创业板上市公司重大资产重组方案首次披露对照表
公司简称 苏大维格 证券代码 300331
是否构成《重组办法》规定的重大资产重组 是 √ 否 □
重组类型 购买资产 √ 出售资产 □两种同时存在 □
重组属于以下哪种情形:
√ 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产
总额 的比例达到 50%以上
√ 购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务
会计报告营业收入的比例达到 50%以上
√ 购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资
产额 的比例达到 50%以上,且超过 5000 万元人民币
□其他:
重组是否导致上市公司 是 □ 是否同时募集部分配套资金 是 √ 否 □
实际控制人变更 否 √
是否涉及上市公司发行 是 √ 是否需提交并购重组委审核 是 √ 否 □
股份购买资产 否 □
停牌前股价异动是否达 是 □ 公司是否被中国证监会立案稽查 是 □ 否 √
到 证 监 公 司 字 [2007] 否 √ 且尚未结案
128 号文标准
是否涉及央企整体上市 是 □ 是否涉及吸收合并、分拆和分立等 是 □ 否 √
否 √ 创新或者无先例事项
上市公司为促进行业的整合、转型升级,在其控制权不发生变更的情 是 √ 否 □
况下,可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定
对象发行股份购买资产。
上市公司向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人购买资产,或
导致控制权发生变更的,应当符合《重组办法》第三十五条的规定。
(采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的方法对拟购买
资产进行评估或者估值并作为定价参考依据的,上市公司应当在重大
资产重组实施完毕后 3 年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈
利数与利润预测数的差异情况,并由会计师事务所对此出具专项审核 是□ 否 √
意见;交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测
数的情况签订明确可行的补偿协议。预计本次重大资产重组将摊薄上
市公司当年每股收益的,上市公司应当提出填补每股收益的具体措施,
并将相关议案提交董事会和股东大会进行表决。负责落实该等具体措
施的相关责任主体应当公开承诺,保证切实履行其义务和责任。)
本次交易不构成《重组办法》第十三条规定的借壳上市。 是 √ 否 □
独立财务顾问名称 平安证券有限责任公司
项目主办人 1 姓名 赵宏 联系电话 135-6482-0518
项目主办人 2 姓名 赵成豪 联系电话 181-2996-3631
关注要点
第一部分 重大资产重组预案相关文件 是 否 不适用 备注
一、重大资产重组预案及相关文件
1.董事会决议公告 √
2.独立董事意见 √
3.重大资产重组预案 √
4.独立财务顾问核查意见 √
5.重大资产重组交易对方的承诺与声明(与董事会决议同时 √
公告)
二、其他相关文件
1.董事会关于重组履行法定程序的完备性、合规性及提交的 √
法律文 件的有效性的说明
2.董事会关于公司股票价格波动是否达到《关于规范上市公 √
司信息 披露及相关各方行为的通知》(证监公司字[2007]128
号)第五条相 关标准的说明
3.董事会决议及决议记录 √
4.附条件生效的交易合同 √
5.交易进程备忘录 √
6.内幕信息知情人清单 √
7.自查报告及中国结算深圳分公司的证明文件 √
8.独立财务顾问在充分尽职调查和内核的基础上出具的承诺 √
9.有关部门对重大资产重组的审批、核准或者备案文件 √
10.保密协议 √
11.独立财务顾问按照中国证监会要求出具的《上市公司并购 √
重组财 务顾问专业意见附表第 2 号——重大资产重组》
12.独立财务顾问按照中国证监会要求出具的《上市公司并购 √
重组财 务顾问专业意见附表第 3 号——发行股份购买资产》
(适用发行股份购买资产)
13.其他备查文件
第二部分 重大资产重组报告书相关文件 是 否 不适用 备注
一、重大资产重组报告书及相关文件
1.重大资产重组报告书全文及其摘要 √
2.董事会决议及公告 √
3.独立董事意见 √
4.召开股东大会通知 √
5.公告的其他相关信息披露文件 √
二、独立财务顾问和律师事务所出具的文件
1.独立财务顾问报告 √
2.财务顾问关于本次重组涉及行业是否属于重点支持推进兼 √
并重组 的行业、是否属于同行业或者上下游并购、是否构成
借壳上市、是否 涉及发行股份、上市公司是否存在被中国证
监会立案稽查且尚未结案 情形等出具的书面意见(适用发行
股份购买资产)
3.法律意见书 √
三、本次重大资产重组涉及的财务信息相关文件
1.本次重大资产重组涉及的拟购买/出售资产最近两年及一期 √
的财务报告和审计报告(确实无法提供的,应当说明原因及相
关资产的财务状况和经营成果)
2.本次重大资产重组涉及的拟购买/出售资产的评估报告及评 √
估说 明,或者估值报告
3.根据本次重大资产重组完成后的架构编制的上市公司最近 √
一年及 一期的备考财务报告和审阅报告
4.盈利预测报告和审核报告(如有) √
5.上市公司董事会、注册会计师关于上市公司最近一年及一 √
期的非标准无保留意见审计报告的补充意见(如需)
6.交易对方最近一年的财务报告和审计报告(如有) √
四、本次重大资产重组涉及的有关协议、合同和决议
1.重大资产重组的协议或者合同(附条件生效的交易合同) √
2.涉及本次重大资产重组的其他重要协议或者合同 √
3.交易对方与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测 √
数的情 况签订的补偿协议(涉及《重组办法》第三十五条规
定情形的)
4.交易对方内部权力机关批准本次交易事项的相关决议 √
五、本次重大资产重组的其他文件
1.有关部门对重大资产重组的审批、核准或者备案文件 √
2.债权人同意函(涉及债务转移的) √
3.关于同意职工安置方案的职工代表大会决议或者相关文件 √
(涉及 职工安置问题的)
4.交易对方的营业执照复印件 √
5.拟购买资产的权属证明文件 √
6.与拟购买资产生产经营有关的资质证明或者批准文件 √
7.上市公司全体董事和独立财务顾问、律师事务所、会计师 √
事务所、 资产评估机构、估值机构等证券服务机构及其签字
人员对重大资产重 组申请文件真实性、准确性和完整性的承
诺书
8.独立财务顾问、律师事务所、会计师事务所、资产评估机 √
构、估 值机构等证券服务机构对上市公司重大资产重组报告
书援引其出具 的结论性意见的同意书
9.独立财务顾问、律师事务所、会计师事务所、资产评估机 √
构、估 值机构等证券服务机构及其签字人员的资格证书或者
有法律效力的 复印件
10.上市公司与交易对方就重大资产重组事宜采取的保密措施 √
及保密
制度的说明,并提供与所聘请的证券服务机构签署的保密协议 √
及交易 进程备忘录
11.上市公司、交易对方和相关证券服务机构以及其他知悉本 √
次重大 资产重组内幕信息的单位和自然人在董事会就本次重
组申请股票停 止交易前或者第一次作出决议前(孰早)6 个
月至重大资产重组报告 书披露之前一日止,买卖该上市公司
股票及其他相关证券情况的自查 报告,并提供中国结算深圳
分公司就前述单位及自然人二级市场交易 情况出具的证明文
件
12.上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级 √
管理人 员,构成收购人的交易对方、本次重组证券服务机构
及其主办人名单, 包括名称(姓名)、组织机构代码(公民
身份证号码)或者其他身份 信息
13.本次重大资产重组前 12 个月内上市公司购买、出售资 √
产的说明 及专业机构意见(如有)
14.资产评估结果备案或者核准文件(如有) √
15.中国证监会要求提供的其他文件 √
16. 董事会决议及决议记录 √
17.重大资产重组交易对方的承诺与声明(如锁定期、触发特 √
定条件 则股份不转让等)
18.独立财务顾问在充分尽职调查和内核的基础上出具的承诺 √
19.董事会关于重组履行法定程序的完备性、合规性及提交的 √
法律文 件的有效性的说明
20.董事会关于公司股票价格波动是否达到《关于规范上市公 √
司信息 披露及相关各方行为的通知》(证监公司字[2007]128
号)第五条相 关标准的说明
21.独立财务顾问按照中国证监会要求出具的《上市公司并购 √
重组财 务顾问专业意见附表第 2 号——重大资产重组》
22.独立财务顾问按照中国证监会要求出具的《上市公司并购 √
重组财 务顾问专业意见附表第 3 号——发行股份购买资产》
(适用发行股份 购买资产)
23.其他备查文件 √
第三部分 重大资产重组方案首次披露关注要点 是 否 不适用 备注
一、重大资产重组预案和报告书均适用的关注要点
1.本次重组完成后,上市公司股权分布是否仍具备上市条件。 √
2.交易合同是否载明本次重大资产重组事项一经上市公司董 √
事会、 股东大会批准并经中国证监会核准,交易合同即应当
生效。
3.上市公司已被中国证监会立案稽查且尚未结案的,是否在 √
公告中 做出特别风险提示。
4.(1)涉及传媒出版等特殊行业的资产业务注入上市公司的, √
重组 交易是否在披露前取得相关行业主管部门批文;
(2)除上述特殊行业外,涉及其他行业的资产业务注入上市 √
公司的, 重组交易未获得相关行业主管部门批准的,是否充
分揭示风险。
5.(1)剔除大盘因素和同行业板块因素影响,上市公司股价 √
在重组 停牌前或者重组方案首次披露前 20 个交易日内累计
涨跌幅是否未超
过 20% ;
(2)如超过 20%,是否披露股价异动相关情况及由此产生的 √
风险。
6.(1)收购人取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公 √
司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%,拟向中国证
监会提出免于 以要约方式增持股份申请的,收购人是否承诺
3 年内不转让其拥有权益的所有股份;
(2)上市公司面临严重财务困难,收购人提出挽救公司的重 √
组方案, 拟向中国证监会提出免于以要约方式增持股份申请
的,收购人是否承 诺 3 年内不转让其拥有权益的所有股份。
7.交易涉及发行股份购买资产的:
(1)特定对象所取得的股份锁定期是否符合《重组办法》第 √
四十六 条的规定,区分不同情况锁定 12 个月或者 36 个月。
(2)是否充分说明并披露本次交易有利于提高上市公司资产 √
质量、 改善财务状况和增强持续盈利能力,有利于上市公司
减少关联交易、 避免同业竞争、增强独立性;
(3)上市公司最近一年及一期财务会计报告是否被注册会计 √
师出具无保留意见审计报告;被出具保留意见、否定意见或者
无法表示意见 的审计报告的,是否经注册会计师专项核查确
认,该保留意见、否定 意见或者无法表示意见所涉及事项的
重大影响是否已经消除或者将 通过本次交易予以消除;
(4)上市公司及其现任董事、高级管理人员是否不存在因涉 √
嫌犯罪正被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正被中国证
监会立案调查情形,但是,涉嫌犯罪或者违法违规的行为已经
终止满 3 年,交方案有助于消除该行为可能造成的不良后果,
且不影响对相关行为人追究责任的除外;
(5)是否充分说明并披露上市公司发行股份所购买的资产为 √
权属清晰的经营性资产,并能在约定期限内办理完毕权属转移
手续;
(6)是否符合中国证监会规定的其他条件。 √
8. 自公司股票上市之日起十二个月后至三十六个月内,控股 √
股东或 者实际控制人拟转让或者委托他人管理其直接或间接
持有的公司公 开发行股票前已发行的股份的,是否符合《上
市规则》第 5.1.6 条所 列情形,公司控股股东或者实际控制
人是否向本所提出书面申请并经本所同意。
9. 交易对手方业绩承诺中的业绩口径是否以扣除非经常性 √
损益后的归属于上市公司所有者的净利润为基准。
10.(1)因交易标的存在权属瑕疵等情况而可能影响本次重 √
组的, 上市公司是否在重组方案中说明解决措施和解决期限,
是否充分披露 尚未取得权属证书的资产相关情况、权属证书
办理进展情况,办理权属证书可能存在的法律障碍或者不能如
期办理完成的风险;
(2)上市公司在交易完成后将成为持股型公司的,是否披露 √
作为主要交易标的的企业股权是否为控股权;
(3)交易标的为有限责任公司股权的,是否披露已取得该公 √
司其他股东的同意或者符合公司章程规定的转让前置条件;
(4)上市公司拟购买的资产为土地使用权、矿业权等资源类 √
权利的, 是否已取得相应的权属证书,并具备相应的开发或
者开采条件,以及 土地出让金、矿业权价款等费用的缴纳情
况;
(5)交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施 √
工建设等有关报批事项的,是否披露已取得相应的许可证书或
者相关主管部门的批复文件情况。
10. 本次交易完成后,上市公司与实际控制人及其关联企业 √
之间是否不存在同业竞争和关联交易。
11. 本次交易完成后,上市公司是否不存在资金、资产被实 √
际控制人及其关联人、重组交易对手方及其关联人或者其他关
联人占用的情形。
12. 本次交易完成后,上市公司是否不存在为实际控制人及 √
其关联人、重组交易对手方及其关联人提供担保的情形。
13. (1)上市公司为促进行业的整合、转型升级,在其控制 √
权不发生变更的情况下,可以向控股股东、实际控制人或者其
控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产。所购买资产
与现有主营业务没有显著协同效应的,应当充分说明并披露本
次交易后的经营发展战略和 业务管理模式,以及业务转型升
级可能面临的风险和应对措施;
(2)是否就重组方案符合《重组办法》第十一条、第四十三 √
条规定 进行分析说明,并在重组方案中一并披露(第四十三
条适仅用于发行 股份购买资产)。
(3)独立财务顾问是否就此进行核查并发表明确的专业意见。 √
14.重大资产重组与通过发行股份募集部分配套资金同步操作 √
的:
(1)配套资金比例是否不超过交易总金额的 100%;
(2)独立财务顾问是否具有保荐人资格; √
(3)发行股份购买资产与配套融资视为两次发行,发行股份 √
定价方 式和锁定期是否分别按照《重组办法》、《创业板上
市公司证券发行管 理暂行办法》等相关规定执行;
(4)上市公司是否在重组方案中对募集配套资金的预计金额 √
及占交 易总金额的比例、发行方式、对象和价格,必要性、
具体用途、使用 计划进度、预期收益、内部控制制度及失败
补救措施,进行充分地分 析、披露;
(5)上市公司在披露募集配套资金的必要性时,应结合以下 √
方面进 行说明:上市公司前次募集资金金额、使用进度、效
益及剩余资金安 排;上市公司、标的资产报告期末货币资金
金额及用途;上市公司资 产负债率等财务状况与同行业的比
较;本次募集配套资金金额是否与 上市公司及标的资产现有
生产经营规模、财务状况相匹配等。配套融 资补充公司流动
资金的比例不超过募集配套资金的 50%。
15.上市公司向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人购 √
买资产, 或者导致控制权发生变更的:
(1)是否符合《重组办法》第三十五条的规定。 √
(2)涉及发行股份购买资产的,认购股份的特定对象取得的 √
股份是否三十六个月不转让。
(3)涉及发行股份购买资产的,认购股份的特定对象是否在 √
发行股 份购买资产报告书中公开承诺:本次交易完成后 6 个
月内如上市公
司股票连续 20 个交易日的收盘价低于发行价,或者交易完成
后 6 个月期末收盘价低于发行价的,其持有公司股票的锁定期
自动延长至少 6 个月;如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信
息存在虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏,被司法机关立
案侦查或者被中国证监会立案 调查的,在案件调查结论明确
以前,不转让其在该上市公司拥有权益的股份。
(4)在董事会、股东大会决议时,关联人员是否回避表决。 √
16.(1)上市公司全体董事、监事、高级管理人员是否公开承 √
诺,保 证重大资产重组的信息披露和申请文件不存在虚假记
载、误导性陈述 或者重大遗漏。如本次交易因涉嫌所提供或
者披露的信息存在虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏,被
司法机关立案侦查或者被中国证监 会立案调查的,在案件调
查结论明确之前,将暂停转让其在该上市公 司拥有权益的股
份。
(2)重大资产重组的交易对方是否公开承诺,将及时向上市 √
公司提 供本次重组相关信息,并保证所提供的信息真实、准
确、完整,如因 提供的信息存在虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏,给上市公司或 者投资者造成损失的,将依法承担
赔偿责任。如本次交易因涉嫌所提 供或者披露的信息存在虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏,被司法 机关立案侦查或
者被中国证监会立案调查的,在案件调查结论明确之 前,将
暂停转让其在该上市公司拥有权益的股份。
(3)相关证券服务机构及人员是否按要求在所披露或者提供 √
的有关 文件上发表声明,确保披露或者提供文件的真实性、
准确性和完整性。
17.本次重组相关主体是否不存在依据《暂行规定》第十三条 √
不得参 与任何上市公司重大资产重组的情形。
二、仅重大资产重组报告书适用的关注要点
1. (1)本次重组交易对方及其一致行动人认购和受让股份比 √
例达到
《上市公司收购管理办法(2014 年修订)》规定比例的,公
司是否 在披露重组报告书的同时,披露权益变动报告书等相
关文件。
(2)交易对方拟向中国证监会申请豁免以要约收购方式增持 √
股份的, 公司是否在披露重组报告书的同时,披露收购报告
书摘要等相关文 件。
2.(1)上市公司是否提供本次交易所涉及的相关资产最近两 √
年的财 务报告和审计报告。
(2)有关财务报告和审计报告是否按照与上市公司相同的会 √
计制度 和会计政策编制。
(3)如不能提供完整财务报告,是否解释原因,并出具对相 √
关资产 财务状况和/或经营成果的说明及审计报告。
(4)是否根据《内容与格式准则第 26 号》第六十三条规定, √
提供本 次重大资产重组完成后的资产、业务架构编制上市公
司最近一年及一 期的备考财务报告和审阅报告。
(5)重大资产重组报告书中引用的经审计最近一期财务资料 √
是否有 效,财务报告截止日距重大资产重组报告书披露日是
否在 6 个月以 内。
3.(1)资产交易定价以资产评估结果为依据的,是否聘请具 √
有相关 证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告。
(2)不以资产评估结果作为定价依据的,是否披露相关资产 √
的估值 报告(估值报告中应包括但不限于以下内容:估值目
的、估值对象和 估值范围、价值类型、估值基准日、估值假
设、估值依据、估值方法、 估值参数及其他影响估值结果的
指标和因素、估值结论、特别事项说 明、估值报告日等);
估值人员是否在估值报告上签字并由所属机构 加盖公章。
(3)资产评估机构或者估值机构为本次重组而出具的评估或 √
者估值 资料中是否明确声明在评估或者估值基准日后××月
内(最长十二个 月)有效。
(4)资产评估或者估值机构是否采取两种以上方法进行评估 √
或者估 值。
(5)引用其他评估机构或者估值机构报告内容(如矿业权评 √
估报告、 土地估价报告等)、特殊类别资产(如珠宝、林权、
生物资产等)相 关第三方专业鉴定等资料的,是否对其相关
专业机构、业务资质、签 字评估师或者鉴定师、评估或者估
值情况进行必要披露。
(6)上市公司董事会是否根据《内容与格式准则第 26 号》 √
第二十五 条的规定,对本次交易标的评估或者估值的合理性
以及定价的公允性 做出分析。同时,对资产评估机构或者估
值机构的独立性、假设前提 的合理性、评估或者估值方法与
目的的相关性发表意见。
(7)上市公司独立董事是否对评估机构或者估值机构的独立 √
性、评 估或者估值假设前提的合理性和交易定价的公允性发
表独立意见。
(8)交易标的的下属企业构成该交易标的最近一期经审计的 √
资产总 额、营业收入、净资产额或者净利润来源 20%以上且
有重大影响的, 应当参照《内容与格式准则第 26 号》第二
十四条的规定,披露评估 或者估值的情况。
(9)交易标的涉及其他长期股权投资的,是否列表披露评估 √
或者估 值的基本情况。
4.(1)上市公司自愿提供拟购买资产的盈利预测报告的,是 √
否经具 有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所审核,
与重大资产重 组报告书同时公告。
(2)盈利预测报告数据包含了非经常性损益项目的,是否特 √
别说明。
第四部分 重大资产重组预案披露内容 是 否 不适用 备注
(一)重大事项提示、重大风险提示 √
(二)本次交易的背景和目的 √
(三)本次交易的具体方案。方案介绍中披露本次交易是否构 √
成《重 组办法》第十三条规定的交易情形(以下简称“借壳
上市”)及其判 断依据;
(四)上市公司基本情况
1.包括公司设立情况及曾用名称,最近三年的控制权变动情况 √
(如上 市公司最近三年控制权未变动,是否披露上市以来最
近一次控制权变 动情况);
2.主营业务发展情况和主要财务指标(包括总资产、净资产、 √
营业收 入、利润总额、净利润、经营活动产生的现金流量净
额、资产负债率、 毛利率、每股收益等,下同),以及控股
股东、实际控制人概况。
(五)交易对方基本情况
1.交易对方为法人的,是否披露其名称、注册地、法定代表人, √
与其 控股股东、实际控制人之间的产权控制关系结构图,最
近三年主要业 务发展状况和最近两年主要财务指标,按产业
类别划分的下属企业名 目等;
2.交易对方为自然人的,是否按照《内容与格式准则第 26 号》 √
第十 五条第(二)项的相关要求披露;
3.交易对方为其他主体的,是否披露其名称、性质及相关协议 √
安排, 如为合伙企业,是否比照《内容与格式准则第 26 号》
第十五条第(一) 项相关要求,披露合伙企业及其相关的产
权及控制关系、主要合伙人 及其他关联人、下属企业名目等
情况。
(六)交易标的基本情况
1.包括历史沿革、报告期(报告期指最近两年及一期,借壳上 √
市除外) 主要财务指标、主营业务、评估或者估值的情况及
拟定价等;相关证 券服务机构未完成审计、评估或者估值、
盈利预测审核(若涉及)的, 上市公司全体董事应当声明保
证相关数据的真实性和合理性,并作出 “相关资产经审计的
财务数据、评估或者估值结果、以及经审核的盈 利预测数据
(若涉及)将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别 提
示;
2.交易标的为企业股权的,是否披露该企业是否存在出资瑕疵 √
或者影 响其合法存续的情况;上市公司在交易完成后将成为
持股型公司的, 是否披露作为主要交易标的的企业股权是否
为控股权;交易标的为有 限责任公司股权的,是否披露是否
已取得该公司其他股东的同意或者 符合公司章程规定的转让
前置条件;
3.交易标的涉及土地使用权、矿业权等资源类权利的,是否披 √
露是否 已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或者
开采条件、以及 土地出让金、矿业权价款等费用的缴纳情况;
4.交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施工建 √
设等有 关报批事项的,是否披露是否已取得相应的许可证书
或者相关主管部 门的批复文件;
5.交易标的的下属企业构成该交易标的最近一期经审计的资 √
产总额、 营业收入、净资产额或者净利润来源 20%以上且有
重大影响的,是否 参照上述要求披露该下属企业的相关信息。
(七)非现金支付方式情况(如涉及)
上市公司发行股份购买资产的,是否披露发行股份的定价及依 √
据、本 次发行股份购买资产的董事会决议明确的发行价格调
整方案等相关 信息。上市公司通过发行优先股、向特定对象
发行可转换为股票的公 司债券、定向权证等非现金支付方式
购买资产的,是否比照前述要求 披露相关信息;
交易方案涉及吸收合并的,是否披露换股价格及确定方法、本 √
次吸收 合并的董事会决议明确的换股价格调整方案、异议股
东权利保护安 排、债权人权利保护安排等相关信息;
交易方案涉及募集配套资金的,是否披露募集配套资金的预计 √
金额及 占交易总金额的比例、股份发行情况、用途及必要性
等相关信息。
(八)本次交易对上市公司的影响,包括但不限于主营业务、 √
盈利能 力、关联交易、同业竞争和股权结构的预计变化情况。
(九)本次交易行为涉及有关报批事项的,是否详细说明已向 √
有关主 管部门报批的进展情况和尚需呈报批准的程序,并对
可能无法获得批 准的风险作出特别提示。
(十)本次交易存在其他重大不确定性因素的,是否对相关风 √
险作出 充分说明和特别提示。
(十一)保护投资者合法权益的相关安排。 √
(十二)本次交易涉及的相关主体买卖上市公司股票的自查情 √
况。
(十三)相关证券服务机构的意见。 √
(十四)上市公司及其董事、监事、高级管理人员,交易对方及 √
其董事、 监事、高级管理人员(或者主要负责人),相关专
业机构及其他知悉 本次重大资产交易内幕信息的法人和自然
人,以及上述相关人员的直 系亲属在本次重组申请股票停止
交易前或者首次作出决议前(孰早) 六个月至重组报告书披
露之前一日止存在买卖该上市公司股票及其 他相关证券行为
的,当事人是否书面说明其买卖股票行为及其他相关 证券是
否利用了相关内幕信息。
(十五)交易标的资产预估定价与其最近一期财务报表期末账 √
面净值 差异较大的,上市公司是否在重组预案关于“交易标
的基本情况”的 介绍中详细说明董事会确定预估定价的依据、
预估方法以及预估定价 与账面净值产生重大差异的具体原
因。
(十六)本次交易完成后,上市公司与实际控制人及其关联企 √
业之间 如存在同业竞争或者关联交易的,是否披露同业竞争
或者关联交易的 具体内容和拟采取的具体解决或者规范措
施,是否充分披露本次重组 前后的关联交易变化情况及其原
因和影响。
(十七)本次交易完成后,上市公司如存在资金、资产被实际 √
控制人
及其关联人、重组交易对手方及其关联人或者其他关联人占用 √
情形 的,是否披露资金、资产占用的具体情况和拟采取的具
体解决措施。
是否对拟购买资产的股东及其关联人、资产所有人及其关联人 √
有无存 在对拟购买资产非经营性资金占用问题进行特别说
明。
(十八)本次交易完成后,上市公司如存在为实际控制人及其 √
关联人、 重组交易对手方及其关联人提供担保情形的,是否
披露担保的具体情 况和拟采取的具体解决措施。
(十九)1.交易标的在最近三年曾进行资产评估、交易、增资 √
或者改 制的,是否披露相关的评估价值、交易价格、交易对
方和增资改制的 情况,并列表说明该经营性资产最近三年评
估或者估值情况与本次重 组评估或者估值情况的差异原因。
2.最近三年内的资产评估值与本次重组评估值之间是否不存 √
在较大
差异,如存在,是否详细说明评估差异的合理性。
(二十)是否披露本次交易后上市公司的现金分红政策及相应 √
的安 排,以及董事会对上述情况的说明。
(二十一)重大资产重组的交易对方及其控股股东、实际控制 √
人是否 在重大资产重组预案中披露“是否存在泄露本次重大
资产重组内幕信 息以及利用本次重大资产重组信息进行内幕
交易的情形”。
(二十二)上市公司是否在重大资产重组预案中披露本次重组 √
相关主 体是否存在依据《暂行规定》第十三条不得参与任何
上市公司重大资 产重组的情形。
第五部分 重大资产重组报告书披露内容 是 否 不适用 备注
第一节 封面、目录、释义
(一)封面:上市公司是否在重组报告书全文文本封面列明重 √
组报告 书的标题。重组报告书标题是否明确具体交易形式。
(二)封面中是否载明以下内容: 1.上市公司的名称、股票 √
上市地点、股票简称、股票代码;
2.交易对方的名称或者姓名;
3.独立财务顾问名称;
4.重组报告书签署日期。
(三)目录:重组报告书的目录是否标明各章、节的标题及相 √
应的页 码,内容编排是否符合通行的中文惯例。
(四)释义:上市公司是否在重组报告书中对可能造成投资者 √
理解障 碍及有特定含义的术语作出释义,释义是否在目录次
页排印。
第二节 重大事项提示
上市公司是否在重组报告书扉页中,遵循重要性和相关性原
则,以简 明扼要的方式,就与本次重组有关的重大事项,进
行“重大事项提示”。 包括但不限于:
(一)本次重组方案简要介绍; √
(二)按《重组办法》规定计算的相关指标、本次重组是否构 √
成关联 交易(如构成关联交易,应当披露构成关联交易的原
因、涉及董事和 股东的回避表决安排)、是否构成借壳上市
及判断依据;
(三)本次重组支付方式、募集配套资金安排简要介绍(若涉 √
及);
(四)交易标的评估或者估值情况简要介绍; √
(五)本次重组对上市公司影响的简要介绍,列表披露本次重 √
组对上 市公司股权结构的影响及对上市公司主要财务指标的
影响;
(六)本次重组已履行的和尚未履行的决策程序及报批程序, √
本次重 组方案实施前尚需取得的有关批准,并明确取得批准
前不得实施本次 重组方案;
(七)列表披露本次重组相关方作出的重要承诺; √
(八)本次重组对中小投资者权益保护的安排,包括但不限于 √
股东大 会表决情况、网络投票安排、并购重组摊薄当期每股
收益的填补回报 安排等;
(九)其他需要提醒投资者重点关注的事项。 √
第三节 重大风险提示
上市公司是否在重组报告书扉页中针对本次重组的实际情况, √
遵循重 要性和相关性原则,在第十三节“风险因素”基础上,
选择若干可能 直接或者间接对本次重组及重组后上市公司生
产经营状况、财务状况 和持续盈利能力等产生严重不利影响
的风险因素,进行“重大风险提示”。
第四节 本次交易概况
是否介绍本次重组的交易概况,包括但不限于:
(一)交易背景及目的; √
(二)本次交易决策过程和批准情况; √
(三)本次交易具体方案; √
(四)本次重组对上市公司的影响。 √
第五节 交易各方
是否披露上市公司基本情况,包括公司设立情况及曾用名称, √
最近三 年的控制权变动情况(如上市公司最近三年控制权未
变动,是否披露 上市以来最近一次控制权变动情况),重大
资产重组情况、主营业务 发展情况和主要财务指标,以及控
股股东、实际控制人概况。 上市公司是否因涉嫌犯罪被司法
机关立案侦查或者涉嫌违法违规被 中国证监会立案调查,最
近三年是否受到行政处罚或者刑事处罚,如 存在,是否披露
相关情况,并说明对本次重组的影响。
交易对方情况:
(一)交易对方为法人的,是否披露其名称、企业性质、注册 √
地、主 要办公地点、法定代表人、注册资本、组织机构代码、
税务登记证号 码、历史沿革、经营范围,最近三年注册资本
变化情况、主要业务发 展状况和最近两年主要财务指标,最
近一年简要财务报表并注明是否 已经审计; 是否以方框图或
者其他有效形式,全面披露交易对方相关的产权及控 制关系,
包括交易对方的主要股东或者权益持有人、股权或者权益的
间接控制人及各层之间的产权关系结构图,直至自然人、国有
资产管 理部门或者股东之间达成某种协议或者安排的其他机
构;
是否以文字简要介绍交易对方的主要股东及其他关联人的基 √
本情况; 是否列示交易对方按产业类别划分的下属企业名目;
交易对方成立不足一个完整会计年度、没有具体经营业务或者
是专为 本次交易而设立的,是否按照上述要求披露交易对方
的实际控制人或 者控股公司的相关资料;
(二)交易对方为自然人的,是否披露其姓名(包括曾用名)、 √
性别、 国籍、身份证号码、住所、通讯地址、是否取得其他
国家或者地区的 居留权、最近三年的职业和职务,并注明每
份职业的起止日期和任职 单位,是否与任职单位存在产权关
系,以及其控制的企业和关联企业 的基本情况;
(三)交易对方为其他主体的,是否披露其名称、性质及相关 √
协议安 排。如为合伙企业,是否比照第(一)项相关要求,
披露合伙企业及 其相关的产权及控制关系、主要合伙人及其
他关联人、下属企业名目的情况;
(四)交易对方与上市公司之间是否存在关联关系及其情况说 √
明,交 易对方向上市公司推荐董事或者高级管理人员的情况;
(五)交易对方及其主要管理人员最近五年内受过行政处罚 √
(与证券 市场明显无关的除外)、刑事处罚或者涉及与经济
纠纷有关的重大民 事诉讼或者仲裁的,是否披露处罚机关或
者受理机构的名称、处罚种 类、诉讼或者仲裁结果,以及日
期、原因和执行情况;
(六)交易对方及其主要管理人员最近五年的诚信情况,包括 √
但不限于:交易对方及其主要管理人员未按期偿还大额债务、
未履行承诺、 被中国证监会采取行政监管措施或者受到证券
交易所纪律处分的情 况等。
第六节 交易标的
交易标的为完整经营性资产的(包括股权或者其他构成可独立
核算会 计主体的经营性资产),是否披露:
(一)该经营性资产的名称、企业性质、注册地、主要办公地 √
点、法 定代表人、注册资本、成立日期、组织机构代码、税
务登记证号码;
(二)该经营性资产的历史沿革,包括设立情况、历次增减资 √
或者股 权转让情况、是否存在出资瑕疵或者影响其合法存续
的情况; 该经营性资产最近三年增减资及股权转让的原因、
作价依据及其合理 性,股权变动相关方的关联关系,是否履
行必要的审议和批准程序, 是否符合相关法律法规及公司章
程的规定,是否存在违反限制或者禁 止性规定而转让的情形;
(三)该经营性资产的产权或者控制关系,包括其主要股东或 √
者权益 持有人及持有股权或者权益的比例、公司章程中可能
对本次交易产生 影响的主要内容或者相关投资协议、高级管
理人员的安排、是否存在 影响该资产独立性的协议或者其他
安排(如让渡经营管理权、收益权 等);
(四)该经营性资产及其对应的主要资产的权属状况、对外担 √
保情况 及主要负债、或有负债情况,说明产权是否清晰,是
否存在抵押、质 押等权利限制,是否涉及诉讼、仲裁、司法
强制执行等重大争议或者 存在妨碍权属转移的其他情况;
该经营性资产是否因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌
违法违 规被中国证监会立案调查,是否受到行政处罚或者刑
事处罚,如存在, 应当披露相关情况,并说明对本次重组的
影响;
(五)最近三年主营业务发展情况。如果该经营性资产的主营 √
业务和 产品(或者服务)分属不同行业,是否按不同行业分
别披露相关信息;
(六)报告期经审计的财务指标。除主要财务指标外,是否还 √
包括扣 除非经常性损益的净利润,同时说明报告期非经常性
损益的构成及原 因,扣除非经常性损益后净利润的稳定性,
非经常性损益(如财政补 贴)是否具备持续性;
(七)交易标的为企业股权的,是否披露该企业是否存在出资 √
瑕疵或 者影响其合法存续的情况;上市公司在交易完成后将
成为持股型公司 的,是否披露作为主要交易标的的企业股权
是否为控股权;交易标的 为有限责任公司股权的,是否披露
是否已取得该公司其他股东的同意 或者符合公司章程规定的
股权转让前置条件;
(八)该经营性资产的权益最近三年曾进行与交易、增资或者 √
改制相 关的评估或者估值的,是否披露相关评估或者估值的
方法、评估或者 估值结果及其与账面值的增减情况,交易价
格、交易对方和增资改制 的情况,并列表说明该经营性资产
最近三年评估或者估值情况与本次 重组评估或者估值情况的
差异原因;
(九)该经营性资产的下属企业构成该经营性资产最近一期经 √
审计的 资产总额、营业收入、净资产额或者净利润来源 20%
以上且有重大影 响的,是否参照上述要求披露该下属企业的
相关信息。
交易标的不构成完整经营性资产的,是否披露:
(一)相关资产的名称、类别; √
(二)相关资产的权属状况,包括产权是否清晰,是否存在抵 √
押、质 押等权利限制,是否涉及诉讼、仲裁、司法强制执行
等重大争议或者 存在妨碍权属转移的其他情况;
(三)相关资产最近三年的运营情况和报告期经审计的财务数 √
据,包 括但不限于资产总额、资产净额、可准确核算的收入
或费用额;
(四)相关资产在最近三年曾进行评估、估值或者交易的,是 √
否披露 评估或者估值结果、交易价格、交易对方等情况,并
列表说明相关资 产最近三年评估或者估值情况与本次重组评
估或者估值情况的差异 原因。
交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、建设许可 √
等有关 报批事项的,披露是否取得相应的许可证书或者有关
主管部门的批复 文件。交易标的涉及土地使用权、矿业权等
资源类权利的,披露是否 已取得相应的权属证书、是否已具
备相应的开发或者开采条件、以及 土地出让金、矿业权价款
等费用的缴纳情况。
交易标的涉及许可他人使用自己所有的资产,或者作为被许可 √
方使用 他人资产的,是否简要披露许可合同的主要内容,包
括许可人、被许 可人、许可使用的具体资产内容、许可方式、
许可年限、许可使用费 等,以及合同履行情况;充分说明本
次重组对上述许可合同效力的影 响,该等资产对交易标的持
续经营的影响,并就许可的范围、使用的 稳定性、协议安排
的合理性等进行说明。
资产交易涉及债权债务转移的,是否披露该等债权债务的基本 √
情况、 已取得债权人书面同意的情况,说明未获得同意部分
的债务金额、债 务形成原因、到期日,并对该部分债务的处
理做出妥善安排,说明交 易完成后上市公司是否存在偿债风
险和其他或有风险及应对措施。
资产交易涉及重大资产购买的,上市公司是否根据重要性原
则,结合 行业特点,披露拟购买资产主营业务的具体情况,
包括:
(一)主要产品(或者服务)所处行业的主管部门、监管体制、 √
主要 法律法规及政策等;
(二)主要产品(或者服务)的用途及报告期的变化情况。如 √
从事多 种产品(或者服务)生产经营的,产品(或者服务)
分类的口径是否 前后一致。如产品(或者服务)分属不同行
业,是否按不同行业分别 披露相关信息;
(三)主要产品的工艺流程图或者主要服务的流程图; √
(四)主要经营模式(通常包括采购模式、生产模式、销售模 √
式)、 盈利模式和结算模式;
(五)列表披露报告期各期主要产品(或者服务)的产能、产 √
量、期 初及期末库存、销量、销售收入,产品(或者服务)
的主要消费群体、 销售价格的变动情况;报告期各期向前五
名客户合计的销售额占当期 销售总额的百分比,向单个客户
的销售比例超过总额的 50%或者严重 依赖于少数客户的,是
否披露其名称及销售比例。如该客户为交易对 方及其关联人,
是否披露产品最终实现销售的情况。受同一实际控制 人控制
的销售客户,是否合并计算销售额;
(六)报告期主要产品的原材料和能源及其供应情况,主要原 √
材料和 能源的价格变动趋势、主要原材料和能源占成本的比
重;报告期各期 向前五名供应商合计的采购额占当期采购总
额的百分比,向单个供应 商的采购比例超过总额的 50%或者
严重依赖于少数供应商的,是否披 露其名称及采购比例。受
同一实际控制人控制的供应商,是否合并计 算采购额;
(七)报告期董事、监事、高级管理人员和核心技术人员,其 √
他主要 关联人或者持有拟购买资产 5%以上股份的股东在前
五名供应商或者 客户中所占的权益。若无,是否明确说明;
(八)若在境外进行生产经营,是否对有关业务活动进行地域 √
性分析; 若在境外拥有资产,是否详细披露该资产的资产规
模、所在地、经营 管理和盈利情况等具体内容;
(九)存在高危险、重污染情况的,是否披露安全生产和污染 √
治理制 度及执行情况、因安全生产及环境保护原因受到处罚
的情况、最近三 年相关费用成本支出及未来支出的情况,说
明是否符合国家关于安全 生产和环境保护的要求;
(十)主要产品和服务的质量控制情况,包括质量控制标准、 √
质量控 制措施、出现的质量纠纷等;
(十一)主要产品生产技术所处的阶段,如处于基础研究、试 √
生产、 小批量生产或者大批量生产阶段;
(十二)报告期核心技术人员特点分析及变动情况。 √
资产交易涉及重大资产购买的,上市公司是否列表披露与拟购
买资产
业务相关的主要固定资产、无形资产及特许经营权的具体情
况,包括:
(一)生产经营所使用的主要生产设备、房屋建筑物及其取得 √
和使用 情况、成新率或者尚可使用年限;
(二)商标、专利、非专利技术、土地使用权、水面养殖权、 √
探矿权、 采矿权等主要无形资产的数量、取得方式和时间、
使用情况、使用期 限或者保护期、最近一期期末账面价值,
以及上述资产对拟购买资产 生产经营的重要程度;
(三)拥有的特许经营权的情况,主要包括特许经营权的取得 √
情况, 特许经营权的期限、费用标准,以及对拟购买资产持
续生产经营的影 响。
资产交易涉及重大资产购买的,是否披露拟购买资产报告期的
会计政 策及相关会计处理:
(一)收入成本的确认原则和计量方法; √
(二)比较分析会计政策和会计估计与同行业或者同类资产之 √
间的差 异及对拟购买资产利润的影响;
(三)财务报表编制基础,确定合并报表时的重大判断和假设, √
合并 财务报表范围、变化情况及变化原因;
(四)报告期存在资产转移剥离调整的,是否披露资产转移剥 √
离调整 的原则、方法和具体剥离情况,及对拟购买资产利润
产生的影响;
(五)拟购买资产的重大会计政策或者会计估计与上市公司存 √
在较大 差异的,报告期发生变更的或者按规定将要进行变更
的,是否分析重 大会计政策或者会计估计的差异或者变更对
拟购买资产利润产生的 影响;
(六)行业特殊的会计处理政策。 √
第七节 交易标的评估或者估值
重大资产重组中相关资产以资产评估结果或者估值报告结果
作为定 价依据的,是否至少披露以下信息:
(一)评估或者估值的基本情况(包括账面价值、所采用的评 √
估或者 估值方法、评估或者估值结果、增减值幅度,下同),
分析评估或者 估值增减值主要原因、不同评估或者估值方法
的评估或估值结果的差 异及其原因、最终确定评估或者估值
结论的理由;
(二)对评估或者估值结论有重要影响的评估或者估值假设, √
如宏观 和外部环境假设及根据交易标的自身状况所采用的特
定假设等;
(三)选用的评估或者估值方法和重要评估或者估值参数以及 √
相关依 据。具体如下:
1. 收益法:具体模型、未来预期收益现金流、折现率确定方
法、评 估或者估值测算过程、非经营性和溢余资产的分析与
确认等;
2. 市场法:具体模型、价值比率的选取及理由、可比对象或
者可比 案例的选取原则、调整因素和流动性折扣的考虑测算
等;
3. 资产基础法:主要资产的评估或者估值方法及选择理由、
评估或 者估值结果等,如:房地产企业的存货、矿产资源类
企业的矿业权、 生产型企业的主要房屋和关键设备等固定资
产以及对未来经营存在 重大影响的在建工程、科技创新企业
的核心技术等无形资产、持股型 企业的长期股权投资等。主
要资产采用收益法、市场法评估或者估值
的,应当参照上述收益法或者市场法的相关要求进行披露;
(四)引用其他评估机构或者估值机构报告内容(如矿业权评 √
估报告、 土地估价报告等)、特殊类别资产(如珠宝、林权、
生物资产等)相 关第三方专业鉴定等资料的,是否对其相关
专业机构、业务资质、签 字评估师或者鉴定师、评估或者估
值情况进行必要披露;
(五)存在评估或者估值特殊处理、对评估或者估值结论有重 √
大影响 事项,是否进行说明并分析其对评估或者估值结论的
影响;存在前述 情况或者因评估或者估值程序受限造成评估
报告或者估值报告使用 受限的,是否提请报告使用者关注;
(六)评估或者估值基准日至重组报告书签署日的重要变化事 √
项及其 对评估或者估值结果的影响;
(七)该交易标的的下属企业构成该交易标的最近一期经审计 √
的资产 总额、营业收入、净资产额或者净利润来源 20%以上
且有重大影响 的,是否参照上述要求披露。交易标的涉及其
他长期股权投资的,是 否列表披露评估或者估值的基本情况。
上市公司董事会是否对本次交易标的评估或者估值的合理性
以及定 价的公允性做出分析。包括但不限于:
(一)对资产评估机构或者估值机构的独立性、假设前提的合 √
理性、 评估或者估值方法与目的的相关性发表意见;
(二)结合报告期及未来财务预测的相关情况(包括各产品产 √
销量、 销售价格、毛利率、净利润等)、所处行业地位、行
业发展趋势、行 业竞争及经营情况等,详细说明评估或者估
值依据的合理性。如果未 来预测与报告期财务情况差异较大
的,是否分析说明差异的原因及其 合理性;
(三)分析交易标的后续经营过程中政策、宏观环境、技术、 √
行业、 重大合作协议、经营许可、技术许可、税收优惠等方
面的变化趋势、 董事会拟采取的应对措施及其对评估或者估
值的影响;
(四)结合交易标的经营模式,分析报告期变动频繁且影响较 √
大的指 标(如成本、价格、销量、毛利率等方面)对评估或
者估值的影响, 并进行敏感性分析;
(五)分析说明交易标的与上市公司现有业务是否存在显著可 √
量化的 协同效应,若有,说明对未来上市公司业绩的影响;
交易定价中是否 考虑了上述协同效应;
(六)结合交易标的的市场可比交易价格、同行业上市公司的 √
市盈率 或者市净率等指标,分析交易定价的公允性;
(七)说明评估或者估值基准日至重组报告书披露日交易标的 √
发生的 重要变化事项,分析其对交易作价的影响;
(八)若交易定价与评估或者估值结果存在较大差异,分析说 √
明差异 的原因及其合理性。
上市公司独立董事是否对评估机构或者估值机构的独立性、评 √
估或者 估值假设前提的合理性和交易定价的公允性发表的独
立意见。
第八节 本次交易主要合同
上市公司是否披露本次交易合同的主要内容,包括但不限于:
(一)资产出售或者购买协议: √
1. 合同主体、签订时间;
2. 交易价格及定价依据;
3. 支付方式(一次或者分次支付的安排或者特别条款、股份
发行条 款等);
4. 资产交付或者过户的时间安排;
5. 交易标的自定价基准日至交割日期间损益的归属;
6. 与资产相关的人员安排;
7. 合同的生效条件和生效时间;
8. 合同附带的任何形式的保留条款、补充协议和前置条件;
9. 违约责任条款;
(二)业绩补偿协议(如有); √
(三)募集配套资金股份认购协议(如有); √
(四)其他重要协议。 √
第九节 交易的合规性分析
上市公司是否对照《重组办法》第十一条,逐项说明本次交易 √
是否符 合《重组办法》的规定。
独立财务顾问和律师对本次交易是否符合《重组办法》的规定 √
发表的 明确意见。其他证券服务机构出具的相关报告的结论
性意见。
第十节 管理层讨论与分析
上市公司董事会是否就本次交易对上市公司的影响进行的讨 √
论与分 析。该讨论与分析的内容应当着重于董事会已知的、
从一般性财务报 告分析难以取得且对上市公司未来经营具有
影响的重大事项。
本次交易前上市公司财务状况和经营成果的讨论与分析;上市 √
公司主 要资产或者利润构成在本次交易前一年发生重大变动
的,是否详细说 明具体变动情况及原因。
是否结合上市公司情况,对交易标的行业特点和经营情况的讨
论与分 析:
(一)行业特点:
1. 行业竞争格局和市场化程度,行业内主要企业及其市场份 √
额,市 场供求状况及变动原因,行业利润水平的变动趋势及
变动原因等;
2. 影响行业发展的有利和不利因素,如产业政策,技术替代, √
行业 发展瓶颈,国际市场冲击等;
3. 进入该行业的主要障碍; √
4. 行业技术水平及技术特点,经营模式,周期性,区域性或 √
者季节 性特征等;
5. 所处行业与上、下游行业之间的关联性,上、下游行业发 √
展状况 对该行业及其发展前景的有利和不利影响;
6. 交易标的的出口业务比例较大的,是否披露产品进口国的 √
有关进 口政策、贸易摩擦对出口业务的影响、以及进口国同
类产品的竞争格 局等情况;
(二)核心竞争力及行业地位:
技术及管理水平、产品(或者服务)的市场占有率最近三年的 √
变化情 况及未来变化趋势等简要情况;
(三)财务状况分析:
1. 资产、负债的主要构成,分析说明主要资产减值准备提取 √
和商誉 减值的确认情况是否与资产实际状况相符;报告期资
产结构、负债结 构发生重大变化的,是否分析说明导致变化
的主要因素;
2. 报告期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销 √
前利润 及利息保障倍数的变动趋势。交易标的报告期经营活
动产生的现金流 量净额为负数或者远低于当期净利润的,是
否分析原因;
3. 报告期应收账款周转率、存货周转率等反映资产周转能力 √
的财务 指标的变动趋势,并结合市场发展、行业竞争状况、
生产模式及物流 管理、销售模式及赊销政策等情况,分析说
明交易标的的资产周转能 力;
4. 最近一期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的 √
金融资 产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的,是否
分析其投资目的、 对交易标的资金安排的影响、投资期限、
交易标的对投资的监管方案、 投资的可回收性及减值准备的
计提是否充足;
(四)盈利能力分析:
1. 基于交易标的报告期营业收入的分部数据,结合交易标的 √
具体情 况,分别按各产品(或者服务)类别及各业务、各地
区的收入构成, 分析营业收入增减变化的情况及原因;营业
收入存在季节性波动的, 是否分析季节性因素对各季度经营
成果的影响;
2. 结合交易标的所从事主营业务、采用的经营模式及行业竞 √
争情况, 分析报告期利润的主要来源、可能影响盈利能力连
续性和稳定性的主 要因素;
3. 结合利润构成及资产周转能力等说明盈利能力的驱动要 √
素及其可 持续性;
4. 按照利润表项目逐项分析报告期经营成果变化的原因,对 √
于变动 幅度较大的项目是否重点说明;
5. 列表披露报告期交易标的综合毛利率、分行业毛利率的数 √
据及变 动情况;报告期发生重大变化的,是否用数据说明相
关因素对毛利率 变动的影响程度;
6. 报告期非经常性损益、投资收益以及少数股东损益对经营 √
成果有 重大影响的,是否分析原因及对盈利稳定性的影响;
(五)交易标的报告期财务指标变化较大或者报告期财务数据 √
不足以真实、准确、完整反映交易标的经营状况的情况下,是
否披露反映标 的资产经营状况的其他信息。
是否就本次交易对上市公司的持续经营能力、未来发展前景、
当期每 股收益等财务指标和非财务指标的影响进行详细分
析:
(一)本次交易对上市公司的持续经营能力影响的分析:
1. 从本次交易完成后的规模效应、产业链整合、运营成本、 √
销售渠 道、技术或者资产整合等方面,分析本次交易对上市
公司盈利能力驱 动因素及持续经营能力的影响;
2. 本次交易完成后形成多主业的,结合财务指标分析说明未 √
来各业务构成、经营发展战略和业务管理模式、对上市公司持
续经营能力的 影响;
3. 结合本次交易完成后将从事的新业务的市场情况、风险因 √
素等,
分析说明上市公司未来经营中的优势和劣势;
4. 结合本次交易完成后的资产、负债的主要构成及行业分析 √
说明交 易后上市公司资产负债率是否处于合理水平;同时结
合上市公司的现 金流量状况、可利用的融资渠道及授信额度
及或有负债(如担保、诉 讼、承诺)等情况,分析说明上市
公司的财务安全性;
(二)本次交易对上市公司未来发展前景影响的分析:
1. 结合本次交易在业务、资产、财务、人员、机构等方面的 √
整合计 划,分析对上市公司未来发展的影响;
2. 交易当年和未来两年拟执行的发展计划,包括提高竞争能 √
力、市 场和业务开拓等方面;
(三)本次交易对上市公司当期每股收益等财务指标和非财务
指标影 响的分析:
1. 分析本次交易对上市公司主要财务指标及反映上市公司 √
未来持续 经营能力的其他重要非财务指标(如每股储量、每
股产能或者每股用 户数等)的影响;如预计交易后将摊薄上
市公司当年每股收益的,是 否根据《重组办法》第三十五条
披露填补每股收益的具体措施;
2. 预计本次交易对上市公司未来资本性支出的影响,及上市 √
公司为 满足该等资本性支出初步拟定的融资计划;
3. 结合本次交易职工安置方案及执行情况,分析其对上市公 √
司的影 响;
4. 结合本次交易成本(包括但不限于交易税费、中介机构费 √
用等) 的具体情况,分析其对上市公司的影响。
第十一节 财务会计信息
交易标的为完整经营性资产的,是否披露报告期的简要财务报 √
表。
是否披露依据交易完成后的资产、业务架构编制的上市公司最 √
近一年 及一期的简要备考财务报表。
是否披露上市公司或者相关资产盈利预测的主要数据(如有, √
包括主营业务收入、利润总额、净利润等)。
第十二节 同业竞争和关联交易
披露交易标的在报告期是否存在关联交易、关联交易的具体内 √
容、必 要性及定价公允性。
披露本次交易完成后,上市公司与实际控制人及其关联企业之 √
间是否 存在同业竞争或者关联交易、同业竞争或者关联交易
的具体内容和拟 采取的具体解决或者规范措施。
第十三节 风险因素
上市公司是否以简明扼要的方式,遵循重要性原则,对本次重
组及重 组后上市公司的相关风险予以揭示,并进行定量分析,
无法进行定量 分析的,是否有针对性地作出定性描述。上市
公司应当披露的风险包 括但不限于以下内容:
(一)本次重组审批风险。本次重组尚未履行的决策程序及报 √
批程序 未能获得批准的风险;
(二)交易标的权属风险。如抵押、质押等权利限制,诉讼、 √
仲裁或 者司法强制执行等重大争议或者妨碍权属转移的其他
情形,可能导致 本次重组存在潜在不利影响和风险等;
(三)债权债务转移风险。资产交易涉及债权债务转移的,未 √
获得债 权人同意的债务可能给上市公司带来的偿债风险或者
其他或有风险;
(四)交易标的评估或者估值风险。本次评估或者估值存在报 √
告期变 动频繁且对评估或者估值影响较大的指标,该指标的
预测对本次评估 或者估值的影响,进而对交易价格公允性的
影响等;
(五)交易标的对上市公司持续经营影响的风险。由于政策、
市场、 技术、汇率等因素引致的风险:
1. 政策风险。交易标的经营环境和法律环境发生变化导致的 √
政策风 险,如财政、金融、税收(如所得税优惠、出口退税
等)、贸易、土 地使用、产业政策(如属国家限制发展的范
围)、行业管理、环境保 护等,或者可能因重组后生产经营
情况发生变化不能继续适用原有的 相关政策引致的风险;
2. 市场风险。交易标的主要产品或者服务的市场前景、行业 √
经营环 境的变化、商业周期或者产品生命周期的影响、市场
饱和或者市场分 割、过度依赖单一市场、市场占有率下降和
市场竞争的风险等;
3. 经营风险。经营模式发生变化,经营业绩不稳定,主要产 √
品或者 主要原材料价格波动,过度依赖某一重要原材料、产
品(或者服务), 经营场所过度集中或者分散,非经常性损
益或者投资收益金额较大 等;
4. 技术风险。交易标的涉及的技术不成熟、技术尚未产业化、 √
技术 缺乏有效保护或者保护期限短或者保护期限到期、缺乏
核心技术或者 核心技术依赖他人、产品或者技术的快速更新
换代可能导致现有产品 或者技术面临被淘汰、核心技术人员
流失及核心技术失密等风险;
5. 可能严重影响上市公司持续经营的其他因素,如自然灾 √
害、安全 生产、汇率变化、外贸环境等;
(六)整合风险。上市公司管理水平不能适应重组后上市公司 √
规模扩 张或者业务变化的风险,交易标的与上市公司原有业
务、资产、财务、 人员、机构等方面的整合风险;
(七)业务转型风险。上市公司所购买资产与现有主营业务没 √
有显著 协同效应的,涉及的业务转型升级可能面临的风险;
(八)财务风险。本次重组导致上市公司财务结构发生重大变 √
化的风 险。
上市公司和相关各方应当全面、审慎评估可能对本次重组以及 √
重组后 上市公司产生重大不利影响的所有因素,如有除上述
风险之外的因 素,是否予以充分披露。
第十四节 其他重要事项
本次交易完成后,上市公司是否存在资金、资产被实际控制人 √
或者其 他关联人占用的情形;上市公司是否存在为实际控制
人或者其他关联 人提供担保的情形。
上市公司负债结构是否合理,是否存在因本次交易大量增加负 √
债(包 括或有负债)的情况。
上市公司在最近十二个月内曾发生资产交易的,是否说明与本 √
次交易 的关系。
是否披露本次交易对上市公司治理机制的影响。 √
是否披露本次交易后上市公司的现金分红政策及相应的安排、 √
董事会 对上述情况的说明。
是否披露本次交易涉及的相关主体买卖上市公司股票的自查 √
情况。
是否披露其他能够影响股东及其他投资者做出合理判断的、有 √
关本次 交易的所有信息。
是否披露独立财务顾问和律师事务所对本次交易出具的结论 √
性意见。
是否披露本次交易所聘请的独立财务顾问、律师事务所、会计 √
师事务 所、资产评估机构(如有)、估值机构(如有)等专
业机构名称、法 定代表人、住所、联系电话、传真,以及有
关经办人员的姓名。
是否披露中国证监会要求披露的其他信息。 √
上市公司是否在重组报告书的显著位置载明: “本公司及全 √
体董事、监事、高级管理人员保证本报告书内容的真实、 准
确、完整,对报告书的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负
连带 责任”。
第十五节 借壳上市(创业板不适用)
第十六节 非现金支付方式
上市公司拟发行股份购买资产的,重组报告书中是否还包括以
下内 容:
(一)在第六节规定的“交易标的”部分后,加入第七节“发
行股份 情况”,其以下各部分依次顺延。在“发行股份情况”
部分是否披露 以下内容:
1. 上市公司发行股份的价格、定价原则及合理性分析。上市 √
公司是 否披露按照《重组办法》第四十五条计算的董事会就
发行股份购买资 产作出决议公告日前二十个交易日、六十个
交易日或者一百二十个交 易日的公司股票交易均价,以及发
行股份市场参考价的选择依据及理 由,并进行合理性分析;
2. 本次发行股份购买资产的董事会决议明确的发行价格调 √
整方案。 发行价格调整方案是否建立在大盘和同行业因素调
整基础上,触发发 行价格调整的情形是否明确、具体、可操
作,并充分说明理由。如出 现上市公司发行价格的调整,是
否说明调整程序、是否相应调整交易 标的的定价及理由、发
行股份数量的变化情况等;
3. 上市公司拟发行股份的种类、每股面值; √
4. 上市公司拟发行股份的数量、占发行后总股本的比例; √
5. 特定对象所持股份的转让或者交易限制,股东关于锁定所 √
持股份 的相关承诺;
上市公司发行股份购买资产的,控股股东、实际控制人、董事、 √
监事、 高级管理人员及交易对方是否按照《内容与格式准则
第 26 号》第五 十三条要求作出公开承诺;
6. 上市公司发行股份前后主要财务数据(如每股收益、每股 √
净资产 等)和其他重要经济指标的对照表;
7. 本次发行股份前后上市公司的股权结构,说明本次发行股 √
份是否 导致上市公司控制权发生变化;
(二)在第七节规定的“交易标的评估或者估值”部分,是否 √
披露董 事会结合股份发行价对应的市盈率、市净率水平以及
本次发行对上市
公司盈利能力、持续发展能力的影响等对股份发行定价合理性 √
所作的 分析;
(三)在第九节规定的“交易的合规性分析”部分,逐项说明 √
是否符 合《重组办法》第四十三条的规定。
上市公司拟发行优先股购买资产的,重组报告书中除包括《内 √
容与格 式准则第 26 号》第五十四条第(二)项、第(三)
项规定的内容外,
还应当在“发行股份情况”部分,比照《内容与格式准则第 26
号》 第五十四条第(一)项相关要求,并结合《公开发行证
券的公司信息 披露内容与格式准则第 34 号——发行优先
股募集说明书》第四节、 第六节第三十五条相关要求,披露
相关信息。 如本次优先股发行涉及公司章程的,是否披露公
司章程相应修订情 况。
上市公司拟通过向特定对象发行可转换为股票的公司债券、定 √
向权证 等其他支付方式购买资产的,是否比照上述要求,披
露相关内容。
第十七节 换股吸收合并
换股吸收合并涉及上市公司的,重组报告书是否在第六节规定
的“交 易标的”部分后,加入第七节“换股吸收合并方案”,
其以下各部分 依次顺延。“换股吸收合并方案”部分是否比
照《内容与格式准则第 26 号》第五十四条相关要求进行披露,
此外是否包括以下内容:
(一)换股各方名称; √
(二)换股价格及确定方法; √
(三)本次换股吸收合并的董事会决议明确的换股价格调整方 √
案;
(四)本次换股吸收合并对异议股东权利保护的相关安排,如 √
为提供 现金选择权,披露其安排,包括定价及定价原则、被
提供现金选择权 的股东范围(异议股东或者全体股东)、现
金选择权提供方、与换股 价格的差异及差异原因;
(五)本次换股吸收合并涉及的债权债务处置及债权人权利保 √
护的相 关安排;
(六)本次换股吸收合并涉及的相关资产过户或者交付的安 √
排;
(七)本次换股吸收合并涉及的员工安置。 √
上市公司发行优先股、向特定对象发行可转换为股票的公司债 √
券、定 向权证用于与其他公司合并的,是否比照上述要求,
披露相关内容。
第十八节 募集配套资金
上市公司发行股份购买资产同时募集部分配套资金的,在重组
报告书 “发行股份情况”部分是否还披露以下内容:
(一)募集配套资金的金额及占交易总金额的比例; √
(二)募集配套资金的股份发行情况。比照《内容与格式准则 √
第 26 号》第五十四条相关要求,披露上市公司募集配套资
金的股份发行情 况,包括发行股份的种类、每股面值、发行
价格及定价原则、发行数 量及占发行后总股本的比例;
(三)募集配套资金的用途。包括具体用途、资金安排、测试 √
依据、 使用计划进度和预期收益,如募集配套资金用于投资
项目的,是否披 露项目是否取得相应的许可证书或者有关主
管部门的批复文件;
(四)募集配套资金的必要性。结合行业特点、资金用途、前 √
次募集
资金使用效率、上市公司及交易标的现有生产经营规模、财务 √
状况、 是否有利于提高重组项目的整合绩效等方面,说明募
集配套资金的必 要性及配套金额是否与之相匹配;
(五)其他信息。本次募集配套资金管理和使用的内部控制制 √
度,募 集配套资金使用的分级审批权限、决策程序、风险控
制措施及信息披 露程序;本次募集配套资金失败的补救措施;
对交易标的采取收益法 评估时,预测现金流中是否包含了募
集配套资金投入带来的收益。
第十九节 重组报告书摘要
按照《内容与格式准则第 26 号》本节内容编制重组报告书摘 √
要
其他 其他事项
(一)重大资产重组有关各方是否及时、公平地披露或者提供 √
信息, 披露或者提供的所有信息应当真实、准确、完整,所
描述的事实是否 有充分、客观、公正的依据,所引用的数据
是否注明资料来源,不得 有虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏。
上市公司全体董事、监事、高级管理人员及相关证券服务机构 √
及人员 是否按要求在所披露或者提供的有关文件上发表声
明,确保披露或者 提供文件的真实性、准确性和完整性。
交易对方是否按要求在所披露或者申请的有关文件上发表声 √
明,确保 为本次重组所提供的信息的真实性、准确性和完整
性。
(二)重大资产重组的交易对方及其控股股东、实际控制人是 √
否在重 大资产重组预案和报告书中披露“是否存在泄露本次
重大资产重组内 幕信息以及利用本次重大资产重组信息进行
内幕交易的情形”。
(三)上市公司是否在重大资产重组报告书中披露本次重组相 √
关主体 是否存在依据《暂行规定》第十三条不得参与任何上
市公司重大资产 重组的情形。
(本页无正文,系苏州苏大维格光电科技股份有限公司之《重大资产重组方案首
次披露对照表》之签章页)
第六部分上市公司董事会声明
上市公司董事会保证《重大资产重组方案首次披露对照表》所填写信息的真
实性、准确性和完整性,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
苏州苏大维格光电科技股份有限公司(董事会)
2016 年 5 月 13 日
第七部分独立财务顾问声明
独立财务顾问保证《重大资产重组方案首次披露对照表》所填写信息的真实
性、准确性和完整性,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
项目主办人签名:赵 宏
赵成豪
平安证券有限责任公司(盖章)
2016 年 5 月 13 日
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