附加 七、16 103,886.82
销售费用 七、17 12,701.00 422,385.29
管理费用 七、18 384,611.03 7,728,354.41
财务费用 七、19 -204,952.19 -19,755.63
资产减值损失 七、20 6,705.60 582,374.22
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,654,872.04 -8,710,033.46
加：营业外收入 七、21 36,274.88 50,368.29
其中：非流动资产处置收益 36,274.88
减：营业外支出 七、22 183.45 80,986.03
其中：非流动资产处置损失 80,596.03
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 2,690,963.47 -8,740,651.20
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 2,690,963.47 -8,740,651.20
五、其他综合收益
六、综合收益总额 2,690,963.47 -8,740,651.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
现金流量表
2016年1-4月
编制单位：苏州有巢氏系统卫浴有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 27,219,274.95 903,109.17
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 854,457.66 6,555,937.65
经营活动现金流入小计 28,073,732.61 7,459,046.82
购买商品、接受劳务支付的现金 14,855,123.83 4,847,687.64
支付给职工以及为职工支付的现金 1,840,590.20
支付的各项税费 197,831.02 467,597.27
支付其他与经营活动有关的现金 3,226,583.96 1,167,288.24
经营活动现金流出小计 七、23 18,279,538.81 8,323,163.35
经营活动产生的现金流量净额 9,794,193.80 -864,116.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
20,000.00
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 20,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额 20,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 七、23 9,794,193.80 -844,116.53
加：期初现金及现金等价物余额 七、23 2,568,189.51 3,412,306.04
六、期末现金及现金等价物余额 12,362,383.31 2,568,189.51
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
所有者权益变动表
2016年1-4月
编制单位：苏州有巢氏系统卫浴有限公司 金额单位：人民币元
本期数 上期数
项 目
减：库 专项 一般风 减：库 专项 一般风
实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
存股 储备 险准备 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 163,889,801.78 -137,740,441.63 26,149,360.15 163,889,801.78 -128,999,790.43 34,890,011.35
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 163,889,801.78 -137,740,441.63 26,149,360.15 163,889,801.78 -128,999,790.43 34,890,011.35
三、本期增减变动金额（减少以“－”
2,690,963.47 2,690,963.47 -8,740,651.20 -8,740,651.20
号填列）
（一）净利润 2,690,963.47 2,690,963.47 -8,740,651.20 -8,740,651.20
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计 2,690,963.47 2,690,963.47 -8,740,651.20 -8,740,651.20
（三）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四)利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者(或股东)的分配
4、其他
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
四、本期期末余额 163,889,801.78 -135,049,478.16 28,840,323.62 163,889,801.78 -137,740,441.63 26,149,360.15
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
苏州有巢氏系统卫浴有限公司
2016 年 1-4 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司简介
苏州有巢氏系统卫浴有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经江苏省
人民政府商外资苏府资字（2005）61918号文件批准，由汇威香港有限公司出资设
立，于2005年10月28日取得江苏省苏州工商行政管理局320500400025842号企业
法人营业执照，注册资本2,200万美元。
（二）公司经营范围
经营范围：生产整体卫浴设备，热水器，销售公司自产产品及卫浴设备安装，
并从事家电产品机板组立品及零部件的进出口、批发业务（不涉及国营贸易管理商
品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。
（三）公司历史沿革
本公司于2005年10月28日设立时的注册资本为1,140万美元，经苏州市对外贸
易经济合作局吴中区分局《关于同意设立“苏州有巢氏系统卫浴有限公司”的批复》
（吴外资[2005]字第494号）审核同意，由汇威香港有限公司投资。
实缴出资情况如下表：（单位：万美元）
序 验资会计
时间 注册资本 本期实缴 累计实缴 验资报告文号
号 师事务所
东瑞外验（2006）字
1 2006 年 2 月 1,140 331.10 331.10
第 37 号 苏州东瑞
东瑞外验（2007）字 会计师事
2 2007 年 1 月 1,140 499.90 831.00
第 012 号 务所有限
东瑞外验（2007）字 公司
3 2007 年 3 月 1,140 100.00 931.00
第 042 号
经苏州市对外贸易经济合作局吴中区分局《关于同意苏州有巢氏系统卫浴有限
公司增资的批复》（吴外资[2007]字第125号）审核同意，于2007年4月本公司注册
资本由1,140万美元增加到1,600万美元，由汇威香港有限公司增资。
8
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
实缴出资情况如下表所示：（单位：万美元）
序 注册 本期 累计 验资会计师
时间 验资报告文号
号 资本 实缴 实缴 事务所
东瑞外验（2007）字
1 2007 年 10 月 1,600 389.0791 1,320.0791
第 141 号 苏州东瑞会计师
东瑞外验（2008）字 事务所有限公司
2 2008 年 3 月 1,600 154.70 1,474.7791
第 027 号
经苏州市对外贸易经济合作局吴中区分局《关于同意“苏州有巢氏系统卫浴有
限公司”增资、变更公司地址及修改公司章程的批复》（吴外资[2008]字第160号）
审核同意，于2008年4月本公司注册资本由1,600万美元增加到1,900万美元，由汇
威香港有限公司增资。
实缴出资情况如下表所示： （单位：万美元）
序 注册 本期 累计 验资会计师
时间 验资报告文号
号 资本 实缴 实缴 事务所
东瑞外验（2008）字
1 2008 年 5 月 1,900 80.06 1,554.8391
第 053 号
东瑞外验（2008）字
2 2008 年 10 月 1,900 56.90 1,611.7391
第 2085 号
东瑞外验（2008）字
3 2008 年 10 月 1,900 40.00 1,651.7391
第 2089 号
东瑞外验（2009）字
4 2009 年 2 月 1,900 17.30 1,669.0391
第 2005 号
东瑞外验（2009）字
5 2009 年 3 月 1,900 20.00 1,689.0391
第 2010 号 苏州东瑞会计师
东瑞外验（2009）字 事务所有限公司
6 2009 年 5 月 1,900 8.00 1,697.0391
第 2016 号
东瑞外验（2009）字
7 2009 年 6 月 1,900 9.00 1,706.0391
第 2018 号
东瑞外验（2009）字
8 2009 年 7 月 1,900 9.40 1,715.4391
第 2023 号
东瑞外验（2009）字
9 2009 年 8 月 1,900 21.00 1,736.4391
第 2026 号
东瑞外验（2009）字
10 2009 年 8 月 1,900 15.70 1,752.1391
第 2028 号
9
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
序 注册 本期 累计 验资会计师
时间 验资报告文号
号 资本 实缴 实缴 事务所
中翔外验（2009）字 苏州中翔会计师
11 2009 年 9 月 1,900 20.60 1,772.7391
第 010 号 事务所
瑞亚外验（2009）字
12 2009 年 11 月 1,900 11.80 1,784.5391
第 2002 号
瑞亚外验（2009）字
13 2009 年 12 月 1,900 20.00 1,804.5391
第 2003 号
瑞亚外验（2010）字
14 2010 年 1 月 1,900 15.70 1,820.2391
第 2001 号 苏州瑞亚会计师
瑞亚外验（2010）字 事务所有限公司
15 2010 年 2 月 1,900 18.80 1,839.0391
第 2003 号
瑞亚外验（2010）字
16 2010 年 4 月 1,900 20.00 1,859.0391
第 2007 号
瑞亚外验（2010）字
17 2010 年 4 月 1,900 40.9609 1,900.00
第 2009 号
经苏州市对外贸易经济合作局吴中区分局《关于同意“苏州有巢氏系统卫浴有
限公司”增资及修改公司章程的批复》（吴外资[2010]字第106号）审核同意，于2010
年4月本公司注册资本由1,900万美元增加到2,200万美元，由汇威香港有限公司增
资。
实缴出资情况如下表所示： （单位：万美元）
验资会计师
序号 时间 注册资本 本期实缴 累计实缴 验资报告文号
事务所
瑞亚外验（2010）字
1 2010 年 5 月 2,200 85.00 1,985.00
第 2013 号
瑞亚外验（2010）字
2 2010 年 7 月 2,200 17.60 2,002.60
第 2026 号
2010 年 10 瑞亚外验（2010）字
3 2,200 37.00 2,039.60
月 第 2036 号 苏州瑞亚会
瑞亚外验（2011）字 计师事务所
4 2011 年 3 月 2,200 11.40 2,051.00
第 2002 号 有限公司
瑞亚外验（2011）字
5 2011 年 5 月 2,200 5.00 2,056.00
第 2019 号
瑞亚外验（2011）字
6 2011 年 9 月 2,200 20.00 2,076.00
第 2036 号
瑞亚外验（2012）字
7 2012 年 4 月 2,200 124.00 2,200.00
第 2015 号
10
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第
76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
的规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则
按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2016 年 4 月 30 日的财务状况及 2016 年 1-4 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本
位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的
外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币
金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除
11
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入
当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
5、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初
始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投
资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，
且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工
具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、
与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变
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动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量
基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险
管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融
资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计
量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计
入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实
际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或
金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产
或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负
债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折
价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公
司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间
的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售
权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
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可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益
外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计
入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值
的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金
融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资
产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确
认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现
值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有
客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性
下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具
投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入
当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
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益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转
移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当
期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与
分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计
量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出
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计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实
际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保
合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或
有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的
原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一
部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存
金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存
金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续
计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不
存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得
时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种
法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金
融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合
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同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣
减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表
明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人
违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进
行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收
款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的
金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测
试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合
中进行减值测试。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏
账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按
信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务
人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现
金流量测算相关。
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信
用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状
况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析法 按应收款项的账龄
无风险组合 不计提
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a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 3% 3%
1-2 年 20% 20%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
b. 组合中，无风险组合按其性质，发生坏账的可能性非常小，不予计提坏账准
备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额不重大但按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应
收款项单项计提坏账准备。
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备，如应收关联方款项；与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收
款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品、委托加工材料、发出商品等等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
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的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法。
8、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属
于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可
供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的
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股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处
理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、
本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
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享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损
益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账
面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如
本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额
弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有
者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按
本合并财务报表编制的方法中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入
当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
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9、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与
该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成
本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利
益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置
收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达
到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资
产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5 4.75
机器设备 5-10 5 9.50-19
办公及电子设备 5 5 19.00
运输设备 5 5 19.00
其他设备 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预
期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融
资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定
资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产
所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预
定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融
资产减值”。
12、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
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13、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿
命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融
资产减值”。
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14、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
15、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
16、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
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确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待
执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件
的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为
预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认
条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务
的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才
确认与重组相关的义务。
17、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计
量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入的实现。
公司商品销售方式采用直接销售，确认收入的具体条件如下：
主要客户必须签订销售合同，所有销售根据实际订单向客户发出商品。国内销
售部分出库后，经对方收货确认，向其开具销售发票确认收入；出口销售部分依据
出库单、货运单据、出口报关单等开具出口发票确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分
比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度已经提供的劳务占应提供劳务总量
的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计
量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交
易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿
的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经
发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品
部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别
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处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量
的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总
成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：① 合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③ 实际发生的合同成本能够清楚地区
分和可靠地计量；④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能
够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同
成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同
的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同
有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
18、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分
配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，
确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相
关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按
照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用
所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后
计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间
的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时
取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额
列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当
期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额
较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确
认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
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及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣
除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
21、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的
转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动
资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资
产组，并且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的
商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企
业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产
的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行
计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有
被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）
决定不再出售之日的可收回金额。
22、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包
括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产
成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
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供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符
合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表
日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影
响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是
基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收
账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估
计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存
货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销
费用进行调整。
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（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期内无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税收入的5%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。
七、财务报表重要项目的说明
以下注释项目除非特别指出，期初指 2016 年 1 月 1 日，期末指 2016 年 4 月
30 日。本期指 2016 年 1-4 月，上期指 2015 年度。
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1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 9,966.46 53,327.46
银行存款 12,352,416.85 2,514,862.05
其他货币资金 --- 608,408.00
合 计 12,362,383.31 3,176,597.51
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 --- --- --- --- ---
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 9,918,159.82 100 542,914.01 5.47 9,375,245.81
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 --- --- --- --- ---
合 计 9,918,159.82 100 542,914.01 5.47 9,375,245.81
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 --- --- --- --- ---
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 4,887,119.36 100 391,982.80 8.02 4,495,136.56
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 --- --- --- --- ---
合 计 4,887,119.36 100 391,982.80 8.02 4,495,136.56
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,554,310.43 286,629.31 3.00
1至2年 --- --- ---
2至3年 215,129.39 107,564.70 50.00
3 年以上 148,720.00 148,720.00 100.00
合 计 9,918,159.82 542,914.01 5.47
33
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
（续）
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,523,269.97 135,698.10 3.00
1至2年 --- --- ---
2至3年 215,129.39 107,564.70 50.00
3 年以上 148,720.00 148,720.00 100.00
合 计 4,887,119.36 391,982.80 8.02
注：确定该组合依据的详见本附注四、6。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 150,931.21 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 ---
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为
9,814,506.82 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 98.95%，相应计提的坏
账准备期末余额汇总金额为 523,586.02 元。
3、预付账款
项 目 期末数 期初数
1 年以内 14,065.11 —
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 507,719.37 100 422,301.37 83.18 85,418.00
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
合 计 507,719.37 100 422,301.37 83.18 85,418.00
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
34
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 459,290.24 100 421,499.24 91.77 37,791.00
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- ---
合 计 459,290.24 100 421,499.24 91.77 37,791.00
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 49,400.00 1,482.00 3.00
1至2年 --- --- ---
2至3年 75,000.00 37,500.00 50.00
3 年以上 383,319.37 383,319.37 100.00
合 计 507,719.37 422,301.37 83.18
（续）
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 300.00 9.00 3.00
1至2年 --- --- ---
2至3年 75,000.00 37,500.00 50.00
3 年以上 383,990.24 383,990.24 100.00
合 计 459,290.24 421,499.24 91.77
注：确定该组合依据的详见本附注四、6。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 802.13 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 ---
（4）其他应收款按款项性质分类情况
35
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 383,412.76 334,983.63
个人借款 110,910.00 110,910.00
押金 13,396.61 13,396.61
合 计 507,719.37 459,290.24
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
（%）
苏州可瑞森针织有限公司 往来款 149,841.24 3 年以上 29.51 149,841.24
张金龙 个人借款 70,000.00 2-3 年 13.79 35,000.00
林育宏 个人借款 20,000.00 3 年以上 3.94 20,000.00
博洛尼家居用品有限公司 往来款 38,000.00 3 年以上 7.48 38,000.00
1 年以内、
辽宁有巢氏置业有限公司 往来款 60,553.13 11.93 12,635.13
3 年以上
合 计 338,394.37 66.65 255,476.37
5、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,910,258.91 2,411,870.15 4,498,388.76
产成品 6,995,253.88 6,995,253.88 —
委托加工材料 21,538.46 21,538.46 —
发出商品 1,003,685.94 1,003,685.94 —
合计 14,930,737.19 10,432,348.43 4,498,388.76
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,894,293.80 2,411,870.15 9,482,423.65
产成品 6,995,253.88 6,995,253.88 —
委托加工材料 21,538.46 21,538.46 —
发出商品 1,003,685.94 1,003,685.94 —
合 计 19,914,772.08 10,432,348.43 9,482,423.65
（2）存货跌价准备
36
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
本期增加金额 本期减少数
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回数 转销数
原材料 2,411,870.15 — — — — 2,411,870.15
产成品 6,995,253.88 — — — — 6,995,253.88
委托加工材料 21,538.46 — — — — 21,538.46
发出商品 1,003,685.94 — — — — 1,003,685.94
合 计 10,432,348.43 — — — — 10,432,348.43
6、其他流动资产
项 目 内容 期末数 期初数
待抵扣进项税金 待抵扣进项税金 199,943.35 1,417,992.41
7、固定资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 其他 处置 其他
一、账面原值合计 87,006,877.98 — — 258,754.00 — 86,748,123.98
其中：房屋建筑物 32,409,034.26 — — — — 32,409,034.26
机器设备 50,319,809.96 — — — — 50,319,809.96
电子设备 925,570.06 — — 3,669.00 — 921,901.06
运输工具 3,236,274.70 — — 255,085.00 — 2,981,189.70
其他设备 116,189.00 — — — — 116,189.00
二、累计折旧合计 61,707,091.98 1,593,206.58 — 245,816.30 — 63,054,482.26
其中：房屋建筑物 13,143,766.64 513,143.04 — — — 13,656,909.68
机器设备 44,499,191.24 1,080,063.54 — — — 45,579,254.78
电子设备 879,291.75 — — 3,485.55 — 875,806.20
运输工具 3,074,460.95 — — 242,330.75 — 2,832,130.20
其他设备 110,381.40 — — — — 110,381.40
三、账面净值合计 25,299,786.00 — — — — 23,693,641.72
其中：房屋建筑物 19,265,267.62 — — — — 18,752,124.58
机器设备 5,820,618.72 — — — — 4,740,555.18
电子设备 46,278.31 — — — — 46,094.86
运输工具 161,813.75 — — — — 149,059.50
其他设备 5,807.60 — — — — 5,807.60
四、减值准备合计 — — — — — —
其中：房屋建筑物 — — — — — —
机器设备 — — — — — —
电子设备 — — — — — —
运输工具 — — — — — —
37
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其他设备 — — — — — —
五、账面价值合计 25,299,786.00 — — — — 23,693,641.72
其中：房屋建筑物 19,265,267.62 — — — — 18,752,124.58
机器设备 5,820,618.72 — — — — 4,740,555.18
电子设备 46,278.31 — — — — 46,094.86
运输工具 161,813.75 — — — — 149,059.50
其他设备 5,807.60 — — — — 5,807.60
注：本年计提固定资产折旧为 1,593,206.58 元。
8、无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值 4,543,382.22 — — 4,543,382.22
软件 33,222.22 — — 33,222.22
土地使用权 4,510,160.00 — — 4,510,160.00
二、累计摊销 852,567.87 30,067.72 — 882,635.59
软件 33,222.22 — — 33,222.22
土地使用权 819,345.65 30,067.72 — 849,413.37
三、减值准备累计金额 — — — —
软件 — — — —
土地使用权 — — — —
四、账面价值 3,690,814.35 — — 3,660,746.63
软件 — — — —
土地使用权 3,690,814.35 — — 3,660,746.63
9、应付账款
项 目 期末数 期初数
1 年以内 15,548,007.68 9,817,740.62
1-2 年 3,767.52 —
2-3 年 — —
3 年以上 67,851.10 72,902.67
合 计 15,619,626.30 9,890,643.29
10、预收账款
项 目 期末数 期初数
1 年以内 873,423.93 —
11、应交税费
项 目 期末数 期初数
个人所得税 4,082.12 8,161.32
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苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
12、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 6,301,616.72 6,301,616.72
1至2年 — —
2-3 年 — 3,000,000.00
3 年以上 2,250,760.00 2,250,760.00
合 计 8,552,376.72 11,552,376.72
（2）本公司报告期有应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的其他款项，详见本附注十、4 关联方应收应付款项。
13、实收资本
期末余额 期初余额
投资者名称
持股比例 出资金额 持股比例 出资金额
汇威香港有限公司 100.00 163,889,801.78 100.00 163,889,801.78
14、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本期数 上期数 提取或分配比例
年初未分配利润 -137,740,441.63 -128,999,790.43
加：本期归属于母公司所有者的净利润 2,690,963.47 -8,740,651.20
盈余公积弥补亏损 — —
减：提取法定盈余公积 — —
提取任意盈余公积 — —
应付普通股股利 — —
转作股本的普通股股利 — —
年末未分配利润 -135,049,478.16 -137,740,441.63
15、营业收入及成本
（1）营业收入及营业成本
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
主营业务收入 25,836,246.88 4,866,709.86
主营业务成本 22,285,216.00 4,863,385.03
其他业务收入 1,000,000.00 —
其他业务成本 1,593,206.58 —
（2）主营业务（分行业）
39
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
卫浴产品 — 679,377.03
冷气机控制板 25,836,246.88 4,187,332.83
主营业务收入合计 25,836,246.88 4,866,709.86
卫浴产品 — 1,335,719.75
冷气机控制板 22,285,216.00 3,527,665.28
主营业务成本合计 22,285,216.00 4,863,385.03
16、营业税金及附加
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
营业税 50,000.00 —
城市维护建设税 26,943.41 —
教育费附加 26,943.41 —
合 计 103,886.82 —
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
17、销售费用
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
通讯费 100.00 10,256.14
运费 8,996.00 29,774.78
工资 — 190,858.33
业务招待费 — 9,516.90
差旅费 80.00 38,574.00
业务宣传费 — 123,594.49
办公费 137.00 2,508.95
其它 3,388.00 17,301.70
合 计 12,701.00 422,385.29
18、管理费用
项目 2016 年 1-4 月 2015 年度
工资 — 1,157,779.33
福利费 — 139,988.61
社会保险费 — 219,884.27
折旧费 — 1,707,959.44
长期资产摊销 30,067.72 194,576.18
办公费 29,367.05 45,731.60
40
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
项目 2016 年 1-4 月 2015 年度
差旅费 26,163.80 157,512.88
业务招待费 356.00 13,658.30
税金 221,544.20 444,419.93
停工损失 61,874.09 3,602,393.96
通讯费 3,238.17 38,423.46
其他费用 12,000.00 6,026.45
合 计 384,611.03 7,728,354.41
19、财务费用
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
利息支出 — —
减：利息收入 161,905.22 22,849.82
汇兑损益 -53,907.17 -6,983.74
其他 10,860.20 10,077.93
合 计 -204,952.19 -19,755.63
20、资产减值损失
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
坏账损失 6,705.60 -9,592.79
存货跌价损失 — 591,967.01
合 计 6,705.60 582,374.22
21、营业外收入
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
非流动资产处置利得合计 36,274.88 —
其中：固定资产处置利得 36,274.88 —
政府补助 — —
其他 — 50,368.29
合 计 36,274.88 50,368.29
22、营业外支出
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
非流动资产处置损失合计 — 80,596.03
其中：固定资产处置损失 — 80,596.03
其他 183.45 390.00
合 计 183.45 80,986.03
23、现金流量表补充资料
41
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 2016 年 1-4 月 2015 年度
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,690,963.47 -8,740,651.20
加：资产减值准备 6,705.60 582,374.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,593,206.58 4,853,073.90
无形资产摊销 30,067.72 90,573.53
长期待摊费用摊销 — 104,002.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-36,274.88 80,596.03
以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） — —
投资损失（收益以“－”号填列） — —
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） — —
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — —
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,984,034.89 -8,419,263.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,101,279.19 -2,999,514.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 3,626,769.61 13,584,692.28
其他 — —
经营活动产生的现金流量净额 9,794,193.80 -864,116.53
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 12,362,383.31 2,568,189.51
减：现金的期初余额 2,568,189.51 3,412,306.04
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 9,794,193.80 -844,116.53
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
①现金
其中：库存现金 9,966.46 53,327.46
42
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度
可随时用于支付的银行存款 12,352,416.85 2,514,862.05
可随时用于支付的其他货币资金 — —
可用于支付的存放中央银行款项 — —
存放同业款项 — —
拆放同业款项 — —
②现金等价物 12,362,383.31 2,568,189.51
其中：三个月内到期的债券投资 — —
③年末现金及现金等价物余额 12,362,383.31 2,568,189.51
八、或有事项
截至 2016 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至 2016 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 持股比例 法定代表人
汇威香港有限公司 香港 100% 张金龙
2、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
苏州可瑞森针织有限公司 同一控制下企业
辽宁有巢氏置业有限公司 同一控制下企业
东莞福摩斯托电子有限公司 实际控制人亲属控制之企业
东莞柯瑞特电子有限公司 同一控制下企业
香港超丽有限公司 实际控制人亲属控制之企业
张金龙 本公司实际控制人
未来十二个月可能成为公司未来实际控制人
苏州海鸥有巢氏整体卫浴股份有限公司
控制下的企业
2、关联方交易情况
（1）与关联方之间销售
关联方 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度
辽宁有巢氏置业有限公司 销售卫浴产品 — 23,000.00
（2）与关联方之间采购与委托加工
43
苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度
香港超丽有限公司 采购原材料 13,074,501.19 10,667,695.79
东莞福摩斯托电子有限公司 委托加工费 1,585,050.14 215,323.09
注：采购与委托加工交易价格为市场价。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租人
本期确认的租赁 上期确认的租赁
承租方名称 租赁资产种类
收入 收入
苏州海鸥有巢氏整体卫浴股份有限公司 厂房及附属设施 1,000,000.00 —
（4）与关联方之间融通资金情况
关联方 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度
苏州可瑞森针织有限公司 资金融入 — 1,300,000.00
辽宁有巢氏置业有限公司 资金融入 — 5,000,000.00
苏州可瑞森针织有限公司 资金融出 — —
4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
苏州海鸥有巢氏整体卫浴股份有限公司 1,000,000.00 30,000.00 — —
辽宁有巢氏置业有限公司 23,000.00 690.00 23,000.00 690.00
其他应收款：
苏州可瑞森针织有限公司 149,841.24 149,841.24 149,841.24 149,841.24
辽宁有巢氏置业有限公司 60,553.13 12,635.13 12,124.00 12,124.00
张金龙 70,000.00 35,000.00 70,000.00 35,000.00
合计 280,394.37 197,476.37 231,965.24 196,965.24
（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
东莞福摩斯托电子有限公司 1,800,373.23 215,323.09
香港超丽有限公司 13,657,392.32 9,471,203.50
合计 15,457,765.55 9,686,526.59
其他应付款：
苏州可瑞森针织有限公司 1,300,000.00 1,300,000.00
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苏州有巢氏系统卫浴有限公司 财务报表附注
项目名称 期末余额 期初余额
辽宁有巢氏置业有限公司 5,000,000.00 8,000,000.00
东莞柯瑞特电子有限公司 2,200,000.00 2,200,000.00
合计 8,500,000.00 11,500,000.00
十一、其他重要事项说明
截至 2016 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大事项。
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