关于《深圳证券交易所关于对鲁丰环保科技股份有限公司
2015 年年报的问询函》的回复
深圳证券交易所公司中小板管理部：
根据贵部中小板年报问询函【2016】第 194 号《关于对鲁丰环保科技股份有限公司 2015
年年报的问询函》的要求，我所对问询函中相关事项进行了核实，现将有关情况说明如下：
6、公司年报披露，账龄为 3 年以上应收账款坏账准备计提比例为 80%。请公司说明上
述计提比例是否符合公司的会计政策，并请会计师发表明确意见。
回复：
1、公司应收款项会计估计政策如下：
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客
观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确
认减值损失。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 100 万元（含）以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
法 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备的组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备的组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 40.00 40.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 经确认款项不能收回
坏账准备的计提方法 按应收款项个别认定法计提
2、公司本期采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下：
账龄 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 267,794,366.51 5.00 13,389,718.33
1至2年 362,731.63 10.00 36,273.16
2至3年 3,838,289.58 20.00 767,657.92
3至4年 2,826,315.08 40.00 1,130,526.03
4至5年 1,894,586.87 80.00 1,515,669.50
5 年以上 5,559,440.21 100.00 5,559,440.21
合计 282,275,729.88 22,399,285.15
3、公司本期采用账龄分析法计提坏账准备的 3 年以上应收账款如下：
账龄 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
3至4年 2,826,315.08 40.00 1,130,526.03
4至5年 1,894,586.87 80.00 1,515,669.50
5 年以上 5,559,440.21 100.00 5,559,440.21
合计 10,280,342.16 79.82 8,205,635.74
根据上表可以得知公司本年度采用账龄分析法计提坏账准备的 3 年以上应收账款合计
10,280,342.16 元，计提坏账准备 8,205,635.74 元，计提比例为 79.82%。
公司年报披露，账龄为 3 年以上应收账款坏账准备计提比例为 80%，与计算结果 79.82%
不符，系公司年报四舍五入进位所致，实际公司上述计提比例符合公司的会计政策。
会计师意见：
我们对公司采用账龄分析法计提坏账准备的 3 年以上应收账款计提坏账准备测算过程
和依据进行审核后，认为公司应收账款坏账准备计提方法恰当，测算过程正确；只是公司计
算 3 年以上应收账款坏账准备计提比例时四舍五入进位所致，从而导致公司计算应收账款坏
账准备计提比例结果为 80%，与实际计提比例 79.82%存在较小差异。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中 国 北京 中国注册会计师:
二○一六年五月二十九日
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