天夏智慧：关于回复深交所2015年年报问询函的公告_股票频道

证券代码：000662 证券简称：天夏智慧公告编号：2016-028

天夏智慧城市科技股份有限公司

关于回复深交所 2015 年年报问询函的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导

性陈述或重大遗漏。

天夏智慧城市科技股份有限公司（以下简称“公司” ）于 2016 年 5 月 11 日收到

深圳证券交易所公司管理部下发的《关于对天夏智慧城市科技股份有限公司的年报问询

函》（公司部年报问询函[2016]第 145 号）（以下简称“《问询函》”），公司现就《问询函》

关注的事项回复如下：

[问题一]

（1）根据瑞华会计师事务所出具的《关于杭州天夏科技集团有限公司盈利预测实

现情况的专项审核报告》和海通证券股份有限公司出具的《关于索芙特股份有限公司非

公开发行之2015年度业绩承诺完成情况的核查意见》，天夏科技2015年实现的归属母公

司股东净利润和扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为32,707.17万元

和32,742.87万元。根据公司《关于非公开发行股票标的资产过渡期损益相关情况的公

告》，天夏科技2015年1月1日至2016年3月31日期间实现过渡期损益34,232.58万元，净

资产增加45,232.58元。

根据公司2016年2月非公开发行方案封卷稿中披露的内容，天夏科技主要历史财务

信息如下：

项目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 2012.12.31

归属于母公司所有者权益（万元） 36,545.22 26,205.75 7,443.59 4,270.22

2015 年 1-6 月 2014 年 2013 年 2012 年

归属母公司所有者的净利润（万元） 10,339.47 18,762.16 3,173.37 218.12

根据前述信息推算天夏科技2015年下半年实现归属于母公司股东的净利润为

22,367.70万元，2016年第一季度为1,525.41万元。

（2）根据公司2016年2月非公开发行方案封卷稿中披露的内容，天夏科技近两年收

入增长幅度较大，单个项目占期间收入比例较高，存在客户集中度较高的风险。2013

年度，独山县城市报警与视频监控系统建设工程项目销售额占当年销售总额比例为

38.1%；2014年度，赣州市南康区智慧城市项目销售额占当期销售总额比例为93.4%；2015

年上半年赣州市南康区智慧城市项目和重庆锴泽智慧社区建设项目销售额分别占当期

销售总额比例为49.1%和30.7%。天夏科技正在执行的重大业务合同包括江西省赣州市南

康区智慧城市项目（2014年9月23日中标，合同总金额共计82,004.26万元，预案披露时

项目已开工建设）、四川省成都市平安城市监控项目工程建设、物资采购和运营维护框

架协议（2014年5月30日与中国联合网络通信有限公司成都市分公司签定，合同总金额

79,540.00万元，预案签署时项目已开工建设）、四川省成都市公安天网项目合作框架协

议（2014年12月10日与中国移动通信集团四川有限公司成都分公司签订，建设资金投入

约10.02亿元，预案签署时项目尚未开工建设）、重庆锴泽智慧社区建设项目（2015年3

月26日与重庆锴泽置业有限公司签订协议，建设资金投入约1.39亿元，报告出具时项目

已开工建设）。

请公司结合前述文件中披露的内容详细说明：

问题1、天夏科技2015年下半年净利润大幅增加、2016年第一季度净利润大幅下降

的具体原因。

回复说明：

①根据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《杭州天夏科技集团有限公司审

计报告》（瑞华审字[2016]48040001 号和瑞华审字[2016]48040024 号）显示，天夏科技

2015 年度净利润 32707.17 万元，2016 年 1-3 月份净利润 12525.41 万元。

天夏科技 2015 年 1-6 月份净利润为 10,339.47 万元，根据前述数据推算，天夏科技

2015 年下半年净利润为 22,367.70 万元，与上半年相比大幅增加的原因为：天夏科技属

于信息技术行业中的智慧城市系统集成行业，由于该行业的特点，一些项目完成周期往

往需要一年时间甚至更长时间，因此，下半年净利润比上半年大幅增加是正常现象。以

下为同行业的其他智慧城市公司 2015 年度上半年和下半年净利润占比情况：

单位：元

2015 年上半年 2015 年 7-12 月 2015 全年归属

2015 年 1-6 月归属母公 2015 年下半年与全

证券代码证券简称主营产品类型与全年净利润占归属母公司所母公司所有者

司所有者净利润年净利润占比（%）

比（%）有者净利润净利润

监控器材及系统、系

002401.SZ 中海科技 30,902,725.57 56.35% 23,939,718.96 43.65% 54,842,444.53

统集成服务

机电产品经销、智能

002609.SZ 捷顺科技 31,878,822.26 22.09% 112,416,231.18 77.91% 144,295,053.44

商用设备

002642.SZ 荣之联系统集成服务 60,238,171.70 28.82% 148,747,643.63 71.18% 208,985,815.33

行业专用软件、软件

300036.SZ 超图软件 3,810,149.58 6.48% 54,968,742.92 93.52% 58,778,892.50

销售

监控器材及系统、系

77,457,224.558

300044.SZ 赛为智能统集成服务、智能商 9,775,147.93 12.62% 67,682,076.62 87.38%

用设备

300075.SZ 数字政通行业专用软件 35,469,711.59 29.23% 85,863,994.63 70.77% 121,333,706.22

300212.SZ 易华录 ERP 软件 57,503,240.42 46.1% 67,418,960.84 53.9% 124,92,201.26

电子设备及加工、行 180,632,166.09

300287.SZ 飞利信 37,553,274.34 20.8% 143,078,891.75 79.2%

业专用软件

300300.SZ 汉鼎股份系统集成服务 45,488,874.74 57.8% 33,204,932.54 42.2% 78,693,807.28

平均值 31.14% - 68.86%

根据前述数据推算，天夏科技 2015 年度上半年和下半年归属母公司股东的净利润占比分别为 31.61%和 68.39%，与同行业数据基

本相符。

②天夏科技 2016 年第一季度净利润没有大幅下降，延续了 2015 年下半年的盈利态

势。公司于 2016 年 4 月 28 日披露了天夏科技 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日期

间合并过渡期损益情况的公告，由于工作人员的疏忽，统计天夏科技过渡期间损益合计

数时出现错误，公司对此已于 2016 年 4 月 28 日做了更正公告。天夏科技 2016 年 1-3

月份净利润为 12525.41 万元。

问题 2、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度分别的营业收

入的主要来源、涉及的主要客户（项目）及各客户（项目）报告期内确认的具体收入金

额，天夏科技对各个项目（客户）营业收入确认的具体会计政策和具体时点，收入确认

政策在报告期内是否发生变化，并提供收入确认合规的具体证据（如项目进展证明文件，

项目竣工验收报告等等）

回复：

1、天夏科技收入确认的会计政策及具体方法如下：

（1）一般原则

①商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

②提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；

B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中

已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

③建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比

例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、

与合同相关的经济利益很可能流入企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可

靠地计量；D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费

用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债

表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和

超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与

累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

④使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

⑤利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）收入确认的具体方法

①硬件及软件产品销售

硬件销售收入，需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并经客户验收合格后

确认收入；不需要安装的，以产品交付并经客户验收后确认收入。

软件销售收入，需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并经客户验收合格

后确认收入；不需要安装的，以产品交付并经客户验收后确认收入。

②系统集成建设

在资产负债表日，系统集成建设项目的结果能够可靠地估计、与交易相关的经济利

益能够流入、项目的完成程度能够可靠确定的前提下，采用完工百分比法确认收入。

在资产负债表日，系统集成建设项目的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

A、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同

成本在其发生的当期确认为合同费用。

B、合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。

系统局部工程建设收入，按照建造合同确认收入，以累计实际发生的合同成本占合

同预计总成本的比例确定完工进度。

③运营和维护

对于一次性提供的运营维护服务，当服务已经提供、收到价款或取得收取价款的依

据时，确认收入的实现；对于开始和完成分属不同会计年度的运营维护服务，在合同约

定的服务期限内，按进度确认收入；若合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根

据客户验收情况确认收入。

2、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度主要项目及主要客

户列示情况如下：

2015 年 1-6 月

单位：元

序项目（合同）收入确认具体时

客户名称销售渠道销售分类营业收入收入确认政策在收入确认具体证

号名称点

报告期是否变化据

江西省赣州市南江西城市云

1 康区智慧城市项信息投资有企业单位系统集成建设 123,034,018.33 2015 年 5 月、6 月无工程进度确认单

目限公司

重庆锴泽智慧社重庆锴泽置

2 企业单位系统集成建设 77,042,735.05 2015 年 5 月、6 月无工程进度确认单

区建设合同书业有限公司

贵州安顺智慧城贵州城云信工程进度确认单

3 企业单位运营和维护收入 40,377,358.49 2015 年 6 月无

市项目息有限公司

2015 中国联通四中国联合网

川南充 12345 公络通信有限工程进度确认单

4 运营商系统集成建设 5,098,000.00 2015 年 6 月无

共呼叫中心平台公司南充市

新建工程分公司

四川浪潮信

大数据基础硬件

5 息技术有限企业单位硬件销售收入 2,255,811.97 2015 年 3 月无工程进度确认单

平台采购项目

公司

（续）2015 年 7-12 月

单位：元

序项目（合同）收入确认政收入确认具体证据

客户名称销售渠道销售分类营业收入收入确认具体时点

号名称策在报告期

是否变化

安顺智慧城市 647,891,335.4 无工程进度确认单

1 贵州安顺智慧城市项目企业单位系统集成建设 2015 年 11 月、12 月

信息有限公司 1

凉山采购项目：2015 年 8

凉山州乡镇文化站 2014 年文化网

月

络信息共享工程及文化活动设备四川城云科技 106,958,618.5

2 企业单位系统集成建设无工程进度确认单

（第二次）采购项目有限公司 5

安顺城管项目：2015 年 9

贵州安顺智慧城市项目

月

江西城市云信

江西省赣州市南康区智慧城市项

3 息投资有限公企业单位系统集成建设 31,133,870.65 无工程进度确认单

目 2015 年 8 月、9 月

司

重庆锴泽置业

4 重庆锴泽智慧社区建设合同书企业单位系统集成建设 4,188,034.19

有限公司 2015 年 8 月无工程进度确认单

2013 年中国联通四川营山县数字营山装修项目：2015 年营山装修项目：工程

化城市管理信息系统新建工程监 10 月验收单

控中心装修施工服务合同南充 12345 项目：工

系统集成建设(营

南充 12345 公共呼叫中心运营商南充 12345 项目： 2015 无程竣工验收单

山装修、南充

项目中国联合网络年 11 月；蓬安天网项目：工程

12345 项目）

5 2015 中国联通南充分公司蓬安县通信有限公司运营商 3,121,008.00 进度确认单

硬件销售（蓬安

公安局“天网”及高清治安卡口南充市分公司蓬安天网项目：2015 年 8 金鱼岭交警违停项

天网、金鱼岭交

综合接入新建工程采购合同月目:工程进度确认单

警违停项目）

2015 年中国联通南充分公司金鱼

岭交警违停抓拍系统新建工程金鱼岭交警违停项目：

（ICT）项目采购合同 2015 年 9 月

（续）2016 年 1-3 月

单位：元

序项目（合同）收入确认政收入确认具体证

客户名称销售渠道销售分类营业收入收入确认具体时点

号名称策在报告期据

是否变化

安顺智慧城无工程进度确认单

199,800,39

1 贵州安顺智慧城市项目市信息有限企业单位系统集成建设

25.14 2016 年 3 月

公司

四川城云科 178,569,05 无工程进度确认单

2 贵州安顺智慧城市项目企业单位系统集成建设 2016 年 3 月

技有限公司 9.83

贵阳市城市管理数据铁笼项数据铁笼项目: 2016

目贵阳市城市年3月

10,338,094.

3 贵阳市城市管理“百姓管理信息中政府单位系统集成建设无工程进度确认单

拍”APP 建设项目心百姓拍项目: 2016 年

3月

中国联合网

2015 中国联通四川南充

络通信有限无工程验收报告

4 12345 公共呼叫中心平台新运营商系统集成建设 800,000.00 2016 年 2 月

公司南充市

建工程

分公司

无工程验收报告

邹城市数字化城市管理系统邹城市城市

5 软件开发项目管理行政执政府单位软件销售 437,606.84 2016 年 1 月

法局

问题 3、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度分别的营业

成本的主要构成，涉及的主要客户（项目）及各客户（项目）报告期内确认的具体成本

金额和毛利率情况。

回复：

1、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度分别的营业成本

列示如下：

单位：元

序号会计期间采购成本金额人工成本金额其他成本金额营业成本合计

金额

1 2015 年 1-6 月 104,388,520.91 9,375,893.84 308,210.20 114,072,624.95

2 2015 年 7-12 月 477,235,606.69 11,414,361.63 365,531.47 489,015,499.79

3 2016 年 1-3 月 218,261,016.15 5,723,676.55 132,621.14 224,117,313.84

2 、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度主要供应商列示

情况如下：

2015 年 1-6 月

单位：元

序号供应商名称采购成本金额主要涉及项目

1 恒业智能信息技术（深圳）有限江西省赣州市南康区智慧城市项目、重

32,968,217.95

公司庆锴泽智慧社区建设项目

2 江西省赣州市南康区智慧城市项目、重

浙江威诗朗照明有限公司 14,140,000.00

庆锴泽智慧社区建设项目

3 上海江岚电子科技有限公司 14,358,974.36 江西省赣州市南康区智慧城市项目

4 江西省赣州市南康区智慧城市项目、重

杭州嘉双科技有限公司 13,369,619.66

庆锴泽智慧社区建设项目

5 大数据基础硬件平台采购项目、重庆锴

上海天崛电子科技有限公司 6,725,142.12

泽智慧社区建设项目

（续）2015 年 7-12 月

单位：元

序号供应商名称采购成本金额主要涉及项目

1 凉山州网络工程项目、贵州安顺智慧

恒业智能信息技术（深圳）有限公司 244,091,239.48

城市项目

2 四川德瑞信网络系统工程有限责任公凉山州网络工程项目、贵州安顺智慧

110,076,025.89

司城市项目、贵阳百姓拍项目

3 凉山州网络工程项目、贵州安顺智慧

四川智慧云域信息技术有限公司 61,155,561.37

城市项目

4 重庆锴泽智慧社区项目、贵州安顺智

成都德坤科技有限公司 45,511,241.38

慧城市项目

5 凉山州网络工程项目、贵州安顺智慧

杭州嘉双科技有限公司 16,617,743.59

城市项目、贵阳百姓拍项目

（续）2016 年 1-3 月

单位：元

序号供应商名称采购成本金额主要涉及项目

1 恒业智能信息技术（深圳）有限公司 89,728,718.21 贵州安顺智慧城市项目

2 四川德瑞信网络系统工程有限责任公司 67,303,744.17 贵州安顺智慧城市项目

3 成都德坤科技有限公司 40,359,316.24 贵州安顺智慧城市项目

4 贵州鑫跃达厨具设备有限公司 12,430,486.92 贵州安顺智慧城市项目

5 北京时代凌宇科技股份有限公司 3,084,905.66 贵阳数据铁笼项目

3 、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度主要项目及主要

项目营业收入、营业成本和毛利率情况：

2015 年 1-6 月

单位:元

序号项目（合同）名称客户名称营业收入营业成本毛利率（%）

1 江西省赣州市南康区智慧江西城市云信息投资有 123,034,018.33 69,269,116.05 43.70%

城市项目限公司

2 重庆锴泽智慧社区建设合 77,042,735.05 38,029,715.97 50.64%

重庆锴泽置业有限公司

同书

3 贵州安顺智慧城市项目贵州城云信息有限公司 40,377,358.49 154,859.96 99.62%

4 2015 中国联通四川南充 5,098,000.00 4,254,393.71 16.55%

中国联合网络通信有限

12345 公共呼叫中心平台

公司南充市分公司

新建工程

5 大数据基础硬件平台采购四川浪潮信息技术有限 2,255,811.97 1,780,184.62 21.08%

项目公司

（续）2015 年 7-12 月

单位:元

序号项目（合同）名称客户名称营业收入营业成本毛利率（%）

安顺智慧城市信息有 647,891,335.41 424,785,461.04 34.44%

1 贵州安顺西秀区智慧城市项目

限公司

凉山州乡镇文化站 2014 年文化网 9,378,789.74 8,160,356.79 12.99%

络信息共享工程及文化活动设备

2 四川城云科技有限公

（第二次）采购项目

司

贵州安顺西秀区智慧城管项目 97,579,828.81 50,552,016.35 48.19%

3 江西城市云信息投资 31,133,870.65 356,686.40 98.85%

江西省赣州市南康区智慧城市项目

有限公司

4 重庆锴泽智慧社区建设合同书重庆锴泽置业有限公 4,188,034.19 3,161,826.34 24.50%

序号项目（合同）名称客户名称营业收入营业成本毛利率（%）

司

2013 年中国联通四川营山县数字化 35,000 100%

城市管理信息系统新建工程监控中

心装修施工服务合同

南充 12345 公共呼叫中心运营商项 1,600,000.00 566,144.38 64.62%

5 目

中国联合网络通信有

2015 中国联通南充分公司蓬安县公限公司南充市分公司 1,383,408.00 1,347,554.48 2.59%

安局“天网”及高清治安卡口综合

接入新建工程采购合同

2015 年中国联通南充分公司金鱼岭 102,600.00 41,474.01 59.58%

交警违停抓拍系统新建工程（ICT）

项目采购合同

（续）2016 年 1-3 月

单位:元

序号项目（合同）名称客户名称营业收入营业成本毛利率（%）

贵州安顺西秀区智慧安顺智慧城市信息有 199,800,925.14 104,380,045.52 47.76%

城市项目限公司

贵州安顺西秀区智慧四川城云科技有限公 178,569,059.83 111,381,283.85 37.63%

城管项目司

贵阳市城市管理数据 6,423,401.71 5,295,606.49 17.56%

铁笼项目

贵阳市城市管理信息

3 贵阳市城市管理“百姓 3,914,693.16 2,647,138.89 32.38%

中心

拍”APP 建设项目

2015 中国联通四川南 800,000.00 347,985.94 56.50%

中国联合网络通信有

4 充 12345 公共呼叫中

限公司南充市分公司

心平台新建工程

邹城市数字化城市管 437,606.84 100%

邹城市城市管理行政

5 理系统软件开发项目

执法局

问题 4、天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度除营业收入、

营业成本之外的其他对净利润产生重大影响的因素及具体金额，并提供相应的证明文

件。

回复：

天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度除营业收入、营业成

本之外的其他对净利润产生重大影响的因素主要为期间费用，其各会计所属期期间费用

列示如下：

单位：元

序项目（合同） 2015 年 7-12 月 2016 年 1-3 月

2015 年 1-6 月

号名称

1 营业收入 250,601,627.36 795,002,950.34 390,025,085.06

2 销售费用 2,805,859.19 1,698,838.09 1,071,967.56

销售费用率（%） 1.12% 0.21% 0.27%

3 管理费用 8,964,262.58 16,822,773.09 5,032,813.19

管理费用率（%） 3.58% 2.12% 1.29%

4 财务费用 942,833.32 572,482.97 792,761.87

财务费用率（%） 0.38% 0.07% 0.2%

5 期间费用合计 12,712,955.09 19,094,094.15 6,897,542.62

期间费用率合计 5.07% 2.40% 1.76%

通过上述数据分析，天夏科技 2015 年上半年、2015 年下半年和 2016 年第一季度

期间费用及期间费率占比均衡，与历史数据、实际情况一致，因此，天夏科技除营业收

入、营业成本之外的其他对净利润产生重大影响的期间费用在合理范围之内。

[问题二]

（1）公司年报显示，报告期内公司前5大客户资料信息如下：

序号客户名称销售额（元）占年度销售总额比例

1 广州东盟长升商贸有限公司 74,519,627.28 16.81%

2 广西柳州医药股份有限公司 24,488,724.81 5.53%

3 国药控股柳州有限公司 8,270,665.36 1.87%

4 广西柳州百草堂药业有限公司 2,662,237.34 0.60%

5 福州鑫展鸿贸易有限公司 1,789,061.12 0.40%

合计 -- 111,730,315.91 25.21%

全国企业信用信息公示系统显示，公司第一大客户广州东盟长升商贸有限公司成立

于2015年4月10日，注册资本为300万元。

（2）“应收账款”项下显示，报告期末，公司应收账款余额为26,822.19万元（账

面价值为13,949.98万元，占资产总额的20.52%），绝大部分账龄超过1年，其中按信用

组合风险计提的组合中1年以内的仅为8,497.22万元（仅占总余额的31.68%），账龄超过

1年的占组合的53.54%（占期末总余额的36.50%）；期末单项金额虽不重大但单项计提

坏账准备的应收账款为8,533.99万元，占期末总余额的31.82%。

请公司详细说明：

问题（1）报告年度，公司向广州东盟长升商贸有限公司分别销售商品和确认收入

的具体时间，公司对该客户的销售模式，如为经销模式，详细说明广州东盟长升商贸有

限公司向第三方客户的销售情况和期末库存情况，双方合同中关于货物风险转移时点和

未销售货物回收安排的具体内容并提供相应的证明文件，该公司2015年度的主要财务信

息（营业收入、营业成本、净利润和纳税总额等）以及款项在报告期内和报告期后的收

回情况。

回复说明：

①公司（甲方）授权广州东盟长升商贸有限公司（乙方）为索芙特产品（指定区域）

总代理商，负责从事索芙特产品在指定区域直接销售或征集经销商进行销售；

货物运输：甲方为乙方代办托运，运输费（含保险）由乙方承担，乙方只能指定一

个收货地点；

货物毁损、灭失的风险：在货物交付之前由甲方承担，交付之后由乙方承担；乙方

自提货物的，自乙方在甲方生产产地提取货物后，货物毁损、灭失的风险由乙方承担；

因乙方的原因致使货物不能按照约定期限交付的，乙方应当自违反约定之日起承担货物

毁损、灭失的风险；

故乙方签收风险报酬转移，以乙方签收作为收入确认的时点。

②东盟公司是公司签约的指定区域总代理商，东盟公司对终端客户采用的是经销商

的模式；东盟公司基本上以销定进的模式操作，报告期末库存为零。

东盟向第三方销售情况（前十大客户）：

前十大销售客户金额

武汉至圣贸易有限公司 868.96

福州鑫展鸿贸易有限公司 644.25

南京葛伯贸易有限公司 513.4

成都市丽纯商贸有限公司 323.65

宁波和博商贸有限公司 314.71

巢湖市丰晋经贸有限公司 308.35

昆明集鑫隆商贸有限公司 224.87

沈阳弘洋商贸有限公司 180.42

湖北富迪实业有限公司 128.07

陕西馨亿商贸有限公司 118.19

合计： 3,624.87

③东盟 2015 年度的主要财务信息：全年销售收入：8,265 万元；全年营业成本：7,452

万元；净利润：-107 万元；纳税总额：155 万元。

④公司应收东盟应收账款在报告期内和报告期后的收回情况：

公司报告期对东盟公司的含税销售额为 87,187,963.92 元，报告期内收到货款

77,016,459.84 元，报告期末公司对东盟公司应收账款余额为 10,171,504.08 元，该部分

应收账款已于 2016 年 4 月 20 日全部收回。

问题（2）公司历年的应收账款总体信用政策以及对主要客户的具体信用政策，公

司销售流程内部控制中对客户筛选和款项收回的具体内控政策设计和实际执行情况，以

及公司对未收回款项的内部问责机制设计和实际执行情况。

回复说明：

从国外日化产品进入中国市场起，国内各大品牌日化产品销售均受到非常大的冲

击，公司的索芙特产品销售逐年下滑，为了抢占有限的市场份额，从 2011 年，我司大

举进入各地大型超市及各大卖场，进行一系列的铺货销售，当时推行的应收账款信用政

策：给各超市或卖场的货期为验收产品后 180 天付款，按各大超市及大卖场的预估的销

售金额给予 30%-60%信用政策。而各大超市及大卖场利用手中的资源实施了较多的霸王

条款，因此，公司从 2011 年到 2012 年形成了较大的应收账款。

针对公司以前年度销售过程中，因铺货政策而形成的应收账款，公司修改了对客户

的信用政策：按不同的合作对象，合作时间及合作方式采用不同的信用额度，审批流程

由以前的销售总监终审到现在副总经理终审，将审批的权限收收归公司的高层监控。

对历年的应收账款成立了专门的市场监督部催收货款，采用上门清收，诉讼清收，

退货等不同的方式。对原来铺货而无法清收的业务人员进行辞退并诉诸诉讼责成协助公

司清收欠款。

问题（3）公司历年的收入确认政策和确认时点，公司近三年向主要客户的销售金

额、期后收回金额及期后计提坏账和核销金额，结合公司近三年应收账款的坏账和核销

情况充分论证并复核公司历史年度和报告年度收入确认政策和收入确认金额的合规性。

回复说明：

本公司在销售化妆品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，即:①产品已发

货并经客户确认；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将发生的成本能够

可靠计量。

本公司在采用批发和配送方式销售药品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，

即:①产品已发货并经客户确认；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将

发生的成本能够可靠计量。

本公司近三年向主要客户销售、应收及计提坏帐准备、期后回款情况：

2015 年销售

客户年末余额坏账准备期后回款金额

额（含税）

广州东盟长升商贸有限公司 87,187,963.92 10,171,504.08 101,715.04 10,171,504.08

广西柳州医药股份有限公司 28,651,808.03 2,240.00 44.80 2,240.00

国药控股柳州有限公司 9,676,678.47 9,613.49 192.27 9,613.49

广西柳州百草堂药业有限公司 3,114,817.69 - - -

福州鑫展鸿贸易有限公司 2,093,201.51 2,895,171.50 69,050.22 尚未回款

深圳龙炫投资有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 20,000.00 尚未回款

2014 年销售

客户年末余额坏账准备期后回款金额

额（含税）

广西柳州医药股份有限公司 17,375,373.97 4,480.00 44.80 4,480.00

陕西康尔医药有限公司 9,476,885.56 9,960,620.41 123,792.95 9,960,620.41

平顶山市浩然贸易有限公司 6,089,878.14 - - -

湖北马应龙八宝生物科技有限

5,631,180.00 900,000.00 9,000.00 900,000.00

公司

陕西馨亿商贸有限公司 5,104,388.57 167,382.39 1,673.82 167,382.39

2013 年销售

客户年末余额坏账准备期后回款金额

额（含税）

陕西康尔医药有限公司 22,091,558.25 4,261,962.90 42,619.63 4,261,962.90

深圳隆耀投资有限公司 19,392,056.95 288,868.00 2,888.68 288,868.00

陕西京兆药房连锁有限公司 17,778,286.71 778,090.11 7,780.90 778,090.11

宁波荣辉日化有限公司 12,799,441.24 - - -

深圳市诺嘉商贸有限公司 11,209,264.86 77,219.80 772.20 77,219.80

近三年核销的应收账款主要为 2015 年核销与上海百味林实业有限公司的应收账款

4,260,874.36 元，核销原因为公司与百味林已经三年未发生业务，随着销售人员的解聘，

广州分公司的注销，公司已无法与对方取得联系，公司与上海百味林实业有限公司间的

诉讼案件也经过了最终裁决，公司不可能与对方再有结算业务往来，故核销挂账的应收

账款。除此之外无其他大额应收账款核销情况。

故从近三年应收账款的坏账和核销情况看，公司历史年度和报告年度收入确认政策

和收入确认金额具有合规性。

问题（4）结合同行业上市公司的信用政策和坏账准备计提政策充分论证公司坏账

计提政策的合理性。

回复说明：

公司的信用政策为：按不同的合作对象，合作时间及合作方式采用不同的信用额度，

一事一批，单一单位审批一次。审批流程为：市场销售部申报，销售总监审核，财务总

监审核，公司负责销售的副总经理审核。

公司坏帐准备计提政策：

1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：期末单个客户欠款余额达 1000 万元（含）

以上的应收账款、单个客户欠款余额达 500 万元（含）以上的其他应收款为单项金额重

大的应收款项。

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。

2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

坏账准备的计提方法

坏账准备

3）按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未

单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

相同账龄的应收款项具有类

账龄组合账龄分析法

似的信用风险特征。

合并范围内关联方组合合并范围内关联方关系不计提

A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

账龄应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

1 年以内（含 1 年） 1 1

1-2 年 6 6

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

公司认为已完全按照上市公司标准对应收帐款采用了审慎及保守的政策来计提了

对应的坏帐准备，以确保上市公司真实地反映的资产和利润。

[问题三]

年报显示，2015 年 9 月 24 日，公司董事会审议通过了《关于收购北京中裕智慧

信息技术服务有限公司 100%股权的预案》。公司于 2015 年 9 月 24 日与福建平潭睿

智兴业投资管理中心合伙企业（有限合伙）（以下简称：“平潭睿智”）签订了《购买

资产协议书》，协议约定公司以人民币 24,500 万元收购平潭睿智持有的北京中裕智慧信

息技术服务有限公司（以下简称“中裕智慧”）的 100%股权及债权，其中中裕智慧的

核心资产为其持有的天津市亚安科技股份有限公司（以下简称“亚安科技”） 41.37%

股权，其暂时没有取得对亚安科技的控股权及资金控制权，亦不参与管理，存在投资失

控的风险。截止 2015 年 12 月 31 日，公司已支付给平潭睿智投资款 7,350 万元，收购

事项尚无进展。请公司详细说明资产购买协议对收购价款支付进度的具体安排，截至报

告期末，收购事项无进展的具体原因，以及在本次投资存在投资失控风险的前提下，公

司的尽职调查过程和风险控制措施。

回复说明：

2015 年 9 月 24 日公司与平潭睿智签订《购买资产协议书》，协议约定：公司应

以现金形式向平潭睿智购买上述标的资产，自协议签署后 5 个工作日内，公司向平潭睿

智支付首期价款（作为定金），首期价款为标的资产总对价的 30%；协议生效（即：在

中介机构出具中裕智慧的资产评估报告，确定交易价格，并经公司董事会审议通过）后，

公司应向平潭睿智支付收购总对价的 50%；在双方签订用于工商过户的相关协议且完成

股权过户及相关登记后 5 个工作日内，公司向平潭睿智支付剩余价款。

目前公司已支付了首期价款 7,350 万元。余下价款将在协议生效后及完成工商变更

登记手续后按协议约定支付。

由于亚安科技的非经营性资产目前正在剥离中，为此，公司与平潭睿智约定，待亚

安科技的非经营性资产剥离完成后，将加快上述收购资产的进程。根据协议约定，若本

次交易因公司董事会未能通过协议所约定内容而导致协议无法生效，则平潭睿智应十日

内向公司返还公司所支付的全部款项。因此，公司预付款项的风险能够可控。

[问题四]

“递延所得税资产/递延所得税负债”项下显示，公司报告期末，资产减值准备产

生的可抵扣暂时性差异为 13,226.80 万元，累计确认递延所得税资产 3,306.70 万元；未

确认递延所得税资产的可抵扣亏损为 6,206.73 万元。请公司详细说明前述资产减值准备

和亏损对应的主要经营实体，公司确认或不确认递延所得税资产的主要依据和判断过程

并提供相应的证明文件。

回复说明：

上述资产减值准备对应的主要经营实体有索芙特股份有限公司（母公司）和梧州索

芙特化妆品销售有限公司，索芙特股份有限公司（母公司）的资产减值准备确认的递延

所得税资产为 2,290.36 万元，梧州索芙特化妆品销售有限公司的资产减值准备确认的递

延所得税资产为 779.60 万元。公司确认递延所得税资产的主要依据有：因对资产计提

资产减值准备，导致资产的账面价值与其计税基础不一致，产生了可抵扣暂时性差异，

且预计未来有足够的应纳税所得额来用以抵扣该可抵扣暂时性差异，故对期末的资产减

值准备相应确认递延所得税资产。

上述亏损对应的主要经营实体为索芙特股份有限公司（母公司）、广东传奇置业有

限公司和广州市天吻娇颜化妆品有限公司，其中索芙特股份有限公司（母公司）未确认

递延所得税资产的可抵扣亏损为 2,790.23 万元，广东传奇置业有限公司未确认递延所得

税资产的可抵扣亏损为 2,217.04 万元，广州市天吻娇颜化妆品有限公司未确认递延所得

税资产的可抵扣亏损为 646.62 万元；公司不确认递延所得税资产的依据是：企业纳税年

度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超

过五年。由于亏损弥补存在五年期限的限制，公司不能确定企业未来五年内盈利能否弥

补全部的亏损，故暂未对上述亏损确认递延所得税资产。

[问题五]

“销售费用”项下，本期的广告宣传及促销费130.82万元，较去年同期的1,630.76

万元大幅减少。请公司详细说明前述费用大幅减少的原因，以及2014年和2015年前述费

用的主要投向和用途。

回复说明：

广告宣传及促销费大幅减少主要是因为公司销售模式发生改变，2015年公司日用化

妆品销售加入了总代理模式，总代理商即广州东盟长升商贸有限公司，公司对总代理的

销售额占日用化妆品销售额的比例达45%，主要由总代理进行市场推广和销售。故本期

对广告宣传费及促销费的投入大幅减少。

2014年发生广告宣传及促销费1,630.76万元，其中索芙特香港贸易有限公司发生广

告宣传费323.57万元，主要为2013年请古天乐做索芙特代言人的广告摊销余款，2015年

广告费摊销金额为80.81万元。索芙特股份有限公司（母公司）2014年发生广告宣传费

412.90万元，其中支付腾讯广告发布费155.67万元，支付百度媒体广告费113.21万元，发

生报纸公关新闻稿媒体广告费91.65万元，其他网络媒体广告费50.27万元。

2015年广告宣传及促销费130.82万元，主要为索芙特香港贸易有限公司发生广告宣

传及促销费80.81万元，为2013年请古天乐做索芙特代言人的广告摊销余款。

特此公告。

天夏智慧城市科技股份有限公司董事会

二○一六年五月十九日

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