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四川同路农业科技有限责任公司

审计报告

瑞华审字[2016]34010062 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

告

1、合并资产负债表

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

表

4、合并所有者权益变动表

资产负债表

5、表 9

利润表

6、表 11

现金流量表

7、表 12

8、所有者权益变动表 13

表

9、财务报表附注

表

注

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of china Overseas Property Plaza,Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road,Dongcheng District,Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10) 88095588 传真（Fax）： +86(10) 88091190

审计报告

瑞华审字[2016]34010062 号

四川同路农业科技有限责任公司董事会：

我们审计了后附的四川同路农业科技有限责任公司（以下简称“同路农业”）

的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产

负债表，2015 年度、2014 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表

和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是同路农业管理层的责任。这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了四川同路农业科技有限责任公司 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月

31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度、2014 年度的合并及公司经营成果

和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：何晖

中国北京中国注册会计师：李敏

二〇一六年四月二十七日

合并资产负债表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.12.31 2014.12.31

流动资产：

货币资金六、1 9,699,273.95 558,086.42

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款六、2 9,672,262.32 16,168,126.14

预付款项六、3 5,634,732.90 8,876,418.49

应收利息

应收股利

其他应收款六、4 1,755,936.56 3,428,610.26

存货六、5 41,318,889.61 53,723,696.12

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、6 12,900,000.00 5,300,000.00

流动资产合计 80,981,095.34 88,054,937.43

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产六、7 35,173,841.44 16,484,318.26

在建工程六、8 4,996,182.60

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产六、9 18,886,664.75 23,661,099.12

开发支出

商誉

长期待摊费用六、10 3,948,048.14 3,208,820.57

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 58,008,554.33 48,350,420.55

资产总计 138,989,649.67 136,405,357.98

合并资产负债表（续）

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

流动负债：

短期借款六、11 4,800,000.00 10,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款六、12 7,600,482.33 14,893,424.23

预收款项六、13 19,184,841.34 17,377,255.47

应付职工薪酬六、14 568,183.46 441,081.00

应交税费六、15 1,199.56 5,064.10

应付利息

应付股利

其他应付款六、16 727,192.58 805,038.78

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 32,881,899.27 43,521,863.58

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益六、17 1,680,000.00 1,711,017.00

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 1,680,000.00 1,711,017.00

负债合计 34,561,899.27 45,232,880.58

所有者权益：

实收资本六、18 100,000,000.00 100,000,000.00

其他权益工具

永续债

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积六、19 126,650.57 126,650.57

一般风险准备

未分配利润六、20 4,301,099.83 -8,954,173.17

归属于母公司所有者权益合计

少数所有者权益

所有者权益合计 104,427,750.40 91,172,477.40

负债和所有者权益总计 138,989,649.67 136,405,357.98

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

合并利润表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015 年度 2014 年度

一、营业总收入六、21 84,112,694.60 78,567,356.85

其中：营业收入 84,112,694.60 78,567,356.85

二、营业总成本 70,791,909.65 72,990,139.35

其中：营业成本六、21 48,705,466.04 49,412,054.71

营业税金及附加

销售费用六、22 14,922,469.42 15,286,942.63

管理费用六、23 8,322,082.39 8,420,239.69

财务费用六、24 666,229.65 1,424,189.06

资产减值损失六、25 -1,824,337.85 -1,553,286.74

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）六、26 149,005.35 29,461.34

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 13,469,790.30 5,606,678.84

加：营业外收入六、27 258,472.74 729,126.84

其中：非流动资产处置利得 670.37 3,088.84

减：营业外支出六、28 468,929.48 26,716.01

其中：非流动资产处置损失 467,120.90 7,966.01

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 13,259,333.56 6,309,089.67

减：所得税费用六、29 4,060.56 5,712.66

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 13,255,273.00 6,303,377.01

归属于母公司所有者的净利润 13,255,273.00 6,303,377.01

少数所有者损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数所有者的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 13,255,273.00 6,303,377.01

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数所有者的综合收益总额

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

合并现金流量表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015 年度 2014 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 93,217,673.65 98,810,718.70

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金六、30 1,883,687.56 750,803.22

经营活动现金流入小计 95,101,361.21 99,561,521.92

购买商品、接受劳务支付的现金 43,296,368.76 63,633,012.18

支付给职工以及为职工支付的现金 5,406,542.55 6,102,789.90

支付的各项税费 113,071.94 120,488.02

支付其他与经营活动有关的现金六、30 12,612,673.33 18,911,189.76

经营活动现金流出小计 61,428,656.58 88,767,479.86

经营活动产生的现金流量净额 33,672,704.63 10,794,042.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 149,005.35 29,461.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,500,763.92

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金六、30 5,300,000.00

投资活动现金流入小计 6,949,769.27 29,461.34

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,633,266.46 9,491,680.12

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金六、30 12,900,000.00 5,300,000.00

投资活动现金流出小计 25,533,266.46 14,791,680.12

投资活动产生的现金流量净额 -18,583,497.19 -14,762,218.78

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数所有者投资收到的现金

取得借款收到的现金 4,800,000.00 20,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 4,800,000.00 20,000,000.00

偿还债务支付的现金 10,000,000.00 20,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 748,019.91 1,431,088.32

其中：子公司支付给少数所有者的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 10,748,019.91 21,431,088.32

筹资活动产生的现金流量净额 -5,948,019.91 -1,431,088.32

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 9,141,187.53 -5,399,265.04

加：期初现金及现金等价物余额 558,086.42 5,957,351.46

六、期末现金及现金等价物余额 9,699,273.95 558,086.42

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

合并所有者权益变动表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

2015 年度

归属于母公司所有者的所有者权益少数

项目所有

其他权益工具资本减：库其他综专项一般风所有者权益合计

实收资本盈余公积未分配利润者权

优先股永续债其他公积存股合收益储备险准备益

一、上年年末余额 100,000,000.00 126,650.57 -8,954,173.17 91,172,477.40

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 100,000,000.00 126,650.57 -8,954,173.17 91,172,477.40

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

13,255,273.00 13,255,273.00

填列）

（一）综合收益总额 13,255,273.00 13,255,273.00

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或实收资本）

2、盈余公积转增资本（或实收资本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 100,000,000.00 126,650.57 4,301,099.83 104,427,750.40

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先

刚

合并所有者权益变动表（续）

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

2014 年度

归属于母公司所有者的所有者权益

项目少数所有

其他权益工具资本减：库其他综专项一般风所有者权益合计

实收资本盈余公积未分配利润者权益

优先股永续债其他公积存股合收益储备险准备

一、上年年末余额 100,000,000.00 126,650.57 -15,257,550.18 84,869,100.39

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 100,000,000.00 126,650.57 -15,257,550.18 84,869,100.39

三、本期增减变动金额（减少以“－”

6,303,377.01 6,303,377.01

号填列）

（一）综合收益总额 6,303,377.01 6,303,377.01

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或实收资本）

2、盈余公积转增资本（或实收资本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 100,000,000.00 126,650.57 -8,954,173.17 91,172,477.40

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

资产负债表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.12.31 2014.12.31

流动资产：

货币资金 1,592,791.49 178,222.54

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款十三、1 4,127,793.76 6,159,131.37

预付款项 3,452,966.66 10,414,171.20

应收利息

应收股利

其他应收款十三、2 1,202,968.66 1,449,656.61

存货 13,445,966.57 24,572,972.61

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 12,900,000.00 2,000,000.00

流动资产合计 36,722,487.14 44,774,154.33

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十三、3 82,956,100.00 102,416,100.00

投资性房地产

固定资产 16,958,884.65 7,187,763.71

在建工程 2,839,956.66

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 8,769,141.65 4,673,659.60

开发支出

商誉

长期待摊费用 2,836,863.40 1,873,202.16

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 111,520,989.70 118,990,682.13

资产总计 148,243,476.84 163,764,836.46

资产负债表（续）

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.12.31 2014.12.31

流动负债：

短期借款 4,800,000.00 10,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 9,314,617.75 3,044,803.50

预收款项 5,116,285.95 1,009,238.26

应付职工薪酬 291,573.46 187,397.00

应交税费 2,899.80

应付利息

应付股利

其他应付款 19,062,106.46 37,256,264.65

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 38,584,583.62 51,500,603.21

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 38,584,583.62 51,500,603.21

所有者权益：

实收资本 100,000,000.00 100,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 14,886,100.00 14,886,100.00

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 126,650.57 126,650.57

一般风险准备

未分配利润 -5,353,857.35 -2,748,517.32

所有者权益合计 109,658,893.22 112,264,233.25

负债和所有者权益总计 148,243,476.84 163,764,836.46

载于第 15 页至第 67 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

利润表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015 年度 2014 年度

一、营业收入十三、4 41,865,633.53 53,922,125.01

减：营业成本十三、4 29,943,917.77 43,943,900.01

营业税金及附加

销售费用 6,645,320.01 6,141,557.20

管理费用 3,411,997.46 3,031,271.63

财务费用 729,165.06 982,079.01

资产减值损失 -168,942.89 -1,019,747.42

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）十三、5 -4,137,827.06 3,713.39

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,833,650.94 846,777.97

加：营业外收入 232,245.28 606,000.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 2,196.40

其中：非流动资产处置损失 1,096.40

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,603,602.06 1,452,777.97

减：所得税费用 1,737.97 3,271.50

四、净利润（净亏损以"－"号填列） -2,605,340.03 1,449,506.47

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 -2,605,340.03 1,449,506.47

七、每股收益:

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

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刚

现金流量表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

项目注释 2015 年度 2014 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 47,929,840.68 69,172,245.88

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 256,908.64 612,414.10

经营活动现金流入小计 48,186,749.32 69,784,659.98

购买商品、接受劳务支付的现金 11,426,126.34 57,202,961.98

支付给职工以及为职工支付的现金 2,231,356.45 2,807,845.28

支付的各项税费 30,798.84 39,440.87

支付其他与经营活动有关的现金 10,302,642.59 9,698,955.88

经营活动现金流出小计 23,990,924.22 69,749,204.01

经营活动产生的现金流量净额 24,195,825.10 35,455.97

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 117,339.60 3,713.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

763.92

回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 2,000,000.00

投资活动现金流入小计 2,118,103.52 3,713.39

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

6,051,339.76 7,474,509.43

付的现金

投资支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金 12,900,000.00 2,000,000.00

投资活动现金流出小计 18,951,339.76 9,474,509.43

投资活动产生的现金流量净额 -16,833,236.24 -9,470,796.04

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 4,800,000.00 20,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 4,800,000.00 20,000,000.00

偿还债务支付的现金 10,000,000.00 10,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 748,019.91 981,088.32

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 10,748,019.91 10,981,088.32

筹资活动产生的现金流量净额 -5,948,019.91 9,018,911.68

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 1,414,568.95 -416,428.39

加：期初现金及现金等价物余额 178,222.54 594,650.93

六、期末现金及现金等价物余额 1,592,791.49 178,222.54

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所有者权益变动表

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

2015 年度

项目其他权益工具减：库其他综专项一般风

实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他存股合收益储备险准备

一、上年年末余额 00,000,000.00 4,886,100.00 126,650.57 -2,748,517.32 12,264,233.25

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 00,000,000.00 14,886,100.00 126,650.57 -2,748,517.32 112,264,233.25

三、本期增减变动金额（减少以“－”

-2,605,340.03 -2,605,340.03

号填列）

（一）综合收益总额 -2,605,340.03 -2,605,340.03

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或实收资本）

2、盈余公积转增资本（或实收资本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 100,000,000.00 14,886,100.00 126,650.57 -5,353,857.35 109,658,893.22

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刚

所有者权益变动表（续）

编制单位：四川同路农业科技有限责任公司金额单位：人民币元

2014 年度

其他权益工具

项目减：库其他综专项一般风

实收资本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

存股合收益储备险准备

股债他

一、上年年末余额 100,000,000.00 14,886,100.00 126,650.57 -4,198,023.79 110,814,726.78

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 100,000,000.00 14,886,100.00 126,650.57 -4,198,023.79 110,814,726.78

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

1,449,506.47 1,449,506.47

填列）

（一）综合收益总额 1,449,506.47 1,449,506.47

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或实收资本）

2、盈余公积转增资本（或实收资本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 100,000,000.00 14,886,100.00 126,650.57 -2,748,517.32 112,264,233.25

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法定代表人：申建国主管会计工作负责人：陶先刚会计机构负责人：陶先刚

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

四川同路农业科技有限责任公司

财务报表附注

2015 年度、2014 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司历史沿革

四川同路农业科技有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司）是由自然人朱

黎辉、任正鹏、申建国等 37 位自然人于 2011 年 11 月 21 日出资组建，并经四川省绵

阳市工商行政管理局核准登记，设立时，公司注册资本人民币 3,000.00 万元。

2012 年 5 月 1 日，根据股东会决议,同意公司原股东梁家峰、廖莹、尹先碧、任红

梅、秦晓伟分别将各自持有的本公司 0.80%、1.10%、1.10%、0.006%、0.67%的股权转

让给原股东任正鹏；同意原股东李香勤将其持有的本公司 1.30%的股权转让新股东谷晓

光。

2012 年 5 月 15 日，根据股东会决议，公司申请将注册资本增加至人民币 10,000.00

万元，其中股权增资人民币 5,159.00 万元、货币增资人民币 1,841.00 万元。

2012 年 10 月 31 日，根据股东会决议，同意公司原股东将其持有的公司股权进行

转让，转让明细如下：

转让人受让人转让比例

任正鹏陈花荣 1.00%

任正鹏谷晓光 0.60%

任正鹏苏海龙 0.20%

任正鹏任茂秋 1.63%

任正鹏任茂琼 0.89%

任正鹏张安春 1.02%

任正鹏任红英 0.04%

任正鹏朱黎辉 1.28%

孙启江申建国 1.50%

孙启江朱子维 0.20%

谷正学谷晓光 0.55%

2015 年 7 月，根据股东会决议，公司原股东任茂琼将其持有的本公司 6.50%的股

权转让给原股东张安春，本次股权转让完成后，公司股权结构如下：

出资金额

股东名称出资比例（%）

出资总额其中：股权出资其中：货币出资

朱黎辉 12,500,000.00 7,854,000.00 4,646,000.00 12.50

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

申建国 10,000,000.00 5,950,000.00 4,050,000.00 10.00

张安春 8,829,000.00 5,236,000.00 3,593,000.00 8.83

任正鹏 8,477,400.00 4,450,600.00 4,026,800.00 8.48

李满库 7,250,000.00 6,260,000.00 990,000.00 7.25

王统新 5,000,000.00 5,000,000.00 5.00

任红梅 4,675,000.00 2,879,800.00 1,795,200.00 4.67

任红英 3,780,000.00 2,618,000.00 1,162,000.00 3.78

常红飞 3,507,000.00 2,457,000.00 1,050,000.00 3.51

任茂秋 3,500,000.00 1,309,000.00 2,191,000.00 3.50

刘显林 3,173,000.00 2,219,000.00 954,000.00 3.17

申炯炯 3,020,000.00 2,114,000.00 906,000.00 3.02

谷正学 3,000,000.00 2,560,000.00 440,000.00 3.00

李廷标 2,900,000.00 2,900,000.00 2.90

李小库 2,860,000.00 2,860,000.00 2.86

苏海龙 2,340,000.00 640,000.00 1,700,000.00 2.34

陈花荣 2,200,000.00 2,200,000.00 2.20

黄诗铨 2,000,000.00 2,000,000.00 2.00

焦艳玲 2,000,000.00 2,000,000.00 2.00

魏清华 1,832,600.00 1,832,600.00 1.83

谷晓光 1,540,000.00 1,540,000.00 1.54

陈根喜 1,500,000.00 1,500,000.00 1.50

聂瑞红 500,000.00 500,000.00 0.50

王满富 500,000.00 350,000.00 150,000.00 0.50

宋映明 480,000.00 480,000.00 0.48

朱子维 368,000.00 368,000.00 0.37

魏治平 345,000.00 345,000.00 0.34

孙启江 300,000.00 300,000.00 0.30

谷晓艳 210,000.00 210,000.00 0.21

袁贤丽 200,000.00 200,000.00 0.20

刘振森 200,000.00 200,000.00 0.20

陶先刚 200,000.00 200,000.00 0.20

黄小芳 198,000.00 198,000.00 0.20

文映格 168,000.00 168,000.00 0.17

张明生 150,000.00 150,000.00 0.15

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

陈伟明 99,000.00 99,000.00 0.10

杨胜兰 99,000.00 99,000.00 0.10

李英 99,000.00 99,000.00 0.10

合计 100,000,000.00 51,590,000.00 48,410,000.00 100.00

2、公司经营范围

杂交水稻、杂交玉米、油菜、小麦种子的加工、包装、销售，小麦、油菜、玉米

种子的生产。农作物种子的选育，花卉、牧草种子的培育、生产、销售，农业种植，

农副产品的收购、粗加工、销售（不含棉花、鲜茧、烟叶），农业技术咨询。

3、公司法定住所、营业执照及法定代表人

公司的法定住所为绵阳现代农业科技示范区一号路；

企业法人营业执照注册号为 915107005864608984；

法定代表人：申建国。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 27 日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 2 户、2014 年度纳入合并范围的子公司共 3

户，详见本附注八“在其他主体中的权益”，本公司 2015 年度合并范围比 2014 年度减少 1

户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年

12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度、2014 年度的经营成果和现金流

量等有关信息。

四、主要会计政策和会计估计

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、

5（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前

面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投

资收益。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股

东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——

长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计

量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧

失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交

易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司

净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失

控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共

同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归

属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算

为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用

的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营

时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

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年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币

报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外

经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报

表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率

变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的

全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债

表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算

差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报

价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公

平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确

定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的

价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

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本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形

成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为

其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

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值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风

险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予

以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

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报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入

初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没

有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价

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值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始

确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的

较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金

融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除

指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期

关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入

当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合

并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存

收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款

项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如

偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明

应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将期末余额占公司净资产 5%以上（含 5%）的应收款项，确认为单项金额重大的应

收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，

按单项应收款项预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发

生减值的，本公司以账龄为信用风险特征划分组合，在组合中按账龄分析法计提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险

特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

信用风险组合的确定依据：

项目确定组合的依据

账龄分析组合相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特

征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项

组合中已经存在的损失评估确定。

信用风险组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

账龄分析组合账龄分析法

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 3 3

1－2 年 10 10

2－3 年 30 30

3－5 年 50 50

5 年以上 100 100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

有客观证据表明其已发生减值，继续按组合计提坏账准备

单项计提坏账准备的理由

不能真实反映该项应收款项的预计未来现金流量现值。

按单项应收款项预计未来现金流量现值低于账面价值的差

坏账准备的计提方法

额计提坏账准备。

（4）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定

不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括委托加工物资、周转材料、库存商品、发出商品、委托代销商品、等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货取得时按照实际成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、运输成本和其他成本，

并以合格产品（种子）的入库数量计算单位产品成本；对于不合格产品（种子）按照实际支

付价格进行成本计量。

存货（除周转材料外）发出时按移动加权平均法计量，周转材料领用时采用“一次摊销

法”进行摊销。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。在提取或调整存货跌价

准备时同时考虑存货的库龄。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货

跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价

较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相

关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提

存货跌价准备。

对于不合格产品（转商种子）按照存货成本与可变现净值差额提取存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物皆于领用时按一次摊销法摊销。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

12、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策

详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于

非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的

初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证

券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款

或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资

单位宣告发放的现金股利或利润确认。

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②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投

资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报

表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

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债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 20 3 4.85

机器设备 5 3 19.40

运输设备 10 3 9.70

仪器仪表 5 3 19.40

办公及其他设备 1-5 3 19.40-97.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内

计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用

寿命两者中较短的期间内计提折旧。

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（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

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生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

具体为：种子方面基础性、公益性的研究作为内部研究的研究阶段；种子新品种选育开

发作为内部研究的开发阶段。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。本公司的长期待摊费用主要包括租房费、装修费等，长期待摊费用在预计受益期间内平

均摊销，

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

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及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条

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件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21、股份支付

（1）股份支付的种类

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，

在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/

在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

22、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

公司根据农业种子行业的经营特点，在商品种子销售收入的确认、计量方面确定了下列

具体的会计政策和会计估计：

①出口销售商品种子，在按照合同约定条件下交付货物、并获得收取价款的凭证后确认

销售收入的实现；

②按高于预计结算价格收取定金、销售合同约定由公司确定最终的结算价格且具有限制

性退货条款的商品种子销售，在商品发出时确认销售收入实现，销售单价按预计销售价格×

（1－按经验数据计算的折扣率）确定，并在最终结算价格确定后对销售收入据实在结算年度

进行调整。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

经验数据确定的折扣率，为近三年预计结算价格与最终结算价格偏差率的平均值

的近似值。

③对于不满足第②项条件的其他国内商品种子销售，按委托代销业务进行会计处

理。即在商品种子发出时作为委托代销商品，不确认销售收入实现。待销售期结束后，

根据代销商品结算清单进行结算并确认销售收入实现，结转相应销售成本。经销商未

售完商品种子退回公司，从委托代销商品转入库存商品。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比

法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应

提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已

发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的

劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生

的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部

分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；

如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该

合同全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

23、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所

取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式

将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金

额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已

经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保

障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入

当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得

额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

25、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收

入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行

各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性

时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入

和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成

本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）坏账准备计提

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会

对金融工具的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确

定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该

项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，

包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（6）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹

象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进

行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本

以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

（7）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本

公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大

变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入 17%

企业所得税按应纳税所得额计算 25%

2、税收优惠及批文

本公司享受的税收优惠

①根据 1993 年《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六款第一条、2008 年修改

的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五款第一款及《财政部、国家税务总局关

于若干农业生产资料征免增值税的通知》（财税[2001]113 号）规定，本公司生产销售

种子产品，享受免征增值税优惠政策；

②根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共

和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事农、林、牧、渔项目的所

得，可以免征企业所得税，本公司享受该免税政策；

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目 2015-12-31 2014-12-31

库存现金 127,253.13 138,348.09

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

银行存款 9,572,020.82 419,738.33

合计 9,699,273.95 558,086.42

2、应收账款

（1）应收账款分类披露

2015-12-31

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）

金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

10,622,976.37 100.00 950,714.05 8.95 9,672,262.32

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 10,622,976.37 100.00 950,714.05 8.95 9,672,262.32

（续）

2014-12-31

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

19,420,369.55 100.00 3,252,243.41 16.75 16,168,126.14

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 19,420,369.55 100.00 3,252,243.41 16.75 16,168,126.14

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2015-12-31

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 6,187,727.77 185,631.84 3%

1至2年 3,417,647.44 341,764.74 10%

2至3年 523,190.56 156,957.17 30%

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

3至5年 456,100.60 228,050.30 50%

5 年以上 38,310.00 38,310.00 100%

合计 10,622,976.37 950,714.05

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 2,301,529.36 元。

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 2,920,611.15 元，

占应收账款年末余额合计数的比例为 27.49%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

159,243.82 元。

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2015-12-31 2014-12-31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 3,691,112.90 65.51 6,380,382.80 71.88

1至2年 1,031,020.00 18.30 2,342,635.69 26.39

2至3年 912,600.00 16.19

3 年以上 153,400.00 1.73

合计 5,634,732.90 100.00 8,876,418.49 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 3,333,910.00 元，占

预付账款年末余额合计数的比例为 59.17%。

4、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

2015-12-31

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

2,087,145.14 100.00 331,208.58 15.87 1,755,936.56

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 2,087,145.14 100.00 331,208.58 15.87 1,755,936.56

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

（续）

2014-12-31

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

3,696,017.72 100.00 267,407.46 7.24 3,428,610.26

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 3,696,017.72 100.00 267,407.46 7.24 3,428,610.26

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015-12-31

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 1,450,056.14 43,501.68 3%

1至2年 62,849.00 6,284.90 10%

2至3年 39,740.00 11,922.00 30%

3至5年 530,000.00 265,000.00 50%

5 年以上 4,500.00 4,500.00 100%

合计 2,087,145.14 331,208.58

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 63,801.12 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2015-12-31 2014-12-31

资金往来 1,491,000.00 2,232,850.90

保证金、押金 271,565.00 713,115.00

备用金 290,655.10 741,300.14

其他 33,925.04 8,751.68

合计 2,087,145.14 3,696,017.72

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

1 资金往来 500,000.00 3至5年 23.96 250,000.00

2 资金往来 500,000.00 1 年以内 23.96 15,000.00

3 资金往来 291,000.00 1 年以内 13.94 8,730.00

4 资金往来、备用金 219,820.00 2 年以内 10.53 7,264.43

5 保证金 58,030.00 1 年以内 2.78 1,740.90

合计 — 1,568,850.00 — 75.17 282,735.33

5、存货

（1）存货分类

2015-12-31

项目

账面余额跌价准备账面价值

库存商品 33,606,972.03 2,959,330.91 30,647,641.12

发出商品 9,232,815.50 9,232,815.50

周转材料 1,438,432.99 1,438,432.99

合计 44,278,220.52 2,959,330.91 41,318,889.61

（续）

2014-12-31

项目

账面余额跌价准备账面价值

库存商品 46,593,623.76 3,044,289.98 43,549,333.78

发出商品 8,525,384.25 8,525,384.25

周转材料 1,648,978.09 1,648,978.09

合计 56,767,986.10 3,044,289.98 53,723,696.12

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目 2014-12-31 2015-12-31

计提其他转回或转销其他

库存商品 3,044,289.98 84,959.07 2,959,330.91

合计 3,044,289.98 84,959.07 2,959,330.91

6、其他流动资产

项目 2015-12-31 2014-12-31

银行机构理财产品 12,900,000.00 5,300,000.00

合计 12,900,000.00 5,300,000.00

上述银行机构理财产品具体情况列示如下：

产品名称金额购买日期期限

“金钥匙安心得利 34 天”人民币理财产品 8,000,000.00 2015-12-21 34 天

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

“金钥匙安心得利 34 天”人民币理财产品 4,000,000.00 2015-12-28 34 天

安心快线天天利滚利第 2 期 900,000.00 2015-12-31 活期

合计 12,900,000.00

注：截至报告出具日上述理财产品均已收回。

7、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额 14,693,417.46 5,030,634.21 658,665.91 943,064.70 21,325,782.28

2、本年增加金额 18,428,211.61 2,277,044.30 103,697.00 368,415.00 21,177,367.91

（1）购置 2,251,358.30 103,697.00 368,415.00 2,723,470.30

（2）在建工程转入 18,428,211.61 25,686.00 18,453,897.61

3、本年减少金额 1,402,583.50 28,729.09 1,200.00 1,432,512.59

（1）处置或报废 1,402,583.50 28,729.09 1,200.00 1,432,512.59

4、年末余额 33,121,629.07 5,905,095.01 733,633.82 1,310,279.70 41,070,637.60

二、累计折旧 -

1、年初余额 2,381,066.42 1,837,661.06 186,830.83 435,905.71 4,841,464.02

2、本年增加金额 827,339.33 959,992.87 70,282.58 162,313.51 2,019,928.28

（1）计提 827,339.33 959,992.87 70,282.58 162,313.51 2,019,928.28

3、本年减少金额 940,849.25 23,310.81 436.08 964,596.14

（1）处置或报废 940,849.25 23,310.81 436.08 964,596.14

4、年末余额 3,208,405.75 1,856,804.68 233,802.60 597,783.13 5,896,796.16

三、减值准备 -

1、年初余额 -

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额 -

（1）处置或报废 -

4、年末余额 -

四、账面价值 -

1、年末账面价值 29,913,223.32 4,048,290.33 499,831.22 712,496.57 35,173,841.44

2、年初账面价值 12,312,351.04 3,192,973.15 471,835.08 507,158.99 16,484,318.26

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

办公楼及仓库 29,913,223.32

8、在建工程

（1）在建工程情况

2015-12-31 2014-12-31

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

综合行政楼工程 2,839,956.66 2,839,956.66

农业园区工程 2,156,225.94 2,156,225.94

合计 4,996,182.60 4,996,182.60

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固定本年其他减少

项目名称 2014-12-31 2015-12-31

金额资产金额金额

综合行政楼工程 2,839,956.66 5,320,799.75 8,160,756.41

农业园区工程 2,156,225.94 8,136,915.26 10,293,141.20

合计 4,996,182.60 13,457,715.01 18,453,897.61

（续）

工程累计投

工程利息资本化其中：本年利本年利息资本

工程名称入占预算比资金来源

进度累计金额息资本化金额化率（%）

例（%）

综合行政楼工程自筹

农业园区工程自筹

合计

9、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权品种权财务软件合计

一、账面原值

1、年初余额 7,604,807.58 25,062,500.00 32,667,307.58

2、本年增加金额 68,000.00 68,000.00

（1）购置 68,000.00 68,000.00

3、本年减少金额 2,606,000.00 2,606,000.00

（1）处置 2,606,000.00 2,606,000.00

4、年末余额 7,604,807.58 22,456,500.00 68,000.00 30,129,307.58

二、累计摊销

1、年初余额 329,758.60 8,676,449.86 9,006,208.46

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

2、本年增加金额 153,133.20 2,402,913.80 3,400.02 2,559,447.02

（1）计提 153,133.20 2,402,913.80 3,400.02 2,559,447.02

3、本年减少金额 821,362.11 821,362.11

（1）处置 821,362.11 821,362.11

4、年末余额 482,891.80 10,258,001.55 3,400.02 10,744,293.37

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额 498,349.46 498,349.46

（1）计提 498,349.46 498,349.46

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 498,349.46 498,349.46

四、账面价值

1、年末账面价值 7,121,915.78 11,700,148.99 64,599.98 18,886,664.75

2、年初账面价值 7,275,048.98 16,386,050.14 23,661,099.12

注：本期无形资产担保或其他使用受限的情况见本附注 32、所有权或使用权受限制的资

产情况。

10、长期待摊费用

项目 2014-12-31 本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 2015-12-31

海南土地地租 1,244,400.00 48,960.00 1,195,440.00

质检室装修 818,918.33 82,580.04 736,338.29

行政楼装修改造 563,869.95 115,126.08 448,743.87

质检楼维修 306,730.65 51,841.80 254,888.85

丰谷基地地租 159,115.80 78,613.56 80,502.24

仓库维修及改造 33,653.12 438,000.00 13,265.24 458,387.88

基地改造及装修 82,132.72 652,950.00 24,982.48 710,100.24

园区绿化 76,946.40 13,299.63 63,646.77

合计 3,208,820.57 1,167,896.40 428,668.83 3,948,048.14

11、短期借款

项目 2015-12-31 2014-12-31

抵押借款 4,800,000.00

质押借款 10,000,000.00

合计 4,800,000.00 10,000,000.00

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

抵押借款情况：

2015 年 5 月 18 日，本公司与中国农业银行股份有限公司绵阳涪城支行签订了《流动资

金借款合同》，向该行贷款 480.00 万元，期限一年。本公司以土地使用权（绵城国用（2013）

第 20126 号、绵城国用（2012）第 00623 号）为该笔贷款提供抵押担保。

质押借款情况：

2014 年 12 月 5 日，本公司与中国农业银行股份有限公司绵阳涪城支行签订了《流动资

金借款合同》，向该行贷款 1,000.00 万元，期限一年。本公司以 45 吨玉米亲本、750 吨杂交

玉米种为该笔借款提供质押担保。

12、应付账款

应付账款列示

项目 2015-12-31 2014-12-31

1 年以内 7,164,908.41 13,105,097.56

1至2年 168,179.08 603,311.39

2至3年 5,668.16 929,454.00

3 年以上 261,726.68 255,561.28

合计 7,600,482.33 14,893,424.23

13、预收款项

预收款项列示

项目 2015-12-31 2014-12-31

1 年以内 17,737,859.43 16,339,711.62

1至2年 1,426,164.07 1,021,043.85

2至3年 20,817.84 16,500.00

3 年以上

合计 19,184,841.34 17,377,255.47

14、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

一、短期薪酬 430,101.00 5,399,756.14 5,018,979.49 568,183.46

二、离职后福利-设定提存计划 10,980.00 376,583.06 387,563.06

合计 441,081.00 5,776,339.20 5,406,542.55 568,183.46

（2）短期薪酬列示

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

1、工资、奖金、津贴和补贴 430,101.00 4,988,421.02 4,607,644.37 568,183.46

2、职工福利费 197,261.00 197,261.00

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

3、社会保险费 183332.12 183332.12

其中：医疗保险费 172,346.70 172,346.70

工伤保险费 7,059.64 7,059.64

生育保险费 3,925.78 3,925.78

4、工会经费和职工教育经费 30,742.00 30,742.00

合计 430,101.00 5,399,756.14 5,018,979.49 568,183.46

（3）设定提存计划列示

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

1、基本养老保险 10,980.00 361,017.84 371,997.84

2、失业保险费 15,565.22 15,565.22

合计 10,980.00 376,583.06 387,563.06

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司

分别按员工基本工资的 20%、1.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公

司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

15、应交税费

项目 2015-12-31 2014-12-31

个人所得税 1,199.56 5,064.10

合计 1,199.56 5,064.10

16、其他应付款

按款项性质列示其他应付款

项目 2015-12-31 2014-12-31

保证金 578,479.00 667,229.00

代垫款 131,643.08 137,075.70

其他 17,070.50 734.08

合计 727,192.58 805,038.78

17、递延收益

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

玉米原原种扩繁基地建设项目① 1,680,000.00 1,680,000.00

小麦新品种良范基地项目② 31,017.00 31,017.00

合计 1,711,017.00 31,017.00 1,680,000.00

注：①该款项为黎城县财政局按照长农计发（2013）26 号文件的规定拨付的山西省

长治市玉米原原种扩繁基地建设项目资金。

②该款项为黎城县财政局按照长农财发（2014）26 号文件的规定拨付的 2014 年小

麦新品种良繁基地项目资金，用于繁殖小麦新品种。

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

18、实收资本

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

朱黎辉 12,500,000.00 12,500,000.00

申建国 10,000,000.00 10,000,000.00

任正鹏 8,477,400.00 8,477,400.00

李满库 7,250,000.00 7,250,000.00

任茂琼 6,500,000.00 6,500,000.00

王统新 5,000,000.00 5,000,000.00

任红梅 4,675,000.00 4,675,000.00

任红英 3,780,000.00 3,780,000.00

常红飞 3,507,000.00 3,507,000.00

任茂秋 3,500,000.00 3,500,000.00

刘显林 3,173,000.00 3,173,000.00

申炯炯 3,020,000.00 3,020,000.00

谷正学 3,000,000.00 3,000,000.00

李廷标 2,900,000.00 2,900,000.00

李小库 2,860,000.00 2,860,000.00

苏海龙 2,340,000.00 2,340,000.00

张安春 2,329,000.00 6,500,000.00 8,829,000.00

陈花荣 2,200,000.00 2,200,000.00

黄诗铨 2,000,000.00 2,000,000.00

焦艳玲 2,000,000.00 2,000,000.00

魏清华 1,832,600.00 1,832,600.00

谷晓光 1,540,000.00 1,540,000.00

陈根喜 1,500,000.00 1,500,000.00

聂瑞红 500,000.00 500,000.00

王满富 500,000.00 500,000.00

宋映明 480,000.00 480,000.00

朱子维 368,000.00 368,000.00

魏治平 345,000.00 345,000.00

孙启江 300,000.00 300,000.00

谷晓艳 210,000.00 210,000.00

袁贤丽 200,000.00 200,000.00

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

刘振森 200,000.00 200,000.00

陶先刚 200,000.00 200,000.00

黄小芳 198,000.00 198,000.00

文映格 168,000.00 168,000.00

张明生 150,000.00 150,000.00

陈伟明 99,000.00 99,000.00

杨胜兰 99,000.00 99,000.00

李英 99,000.00 99,000.00

合计 100,000,000.00 6,500,000.00 6,500,000.00 100,000,000.00

注：本期实收资本变动情况详见本附注一、公司基本情况的说明。

19、盈余公积

项目 2014-12-31 本年增加本年减少 2015-12-31

法定盈余公积 126,650.17 126,650.17

合计 126,650.17 126,650.17

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余

公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

20、未分配利润

项目 2015 年度 2014 年度

调整前上年末未分配利润 -8,954,173.17 -15,257,550.18

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -8,954,173.17 -15,257,550.18

加：本年归属于母公司股东的净利润 13,255,273.00 6,303,377.01

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 4,301,099.83 -8,954,173.17

21、营业收入和营业成本

2015 年度 2014 年度

项目

收入成本收入成本

主营业务 81,622,049.20 46,920,828.19 78,171,302.65 49,356,028.77

其他业务 2,490,645.40 1,784,637.85 396,054.20 56,025.94

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

合计 84,112,694.60 48,705,466.04 78,567,356.85 49,412,054.71

22、销售费用

项目 2015 年度 2014 年度

包装费 4,015,539.12 4,134,584.87

薪酬 3,366,209.75 3,818,309.21

运输装卸费 1,810,724.15 1,105,563.38

示范推广费 1,302,037.27 1,783,869.14

办公费 1,175,369.84 1,240,663.61

折旧费 1,035,868.87 776,483.02

广告宣传费 915,787.79 1,235,704.60

差旅费 532,112.10 478,923.70

招待费 271,021.00 292,881.30

仓储费 70,856.00 199,350.00

质量保证费 56,600.00 46,160.10

其他 370,343.53 174,449.70

合计 14,922,469.42 15,286,942.63

23、管理费用

项目 2015 年度 2014 年度

摊销费 2,988,115.85 2,971,838.78

薪酬 2,163,570.72 2,258,769.79

折旧费 984,059.41 641,724.68

办公费 615,449.32 754,334.18

其他 604,026.51 534,656.90

差旅费 280,757.00 262,755.50

中介服务费 264,120.00 317,900.00

招待费 237,472.20 162,190.50

税费 109,011.38 114,775.36

研发费用 75,500.00 401,294.00

合计 8,322,082.39 8,420,239.69

24、财务费用

项目 2015 年度 2014 年度

利息收入 -94,939.18 -21,714.38

利息支出 748,019.91 1,066,088.32

四川同路农业科技有限责任公司财务报表附注

融资费用 365,000.00

手续费 9,192.92 10,415.62

其他 3,956.00 4,399.50

合计 666,229.65 1,424,189.06

25、资产减值损失

项目 2015 年度 2014 年度

坏账损失 -2,237,728.24 -692,681.27

存货跌价损失 -84,959.07 -860,605.47

无形资产减值准备 498,349.46

合计 -1,824,337.85 -1,553,286.74

26、投资收益

项目 2015 年度 2014 年度

理财收益 149,005.35 29,461.34

合计 149,005.35 29,461.34

27、营业外收入

项目 2015 年度 2014 年度

非流动资产处置利得合计 670.37 3,088.84

其中：固定资产处置利得 670.37 3,088.84

无形资产处置利得

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 257,722.00 726,000.00

其他 80.37 38.00

合计 258,472.74 729,126.84

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目 2015 年度 2014 年度